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INFORME DE COSTOS I TRIMESTRE 2014
[Informe acumulado de costos correspondiente al
Primer Trimestre de la Vigencia 2014, discriminado
por centro de Costo y unidades funcionales, a fin de
dar cumplimiento a lo establecido en la resolución
DCC 00002 del 16 de Enero de 2014.]
INFORME ACUMULADO I TRIMESTRE 2014
OBJETIVO:
Dar a conocer el estado de costos del Hospital y por medio de este facilitar la toma de
decisiones financieras importantes respecto al proyecto de sostenibilidad a través de
la generación de acciones de mejoramiento.
METODO DE CÁLCULO DE LAS DISTRIBUCIONES ENTRE TIPOS DE UNIDAD DE NEGOCIO
Parte del éxito del modelo es la aplicación correctamente de la metodología para las
cuatro (4) distribuciones de los costos De Servicios, Intermedios, de Estructura y
Finales. Los métodos que corresponden son:
PRIMERA DISTRIBUCION:
Corresponde a la distribución inicial de forma directa o indirecta de los recursos de
cada uno de los costos generales a los centros de costos tanto de estructura,
servicios e intermedios como a costos finales.
METODO DE CÁLCULO Los costos hospitalarios se asignarán directamente al centro de costo que
corresponda de acuerdo a los inductores de costos establecidos para tal fin en la
normatividad vigente (RESOLUCION DC 02 16 ENERO 2014), utilizando un inductor
para cada uno de los recursos por cada uno de los centros de costos y fácilmente
determinada su distribución según registros financieros.
SEGUNDA DISTRIBUCION:
Corresponde a la distribución de los costos hospitalarios de los centros de costos de
estructura, que llegan como indirectos a los centros de costos de las unidades
servicios, intermedios y finales. Esta segunda distribución una vez realizada, permite
identificar la incidencia que tienen los costos de estructura en los demás centros de
costos de las unidades de negocio servicios, intermedios y finales.
METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de estructura en los centros de costos
de servicios, intermedios y finales de la primera distribución, se aplica el criterio de
distribución basado en el COSTO PRIMO de manera porcentual, de acuerdo a la
participación que tengan los costos por tipo de centro de costos: Intermedios, De
Servicios y Finales
TERCERA DISTRIBUCION. Corresponde a la distribución de los centros de costos de servicios a los centros de
costos de las unidades de los centros de costos intermedios y finales, con el fin de
conocer la incidencia y el impacto que tienen los centros de costos de servicios sobre
los centros de costos de las unidades intermedias y finales.
METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de servicios en los centros de costos
intermedios y finales se aplica el criterio de distribución basado en la PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la primera
distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le asignan a
los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no tienen
relación con los centros de costos de SERVICIOS.
CUARTA DISTRIBUCION.
La característica general de los centros de costo intermedios es que trabajan a
demanda de los centros de costo finales y pueden facturar su actividad a los mismos.
Para poder distribuir los costos de dichos centros de costo es necesario establecer
criterios de distribución con el fin de normalizarlos. Dichos criterios estarán en función
del desarrollo del sistema de información. Estos criterios están registrados en la tabla
“RELACION INDUCTORES CONSOLIDADOS RED PÚBLICA HOSPITALARIA” para los centros de costos. Corresponde a la distribución de los centros de costos de
la unidad de negocios de intermedios a finales, esta distribución separada de servicios
y estructura permite conocer el impacto directo de los centros de costos de la unidad
de negocios intermedios sobre los centros de costos de la unidad de negocio finales.
METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de intermedios en los centros de
costos finales se aplica el criterio de distribución basado en la demanda de la
PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la
primera distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le
asignan a los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no
tienen relación con los centros de costos de INTERMEDIOS, dado que no son
conexos a la prestación de servicios asistenciales.
INDUCTORES UTILIZADOS EN LAS 4 DISTRIBUCIONES
Para realizar las cuatro distribuciones de costos el hospital realiza la siguiente
metodología:
PRIMERA DISTRIBUCIÓN:
En esta distribución nos encargamos de dejar las cuentas 5897 en 0
(Correspondientes a servicios públicos y gastos generales), esta distribución se
realiza a través del modulo de costos el cual por medio de unos inductores como son:
Numero de personas por centro de costo.
Metros cuadrados por centro de costos
Numero de Salidas de Agua por centros de costo
Números de tomas por centro de costo
Por lo anterior es importante resaltar que esta distribución es la que nos muestra el
modulo de información de costos.
