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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2015 Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás.

Instituto Municipal de la Mujer de San NicolásDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 3 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados

generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 9 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a l a gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

9

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 12 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 12 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

25

VII. Observaciones derivadas de l a revisión practicada, las aclaraciones a l as

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

26

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado 27

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 28 X. Situación que gu ardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 29



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto Municipal de la Mujer de SanNicolás, al 31 de diciembre de 2015 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la HaciendaPública/Patrimonio y el de Cambios en la Situación Financiera, que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contablesemitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normasde Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebasselectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismoincluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas deInformación Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracióny de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestroexamen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, al31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública/patrimonio y los cambios en la situación financiera por el año terminado en esa fecha, de conformidadcon la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de lasituación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en la hacienda pública/

1/31El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


patrimonio y de los cambios en la situación financiera. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 03 de junio de 2016




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 03 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado

El Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, presentó su Cuenta Pública correspondiente alejercicio 2015, en forma integrada a la del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, enel Anexo XVI denominado Estados Financieros de Institutos Municipales, la cual fue exhibida el 18de marzo de 2016 ante el H. Congreso del Estado y remitida a esta Auditoría Superior del Estadoel día 22 de abril de 2016.

En sesión ordinaria del R. Ayuntamiento del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León,celebrada el 29 de septiembre de 2015 signada con el acta número ochenta y ocho, se autorizó pormayoría la supresión del Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, tomando en consideraciónel beneficio financiero que representaría para la Administración Municipal esta medida, nombrandocomo liquidador del Instituto al Contralor Municipal, estando esta extinción en proceso de concluirse.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideramos másimportantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $ 342,647

Los activos se clasifican como sigue:

Activo ImporteActivo circulante $ 229,868Activo no circulante 112,779Total $ 342,647

ACTIVO CIRCULANTE $ 229,868

Se integra por el rubro siguiente:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes de efectivo $ 229,868Total $ 229,868

El activo circulante corresponde al efectivo existente en cuentas de bancos.




ACTIVO NO CIRCULANTE $ 112,779

Los activos no circulantes corresponden a los rubros de Bienes muebles, Activos intangibles yDepreciación acumulada, los cuales se integran por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEquipo de oficina $ 112,805Equipo de cómputo 220,926Equipos varios 67,554Equipo de transporte 291,534Clima y calefacción 29,533Equipo de comunicación 7,578Maquinaria y equipo 715Software 2,891Licencias informáticas 17,387 _________Total de Bienes muebles y Activos intangibles $ 750,923Depreciación acumulada de Bienes muebles (638,144)Total $ 112,779

PASIVO $ 181

Los pasivos se clasifican como sigue:

Pasivo ImportePasivo circulante $ 181Total $ 181

PASIVO CIRCULANTE $ 181

El pasivo circulante corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por losconceptos siguientes:

Rubro ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 180ISR de los trabajadores 1Total $ 181




HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $ 342,466

Se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteResultado del ejercicio ahorro/desahorro $ (28,270)Resultado de ejercicios anteriores 286,828Cambios en políticas contables 83,908Total $ 342,466

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $ 1,986,094

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2015 se detallan a continuación:

Concepto ImporteTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 1,974,004Otros ingresos y beneficios varios 12,090Total $ 1,986,094

Los ingresos corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de San Nicolásde los Garza, Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 2,014,364

Los gastos y otras pérdidas corresponden a los Gastos de funcionamiento y se clasifican según elobjeto del gasto, como sigue:

Concepto ImporteServicios personales $ 1,480,249Materiales y suministros 71,501Servicios generales 429,154Otros gastos y pérdidas extraordinarias [Depreciación de bienes muebles] 33,460Total $ 2,014,364

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneracionespagadas al personal, servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados y gastos de ordensocial y cultural, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 4 0 4 0 0 0 0 0Total 4 0 4 0 0 0 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.




