· instituto superior tecnolÓgico particular “san gabriel” especialidad: contabilidad y...

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PARTICULAR

“SAN GABRIEL”

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:

TECNÓLOGA EN CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN

TÍTULO:

IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE COMO HERRAMIENTA

FUNDAMENTAL PARA LA TOMA DE DECISIONES EN LA HELADERIA

“FRUTIS” UBICADA EN LA CIUDAD DE RIOBAMBA, EN EL PERIODO

2017

AUTORA:

LUCIA VERÓNICA CRUZ CISNEROS

TUTOR:

LIC. WUILIAN NIETO DORADO MSC.

RIOBAMBA - ECUADOR

2019

II

CERTIFICADO

Certifico que la Srta. Lucia Verónica Cruz Cisneros, con número de cédula 180424944-7 ha

elaborado bajo mi asesoría el Proyecto de Investigación.

“Implementación del proceso contable como herramienta fundamental para la toma de

decisiones en la HELADERÍA “FRUTIS” ubicada en la ciudad de Riobamba, en el periodo

2017”.

Por lo tanto, autorizo la presentación para la calificación respectiva.

Lic.Wuilian Nieto Dorado MSG

ASESOR DE TESIS

III

DECLATORIA DE AUTENTICIDAD

El presente proyecto de investigación, es un requisito previo a la obtención del título de

Tecnóloga en Contabilidad, presentando la declaratoria de autenticidad.

“Yo Lucia Verónica Cruz Cisneros, con número de cédula 180424944-7 declaro que la

investigación es absolutamente original, personal y autentica y las conclusiones a las que se

llegó es de mi absoluta responsabilidad”.

FIRMA DEL ALUMNO

IV

FIRMAS DEL TRIBUNAL DE GRADO

Tema de Investigación:

Implementación del proceso contable como herramienta para la toma de decisiones en la

HELADERÍA “FRUTIS” ubicada en la ciudad de Riobamba, en el periodo 2017.

APROBADO:

INTEGRANTES DEL

TRIBUNAL

NOMBRES FIRMA

Presidente del Tribunal

Primer Vocal

Segundo Vocal

Secretaria

V

DEDICATORIA

Al creador de todas las cosas, el que me ha dado fortaleza para

continuar cuando a punto de caer he estado; por ello con todo mi

corazón el presente proyecto de investigación está dedicado

primeramente a Dios. A mi madre Cristina, por haberme apoyado

en todo momento, por sus consejos, sus valores, por la motivación

constante que me ha permitido ser una persona de bien, pero más

que nada, por su amor.

A mi padre Enrique, por los ejemplos de perseverancia y

constancia que lo caracterizan y que me ha infundado siempre, por

el valor mostrado para salir adelante y por su amor. A mis hermanos

por su cariño y apoyo incondicional, por sus palabras de aliento ya

que de una u otra forma me acompañan a ver mi sueño realizado.

Lucia

VI

AGRADECIMIENTO

En primer lugar, doy infinitamente gracias a Dios, por haberme dado

la vida, salud y ante todo por permitirme culminar este proyecto a

pesar de las dificultades que se han presentado. Agradezco a mis

padres por haberme brindado su apoyo y sobre todo por enseñarme

que con esfuerzo y perseverancia todo es posible.

Gracias a mi tía Sonia por su ayuda, cariño y comprensión han sido

parte fundamental de mi vida, agradezco también a mi tutor del

proyecto de investigación MSG Wuilian Nieto, por la guía y

dirección en la elaboración de este trabajo investigativo.

Lucia

VII

INDICE GENERAL

PORTADA .................................................................................................................................. i

CERTIFICADO ........................................................................................................................ II

DECLATORIA DE AUTENTICIDAD ................................................................................... III

FIRMAS DEL TRIBUNAL DE GRADO ............................................................................... IV

DEDICATORIA ....................................................................................................................... V

AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. VI

INDICE GENERAL .............................................................................................................. VII

INDICE DE TABLAS .............................................................................................................. X

INDICE DE GRÁFICOS ...................................................................................................... XIII

INDICE DE ILUSTRACIONES .......................................................................................... XIV

INDICE DE ANEXOS .......................................................................................................... XV

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ XVI

RESUMEN ........................................................................................................................ XVIII

SUMMARY .......................................................................................................................... XIX

CAPÍTULO I ......................................................................................................................... XX

1 MARCO REFERENCIAL....................................................................................... XX

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .................................................................. 21

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................... 22

1.3 JUSTIFICACIÓN ...................................................................................................... 22

1.4 Objetivos .................................................................................................................... 23

1.4.1 Objetivo general......................................................................................................... 23

1.4.2 Objetivos específicos ................................................................................................. 23

1.5 Antecedentes .............................................................................................................. 24

1.6 Reseña histórica da la heladería Frutis ...................................................................... 24

1.7 Ubicación geográfica de la heladería Frutis .............................................................. 25

1.8 Instalaciones .............................................................................................................. 26

1.9 Organigrama estructural de la heladería Frutis .......................................................... 26

CAPÍTULO II .......................................................................................................................... 29

2 MARCO TEÓRICO .................................................................................................. 29

2.1 Proceso contable ........................................................................................................ 30

2.1.1 Flujograma del proceso contable ............................................................................... 30

VIII

2.1.2 Documentación fuente ............................................................................................... 31

2.1.3 Libro diario ................................................................................................................ 31

2.1.4 Libro mayor ............................................................................................................... 31

2.1.5 Ajustes ....................................................................................................................... 31

2.1.6 Balance de Comprobación ......................................................................................... 31

2.1.7 Estados financieros .................................................................................................... 32

2.1.8 Estado de situación financiera ................................................................................... 32

2.1.9 Estado de resultados .................................................................................................. 32

2.1.10 Estados de cambios en el patrimonio ......................................................................... 32

2.1.11 Estado de flujo del efectivo ....................................................................................... 33

2.2 Contabilidad de costos ............................................................................................... 33

2.2.1 Características de la contabilidad de costos ............................................................... 33

2.2.2 Objetivos de la contabilidad de costos ....................................................................... 34

2.3 Costo de producción .................................................................................................. 34

2.3.1 Elementos del costo ................................................................................................... 34

2.4 Clasificación de los costos ......................................................................................... 36

2.4.1 De acuerdo con la función en la que se incurren ....................................................... 37

2.4.2 De acuerdo con su identificación con una actividad, departamento o producto ....... 37

2.4.3 De acuerdo con el tiempo en que fueron calculados ................................................. 38

2.4.4 De acuerdo con el control que se tenga sobre la ocurrencia de un costo ................... 38

2.4.5 De acuerdo con su comportamiento .......................................................................... 39

2.5 Sistemas de costos ..................................................................................................... 39

2.5.1 Costeo estándar .......................................................................................................... 39

2.5.2 Costeo ABC: .............................................................................................................. 40

2.6 Costos por procesos ................................................................................................... 41

2.7 Costos por orden de producción ................................................................................ 42

2.8 Empresa manufacturera ............................................................................................. 42

2.8.1 Características de una empresa manufacturera .......................................................... 42

CAPÍTULO III ......................................................................................................................... 48

3 MARCO METODOLÓGICO ................................................................................... 48

3.1 Métodos de investigación .......................................................................................... 49

3.1.1 Método inductivo ....................................................................................................... 49

3.1.2 Método deductivo ...................................................................................................... 49

3.2 Tipos de investigación ............................................................................................... 49

IX

3.2.1 Sintético-analítico ...................................................................................................... 49

3.3 Diseño de la investigación ......................................................................................... 50

3.3.1 Longitudinal ............................................................................................................... 50

3.4 Técnicas e instrumentos de investigación .................................................................. 50

3.4.1 Observación directa ................................................................................................... 50

3.4.2 Observación indirecta ................................................................................................ 50

3.4.3 Encuesta ..................................................................................................................... 51

3.4.4 Población y muestra ................................................................................................... 51

3.4.5 Análisis del cuestionario de preguntas realizadas a la gerente propietaria ................ 52

CAPÍTULO IV......................................................................................................................... 54

4 DIAGNÓSTICO Y PROPUESTA ............................................................................ 54

4.1 Diagnóstico ................................................................................................................ 55

4.1.1 Problema .................................................................................................................... 55

4.1.2 Identificación ............................................................................................................. 55

4.1.3 Técnica la espina de pescado ..................................................................................... 56

4.2 Propuesta del Proceso contable que permite la toma de decisiones acertadas en la

HELADERÍA FRUTIS. ............................................................................................. 57

4.2.1 Introducción ............................................................................................................... 57

4.2.2 Objetivo general de la propuesta ............................................................................... 58

4.2.3 Costos por órdenes de producción ............................................................................. 58

4.2.4 Metodología del proceso de producción y operativo ................................................. 58

4.2.5 Desarrollo .................................................................................................................. 61

CONCLUSIONES ................................................................................................................. 382

RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 383

BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................... 384

ANEXOS ............................................................................................................................... 385

X

INDICE DE TABLAS

Tabla 1. Paso del proceso contable .......................................................................................... 30

Tabla 2. Clasificación de los costos ......................................................................................... 36

Tabla 3. Modelo plan de cuentas ............................................................................................. 43

Tabla 4. Análisis de la entrevista a la gerente propietaria ....................................................... 52

Tabla 5. Orden de producción .................................................................................................. 66

Tabla 6. Requisición de Materiales .......................................................................................... 67

Tabla 7. Materia prima ............................................................................................................. 68

Tabla 8. Tarjeta de tiempo ....................................................................................................... 69

Tabla 9. Costos indirectos de fabricación ................................................................................ 70

Tabla 10. Clasificación de los costos ....................................................................................... 70

Tabla 11. Hoja de costos .......................................................................................................... 71

Tabla 12. Orden de producción del helado de mora ................................................................ 74

Tabla 13. Requisición de materiales para el helado de mora ................................................... 75

Tabla 14. Materia prima para el helado de mora ..................................................................... 76

Tabla 15. Tarjeta de tiempo para el helado de mora ................................................................ 77

Tabla 16. Costos indirectos de fabricación para el helado de mora ......................................... 78

Tabla 17. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de mora ........................ 79

Tabla 18. Hoja de costos para el helado de mora .................................................................... 80

Tabla 19. Orden de producción helado de fresa ...................................................................... 82

Tabla 20. Requisición de materiales para el helado de fresa ................................................... 83

Tabla 21. Materia prima para el helado de fresa ...................................................................... 84

Tabla 22. Tarjeta de tiempo para el helado de fresa ................................................................ 85

Tabla 23. Costos indirectos de fabricación para el helado de fresa ......................................... 86

Tabla 24. Determinación de los costos Fijos y Variables para el helado de fresa ................... 87

Tabla 25. Hoja de costos para el helado de fresa ..................................................................... 88

Tabla 26. Orden de producción para el helado de cereza ........................................................ 90

Tabla 27. Requisición de materiales para el helado de cereza ................................................. 91

Tabla 28. Materia prima para el helado de cereza ................................................................... 92

Tabla 29. Tarjeta de tiempo para el helado de cereza .............................................................. 93

Tabla 30. Costos indirectos de fabricación para el helado de cereza ....................................... 94

Tabla 31. Determinación de Costos Fijos y Variables para el helado de cereza ..................... 95

Tabla 32. Hoja de costos para el helado de cereza .................................................................. 96

Tabla 33. Orden de producción para el helado de durazno...................................................... 98

XI

Tabla 34. Requisición de materiales para el helado de durazno .............................................. 99

Tabla 35. Materia prima para el helado de durazno ............................................................... 100

Tabla 36. Tarjeta de tiempo para el helado de durazno ......................................................... 101

Tabla 37. Costos indirectos de fabricación para el helado de durazno .................................. 102

Tabla 38. Determinación de los Costos Fijos y Variables para el helado de durazno ........... 103

Tabla 39. Hoja de costos para el helado de durazno .............................................................. 104

Tabla 40. Orden de producción para el helado de galleta ...................................................... 106

Tabla 41. Requisición de materiales para el helado de galleta .............................................. 107

Tabla 42. Materia prima para el helado de galleta ................................................................. 108

Tabla 43. Tarjeta de tiempo para el helado de galleta ........................................................... 109

Tabla 44. Costos indirectos de fabricación ............................................................................ 110

Tabla 45. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de galleta .................... 111

Tabla 46. Hoja de costos para el helado de galleta ................................................................ 112

Tabla 47. Orden de producción para el helado de chicle ....................................................... 114

Tabla 48. Requisición de materiales para el helado de chicle ............................................... 115

Tabla 49. Materia prima para el helado de chicle .................................................................. 116

Tabla 50. Tarjeta de tiempo para el helado de chicle ............................................................ 117

Tabla 51. Costos indirectos de fabricación para el helado de chicle ..................................... 118

Tabla 52. Determinación de los costos Fijos y Variables para el helado de chicle ............... 119

Tabla 53. Hoja de costos para para el helado de chicle ......................................................... 120

Tabla 54. Orden de producción para el helado de chocolate ................................................. 122

Tabla 55. Requisición de materiales para el helado de chocolate .......................................... 123

Tabla 56. Materia prima para el helado de chocolate ............................................................ 124

Tabla 57. Tarjeta de tiempo para el helado de chocolate ....................................................... 125

Tabla 58. Costos indirectos fabricación para el helado de chocolate .................................... 126

Tabla 59. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de chocolate ............... 127

Tabla 60. Hoja de costos para el helado de chocolate ........................................................... 128

Tabla 61. Orden producción para el helado de ron pasas ...................................................... 130

Tabla 62. Requisición de materiales para el helado de ron pasas .......................................... 131

Tabla 63. Materia prima para el helado de ron pasas ............................................................ 132

Tabla 64. Tarjeta de tiempo para el helado de ron pasas ....................................................... 133

Tabla 65. Costos indirectos de fabricación para el helado de ron pasas ................................ 134

Tabla 66. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de ron pasas ............... 135

Tabla 67. Hoja de costos para el helado de ron pasas ............................................................ 136

XII

Tabla 68. Libro diario ............................................................................................................ 138

Tabla 69. Balance de comprobación ...................................................................................... 379

XIII

INDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. Análisis de la entrevista a la gerente propietaria .................................................... 53

Gráfico 2. Flujograma del proceso productivo ........................................................................ 62

Gráfico 3. Flujograma de los elementos del costo de producción ........................................... 63

Gráfico 4. Clasificación de los costos ...................................................................................... 64

Gráfico 5. Flujograma del proceso de producción del helado de mora ................................... 73

Gráfico 6. Flujograma del proceso de producción del helado de fresa .................................... 81

Gráfico 7. Flujograma del proceso de producción del helado de cereza ................................. 89

Gráfico 8. Flujograma del proceso de producción del helado de durazno ............................... 97

Gráfico 9. Flujograma del proceso de producción del helado de galleta ............................... 105

Gráfico 10. Flujograma del proceso de producción de helado de chicle ............................... 113

Gráfico 11. Flujograma del proceso de producción del helado de chocolate ........................ 121

Gráfico 12. Flujograma del proceso de producción del helado de ron pasas ........................ 129

XIV

INDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1. Ubicación geográfica de la Heladería Frutis ...................................................... 25

Ilustración 2. Instalaciones de la Heladería Frutis ................................................................... 26

Ilustración 3. Organigrama estructural .................................................................................... 26

XV

INDICE DE ANEXOS

ANEXO 1: CARTA DE ACEPTACIÓN .............................................................................. 386

ANEXO 2: RUC DE LA HELADERÍA FRUTIS ................................................................. 387

ANEXO 3: MODELO DE ENTREVISTA ........................................................................... 389

ANEXO 4: PROYECTO APROBADO ................................................................................ 391

XVI

INTRODUCCIÓN

La HELADERÍA FRUTIS ubicada en la ciudad de Riobamba, es una microempresa

dedicada a la producción y venta de helados artesanal de ocho sabores: chocolate, fresa, mora,

cereza, durazno, galleta oreo, chicle y ron pasas. La Heladería al no contar con un sistema

contable no genera información financiera que sirva de base para la toma de decisiones además,

los recursos económicos, materiales y humanos utilizados en la producción no son controlados

técnicamente, por lo que las transacciones que realiza la heladería no son registradas en los

libros contables, lo que imposibilita la determinación de la toma de decisiones.

Con la implementación del proceso contable, la HELADERIA FRUTIS analiza y registra

cronológicamente todas las transacciones económicas, que realiza en un período contable y al

final del ejercicio compara la evolución y cambios en cada una de las cuentas del Estado de

Situación Financiera, mientras que con el Estado de Resultados establece la utilidad o la

pérdida obtenida fruto de las transacciones realizadas. Por otra parte la implementación del

sistema contable, proporciona información útil que sirve de base para la toma de decisiones,

de manera que la empresa empiece a mantener el control de sus recursos y cuantifique

exactamente su rendimiento.

Lo que motivó la realización de esta investigación fue la relación cercana con la propietaria

de la empresa, quien solicita implementar un proceso contable en la HELADERIA FRUTIS,

y la necesidad de la investigadora de poner en práctica y reforzar los conocimientos adquiridos

en el Instituto Superior Tecnológico San Gabriel.

La investigación tiene como objetivo principal, Implementar un proceso contable como

herramienta fundamental para la toma de decisiones en la HELADERÍA “FRUTIS” ubicada

en la ciudad de Riobamba, en el periodo 2017.

Cabe señalar que el presente informe de investigación está estructurado en 5 capítulos.

XVII

El capítulo I desarrolla el MARCO REFERENCIAL, conformado por el planteamiento del

problema, la formulación del problema, la justificación, los objetivos de la investigación, los

antecedentes, la reseña histórica, la ubicación geográfica, las instalaciones, la estructura

organizacional, misión , visión de la HELADERÍA FRUTIS. Esto permitió conocer la

problemática de la investigación y las generalidades de la microempresa.

El capítulo II conformado por el MARCO TEÓRICO, contiene los conceptos esenciales del

proceso contable, como el libro diario, el libro mayor, el balance de comprobación y los

estados financieros, además los costos, las características, los objetivos de la contabilidad de

costos, el costo de producción, costos por órdenes de producción, orden de producción,

requisición de materiales, tarjeta de tiempo, estado de producción y ventas y hoja de costos.

Información que contribuye en el sustento y direccionamiento de la implementación del

sistema contable.

El capítulo III contiene EL MARCO METODOLÓGICO de la investigación, donde se detalla

los métodos investigativos, tipos de investigación y las técnicas de investigación, como: la

observación directa y la encuesta, lo que facilita la recopilación de información empírica que

direcciona el trabajo de investigación.

El capítulo IV muestra la IMPLEMENTACIÓN DEL PROCESO CONTABLE que contiene

el flujograma del proceso productivo, seguido del sistema de costos por órdenes de producción.

A continuación se presenta el libro diario, el libro mayor, el balance de comprobación, el estado

de situación financiera y el estado de resultados. Con la implementación del proceso contable

la HELADERIA FRUTIS mejora el servicio que ofrece y fortalece su crecimiento económico.

En el capítulo V contiene las conclusiones, recomendaciones, bibliografía y anexos.

XVIII

RESUMEN

El trabajo de investigación titulado “Implementación del proceso contable como

herramienta fundamental para la toma de decisiones se desarrolló para la HELADERÍA

FRUTIS de la ciudad de Riobamba durante el período 2017”.La metodología empleada en la

investigación, fue la aplicación de la espina de pescado para la identificación de los puntos

débiles de la contabilidad en la heladería; con la observación directa se aprecia las actividades

productivas, que sirvieron de base para la implementación del proceso contable para la cual se

registró los asientos contables en el Libro Diario, para luego realizar el proceso de

mayorización donde se clasifica de manera individual cada una de las cuentas para ir

acumulado los valores tanto del debe como del haber, llegando al establecimiento de saldos

deudores y acreedores , para luego pasar al Balance de Comprobación , aquí se verifica que los

valores estén bien registrados y en caso de haber errores se rectifica para finalmente pasar a la

elaboración del Estado de Situación Financiera, donde se mide los cambios que tuvieron las

cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio por efecto de las transacciones realizadas, mientras

que con el Estado de Resultados conformado por los ingresos y los gastos se llegó a determinar

utilidad en la empresa. Los resultados obtenidos con la implementación del proceso contable,

permite asientos contables ordenados en el Libro Diario, valores acumulados de forma

individual de cada una de las cuentas en el Libro Mayor, además muestra los saldos deudores

y acreedores que sumados dan un mismo valor en el Balance de Comprobación, lo que permitió

conocer la situación económica de la empresa y por ende el Estado de Situación Financiera y

el Estado de Resultados ,llegando a determinar una utilidad anual de $ 2.600,76.centavos de

dólar.

XIX

SUMMARY

The research work entitled “Implementation of the accounting process as a fundamental tool

for decision-making was developed for the FRUTIS HELADERY of the city of Riobamba

during the period 2017.” The methodology used in the investigation was the application of fish

bone for the identification of the weak points of accounting in the ice cream shop; With the

direct observation, the productive activities are appreciated, which served as the basis for the

implementation of the accounting process for which the accounting entries were recorded in

the Daily Book, to then carry out the process of majorization where each one of the individual

classes is classified accounts to accumulate the values of both debit and credit, arriving at the

establishment of debit and credit balances, and then go to the Balance of Verification, here it

is verified that the values are well registered and in case of errors it is rectified to finally pass

to the elaboration of the Statement of Financial Situation, where the changes that had the

accounts of the Asset, Liabilities and Patrimony by effect of the transactions carried out are

measured, while with the Income Statement formed by the income and expenses, utility was

determined in the company. The results obtained with the implementation of the accounting

process, allow accounting entries ordered in the Daily Book, accumulated values individually

of each of the accounts in the General Ledger, also shows the debit and credit balances that

added together give the same value in the Balance of Verification, which allowed to know the

economic situation of the company and therefore the Statement of Financial Position and the

Income Statement, arriving to determine an annual profit of $ 2,600.76 cents.

XX

CAPÍTULO I

1 MARCO REFERENCIAL

21

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La ciudad de Riobamba, también conocida como, “Ciudad de las Primicias”, es la cabecera

cantonal de la Provincia de Chimborazo. Está rodeada de varios volcanes como el Chimborazo,

el Tungurahua, el Altar y el Carihuairazo ; está a una altitud de 2750 msnm y con un clima frío

andino de 13 °C en promedio. La economía de Riobamba se basa en parte de la producción

agrícola. De ella se realizan grandes ferias de productos principalmente los días miércoles y

sábados en los mercados. La Merced, La Contamine, San Alfonso, Mercado de Productores

San Pedro de Riobamba, Oriental, Santa Rosa, San Francisco, La Esperanza, Dávalos. Sin

embargo, en la ciudad también existe la presencia de industrias como: la cerámica, cementeras,

lácteos, madereros, molineras, elaborados de construcción, piezas automotrices, turismo,

ensamblaje de computadores, fabricación de hornos, techos, tuberías, entre otros

La HELADERÍA FRUTIS, es una microempresa dedicada a la producción y venta de ocho

sabores de helados de paila de los siguientes sabores; mora, fresa, cereza, durazno, galleta oreo,

chicle, chocolate y ron pasas. El origen de los helados es muy antiguo hay quienes sostienen

que los antiguos romanos son los inventores del helado ellos utilizaban nieve, frutas y miel

para preparar este refrescante postre, el mercado artesanal del helado de paila, representa un

interesante sector de negocio, que va experimentado uno de los mayores índices de crecimiento

y diversificación en los últimos años.

HELADERÍA FRUTIS, durante los años de estar en el mercado la propietaria es la que

maneja las finanzas de la microempresa en base a su experiencia. El sistema contable que aplica

tiene fines tributarios; por lo tanto, existe un desconocimiento del monto que se invierte en

materia prima; en mano de obra y costos indirectos de fabricación; se desconoce la exactitud

del costo producción y costo unitario del helado.

No se puede fijar con exactitud el porcentaje de utilidad y el precio de venta del helado y la

toma de decisiones no es técnica. La presente investigación pretende el establecimiento de un

sistema de costos por órdenes de producción, para el control y manejo de los tres elementos

del costo de producción, durante el proceso productivo de los ocho sabores de helados.

https://es.wikipedia.org/wiki/Volc%C3%A1n

https://es.wikipedia.org/wiki/Chimborazo_(volc%C3%A1n)

https://es.wikipedia.org/wiki/Tungurahua_(volc%C3%A1n)

https://es.wikipedia.org/wiki/Altar_(volc%C3%A1n)

https://es.wikipedia.org/wiki/Carihuairazo

https://es.wikipedia.org/wiki/Altitud

22

La implementación de un proceso contable facilitara la utilización y control de los recursos,

señalando tiempos y responsables de cada proceso. Y al final obtener el costo histórico del

producto terminado.

La investigación es factible por la apertura que me brinda la Señora, propietaria de la

HELADERÍA FRUTIS, quien me permitió conocer la información necesaria para identificar

el problema que afecta en la producción y llevar a cabo la investigación.

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Las microempresas procesan su contabilidad de manera empírica, dificultando el control y

manejo de sus costos de producción; el establecimiento real de sus resultados sirve de base para

la toma de decisiones y van creando una base financiera que sirva de herramienta para el

establecimiento exacto de los costos y el porcentaje de utilidad.

1.3 JUSTIFICACIÓN

La investigación se basa en la aplicación del sistema de contabilidad de costos por órdenes

de producción en la HELADERIA FRUTIS de la ciudad de Riobamba, con la finalidad de ir

controlando los elementos del costo de producción, de cada una de las órdenes de producción

y por cada uno de los sabores de helado. Con la aplicación de este sistema se controlará

individualmente los materiales directos e indirectos. Para establecer el costo total y unitario del

helado.

Como la materia prima que se utiliza en la producción del helado de paila. Por medio de las

herramientas que la contabilidad de costos proporciona, se controla la mano de obra directa e

indirecta y para finalmente llevar un control detallado de los costos indirectos de fabricación,

con la suma de estos controles la microempresa obtendrá el costo de producción total y unitario,

que se detalla en cada orden de producción; y con estos resultados la microempresa podrá tomar

decisiones y fijar el precio de venta. Además, en esta investigación se detalla todo el proceso

técnico de producción por cada sabor de helado.

23

Marco legal

El marco legal para este tipo de microempresas es la aplicación contable de acuerdo a la

naturaleza, de la microempresa; para cada tipo de empresas existe un sistema de contabilidad

especializado. Aquí aplicaremos la contabilidad de costos, de acuerdo a las normas legales de

nuestro país se cumple las disposiciones Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI)

las ordenanzas municipales como también las disposiciones Ministerio de Salud Pública

(MSP).

Enfoque documental

En una empresa, el área contable es responsable de la recopilación y análisis de la

documentación financiera; del registro y procesamiento en los registros contables de la

organización. Además, detalla oportunamente los resultados económicos.

