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Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura

DE-493-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2017

DE-493-2017 INCOPESCA: Presupuesto Ordinario 2018

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 .............................................. 4

1.1. Descripción general de la entidad ....................................................................... 4

1.2. Análisis de los ingresos ....................................................................................... 4

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ................................................................ 9

1.3.1 Empleo y salarios ............................................................................................................. 12

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND ............................................................... 13

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................... 14

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES .................................................................................................. 16

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 17

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 INCOPESCA: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2018 (en millones de colones y porcentajes) .................................................................................................................... 9

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 INCOPESCA: Estructura de los Ingresos Presupuesto 2018 (como porcentaje del total) 5 Gráfico 2 INCOPESCA: Estructura de la Venta de Bienes y Servicios Presupuesto 2018 (como porcentaje del total) ........................................................................................................................ 6 Gráfico 3 INCOPESCA: Ingresos presupuestados 2014 – 2018 Según tipo de ingreso (en millones de colones) ..................................................................................................................................... 7 Gráfico 4 INCOPESCA: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2018 (en millones de colones) ..................................................................................................................................................... 10 Gráfico 5 INCOPESCA Estructura de los Gastos Periodo 2014-2018 Distribución Porcentual ..... 11

DE-493-2017 INCOPESCA: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1 de 17

OBJETIVO GENERAL Realizar el análisis del presupuesto ordinario 2018 presentado por el Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la institución y se analiza el presupuesto ordinario 2018, en cuanto a ingresos, gastos, empleo y salarios y la vinculación del POI 2018 con el PND, para luego verificar el cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente y concluir con las disposiciones. El INCOPESCA es un ente público estatal, que pertenece al sector desarrollo agropecuario y rural, le corresponde fomentar y regular la actividad pesquera y acuícola en las diferentes etapas de captura, extracción, procesamiento, transporte, comercialización y aprovechamiento sostenible de las especies acuáticas, entre otras funciones. Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2018 de la institución, se determinó que la principal fuente de ingresos proviene de las Transferencias Corrientes de Gobierno Central por medio del Ministerio de Agricultura y Ganadería, que representan el 49,4% de los ingresos. El monto restante de los ingresos lo conforman los Ingresos no Tributarios con el 34,8% de los recursos, siendo la Venta de Bienes y Servicios los ingresos más representativos, mientras que el Financiamiento corresponde al 15,8%. En el periodo 2014-2018, los ingresos presupuestados por la institución presentan un comportamiento variable, al mostrar crecimiento o decrecimiento, principalmente por las estimaciones por concepto de venta de bienes y servicios, que dependen de la afluencia de embarcaciones atuneras de bandera extranjera al país, entre otros, así como de los montos presupuestados por concepto de financiamiento.