IV. Entidad objeto de la revisión

La creación del organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 24 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 24 de diciembre de 2003. El día 6 de febrero de 2004 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, el cual en sus artículos 1 y 3 se menciona que este Instituto se crea como un organismo público descentralizado de l a Administración Pública Municipal, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con autonomía técnica y de gestión para el pleno cumplimiento de sus atribuciones y objetivos. Su objetivo fundamental general, conforme lo dispone el diverso artículo 6 de s u Reglamento Orgánico, es el de establecer una política integral de promoción, apoyo y asesoría en beneficio de las mujeres del Municipio, a cargo del propio instituto y de las diversas dependencias del Gobierno Municipal; e impulsar su desarrollo para lograr incrementar su integración y participación plena y eficaz en la vida económica, laboral, política, cultural, científica y social, y en general, en todos los ámbitos de la vida, buscando con ello la equidad de género. El Instituto se regirá por la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, el Reglamento Orgánico del Gobierno Municipal de San Nicolás de los Garza, el Reglamento del propio Instituto y las demás Leyes, Reglamentos Municipales y disposiciones que le sean aplicables, según determina el artículo 4 del referido Reglamento. En sesión ordinaria del R. Ayuntamiento del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, celebrada el 29 de septiembre de 2015 signada con el acta número ochenta y ocho, se autorizó por mayoría la supresión del Instituto Municipal de l a Mujer de San Nicolás, tomando en consideración el beneficio financiero que representaría para la Administración Municipal esta medida, nombrando como liquidador del Instituto al Contralor Municipal, estando esta extinción en proceso de concluirse.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y




considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás 1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de c recimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en l os artículos 18 y 19 de la Ley de F iscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en l os términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en l os actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así




como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos. Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal de l a Mujer de S an Nicolás al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2015

ACTIVO 2015 2014

PASIVO 2015 2014

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 229,868 $ 309,842 Cuentas Por Pagar a Corto Plazo $ 181 $ 66,586 Derechos a Recibir Efectivos y Equivalentes

-

- Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública

-

- Derechos a Recibir Bienes o Servicios

-

-

Total Pasivo Circulante

$

181

$

66,586 Otros Activos Circulantes - -

Total Activo Circulante $ 229,868 $ 309,842

PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a Largo Plazo $ - $ -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Total Pasivo No Circulante $ - $ - Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

$

-

$

-

Bienes Muebles 730,645 67,939

Total Pasivo $ 181 $ 66,586 Activos Intangibles 20,278 - Depreciación Acumulada (638,144) -

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Total Activo No Circulante $ 112,779 $ 67,939 PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones $ - $ - Total Patrimonio Contribuido $ - $ -

PATRIMONIO GENERADO

Resultado del Ejercicio $ (28,270) $ (78,430) Resultado de Ejercicios Anteriores 286,828 389,625

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 83,908

-

Total Patrimonio Generado $ 342,466 $ 311,195 Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 342,466 $ 311,195

Total Activo

$

342,648

Sic1

$

377,781

Total Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio

$

342,648

Sic1

$

377,781

Notas aclaratorias de los Sic: Sic1: Los importes totales presentados en el Estado de Situación Financiera para el ejercicio 2015 presentan una diferencia de $1 en la suma total, debiendo ser el importe correcto de

$342,647.




Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 2015 2014 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de gestión Impuestos $ - $ - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - - Derechos - - Productos de Tipo Corriente - - Aprovechamientos de Tipo Corriente - - Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones y Aportaciones - -

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 1,923,333 $ 2,300,000

Subsidios y Subvenciones 50,671 51,895 Otros Ingresos y Beneficios

Otros Ingresos y Beneficios Varios 12,090 -

Total de Ingresos $ 1,986,094 $ 2,351,895

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 1,480,249 $ 1,731,889

Materiales y Suministros 71, 501 94,629

Servicios Generales 429,154 603,807

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 33,460 - Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias al Resto del Sector Público - - Ayudas Sociales - -

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Intereses de la Deuda Pública - -

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Otros Gastos - -

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 2,014,364 $ 2,430,325 Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ (28,270) $ (78,430)




Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

Concepto

Hacienda Pública / Patrimonio

Total Contribuido

Generado de Ejercicios Anteriores

Generado del Ejercicio

Ajuste por

Cambios de

Valores RECTIFICACIÓN DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Aportaciones - - - - - Donaciones de Capital - - - - - Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - - - - - Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - - - - Resultados del Ejercicios Anteriores - $ 286,828 - $ 83,908 $ 370,736 Revalúos - - - - - Reservas - - - - - Total Rectificación de Resultados de Ejercicios Anteriores - $ 286,828 - $ 83,908 $ 370,736

