informe final universidad de los lagos

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICAREGIONAL DE LOS LAGOS

Informe FinalUniversidad de Los Lagos

Fecha : 28 de agosto de 2009

N° Informe : 61/2009

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPúBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS

AUDITORÍA E INSPECCIÓN

A.I. N° 871/2009KCM./VAT./psv./

REF.: REMITE INFORME FINAL N° 61DEL 2009, SOBREFISCALIZACIÓN EFECTUADAEN LA UNIVERSIDAD DE LOSLAGOS.

PUERTO MONTE, Q06 a 21 2&0620092009

Cumplo con enviar a Ud., para suconocimiento y fines pertinentes, el Informe Final N' 61 de 2009, con el resultado de lafiscalización efectuada en esa Entidad.

Al respecto, cabe hacer presente que esaEJniversidad deberá implementar las medidas correspondientes tendientes a solucionarlas obser n aciones planteadas. situaciones que. conforme a las políticas de fiscalizaciónde esta Entidad, se verificarán en futuras labores de fiscalización.

Saluda atentamente a Ud..

RICARDO PROVOSTE ACEVEDOCONTRALOR REGIONAL LIE LOS LAGOS

AL SEÑORRECTORUNIVERSIDAD DE LOS LAGOSO S O R N O

Incl. I" Copia del Inf. N' 61/2009

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOSAUDITORÍA E INSPECCIÓN

A.I. N° 989/2009KCM./VAT./psv./

REF.: REMITE INFORME FINAL N° 61DEL 2009, SOBREFISCALIZACIÓN EFECTUADAEN LA UNIVERSIDAD DE LOSLAGOS.

PUERTO MONTT, 0 0 6 8 2 8 '8.08.2009

El Contralor Regional que suscribe, ha dadosu aprobación al Informe del epígrafe, elaborado por personal de fiscalización de esteOrganismo de Control, cuya copia se remite a Ud.. para su conocimiento y finesadministrativos pertinentes.

Saluda atentamente a Ud..

RICARDO PRO /OS iE ACEVEDOCRNTRALOR REGIONAL DE LOS LAGO.,

AL SEÑORCONTRALOR INTERNOUNIVERSIDAD DE LOS LAGOSOSORNO

2° Copia del Mí N° 61/2009

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS

AUDITORÍA E INSPECCIÓN

PREG N° 10007/2009KCM/VAT

INFORME FINAL N° 61 DE 2009, SOBREFISCALIZACIÓN EFECTUADA EN LAUNIVERSIDAD DE LOS LAGOS.

PUERTO MONTT, 2 8 AGO. 2009

En cumplimiento del Programa Anual deFiscalización y de acuerdo con las facultades establecidas en la Ley N' 10.336.Orgánica Constitucional de la Contraloría General de la Repúblicas personal de estaEntidad se constituyó en la Universidad de Los Lagos. con el objeto de efectuar unaauditoria al macroproceso de Finanzas.

OBJETIVO

El programa de fiscalización se orientó aefectuar una evaluación del sistema de Control Interno y pronunciarse sobre lasituación financiera, correspondiente al período comprendido entre el 2 de enero y el31 de diciembre de 2008 y desde el 2 de enero al 31 de marzo de 2009.

METODOLOGÍA

El examen fue practicado en conformidadcon los principios, normas y procedimientos aceptados por esta EntidadFiscalizadora e incluyó el análisis de procesos, la identificación de riesgos y loscontroles implementados por la Entidad respecto de la materia auditada.determinándose la realización de pruebas de auditoría, en la medida que seestimaron necesarias, de acuerdo con dicha evaluación.

UNIVERSO Y MUESTRA

Cabe precisar que la fiscalización realizadatuvo como principal finalidad verificar la situación financiera de la Universidad, por locual se validó el Área de Finanzas. El alcance de la auditoría de transacciones sevio circunscrito a materias especificas como el examen de las operaciones defactoring y de endeudamiento realizadas por la Universidad de Los Lagos. asi comola adquisición de las acciones del Instituto Profesional de Los Lagos y la LicitaciónPública del ''Servicio de cobranza morosa de arancel de pregrado".

AL SEÑORCONTRALOR REGIONALCONTRALORIA REGIONAL DE LOS LAGOS

- PRESENTE7--

et.. 7 •ANTECEDENTES GENERALES

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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El preinforme de este examen fue remitido ala Universidad de Los Lagos mediante oficio N' 4936 de 30 de junio de 2009, el cualfue respondido por oficio N" 97 de 28 de julio de 2009, cuyo análisis y antecedentesaportados sirvieron de base para la elaboración del presente Informe Final.

I. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD

La Universidad de Los Lagos fue creadapor la Ley N° 19.238. Es una Institución de Educación Superior del Estado,autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Su representante legales el Rector. Asimismo, goza de autonomia académica, económica yadministrativa.

El organismo colegiado de mayor jerarquíalo constituye el Consejo Superior, integrado por nueve miembros con derecho avoto, esto es, tres consejeros designados por el Presidente de la República, cincoconsejeros académicos y el Rector, también nombrado por el Presidente de laRepública. Además, participan con derecho a voz, un representante de losestudiantes y otro de los funcionarios no académicos.

Entre las funciones y atribuciones delConsejo Superior se destacan, además de otras:

Dictar el reglamento sobre la elección del Rector.Aprobar el presupuesto anual de la corporación y sus modificaciones.Nombrar y remover al Contralor.Aprobar el nombramiento y remoción del Vicerrector de Administración yFinanzas.Autorizar la contratación de empréstitos y la celebración de convenios concargo a fondos de la Universidad cuyos montos sean superiores 1.000unidades tributarias mensuales.Autorizar la compra y enajenación de bienes raíces, la constitución dehipotecas u otros gravámenes que comprometan el patrimonio de laUniversidad.

El segundo cuerpo colegiado del gobiernode la Universidad, lo constituye el Consejo Universitario, al que le corresponde,fundamentalmente, planear. supervisar y evaluar el desarrollo académico de laUniversidad.

El Vicerrector Académico es la autoridadsuperior que asesora al rector en la conducción y supervisión de los asuntosacadémicos, especialmente la administración, coordinación y desarrollo de materiasacadémicas.

El Vicerrector de Administración y Finanzases la autoridad superior encargada de conducir la gestión económica yadministrativa de la Universidad. Entre sus atribuciones se encuentra:

-a)--.—Asesorar al rector en la elaboración de los planes económicos yministrativos, la administración y mantención de los bienes de la

Universidad.


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Velar por la fiel aplicación de las disposiciones legales y reglamentariasen las materias de su competencia.Presidir la unidad económica del Consejo Universitario.Llevar la contabilidad de la Universidad.Dictar decretos y resoluciones de su competencia.

La Misión de la casa de estudios estádefinida en su Estatuto Orgánico. en el que se establece que la Universidad deLos Lagos es una Institución de Educación Superior del Estado que "se ocuparáen un nivel avanzado, de la creación, cultivo y transmisión de conocimientos, pormedio de la investigación básica y aplicada, la docencia y la extensión; de laformación académica. cientifica. profesional y técnica y. en general, del cultivosuperior de las artes, las letras y las ciencias".

II. ENTORNO DE CONTROL INTERNO GENERAL

El examen realizado permitió formarse unaopinión sobre el Ambiente de Control de la Universidad de Los Lagos, como basepara los demás componentes del Entorno de Control Interno, verificándose queexisten debilidades asociadas principalmente a la falta de evaluación de riesgos,actividades de control, información y comunicación. entre otras.

Algunos de los principales riesgos ydeficiencias observados que afectan el control interno general de la Universidad deLos Lagos se mencionan a continuación-

La Universidad no cuenta con descripciones de cargos o manuales dereferencia que informen al personal sobre sus obligaciones y le permitan a laCasa de Estudios realizar un análisis de las competencias requeridas pararealizar sus tareas. Esta actividad cobra especial relevancia cuando existeevidencia que el gasto en remuneraciones es el mayor costo que presenta laUniversidad.

En su oficio de respuesta, la Universidadseñala que en el documento "Presupuesto 2009" se informa que a partir delaño 2007, con la asesoría de la empresa Mas Consultores. dicha institucióncomenzó a desarrollar un modelo de evaluación de desempeño que incluyelas etapas de: Descripción de cargos y perfiles de competencias, sistema deevaluación de desempeño y formulario sistema de evaluación del desempeñoAdemás adjunta, como ejemplo, formularios con descripción de cargos.

Al respecto, del análisis de los documentosantes señalados, se verifica la existencia de formularios de pautas de perfil decargo por competencias, los cuales contienen el levantamiento de lainformación de los cargos que incluye las funciones principales y las tareasespecíficas del cargo y que consiste en una etapa del sistema de evaluaciónde desempeño el que se encuentra en etapa de implementación.

Sobre el particular, esta Contraloría Regionalverificará, en futuras fiscalizaciones, el cumplimiento e implementación delnuevo sistema de evaluación de desempeño.

- -6? Universidad cuenta con una separación de funciones adecuada; sine bargo, se observa falta de supervisión permanente de la Autoridad


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Jerárquica correspondiente sobre los niveles que toman las decisiones,resuelven e informan las operaciones relevantes, sin que exista vigilanciaapropiada por parte de la Administración.

Al respecto. la Universidad informa que en elplan estratégico 2007-2012. se señalan las responsabilidades a nivel devicerrectoría.

- No existe coordinación entre las distintas direcciones o departamentos queposee la Universidad.

En la respuesta al Preinforme se señala quea nivel de Vicerrectoría de Administración y Finanzas se realizan reuniones decoordinación con las direcciones centrales y se adjuntan. actas de reuniones.

Sobre el particular, los documentos adjuntos.no obstante indicar que corresponden a actas de reunión, éstas no seencuentran firmadas y en varias de ellas no se indica los asistentes. Además,los documentos remitidos corresponden al año 2007.

Al respecto. resulta conveniente que, afuturo, la Universidad mejore la coordinación entre los distintosdepartamentos.

La Universidad no cuenta con políticas y procedimientos adecuados paraestablecer un debido nivel de autorizaciones sobre procesos y transaccionesrelevantes, en especial en materia de endeudamiento.

La Universidad señaló en su oficio derespuesta que cuenta con normativas propias consignadas en su EstatutoOrgánico: no obstante ello. se emitió el Decreto Universitario N° 1.868 de 27de julio de 2009 que regula de manera más efectiva estos procedimientos.

Sobre el particular. dicho DecretoUniversitario no contempla el trámite de refrendación ante este Organismo deContralor de acuerdo con lo estipulado en el articulo 13 de la Ley N° 10.336, loque deberá ser subsanado por esa casa de estudios.

En relación con la evaluación de riesgos, la Universidad carece de unaadministración y gestión de riesgos. En efecto, la Universidad se encuentraenfrentada a situaciones que implican factores de riesgos importantes en suaccionar, tales como: cambios sustantivos en su estructura. con la creacióndel Instituto Profesional de Los Lagos; aplicación de un nuevo sistema deinformación: baja en los niveles de ingresos por disminución de matricula dealumnos y alto nivel de endeudamiento, entre otros. Sin embargo. dichoscambios no se ven reflejados en sus instrumentos de planificación y control degestión.

Sobre la materia. la Universidad informó quemodela su planeación financiera mediante la utilización de estados financierosproyectados y presente la modelación del periodo 2007-2012 sobre la base dedistintos escenarios y supuestos y anexa. a modo de ejemplo, los resultadosesperados en base a uno de los escenarios posibles. Sin perjuicio de lo

rior, se estima necesaria la creación de un instrumento que le permita a la


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Universidad conocer y evaluar sus factores de riesgo. estableciendo loscontroles pertinentes y verificando su efectividad.

El sistema de Información actualmente enuso en la Universidad es producto de la Licitación Pública denominada"Suministro e Instalación de Sistemas Integrados para la Modernización de laGestión Administrativa Financiera y Académica de la Universidad de LosLagos", adjudicada mediante Decretos Afectos N°s. 123 de 2005 y 202 de2007, a la empresa Zenteno. Beckett y Compañia Ltda., SISREL Ltda.,contrato del 16.08.2005. por la suma total de S 399.323.422.-. El proyectoactualmente se encuentra a cargo de don Roberto Jaramillo Alvarado, Directordel Proyecto Gestión MECESUP ULA 0204.

Sobre el particular, se comprobó que elcitado Sistema de Información, pese al alto costo de adquisición, a la fecha dela auditoria. no le permitía a la Universidad contar con informaciónadministrativa, operacional, contable y financiera exacta y oportuna. situaciónque incide en forma relevante en el control de sus procesos internos y en latoma de decisiones.

En su oficio de respuesta la Universidadseñala que se ha solicitado a la Dirección Jurídica un estudio reservado con elobjeto de evaluar la conveniencia de emprender acciones legales contra laempresa SISREL, por los eventuales perjuicios que ocasionan a laUniversidad las dificultades de la implantación del sistema.

Respecto de uno de sus principales activos, referido a la generación derecursos propios. como son las cuentas por cobrar de los alumnos y lasfacturas por servicios prestados, la Universidad no cuenta con informaciónconfiable que le permita gestionar la cobranza: asimismo, no se han adoptadomedidas de control eficientes orientadas a obtener capacidad de flujos deefectivos. por cuanto los procedimientos existentes no contribuyen a sumaterialización.

La Sección de Cuentas Corrientes Alumnos, a partir de marzo de 2009, tienebajo su dependencia a la Sección Cobranza: sin embargo, no existe undocumento interno formal que regule esta reestructuración. La SecciónCobranzas ha sufrido una importante rotación de personal y, a la fecha, nocuenta con el recurso humano suficiente y capacitado para llevar a cabo talfunción. de tal forma de poder gestionar un área que resulta relevante para laobtención de ingresos para la Universidad.

