La Unidad de Pensiones y

Parafiscales,

Indicadores de las

contribuciones parafiscales

de protección social

1.

Ministerio de Hacienda

Entidad adscrita al

MHCP

Hacer cumplir las obligaciones de:

Contribuciones parafiscales de la Protección SocialB

Salud

Pensiones

Riesgos laborales

Cajas de compensación familiar

ICBF

SENA

Reconocimiento oportuno

ajustado a la Ley

Reconocimientopensiones de régimen de prima media

A

Los aportes a la seguridad social son másque un tributo...

Son aseguramiento contra los riesgos de: enfermedad, invalidez, vejez y muerte.

Los protegidos son los cotizantes (dependientes, independientes) y sus familias.

Riesgos con alta “probabilidad de ocurrencia”, y en caso de la muerte con “certeza de materializarse”.

23,1 23,3 23,7 24,2 24,4 24,7 24,9

20,7 21,0 21,5 22,0 22,2 22,4 22,5

12,6 13,1 13,0 13,5 13,7 13,5 13,7

2,4 2,2 2,2 2,2 2,2 2,3 2,4

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Población económicamente activa Ocupados Obligados Desocupados

El mercado laboral: en 2018 crece el número de ocupados y se recupera el número de obligados.

Fuente: DANE, GEIH. Cifras promedio mes por año.

Concepto 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2018-2012 2017-2016 2018-2017

Población económicamente activa 23,1 23,3 23,7 24,2 24,4 24,7 24,9 7,7% 1,2% 0,7%

Ocupados 20,7 21,0 21,5 22,0 22,2 22,4 22,5 8,5% 1,0% 0,3%

Obligados (Dep+ Indp) sin

Pensionados12,6 13,1 13,0 13,5 13,7 13,5 13,7 8,1% -1,6% 1,3%

Desocupados 2,4 2,2 2,2 2,2 2,2 2,3 2,4 0,5% 2,9% 4,0%

Relación Obligados/Ocupados 61,1% 62,2% 60,5% 61,5% 61,9% 60,3% 60,8%

¿Qué resultados se hanobtenido?

Fuente: elaboración propia La UnidadP.P.: Puntos porcentuales. UN PROCESO GRADUAL PERO CONSTANTE.

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Valor Evasión Anual (Bill $) $ 15,6 $ 16,6 $ 13,4 $ 9,8 $ 7,0 $ 5,4 $ 5,2

Tasa de Evasión (%) 27,7% 27,8% 24,0% 17,5% 12,3% 9,0% 8%

$ 15,6

$ 5,2

27,7%

8%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

40,0%

45,0%

50,0%

$ 0,0

$ 2,0

$ 4,0

$ 6,0

$ 8,0

$ 10,0

$ 12,0

$ 14,0

$ 16,0

BIL

LO

NE

S D

E $

2018 Vs 2012 % 2018 Vs 2012 Bill$

-66,7% -$ 10.4

-71,1% - 19.7 p.p.

Reducción de la Evasión del Sistema

La menor tasa de evasión entre 2017 y 2018 (3,5% vs 2,7%) se explica por el mayor crecimiento del número de cotizantes y el valor de sus pagos:

• Obligación:• El valor real crece al 6%. (3,3 p.p. mas que crecimiento real SMMLV)• El numero de obligados crece el 0,26%.

• Pagos:• El valor real crece al 6,8 %. (4,1 p.p. mas que crecimiento real SMMLV)• El numero de cotizantes crece el 4,17%.

(1): Valores en pesos 2018.

Fuente: elaboración propia UGPP, metodología cálculo de la evasión a partir de información GEIH, DANE, PILA y RUA.

Dependientes: Numero de Obligados y cotizantes…DEPENDIENTES

Concepto 2012 2016 2017 2018Variación

2018-20122018-2012

(%)Variación

2018-20172018-2017

( % )

Obligados promedio mes (millones)

9,16 10,18 10,18 10,21 1,04 11,39% 0,03 0,26%

Cotizantes promedio mes

(millones)6,94 9,45 9,55 9,94 3,00 43,30% 0,40 4,17%

% Obligados de cotizan

75,7% 92,7% 93,7% 97,4% 21,7 p.p N.A. 3,6 p.p N.A.