Enfoque económico

La presente investigación se realiza con el propósito de conocer con exactitud, los costos

que intervienen en el proceso de producción del helado artesanal y el establecimiento del costo

unitario del producto y su afectación a la variación monetaria de; los materiales directos, mano

de obra y en los costos indirectos de fabricación.

1.4 Objetivos

1.4.1 Objetivo general

Implementar un proceso contable como herramienta fundamental para la toma de decisiones

en la HELADERÍA “FRUTIS” ubicada en la ciudad de Riobamba, en el periodo 2017.

1.4.2 Objetivos específicos

➢ Recopilar los datos generales de la HELADERÍA FRUTIS.

24

➢ Delimitar el marco teórico por medio de conceptos útiles que promuevan el desarrollo de

un proceso contable.

➢ Establecer la metodología adecuada para la realización de un proceso contable.

➢ Realizar un proceso contable que permita la toma de decisiones acertadas en la

HELADERÍA FRUTIS.

1.5 Antecedentes

El clima de la ciudad de Riobamba en los últimos años ha sufrido variaciones, experimentando

olas de calor, algunos días contamos con un sol radiante desde la mañana hasta las cuatro de la

tarde aproximadamente; la población Riobambeña ha crecido gracias a diferentes factores

como; la migración del campo a la ciudad; la ubicación geográfica. Por el sector de la heladería

existe centros educativos, mercados municipales, canchas deportivas, talleres artesanales,

centros policiales, por este sector pasa la gente al cementerio municipal.

Estas son las fortalezas que “HELADERÍA FRUTIS “aprovecho para su creación en el año

2001 empezó con un solo sabor de helado, pero a medida que el tiempo ha pasado la heladería

fue creciendo y diversificando sus sabores.

En los últimos años la microempresa goza de aceptación y prestigio de la ciudadanía, varios

clientes adquieren el helado por litros y los transeúntes en el cono normal. La microempresa

ya viene funcionando en el domicilio de la propietaria; y dispone de herramientas artesanales

necesarias para la producción de los ocho sabores de helado y la perspectiva del futuro es

buena.

1.6 Reseña histórica da la heladería Frutis

HELADERÍA FRUTIS, es una microempresa fundada en la ciudad de Riobamba, destinada

a la producción de helados de paila de ocho sabores. La microempresa inicio sus actividades

en el año 2001, la propietaria trabajaba en una heladería familiar en el cantón Baños donde

adquirió experiencia y la habilidad de preparación, para abrir su propio local recurrió a un

microcrédito.

25

La microempresa inicio sus actividades productivas - comerciales con dos personas, los

esposos, quienes estaban a cargo de la elaboración y producción de los helados para después

venderlos a los clientes. Actualmente los hijos del matrimonio se han incorporado a la

producción del helado.

Al inicio de sus actividades comerciales empezó con una máquina y un congelador se

segunda mano, no contaba con todas las herramientas necesarias, en la actualidad cuenta con

una máquina de tecnología moderna y congelador nuevo y las herramientas necesarias para la

elaboración y producción rápida y de calidad del helado.

1.7 Ubicación geográfica de la heladería Frutis

Fuente: https://www.google.com.ec/maps/@-1.6737189,-78.6577259,18.17z?hl=es

Autora: Lucia Verónica Cruz Cisneros

F

Ilustración 1. Ubicación geográfica de la Heladería Frutis

26

1.8 Instalaciones

Fuente: Heladería Frutis


1.9 Organigrama estructural de la heladería Frutis



GERENCIA

PRODUCCIÓN VENTAS

Ilustración 3. Organigrama estructural

Ilustración 2. Instalaciones de la Heladería Frutis

27

Funciones de gerencia

➢ Revisión de la materia prima

➢ Compra de la materia prima para la elaboración de los helados

➢ Selección de los ingredientes para la elaboración del helado

➢ Realiza la preparación del producto con todos los ingredientes

➢ Mantenimiento de la maquina

➢ Comercialización y entrega de los helados a los clientes

Funciones de producción

➢ Solicita la materia prima necesaria

➢ Lavado de la materia prima

➢ Cocción, enfriado, mescla, batido

➢ Agregado en bandejas

➢ Colocado en el congelador

Funciones de ventas

➢ Aseo interno y externo

➢ Verificación que haya en stop los envases

➢ Tomar pedidos y realizar ventas

➢ Coordinar con gerencia y producción

Misión

Es una microempresa que se dedica a la producción y venta de helados de ocho sabores en

la ciudad de Riobamba, cumpliendo con los estándares de calidad en nuestro producto

satisfaciendo la necesidad de los consumidores.

Visión

Convertirse en una microempresa comercializadora de helados con productos de calidad que

se conviertan en preferidos de la población Riobambeña y provincia, con una proyección a un

28

mercado nacional con la capacidad de generar empleo dentro del área local mediante el

cumplimiento de valores como; respeto, honestidad, integridad y transparencia.

Objetivos de la empresa

➢ Producir mensualmente 5,000 litros de helado, de los sabores que se produce en la

HELADERIA FRUTIS, utilizando materias primas naturales y de calidad, con el propósito

de expandir en el mercado local.

➢ Brindar a nuestra clientela productos de excelente calidad.

➢ Garantizar helados seguros y confiables bajo normas de calidad.

➢ Ofrecer el producto a un precio que esté al alcance de toda la clientela.

29

CAPÍTULO II

2 MARCO TEÓRICO

30

2.1 Proceso contable

El Proceso Contable presenta la secuencia de los pasos que siguen las transacciones que

ejecutan las empresas; estos en la actualidad están informatizados.

2.1.1 Flujograma del proceso contable

Tabla 1. Paso del proceso contable

Reconocimiento de la operación

Documento fuente

1re. Paso Prueba evidente con soportes

Requiere análisis

Se archiva cronológicamente

2do. Paso Libro diario

Registro inicial

Requiere criterio y orden

Se presenta como asiento

Libro mayor

3er. Paso Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas

Requiere criterio y orden

Brinda idea del estado de cada cuenta

Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas

Comprobación

Ajustes

Actualiza y depura saldos

4to. Paso Permite presentar saldos razonables

Balance

Resumen significativo

Valida el cumplimiento de normas y conceptos de

general aceptación

5to.paso Estructuración de informes

Resultados Estado financieros

o

productos Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujo del Efectivo Fuente: (Zapata 2015)

Elaborado por: Lucia Verónica Cruz Cisneros

31

2.1.2 Documentación fuente

La documentación fuente representa las facturas de compras y ventas, notas de venta, notas

de crédito, etc. La documentación fuente constituye la evidencia escrita que da origen a los

registros contables respaldan todas las transacciones que realiza una empresa.

2.1.3 Libro diario

El libro diario es un registro de entrada original donde se registran todas las transacciones

económicas que realiza una empresa en su día a día, siguiendo siempre un orden cronológico.

2.1.4 Libro mayor

El libro mayor es un registro de entrada original. El libro mayor va acumulando, los valores

de manera individual cada una de las cuentas contables la mayorización consiste en trasladar

los valores del debe del Libro Diario al Debe del Libro Mayor. Los valores del haber del Libro

Diario se trasladan al haber del Libro Mayor.

2.1.5 Ajustes

Un ajuste contable es una regularización que se realizan a las cuentas contables con el fin

de darles un resultado real, otros ajustes se realiza habitualmente a cierre de ejercicio, para

imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios

correspondientes.

2.1.6 Balance de Comprobación

Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y cada

una de las cuentas del Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o verificar si todos

los cargos y abonos de los asientos del Diario han sido registrados en las cuentas de Mayor

respetando la partida doble.

https://economipedia.com/definiciones/gasto.html

https://economipedia.com/definiciones/activo.html

https://economipedia.com/definiciones/pasivo.html

32

2.1.7 Estados financieros

Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o

cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación

económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo

determinado.

2.1.8 Estado de situación financiera

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya sea

de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un

análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula

de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa

pueda obtenerse uniformemente como, por ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y

fuentes de fondeo.

2.1.9 Estado de resultados

El estado de resultados o estado de ganancias y pérdidas, es un reporte financiero que

muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se

producen y el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en un período de tiempo, con el

objeto de analizar dicha información y tomar decisiones en base a ella. Además, brinda

información sobre el desempeño del ente que sea útil para predecir sus resultados futuros.

2.1.10 Estados de cambios en el patrimonio

El estado de cambios en el patrimonio es un estado financiero básico que muestra y explica

la variación en cada una de las cuentas del patrimonio de un ente económico durante un

período.

33

2.1.11 Estado de flujo del efectivo

Es un estado financiero básico que informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo

y sus equivalentes en un periodo determinado. Según la NIF-B2, el estado de flujo de efectivo

es un estado que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad durante un

periodo, las cuales se clasifican en actividades de operación, inversión y de financiamiento

(Zapata 2015).

2.2 Contabilidad de costos

Es un sistema contable especializado de la contabilidad, que tiene como objetivo principal

suministrar los elementos necesarios para el cálculo, control y análisis de los costos de

producción de un bien. Los costos son la medida del total de recursos que consume un proceso,

producto o servicio, valuada en términos monetarios (dinero). El realizar una buena

clasificación y asignación de los costos, permite conocer la rentabilidad que genera cada

producto, servicio o proceso, por lo que muy importante lograr una asignación de costos que

refleje el consumo real de recursos por cada segmento de negocio. (Zapata 2015)

2.2.1 Características de la contabilidad de costos

Algunas de las principales características de la contabilidad de costo son:

➢ La contabilidad de costo es analítica, puesto que se planea sobre segmentos de una empresa,

y no sobre su total.

➢ Predice el futuro, a la vez que registra los hechos ocurridos.

➢ Los movimientos de las cuentas principales son en unidades.

➢ Sólo registra operaciones internas.

➢ Refleja la unión de una serie de elementos: materia prima, mano de obra directa y cargas

fabriles.

➢ Determina el costo de los materiales usados por los distintos sectores, el costo de la

mercadería vendida y el de las existencias.

➢ Sus períodos son mensuales y no anuales como los de la contabilidad general.

➢ Su idea implícita es la minimización de los costos. (Zapata 2015)

34

2.2.2 Objetivos de la contabilidad de costos

Uno de los principales objetivos que persigue la contabilidad de costos: es establecer el

adecuado precio de venta en base a recuperar la inversión fija y variable de los elementos del

costo de producción, más las erogaciones propias de la distribución y administración, así como

los costos de financiamiento propios de la actividad y un margen legítimo de utilidad por estar

en el negocio. Se pudiera resumir entonces que los principales objetivos de la contabilidad de

costos son:

➢ Evaluar la eficiencia en cuanto al uso de los recursos materiales, financieros y de la fuerza

de trabajo, que se emplean en la actividad.

➢ Servir de base para la determinación de los precios de los productos o servicios.

➢ Facilitar la valoración de posibles decisiones a tomar, que permitan la sección de aquella

variante, que brinden el mayor beneficio con el mínimo de gastos.

➢ Clasificar los gastos de acuerdo a su naturaleza y origen.

➢ Analizar los gastos y su comportamiento, con respecto a las normas establecidas para la

producción en cuestión.

➢ Estudiar la posibilidad de reducción de gastos.

➢ Analizar los costos de cada subdivisión estructural de la empresa, a partir de los

presupuestos de gastos que se elaboren para ella. (Becker, Jacobsen 2014)

2.3 Costo de producción

Valoración monetaria de los gastos incurridos y aplicados en la obtención de un bien.

Incluye el costo de los materiales, mano de obra y los gastos indirectos de fabricación. (García

2016)

2.3.1 Elementos del costo

Para facilitar un adecuado control administrativo y un óptimo manejo contable.

De todos los elementos que conforman el costo total de un producto o articulo fabricado, se

ha adoptado el criterio para agruparlos en tres elementos, los mismos que son fácilmente

identificables y son los siguientes:

35

• Materia Prima

• Mano de Obra

• Costos Indirectos de Fabricación (Bravo 2013)

2.3.1.1 Materia prima

La materia prima constituye el primer elemento del costo de producción, y se considera

como los materiales utilizados por la empresa en el proceso productivo, pudiendo ser materia

prima ya procesados o terminados para con ellos obtener un producto final, además puede

perfectamente medirse y cargar a una producción identificada.

Para toda empresa productiva, es importante el control de la materia prima ya que es el

apoyo a nivel económico, para estimar las compras, evitar la pérdida por desperdicio, robo,

o desgaste natural, de esta manera mantener un inventario de materia prima, adecuado en

las bodegas, y detectaría un capital inmovilizado. (Bravo 2013)

2.3.1.2 Mano de obra

La mano de obra representa el costo del trabajo realizado por los obreros que directa o

indirectamente contribuyen en el proceso de la transformación de la materia prima, los

objetivos principales son:

➢ Tener perfecta determinación de la hora /hombre

➢ Mantener sin variaciones significativas el costo por la hora / hombre

➢ Preparar eficientemente las nóminas de los obreros

➢ Registrar correctamente la mano de obra

➢ A cada hoja de costos

➢ A cargos indirectos de fábrica (Bravo 2013)

36

2.3.1.3 Costos indirectos de fabricación

Recolectar y acumular los costos de manufactura que no sean materia prima directa, ni

mano de obra directa en el costo de producción de un artículo, debido a que no se identifican

en forma precisa en el producto fabricado en una orden de producción o en un proceso

productivo.

Su aplicación a los costos de artículos fabricados por formar un elemento del costo de

producción, se realiza en forma aproximada.

Asignar a cada unidad del producto elaborado la cifra precisa que le corresponde por concepto

de costos indirectos. (Bravo 2013)

2.4 Clasificación de los costos

Los costos pueden ser clasificados de diferentes formas:

Tabla 2. Clasificación de los costos

Fuente: https://www.solocontabilidad.com/costos/clasificacion-de-los-costos


37

2.4.1 De acuerdo con la función en la que se incurren

a) Costos de producción: Son los que se generan en el proceso de transformar la materia prima

en productos terminados. Se subdividen en costos de materia prima, de mano de obra e

indirectos de fabricación:

Costos de materia prima: Los costos de materiales integrados al producto. Por ejemplo, la

malta utilizada para producir cerveza, el tabaco para producir cigarros, etc.

Costos de mano de obra: Es el costo que interviene directamente en la transformación del

producto. Por ejemplo, el sueldo del mecánico, del soldador etc.

Gastos indirectos de fabricación: Son los costos que intervienen en la transformación de los

productos, con excepción de la materia prima y la mano de obra directa.

Por ejemplo, el sueldo del supervisor, mantenimiento, energéticos, depreciación etc.

b) Costos de distribución o venta: Son los que se incurren en el área que se encarga de llevar

el producto desde la empresa hasta el último consumidor; por ejemplo, publicidad comisiones,

etc.

c) Costos de administración: Son los que se originan en el área administrativa (sueldos,

teléfono, oficinas generales, etc.). Esta clasificación tiene por objeto agrupar los costos por

funciones, lo cual facilita cualquier análisis que se pretenda realizar de ellas.

d) Costos de financiamiento: Son los que se originan por el uso de recursos ajenos, que

permitan el financiar el crecimiento y desarrollo de las empresas.

2.4.2 De acuerdo con su identificación con una actividad, departamento o producto

a) Costos directos: Son los que se identifican plenamente con una actividad, departamento o

producto. En este concepto se cuenta el sueldo correspondiente a la secretaria del director de

ventas, que es un costo directo para el departamento de ventas; la materia prima es un costo

directo para el producto etc. (Amat 2010)

b) Costo indirecto: Es el que no se puede identificar con una actividad determinada. Por

ejemplo, la depreciación de la maquinaria o el sueldo del director de producción respecto al

producto. Algunos costos son duales; es decir, son directos e indirectos al mismo tiempo. El

sueldo del gerente de producción es directo para los costos del área de producción, pero

indirecto para el producto. Como se puede apreciar, todo depende de la actividad que se esté

analizando. (Datar 2016)

38

2.4.3 De acuerdo con el tiempo en que fueron calculados

a) Costos históricos: Son los que se produjeron en determinado periodo: los costos de los

productos vendidos o los costos de los que se encuentran en proceso. Estos son de gran ayuda

para predecir el comportamiento de los costos predeterminados. (Robles 2012)

b) Costos predeterminados: Son los que se estiman con base estadística y se utilizan para

elaborar presupuestos.

De acuerdo con el tiempo en que se cargan o se enfrentan a los ingresos:

a) Costos de periodo: Son los que se identifican con los intervalos de tiempo y no con los

productos o servicios; por ejemplo, el alquiler de las oficinas de la compañía, cuyo costo se

lleva en el periodo en que se utilizan las oficinas, al margen de cuando se venden los productos.

b) Costos del producto: Son los que se llevan contra los ingresos únicamente cuando han

contribuido a generarlos en forma directa; es decir, son los costos de los productos que se han

vendido, sin importar el tipo de venta, de tal suerte que los costos que no contribuyeron a

generar ingresos en un periodo determinado quedaran inventados.

2.4.4 De acuerdo con el control que se tenga sobre la ocurrencia de un costo

a) Costos controlables: Son aquellos sobre los cuales una persona, de determinado nivel, tiene

autoridad para realizarlos o no. Por ejemplo, los sueldos de los directores de ventas en las

diferentes zonas son controlables por los directores de ventas; el sueldo de la secretaria, por su

jefe inmediato, etc.

Es importante hacer notar que, en última instancia, todos los costos son controlables en uno o

en otro nivel de la organización; resulta evidente que a medida que se asciende a niveles altos

de la organización, los costos son más controlables. Es decir, la mayoría de los costos no son

controlables en niveles inferiores.

Los costos controlables no son necesariamente iguales a los costos directos. Por ejemplo, el

sueldo del director de producción es directo respecto a su área, pero no controlable por él. Estos

costos son el fundamento para diseñar contabilidad por áreas de responsabilidad o cualquier

otro sistema de control administrativo (Guerrero 2014).

b) Costos no controlables: En algunas ocasiones no se tiene autoridad sobre los costos en que

se incurre; tal es el caso de la depreciación del equipo para el supervisor, ya que dicho gasto

fue una decisión tomada por la alta gerencia.

39

2.4.5 De acuerdo con su comportamiento

a) Costos variables: Son los que cambian o fluctúan en relación directa con una actividad o

volumen dado. Dicha actividad puede ser referida a producción o ventas: la materia prima

cambia de acuerdo con la función de producción, y las comisiones de acuerdo con las ventas.

(Vallejos 2017)

b) Costos fijos: Son los que permanecen constantes durante un rango relevante de tiempo o

actividad, sin importar si cambia el volumen, como sería el caso de los sueldos, la depreciación

en línea recta y el alquiler de un edificio. Dentro de los costos fijos, existen dos categorías. Por

un lado, se encuentran los costos fijos discrecionales, que son aquellos que son susceptibles de

ser modificados, como por ejemplo los sueldos y salarios; por otro lado, están los costos fijos

comprometidos, que son los que no aceptan modificaciones, por lo cual también son llamados

costos sumergidos. En esta última categoría entraría la depreciación de la maquinaria y

contratos a largo plazo de arrendamiento. (Vallejos 2017)

c) costos semivariables: También conocidos como “semifijos “o mixtos, estos costos tienen

como característica que están integrados por una parte fija y una parte variable. El ejemplo

típico son los servicios públicos como electricidad y teléfono, que cobran una cuota fija por

servicio más un costo variable por uso del servicio (kilowatts, minutos de llamadas. (Vallejos

2017)

2.5 Sistemas de costos

Es el conjunto de procedimientos, técnicas registros e informes estructurados sobre la base

de la teoría de la partida doble y otros principios técnicos, que tienen por objeto la

determinación de los costos unitarios de producción y el control de las operaciones fabriles.

(Ingeniería UNAM, 2016)

2.5.1 Costeo estándar

Son aquellos que se espera lograr en un proceso de producción en particular bajo

condiciones normales. Bajo el costo estándar, todos los costos inherentes a los productos se

basan en cantidades predeterminadas. Por eso se dice que los costos estándares son los costos

predeterminados.

40

2.5.1.1 Tipos de costos estándar

Estándares circulantes, corrientes o actuales, aquellos que representan lo que debiera ser

el costo en las circunstancias normales. Se considera por lo general, un costo real que hay

que llevar a los libros y los estados financieros. Estos estándares deben revisarse con la

frecuencia que las necesidades los ameriten, para que reflejen los cambios en los métodos

de producción y precios, pues de otra manera dejaría de ser costos representativos en las

circunstancias presentes.

Estándar fijo o básico, es aquel que sirve únicamente como punto de referencia o medida,

con el que puedan compararse los resultados reales y aunque posee algunas de las

características de los estándares circulantes, se acerca más a la base que sirve para calcular

un índice de precio, ya que consiste en reducir los costos reales a porcentajes relativos del

costo estándar que se tome como base. Una de las características importante de los

estándares fijos, es que facilitan la exposición de las tendencias de los costos corrientes con

relación al costo estándar básico. (Bravo 2013)

2.5.2 Costeo ABC:

➢ Mejorar la rentabilidad, por medio de información basada en hechos.

➢ Calcular costos más exactos para los productos, considerando el verdadero consumo de los

recursos.

➢ Apoyar el control operacional a través de los sistemas mejoramiento de la gestión.

➢ Facilitar la mejora de los procesos y reducción de los costos para promover un marco de

mejora continua.

➢ Obtener información más precisa para establecer políticas de toma de decisiones de la

dirección y apoyar el análisis de inversiones y planificación.

2.5.2.1 Aplicación del Modelo ABC

Cuando y donde aplicar costeo ABC: Cuando el porcentaje de CIF (costo indirecto de

fabricación) sobre el costo total de la empresa tiene un peso significativo (no tiene sentido

implantar si la empresa fabrica un solo producto para un cliente).

41

En empresas que poseen alta gama de productos con procesos de fabricación diferentes y es

difícil conocer la producción de los costos indirectos que afecta al producto.

En empresas con altos niveles de gastos estructurales y sometidos a grandes cambios

estratégicos y organizativos.

Como aplicar costeo ABC:

Identificar las actividades: Consiste en relevar las actividades clave que se realizan en cada

sector, a fin de conocer que hace en su sentido más puro y los roles que son necesarios cubrir

para ello.

Comúnmente la parte más interesante y retadora del ejercicio es identificar actividades que

usen recursos porque hacerlo requiere de entender todas las actividades requeridas para hacer

el producto. De hecho, gran parte del valor del costeo basado en actividades viene de este

ejercicio aun y sin cambiar la manera en que los costos son calculados.

Cuando los gerentes dan paso atrás y analizar los procesos (actividades) que siguen para

producir un producto o servicio, regularmente descubren muchos pasos que no generan ningún

valor agregado, los cuales pueden eliminar.

“El objetivo de ABC es conocer todas las actividades que realiza la empresa, medirlas,

descubrir que recursos emplean y cuál es su participación real en los gastos totales” (Horngren,

Datar, & Rajan 2012)

2.6 Costos por procesos

Son conocidos también como costos continuos, es otro de los sistemas de la contabilidad de

costos industriales que, adaptándose a las formas físicas de elaborar uno o varios productos,

procura obtener el costo unitario más exacto posible, acumulando a los valores por MP, MO Y

CIF a través de procesos de fabricación durante un periodo contable, que generalmente es de

un mes. (Sarmiento 2014)

42

2.7 Costos por orden de producción

Se representa cuando la producción tiene un carácter lotificado, discreto que responde a

instrucciones concretas y específicas de producir uno o varios artículos o un conjunto similar

de los mismos. Para el control de cada partida de artículos se requiere la emisión de una orden

de producción. En este procedimiento cada persona produce a través de órdenes y generalmente

se realiza por lotes, lo que hace que la identificación de los costos y gastos sea más específica.

(Vallejos 2017)

2.8 Empresa manufacturera

Los productos que fabrican las empresas manufactureras pueden ser bienes de consumo

final o de producción. Las empresas de manufactura son las que se dedican a fabricar o

construir artículos, quedan excluidas las compañías que ofrecen servicios o se dedican

exclusivamente al comercio. (Robles 2012)

2.8.1 Características de una empresa manufacturera

La industria manufacturera es el principal sector productor de riqueza de una economía. Esta

industria utiliza diversas tecnologías y métodos ampliamente conocidos, tal como la gestión de

los procesos de fabricación.

Las industrias manufactureras son importantes para una economía, ya que emplean una gran

parte de la fuerza de trabajo y producen materiales requeridos por sectores de importancia

estratégica, como la infraestructura nacional y la defensa.

La producción en masa permite que los bienes puedan producirse mucho más rápidamente

y con más precisión. Estos reducen los precios y abarata muchos bienes de consumo, estando

su costo al alcance del público en general.

Muchas otras industrias contribuyen directa e indirectamente a la manufactura. Algunos

ejemplos son la construcción, la ingeniería, la impresión y el transporte, que son necesarios

para ayudar a mantener la producción a flote.

43

Las industrias manufactureras también estimulan las inversiones y fomentan la construcción

de infraestructura. Hay pocas áreas de la economía que las industrias manufactureras no toquen.