Respecto de estas observaciones, laUniversidad remitió fotocopia del Decreto Universitario N' 1874 de 28 de juliode 2009, mediante el cual se crea la Unidad de Cobranzas dependiente de laDirección de Finanzas, la que estará a cargo de un profesional y contará conpersonal de apoyo seleccionado de acuerdo a criterios de competenciaprofesional y técnica.

Atendido lo anterior, las medidas adoptadaspor dicha casa de estudio serán verificadas en la próxima fiscalización.

Existe alta presión para que la Administración de la Universidad cumpla con las expectativas de terceros, entre ellos: alumnos, personal académico y no

apadérnico, proveedores, instituciones bancarias otorgantes de los créditos,


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Comisión Nacional de Acreditación y Ministerio de Educación, dada lasituación económica-financiera que afecta a esa Casa de Estudios.

En cuanto a las labores de Auditoria, éstasson llevadas a cabo por la Unidad de Auditoría Interna, conformada por dosprofesionales contadores auditores, dependientes del Contralor de la Universidad, deprofesión abogado

Se comprobó que esta Unidad efectúarevisiones a la Casa de Estudios acorde con su Programa de Auditoria. Asimismo,realiza auditorías sobre materias de contingencia, como fueron las auditorias delendeudamiento cuyos resultados se encuentran en los Informes N' 4 y 6 de 2009.

El alcance de su labor abarca toda laUniversidad; sin embargo su trabajo se ve limitado por el número de profesionalesque componen la unidad y por la envergadura de la Casa de Estudios, la cual cuentacon Campus en las ciudades de Osorno. Puerto Montt, Santiago, sede en Castro y14 sedes que, si bien a partir del 2009 pasan a formar parte del Instituto ProfesionalLos Lagos, siguen manteniendo alumnos de la Universidad hasta que ellosconcluyan sus carreras.

Cabe señalar que los informes emitidos poresta Unidad, metodológicamente exponen en forma adecuada la materia auditada,con especial énfasis tanto en las observaciones relevantes. como en lasconclusiones y recomendaciones. Del mismo modo. realiza, acorde a la relevanciade la materia, el seguimiento de las medidas adoptadas.

Por otra parte, de acuerdo con el DecretoUniversitario N° 632 de 2003, las Unidades auditadas cuentan con un plazo de 15días hábiles para dar respuesta a las observaciones efectuadas.

Sobre el particular, se verificó que,generalmente, tanto las respuestas como la adopción de las medidas recomendadases parcial. toda vez que existen Unidades que simplemente no se pronuncian sobrelas observaciones que se le formularon.

III. OBSERVACIONES RELACIONADAS CON EL AREA DE FINANZAS DE LAUNIVERSIDAD DE LOS LAGOS.

Del examen realizado se identificaron cuatroprocesos relevantes para formarse una opinión sobre la situación financiera de laUniversidad de Los Lagos: Presupuesto, Movimiento de Fondos. Contable yFinanciamiento Crediticio, destacándose este último, dado que la principal deficienciadel accionar de la Casa de Estudios, es su alto nivel de endeudamiento y la falta deformalización de las autorizaciones del Consejo Superior para endeudarse con elSistema Financiero.

En el análisis de la situación financiera de laUniversidad de Los Lagos, se determinaron observaciones relevantes en relación conlos procesos antes citados, cuyo detalle se presenta a continuación:

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1. Proceso Presupuestario

Se comprobó que la Universidad de LosLagos. al término de la visita, 20 de mayo de 2009, no contaba con información decarácter definitiva respecto de la ejecución presupuestaria para el año 2008 y para elperiodo enero a abril del 2009.

Se observa que la Dirección de Finanzas norealiza un control periódico de la ejecución presupuestaria de la Universidad, elloqueda radicado en la Unidad operativa denominada Sección Presupuesto. Si bien laUniversidad cuenta con un sistema de información financiero contable, denominadoeDelfos, que cuenta con un módulo de presupuesto, personal de esta ContraloríaRegional no pudo obtener información oficial del mismo.

El hecho de no contar con informaciónconfiable, que asegure que la totalidad de las operaciones de la Universidad seencuentran debidamente registradas y no se ejerza un adecuado control jerárquico,permite que al presentarse déficit presupuestario, no se adopten las medidascorrectivas en forma oportuna.

Cabe indicar que la situación antes señaladase hizo presente a la Administración según consta en el Informe NI 10 del 15.10.2008,de la Unidad de Auditoría Interna de la Universidad, donde se analiza la ejecuciónpresupuestaria del año 2007.

En el citado Informe N° 10/2008 se comprobóque la información generada por el Sistema eDdelfos para el balance de ejecuciónpresupuestaria año 2007, no fue concordante con la información del balance deejecución presupuestaria año 2007 publicado por la Universidad de Los Lagos, envirtud de lo dispuesto en el Decreto Supremo N' 180 de 1987 del Ministerio deHacienda. Asimismo, el informe señala que. conforme con los antecedentesexaminados. no fue posible emitir una opinión concluyente respecto de la validez de lainformación general obtenida a través del Sistema eDelfos, sistema que acorde a laopinión de la Unidad de Auditoría Interna, no cumple con su principal propósito deentregar información oportuna y confiable, de modo que permita proporcionar undiagnóstico certero de la situación económica de la Universidad.

Asimismo, es posible inferir que el hecho deno contar con información confiable y oportuna. incide para la Universidad, en laformulación presupuestaria del año 2009.

Cabe observar que las autoridades de laUniversidad de Los Lagos: Rector. Vicerrector de Administración y Finanzas, Directorde Finanzas y Consejo Superior, aprobaron el Presupuesto para el año 2009 con lapartida de endeudamiento por un monto $ 0.-. según consta en al acta del 12 12.2008.hecho que, conocida la situación de la Casa Superior de Estudios, no resulta atendibley que, en definitiva llevó a que la Universidad, en el año 2009, haya obtenidopréstamos bancarios por lo cual al 30.04.2009 presenta un déficit presupuestario deMS 880.000.-. Cabe señalar que si bien el presupuesto es un instrumentoesencialmente flexible, de manera que durante su ejecución pueden efectuarse lasmodificaciones necesarias, ellas pueden realizarse previa aprobación del ConsejoSuperior. (Aplica criterio Dictamen N° 6305 de 2006 de la Contraloría General de laFtepúblit'aj


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En su oficio de respuesta al preinforme, laUniversidad adjunta copia de varios memorándum del año 2008. del Vicerrector deAdministración y Finanzas de la época. don Juan Abello Romero, dirigidos al Directorde Finanzas don Guillermo Arriagada Luengo, en los que solicita el cumplimiento delas instrucciones en materias financieras y presupuestarias. Del mismo modo, señalaque la observación relativa a la aprobación del presupuesto con un monto de SO.- en lapartida de endeudamiento no es coherente con lo realizado, por cuanto el presupuestodel año 2009 fue confeccionado mediante un riguroso trabajo que llevó a determinaruna aproximación del déficit estructural y sobre esa base se establecieron las medidasde mediano plazo por lo que. a la fecha de aprobación del presupuesto. no eranecesario el endeudamiento. Del mismo modo señala que, posterior a la aprobacióndel presupuesto y ante el fracaso de la implementación de algunas medidas, elpresupuesto no se pudo cumplir y se requirió una evaluación y una nuevapresupuestación.

2. Procesos, Movimiento de Fondos y Contable.

Sobre el particular, nuevamente cobrarelevancia lo señalado respecto del Sistema eDelfos, es decir, la Universidad cuenta.para el registro tanto de la información contable como del movimiento de fondos, conlos módulos Tesoreria y Contabilidad: sin embargo. dadas las debilidades del sistema,la información procesada no resulta confiable y oportuna.

En el proceso movimiento de fondos. resultafundamental contar con conciliaciones bancarias al dia y debidamente analizadas.materia que no cumple la Universidad de Los Lagos.

En relación con la información contable, secomprobó que ésta no se encuentra actualizada. Además, se constataron debilidadestanto en la documentación sustentatoria como en el registro cronológico de lasoperaciones: a modo de ejemplo. se comprobó que las operaciones de factoringrealizadas en el mes abril de 2009, al 20.05.2009, no se encontraban registradas.

La documentación de respaldo para realizarlas contabilizaciones no se remite oportunamente a la Sección Contabilidad. El sistemapermite emitir comprobantes contables con fecha posterior a la realización del hechoeconómico, es decir, permite por ejemplo, emitir un comprobante de egreso por unpago realizado en el mes de febrero de 2009 y conservar esa fecha, pese a que lacontabilización se realiza en el mes de marzo de 2009. Esta situación, si bien no eshabitual, ocurre cuando la Universidad en el mes de febrero entra en receso por elperiodo de vacaciones, es decir, en dicho periodo se emiten cheques por la secciónTesoreria sin la emisión del respectivo comprobante contable y por ende, sin efectuarlas contabilizaciones pertinentes.

En relación con la emisión de los informesfinales. se comprobó que a la fecha de la visita. el Balance General del año 2008 seencontraba emitido en carácter de preliminar, toda vez que se mantienen diferenciasentre las cuentas del mayor de las cuentas por cobrar de alumnos y los mayoresauxiliares. Asimismo, dada la complejidad para obtener mayores analiticos de lasoperaciones de factoring al 31.12.2008 del Sistema eDelfos, la Sección deContabilidad preparó para esta Comisión Fiscalizadora. análisis extracontables, loscuáles no fueron coincidentes con las operaciones validadas en el examen de cuentas.

,HEP410CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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Por lo antes expuesto, cabe concluir que al30 04.2009. la contabilidad de la Universidad de Los Lagos. no presenta la situaciónfinanciera contable de la Casa de Estudios y dado que los hechos económicos no seregistran acorde al principio del devengado. no se ajusta a lo dispuesto en el OficioCircular N° 60.820 de 2005 de este Organismo de Control.

Respecto de este punto, la Universidadseñala que las operaciones de factoring fueron contabilizadas una vez que ladocumentación de respaldo fue recepcionada por la sección de contabilidad y adjuntafotocopia de los comprobantes contables respectivos. Por otra parte, señala que esnormal en los sistemas de información contable que puedan efectuarse modificacionesa la información generada en un determinado periodo como ser en los cierresmensuales y anuales. Finalmente, señala que las dificultades que ha presentado elsistema informático no ha permitido presentar los estados financieros en laoportunidad que se requiere y a la presente fecha, los estados financieros al 31 dediciembre de 2008 se encuentran auditados y publicados en el diario La Nación.adjuntando fotocopia de la publicación.

3. Proceso de Financiamiento Crediticio.

De acuerdo con los antecedentes recabadosen la fiscalización, se comprobó que esa Casa de Estudios no cuenta con una politicaformal que establezca los límites de su endeudamiento y planes para dar cumplimientoal pago de sus compromisos financieros. Asimismo, tanto para las operaciones defactoring y endeudamiento, no existen informes fundados que permitan tener unaopinión respecto a que el costo financiero, (intereses y comisiones), haya sidoconveniente para los intereses de la Universidad.

En relación con el debido nivel de autorizaciónpara operaciones de endeudamiento con el Banco de Crédito e Inversiones,Santander, BICE y de factoring con las empresas Factorline S A. y BCI Factoring S.A.,se comprobó que dado los montos involucrados en cada una de las operaciones, lasmismas no contaron con la aprobación previa del Consejo Superior, conforme loseñalado en el artículo 5 letra g) del Estatuto Orgánico de la Universidad de Los Lagos.

Respecto de las autorizaciones del ConsejoSuperior, relacionadas con el endeudamiento, la Universidad señala en su oficio derespuesta que todos los préstamos bancarios contratados antes de diciembre de 2008contaban con la autorización anticipada del Consejo Superior y en cuanto a lasoperaciones de factoring. de buena fe la administración entendió que bastaba pediruna autorización general para operar con este tipo de contrato, además de considerarque éstos no son deuda.

Sobre el particular, es dable señalar que lasautorizaciones del Consejo Superior a las que se hace referencia. corresponden a laaprobación del presupuesto para el año siguiente o la aprobación de una modificaciónpresupuestaria, en que se incluía la partida de endeudamiento, pero dichasautorizaciones no eran en forma individual por cada uno de los préstamos solicitados,de acuerdo a lo estipulado en la jurisprudencia de este Organismo de Control. AplicaDictamen N° 11.296 de 1996 de esta Contraloría General de la República).

También se observó en el preinforme que lasraciones crediticias no son aprobadas mediante Decreto Universitario.

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a/CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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En su respuesta, la Universidad señala queeste acto administrativo no estaba contemplado en los procedimientos habituales delas operaciones crediticias y se dictó el decreto universitario N' 1.868 de 27 de julio de2009 que aprueba el procedimiento para fines de endeudamiento, el que señala laemisión de un decreto afecto o exento. dependiendo del monto del endeudamiento.

Al respecto, es dable señalar que en losprocedimientos establecidos en el citado decreto universitario N` 1.868 de 2009, no seconsidera el trámite de refrendación de los pagarés suscritos por la Universidad.

Lo anterior. toda vez que si bien en la letra d)del citado decreto universitario se señala como procedimiento someter a control delegalidad en la Contraloría Regional el endeudamiento superior a 10.000 UTM. cabeseñalar que la toma de razón del convenio debidamente formalizado tiene comofinalidad verificar la constitucionalidad y legalidad de la actuación del órgano de laAdministración del Estado que participa en el acuerdo de voluntades. en tanto que larefrendación por parte del Contralor General -o de otro funcionario o institución que,a propuesta de él designe el Ejecutivo- obedece a un propósito diferente. cual esque una vez producida la constitución de la deuda pública, los titulos representativosde la acreencia adquieran la validez que los preceptos recién citados señalan.(Aplicadictamen N° 35.601 de 2009 de esta Contraloria General de la República).

Por otra parte, la Universidad no ha dadocumplimiento a la normativa legal vigente en el sentido de que contrató préstamosbancarios cuyos vencimientos. en algunos casos. exceden del término de duración delrespectivo período presidencial. para lo cual requería contar con una ley de quórumcalificado. de acuerdo con lo establecido en el artículo 63 N° 7 de la ConstituciónPolítica de la República de Chile.