SEGUNDA DISTRIBUCIÓN:
Se distribuyen los centros de costos administrativos (ESTRUCTURA) entre todos los
demás centros de costos del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
T01 – GERENCIA personas por CENTRO DE COSTO
T02 – COMUNICACIÓN Y PRENSA se distribuye por producción por CECO.
T03 – CONTROL INTERNO DISCIPLINARIO prorrateo por valor el costo por CECO..
T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.
T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.
T05 – JURIDICA Y CONTRATACION personas por CECO.
T06 – MERCADEO Y PUBLICIDAD Producción por CECO.
T07 – SISTEMAS Número de Equipos por CECO.
T08 – PLANEACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL Producción por CECO.
T09 – REVISORIA FISCAL Producción por CECO.
T10 – PROGRAMAS DE CALIDAD Y ACREDITACIÓN Producción por CECO.
R01– COORDINACION ADMINISTRATIVA personas por CECO.
R02– RECURSOS FISICOS personas por CECO.
R05– TALENTO HUMANO personas por CECO.
R08– SALUD OCUPACIONAL personas por CECO.
R09– GESTIÓN DOCUMENTAL Y ARCHIVISTICA Producción por CECO.
S02– CONTABILIDAD Y COSTOS Producción por CECO.
S03– CARTERA Producción por CECO.
S04– FACTURACIÓN Y AUDITORIA DE CUENTAS MEDICAS Producción por
CECO.
S05– TESORERÍA Producción por CECO.
S06– PRESUPUESTO personas por CECO.
U01– PRESUPUESTO personas por CECO.
TERCERA DISTRIBUCIÓN:
Se distribuyen los centros de costos de servicios entre los centros de costos
Intermedios y Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
Q01– ADMISIONES producción por CECO.
Q03– HISTORIAS CLINICAS producción por CECO.
CUARTA DISTRIBUCIÓN:
Se distribuyen los centros de costos de Intermedios entre los centros de costos
Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:
L02– IMAGENEOLOGÍA RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por CECO.
L04– IMAGENEOLOGÍA NO RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por
CECO.
L07– LABORATORIO Y ANÁLISIS CLÍNICO Número de Tomas (producción) por
CECO.
M05– FARMACIA Medicamentos solicitados (producción) por CECO.
M09– SALAS ERA URGENCIAS CECO.
N03– PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN. Numero de Consultas (producción) por Ceco.
N08– SERVICIO DE AMBULANCIAS Numero de Traslados (producción) Por Ceco.
EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL
INGRESO PART.% COSTO PART.% GASTO RESULTADO408.446.949 4% 766.808.507 9% 168.793.058 527.154.616 -
27.124.311 0% 87.130.920 1% 19.179.618 79.186.227 - 748.099.550 7% 954.393.636 11% 210.085.072 416.379.158 - 503.444.876 5% 457.686.774 5% 100.747.905 54.989.803 -
4.501.280.049 43% 4.390.963.012 50% 966.556.929 856.239.892 - 1.151.507.135 11% 957.814.900 11% 210.838.175 17.145.940 -
48.711.859 0% 172.915.807 2% 38.062.942 162.266.890 - 9.881.900 0% 23.554.446 0% 5.184.902 18.857.448 -
768.188.328 7% 224.964.796 3% 49.520.181 493.703.351 136.222.976 1% 57.370.281 1% 12.628.583 66.224.112
20.924.260 0% 56.662.063 1% 12.472.688 48.210.491 - 548.302.946 5% 34.937.891 0% 7.690.673 505.674.382
19.164.753 0% 7.440.500 0% 1.637.834 10.086.419 SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 0% 278.302 0% 61.261 339.563 -
254.531.076 2% 205.100.407 2% 45.147.549 4.283.120 - 0% 159.574.441 2% 35.126.186 194.700.627 -
1.403.147.000 13% 249.434.000 3% 54.906.443 1.098.806.557 10.548.977.968 100% 8.807.030.683 100% 1.938.640.000 196.692.715 -
MARGEN EN LA CONTRATACION
URGENCIAS
SERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
INGRESO Vrs. COSTO 2014
TOTAL
LABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES
CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO
OBSERVACION URGENCIAS
Grafica No.1Ingresos-Costo-Gasto I Trimestre de 2014
(Estados Financieros)
En la grafica N.1 refleja el resultado operacional del Hospital Rafael Uribe Uribe que
para el cierre del primer trimestre de la vigencia 2014, estos datos son tomados del
estado de resultados (PYG) proporcionado por el Modulo de Hipócrates, en el
encontramos los valores del ingreso y del costo de las unidades funcionales del la
institución; reporta un déficit operacional de $-196.695 millones de pesos, ya que los
ingresos registrados para el primer trimestre de la vigencia 2014 fueron de $10.548 millones de pesos, el costo $8.807 millones de pesos y el gasto reporto un valor de
$1.938 millones de pesos.