Parte de los ingresos que estima la institución por concepto de Venta de bienes y servicios, tiene que transferirlos a otras entidades, constituir fondos o financiar ciertos gastos, de acuerdo con la normativa que la regula. En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por la institución para el año 2018, las partidas más significativas son Remuneraciones con un 56,7%, Servicios con un 19,7% y Bienes Duraderos con un 11,2%. En la partida de Remuneraciones el gasto más representativo es el rubro “Incentivos salariales”, al contemplar los diferentes pluses que devengan los funcionarios del INCOPESCA, así como el salario escolar y el aguinaldo. El presupuesto de egresos de la institución durante el periodo en estudio muestra un comportamiento decreciente, con excepción del año 2016 que refleja un crecimiento de un 2,5% con respecto al 2015. La institución solo tiene un proyecto de inversión inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica; pero no cuenta con fuente de financiamiento para su ejecución. Por su lado, los gastos efectivos durante el periodo en estudio muestran un comportamiento variable, reflejando crecimientos o decrecimientos, de acuerdo con los gastos ejecutados en las diversas partidas, principalmente en Materiales y suministros, Bienes duraderos y Transferencias corrientes, cuyas variaciones son más significativas. De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que existe una vinculación directa del Plan Operativo Institucional (POI) 2018 con los objetivos, indicadores y metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Por último, se logró determinar que el presupuesto ordinario 2018 presentado por la institución, cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2018, quedando saldo a presupuestar de ¢134,0 millones.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la institución, mencionando aspectos como base legal, objetivos, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2018, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo para los gastos. Se incluye además, la referencia del proyecto de inversión incluido en el Banco de Proyectos de Inversión Pública. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan. Finalmente se verifica la vinculación del Plan Operativo Institucional 2018 (objetivos, indicadores y metas) con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la parte de la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Finalmente el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente. Además, que incorpore recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con las prioridades del gobierno actual, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2018, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas verbales y electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción general de la entidad El Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura se ubica en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial de acuerdo con el DE-124-2016; sin embargo, de conformidad con el Decreto Ejecutivo No. 38536-MP-PLAN “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo”, publicado en La Gaceta No. 159 del 20 de agosto de 2014, también se ubica en el Sector Desarrollo Agropecuario y Rural, siendo el ministro rector, el Ministro de Agricultura y Ganadería. Mediante la Ley No. 7384 del 16 de marzo de 1994, publicada en La Gaceta No. 62 del 29 de marzo de 1994, fue creado el INCOPESCA como un ente público estatal, con personería jurídica y patrimonio propio. Además, el artículo 2° indica que le corresponde atender las siguientes actividades: a) Coordinar el sector pesquero y el de acuicultura, promover y ordenar el desarrollo de la pesca, la caza marítima, la acuicultura y la investigación; asimismo, fomentar, sobre la base de criterios técnicos y científicos, la conservación, el aprovechamiento y el uso sostenible de los recursos biológicos del mar y de la acuicultura. b) Normar el aprovechamiento racional de los recursos pesqueros, que tiendan a lograr mayores rendimientos económicos, la protección de las especies marinas y de la acuicultura. c) Elaborar, vigilar y dar seguimiento a la aplicación de la legislación, para regular y evitar la contaminación de los recursos marítimos y de acuicultura, como resultado del ejercicio de la pesca, de la acuicultura y de las actividades que generen contaminación, la cual amenace dichos recursos. La institución atiende su gestión, por medio de dos programas presupuestarios: “Dirección Superior y Administrativa” y “Servicios de Apoyo al Sector Pesquero y Acuícola”, donde el programa sustantivo tiene los siguientes productos: Alternativas productivas de acuicultura continental, Infraestructura con condiciones adecuadas para acopiar productos pesqueros y acuícolas y distribución de combustibles, Iniciativas productivas para el aprovechamiento sostenible de la pesca y/o acuicultura, Ordenamiento pesquero formulado, Implementación de las directrices por las comunidades y Recursos costeros de la zona costera y mar territorial protegidos en forma participativa.

1.2. Análisis de los ingresos Los ingresos proyectados por INCOPESCA en el presupuesto ordinario para el periodo 2018 ascienden a ¢4.658,3 millones, donde las Transferencias Corrientes de Gobierno Central -Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) constituyen el 49,4% de los recursos (¢2.300,0 millones), seguido por los ingresos no tributarios con el 34,8% (¢1.620,0 millones) y el financiamiento con el 15,8% (¢738,3 millones). El peso relativo de cada fuente de financiamiento que tiene la institución se muestra en el siguiente gráfico:


Gráfico 1 INCOPESCA: Estructura de los Ingresos Presupuesto 2018 (como porcentaje del total)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOPESCA

Dentro de los Ingresos no tributarios, la Venta de bienes y servicios asciende a ¢1.603,0 millones, que representa el 34,8% del total de ingresos estimados para el año 2018, por concepto de los diversos bienes y servicios que brinda INCOPESCA al Sector Pesquero, como: la venta de agua y productos acuícolas, servicios de transporte portuario, alquiler de edificio, derechos administrativos a los servicios de transporte portuario (canon de $10,0 por tonelada neta de registro del barco), derechos administrativos actividades comerciales (licencias de caza y pesca, autorización exoneración de combustible, carnés de pesca comercial, deportiva, turística y para observación de cetáceos, inspecciones, autorizaciones al sector pesquero, cuota de acarreo de atún) y otros derechos administrativos a otros servicios públicos (derechos de pesca de atún – artículo 51 de la Ley No. 8436). La institución indica que desde el año 2014 no aplicaba aumentos a las tarifas de los bienes y servicios que brinda al sector pesquero y acuícola nacional, debido a que la inflación de los años 2015 y 2016 fue poco significativa; no obstante, según el Programa Macroeconómico 2017-2017 del Banco Central de Costa Rica, proyectan una inflación del 3%, por lo que la Junta Directiva de INCOPESCA mediante el acuerdo AJDIP/384-2017 tomado en la Sesión 033-2017 del 23 de agosto de 2017, aprobó las tarifas para aplicar en el 2018. Dentro de las Ventas de bienes y servicios, el principal ingreso corresponde a los Derechos administrativos, que constituyen el 95,5% de los recursos presupuestados por ese concepto, tal y como se refleja en el siguiente gráfico:

34,8%

49,4%

15,8%

Ingresos no tributarios Transferencias corrientes

Financiamiento


Gráfico 2 INCOPESCA: Estructura de la Venta de Bienes y Servicios Presupuesto 2018

