Investigación documental y de campo

Informe final

Impacto de la Reformas Fiscales en las Pymes

Elia Karina López Romero

29 de mayo del 2019

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Índice

Contenido

Introducción…………………………………………………………………………… 3

Metodología……………………………………………………………………………..4

Objetivos específicos y generales……………….…….……………………4

Investigación documental……………………………………………………..5

Plan de trabajo ……………………………………………………………………9

Resultados …………………………………………………………………………….10

Investigación de campo ………………………………………………………10

Conclusiones y recomendaciones………………………………………………11

Referencia y cuente de consultas ……………………………………………..12

Anexo ……………………………………………………………………………………13

Encuesta…………………………………………………………………………………13

Planeación y aplicación de entrevista ………………………………………..15

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Introducción

El presente trabajo se realiza con el fin de identificar el impacto que hoy en día

viven las Pymes, como sabemos el SAT constantemente ha liberado reformas

fiscales y se actualizan cada año en la miscelánea con base la aplicación de

las misma.

Es una realidad que en nuestro país la cultura al cambio es realmente drástico

pues no estamos acostumbrado adaptarnos de inmediatamente y esto implica

incumplimientos en los lineamientos que nos requiere la autoridad, por ende, el

principal objetivo de este proyecto es conocer el porcentaje de afectación que

existe actualmente por estas nuevas disposiciones, así mismo, las multas que

se obtienen por no cumplir en tiempo y forma con los requerimientos en los

diversos departamentos de la empresa.

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Metodología

Para llevar a cabo la investigación lo primero que realice fue delimitar el tema y

anexar los objetivos específicos y generales.

Delimitación del tema:

Se investigará el impacto de las reformas fiscales en el CFDI, específicamente

en las Pymes del estado de Veracruz, como es su comportamiento ante estas

situaciones y como deben actuar.

Objetivos Generales:

Las empresas tienen que ser capaces de adaptarse a los cambios que

continuamente hacienda realiza para tener una fiscalización de sus

declaraciones e impuestos de manera integral, por ende, se identificará el

comportamiento que actualmente tiene y se analizara e implementará la

correcta forma de actuar. El cumplimiento de estas disposiciones trae consigo

un éxito de crecimiento en las pymes.

Objetivos Específicos:

- Analizar el impacto de las reformas fiscales

- Identificar el área de mayor afectación

- Identificar e implementar herramientas útiles para el cumplimiento

- Construir relación efectiva en la comunicación autoridad – empresa

- Sensibilizar a las pymes por no cumplir con estas obligaciones fiscales

- Incremento en la productividad interna con base al cumplimiento

Exponer los beneficios que se obtendrían al actualizar, automatizar y reportar

en tiempo forma los requerimientos mensuales.

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Investigue en diversos buscadores más información para este tema iniciando

con el antecedente del mismo.

A través de las disposiciones establecidas en el Código Fiscal de la Federación

(CFF), los contribuyentes, personas físicas y morales, tienen la obligación de

emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por los ingresos

y actividades que lleven a cabo, así como por las retenciones de contribuciones

a terceros.

El CFDI es un archivo que contiene datos apegados al estándar tecnológico

mundial llamado “XML”, y es el Servicio de Administración Tributaria (SAT) la

autoridad encargada de regular el contenido específico de los CFDI.

A partir de julio de 2012, se utiliza de forma obligatoria la versión 3.2 de los

CFDI. Durante todo el tiempo en que se ha generado los comprobantes fiscales

digitales, el SAT ha detectado algunas áreas de oportunidad para la emisión de

los CFDI, por lo que ha publicado la versión 3.3 con múltiples cambios. Estas

modificaciones tienen beneficio para el contribuyente al agilizar su

administración y proceso contable, así como para la autoridad tributaria en sus

procesos de fiscalización.

La mayoría de los cambios implementados a la versión 3.3 del CFDI

contemplan la estandarización de la captura por medio de catálogos y nuevas

validaciones, eliminando campos y haciendo más eficiente la emisión del CFDI.

Comprobante de Recepción de pagos

En cuanto al proceso de cancelación se tienen cambios importantes, ya que las

facturas, en algunos casos, solo podrán cancelarse cuando la persona a favor

de quien se expidan acepte su cancelación, cuando el monto del CFDI rebase

los cinco mil pesos y hayan pasado 3 días hábiles después de su emisión,

dicho proceso se notificará en el Buzón Tributario del contribuyente receptor del

CFDI. De esta forma, la autoridad fiscal será la intermediaria en la operación.

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Los días pasados 28 y 31 de diciembre se publicaron en el DOF la Ley

de Ingresos de la Federación para 2019 y el Decreto de Estímulos Fiscales

Para La Región Fronteriza Norte, respectivamente.