En su oficio de respuesta. la Universidadinforma que efectivamente los pagarés fueron suscritos con fechas de vencimiento queexceden el período presidencial, situación que será subsanada por cuanto el directorjurídico coordinará las medidas correctivas con el objeto que los mencionados créditossean modificados con las fechas de vencimiento a la expiración del actual periodopresidencial.

La Universidad no remitió los antecedentes dela contratación de los préstamos a la Contraloría General de la República, para eltrámite de refrendación, establecido en el articulo 13 de la Ley N" 10.336. Comoasimismo, no remitió al trámite de toma de razón en esta Contraloría Regional. losantecedentes de aquellos préstamos que superaron las 10.000 UTM, conforme loseñalaba la anterior resoluciones N° 520 de 1996 y actual 1.600 de 2008

Sobre la materia. dicha casa de estudiosseñala que los títulos de crédito suscritos por las universidades del Estado con labanca privada en operaciones financieras de préstamos no son bonos como tampocodeuda pública, por lo que no es aplicable lo dispuesto en el articulo 13 de la LeyN' 10.336. Del mismo modo. señala que los contratos de factoring no son deuda, locual es reafirmado por el dictamen N° 56.474 de 2003, de esta Contraloria General dela República.

Sobre el particular. es dable señalar quetanto los préstamos como las operaciones de factoring constituyen deuda pública, toda

-vez que se compromete la responsabilidad financiera de la universidad a través decada pagaré en la medida que es suscrito como garantía por las obligaciones que


debe asumir en su calidad de cliente en caso de insolvencia o incumplimiento de losdeudores principales o de cualquiera de las obligaciones que le impone el contrato defactoring. siendo el pagaré un instrumento mercantil que contiene una confesión oreconocimiento de deuda (Aplica dictamen N° 64 673 de 2004, que reconsidera eldictamen N° 56.474 de 2003 de esta Contraloría General de la República).

Acorde con lo señalado en el Informe deAvance N° 1 del 20.04.2009, de la Comisión ad-hoc. presentado al Consejo Superior,la Universidad de Los Lagos, con el objeto de acceder a créditos con las entidadesbancarias ha debido hipotecar un total de 11 bienes inmuebles, situación que deja demanifiesto que al producirse un posible incumplimiento de sus compromisosfinancieros, ello afectaria su situación patrimonial. El detalle de las garantías realescon los Bancos de Crédito e Inversiones y Santander al 31.03.2009, acorde al citadoinforme es el siguiente:

° Garantias tomadas para con el Banco BCITASACIÓN

$GARANTIA

$1 Campus Chuyaca — Osorno 6.320 554.000 4.424.387.0002 Casona Arquitectura — Osorno 337.742.000 236.419.4003 Cascadas 361. 363 MOO 271.022.2504 Casa Central — Osorno 223.304.000 178.643.2005 Cochrane 1056 — Osorno 125.289.000 100.231.2006 Campus Santiago — República 1.674.175.000 1.255.631.2507 Campus Puerto Montt — Chinquihue 256.401.000 205.120.800

8 Tecnológico de Osorno 977.035.000 781.628.0009 Tecnológico de Puerto Montt 605.061.000 484.048.00010 Edificio José Manuel - Cochrane 1070, Osorno 250.215.000 200.172.000

SUBTOTAL 11.131.139.000 8.137.303.100Garantía tomada para con el Banco Santander

11 Edificio de Lynch — Osorno 432.253.337 243.929.803

TOTAL GARANTÍAS 11.563.392.337 8.381.232.903

La Universidad señala que jamás ha dejadode cumplir con sus compromisos financieros y que existe una baja probabilidad deincumplimiento y consecuente riesgo patrimonial.

IV. EXAMEN DE CUENTAS Y RESULTADO DE PRUEBAS

1. Conciliaciones Bancarias.

La Universidad de Los Lagos posee un totalde 100 cuentas corrientes bancarias. Para el presente examen se solicitaron lasconciliaciones bancarias correspondientes a las 10 cuentas corrientes de recaudación.abiertas en el Banco de Crédito e Inversiones de las ciudades de Osorno y PuertoMontt, N's. 61068161, 61064726, 61071871. 61071862, 61071846. 60320541,61068144, 61071889, 61068152 y 61068179. las cuales se encontraban con lasconciliaciones bancarias confeccionadas al 31.12.2008. Es decir las correspondientesal periodo enero a abril de 2009, no se habían realizado.

Cabe señalar que si bien se contaba con lasconciliaciones bancarias al 31.12.2008. las cuales se obtienen del sistema eDelfos,módulo Tesorería, los saldos según libro banco presentan saldos negativos, ello

o

producto de que no se han realizado los análisis de cuentas y los ajustes contables


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correspondientes, situación que la Universidad no realiza en forma periódica. (AnexoN` 1)

Los saldos de las cuentas corrientes al31.12.2008, no reflejan la situación real de las mismas, por lo cual no es posible emitiruna opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en las citadasconciliaciones.

En el preinforme se solicitó a la Universidadrealizar los análisis y ajustes contables correspondientes y de esta forma conciliar suscuentas corrientes bancarias.

Al respecto, en su respuesta al preinforme. lacasa de estudios informa que. a la fecha, no es posible generar. por parte de laEmpresa Sistemas Relacionales S A.. la cuadratura del período. indicando que lossaldos negativos presentados en el libro banco se producen por depósitos registradosen el banco y no considerados por la Universidad, correspondientes a depósitosdirectos efectuados por los alumnos sin que se remita el respectivo comprobante parasu contabilización. Finalmente, señala que como no se ha efectuado la apertura delaño 2009, no es posible realizar el análisis solicitado.

2. Endeudamiento.

De acuerdo con el examen realizado a lasoperaciones de factoring, préstamos bancarios y al informe de avance N° 1emitido por la comisión ad hoc designada por el Consejo Superior, elendeudamiento de la Universidad de Los Lagos, al 31.03.09 asciende a$ 11.074 416.054.-, de acuerdo con el siguiente detalle:

Concepto Monto ( $ )Boletas de garantía 89.140.000Préstamos Comerciales * 7.610.347.680Factoring BCI * 1.240.000.000Factoring Factorline 985.419.786BanLeasing 525.754.807Honorarios por Pagar 257.257.000Proveedores por Pagar 216.093.781_

150.403.00011.074.416 054—

OtrosTotales* Incluye intereses.

Del endeudamiento de la Universidad deLos Lagos, se examinaron las operaciones correspondientes a préstamos bancariosy factoring. cuyo análisis se describe en los párrafos siguientes.

2.1.- Préstamos Comerciales.

La deuda por concepto de préstamoscomerciales al 30 de abril de 2009, asciende a la suma de S 8.022.873.013.-,conforme al siguiente resumen:


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Préstamos Monto capital(5)

Monto intereses($)

18.319.247

Total($)

361.319.247Corto Plazo al 31.03.09 343.000.000Largo Plazo al 31.03.09 5.848.886.913 1.400.141 521 7.249.028.433Préstamo abril 2009 400.000.000 12.525.333 412.525.333Totales 6.591.886.913 1.430.986.101 8.022.873.013

El detalle de cada una de las operacionesantes señaladas se informa en el Anexo N° 2.

Cabe hacer presente que la contrataciónde los préstamos bancarios no se formaliza mediante un Decreto Universitario.

Por otra parte y como ya se mencionó, seobservó en el preinforme que la Universidad de Los Lagos no había dadocumplimiento a lo señalado en el articulo 63 N° 7 de la Constitución Politica de laRepública de Chile, respecto de que se requiere de una ley de quórum calificado paraautorizar la contratación de aquellos empréstitos cuyo vencimiento excede deltérmino de duración del respectivo periodo presidencial. Los préstamos que seencuentran en esta situación son:

Banco

MontoSolicitado

(5)N°

PagaréFechaPagaré

FechaVencimiento

BCI 275.000.000 D06105020747 21.06.07 05.06.2017BCI 2.450.000.000 D06105020764 14.12.07 03.12.2012SANTANDER 400.000.000 OP6403394 07.07.06 20.07.2011SANTANDER 280.000.000 OP9597815 27.03.09 05.04.2013Totales 3.405.000.000 _

En otro orden, de acuerdo con lo señaladoen el articulo 5 letra g) del Estatuto Orgánico de la Universidad de Los Lagos, lacontratación de empréstitos y celebración de convenios con cargo a fondos de laUniversidad. cuyos montos sean superiores a 1.000 unidades tributariasmensuales, debe ser autorizada por el Consejo Superior.

Al respecto, se observó que no obstantetodos los préstamos solicitados por la Universidad de Los Lagos superan las 1.000UTM: solamente cuentan con autorización del Consejo Superior las operacionesde crédito contratadas a raíz de la publicación de la ley N° 20.044 de 2005 y elpréstamo por S 400.000.000.- de fecha 03.04.09, que fue regularizado en la quintasesión ordinaria del Consejo Superior de fecha 18.05.09.

Los restantes préstamos no cuentan conautorización del Consejo Superior. Solamente existe la aprobación delpresupuesto en el cual se incluye, en forma general, el endeudamiento respectivo.El detalle de los créditos no autorizados por el Consejo Superior con los montosde capital solicitados es el siguiente:

MontoSolicitado N°

($) Pagaré FechaPagaré 15.12.08

FechaVencimiento

143.000.000 1 1257541 13.06.09


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Banco BICE 200 000.000 1265125 26.01.09 l 23.07.09BCI 275.000.000 D06105020747 21.06.07 05.06.2017BCI 2.450.000.000 D06105020764 14.12.07 03.12.2012BCI 675.493.656 D06199911003 20.03.06 05.03.2010SANTANDER 400.000.000 0P6403394 07.07.06 20.07.2011SANTANDER 280.000.000 I OP9597815 27.03.09 05.04.2013Totales 4.423.493.656

Cabe señalar que el acuerdo del ConsejoSuperior debe precisar, en primer término, el fin especifico al que se destinaránlos recursos que se obtengan; esto, en cumplimiento del articulo 63 N° 7 de laConstitución Politica de la República de Chile, referido a que los créditos quecontraten el Estado y sus organismos, deben estar destinados a financiarproyectos específicos. Asimismo, ese órgano colegiado debe determinar lascondiciones máximas de contratación referentes al monto del endeudamiento.plazo de amortización, intereses y otros gastos. (Aplica Dictamen N° 11.296 de1996 de esta Contraloría General de la República).

Por otra parte. de acuerdo con lo estipuladoen el articulo 2° N° 4 de la Resolución N° 520 de 1996 y artículos 8 N' 8.3 y 2°transitorio de la Resolución N° 1.600 de 2008. ambas de esta Contraloría Generalde la República. debe someterse al trámite de toma de razón las autorizaciones ycontratación de empréstitos o cauciones cuyo monto exceda de 10 000 unidadestributarias mensuales.

Sobre el particular. los siguientes créditoscontraídos con bancos comerciales y que superan las 10.000 unidades tributariasmensuales, al momento de su contratación. no han sido remitidos a la ContraloriaRegional para el trámite de toma de razón. El motivo de ello, según lo manifestadopor don Guillermo Arriagada Luengo. Director del Departamento de Finanzas de laUniversidad de Los Lagos, es que se considera la toma de razón al momento deenviar el decreto que aprueba el presupuesto y sus modificaciones, donde quedareflejado el endeudamiento del año. Al respecto cabe precisar que dichoprocedimiento no se ajusta a derecho, por cuanto una vez que el Consejo Superioraprueba la contratación de un préstamo. corresponde dictar el pertinente actoadministrativo. el que debe ser enviado a toma de razón si el monto excede de10.000 unidades tributarias mensuales; por lo que este trámite debe realizarse enforma individual por cada préstamo contratado. (Aplica Dictamen N° 1447 de 2005de esta Contraloría General de la República).

Banco

MontoSolicitado

($)N°

PagaréFechaPagaré

Monto en UTM 1a la fecha de lafirma del pagaré

BCI 400.000.000 D06100132490 03.04.09 10.894BCI 2.450.000.000 D06105020764 14.12.07 71.591BCI 675.493.656 D06199911003 20.03 06 21.482SANTANDER 400.000.000 0P6403394 07.07.06 12.557Totales 3.925.493.656

Por otra parte. el artículo 13 de la leyN° 10.336. establece la obligación de refrendar los bonos u otros documentos dedeuda pública, situación que no ha ocurrido con los préstamos en análisis. cuyo

_cletalle\es el siguiente:


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MontoSolicitado N° Fecha Fecha

Banco ($) Pagaré Pagaré VencimientoBanco BICE 143.000.000 1257541 15.12.08 13.06.09Banco BICE 200.000.000 1265125 26.01.09 23.07.09BCI 400.000.000 D06100132490 03.04.09 03.08.09BCI 275.000.000 D06105020747 21.06.07 05.06.2017BCI 2.450.000.000 D06105020764 14.12.07 03.12.2012BCI 675.493.656 D06199911003 20.03.06 05.03.2010SANTANDER 400.000.000 0P6403394 07.07.06 20.07.2011SANTANDER 280.000.000 OP9597815 27.03.09 05.04.2013Totales 4.823.493.656

En otro orden de consideraciones, la leyN° 20.044 de 2005, que establece facultades en materias financieras para lasuniversidades estatales, autorizó a éstas. por el plazo de dos años a contar del 23 deagosto de 2005. para contratar uno o más empréstitos u otras obligacionesfinancieras, con el objeto de reestructurar sus pasivos financieros existentes al 31 dediciembre de 2004.

En este contexto. la Universidad de LosLagos, obtuvo cuatro préstamos del Banco de Crédito e Inversiones por un montototal de 152.584.52 UF. equivalentes a la suma de S 2.761 485.307.- respaldadosmediante los pagarés Nos. D06105020714, 006105020715. D06105020716 yD06105020717, cuya adjudicación fue aprobada por decreto afecto N° 74 de31.03.06, tomado razón con fecha 21 04.2006.