(como porcentaje del total)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOPESCA

El monto remanente de los Ingresos no Tributarios lo conforman los Ingresos de la propiedad con ¢3,0 millones, que corresponde a los intereses sobre saldos en cuentas corrientes, y las Multas, sanciones, remates y confiscaciones con ¢14,0 millones; las Transferencias corrientes que le gira el MAG a la institución por ¢2.300,0 millones, para cubrir los gastos de operación, según el artículo 36 de la Ley No. 7384 antes citada. Luego están los recursos por concepto de Financiamiento que ascienden a ¢738,3 millones (superávit específico), para financiar la adquisición de bienes duraderos (maquinaria, equipo, bienes intangibles y parte de la construcción del edificio administrativo); transferencias corrientes al INTA y Comisión Nacional de Emergencia, proyectos de investigación en materia pesquera (Fondo de recursos concursables) y pago de las cuotas a Organismos Internacionales OROPs y OPESCA del SICA. Durante el periodo en estudio, los ingresos presupuestados por INCOPESCA reflejan un comportamiento irregular, principalmente por los recursos de Financiamiento, que presentan variaciones importantes y los montos estimados por concepto de venta de bienes y servicios, en parte debido a que los diversos derechos que cobra la institución, dependen de la afluencia de embarcaciones atuneras de bandera extranjera al país. Por otra parte, las Transferencias corrientes de Gobierno Central muestran un comportamiento creciente, con excepción del año 2017 que decrece en un 3,5% respecto de 2016 y del año 2018 que no presenta variación, tal como se observa en el siguiente gráfico:

3,3%

1,1%

95,5%

Venta de bienes Venta de servicios

Derechos administrativos


Gráfico 3 INCOPESCA: Ingresos presupuestados 2014 – 2018 Según tipo de ingreso

(en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 estimado a diciembre 2017 y presupuesto ordinario 2018 de INCOPESCA.

Las transferencias corrientes de Gobierno Central para los años 2017 y 2018, no presentan variación debido a que corresponden al mismo monto para ambos años; mientras que la Venta de bienes y servicios presenta un decrecimiento de 19,5% al estimar la institución una menor afluencia de embarcaciones atuneras de bandera extranjera, una menor cantidad de litros de combustibles para vender a la flota pesquera nacional, menos inspecciones de control de pesquería a embarcaciones nacionales y extranjeras y de cuota de capacidad de pesca de atún, entre otros. Por su parte, los recursos de financiamiento crecen en un 70,2%, al incorporar la institución recursos de superávit específico para financiar parte de la construcción del edificio administrativo. Parte de los ingresos que estima el Instituto por concepto de Venta de bienes y servicios, tiene que transferirlos a otras entidades, constituir fondos o financiar ciertos gastos, de acuerdo con la normativa que la regula. De los ingresos que recaude por concepto de derechos de pesca de atún por ¢250,0 millones, el INCOPESCA debe girar a otras entidades el 80% de esos recursos (un 35% a la Universidad de Costa Rica, un 25% a la Universidad Nacional, un 10% al Servicio Nacional de Guardacostas, un 5% al Colegio Universitario de Limón y un 5% a la Universidad Técnica Nacional de Guanacaste), según el artículo 51 de la Ley No. 8436. Con los recursos que recaude la institución por concepto del artículo 52 de la Ley citada deben constituir un fondo de inversión, al indicar que “Los dineros obtenidos por las multas, los comisos y cualquier otro ingreso a favor del INCOPESCA previsto en la presente Ley, constituirán un fondo especial administrado por esta Institución. La Contraloría General de la República fiscalizará el manejo de los fondos y anualmente aprobará los programas de inversión.”

También, el inciso a) del artículo 154 de la Ley No. 8436, estipula que “Los dineros provenientes de las multas generados por la aplicación de la presente Ley, con la excepción de lo

establecido en sus artículos 51 y 136, se destinarán (…)” un 50% le corresponde al Servicio Nacional de Guardacostas; mientras que el inciso b) de este mismo articulado establece que “Los dineros provenientes de los comisos por la aplicación de la presente Ley, excepto lo

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

2014 2015 2016 2017 2018

Ingresos no Tributarios Transferencias Corrientes Financiamiento


establecido en los artículos 51 y 136, se destinarán (…)” un 70% al Servicio Nacional de Guardacostas.

No obstante, la institución solo proyecta el 50% de las multas, por cuanto el otro 50% lo giran directamente al Servicio Nacional de Guardacostas (SNG), que para el 2018 asciende a ¢10,0 millones. En cuanto a los comisos INCOPESCA estima ¢4,0 millones, de los cuales ¢2,8 millones debe transferirlos al SNG.

