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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2014 Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl)

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl)Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto Registral y Catastral del Estado deNuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, La administración delEnte Público es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados Financierosincluidos en la Cuenta Pública, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con el Convenio de Colaboración y Gestión en materia Administrativa firmado con el Gobierno delEstado de Nuevo León.

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría, elexamen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparadosde acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contablesemitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consiste en elexamen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones delos Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto.

El Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León presentó en la Cuenta Pública al 31de diciembre de 2014 el Estado de Situación Financiera con cifras sólo en los rubros de efectivoy equivalentes, cuentas por pagar a corto plazo, resultados del ejercicio y ejercicios anteriores,dado que la finalidad de éste es mostrar información relativa a los recursos y obligaciones deun Ente Público, a una fecha determinada, la falta de presentación fidedigna de los efectos delas transacciones, trasformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente al EntePúblico de acuerdo con las definiciones y criterios de reconocimiento de activos, pasivos, patrimonio /hacienda pública, ingresos otros beneficios y gastos y otras pérdidas establecidos en el marcoconceptual contenido en la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contableasí como la falta del reconocimiento del Impuesto al Valor Agregado, de los bienes muebles y dela documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados, no proporciona unabase suficiente y adecuada para sustentar mi opinión.



Debido a la significatividad del hecho descrito en el párrafo anterior, me abstengo de emitir unaopinión sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados en la Cuenta Públicadel Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León.

La información adicional que se incluye en las páginas 2, 3 y de la 6 a la 23 de la Cuenta Públicafue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta paraanálisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera,del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos deauditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientosde revisión que consideré necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 31 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Registral y Catastral del Estado deNuevo León (Ircnl), me permito enviar el presente resumen ejecutivo en pesos, con los comentariosque consideré más importantes los cuales son los siguientes:

El Gobierno del Estado de Nuevo León, es quien ejerce directamente el presupuesto asignado almismo. Durante el ejercicio 2014 dicho presupuesto ejercido ascendió a $174,706,642.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $180,172,355

El Ente Público registró ingresos como Aportaciones estatales por valor de $174,706,642 recibidosde la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto operativo e inversión.

Así mismo, obtuvo ingresos propios de $5,465,713.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $180,725,817

Ampara principalmente los rubros de Servicios generales por $102,716,910, en los cuales destacanlos gastos del servicio de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión por $49,577,521,servicios legales, contables, auditoría y relacionados de $13,147,920, servicios de impresión por$8,669,790, arrendamiento de edificios de $8,111,483 y el servicio de diseño, arquitectura, ingenieríay actividades relacionadas por $5,328,265.

Así mismo, en el rubro de Servicios personales cuyo importe asciende a $64,197,082, registraronlas erogaciones relacionadas al sueldo base al personal permanente por $56,913,929 y aportaciónservicio médico de servidores públicos de $6,904,971.

Respecto al rubro de Materiales y suministros de $10,228,449, amparan principalmente la compra demateriales, útiles y equipos menores de tecnologías de información y comunicación por $4,965,987y materiales y útiles de oficina de $2,971,852.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 13 0 0 0 0 13 0 0

FinancieraB 4 5,261,502 0 0 0 4 5,261,502 0

EconómicaC 1 59,216 0 0 0 1 59,216 59,216

Control

InternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Total 21 5,320,718 1 0 0 20 5,320,718 59,216

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA8 Financiera 24,495 RG9 Financiera 470,357 RG10 Financiera 3,573,376 RG12 Financiera 1,193,274 RG17 Económica 59,216 PPR6 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 5,320,718

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

20 1 13 6 20 5,320,718

Total 20 1 13 6 20 5,320,718Monto no

solventado portipo de acción $

59,216 0 0 0 0 0 5,261,502 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de



sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl)

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

20

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 20

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

21

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

61

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

61

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

62



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/65El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), es un organismo público descentralizado que tiene personalidad jurídica, patrimonio propio y goza de autonomía jurídica, técnica y económica. Nace para fortalecer la certeza jurídica del patrimonio de los nuevoleoneses, a través del cumplimiento de su objeto y atribuciones. Se crea por disposición establecida en la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el día 11 de septiembre de 2009. De acuerdo al artículo 7 de la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), el Ente Público tendrá por objeto integrar, electrónicamente, la información de las bases de datos y archivos públicos del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en su caso, y el Catastro del Estado, con el objeto de brindar seguridad y certidumbre a los actos jurídicos celebrados o con efectos en el Estado, promover y procurar la eficiencia y eficacia de las funciones administrativas del Gobierno de Nuevo León y fortalecer el funcionamiento racional de la sociedad, procurando que en el Estado se cuente con información veraz y confiable; así como realizar las funciones y prestar los servicios relativos al registro público de la propiedad y del comercio y el catastro en el Estado. Cabe mencionar que el Ente Público tiene un convenio de colaboración administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el cual establece las funciones que llevara a cabo “La Tesorería” respecto de los ingresos convenidos, este convenio fue firmado en fecha 18 de julio de 2011. Así mismo, el 18 de diciembre de 2013 se firmó un convenio de colaboración y gestión en materia administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, en el que conforme al Acuerdo por el que se crea el Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas del Estado (Pofif), se establecen las bases para que ésta realice la administración y ejecución de todos los recursos humanos, tecnológicos y de adquisiciones y servicios generales, materiales y financieros del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl).




III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación dela observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:




I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.




El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 207,892 $ 571,098 Cuentas por pagar a corto plazo $ 190,256 $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 190,256 - Total de activos circulantes 207,892 571,098 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 190,256 $ -

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - - Hacienda pública / patrimonio contribuido

Activos intangibles - - Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 17,636 571,098 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(553,462) 571,098

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 571,098 - Revalúos - - Total de activos no circulantes

- - Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 17,636 $ 571,098 Total del activo $ 207,892 $ 571,098 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 207,892 $ 571,098




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 177,142,441 $ 179,830,594 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 64,197,082 62,510,974 Impuestos - - Materiales y suministros 10,228,449 18,850,857 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 102,716,910 98,468,763

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,583,376 20,400 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

3,573,376 -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 10,000 20,400 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

174,706,642 175,844,592 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - 6,247 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

174,706,642 175,838,345 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 5,465,713 4,577,500 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- - Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 5,465,713 4,577,500 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 180,172,355 $ 180,422,092 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 180,725,817 $ 179,850,994

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

$ (553,462) $ 571,098




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 207,892 b) Pasivo 190,256 c) Hacienda pública / patrimonio 17,636 d) Ingresos y otros beneficios 180,172,355 e) Gastos y otras pérdidas 180,725,817

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $207,892 Se integra del rubro de Efectivo y equivalentes, el cual ampara una cuenta bancaria en moneda nacional a nombre del Ente Público en Banorte, S.A. Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, estados de cuenta, adicionalmente obtuvimos la confirmación de saldos por parte de la Institución bancaria. b) PASIVO $190,256 Corresponde a las Cuentas por pagar a corto plazo, las cuales se integran del saldo de la cuenta gastos por pagar, el cual ampara el adeudo a cargo del Ente Público por la compra de artículos de limpieza e higiene personal. Para su revisión se examinó el registro auxiliar, póliza de diario, factura y cotizaciones, así mismo al verificar eventos posteriores al 31 de agosto de 2015 corroboramos que se liquidó este importe. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $17,636 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio generado $ 564,851 $ 553,462 $ 6,247 $ 17,636 Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro)

-

553,462

-

(553,462)

Resultados de ejercicios anteriores

564,851

-

6,247

571,098 Total $ 564,851 $ 553,462 $ 6,247 $ 17,636




Durante el ejercicio 2014 el Ente Público reflejó un importe de $6,247, producto de los resultados del ejercicio 2011 (ahorro) y 2012 (desahorro) cuyos importes ascienden a $135,969 y $(129,722) respectivamente. Así mismo, se registró el resultado del ejercicio 2014 (desahorro) por $(553,462). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $180,172,355 Se integra como sigue:

Concepto Importe


$ 174,706,642

Otros ingresos y beneficios 5,465,713

Total $ 180,172,355 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 49%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$174,706,642

Se integra por el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, el cual ampara las aportaciones que recibe de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado destinadas para el gasto operativo y el Programa de Modernización y Vinculación de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros, el cual fue autorizado el 8 de septiembre de 2014 mediante el Sistema de Inversión Estatal SIE-0290/2014. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, autorización del Sistema de Inversión Estatal y conciliación de los registros contables del Ente Público contra el reporte proporcionado por la SFyTGE. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $5,465,713 Ampara el rubro de Otros ingresos y beneficios varios, los cuales son obtenidos por la prestación del servicio de rectificación de medidas, el cual consiste en corroborar físicamente las medidas de los terrenos contenidas en las escrituras públicas con un costo de $4,060 por trámite. Así mismo, se registra el servicio de visor de imágenes en el que notarios públicos, principalmente, realizan consultas vía internet de escrituras públicas, gravámenes, entre otras, a razón de $67 por consulta.




Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, procedimientos para la recaudación de los ingresos, así como reportes de los servicios prestados los cuales son elaborados por el Ente Público. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $180,725,817 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 177,142,441 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,583,376

Total $ 180,725,817 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 49%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $177,142,441 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 64,197,082 Materiales y suministros 10,228,449 Servicios generales 102,716,910

Total $ 177,142,441 Servicios personales $64,197,082 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldo base al personal permanente $ 56,913,929 Aportación al servicio médico de servidores públicos 6,904,971 Prestaciones contractuales 378,182

Total $ 64,197,082 Sueldo base al personal permanente $56,913,929 Este concepto ampara los sueldos devengados por el personal que labora en los diferentes departamentos del Ente Público como: Apoyo técnico, atención al contribuyente, cartografía digital, contabilidad, informática, jurídico, padrón, registral, entre otras, los cuales al 31 de diciembre de 2014 ascienden a 264 empleados.




Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egresos, dispersión de la nómina, recibos, expedientes de personal, cálculos de impuestos y prestaciones, plan de prestaciones sociales y cuestionarios aplicados al personal del Ente Público. Así mismo, se conciliaron las cifras de los registros contables contra las nóminas preparadas por el departamento de Recursos Humanos de la Sfytge. Aportación al servicio médico de servidores públicos $6,904,971 Corresponde al pago de cuotas patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, correspondientes al personal de base del Ente Público, el cual al 31 de diciembre de 2014 asciende a 237 empleados. A continuación se muestran los conceptos que integran las cuotas patronales al Isssteleon, así como sus porcentajes:

Concepto %

Seguro de enfermedades y maternidad 5.50 Seguro de riesgos de trabajo 0.50 Sistema certificado para jubilación 6.00 Pensión por invalidez y muerte 1.00 Seguro de vida 0.50 Préstamos a corto y largo plazo 0.25 Préstamos para vivienda 5.00

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, así como cálculo de las aportaciones obrero-patronales. Prestaciones contractuales $378,182 Este saldo se integra de los pagos por concepto de finiquitos y liquidaciones a 6 empleados del Ente Público que causaron baja durante el ejercicio 2014. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago y cálculo de finiquitos. Materiales y suministros $10,228,449 Rubro integrado como sigue:

Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de información y comunicación

$ 4,965,987

Materiales y útiles oficina 2,971,852 Material de limpieza 1,657,153 Otros menores a $450,000 (12) 633,457

Total $ 10,228,449




Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de información y comunicación $4,965,987 En esta cuenta se registró principalmente, la remanufactura de cartuchos tóner para impresora, la compra de rollos de etiquetas, discos duros entre los que destacan 30 HD CX Clariion 4G 15K 450Gb fiber drive y 10 discos duros EMC 450GB 15K 4G FC upgrade disk drive, aire comprimido, cintas para máquina, así como kit de mantenimiento de impresora. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, evidencia del material recibido, así como la normatividad aplicable. Materiales y útiles de oficina $2,971,852 Corresponde principalmente a las compras de papelería y material de oficina tales como: Carpetas, perforadoras, lápiz bic grafito, marcadores, folders tamaño carta y oficio, bolígrafos, plumas, clips, grapas, broches baco, ligas, perforadoras pegaso, cartas informativas valor catastral, 400 engrapadoras, así como 20 sillas secretariales, las cuales se adquirieron mediante cotización con tres proveedores. Cabe señalar que estos artículos fueron utilizados por el personal de administración y operativo para el desarrollo de sus funciones propias del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, facturas, contratos, evidencia del material recibido, así como la normatividad aplicable. Material de limpieza $1,657,153 Ampara las compras por concepto de artículos de limpieza e higiene personal, entre los que destacan: Papel higiénico, toallas interdobladas, shampoo para manos, lustrador de muebles, escobas, insecticida en aerosol y cloro, las cuales fueron adquiridas mediante adjudicación directa con tres cotizaciones. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, facturas, contratos, evidencia del material recibido, así como la normatividad aplicable. Servicios generales $102,716,910 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión

$ 49,577,521

Servicios legales, contables, auditoría y relacionados 13,147,920 Servicios de impresión 8,669,790




Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 8,111,483 Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas

5,328,265

Servicio de telecomunicaciones y satélites 4,369,449 Servicio de vigilancia 3,725,808 Servicio de consultoría, administración de procesos, técnicas y tecnologías de información

2,897,797

Impuesto sobre nóminas 1,414,262 Energía eléctrica oficinas públicas 1,327,950 Partidas menores a $820,000 (19) 4,146,665

Total $ 102,716,910 Servicio de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión $49,577,521 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de consultoría especializada “Programa de Modernización y Vinculación de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros”

$ 37,967,641

Honorarios asimilables 11,609,880

Total $ 49,577,521 A continuación se detallan estos conceptos: Servicio de consultoría especializada “Programa de Modernización y Vinculación de los Registros Públicos de la Propiedad y Catastros”

$37,967,641

Consiste en el servicio de consultoría especializada en el diseño de una nueva plataforma de gestión catastral, alineada al modelo óptimo de gestión, la integración de la norma técnica del Inegi y la vinculación con el Registro Público de la Propiedad a través del folio real, así como la adquisición de infraestructura de hardware requerida para las necesidades de almacenamiento y respaldos del Catastro, consultoría técnica y de negocio especializada para identificar las áreas de oportunidad, necesidades y cumplimiento de estándares requeridos en los aplicativos de Registro Público de la Propiedad para realizar la vinculación armónica con los expediente catastrales a través del folio real, dicho servicio fue adjudicado mediante Licitación Pública Nacional Presencial No. LA-919002997-N139-2014. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, autorización de pago, facturas, órdenes de compra, contrato, evidencia del servicio prestado, así como la normatividad aplicable. Honorarios asimilables $11,609,880 Este saldo ampara los pagos al personal de honorarios asimilables por las percepciones de sueldos y gratificación anual a razón de $10,776,907 y $832,973 respectivamente.




El listado del personal operativo y administrativo se detalla a continuación:

Puesto Número de empleados

Importe pagado al 31-dic-14

Auxiliar de departamento 144 $ 7,567,021 Supervisor de departamento 10 934,162 Auxiliar de registrador 25 409,864 Jefe de sección 6 401,216 Jefe de gestión documental 1 361,530 Asistente de dirección 2 295,900 Asistente de coordinación 1 246,336 Coordinador de departamento 3 237,330 Asistente de contabilidad 1 214,670 Jefe de departamento 2 237,227 Auxiliar de distrito 16 177,962 Jefe de seguridad y resguardo 1 145,350 Asistente jurídico 2 100,660 Cajas 2 84,397 Capturista 1 64,022 Archivo 1 42,680 Asistente de informática 2 35,887 Analista técnico 3 26,051 Supervisor de registrador 2 17,351 Asistente de modernización 1 10,264

Total 226 $ 11,609,880 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, base de datos del personal de honorarios asimilables, así como expedientes administrativos de personal. Servicios legales, contables, auditoría y relacionados $13,147,920 Corresponde a los pagos efectuados al personal de honorarios asimilables por las percepciones de sueldos y gratificación anual, a razón de $12,065,572 y $1,082,348 respectivamente. El listado del personal operativo y administrativo se detalla a continuación:



Auxiliar de registrador 63 $ 3,614,817 Auxiliar de distrito 56 3,127,009 Auxiliar de departamento 97 1,980,918 Coordinador de departamento 4 1,103,275 Supervisor de departamento 8 521,400 Jefe de jurídico 1 507,012 Jefe de sección 9 495,388 Supervisor de registrador 5 480,126






Asistente de dirección 4 $ 451,393 Asistente jurídico 4 369,376 Registrador 3 152,991 Asistente de modernización 1 123,168 Notificador 1 75,276 Asistente de informática 1 25,008 Jefe de desarrollo 1 23,757 Jefe de redes y soporte técnico 1 23,757 Asistente de coordinación 1 20,528 Jefe de mantenimiento de inmuebles 1 15,345

Digitalizador cartografía 2 15,118 Intendencia de distrito 2 11,192 Capturista 1 5,731 Archivo 1 5,335

Total 267 $ 13,147,920 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, base de datos del personal de honorarios asimilables, así como expedientes administrativos de personal. Servicios de impresión $8,669,790 Este saldo ampara principalmente, el servicio administrado de impresión por el importe de $4,395,669, ubicado en los distintos departamentos del Ente Público como: Atención al contribuyente, cajas, cartografía, informática, jurídico, pabellón, registral, entre otros, a razón de $0.33 por impresión a tinta negra y $3.22 a color. Así mismo, se registraron los servicios de impresión de 2,150 millares de hologramas biditridimencionales autoadheribles en acabado rollo, personalizados con imagen del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, adjudicado mediante Subasta Electrónica Inversa EA-919002997-N69-2013 y 1,200 millares de hologramas de seguridad autoadherible en acabado en rollo, personalizados con imagen del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), medida 1 1/8” x 13/16” holograma de alta seguridad biditridimensional poliéster plata, adjudicado mediante Concurso por Invitación Restringida No. D.A.S.G. 10/14, por $2,364,312 y $1,872,240 respectivamente. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contratos, evidencia del servicio prestado, así como la normatividad aplicable.




Arrendamiento de edificios $8,111,483 Corresponde principalmente a los pagos por valor total de $7,217,255 realizados por el arrendamiento del antiguo edificio del Registro Público, oficinas ubicadas en los Municipios de Cadereyta Jiménez, Cerralvo, Doctor Arroyo, Galeana, Linares y Montemorelos Nuevo León, así como el inmueble utilizado como bodega de la Dirección de Catastro de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, recibos de arrendamiento, contratos, así como la normatividad aplicable. Servicio de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $5,328,265 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios asimilables $ 4,913,265 Proyecto de Modernización del Ircnl 415,000

Total $ 5,328,265 Honorarios asimilables $4,913,265 Este importe ampara los pagos al personal de honorarios asimilables por los conceptos de sueldos y gratificación anual a razón de $4,473,146 y $440,119 respectivamente. El listado del personal operativo y administrativo se detalla a continuación:



Auxiliar de departamento 71 $ 3,082,681 Analista técnico 7 713,262 Coordinador servicio en campo 1 483,780 Digitalizador cartografía 5 304,694 Capturista 2 74,107 Auxiliar de distrito 12 68,807 Auxiliar de registrador 9 49,250 Jefe de jurídico 1 42,251 Encargado de módulo 1 35,750 Jefe de sección 3 19,755 Supervisor de departamento 1 11,400 Cajas 2 10,835 Supervisor de registrador 1 10,420 Notificador 1 6,273

Total 117 $ 4,913,265




Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, base de datos del personal de honorarios asimilables, así como expedientes administrativos de personal. Proyecto de Modernización del Ircnl $415,000 Corresponde al “Proyecto ejecutivo de estudio para la reubicación de los libros del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), así como la implementación de un sistema de archivo de alta densidad dentro del Proyecto de Modernización del Ente Público”, el cual fue adquirido mediante el procedimiento de adjudicación directa con tres cotizaciones. Nuestra revisión consistió en verificar póliza de egreso, orden de pago, factura, orden de compra, contrato, evidencia del servicio prestado, así como la normatividad aplicable. Servicio de telecomunicaciones y satélites $4,369,449 Corresponde principalmente, al suministro e instalación de 120 troncales de voz y equipos de comunicaciones para el edificio de Atención Ciudadana por $3,428,892, el cual fue adjudicado mediante Concurso Público No. 48090001-038-09 (D.A.S.G. 38/09). Así mismo, se registra el servicio de lada enlace cuenta maestra 0V03253 por $897,405. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago y facturas. Servicio de vigilancia $3,725,808 Este gasto ampara principalmente el servicio prestado por la empresa Lagmer Seguridad Privada, S.A. de C.V., por concepto de vigilancia, el cual es proporcionado en las oficinas generales del Ente Público (Pabellón Ciudadano), Antiguo Edificio del Registro Público (colonia Talleres), Segundo y Séptimo Distrito ubicados en Cadereyta Jiménez y Montemorelos Nuevo León durante el período del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2014, a razón de $1,240,000. Cabe mencionar que este servicio fue adjudicado a través de Concurso por Invitación Restringida D.A.S.G. 06/14. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, facturas, órdenes de compra, contrato, evidencia del servicio prestado, así como la normatividad aplicable. Servicio de consultoría, administración de procesos, técnicas y tecnologías de información

$2,897,797

Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Honorarios asimilables $ 2,525,843 Desarrollo e implementación de software 371,200 Otros gastos 754

Total $ 2,897,797 Honorarios asimilables $2,525,843 Corresponde a los pagos efectuados al personal de honorarios asimilables por los conceptos de sueldos y gratificación anual, por los importes de $2,320,676 y $205,167 respectivamente. El listado del personal operativo y administrativo se detalla a continuación:



Asistente de informática 3 $ 730,740 Jefe de modernización 1 507,012 Auxiliar de departamento 15 405,580 Jefe de desarrollo 1 274,084 Jefe de redes y soporte 1 274,084 Supervisor de departamento 1 104,916 Jefe de sección 1 89,775 Auxiliar de registrador 8 45,235 Auxiliar de distrito 4 22,152 Intendencia 4 21,340 Analista técnico 2 16,026 Jefe de seguridad y resguardos 1 11,400 Asistente jurídico 1 8,013 Supervisor de registrador 1 7,868 Digitalizador cartografía 1 7,618

Total 45 $ 2,525,843 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, base de datos del personal de honorarios asimilables, así como expedientes administrativos de personal. Desarrollo e implementación de software $371,200 Ampara el servicio de desarrollo e implementación de software, revisión y adecuaciones al sistema de cobro de la tesorería y módulos relacionados para re-integrar al 100% el cobro y la recepción de trámites catastrales y registrales, a fin de poder realizar la recepción de pagos de derechos en el sistema AS400 del Ente Público.