Hacienda Pública/Patrimonio Neto 01 de Enero de 2015 - - - - - Cambios de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto al 31 de Diciembre de 2015 Aportaciones - - - - - Donaciones de Capital - - - - - Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio - - - - - Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto al 31 de Diciembre:

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - $ (28,270) - $ (28,270) Resultados de Ejercicios Anteriores - - - - - Revaluós - - - - - Reservas - - - - - Total Hacienda Pública/Patrimonio Neto al 31 de Diciembre de 2015 - - $ (28,270) - $ (28,270) Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio al 31 de Diciembre de 2015 - $ 286,828 $ (28,270) $ 83,908 $ 342,466




Instituto Municipal de la Mujer de San Nicolás Estado de Cambios en la Situación Financiera Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

2015

Origen Aplicación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes $ 79,973 Sic2 $ - Derechos a Recibir Efectivos y Equivalentes - - Derechos a Recibir Bienes o Servicios - - Otros Activos Circulantes - - Total Activo Circulante $ 79,973 Sic2 $ - ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso $ - $ - Bienes Muebles - 662,705 Sic3

Activos Intangibles - 20,279 Sic3

Depreciación Acumulada 638,144 - Total Activo No Circulante $ 638,144 $ 682,984 Total Activo $ 718,117 Sic2 $ 682,984 PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ - $ 66,405 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública - - Total Pasivo Circulante $ - $ 66,405 PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a Largo Plazo $ - $ - Total Pasivo No Circulante $ - $ - Total Pasivo $ - $ 66,405 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones $ - $ - Total Patrimonio Contribuido $ - $ - PATRIMONIO GENERADO Resultado del Ejercicio $ 50,160 $ - Resultados de Ejercicios Anteriores - 102,797 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 83,908 - Total Patrimonio Generado $ 134,068 $ 102,797 Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 134,068 $ 102,797 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio $ 134,068 $ 169,202

Sumas Iguales $ 852,186 $ 852,186

Sic2: El importe correcto en la columna de Origen en Efectivo y Equivalentes debió de ser $79,974 y $20,278, respectivamente, existiendo una diferencia de $1, que además afecta en el Total del Activo Circulante y Total Activo debiendo ser lo correcto el importe de $718,118. Sic3: El importe correcto en la columna de aplicación en Bienes Mueble y Bienes Intangibles debieron ser $662,406 y $20,278, respectivamente, existiendo una diferencia en ambos conceptos de $1.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 342,648 b) Pasivo 181 c) Hacienda Pública/Patrimonio 342,466 d) Ingresos y Otros Beneficios 1,986,094 e) Gastos y Otras Pérdidas 2,014,364

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $ 342,647 Los activos se clasifican como sigue:

Activo Importe

Activo circulante $ 229,868 Activo no circulante 112,779

Total $ 342,647 ACTIVO CIRCULANTE $ 229,868 Este grupo de activos se integra por el rubro siguiente:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 229,868

Total $ 229,868 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 229,868 Este rubro de activos corresponde a la cuenta de Bancos/tesorería, y se integra por los saldos contables de t res cuentas de c heques, de las cuales se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2015, confrontando su saldo con estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito.




ACTIVO NO CIRCULANTE $ 112,779 Este grupo de activos se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Bienes muebles $ 730,645 Activos intangibles 20,278 Depreciación acumulada (638,144)

Total $ 112,779 Bienes muebles $ 730,645 Este rubro corresponde a l a cuenta de B ienes muebles y se integra por los conceptos de adquisiciones siguientes:

Concepto Importe Vehículos y equipo terrestre $ 291,534 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 220,926 Muebles de oficina y estantería 112,805 Equipos y aparatos audiovisuales 67,554 Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial

29,533 Equipo de comunicación y telecomunicaciones 7,578 Herramientas y máquinas-herramienta 715 Total $ 730,645

Los Bienes muebles se registraron a su valor histórico, para su revisión se verificaron las pólizas de cheque y su documentación comprobatoria en su totalidad, mismos que en forma selectiva se inspeccionaron físicamente y se comprobó su registro en el patrimonio del Instituto. Activos intangibles $ 20,278 Este rubro corresponde a la cuenta de Activos intangibles y se integra por los conceptos de adquisiciones siguientes:

Concepto Importe Licencias informáticas e intelectuales $ 17,387 Software activos intangibles 2,891 Total $ 20,278




Depreciación acumulada $ (638,144) Este rubro corresponde a la cuenta de Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Depreciación acumulada $ (624,366) Depreciación acumulada de equipo de cómputo y de tecnologías de la información (9,381) Depreciación acumulada de muebles de oficina y estanterías (1,518) Depreciación acumulada de sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial (984) Depreciación acumulada de equipos y aparatos audiovisuales (756) Depreciación acumulada de muebles, excepto de oficina y estantería (692) Depreciación acumulada de equipo de comunicación y telecomunicaciones (252) Depreciación acumulada de otros mobiliarios y equipos de administración (171) Depreciación acumulada de herramientas y máquinas-herramienta (24) Total $ (638,144) La depreciación se determina en función del costo de adquisición de los bienes menos el valor de desecho, entre la vida útil estimada, de l a cual se verificaron los cálculos en función de l os porcentajes anuales que se determinaron. b) PASIVO $ 181 Los pasivos se clasifican como sigue:

Pasivo Importe

Pasivo circulante $ 181

Total $ 181 PASIVO CIRCULANTE $ 181 Este grupo de p asivos circulantes corresponde al rubro Cuentas por pagar a c orto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 180 ISR de los trabajadores 1

Total $ 181




Para la revisión de los pasivos de ISR retenido, se verificaron las declaraciones presentadas en pago a S ervicio de A dministración Tributaria y en r elación a los otros conceptos por pagar se comprobó con la evidencia documental que acreditara su registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $ 342,466 Se clasifica por la Hacienda pública/patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Resultado del ejercicio ahorro/desahorro $ (28,270) Resultado de ejercicios anteriores 286,828 Cambios en políticas contables 83,908

Total $ 342,466 d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $ 1,986,094 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 d e enero al 31 de di ciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en l as cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2014:

Ingresos Reales Variación Rubro 2015 % 2014 % Importe %

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 1,974,004 99 $ 2,300,000 98 $ (325,996) (14) Otros ingresos y beneficios varios 12,090 1 51,895 2 (39,805) (77)

Total $ 1,986,094 100 $ 2,351,895 100 $ (365,801) (16)




A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de au ditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $ 1,974,004 Este rubro de representa el 99% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Ministraciones municipales $ 1,923,333 Aportaciones de gobierno estatal 50,671

Total $ 1,974,004 El concepto de Ministraciones municipales, se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como procedimiento adicional de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de San Nicolás, las cuales se revisaron en su totalidad. El concepto de Aportaciones de gobierno estatal se integra por los subsidios que otorgó Gobierno del Estado al Instituto en el impuesto del 3% sobre nóminas. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS $ 12,090 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y corresponde a los cobros de cuotas a las personas que asistieron a los cursos de yoga. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 2,014,364 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de l os egresos ejercidos en el año 2015 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2014:




Egresos Reales Variación Capítulo 2015 % 2014 % Importe %

Servicios personales $ 1,480,249 73 $ 1,859,618 74 $ 379,369 20 Materiales y suministros 71,501 4 143,573 6 72,072 50 Servicios generales 429,154 21 427,134 17 (2,020) - Otros gastos y pérdidas extraordinarias 33,460 2 - - (33,460) - Bienes muebles - - 67,939 3 67,939

Total $ 2,014,364 100 $ 2,498,264 100 $ 483,900 19 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de l as partidas registradas contablemente que componen dichos conceptos y en al gunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. SERVICIOS PERSONALES $ 1,480,249 Los Servicios personales representan el 73% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Sueldos base al personal permanente $ 1,191,774 81 $ 1,191,774 100

Gratificación de fin de año 159,853 11 159,853 100 Primas vacacionales 71,023 5 71,023 100 Apoyo a prácticas profesionales 50,000 3 50,000 100 Primas por años de servicios efectivos prestados 5,047 - 5,047 100 Apoyos a la capacitación de los servidores públicos 2,552 - 2,552 100 Total $ 1,480,249 100 $ 1,480,249 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. MATERIALES Y SUMINISTROS $ 71,501 Los Materiales y suministros representan el 4% de l os egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

