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INFORME DE COSTOS II TRIMESTRE 2015
INFORME II TRIMESTRE 2015
OBJETIVO:
Dar a conocer el estado de costos del Hospital y por medio de este facilitar la toma de
decisiones financieras importantes respecto al proyecto de sostenibilidad a través de
la generación de acciones de mejoramiento.
METODO DE CÁLCULO DE LAS DISTRIBUCIONES ENTRE TIPOS DE UNIDAD DE NEGOCIO
Parte del éxito del modelo es la aplicación correctamente de la metodología para las
cuatro (4) distribuciones de los costos De Servicios, Intermedios, de Estructura y
Finales. Los métodos que corresponden son:
PRIMERA DISTRIBUCION:
Corresponde a la distribución inicial de forma directa o indirecta de los recursos de
cada uno de los costos generales a los centros de costos tanto de estructura,
servicios e intermedios como a costos finales.
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METODO DE CÁLCULOLos costos hospitalarios se asignarán directamente al centro de costo que
corresponda de acuerdo a los inductores de costos establecidos para tal fin en la
normatividad vigente (RESOLUCION DC 02 16 ENERO 2014), utilizando un inductor
para cada uno de los recursos por cada uno de los centros de costos y fácilmente
determinada su distribución según registros financieros.
SEGUNDA DISTRIBUCION:
Corresponde a la distribución de los costos hospitalarios de los centros de costos de
estructura, que llegan como indirectos a los centros de costos de las unidades
servicios, intermedios y finales. Esta segunda distribución una vez realizada, permite
identificar la incidencia que tienen los costos de estructura en los demás centros de
costos de las unidades de negocio servicios, intermedios y finales.
METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de estructura en los centros de costos
de servicios, intermedios y finales de la primera distribución, se aplica el criterio de
distribución basado en el COSTO PRIMO de manera porcentual, de acuerdo a la
participación que tengan los costos por tipo de centro de costos: Intermedios, De
Servicios y Finales
TERCERA DISTRIBUCION.
Corresponde a la distribución de los centros de costos de servicios a los centros de
costos de las unidades de los centros de costos intermedios y finales, con el fin de
conocer la incidencia y el impacto que tienen los centros de costos de servicios sobre
los centros de costos de las unidades intermedias y finales.
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METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de servicios en los centros de costos
intermedios y finales se aplica el criterio de distribución basado en la PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la primera
distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le asignan a
los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no tienen
relación con los centros de costos de SERVICIOS.
CUARTA DISTRIBUCION.
La característica general de los centros de costo intermedios es que trabajan a
demanda de los centros de costo finales y pueden facturar su actividad a los mismos.
Para poder distribuir los costos de dichos centros de costo es necesario establecer
criterios de distribución con el fin de normalizarlos.
Dichos criterios estarán en función del desarrollo del sistema de información. Estos
criterios están registrados en la tabla “RELACION INDUCTORES CONSOLIDADOS RED PÚBLICA HOSPITALARIA” para los centros de costos. Corresponde a la
distribución de los centros de costos de la unidad de negocios de intermedios a
finales, esta distribución separada de servicios y estructura permite conocer el
impacto directo de los centros de costos de la unidad de negocios intermedios sobre
los centros de costos de la unidad de negocio finales.
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METODO DE CÁLCULO
Para la distribución de los Costos Hospitalarios de intermedios en los centros de
costos finales se aplica el criterio de distribución basado en la demanda de la
PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la
primera distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le
asignan a los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no
tienen relación con los centros de costos de INTERMEDIOS, dado que no son
conexos a la prestación de servicios asistenciales.
INDUCTORES UTILIZADOS EN LAS 4 DISTRIBUCIONES
Para realizar las cuatro distribuciones de costos el hospital realiza la siguiente
metodología:
PRIMERA DISTRIBUCIÓN:
En esta distribución nos encargamos de dejar las cuentas 5897 en 0
(Correspondientes a servicios públicos y gastos generales), esta distribución se
realiza a través del módulo de costos el cual por medio de unos inductores como son:
Número de personas por centro de costo.
Metros cuadrados por centro de costos
Número de Salidas de Agua por centros de costo
Números de tomas por centro de costo
Por lo anterior es importante resaltar que esta distribución es la que nos muestra el
módulo de información de costos.
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SEGUNDA DISTRIBUCIÓN:
Se distribuyen los centros de costos administrativos (ESTRUCTURA) entre todos los
demás centros de costos del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
T01 – GERENCIA personas por CENTRO DE COSTO
T02 – COMUNICACIÓN Y PRENSA se distribuye por producción por CECO.
T03 – CONTROL INTERNO DISCIPLINARIO prorrateo por valor el costo por CECO..
T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.
T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.
T05 – JURIDICA Y CONTRATACION personas por CECO.
T06 – MERCADEO Y PUBLICIDAD Producción por CECO.
T07 – SISTEMAS Número de Equipos por CECO.
T08 – PLANEACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL Producción por CECO.
T09 – REVISORIA FISCAL Producción por CECO.
T10 – PROGRAMAS DE CALIDAD Y ACREDITACIÓN Producción por CECO.
R01– COORDINACION ADMINISTRATIVA personas por CECO.
R02– RECURSOS FISICOS personas por CECO.
R05– TALENTO HUMANO personas por CECO.