Posteriormente. por oficio N° 1.132 de09.01.08. esta Contraloría General de la República devuelve sin refrendar lospagarés antes señalados por cuanto en éstos se establece que la Universidad de LosLagos faculta al banco para concederle una o más prórrogas y fijar nuevascondiciones, tasas de interés y fechas de vencimiento, estipulaciones que noguardan concordancia con el máximo de 20 años estipulado en la Ley N° 20.044, nicon el espíritu de la propuesta pública, donde las condiciones. tasas de interés yvencimiento de los créditos quedan de terminados en las bases administrativas.

Del mismo modo, se señaló que los pagarésno concuerdan con las bases administrativas en lo relacionado con las condicionesde prepago del crédito.

Se mencionó también, que las basesadministrativas fueron aprobadas mediante decreto exento, situación que debía serregularizada por cuanto dicho trámite debe ser sometido a toma de razón.

Asimismo, se indicó que de conformidad conlo señalado en el artículo 2° N° 4 de la entonces vigente Resolución N° 520 de 1996,de este Organismo, correspondia que la Universidad de Los Lagos dictara un actoadministrativo afecto a toma de razón, que fije las condiciones de la contratación delempréstito en los términos dispuestos por la autorización que otorga el ConsejoSuperior de esa Casa de Estudios.

Mediante oficio N° 3140 de 09.05.08, esta.Contraloria Regional se abstuvo de tomar razón del Decreto N° 43 de 23.04.08, queaprueba las bases administrativas para la contratación de endeudamiento para la

Of

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Universidad de los Lagos, señalando que resulta indispensable la emisión deldecreto afecto que fije las condiciones de la contratación del empréstito en lostérminos dispuestos por la autorización del Consejo Superior de la Universidad deLos Lagos e indicando que es el contrato el que debe someterse al trámite de tomade razón y no el acto que dispone la adjudicación al término del proceso de licitación.

Al respecto. la Universidad de Los Lagossolicitó reconsideración al oficio N° 3140 de 09.05.08, presentación que fue remitidaal Nivel Central de este Organismo de Control, con el fin de que la División deContabilidad de la Contraloría General de la República emitiera el pronunciamientopertinente.

Finalmente, respecto de los pagarés, a lafecha de la presente fiscalización, no se encontraban subsanadas las observacionesseñaladas en el oficio N° 1.132 de 09.01.08 de esta Contraloria General de laRepública.

En su respuesta al preinforme, laUniversidad, además de lo ya señalado en los párrafos anteriores. presentó uncuadro sinóptico de los préstamos comerciales que detalla el tipo de empréstito,condiciones contractuales, destino del mismo y constancia de las autorizaciones delConsejo Superior. Al respecto, es preciso señalar que no se aportan antecedentesque permitan subsanar las observaciones señaladas anteriormente.

Por otra parte. señala que las autorizacionesde financiamiento bancario se producian al momento de la aprobación delpresupuesto del año y en el transcurso del año por alguna decisión no contempladaen el presupuesto inicial y que requiriera una modificación presupuestaria, lo que,como ya se señaló, resulta improcedente.

Finalmente, es dable señalar que medianteoficio N' 39.187 de 22 de julio de 2009, esta Contraloria General de la República sepronunció sobre la reconsideración del oficio N' 3.140 de 2009. solicitada por laUniversidad de Los Lagos, señalando, en lo principal, que procedia que laUniversidad dictara un acto administrativo aprobando las condiciones financieras delempréstito aludido en la citada presentación, trámite que no se ha llevado a cabo yque es necesario regularizar.

Del mismo modo. señala que la Universidaddebió haber celebrado el contrato respectivo con el banco adjudicatario dentro delplazo de dos años que prevé la ley N° 20.044, lo que tampoco fue realizado.Continúa señalando que atendido que dicho plazo se encuentra vencido, que laUniversidad ya suscribió los pagarés respectivos, y que ya se recibió del banco lasuma involucrada, no resulta factible que la administración desconozca loscompromisos contraídos. de modo que se ha configurado una situación de hechoexcepcionalísima. que permite, en esta sola ocasión. omitir el convenio que debiósuscribirse, siendo necesario que la casa de estudios remita los títulos de créditoaludidos a esta Contraloría General para su refrendación. de conformidad con lodispuesto en los artículos 46 del decreto ley N° 1.263. de 1975, y 13 de la leyN° 10.336.

2.Z- Operaciones de Factoring con la Empresa BCI Factoring S.A.

(vvz) Durante el año 2008 y 2009 la Universidad deos Lag suscribió un total de 9 contratos denominados "Contrato de cesión de


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créditos y mandato especial e irrevocable ULA a BCI Factoring S.A.". Para el análisisde estas operaciones se exponen las principales cláusulas de los contratos, los cualesen su redacción son todos iguales, salvo los montos otorgados.

Cláusula primera: Establece que laUniversidad es propietaria de los pagarés individualizados en la nómina dedocumentos cedidos que se adjunta al final del instrumento y que para todos losefectos se entiende forma parte integrante del contrato.

Cláusula segunda: Los pagarés antesseñalados son endosados en dominio por la cedente a favor de BCI Factoring S.A., porlo que ésta última resulta ser la nueva acreedora de los créditos que emanan de lospagarés.

Cláusula tercera: Se establece el precio de lacesión.

Cláusula cuarta: La Universidad de LosLagos se obliga a recomprar los pagarés endosados en dominio a BCI Factoring S.A.

Cláusula sexta: El factor declara queendosará en comisión de cobranza los pagarés. cobranza que realizará la propiacedente, como asimismo mantendrá la custodia de los mismos.

Cabe señalar que acorde con lo informadopor el Director Jurídico de esta Casa de Estudios, los contratos no fueron aprobados nirevisados por dicha Dirección.

Por otra parte, acorde con las declaracionesde fecha 12.05.09 y 18.05.09, prestadas ante personal de esta Contraloría Regional.por don Guillermo Arriagada Luengo. Director de Finanzas de la Universidad de LosLagos. el tomar la decisión de factorizar pagarés se debió a la falta de liquidez queafectaba a la Universidad, principalmente para cubrir el pago de las remuneraciones.

El procedimiento consistía en entregar a laempresa BCI Factoring S.A., una nómina de pagarés para demostrar que laUniversidad tenía flujos de ingresos futuros. para ello. se remitió una nómina digitalque correspondía a todos los pagarés suscritos el año 2008, equivalentes aS 4.000.000.000.-, aproximadamente. Con dicha nómina y la suscripción del contrato.la citada empresa les fue entregando los recursos. Cabe señalar que los pagarés delos alumnos siempre estuvieron en poder de la Universidad. así como su gestión decobro, lo que no guarda relación con lo estipulado en el respectivo contrato.

En relación con la autorización del ConsejoSuperior. el citado funcionario señaló que, acorde con lo manifestado verbalmente porel Vicerrector de Administración y Finanzas de la época don Juan Abello Romero, lascitadas operaciones se encontraban aprobadas, pero dado que dicha autorización nofue solicitada por las empresas de BCI Factoring S.A. y Factorline S.A., no se solicitó lacertificación correspondiente al Secretario del Consejo Superior.

Las operaciones realizadas con BCIFactoring S.A. el año 2008 por la Universidad de Los Lagos y que se encuentranr tradas en el Sistema Contable, corresponden a las siguientes:6is


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Comp.contable Fecha

Montodepositado

( $ )

Comisión

( $ )

Intereses

( S )

TOTAL

( $ )ContratoFecha

ActaConsejoSuperior

65 20.02.08 99.058.667 8.000 933.333 100.000.000 14.03.08 NO

71 22.08.08 327.407.339 6.000 22.586.661 350.000.000 22.08.08 NO

74 12.09.08 320 000.000 422.500 22.984.500 343.407.000 06.10.08 NO

75 15.09.08 6.593.000 0 6.593.000 06.10.08 NO

76 22.10.08 320 830.833 422.500 28.746.667 350.000.000 22.10 08 NO

77 18.11.08 372.256.085 434.591 27.309.324 400.000.000 18.11.08 NO

78 17.12.08 140.725.600 434.400 8.840.000 150.000.000 17.12.08 NO

80 29.12.08 132.058.229 428.422 7.513.349 140.000.000 26.12.08 NOTOTAL 1.718.929.753 2.156.413 118.913.834 1.840.000.000

En el año 2009. las operaciones antesmencionadas fueron canceladas de acuerdo al siguiente detalle:

ContratoCheque

N°Fecha del

pago al BCI Monto ( $ )14.03.08 4757190 31.03.08 100.000.00022.10.08 99912 27.03.09 350.000.00026.12.08 99761 24.03.09 140.000.00017.12.08 5052433 13.03.09 150.000.00022.08.09 99966 03.04.09 350.000.00006.10.08 99965 03.04.09 350.000.00018.11.08 99957 02.04.09 400.000.000

TOTAL $ 1.840.000.000

El pago por las operaciones con BCIFactoring S.A. se realizó, por una parte. con la obtención de un préstamo de cortoplazo con el Banco Crédito e Inversiones, por la suma de S 400 000.000.-.pagaré N° D/06100132490, tomado el 3 de abril de 2009. con vencimiento el 3 deagosto de 2009; con dos nuevas operaciones con BCI Factoring S.A. por la suma detotal de $560.000.000 - con vencimiento el 31 de agosto de 2009 y la diferencia, esdecir, la suma de S 880.000.000.-, fue pagada con recursos propios.

Las operaciones tomadas el año 2009 y quese mantienen vigentes al 30.04.2009, corresponden a las siguientes:

Monto Monto ActaC.C. depositado Comisión Intereses TOTAL Fecha Fecha en ConsejoN° Fecha ($) (S) (S) ($) Contrato vencimiento UTM Superior83 26.03.09 127.853.872 422.522 11.723.606 140.000.000 24.03.09 31.08.09 3468 NO84 02.04.09 388.084.900 416.500 31.498.600 420.000.000 02.04.09 31.08.09 10569 18.05.09

515.938.772 839.022 43.222.206 560.000.000

Sobre el particular. cabe observar que loscontratos suscritos entre la Universidad de Los Lagos y la empresa BCI Factoring S.A.,acorde con la jurisprudencia de este Organismo de Control, no se ajustaron a uncontrato de factoring como tal, dado que en dichos contratos, el cliente (entidadproductora de bienes o servicios), cede sus créditos a un factor (banco o instituciónfinanciera) a cambio de una retribución consistente en un porcentaje del importe de losmismos en tanto que el factor se obliga a prestar un conjunto de servicios consistentes

O.


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en la gestión de esos créditos y el financiamiento anticipado de ellos al cliente.situación que en los contratos en análisis no aconteció. (Aplica criterio contenido en elDictamen W 25.353 de 2003, de la Contraloria General de la República)

En efecto, tal como consta en lasdeclaraciones prestadas por el Director de Finanzas, los pagarés de los alumnosfueron utilizados como una garantia para demostrar flujos de ingresos futuros.

Asimismo, cabe señalar que la Universidadde Los Lagos continuó ejerciendo las acciones de cobro sobre la nómina de pagarésde los alumnos remitidos a la empresa BCI Factoring S.A. Dicha nómina fue entregadapor personal de esta Contraloría Regional a la Jefe de la Sección Cuentas CorrientesAlumnos, Sra Patricia Casanova Muñoz, a fin de que identificara los pagarés de losalumnos que se encuentran en cobranza en la empresa SURCOB Ltda. Del citadoanálisis, se entregó un archivo digital en el que constan 5.066 pagaré de alumnos,respecto de los cuales la empresa. acorde con el contrato de cobranza del 01.11.2008,se encuentra ejerciendo la acción de cobranza y cobrando a la Universidad surespectiva comisión.

Por otra parte. se comprobó que en tresoperaciones realizadas el año 2008 y que se detallan a continuación, los recursosfueron depositados a la Universidad de Los Lagos con anterioridad a la fecha desuscripción del convenio con la empresa BCI Factoring S.A., según consta en lascartolas bancarias:

Cartola Comp. Monto FechaMonto Fecha Contable depositado Comisión Intereses TOTAL del

$ depósito N° Fecha $ $ $ $ Contrato99.058.667 20 02.08 65 20 02.08 99.058.667 8.000 933.333 100.000 000 14.03.08

320.000.000 12.09.08 74 12.09.08 320.000 000 422.500 22.984.500 343.407 000 06.10.086.593.000 15.09.08 75 15.09.08 6 593.000 0 6.593.000 06.10.08TOTAL 425 651.667 430.500 23.917.833 450.000.000

En otro orden de consideraciones, acordecon lo dispuesto en el DFL 1 del 05.08.1994. "Estatuto Orgánico de la Universidadde Los Lagos", resulta un requisito esencial para las operaciones con la empresa BCIFactoring S.A., la aprobación del Consejo Superior, según lo establece el articulo 5)letra g). dado que cada uno de los 9 convenios suscritos entre la Universidad y lacitada empresa superaron las 1.000 UTM.

Cabe señalar que revisadas las actas delConsejo Superior, no existen actas que aprueben las citadas operaciones: sinembargo. en el acta N° 8 del 22.11.2007. el Vicerrector de Administración y Finanzasde la época don Juan Abello Romero, expuso la necesidad de usar instrumentosfinancieros (factoring) siendo los principales puntos, los siguientes:

a) "Flujos operacionales. En atención a que los flujos operacionales de laUniversidad. en general, son de carácter estacional, se deben utilizar los citadosinstrumentos, los cuales permiten traer flujos futuros al presente, todoconsiderando que un sano financiamiento implica que los gastosoperacionales se financien con ingresos operacionales. La factorización depagarés resulta ser una forma de financiar la operacionalidad a un costo menor

—que, una operación tradicional (préstamo de corto plazo) y que, además, no seconáfiera deuda. Los montos de las operaciones son superiores a las 1.000


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UTM y se requiere que el Consejo Superior autorice la operación de unfactoring de pagarés vigentes".