Nuestra revisión consistió en verificar póliza de egreso, orden de compra y pago, factura, así como la normatividad aplicable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $3,583,376 Corresponde al registro contable realizado por el Ente Público para transferir a Gobierno del Estado, la adquisición de bienes muebles como propiedad del mismo, dichos bienes son: 1 Plotter Canon Once Plotwave 360, el servicio e instalación de estantería, 10 DD Clariion 450 GB 15 K 4GB FC UPGRADE DISK DRIVE, 2 vehículos Chevrolet Aveo 2014, 1 Chevrolet Aveo 2015 y 1 Chevrolet Express cargo. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, facturas, autorizaciones de pago, órdenes de compra, contratos y cotizaciones. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos Aportaciones $ 88,305,000 $ 174,706,642 $ 86,401,642 98 (a) Propios 4,000,000 5,465,713 1,465,713 37 (b)

Total $ 92,305,000 $ 180,172,355 $ 87,867,355 95

Egresos Servicios Personales $ 44,152,500 $ 64,197,082 $ (20,044,582) (45) (c) Materiales y Suministros 6,815,250 10,228,449 (3,413,199) (50) (d) Servicios Generales 41,337,250 102,716,910 (61,379,660) (148) (e) Ayudas Sociales - 10,000 (10,000) (100) (f) Transferencias Internas - 3,573,376 (3,573,376) (100) (g)

Total $ 92,305,000 $ 180,725,817 $ (88,420,817) (96) Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos

(a) “La variación corresponde a un incremento en las aportaciones para Gasto Corriente y por Proyectos Estatales de Inversión para el Proyecto de Modernización del RPPyC mismos que fueron autorizados por la junta de gobierno y folios de inversión 20110906, 20111061, 20120477, 20140950, 20140951.

(b) La variación corresponde a ingresos por servicios prestados a la ciudadanía por el Instituto.




Egresos

(c) La variación obedece al incremento de ley, pago de bonos y premios así como sueldos y honorarios asimilables al personal.

(d) La variación se debe a una mayor aplicación de insumos para la atención a las necesidades de la ciudadanía. (e) La variación se debe a la aplicación de recursos en el Programa de Modernización del instituto a través de los

Programas Estatales de Inversión. (f) La variación se debe a un aplicación de recursos en ayuda social. (g) La variación se debe a la aplicación de recursos en estantería, vehículos, plotter, disco duro propiedad de

Gobierno del Estado” B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Objetivo Unidad de medida

Año 2013

TRIMESTRE 2014 Total Primero Segundo Tercero Cuarto

Servicios brindados

a la ciudadanía

4,000,000 Trámite 4,039,183 1,056,075 989,702 1,035,614 942,036 4,023,427

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).




II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

e) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Informe sobre pasivos contingentes.

a.2.Notas a los estados financieros.

b) Anexos (Información adicional)

b.1.Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

c) Información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para laelaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).




Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP90-1830/2015 notificado el 15 de septiembre de2015, manifiesta el Director General del Ente Público, mediante oficio DG/163/2015 del 2de octubre de 2015 lo siguiente:

"Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

En lo referente a este punto y con el fin de regularizar la situación antes señalada, he giradoinstrucciones a la Coordinación Administrativa a efecto de que en lo sucesivo se establezcauna lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por la Conac.

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

Respecto a este punto los manuales de contabilidad fueron aprobados por la Junta deGobierno de este Instituto en fecha 08 de diciembre de 2014 de diciembre de 2014, y son losmismos que hoy en día están autorizados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado. Se adjunta al presente copia de los manuales autorizados como anexo 1

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

En lo referente a este punto es de informar que ya lo hemos hecho en anteriores auditorías,que este Instituto no cuenta con bienes inmuebles, por lo tanto no es posible llevar registrode cuentas de bienes que no existen. Por lo que hace a los bienes muebles, este Institutoúnicamente ha adquirido 40 discos duros, ahora bien con el fin de regularizar la situaciónantes señalada, he girado instrucciones a la Coordinación Administrativa a efecto de que seregistren dichos bienes en cuentas específicas de activo correspondiente a bienes muebles.

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).




En lo referente a este punto si bien es cierto que no se llevan los registros contablesestrictamente apegados a lo señalado en la LGCG, si se lleva un registro contable demanera mensual de las operaciones del Instituto, que refleja el mismo resultado como si sehiciera por cada una de las operaciones. No obstante lo anterior y con el fin de regularizar lasituación antes señalada, he girado instrucciones a la Coordinación Administrativa a efectode que en lo sucesivo se lleven los registros contables del Instituto de manera estrictamenteapegada a lo establecido en la LGCG.

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

En cuanto a la constitución de previsiones me permito manifestarle que este Instituto no tieneconstituidas provisiones debido a que no son necesarias para su operación ya no ejercemosdirectamente ningún presupuesto, toda vez que la totalidad de nuestras erogaciones lasefectúa la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado a nombre y por cuenta delGobierno del Estado de Nuevo León, con cargo a un presupuesto destinado a éste Instituto.

g) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

En lo referente a los puntos e) y g) que anteceden, con el fin de regularizar las observacionesseñaladas, he girado instrucciones a la Coordinación Administrativa de este Instituto a efectode que en lo sucesivo se mantenga un registro histórico de las operaciones en los librosdiario, mayor e inventarios y balances, y disponer de las matrices de conversión con lascaracterísticas señaladas en los artículos 40 y 41 de la LGCG.

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.




a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

En lo referente a este punto me permito manifestarle que este Instituto sí lleva losclasificadores antes señalados, y los mismos se ven reflejados en la Cuenta públicadel ejercicio en revisión. Por lo que hace a su interrelación de forma automática, mepermito informarle que actualmente se encuentra implementándose un sistema nuevo porparte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que permitirá llevar acabo dicha interrelación. Cabe aclarar que existe un circular emitida por la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, que prohíbe la contratación de cualquier prestadorde servicios para desarrollos o adquisición de software con referencia a la contabilidadgubernamental, mismo que me permito adjuntar en copia como anexo 2.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

En lo referente a este punto me permito manifestarle que este Instituto sí lleva los registrosen los tiempos contables señalados, por lo que a efecto de solventar la anterior observación,me permito anexar al presente copias certificadas de la documentación que acredita loanterior como anexo 3.

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

En cuanto a los incisos c), d), e) y f) me permito reiterarle la información antes señalada enel sentido de que actualmente se encuentra implementándose un sistema nuevo por parte




de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que permitirá llevar a cabotodas las interacciones señaladas en los incisos antes mencionados.

III Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

En relación con este punto es de reiterarse como ya se ha señalado en anteriores puntosde esta auditoría, que este Instituto no cuenta con bienes inmuebles, por lo tanto no esposible tener un inventario físico ni una conciliación de los mismos, por lo que hace a bienesmuebles, como ya se indicó, el único inventario son 40 discos duros que serán inventariadosy conciliados.

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

Con relación a lo señalado en este punto, es necesario aclarar que sí se cuenta con ladocumentación original que comprueba los registros que se efectúan, pero la misma seencuentra en los archivos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado envirtud al convenio de colaboración de fecha 18 de julio de 2011 celebrado entre aquellaSecretaría y en Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, ya que esla Secretaría de Finanzas quien ejerce el presupuesto asignado a este Instituto y porconsecuencia la que se encarga de reunir y mantener toda la documentación relativa alas operaciones del Instituto. A efecto de solventar la anterior observación me permitoadjuntar al presente copia certificada del convenio de colaboración antes mencionado comoanexo 4; así mismo le solicito, de considerarlo necesario por esa Autoridad, se realice larevisión correspondiente en los archivos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado a efecto de corroborar la existencia de la documentación original que soporta lasoperaciones que se realizaron con cargo al presupuesto de este Instituto.

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

Por lo que hace a esta observación, cabe reiterar que actualmente se encuentraimplementándose un sistema nuevo por parte de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado que permitirá llevar a cabo todas las interacciones señaladas.




e) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

En relación a esta observación es necesario aclarar que el artículo 67 segundo párrafo de laLey en cita, no prohíbe el pago mediante cheque, señalando únicamente que el ente públicoimplementará programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica,pero en ningún momento establece alguna prohibición para poder realizar pagos si no secuenta con un servicio electrónico, por lo que muy atentamente solicito que esta observaciónse tenga como solventada.