R08– SALUD OCUPACIONAL personas por CECO.
R09– GESTIÓN DOCUMENTAL Y ARCHIVISTICA Producción por CECO.
S02– CONTABILIDAD Y COSTOS Producción por CECO.
S03– CARTERA Producción por CECO.
S04– FACTURACIÓN Y AUDITORIA DE CUENTAS MEDICAS Producción por
CECO.
S05– TESORERÍA Producción por CECO.
S06– PRESUPUESTO personas por CECO.
U01– COORDINACION MEDICA personas por CECO.
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TERCERA DISTRIBUCIÓN:
Se distribuyen los centros de costos de servicios entre los centros de costos
Intermedios y Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
Q01– ADMISIONES producción por CECO.
Q03– HISTORIAS CLINICAS producción por CECO.
CUARTA DISTRIBUCIÓN:Se distribuyen los centros de costos de Intermedios entre los centros de costos
Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
L02– IMAGENEOLOGÍA RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por CECO.
L04– IMAGENEOLOGÍA NO RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por
CECO.
L07– LABORATORIO Y ANÁLISIS CLÍNICO Número de Tomas (producción) por
CECO.
M05– FARMACIA Medicamentos solicitados (producción) por CECO.
M09– SALAS ERA URGENCIAS CECO.
N03– PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN. Número de Consultas (producción) por Ceco.
N08– SERVICIO DE AMBULANCIAS Numero de Traslados (producción) Por Ceco.
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EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO VIGENCIA 2014 VS 2015(Cifras en Miles de Pesos)
CONCEPTO II TRIMESTRE 2014 2015 INGRESO OPERACIONAL - OTROS INGRESOS 11.079.530 12.194.332 COSTO OPERACIONAL 9.179.679 11.085.338 GASTO OPERACIONAL 2.352.119 2.251.451 INGRESO NO OPERACIONAL 735.106 (498.304) GASTO NO OPERACIONAL 24.694 641.453 INGRESO EXTRAORDINARIO 20.638 9.090 GASTO EXTRAORDINARIO - - EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 278.782 (2.273.124)
Tabla No.1 EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO II TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Estados Financieros 2015
En la tabla No.1 se puede observar el resultado del ejercicio para el II trimestre de la
vigencia anterior versus el II trimestre de la vigencia actual, el resultado es
desalentador ya que se muestra una tendencia a la baja, al pasar de un excedente del
ejercicio de $279 millones de pesos en la vigencia 2014 a un déficit de -$2.273
millones de pesos en la vigencia 2015 con una variación negativa de -$1.994 millones
de pesos representados principalmente en la disminución del ingreso no operacional
de un año a otro, esto resultado de la ley 1608 en la cual se informa que a partir de la
vigencia 2015 el ente territorial no subsidiara el Sistema General de Participación, que
para el Hospital representa aproximadamente $2.500 millones al año.
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INGRESO VS COSTOS II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
INGRESO PART.% COSTO PART.% GASTO RESULTADO 351.797.243 3% 841.808.913 8% 170.972.814 - 660.984.484 34.707.470 0% 150.183.726 1% 30.502.569 - 145.978.824 596.517.108 5% 994.912.881 9% 202.068.488 - 600.464.261 385.604.576 3% 405.207.652 4% 82.298.359 - 101.901.435 5.297.638.561 46% 5.794.614.837 52% 1.176.896.071 - 1.673.872.347 1.360.093.840 12% 1.198.150.107 11% 243.346.313 - 81.402.579 49.415.814 0% 192.151.350 2% 39.026.264 - 181.761.800 3.264.000 0% 48.574.817 0% 9.865.627 - 55.176.444 709.688.946 6% 325.593.673 3% 66.128.626 317.966.647 135.209.571 1% 114.987.684 1% 23.354.193 - 3.132.306 152.941.125 1% 135.350.343 1% 27.489.883 - 9.899.101 506.587.132 4% 51.189.686 0% 10.396.712 445.000.734 5.840.510 0% 3.274.966 0% 665.151 1.900.393 - 0% 154.745.531 1% 31.429.079 - 186.174.610 315.823.885 3% 417.410.482 4% 84.776.775 - 186.363.372 147.736.035 1% 257.181.345 2% 52.233.966 - 161.679.276 1.340.131.579 12% - 0% - 1.340.131.579 641.030.851 6% - 0% - 641.030.851 699.100.728 6% - 0% - 699.100.728 11.392.997.395 100% 11.085.337.993 100% 2.251.450.889 - 1.943.791.488
OTROS INGRESOS ORDINARIOS
LABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIA
URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS
BIENES RECIBIDOS ( VACUNAS SDS)
APOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIAS
QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO
MARGENEN LA CONTRATACION TOTAL
APOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES
OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION
INGRESO Vrs. COSTO II TRIMESTRE 2015
CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCION
SERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE
Tabla No.2INGRESO VS COSTOS I TRIMESTRE 2015
Fuente: Estados Financieros 2015
En la tabla No.2 se refleja la variación de los ingresos vs costos refleja el resultado
operacional del Hospital Rafael Uribe Uribe del II Trimestre de la vigencia 2015, estos
datos son tomados del estado de resultados (PYG) proporcionado por el Modulo de
Hipócrates, en el encontramos los valores del ingreso y del costo de las unidades
funcionales de la institución; reporta un déficit operacional de $1.943 millones de
pesos, ya que los ingresos registrados con del II trimestre de la vigencia 2015 fue de
$11.392 millones de pesos, el costo $11.085 millones de pesos y el gasto reporto un
valor de $2.251 millones de pesos.
