LA CRUCIAL VARIABLE DE LA EVASIÓN FISCAL EN INVESTIGACIONES Y CASOS

DE LAVADO DE ACTIVOS

ZENÓN A. BIAGOSCHPRESIDENTE

FIDESnet- PROFESSIONAL ADVISORYARGENTINA

FATCAACUERDOS FIRMADOS AL 02-02-2016

•72 JURISDICCIONES MODEL 1 IGA (51 SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA)

•8 JURISDICCIONES MODEL 2 IGA (3 SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA)

JURISDICCIONES QUE FIRMARON EL ACUERDO

•83 JURISDICCIONES SIN IGAJURISDICCIONES QUE NO HAN FIRMADO EL

ACUERDO

•26 JURISDICCIONES MODEL 1 IGA

•6 JURISDICCIONES MODEL 2 IGA

JURISDICCIONES QUE HAN LLEGADO A UN ACUERDO, PERO AÚN NO HAN FIRMADO

PRÓXIMOS PASOSHOJA DE RUTA FATCA

30 DE JUNIO DE 2016:

FECHA LÍMITE PARA IDENTIFICACIÓN DE TODA LA CLIENTELA

FULL COMPLIANCE CON FATCA

31 DE MARZO DEL 2016:

REPORTE- FFIs NON IGA JURIDISCCIONES

REPORTE- FFIs JURIDISCCIONES EN MODEL 2 IGA

29 DE AGOSTO DE 2016:

PARTICIPATING FFI- FIRST CERTIFICACIÓN TO THE IRS

30 DE SEPTIEMBRE DE 2017:

FFIs JURISDICCIONES EN MODEL 1 IGA

INSCRIPCIONESACTUALIZACIÓN AL 02-02-2016

185.112 INSCRIPTOS EN EL MUNDO

GATCA

EEUU = FATCA

JURISDICTIONS UNDERTAKING FIRST EXCHANGES IN 2017

56 JURISDICTIONS

JURISDICTIONS UNDERTAKING FIRST ENXCHANGES IN 2018

41 JURISDICTIONS

HACIA LA TRANSPARENCIA FISCAL: RATINGS DE LA OCDEPEER REVIEW-OCTUBRE 2015

CUMPLIDO: 22 JURISDICIONES

MAYORMENTE CUMPLIDO: 52 JURISDICCIONES

PARCIALMENTE CUMPLIDO: 12 JURISDICCIONES

NO CUMPLIDO: 8 JURISDICCIONES

PRÓXIMOS PASOSHOJA DE RUTA GATCA

2016: 2DA RONDA DE PEER REVIEW

ENTRADA EN VIGOR DE LAS PRIMERAS RELACIONES DE INTERCAMBIO EN EL MARCO DE LA APLICACIÓN DEL CRS

2017: 1ER AEOI

2018: 2DO AEOI

FATCA GATCALEY EE.UU.

PRIMER REPORTE: 2015

SANCIÓN: TASA DE

RETENCIÓN DEL 30 %

PROCEDIMIENTOS DE

CONTROL Y SUPERVISIÓN

STANDARD

INTERNACIONAL

STANDARD MULTILATERAL

INSTRUMENTACIÓN CON

ACUERDO MULTILATERAL

PRIMER REPORTE: 2017

NO EXISTEN AÚN

SANCIONES PREVISTAS

LEY UNILATERAL

ACUERDO BILATERAL

SIN MECANISMOS DE

CONTROL AÚN PREVISTOS

CIUDADANOS/ RESIDENTES

AMERICANOS

EXTRATERRITORIAL

BASADO EN LA RESIDENCIA

MULTI - JURISDICCIONAL

RECAUDOS PARA EXTERIORIZACIÓN DE ACTIVOS – VOLUNTARY TAX COMPLIANCE PROGRAMS – VTCS.

PAÍS AÑO

IRELAND 2009

PORTUGAL 2009

UNITED KINGDOM 2009

U.S 2009

MALTA 2009

NETHERLANDS 2009

AUSTRALIA 2010

SOUTH AFRICA 2010

JAPAN 2011

LATVIA 2011

ARGENTINA 2012

AUSTRIA 2012

FRANCE 2013

BELGIUM 2013

DENMARK 2013

CANADÁ 2014

CHILE 2015

ITALY 2015

* MEXICO 2015

TURKEY 2011

RUSSIA 2012

SPAIN 2012

PAÍS AÑO

“UPDATE VOLUNTARY DISCLOSURE PROGRAMMES”- A PATHWAY TO TAX COMPLIACE- OCDE 2015

* EN DISCUSIÓN PARLAMENTARIA

PRINCIPALES PROCESOS DE BLANQUEO

¿DINERO NEGRO,

SI?