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Informe sobre pasivos contingentes.

a.2.Notas a los estados financieros.

b) Anexos (Información adicional)

b.1.Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

c) Información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para laelaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

En relación a esta observación me permito realizar las siguientes aclaraciones que derivande información que ya ha sido señalada anteriormente: por lo que hace al inciso a.1 noexisten pasivos contingentes de este Instituto ya que el mismo no lleva operaciones conninguna persona, todo lo realiza la Secretaría de Finanzas y tesorería General del Estadoa nombre del Gobierno del Estado. Por lo que hace al inciso a.2, sí se cuenta con las notasa los estados financieros de las cuales me permito adjuntar al presente una copia comoanexo 5. En lo relativo al inciso b.1., se aclara que el Instituto no cuenta con bienes dentrode su patrimonio, sino que todos los bienes que utiliza para la prestación de los serviciosson propiedad del Gobierno del Estado de Nuevo León. En cuanto al inciso c), me permitoinformar que la cuenta pública se encuentra elaborada con la con la información que esproporcionada por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de conformidadal convenio de colaboración celebrado entre ésta y el Instituto, y la cuenta pública contienela información que se señala en el inciso c), por lo que en caso de existir alguna situación




con la información sería responsabilidad de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Respecto a esta observación, como ya se ha señalado el Instituto no cuenta con bienesdentro de su patrimonio, por lo cual no es posible publicar un inventario de algo que no existe.Todos los bienes muebles e inmuebles que utiliza el Instituto para prestar sus servicios sonpropiedad del Gobierno del Estado de Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no ha cumplido con las disposiciones señaladas en la Ley General de ContabilidadGubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Estados financieros

2. Durante el ejercicio 2014, el Ente Público, registró en el rubro de Servicios generalesun importe de $472,309 producto de los pagos de las obligaciones fiscales referentes alImpuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente a los ejercicios 2012, 2013 y 2014.Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente:

a) No reflejó en el Estado de Situación Financiera, los rubros correspondientes alregistro de las operaciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA), tales como: Otrascuentas por cobrar, Impuestos y derechos por pagar a corto plazo, entre otras.

b) Contraviene lo señalado en el artículo 16 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, que a la letra dice: "El sistema, al que deberán sujetarse los entespúblicos, registrará de manera armónica, delimitada y específica las operacionespresupuestarias y contables derivadas de la gestión pública, así como otrosflujos económicos. Asimismo, generará estados financieros, confiables, oportunos,comprensibles, periódicos y comparables, los cuales serán expresados en términosmonetarios".




b) Infringe lo establecido en el artículo 48 primer y segundo párrafo de la Leyde Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que señala losiguiente: "Para los efectos de esta Ley, la contabilidad del Estado y susorganismos descentralizados y fideicomisos, se llevará conforme a los principiosde contabilidad generalmente aceptados, aplicables a entidades gubernamentales,según su naturaleza, funciones y finalidades. Los registros contables deberán incluirdetalle suficiente para poder identificar con precisión cada una de las operacionesefectuadas, relacionadas con los conceptos y partidas previstos en las leyes deingresos y en los presupuestos de egresos y conforme al catálogo de cuentasaprobado.

c) Absorbe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que le es trasladado como un gasto,omitiendo registrar la parte correspondiente al Impuesto en una cuenta específicade IVA acreditable (pagado).

Normativa


"Respecto a los incisos a), b), c) y d) antes señalados, he girado instrucciones a laCoordinación Administrativa a efecto de que en lo sucesivo se lleve a cabo el entero de losimpuestos en los tiempos fiscales establecidos para ello".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque no adjunta evidencia documental que demuestre las acciones correctivas que llevaráa cabo referente a:

El sistema contable, toda vez que éste no reflejó de manera armónica, delimitada yespecífica las operaciones en relación al Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Respecto a la contabilidad, ésta no se llevó a cabo conforme a los Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados aplicables a su naturaleza, función y finalidad.

En relación a los registros contables, éstos no incluyen detalle suficiente para poderidentificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas.




Por lo tanto, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) no está presentado en forma adecuadaen los Estados Financieros.


3. El Ente Público afectó contablemente durante el ejercicio 2014, un importe de $3,573,376por la adquisición de bienes muebles.

A continuación se muestra su integración:

Bien mueble . Factura . Proveedor . Descripción Importe . .

Mobiliario y equipo deadministración

302 Luca AplicacionesTécnicas, S.A. de C.V.

1 Plotter Canon OncePlotwave 360

$ 419,999 [b]


2769 Transervicios MúltiplesNacionales, S.A. de C.V.

Anticipo estanteríadiseñada a la medidaPIRCNL servicio einstalación de estanteríadiseñada a la medida

695,997 [b]


Transervicios MúltiplesNacionales, S.A. de C.V.

Estantería diseñada a lamedida PIRCNL servicioe instalación de estanteríadiseñada a la medida

695,997 [a] y [b]


B656 Alliance Soluciones, S.A.de C.V.

10 DD CLARIION 450GB15K 4GB FC UPGRADEDISK DIRVE

800,000

Equipo de transporte M000013102 Chevrolet del Rio, S.A. deC.V.

Aveo marca Chevroletmodelo 2014número de serie3G1TA5AF0EL212717

167,200 [b]

Equipo de transporte M000013101 Chevrolet del Rio, S.A. deC.V.

Aveo marca Chevroletmodelo 2014número de serie3G1TA5AF1EL213679

167,200 [b]

Equipo de transporte 8321/UAN Car One Americana, S.A.de C.V.

Express cargo vanmarca Chevrolet modelo2014 número de serie1GCZG9CG0E1206629

446,983 [b]

Equipo de transporte 8543/UAN Car One Americana, S.A.de C.V.

Aveo marca Chevroletmodelo 2015número de serie3G1TB5AFXFL106547

180,000 [b]

Total $ 3,573,376

Posteriormente, el Ente Público mediante póliza de diario 29 del 30 de diciembre de 2014,registró la baja de éstos bienes, toda vez que éste no los reconoció como propios, cabeseñalar que no se nos proporcionó ni exhibió documentación que compruebe y justifiqueeste registro. Derivado de lo anterior, el Ente Público presentó esta cifra en la Cuenta Públicabajo el rubro 5.2.1 Transferencias internas y asignaciones al sector público, sin embargo,este importe fue contablemente afectado al rubro de 4.2.2 Transferencias, asignaciones,




subsidios y otras ayudas como cargo en ambos casos, incumpliéndose con los artículos 15de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo y 43 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Así mismo, en relación a la tabla que antecede se observa lo siguiente:

1.- No se proporcionó ni exhibió la documentación que justifique la erogación referente aliniciso (a), por lo tanto, incumple con los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo y 43 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

2.- Al verificar eventos posteriores al 31 de agosto de 2015, corroboramos que seefectuaron pagos de facturas correspondientes al ejercicio 2014, sin que éstas hayan sidoprovisionadas al 31 de diciembre de 2014, contraviniéndose lo establecido en el Acuerdopor el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, en específicoal postulado número 8) "Devengo Contable", en concordancia con los artículos 34 y 39 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En lo que respecta a esta observación es necesario aclarar que la compra de todos y cadauno de los bienes señalados fue realizada directamente por la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, y el adquirente fue directamente el Gobierno del Estado deNuevo León, por lo que todas las facturas se encuentran a nombre de Gobierno Central, esde señalarse que la Secretaría de Finanzas incorrectamente incorporó contablemente losbienes señalados como propiedad del Instituto, por lo que se tuvo la necesidad de realizar unasiento contable para trasferir dichos activos a su propietario que es Gobierno del Estado.Por lo que hace a los pagos de facturas del año 2014, y la supuesta provisión que señalandebió hacerse al 31 de diciembre de 2014, me permito aclarar que las obligaciones depago en todas las adquisiciones señaladas NO SON del Instituto, sino de la Secretaria deFinanzas, por lo que dicha obligación en todo caso es de esa Secretaría, se insiste, esteInstituto no tenia ningún pasivo ni obligación de pago. Así mismo por lo que hace a losdocumentos comprobatorios de las erogaciones, dichos documentos los tiene la Secretaríade Finanzas ya que fue quien realizó los pagos correspondientes a nombre del Gobiernodel Estado de Nuevo León".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque no exhibe evidencia documental que demuestre la propiedad a favor del Gobierno delEstado de los bienes muebles adquiridos, no justificó la erogación referente a la compra deestantería y no mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Postulado básico"Devengo Contable".

Adicionalmente, no justificó el registró contable en el que afecta los rubros de Transferenciasinternas y asignaciones al sector público (Gastos) y Transferencias, asignaciones, subsidiosy otras ayudas (Ingresos) como cargo de $3,573,376 en ambos casos.


4. Durante el proceso de la auditoría no se proporcionó ni exhibió la documentación quecompruebe y justifique los siguientes registros, lo que contraviene los artículos 15 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo y 43 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

1.- Relación de pólizas contables, en las que se específica la información pendiente deentrega por parte del Ente Público.

Número dedocumento ref

Importe . Póliza Pendiente de entregar

5000155632 $ 932,640 F1505000185 Contrato5000163983 339,440 1500037349 Expediente del método de adjudicación, contrato y

evidencia del servicio prestado5000169409 1,310,568 1507002333 Factura, orden de compra, orden de pago, cheque

o transferencia de pago5000173591 371,200 F1503005805 Contrato, fianzas y evidencia del servicio prestado5000176999 658,841 1500044821 Expediente del método de adjudicación y contrato5000177826 190,521 5105661724 Expediente del método de adjudicación y Contrato

20145000181430 695,997 F1503005811 Factura, autorización de pago, orden de compra5000139886 447,652 1500031215 Expediente del método de adjudicación y Contrato

20145000114094 224,288 Contrato 20145000119948 125,000 1500012680 Expediente del método de adjudicación y evidencia5000178845 18,934 100335295 No se ha recibido información




Número dedocumento ref

Importe . Póliza Pendiente de entregar

5000178680 61,304 100335502 No se ha recibido información5000182816 445,079 100341549 No se ha recibido información5000182817 61,315 100341550 No se ha recibido informaciónTotal $ 5,882,779

2.- En relación al rubro de Servicios personales, no se proporcionaron ni exhibieron lossiguientes puntos:

a) Base de datos de la nómina del personal que se encuentra bajo el régimen deHonorarios Asimilables a Sueldos del período correspondiente al ejercicio 2014;

b) Base para la determinación del cálculo del 3% sobre nóminas correspondiente almes de marzo 2014;

c) No fue exhibido el plan de prestaciones sociales que recibe el personal adscrito alEnte Público, referente al tipo de nómina descrito a continuación:

-Personal sindicalizado base

-Personal no sindicalizado base

-Personal no sindicalizado honorarios

-Personal no sindicalizado cubre plaza

d) Los expedientes administrativos de personal que a continuación se citan:

Númerode

empleado

Nombre Tipo denómina

210042 Barragan Lopez Manuel Angel Base 341802 Costilla Leija Jesús Base 385819 Almaguer Cuellar Pedro Javier Base 554903 Gonzalez González Pedro Base 576176 Hernandez Padilla Laura Esther Honorarios 591560 Medellín Solís Elda Janeth Honorarios 618808 Hernandez Segura Rubén Guadalupe Base 620804 Sanchez Olvera Roberto Honorarios 621750 Diaz Hernandez Daniel Alberto Honorarios 745279 Rodriguez Ávila Jessica Yanira Base 771624 Lastra Briones José Antonio Honorarios