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Para realizar el análisis comparativo es necesario observar las siguientes gráficas:
COSTOS II TRIMESTRE 2014-2015(Cifras en Pesos)
2014 PART.% 2015 PART.% Variacion Absoluta
Variacion Relativa
802.370.370 9% 841.808.913 8% 39.438.543 5% 79.927.632 1% 150.183.726 1% 70.256.094 88% 1.019.792.621 11% 994.912.881 9% - 24.879.740 -2% 458.785.278 5% 405.207.652 4% - 53.577.626 -12% 4.823.147.932 53% 5.794.614.837 52% 971.466.906 20% 1.012.446.115 11% 1.198.150.107 11% 185.703.992 18% 169.369.403 2% 192.151.350 2% 22.781.947 13% 20.580.424 0% 48.574.817 0% 27.994.393 136% 259.480.348 3% 325.593.673 3% 66.113.326 25% 77.986.686 1% 114.987.684 1% 37.000.998 47% 71.591.056 1% 135.350.343 1% 63.759.287 89% 34.058.294 0% 51.189.686 0% 17.131.393 50% 6.280.250 0% 3.274.966 0% - 3.005.284 -48% 231.484 0% 154.745.531 1% 154.514.047 66749% 203.677.454 2% 417.410.482 4% 213.733.028 105% 139.955.800 2% 257.181.345 2% 117.225.545 84% 9.179.681.145 100% 11.085.337.993 100% 1.905.656.848 21%
LABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADESSERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTESERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
TOTAL COSTO OPERACIONAL
QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO
COSTO OPERACIONAL II TRIMESTRE
URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION
Tabla No.3COMPARATIVO COSTOS II TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Estados Financieros 2015a en el II trimestre de la vigencia 2014-2015
En la tabla No.3 se observa como el costo se incremento en la vigencia 2015 en
$1.906 millones de pesos, lo que representa un incremento del 21% respecto a la
vigencia anterior .Las variaciones más significativas las podemos observar en
PROMOCION Y PREVENCION , en este servicio el costo operacional se incrementó
en $971 millones de pesos esto debido al incremento en la contratación del PIC con
el FFDS debido a que el costo y el gasto de este contrato es directamente
proporcional a su facturación y en promedio la facturación en la vigencia 2014
oscilaba en $1.600 millones de pesos y en la vigencia 2015 se encuentra en
promedio en $1.900 millones de pesos, otro factor significativo son los servicios de
salud Ambulancia dado que con corte al II trimestre de la vigencia anterior solo se
tenían contratadas 4 ambulancias y a partir de agosto de la vigencia 2014 se amplió la
contratación por parte del FFDS a 8 ambulancias.
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COMPARATIVO INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS II TRIMESTRE 2014-2015
(Cifras en Pesos)
2014 PART.% 2015 PART.% Variacion Absoluta
Variacion Relativa
374.846.082 4% 351.797.243 3% - 23.048.839 -6% 30.529.914 0% 34.707.470 0% 4.177.556 14% 634.940.464 7% 596.517.108 6% - 38.423.356 -6% 497.693.281 5% 385.604.576 4% - 112.088.705 -23% 4.538.811.343 48% 5.297.638.561 53% 758.827.218 17% 1.146.352.338 12% 1.360.093.840 14% 213.741.502 19% 46.805.366 0% 49.415.814 0% 2.610.448 6% 4.160.800 0% 3.264.000 0% - 896.800 -22% 666.581.340 7% 709.688.946 7% 43.107.606 6% 113.411.795 1% 135.209.571 1% 21.797.776 19% 18.074.950 0% 152.941.125 2% 134.866.175 746% 474.215.123 5% 506.587.132 5% 32.372.009 7% 354.491.023 4% 5.840.510 0% - 348.650.513 -98% 219.709.160 2% 315.823.885 3% 96.114.725 44% 376.433.946 4% 147.736.035 1% - 228.697.911 -61% 9.497.056.925 100% 10.052.865.816 100% 555.808.891 6%
CONSULTA EXTERNA
TOTAL INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS
SERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADESSERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
INGRESOS OPERACIONALES II TRIMESTRE
URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS
SERV AMBULATORIOS SALUD ORAL
Tabla No. 4COMPARATIVO INGRESOS VENTA DE SERVICIOS II TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Estados Financieros
En la tabla No.4 se observa el incremento del ingreso del II trimestre de la vigencia
2014 versus la 2015 por venta de servicio de $555 millones de pesos un 6%, esto se
debe principalmente a la habilitación de 4 ambulancias más para la vigencia 2014
generaron un ingreso de $219 millones de pesos y para la vigencia 2015 $316 millones de pesos. Promoción y prevención como siempre genero un incremento del
ingreso de $758 millones de pesos, el proceso de rehabilitación y terapias también
influyo en este incremento pasando de facturar $18 millones en el II trimestre de la
vigencia 2014 a $153 millones en la vigencia 2015 un incremento del 746%.