"Venta o factorización de pagarés sin valor contable (Pagarés del año 1998 a2003). Se plantea factorizar dichos pagarés que son de baja recuperabilidad, elvalor mínimo que están dispuestos a entregar los inversionistas es de51.000.000.000.-. Para la operación, el inversionista anticipa dicha cifra a laUniversidad a una tasa de interés por un plazo de 12 meses".

Las condiciones mínimas para aceptar la operación deberían ser las siguientes:la tasa de interés por la anticipación de flujos debe ser inferior a la mejor tasa aobtener por un empréstito bancario. El plazo no puede ser inferior a docemeses.

Con las condiciones expuestas, el ConsejoSuperior autoriza al Vicerrector de Administración y Finanzas de la época. gestionar eluso de instrumentos financieros (factoring) por un monto superior a 1.000 UTM en loscasos señalados. letras a) y b).

Sobre el particular, del análisis de losantecedentes expuestos. cabe señalar que los montos de las operaciones que endefinitiva se gestionaron. superaron largamente a los montos señalados; asimismo.los pagarés no corresponden a los que se factorizaron y los plazos de las operacionesno fueron de 12 meses, por lo cual esta aprobación de índole genérica no guardarelación con los 9 contratos en examen.

Acorde con la declaración del 18.05.2009.prestada ante personal de esta Contraloría Regional, por don Guillermo ArriagadaLuengo, Director de Finanzas, indicó que la decisión para tomar las operaciones defactoring, estuvo radicada en su persona y en el Vicerrector de la época, don JuanAbello Romero. Respecto a la consulta de cómo se determinó la conveniencia detomar los factoring con las empresas BCI Factoring S.A. y Factorline S.A., manifestóque se hicieron cotizaciones a las citadas empresas y Factoring Security, pero queesta última empresa, a fines del 2008 no cotizó por que bajó su disponibilidad de cupoa prestar. Posteriormente, se terminó el cupo con BCI Factoring y se tuvo que negociarcon Factorline S.A.

Requerida documentación formal del citadoanálisis para determinar la conveniencia de la operación, el Director de Finanzasinformó que podrían existir correos electrónicos. pero no cotizaciones formales.

Del mismo modo, don Guillermo ArriagadaLuengo señaló que el análisis de estas operaciones determinó un menor valor ymayor conveniencia para la Universidad de Los Lagos.

Al respecto, no existe un documento formalque permita emitir una opinión sobre el particular. Si es posible agregar que en elmonto total de las operaciones con BCI Factoring S.A., por la suma de$ 2.400.000.000.-, se cancelaron intereses por un total de $ 162.136.040.-, ycomisiones por S 2.995.435.-.

Por otra parte, cabe precisar que con fecha18.05.09. el actual Vicerrector de Administración y Finanzas don Oscar Guzmán Solis,

..presentó al Consejo Superior la operación contratada con la empresa BCIFactoring S.A., realizada el 02.04.2009, por la suma de S 420.000.000.-, para su


';n1; -21 -\n,...44) •

regularización, siendo aprobada la operación por el citado Consejo. Sobre elparticular, cabe tener presente que la operación ya fue contratada, por lo cual suaprobación es extemporánea y vulnera el principio de irretroactividad del actoadministrativo. (Aplica criterio contenido en el Dictamen N' 3064 de 1980 de laContraloría General de la República)

Por lo antes expuesto. cabe concluir que losconvenios del 14.03.08. 22.08.08, 06.10 08, 22.10.08, 18.11.08. 17.12.08. 26.12.08 y24.03.09. suscritos por la Universidad de Los Lagos con la empresa BCI FactoringS.A., por la suma total de S 1.980.000.000.-. acorde con lo dispuesto en el articulo 5)letra g) del D.F.L. N' 1 del 05.08.1994. "Estatuto Orgánico de la Universidad de LosLagos", no se ajustaron a la norma legal, toda vez que no cuentan con la aprobacióndel Consejo Superior.

Asimismo, cabe precisar que las operacionescon BCI Factoring S.A.y la Universidad de Los Lagos. tomadas el año 2008 y 2009por la suma total de S 2.400.000.000.-, no fueron sancionadas mediante decretouniversitario. de tal forma que las mismas fueran sometidas al respectivo control delegalidad por la Contraloria Interna de Universidad.

Por otra parte, la operación suscrita el02.04.2009, por la suma de S 420.000.000.-, en atención a que superan las 10.000UTM. no se ha dado cumplimiento al trámite de toma de razón, en virtud de lodispuesto en los artículos N°s. 8 N° 8.3 y 2° transitorio de la Resolución N' 1600 de2008, de esta Contraloría General de la República.

2.3.- Operaciones de Factoring con la Empresa FACTORLINE S.A.

Durante el año 2007 la Universidad de LosLagos. suscribió con fecha 01.08.2007, un contrato de Factoring con la empresaFactorline S.A. Acorde con la cláusula segunda, la Universidad se obligaba a ceder ala citada empresa los créditos derivados de facturas y de otros documentos de créditoso mercantiles, por venta de mercaderías o prestaciones de servicio, con pago a plazo,que tenga en contra de sus deudores. individualizados en él o los contratos de cesiónque se suscriban, en su caso, entre las partes.

Cabe señalar que acorde con lo informadopor don Héctor Martínez Briones, Director Jurídico de esa Casa de Estudios, apersonal de esta Contraloría Regional, el citado contrato no fue aprobado ni revisadopor dicha Dirección.

En declaraciones de fecha 12.05 09 y18.05.09, prestadas ante personal de esta Contraloría Regional, don GuillermoArriagada Luengo. Director de Finanzas, explicó que con esta empresa se operó con lafactorización de pagarés de alumnos. mediante un contrato marco de fecha01.08.2007 y por cada operación con la firma de pagarés por parte del Rector de laUniversidad don Raúl Aguilar Gatica, en su calidad de representante legal.

El procedimiento seguido fue igual al yaexplicado para la empresa Bel Factoring S.A.. es decir. se le entregó la misma nóminade pagarés con la finalidad de demostrar a la entidad financiera que la Universidadtenia flujos de ingresos futuros. Dicha nómina de pagarés corresponde a lossuscritos por los alumnos en el año 2008, equivalentes a $ 4.000.000.000.-,aproximadamente. Con dicha nómina y la suscripción de los pagarés firmados por el

7

-----Recct de la Universidad don Raúl Aguilar Gatica, la empresa Factorline S.A., les fue


- 22 -

entregando los recursos. Los pagarés de los alumnos siempre estuvieron en poder dela Universidad asi como su gestión de cobro.

Las operaciones realizadas el año 2008 porla Universidad de Los Lagos y la empresa Factorline S.A., con este procedimiento yque se encuentran registradas en el Sistema Contable, corresponden a las siguientes:

C.C.Monto

depositadoComisión Intereses TOTAL

N ° Fecha

ActaConsejoSuperior

N° Fecha ( 5 ) ( $ ) (5) ($) Pagaré Fecha venc.

68 24.06.08 210.586.031 1.822.267 6.591.702 219.000.000 4 23.06.08 23.09 08 NO

70 22.07.08 299.253.661 3.153.478 7.592.861 310.000.000 7 22.07.08 22.10.08 NO

TOTAL 4.975.745 14.184.563 529.000.000

Las operaciones antes detalladas. acordecon lo manifestado por don Guillermo Arriagada Luengo. Director de Finanzas, endeclaraciones del 12.05.09 y 18.05.09, no fueron canceladas en las fechas devencimiento por falta de liquidez, por lo cual se procedió a renegociar con la empresaFactorline S.A.

La primera operación tiene dosrenegociaciones, quedando la deuda en $ 253.000.000.-. y la segunda operaciónquedó en S 350.000.000.-, ambas con vencimiento el 31.03.2009, según el siguientedetalle:

C.C.N° Fecha

Montorenegociación

Comisión

( 5 )

Intereses

( $ )

TOTAL

( 5 ) Pagaré Fechafechavenc.

ActaConsejoSuperior

1068 31.12.08 219.126.770 3.645.617 7.127.613 229.900.000 8 24.09.08 24.12.08 NO

1068 31.12.08 228.506.442 2.785.171 21.708.387 253.000.000 10 09.12.08 31.03.09 NO

1068 31.12.08 299.253.662 7.604.106 43.142.232 350.000.000 9 09.12.08 31.03.09 NOTOTAL 14.034.894 71.978 232

Estas operaciones fueron contabilizadasmediante ajuste contable N' 1068 del 31 12.2008. documento que fue aportado elúltimo día de la visita de la Comisión Fiscalizadora, por el Director de Finanzas.Realizado su análisis y teniendo como respaldo las liquidaciones de la empresaFactorline S.A.. los montos no resultan concordantes con las cifras reflejadas en elBalance General al 31.12.2008, acorde con el análisis contable entregado por el Jefede la Sección de Contabilidad. respecto de la cuenta del pasivo. 2109004 "OtrasCuentas por pagar". en donde se registraron las operaciones de factoring con laempresa Factorline S.A., con un saldo de $ 861.419.785.-: sin embargo. considerandolos pagarés N' 9 y 10, ambos del 09.12.2008, el saldo debiera reflejar lo suma deS 935.419.784.-, es decir. el pasivo se encuentra subvaluado en S 74.000 000.-.

Por otra parte, al 31.03.2009. acorde con lodeclarado por don Guillermo Arriagada Luengo la Universidad. a esa fecha, no contócon los recursos para cancelar la deuda vigente, por lo cual se renegoció nuevamentecon-lempresa Factorline S.A. y se suscribieron los siguientes pagarés:

(\

IR&

c

eM it


-23-

ActaConsejoSuperior

Liquidaciónfactoring

fechaotorgamiento

Giroefectivo

($)

Comisiones

($)

Intereses

(S)

Total

(S)Pagaré

N° FechaFechavenc.

18.05.09 02 04.09 245 278.936 1.358 740 27 812.324 274.450 000 11 03.04.09 31 08.09

18.05.09 06.04.09 135.325.685 574.809 10.450 006 146.350.500 12 06.04.09 31.07.09380.604.621 1.933.549 38.262.330 420 800.500

Sobre el particular. tal como ya se analizórespecto de las operaciones entre la Universidad de Los Lagos y la empresa BCIFactoring S.A, se da la misma situación en relación con las operaciones efectuadascon la empresa Factorline S.A., en el sentido que acorde con la jurisprudencia de esteOrganismo de Control. éstas no se ajustan a un contrato de factoring como tal.

Asimismo. la Universidad renegoció el saldode su deuda realizando una operación de factoring. remitiendo facturas y cheques deacuerdo al siguiente detalle:

Monto deLiquidación Giro Monto facturas y/o

ActaConsejo

factoringfecha

Efectivo Comisiones Intereses Anticipado Cantidad deFacturas y/o

chequesentregados

Superior otorgamiento (S) (5) (5) (5) cheques (5)18.05.09 03 04.09 208.632.139 1.765.045 7.852.019 218.249 203 29 facturas 229.736.00318.05.09 02.04.09 17.556.360 119.515 1.128.205 18.804.080 203 cheques 18.804.080,18.05.09 02.04.09 39.897.584 209.137 3.801.394 43.908.115 500 cheques 43.908.11518.05.09 02.04 09 41.204.888 213.078 3.596.617 45.014.583 500 cheques 48.824.27818.05.09 02.04.09 28.837.537 165.011 2.540.773 31.543.321 221 cheques 34.249.105TOTAL 336.128.508 2.471.786 18.919.008 357.519.302 375.521.581

Sobre la materia, se determinaron seriasdebilidades de control en el envio de los cheques que la Universidad de Los Lagosmantenía para su cobranza por el pago de sus servicios educacionales con losalumnos. Acorde con lo manifestado por don Guillermo Arriagada Luengo, Director deFinanzas. en declaración del 18 de mayo de 2009. la Universidad tenía en su poderalrededor de S 18.000.000.-, en cheques, los cuales fueron remitidos por la Unidad deCobranza a la empresa Factorline S.A. Como dicho monto no era suficiente parareprogramar los compromisos adeudados por la Universidad, personalmente dio lainstrucción verbal a la empresa Surcob Ltda., firma con que la Universidad mantieneun contrato de cobranza. para que remitieran a la empresa de factoring cheques por lasuma de $ 120.000.000.-. aproximadamente.

Cabe señalar que. de acuerdo con lacertificación emitida por don Marcos Vargas Pincheira. Jefe Sección Contabilidad, enlos registros contables de la Universidad de Los Lagos al 30.04.2009 no se hanregistrado los hechos económicos por las operaciones con la empresa Factorline S.AAsimismo, en el documento se deja constancia que no se han efectuado los registrosen atención a que estas operaciones comerciales fueron gestionadas directamente pordon Guillermo Arriagada Luengo. Director de Finanzas, por lo cual al 14 05.2009. laSección Contabilidad no contaba con la documentación respaldatoria para sucontatllización.


- 24 -

Por lo antes expuesto. toda la informaciónrespecto de las operaciones realizadas en el año 2009. fue obtenida por la ComisiónFiscalizadora a través de las declaraciones y de la documentación extracontable,correspondiente a las liquidaciones de la empresa Factorline S.A.

En otro orden, cabe señalar que lasoperaciones realizadas el 02, 03 y 06 de abril de 2009. por la suma de S 778.319.802.-detalladas anteriormente, contratadas con la empresa Factorline S.A., fueronpresentadas por el actual Vicerrector de Administración y Finanzas don Oscar GuzmánSolis. al Consejo Superior a fin de regularizarlas, aprobándose por el citado Consejo,con fecha 18.05.2009.

Sobre el particular. como ya se señalóanteriormente. las operaciones ya habían sido contratadas, por lo que su aprobaciónextemporánea vulnera el principio de irretroactividad de los actos administrativos.