CubrePlaza




Númerode

empleado


H1671 Alexis Javier Cepeda Pérez Honorarios [1]H1655 Andrés de Jesús Martínez Camacho Honorarios [1]H1723 Azucena Barbosa Alanís Honorarios [1]H0458 Carlos Alberto Medrano Contreras Honorarios [1]H1720 Cynthia Luz Cisneros Franco Honorarios [1]H1376 Daniel Omar Rodríguez González Honorarios [1]H1527 Diego López Carranza Honorarios [1]H1337 Edgar Norberto Guzmán Díaz Honorarios H1708 Edson Edibaldo Ramírez Pérez Honorarios [1]H1707 Eva Paulina González Navejar Honorarios [1]H1271 Gerardo Elizondo Rangel Honorarios [1]H1663 Israel Alejandro Hernández Rangel Honorarios [1]H1407 Jorge Aarón Flores Guajardo Honorarios [1]H1731 José Armando Presas Collado Honorarios [1]H1469 José Luis Beltrán Garza Honorarios [1]H1490 Lorenzo José Vázquez Gómez Cirilo Honorarios [1]H1712 Luis Villarreal Oyervides Honorarios [1]H1638 Luz María Loera Ramírez Honorarios [1]33725 Magdalena Treviño Morales No

Sindicalizado

H1665 Mauricio Cantú Galarza Honorarios [1]H1537 Miguel Ángel Treviño Valladares Honorarios [1]H1534 Rosa Adriana Arreola Alcalá Honorarios [1]H0995 Sergio Javier Hernández Reyes Honorarios [1]H1728 Silvia Patricia Morales Mendivil Honorarios [1]600317 Yolanda Guerra Martínez No

Sindicalizado

74342 Víctor García Rosales NoSindicalizado

203336 Armando de la Cruz Alcántar NoSindicalizado

452791 Salvador Alexandro López Cavazos NoSindicalizado

475614 Pedro Alejandro Benavides González Sindicalizado 618817 Julio David Ramírez Sánchez No

Sindicalizado

641881 Juan Carlos Gastelum Treviño NoSindicalizado

695672 Carlos Alberto Ramírez Saavedra NoSindicalizado




Númerode

empleado


781908 Ana Gabriela Casas Barbosa NoSindicalizado

786949 Manuel Benjamín Dávila Valdez NoSindicalizado

113228 Edgardo Gutiérrez Pulido NoSindicalizado

787573 Salvador Portillo Estrada NoSindicalizado

787582 César Alfonso López Lira NoSindicalizado

539055 Roberto López Gallegos NoSindicalizado

593924 Luis Alejandro Cavazos Guerra NoSindicalizado

(1) Adicionalmente, en estos casos no se nos proporcionaron los recibos de la nóminacorrespondientes a las quincenas 23 y 24 del ejercicio 2014.

e) Relación de pólizas contables, en la que se especifica la información pendiente deentrega por parte del Ente Público, las cuales se detallan a continuación:

Número deDocumento ref

Importe . Póliza . Pendiente de entregar

5000145326 $ 468,180 1500026623 Cómo se registraron las siguientes deducciones: desctos quincenales $2,228,desctos estac. quincenal por $5,325, ISPT quincenal $81,879, importe neto pagado$1,092,796

5000158625 427,717 100305027 Integración del pago a honorarios asimilables

1900003773 36,357 500002665 Proporcionar cálculo de la liquidación

1900112567 28,619 100344389 Integración del pago

1900003277 122,215 500002053 Proporcionar cálculo de la liquidación

1900002339 18,862 500001704 Proporcionar cálculo de la liquidación y cómo se registra el cálculo del fondo deahorro, pues el pago no lo incluye

1900112872 5,061 100344889 Integración del pago

1900110529 1,207 100344233 Integración del pagoTotal $ 1,108,218

3.- No exhibieron ni mostraron documentación que acredite como se registraroncontablemente las retenciones del ISR por arrendamiento y quién absorbe el pago de dichoimpuesto, así mismo, cual fue la causa por la que no se retiene el ISR en el concepto deGratificación anual al personal de honorarios asimilables a sueldos.

Normativa





"En relación a esta observación se hace el señalamiento de que con base al convenio decolaboración celebrado entre la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado yeste Instituto en fecha 18 de diciembre de 2013, del cual adjunto al presente una copia comoanexo 6, es la Tesorería a través de sus diversas Direcciones como la de Adquisicionesy Patrimonio quien realiza todos los procesos de contratación de bienes y serviciosque requiere este Instituto para su operación, por lo que la totalidad de la informaciónanteriormente señalada la debe resguardar y en todo caso proporcionar dicha Secretaría, yaque las adquisiciones y suministros de bienes y servicios se realizan a nombre del Gobiernodel Estado de Nuevo León. Por lo anterior solicito que le sea requerida formalmente por esaAuditoría Superior directamente a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadola información faltante a efecto de que sea solventada esta observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

Solventa:

En el punto 2 a) debido a que adjuntaron archivo electrónico de la base de datos de lanómina del personal que se encuentra bajo el régimen de Honorarios asimilables a sueldosy del d) expedientes administrativos de personal.

No solventa:

Punto 1 referente a las pólizas contables citadas en la observación, las cuales no anexaron.

Punto 2 b) no acompañaron evidencia documental que demuestre la base para ladeterminación del cálculo del 3% sobre nóminas del mes de marzo de 2014, c) no fueexhibido el plan de prestaciones sociales, d) no mostraron los recibos de nómina delpersonal de honorarios correspondientes a las quincenas 23 y 24, y e) no acompañan laspólizas contables ya referidas.

Punto 3, no justificó las bases para el registro de las retenciones del ISR por arrendamiento,quién absorbe el pago de este impuesto y cual fue la causa por la que no se retiene el ISRen la gratificación anual otorgada al personal de honorarios asimilables.




Por lo tanto, el hecho de que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadoejerza en mayor proporción el presupuesto autorizado, no exime al Ente Público de integrarla información contable y financiera que corresponda al gasto público, así mismo llevara cabo todas las funciones de carácter técnico administrativo en materia de contabilidadgubernamental, por lo que hace a las actividades de gasto público propias del Ente Públicoque ejercerá el Estado a través de la SFyTGE, según convenio de colaboración y gestiónen materia administrativa celebrado entre ambas partes el 18 de diciembre de 2013.


5. El 18 de diciembre de 2013 se llevó a cabo la firma de un convenio de colaboración y gestiónque en materia administrativa celebraron por una parte el Gobierno del Estado, a través dela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y por la otra el Instituto Registraly Catastral del Estado de Nuevo León, donde se establecen las bases de colaboracióny gestión en materia administrativa para realizar la administración y ejecución de todoslos recursos humanos, tecnológicos y de adquisiciones y servicios generales, materialesy financieros con que cuenta el Instituto durante el desarrollo del procedimiento legal quese lleve a cabo en el redimensionamiento de la estructura organizacional de su aparatoadministrativo gubernamental.

En relación con lo anterior y tomando en cuenta que el Instituto es un organismo públicodescentralizado, que tiene personalidad jurídica y patrimonio propio, y goza de autonomíajurídica, técnica, económica y de gestión para el cumplimiento de sus atribuciones, objetivosy fines, observamos que no existe justificación para continuar operando bajo los términosestablecidos en el convenio, en razón de lo siguiente:

a) El Instituto cuenta actualmente en su estructura orgánica con diversas unidadesorganizacionales como la Coordinación Administrativa, Coordinación de Informáticay Coordinación Jurídica.

b) El organismo cuenta con las atribuciones legales para desempeñar las tareasadministrativas establecidas en el instrumento precitado, las cuales se encuentranestablecidas en los artículos 2 y 23 de la Ley del Instituto Registral y Catastral delEstado de Nuevo León.

c) Así mismo en la cláusula Tercera.- Contabilidad del convenio citado con antelación,menciona lo siguiente: EL ORGANISMO, llevará a cabo todas las funciones decarácter técnico administrativo en materia de Contabilidad Gubernamental, por loque hace a las actividades de gasto público propias de EL ORGANISMO, queejercerá EL ESTADO, en virtud del presente convenio.




Por lo anterior, EL ORGANISMO integrará la información contable y financiera quecorresponda al gasto público y que se genere por las actividades descritas en este convenio.

EL ESTADO, se obliga a proporcionar a EL ORGANISMO mensualmente dentro de losprimeros 10 (diez) días naturales del mes siguiente, la información correspondiente ydocumentación soporte de los momentos contables (comprometido, devengado, ejercido ypagado) de las partidas presupuestales del gasto que hayan sido generados con cargo alpresupuesto de EL ORGANISMO".

d) Así mismo en la cláusula Cuarta.-Cuenta Pública, señala que: "Será responsabilidaddel EL ORGANISMO, la elaboración, con base a la información señalada en estacláusula, de la Cuenta Pública Anual y el Informe Trimestral de Avance de GestiónFinanciera correspondiente, para su presentación entre el H. Congreso, en términosde lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley deFiscalización Superior del Estado y la Ley de Administración Financiera para elEstado".

En ese sentido, el Instituto no conserva la documentación justificativa y comprobatoriade la nómina autorizada, recibos de nómina, comprobantes de pago de las aportacionespatronales de seguridad social y del impuesto estatal sobre nómina, facturas y recibos degastos correspondientes a los rubros de servicios personales, materiales y suministros,servicios generales y transferencias internas y asignaciones al sector público por$180,715,817; incumpliendo con los artículos 42 primer párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, así comoel 23 fracción V de la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, comosigue:

Concepto ImporteServicios personales $ 64,197,082Materiales y suministros 10,228,449Servicios generales 102,716,910Transferencias internas y asignaciones al sector público 3,573,376Total $ 180,715,817

Derivado de la aplicación de dicho convenio, el Ente Público no ha cumplido con susobligaciones patronales por la prestación de servicios médicos establecidos en el numeral36, fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, así como, laretención y entero del Impuesto sobre la Renta, en términos del artículo 96 de la Leydel Impuesto Sobre la Renta, ya que éstas fueron pagadas por Gobierno del Estado;en consecuencia, indebidamente el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de




Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así comoel Servicio de Administración Tributaria.

Además, el citado Instituto opera actualmente con mobiliario y equipo propiedad delGobierno del Estado sin que se haya formalizado la entrega-recepción mediante figurajurídica, como se establece en la cláusula segunda, inciso e) del Convenio de Colaboración;por lo que estos bienes, no se encuentran registrados en la contabilidad ni se cuenta consu resguardo correspondiente.