Omisos y Morosos 2,22 0,74 0,63 0,26 -1,96 -88,2% -0,4 -58,6%

Fuente: elaboración propia La Unidad

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Valor Evasión Anual (Bill $) $ 5,5 $ 5,9 $ 4,1 $ 2,9 $ 2,3 $ 1,6 $ 1,4

Tasa de Evasión (%) 13,3% 13,8% 10,4% 7,0% 5,1% 3,5% 2,7%

$ 5,5

$ 1,4

13,3%

2,7%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

$ 0,0

$ 1,0

$ 2,0

$ 3,0

$ 4,0

$ 5,0

$ 6,0

$ 7,0

BIL

LO

NE

S D

E $

2018 Vs 2012 % 2018 Vs 2012

Bill $

-74,5% -$ 4.1

-79,7,1% - 10.6p.p.

INDEPENDIENTES: LA MENOR EVASIÓN ANUAL DEL 2018 FRENTE A LA

DEL 2012 SIGNIFICA RECAUDOS ADICIONALES ANUALES DE MAS DE $4

BILL, QUE ANTES NO INGRESABAN AL SPS.

(Precios corrientes)

Reducción de la Evasión del Sistema por dependientes

La menor tasa de evasión entre 2017 y 2018 (40,3% vs 37,2%) se explica por que el numero de cotizantes y el valor de los pagos crecen por encima de la obligación y del numero de obligados.

• Obligación:• El valor real crece al 7,8%. (5,1 p.p. mas que crecimiento real SMMLV)• El numero de obligados crece el 4,3%.

• Pagos:• El valor real crece al 13,4 %(10,7 p.p. mas que crecimiento real SMMLV)• El numero de cotizantes crece el 7,6%.

Fuente: elaboración propia UGPP, metodología cálculo de la evasión a partir de información GEIH, DANE, PILA y RUA.

Independientes: Numero de Obligados y cotizantes…

Concepto 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018Variación

2018-20122018-2012

(%)Variación

2018-20172018-2017

( % )

Obligados promedio mes (millones)

3,48 3,63 3,15 3,37 3,53 3,31 3,46 -0,02 -0,71% 0,14 4,31%

Cotizantes promedio mes (millones)

1,39 1,52 1,66 1,75 1,81 1,93 2,08 0,69 49,65% 0,15 7,60%

% Obligados que cotizan 39,9% 41,7% 52,6% 51,7% 51,2% 58,3% 60,1% 20,2 p.p N.A. 1,8 p.p N.A.

Omisos y Morosos 2,09 2,12 1,49 1,63 1,72 1,38 1,38 -0,71 -34,18% 0,0 -0,29%

Fuente: elaboración propia La Unidad

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Valor Evasión Anual (Bill $) $ 10,1 $ 10,6 $ 9,3 $ 6,9 $ 4,8 $ 3,8 $ 3,9

Tasa de Evasión (%) 79,1% 76,8% 70,9% 61,8% 50,2% 40,3% 37,2%

$ 10,1

$ 3,9

79,1%

37,2%

30,0%

35,0%

40,0%

45,0%

50,0%

55,0%

60,0%

65,0%

70,0%

75,0%

80,0%

$ 0,0

$ 2,0

$ 4,0

$ 6,0

$ 8,0

$ 10,0

$ 12,0

BIL

LO

NE

S D

E $

2018 Vs 2012 % 2018 Vs 2012

Bill $

-61,4% -$ 6.2

-53% - 41.9p.p.

INDEPENDIENTES: LA MENOR EVASIÓN ANUAL DEL ENTRE 2012 Y 2018

SIGNIFICA RECAUDOS ADICIONALES ANUALES DE MÁS DE $6 BILL, QUE

ANTES NO INGRESABAN AL SPS.