Sin embargo, no todas las industrias manufactureras son beneficiosas para un país, ya que

alunas de ellas generan externalidades negativas con enormes costos sociales. El costo de

permitir que tales industrias prosperen puede incluso exceder los beneficios generados por

ellas. (Robles 2012)

2.8.1.1 Plan de cuentas de una empresa manufacturera

Tabla 3. Modelo plan de cuentas

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA

1.1.1.01 Caja General

1.1.2 Banco

1.1.3 Cuentas por Cobrar

1.1.4 Documentos por Cobrar

1.1.5 Inventarios de materia prima directa

1.1.5.01 Mora

1.1.5.02 Fresa

1.1.5.03 Chocolate

1.1.5.04 Galleta oreo

1.1.5.05 Durazno enlatado

1.1.5.06 Pasas

1.1.5.07 Cereza enlatada

1.1.5.08 Chicle

1.1.5.09 Esencia de chicle

1.1.5.10 Esencia de durazno

1.1.5.11 Esencia de oreo

1.1.5.12 Esencia de ron pasas

1.1.5.13 Esencia de cereza

1.1.5.14 Huevos

1.1.5.15 Azúcar

1.1.5.16 Estabilizante

1.1.5.17 Leche

1.1.5.18 Agua mineral

1.1.5.19 Colorante de vainilla

1.1.5.20 Colorante azul

1.1.5.21 Colorante amarrillo

1.1.5.22 Colorante rojo

44

1.1.5.23 Gotitas de chocolate

1.1.6 Inventario de materiales indirectos

1.1.7 Inventario de productos en proceso

1.1.7.01 Inventario de productos en proceso

1.1.8 Inventario de productos terminados

1.1.8.01 Helado de paila de mora

1.1.8.02 Inventario de productos

1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO)

1.2.1 No depreciables

1.2.1.01.1 Terrenos

1.2.2 Depreciables

1.2.2.01 Congelador

1.2.2.02 Depreciación acumulada del congelador

1.2.2.03 Maquinaria y equipo

1.2.2.04 Depreciación acumulada maquinaria

1.3 OTROS ACTIVOS

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.1.01 Aporte a propietario

3.1.1 Aportes de capital

3.2 RESERVAS

3.3 RESULTADOS

3.3.1 Resultados

3.3.1.01 Utilidades del ejercicios

3.3.1.02 Perdidas de ejercicios anteriores

3.3.1.03 Utilidad del ejercicio

3.3.1.04 Perdida del ejercicio

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS

4.1.1 Ingresos ordinarios

4.1.1.01 Venta de helado de mora

4.1.1.02 Venta de helado de fresa

4.1.1.03 Venta de helado de chocolate

4.1.1.04 Venta de helado de galleta oreo

4.1.1.05 Venta de helado de chicle

4.1.1.06 Venta de helado de ron pasas

4.1.1.07 Venta de helado de cereza

4.1.1.08 Venta de helado de durazno

4.2 UTILIDAD EN VENTAS

4.2.1 Utilidad en venta de helados

45

4.2.1.01 Utilidad bruta en ventas

5 COSTO DE PRODUCCION

5.1 COSTO DE PRODUCCIÓN

5.1.1 Materia prima

5.1.1.01 Mora

5.1.1.02 Fresa

5.1.1.03 Chocolate

5.1.1.04 Galleta oreo

5.1.1.05 Durazno enlatado

5.1.1.06 Pasas

5.1.1.07 Cereza enlatada

5.1.1.08 Chicle

5.1.1.09 Esencia de chicle

5.1.1.10 Esencia de durazno

5.1.1.11 Esencia de oreo

5.1.1.12 Esencia de ron pasas

5.1.1.13 Esencia de cereza

5.1.1.14 Huevos

5.1.1.15 Azúcar

5.1.1.16 Estabilizante

5.1.1.17 Leche

5.1.1.18 Agua mineral

5.1.1.19 Colorante de vainilla

5.1.1.20 Colorante azul

5.1.1.21 Colorante amarrillo

5.1.1.22 Colorante rojo

5.1.1.23 Gotitas de chocolate

5.2 MANO DE OBRA DIRECTA

5.2.1 Mano de obra directa

5.2.1.01 Mano de obra directa

5.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

5.3.1 Costos indirectos de fabricación

5.3.1.01 Materia prima indirecta

5.3.1.02 Mano de obra directa

5.3.1.03 Carga fabril

5.3.1.04 Transporte de MPD

6 COSTO DE PRODUCTOS

6.1 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

6.1.1 Costo de productos vendidos

6.1.1.01 Costo de productos vendidos Elaborado por: Lucia Verónica Cruz Cisneros

46

2.8.1.2 Horas de trabajo

Comprende las horas dedicadas a la producción, a las actividades relacionadas y el tiempo

que transcurre entre esas horas y los breves periodos de descanso. (Espejo 2012)

2.8.1.3 Aporte personal al IESS el 9,45%

El aporte personal como su nombre mismo lo indica es realizado por la persona que está

afiliada al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. El porcentaje de afiliación corresponde

al 9,45% del valor total recibido por concepto de sueldo, que incluye horas suplementarias o

extraordinarias, si fuere el caso. (Sarmiento 2014)

2.8.1.4 Beneficios sociales

Son remuneraciones que perciben los trabajadores, más allá del sueldo, como parte del pago

por su trabajo y en forma de beneficios para cubrir aspectos como el transporte, la comida, la

guardería de sus hijos o premios por objetivos cumplidos o trabajos bien hechos.

Estos beneficios sociales no pueden ser sustituidos por dinero, son beneficios que ofrece la

empresa al trabajador con el objetivo de mejorar su calidad de vida. (Sarmiento 2014)

2.8.1.5 Rol de provisiones

Es un documento en el cual se hace constar una provisión para cada trabajador por concepto

de beneficios sociales: esto es para evitar que, en los meses correspondientes de pago, el gasto

se eleve demasiado. (Espejo 2014)

2.8.1.6 Orden de producción

Es aquel procedimiento de control individualizado de las operaciones productivas que se

aplica, generalmente en las industrias que producen por lotes o bajo órdenes de producción.

47

Contienen toda la información necesaria para ejecutar la producción como ahora que

actividad se debe realizar, que productos de entrada se precisan y que recursos son necesarios

y cuando procesar las actividades. (Bravo 2013)

2.8.1.7 Requisición de materiales

Es una hoja especial que generalmente se realiza por triplicado, exigida por el almacenista

para entregar la materia la materia prima con destino a un trabajo especial…. Se establece así

un control más efectivo de los materiales que se suministran para la producción. Las

requisiciones pueden tomar diversas formas de acuerdo con el tamaño y la naturaleza de la

empresa. (Amat 2010)

2.8.1.8 Tarjeta de reloj

La tarjeta de reloj controla la hora de ingreso y salida, es decir la asistencia y puntualidad

del obrero a su trabajo. Hoy en día, para el control de asistencia del personal se cuenta con

software con aplicación a relojes biométricos, relojes de reconocimiento de huella digital y

reconocimiento facial, tecnologías que garantizan seguridad e identificación personal al acceso

de una empresa. (Jiménez 2010)

2.8.1.9 Estado de producción y ventas

Es un estado financiero secundario que muestra el movimiento del costo de las unidades

terminadas y vendidas durante un periodo determinado. Es dinámico porque refleja actividad

y muestra un resultado final al cabo de una fecha específica. (Vallejos 2017)

2.8.1.10 Hoja de costos

Es un instrumento contable donde se acumularán los costos de producción incurridos por

concepto de materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación de

cada una de las distintas órdenes de producción. (Bravo 2013)

48

CAPÍTULO III

3 MARCO METODOLÓGICO

49

3.1 Métodos de investigación

3.1.1 Método inductivo

Método que mediante la observación de los hechos fundamentales crea una ley que deberá

ser demostrada mediante la lógica (Behar, 2008).

De acuerdo a los resultados obtenidos y mediante la observación de los hechos se

establecieron los criterios para la formulación del sistema de costos que delimita la obtención

del costo unitario y el costo total de la producción de la HELADERÍA FRUTIS.

3.1.2 Método deductivo

Método por el cual se estructuran principios o consecuencias que se desconocen por medio

de principios o leyes conocidas, proceso que descifra y determinará las conclusiones en una

investigación (Behar, 2008).

Mediante los resultados obtenidos y en base a los objetivos propuestos se determinó

mediante este método las conclusiones de la investigación.

3.2 Tipos de investigación

3.2.1 Sintético-analítico

Método por el cual se estudia un acontecimiento mediante la extracción de leyes y que es

comparado mediante un conocimiento previo para determinar la valides de las mismas (Behar,

2008).

Mediante el análisis de los datos y correspondiente a los costos y gastos que desarrollan el

producto final de la HELADERÍA FRUTIS se sintetizó la información de mayor relevancia

para el desarrollo del sistema de costos que determinó el costo unitario.

50

3.3 Diseño de la investigación

3.3.1 Longitudinal

Diseño en el cual se recolectan datos a través del tiempo, lo que incluye cierta incidencia en

determinados cambios y determina ciertas consecuencias (Ferrer, 2010)

El diseño descrito se utilizó en el levantamiento de toda la información de la heladería Frutis

que permitió determinar así el proceso contable con datos reales de la empresa en estudio.

3.4 Técnicas e instrumentos de investigación

3.4.1 Observación directa

Entendiendo que la observación es el hecho visual que permita la obtención de información

y datos importantes. La observación directa es aquella que se encuentra en contacto directo con

el fenómeno a investigar (Arrieta, 2014).

Técnica empleada en la verificación de todos los procesos productivos que desarrolla la

HELADERÍA FRUTIS.

3.4.2 Observación indirecta

Esta técnica pretende descifrar los hechos apoyando mediante leyes ya descritas por alguien

más sea en libros, revistas u otros medios (Arrieta, 2014)

Todos los componentes necesarios para el desarrollo del sistema contable en la

HELADERIA FRUTIS tuvieron un sustento bibliográfico, usado como una guía académica.

51

3.4.3 Encuesta

La encuesta es una técnica de recolección de información en donde se interroga de manera

verbal o escrita a una o a un grupo de personas con el fin de obtener determinada información

necesaria para la investigación. (Morone, 2012).

Esta técnica, fue aplicada a los representantes o integrantes que constituyen la HELADERÍA

FRUTIS en la ciudad de Riobamba.

3.4.4 Población y muestra

Actualmente, la HELADERIA FRUTIS realiza sus operaciones con dos personas, motivo

por el cual, se consideró a la población en su totalidad para obtener todos los datos necesarios

en el desarrollo del proceso contable.

Encuesta

Nombre: CISNEROS SONIA

Cargo: GERENTE PROPIETARIA

1. ¿Desde el inicio de sus operaciones su empresa era artesanal?

Sí (v) No ( )

2. ¿Lleva Usted un control contable de la materia prima directa?

Sí ( ) No (v)

3. ¿Su empresa cuenta con personal especializado en la elaboración de los helados de paila

artesanales?

Sí (v) No ( )

4. ¿La maquinaria que utiliza en la producción del helado son nuevas?

Sí (v) No ( )

52

5. ¿Realiza Usted el cálculo del costo de producción total y unitario?

Sí ( ) No (v)

6. ¿Los sabores de helados que produce son ocho?

Sí (v) No ( )

7. ¿La producción que realiza es semanal?

Sí (v) No ( )

8. ¿Conoce Usted que es una orden de producción y requisición de materiales?

Sí ( ) No (v)

9. ¿Conoce usted los costos fijos y variables de la producción de los helados de paila?

Sí ( ) No (v)

10. ¿La contabilidad que lleva su empresa lo realiza con fines tributarios?

Sí (v) No ( )

3.4.5 Análisis del cuestionario de preguntas realizadas a la gerente propietaria

Tabla 4. Análisis de la encuesta la gerente propietaria

Respuestas Preguntas Porcentaje

SI 6 60%

NO 4 40%

TOTAL 10 100% Fuente: Heladería Frutis


53

Gráfico 1. Análisis de la entrevista a la gerente propietaria



Interpretación

En la encuesta aplicada se obtuvo un total de la tabla de preguntas que fueron contestadas

“si” que representa el 60% y las que fueron contestadas “no” representa el 40%.

Análisis

Esto quiere decir: La HELADERÍA FRUTIS desde sus inicios fue una microempresa

artesanal, actualmente no lleva un control contable de su materia prima, dentro de las

instalaciones cuenta con personal especializado en la realización de helados de paila artesanal,

si cuenta con maquinaria, no realiza el cálculo del costo de producción total y unitario, cuenta

con ocho sabores de helado, su producción es semanal, desconoce de la orden de producción y

la requisición de materiales, no sabe de los costos fijos y variables que intervienen en la

producción de los helados de paila, la contabilidad que lleva la micro empresa se realiza con

fines tributarios.

60%

40%

SI NO

54

CAPÍTULO IV

4 DIAGNÓSTICO Y PROPUESTA

55

4.1 Diagnóstico

Para el diagnóstico se propuso la técnica denominada espina de pescado que determina los

siguientes componentes y estructura.

4.1.1 Problema

HELADERÍA FRUTIS es una microempresa dedicada a la producción y venta de helado

estos movimientos económicos, carecen de un proceso contable, lo que ha originado problemas

en el control del costo de producción, desconocimiento si la actividad que desarrolla la

heladería genera una utilidad o una perdida, dificultando a la toma de decisiones correctas y

acertadas en el momento que la microempresa lo requiera.

4.1.2 Identificación

Causa y efecto

56

Implementaciòn del proceso contable en la

heladeria Frutis

4.1.3 Técnica la espina de pescado



Inexistencia de un

proceso contable en

la Heladería Frutis

Stock descontinuado

Desconocimiento del costo de producción

total y unitario

No se conoce el proceso de la

materia prima

Proceso productivo incorrecto Ausencia de un sistema de costos por

órdenes de producción

Inexperiencia de contabilidad

Mala rotación de información

No existe un control de los

elementos del costo de producción

57

4.2 Propuesta del Proceso contable que permite la toma de decisiones acertadas en la

HELADERÍA FRUTIS.

4.2.1 Introducción

La tesis estuvo concluida en un 90%, al realizar el cambio de asesor. Se revisó el tema, los

objetivos específicos y las actividades de la empresa. Llegando a la conclusión que se debe

aplicar un sistema de costos. Que reemplaza al sistema de contabilidad comercial que

estuvieron aplicando en la investigación. Esta empresa compra frutas les procesa y les convierte

en helados y los vende.

El sistema de costos por órdenes de producción recolecta los costos para cada orden o lote

físicamente identificables en su paso, a través de los centros productivos se recopilan

sucesivamente por los elementos identificables: Materia prima aplicable, mano de obra directa

y cargos indirectos, los cuales se acumulan en una orden de trabajo. El sistema de costo por

órdenes lleva dos controles: El de órdenes y el de hojas de costo, de cada una de las órdenes

que están en proceso de fabricación. Este sistema de costos se aplica en los casos en que la

producción depende básicamente de pedidos u órdenes que realizan los clientes, o bien, de las

órdenes dictadas por la gerencia de producción.

Por esta razón se propone un sistema de costos por órdenes de producción; Que apoye en el

control de la materia prima, mano de obra y de los costos indirectos de fabricación durante el

proceso de producción. Para finalizar con el cálculo exacto del costo del helado y poder

establecer el precio de venta señalando el % de utilidad.

Un sistema de costos por órdenes de producción trae coordinación entre los departamentos

de producción y de contabilidad. El primero planifica el proceso productivo y contabilidad

planifica el sistema de costos.

La aplicación de este sistema es necesaria para la empresa, porque ayuda en el control desde

la adquisición de materia prima hasta la obtención del producto final.

58

4.2.2 Objetivo general de la propuesta

Desarrollar un sistema de costos por órdenes de producción en la HELADERÍA FRUTIS.

Estableciendo: órdenes de compra; requisición de materiales, control de los elementos del costo

de producción; la hoja de costos y estado de producción y ventas.

4.2.3 Costos por órdenes de producción

Los sistemas de Costos por órdenes de producción se utilizan en organizaciones donde la

producción es de baja masividad, el proceso de procesos es discontinuo para productos

heterogéneos.

Resulta aplicable a empresas donde es posible y resulta más práctico distinguir lotes,

subensambles, ensambles y productos terminados de una gran variedad.

La fabricación de cada lote emprende mediante una orden de trabajo o de producción. Los

lotes se acumulan para cada una por separado y la obtención de los costos unitarios es una

simple división de los costos totales entre el número de unidades producidas en cada lote.

El sistema de costo por órdenes de trabajo se utiliza donde los productos son distintos de

acuerdo a las necesidades de materiales y de conversión y responden a las solicitudes de

clientes, sobre la base de las especificaciones previamente establecidas y necesidades

determinadas.

4.2.4 Metodología del proceso de producción y operativo

La metodología que vamos a seguir, tiene tres partes:

Primera parte

Proceso productivo

Breve descripción del proceso productivo

Flujograma del proceso productivo

Flujograma de los elementos del costo de producción

Elaboración de documentos operativos para el control de costos de producción

59

Segunda parte

Desarrollo del sistema de costos por órdenes de producción

Producción del helado de mora

Flujograma del proceso de producción

Orden de producción

Requisición de materiales

Materia prima

Tarjeta de tiempo

Costos indirectos de fabricación

Determinación de costos fijos y variables

Hoja de costos

Producción del helado de fresa




Materia prima

Tarjeta de tiempo



Hoja de costos

Producción del helado de cereza




Materia prima

Tarjeta de tiempo



Hoja de costos

Producción del helado de durazno




Materia prima

60

Tarjeta de tiempo



Hoja de costos

Producción del helado de galleta




Materia prima

Tarjeta de tiempo



Hoja de costos

Producción del helado de chicle




Materia prima

Tarjeta de tiempo



Hoja de costos

Producción del helado de chocolate




Materia prima

Tarjeta de tiempo



Hoja de costos

Producción del helado de ron pasas



61


Materia prima

Tarjeta de tiempo



Hoja de costos

Tercera parte

Desarrollo del Proceso Contable

Documentación fuente

Libro Diario. - Jornalización

Libro Mayor. - Mayorización

Balance de Comprobación

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados

4.2.5 Desarrollo

4.2.5.1 Primera parte: proceso productivo

a. Breve descripción del proceso productivo

La HELADERÍA FRUTIS, desarrolla sus actividades dentro de la industria láctea, viene

produciendo ocho sabores de helados: mora, chocolate, fresa, cereza, durazno, galleta oreo,

chicle, ron pasas. Para producir el helado se sigue los siguientes procesos.

62

b. Flujograma del proceso productivo



Enfriado Azúcar,

estabilizante,

huevos

Congelado

Envasado

Almacén

Azúcar Estabilizante,

huevos, esencia

Hervido de fruta

Proceso de materias

primas

Hervido de leche

Enfriado

Agregado de

colorantes

Lavado de fruta

Selección y desecho

de fruta no apta para

el consumo

Claras de huevo

Agua

purificada

Mezclado Mezclado

Gráfico 2. Flujograma del proceso productivo

Licuado

Cernido

63

c. Flujograma de los elementos del costo de producción



Costo de producción

El costo de producción es igual a la inversión que realiza la empresa, para la

adquisición de materia prima, mano de obra y otros costos. Con el objeto de transformar

la materia prima en productos terminados, estos productos serán vendidos para recuperar

la inversión. Los elementos del costo de producción son tres: Materia Prima; Mano de

Obra y Costos Generales de Fabricación.

Costo de

producción

Materia prima

Mano de obra

Costos Indirectos

Fabricación

Gráfico 3. Flujograma de los elementos del costo de producción

64

Materia prima

Es el conjunto de materiales que serán sometidos a operaciones de transformación o

manufactura para su cambio físico y /o químico, antes de que puedan venderse como

productos terminados. Se caracteriza por ser fácilmente identificable y cuantificable en el

producto elaborado.

Mano de obra

Es el esfuerzo físico y mental del ser humano que interviene en el proceso de

transformar la materia prima en productos terminados, ya sea que intervenga

manualmente o accionando maquinas.


Es el conjunto de costos fabriles que intervienen en la transformación de las materias

primas y que no se identifican o cuantifican directamente con la elaboración de partidas

específicas de productos, procesos productivos o centros de costos determinados.

Clasificación de los costos

Los costos se clasifican en: Costos Fijos y Costos Variables

C



Clasificación de los

costos

Costos Fijos

Costos Variables

Gráfico 4. Clasificación de los costos

65

Costos fijos

Son aquellos que se mantienen estáticos dentro de un periodo económico,

independientemente de los cambios registrados en el volumen de producción: Por

ejemplo, los sueldos y prestaciones de los directores de la planta productora.

Costos variables

Son aquellos que varían a medida que cambia la producción; cuando la producción

sube los costos varían es decir aumentan; cuando la producción baja los costos igualmente

bajan.

d. Elaboración de documentos operativos para el control de costos de producción

Los documentos operativos utilizados en la producción son los siguientes:

66


Tabla 5. Orden de producción

HELADERIA FRUTIS

Dirección: Juan de la Valle y Once de Noviembre

Teléfono: 0992153600

Riobamba - Ecuador

ORDEN DE PRODUCCIÓN NO 0001

LUGAR Y FECHA LOTE Nº

PRODUCTO CANTIDAD

SABOR UNIDAD/MEDIDA

ESPECIFICACIONES TECNICAS

Utilice los materiales de calidad, para tener un producto de calidad, para que

los consumidores prefieran nuestro helado, y vayamos teniendo prestigio

LISTADO DE MATERIALES

CANT. UNIDAD MEDIDA MATERIALES

FECHA DE INICIO marzo, 29 2019 FECHA DE TERMINACIÓN marzo 29 de 2019

OBSERVACIONES:

Todos los recipientes a utilizar deben lavados

Sra. Sonia Cisneros

JEFE DE PRODUCCIÓN



Es aquel procedimiento de control de las operaciones productivas, aquí se registran

todos los materiales que se van a utilizar en la producción del helado.

67


Tabla 6. Requisición de Materiales

HELADERIA FRUTIS



Riobamba – Ecuador

REQUISICIÓN DE MATERIALES 0

DIRECTOS X

INDIRECTOS

FECHA 0


RESPONSABLE: Sra. Sonia Cisneros

Cantidad U/M Materia

prima Código

PRECIOS

Unitario Total

TOTAL 0

RECIBÍ ENTREGA

Planta Procesadora Bodeguero



Requisición de materiales: Es un documento especial exigida por el bodeguero para

entregar la materia prima con destino a la producción del helado. Se establece así un

control más efectivo de los materiales que se suministran a producción. De aquí tomamos

los datos para el cálculo de la materia prima directa.

68

Materia prima

Tabla 7. Materia prima

HELADERIA FRUTIS


Telefono:0992153600

Riobamba-Ecuador

MATERIA PRIMA

PRODUCTO CANT U/M COST/UNT COSTO TOTAL

TOTAL MATERIA PRIMA Fuente: Heladería Frutis


Materia prima: Constituye el primer elemento del costo de producción y se considera

como los materiales utilizados por la empresa en el proceso productivo. Es un documento

donde exactamente va controlando la materia prima directa e indirecta que se utiliza en

el proceso de producción.

69

Tarjeta de tiempo

Tabla 8. Tarjeta de tiempo

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

TARJETA DE TIEMPO

Trabajador Directo: 1

FECHA 0


ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO

INDIRECTO

TOTAL

MINUTOS

TOTAL MINUTOS 0,00 0,00 0,00 0,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:

Mano de Obra Directa 0,00 -

Tiempo Indirecto

Tiempo no Productivo

Total Horas



Es una herramienta para supervisar y registrar el número de horas de trabajo, utilizadas

en la producción del helado. La tarjeta de tiempo se recoge los datos para el cálculo de la

mano de obra directa. Registra tiempo de entrada y salida y la duración del trabajo.

70


Tabla 9. Costos indirectos de fabricación

HELADERIA FRUTIS




COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

NO.

NOMBRE DEL

BIEN ACTIVIDAD DEPRECION/MINUTOS



Los Costos Indirectos de Fabricación: Son aquellos que no se pueden identificar, en la

mayoría de las veces, ni cuantificar, valorizar exactamente en una unidad de producto

terminado y entrar a formar parte del costo del producto en forma de distribución. Para la

producción del helado tenemos la depreciación; costo de la luz; costo de transporte y el

costo del cono.

Formato para clasificación de los costos

Tabla 10. Clasificación de los costos

Determinación del Costo Total

COSTO TOTAL COSTO FIJO COSTO VARIABLE

Costo Total =

Costo Total = $



Costos Fijos

Aquí se registran los costos que se mantienen estáticos.

Costos Variables

Aquí se registran los costos que varían de acuerdo a la cantidad de producción.

71

Hoja de costos

Tabla 11. Hoja de costos

HELADERIA FRUTIS




HOJA DE COSTOS

ORDEN DE PRODUCCIÓN NO

0001 CANTIDAD 0

PRODUCTO Helado paila UNIDAD/MEDIDA Lt

SABOR 0

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS

FABRICACIÓN

MATERIAL CAN

T

VAL

OR

ACTIVIDA

DES

MINUT

OS

VAL

OR

DEPRECIAC

IÓN

VAL

OR

COSTO/

DEPRECIAC

IÓN

SUMAN - SUMAN 0,00 SUMAN 0

RESUMEN DE LOS

COSTOS COSTOS

MATERIA PRIMA -

MANO DE OBRA - COSTOS

INDIRECTOS - TOTAL COSTO DE

PRODUCCION - LITROS DE

HELADOS COSTOS UNITARIO POR

LITRO - HELADOS EN

CONOS COSTO UNITARIO POR

CONO -

Fuente: Heladería Frutis (2019)

Elaborado por: Lucia Cruz

Es un documento contable de control del producto en proceso, es un documento donde

encuentra el resumen de la inversión realizada, se registran los costos totales y unitarios

de cada uno de los elementos del costo de producción, para luego obtener el costo total y

unitario del producto. Al final se realiza un resumen de la inversión totalizando cada uno

de los tres elementos.

72

Estado de producción y ventas

HELADERIA FRUTIS

ESTADO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS


1) MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS

Inv. Inicial

(+) compras MPD

(-) devoluciones MPD

(=) COMPRAS NETAS

.= Materiales disponibles para la venta

(-) Inventario final Materia prima directa

2) MANO DE OBRA DIRECTA

.= COSTO PRIMO

3) COSTOS INDIRECTOS D EFABRICACIÓN

MATERIA PRIMA INDIRECTA UTILIZADA

Inventario Inicial MPI

(+) compras de materia prima indirecta

.= Materiales indirectos disponibles

(-) Inventario final

Mano de obra indirecta

CARGA FABRIL

Mantenimiento

Depreciación maquinaria

Depreciación fabrica

.= COSTO DE FABRICACIÓN DEL PERIODO

(+) Inventario inicial de productos en proceso

(=) Costo de producción en proceso disponible

(-) Inventario final de producción en proceso

(=) Costo de producción de artículos terminados

(+) Inventario inicial de artículos terminados

(=) Costo de producción de artículos terminados disponibles para la venta

(-) Inventario Final de artículos terminados

(=) Costo de producción y ventas

UNIDADES PRODUCIDAS

COSTO UNITARIO

Es un documento contable que muestra detalladamente cómo se llevó a cabo la

producción en la empresa industrial de que se trate, tanto la producción terminada como

la que quedo en proceso.