Para realizar el análisis comparativo es necesario observar las graficas siguientes:
2014 PART.% 2013 PART.% Variacion Absoluta Variacion Relativa766.808.507 9% 875.383.822 13% 108.575.315 - -12%
87.130.920 1% 56.881.013 1% 30.249.907 53%954.393.636 11% 889.554.357 13% 64.839.279 7%457.686.774 5% 339.726.928 5% 117.959.846 35%
4.390.963.012 51% 2.916.445.093 42% 1.474.517.919 51%957.814.900 11% 726.145.409 11% 231.669.491 32%172.915.807 2% 177.665.292 3% 4.749.485 - -3%
23.554.446 0% 24.735.357 0% 1.180.911 - -5%224.964.796 3% 225.910.009 3% 945.213 - 0%
57.370.281 1% 91.665.812 1% 34.295.531 - -37%56.662.063 1% 78.081.037 1% 21.418.974 - -27%34.937.891 0% 173.472.235 3% 138.534.344 - -80%
7.440.500 0% 32.613.247 0% 25.172.747 - -77%SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 278.302 0% 6.753.436 0% 6.475.134 - -96%
205.100.407 2% 108.620.453 2% 96.479.954 89%159.574.441 2% 174.405.741 3% 14.831.300 - -9%
0% 0% - 8.557.596.683 100% 6.898.059.241 100% 1.659.537.442 24%
OTROS GASTOS ORDINARIOS
COSTO OPERACIONAL
APOYO TERAPEUTICO FARMACIA
URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIAS
APOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES
SERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
TOTAL COSTO OPERACIONAL
Grafica No.2Comparativo Costos I Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
En la grafica anterior se observa como el costo aumento en $ 1.659 millones de
pesos lo que representa un 24% de variación en el incremento en el mismo periodo
analizado de una vigencia a otra; sin embargo y no directamente proporcional el
ingreso también reflejo un aumento mayor que el obtenido en el costo:mar-14 PART.% mar-13 PART.% Variacion Absoluta Variacion Relativa408.446.949 4% 427.721.543 6% 19.274.594 - -5%
27.124.311 0% 19.772.995 0% 7.351.316 37%748.099.550 8% 743.292.296 10% 4.807.254 1%503.444.876 6% 289.953.149 4% 213.491.727 74%
4.501.280.049 49% 2.646.419.726 36% 1.854.860.323 70%1.151.507.135 13% 929.045.152 13% 222.461.983 24%
48.711.859 1% 54.099.580 1% 5.387.721 - -10%9.881.900 0% 13.387.990 0% 3.506.090 - -26%
768.188.328 8% 886.118.613 12% 117.930.285 - -13%136.222.976 1% 160.620.063 2% 24.397.087 - -15%
20.924.260 0% 25.538.583 0% 4.614.323 - -18%548.302.946 6% 636.040.592 9% 87.737.646 - -14%
19.164.753 0% 82.586.315 1% 63.421.562 - -77%254.531.076 3% 133.597.752 2% 120.933.324 91%
0% 295.526.700 4% 295.526.700 - -100%0% - 0% - 0%
9.145.830.968 100% 7.343.721.049 100% 1.802.109.919 25%
SERV AMB. PROMOCION Y PREVENCION
MARGEN EN LA CONTRATACION
INGRESOS OPERACIONALES URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORAL
OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADESSERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
Grafica No.3Comparativo Ingresos I Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
Este tuvo una variación del 25% positivo respecto al primer trimestre del 2013
comparado con el mismo periodo del 2014. Tuvo un aumento de $1.802 millones de
pesos, este se debe principalmente al cambio en los lineamientos del contrato del PIC
que genera a su vez un aumento bastante positivo para la actividad financiera del
hospital en el primer trimestre de 2014 en el apalancamiento del costo de la
operación. mar-14 PART.% mar-13 PART.% Variacion Absoluta Variacion Relativa408.446.949 4% 427.721.543 6% 19.274.594 - -5%
27.124.311 0% 19.772.995 0% 7.351.316 37%748.099.550 8% 743.292.296 10% 4.807.254 1%503.444.876 6% 289.953.149 4% 213.491.727 74%
4.501.280.049 49% 2.646.419.726 36% 1.854.860.323 70%1.151.507.135 13% 929.045.152 13% 222.461.983 24%
48.711.859 1% 54.099.580 1% 5.387.721 - -10%9.881.900 0% 13.387.990 0% 3.506.090 - -26%
768.188.328 8% 886.118.613 12% 117.930.285 - -13%136.222.976 1% 160.620.063 2% 24.397.087 - -15%
20.924.260 0% 25.538.583 0% 4.614.323 - -18%548.302.946 6% 636.040.592 9% 87.737.646 - -14%
19.164.753 0% 82.586.315 1% 63.421.562 - -77%254.531.076 3% 133.597.752 2% 120.933.324 91%
0% 295.526.700 4% 295.526.700 - -100%0% - 0% - 0%