(Precios corrientes)

Reducción de la Evasión del Sistema por independientes

No obstante…

Colombia no cuenta con la mejor cultura de cumplimiento…

Colombia tiene un bajo nivel de cobertura

Fuente: CEPALCobertura= personas que se pensionan/personas en edad de pensionarse.Nota: En Colombia la tasa sube al 48% al incluir cobertura por programa “Colombia Mayor”

DEPENDIENTESConcepto 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Valor Obligación Anual 76,2% 75,5% 75,1% 78,8% 82,2% 83,3% 83,0%

Valor Pagos Anuales 93,0% 92,0% 90,3% 90,1% 89,8% 89,0% 88,4%

Valor Evasión Anual 35,0% 35,6% 30,6% 29,7% 32,2% 29,9% 26,5%

Participación (%) de Dependientes e Independientes:

% de Evasión de Independientes crece: Mayor participación en pagos y

Menor participación de obligaciones.

INDEPENDIENTESConcepto 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Valor Obligación Anual 23,8% 24,5% 24,9% 21,2% 17,8% 16,7% 17,0%

Valor Pagos Anuales 7,0% 8,0% 9,7% 9,9% 10,2% 11,0% 11,6%

Valor Evasión Anual 65,0% 64,4% 69,4% 70,3% 67,8% 70,1% 73,5%

Fuente: Elaboración propia UGPP, metodología cálculo de la evasión a partir de información GEIH, DANE, PILA y RUA.

La evasión de los Independientes disminuye menos que la evasión total del sistema.

Principales hallazgos

frente a los procesos de

fiscalización con Empresas

de Servicios Temporales

2.

ESTADOS TOTALES

Procesos en curso 24

Actuaciones en firme 169

Auto de archivo 40

TOTALES 233

Acciones de la UGPP frente a las EST

Aportantes a los que se les ha iniciado un proceso de fiscalización dentro de las

competencias que le han sido dadas a La Unidad de Pensiones y Parafiscales.

Conductas que se han identificado

• Ley 1607 de 2012, ley 1819 de 2016

-Criterios para decidir si exonerarse total o

parcialmente de realizar aportes

• Aceptación por la EST, de los acuerdos de pagos no salariales que tienen establecidos las empresas usuarias.

Exclusión pagos que retribuyen el servicio del trabajador en misión por definición de la empresa

usuaria.

• Pagos que se registran contablemente pero no en los módulos o software de administración de nómina.

No se incluye para el calculo del total de la remuneración la

totalidad de pagos no salariales.

Conductas que se han identificado

• Los pagos que se giran a un tercero pero de los cuales es beneficiario el trabajador.

Se incluyen como pagos salariales y no salariales los pagos en dinero, pero no se

tienen en cuenta los pagos en especie.

• Se registran incapacidades, licencias, suspensiones en periodos posteriores a los que efectivamente se generaron.

No se tienen en cuenta las novedades generadas por los trabajadores en misión dentro

del periodo

• Existe confusión entre la metodología de liquidar el pago al trabajador y la forma como liquidar la seguridad social.

Las novedades se liquidan de forma errada

Acciones que adelanta

La Unidad

3.

Objetivo

Reducir la evasión de los aportes parafiscales de la Protección Social generando cultura de pago

Acciones

Acciones Persuasivas - Empleadores

BENEFICIOS y no pago de Salud, SENA e ICBF; beneficios CREE

INEXACTITUD de aportes a Seguridad Social y Parafiscales por sus empleados.

OMISIÓN de aportes a Seguridad Social y Parafiscales por sus empleados.

Uso TIPOS DE COTIZANTE de forma inadecuada. (SENA, Pensionados, Extranjeros, Estudiantes, etc)

Días de cotización habitualmente inferior a 30 días, sin que exista razonabilidad para ello.

Acciones Persuasivas - Empleadores

PILA

- Reportes de salario e IBC, mensualizado y acumulado anual.