73

4.2.5.2 Segunda parte: Sistema de Costos por Órdenes de Producción

a. Producción helado de mora

Flujograma del proceso de producción del helado de mora



Gráfico 5. Flujograma del proceso de producción del helado de mora

Compra de la mora, agua, azúcar,

estabilizante, huevos

Cocinado de la mora

Licuado de la mora con el agua

Mescla del azúcar, estabilizante con el

preparado

Mescla con los huevos

Congelación del preparado

Colocado en el congelador

74

Orden de producción del helado de mora

Tabla 12. Orden de producción del helado de mora

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA

Riobamba, 29 de marzo

2019 LOTE Nº 1

PRODUCTO Helado paila CANTIDAD 8

SABOR Mora UNIDAD/MEDIDA Lt

ESPECIFICACIONES TÉCNICAS

Utilice los materiales de calidad, para tener un producto de calidad,

para que los consumidores prefieran nuestro helado, y vayamos

teniendo prestigio



5 LB Mora

2 Kg Azúcar

8 Lt Agua

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos

FECHA DE

INICIO marzo, 29 2019

FECHA DE

TERMINACIÓN

marzo 29 de

2019

OBSERVACION

ES:

Todos los recipientes a utilizar deben lavados

Sra. Sonia Cisneros

JEFE DE PRODUCCIÓN



75


Tabla 13. Requisición de materiales para el helado de mora

HELADERIA FRUTIS




REQUISCION DE MATERIALES 1

DIRECTOS X

INDIRECTOS

FECHA Riobamba, 29 de marzo 2019




prima Código

PRECIOS

Unitario Total

5 LB Mora 2 10

2 Kg Azúcar 1 2

8 Lt Agua 0,25 2

2 Onz Estabilizante 0,25 0,5

4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL 14,98

RECIBÍ ENTREGA




76

Materia prima

Tabla 14. Materia prima para el helado de mora

HELADERIA FRUTIS




REPORTE DE MATERIA

PRIMA

PRODUCTO CANTID

AD U/MEDIDA

COSTO/UNITA

RIO

COST

OS

TOTA

L

Mora 5 LB 2,00 10,00

Azúcar 2 Kg 1,00 2,00

Agua 8 Litros 0,25 2,00

Estabilizante 2 Onzas 0,25 0,50

Huevos 4 U 0,12 0,48

TOTAL MATERIA

PRIMA 14,98



77

Tarjeta de tiempo

Tabla 15. Tarjeta de tiempo para el helado de mora

HELADERIA FRUTIS




TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO

INDIRECTO

TOTAL

MINUTOS

Lavado de la fruta 3,00 3,00 3,00

Cocinado de la fruta 15,00 15,00 15,00

Licuado de la fruta 5,00 5,00 5,00

Mescla azúcar con estabilizante

y batido 5,00 5,00 5,00

Agregado de huevos 1,00 1,00 1,00

Batidora 15,00 15,00 15,00

Colocada en recipiente 4,00 4,00 4,00

Colocada en Congelador 1,00 1,00 1,00

TOTAL MINUTOS 49,00 49,00 0,00 49,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:

Mano de Obra Directa 49,00 0,03 1,28

Tiempo Indirecto


Total Horas



78


Tabla 16. Costos indirectos de fabricación para el helado de mora

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador


DEPRECIACIONES

NO. NOMBRE DEL BIEN ACTIVIDAD DEPRECION/MINUTOS

1 Depreciación Licuadora Para licuado de la fruta 0,09

2

Depreciación Cocina

domestica Hervir la fruta 0,09

3 Depreciación Batidora Mescla del licuado y otros 0,09

4 Depreciación Congelador 0,09

0,35

COSTO DE LA LUZ ELECTRICA

VALOR PAGADO DE LUZ ELECTRICA USD $ 40,00

LITROS SEMANALES PRODUCIDOS POR SABOR 8

SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8

TOTAL PRODUCIDO POR

SEMANA 64

SEMANAS DEL MES 4

TOTAL LITROS DE HELADOS PRODUCIDO POR MES 256

COSTO DE LUZ ELECTRICA POR

LITRO 0,16

Costo de luz por helado 1,25

Transporte 0,60

Conos 0,5

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2,71 Fuente: Heladería Frutis


79


Tabla 17. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de mora

Determinación del Costo de Producción



Costo Total = $ - 18,97

Costo Total = $ 18,97

Determinación del Costo Fijo Unitario

Costo Fijo Unitario = Costo Fijo Total Litros de helado

producidos

Costo Fijo Unitario $ - 8,00

Costo Fijo Unitario litro $ -

Determinación del Costo Variable Unitario

Costo Fijo Unitario = Costo Variable Total Litros de helado

producidos

Costo Variable $ 18,97 8,00

Costo Variable Unitario litro $ 2,37

Determinación del Costo Total Unitario

Costo Total Unitario= Costo Total Litros de helado

producidos

Costo Total Unitario $ 18,97 8,00

Costo Total Unitario litro $ 2,37



80

Hoja de costos

Tabla 18. Hoja de costos para el helado de mora



81

b. Producción del helado de fresa

Flujograma del proceso de producción del helado de fresa



Compra de la fresa, agua, azúcar,


Cocinado de la fresa

Licuado de la fresa

Mescla del azúcar, estabilizante con el

preparado

Mescla con los huevos

Congelación del preparado

Gráfico 6. Flujograma del proceso de producción del helado de fresa

Colocado del preparado en el congelador

82


Tabla 19. Orden de producción helado de fresa

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA


2019 LOTE Nº 1


SABOR Fresa UNIDAD/MEDIDA Lt




teniendo prestigio



5 LB Fresa

2 Kg Azúcar

8 Lt Agua

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos

FECHA DE


FECHA DE

TERMINACION

marzo 29 de

2019

OBSERVACION

ES:

Todos los recipientes a utilizar deben ser lavados

Sra. Sonia Cisneros

JEFE DE PRODUCCIÓN



83


Tabla 20. Requisición de materiales para el helado de fresa

HELADERIA FRUTIS





DIRECTOS X

INDIRECTOS





prima Código

PRECIOS

Unitario Total

5 LB Fresa 2 10

2 Kg Azúcar 1 2

8 Lt Agua 0,25 2


4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL 14,98

RECIBÍ ENTREGA




84

Materia prima

Tabla 21. Materia prima para el helado de fresa

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

MATERIA PRIMA

PRODUCTO CANT U/M COST/UNIT COSTO TOTAL

Fresa 5 LB 2 10

Azúcar 2 Kg 1 2

Agua 8 Litros 0,25 2


Huevos 4 U 0,12 0,48

TOTAL MATERIA PRIMA 14,98



85

Tarjeta de tiempo

Tabla 22. Tarjeta de tiempo para el helado de fresa

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO

INDIRECTO

TOTAL

MINUTOS

Lavado de la fruta 3,00 3,00 3,00

Cocinado de la fruta 15,00 15,00 15,00

Licuado de la fruta 5,00 5,00 5,00

Mescla azúcar con estabilizante

y batido 5,00 5,00 5,00


Batidora 15,00 15,00 15,00

Colocada en recipiente 4,00 4,00 4,00


TOTAL MINUTOS 49,00 49,00 0,00 49,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:


Tiempo Indirecto


Total Horas



86


Tabla 23. Costos indirectos de fabricación para el helado de fresa

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador


DEPRECIACIONES


1 Depreciación Licuadora Para licuado de la fruta 0,09

2





0,35




SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8

TOTAL PRODUCIDO POR

SEMANA 64

SEMANAS DEL MES 4



LITRO 0,16

Costo de luz por helado 1,25

Transporte 0,60

Conos 0,5



87

Determinación de los costos fijos y variables

Tabla 24. Determinación de los costos Fijos y Variables para el helado de fresa








producidos





producidos





producidos





88

Hoja de costos

Tabla 25. Hoja de costos para el helado de fresa



89

c. Producción del helado de cereza

Flujograma del proceso de producción del helado de cereza



Leche, colorante, azúcar,

estabilizante, esencia, huevos, cereza

Hervido de leche agregación del

colorante

Mescla con la leche hervida el azúcar

y estabilizante

A la mescla agregamos la esencia y

los huevos

Batido del preparado

Colocado del preparado en el

congelador

Gráfico 7. Flujograma del proceso de producción del helado de cereza

90


Tabla 26. Orden de producción para el helado de cereza

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA


2019 LOTE Nº 1


SABOR Cereza UNIDAD/MEDIDA Lt




teniendo prestigio



4 Fd (5 gr) Colorantes

400 Gr Cereza enlatada

120 Ml Esencia de cereza

2 Kg Azúcar

8 Lt Leche

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos

FECHA DE


FECHA DE

TERMINACIÓN

marzo 29 de

2019

OBSERVACION

ES:


Sra. Sonia Cisneros

JEFE DE PRODUCCIÓN



91


Tabla 27. Requisición de materiales para el helado de cereza

HELADERIA FRUTIS





DIRECTOS X

INDIRECTOS





prima Código

PRECIOS

Unitario Total

4 Fd Colorante 0,20 0,80

400 gr Cereza

enlatada 0,01 4,00

120 Ml Esencia de

cereza 0,05 6,00

2 Kg Azúcar 1,00 2,00

8 Lt Leche 0,25 2,00


4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL

RECIBÍ ENTREGA




92

Materia prima

Tabla 28. Materia prima para el helado de cereza

HELADERIA FRUTIS


Telefono:0992153600

Riobamba-Ecuador

MATERIA PRIMA


Colorante 4 Fd (5 gr) 0,2 0,8

Cereza enlatada 400 gr 0,01 4

Esencia de cereza 120 Ml 0,05 6

Azúcar 2 Kg 1 2

Leche 8 Litros 0,25 2


Huevos 4 U 0,12 0,48

TOTAL MATERIA PRIMA 15,78 Fuente: Heladería Frutis


93

Tarjeta de tiempo

Tabla 29. Tarjeta de tiempo para el helado de cereza

HELADERIA FRUTIS




TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO

INDIRECTO TOTAL MINUTOS

Hervido de la leche y

agregación del colorante 5,00 5,00 5,00

Mescla azúcar y estabilizante y

batido 5,00 5,00 5,00

Agregado la esencia y los

huevos 1,00 1,00 1,00

Batidora 15,00 15,00 15,00

Colocada en el recipiente y

mescla con las cereza 4,00 4,00 4,00

Colocada en el Congelador 1,00 1,00 1,00

TOTAL MINUTOS 31,00 31,00 0,00 31,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:


Tiempo Indirecto


Total Horas



94


Tabla 30. Costos indirectos de fabricación para el helado de cereza

HELADERIA FRUTIS





DEPRECIACIONES


1 Depreciación Licuadora 0,09

2


domestica Hervido de la leche 0,09

3 Depreciación Batidora

Mescla de la leche con el

colorante y otros 0,09


0,35




SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8

TOTAL PRODUCIDO POR SEMANA 64

SEMANAS DEL MES 4



LITRO 0,16

COSTO DE LUZ POR HELADO 1,25

CONOS 0,5




95

Tabla 31. Determinación de Costos Fijos y Variables para el helado de cereza








producidos





producidos





producidos





96

Hoja de costos

Tabla 32. Hoja de costos para el helado de cereza



97

d. Producción del helado de durazno

Flujograma del proceso de producción del helado de durazno




estabilizante, esencia, durazno

Hervido de la leche agregación del

colorante

Mescla con la leche hervida el

azúcar y estabilizante


los huevos



congelador

Gráfico 8. Flujograma del proceso de producción del helado de durazno

98


Tabla 33. Orden de producción para el helado de durazno

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA


2019 LOTE Nº 1


SABOR Durazno UNIDAD/MEDIDA Lt




teniendo prestigio



4 Fda. (5 gr) Colorante

400 Gr Durazno enlatado

120 Ml Esencia de durazno

2 Kg Azúcar

8 Lt Leche

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos

FECHA DE


FECHA DE

TERMINACIÓN

marzo 29 de

2019

OBSERVACION

ES:


Sra. Sonia Cisneros

JEFE DE PRODUCCIÓN



99


Tabla 34. Requisición de materiales para el helado de durazno

HELADERIA FRUTIS





DIRECTOS X

INDIRECTOS





prima Código

PRECIOS

Unitario Total

4 Fda. Colorante 0,20 0,80

400 gr Durazno

enlatado 0,01 4,00

120 Ml Esencia de

durazno 0,05 6,00

2 Kg Azúcar 1,00 2,00

8 Lt Leche 0,25 2,00


4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL

RECIBÍ ENTREGA




100

Materia prima

Tabla 35. Materia prima para el helado de durazno

HELADERIA FRUTIS


Telefono:0992153600

Riobamba - Ecuador

MATERIA PRIMA

PRODUCTO CANT U/M COSTO/UNIT COSTO TOTAL

Colorante 4 gr(5gr) 0,2 0,8

Durazno enlatado 400 gr 0,01 4

Esencia de durazno 120 Ml 0,05 6

Azúcar 2 Kg 1 2



Huevos 4 U 0,12 0,48



101

Tarjeta de tiempo

Tabla 36. Tarjeta de tiempo para el helado de durazno

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO

INDIRECTO

TOTAL

MINUTOS




batido 5,00 5,00 5,00

Agregado de la esencia y los

huevos 1,00 1,00 1,00

Batidora 15,00 15,00 15,00

Colocada en el recipiente y

mescla con el durazno 4,00 4,00 4,00


TOTAL MINUTOS 31,00 31,00 0,00 31,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:


Tiempo Indirecto


Total Horas



102


Tabla 37. Costos indirectos de fabricación para el helado de durazno

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador


DEPRECIACIONES



2


domestica Hervido de la leche 0,09

3 Depreciación Batidora

Mescla de la leche con el

colorante y otros 0,09


0,35




SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8


SEMANAS DEL MES 4



LITRO 0,16


CONOS 0,5

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 1,12 Fuente: Heladería Frutis (2019)


103


Tabla 38. Determinación de los Costos Fijos y Variables para el helado de durazno







Costo Fijo Unitario = Costo Fijo Total Litros de helado producidos





producidos




Costo Total Unitario= Costo Total Litros de helado producidos





104

Hoja de costos

Tabla 39. Hoja de costos para el helado de durazno



105

e. Producción del helado de galleta

Flujograma del proceso de producción del helado de galleta




colorante


y estabilizante


los huevos


estabilizante, esencia, huevos,

galletas

Gráfico 9. Flujograma del proceso de producción del helado de galleta



congelador

106


Tabla 40. Orden de producción para el helado de galleta

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA


2019 LOTE Nº 1


SABOR Galleta oreo UNIDAD/MEDIDA Lt


Utilice los materiales de calidad, para tener un producto de calidad, para

que los consumidores prefieran nuestro helado, y vayamos teniendo

prestigio



4 Fda. (5 gr) Colorante

4 Fda Galleta oreo

120 Ml Esencia de oreo

2 Kg Azúcar

8 Lt Leche

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos FECHA DE


FECHA DE

TERMINACIÓN

marzo 29 de

2019

OBSERVACIONE

S:


Sra. Sonia Cisneros JEFE DE PRODUCCIÓN



107


Tabla 41. Requisición de materiales para el helado de galleta

HELADERIA FRUTIS





DIRECTOS X

INDIRECTOS





prima Código

PRECIOS

Unitario Total


4 Fd Galleta oreo 0,75 3,00

120 Ml Esencia de

oreo 0,05 6,00

2 Kg Azúcar 1,00 2,00

8 Lt Leche 0,25 2,00


4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL

RECIBÍ ENTREGA




108

Materia prima

Tabla 42. Materia prima para el helado de galleta

HELADERIA FRUTIS



Riobamba-Ecuador

MATERIA PRIMA


Colorante 4 gr(5gr) 0,2 0,8

Galleta oreo 4 gr 0,75 3

Esencia 120 Ml 0,05 6

Azúcar 2 Kg 1 2



Huevos 4 U 0,12 0,48


Elaborado por: Lucia Verónica Cruz

109

Tarjeta de tiempo

Tabla 43. Tarjeta de tiempo para el helado de galleta

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO





batido 5,00 5,00 5,00


huevos 1,00 1,00 1,00

Batidora 15,00 15,00 15,00

Colocada en recipiente y mescla

con la galleta 4,00 4,00 4,00

Colocada en el Congelador 1,00 1,00 1,00

TOTAL MINUTOS 31,00 31,00 0,00 31,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:


Tiempo Indirecto


Total Horas



110


Tabla 44. Costos indirectos de fabricación

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador


DEPRECIACIONES


1 Depreciación de licuadora 0,09

2





0,35




SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8


SEMANAS DEL MES 4



LITRO 0,16


CONOS 0,5



111


Tabla 45. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de galleta







Costo Fijo Unitario = Costo Fijo Total Litros de helado producidos





producidos




Costo Total Unitario= Costo Total Litros de helado producidos





112

Hoja de costos

Tabla 46. Hoja de costos para el helado de galleta



113

f. Producción del helado de chicle

Flujograma del proceso de producción de helado de chicle



Gráfico 10. Flujograma del proceso de producción de helado de chicle


estabilizante, esencia, huevos,

chicles


colorante

Mescla con la leche hervida el

azúcar y estabilizante


los huevos



congelador

114


Tabla 47. Orden de producción para el helado de chicle

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA


2019 LOTE Nº 1


SABOR Chicle UNIDAD/MEDIDA Lt




prestigio


CANT. UNIDAD MEDIDA MATERIALES 4 Fda. (5 gr) Colorante 1 Fd Chicle 120 Ml Esencia de chicle 2 Kg Azúcar

8 Lt Leche

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos FECHA DE


FECHA DE

TERMINACION

marzo 29 de

2019

OBSERVACIONE

S:





115


Tabla 48. Requisición de materiales para el helado de chicle

HELADERIA FRUTIS





DIRECTOS X

INDIRECTOS





prima Código

PRECIOS

Unitario Total


1 Fd Chicle 1,25 1,25

120 Ml Esencia de

chicle 0,05 6,00

2 Kg Azúcar 1,00 2,00

8 Lt Leche 0,25 2,00


4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL

RECIBÍ ENTREGA




116

Materia prima

Tabla 49. Materia prima para el helado de chicle

HELADERIA FRUTIS


Telefono:0992153600

Riobamba-Ecuador

MATERIA PRIMA

PRODUCTO CANT U/M COST/UNT COSTO TOTAL


Chicle 1 Fd 1,25 1,25

Esencia de chicle 120 Ml 0,05 6

Azúcar 2 Kg 1 2



Huevos 4 U 0,12 0,48



117

Tarjeta de tiempo

Tabla 50. Tarjeta de tiempo para el helado de chicle

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO

INDIRECTO

TOTAL

MINUTOS




batido 5,00 5,00 5,00

Agregado de esencia y los

huevos 1,00 1,00 1,00

Batidora 15,00 15,00 15,00


con los chicles 4,00 4,00 4,00


TOTAL MINUTOS 31,00 31,00 0,00 31,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:


Tiempo Indirecto


Total Horas



118


Tabla 51. Costos indirectos de fabricación para el helado de chicle

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador


DEPRECIACIONES



2





0,35




SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8


SEMANAS DEL MES 4



LITRO 0,16


CONOS 0,5



119


Tabla 52. Determinación de los costos Fijos y Variables para el helado de chicle








producidos





producidos





producidos





120

Hoja de costos

Tabla 53. Hoja de costos para para el helado de chicle



121

g. Producción del helado de chocolate

Flujograma del proceso de producción del helado de chocolate



Gráfico 11. Flujograma del proceso de producción del helado de chocolate

Leche, chocolate, azúcar,


Hervido de la leche con el

chocolate

Al preparado de la leche con

chocolate se mescla azúcar y

estabilizante

Agregación de los huevos



congelador

122


Tabla 54. Orden de producción para el helado de chocolate

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA


2019 LOTE Nº 1


SABOR Chocolate UNIDAD/MEDIDA Lt




prestigio



2 Lb Chocolate

1 Fd Gotitas de chocolate

2 Kg Azúcar

8 Lt Leche

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos FECHA DE


FECHA DE

TERMINACIÓN

marzo 29 de

2019

OBSERVACIONE

S:





123


Tabla 55. Requisición de materiales para el helado de chocolate

HELADERIA FRUTIS




REQUISICION DE MATERIALES 1

DIRECTOS X

INDIRECTOS





prima Código

PRECIOS

Unitario Total

2 Lb Chocolate 2,50 5,00

1 Fd Gotitas de

chocolate 1,75 1,75

2 Kg Azúcar 1,00 2,00

8 Lt Leche 0,25 2,00


4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL

RECIBÍ ENTREGA




124

Materia prima

Tabla 56. Materia prima para el helado de chocolate

HELADERIA FRUTIS



Riobamba-Ecuador

MATERIA PRIMA


Chocolate 2 Lb 2,5 5

Gotitas de chocolate 1 Fd 1,75 1,75

Azúcar 2 Kg 1 2



Huevos 4 U 0,12 0,48

TOTAL MATERIA

PRIMA 11,73



125

Tarjeta de tiempo

Tabla 57. Tarjeta de tiempo para el helado de chocolate

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO


Hervido de la leche con el

chocolate y agregación del

colorante

5,00 5,00 5,00

Mescla del azúcar y

estabilizante ,batido 5,00 5,00 5,00


Batidora 15,00 15,00 15,00


con las gotitas de chocolate 4,00 4,00 4,00


TOTAL MINUTOS 31,00 31,00 0,00 31,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:


Tiempo Indirecto


Total Horas



126

Costos indirectos fabricación

Tabla 58. Costos indirectos fabricación para el helado de chocolate

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador


DEPRECIACIONES



2





0,35




SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8


SEMANAS DEL MES 4



LITRO 0,16


CONOS 0,5



127


Tabla 59. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de chocolate








producidos





producidos





producidos





128

Hoja de costos

Tabla 60. Hoja de costos para el helado de chocolate



129

h. Producción del helado de ron pasas

Flujograma del proceso de producción del helado de ron pasas



Gráfico 12. Flujograma del proceso de producción del helado de ron pasas


estabilizante, esencia, huevos, pasas

Hervido de leche y agregación del

colorante


y estabilizante


los huevos


congelador


130

Orden producción

Tabla 61. Orden producción para el helado de ron pasas

HELADERIA FRUTIS





LUGAR Y

FECHA


2019 LOTE Nº 1


SABOR Ron pasas UNIDAD/MEDIDA Lt




prestigio



4 Fd (5g) Colorante

1 Lb De pasas

120 Ml Esencia de ron

2 Kg Azúcar

8 Lt Leche

2 Onz Estabilizante

4 U Huevos FECHA DE


FECHA DE

TERMINACION

marzo 29 de

2019

OBSERVACIONE

S:





131


Tabla 62. Requisición de materiales para el helado de ron pasas

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

REQUISICION DE MATERIALES 1

DIRECTOS X

INDIRECTOS





prima Código

PRECIOS

Unitario Total

4 Fd (5 g) Colorante 0,20 0,80

1 Lb pasas 1,25 1,25

120 Ml Esencia de

ron 0,05 6,00

2 Kg Azúcar 1,00 2,00

8 Lt Leche 0,25 2,00


4 U Huevos 0,12 0,48

TOTAL

RECIBÍ ENTREGA




132

Materia prima

Tabla 63. Materia prima para el helado de ron pasas

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

MATERIA PRIMA

PRODUCTO CANT U/M COSTO/UNITARIO COSTO TOTAL


Pasas 1 Lb 1,25 1,25

Esencia de ron 120 Ml 0,05 6,00

Azúcar 2 Kg 1,00 2,00

Leche 8 Litros 0,25 2,00


Huevos 4 U 0,12 0,48

TOTAL MATERIA PRIMA 13,03



133

Tarjeta de tiempo

Tabla 64. Tarjeta de tiempo para el helado de ron pasas

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador

TARJETA DE TIEMPO




ACTIVIDADES TIEMPO

MINUTOS

TRABAJO

DIRECTO

TRABAJO




Mescla azúcar estabilizante y

batido 5,00 5,00 5,00


huevos 1,00 1,00 1,00

Batidora 15,00 15,00 15,00


con las pasas 4,00 4,00 4,00


TOTAL MINUTOS 31,00 31,00 0,00 31,00

MINUTOS

COSTO

MINUTO

COSTO

TOTAL

MOD

RESUMEN:


Tiempo Indirecto


Total Horas



134


Tabla 65. Costos indirectos de fabricación para el helado de ron pasas

HELADERIA FRUTIS



Riobamba - Ecuador


DEPRECIACIONES



2





0,35




SABORES SEMANALES

PRODUCIDAS 8


SEMANAS DEL MES 4



LITRO 0,16


CONOS 0,5



135


Tabla 66. Determinación de costos Fijos y Variables para el helado de ron pasas








producidos





producidos





producidos





136

Hoja de costos

Tabla 67. Hoja de costos para el helado de ron pasas



137

➢ Estado de Producción y Ventas



138

4.2.5.3 Tercera parte: proceso contable

a. Documentación fuente

Documentos Comprobatorios son los documentos originales que generan y amparan

los registros contables de la dependencia o entidad, para esta investigación tomamos

como referencia las adquisiciones del costo de producción; las ventas que la

HELADERIA FRUTIS ha realizado.

b. Libro diario. - Jornalización

La Libro Diario se le conoce también como Libro de Entrada Original, aquí se jornaliza

las transacciones que la HELADERIA FRUTIS realiza en forma de asientos contables.

Tabla 68. Libro diario

HELADERIA FRUTIS Libro Diario

Desde 01/01/2017 hasta 31/12/2017

Riobamba - Ecuador

Fecha Cód. Cuenta Cuenta

Debit

o

Crédit

o

01/01/2017 ……………………. 1……………….

1.1.1.01 Caja General 200,0

0 0,00

1.2.2.01 Congelador 350,0

0 0,00

1.2.2.03 Maquinaria y equipo 895,0

0 0,00

3.1. 1.01 Aporte propietario 0,00 1.484,

00

P/r ESTADO DE SITUACION INICIAL

02/01/2017 ……………………. 2………………. 0,00 0,00

5.1.1.19 Colorante de vainilla 3,20 0,00

5.1.1.13 Esencia de cereza 24,00 0,00

5.1.1.07 Cereza enlatada 16,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00

5.1.1.16 Estabilizante 2,00 0,00

5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12

. P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA H CEREZA

02/01/2017 ……………………. 3………………. 0,00 0,00

139

5.2.1.01 Mano de obra directa 3,23 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r REGISTRO DE LA MANO DE OBRA

0,00 0,00

5.3.1.01 Materia prima indirecta 5,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 7,00

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION H CEREZA

02/01/2017 ……………………. 4……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00

1.2.2.01 Congelador 0,00 0,04

1.2.2.04 Depreciación acumulada maquinaria 0,00 0,12

P/r DEPRECIACIONES

02/01/2017 …………………….5……………….

1.1.7.01 Inventario de productos en proceso 63,12 0,00



5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00


5.1.1.17 Leche 0,00 8,00







5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r CARGO A PRODUCTOS EN PROCESO H DE CEREZA

02/01/2017 …………………….6……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.07 Venta de helado de cereza 0,00 96,00

P/r VENTA DE LOS HELADOS DE CEREZA

03/01/2017 …………………….7……………….

6.1.1.01 Costo de Productos Vendidos 73,51 0,00

1.1.8.02 Inventario de productos terminados 0,00 73,51

P/r REGISTRO DE VENTA DE HELADOS DE CEREZA 73,51 73,51

04/01/2017 …………………….8………………. 0,00 0,00



4.2.1.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 0,00 22,49

P/r PARA REGISTRAR UTILIDAD EN VENTA DE HELADOS

140

04/01/2017 …………………….9……………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00

5.1.1.09 Esencia de chicle 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12

P/r COMPRA MATERIA PRIMA HELADO CHHICLE PARA EL MES ENERO

04/01/2017 …………………….10……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r MANO OBRA ELADO CICLE PARA EL MES DE ENERO 2017

04/01/2017 …………………….11……………….