9.145.830.968 100% 7.343.721.049 100% 1.802.109.919 25%
SERV AMB. PROMOCION Y PREVENCION
MARGEN EN LA CONTRATACION
INGRESOS OPERACIONALES URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORAL
OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADESSERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
Grafica No.4Ingresos I Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
Las partidas mas representativas tanto en el ingreso como en el costo y en el gasto
corresponden a las áreas funcionales de Promoción y prevención y Actividades
extramurales, estas unidades corresponden a las actividades dentro del Plan de
Intervenciones Colectivas.
ANÁLISIS DEL INGRESO COSTO Y GASTO ENERO-MARZO 2014
ANÁLISIS DEL INGRESO
El total de los ingresos acumulados del trimestre asciende al valor de $ 10.548 Millones de pesos discriminados de la siguiente manera:
2.0004.0006.0008.000
10.000
FACTURACION INGRESOS NO OPERACIONALES
EXTRAORDINARIOS MARGENEN LA CONTRATACION
2014 9.146 1.441 29 1.4032013 7.344 636 15 454
MIL
LON
ES D
E $
INGRESOS I TRIMESTRE 2014-2013
Grafica No.5Ingresos I Trimestre de 2014-2013
(Estados Financieros)
La facturación neta acumulada por la Venta de Servicios de Salud para el primer
trimestre fue de $ 9.146 millones de pesos, en el primer trimestre el Hospital obtuvo
un incremento de 192 millones con respecto al trimestre anterior que reporto una
facturación acumulada de $ 8.954 millones de pesos, los Ingresos no operacionales
fueron de $1.441 millones, el Margen en la Contratación $1.403 millones y los
ingresos extraordinarios $29 millones de pesos.
Respecto al mismo periodo analizado de la vigencia 2013 se puede observar un
aumento en la facturación de ventas de servicios de salud de $1.802 millones de
pesos que representa un aumento del 25% de una vigencia a otra, lo que indica que
el hospital esta para la vigencia 2014 mejorando en la gestión de aumentar el ingreso
Que como se mencionaba anteriormente se debe principalmente a la facturación
efectuada por el Plan de Intervenciones Colectivas.
100200300400500600700800
FINANCIEROS OTROS ORDINARIOS AJUSTE EJERCICIOS ANT.
2014 4 724 7142013 1 412 224
MIL
LON
ES D
E $
INGRESOS NO OPERACIONALES
Grafica No. 6Otros Ingresos No operacionales I Trimestre de 2013 Vrs 2014
(Estados Financieros)
En la grafica anterior se muestran los otros ingresos para cada vigencia; estos
ingresos corresponden a los derivados no directamente por la venta de servicios de
salud pero si representan un ingreso importante para el estado de resultados del
Hospital; dentro de estos ingresos se registran los obtenidos por los rendimientos
financieros, estos son los que registran el valor de los ingresos obtenidos en el
hospital por concepto de aquellos rendimientos de capital; estos entre el 2013 y el
2014 tuvieron un aumento del 302% esto se debe a que el Hospital traslado de banco
los recursos otorgados en convenio del Diana Turbay en el cual se generan mayores
rendimientos por los mismos, también se encuentran los otros ingresos ordinarios que
corresponden a los generados por el sistema general de participaciones con
destinación específica para el sector salud, denominada participación para salud; con
un porcentaje del veinte cuatro punto cinco 24.5% distribuido en (Doceavas) y que
para el primes trimestre del 2013 solo se habían registrado dos de estas doceavas;
para el mismo periodo de la vigencia 2014 se tenían registradas tres lo que genera un
aumento del 36% en este componente y por ultimo se encuentran también los
ingresos por ajustes en ejercicios anteriores, estos ingresos corresponden a los
obtenidos luego de los ajustes en la provisión de proveedores y de cartera y los
ajustes a la depreciación, este ingreso reporto un aumento de 219% respecto al
primer trimestre de la vigencia anterior, debido a el ajuste que se realizo en la UPC
del régimen subsidiado y a los ajustes en la facturación del PIC de ejercicios
anteriores y ajustes en la provisión.