Normativa


"Por lo que hace a esta observación es necesario precisar como ya se ha dicho en anterioresocasiones, que el Instituto no tiene ningún empleado contratado directamente, sino que latotalidad del personal que trabaja en el Instituto, incluyendo las Direcciones, son empleadosdirectos del Gobierno del Estado de Nuevo León, derivado de ello el Instituto no tieneninguna obligación laboral, no determina ni genera el pago del 3% sobre el ISN, al no tenerempleados no genera recibos de pago de nóminas, ni tiene ninguna de las obligacionesseñaladas en esta observación. De igual manera en lo que respecta a la retención deISR por el concepto de gratificación anual, derivado de lo que ya se comentó no se tieneconocimiento del porque la Secretaría de Finanzas no realizó la retención correspondientede sus empleados, por lo que dicha situación no es obligación ni responsabilidad y no puedeimputarse a éste Instituto.

Lo anterior queda de manifiesto y reconocido por la Secretaría de Finanzas en la CláusulaSEGUNDA del convenio de colaboración administrativa celebrado el día 18 de diciembrede 2013 al que ya se ha hecho referencia y que se adjunta al presente. Por lo anteriortodas las obligaciones señaladas en esta observación corresponden a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado y no a este Instituto. Por lo que hace a losarrendamientos que señala, es necesario aclarar que el Instituto no ha celebrado ningúncontrato de arrendamiento, todos los inmuebles que utiliza el Instituto para la prestaciónde sus servicios son arrendados directamente por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado a través de la Dirección de Patrimonio, por lo cual no existe obligacióndel Instituto de registrar retenciones de ISR por arrendamientos.

No obstante lo anteriormente señalado, me permito manifestar que la base de datos de lanómina del personal de honorarios asimilables a sueldos asignado por Tesorería al Instituto,ya se hizo llegar vía correo electrónico a las C.P. Ángela García y María Antonia Romero. Así




mismo se adjuntan al presente los expedientes administrativos del personal anteriormenteenlistado como anexo 7.

Con relación a esta observación también es necesario aclarar que si bien es cierto que elInstituto cuenta con una Coordinación Administrativa, una Coordinación de Informática yuna Coordinación Jurídica, éstas áreas no cuentan con el personal suficiente para atenderlas operaciones administrativas del Instituto, y se dedican a realizar sus tareas enfocadastotalmente a los servicios que brinda el Instituto a la ciudadanía, de tal suerte que laCoordinación Jurídica prácticamente atiende las necesidades de los usuarios del Instituto,la Coordinación de Información atiende las necesidades de las áreas operativas Registralesy Catastrales del Instituto al igual que la Coordinación Administrativa, por lo que el soportey apoyo del Gobierno Central a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado resulta totalmente necesario e indispensable.

Con relación al personal que trabaja en el Instituto, es necesario precisar como ya seha dicho en anteriores ocasiones, que el Instituto no tiene ningún empleado contratadodirectamente, sino que la totalidad del personal que trabaja en el Instituto, incluyendo lasDirecciones, son empleados directos del Gobierno del Estado de Nuevo León, en virtud deque cuando se creó el Instituto por disposición legal asumió todos los recursos materialesy humanos con los que prestaban los servicios las anteriores Direcciones de Catastro y deRegistro Público dependientes de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadoy de la Secretaría General de Gobierno respectivamente. En virtud de lo anterior el Gobiernodel Estado a través de la Dirección de Recursos Humanos ha cumplido con el entero de losimpuestos correspondientes tanto Federales como Estatales, ya que obran en la Direcciónde Recursos Humanos del Gobierno del Estado, los pagos correspondientes a todas y cadauna de las personas que trabajan en el Instituto, así mismo obran en resguardo de dichaDirección los recibos de nómina correspondientes.

De igual manera es incorrecto señalar que no se ha cumplido con la prestación de losservicios médicos y de las prestaciones que tienen las personas que trabajan en el Institutode acuerdo a su relación laborar con el Gobierno del Estado, ya que la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado ha cubierto todos estos conceptos.

En cuanto a que el Instituto opera con mobiliario y equipo propiedad del Gobierno del Estadosin que se haya formalizado acta de entrega recepción, al respecto es de señalarse quepor disposición legal el Instituto asumió de facto el uso de los bienes muebles que estabanafectos al funcionamiento de la dirección General del Registro Público de la Propiedady del Comercio y de la Dirección de Catastro de acuerdo al artículo Décimo Segundotransitorio de la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, quedandopendiente la formalización por causas no imputables al Instituto, ya que prácticamente




dicha formalización depende de la Dirección de Patrimonio de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado.

Con base a las aclaraciones y consideraciones anteriormente expuestas, muy atentamentesolicito se tenga por solventada la presente observación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, toda vezque los argumentos citados en su aclaración no justifican, debido a que el Instituto es unorganismo público descentralizado, que tiene personalidad jurídica y patrimonio propio, ygoza de autonomía jurídica, técnica, económica y de gestión para el cumplimiento de susatribuciones, objetivos y fines, por lo tanto, no existe justificación para continuar operandobajo los términos establecidos en el convenio, en razón de lo siguiente:

- Cada Ente Público será responsable de su contabilidad, de la operación del sistema;así como del cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de lasdecisiones que emita el Consejo, de acuerdo a lo estipulado en el artículo 17 de la LGCG;

- La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá de respaldarsecon la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúan, deconformidad con el artículo 42 de la LGCG;

- La contabilización de las operaciones deberá de respaldarse con la documentación originalque compruebe y justifique los registros que señalen las disposiciones generales que paratal efecto establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo con laLGCG, conforme a lo señalado en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León;

- El ejercicio del gasto público comprende el manejo y aplicación de los recursos financieros,así como su justificación, comprobación y pago, con base en el presupuesto de egresoscorrespondiente, establecido en el artículo 35 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León;

- La contabilización general del ejercicio de las finanzas públicas del Estado, excepto larelativa a las entidades del sector paraestatal, se hará por la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, según los preceptuado en el artículo 47, segundo párrafo dela Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León;

- Proporcionar a los trabajadores al Servicio del Estado y sus familiares y a los trabajadoresal servicio de los Municipios y sus familiares, servicios médicos y de medicinas, directamenteo a través de las instituciones que se determinen, señalado en el artículo 36, fracción X de




la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, relativo al personal que se encuentrabajo el régimen de Honorarios Asimilables a Salarios;

-Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere el Capítulo "DE LOS INGRESOSPOR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONALSUBORDINADO", están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendránel carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual, de conformidad con elartículo 96 primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2014;así como,

- El Ente Público opera actualmente con mobiliario y equipo propiedad del Gobierno delEstado sin que se haya formalizado la entrega-recepción mediante figura jurídica, comose establece en la cláusula segunda, inciso e) del Convenio de Colaboración; por lo queestos bienes, no se encuentran registrados en la contabilidad ni se cuenta con su resguardocorrespondiente.


Políticas y procedimientos

6. El Ente Público carece de un manual de políticas y procedimientos establecidos por laadministración del mismo, para la recaudación y ejercicio de los recursos financieros queles sean asignados para su operación.

Control Interno


"Con relación a esta observación es de aclararse que el Instituto no lleva a cabo larecaudación de los recursos que se generan por la prestación de sus servicios, sino que esdirectamente la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado la que lleva a cabodicha recaudación, así como el ejercicio directo de los recursos financieros asignados enlas partidas del presupuesto estatal para el Instituto, de conformidad a lo establecido en los




convenios de colaboración de fechas 18 de julio de 2011 y 18 de diciembre de 2013, de loscuales adjunto copia al presente como anexos 8 y 9 respectivamente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa, toda vez que los convenios de colaboración celebrados con la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado no le impiden elaborar el manual de políticas yprocedimientos para la recaudación y ejercicio de los recursos presupuestales que le seanasignados, ya que el Ente Público cuenta con personalidad jurídica propia, patrimonio propioy autonomía técnica y de gestión, por lo que sus ingresos propios deben ser reconocidosen la contabilidad del Instituto, y no en la de Gobierno del Estado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar un manual de políticas y procedimientos que coadyuve a la administración ycobro de los derechos y demás ingresos, incluyendo los accesorios, que por ley se generede la operación del Ente Público.

ACTIVO

Activo circulante

Bancos

7. El Ente Público no elaboró durante el ejercicio 2014, las conciliaciones bancarias quepermitan verificar si las operaciones efectuadas han sido oportunas y adecuadamenteregistradas en la contabilidad.

Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública 2013.

Control Interno


"En relación a esta observación, es necesario aclarar que los usuarios realizan el depósitodirectamente a la cuenta bancaria del Instituto y no presenta el recibo de pago sino hastaque se requiere el servicio pagado, que puede llegar a ser incluso meses después de haber




realizado el depósito, de tal manera que no es posible llevar a cabo una conciliación bancariaexacta por los depósitos reflejados en la cuenta".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, todavez que no acompañan las conciliaciones bancarias correspondientes al ejercicio 2014 y lomanifestado en su respuesta no justifica no elaborarlas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer un mecanismo de control que permita conocer, entre otros, los datos delsolicitante, la fecha, el servicio requerido y el importe del pago, mismo que deberá contar conun número de referencia único para cada operación, que permita identificar los depósitosefectuados para elaborar las conciliaciones bancarias, reconociendo las partidas en tránsitooportunamente y registrando las que se hayan correspondido.

8. Existe una diferencia de $24,495 derivada de comparar $207,893 reflejados en los registroscontables del Ente Público al 31 de diciembre de 2014 contra la confirmación de saldosobtenida de la Institución bancaria por $183,398.

Financiera - Monto no solventado $24,495


"Con relación a esta observación es de aclararse que el diferencial de $24,495 pesos seencontraba en efectivo en caja de fondo revolvente, mismos que sumados al saldo obtenidode la Institución bancaria dan como resultado el saldo presentado en la Cuenta Pública enel rubro de Efectivo y Equivalentes por $207,893".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, se solventaparcialmente, toda vez que el diferencial que refiere en su aclaración no fue justificado,reconocido, comprobado ni registrado como fondo revolvente, de acuerdo a lo establecidoen el Capítulo III Plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo




su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reconocer y registrar contablemente, la apertura de fondos revolventes de acuerdo al Plande cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos propios

9. Derivado de la revisión al rubro de Ingresos propios, determinamos una diferencia de$470,357 derivada de comparar los registros contables por $5,458,189 contra los reportesde los trámites realizados por el Ente Público de $4,987,832 correspondiente a los serviciosde visor de imágenes y análisis de rectificación de medidas.