Como se había anunciado previamente no hubo cambios de fondo en

la legislación fiscal, no hay nuevos impuestos, no cambiaron las tasas ni tarifas,

ni se incorporaron las disposiciones relativas a las retenciones de ISR para

personas morales, que se habían manejado como propuesta para disminuir la

problemática del tráfico de facturas apócrifa.

Según el Blog Facturador.com “El Servicio de Administración Tributaria ha

dado a conocer que se multará hasta por 77,000 pesos a las empresas que no

emitan Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, CFDI, según dio a

conocer la administradora local de asistencia al contribuyente Sandra Leticia

Pérez del Valle, quien además exhortó a los contribuyentes a denunciar a

aquellos comercios o prestadores de servicios profesionales que se nieguen a

expedirles un CFDI”.

Según la funcionaria, tan sólo en la zona de Córdoba Veracruz se han recibido

unas 80 denuncias contra empresas o personas que no han cumplido con la

obligación fiscal de emitir facturas CFDI o porque se les ha solicitado un monto

mínimo para que les entreguen su comprobante fiscal. La funcionaria enfatizó

en que la emisión y entrega de CFDI es una obligación que deben cumplir

todas aquellas personas que se dedique a alguna actividad económica pues,

de lo contrario, el SAT tendrá que tomar cartas en el asunto y sancionar por

incumplimiento.

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Las multas que el SAT impondrá a quien sea denunciado por no expedir CFDI

van desde los 10 mil a los 77 mil pesos. Una vez más, Leticia Pérez indicó que

el CFDI es muy importante en las transacciones comerciales y dio a conocer

que las denuncias se interponen a través del portal web oficial del SAT.

Por lo tanto, en caso de no cumplir con los nuevos lineamientos que la

autoridad solicite se multará a las Pymes y en su caso llegar a demandar por

incumplimiento de los requerimientos fiscales, dichas multas son desde 1,240 a

15,430 pesos por cada obligación no declarada; de 12, 640 a 25, 300 pesos por

no presentar las declaraciones en medios electrónicos, presentarlas fuera del

plazo o por incumplir con los requerimientos para presentarlas.

Las empresas podrán visualizar en el portal web oficial del SAT, los registros

de multas que aplicarán durante el ejercicio fiscal del 2015. El órgano

fiscalizador ha exhortado en varias ocasiones a los contribuyentes al

cumplimiento de sus obligaciones fiscales como la emisión de CFDI y el

cumplimiento de la contabilidad electrónica para evitar sanciones.

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Posterior realice una visita el 16 de mayo a las instalaciones del SAT Boca del

Rio, para investigar un poco más sobre el tema a desarrollar, para ello maneje

los siguientes objetivos:

Objetivos:

Identificar con quien se puede dirigir para recabar la información.

Consultar los rangos de multas de incumplimiento con las reformas

fiscales.

Consultar los lineamientos del nuevo CFDI 3.3.

Verificar y analizar el tiempo de respuesta en la atención a los

contribuyentes de manera presencial.

Con base a la visita me recibido una persona del área de atención sin cita y me

asesoro con los requisitos que debe cubrir los contribuyentes para la

obligatoriedad del CFDI, lamentablemente no pudo indicarme las multas

exactas por políticas internas, solo me comento que dependiendo el giro de la

empresa y faltas cometidas pueden ser desde $5,000 hasta $70,000 pesos,

pues no únicamente existen multas de incumplimiento del CFDI, sino que

también existen si no cumplen con su contabilidad electrónica y entre otros

requerimientos de las Reformas 2019.

Posterior continúe mi investigación en campo elaborando encuesta a

empresarios y colaboradores de las empresas, con el objetivo de conocer que

tanto les ha afectado esto en la vida práctica. Con base a las encuesta analice

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la información y elabore mis conclusiones acorde a mi punto de vista, para

trasladarlo a mis compañeros.

Utilice el siguiente plan de trabajo:

MAYO 2019Plan de trabajo SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3

L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S DIdentificar el tema Establecer objetivos generales y específicos Recopilación de investigación Análisis de la información Bitácora de investigación Redacción del proyecto final Planeación y Aplicación de entrevistas Entrega de proyecto final

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Resultados

El principal tema que investigue es la historia sobre las reformas fiscales en

Mexico, las aterrice con base al límite de mi proyecto, continúe con el tema del

CFDI y Contabilidad Electrónica pues son los que actualmente ha afectado en

gran cantidad alos contribuyentes.

La información y encuestas que realice fueron de fuentes fiables pues se

lanzaron a un abogado que específicamente está llevando un caso de multa a

una empresa.

