La defraudación y el contrabando

aduanero como delitos contra las finanzas públicas

Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN

Contador Público y Auditor

Defraudación

Del latin DEFRAUDARE. “Violación de la confianza”

Toda acción u omisión por el cual se evade

Violación de las normas

Aplicación indebida de las prohibiciones

Procurar una ventaja

Infringir la ley

Contrabando

Introducción clandestina de productos

Extracción clandestina de productos

Ingreso o salida de mercancías de cualquier clase origen o procedencia

Evadir la intervención de las autoridades aduaneras

Importación o exportación de mercancías prohibidas o limitadas.

Aduanas

Oficina pública gubernamental

Institución fiscal

Se sitúa en puntos estratégicos del país

Costas, fronteras, terminales aéreas, ferroviales

Control de operaciones de comercio exterior

Registra el tráfico internacional de mercancías (importa-exporta)

Cobro de impuestos

Delito

Conducta antijurídica e imputable

Se somete a sanción penal

Conducta que infracciona el derecho penal

Acción u omisión tipificada y penada por la ley

Conducta que va contra el ordenamiento jurídico

Del latín delinquere: abandonar, apartarse del buen camino

Alejarse del sendero señalado por la ley

Finanzas públicas

Es el estudio de la economía del Estado

Se refiere a los ingresos y egresos del Estado

Bienes y deudas del Estado

La defraudación y el contrabando aduanero como delitos contra las finanzas públicas

Son los actos ilícitos relacionados al comercio exterior que se comenten contra el Estado

Delito doloso

Cuando se ha previsto un resultado.

Delito culposo

Se causa un mal por imprudencia, negligencia o impericia

Conspiración

Cuando 2 o más personas acuerdan cometer un delito y resuelven ejecutarlo

Estafa

Usar nombres fingidos

Atribuirse poder, influencia, cualidades supuestas.

Alterar la calidad de los productos

Uso de pesas y medidas falsas

Obtener resoluciones favorables

Cobrar sin devengar

Defraudación aduanera

Acción u omisión para evadir dolosamente

Alterar los atributos de las mercancías

Violar las normas

Aplicación indebida de las prohibiciones

Obtener ventaja

Uso de documentos que alteran la calidad, clase, cantidad, peso, valor…

Disminuir los reportes de cantidad de mercancías

Disminuir el valor de las unidades arancelarias

Contrabando aduanero

Introducción o extracción clandestina de mercancías al país.

Evadir la intervención de las autoridades aduaneras

Introducir o extraer mercancías legalmente prohibidas o limitadas.

Ingreso o salida de mercancías por lugares no habilitados

No cumplir con los trámites legales aduaneros.

Evadir el control aduanero

Violación de sellos, puertas, envases…

Participación educativa

Análisis de casos

Comunicados de prensa

COMISIÓN INTERNACIONAL CONTRA LA IMPUNIDAD

CICIG

Análisis de documentos y presentación de ideas principales