Por otra parte. se expone el análisis de lasoperaciones de la Universidad de Los Lagos y la empresa Factorline S.A., que realizócon fecha 09.12.2008. En ella, se factorizó un total de 72 facturas. cuyo detalle es elsiguiente:

C.C.Monto

depositado Comisión Intereses TOTALActa

Consejo N°Monto defacturas

Fecha W Fecha (5) (5) (S) (5) Superior I de factura entregadas

09.12.08 79 09.12.08 299.974 453 2.123.410 30 321.922 332.41a785 NO 72 512.653.306

02.0109 5 02.01.09 49.974.471 25.530 0 50 000 001 NO

TOTAL 349.948.924 2.148.940 30.321.922 382.419.786 512 653.306

Sobre el particular, acorde con la declaracióndel 19.05.2009, prestada ante personal de esta Contraloría Regional por don GuillermoArriagada Luengo. Director de Finanzas, la factorización de estas 72 facturas serealizó porque la empresa Factorline S.A. le comunicó que el cupo con el respaldo depagarés se había completado y que la única forma de obtener recursos era entregarfacturas en factorización. La situación fue conversada con el Vicerrector de la épocadon Juan Abello Romero, quien le informó que no se podían factorizar en esaoportunidad facturas. dado que no se había conversado con los distintos jefes de losCentros de Responsabilidad a las que pertenecían los documentos. y que por ello lasfacturas solo serían un respaldo: además, la copia de la factura con la que se quedó laUniversidad no se encontraba firmada por el cliente, por lo cual a Factorline S.A.. se leentregaron fotocopias de las facturas con firma y timbre del Vicerrector deAdministración y Finanzas y la cobranza de dichos documentos quedó radicada tantoen la empresa Factorline S.A., como en la Universidad.

En declaración prestada ante personal deesta Contraloria Regional, doña Marcia Barría Yáñez, quien se desempeñó en lasección de cobranza desde el 01.10.2008 al 31.01.2009, contratada a honorarios,entregó antecedentes respecto de la operación en examen. En efecto. confirmó que laoperación estuvo a cargo del Director de Finanzas y que el citado funcionario le explicóque las facturas debían seguir siendo cobradas por la Universidad: sin embargo, ellarecibió llamados telefónicos de al menos 4 clientes que recibieron una carta del NotarioPúblico don Harry Winter Aguilera, en representación de la empresa Factorline S.A.,mediante la cual se cobraban las facturas y se le daba a los clientes un plazo para

7

.------ cancelar hasta el 30.03.2009. tal como constata la carta del 10.12.2008. dirigida a la

_---7

71/s-N.

j-ritt7

CONIRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Municipalidad de Coyhaique, en donde se incluye la cobranza de la factura N° 15718por la suma de S 2.975.000.-.

Esta situación, explicó doña Marcia Barría.produjo confusión entre los clientes. quienes no tenían claridad a quien cancelar. por locual se comunicó con la mayoría de ellos en forma telefónica y les solicitó, porinstrucciones de la Dirección de Finanzas, que cancelaran a la Universidad; sinembargo. algunos clientes le manifestaron que por la carta notarial estaban obligadosa cancelar a la empresa Factorline S.A.

El control de las facturas pendientes de cobroen la sección de cobranza es llevado mediante una planilla Excel Si bien en ella serebajaban las facturas pagadas en la Universidad. no se tenia conocimiento de lascanceladas en la empresa Factorline S.A.

De acuerdo con la declaración prestada pordon Alonso Aros González, funcionario de la sección cobranzas a partir de marzo de2009, señaló que requeridos antecedentes via correo electrónico a la empresaFactorline S.A., el monto total recaudado al 30.03.2009, ascendia a la suma total de

78.884.280.-. monto que acorde con la declaración del 19.05.2009. del Director deFinanzas, fue considerada en la renegociación de la deuda que realizó la empresaFactorline S.A. con la Universidad.

La Universidad de Los Lagos. dada lamodalidad utilizada, es decir, cobranza efectuada tanto por la Casa de Estudios comopor la empresa de factoring. y el hecho de no contar con un adecuado control contabley/o extracontable, desconoce, a la fecha, el monto de lo recaudado respecto de las 72facturas.

En otro orden de consideraciones, cabeprecisar que los pagarés que suscribió la Universidad de Los Lagos para garantizar lasoperaciones con la empresa Factorline S.A. y que fueron firmados por el Rector de laUniversidad don Raúl Aguilar Gatica, en su calidad de representante legal. fueron lossiguientes documentos:

ComprobanteContable

N° FechaPagaré

N° FechaMonto Total

SFecha de

vencimiento68 24.06.08 4 23.06.08 219.000.000 23.09.0870 22.07.08 7 22.07.08 310.000.000 22.10.081068 31.12.08 8 24.09.08 229.900.000 24.12.081068 31.12.08 10 09.12.08 253.000 000 31.03.091068 31.12.08 9 09.12.08 350.000.000 31.03.09sin C.0 11 03.04.09 274.450.000 31.08.09sin C.0 12 06.04.09 146.350.500 31.07.09TOTAL 1.782.700.500

Sobre el particular, dichos documentossuscritos por la Universidad de Los Lagos, con motivo del contrato marco del01.08.2007. debieron remitirse en su oportunidad a refrendación de la ContraloriaGeneral, en virtud del artículo 13 de la ley N° 10.336, en el cual se establece laobligación de refrendar los bonos u otros documentos de deuda pública.

n CON I RAL ORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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Acorde a la jurisprudencia de esteOrganismo de Control. el citado articulo 13 es aplicable a la situación en análisis porincidir en una deuda pública, ya que en la especie se compromete la responsabilidadfinanciera de la Universidad de Los Lagos. a través de cada uno de los pagarés, enla medida que es suscrito como garantía por las obligaciones que debe asumir en sucalidad de cliente en caso de insolvencia o incumplimiento de los deudoresprincipales o de cualquiera de las obligaciones que le impone el contrato de factoring.siendo el pagaré un instrumento mercantil que contiene una confesión oreconocimiento de deuda. (Aplica criterio contenido en el Dictamen N' 364.673 de2004 de la Contraloría General de la República).

Cabe señalar que no consta análisis sobreestas operaciones con la empresa Factorline S.A. en el sentido de conocer su gradode conveniencia para la citada Casa de Estudios. respecto de otro instrumentofinanciero.

En cuanto al monto total de las operacionescon Factorline S.A., por la suma de $ 1.763.739 588 -. se cancelaron intereses porun total de $ 173.666.055.- y comisiones por $ 25.564.914.-.

Finalmente, cabe indicar que las operacionesrespaldadas por el convenio marco del 01.08.2007, suscrito por la Universidad deLos Lagos con la empresa Factorline S.A., por la suma total de $ 1.744.319.786.-, nocuentan con la aprobación del Consejo Superior, acorde lo dispuesto en el artículo 5)letra g) del D.F.L. N' 1 del 05.08.1994. "Estatuto Orgánico de la Universidad de LosLagos", por lo cual no se ajustaron a la norma legal y se detallan a continuación:

ActaConsejoSuperior

ComprobanteContable

N° FechaPagaré

N° FechaN°

FacturasMonto Total

(5)Fecha de

vencimientoNo 79 09.12.08 72 332.419.785 31.03.09No 5 02.01.09 50.000.001 31.03 09No 68 24.06.08 4 23.06.08 219.000.000 23.09.08No 70 22.07.08 7 22.07.08 310.000.000 22.10.08No 1068 31.12.08 8 24.09.08 229.900.000 24.12.08No 1068 31.12.08 10 09.12.08 253.000.000 31.03.09No 1068 31.12.08 9 09.12.08 350.000.000 31.03.09TOTAL 1.744.319.786

Estas operaciones, incluidas lasrenegociaciones realizadas por la Universidad de Los Lagos con la empresaFactorline S.A., durante los años 2008 y 2009. por un total de S 2.522.639.588.-, nofueron sancionadas mediante decreto universitario, de tal forma que las mismasfueran sometidas al respectivo control de legalidad por la Contraloria Interna deUniversidad.

En su respuesta al preinforme, laUniversidad señala que la politica de financiamiento de la vicerrectoria deadministración y finanzas en los dos últimos años ha tenido como prioridad que eltipo de financiamiento se correlacione con las necesidades, esto implica que losgastos operacionales se financiaran con ingresos operacionales y los bienes deinversión con leasing financiero o instrumentos de largo plazo. Lo anterior, llevó aproveer mecanismos distintos a los tradicionales como los préstamos bancarios acorto plazo. por lo que se solicitó la autorización del Consejo Superior de acuerdo

--á lo" ñalado en el acta de octubre de 2007. Del mismo modo señala que el


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Consejo Superior, al aprobar la autorización para gestionar el uso de factoringcomo instrumento financiero, se entiende que se delega en la administración conlo cual se cumple lo señalado en el articulo 5 letra g) del Estatuto Orgánico de laUniversidad.

Del mismo modo. señala que se estimabaque. de acuerdo a años anteriores. al mes de marzo deberían finiquitarse lasfactorizaciones, lo que no se logró, principalmente, por el nivel de deuda de losestudiantes y la deserción del primer año de los programas para trabajadores ytecnológico.

Por otra parte, adjunta el análisis de otrascuentas por pagar al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes certificadosde las empresas de factoring.

Igualmente, adjunta fotocopia del decretouniverstario N° 1.875 de 28 de julio de 2009 que instruye investigación sumariacon el objeto de determinar las presuntas responsabilidades administrativasreferidas al envío de cheques a la empresa Factorline S.A. y la instrucción verbalentregada a la empresa SURCOB Ltda. para que remitiera a la empresa defactoring, cheques por la suma de S 120.000.000.- aproximadamente.

V. OTRAS MATERIAS EXAMINADAS

1. Adquisición del Instituto Profesional Los Lagos.

El Instituto Profesional Los Lagos S.A.posee un total de 1.860.000 acciones cuya propiedad corresponde a la Sociedadde Inversiones Pensum S.A.. con 930.000 acciones y Alianza Inversiones S.A..dueña de las restantes 930.000 acciones.

Mediante escritura pública de fecha16 11.07, la Universidad de Los Lagos compró a Inversiones Pensum S.A. latotalidad de las acciones de dominio que esta empresa posee en la SociedadInstituto Profesional Los Lagos S.A., esto es 930.000 acciones en la suma de$150.000.000,-.

Con fecha 16.11.07 la Sociedad AlianzaInversiones S.A. vende a don Raúl Aguilar Gatica, rector de la Universidad de LosLagos cuatro acciones de dominio de esta Sociedad en la Sociedad InstitutoProfesional Los Lagos S.A.. por una valor de $ 10.000.-.

Por otra parte. mediante escritura públicade 01.02.08, la Universidad de Los Lagos compró a la sociedad AlianzaInversiones S.A., 926.000 acciones de dominio de esta sociedad en el InstitutoProfesional Los Lagos, a un precio de S 165.000.000.-.

Con fecha 14.04.08 don Raúl AguilarGatica. en calidad de dueño de las cuatro acciones que posee en el InstitutoProfesional Los Lagos S.A. otorgó un mandato mercantil irrevocable para que elConsejo Superior de la Universidad de Los Lagos acuerde y proceda vender,ceder y transferir las mencionadas cuatro acciones de la Sociedad Instituto

—Profeional Los Lagos S.A. sin que exista limitación de tiempo ni precio para ello.


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En caso de fallecimiento del mandante. el mandato continuará vigente de acuerdoa lo dispuesto en el articulo 2.179 del Código Civil.

Posteriormente, mediante escritura públicade fecha 23 06.08 las partes aclaran y rectifican la escritura pública de fecha01.02.08 en el sentido de que por error en la cláusula segunda y tercera de laescritura antes señalada se indica que se transfieren 26.000 acciones, siendo lacifra correcta la cantidad de 929.996 acciones.

Con fecha 5 de mayo de 2008 estaContraloria Regional de Los Lagos tomó razón del decreto afecto N° 241 de18.04.08, que promulga el acuerdo del Consejo Superior de la Universidad de LosLagos de fecha 13 de julio de 2007. que aprueba la compra de 930.000acciones por S 150.000.000.-. que la sociedad Pensum S.A. posee en el InstitutoProfesional Los Lagos S.A. y la compra de 926.000 por la suma de$165.000.000.-. que la Sociedad Alianza Inversiones S.A. posee en el InstitutoProfesional Los Lagos S.A.

2. Licitación Pública "Servicio de Cobranza Morosa de Arancel dePregrado".

Mediante licitación pública N° 5413-11430-LP08 la Universidad de Los Lagos adjudicó el "Servicio de cobranza morosa dearancel de Pregrado" a la empresa Carreño y Verdugo Ltda. —SURCOB Ltda.

Sobre el particular, se verificaron lassiguientes observaciones:

2 1

Inconsistencias entre las bases administrativas y los antecedentespresentados en su oferta por la empresa Carreño y Verdugo Ltda. —SURCOBLtda.-.

Las bases administrativas. aprobadas por Decreto Universitario N° 3497 de29.09.08, en el punto 4 señala que: "Podrán participar en el presente procesolicitatorio. aquellas personas jurídicas que acrediten experiencia en Cobranzade aranceles de educación superior. Al respecto. la empresa adjudicada seconstituyó con fecha 25.06.08 y el extracto de la escritura se publicó en elDiario Oficial con fecha 03.07.08. Por lo anterior, la empresa no cumplía conel requisito de experiencia solicitada en las bases administrativas. toda vezque la publicación de la licitación en el portal de mercado público fue el

01 10.08; es decir, a esa fecha, la empresa tenía 3 meses defuncionamiento.

En su respuesta, la Universidad señala quesi bien las bases estipulan que las personas jurídicas deben acreditarexperiencia, éstas no señalan el tiempo que se requiere y que el sentido delas bases considera indistintamente a la persona jurídica o sus integrantes,independientemente que en la redacción de éstas no se señaleexpresamente. Del mismo modo señala que ante la urgencia por mejorar losingresos, se consideró la experiencia de uno de sus integrantes.