5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 7,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00

1.2.2.02 Depreciación acumulada del congelador 0,00 0,04


P/r COSTOS INDI. PRODUCCION HELADO CHICLE MES ENERO 2017

04/01/2017 …………………….12……………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r CARGO A PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHICLE

04/01/2017 …………………….13……………….



============== P/r MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO CHICLE

05/01/2017 …………………….14……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 5,16

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODU EN PROCE H CHIC

141

05/01/2017 …………………….15……………….



P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMINADO

06/01/2017 …………………….16……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.05 Venta de helado de chicle 0,00 96,00

P/r VENTA DE TREITA Y DOS LITROS DE HELADO DE CHICLE

06/01/2017 …………………….17……………….



P/r CIERRE DE PRODUCTOS TERMINADOS

…………………….18……………….




P/r CIERRE DE VENTAS

06/01/2017 …………………….19……………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00

5.1.1.23 Gotitas de chocolate 7,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE CHOCOLATE

07/01/2017 …………………….20……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE ABRA POR HELADO DE CHOCOLATE

07/01/2017 …………………….21……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

07/01/2017 …………………….22……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

07/01/2017 …………………….23……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00


142


P/r DEPRECIACIONES

08/01/2017 …………………….24……………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO CHOCOLATE

08/01/2017 …………………….25……………….



P/r MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

08/01/2017 …………………….26……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODC EN PROCESO

09/01/2017 …………………….27……………….



P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMINADOS

10/01/2017 …………………….28……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.03 Venta de helado de chocolate 0,00 96,00

P/r VENTA DE HELADOS DE CHOCOLATE

10/01/2017 …………………….29……………….



P/r COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

10/01/2017 …………………….30……………….




P/r REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTAS

10/01/2017 …………………….31……………….

5.1.1.05 Durazno enlatado 16,00 0,00

5.1.1.21 Colorante amarrillo 3,20 0,00

5.1.1.10 Esencia de durazno 24,00 0,00

143

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE DURAZNO

10/01/2017 …………………….32……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA DE H DE DURAZNO

10/01/2017 …………………….33……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


…………………….34……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL 5,00 5,00

11/01/2017 …………………….35………………. 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

11/01/2017 …………………….36……………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

11/01/2017 P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE DURAZNO

…………………….37……………….




11/01/2017 …………………….38……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

144

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

11/01/2017 …………………….39……………….




11/01/2017 …………………….40……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.08 Venta de helado de durazno 0,00 96,00

P/r VENTA DE HELADOS DE DURAZNO 96,00 96,00

11/01/2017 …………………….41………………. 0,00 0,00




11/01/2017 …………………….42……………….





11/01/2017 …………………….43……………….

5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00


5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12

P/r COMPRA MATERIA PRIMA PARA HELADOS DE GALLETA OREO

11/01/2017 …………………….44……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE GALLETA OREO

11/01/2017 …………………….45……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


11/01/2017 …………………….46……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

145

11/01/2017 …………………….47……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

11/01/2017 …………………….48……………….


5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00


5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE GALLETA OREO 59,12 59,12

11/01/2017 …………………….49………………. 0,00 0,00



P/r MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO 3,23 3,23

11/01/2017 …………………….50………………. 0,00 0,00



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


11/01/2017 …………………….51……………….



02/01/2017. PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMINADOS ======== 69,51 69,51

11/01/2017 …………………….52………………. 0,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.04 Venta de helado de galleta oreo 0,00 96,00

P/r VENTA DE HELADOS DE GALLETA OREO

11/01/2017 …………………….53……………….




11/01/2017 …………………….54……………….




146


11/01/2017 …………………….55……………….

5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.12 Esencia de ron pasas 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE RON PASAS

11/01/2017 …………………….56……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE RON PASAS

11/01/2017 …………………….57……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


11/01/2017 …………………….58……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00


11/01/2017 …………………….59………………. 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES 0,16 0,16

11/01/2017 …………………….60………………. 0,00 0,00


5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00



5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE RON PASAS

11/01/2017 …………………….61……………….



147

P/r MANO OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

11/01/2017 …………………….62……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


11/01/2017 …………………….63……………….




11/01/2017 …………………….64……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.06 Venta de helado de ron pasas 0,00 96,00

P/r VENTA DE HELADOS DE RON PASAS

11/01/2017 …………………….65……………….




11/01/2017 …………………….66……………….





11/01/2017 …………………….67……………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE FRESA

11/01/2017 …………………….68……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10

P/r PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE FRESA

11/01/2017 …………………….69……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


11/01/2017 …………………….70……………….

148

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

11/01/2017 …………………….71……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

11/01/2017 …………………….72……………….

5.3.1.04 Transporte de MPD 2,40 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADO DE FRESA

11/01/2017 …………………….73……………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/ r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE FRESA

11/01/2017 …………………….74……………….




11/01/2017 …………………….75……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUCT EN PROCESO

11/01/2017 …………………….76……………….




11/01/2017 …………………….77……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.02 Venta de helado de fresa 0,00 96,00

P/r VENTA DE HELADOS DE FRESA

11/01/2017 …………………….78……………….



149

P/r COSTO DE PRODUCTYOS VENDIDOS 74,58 74,58

11/01/2017 …………………….79………………. 0,00 0,00





11/01/2017 …………………….80……………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE MORA

12/01/2017 …………………….81……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE MORA 5,10 5,10

12/01/2017 …………………….82………………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


12/01/2017 …………………….83……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

12/01/2017 …………………….84……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

12/01/2017 …………………….85……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA PARA HELADO DE MORA

12/01/2017 …………………….86……………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


150

5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE MORA

12/01/2017 …………………….87……………….




12/01/2017 …………………….88……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


12/01/2017 …………………….89……………….




12/01/2017 …………………….90……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

4.1.1.01 Venta de helado de mora 0,00 96,00

P/r VENTA DE HELADOS DE MORA

12/01/2017 …………………….91……………….




12/01/2017 …………………….92……………….





12/01/2017 …………………….93……………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE CEREZA

02/02/2017 …………………….94……………….


151

1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA PARA HELADO DE CEREZA

02/02/2017 …………………….95……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/02/2017 …………………….96……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/02/2017 …………………….97……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/02/2017 …………………….98……………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CEREZA

02/02/2017 …………………….99……………….




02/02/2017 …………………….100……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


02/02/2017 …………………….101……………….




02/02/2017 …………………….102……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


152

P/r VENTA DE HELADOS DE CEREZA

02/02/2017 …………………….103……………….




02/02/2017 …………………….104……………….





02/02/2017 …………………….105……………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12

P/r OMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE CHICLE

04/02/2017 …………………….106……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO DE MANO DE OBRA HELADO DE CHICLE

04/02/2017 …………………….107……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


04/02/2017 …………………….108……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00


04/02/2017 …………………….109………………. 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

04/02/2017 …………………….110……………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00

153


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHICLE

04/02/2017 …………………….111……………….




04/02/2017 …………………….112……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


04/02/2017 …………………….113……………….




04/02/2017 …………………….114………………. 0,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADOS DE CHICLE

04/02/2017 …………………….115……………….



P/r COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

04/02/2017 …………………….116……………….





04/02/2017 …………………….117……………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


154

04/02/2017 …………………….118……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA PARA HELADO DE CHOCOLATE

04/02/2017 …………………….119……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


04/02/2017 …………………….120……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

…………………….121……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/02/2017 …………………….122……………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHOCOLATE

08/02/2017 …………………….123……………….




08/02/2017 …………………….124……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUC EN PROCESO

08/02/2017 …………………….125……………….




08/02/2017 …………………….126……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00

155



08/02/2017 …………………….127……………….




08/02/2017 …………………….128……………….





08/02/2017 …………………….129……………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


08/02/2017 …………………….130……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO DE MANO DE OBRA HELADO DE DURAZNO

08/02/2017 …………………….131……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


08/02/2017 …………………….132……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

CARGA FABRIL

08/02/2017 …………………….133……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/02/2017 …………………….134……………….



156



5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE DURAZNO

08/02/2017 …………………….135……………….




08/02/2017 …………………….136……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


08/02/2017 …………………….137……………….




08/02/2017 …………………….138……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADOS DE DURAZNO

08/02/2017 …………………….139……………….



P/r COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 73,51 73,51

08/02/2017 …………………….140………………. 0,00 0,00





08/02/2017 …………………….141……………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

157

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12

P/ r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE GALLETA OREO

14/02/2017 …………………….142……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE GALLETA OREO

14/02/2017 …………………….143……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


14/02/2017 …………………….144……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

14/02/2017 …………………….145……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

14/02/2017 …………………….146……………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE GALLETA OTREO

14/02/2017 …………………….147……………….




14/02/2017 …………………….148……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


14/02/2017 …………………….149……………….



158


14/02/2017 …………………….150……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADO DE GALLETA OREO

14/02/2017 …………………….151……………….




14/02/2017 …………………….152……………….




REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTA

14/02/2017 …………………….153……………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12

P/r COMPRA DE MATERIAS PRIMA PARA HELADO DE RON PASAS

18/02/2017 …………………….154……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


18/02/2017 …………………….155……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


18/02/2017 …………………….156……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00


18/02/2017 …………………….157………………. 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

159

18/02/2017 …………………….158……………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


18/02/2017 …………………….159……………….




18/02/2017 …………………….160……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


18/02/2017 …………………….161……………….




18/02/2017 …………………….162……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



18/02/2017 …………………….163……………….




18/02/2017 …………………….164……………….





18/02/2017 …………………….165……………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


160

5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92

P/r COMPRA DE LA MATERIA PRIMA PARA HELADO DE FRESA

22/02/2017 …………………….166……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE FRESA

22/02/2017 …………………….167……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


22/02/2017 …………………….168……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

22/02/2017 …………………….169……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

22/02/2017 …………………….170……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA PARA HELADO DE FRESA

22/02/2017 …………………….171……………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE FRESA

22/02/2017 …………………….172……………….




22/02/2017 …………………….173……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

161


22/02/2017 …………………….174……………….




22/02/2017 …………………….175……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



22/02/2017 …………………….176……………….




22/02/2017 …………………….177……………….




P/R REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTAS

22/02/2017 …………………….178……………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


22/02/2017 …………………….179……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE MORA

22/02/2017 …………………….180……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


22/02/2017 …………………….181……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/ r CARGA FABRIL

22/02/2017 …………………….182……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00

162



P/r DEPRECIACIONES

22/02/2017 …………………….183……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA PARA HELADO DE MORA

22/02/2017 …………………….184……………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/ r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE MORA

25/02/2017 …………………….185……………….




25/02/2017 …………………….186……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


25/02/2017 …………………….187……………….




25/02/2017 …………………….188……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



25/02/2017 …………………….189……………….




25/02/2017 …………………….190……………….




163


25/02/2017 …………………….191……………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


02/03/2017 …………………….192……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CEREZA

02/03/2017 …………………….193……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00

P/r OSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

02/03/2017 …………………….194……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/03/2017 …………………….195……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/03/2017 …………………….196……………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


02/03/2017 …………………….197……………….



164


02/03/2017 …………………….198……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


02/03/2017 …………………….199……………….




02/03/2017 …………………….200……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



02/03/2017 …………………….201……………….




02/03/2017 …………………….202……………….





02/03/2017 …………………….203……………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE CHICLE

02/03/2017 …………………….204……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHICLE

02/03/2017 …………………….205……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


165

02/03/2017 …………………….206……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/03/2017 …………………….207……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

04/03/2017 …………………….208……………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CHICLE

04/03/2017 …………………….209……………….




04/03/2017 …………………….210………………. 0,00 0,00



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


04/03/2017 …………………….211……………….




04/03/2017 …………………….212……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



04/03/2017 …………………….213……………….




166

04/03/2017 …………………….214……………….





04/03/2017 …………………….215……………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


04/03/2017 …………………….216……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CHOCOLATE

04/03/2017 …………………….217………………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


04/03/2017 …………………….218……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

04/03/2017 …………………….219……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIO0NES

04/03/2017 …………………….220……………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHOCOLATE

04/03/2017 …………………….221……………….

167




04/03/2017 …………………….222……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


04/03/2017 …………………….223……………….




04/03/2017 …………………….224……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADOS DE CHOCOLATE 96,00 96,00

04/03/2017 …………………….225………………. 0,00 0,00



P/r COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS 57,31 57,31

04/03/2017 …………………….226………………. 0,00 0,00





04/03/2017 …………………….227……………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


08/03/2017 …………………….228……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE DURAZNO

08/03/2017 …………………….229……………….


168

1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


08/03/2017 …………………….230……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

08/03/2017 …………………….231……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/03/2017 …………………….232……………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


08/03/2017 …………………….233……………….




08/03/2017 …………………….234……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


08/03/2017 …………………….235……………….




08/03/2017 …………………….236……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



08/03/2017 …………………….237……………….



169


08/03/2017 …………………….238……………….





08/03/2017 …………………….239……………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE GALLETA OREO

08/03/2017 …………………….240……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


08/03/2017 …………………….241……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


08/03/2017 …………………….242……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

08/03/2017 …………………….243……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/03/2017 …………………….244……………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


170

5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE GALLETA OREO

08/03/2017 …………………….245……………….




08/03/2017 …………………….246……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS IND DE FABRICACION A PRODUC EN PROCES

08/03/2017 …………………….247……………….




08/03/2017 …………………….248……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



08/03/2017 …………………….249……………….




08/03/2017 …………………….250……………….





08/03/2017 …………………….251……………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


15/03/2017 …………………….252……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

171


15/03/2017 …………………….253……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


15/03/2017 …………………….254……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

15/03/2017 …………………….255……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

15/03/2017 …………………….256……………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE RON PASAS

15/03/2017 …………………….257……………….



MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

15/03/2017 …………………….258……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUCT EN PROCESO

15/03/2017 …………………….259……………….




15/03/2017 …………………….260……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



172

15/03/2017 …………………….261……………….




15/03/2017 …………………….262……………….





15/03/2017 …………………….263……………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


17/03/2017 …………………….264……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


17/03/2017 …………………….265……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


17/03/2017 …………………….266……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00


17/03/2017 …………………….267………………. 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

17/03/2017 …………………….268……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


17/03/2017 …………………….269……………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

173

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


17/03/2017 …………………….270……………….




17/03/2017 …………………….271……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO 9,56 9,56

17/03/2017 …………………….272………………. 0,00 0,00




17/03/2017 …………………….273……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



17/03/2017 …………………….274……………….




17/03/2017 …………………….275……………….





17/03/2017 …………………….276……………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


23/03/2017 …………………….277……………….

174


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


23/03/2017 …………………….278……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


23/03/2017 …………………….279……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

23/03/2017 …………………….280……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

23/03/2017 …………………….281……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADO DE MORA

23/03/2017 …………………….282……………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


23/03/2017 …………………….283……………….




23/03/2017 …………………….284……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


23/03/2017 …………………….285……………….



175

P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMINADOS 74,58 74,58

23/03/2017 …………………….286………………. 0,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



23/03/2017 …………………….287……………….




23/03/2017 …………………….288……………….





23/03/2017 …………………….289……………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


02/04/2017 …………………….290……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CEREZA

02/04/2017 …………………….291……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/04/2017 …………………….292……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/04/2017 …………………….293……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

176

02/04/2017 …………………….294……………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


02/04/2017 …………………….295……………….



MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

02/04/2017 …………………….296……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


02/04/2017 …………………….297……………….




02/04/2017 …………………….298……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



02/04/2017 …………………….299……………….




02/04/2017 …………………….300……………….





02/04/2017 …………………….301……………….

5.1.1.20 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

177

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


10/04/2017 …………………….302……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHICLE 3,23 3,23

10/04/2017 …………………….303………………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


10/04/2017 …………………….304……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

10/04/2017 …………………….305……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

10/04/2017 …………………….306……………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


10/04/2017 …………………….307……………….




10/04/2017 …………………….308……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COST INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUC EN PROCESO

178

10/04/2017 …………………….309……………….




10/04/2017 …………………….310……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADOS DE CHICLE 96,00 96,00

10/04/2017 …………………….311………………. 0,00 0,00




10/04/2017 …………………….312……………….




P/r REGISTRO DE LA UTLIDAD EN VENTAS

10/04/2017 …………………….313……………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


16/04/2017 …………………….314……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHOCOLATE

16/04/2017 …………………….315……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


16/04/2017 …………………….316……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

16/04/2017 …………………….317……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00


179


P/r DEPRECIACIONES

16/04/2017 …………………….318……………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CHOCOLATE

16/04/2017 …………………….319……………….




16/04/2017 …………………….320……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COST INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUC EN PROCESO

16/04/2017 …………………….321……………….




16/04/2017 …………………….322……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



16/04/2017 …………………….323……………….




16/04/2017 …………………….324……………….





16/04/2017 …………………….325……………….




180

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


21/04/2017 …………………….326……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DURAZNO

21/04/2017 …………………….327……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00

P/r COSTOSINDIRECTOS DE FABRICACION

21/04/2017 …………………….328……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

R/r CARGA FABRIL

21/04/2017 …………………….329……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

21/04/2017 …………………….330……………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE DURAZNO

21/04/2017 …………………….331……………….




21/04/2017 …………………….332……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

181


21/04/2017 …………………….333……………….




21/04/2017 …………………….334……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



21/04/2017 …………………….335……………….




21/04/2017 …………………….336……………….





21/04/2017 …………………….337……………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12

P/r COMPRA DE LA MATERIA PRIMA PARA HELADO DE GALLETA OREO

23/04/2017 …………………….338………………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


23/04/2017 …………………….339……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


23/04/2017 …………………….340……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

182

23/04/2017 …………………….341……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

23/04/2017 …………………….342……………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


23/04/2017 …………………….343……………….




23/04/2017 …………………….344……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


23/04/2017 …………………….345……………….




23/04/2017 …………………….346……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



23/04/2017 …………………….347……………….




23/04/2017 …………………….348……………….





183

23/04/2017 …………………….349……………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


23/04/2017 …………………….350……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


23/04/2017 …………………….351……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


23/04/2017 …………………….352……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

23/04/2017 …………………….353……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

23/04/2017 …………………….354……………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE RON PASAS

23/04/2017 …………………….355……………….



P/r MANO DE OBRA A PRODUCTOSA EN PROCESO

184

23/04/2017 …………………….356……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


23/04/2017 …………………….357……………….




23/04/2017 …………………….358……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



23/04/2017 …………………….359……………….




23/04/2017 …………………….360……………….




P/r REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTAS 96,00

23/04/2017 …………………….361………………. 0,00

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92

P/r COMPRA DE LA MATERIA PRIMA PARA HELADOS DE FRESA

27/04/2017 …………………….362……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


27/04/2017 …………………….363……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


27/04/2017 …………………….364……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

185

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

27/04/2017 …………………….365……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

27/04/2017 …………………….366……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


27/04/2017 …………………….367……………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


27/04/2017 …………………….368……………….




27/04/2017 …………………….369……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


27/04/2017 …………………….370……………….




27/04/2017 …………………….371……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



27/04/2017 …………………….372……………….




186

27/04/2017 …………………….373……………….





27/04/2017 …………………….374……………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92

P/r COMPRA DE LA MATERIA PRIMA PARA HELADO DE MORA

30/04/2017 …………………….375……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


30/04/2017 …………………….376……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


30/04/2017 …………………….377……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

30/04/2017 …………………….378……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

30/04/2017 …………………….379……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


30/04/2017 …………………….380……………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

187


30/04/2017 …………………….381……………….



p/r MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

30/04/2017 …………………….382……………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


30/04/2017 …………………….383……………….




30/04/2017 …………………….384……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADOS DE MORA 96,00 96,00

30/04/2017 …………………….385………………. 0,00 0,00




30/04/2017 …………………….386……………….





30/04/2017 …………………….387……………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADOS DE CEREZA

02/05/2017 …………………….388……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

188

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CEREZA 3,23 3,23

02/05/2017 …………………….389………………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/05/2017 …………………….390……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/05/2017 …………………….391……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/05/2017 …………………….392……………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


02/05/2017 …………………….393……………….




02/05/2017 …………………….394……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


02/05/2017 …………………….395………………. 0,00 0,00



P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMINADOS 73,51

02/05/2017 …………………….396………………. 0,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



189

02/05/2017 …………………….397……………….




02/05/2017 …………………….398……………….





08/05/2017 …………………….399……………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


08/05/2017 …………………….400……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CHICLE

08/05/2017 …………………….401……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


08/05/2017 …………………….402……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

08/05/2017 …………………….403……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/05/2017 …………………….404……………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


190

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


08/05/2017 …………………….405……………….




08/05/2017 …………………….406……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


08/05/2017 …………………….407……………….




08/05/2017 …………………….408……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



08/05/2017 …………………….409……………….




08/05/2017 …………………….410……………….




P/r REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTA

12/05/2017 …………………….411……………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


12/05/2017 …………………….412……………….

191


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


12/05/2017 …………………….413……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


12/05/2017 …………………….414……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

12/05/2017 …………………….415……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

12/05/2017 …………………….416……………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUC EN PROCESO HELADO CHICLE

12/05/2017 …………………….417……………….




12/05/2017 …………………….418……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


12/05/2017 …………………….419……………….




12/05/2017 …………………….420……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


192


12/05/2017 …………………….421……………….




12/05/2017 …………………….422……………….





12/05/2017 …………………….423……………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


18/05/2017 …………………….424……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


18/05/2017 …………………….425……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


18/05/2017 …………………….426……………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

18/05/2017 …………………….427……………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

18/05/2017 …………………….428……………….




193


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


18/05/2017 …………………….429……………….




18/05/2017 …………………….430……………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


18/05/2017 …………………….431……………….



P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOA TERMINADOS

18/05/2017 …………………….432……………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



18/05/2017 …………………….433……………….




18/05/2017 …………………….434……………….





18/05/2017 …………………….435……………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12

194

COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE GALLETA OREO

18/05/2017 …………………….436……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


18/05/2017 …………………….437……………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


18/05/2017 …………………….438…………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

18/05/2017 …………………….439…………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

18/05/2017 …………………….440…………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE GALLETA OREO

18/05/2017 …………………….441…………….




…………………….442…………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTO INDIREC DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

18/05/2017 …………………….443…………….




195

18/05/2017 …………………….444…………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADO DE GALLETA OREO

18/05/2017 …………………….445…………….




18/05/2017 …………………….446…………….





18/05/2017 …………………….447…………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


21/05/2017 …………………….448…………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


23/05/2017 …………………….449…………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00

02/05/2017. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ======== 2,00 2,00

23/05/2017 …………………….450……………. 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00


23/05/2017 …………………….451……………. 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

23/05/2017 …………………….452…………….

196



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


23/05/2017 …………………….453…………….




…………………….454………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


23/05/2017 …………………….455………….




23/05/2017 …………………….456………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



23/05/2017 …………………….457………….




23/05/2017 …………………….458………….





23/05/2017 …………………….459………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92

197


23/05/2017 …………………….460………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


23/05/2017 …………………….461………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


23/05/2017 …………………….462………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

23/05/2017 …………………….463………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

23/05/2017 …………………….464………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


23/05/2017 …………………….465………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


23/05/2017 …………………….466………….



P/r MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO 5,10 5,10

23/05/2017 …………………….467…………. 0,00 0,00




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


23/05/2017 …………………….468………….

198




23/05/2017 …………………….469………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



23/05/2017 …………………….470………….




23/05/2017 …………………….471………….





23/05/2017 …………………….472………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92

P/r COMPRA DE LA MATERIA PRIMAS PARA HELADO DE MORA

27/05/2017 …………………….473………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE MORA 5,10

27/05/2017 …………………….474…………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


27/05/2017 …………………….475………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

27/05/2017 …………………….476………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

199

27/05/2017 …………………….477………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


27/05/2017 …………………….478………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


27/05/2017 …………………….479………….




27/05/2017 …………………….480………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROC

27/05/2017 …………………….481………….




27/05/2017 …………………….482………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADO DE MORA

27/05/2017 …………………….483………….




27/05/2017 …………………….484………….





27/05/2017 …………………….485………….


200



5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12

P/r COMPRA DE MATEWRIA PRIMA PARA HELADO DE CEREZA

02/06/2017 …………………….486………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


02/06/2017 …………………….487………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/06/2017 …………………….488………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/06/2017 …………………….489………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/06/2017 …………………….490………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CEREZA 63,12 63,12

02/06/2017 …………………….491…………. 0,00 0,00




02/06/2017 …………………….492………….


201


5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


02/06/2017 …………………….493………….




02/06/2017 …………………….494………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



02/06/2017 …………………….495………….




02/06/2017 …………………….496………….





02/06/2017 …………………….497………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


05/06/2017 …………………….498………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


05/06/2017 …………………….499………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


05/06/2017 …………………….500………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

202

P/r CARGA FABRIL

05/06/2017 …………………….501………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

05/06/2017 …………………….502………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS CHICLE

05/06/2017 …………………….503………….




05/06/2017 …………………….504………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


…………………….505………….




05/06/2017 …………………….506………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



05/06/2017 …………………….507………….




05/06/2017 …………………….508………….




203


05/06/2017 …………………….509………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


14/06/2017 …………………….510………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


14/06/2017 …………………….511………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


…………………….512………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

14/06/2017 …………………….513………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

14/06/2017 …………………….514………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


18/06/2017 …………………….515………….




18/06/2017 …………………….516………….

204



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDRECTOS DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

18/06/2017 …………………….517………….




18/06/2017 …………………….518………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



18/06/2017 …………………….519………….




18/06/2017 …………………….520………….





18/06/2017 …………………….521………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


18/06/2017 …………………….522………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


18/06/2017 …………………….523………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


18/06/2017 …………………….524………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

205

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

18/06/2017 …………………….525………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

18/06/2017 …………………….526………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


18/06/2017 …………………….527………….




18/06/2017 …………………….528………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


18/06/2017 …………………….529………….




18/06/2017 …………………….530………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



18/06/2017 …………………….531………….




18/06/2017 …………………….532………….



206



18/06/2017 …………………….533………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE GALLTA OREO

20/06/2017 …………………….534………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO DE MANO DE OBRA HELADOS DE GALLETA OREO

20/06/2017 …………………….535………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


20/06/2017 …………………….536………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

20/06/2017 …………………….537………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

20/06/2017 …………………….538………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS GALLETA OREO

20/06/2017 …………………….539………….


207



20/06/2017 …………………….540………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


20/06/2017 …………………….541………….




20/06/2017 …………………….542………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



20/06/2017 …………………….543………….




20/06/2017 …………………….544………….