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FACTURACION VENTA DE SERVICIOS ACUMULADA II TRIMESTRE 2014-2015(Cifras en Pesos)
FACTURACION A JUNIO 2015
Venta de Servicios 2014 2015% VAR 2014/ 2015
CONTRIBUTIVO 95.929.520 112.082.694 17%
CAPITACION 7.178.953.433 6.563.246.032 -9%
EVENTO 250.478.762 563.381.197 125%
ASEGURADORAS 3.093.666
8.588.219 178%
FOSYGA 1.728.862
4.916.301 184%
REGIMEN ESPECIAL 1.410.069
1.308.596 -7%
OTRAS IPS 180.900
784.241 0%
ENTES TERRITORIALES 649.471
706.513 9%
EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO
-
- 0%
FFDS APH 434.338.276 293.415.154 -32%
FFDS PIC 10.803.032.226 12.048.711.951 12%
FFDS PIC UEL -
- 0%
FFDS POS 699.529.979 458.570.677 -34%
FFDS EDUCACION 1.366.757
1.082.491 -21%
FFDS DESPLAZADOS 41.275.316 25.620.830 0%
CUOTA 37.779.248 29.992.188 -21%
PARTICULARS 23.001.627 23.524.532 2%
OTROS PAGADORES 5.476.469 105.621.937 1829%
12
REDCO 376.433.946 196.981.380 -48%
TOTAL 19.954.658.527
20.438.534.933 2,42%
Tabla No. 5FACTURACION VENTA DE SERVICIOS II TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Estados Financieros
En la tabla No.5 se presenta la facturación total de la vigencia reflejando la variación
de esta en la vigencia 2014 y 2015 donde se evidencia la facturación neta a 30 de
Junio de 2015.
ANÁLISIS DEL INGRESO COSTO Y GASTO II TRIMESTRE 2015
El total de los ingresos acumulados al segundo trimestre de la vigencia 2015
asciende a $12.194 Millones de pesos, presenta un incremento de $ 1.115 millones
de pesos con respecto al primer trimestre de la vigencia 2014.
INGRESOS II TRIMESTRE 2014-2015(Cifras en Pesos)
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-2.000.000 -
2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000
10.000.000 12.000.000 14.000.000
2014 2015 VARIACIONINGRESOS OPERACIONALES 11.079.530 12.194.332 1.114.802INGRESOS NO OPERACIONALES 735.106 -498.304 -1.233.410EXTRAORDINARIOS 20.638 9.090 -11.548TOTAL 11.835.274 11.705.118 -130.156
MIL
ES D
E $
INGRESOS II TRIMESTRE 2014-2015
Grafica No. 1INGRESOS II TRIMESTRE 2015-2014
Fuente: Estados Financieros
En la grafica No.1 para el segundo trimestre de la vigencia 2015 los ingresos
operacionales del fueron por valor de $ 12.194 millones de pesos, los Ingresos no
operacionales fueron de $-498 millones de pesos esto debido a una reclasificación
por el convenio1320 del 2014 ya que el recaudo que se realizo por este en el primer
trimestre se había dejado el 100% en la parte operacional pero como este maneja los
dos ingresos el operacional y el no operacional en el segundo trimestre se reclasifico
la parte no operacional, los ingresos extraordinarios $9. Millones de pesos. Respecto
al mismo periodo analizado de la vigencia 2014 se puede observar una disminución
en los ingresos de $130 millones de pesos que representan una disminución, lo que
indica que el hospital para la vigencia 2015 el Hospital deberá de financiar sus costos
y gastos con recursos propios dado que para esta vigencia según la ley 1608 del 2012
el ente territorial no financiara el sistema general de participación, este valor para el
Hospital es muy significativo esta en promedio en $2.500 millones de pesos.
14
INGRESOS NO OPERACIONALES II TRIMESTRE 2014-2015(Cifras en Pesos)
(800.000)(600.000)(400.000)(200.000)
-200.000 400.000 600.000 800.000
FINANCIEROS OTROS ORDINARIOS AJUSTE EJERCICIOS ANT.
DIFERENCIA
2014 10.668 711.718 12.720 735.106 2015 23.724 (786.188) 264.160 (498.304)
MIL
LON
ES D
E $
INGRESOS NO OPERACIONALES II TRIMESTRE 2014-2015
15
Grafica No. 2OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES I TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Estados Financieros
En la gráfica No.2 se muestran los otros ingresos para las vigencias 2014 y 2015 la
cual corresponde a de los estados financieros con corte a Junio 30 de 2015; estos
ingresos corresponden a los derivados no directamente por la venta de servicios de
salud pero si representan un ingreso importante para el estado de resultados del
Hospital; dentro de estos ingresos se registran los obtenidos por los rendimientos
financieros, estos son los que registran el valor de los ingresos obtenidos en el
hospital por concepto de aquellos rendimientos de capital, también se encuentran los
otros ingresos ordinarios que son los de los convenios.
El ajuste en los ejercicios anteriores se ve el incremento de una vigencia a la otra, el
incremento de una vigencia a la otra esto se da por el movimiento generado en
cartera por la reserva de glosa, el movimiento se consolido y el ideal fue procesar
esos saldos y generar ajustes para el correcto control financiero. Los ingresos
extraordinarios se ven reflejados en la recuperación de cartera que se realizó en la
presente vigencia.