Financiera - Monto no solventado $470,357


"En relación a esta observación, y como se señala en el punto 8, los usuarios realizan eldepósito directamente a la cuenta bancaria del Instituto y no presenta el recibo de pago sinohasta que se requiere el servicio pagado, que puede llegar a ser incluso meses después dehaber realizado el depósito, por este motivo cada período que sea evaluado presentará unadiscrepancia entre el monto depositado por los usuarios en la cuenta bancaria del Institutoy los reportes de los trámites solicitados y realizados ante este Instituto por parte de losusuarios, de tal manera que no es posible llevar a cabo una conciliación bancaria exactapor los depósitos reflejados en la cuenta".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque no mostró evidencia que compruebe y justifique la variación determinada, al conciliarlos ingresos propios recaudados contra los reportes preparados por éste, los cuales son




obtenidos de las áreas responsables de realizar los trámites de cada uno de los serviciosque presta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de asignación de números de referencia únicos asociados a losdatos del solicitante que permitan identificar indudablemente a quien corresponde cadadepósito, y en lo sucesivo, conciliar diariamente los reportes de consulta de movimientosdel banco contra los reportes que emitan cada una de las áreas involucradas en el procesode la recaudación de ingresos.


Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

10. Como resultado de nuestra revisión al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidiosy otras ayudas, se observa una diferencia de $3,573,376, derivada de comparar lacifra de $174,706,642 presentada en la Cuenta Pública contra los registros contables por$171,133,266, misma que no fué aclarada por el Ente Público.

Financiera - Monto no solventado $3,573,376


"Con relación a esta observación es de aclararse que la cantidad señalada como diferenciales referente a los bienes que no fueron reconocidos por este Instituto como de su propiedad,señalados en la observación número 3 de este pliego, y el diferencial resulta de la pólizatransferencia realizada al Gobierno del Estado de Nuevo León por dichos bienes, por loque realmente no existe ninguna diferencia entre la Cuenta Pública y los registros contablesconsiderando en éstos el valor de los bienes transferidos al Gobierno Central".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa,toda vez que no exhibe evidencia documental que justifique el registro en el queafecta contablemente el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas(Ingresos) de $3,573,376, debido a que no demuestra la propiedad a favor del Gobierno delEstado de los bienes adquiridos, los cuales no son reconocidos por el Ente Público.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, reconocer contablemente en forma oportuna las operaciones realizadas porel Ente Público y su adecuada presentación en las Cuentas Públicas.

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

11. De la revisión al rubro de Otros ingresos y beneficios varios, se observó el registro deun importe de $7,524, debiendo de registrarse en la cuenta de Ingresos financieros,contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas, del Acuerdo por el que se emiteel Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Con relación a esta observación, he girado instrucciones a la Coordinación deAdministración a efecto de que en lo sucesivo sean clasificados de manera correcta losingresos provenientes de intereses bancarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, todavez que se implementaron medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

12. Como resultado de nuestra revisión de la cuenta denominada "Sueldos base al personalpermanente", observamos que existe una diferencia de $1,193,274 derivada de comparar




los registros contables del Ente Público por $56,913,930 contra el reporte de nóminasproporcionado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de$55,720,656.

Financiera - Monto no solventado $1,193,274


"Por lo que hace a esta observación, es de señalarse que las cantidades anteriormenteseñaladas fueron proporcionadas por la Dirección del Centro de Servicios Compartidosde la Secretaría de Finanzas y tesorería General del Estado, que es quien lleva toda lainformación relativa a los sueldos de los empleados del Gobierno del Estado asignados aeste Instituto, por lo que si existe esa discrepancia en la información es responsabilidaddirecta de la Secretaría de Finanzas y no de éste Instituto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, todavez que no exhibió evidencia documental que compruebe y justifique este diferencial,derivado de comparar los registros contables del Ente Público contra el reporte de nóminasproporcionado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Así mismo, la contabilización general del ejercicio de las finanzas públicas del Estado,excepto la relativa a las entidades del sector paraestatal, se hará por esta Secretaría, deconformidad con el artículo 47 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, el hecho de que ésta ejerza en mayor proporción el presupuesto autorizado, noexime al Ente Público de integrar la información contable y financiera que corresponda algasto público, así mismo llevar a cabo todas las funciones de carácter técnico administrativoen materia de contabilidad gubernamental, por lo que hace a las actividades de gasto públicopropias del Ente Público que ejercerá el Estado a través de la SFyTGE, según conveniode colaboración y gestión en materia administrativa celebrado entre ambas partes el 18 dediciembre de 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, conciliar las cifras que reporta la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado contra los registros contables del Ente Público, así mismo, coordinarse con el




área de Recursos Humanos y la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atencióna Organismos Paraestatales, a fin de integrar y clasificar la información que sirva de basepara la elaboración de dicha conciliación, así como del resguardo de la documentacióncomprobatoria.

Materiales y suministros

13. Derivado de la revisión al rubro de Materiales y suministros se observó que el Ente Públicoregistró indebidamente en el gasto un importe total de $361,645, consistente en Mobiliarioy equipo de administración, mismo que debió registrarse como un aumento al activo nocirculante. Lo anterior contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten lasReglas Especificas del Registro y Valoración del Patrimonio (Inciso B Reglas Especificasdel Registro y Valoración del Activo, punto 8 párrafo segundo-Monto de capitalización delos bienes muebles e intangibles), publicado en el Periódico Oficial del Estado el 16 dediciembre de 2011. Así mismo, infringe lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas delAcuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

El mobiliario y equipo de administración antes citado, se describe a continuación:

Pólizade Diario

Fecha . Concepto Importe

16 20-jun-14 Pago de Factura 854 a EMC Computer Systems México, S.A. de C.V., porla compra de 10 discos duros de 450GB, 15K 5v 12v 4GB FC 64MB-R

$ 193,393

22 16-dic-14 Pago de factura 11588 a Genesys Informática, S.A. de C.V., por LAcompra de 30 HD CX Clariion 4GB, fiber drive. Discos duros del SAI

168,252

Total $ 361,645

Normativa


"Con relación a esta observación, he girado instrucciones a la Coordinación deAdministración a efecto de que afecte el resultado de ejercicios anteriores a fin de quese registre debidamente el activo de estos bienes, y en lo sucesivo no se cometan estoserrores".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien señala que se instrumentaron los procedimientos paraevitar reincidir en este tipo de observaciones, no se acompañaron documentos que permitancorroborar dicha acción.


14. Como resultado de nuestra revisión al rubro de Materiales y suministros, se observó laadquisición de 10 discos duros de 450GB, por un total de $193,393, incumpliendo elprocedimiento de adjudicación directa mediante tres cotizaciones por escrito, ya que nopresentó evidencia de las mismas, contraviniendo el artículo 43 segundo párrafo de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en concordancia con el artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos para el Estadode Nuevo León para el ejercicio 2014; Así mismo, no proporcionó ni exhibió el contratocorrespondiente, infringiendo lo establecido en el artículo 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Respecto a la observación contenida en este punto se aclara que este Instituto si cuentacon las 3 cotizaciones de distintos proveedores del Gobierno del Estado de Nuevo León,que fueron solicitadas para realizar la adquisición de los discos duros correspondientes,mismas que me permito adjuntar al presente como anexo 10".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente, toda vez que si bien adjuntó las tres cotizaciones, no exhibió elcontrato correspondiente.





15. El Ente Público realizó adquisiciones de material y útiles de oficina, las cuales no fueronpagadas en su totalidad al 31 de diciembre de 2014, observándose que debieron serprovisionadas y registradas en la cuenta 2.1.1.2 Proveedores por pagar a corto plazo, loanterior contraviene lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el quese emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Así mismo infringe lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicosde contabilidad gubernamental, en específico al postulado número 8) "Devengo Contable",en concordancia con los artículos 34 y 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Factura . Proveedor . Concepto Importe

M120 Martha Beatriz Garza Garza Servicio de remanufactura de 900 cartuchos detoner para el IRCNL

$ 932,640

B1600 Alliance Soluciones, S.A. de C.V. 20 sillas secretariales sin brazos, tapizado telanegra, con 5 venas, sistema multifuncional de 2palancas

34,800

B819 Alliance Soluciones, S.A. de C.V. Servicio de remanufactura de 50 toner modeloCE505A para impresora HP2055

34,800

B872 Alliance Soluciones, S.A. de C.V. Servicio de remanufactura de 50 toner modeloCE505A para impresora HP2055

34,800

B873 Alliance Soluciones, S.A. de C.V. Servicio de remanufactura de 10 cartuchos de tonerCC364A para impresora HP4015

10,533

B817 Alliance Soluciones, S.A. de C.V. Servicio de remanufactura de 30 cartuchos de tonermodelo CC364A para impresora HP4015

31,598

B818 Alliance Soluciones, S.A. de C.V. Servicio de remanufactura de 50 cartuchos de tonermodelo CE255A para impresor HP3015

40,600

A94824 Mayoreo de Plumas, S.A. de C.V. 400 engrapadoras Acme P404 y 1,500 rollo térmico80X80

100,781

Total $ 1,220,552

Normativa


"Con relación a esta observación es de aclararse que todas las anteriores contratacionesfueron realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadodirectamente a nombre del Gobierno del Estado de Nuevo León, por lo que en todo caso la




obligación de crear provisiones corresponde precisamente a esa Secretaría, este Institutono generó ninguna relación contractual relativa a las adquisiciones y servicios señalados".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Postulado básico "DevengoContable".

Así mismo, la contabilización general del ejercicio de las finanzas públicas del Estado,excepto la relativa a las entidades del sector paraestatal, se hará por la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, de conformidad con el artículo 47 segundo párrafode la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, el hecho de que la SFyTGE ejerza en mayor proporción el presupuestoautorizado, no exime al Ente Público de integrar la información contable y financiera quecorresponda al gasto público, así mismo llevar a cabo todas las funciones de carácter técnicoadministrativo en materia de contabilidad gubernamental, por lo que hace a las actividadesde gasto público propias del Ente Público que ejercerá el Estado a través de esa Secretaría,según convenio de colaboración y gestión en materia administrativa celebrado entre ambaspartes el 18 de diciembre de 2013.