2.9503.000
3.050
3.100
3.150
ENEROFEBRERO
MARZO
Mill
ones
de
$
ENERO FEBRERO MARZO2014 3.020 3.114 3.012
FACTURACION
Grafica No. 7Facturación I Trimestre de 2014
(Reporte Hipócrates cuentas 431201-431298)
La facturación correspondiente al primer trimestre de 2014 presento un
comportamiento ascendente durante el periodo; como podemos ver en la grafica N. 7
en febrero alcanzó un valor de $ 3.020 millones de pesos lo que corresponde al 33% del total del ingreso del trimestre. En febrero ascendió a un valor de $ 3.114 millones
que corresponde al 34% del total del ingreso. Ya para marzo refleja una facturación
de $3.012 millones de pesos que a u vez corresponde al 33% del total del ingreso.
En comparación con la vigencia anterior la facturación total presento un aumento del
25% de una vigencia a la otra, en el mes de enero reporto un aumento del 29%, en el
mes de febrero obtuvo un aumento del 23% y para el mes de marzo presento un
aumento del 25%¸ esto nos indica que le hospital esta logrando un mayor ingreso por
ventas de servicios de salud respecto a la vigencia 2013.
1.0002.0003.0004.000
ENEROFEBRERO
MARZO
Mill
ones
de
$
ENERO FEBRERO MARZO2014 3.020 3.114 3.0122013 2.339 2.531 2.474
FACTURACION
Grafica No. 8Facturación I Trimestre de 2014-2013
(Reporte Hipócrates cuentas 431201-431298)
Lo que esto nos refleja es que la actividad de facturación del Hospital Rafael Uribe
Uribe a mantenido un comportamiento ascendente respecto al el I trimestre de la
vigencia anterior, lo que es favorable para la actividad financiera de la ESE; esto se
debe primordialmente a la facturación del PIC que aumento debido a las que se han
mantenido las estrategias para la contratación del personal dentro de las áreas de
correspondencia.
Discriminamos la facturación correspondiente a cada unos de los servicios prestados
por el Hospital Rafael Uribe Uribe para tener mayor claridad a que corresponde y de
donde proviene el total de la facturación durante el periodo.
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
2014 2013TOTAL 9.146 7.344
Mill
ones
de
$
facturacion I trim. 2013-2014
Grafica No.9Facturación I Trimestre de 2013 Vrs.2014
(Estados Financieros)
La facturación correspondiente a el primer trimestre del la vigencia 2013 ascendía
a $7.344 millones de pesos en comparación a la registrada en la vigencia 2014 en
donde se registro un valor de $9.146 millones de pesos se evidencia un aumento
de $1.802 millones de pesos que representan un aumento del 25%. La facturación
por la venta de servicios de salud en comparación de una vigencia a otra ha
registrado un aumento favorable como se puede observar en la grafica, en donde
como veremos en la grafica siguiente la facturación del PIC la más alta.
200400600800
1.0001.2001.4001.6001.8002.000
CONS. EXTERNA
URGENCIAS PARTOS SALUD ORAL HOSPITALIZACION
PIC APOY.DIAG APOY.MEDICO
APOY.TERAPEU
ENERO 230 139 5 150 12 1.825 279 161 220FEBRERO 255 144 2 168 13 1.854 321 178 178MARZO 263 154 3 186 23 1.717 304 172 190
Títu
lo d
el e
je
FACTURACION POR UNIDAD FUNCIONAL
Grafica No.10Facturación por Servicio 2014
(Análisis reporte Hipócrates cuentas 431201-431298 por servicio)
Como se puede observar los picos mas altos de facturación se presentan en las
actividades de Promoción y Prevención desarrolladas por el PIC y Apoyo Diagnostico
y Procedimientos dentro de la cual se encuentra los servicios de Imageneologia
radiológica y no radiológica, laboratorio y análisis clínico con un total de $ 5.536 y $ 904 millones de pesos respectivamente que corresponde tanto al 59% y como al
10% del total del ingreso en el primer trimestre de 2014.