Asimismo, el Decreto Ejecutivo No. 35827-MAG “Reforma Reglamento Licencias Pesca

Buques Extranjeros en Aguas de Costa Rica”, publicado en La Gaceta No. 57 del 23 de marzo de 2010, en el artículo 2° indica que se adicione el artículo 6° Bis al Decreto Ejecutivo No. 23943 de 5 de enero de 1995 y sus reformas, para que las embarcaciones atuneras de bandera extranjera, en el momento de solicitar la licencia de pesca, cancelen $10,00 (dólares) por tonelada neta de registro de barco, para la “creación de un fondo especial con objetivo específico, para la atención de los compromisos asumidos por el país en condición de Parte Contratante, no Parte Cooperante o participante debidamente acreditado según corresponda, ya sea por determinación de Ley o por definición del Ministro de Agricultura y Ganadería, ante las Organizaciones Regionales de Ordenación Pesquera (OROPs) Atuneras, así como para la atención de cualquier otro objetivo afín con el cumplimiento de dichos compromisos y los intereses

país en el desarrollo del sector pesquero costarricense. (…)”. En el presupuesto de 2018, la institución estima ¢6,0 millones para sufragar en todo o en parte, el pago de los gastos que genere la gestión logística, técnica o científica de interés nacional desarrollada por el país y los restantes ¢34,0 millones para financiar gastos operativos y estratégicos contemplados en el Plan Nacional de Desarrollo de la Pesca y Acuicultura.

Además, el artículo 13 del Decreto Ejecutivo No. 37386-MAG “Reglamento para la utilización de la capacidad de pesca de Atún de Cerco reconocida a Costa Rica en el seno de la Comisión

Interamericana del Atún Tropical”, publicado en La Gaceta No. 225 del 21 de noviembre de 2012, establece que un 15% de los recursos generados por la asignación de capacidad de pesca de atún, lo destinará el INCOPESCA para conformar un fondo para recursos concursables en el desarrollo de proyectos de investigación en materia pesquera que podrán acceder las universidades públicas del país.

En lo que respecta al superávit específico por ¢738,3 millones que la institución incorpora en el presupuesto ordinario 2018, según certificación que adjunta del Departamento Financiero del 04 de setiembre de 2017, partiendo de la proyección del superávit libre a diciembre de 2017 por ¢20,0 millones, destina recursos por ¢8,0 millones para atender el inciso h) del artículo 3° de la Ley No. 8149 Ley del Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria (40% del superávit libre) y ¢1,2 millones para el artículo 46 de la Ley No. 8488 Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo (3% del superávit libre); sin embargo, el monto a aplicar sería ¢0,6 millones, por lo que la institución debe justificar el monto presupuestado de más. La suma restante de ¢729,1 millones corresponde al superávit específico del Fondo de Inversión por ¢535,4 millones (artículo 52 de la Ley No. 8436), del Fondo de Recursos Concursables por ¢127,0 millones (artículo 13 del Decreto Ejecutivo No. 37386-MAG) y del Fondo especial de las Organizaciones Regionales de Ordenación Pesquera (OROPs) Atuneras por ¢66,7 millones (artículo 6° bis del Decreto Ejecutivo No. 35827-MAG); no obstante, en la certificación, la institución no consideró los recursos del superávit acumulado a diciembre de 2016, por lo que es necesario que aclare si la totalidad de los recursos son proyectados del periodo 2017, o contempla parte del superávit acumulado a diciembre de 2016.


1.3. Análisis de los gastos presupuestados

Los egresos proyectados por INCOPESCA en el presupuesto ordinario para el periodo 2018 ascienden a ¢4.658,3 millones, donde las partidas más significativas son: Remuneraciones con ¢2.642,4 millones, Servicios con ¢917,1 millones y Bienes Duraderos con ¢523,4 millones, según se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro 1 INCOPESCA: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2018 (en millones de colones y porcentajes)

Partida

Programa 1: Dirección Superior y

Administrativa

Programa 2: Apoyo al Sector Pesquero

y Acuícola Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part. Remuneraciones 936,9 59,7% 1.705,5 55,2% 2.642,4 56,7% Servicios 320,0 20,4% 597,1 19,3% 917,1 19,7% Materiales y Suministros 31,6 2,0% 82,9 2,7% 114,5 2,5% Intereses y Comisiones 2,5 0,2% 0,0 0,0% 2,5 0,1% Bienes Duraderos 5,4 0,3% 518,0 16,8% 523,4 11,2% Transferencias Corrientes

