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Informe sobre aplicación de lasNormas Internacionales de Información Financiera (NIC / NIIF)

22 Informe sobre transición a NIIF

Índice•• IntroducciónIntroducción

Transición a las NIIFProceso de adaptación NIIF en el Grupo A3 TelevisiónÁmbito de aplicación de las NIIFAspectos más significativosAlternativas contables adoptadas

•• Primera aplicación de las NIC/NIIFPrimera aplicación de las NIC/NIIFBalance de apertura al 01/01/04Principales diferencias PGC/NIIFReconciliación de Patrimonio bajo NIIF

•• Estados financieros a 31 de diciembre de 2004Estados financieros a 31 de diciembre de 2004Balance de situación consolidadoPrincipales diferencias PGC/NIIF Reconciliación de Patrimonio bajo NIIFCuenta de resultados consolidadaPrincipales diferencias PGC/NIIF

•• Primera aplicación NIC 32 y 39 (01/01/05) Primera aplicación NIC 32 y 39 (01/01/05) Balance de situación consolidadoPrincipales diferencias PGC/NIIF Reconciliación de Patrimonio bajo NIIF

IntroducciónIntroducción


Transición a las NIIFTransición a las NIIF

La Unión Europea (Reglamento CE nº 1.606/2002) impone la obligación a los grupos cotizados de presentar a partir del 1 de enero de 2005 sus cuentas consolidadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, según el siguiente calendario:

01/01/04 31/12/04 31/12/05

FECHA DE TRANSICIÓN

Fecha de inicio del período comparativo más antiguo presentado en los primeros Estados Financieros NIIF.

COMPARATIVO

La NIIF 1 requiere la presentación de información comparativa del ejercicio precedente.

FECHA DE ADOPCIÓN

Fecha de cierre del ejercicio en que se aplican NIIF por primera vez como base de contabilización.


Transición a las NIIFTransición a las NIIF

Con objeto de cumplir la legislación mencionada, el Grupo Antena 3 ha desarrollado un plan de transición a las NIIF que, entre otros, incluye los siguientes aspectos:

- análisis de las diferencias entre los criterios del Plan General de Contabilidad en vigor en España y los de las NIIF, así como de los efectos que dichas diferencias pudieran tener en la elaboración de los estados financieros

- selección de criterios a aplicar en los casos en los que existen tratamientos alternativos permitidos en las NIIF

- adaptaciones en los procedimientos y sistemas operativos utilizados para elaborar los estados financieros consolidados

- preparación del balance de situación a 1 de enero de 2004 (fecha de transición según la NIIF 1)

- preparación de la información y desgloses a incluir en la redacción de la memoria de acuerdo con las NIIF

Se estima que este plan de transición estará completamente finalizado a lo largo del ejercicio 2005, ya que la determinación de los impactos definitivos sobre los estados financieros estará sujeta a la redacción definitiva de las NIIF y de las interpretaciones de las mismas que se encuentren en vigor a la fecha de adopción de las mismas (31 de diciembre de 2005).


Proceso de adaptación NIIF en Grupo Antena 3Proceso de adaptación NIIF en Grupo Antena 3

- Definición, elaboración y control del proyecto de adaptación por parte del Grupo Antena 3, con participación del personal de las áreas Financiera y de Auditoría Interna.

- Supervisión del proyecto por parte de la Comisión de Auditoría y Control.

- Revisión de las conclusiones, los datos y estados financieros preparados sobre las NIIF en vigor a día de hoy por parte de los Auditores Externos del Grupo.

- Diseño y ejecución del programa de formación para personal implicado en el proceso de elaboración de la información financiera del Grupo y de sus Sociedades.


Ámbito de aplicación de las NIIFÁmbito de aplicación de las NIIF

- Las NIIF se aplicarán en la elaboración de los Estados Financieros Consolidados del Grupo Antena 3. Los correspondientes a las sociedades individuales se seguirán presentando bajo criterios del PGC.- El primer ejercicio completo en el que se debe preparar la información financiera consolidada bajo criterios NIIF será el cerrado al 31 de diciembre de 2005.- Existe la obligación de presentar, a efectos comparativos, los Estados Financieros Consolidados del ejercicio 2004 elaborados con criterios NIIF.- En consecuencia, a la fecha de transición (1 de enero de 2004), debe presentarse un Balance Consolidado con criterios NIIF, denominado “Balance de Apertura”.- De acuerdo con la NIIF 1, determinadas normas internacionales (por ejemplo, las NIIF 32 y 39) podrán aplicarse con efectos desde 1 de enero de 2005. Por este motivo, se presenta un nuevo Balance de Apertura con fecha 1 de enero de 2005.- Los Estados Financieros intermedios del ejercicio 2005 del Grupo Antena 3 se elaborarán siguiendo criterios NIIF y se presentarán comparados con los del ejercicio 2004.