- El punto 12 de las bases administrativas, sobre la apertura de la propuestaseñala que el Comité de Evaluación de ofertas estará integrado por los

uientes funcionarios de la Universidad de Los Lagos: Director de Finanzasst,Llefe de Cobranzas. quienes levantarán un acta de adjudicación de las

CON 1 RALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ot.

c

• - 29 -

ofertas. Sobre el particular. el acta de adjudicación N° 6/2008 de 27.10.08está firmada, además del Director de Finanzas Guillermo Arriagada Luengo ydel Jefe de Cobranzas, Alex Torres Barría, por el Vicerrector deAdministración y Finanzas de la época don Juan Abello Romero y la Jefe deAbastecimiento. Ana Luisa Ubilla Gatica.

Sobre el particular, la Universidad señalaque cuando se ejecutó el proceso, la comisión se percató queindependientemente de lo que se establecía en las bases, el manual deprocedimientos de la sección abastecimiento indica que también debíanformar parte de la comisión quienes fueron incorporados.

El punto 13.1 letra d) de las bases administrativas, estipula que la ofertaadministrativa deberá contener el Informe de Situación Financiera dellicitante que contenga Balance General, Estado de Resultados yDeclaraciones anuales de Renta. Al respecto, la empresa adjudicada nopresentó los citados antecedentes.

En su respuesta. la Universidad señala quees dable entender que aquello no podía ocurrir. dado que se trataba de unapersona jurídica nueva que a la fecha de la licitación no tenia el primer cierrede sus estados financieros ni su primera declaración anual de renta.

El punto 13.1 letra k) de las bases administrativas señala que se debenpresentar antecedentes vigentes que acrediten experiencia del oferente en elrubro de cobranza de educación superior estatal, mediante certificadosextendidos por los clientes actuales, indicando un fono de contacto. Sobre lamateria, los certificados presentados por el oferente hacen mención a laexperiencia de don Raúl Carreño Lara. gerente de la empresa SURCOBLtda. y no a la experiencia de la empresa como tal. Del mismo modo, loscertificados no están extendidos por los clientes actuales de la empresaSURCOB Ltda.. sino por ex empleadores del señor Carreño Lara; además.algunos de ellos no indican un teléfono de contacto.

Sobre este punto, la Universidad manifiestaque interesaba la participación de un ente externo que diera garantías deuna adecuada gestión en la cobranza de aranceles, lo que se demuestra,respecto de la persona citada. en los certificados presentados en la licitación.

El punto 13.3 de las bases administrativas relacionado con la ofertaeconómica señala que: "la Universidad de Los Lagos deja establecido que elmonto de la oferta económica se debe hacer en porcentaje por cada año dela cartera ofrecida. Este porcentaje de comisión será la que el oferente lecobre a la Universidad. siendo el único porcentaje para el cálculo de lacomisión. No existirá otro porcentaje de comisión o de recargo que se lecobre al deudor. es decir, éste sólo cancelará su deuda de capital más losintereses moratorios a la fecha". Al respecto, el anexo 3 "formulariopropuesta económica detallado" presentado por la empresa SURCOB Ltda.estipula un porcentaje de comisión a cobrar al deudor de un 9% y 3% a laUniversidad, para las cobranzas de aranceles y una comisión de 9% aldeudor y 6% a la Universidad para la cartera de cheques protestados lo cualdifiere de lo señalado en la bases administrativas, toda vez que éstas indican

ue no se le cobrará un porcentaje de comisión o recargo al deudor.


- 30 -

Al respecto. la Universidad señala que sibien las bases indican que no existiria otro porcentaje de comisión o recargoque se le cobre al deudor, la práctica indica que el deudor debe asumir uncosto financiero asociado a la cobranza por parte de un organismo externo.

2.2. Acta de adjudicación N° 06 de 2008.

El acta de adjudicación de fecha 27.10.08señala que: "Según reunión con empresa de cobranza. bajo las mismascondiciones por el cual fue levantada la oferta pública. se llegó a un acuerdocon los cambios de % de cobranzas, quedando según acta de adjudicación ycontrato, de la siguiente manera:

- Cobranza de Aranceles alumnos regulares- Cobranza a ex alumnos morosos- Cobranza Pre-judicial- Cobranza Cheques Protestados- Cobranza judicial de documentos- Cancelaciones efectuadas en la Universidad- Tele-cobranza- Normalización y regularización de deudas

9% ( 9% alumnos + O%11%( 9 % alumnos + 2%11%( 9% alumnos + 2%15% ( 9% alumnos + 6%30% (20% alumnos + 10%11%( 9% alumnos + 2%S 2 500 - por alumno$ 4 500.- por deudor

universidad)universidad)universidad)universidad)universidad)Universidad)

Lo anterior infringe los principios de estrictasujeción a las bases y de igualdad de los licitantes. toda vez que. en primerlugar las bases señalan que no existirá otro porcentaje de comisión o derecargo que se le cobre al deudor, es decir, éste sólo cancelará su deuda decapital más los intereses moratorios a la fecha"; en segundo término, semodificó el porcentaje de 3% ofertado por la empresa como comisión acobrar a la Universidad y, en último lugar. se está acordando por las partesvalores y porcentajes por gestiones de cobro no detalladas en la ofertapresentada por la empresa. (Anexo N° 3).

La respuesta a esta observación consta enel punto anterior.

2.3. Convenio de Servicio de Recaudación y Cobranzas.

El convenio de fecha 01.11.08 en su cláusula sexta N° 4 inciso 2°. estableceque: lodos los cheques y documentos a fecha se consideraran como depagos reales, para el efecto de la cancelación de las comisiones respectivas.En la instancia que se presenten cheques protestados, deben ser entregadosa SURCOB Ltda.. para su cobranza, esto no tendrá costo a la Universidad".Lo anterior afecta a los intereses de la Universidad por cuanto ésta tiene quedesembolsar el pago de la comisión por una recaudación que todavia no hasido ingresada en la cuenta corriente de la Universidad.

Sobre la materia. la Universidad señalaque, en la práctica, dicha cláusula no se ha aplicado, entendiendo las partesinvolucradas. que aquello no es procedente. Del mismo modo, señala quelos pagos realizados a la empresa corresponden sólo por los valoresrecuperados.

Se verifica una contradicción entre lo expresado en el punto 19 de las basesadministrativas, acerca de la vigencia del contrato - que señala que éste

__tendrá una duración de un año desde la fecha de firma de éste, pudiendo serre ovable sólo por el periodo de un año más. Una vez transcurrido dicho

14Ó


• -31-

plazo la Universidad, si es necesario. procederá a efectuar un nuevo procesode licitación — y el punto décimo sexto del convenio que establece que éstese renovará automáticamente. en forma anual, si ninguna de las partesmanifestare su intención de lo contrario por carta certificada, enviada a lomenos con 60 días de anticipación a la fecha de su vencimiento.

En su respuesta, la Universidad informaque se encuentra evaluando la continuidad del contrato.

2.4. Garantía de fiel cumplimiento del contrato.

Las bases administrativas, en el punto 18señalan que se exigirá Boleta de Garantía Bancaria para garantizar el Fiel yCorrecto cumplimiento del contrato Servicio de Cobranza Morosa de Arancel dela Universidad de Los Lagos".

Esta garantía deberá ser entregada previaa la firma del contrato y el monto de la boleta deberá ser por la cantidad querepresente el 0,5% del monto de las carteras entregadas, y su vencimiento será el31 de diciembre del 2009

Sobre la materia. es dable señalar que elconvenio de servicio de recaudación y cobranzas celebrado entre la Universidadde Los Lagos y la empresa SURCOB Ltda. es de fecha 1 de noviembre de 2008 yla boleta de fiel y correcto cumplimiento del contrato, N° 67521 del Banco delDesarrollo, por S 2.500.000.-, fue tomada el 7 de noviembre de 2008, posterior a lafecha del convenio.

Del mismo modo. de acuerdo a loinformado por doña Patricia Casanova Muñoz, Jefe de cuentas corrientes alumnosde la Universidad de Los Lagos, la cartera entregada a la empresa SURCOB Ltda.asciende a $ 1.602.310.334 -, por lo que el monto de la boleta de garantía de fiely correcto cumplimiento del contrato debería ser de S 8.011.552.-, que equivale al0.5% de la citada cartera.

La Universidad de Los Lagos. en surespuesta al preinforme. señala que como la continuidad del contrato está siendoevaluada y en proceso de investigación sumaria, dependiendo del resultado de ésta,se harán las gestiones para actualizar la garantía de fiel cumplimiento del contrato.

3. Situación financiera de la Universidad de Los Lagos.

En atención a que la Universidad de LosLagos. al momento de la fiscalización enfrentaba una situación financiera compleja.se requirieron antecedentes de carácter financiero. contable y administrativo, a fin deformarse una opinión sobre el particular.

Cabe precisar que en materia financiera a lafecha de la visita, mayo de 2009, la Entidad no contaba con sus Estados Financierosauditados al 31.12.2008, así como tampoco. con el Balance de EjecuciónPresupuestaria del año 2008 definitivo. Esta información si bien fue entregada por laUniversidad de Los Lagos, tenía carácter de preliminar.

Con fecha 30.03.2009. según consta en ActaN° 2 del Consejo Superior, se acordó la creación de una Comisión ad-hoc, cuya(-----

177


-i I-e„n.

finalidad es proponer en un plazo de tres meses. un Plan de Contingencia para laGestión Económica, Financiera y Administrativa para la Universidad de Los Lagos.

Los integrantes de la Comisión son don JuanCavada Artigues. don Oscar Guzmán Solis. don Dieter Konow Hott y don DanielLópez Stefoni.

El objetivo de la Comisión nombrada por elConsejo Superior, fue establecer un diagnóstico de la situación económica yfinanciera de la Universidad de Los Lagos, aportar información sistematizada para latoma de decisiones. proponer medidas de corto y mediano plazo e interactuar con laBanca a fin de buscar las mejores opciones en el mercado financiero.

Por lo antes expuesto, para la elaboracióndel presente informe, se consideraron principalmente los Informes de Avance delPlan de Contingencia para la Gestión Económica, Financiera y Administrativa para laUniversidad de Los Lagos. emitidos con fechas. 20 de Abril, 03 y 18 de Mayo de2009, por la Comisión Ad-hoc nombrada por el Consejo Superior, además de otradocumentación. como el presupuesto de la Universidad de Los Lagos para el año2009 y sus antecedentes de respaldo e informes de la Unidad de Auditoría Interna.

3.1. Presupuesto de la Universidad de Los Lagos año 2009.

El presupuesto para el año 2009, fueaprobado por el Consejo Superior con fecha 12.12.2008 y se promulgó y aprobómediante Decreto Afecto N" 160 del 23.12.2008. el cual fue Tomado Razón el08.01.2009, as partidas son las siguientes:

PRESUPUESTO M$ M$INGRESOS 23.064.538INGRESOS DE OPERACIÓN 17.403.422VENTA DE ACTIVOS OTRANSFERENCIAS 2.359.681ENDEUDAMIENTO OFINANCIAMIENTO FISCAL 2.065.870RECUPERACION DE OTROSPRESTAMOS 685.565OTROS INGRESOS OSALDO INICIAL DE CAJA 550.000GASTOS 23.064.538GASTOS EN PERSONAL 11.867.855COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 5.043.905TRANSFERENCIAS 1.067.765INVERSION REAL 40.000INVERSION FINANCIERA 3.283.013SERVICIO DE LA DEUDA 1.212.000COMPROMISOS PENDIENTES 550.000

Cabe señalar, que el presupuesto para el año2009, fue aprobado sin considerar endeudamiento. Asimismo. el documento quesirvió de base para el análisis presupuestario plantea que manteniendo su estructurade gastos. la Universidad de Los Lagos, durante el año 2009 enfrentaría un déficitestructural estimado de MS 2.023.221.-. de igual modo para los años siguientes seestiman las siguientes cifras:

a


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Partidas Año 2009 Año 2010 Año 2011 TOTAL

Ingresos Totales 20.497.600 18.592.383 15.967.222 55.077.205Egresos Totales 22.520.821 21.050.512 20.262.512 63.833.845

Déficit Estructural -2.023.221 -2.458.129 -4.275.290 -8.756.640

En el mencionado documento se plantea quela proyección se basa en la estimación de la siguiente matricula. año 2009, 14.000alumnos, año 2010, 12.000 alumnos y para el año 2011, 9.400 alumnos. Ladisminución de alumnos refleja el hecho que en 13 sedes no habrá ingreso dealumnos nuevos. dado que la Universidad de Los Lagos, para el año 2009, quedacon los Campus de Santiago, Osorno, Puerto Montt y la sede Castro. Asimismo, seestablece que acorde con la información preparada para la Comisión de AcreditaciónInstitucional, el período más complejo para la Universidad de Los Lagos, sería elcomprendido entre el año 2009 al 2011.

Las medidas para la viabilidad económica dela Universidad, establecidas en el documento, señalan el traspaso de las 14 sedes alInstituto Profesional Los Lagos. mayor eficiencia en los gastos, fortalecimiento de lasprestaciones de servicios y la conversión gradual de las sedes al citado Instituto.

3.2. Control Presupuestario de la Universidad de Los Lagos.

Acorde con lo dispuesto en el articulo 19 delEstatuto Orgánico de la Universidad de Los Lagos, el Contralor de la citada Casa deEstudio, posee el mandato legal de informar al menos semestralmente al ConsejoSuperior, sobre la ejecución presupuestaria y representar el déficit que adviertadurante el ejercicio presupuestario. Por ello, se solicitó a don Arturo Castro VVinkler.Contralor de la Universidad de Los Lagos. informar sobre la situación presupuestariade la Universidad.