INGRESOS OPERACIONALES POR VENTA DE SERVICIOS II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
-
5.000.000.000
10.000.000.000
15.000.000.000
ABRILMAYO
JUNIOTOTAL
TRIMESTRE
VALO
RES
EN $
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL TRIMESTREINGRESO 3.173.926.096 3.209.777.259 3.669.162.461 10.052.865.816
INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS II TRIMESTRE 2015
16
Grafica No. 3FACTURACION II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates Cuentas 431201-431298
En la grafica No.3 los ingresos operacionales a primer trimestre de 2015 presentaron
un comportamiento fluctuante durante el periodo; cómo podemos ver en la gráfica
anterior en abril alcanzó un valor de $3.174 millones de pesos, en mayo $ 3.210
millones de pesos y en junio $3.669 millones de pesos, en los tres meses se observa
un incremento importante esto debido al incremento en la facturación de contrato del
PIC con el FFDS el cual es nuestra principal fuente de financiación.
COMPARACION INGRESOS OPERACIONALES II TRIMESTRE 2014-2015(Cifras en Pesos)
-2.000 4.000 6.000 8.000
10.000 12.000
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL TRIMESTRE2014 3.242.598.508 3.093.304.645 2.824.863.772 9.160.766.925 2015 3.173.926.096 3.209.777.259 3.669.162.461 10.052.865.816
VALO
RES
EN $
Mill
ones
INGRESOS OPERACIONALES II TRIMESTRE 2014-2015
17
Grafica No. 4COMPARACION INGRESOS OPERACIONALES II TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Reporte Hipócrates Cuentas 431201-431298
En la gráfica No.4 se observa el incremento del II trimestre en comparación al mismo
periodo de la vigencia, se evidencia que el hospital está logrando un mayor ingreso
por ventas de servicios de salud; esto se debe primordialmente a la facturación del
PIC que aumento debido a que se han mantenido las estrategias para la contratación
del personal dentro de los programas.
INGRESOS OPERACIONALES POR UNIDAD FUNCIONAL II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
-
1.000.000.000
2.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
5.000.000.000
6.000.000.000
7.000.000.000
8.000.000.000
9.000.000.000
10.000.000.000
URGENCIAS OBSERVACION URGENCIAS
CONSULTA EXTERNA
SERV AMBULATORI
OS SALUD ORAL
SERV AMB. PROMOCION Y PREVENCION
OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURAL
ES
HOSPITALIZACION
QUIROFANOS Y SALAS DE
PARTO
LABORATORIO CLINICO
APOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLO
GIA
APOYO TERAPEUTICO REHABILITACI
ON Y TERAPIAS
APOYO TERAPEUTICO
FARMACIA
APOYO TERAPEUTICO
OTRAS UNIDADES
SERV CONEXOS
SALUD AMBULACIAS
SERV CONEXOS
SALUD OTROS SERVICIOS
TOTAL
COSTO UNID FUNC 374.846.082 30.529.914 634.940.464 497.693.281 4.538.811.343 1.146.352.338 46.805.366 4.160.800 666.581.340 113.411.795 18.074.950 474.215.123 354.491.023 219.709.160 376.433.946 9.497.056.925% PARTICIPACION 4% 0% 7% 5% 48% 12% 0% 0% 7% 1% 0% 5% 4% 2% 4% 100%
VALO
RES
EN $
INGRESOS OPERACIONALES POR UNIDAD FUNCIONAL II TRIMESTRE 2015
18
Grafica No. 5INGRESOS OPERACIONALES II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates Cuentas 431201-431298
En la grafica No.5 se puede observar los picos más altos de ingresos se presentan en
las actividades de Promoción y Prevención desarrolladas por el PIC con un total de
$4.539 millones de pesos que corresponde al 48% del total del ingreso operacional,
seguido por Otras actividades extra murales con un total de $1.146 millones de pesos
que corresponde al 12% del total ingreso operacional y para el II trimestre de la
vigencia 2015 Laboratorio clínico con un total de $667 millones de pesos que
corresponde al 7% del total de los ingresos operacionales.
Este incremento en el ingreso obedece principalmente a los cambios en los
lineamientos del PIC, al mayor control ejercido en la ejecución de metas del personal
que labora en el plan, a la puesta en marcha de 13 proyectos especiales que está
desarrollando Salud Publica, se determinó la creación de los siguientes proyectos:
Proyecto Etnias.
Proyecto LGTBI.
Proyecto secretaria.
Proyecto sistemas de información.
Échele cabeza cuando se da en la cabeza.
Salud mental comunitaria.
Servicios amigables para mujeres.
Víctimas del conflicto armado.
Sistematización y balance.
Pedagogía y comunicación.
Administrativa y financiera
19
GESI
Discapacidad
Esto ha influido en el incremento de personal en salud pública, debido a que esta área
realiza su facturación con base en el cumplimiento de metas por parte del talento
humano el cual es base para la facturación según los lineamientos establecido en el
contrato del PIC (Plan de Intervenciones Colectivas).