Aspectos más significativosAspectos más significativos

1.- El Patrimonio neto inicial atribuible a los accionistas de la matriz disminuye un 1,5%, fundamentalmente por el efecto de la reclasificación de las acciones propias.

2.- El Resultado consolidado del ejercicio 2004 mejora en 9,8 millones de euros, básicamente por la no amortización del fondo de comercio.

3.- No se generan impactos en el cash-flow ni en la capacidad financiera del Grupo Antena 3, por lo que tampoco se ve afectada la política de dividendos.

4.- No hay impacto en los futuros pagos de impuestos, puesto que están sujetos a la legislación fiscal que no ha sido modificada por las NIIF.


Alternativas contables adoptadas por el Grupo Antena 3Alternativas contables adoptadas por el Grupo Antena 3

Se decide no aplicar la NIIF 3 retroactivamente a las combinaciones de negocio realizadas con anterioridad a la fecha de transición (1 de enero de 2004).

Combinaciones de negocio(NIIF 3)

Se decide no aplicar estas NIC en la elaboración de la información financiera correspondiente a 1 de enero de 2004 y el ejercicio 2004, de acuerdo con la excepción permitida en la NIIF 1.Estas normas son de aplicación a partir del 1 de enero de 2005, por lo cual el Grupo ha elaborado un balance de apertura a dicha fecha, incorporando el efecto inicial de su aplicación.

Instrumentos financieros(NIC 32 y 39)

No se adopta la NIC de aplicación con carácter retroactivo.Se reconoce inicialmente por la diferencia entre el coste y el valor razonable de los activos y pasivos adquiridos. A partir de la fecha de transición no se amortiza el Fondo de Comercio, si bien está sujeto anualmente a una prueba de deterioro (test de impairment).

Fondo de comercio(NIC 22 Y NIIF 3)

El Grupo Antena 3 ha optado por la presentación del Balance de Situación Consolidado diferenciando entre categorías de activos/pasivos corrientes y no corrientes.

En la Cuenta de Resultados Consolidada se presentarán los ingresos y los gastos por naturaleza.El Estado de Flujos de Efectivo se preparará siguiendo el método indirecto.

Presentación de Estados Financieros

(NIIF 1)

El Grupo Antena 3 ha optado por la presentación de resultados por segmentos de actividad.En función a los negocios del Grupo al día de hoy y a su importancia relativa se han identificado tres segmentos de actividad: televisión, radio y otros negocios.

Información financiera por segmentos(NIIF 14)

Se ha optado por registrar estos activos a precio de coste menos amortización acumulada, considerando, en su caso, posibles pérdidas por deterioro.

Inmovilizado material e inmaterial

(NIC 16,40, 38 y NIIF 5)

Primera aplicación de las NIC/NIIFPrimera aplicación de las NIC/NIIF


Balance de Apertura al 01/01/04Balance de Apertura al 01/01/04

ACTIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF

Activos no corrientesGastos de establecimiento 1 311 (311) 0Inmovilizaciones inmateriales 2 12.049 (482) 11.567

Inmovilizaciones materiales 3 110.075 308 110.383Inmovilizaciones financieras 4 6.392 (2.923) 3.469Otros activos no corrientes 5 1.807 (1.330) 477

Acciones propias 6 2.933 (2.933) 0Activos por impuestos diferidos 7 106.262 170 106.432Fondo de Comercio 137.541 0 137.541

377.370 (7.501) 369.870

Activos corrientes

Derechos de programas 205.721 0 205.721Otras existencias 5.922 0 5.922Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 4 200.327 (7.376) 192.951

Activos por impuestos corrientes 43.409 0 43.409Otros activos financieros corrientes 3.128 0 3.128Efectivo y otros medios líquidos equivalentes 34.769 0 34.769

Otros activos corrientes 8 2.547 (483) 2.064495.823 (7.859) 487.964

Activos mantenidos para la venta 9 0 38.086 38.086

TOTAL ACTIVO 873.193 22.727 895.920


Balance de Apertura al 01/01/04Balance de Apertura al 01/01/04

PASIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF

Patrimonio

Capital social 166.668 0 166.668

Otras reservas 10 291.433 (881) 290.552Acciones propias 6 0 (2.933) (2.933)