20/06/2017 …………………….545………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


23/06/2017 …………………….546………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE RON PASAS

23/06/2017 …………………….547………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00

208


23/06/2017 …………………….548………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

23/06/2017 …………………….549………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

23/06/2017 …………………….550………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


23/06/2017 …………………….551………….




23/06/2017 …………………….552………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


23/06/2017 …………………….553………….




23/06/2017 …………………….554………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



23/06/2017 …………………….555………….




209

23/06/2017 …………………….556………….





23/06/2017 …………………….557………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


25/06/2017 …………………….558………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


25/06/2017 …………………….559………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


25/06/2017 …………………….560………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

25/06/2017 …………………….561………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

25/06/2017 …………………….562………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


25/06/2017 …………………….563………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

210


27/06/2017 …………………….564………….




27/06/2017 …………………….565………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


27/06/2017 …………………….566………….




27/06/2017 …………………….567………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



27/06/2017 …………………….568………….




27/06/2017 …………………….569………….





27/06/2017 …………………….570………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


27/06/2017 …………………….571………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


27/06/2017 …………………….572………….

211


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


27/06/2017 …………………….573………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

27/06/2017 …………………….574………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

27/06/2017 …………………….575………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRAS DE HELADO DE MORA

27/06/2017 …………………….576………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


27/06/2017 …………………….577………….




27/06/2017 …………………….578………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


27/06/2017 …………………….579………….




27/06/2017 …………………….580………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


212


27/06/2017 …………………….581………….




27/06/2017 …………………….582………….





27/06/2017 …………………….583………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


02/07/2017 …………………….584………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


02/07/2017 …………………….585………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/07/2017 …………………….586………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/07/2017 …………………….587………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/07/2017 …………………….588………….




213


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CEREZA

02/07/2017 …………………….589………….




02/07/2017 …………………….590………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS IND DE FAB A PRODUC EN PROCESO

02/07/2017 …………………….591………….




02/07/2017 …………………….592………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



02/07/2017 …………………….593………….




02/07/2017 …………………….594………….





02/07/2017 …………………….595………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12

214


04/07/2017 …………………….596………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CHICLE

04/07/2017 …………………….597………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


04/07/2017 …………………….598………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

04/07/2017 …………………….599………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

04/07/2017 …………………….600………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


04/07/2017 …………………….601………….




04/07/2017 …………………….602………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTO INDIRECTOS DE FAB A PRODUCTOS EN PROCESO

04/07/2017 …………………….603………….




215

04/07/2017 …………………….604………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



04/07/2017 …………………….605………….




04/07/2017 …………………….606………….





04/07/2017 …………………….607………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


06/07/2017 …………………….608………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA CHOCOLATE

06/07/2017 …………………….609………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


06/07/2017 …………………….610………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

06/07/2017 …………………….611………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

06/07/2017 …………………….612………….


216

5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


06/07/2017 …………………….613………….




06/07/2017 …………………….614………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


06/07/2017 …………………….615………….




06/07/2017 …………………….616………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



06/07/2017 …………………….617………….




06/07/2017 …………………….618………….





06/07/2017 …………………….619………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

217

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


11/07/2017 …………………….620………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


11/07/2017 …………………….621………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


11/07/2017 …………………….622………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

11/07/2017 …………………….623………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

11/07/2017 …………………….624………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


11/07/2017 …………………….625………….




11/07/2017 …………………….626………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS IND DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

11/07/2017 …………………….627………….



218


11/07/2017 …………………….628………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


============== 02/07/2017. VENTA DE HELADOS DE DURAZNO ======== 96,00 96,00

11/07/2017 …………………….629…………. 0,00 0,00



============== 02/07/2017. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS ======== 73,51 73,51

11/07/2017 …………………….630…………. 0,00 0,00




============== 02/07/2017. REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTAS ======== 96,00 96,00

11/07/2017 …………………….631…………. 0,00 0,00


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12


16/07/2017 …………………….632………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


16/07/2017 …………………….633………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


16/07/2017 …………………….634………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

16/07/2017 …………………….635………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



219

P/r DEPRECIACIONES

16/07/2017 …………………….636………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE GALLETA OREO

16/07/2017 …………………….637………….




16/07/2017 …………………….638………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


16/07/2017 …………………….639………….




16/07/2017 …………………….640………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTADE HELADOS DE GALLETA OREO

16/07/2017 …………………….641………….




16/07/2017 …………………….642………….





16/07/2017 …………………….643………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


220

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


19/07/2017 …………………….644………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


19/07/2017 …………………….645………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


19/07/2017 …………………….646………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

19/07/2017 …………………….647………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

19/07/2017 …………………….648………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


19/07/2017 …………………….649………….




19/07/2017 …………………….650………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

221


19/07/2017 …………………….651………….




…………………….652………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



19/07/2017 …………………….653………….




19/07/2017 …………………….654………….





19/07/2017 …………………….655………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


19/07/2017 …………………….656………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


19/07/2017 …………………….657………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


19/07/2017 …………………….658………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

19/07/2017 …………………….659………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00


222


P/r DEPRECIACIONES

19/07/2017 …………………….660………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


19/07/2017 …………………….661………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


19/07/2017 …………………….662………….




19/07/2017 …………………….663………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


19/07/2017 …………………….664………….




19/07/2017 …………………….665………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



19/07/2017 …………………….666………….




19/07/2017 …………………….667………….





223

19/07/2017 …………………….668………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


22/07/2017 …………………….669………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


22/07/2017 …………………….670………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


22/07/2017 …………………….671………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

22/07/2017 …………………….672………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

22/07/2017 …………………….673………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


22/07/2017 …………………….674………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


22/07/2017 …………………….675………….




224

22/07/2017 …………………….676………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS IINDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

22/07/2017 …………………….677………….




22/07/2017 …………………….678………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



22/07/2017 …………………….679………….




22/07/2017 …………………….680………….





22/07/2017 …………………….681………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PATRA HELADO DE CEREZA

01/08/2017 …………………….682………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


01/08/2017 …………………….683………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


225

01/08/2017 …………………….684………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

01/08/2017 …………………….685………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

01/08/2017 …………………….686………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


01/08/2017 …………………….687………….




01/08/2017 …………………….688………….


5.3.1.02 Mano de obra indirecta 0,00 7,00

5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


01/08/2017 …………………….689………….




01/08/2017 …………………….690………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



01/08/2017 …………………….691………….



P/r COSTO DE PRODUCCION DE PRODUCTOS VENDIDOS

…………………….692………….

226





01/08/2017 …………………….693………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


04/08/2017 …………………….694………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


04/08/2017 …………………….695………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00

P/r COSTOS INDIRECTSO DE FABRICACION

04/08/2017 …………………….696………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

04/08/2017 …………………….697………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES 0,16

04/08/2017 …………………….698………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


227

04/08/2017 …………………….699………….




04/08/2017 …………………….700………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


04/08/2017 …………………….701………….




04/08/2017 …………………….702………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



04/08/2017 …………………….703………….




04/08/2017 …………………….704………….





04/08/2017 …………………….705………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HEALDO DE CHOCOLATE

07/08/2017 …………………….706………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


07/08/2017 …………………….707………….

228


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


07/08/2017 …………………….708………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

07/08/2017 …………………….709………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

07/08/2017 …………………….710………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS CHOCOLATE

07/08/2017 …………………….711………….




07/08/2017 …………………….712………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


07/08/2017 …………………….713………….




07/08/2017 …………………….714………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P/r VENTA DE HELADO DE HELADO DE CHOCOLATE

07/08/2017 …………………….715………….



229


07/08/2017 …………………….716………….





07/08/2017 …………………….717………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


11/08/2017 …………………….718………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


11/08/2017 …………………….719………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


11/08/2017 …………………….720………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

11/08/2017 …………………….721………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

11/08/2017 …………………….722………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


230

5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


11/08/2017 …………………….723………….




11/08/2017 …………………….724………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDRECTOS DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

11/08/2017 …………………….725………….




11/08/2017 …………………….726………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



11/08/2017 …………………….727………….




11/08/2017 …………………….728………….





11/08/2017 …………………….729………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12


15/08/2017 …………………….730………….

5.2.1.01 3,23 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

231

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE GALLETA OREO

15/08/2017 …………………….731………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


15/08/2017 …………………….732…………. 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

15/08/2017 …………………….733………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

15/08/2017 …………………….734………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


15/08/2017 …………………….735………….




15/08/2017 …………………….736………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


15/08/2017 …………………….737………….



P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TEWRMINADOS

15/08/2017 …………………….738………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



232

15/08/2017 …………………….739………….




15/08/2017 …………………….740………….





15/08/2017 …………………….741………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


21/08/2017 …………………….742………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


21/08/2017 …………………….743………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


21/08/2017 …………………….744………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

21/08/2017 …………………….745………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

21/08/2017 …………………….746………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


233

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


21/08/2017 …………………….747………….



P/r MANO DE OBRA A PRODUCTOS E PROCESO

21/08/2017 …………………….748………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


21/08/2017 …………………….749………….



P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TEMINADOS

21/08/2017 …………………….750………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



21/08/2017 …………………….751………….



P/r COS DE PRODUCTOS VENDIDOS

21/08/2017 …………………….752………….





21/08/2017 …………………….753………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


24/08/2017 …………………….754………….


234

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


24/08/2017 …………………….755………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


24/08/2017 …………………….756………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

24/08/2017 …………………….757………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

24/08/2017 …………………….758………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE FRESA

24/08/2017 …………………….759………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE FRESA

24/08/2017 …………………….760………….



02/08/2017. MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

24/08/2017 …………………….761………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


24/08/2017 …………………….762………….




235

24/08/2017 …………………….763………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



24/08/2017 …………………….764………….




24/08/2017 …………………….765………….





24/08/2017 …………………….766………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


28/08/2017 …………………….767………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


28/08/2017 …………………….768………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


28/08/2017 …………………….769………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

28/08/2017 …………………….770………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

28/08/2017 …………………….771………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

236


28/08/2017 …………………….772………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


28/08/2017 …………………….773………….




28/08/2017 …………………….774………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


28/08/2017 …………………….775………….




28/08/2017 …………………….776………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



28/08/2017 …………………….777………….




28/08/2017 …………………….778………….





28/08/2017 …………………….779………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

237

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


02/09/2017 …………………….780………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CEREZA 3,23 3,23

02/09/2017 …………………….781…………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/09/2017 …………………….782………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/09/2017 …………………….783………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/09/2017 …………………….784………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


02/09/2017 …………………….785………….




02/09/2017 …………………….786………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


238

02/09/2017 …………………….787………….




02/09/2017 …………………….788………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



02/09/2017 …………………….789………….




02/09/2017 …………………….790………….





02/09/2017 …………………….791………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


05/09/2017 …………………….792………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


05/09/2017 …………………….793………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


05/09/2017 …………………….794………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

05/09/2017 …………………….795………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00

239



P/r DEPRECIACIONES

05/09/2017 …………………….796………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


05/09/2017 …………………….797………….




05/09/2017 …………………….798………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


05/09/2017 …………………….799………….




05/09/2017 …………………….800………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



05/09/2017 …………………….801………….




05/09/2017 …………………….802………….




P/r REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTAS 96,00 96,00

05/09/2017 …………………….803…………. 0,00 0,00

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00

240


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


10/09/2017 …………………….804………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


10/09/2017 …………………….805………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


10/09/2017 …………………….806………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

10/09/2017 …………………….807………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

10/09/2017 …………………….808………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


10/09/2017 …………………….809………….




10/09/2017 …………………….810………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

241


10/09/2017 …………………….811………….




10/09/2017 …………………….812………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



10/09/2017 …………………….813………….




10/09/2017 …………………….814………….





10/09/2017 …………………….815………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


12/09/2017 …………………….816………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


12/09/2017 …………………….817………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


12/09/2017 …………………….818………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

242

12/09/2017 …………………….819………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

12/09/2017 …………………….820………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE DURANO

12/09/2017 …………………….821………….




12/09/2017 …………………….822………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


12/09/2017 …………………….823………….




12/09/2017 …………………….824………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



12/09/2017 …………………….825………….



P/r COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO

12/09/2017 …………………….826………….





243

12/09/2017 …………………….827………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12


18/09/2017 …………………….828………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE GALLETA OREO 3,23 3,23

18/09/2017 …………………….829…………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


18/09/2017 …………………….830………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

18/09/2017 …………………….831………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

18/09/2017 …………………….832………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


18/09/2017 …………………….833………….




244

18/09/2017 …………………….834………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


18/09/2017 …………………….835………….




18/09/2017 …………………….836………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



18/09/2017 …………………….837………….




18/09/2017 …………………….838………….





18/09/2017 …………………….839………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


22/09/2017 …………………….840………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


22/09/2017 …………………….841………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


245

22/09/2017 …………………….842………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

22/09/2017 …………………….843………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

22/09/2017 …………………….844………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


22/09/2017 …………………….845………….




22/09/2017 …………………….846………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


22/09/2017 …………………….847………….




22/09/2017 …………………….848………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



22/09/2017 …………………….849………….




246

22/09/2017 …………………….850………….





22/09/2017 …………………….851………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


25/09/2017 …………………….852………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


25/09/2017 …………………….853………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


25/09/2017 …………………….854………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

25/09/2017 …………………….855………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

25/09/2017 …………………….856………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


25/09/2017 …………………….857………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

247


25/09/2017 …………………….858………….




25/09/2017 …………………….859………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


25/09/2017 …………………….860………….




25/09/2017 …………………….861………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



25/09/2017 …………………….862………….




25/09/2017 …………………….863………….





25/09/2017 …………………….864………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


25/09/2017 …………………….865………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


248

25/09/2017 …………………….866………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


25/09/2017 …………………….867………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

25/09/2017 …………………….868………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

25/09/2017 …………………….869………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


25/09/2017 …………………….870………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


25/09/2017 …………………….871………….




25/09/2017 …………………….872………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


25/09/2017 …………………….873………….




25/09/2017 …………………….874………….

249

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



25/09/2017 …………………….875………….




25/09/2017 …………………….876………….





25/09/2017 …………………….877………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12

P/r COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE CEREZA 63,12

02/10/2017 …………………….878…………. 0,00 0,00


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


02/10/2017 …………………….879………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/10/2017 …………………….880………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/10/2017 …………………….881………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/10/2017 …………………….882………….


250




5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


02/10/2017 …………………….883………….



P/R MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

02/10/2017 …………………….884………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


02/10/2017 …………………….885………….




02/10/2017 …………………….886………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



02/10/2017 …………………….887………….




02/10/2017 …………………….888………….





02/10/2017 …………………….889………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


251

5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


09/10/2017 …………………….890………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADOS DE CHICLE

09/10/2017 …………………….891………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


09/10/2017 …………………….892………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

09/10/2017 …………………….893………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

09/10/2017 …………………….894………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


09/10/2017 …………………….895………….



P7r MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO

09/10/2017 …………………….896………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


09/10/2017 …………………….897………….


252



09/10/2017 …………………….898………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



09/10/2017 …………………….899………….




09/10/2017 …………………….900………….





09/10/2017 …………………….901………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


09/10/2017 …………………….902………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


09/10/2017 …………………….903………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


09/10/2017 …………………….904………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

09/10/2017 …………………….905………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

253

09/10/2017 …………………….906………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


09/10/2017 …………………….907………….




09/10/2017 …………………….908………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

09/10/2017 …………………….909………….




09/10/2017 …………………….910………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



09/10/2017 …………………….911………….




09/10/2017 …………………….912………….





09/10/2017 …………………….913………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00

254


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


14/10/2017 …………………….914………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE DURAZNO

14/10/2017 …………………….915………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


14/10/2017 …………………….916………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

14/10/2017 …………………….917………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

14/10/2017 …………………….918………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


14/10/2017 …………………….919………….




14/10/2017 …………………….920………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


14/10/2017 …………………….921………….

255



P/r PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TTERMINADOS

14/10/2017 …………………….922………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


P7r VENTA DE HELADOS DE DURAZNO

14/10/2017 …………………….923………….




14/10/2017 …………………….924………….





14/10/2017 …………………….925………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12


19/10/2017 …………………….926………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


19/10/2017 …………………….927………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


19/10/2017 …………………….928………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

19/10/2017 …………………….929………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00


256


P/r DEPRECIACIONES

19/10/2017 …………………….930………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


19/10/2017 …………………….931………….




19/10/2017 …………………….932………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


19/10/2017 …………………….933………….




19/10/2017 …………………….934………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



19/10/2017 …………………….935………….




19/10/2017 …………………….936………….





19/10/2017 …………………….937………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00

257


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


21/10/2017 …………………….938………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


21/10/2017 …………………….939………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


21/10/2017 …………………….940………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

21/10/2017 …………………….941………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

21/10/2017 …………………….942………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


21/10/2017 …………………….943………….




21/10/2017 …………………….944………….



258

5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


21/10/2017 …………………….945………….




21/10/2017 …………………….946………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



21/10/2017 …………………….947………….




21/10/2017 …………………….948………….





21/10/2017 …………………….949………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


24/10/2017 …………………….950………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE FRESA

24/10/2017 …………………….951………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


24/10/2017 …………………….952………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

24/10/2017 …………………….953………….

259

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

24/10/2017 …………………….954………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE FRESA

24/10/2017 …………………….955………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


24/10/2017 …………………….956………….




24/10/2017 …………………….957………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDIRECTOS FE FABRICACION A PRODUCTOS EN PROCESO

24/10/2017 …………………….958………….




24/10/2017 …………………….959………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



24/10/2017 …………………….960………….




24/10/2017 …………………….961………….



260



24/10/2017 …………………….962………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


24/10/2017 …………………….963………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE MORA

24/10/2017 …………………….964………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FABRIUCACION

24/10/2017 …………………….965………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

24/10/2017 …………………….966………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

24/10/2017 …………………….967………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40

P/r TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE MORA

24/10/2017 …………………….968………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE MORA

24/10/2017 …………………….969………….


261



24/10/2017 …………………….970………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


24/10/2017 …………………….971………….




24/10/2017 …………………….972………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



24/10/2017 …………………….973………….




24/10/2017 …………………….974………….





24/10/2017 …………………….975………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


01/11/2017 …………………….976………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


01/11/2017 …………………….977………….


262

1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


01/11/2017 …………………….978………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

01/11/2017 …………………….979………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

01/11/2017 …………………….980………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


01/11/2017 …………………….981………….




01/11/2017 …………………….982………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


01/11/2017 …………………….983………….




01/11/2017 …………………….984………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



01/11/2017 …………………….985………….



263


01/11/2017 …………………….986………….





01/11/2017 …………………….987………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


05/11/2017 …………………….988………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA DE CHICLE

05/11/2017 …………………….989………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


05/11/2017 …………………….990………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

05/11/2017 …………………….991………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

05/11/2017 …………………….992………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


264

5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO DE CHICLE

05/11/2017 …………………….993………….




05/11/2017 …………………….994………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

P/r COSTOS INDIRECTOS DE FAB RICACION A PRODUCTOS EN PROC

05/11/2017 …………………….995………….




05/11/2017 …………………….996………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



05/11/2017 …………………….997………….




05/11/2017 …………………….998………….





05/11/2017 …………………….999………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


09/11/2017 …………………….1000………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


265

09/11/2017 …………………….1001………….

5.3.1.01 2,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


09/11/2017 …………………….1002………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

09/11/2017 …………………….1003………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

09/11/2017 …………………….1004………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


09/11/2017 …………………….1005………….




09/11/2017 …………………….1006………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


09/11/2017 …………………….1007………….




09/11/2017 …………………….1008………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



09/11/2017 …………………….1009………….


266



09/11/2017 …………………….1010………….





09/11/2017 …………………….1011………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


14/11/2017 …………………….1012………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE DURAZNO

14/11/2017 …………………….1013………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


14/11/2017 …………………….1014………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

14/11/2017 …………………….1015………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

14/11/2017 …………………….1016………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00

267


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO DE HELADO DE DURAZNO

14/11/2017 …………………….1017………….




14/11/2017 …………………….1018………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


14/11/2017 …………………….1019………….




14/11/2017 …………………….1020………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



14/11/2017 …………………….1021………….




14/11/2017 …………………….1022………….





14/11/2017 …………………….1023………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12


21/11/2017 …………………….1024………….


268

1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


21/11/2017 …………………….1025………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


21/11/2017 …………………….1026………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

21/11/2017 …………………….1027………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

21/11/2017 …………………….1028………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


21/11/2017 …………………….1029………….




21/11/2017 …………………….1030………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


21/11/2017 …………………….1031………….




21/11/2017 …………………….1032………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00


269


21/11/2017 …………………….1033………….




21/11/2017 …………………….1034………….





21/11/2017 …………………….1035………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


28/11/2017 …………………….1036………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


28/11/2017 …………………….1037………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


28/11/2017 …………………….1038………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

28/11/2017 …………………….1039………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

28/11/2017 …………………….1040………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00

270


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


28/11/2017 …………………….1041………….




28/11/2017 …………………….1042………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


28/11/2017 …………………….1043………….




28/11/2017 …………………….1044………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



28/11/2017 …………………….1045………….




28/11/2017 …………………….1046………….





28/11/2017 …………………….1047………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


28/11/2017 …………………….1048………….

271


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


28/11/2017 …………………….1049………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


28/11/2017 …………………….1050………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

28/11/2017 …………………….1051………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

28/11/2017 …………………….1052………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


28/11/2017 …………………….1053………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


28/11/2017 …………………….1054………….




28/11/2017 …………………….1055………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


28/11/2017 …………………….1056………….



272


28/11/2017 …………………….1057………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



28/11/2017 …………………….1058………….




28/11/2017 …………………….1059………….





28/11/2017 …………………….1060………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


30/11/2017 …………………….1061………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


30/11/2017 …………………….1062………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


30/11/2017 …………………….1063………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

30/11/2017 …………………….1064………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

30/11/2017 …………………….1065………….


273

1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


30/11/2017 …………………….1066………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


30/11/2017 …………………….1067………….




30/11/2017 …………………….1068………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


30/11/2017 …………………….1069………….




30/11/2017 …………………….1070………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



30/11/2017 …………………….1071………….




30/11/2017 …………………….1072………….





30/11/2017 …………………….1073………….




274

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


02/12/2017 …………………….1074………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE CEREZA

02/12/2017 …………………….1075………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


02/12/2017 …………………….1076………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

02/12/2017 …………………….1077………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

02/12/2017 …………………….1078………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


02/12/2017 …………………….1079………….




02/12/2017 …………………….1080………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16

275


02/12/2017 …………………….1081………….



P/r PRODUC EN PROCE A PRODUCTOS TERMINADOS

02/12/2017 …………………….1082………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



02/12/2017 …………………….1083………….




02/12/2017 …………………….1084………….





02/12/2017 …………………….1085………….

5.1.1.20 Colorante azul 3,20 0,00

5.1.1.08 Chicle 5,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


04/12/2017 …………………….1086………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


04/12/2017 …………………….1087………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


04/12/2017 …………………….1088………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

276

04/12/2017 …………………….1089………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

04/12/2017 …………………….1090………….


5.1.1.20 Colorante azul 0,00 3,20

5.1.1.08 Chicle 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


04/12/2017 …………………….1091………….




04/12/2017 …………………….1092………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


04/12/2017 …………………….1093………….




04/12/2017 …………………….1094………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



04/12/2017 …………………….1095………….




04/12/2017 …………………….1096………….





277

04/12/2017 …………………….1097………….

5.1.1.03 Chocolate 20,00 0,00


5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 46,92


08/12/2017 …………………….1098………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


08/12/2017 …………………….1099………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


08/12/2017 …………………….1100………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

08/12/2017 …………………….1101………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/12/2017 …………………….1102………….


5.1.1.03 Chocolate 0,00 20,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

P/r PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHOCOLATE

08/12/2017 …………………….1103………….




08/12/2017 …………………….1104………….


278


5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


08/12/2017 …………………….1105………….




08/12/2017 …………………….1106………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



08/12/2017 …………………….1107………….




08/12/2017 …………………….1108………….





08/12/2017 …………………….1109………….




5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 63,12


08/12/2017 …………………….1110………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23

P/r PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE DURAZNO

08/12/2017 …………………….1111………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


08/12/2017 …………………….1112………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

279

P/r CARGA FABRIL

08/12/2017 …………………….1113………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/12/2017 …………………….1114………….





5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


08/12/2017 …………………….1115………….




08/12/2017 …………………….1116………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


08/12/2017 …………………….1117………….




08/12/2017 …………………….1118………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



08/12/2017 …………………….1119………….




08/12/2017 …………………….1120………….




280


08/12/2017 …………………….1121………….


5.1.1.04 Galleta oreo 12,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,12


08/12/2017 …………………….1122………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


08/12/2017 …………………….1123………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


08/12/2017 …………………….1124………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

08/12/2017 …………………….1125………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

08/12/2017 …………………….1126………….



5.1.1.04 Galleta oreo 0,00 12,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 0,00 24,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


08/12/2017 …………………….1127………….



281


08/12/2017 …………………….1128………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


08/12/2017 …………………….1129………….




08/12/2017 …………………….1130………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



08/12/2017 …………………….1131………….




08/12/2017 …………………….1132………….





08/12/2017 …………………….1133………….


5.1.1.06 Pasas 5,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 24,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.17 Leche 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 52,12


15/12/2017 …………………….1134………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 3,23


15/12/2017 …………………….1135………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


282

15/12/2017 …………………….1136………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

15/12/2017 …………………….1137………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

15/12/2017 …………………….1138………….



5.1.1.06 Pasas 0,00 5,00


5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.17 Leche 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


15/12/2017 …………………….1139………….




15/12/2017 …………………….1140………….



5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


15/12/2017 …………………….1141………….




15/12/2017 …………………….1142………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



15/12/2017 …………………….1143………….




283

15/12/2017 …………………….1144………….





15/12/2017 …………………….1145………….

5.1.1.02 Fresa 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


19/12/2017 …………………….1146………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


19/12/2017 …………………….1147………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


19/12/2017 …………………….1148………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

19/12/2017 …………………….1149………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

19/12/2017 …………………….1150………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


19/12/2017 …………………….1151………….


5.1.1.02 Fresa 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92

284


19/12/2017 …………………….1152………….




19/12/2017 …………………….1153………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


19/12/2017 …………………….1154………….




19/12/2017 …………………….1155………….

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



19/12/2017 …………………….1156………….




19/12/2017 …………………….1157………….





19/12/2017 …………………….1158………….

5.1.1.01 Mora 40,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 8,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 8,00 0,00


5.1.1.14 Huevos 1,92 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 59,92


23/12/2017 …………………….1159………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 5,10


285

23/12/2017 …………………….1160………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,00


23/12/2017 …………………….1161………….

5.3.1.03 Carga fabril 5,00 0,00

1.1.1.01 Caja General 0,00 5,00

P/r CARGA FABRIL

23/12/2017 …………………….1162………….