Este incremento en la facturación obedece principalmente a los cambios en los
lineamientos del PIC, al mayor control ejercido en la ejecución de metas del personal
que labora en el plan y a la puesta en marcha de 5 proyectos especiales que esta
desarrollando Salud Publica de acuerdo con o establecido en el contrato 1449 de
2013 en el cual se determino la creación de los siguientes proyectos:
Proyecto Afro-descendiente
Proyecto LGTBI.
Proyecto secretaria.
Proyecto sistemas de información.
Échele cabeza cuando se da en la cabeza.
Esto ha influido en el incremento de personal en salud publica, debido a que esta área
realiza su facturación con base en el cumplimiento de metas por parte del talento
humano el cual es base para la facturación según los lineamientos establecido en el
contrato del PIC (Plan de Intervenciones Colectivas).
En tercer lugar se ubica Apoyo Terapéutico dentro del cual se encuentran los
servicios de terapias Físicas Y respiratorias y salas ERA con un ingreso total de $588 millones correspondiente al 6% respectivamente durante el primer trimestre del
2014. Las actividades correspondientes a Partos presentan un ingreso de $ 10 millones ya que en el trimestre solo se realizaron 44 actividades de partos y
Hospitalización con $ 48 millones en donde se reportaron 942 actividades lo que
corresponde al 0.11% y al 1% respectivamente del total del ingreso de la ESE.
ANALISIS DEL COSTOS Y GASTO
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE2014 3.237 3.596 3.211 10.0442013 2.872 2.996 2.913 8.781
Mill
ones
de
$
COSTO 2014-2013
Grafica No.11Costo I Trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
El costo presento un aumento respecto al primer trimestre de la vigencia 2013 con el
mismo periodo para la vigencia 2014, este aumento fue del 24% del total del costo.
Es importante resaltar que el aumento del costo no fue directamente proporcional con
el ingreso ya que este reporto un incremento del 25%
2.000
4.000
6.0008.000
10.000
12.000
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE
total 3.237 3.596 3.211 10.044
Mill
ones
de
$
COSTO
Grafica No.12Costo I Trimestre 2014
(Análisis reporte Hipócrates)
El costo para el primer trimestre de la vigencia 2014 asciende a $10.044 millones
de pesos; es importante resaltar que en este valor no se han tenido en cuenta los
insumos de medicamentos correspondientes a las donaciones por parte de la
Secretaria Distrital De Salud al programa de vacunación del PIC, el
comportamiento del costo durante los meses de enero, febrero y marzo de
2014ha sido un comportamiento relativamente estable; el mayor valor reportado
en el trimestre se encuentra en el mes de febrero con $3.596 millones de pesos;
esto se debe a que para el cierre contable del mes de enero no se tenían
registradas las cuentas de arrendamiento del edificio de Salud Publica ni el
servicio de la vigilancia. Estos servicios no se causaron en el mes
correspondiente ya que no se radicaron las facturas dentro del mes para su
causación. En el mes de febrero se reportaron los valores correspondientes al
mes de enero que había quedado pendiente junto al cargue normal del costo por
estos servicios para el mes de febrero. Para evitar que esto siga continuando y
que la información de costos fluctué de un mes a otro debido a esto se genero por
parte de la coordinación financiera un programa de chequeo de relación de
facturas mensual para llevar el reporte de aquellas que son causadas en el área
de contabilidad para que antes del cierre de mes se pueda establecer que
servicios faltan por causar.
Para el mes de marzo y como se pude ver también en la grafica el valor del costo
disminuye a $3.211 millones de pesos, se presenta la misma situación del mes de
enero; no quedaron registradas las cuentas de arrendamiento, aseo y vigilancia.
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
PLANTA CONTRATO INSUMOS GASTOS GENERALES
TOTAL
2014 3.057 5.330 500 1.157 10.0442013 3.225 3.409 856 1.291 8.781
mill
ones
de
$
COMPORTAMIENTO DEL COSTO
Grafica No 13Comportamiento del Costo I trimestre 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
En la grafica anterior se evidencia el comportamiento del costo durante la vigencia
2014 y 2013 agrupados en los recursos mas significativos como los son los costos
derivados de la planta, los costos derivados por la contratación de personal, los
insumos hospitalarios y los gastos generales.