272,0 17,3% 186,4 6,0% 458,4 9,8%

Total 1.568,4 100,0% 3.089,9 100,0% 4.658,3 100,0% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 de INCOPESCA

Los gastos estimados por INCOPESCA para el 2018 en la partida de remuneraciones, constituyen el 56,7% de los recursos totales que financian el costo de la planilla institucional. Los rubros más representativos de esta partida lo conforman los “Incentivos salariales” con ¢1.152,9 millones, al contemplar las estimaciones para el pago de los incentivos que devengan los funcionarios y las previsiones para el pago de salario escolar y aguinaldo y las “Remuneraciones básicas” con ¢906,1 millones, donde ambos grupos representan el 77,9% de los recursos asignados a la partida.

Por su parte, la partida de Servicios representa un 19,7% de los gastos estimados para el año 2018, donde los Servicios de Gestión y Apoyo ascienden a ¢510,2 millones, principalmente para financiar gastos en las subpartidas de Servicios Generales y Otros Servicios de Gestión y Apoyo, para la contratación de “servicios de conserjería, vigilancia,

operador de montacargas, recepcionistas de central telefónica y servicios secretariales”; sin embargo, llama la atención que la institución contrate servicios administrativos por este medio, si la contratación en la subpartida de Servicios Generales corresponde a servicios misceláneos, por lo que la institución deberá aclarar este tipo de gasto. También la conforman, los Servicios Básicos por ¢115,9 millones, donde el Servicio de energía eléctrica es el más representativo con ¢62,5 millones.

El grupo de Mantenimiento y Reparación incluye recursos por ¢103,0 millones, siendo las principales subpartidas el Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información con ¢28,1 millones, para la reparación de los equipos de cómputo y mantenimiento de la base de datos del sistema que utiliza el área administrativa y el Sistema Integrado de Servicios al Sector Pesquero y Acuícola (SISPA) y el Mantenimiento y reparación de equipo de transporte con ¢25,6 millones, para el mantenimiento de vehículos que utilizan para las inspecciones, visitas a regionales o comunidades, giras de muestreo, entre otros, así como equipo de navegación para los operativos por mar;


mientras que el Mantenimiento de Edificios, Locales y Terrenos asciende a ¢24,3 millones, para el mantenimiento preventivo y habitual de los edificios.

La partida de Bienes duraderos constituye el 11,2% de los gastos proyectados, siendo el gasto más representativo la subpartida Edificios con ¢500,0 millones, para financiar el 70% del edificio administrativo que será construido en la sede central de INCOPESCA.

Durante el periodo en estudio, el presupuesto de egresos de INCOPESCA muestra un comportamiento decreciente con tasas que oscilan entre un 0,6% a un 1,7%, con excepción del año 2015-2016 que presenta un crecimiento de un 2,5%.

La partida de Remuneraciones refleja crecimientos de un 5,1% y 4,6% durante los años 2015 y 2016 respecto del año anterior, mientras que para los años restantes decrece un 0,5% y 0,1%, en parte por el costo de la planilla de INCOPESCA al disminuir el monto para el reconocimiento de incentivos por la cantidad de funcionarios que se pensionaron en diciembre de 2016 y un menor gasto en la subpartida de Tiempo Extraordinario, entre otros.

Por otra parte, la partida de Servicios refleja un comportamiento creciente durante los años en estudio, con excepción del año 2018, al estimarse un gasto menor en el servicio de energía eléctrica, en el mantenimiento y reparación de equipo de transporte, entre otros.

La partida de Bienes Duraderos presenta un comportamiento variable durante los años en estudio, principalmente por los montos que estiman para la adquisición de maquinaria, equipo y mobiliario, así como en la subpartida de edificio.

Con relación a los incrementos en el gasto presupuestario máximo, durante el periodo en estudio, a la institución se le autorizó un incremento en el límite del año 2016, para el financiamiento de gastos operativos y creación de 5 plazas por cargos fijos, en los años restantes no requirió ampliación de límite, quedando más bien saldo por presupuestar.

El comportamiento de los gastos presupuestados y efectivos durante el periodo en estudio se muestra en el gráfico siguiente, donde el porcentaje de ejecución oscila entre un 68,4% y 88,8%, principalmente por tener ejecuciones menores al 90% en las partidas de Remuneraciones y Servicios, que son dos de las tres partidas que se les asigna más recursos en el presupuesto institucional:

Gráfico 4 INCOPESCA: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2018 (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 y estimado a diciembre 2017 y PO 2018 de INCOPESCA.