5.3.1.03 Carga fabril 0,16 0,00



P/r DEPRECIACIONES

23/12/2017 …………………….1163………….


1.1.1.01 Caja General 0,00 2,40


23/12/2017 …………………….1164………….


5.1.1.01 Mora 0,00 40,00

5.1.1.15 Azúcar 0,00 8,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 8,00


5.1.1.14 Huevos 0,00 1,92


23/12/2017 …………………….1165………….




23/12/2017 …………………….1166………….




5.3.1.03 Carga fabril 0,00 0,16


23/12/2017 …………………….1167………….




23/12/2017 …………………….1168………….

286

1.1.1.01 Caja General 96,00 0,00



23/12/2017 …………………….1169………….




23/12/2017 …………………….1170………….





23/12/2017 …………………….1171………….



P/r AJUSTE DE CUENTAS

SUMAN 43.9

16,96 43.916,

96



c. Libro Mayor. - Mayorización

El Libro Mayor es otro Libro de entrada original. Se destina para cada una de las

cuentas contables de una empresa, va acumulando valores de cada una de las cuentas

contables

HELADERIA FRUTIS

Libro Mayor

Desde 01/01/2017 hasta 31/12/2017

Riobamba - Ecuador CUENTA: Caja General CODIO: 1.1.1.01

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/01/2017 ESTADO DE SITUACION INICIAL 200,00 0,00 0,00

02/01/2017 COMPRA MATERIA PRIMA HELADO CHICLE PARA 0,00 52,12 0,00

02/01/2017 MANO OBRA ELADO CICLE PARA EL MES DE ENE 0,00 3,23 0,00

02/01/2017 COSTOS INDI. PRODUCCION HELADO CHICLE ME 0,00 7,00 0,00

02/01/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE C 0,00 46,92 0,00

02/01/2017 PAGO POR MANO DE ABRA POR HELADO DE CHOC 0,00 3,23 0,00

02/01/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 0,00 2,00 0,00

02/01/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/01/2017 VENTA DE HELADOS DE CHOCOLATE 96,00 0,00 0,00

02/01/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE 0,00 63,12 0,00

287

02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE H DE DURAZNO 0,00 3,23 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/01/2017 VENTA DE HELADOS DE DURAZNO 96,00 0,00 0,00

02/01/2017 COMPRA MATERIA PRIMA PARA HELADOS DE G 0,00 59,12 0,00

02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE GALL 0,00 3,23 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/01/2017 VENTA DE HELADOS DE GALLETA OREO 96,00 0,00 0,00


02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE RON PAS 0,00 3,23 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/01/2017 VENTA DE HELADOS DE RON PASAS 96,00 0,00 0,00

02/01/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE F 0,00 59,92 0,00

02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE FRESA 0,00 5,10 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/01/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADO DE FRESA 0,00 2,40 0,00

02/01/2017 VENTA DE HELADOS DE FRESA 96,00 0,00 0,00

02/01/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE M 0,00 59,92 0,00

02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE MORA 0,00 5,10 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/01/2017 TRANSPORTE EN COMPRA PARA HELADO DE MORA 0,00 2,40 0,00

02/01/2017 VENTA DE HELADOS DE MORA 96,00 0,00 0,00

02/01/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA H CEREZA 0,00 63,12 0,00

02/01/2017 REGISTRO DE LA MANO DE OBRA 0,00 3,23 0,00

02/01/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION H CEREZ 0,00 7,00 0,00

03/01/2017 VENTA DE LOS HELADOS DE CEREZA 96,00 0,00 0,00

04/01/2017 VENTA DE TREITA Y DOS LITROS DE HELADO D 96,00 0,00 0,00

------ Saldo al 31/01/2017 ------ 968,00 546,74 421,26


02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA PARA HELADO DE 0,00 3,23 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/02/2017 VENTA DE HELADOS DE CEREZA 96,00 0,00 0,00


02/02/2017 PAGO DE MANO DE OBRA HELADO DE CHICLE 0,00 3,23 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/02/2017 VENTA DE HELADOS DE CHICLE 96,00 0,00 0,00


02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA PARA HELADO DE CH 0,00 3,23 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

288


02/02/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE D 0,00 63,12 0,00

02/02/2017 PAGO DE MANO DE OBRA HELADO DE DURAZNO 0,00 3,23 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE GALLET 0,00 3,23 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/02/2017 VENTA DE HELADO DE GALLETA OREO 96,00 0,00 0,00

02/02/2017 COMPRA DE MATERIAS PRIMA PARA HELADO DE 0,00 52,12 0,00

02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE RON PASA 0,00 3,23 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/02/2017 COMPRA DE LA MATERIA PRIMA PARA HELADO D 0,00 59,92 0,00

02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE FRESA 0,00 5,10 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/02/2017 TRANSPORTE EN COMPRA PARA HELADO DE FRES 0,00 2,40 0,00





02/02/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 1.736,00 1.093,48 642,52


02/03/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CEREZA 0,00 3,23 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/03/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHICLE 0,00 3,23 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/03/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CHOCOLAT 0,00 3,23 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/03/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE DURAZNO 0,00 3,23 0,00

289


02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/03/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO D 0,00 59,12 0,00

02/03/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE GALLETA 0,00 3,23 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/03/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE R 0,00 52,12 0,00



02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00






02/03/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/03/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADO DE MORA 0,00 2,40 0,00


------ Saldo al 31/03/2017 ------ 2.504,00 1.640,22 863,78


02/04/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CEREZA 0,00 3,23 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/04/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHICL 0,00 3,23 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/04/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHOCO 0,00 3,23 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/04/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DURAZNO 0,00 3,23 0,00

02/04/2017 COSTOSINDIRECTOS DE FABRICACION 0,00 2,00 0,00

02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


290

02/04/2017 COMPRA DE LA MATERIA PRIMA PARA HELADO 0,00 59,12 0,00



02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/04/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE RON 0,00 3,23 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/04/2017 COMPRA DE LA MATERIA PRIMA PARA HELADOS 0,00 59,92 0,00



02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00






02/04/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 3.272,00 2.186,96 1.085,04

02/05/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADOS DE 0,00 63,12 0,00

02/05/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CEREZ 0,00 3,23 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/05/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CHICLE 0,00 3,23 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/05/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CHOCOLA 0,00 3,23 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





291

02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/05/2017 COMPRA DE LA MATERIA PRIMAS PARA HELADO 0,00 59,92 0,00



02/05/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/05/2017 VENTA DE HELADO DE MORA 96,00 0,00 0,00

------ Saldo al 31/05/2017 ------ 4.040,00 2.733,70 1.306,30

02/06/2017 COMPRA DE MATEWRIA PRIMA PARA HELADO DE 0,00 63,12 0,00



02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/06/2017 PAGO DE MANO DE OBRA HELADOS DE GALLET 0,00 3,23 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



292

02/06/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE RON PAS 0,00 3,23 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00






02/06/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/06/2017 TRANSPORTE EN COMPRAS DE HELADO DE MOR 0,00 2,40 0,00


------ Saldo al 30/06/2017 ------ 4.808,00 3.280,44 1.527,56




02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/07/2017 PAGO POR MANO DE OBRA CHOCOLATE 0,00 3,23 0,00


02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/07/2017 VENTADE HELADOS DE GALLETA OREO 96,00 0,00 0,00




02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

293





02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00






02/07/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 5.576,00 3.827,18 1.748,82

02/08/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PATRA HELADO DE 0,00 63,12 0,00



02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00




02/08/2017 COSTOS INDIRECTSO DE FABRICACION 0,00 2,00 0,00

02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/08/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HEALDO DE 0,00 46,92 0,00



02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/08/2017 VENTA DE HELADO DE HELADO DE CHOCOLATE 96,00 0,00 0,00




02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/08/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE G 0,00 59,12 0,00

02/08/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE GALLETA 0,00 3,23 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00




294


02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/08/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE FRESA 0,00 2,40 0,00





02/08/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 6.344,00 4.373,92 1.970,08




02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


02/09/2017 COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO 0,00 59,12 0,00

02/09/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE GALLET 0,00 3,23 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


295





02/09/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 7.112,00 4.920,66 2.191,34


02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CEREZ 0,00 3,23 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADOS DE CHIC 0,00 3,23 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHOCOL 0,00 3,23 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE DURAZN 0,00 3,23 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE RON PA 0,00 3,23 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE FRESA 0,00 5,10 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/10/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE FRES 0,00 2,40 0,00


02/10/2017 OMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE M 0,00 59,92 0,00

02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE MORA 0,00 5,10 0,00

296

02/10/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIUCACION 0,00 2,00 0,00

02/10/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00

02/10/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE MORA 0,00 2,40 0,00


------ Saldo al 31/10/2017 ------ 7.880,00 5.467,40 2.412,60




02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/11/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE CHICLE 0,00 3,23 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/11/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE D 0,00 3,23 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00






02/11/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00


297


------ Saldo al 30/11/2017 ------ 8.648,00 6.014,14 2.633,86


02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE CERE 0,00 3,23 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHOCOLA 0,00 3,23 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE DURAZNO 0,00 3,23 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE RON P 0,00 3,23 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00





02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00






02/12/2017 CARGA FABRIL 0,00 5,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 9.525,14 6.560,88 2.964,26

CUENTA: Inventario de productos en proceso

298

CODIO: 1.1.7.01


02/01/2017 CARGO A PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE C 52,12 0,00 0,00

02/01/2017 MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO CHIC 3,23 0,00 0,00

02/01/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODU 7,16 0,00 0,00

02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMINA 0,00 62,51 0,00

02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO CHOCOLATE 46,92 0,00 0,00

02/01/2017 MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO 3,23 0,00 0,00

02/01/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODC 7,16 0,00 0,00


02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE DURAZNO 63,12 0,00 0,00




02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE GALLETA O 59,12 0,00 0,00



02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMIN 0,00 69,51 0,00

02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE RON PASAS 52,12 0,00 0,00

02/01/2017 MANO OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO 3,23 0,00 0,00



02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE FRESA 59,92 0,00 0,00


02/01/2017 COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUC 9,56 0,00 0,00


02/01/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE MORA 59,92 0,00 0,00




02/01/2017 CARGO A PRODUCTOS EN PROCESO H DE CEREZA 63,12 0,00 0,00




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 548,02 474,51 73,51

02/02/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CEREZA 63,12 0,00 0,00




02/02/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHICLE 52,12 0,00 0,00




02/02/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHOCOLAT 46,92 0,00 0,00


02/02/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PROD 7,16 0,00 0,00

299






02/02/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE GALLETA 59,12 0,00 0,00




02/02/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE RON PASA 52,12 0,00 0,00












------ Saldo al 28/02/2017 ------ 1.096,04 1.022,53 73,51





02/03/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CHICLE 52,12 0,00 0,00




02/03/2017 PRODUCTOS EN PRODUCTOS EN PROCESO HELAD 46,92 0,00 0,00


02/03/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A PRO 7,16 0,00 0,00






02/03/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE GALLETA 59,12 0,00 0,00


02/03/2017 COSTOS IND DE FABRICACION A PRODUC EN PR 7,16 0,00 0,00


02/03/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE RON PASA 52,12 0,00 0,00




300









------ Saldo al 31/03/2017 ------ 1.644,06 1.570,55 73,51







02/04/2017 COST INDIRECTOS DE FABRICACION A PRODUC 7,16 0,00 0,00


02/04/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CHOCOLA 46,92 0,00 0,00




02/04/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE DURAZNO 63,12 0,00 0,00








02/04/2017 MANO DE OBRA A PRODUCTOSA EN PROCESO 3,23 0,00 0,00












------ Saldo al 30/04/2017 ------ 2.192,08 2.118,57 73,51





301





02/05/2017 PRODUC EN PROCESO HELADO CHICLE 46,92 0,00 0,00







02/05/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOA TERMINA 0,00 73,51 0,00



02/05/2017 COSTO INDIREC DE FABRICACION A PRODUCTOS 7,16 0,00 0,00

02/05/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TERMI 0,00 69,51 0,00













------ Saldo al 31/05/2017 ------ 2.740,10 2.666,59 73,51

02/06/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CEREZA 63,12 0,00 0,00




02/06/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS CHICLE 52,12 0,00 0,00




02/06/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CHOCOLAT 46,92 0,00 0,00


02/06/2017 COSTOS INDRECTOS DE FABRICACION A PRODUC 7,16 0,00 0,00






02/06/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS GALLETA OR 59,12 0,00 0,00

302




02/06/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE RON PA 52,12 0,00 0,00












------ Saldo al 30/06/2017 ------ 3.288,12 3.214,61 73,51



02/07/2017 COSTOS IND DE FAB A PRODUC EN PROCESO 7,16 0,00 0,00




02/07/2017 COSTO INDIRECTOS DE FAB A PRODUCTOS EN P 7,16 0,00 0,00








02/07/2017 COSTOS IND DE FABRICACION A PRODUCTOS EN 7,16 0,00 0,00
















303

02/07/2017 COSTOS IINDIRECTOS DE FABRICACION A PROD 9,56 0,00 0,00


------ Saldo al 31/07/2017 ------ 3.836,14 3.762,63 73,51









02/08/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS CHOCOLATE 46,92 0,00 0,00













02/08/2017 MANO DE OBRA A PRODUCTOS E PROCESO 3,23 0,00 0,00


02/08/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TEMINAD 0,00 62,51 0,00

02/08/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE FRESA 59,92 0,00 0,00








31/08/2017 AJUSTE DE CUENTAS 0,00 10,39 0,00

------ Saldo al 31/08/2017 ------ 4.384,16 4.310,65 73,51










304





02/09/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE DURANO 63,12 0,00 0,00



















------ Saldo al 30/09/2017 ------ 4.932,18 4.858,67 73,51













02/10/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE DURAZN 63,12 0,00 0,00



02/10/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TTERMIN 0,00 73,51 0,00

02/10/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE GALLE 59,12 0,00 0,00






305





02/10/2017 COSTOS INDIRECTOS FE FABRICACION A PROD 9,56 0,00 0,00


02/10/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE MORA 59,92 0,00 0,00




------ Saldo al 31/10/2017 ------ 5.480,20 5.406,69 73,51





02/11/2017 PRODUCTOS EN PROCESO DE CHICLE 52,12 0,00 0,00


02/11/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FAB RICACION A PRO 7,16 0,00 0,00






02/11/2017 PRODUCTOS EN PROCESO DE HELADO DE DURAZN 63,12 0,00 0,00




















------ Saldo al 30/11/2017 ------ 6.028,22 5.954,71 73,51



306


02/12/2017 PRODUC EN PROCE A PRODUCTOS TERMINADOS 0,00 73,51 0,00





02/12/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE CHOCOLATE 46,92 0,00 0,00












02/12/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADO DE RON PAS 52,12 0,00 0,00






02/12/2017 COSTOS INDIRE3CTOS DE FABRICACION A PRO 9,56 0,00 0,00






------ Saldo al 02/12/2017 ------ 6.576,24 6.576,24 0,00

CUENTA: Inventario de productos terminados CODIO: 1.1.8.02




02/01/2017 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 0,00 57,31 0,00








02/01/2017 COSTO DE PRODUCTYOS VENDIDOS 0,00 74,58 0,00


307


04/01/2017 CIERRE DE PRODUCTOS TERMINADOS 0,00 62,51 0,00

04/01/2017 REGISTRO DE VENTA DE HELADOS DE CEREZA 0,00 73,51 0,00

------ Saldo al 31/01/2017 ------ 474,51 548,02 -73,51




02/02/2017 COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS 0,00 62,51 0,00













------ Saldo al 28/02/2017 ------ 1.022,53 1.096,04 -73,51

















------ Saldo al 31/03/2017 ------ 1.570,55 1.644,06 -73,51









308









------ Saldo al 30/04/2017 ------ 2.118,57 2.192,08 -73,51







02/05/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOA TERMINA 73,51 0,00 0,00










------ Saldo al 31/05/2017 ------ 2.666,59 2.740,10 -73,51

















------ Saldo al 30/06/2017 ------ 3.214,61 3.288,12 -73,51




309














------ Saldo al 31/07/2017 ------ 3.762,63 3.836,14 -73,51


02/08/2017 COSTO DE PRODUCCION DE PRODUCTOS VENDIDO 0,00 73,51 0,00







02/08/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TEWRMI 69,51 0,00 0,00


02/08/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TEMINAD 62,51 0,00 0,00

02/08/2017 COS DE PRODUCTOS VENDIDOS 0,00 62,51 0,00





31/08/2017 AJUSTE DE CUENTAS 10,39 0,00 0,00

------ Saldo al 31/08/2017 ------ 4.310,65 4.384,16 -73,51








02/09/2017 COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 0,00 73,51 0,00







310



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 4.858,67 4.932,18 -73,51








02/10/2017 PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTOS TTERMIN 73,51 0,00 0,00









------ Saldo al 31/10/2017 ------ 5.406,69 5.480,20 -73,51

















------ Saldo al 30/11/2017 ------ 5.954,71 6.028,22 -73,51

02/12/2017 PRODUC EN PROCE A PRODUCTOS TERMINADOS 73,51 0,00 0,00









311








------ Saldo al 02/12/2017 ------ 6.576,24 6.576,24 0,00

CUENTA: Congelador CODIO: 1.2.2.01



02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,00 0,00

------ Saldo al 02/01/2017 ------ 350,00 0,00 350,00

CUENTA: Depreciación acumulada del congelador CODIO: 1.2.2.02



02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

------ Saldo al 31/01/2017 ------ 0,00 4,38 -4,38

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIO0NES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

312

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

313

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,73 0,00

------ Saldo al 02/12/2017 ------ 0,00 35.00 -35,00

CUENTA: Maquinaria y equipo CODIO: 1.2.2.03



------ Saldo al 01/01/2017 ------ 895,00 0,00 895,00

CUENTA: Depreciación acumulada maquinaria CODIO: 1.2.2.04



02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

314

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIO0NES 0,00 0,93 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

315

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,00 0,93 0,00

------ Saldo al 02/12/2017 ------ 0,00 89,50 -89,50

CUENTA: Aporte propietario CODIO: 3.1. 1.01


01/01/2017 ESTADO DE SITUACION INICIAL 0,00 1.484,00 0,00

------ Saldo al 01/01/2017 ------ 0,00 1.484,00 -1.484,00

CUENTA: Venta de helado de mora CODIGO: 4.1.1.01



02/01/2017 REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTAS 96,00 0,00 0,00

------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00

316



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00

02/05/2017 VENTA DE HELADO DE MORA 0,00 96,00 0,00


------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00


02/08/2017 REGISTRO DE LA UTLIDAD EN VENTAS 96,00 0,00 0,00

------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: Venta de helado de fresa CODIO: 4.1.1.02




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00


317


------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: Venta de helado de chocolate CODIO: 4.1.1.03




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00


02/06/2017 REGISTRO DE LA UTILIDAD EN VENTA 96,00 0,00 0,00

318

------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00

02/08/2017 VENTA DE HELADO DE HELADO DE CHOCOLATE 0,00 96,00 0,00


------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: Venta de helado de galleta oreo CODIO: 4.1.1.04




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00


02/07/2017 VENTADE HELADOS DE GALLETA OREO 0,00 96,00 0,00

------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00

319



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: Venta de helado de chicle CODIO: 4.1.1.05


04/01/2017 VENTA DE TREITA Y DOS LITROS DE HELADO D 0,00 96,00 0,00

04/01/2017 CIERRE DE VENTAS 96,00 0,00 0,00

------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00


320


------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: Venta de helado de ron pasas CODIO: 4.1.1.06




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: Venta de helado de cereza CODIO: 4.1.1.07

321


03/01/2017 VENTA DE LOS HELADOS DE CEREZA 0,00 96,00 0,00

04/01/2017 PARA REGISTRAR UTILIDAD EN VENTA DE HELA 96,00 0,00 0,00

------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: Venta de helado de durazno CODIO: 4.1.1.08




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 192,00 192,00 0,00

322



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 288,00 288,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 384,00 384,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 480,00 480,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 576,00 576,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 672,00 672,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 768,00 768,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 864,00 864,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 960,00 960,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 1.056,00 1.056,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 1.152,00 1.152,00 0,00

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CODIO: 4.2.1.01








04/01/2017 CIERRE DE VENTAS 0,00 33,49 0,00


------ Saldo al 31/01/2017 ------ 0,00 219,98 -219,98





323





------ Saldo al 28/02/2017 ------ 0,00 439,96 -439,96









------ Saldo al 31/03/2017 ------ 0,00 659,94 -659,94









------ Saldo al 30/04/2017 ------ 0,00 879,92 -879,92









------ Saldo al 31/05/2017 ------ 0,00 1.099,90 -1.099,90









------ Saldo al 30/06/2017 ------ 0,00 1.319,88 -1.319,88






324




------ Saldo al 31/07/2017 ------ 0,00 1.539,86 -1.539,86









------ Saldo al 31/08/2017 ------ 0,00 1.759,84 -1.759,84









------ Saldo al 30/09/2017 ------ 0,00 1.979,82 -1.979,82









------ Saldo al 31/10/2017 ------ 0,00 2.199,80 -2.199,80









------ Saldo al 30/11/2017 ------ 0,00 2.419,78 -2.419,78







325



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 0,00 2.600,76 -2.600,76

CUENTA: Mora CODIO: 5.1.1.01




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 40,00 40,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 80,00 80,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 160,00 160,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 200,00 200,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 240,00 240,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 280,00 280,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 320,00 320,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 360,00 360,00 0,00

02/10/2017 OMPRA DE MATERIA PRIMA PARA HELADO DE M 40,00 0,00 0,00


------ Saldo al 31/10/2017 ------ 400,00 400,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 440,00 440,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 480,00 480,00 0,00

CUENTA: Fresa CODIO: 5.1.1.02



326


------ Saldo al 31/01/2017 ------ 40,00 40,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 80,00 80,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 160,00 160,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 200,00 200,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 240,00 240,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 280,00 280,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 320,00 320,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 360,00 360,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 400,00 400,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 440,00 440,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 480,00 480,00 0,00

CUENTA: Chocolate CODIO: 5.1.1.03




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 20,00 20,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 40,00 40,00 0,00



327

------ Saldo al 31/03/2017 ------ 60,00 60,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 80,00 80,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 100,00 100,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 140,00 140,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 160,00 160,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 180,00 180,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 200,00 200,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 220,00 220,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 240,00 240,00 0,00

CUENTA: Galleta oreo CODIO: 5.1.1.04




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 12,00 12,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 24,00 24,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 36,00 36,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 60,00 60,00 0,00

328



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 72,00 72,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 84,00 84,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 108,00 108,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 132,00 132,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 144,00 144,00 0,00

CUENTA: Durazno enlatado CODIO: 5.1.1.05




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 16,00 16,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 32,00 32,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 64,00 64,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 80,00 80,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 112,00 112,00 0,00


329


------ Saldo al 31/08/2017 ------ 128,00 128,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 144,00 144,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 160,00 160,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 176,00 176,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 192,00 192,00 0,00

CUENTA: Pasas CODIO: 5.1.1.06




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 5,00 5,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 10,00 10,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 15,00 15,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 20,00 20,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 25,00 25,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 30,00 30,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 35,00 35,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 40,00 40,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 45,00 45,00 0,00



330

------ Saldo al 31/10/2017 ------ 50,00 50,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 55,00 55,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 60,00 60,00 0,00

CUENTA: Cereza enlatada CODIO: 5.1.1.07




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 16,00 16,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 32,00 32,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 64,00 64,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 80,00 80,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 112,00 112,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 128,00 128,00 0,00




------ Saldo al 30/09/2017 ------ 168,00 144,00 24,00


02/10/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CEREZ 0,00 16,00 0,00

------ Saldo al 31/10/2017 ------ 184,00 160,00 24,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 200,00 176,00 24,00



331

------ Saldo al 02/12/2017 ------ 216,00 216,00 0,00

CUENTA: Chicle CODIO: 5.1.1.08




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 5,00 5,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 10,00 10,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 15,00 15,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 20,00 20,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 25,00 25,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 30,00 30,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 35,00 35,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 40,00 40,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 45,00 45,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 50,00 50,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 55,00 55,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 60,00 60,00 0,00

CUENTA: Esencia de chicle CODIO: 5.1.1.09




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 24,00 24,00 0,00

332



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 72,00 72,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 144,00 144,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 168,00 168,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 216,00 216,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 240,00 240,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 264,00 264,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 288,00 288,00 0,00

CUENTA: Esencia de durazno CODIO: 5.1.1.10




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 24,00 24,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 72,00 72,00 0,00


333


------ Saldo al 30/04/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 144,00 144,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 168,00 168,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 216,00 216,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 240,00 240,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 264,00 264,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 288,00 288,00 0,00

CUENTA: Esencia de oreo CODIO: 5.1.1.11




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 24,00 24,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 72,00 72,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



334

------ Saldo al 30/06/2017 ------ 144,00 144,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 168,00 168,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 216,00 216,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 240,00 240,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 264,00 264,00 0,00




------ Saldo al 02/12/2017 ------ 288,00 288,00 0,00

CUENTA: Esencia de ron pasas CODIO: 5.1.1.12




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 24,00 24,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 72,00 72,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 144,00 144,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 168,00 168,00 0,00



335

------ Saldo al 31/08/2017 ------ 192,00 192,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 216,00 216,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 240,00 240,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 264,00 264,00 0,00


------ Saldo al 02/12/2017 ------ 264,00 264,00 0,00

CUENTA: Esencia de cereza CODIO: 5.1.1.13




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 24,00 24,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 48,00 48,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 72,00 72,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 96,00 96,00 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 120,00 120,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 144,00 144,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 168,00 168,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 192,00 192,00 0,00


------ Saldo al 30/09/2017 ------ 192,00 216,00 -24,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 216,00 240,00 -24,00



336

------ Saldo al 30/11/2017 ------ 240,00 264,00 -24,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 264,00 264,00 0,00