PLANTA Y CONTRATO
PLANTA
El costo de la planta de personal del Hospital para el I trimestre de 2014 corresponde
a un 30 % del total del costo, reporta un valor de $3.057 millones de pesos,
distribuidos de la siguiente manera:
CENTROS DE COSTOS FINALES Consulta externa y procedimientos $ 559 millones de pesos.
Urgencias $ 310 millones de pesos
Partos $ 90 millones de pesos.
Salud oral $312 millones de pesos
PIC $ 238 millones de pesos.
CENTROS DE COSTO INTERMEDIOS Apoyo diagnostico $80 millones de pesos.
Apoyo terapéutico $33 millones de pesos.
Apoyo medico $280 millones de pesos.
CENTROS DE COSTO DE SERVICIO Apoyo documental $117 millones de pesos.
CENTROS DE COSTO DE ESTRUCTURA Gerencia y Gestión $390 millones de pesos.
Administrativa $248 millones de pesos.
Financiera $112 millones de pesos.
Respecto a la vigencia anterior notamos una disminución del $168 millones de pesos
que corresponden a un 5% de ahorro en este componente de una vigencia a otra;
esto se debe principalmente a que los cargos de planta que quedan vacantes por
conceptos de cumplimiento de pensiones no están siendo renovados nuevamente
como estrategia del Plan de Saneamiento Fiscal Y Financiero.
.
CONTRATO
El costo del personal de contrato del Hospital para el I trimestre de 2014 corresponde
a un 53 % del total del costo, reporta un valor de $5.330 millones de pesos,
distribuidos de la siguiente manera:
CENTROS DE COSTOS FINALES Consulta externa y procedimientos $ 25 millones de pesos.
Urgencias $ 363 millones de pesos
Partos $ 3 millones de pesos.
Salud oral $32 millones de pesos
PIC $ 3.991 millones de pesos.
CENTROS DE COSTO INTERMEDIOS Apoyo diagnostico $90 millones de pesos.
Apoyo terapéutico $13 millones de pesos.
Apoyo medico $168 millones de pesos.
CENTROS DE COSTO DE SERVICIO Apoyo documental $9 millones de pesos.
CENTROS DE COSTO DE ESTRUCTURA Gerencia y Gestión $150 millones de pesos.
Administrativa $168 millones de pesos.
Financiera $142 millones de pesos.
Dentro del componente de contratación encontramos un aumento respecto a lo
reportado en el primer trimestre de la vigencia 2013 y el reportado en el mismo
periodo de la vigencia 2014, este aumento de $1.921 que corresponde a un 56% se
debe a los cambios en los lineamientos de contratación del personal del PIC; estos
aumentaron los pagos realizados a los contratistas en la vigencia 2014.
Dentro de la institución se realizan visitas a los centros y reuniones con los
coordinadores de los mismos para darles a conocer la importancia del reporte de las
novedades generadas mensualmente en el personal de planta y de contrato, ya sean
rotaciones entre servicios dependiendo los centros de costo en lo cuales el
profesional desempeño su cargo durante el mes o novedades de incapacidades,
vacaciones u otras.
INSUMOS
100200300400500600700
FINALES INTERMEDIOS SERVICIOS ESTRUCTURA2014 428 72 0 02013 644 211 0 0
Mill
ones
de
peso
s
Comportamiento Insumos
Grafica No 14Comportamiento de los Insumos por tipo de CCo. I Trime 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
En la grafica anterior podemos evidenciar el costo de los insumos distribuido entre
los tipos de centros de costo, para los centros de costo de estructura en donde se
encuentran las unidades funcionales de gerencia y gestión administrativa para el
primer trimestre de la vigencia 2014 y del 2013 el costo es de 0, lo mismo sucede
para los centros de costo de servicios en donde se encuentran las unidades
funcionales de atención al paciente y el apoyo documental en donde su costo es
de 0.