0,0

2.000,0

4.000,0

6.000,0

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestado Efectivo


Para facilitar el análisis de los gastos efectivos de la institución, en el siguiente gráfico se presenta el peso relativo de cada partida presupuestaria con respecto al gasto total, agrupándose algunas de ellas por ser montos pequeños con relación a las demás partidas:

Gráfico 5 INCOPESCA Estructura de los Gastos Periodo 2014-2018

Distribución Porcentual

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 y estimado a diciembre 2017 y presupuesto ordinario 2018 de INCOPESCA.

Como se observa en el gráfico anterior, el gasto efectivo más significativo de la institución corresponde a la partida de Remuneraciones, que pasa de una participación relativa de un 51,7% en el año 2014 a un 56,7% en el 2018, obteniendo la mayor participación en el año 2017. Al representar esta partida más del 50% de los gastos estimados anualmente por INCOPESCA, su comportamiento incide significativamente en el porcentaje de ejecución anual. Los porcentajes de ejecución anual de la partida de Remuneraciones se ven afectados por la cantidad de plazas vacantes, incapacidades de los funcionarios, la estimación del incremento salarial y de posibles reasignaciones. Los gastos efectivos de la partida de Servicios representan entre el 16,1% y el 21,0%, siendo los gastos más representativos el pago de servicios básicos, la contratación de personal profesional o técnico, el mantenimiento de instalaciones y equipo y los gastos de viaje y transporte. Esta partida presenta un crecimiento de un 54,1% para el año 2018 con relación al año 2017 (estimado), por una mayor presupuestación de recursos en servicios de gestión y apoyo, seguros y mantenimiento de edificio, entre otros. Finalmente, para el periodo 2018la partida de Bienes Duraderos muestra una tasa de crecimiento un 2.127,4% con respecto al 2017, principalmente al presupuestar la institución recursos para la construcción de un edificio, como se mencionó antes.

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

2014 2015 2016 2017 2018

51,7% 59,0% 54,0%

63,1% 56,7%

16,1%

18,9% 21,0%

18,4% 19,7%

12,5% 6,9% 9,2% 0,7% 11,2%

19,8% 15,3% 15,8% 17,8% 12,4%

Remuneraciones Servicios Bienes duraderos Otras partidas


En cuanto a los proyectos de inversión, la institución presenta la certificación AI-027-17 del 22 de setiembre de 2017, emitida por el Director del Área de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, donde se detalla que INCOPESCA tiene inscrito 1 proyecto de inversión denominado “Mercado Regional Primera Venta de Productos Pesqueros y Acuícolas, Puntarenas, Costa Rica”, el cual se encuentra en proceso de elaboración de estudio de factibilidad, con un monto programado de ¢66,7 millones, para la ejecución del mismo. Sin embargo, la institución indica que este proyecto no cuenta con fuente de financiamiento, por lo que la meta fue suprimida del PND, según DM-419-2017. Sin embargo, llama la atención que el proyecto de inversión para la construcción del edificio administrativo de INCOPESCA, no esté inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, por lo que la institución deberá aclarar esta situación.

1.3.1 Empleo y salarios En el presupuesto ordinario de 2018, INCOPESCA contempla 138 plazas por cargos fijos en el resumen comparativo de puestos 2017-2018, la cual es consistente con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, en el Acuerdo No. 11767, tomado en la Sesión Ordinaria No. 04-2017 del 28 de abril de 2017. Sin embargo, se le recuerda a la institución que el resumen comparativo considera solamente las clasificaciones actuales de los puestos, por lo que no es factible incluir movimientos de posibles reasignaciones de puestos o que estén en estudio. No obstante, la relación de puestos presentada por la institución contempla 140 plazas, al repetir dos puestos de la Sección de Servicios Generales (No. 047538 y No. 060896), por lo que deberá remitir la Relación de Puestos ajustada y aclarar si la partida de Remuneraciones no está sobreestimada. Las plazas que tiene la institución están homologadas al Régimen de Servicio Civil, con excepción de un puesto de confianza (Presidente Ejecutivo), uno de confianza subalterno (Asistente técnico) y uno de fiscalización superior (Auditor Interno), por lo que son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Para la estimación salarial, la institución consideró los salarios vigentes al primer semestre de 2017, los cuales coinciden con los aprobados por la Autoridad Presupuestaria. En el caso de la revaloración salarial de la plaza de la Serie Gerencial de la Entidades Públicas (Presidente Ejecutivo), Serie de Fiscalización de las Entidades Públicas (Auditor) y Puestos de Confianza Subalternos de las Entidades Públicas están conforme con lo aprobado en los Acuerdos No.11699, No. 11700 y No. 11701 del Órgano Colegiado, tomado en la Sesión Extraordinaria No. 03-2017 del 29 de marzo de 2017.