INFORMACIÓN OFICIAL

- Reporte consolidado a entidades oficiales

Integrar

Analizar

Corregir

Proceso de determinación

Envío de información

RespuestaRecurso de

reconsideración

23

6 12

Tiempo en MESES

Proceso Jurisdicción Contencioso

4

Tiempo en MESES

Beneficios tributarios

• Contempla los siguientes beneficios tributarios temporales que buscan estimular elpago de aportes al Sistema de la Protección Social:

1) Conciliación judicial

2) Terminación mutuo acuerdo de los procesos administrativos

• Incluye una norma de procedimiento para la aplicación de los beneficios tributarios y laposibilidad de que la entidad fije los lineamientos para la aplicación de los mismos.

Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018

Proceso de determinación

Envío de información

RespuestaRecurso de

reconsideración

23

6 12

Tiempo en MESES

Beneficios tributarios

Artículo 101, Terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos de determinación de obligaciones

Aplica para los siguientes tipos de actos

• Requerimiento para declarar y/o corregir • Liquidación oficial • Resolución que decide el recurso de reconsideración

• RDC notificado antes de la entrada en vigencia de la ley (28 deDiciembre de 2018)

• Solicitud con ultimo acto notificado, antes de firmeza o caducidad• Pago hasta 31 de octubre de 2019

Requisitos

Concepto Valor aportesIntereses pensiones

Intereses otros subsistemas

Sanciones

Debe pagar 100% 100% 20% 20%

Exoneración 0% 0% 80% 80%

Beneficios tributarios

Artículo 101, Terminación por mutuo acuerdo de procesos administrativos sancionatorios por no envió de información

ConceptoSanciones por no entrega de

información

Debe pagar 50%

Exoneración 50%

Aplica para los siguientes tipos de actos

• Pliego de cargos• Resolución sanción• Resolución que decide el recurso de reconsideración

• RDC notificado antes de la entrada en vigencia de la ley (28 deDiciembre de 2018)

• Solicitud con ultimo acto notificado, antes de firmeza o caducidad• Pago hasta 31 de octubre de 2019

Requisitos

Beneficios tributarios

• Contempla los siguientes beneficios tributarios temporales que buscan estimular elpago de aportes al Sistema de la Protección Social:

1) Conciliación judicial

2) Terminación mutuo acuerdo de los procesos administrativos

• Incluye una norma de procedimiento para la aplicación de los beneficios tributarios y laposibilidad de que la entidad fije los lineamientos para la aplicación de los mismos.

Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018

Proceso Jurisdicción Contencioso

4

Tiempo en MESES

Beneficios tributarios

Artículo 100, Conciliación contra una liquidación oficial que se encuentre en única o primera instancia

a. Haber presentado demanda antes de la vigencia de estaley.

b. Que la demanda haya sido admitida antes de lapresentación de la solicitud de conciliación.

c. Que no exista sentencia o decisión judicial en firme.d. Adjuntar prueba del pago, de los valores a ser conciliados.e. Aportar prueba de pago de aportes por la vigencia 2018.f. Solicitud presentada hasta el 30 de septiembre de 2019.

Requisitos

Concepto Valor aportesIntereses pensiones

Intereses otros subsistemas

Sanciones

Debe pagar 100% 100% 20% 20%

Descuento 0% 0% 80% 80%

Beneficios tributarios

Artículo 100, Conciliación contra una liquidación oficial que se encuentre en segunda instancia.

Concepto Valor aportesIntereses pensiones

Intereses otros subsistemas

Sanciones

Debe pagar 100% 100% 30% 30%

Descuento 0% 0% 70% 70%

Conciliación contra una resolución o acto administrativo que impone sanciones.

ConceptoSanciones de carácter

tributario

Debe pagar 50%

Descuento 50%

Canales de Atención al

Ciudadano

4.

Formulario Escríbanos PQRFSD

Atención al ciudadano - pensioneswww.ugpp.gov.co

Sede electrónica – parafiscalesAtención al ciudadano parafiscaleswww.ugpp.gov.co

Chat

Días hábiles de lunes a viernes de 8:00 a.m. - 6:00 p.m.

Recepción de correspondencia

Av. Carrera 68 No 13 - 37

Atención presencial

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