Ya para los centros de costo intermedio y finales en donde se encuentran las
unidades funcionales de apoyo diagnostico, apoyo terapéutico y apoyo medico y
las unidades funcionales correspondientes a consulta externa, urgencias y
procedimientos, hospitalización, odontología y PIC respectivamente se observa
una disminución en el costo de una vigencia a otra; en los centros de costo finales
hay una disminución de $216 millones de pesos lo que corresponde a un -34%,
comportamiento que también presentan los centros de costo intermedios en los
cuales se refleja una disminución de $139 millones de pesos y que a su vez
representa una disminución del 66% esto se debe importante tener en cuenta que
para la presentación de este informe, y para la vigencia 2014 los insumos de
medicamentos correspondientes a las donaciones por parte de la Secretaria
Distrital De Salud al programa de vacunación del PIC, las cuales son registradas
en el ingreso por una cuenta 4015 y en el momento de su salida manejan una
cuenta 7313 afectando el costo operacional son retirados del informe y de las
matrices de distribución ya que este no corresponde aun costo directo adquirido
por parte de Hospital y por lo tanto este valor no debería aumentar el costo
operacional en los insumos hospitalarios y medico quirúrgicos de allí se deriva la
disminución en el costos por parte de los insumos.
GASTOS GENERALES
100200300400500600700
FINALES INTERMEDIOS SERVICIOS ESTRUCTURA2014 581 216 72 2882013 678 249 54 312
Mill
ones
de
$
Comportamiento de los Gastos Generales
Grafica No 15Comportamiento de los Gastos Generales I trim. 2014-2013
(Análisis reporte Hipócrates)
En el primer trimestre del 2014 se implemento con mayor esfuerzo la política tanto
en el corto y largo plazo de austeridad del gasto que esta aplicando el Hospital
para cumplir con el Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero se han realizado
capacitaciones de sensibilización tanto del resultado del mismo, radicado en el
mes de enero, como en la racionalización en el consumo de servicios públicos y
de insumos, de medicamentos, materiales de oficina entre otros, en los diferentes
Centros de Salud y en las inducciones que se les realizan a los nuevos
colaboradores para que conozcan desde su ingreso a la institución que son los
costos para que sirven y cual es su importancia dentro del Hospital. Tarea
realizada conjuntamente por el área de Costos con el apoyo de la Gerencia, Las
Subgerencias y la coordinación financiera y los Coordinadores de cada Centro.
Esto ha dado como resultado una diminución de los costos generales respecto a
la vigencia 2013 con la vigencia 2014 de $135 millones de pesos, en los centros
de costos finales hemos obtenido una disminución de los costos generales del
14% que corresponden a $97 millones menos, en los centros de costos
intermedios el Hospital obtuvo una disminución del 13% que corresponde a $33 millones de pesos menos, en los centros de costo de servicios presento un
aumento en los costos de $18 millones de pesos y finalmente el los centros de
costo de estructura también presenta un comportamiento descendente con una
disminución de $24 millones que representan una disminución del 8%
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
Con el fin de dar cumplimiento a la DDC-000002 del 23 de Diciembre de 2012, y en
proceso de la implementación de la DDC-000002 del 16 de Enero de 2014 conferida
por la Secretaria de Hacienda Distrital; donde se adopta la estructura, codificación y
manejo de centros de costos para las Empresas Sociales de Estados, es necesario lo
siguiente:
Verificar que el proceso de indenficacion de la producción por CUPS se este
desarrollando de manera adecuada impartiendo el catalogo de códigos
establecidos en el anexo 4 de la resolución DC02 del 16 enero de 2014.
Verificar la parametrizacion de los módulos de información a fin de ajustar las
cuentas y los centros de costos, y de esta manera tener el costo primario de
una manera mas aterrizada.
Establecer el costo estándar de todos los procedimientos que realiza el hospital
y que esta sea una herramienta útil en la toma de decisiones y posibles
negociaciones.
Crear cultura austeridad el gasto y el conocimiento de la importancia de los
costos en los colaboradores de la institución y continuar generando espacio
para la socialización de los costos de la entidad.
Visitar periódicamente los centros de atención y hacer capacitaciones
conjuntas entre el personal asistencial y el administrativo a cerca de los costos,
de su distribución y asignación para que cada uno sea responsable en la tarea
del ahorro.
El área de costos ha desarrollado en conjunto con el área financiera como
parte del la política de la implementación y la importancia de los costos dentro
de la ESE presentaciones dentro de los espacios de inducción al personal
nuevo en donde se les da a conocer que son los costos, como están
distribuidos dentro del hospital y su gran importancia para desarrollar
compromiso con la política de austeridad del gasto.
NATALIA GARAVITO QUIROGA Referente De Costos