De la revisión efectuada, se determina que la institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente. Adicionalmente, reconocen el incentivo de “prohibición” a 5 puestos técnicos (25%) y a 8 puestos profesionales (65%), complemento salarial a 4 puestos de informática (25%), así como el “Incentivo de Regionalización” a 17 funcionarios y para 24 puestos “Zonaje”, debido a que estos funcionarios inicialmente trabajaban en el Ministerio de Agricultura y Ganadería, y el Transitorio I de la Ley No. 7384 Creación del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura indica que “(…) El personal profesional, el técnico y administrativo de la Dirección de Recursos Pesqueros y Acuicultura mantendrán los derechos laborales adquiridos.


No obstante, la institución deberá indicar las reformas del artículo 153 de la Ley No. 6995, por cuanto el cuerpo normativo establece solamente un 40% de prohibición para los puestos de profesional y profesional jefe de los Programas de Pesca y Acuicultura del Ministerio de Agricultura y Ganadería.

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND Los objetivos estratégicos de INCOPESCA son “Fortalecer el crecimiento del valor agregado pesquero y acuícola mediante el aprovechamiento sostenible en beneficio de las comunidades y el

sector pesquero”, “Promoción de la comercialización e inocuidad de productos pesqueros y

acuícolas para beneficio de los productores y comercializadores”, “Generación e implementación

de la política nacional para ejecutar las directrices de pesca sostenible” y “Programa de protección interinstitucional de los recursos marinos costeros de la zona costera y mar territorial en forma

participativa”, que están vinculados con los objetivos sectoriales “Apoyar la meta nacional de reducción de la pobreza mediante acciones que mejoren las condiciones de vida en los territorios

rurales y propicien la dignificación de la población rural” y “Promover la conservación, uso sostenible y distribución justa y equitativa de los beneficios que se derivan de los ecosistemas

marinos productivos y una mayor resiliencia en los grupos vulnerables” definidos en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, Para atender el cumplimiento de los objetivos estratégicos la institución definió los productos finales “Alternativas productivas de acuicultura continental”, “Infraestructura con condiciones adecuadas para acopiar productos pesqueras y acuícolas y distribución de

combustibles”, “Iniciativas productivas para el aprovechamiento sostenible de la pesca y/o

acuicultura”, “Ordenamiento pesquero formulado”, “Implementación de las directrices por las

comunidades” y “Recursos marino costeros de la zona costera y mar territorial protegidos en forma

participativa”; los cuales va a medirlos a través de los indicadores “Numero de nuevos

proyectos productivos acuícolas” (1 proyecto -Cultivo de tilapia en estanques- en la comunidad indígena Alto Conte en la Región Brunca), “Cantidad de Centros operando en las

comunidades pesqueras del Golfo de Nicoya” (2 centros en las comunidades de Quepos, Dominicalito y Pochote), “Número de iniciativas implementadas para mejorar el aprovechamiento

de la producción pesquera y acuícola” (No tiene meta para el 2018, pero indican que estudiarán el arte de pesca en Palo Verde), “Porcentaje de área con ordenamiento espacial

marino” (un 15% en el ordenamiento de la pesquería de camarón), “Número de comunidades aplicando directrices para mejorar su calidad de vida y la sostenibilidad de los recursos pesqueros” (dos comunidades Pelito – Montero e Isla Venado) y “Porcentaje de cobertura en la

protección de la zona costera y Mar Territorial” (un 7% de zona costera y un 2% de mar territorial, van a definir el área de cobertura junto con el Servicio Nacional de Guardacostas y el MINAE). El INCOPESCA presenta el dictamen de vinculación de la Programación Estratégica Presupuestaria (PEP) establecida en la MAPP 2018 con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, emitido por el Ministro de Agricultura y Ganadería (DM-MAG-394-2017), pero no indica los recursos asignados para su cumplimiento; sin embargo, en la PEP asignan recursos por ¢228,1 millones para el logro de las metas, monto que corresponde al 4,9% del presupuesto ordinario de la institución para el año 2018.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Se verificó que el presupuesto ordinario 2018 presentado por el Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40281-H y No. 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

1. Los recursos incorporados por la institución, coinciden con el monto asignado en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2018.

2. La institución adjunta certificación con las proyecciones del superávit libre y específico al 31 de diciembre de 2017; sin embargo, no reflejó los recursos del superávit específico acumulado. Además, el monto incorporado para financiar la transferencia corriente al Fondo Nacional de Emergencias, corresponde a un 6% del superávit libre estimado, en lugar del 3% que estipula la Ley No. 8488.

3. Cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el año 2018 por un monto de ¢4.792,3 millones, quedando un saldo a presupuestar de ¢134,0 millones.

4. La institución indica que estima recursos para pautar al menos el 10% del presupuesto de publicidad para atender el artículo 19 de la Ley No. 8346 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), pero no especifica el monto a pautar.

5. El INCOPESCA adjunta la certificación del proyecto de inversión que está incluido en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN. Sin embargo, este proyecto no cuenta con financiamiento por lo que fue eliminada la meta del PND 2015-2018.

6. El instituto adjunta el oficio PEP-0749-08-2017 de la Presidencia Ejecutiva sobre la construcción de edificio administrativo de INCOPESCA, el cual contempla el visto bueno del Ministro Rector.

7. La institución financia parte de los gastos de operación con la venta de bienes y servicios, que corresponden al 34,4% de los recursos estimados para el año 2018.

8. La institución considera los pluses de prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional y anualidades, según la normativa vigente, así como el incentivo de regionalización, zonaje, prohibición y complemento salarial, como un derecho adquirido para los funcionarios que se trasladaron del Ministerio de Agricultura y Ganadería al INCOPESCA, según lo establecido en el Transitorio I de la ley No, 7384.

9. La institución no cuenta con un Manual Institucional de Clases de Puestos, sin

embargo, en la relación de puestos utilizan las clasificaciones Régimen de Servicio Civil, por estar homologados de hecho a dicho Régimen, y su valoración coincide con los salarios del primer semestre de 2017. Asimismo, la clasificación y valoración del


puesto gerencial (presidente Ejecutivo), de fiscalización superior (Auditor) y de confianza subalterno (Asistente técnico) se ajustan a lo autorizado por la Autoridad Presupuestaria durante el primer semestre del año en curso.

10. La relación de puestos presentada considera 140 plazas de cargos fijos, siendo lo correcto 138 puestos.

11. La institución cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como los informes de títulos valores, flujo de caja, nivel de empleo y conciliaciones bancarias, y su inclusión en el SICCNET.

12. La institución presentó la justificación de egresos a nivel de grupo para algunos de los

rubros, en lugar de presentarlo a nivel de subpartida como lo requería el punto 5 del Anexo del STAP CIRCULAR 1329-2017.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES La institución deberá proceder con lo siguiente: 1. Aclarar si la totalidad de los recursos de superávit específico incorporados en el

presupuesto, son los proyectados del periodo 2017, o contemplan parte del superávit acumulado a diciembre de 2016.

2. Justificar el monto presupuestado de más, en la transferencia corriente destinada Fondo Nacional de Emergencias, ya que está incorporando un 6% del superávit libre estimado, en lugar del 3% que estipula la Ley No. 8488.

3. El INCOPESCA adjunta la certificación del proyecto de inversión que está incluido en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN. Sin embargo, este proyecto no cuenta con financiamiento por lo que fue eliminada la meta del PND 2015-2018.

4. Aclarar por qué razón el proyecto de inversión para la construcción del edificio administrativo de INCOPESCA, no esté inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública.

5. Con referencia al incentivo de prohibición, indicar las reformas del artículo 153 de la Ley No. 6995, por cuanto el cuerpo normativo establece solamente un 40% de prohibición para los puestos de profesional y profesional jefe de los Programas de Pesca y Acuicultura del Ministerio de Agricultura y Ganadería.

6. Remitir la Relación de Puestos ajustada, identificando cada uno de los pluses; además de aclarar si la partida de Remuneraciones está sobreestimada, por cuanto en la Relación de Puestos presentada consideran 140 plazas por cargos fijos, siendo lo correcto 138 puestos.

7. En la justificación del grupo de Servicios de gestión y apoyo se indica que es para la contratación de “(…) recepcionistas de central telefónica, servicios secretariales (…)”. Llama la atención que la institución contrate servicios administrativos por este medio, si la contratación en la subpartida de Servicios Generales corresponde a servicios misceláneos, por lo que deberá aclarar este tipo de gasto.

El INCOPESCA tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Decreto Ejecutivo 40281-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,

Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2018. Diario Oficial La Gaceta, 61, Alcance 68. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2017.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo

Institucional 2018. San José, CR: Institucional, Setiembre 2017. Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura., Liquidaciones Presupuestarias 2014 al

2016 e Informe de Ejecución II Trimestre 2017. San José, CR: Institucional, 2014, 2015, 2016 y 2017.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-CIRCULAR-

1329-2017, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2018. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0643-2017,

Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018 del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura.

Elaborado por: Rosibel Vargas Segura Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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