Beneficios (pérdidas) atribuidas a la sociedad dominante (206.528) 0 (206.528)

Patrimonio neto atribuible a accionistas de la matriz 251.573 (3.814) 247.759

Socios externos 875 (2) 873

Patrimonio neto total 252.448 (3.816) 248.632

Pasivos no corrientes

Deudas con entidades de crédito 5 y 8 95.787 (1.811) 93.976

Provisiones 78 0 78

Otros pasivos no corrientes 11 1.941 567 2.508

97.806 (1.244) 96.562

Pasivos corrientesDeudas con entidades de crédito 33.373 0 33.373

Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 181.047 0 181.047

Pasivos por impuestos corrientes 9.815 0 9.815

Provisiones 4 285.698 (10.299) 275.400

Otros pasivos corrientes 13.006 0 13.006522.939 (10.299) 512.641

Pasivos mantenidos para la venta 9 0 38.086 38.086

TOTAL PASIVO 873.193 22.727 895.920


Principales diferencias PGC Principales diferencias PGC –– NIIF NIIF

Acciones propias

Otros activos no corrientes

Inmovilizaciones financieras /

Deudores comerciales

Inmovilizaciones materiales

Inmovilizaciones inmateriales

Gastos de establecimiento

Epígrafe

6

5

4

3

2

1Según las NIIF, los Gastos de Establecimiento se deben registrar como gasto en el momento en que se generan, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe “Reservas de primera aplicación NIIF”.

(311)

El valor neto de los derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero (308 miles €) se reclasifican, según criterios NIIF, al epígrafe de “Inmovilizaciones Materiales”.Los gastos de lanzamiento de actividades no son activables según criterios NIIF, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante (175 miles €) se ha registrado en el epígrafe “Reservas de primera aplicación NIIF”.

(482)

Las acciones propias, según criterios NIIF, se han reclasificado al epígrafe “Patrimonio”.

(2.933)

El importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo.

(1.330)

Se han reclasificado provisiones registradas en el Pasivo del Balance para minorar el epígrafe al que hacen referencia.

(2.923)

(7.376)

Se incluyen, de acuerdo con criterios NIIF, el valor neto de los derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero, que según PGC se registraba en Inmovilizaciones Inmateriales.

308

DiferenciasMiles €



Se incrementan pasivos por impuestos diferidos, como consecuencia de una diferencia temporaria por primera aplicación.

567Otros pasivos no corrientes

11

Incluye la diferencia temporaria derivada del efecto fiscal que contablemente tienen los ajustes al Patrimonio consolidado de la primera aplicación de NIIF.

170Activos por impuestos diferidos

7

Otras reservas

Activos/Pasivos mantenidos para la

venta

Otros activos corrientes

Epígrafe

10

9

8

Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF en el momento de la primera aplicación (véase “Reconciliación de Patrimonio al 01/01/04”)

(881)

Se ha reclasificado el importe correspondiente a las participaciones en empresas del grupo y asociadas mantenidas para la venta, que con criterios PGC se presentaban netas de provisiones.

38.086

Los Ajustes de Periodificación de Activo que reflejaban el importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo.

(483)



Reconciliación de Patrimonio al 01/01/04 Reconciliación de Patrimonio al 01/01/04 (miles euros)(miles euros)

(393)Efecto fiscal de ajustes de primera aplicación

(175)Amortizaciones de inmovilizado

(2)Gastos a distribuir

(311)Gastos de establecimiento

(2)Socios externos (reclasificación)

248.634Patrimonio de la Sociedad Dominante bajo NIIF

248.632Patrimonio consolidado bajo NIIF

(2.933)Acciones propias

252.448Patrimonio consolidado bajo PGC en España

Estados financieros 31 de diciembre 2004Estados financieros 31 de diciembre 2004


Balance de situación consolidado al 31/12/04Balance de situación consolidado al 31/12/04ACTIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF

Activos no corrientesGastos de establecimiento 1 219 (219) 0Inmovilizaciones inmateriales 2 14.733 (147) 14.586

Inmovilizaciones materiales 3 85.573 (14) 85.559

Inmovilizaciones financieras 4 5.142 (1.170) 3.972

Accionistas por desembolsos no exigidos 90 (90) 0

Otros activos no corrientes 5 845 (845) 0

Acciones propias 6 2.933 (2.933) 0Activos por impuestos diferidos 7 14.574 177 14.751