Así mismo, toda la información recabada es fidedigna y veraz, trate de

investigar hasta la raíz del tema para poder desglosar mi proyecto y analizar

cada una de la respuesta y datos obtenidos. De los conceptos que investigue y

a mi parecer son los que más impacta y tienen mayor penetración de multas es

lo correspondiente al CFDI, pues desde hace cinco años es obligatorio que

todas las pymes generen e ingresen sus deducciones con base al sustento del

comprobante fiscal digital por internet, el cual será nuestro respaldo de las

practicas que realicemos.

Con base mis conclusiones de lo investigado puedo ver que si no cumplimos

en tiempo y formas con el reporte ante la autoridad nos implicaría multas

elevadas. Aunado a ello sé que por el poco tiempo que se tuvo no se recabo

todo lo necesario con base al rango de multas exactas así como las recibidas

en la vida diaria y que viven en carne propia los contribuyentes.

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Conclusiones y recomendaciones: 

Con base a lo investigado recomiendo a todos los contribuyentes actualizarse

en temas fiscales y de cumplimientos para bien de la empresa. Cambiar la

mentalidad que se tiene y salir de nuestra área de confort pues gran parte de

los errores, multas y sanciones que la autoridad nos levanta es por no salir de

esa área y no aceptar el que hoy en día el cambio está en lo digital y que la

autoridad quiere tener mayor visibilidad de los recursos que entran y salen de

la empresa.

En mi parecer se cumplió con el objetivo de la investigación pues se tuvo la

visibilidad de lo que implica no cumplir con algunos lineamientos solicitados por

parte del SAT, sin embargo, siento que falto solo un poco aterrizar con casos

reales pero por falta de tiempo no fue posible ampliar más las encuestas e

investigación.

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Referencias y fuentes de consulta

1.- Secretaria de Economía (2010) Las Pymes generan Siete de cada 10 empleos formales en el País. [Consultado el 08 de Mayo de 2019] Disponible en: http://www.2006-2012.economia.gob.mx/eventos-noticias/sala-de-prensa/comunicados/6616-las-pymes-generan-siete-de-cada-10-empleos-formales-en-el-pais

2.- Enrique, P. (2019) Síntesis de las principales modificaciones fiscales 2019. [Consultado el 08 de Mayo de 2019] Disponible en: http://krestoncsm.com/sintesis-de-las-principales-modificaciones-fiscales-2019/

3.- Código Fiscal de la federación (2009) Derechos y Obligaciones de los contribuyentes. [Consultado el 09 de Mayo de 2019] Disponible en:

https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6 .pdf

4.- Pwc (2019) Reformas fiscales 2019. Revista [Consultado el 27 de Mayo de 2019] Disponible en: https://www.pwc.com/mx/es/iniciativa-reforma-fiscal.html

5.- Facturador.com. (2015) SAT multará a empresas que no expidan CFDI. Blog.

[Consultado el 27 de Mayo de 2019] Disponible en: https://www.facturadorelectronico.com/blog/2015/03/sat-multara-a-empresas-que-no-expidan-cfdi.html

6.- Mundo ejecutivo (2017) Lo que las Pymes deben conocer de las ordenes fiscales. [Consultado el 27 de Mayo de 2019] Disponible en:

http://mundoejecutivo.com.mx/economia-negocios/pymes/2017/08/29/lo-que-pymes-deben-conocer-ordenes-fiscales/

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Anexo1. Encuesta realizada

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Planeación y aplicación de entrevista

Se entrevista al Lic. Orlando Prieto (Licenciado en Derecho Mercantil)

Entrevista: 16 de Mayo 2019

Buenas tardes, Licenciado

Me permite realizarle una entrevista correspondiente al impacto que actualmente tienen las pyme por el incumplimiento a la obligatoriedad.

Abogado: Claro que sí, adelante. Solo no se tarde mucho.

1.- ¿Cual es porcentaje que usted ha tenido de casos por este incumpliendo a las reformas fiscales?

R= el 35%, ya que la mayoría de las pymes no están debidamente asesorada.

2.- ¿Cuál es el principal giro de las empresas en esta situación?

R= Tiendas de abarrotes, giro restauranteros y específicamente a las que tienen más de seis años de su creación.

3.- ¿Porque considera que no están cumpliendo en tiempo y forma?

R= el principal motivo es debido a la desinformación de las consecuencias que pueden generar el inpago de los impuestos correspondientes y esto a su vez les impiden poder generar la facturación de manera adecuada a sus clientes y/o comensales.

4.- ¿Que consecuencia considera usted que provoca esta situación?

R= la pérdida de clientes que requieren facturas para poder comprobar sus viáticos y peor aún sanciones de índole administrativas y judiciales por que hacienda cuando detecta esta situaciones actúa.

5.- ¿A su criterio cuales son las medidas que se deberían tomar para evitar estas situaciones?

R= el gobierno federal debería detectar a las pymes que se encuentran bajo estas situaciones para orientarlas y educarlas referentes a temas fiscales.

Lic. Orlando, muchas gracias por su tiempo.

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