¿DINERO SUCIO,

NO?

MAPA DE FATCA - GATCATRANSPARENCIA FISCAL: HACIA UNA ALDEA GLOBAL

DESAFÍOS FATCA

SÓLO EE.UU.

AÚN NO SE

ADHIRIÓ

DESAFIOS GATCA

FRAUDEU$S 3,7 BILLIONES

5% OF PIB MUNDIAL

REPORT TO THE NATIONS 2014 ACFE

EVASIÓN IMPOSITIVA

U$S 3,2 BILLONES

WWW.TAXJUSTICE.NET

LAVADO DE ACTIVOS

(NARCOTRÁFICO, CORRUPCIÓN Y “OTROS DELITOS GRAVES”)

U$S 3,5 BILLONES

WWW.FATF-GAFI.OR

PRINCIPALES ORÍGENES DEL DINERO SUBTERRÁNEO

CONTEXTO INTERNACIONAL

PBI MUNDIAL

U$S 77,8 Billones

¿CÓMO SE FINANCIA

1,4 VECES

EL PBI MUNDIAL

PORCENTAJE DEL

PBI MUNDIAL 64 %

TOP 10 PAÍSES

EVASIÓN IMPOSITIVA

ESTIMADA

U$S MILLONES

PBI

U$S

BILLONES

ENDEUD . PÚBLIC

(% S / PBI PAÍS)

ENDEUD .

PRIVADO

(% S / PBI PAÍS )

TOTAL ENDEUD . PÚBL +

PRIV .

U$S BILLIONES

ESTADOS UNIDOS 337.349 17,4 96,1 192 50,13

BRASIL 280.111 2,3 n/d 69,1 1,59

ITALIA 238.723 2,1 127,2 117 5,13

RUSIA 221.023 1,8 9,4 59,3 1,24

ALEMANIA 214.996 3,8 55,1 93 5,63

FRANCIA 171.264 2,8 101,1 111 5,94

JAPÓN 171.147 4,6 196 187,6 17,65

CHINA 134.385 10,3 n/d 140 14,42

REINO UNIDO 109.216 2,9 96,6 156 7,33

ESPAÑA 107.350 1,4 66,7 172 3,34

TOTAL 1,9 BILLONES 49,4 112,38

(“The Cost of Tax Abuse” www.taxjustice.net)

TOP 10 APORTA EL 62 %

DEL FLUJO DE EVASIÓN

MUNDIAL

¿HAY CERTEZA DE QUÉ PARTE DEL

FINANCIAMIENTO NO PROVIENE DE EVASIÓN

FISCAL?

http://datos.bancomundial.org/indicador

VOLUMES OF GLOBAL CAP MARKETS

INDUSTRYVOLUME

(USD MLN)% OF TOTAL

INTERNATIONAL BONDS 3,828,510 46,21%

GLOBAL LOANS 3,674,925 44,36%

GLOBAL EQUITY, EQL & RIGHTS 781,573 9,43%

GLOBAL TOTAL REISED 8,285,008 100 %

“GLOBAL CAPITAL MARKETS- LEAGUE TABLES” - BLOOMERG- 2014

¿TODOS LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA HAN INCORPORADO A LA EVASIÓN FISCAL COMO DELITO PRECEDENTE DEL LAVADO DE ACTIVOS?

EN TODAS LAS LEGISLACIONES LATINOAMERICANAS, ¿LA EVASIÓN FISCAL ESTÁ TIPIFICADA COMO DELITO, O EN CIERTOS CASOS ES UNA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA?

ANTE UN PROCESO DE BLANQUEO DE CAPITALES, ¿CÓMO HACER PARA DIFERENCIAR EL DINERO SUCIO DEL DINERO NEGRO?

¿EXISTEN CAUSAS JUDICIALES EN FIRME POR EL DELITO DEL LAVADO DE ACTIVOS PROVENIENTE DE EVASIÓN FISCAL?

DESAFÍOS PARA LA INVESTIGACIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS PRECEDENTE DE LA EVASIÓN FISCAL