Fondo de Comercio 127.155 8.211 135.366

251.264 2.970 254.234

Activos corrientesDerechos de programas 240.608 0 240.608

Otras existencias 5.116 0 5.116

Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 4 224.616 (3.631) 220.985

Activos por impuestos corrientes 94.366 0 94.366

Otros activos financieros corrientes 2.576 0 2.576

Efectivo y otros medios líquidos equivalentes 178.420 0 178.420Otros activos corrientes 8 2.870 (483) 2.387

748.572 (4.114) 744.458


TOTAL ACTIVO 999.836 22.971 1.022.807


Balance de situación consolidado al 31/12/04Balance de situación consolidado al 31/12/04


Patrimonio Capital social 166.668 0 166.668

Otras reservas 10 82.748 (2.440) 80.308Acciones propias 6 0 (2.933) (2.933)Beneficios (pérdidas) atribuidas a la sociedad dominante 105.271 9.845 115.116Patrimonio neto atribuible a accionistas de la matriz 354.687 4.472 359.159

Socios externos 0 0 0

Patrimonio neto total 354.687 4.472 359.159

Pasivos no corrientesDeudas con entidades de crédito 5 y 8 63.487 (1.328) 62.159

Otros pasivos no corrientes 11 11.345 567 11.91274.832 (761) 74.071

Pasivos corrientes

Deudas con entidades de crédito 32.274 0 32.274Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 247.395 0 247.395Pasivos por impuestos corrientes 9.387 0 9.387Provisiones 4 267.686 (4.856) 262.830Otros pasivos corrientes 13.575 0 13.575

570.317 (4.856) 565.461


TOTAL PASIVO 999.836 22.971 1.022.807



Acciones propias







Epígrafe

6

5

4

3

2


(219)

Los gastos de lanzamiento de actividades no son activables según criterios NIIF, por lo que se han dado de baja y calculado el efecto fiscal de dicho ajuste. El valor neto resultante se ha registrado en el epígrafe “Reservas de primera aplicación NIIF”.

(147)


(2.933)


(845)


(1.170)

(3.631)


(14)




Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF (véase Cuenta de Resultados Consolidada al 31/12/04).

9.845Resultados del ejercicio

13

El importe amortizado según criterios PGC se ha ajustado contra el resultado del ejercicio.

8.211Fondo de comercio12



11



7

Otras reservas


venta


Epígrafe

10

9

8

Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF (véase “Reconciliación de Patrimonio al 31/12/04”).

(2.440)


24.115

Los Ajustes de Periodificación de Activo que reflejaban el importe de los gastos de formalización de deudas, según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo.

(483)




(811)Ajustes primera aplicación (01/01/04)

9.845Ajustes al resultado 2004

(1.539)Impairment fondo de comercio Movierecord

(90)Eliminación accionistas por desembolsos no exigidos





Cuenta de resultados consolidada al 31/12/04Cuenta de resultados consolidada al 31/12/04

(miles euros)

INGRESOS:Importe neto de la cifra de negocios 769.849 769.849

Otros ingresos 46.948 238 47.186

816.797 0 238 817.035

GASTOS:

Consumos 275.635 6.793 282.428Gastos de personal 137.925 5.777 143.702

Dotaciones para amortización 25.307 (144) (35) 25.128Otros gastos de explotación 179.858 13.769 193.627

618.725 (144) 26.305 644.885

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 198.072 144 (26.066) 172.150

Resultados financieros (7.577) (3.072) (10.649)

Participación beneficios soc. ptas en equivalencia 70 70Amortización del fondo de comercio (9.750) 9.750 0

RESULTADO ACTIVIDADES ORDINARIAS 180.815 9.894 (29.138) 161.571

Resultados extraordinarios (25.145) 25.145 0

Resultados enajenación inmovilizado (4.687) 3.929 (757)

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 150.983 9.894 (64) 160.814

Impuesto sobre Sociedades (45.712) (49) 64 (45.697)

RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 105.271 9.845 0 115.118

PGC AjustesReclasif.

ExtraordinNIIF



0

(49)

(144)

8.211

1.539

Miles €

Eliminación de la amortización de los gastos amortizables.Dotaciones para amortización

El fondo de comercio no se amortiza, pero está sujeto periódicamente a una prueba de deterioro.

El importe amortizado (según criterios PGC) se ajusta contra el epígrafe “Fondo de Comercio” del activo del Balance de Situación.

El importe resultante de la realización de la prueba de deterioro (test de impairment) del fondo de comercio de Movierecord se ajusta contra el epígrafe de “Reservas”.