Servicios generales

16. Como resultado de nuestra revisión al rubro de Servicios generales, cuenta de Impuestosy derechos, observamos lo siguiente: El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2014un importe de $472,309, producto de los pagos de las obligaciones fiscales referentesal Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente a los ejercicios 2012, 2013 y2014, debiéndose contabilizar en Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo,contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas del Manual de contabilidadgubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Mes Año IVA acargo

Actualización Recargos Fechade pago

Marzo 2012 $ 6,060 $ 544 $ 2,313 13 -nov-14

Abril 2012 4,642 432 1,720 13-nov- 14

Octubre 2012 1,145 82 333 13 -nov-14




Mes Año IVA acargo

Actualización Recargos Fechade pago

Noviembre 2012 21,952 1,552 6,374 19-nov-14

Enero 2013 1,581 92 397 19-nov-14

Febrero 2013 2,042 108 486 19-nov-14

Abril 2013 749 7 51 19-nov-14

Mayo 2013 10,887 586 2,334 19-nov-14

Julio 2013 5,726 281 1,018 19-nov-14

Agosto 2013 7,701 399 1,373 19-nov-14

Septiembre 2013 25,864 1,239 4,288 19-nov-14

Diciembre 2013 31,933 696 3,687 19-nov-14

Enero 2014 27,298 500 3,141 19-nov-14

Febrero 2014 43,850 443 4,004 19-nov-14

Marzo 2014 64,676 479 5,154 19-nov-14

Abril 2014 33,358 494 2,295 19 -nov-14

Mayo 2014 69,897 1,265 4,825 19 -nov-14

Junio 2014 46,308 755 2,659 19-nov-14

Julio 2014 66,640 533 2,277 19-nov-14Total $ 472,309 $ 10,487 $ 48,729 $

Normativa


"Respecto a la observación considerada en este numeral, he girado instrucciones a laCoordinación Administrativa a efecto de que en lo sucesivo se lleve a cabo el entero de losimpuestos en los tiempos fiscales establecidos para ello y sea registrado en la partida deretenciones y contribuciones por pagar a corto plazo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público, no solventa, todavez que no exhibe evidencia documental que demuestre el reconocimiento contable delimpuesto al valor agregado pagado, en la cuenta Retenciones y contribuciones por pagara corto plazo.


17. El Ente Público ocasionó un posible daño al patrimonio por $59,216, toda vez que al enterarlas obligaciones fiscales referente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) ante la autoridad




competente en forma extemporánea, se derivaron pagos por actualizaciones de $10,487 yrecargos de $48,729, respectivamente.


Mes Año IVA acargo

Actualización Recargos Fechade Pago

Marzo 2012 $ 6,060 $ 544 $ 2,313 13-nov-14

Abril 2012 4,642 432 1,720 13-nov-14

Octubre 2012 1,145 82 333 13-nov-14

Noviembre 2012 21,952 1,552 6,374 19-nov-14

Enero 2013 1,581 92 397 19-nov-14

Febrero 2013 2,042 108 486 19-nov-14

Abril 2013 749 7 51 19-nov-14

Mayo 2013 10,887 586 2,334 19-nov-14

Julio 2013 5,726 281 1,018 19-nov-14

Agosto 2013 7,701 399 1,373 19-nov-14

Septiembre 2013 25,864 1,239 4,288 19-nov-14

Diciembre 2013 31,933 696 3,687 19-nov-14

Enero 2014 27,298 500 3,141 19-nov-14

Febrero 2014 43,850 443 4,004 19-nov-14

Marzo 2014 64,676 479 5,154 19-nov-14

Abril 2014 33,358 494 2,295 19-nov-14

Mayo 2014 69,897 1,265 4,825 19-nov-14

Junio 2014 46,308 755 2,659 19-nov-14

Julio 2014 66,640 533 2,277 19-nov-14Total $ 472,309 $ 10,487 $ 48,729 $

Económica - Monto no solventado $59,216


"Respecto a esta observación, es sumamente importante señalar que precisamente con elfin de evitar algún daño patrimonial al Instituto, se realizó una actualización de los impuestosa pagar de los ejercicios fiscales 2012, 2013 y 2104, resultando un impuesto a pagar el cualfue cubierto inmediatamente después de su determinación para no incurrir en sanciones porparte de la autoridad fiscalizadora".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público, no solventa,toda vez que causó un daño al patrimonio del Ente Público, derivado de no efectuar losenteros mensuales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente a los ejerciciosfiscales 2012, 2013 y 2014 oportunamente, los cuales fueron enterados ante la autoridadcompetente durante el mes de noviembre de 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

18. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2014, pagos por concepto de sueldos ygratificación anual al personal de Honorarios asimilables a salarios por $30,090,720 y$2,560,607 respectivamente, sin embargo observamos que debieron ser contabilizados enel rubro de Servicios personales cuenta 5.1.1.2 Remuneraciones al personal de caráctertransitorio y 5.1.1.3 Remuneraciones adicionales y especiales, contraviniendo lo señaladoen el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual de ContabilidadGubernamental, en concordancia con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Con relación a esta observación es preciso señalar que el registro de la nomina dehonorarios asimilables a sueldos, fue registrada en una partida diferente a la que esseñalada, debido a que la Secretaría de Finanzas y tesorería General del estado tieneclasificado el presupuesto para el pago de honorarios en la cuenta 5.1.3.3 por lo queel registro contable se realiza conforme a dicha información, así las cosas, si existealguna discrepancia entre las cuentas esta situación es responsabilidad directamente de laSecretaría de Finanzas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas.





19. El Ente Público realizó compras al proveedor Top Toner, S.A. de C.V. por importe total de$1,305,599, las cuales se describen a continuación:

Número dedocumento

. Fechade pago

. Factura . Fechafactura

. Concepto Importe . .

1500031215 02-sep-14 C 15025 06-nov-13 Servicios administrados de impresión, referenciaInstituto Catastral, observaciones serviciosadministrados de impresión octubre 2013

$ 447,652

0000000013 27-mar-15 C 15016 05-nov-13 Servicios administrados de impresión, referenciaInstituto Catastral, observaciones: serviciosadministrados de impresión septiembre 2013

437,173 [1]

0000000013 27-mar-15 C 13217 02-sep-13 Servicios administrados de impresión, referenciaInstituto Catastral, observaciones serviciosadministrados de impresión julio 2013

420,774 [1]

Total $ 1,305,599

Derivado de nuestra revisión, se observa lo siguiente:

a) Las facturas antes descritas fueron registradas en el rubro de Servicios generales,debiendo ser contabilizadas en la 3.2.5 Rectificaciones de resultados de ejerciciosanteriores, contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdopor el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, de observanciaobligatoria en términos de lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

b) En el caso de las del inciso (1) deben ser provisionadas y registradas en el pasivocuenta 2.1.1.2 Proveedores por pagar a corto plazo, lo anterior, infringe lo señaladoen el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual deContabilidad Gubernamental, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

c) Contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicosde contabilidad gubernamental, en específico al postulado número 8) "Devengo




Contable", en concordancia con los artículos 34 y 39 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Con relación a las observaciones de los puntos 20 y 21, es preciso aclarar que esteInstituto en ningún momento ha realizado las contrataciones de los servicios y suministrosseñalados en los puntos anteriores a como lo señala la observación, sino que todas lascontrataciones fueron realizadas directamente por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León, y es esa Secretaríala que llevó a cabo el pago de dichos servicios y suministros, y generó la información parael registro contable de los mismos, por lo que en ningún momento este Instituto estuvoobligado a generar provisiones ni clasificaciones de gastos u obligaciones por pagar".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que no mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentasy al Postulado básico "Devengo contable".


Por lo tanto, el hecho de que la SFyTGE ejerza en mayor proporción el presupuestoautorizado, no exime al Ente Público de integrar la información contable y financiera quecorresponda al gasto público, así mismo llevar a cabo todas las funciones de carácter técnicoadministrativo en materia de contabilidad gubernamental, por lo que hace a las actividadesde gasto público propias del Ente Público que ejercerá el Estado a través de la Secretaría,según convenio de colaboración y gestión en materia administrativa celebrado entre ambaspartes el 18 de diciembre de 2013.





20. El Ente Público realizó la contratación de servicios, los cuales no fueron pagados en sutotalidad al 31 de diciembre de 2014, observándose que debieron ser provisionados en elpasivo cuenta 2.1.1.2 Proveedores por pagar a corto plazo, contraviniendo lo señalado enel Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual de ContabilidadGubernamental, de aplicación obligatoria en términos del artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, a continuación se muestra su integración:

Númerode factura

. Proveedor . Concepto Importe . Fecha de pago

MTY1265 Máquinas Información TecnologíaAvanzada, S.A. de C.V.

Renta fija del mes de junio del 2014 $ 190,521 Pendiente

11343 Genesys Informática, S.A. de C.V. Desarrollo e implementación de softwarerevisión y adecuaciones del sistema decobro de la tesorería.

371,200 24-mar-15

4617 Formas Inteligentes, S.A. de C.V. 30% de anticipo por la elaboración desu pedido. Impresión de hologramasimpresión de 1,200,000 biditridimensionalesautoadheribles en acabado rollo,personalizados con imagen del IRCNL

561,672 31-jul-15

F1553 Suministros Industriales Lamar, S.A de C.V Reparación de Plotter HP Design Jet500CB-637400, refacciones, purgadode tuberías link, limpieza de cabezales,sensores de encoder, bujes y cables decarro, reparación de Plotter HP DesignJet T1100 PS CB-637401, refacciones,purgado de tuberías link, limpieza decabezales, sensores de encoder, bujes ycables de carro, banda de carro.

45,124 Pendiente

Total $ 1,168,517

Cabe señalar que fueron verificados los eventos posteriores al 31 de agosto de 2015.

Normativa


"Con relación a las observaciones de los puntos 20 y 21, es preciso aclarar que esteInstituto en ningún momento ha realizado las contrataciones de los servicios y suministrosseñalados en los puntos anteriores a como lo señala la observación, sino que todas lascontrataciones fueron realizadas directamente por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León, y es esa Secretaríala que llevó a cabo el pago de dichos servicios y suministros, y generó la información para




el registro contable de los mismos, por lo que en ningún momento este Instituto estuvoobligado a generar provisiones ni clasificaciones de gastos u obligaciones por pagar".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que no mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentasy al Postulado básico "Devengo contable".


Por lo tanto, el hecho de que la SFyTGE ejerza en mayor proporción el presupuestoautorizado, no exime al Ente Público de integrar la información contable y financiera quecorresponda al gasto público, así mismo llevar a cabo todas las funciones de carácter técnicoadministrativo en materia de contabilidad gubernamental, por lo que hace a las actividadesde gasto público propias del Ente Público que ejercerá el Estado a través de la Secretaría,según convenio de colaboración y gestión en materia administrativa celebrado entre ambaspartes el 18 de diciembre de 2013.


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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 324, tomado por el Pleno en la sesión del 30 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 7 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número C.V. 399/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8

Total de acciones y recomendaciones emitidas 12 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2013 4

ASENL-PFRA-CP2013-AP90-065/2014

Director General del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León

DG/0281/2014 01-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-103/2015 29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Director General del Instituto Registral y

Catastral del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP90-127 10-nov-14 01-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 8 8 0 0 0 0

Total 8




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



instituto registral y catastral del estado de nuevo … · público de acuerdo con las definiciones...

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