CUENTA: Huevos CODIO: 5.1.1.14


















------ Saldo al 31/01/2017 ------ 15,36 15,36 0,00

















------ Saldo al 28/02/2017 ------ 30,72 30,72 0,00






337












------ Saldo al 31/03/2017 ------ 46,08 46,08 0,00

















------ Saldo al 30/04/2017 ------ 61,44 61,44 0,00

















------ Saldo al 31/05/2017 ------ 76,80 76,80 0,00

338

















------ Saldo al 30/06/2017 ------ 92,16 92,16 0,00

















------ Saldo al 31/07/2017 ------ 107,52 107,52 0,00













339





------ Saldo al 31/08/2017 ------ 122,88 122,88 0,00

















------ Saldo al 30/09/2017 ------ 138,24 138,24 0,00

















------ Saldo al 31/10/2017 ------ 153,60 153,60 0,00








340










------ Saldo al 30/11/2017 ------ 168,96 168,96 0,00

















------ Saldo al 02/12/2017 ------ 184,32 184,32 0,00

CUENTA: Azúcar CODIO: 5.1.1.15


















341

------ Saldo al 31/01/2017 ------ 64,00 64,00 0,00

















------ Saldo al 28/02/2017 ------ 128,00 128,00 0,00

















------ Saldo al 31/03/2017 ------ 192,00 192,00 0,00












342






------ Saldo al 30/04/2017 ------ 256,00 256,00 0,00

















------ Saldo al 31/05/2017 ------ 320,00 320,00 0,00

















------ Saldo al 30/06/2017 ------ 384,00 384,00 0,00







343











------ Saldo al 31/07/2017 ------ 448,00 448,00 0,00

















------ Saldo al 31/08/2017 ------ 512,00 512,00 0,00

















------ Saldo al 30/09/2017 ------ 576,00 576,00 0,00


344





02/10/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE CHOCOLATE 0,00 8,00 0,00











------ Saldo al 31/10/2017 ------ 640,00 640,00 0,00

















------ Saldo al 30/11/2017 ------ 704,00 704,00 0,00














345




------ Saldo al 02/12/2017 ------ 768,00 768,00 0,00

CUENTA: Estabilizante CODIO: 5.1.1.16


















------ Saldo al 31/01/2017 ------ 16,00 16,00 0,00

















------ Saldo al 28/02/2017 ------ 32,00 32,00 0,00






346












------ Saldo al 31/03/2017 ------ 48,00 48,00 0,00

















------ Saldo al 30/04/2017 ------ 64,00 64,00 0,00

















------ Saldo al 31/05/2017 ------ 80,00 80,00 0,00

347

















------ Saldo al 30/06/2017 ------ 96,00 96,00 0,00

















------ Saldo al 31/07/2017 ------ 112,00 112,00 0,00













348





------ Saldo al 31/08/2017 ------ 128,00 128,00 0,00

















------ Saldo al 30/09/2017 ------ 144,00 144,00 0,00

















------ Saldo al 31/10/2017 ------ 160,00 160,00 0,00








349

02/11/2017 PRODUCTOS EN PROCESO DE HELADO DE DURAZNO 0,00 2,00 0,00









------ Saldo al 30/11/2017 ------ 176,00 176,00 0,00

















------ Saldo al 02/12/2017 ------ 192,00 192,00 0,00

CUENTA: Leche CODIO: 5.1.1.17














------ Saldo al 31/01/2017 ------ 48,00 48,00 0,00




350










------ Saldo al 28/02/2017 ------ 96,00 96,00 0,00













------ Saldo al 31/03/2017 ------ 144,00 144,00 0,00











02/04/2017 PRODUCTOS EN PROCESO HELADOS DE RON PASAS 0,00 8,00 0,00


------ Saldo al 30/04/2017 ------ 192,00 192,00 0,00











351



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 240,00 240,00 0,00















------ Saldo al 30/06/2017 ------ 296,00 296,00 0,00













------ Saldo al 31/07/2017 ------ 344,00 344,00 0,00













------ Saldo al 31/08/2017 ------ 392,00 392,00 0,00



352











------ Saldo al 30/09/2017 ------ 440,00 440,00 0,00













------ Saldo al 31/10/2017 ------ 488,00 488,00 0,00













------ Saldo al 30/11/2017 ------ 536,00 536,00 0,00










353




------ Saldo al 02/12/2017 ------ 584,00 584,00 0,00

CUENTA: Colorante de vainilla CODIO: 5.1.1.19






------ Saldo al 31/01/2017 ------ 6,40 6,40 0,00





------ Saldo al 28/02/2017 ------ 12,80 12,80 0,00





------ Saldo al 31/03/2017 ------ 19,20 19,20 0,00





------ Saldo al 30/04/2017 ------ 25,60 25,60 0,00





------ Saldo al 31/05/2017 ------ 32,00 32,00 0,00





------ Saldo al 30/06/2017 ------ 38,40 38,40 0,00





------ Saldo al 31/07/2017 ------ 44,80 44,80 0,00





354

------ Saldo al 31/08/2017 ------ 51,20 51,20 0,00





------ Saldo al 30/09/2017 ------ 57,60 57,60 0,00





------ Saldo al 31/10/2017 ------ 64,00 64,00 0,00





------ Saldo al 30/11/2017 ------ 70,40 70,40 0,00





------ Saldo al 02/12/2017 ------ 76,80 76,80 0,00

CUENTA: Colorante azul CODIO: 5.1.1.20




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 3,20 3,20 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 6,40 6,40 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 9,60 9,60 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 12,80 12,80 0,00



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 16,00 16,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 19,20 19,20 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 22,40 22,40 0,00


355


------ Saldo al 31/08/2017 ------ 25,60 25,60 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 28,80 28,80 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 32,00 32,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 35,20 35,20 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 38,40 38,40 0,00

CUENTA: Colorante amarrillo CODIO: 5.1.1.21






------ Saldo al 31/01/2017 ------ 6,40 6,40 0,00





------ Saldo al 28/02/2017 ------ 12,80 12,80 0,00





------ Saldo al 31/03/2017 ------ 19,20 19,20 0,00





------ Saldo al 30/04/2017 ------ 25,60 25,60 0,00





------ Saldo al 31/05/2017 ------ 32,00 32,00 0,00





356

------ Saldo al 30/06/2017 ------ 38,40 38,40 0,00





------ Saldo al 31/07/2017 ------ 44,80 44,80 0,00





------ Saldo al 31/08/2017 ------ 51,20 51,20 0,00





------ Saldo al 30/09/2017 ------ 57,60 57,60 0,00





------ Saldo al 31/10/2017 ------ 64,00 64,00 0,00





------ Saldo al 30/11/2017 ------ 70,40 70,40 0,00





------ Saldo al 02/12/2017 ------ 76,80 76,80 0,00

CUENTA: Gotitas de chocolate CODIO: 5.1.1.23




------ Saldo al 31/01/2017 ------ 7,00 7,00 0,00



------ Saldo al 28/02/2017 ------ 14,00 14,00 0,00



------ Saldo al 31/03/2017 ------ 21,00 21,00 0,00



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 28,00 28,00 0,00

357



------ Saldo al 31/05/2017 ------ 35,00 35,00 0,00



------ Saldo al 30/06/2017 ------ 42,00 42,00 0,00



------ Saldo al 31/07/2017 ------ 49,00 49,00 0,00



------ Saldo al 31/08/2017 ------ 56,00 56,00 0,00



------ Saldo al 30/09/2017 ------ 63,00 63,00 0,00



------ Saldo al 31/10/2017 ------ 70,00 70,00 0,00



------ Saldo al 30/11/2017 ------ 77,00 77,00 0,00



------ Saldo al 02/12/2017 ------ 84,00 84,00 0,00

CUENTA: Mano de obra directa CODIO: 5.2.1.01


02/01/2017 MANO OBRA HELADO CHICLE PARA EL MES DE ENE 3,23 0,00 0,00

02/01/2017 MANO DE OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO CHIC 0,00 3,23 0,00

02/01/2017 PAGO POR MANO DE ABRA POR HELADO DE CHOC 3,23 0,00 0,00


02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE H DE DURAZNO 3,23 0,00 0,00


02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE GALL 3,23 0,00 0,00



02/01/2017 MANO OBRA A PRODUCTOS EN PROCESO 0,00 3,23 0,00

02/01/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE FRESA 5,10 0,00 0,00




02/01/2017 REGISTRO DE LA MANO DE OBRA 3,23 0,00 0,00


------ Saldo al 31/01/2017 ------ 29,58 29,58 0,00

02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA PARA HELADO DE 3,23 0,00 0,00


358

02/02/2017 PAGO DE MANO DE OBRA HELADO DE CHICLE 3,23 0,00 0,00


02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA PARA HELADO DE CH 3,23 0,00 0,00


02/02/2017 PAGO DE MANO DE OBRA HELADO DE DURAZNO 3,23 0,00 0,00


02/02/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE GALLET 3,23 0,00 0,00








------ Saldo al 28/02/2017 ------ 59,16 59,16 0,00

















------ Saldo al 31/03/2017 ------ 88,74 88,74 0,00







02/04/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DURAZNO 3,23 0,00 0,00




02/04/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE RON 3,23 0,00 0,00

02/04/2017 MANO DE OBRA A PRODUCTOSA EN PROCESO 0,00 3,23 0,00



359



------ Saldo al 30/04/2017 ------ 118,32 118,32 0,00

02/05/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CEREZ 3,23 0,00 0,00




02/05/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADO DE CHOCOLA 3,23 0,00 0,00












------ Saldo al 31/05/2017 ------ 147,90 147,90 0,00









02/06/2017 PAGO DE MANO DE OBRA HELADOS DE GALLET 3,23 0,00 0,00








------ Saldo al 30/06/2017 ------ 177,48 177,48 0,00





02/07/2017 PAGO POR MANO DE OBRA CHOCOLATE 3,23 0,00 0,00





360








------ Saldo al 31/07/2017 ------ 207,06 207,06 0,00












02/08/2017 MANO DE OBRA A PRODUCTOS E PROCESO 0,00 3,23 0,00





------ Saldo al 31/08/2017 ------ 236,64 236,64 0,00

















------ Saldo al 30/09/2017 ------ 266,22 266,22 0,00

02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CEREZ 3,23 0,00 0,00


02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADOS DE CHIC 3,23 0,00 0,00


361

02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHOCOL 3,23 0,00 0,00


02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE DURAZN 3,23 0,00 0,00






02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE FRESA 5,10 0,00 0,00


02/10/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE MORA 5,10 0,00 0,00


------ Saldo al 31/10/2017 ------ 295,80 295,80 0,00



02/11/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE CHICLE 3,23 0,00 0,00




02/11/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE D 3,23 0,00 0,00










------ Saldo al 30/11/2017 ------ 325,38 325,38 0,00

02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA DE HELADO DE CERE 3,23 0,00 0,00




02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE CHOCOLA 3,23 0,00 0,00


02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE DURAZNO 3,23 0,00 0,00




02/12/2017 PAGO POR MANO DE OBRA HELADOS DE RON P 3,23 0,00 0,00






362

------ Saldo al 02/12/2017 ------ 354,96 354,96 0,00

CUENTA: Materia prima indirecta CODIO: 5.3.1.01
















02/01/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION H CEREZA 5,00 0,00 0,00

02/01/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION H CEREZA 2,00 0,00 0,00


------ Saldo al 31/01/2017 ------ 21,00 51,00 -30,00

















------ Saldo al 28/02/2017 ------ 37,00 107,00 -70,00








363










------ Saldo al 31/03/2017 ------ 53,00 163,00 -110,00







02/04/2017 COSTOSINDIRECTOS DE FABRICACION 2,00 0,00 0,00










------ Saldo al 30/04/2017 ------ 69,00 219,00 -150,00

















------ Saldo al 31/05/2017 ------ 85,00 275,00 -190,00



364















------ Saldo al 30/06/2017 ------ 101,00 331,00 -230,00

















------ Saldo al 31/07/2017 ------ 117,00 387,00 -270,00


02/08/2017 COSTOS INDIRECTSO DE FABRICACION 2,00 0,00 0,00













365


------ Saldo al 31/08/2017 ------ 133,00 436,00 -303,00

















------ Saldo al 30/09/2017 ------ 149,00 492,00 -343,00















02/10/2017 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIUCACION 2,00 0,00 0,00


------ Saldo al 31/10/2017 ------ 165,00 548,00 -383,00











366







------ Saldo al 30/11/2017 ------ 181,00 604,00 -423,00

















------ Saldo al 31/01/2017 ------ 660,00 660,00 0,00

CUENTA: Carga fabril CODIO: 5.3.1.03





02/01/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/01/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

367

02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/01/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 31/01/2017 ------ 36,28 6,28 30,00

02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/02/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/02/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 28/02/2017 ------ 77,56 7,56 70,00

02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIO0NES 0,16 0,00 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

368

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/03/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/03/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 31/03/2017 ------ 118,84 8,84 110,00

02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/04/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/04/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 30/04/2017 ------ 160,12 10,12 150,00

02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


369

02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/05/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/05/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 31/05/2017 ------ 201,40 11,40 190,00

02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/06/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/06/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 30/06/2017 ------ 242,68 12,68 230,00

02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00

370


02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/07/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/07/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 31/07/2017 ------ 283,96 13,96 270,00

02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/08/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/08/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 31/08/2017 ------ 325,24 15,24 310,00

02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

371

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/09/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/09/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 30/09/2017 ------ 366,52 16,52 350,00

02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/10/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/10/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 31/10/2017 ------ 407,80 17,80 390,00

372

02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/11/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/11/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 30/11/2017 ------ 449,08 19,08 430,00

02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


373

02/12/2017 CARGA FABRIL 5,00 0,00 0,00

02/12/2017 DEPRECIACIONES 0,16 0,00 0,00


------ Saldo al 02/12/2017 ------ 490,36 490,36 0,00

CUENTA: Transporte de MPD CODIO: 5.3.1.04






------ Saldo al 31/01/2017 ------ 4,80 4,80 0,00

02/02/2017 TRANSPORTE EN COMPRA PARA HELADO DE FRES 2,40 0,00 0,00




------ Saldo al 28/02/2017 ------ 9,60 9,60 0,00





------ Saldo al 31/03/2017 ------ 14,40 14,40 0,00





------ Saldo al 30/04/2017 ------ 19,20 19,20 0,00





------ Saldo al 31/05/2017 ------ 24,00 24,00 0,00



02/06/2017 TRANSPORTE EN COMPRAS DE HELADO DE MOR 2,40 0,00 0,00


------ Saldo al 30/06/2017 ------ 28,80 28,80 0,00





------ Saldo al 31/07/2017 ------ 33,60 33,60 0,00

02/08/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE FRESA 2,40 0,00 0,00




374

------ Saldo al 31/08/2017 ------ 38,40 38,40 0,00





------ Saldo al 30/09/2017 ------ 43,20 43,20 0,00

02/10/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE FRES 2,40 0,00 0,00


02/10/2017 TRANSPORTE EN COMPRA DE HELADOS DE MORA 2,40 0,00 0,00


------ Saldo al 31/10/2017 ------ 48,00 48,00 0,00





------ Saldo al 30/11/2017 ------ 52,80 52,80 0,00





------ Saldo al 02/12/2017 ------ 57,60 57,60 0,00

CUENTA: Costo de Productos Vendidos CODIO: 6.1.1.01














04/01/2017 CIERRE DE PRODUCTOS TERMINADOS 62,51 0,00 0,00

04/01/2017 CIERRE DE VENTAS 0,00 62,51 0,00

04/01/2017 REGISTRO DE VENTA DE HELADOS DE CEREZA 73,51 0,00 0,00


------ Saldo al 31/01/2017 ------ 548,02 548,02 0,00






375












------ Saldo al 28/02/2017 ------ 1.096,04 1.096,04 0,00

















------ Saldo al 31/03/2017 ------ 1.644,06 1.644,06 0,00

















------ Saldo al 30/04/2017 ------ 2.192,08 2.192,08 0,00

376

















------ Saldo al 31/05/2017 ------ 2.740,10 2.740,10 0,00

















------ Saldo al 30/06/2017 ------ 3.288,12 3.288,12 0,00













377





------ Saldo al 31/07/2017 ------ 3.836,14 3.836,14 0,00

02/08/2017 COSTO DE PRODUCCION DE PRODUCTOS VENDIDO 73,51 0,00 0,00










02/08/2017 COS DE PRODUCTOS VENDIDOS 62,51 0,00 0,00






------ Saldo al 31/08/2017 ------ 4.384,16 4.384,16 0,00







02/09/2017 COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 73,51 0,00 0,00










------ Saldo al 30/09/2017 ------ 4.932,18 4.932,18 0,00








378










------ Saldo al 31/10/2017 ------ 5.480,20 5.480,20 0,00

















------ Saldo al 30/11/2017 ------ 6.028,22 6.028,22 0,00

















------ Saldo al 02/12/2017 ------ 6.576,24 6.576,24 0,00

379

d. Balance de comprobación

Un balance de comprobación o balance de sumas y saldos se refieren a un paso de

comprobación de errores en el ciclo de contabilidad en las empresas que utilizan un

sistema de doble entrada para llevar la contabilidad.

Tabla 69. Balance de comprobación

HELADERIA FRUTIS BALANCE DE COMPROBACION 31/12/2017 Riobamba - Ecuador

Nro. de Cuenta Descripción de cuenta SUMAS SALDOS

D e b e H a b e r D e b e H a b e r

1.1.1.01 Caja General 9.525,14 6.560,88 2.964,26 0,00

1.1.7.01 Inventario de productos en proceso 6.576,24 6.576,24 0,00 0,00

1.1.8.02 Inventario de productos terminados 6.576,24 6.576,24 0,00 0,00

1.2.2.01 Congelador 350,00 0,00 350,00 0,00

1.2.2.02 Depreciación acumulada del congelador 0,00 35,00 0,00 35,00

1.2.2.03 Maquinaria y equipo 895,00 0,00 895,00 0,00

1.2.2.04 Depreciación acumulada maquinaria 0,00 89,50 0,00 89,50

3.1. 1.01 Aporte propietario 0,00 1.484,00 0,00 1.484,00

4.1.1.01 Venta de helado de mora 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.1.1.02 Venta de helado de fresa 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.1.1.03 Venta de helado de chocolate 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.1.1.04 Venta de helado de galleta oreo 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.1.1.05 Venta de helado de chicle 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.1.1.06 Venta de helado de ron pasas 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.1.1.07 Venta de helado de cereza 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.1.1.08 Venta de helado de durazno 1.152,00 1.152,00 0,00 0,00

4.2.1.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 0,00 2.600,76 0,00 2.600,76

5.1.1.01 Mora 480,00 480,00 0,00 0,00

5.1.1.02 Fresa 480,00 480,00 0,00 0,00

5.1.1.03 Chocolate 240,00 240,00 0,00 0,00

5.1.1.04 Galleta oreo 144,00 144,00 0,00 0,00

5.1.1.05 Durazno enlatado 192,00 192,00 0,00 0,00

5.1.1.06 Pasas 60,00 60,00 0,00 0,00

5.1.1.07 Cereza enlatada 216,00 216,00 0,00 0,00

5.1.1.08 Chicle 60,00 60,00 0,00 0,00

5.1.1.09 Esencia de chicle 288,00 288,00 0,00 0,00

5.1.1.10 Esencia de durazno 288,00 288,00 0,00 0,00

5.1.1.11 Esencia de oreo 288,00 288,000 0,00 0,00

5.1.1.12 Esencia de ron pasas 264,00 264,00 0,00 0,00

5.1.1.13 Esencia de cereza 264,00 264,00 0,00 0,00

5.1.1.14 Huevos 184,32 184,32 0,00 0,00

5.1.1.15 Azúcar 768,00 768,00 0,00 0,00

5.1.1.16 Estabilizante 192,00 192,00 0,00 0,00

5.1.1.17 Leche 584,00 584,00 0,00 0,00

5.1.1.18 Agua mineral 0,00 0,00 0,00 0,00

5.1.1.19 Colorante de vainilla 76,80 76,80 0,00 0,00

5.1.1.20 Colorante Azul 38,40 38,40 0,00 0,00

5.1.1.21 Colorante amarrillo 76,80 76,80 0,00 0,00

5.1.1.23 Gotitas de chocolate 84,00 84,00 0,00 0,00

5.2.1.01 Mano de obra directa 354,96 354,96 0,00 0,00

5.3.1.01 Materia prima indirecta 660,00 660,00 0,00 0,00

5.3.1.03 Carga fabril 490, 36 490,36 0,00 0,00

5.3.1.04 Transporte de MPD 57,60 57,60 0,00 0,00

6.1.1.01 Costo de Productos Vendidos 6.576,24 6.576,24 0,00 0,00

SUMAN 46.330,10 46.330,10 4.209,26 4. 209,26



380

e. Estado de situación financiera

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya

sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar

un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable

HELADERIA FRUTIS BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA

Hasta 31/12/2017 Riobamba - Ecuador

Nro. de

Cuenta Descripción de cuenta Subtotal Total

1 ACTIVO 0,00 4.084,76

1.1 ACTIVO CORRIENTE 0,00 2.964,26

1.1.1 CAJA 0,00 2.964,26

1.1.1.01 Caja General 2.964,26 1.1.7 Inventario de productos en proceso 0,00

1.1.7.01 Inventario de productos en proceso 0,00 1.1.8 Inventario de productos terminados 0,00

1.1.8.02 Inventario de productos terminados 0,00 1.2 Propiedad planta y equipo (Activo) 0,00 1.120,50

1.2.2 Depreciables 0,00 1.120,50

1.2.2.01 Congelador 350,00 1.2.2.02 Depreciación acumulada del congelador -35,00 1.2.2.03 Maquinaria y equipo 895,00 1.2.2.04 Depreciación acumulada maquinaria -89,50

TOTAL ACTIVO 4.084,76

3 PATRIMONIO 0,00 4.084,76

3.1 CAPITAL SOCIAL 0,00 1.484,00

3.3 RESULTADOS 0,00 0,00

3.3.1 RESULTADOS 0,00 0,00

3.3.1.03 Utilidad del ejercicio -- Utilidad 2.600,76

TOTAL PASIVO + CAPITAL 4.084,76

381

f. Estado de resultados

Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el

comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos sencillos este

reporte es muy útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber si tu compañía está

vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están administrando los gastos y al

saber esto, podrás saber con certeza si estás generando utilidades.

HELADERIA FRUTIS ESTADO DE PERDIDAS Y

GANANCIAS Hasta 31/12/2017

Riobamba - Ecuador

Descripción de cuenta Subtotal Total

INGRESOS 0,00 9.216,00

Venta de helado de mora 1.152,00

Venta de helado de fresa 1.152,00 Venta de helado de chocolate 1.152,00 Venta de helado de galleta oreo 1.152,00 Venta de helado de chicle 1.152,00 Venta de helado de ron pasas 1.152,00 Venta de helado de cereza 1.152,00 Venta de helado de durazno 1.152,00

COSTO DE PRODUCCION 6.615,24

Materia Prima directa 5.052,32 Mano de Obra Directa 354,96 Costos Generales de Fabricación 1.207,96

GANANCIA / PERDIDA 2.600,76

382

CONCLUSIONES

➢ Es una microempresa legalmente constituida a nombre de Cisneros Freire Sonia

Hermelinda, con el nombre comercial HELADERÍA FRUTIS, siendo su única

actividad económica la producción y venta de helados de paila.

➢ Según la temática determinada en el marco teórico, se ha realizado una investigación

de temas que identifica al proceso contable y el Sistema de Costos por Órdenes de

Producción, con normas y procedimientos establecidos. Por lo que existe la necesidad

de llevar un mejor control y registró de los recursos económicos en los libros contables

y estados financieros que permitan conocer la situación económica de la HELADERIA

FRUTIS.

➢ El método de investigación que se utilizó fue el analítico-sintético, establecido

principalmente a la información recopilada de los costos y gastos a través del tiempo,

es decir en el período de 2017 y que gracias a la observación directa e indirecta se

sintetizaron estos datos, permitiendo delimitar un proceso contable establecido por los

costos, generando mediante la inducción la obtención del costo unitario y total de la

producción de HELADERIA FRUTIS.

➢ HELADERÍA FRUTIS, durante el tiempo de comercialización no ha ejecutado un

proceso contable haciendo imposible conocer los estados reales de la microempresa,

que permita la toma de decisiones acertadas.

.

383

RECOMENDACIONES

➢ La HELADERÍA FRUTIS, debe desarrollar sus actividades de acuerdo al

cumplimiento de los objetivos propuestos y verificar que esta iniciativa se cumpla para

mejorar los servicios que ofrece.

➢ El marco teórico es un sustento documental de investigación sobre temas que ayuda a

identificar el proceso contable por lo que se recomienda a la propietaria a verificarlo

para el mejoramiento de los recursos económicos.

➢ Se recomienda el uso del marco metodológico como una guía que permita a

HELADERIA FRUTIS la realización de nuevos proyectos que fomenten su desarrollo

empresarial o a su vez sea un elemento para la aprobación y aplicación a futuro del

presente proyecto.

➢ Se sugiere utilizar el proceso contable que ha sido implementado mediante normas y

procedimientos para la HELADERÍA FRUTIS, que contiene todos los datos contables

y por ende le sirve para la toma de decisiones importantes a futuro y el anhelado

crecimiento de la microempresa.

384

BIBLIOGRAFIA

➢ Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 10ma. Edición, Ecuador, 2011

➢ Behar, D. (2008). Metodología de la Investigación. Shalom 2008.

➢ Hargadon, Bernard J. y Múnera Cárdenas, Armando. Contabilidad de costos.

➢ Horngren, Charles T., Foster, George y Datar, Srikant M. Contabilidad de costos: un

enfoque gerencial.

➢ Horgren, C., Datar, S., & Rajan, M. (2012). Contabilidad de costos. México: Pearson.

➢ Marulanda, O. (2009). Costos y Presupuestos. Medellín.

➢ Sarmiento, Rubén, “Contabilidad General”, Segunda Edición. 2014

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➢ LIBRO DE COSTOS, Henry Vallejos, Patricio C J, 2017

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385

ANEXOS

386

ANEXO 1: CARTA DE ACEPTACIÓN

387

ANEXO 2: RUC DE LA HELADERÍA FRUTIS

389

ANEXO 3: MODELO DE LA ENCUESTA

Nombre:

Cargo:

1. ¿Desde el inicio de sus operaciones su empresa era artesanal?

Sí ( ) No ( )

2. ¿Lleva Usted un control contable de la materia prima directa?

Sí ( ) No ( )

3. ¿Su empresa cuenta con personal especializado en la elaboración de los helados

de paila artesanales?

Sí ( ) No ( )

4. ¿La maquinaria que utiliza en la producción del helado son nuevas?

Sí ( ) No ( )

5. ¿Realiza Usted el cálculo del costo de producción total y unitaria?

Sí ( ) No ( )

6. ¿Los sabores de helados que produce son ocho?

Sí ( ) No ( )

7. ¿La producción que realiza es semanal?

Sí ( ) No ( )

390

8. ¿Conoce Usted que es una orden de producción y requisición de materiales?

Sí ( ) No ( )

9. ¿Conoce usted los costos fijos y variables de la producción de los helados de paila?

Sí ( ) No ( )

10. ¿La contabilidad que lleva su empresa lo realiza con fines tributarios?

Sí ( ) No ( )

391

ANEXO 4: PROYECTO APROBADO

· instituto superior tecnolÓgico particular “san gabriel” especialidad: contabilidad y...

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