ANALISIS DEL COSTOS Y GASTO 2015COSTO II TRIMESTRE 2014-2015
(Cifras en Pesos)
20
2014
2015
-2.000.000.000 4.000.000.000 6.000.000.000 8.000.000.000
10.000.000.000 12.000.000.000 14.000.000.000
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL TRIMESTRE
2014 3.890.567.93 3.855.072.52 3.637.083.71 11.382.724.12015 4.923.559.86 4.235.369.35 4.139.006.31 13.297.935.5
VALO
RES
EN $
COSTO II TRIMESTRE 2014-2015
Grafica No. 6COSTO II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.6 el costo del segundo trimestre de la vigencia 2015 presento un
incremento en comparación al de la vigencia 2014 del mismo periodo por valor de $-
1.915, este incremento se debe a la mayor contratación del PIC ya que como se
había mencionado anteriormente el ingreso por este contrato es directamente
proporcional con el costo y gasto.
COSTO II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
21
-
2.000.000.000
4.000.000.000
6.000.000.000
8.000.000.000
10.000.000.000
12.000.000.000
14.000.000.000
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL TRIMESTRE2015 4.923.559.864 4.235.369.356 4.139.006.315 13.297.935.535
VALO
RES
EN $
COSTO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 7COSTO II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.7 el costo del II trimestre de la vigencia 2015 asciende a $13.298 millones de pesos; el comportamiento relativamente estable; el mayor valor
reportado en el trimestre se encuentra en el mes de abril debido a que se
causaron facturas de meses anteriores dada una coyuntura en las cuentas por
cobrar de la vigencia anterior.
COMPORTAMIENTO DEL COSTO CUENTAS CONTABLES (6 Y 51) POR LOS PRINCIPALES CENTROS DEL HOSPITAL II TRIMESTRE 2015.
22
.COSTOS VS INGRESOS SEDE ADMINISTRATIVA II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
(2.000.000.000)
(1.000.000.000)
-
1.000.000.000
2.000.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIAADMIN 1.974.638.522 57.807.177 -1.916.831.345
VALO
RES
EN $
SEDE ADMINISTRATIVA II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 8
COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO SEDE ADMINISTRATIVA II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.8 se muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la sede
administrativa, este arroja una diferencia de -$1.917 millones de pesos.
COSTOS VS INGRESOS CAMI OLAYA II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
23
(400.000.000)
(200.000.000)
-
200.000.000
400.000.000
600.000.000
800.000.000
1.000.000.000
1.200.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIAOLAYA 1.017.552.953 750.963.823 -266.589.130
VALO
RES
EN $
CAMI OLAYA II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 9COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO CAMI OLAYA II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.9 se muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Olaya,
este arroja una diferencia de -$267 millones de pesos.
COSTOS VS INGRESO CAMI DIANA TURBAY II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
24
-100.000.000 200.000.000 300.000.000 400.000.000 500.000.000 600.000.000 700.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIADIANA 510.124.697 641.333.418 131.208.721
VALO
RES
EN $
CAMI DIANA TURBAY II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 10COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO CAMI DIANA TURBAY II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No. 10 muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Diana
Turbay, este arroja una diferencia de $131 millones de pesos.
COSTOS VS INGRESO CAMI CHIRCALES II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
25
(400.000.000)(200.000.000)
-200.000.000 400.000.000 600.000.000 800.000.000
1.000.000.000 1.200.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIACHIRCALES 1.036.109.154 675.820.793 -360.288.361
VALO
RES
EN $
CAMI CHIRCALES II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 11COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO CAMI CHIRCALES II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.11 se muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami
Chircales, este arroja una diferencia de -$360 millones de pesos.
COSTOS VS INGRESO UPA QUIROGA II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
26
(400.000.000)
(200.000.000)
-
200.000.000
400.000.000
600.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIAQUIROGA 532.689.851 160.070.400 -372.619.451
VALO
RES
EN $
UPA QUIROGA II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 12COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO UPA QUIROGA II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.12 se muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa
Quiroga, este arroja una diferencia de -$372 millones de pesos.
COSTOS VS INGRESO UPA BRAVO PAEZ II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
27
-
100.000.000
200.000.000
300.000.000
400.000.000
500.000.000
600.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIABRAVO PAEZ 497.146.883 528.809.338 31.662.455
VALO
RES
EN $
UPA BRAVO PAEZ II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 13COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO UPA BRAVO PAEZ II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No. 13 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Bravo
Páez, este arroja una diferencia de $31 millones de pesos.
COSTOS VS INGRESO UPA SAN JORGE II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
28
(100.000.000)
-
100.000.000
200.000.000
300.000.000
400.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIASAN JORGE 329.973.434 283.528.723 -46.444.711
VALO
RES
EN $
UPA SAN JORGE II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 14COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO UPA SAN JORGE II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.14 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa San
Jorge, este arroja una diferencia de -$46 millones de pesos.
29
COSTOS VS INGRESO UPA LOMAS II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
(100.000.000)
(50.000.000)
-
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIALOMAS 169.043.693 114.432.097 -54.611.596
VALO
RES
EN $
UPA LOMAS II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 15COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO UPA LOMAS II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No. 15 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Lomas,
este arroja una diferencia de -$54 millones de pesos.
COSTOS VS INGRESO UPA SAN JOSE OBRERO II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
30
(100.000.000)
(50.000.000)
-
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
COSTO INGRESO DIFERENCIASAN JOSE OBRERO 196.637.633 112.989.865 -83.647.768
VALO
RES
EN $
UPA SAN JOSE OBRERO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 16COMPORTAMIENTO DEL COSTO VS INGRESO UPA SAN JOSE OBRERO II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.16 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa San
José Obrero, este arroja una disminución de -$83 millones de pesos.