Amortización del fondo de comercio

Reclasificación de Resultados

Extraordinarios

Impuesto sobre sociedades

Epígrafe

De acuerdo con las NIIF, no existen ingresos y gastos extraordinarios, sino que estos deben presentarse en la cuenta de resultados en función a su naturaleza.Por ellos, los ingresos y gastos extraordinarios según PGC se han reclasificado como ingresos, gastos de explotación o resultados financieros según su naturaleza.

Efecto fiscal de los ajustes realizados.

Diferencias

Primera aplicación NIC 32 y 39 (01/01/05)Primera aplicación NIC 32 y 39 (01/01/05)



ACTIVO (miles euros) PGC Ajustes NIIF

Activos no corrientesGastos de establecimiento 1 219 (219) 0

Inmovilizaciones inmateriales 2 14.733 (147) 14.586Inmovilizaciones materiales 3 85.573 (14) 85.559

Inmovilizaciones financieras 4 5.142 (1.170) 3.972

Accionistas por desembolsos no exigidos 90 (90) 0

Otros activos no corrientes 5 845 (845) 0

Acciones propias 6 2.933 (2.933) 0

Activos por impuestos diferidos 7 14.574 177 14.751

Fondo de Comercio 12 127.155 8.211 135.366251.264 2.970 254.234

Activos corrientesDerechos de programas 240.608 0 240.608

Otras existencias 5.116 0 5.116

Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 4 224.616 (3.631) 220.985Activos por impuestos corrientes 94.366 0 94.366

Otros activos financieros corrientes 14 2.576 9.812 12.388

Efectivo y otros medios líquidos equivalentes 178.420 0 178.420

Otros activos corrientes 8 2.870 (483) 2.387

748.572 5.698 754.270


TOTAL ACTIVO 999.836 32.783 1.032.619




Patrimonio

Capital social 166.668 0 166.668

Otras reservas 10 82.748 8.646 91.394

Acciones propias 6 0 (2.933) (2.933)

Beneficios (pérdidas) atribuidas a la sociedad dominante 13 105.271 9.845 115.116

Patrimonio neto atribuible a accionistas de la matriz 354.687 15.559 370.246

Socios externos 0 0 0

Patrimonio neto total 354.687 15.559 370.246

Pasivos no corrientes

Deudas con entidades de crédito 5 y 8 63.487 (1.328) 62.159

Otros pasivos no corrientes 11 11.345 567 11.912

74.832 (761) 74.071

Pasivos corrientes

Deudas con entidades de crédito 32.274 0 32.274

Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 15 247.395 (1.274) 246.121

Pasivos por impuestos corrientes 9.387 0 9.387

Provisiones 4 267.686 (4.856) 262.830

Otros pasivos corrientes 13.575 0 13.575570.317 (6.129) 564.188


TOTAL PASIVO 999.836 32.783 1.032.619




(2.933)Acciones propias6



7







Epígrafe

5

4

3

2


(219)


(147)


(845)


(1.170)

(3.631)


(14)




Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF.

9.845Resultados del ejercicio

13

Valoración a la fecha de primera aplicación de las NIC 32 y 39 de determinados contratos de coberturas de tipos de cambio firmados por el Grupo.

9.812Otros activos financieros corrientes

14

Según criterios NIIF, el Fondo de Comercio no se amortiza. El importe amortizado según criterios PGC se ha ajustado contra el resultado del ejercicio.

8.211Fondo de comercio12



11

Reconocimiento del valor razonable de determinados contratos de coberturas de tipos de cambio firmados por el Grupo, por la primera aplicación de las NIC 32 y 39.

(1.274)Acreedores comerciales y otras

cuentas a pagar

15

Otras reservas


venta


Epígrafe

10

9

8

Se registra el efecto de los ajustes necesarios derivados de la transición de los criterios contables PGC a los criterios NIIF, así como los derivados de la primera aplicación con fecha 1 de enero de 2005 de las NIIF 32 y 39 (veáse “Reconciliación de Patrimonio al 01/01/05”).

8.646


24.115

Los Ajustes de Periodificación de Activo que reflejaban el importe de los gastos de formalización de deudas (483 miles €), según las NIIF deben registrarse como menor coste de la deuda contabilizada en el Pasivo.

(483)




11.086Valoración de coberturas (NIC 32 y 39)

(811)Ajustes primera aplicación (01/01/04)

9.845Ajustes al resultado 2004

(1.539)Impairment fondo de comercio Movierecord

(90)Eliminación accionistas por desembolsos no exigidos




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