Mediante Oficio N° 40 del 13.05 2009. elcitado funcionario dio respuesta a la Comisión Fiscalizadora. informando que a lafecha, no ha sido posible evacuar el Informe sobre la ejecución presupuestariacorrespondiente al año 2008. toda vez, que los Estados Financieros se encuentranen proceso de auditoría externa por la firma Hernán Espejo y Asociados Ltda.,situación que no permite disponer de los estados financieros oficiales. Se agrega queen el Sistema de información financiera contable de la Universidad de Los Lagos,denominado eDelfos. el módulo presupuestario se relaciona directamente con elmódulo contable, por lo tanto, si no se cuenta con el cierre contable al 31.12.2008, nose puede obtener información definitiva de la ejecución presupuestaria de laUniversidad de Los Lagos en el mencionado periodo, además ello incide en no podercontar con la información necesaria por el período enero a abril de 2009.

Contraloría Interna, mediante los Memos N°s.2 del 12.01.09. 3 del 03.03.09 y 5 del 23.04.09, dirigidos al Vicerrector deAdministración y Finanzas. solicita el balance de ejecución presupuestaria y elInforme presupuestario consolidado, ambos para el año 2008. para realizar laevaluación de la ejecución presupuestaria 2008, sin obtener respuesta formal al13.05.2009.

En declaración prestada ante personal deesta CO7-41saloria Regional, el 12.05.2009, don Guillermo Arriagada Luengo, Director

CONTRALORÍA GENERAL DL LA REPÚBLICA

k4V7,:fs - 34 -

de Finanzas. manifestó que. efectivamente, por problemas con el Sistema deInformación financiero contable, eDelfos, dado que es un sistema que integra lainformación financiera-académica que se encuentra en proceso de implementación,se han presentado numerosos problemas, siendo el de mayor relevancia el referidocon las cuentas corrientes de los estudiantes y ex alumnos.

Con fecha 11.05.2009 se obtuvo la matrizque resume el estado de situación de las cuentas corrientes de los alumnos. Dichamatriz se sustenta en un resumen de deudas de los alumnos y ex alumnos porcarrera y el detalle de cada uno de los estudiantes con deuda al 31 12.2008. A lafecha se ha establecido que esta matriz, entregada por la Sección de CuentasCorrientes Alumnos, presenta una diferencia con la información que entrega elmódulo de Contabilidad, diferencia que al 12.05.2009. se encuentra en proceso deanálisis por ambas Secciones.

Por lo anteriormente expuesto. laUniversidad de Los Lagos. al término de la visita. 20 de mayo de 2009. no contabacon estados financieros; balance general, estado de resultado y balance de ejecuciónpresupuestaria, oficiales para el ario 2008, ni para el período enero a abril de 2009.

CONCLUSIONES

La Universidad de Los Lagos, acorde con los antecedentes expuestos en elpresente Informe Final, presenta un nivel de endeudamiento que asciende a lasuma de $11.074.416.054.-. al 31.03.09, de acuerdo con el examen realizadoa las operaciones de factoring, préstamos bancarios y al informe de avanceN° 1 emitido por la comisión ad hoc designada por el Consejo Superior.

Se verificó la inobservancia de los procedimientos de aprobación en laobtención de créditos y operaciones de factoring con las InstitucionesFinancieras.

La Universidad contrajo deuda con el Banco Crédito e Inversiones y BancoSantander, por la suma de $ 3.405 000.000.-. excediendo el periodopresidencial, sin que exista una ley de quórum calificado que la hayaautorizado.

Se tomaron empréstitos con el Banco Crédito e Inversiones. Santander yBICE, por la suma total de $ 4.423.493.656.-, sin contar con la autorización delConsejo Superior, acorde lo dispuesto en el articulo 5 letra g) del D.F.L.N' 1/1994. "Estatuto Orgánico de la Universidad de Los Lagos".

Se realizaron operaciones de factoring, suscribiéndose contratos y pagaréscon las empresas BCI Factoring S.A. y Factorline S.A.. por un total de$3.724.319.786.-. sin contar con la autorización del Consejo Superior. acordelo dispuesto en el articulo 5 letra g) del D.F.L. N' 1/1994. - Estatuto Orgánicode la Universidad de Los Lagos".

La Universidad de Los Lagos no ha sometido al trámite de toma de razón lasoperaciones de empréstitos, por un total de $ 3.925.493.656.- y la operaciónpor contrato de factoring por la suma de S 420.000.000.-. en virtud de entoncesvigente Resolución N' 520 de 1996 y actual 1600 de 2008, ambas de la

—Cgntraloria General de la República


-35-

La Casa de Estudios no ha remitido los pagarés suscritos con la empresaFactorline S.A, por la suma total de S 1.782.700.500.-, a esta EntidadFiscalizadora para su refrendación, con arreglo a lo prescrito en el articulo 13de la Ley N° 10.336. Lo mimo ocurre con los pagarés suscritos con los BancosBCI, Santander y BICE, por la suma total de $ 4.823.493.656.-.

Acorde con el balance de ejecución presupuestaria preliminar, al 31.03.2009,la Universidad de Los Lagos presentaba un déficit presupuestario por la sumade $ 965.121.062.-.

Finalmente, esta Contraloría Regionaldeterminará las eventuales responsabilidades administrativas de los funcionariosinvolucrados en las situaciones irregulares de que da cuenta el presente Informe.

Saluda atentamente a Ud.,

RAU. SANDOV•T4s't

d

Raúl SandovalJefe

Unida)- .e Auditoría e InspecciónContraloria Regional de Los Lagos


DISTRIBUCIÓN

ORIGINAL: SEÑOR CONTRALOR REGIONALCONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS

1° COPIA: SEÑOR RECTORUNIVERSIDAD DE LOS LAGOS

2° COPIA: SEÑOR CONTRALOR INTERNOUNIVERSIDAD DE LOS LAGOS

3° COPIA: UNIDAD AUDITORÍA E INSPECCIÓNCONTRALORÍA REGIONAL DE LOS LAGOS

************ ********* *fe***


ANEXO N° 1

IrrITMIP!".11MIRIZIr

--""r_-_.1.__Minet3r~a~§1~~~~1~~111~55~

rs _ -•

ANEXO N° 1

N°

CuentaCorriente

N'

Saldo s/libroMayor al

31.12.2008

MENOSIngresos no

registrados encartola cuentacte.del Banco

MENOScargos no

registrados porla ULA

MASIngresos noregistradosen la ULA

SaldoS/Certificado

Bancario1 61071889 -5 202.272 8.284.160 23 811.503 10.325.0712 61068144 1.967.949 114.802 192.072 2 045.2193 61068152 1 008.216 0 420.180 1.428.3964 60320541 -36.657.486 19 022.612 112.000 70 345.088 14.552.9905 61068179 6.525.909 862.783 126.000 1 241 683 6.778.8096 61071846 1 281 173 878.618 258.721 661.2767 61071862 -465.446 385.700 8 079.699 7.228.5538 61071871 4 169 549 1 720.033 2.089.075 4.538.5919 61064726 3.255.097 10.066.489 11 160.594 4.349.20210 61068161 436 275 558.550 692.262 569.987

TOTAL -23.681.036 41.893 747 238.000 118 290.877 52.478.094

ANEXO N° 2

Wrn?"'"'"~10111111~n~~---

PRESTAMOS COMERCIALES AL 31.03 2009

BancoMonto capital

( 5 )Intereses

(5)Total

(5)N°

PagaréFechaPagaré

FechaVencimiento

Montosolicitado (5)

Préstamos Corto PlazoBanco BICE 143.000 000 8 588 580 151.588 580 1257541 15 12 08 13 06 09 143.000.000Banco BICE 200.000 000 9 730 667 209.730.667 1265125 26 01 09 23 07.09 200 000 000Préstamos Largo PlazoBCI 265 693.781 58.807 701 324 501 481 D06105020747 21.06.07 05 06 2017 275 000.000BCI 1.344 273 980 440 293 040 1.784 567 020 D06105020714 01 06.06 20 05.2021 1.348.041 500BCI 275 766 361 90.322.339 366.088 700 D06105020715 01 06 06 20 05.2021 276 539 246BCI 376.144.022 123.199.208 499.343.230 D06105020716 01.06.06 20.05 2021 377.198 257BCI 757 583.100 248 132 923 1 005.716.023 D06105020717 01.06.06 20 05 2021 759.706 304BCI 1 925 986 054 330.683 257 2.256 669 311 D06105020764 14.12.07 03 12 2012 2.450.000.00CBCI 417 468.827 30.125 531 447 594.358 006199911003 20.03 06 05.03 2010 675 493 656SANTANDER 205.970.788 19.347.376 225 318 164 0P6403394 07 07 06 20.07.2011 400 000.000SANTANDER 280 000.000 59 230 146 339 230 146 OP9597815 27 03.09 05 04.2013 280 000.000Totales 6.191.886.913 1.418.460.768 7.610.347.680 7.184.978 963

PRESTAMOS COMERCIALES OBTENIDOS EN ABRIL DE 2009

Monto capital Intereses Total N° Fecha Fecha MontoBanco ( 5 ) (S) (5) Pagaré Pagaré Vencimiento solicitado (S)

BCI 400 000 000 12.525 333 412 525 333 DC6180132490 03 04 09 03 08 09 400 000 000

PI

ANEXO N

1

PROVEEDOR OFERTA

CARRENO Y VERDUGO LTDA. "SURCOS LTDA."RUT: 76.026.018-5

SERVICIO DE COBRANZAMOROSA DE ARANCEL DE

PREGRADO

aSe~leCSONIM

UNIVERSIDAD DE LOS LAGOS

ACTA DE ADJUDICACIÓN N° 06/2008 -LICITACION PÚBLICA

"SERVICIO DE COBRANZA MOROSA DE ARANCEL DE PREGRADO DE LA

UNIVERSIDAD DE LOS LAGOS"

En Osorno, a 27 de Octubre de 2008, de acuerdo a procedimientos

administrativos de la Sección Abastecimiento, se reúne la comisión destinada a resolver

respecto a la adjudicación de la propuesta "SERVICIO DE COBRANZA MOROSA DE

ARANCEL DE PREGRADO DE LA UNIVERSIDAD DE LOS LAGOS".

Considerando:

Bases Administrativas de la Vicerrectoria de Administración y Finanzas,

especificaciones Técnicas y Anexos, y la Solicitud del director de Finanzas Sr

Guillermo Arriagada Luengo.-

Apertura Electrónica de Licitación Pública 5413-11430-LP08 del Portal de

Chilecompra.-

Propuesta presentada.

Según Reunión con empresa de Cobranza , bajo las mismas condiciones por el

cual fue levantada la oferta publica , se llego a un acuerdo con los cambio de % de

cobranzas, quedando según acta de adjudicación y contrato , de la siguiente

manera:

Cobranza de Aranceles alumnos regulares : 9% (9% alumnos + 0% Universidad )

- Cobranza a Ex alumnos morosos : 11% ( 9% alumnos + 2% Universidad)

Cobranza Pro-judicial : 11% ( 9% alumnos + 2% Universidad)

Cobranza Cheques Protestados : 15% ( 9% alumnos + 6 % Universidad)

- Cobranza Judicial de Documentos : 30% (20% alumnos + 10% Universidad)

- Cancelaciones efectuadas en la Univ. :11%(9% alumnos + 2 % Universidad)

- Tele-cobranza : $2.500 por alumno

Normalización y Regularización de Deudas : $4.500 por deudor

1!!!!!!1"gailfiliffillr-

AN • :ELER•

ISTR •

ROMERO[OR DEV Y FINANZAS

ALEX TORR -S 13JEFE SECCI•O RAN

/GUILLERMAR IAGADA L ENGOc

DIRE fTOR E FINANZA

ANA LUISA UBILLAJEFE SECCIÓN ABAS !MIENTO

Esta Comisión le sugiere al Señor Rector adjudicar al proveedor SURCOS LTDA. en la

licitación Servicio de Cobranza Morosa de Arancel de Pregrado , en base a evaluación

de la propuesta económica, técnica y experiencia en cobranzas .

Para constancia firman:

Cc: Dirección de FinanzasiSección Abastecimiento

FIRMA PROPONENTE(S) O REPRES

FECHA .2.30-2000

CARACTERISTICAS VETAS CARTERAS EN C

Asolees* (1)

ANEXO N') flE

Licitación: "Servicio de Cobranza Prejudicial y Judicial de la cartera morosa del ,1 motel de estudlut, UalversIdad de Las Lagos"

NOMBRE O RAZON SOCIAL UEL PROPONENTE. SURCOS LTDA.

MONTO TOTAL OFERTA ARANCELES EN PESOS (NETO) 3%

MONTO «CATA EN PALABRAS (NETO) TRES POR CIENTO

I I cab eAño Ares W Osudo... Capital S Interese. S Total 1 Al dador Ala Universidad Monto total

2C082008

Pasmo, 4000 1 800 000 000 118.000.000 S 816 030 302 1'4 3% 12%Tbenbus 0000 S 700.000.000 3 10 030.000 S 716 030.090 9% 3% 12%

2000 Especiales 6000 S 1.500 000 000 3 34 000.000 3 1 534 070.000 9% 3% 12%

Rala te000 3 3.000.000.000 S se.000.obo s 3.066 000.000

Canees cheques vote lados% comisión a cobrar

Año Argos te Deudor.. Capital 1 Intereses Total Al deudor A le unlviersIded Monto total20173 7007 Todas 500 50 000 000 10 000 00) 00.000 100 9% 6% 15%

Totales 600 60.000.000 10.000.000 60.000.000

Se dem conslaocs que todo pago ove • ecluei los ussionn orlie ore fecha y la aquoioacqn, nao :ebainde de l Hee. de la cartero informada.

"Al momento da Module ol zoom.'a mocos. deberá actual...1'Na valore. carespond ientes al Interés por rro• i a dcha dala

y

www.contraloria.c1

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informe final universidad de los lagos

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