COMPORTAMIENTO DEL COSTO II TRIMESTRE 2014-2015(Cifras en Pesos)
31
2015
% PART
-
5.000.000.000
10.000.000.000
15.000.000.000
COSTOS DE PERSONAL
INSUMOS HOSPITALARIOS
GASTOS GENERALES
ESTIMACIONES CONTABLES
TOTAL
2015 9.958.037.351 1.374.429.140 1.803.210.257 162.258.787 13.297.935.535 % PART 75% 10% 14% 1% 100%VA
LORE
S EN
$
COMPORTAMIENTO DEL COSTO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 17COMPORTAMIENTO DEL COSTO II TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la gráfica No.17 se evidencia el comportamiento del costo durante el II trimestre de
la vigencia 2014 y 2015 agrupados en los recursos más significativos como los son
los costos derivados de la planta, los costos derivados por la contratación de
personal, los insumos hospitalarios y los gastos generales.
32
COMPORTAMIENTO UNIDADES DE NEGOCIO II TRIMESTRE 2014-2015(Cifras en Pesos)
-
2.000.000.000
4.000.000.000
6.000.000.000
8.000.000.000
10.000.000.000
12.000.000.000
14.000.000.000
FINALES INTERMEDIOS SERVICIOS ESTRUCTURA TOTAL2015 8.904.367.343 1.923.789.305 294.966.273 2.174.812.614 13.297.935.535 % PART 67% 14% 2% 16% 100%VA
LORE
S EN
$
COMPORTAMIENTO UNIDADES DE NEGOCIO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 18COMPORTAMIENTO UNIDADES DE NEGOCIO II TRIMESTRE 2014-2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la gráfica No.18 podemos evidenciar el costo de las unidades de negocio
distribuido entre los tipos de centros de costo, para los centros de costos finales,
intermedios, servicios y de estructura, donde se encuentran las unidades
funcionales de apoyo diagnóstico, apoyo terapéutico y apoyo médico y las
unidades funcionales correspondientes a consulta externa, urgencias y
procedimientos, hospitalización, odontología y PIC.
COSTOS POR UNIDAD DE NEGOCIOS II TRIMESTRE 2015
33
(Cifras en Pesos)
-1.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 5.000.000.000 6.000.000.000 7.000.000.000
COSTOS POR UNIDAD DE NEGOCIOS II TRIMESTRE 2015
COSTO
Tabla No. 6COSTOS POR UNIDAD DE NEGOCIOS II TRIMESTRE 2015
Fuente: Estados Financieros
34
UNIDAD DE NEGOCIO COSTO % DE VARIACIONCONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS 994.912.881 7%URGENCIAS 991.992.639 7%PROCEDIMIENTOS Y ATENCION 48.574.817 0%ODONTOLOGIA 405.207.652 3%HOSPITALIZACION 192.151.350 1%PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS PIC 6.271.528.004 47%APOYO DIAGNOSTICO 440.581.357 3%APOYO TERAPEUTICO 189.814.995 1%APOYO MEDICO 1.293.392.953 10%ATENCION AL PACIENTE 138.969.288 1%APOYO DOCUMENTAL 155.996.986 1%ADMINISTRATIVA 728.822.048 5%FINANCIERA 307.431.310 2%GERENCIA Y GESTION 720.359.495 5%DIRECCION MEDICA 418.199.761 3%TOTAL 13.297.935.535 100%
Tabla No. 7VALORES Y PORCENTAJE DE VARIACION COSTOS POR UNIDAD DE NEGOCIOS II TRIMESTRE 2015
Fuente: Estados Financieros
0%5%
10%15%20%25%30%35%40%45%50%
EXTERNA Y PROCEDIMIEN …
URGENCIAS
PROCEDIMIENTOS Y ATENCION
ODONTOLOGIA
HOSPITALIZACION
PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS …
APOYO DIAGNOSTICO
APOYO TERAPEUTICOAPOYO MEDICO
ATENCION AL PACIENTE
APOYO DOCUMENTAL
ADMINISTRATIVA
FINANCIERA
GERENCIA Y GESTION
DIRECCION MEDICA
PARTICIPACION UNIDADES DENEGOCIO II TRIMESTRE 2015
Tabla No. 8PARTICIPACION UNIDADES DE NEGOCIOS I TRIMESTRE 2015
Fuente: Estados Financieros
35
Como se puede observar en la tabla 6, 7 Y 8 los picos más altos de ingresos se
presentan en las actividades de Promoción y Prevención desarrolladas por el PIC con
un total de $6.272 millones de pesos que corresponde al 47% del total del ingreso
operacional, en esta unidad generamos el mayor costo y gasto generado por el
Hospital, pero también es la unidad de negocio que genera mayor ingreso generando
un 67% del total del ingreso dejando un margen del 17% de utilidad frente a las
demás unidades de negocio.
36
COSTOS HOSPITALARIOS POR RECURSO I TRIMESTRE 2015
COSTOS DE PERSONAL POR RECURSO R1-R3 II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
-
1.000.000.000
2.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
5.000.000.000
6.000.000.000
7.000.000.000
8.000.000.000
9.000.000.000
10.000.000.000
R1 PLANTA R2 CONTRATO DIRECTO
R3 CONTRATO CON TERCEROS
TOTAL
COSTOS DE PERSONAL 3.008.603.957 6.188.455.374 760.978.020 9.958.037.351
VALO
RES
EN $
COSTOS DE PERSONAL POR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 19COSTOS DE PERSONAL POR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.19 observamos el costo total de planta, contrato directo y
contrato con terceros, el costo total del recurso R1, R2 y R3 de mano de obra es
de $9.958 millones de pesos.