22/31

100



Concepto Importe % Alcance % Combustibles, lubricantes y aditivos $ 22,090 31 $ 20,000 91

Materiales, útiles y equipos menores de oficina 18,567 26 8,344 45 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte 14,459 20 6,380 44 Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información

6,573

9

4,466

68

Materiales y útiles de impresión y reproducción 4,302 6 2,237 52 Material de limpieza 3,950 6 788 20 Productos alimenticios para personas 902 1 - - Refacciones y accesorios menores de otros bienes muebles 352 1 - - Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

306

-

-

-

Total $ 71,501 100 $ 42,215 59 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las erogaciones de combustibles, lubricantes y aditivos, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran el suministro de gasolina a los vehículos oficiales. SERVICIOS GENERALES $ 429,154 Los Servicios generales representan el 21% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $ 150,800 35 $ 150,800 100

Gastos de orden social y cultural 130,500 30 103,380 79 Impuestos y derechos 50,671 12 50,671 100 Arrendamiento de m obiliario y equipo de a dministración, educacional y recreativo

25,009

6

25,009

100

Telefonía celular 19,725 5 7,070 36 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y tecnologías de la información

11,600

3

5,800

50

Seguro de bienes patrimoniales 10,933 3 6,867 63 Servicios de acceso de internet, redes y procesamientos de información

10,795

2

4,155

38

Instalación, reparación y mantenimiento de m aquinaria, otros equipos y herramienta

8,004

2

8,004

100

Reparación y mantenimiento de equipo transporte 4,648 1 3,248 70 Servicios financieros y bancarios 2,913 1 2,025 70 Telefonía tradicional 1,876 - - - Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnología de la información

1,624

-

1,044

64

Servicios financieros, bancarios y comerciales 56 - - - Total $ 429,154 100 $ 368,073 86




Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría por algunos eventos, cuyas erogaciones se registran en el concepto de Gastos de orden social y cultural, se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su ficha técnica, convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de ac tividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $ 33,460 Los Otros gastos y pérdidas extraordinarias representan el 2% de l os egresos totales y corresponden a la depreciación anual de los activos no circulantes (Bienes muebles), de la cual se revisaron sus cálculos. INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2015 contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Importe Variación Concepto Real Presupuesto Importe %

INGRESOS Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$

1,974,004

$

2,500,000

$

(525,996)

(21)

Otros ingresos 12,090 - 12,090 -

Total $ 1,986,094 $ 2,500,000 $ (513,906) (21)

EGRESOS Servicios personales $ 1,480,249 $ 1,924,125 $ 443,876 23 Materiales y suministros 71,501 141,490 69,989 50 Servicios generales 429,154 447,640 18,486 4 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 33,460 - (33,460) - Bienes muebles - 30,000 30,000

Total $ 2,014,364 $ 2,543,255 $ 528,891 21

24/31

-



B) Cumplimiento de l a Ley General de Contabilidad Gubernamental y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

Las observaciones derivadas de l a revisión practicada, comunicadas al Ente Público, fueron solventadas por los Funcionarios Responsables.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no s e recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013 y 20 14, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LA CUAL SE ORIGINA

CUENTA PÚBLICA 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Total de acción emitida 1

2014

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

DETALLE DE LA ACCIÓN EJERCIDA FORMULADA AL 3 DE OCTUBRE DE 2016

a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 1 ASENL-PIICC-CP2013-DM06-

014/2014

Presidente Municipal de

San Nicolás de los Garza,

Nuevo León

P.M.164/2016 01-ago16

2014 2 ASENL-PIICC- CP2014-DM06-

006/2015

Presidente Municipal de

San Nicolás de los Garza,

Nuevo León

P.M.164/2016 01-ago16




PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargo en el período de la

irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 No existen elementos suficientes para iniciar un procedimiento de responsabilidad Concluido

2014 Se determina no iniciar procedimiento por inexistencia de responsabilidad Concluido

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-DM06-057/2015 30-oct-15 01-dic-15 Concluido

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. ARMANDO REYES CORTÉSDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



informe definitivo del resultado · 2016-11-11 · el activo circulante corresponde al efectivo...

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