37
INSUMOS HOSPITALARIOS POR RECURSO R4-R7 II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
-
200.000.000
400.000.000
600.000.000
800.000.000
1.000.000.000
1.200.000.000
1.400.000.000
R4 MEDICAMENTO
S
R5 DISPOSITIVOS
MEDICOS
R6 REACTIVOS DE
DIAGNOSTICO
R7 OTROS DISPOSITIVOS
MEDICO ASISTENCIALES
TOTAL
INSUMOS HOSPITALARIOS 1.194.629.231 85.620.743 83.941.848 10.237.318 1.374.429.140
VALO
RES
EN $
INSUMOS HOSPITALARIOS POR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 20INSUMOS HOSPITALARIOS POR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.20 observamos el costo total de medicamentos, dispositivos
médicos, reactivos de diagnostico y otros dispositivos medico asistenciales, el
costo total del recurso R4, R5, R6 Y R7 de insumos hospitalarios es de $1.374
millones de pesos.
38
GASTOS GENERALES POR RECURSO R8-R24 II TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
-
200.000.000
400.000.000
600.000.000
800.000.000
1.000.000.000
1.200.000.000
1.400.000.000
1.600.000.000
1.800.000.000
2.000.000.000
R8 ARRENDAMI
ENTO
R10 COMUNICAC
IÓN Y TRANSPORT
E
R11 COMBUSTIB
LES Y LUBRICANTE
S
R12 ELEMENTOS
DE CONSUMO DE OFICINA
R13 SEGUROS
R14 ENERGIA
R15 ACUEDUCTO
, ALCANTARIL
LADO Y ASEO
PUBLICO
R16 GAS R19 VIGILANCIA
Y SEGURIDAD
R20 MANTENIMI
ENTO Y REPARACIO
NES
R21 ASEO, CAFETERIA Y
LIMPIEZA
R22 LAVANDERI
A
R23 ALIMENTACI
ON
R24 OTROS GASTOS
GENERALES
TOTAL
Series1 113.154.368 698.106.083 32.808.948 144.113.361 42.823.328 36.843.800 13.710.418 507.551 301.080.541 171.304.658 183.661.482 8.306.800 28.132.265 28.656.654 1.803.210.2
VALO
RES
EN $
GASTOS GENERALESPOR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 21GASTOS GENERALES POR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.21 observamos el costo total de arrendamientos, comunicación y
transportes, combustibles y lubricantes, elementos de consumo de oficina,
seguros, energía, acueducto alcantarillado y aseo público, gas, vigilancia y
seguridad, mantenimiento y reparaciones, aseo cafetería y limpieza, lavandería,
alimentación y otros gastos generales, el costo total del recurso R8, R10, R11,
R12, R13, R14, R15, R16, R19, R20, R21, R22, R23 y R24 de gastos generales
es de $1.803 millones de pesos.
39
ESTIMACIONES CONTABLES POR RECURSO R25-R27 I TRIMESTRE 2015(Cifras en Pesos)
-
20.000.000
40.000.000
60.000.000
80.000.000
100.000.000
120.000.000
140.000.000
160.000.000
180.000.000
R25 PRVOSIONES R26 DEPRECIACIONES
R27 AMORTIZACIONES
TOTAL
Series1 20.608.442 139.791.206 1.859.139 162.258.787
VALO
RES
EN $
ESTIMACIONES CONTABLES POR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Grafica No. 22ESTIMACIONES CONTABLES POR RECURSO II TRIMESTRE 2015
Fuente: Reporte Hipócrates
En la grafica No.22 observamos el costo total de provisiones, depreciaciones y
amortizaciones, el costo total del recurso R26, R27 y R28 de estimaciones
contables es de $162 millones de pesos.
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FORTALEZAS Y DEBILIDADES
Con el fin de dar cumplimiento a la DDC-000002 del 23 de Diciembre de 2012, y en
proceso de la implementación de la DDC-000002 del 16 de Enero de 2014conferida
por la Secretaria de Hacienda Distrital; donde se adopta la estructura, codificación y
manejo de centros de costos para las Empresas Sociales de Estados, es necesario lo
siguiente:
Verificar que el proceso de identificación de la producción por CUPS se esté
desarrollando de manera adecuada impartiendo el catálogo de códigos
establecidos en el anexo 4 de la resolución DC02 del 16 enero de 2014.
Verificar la parametrización de los módulos de información a fin de ajustar las
cuentas y los centros de costos, y de esta manera tener el costo primario de
una manera más aterrizada.
Establecer el costo estándar de todos los procedimientos que realiza el hospital
y que esta sea una herramienta útil en la toma de decisiones y posibles
negociaciones.
Crear cultura austeridad el gasto y el conocimiento de la importancia de los
costos en los colaboradores de la institución y continuar generando espacio
para la socialización de los costos de la entidad.
ELABORO: MARIO COLMENARESREFERENTE DE COSTOS HOSPITAL RAFAEL URIBE URIBE
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