MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE INFORME LARGO DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

CONTENIDO DEL INFORME SINTESIS GERENCIALI.- INTRODUCCIN1.1 ORIGEN DEL EXAMEN1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN1.3 ALCANCE DEL EXAMEN1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD1.5 COMUNICACIN DE HALLAZGOS1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO1.7 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIAII.- OBSERVACIONESIII.- CONCLUSIONESIV.- RECOMENDACIONESANEXOS

SNTESIS GERENCIALSEOR:ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE.-La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de Contralora N 153-2012-CG de fecha 28 de febrero de 2012, design a la Sociedad Auditoria JQIP & Asociados, Sociedad Civil, para efectuar el examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de ITE, correspondiente al Ejercicio 2011, como resultados del Concurso Pblicos de Mritos N 00056-2012-CG convocado por dicho rgano Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa el 07 de Marzo de 2012 entre la Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria.

Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa ejecutada en la Municipalidad Distrital de ITE por el periodo 2011 se ha llegado a las conclusiones siguientes:

1. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria cuya opinin de los Auditores Independientes se presenta con abstencin de opinin a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de ITE al 31 de Diciembre de 2011.

2. De la revisin de la informacin financiera operativa se ha determinado las siguientes conclusiones:a. Saldos de rubros del Balance General por S/. 250786,830 carecen de Anlisis de cuentas al 31.Dic.2011.b. Saldo de Caja Recaudacin difiere con las Actas de los arqueos de caja en S/. 45,000.00, al 31.Dic.2011.c. La Entidad no cumpli con formular mantener actualizados los expedientes de cada proceso de contratacin o adquisicin del periodo 2011, por un valor de S/. 10790,363.00

3. Se emiti el Informe Presupuestario cuya opinin de los Auditores Independientes se presentan sin salvedades significando que la informacin presupuestaria elaborada y ejecutada por la Municipalidad Distrital de ITE; correspondiente al periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011, ha sido elaborado de acuerdo a la Ley Presupuesto del 2011 y las disposiciones de la Direccin General de Presupuesto Pblico.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA1. La Municipalidad ha cumplido en forma razonable las metas y objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo Institucional del Ejercicio 2011.2. La estructura del Sistema de Control Interno es adecuado, sin embargo se han determinado debilidades y desviaciones Tcnico Administrativas.

Tacna, 30 de Abril del 2012

-------------------------------------------------- SOCIOCONTADOR PBLICO COLEGIADOMATRICULA N 66-666 (Tacna)

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE INFORME LARGO DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

I.- INTRODUCCIN1.1 ORIGEN DEL EXAMENLa Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de Contralora N 0153-2012-CG de fecha 28 de febrero de 2012, design a la Sociedad de JQIP & Asociados Sociedad Civil, para efectuar la auditoria Financiero Operativo a la Municipalidad Distrital de ITE del ejercicio econmico 2011, como resultado del Concurso Pblico de Mritos N 00056-2012-CG, convocado por dicho rgano Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa el 28 de febrero de 2012 entre el Concejo Distrital de ITE y nuestra Sociedad de Auditoria.

1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMENDe acuerdo con los trminos establecidos en el Contrato, el examen practicado corresponde a una auditoria de carcter Financiero Operativo, cuyos objetivos previstos son:

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERAOBJETIVO GENERALEmitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por la Municipalidad Distrital de ITE al 31.Dic.2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

OBJETIVO ESPECIFICODeterminar si los estados financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS - INFORME LARGOEmitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de ITE del Ejercicio Fiscal 2011, para la Cuenta General de la Repblica; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.Jul.2001.

OBJETIVOS ESPECFICOSEvaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS INFORME LARGOEvaluar la gestin de la entidad, en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27.Jul.2001.

Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento legal y contractual, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

1.3 ALCANCE DEL EXAMENNuestro examen fue efectuado de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria NIAS, Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, Manual de Auditoria Gubernamental MAGU y por consiguiente, incluy pruebas selectivas de los registros de contabilidad para lo cual aplicamos procedimientos de Auditoria que consideramos necesario de acuerdo con la circunstancias.El propsito fundamental de nuestro examen fue formarnos una opinin si los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de ITE presentan razonablemente su situacin financiera al cierre del ejercicio bajo examen, as como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el Ao terminado al 31.Dic.2011, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad aceptadas en el Per.

1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD1.4.1 ANTECEDENTESLa Municipalidad Distrital de ITE representa al vecindario, promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin.

Es una entidad con personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia; fue creada por Ley 1366 Ley de creacin del Distrito el 12.Jun.1961.

Se rige por el Reglamento de Organizacin y Funciones aprobada por Ordenanza N 035-85/MDI del 27 de Enero de 1985, se encuentra normado por la ley N 27972, Ley orgnica de Municipalidades.

La Municipalidad Distrital tiene como finalidad: Promover, fomentar y conducir el desarrollo socioecmico del distrito sobre la base de una adecuada priorizacin y planificacin de sus necesidades, en coordinacin con la poltica regional y nacional de desarrollo y los planes de desarrollo de la Provincia de Jorge Basadre.

Proporcionar al ciudadano, el mbito adecuado para la satisfaccin de sus necesidades de vivienda, salubridad, abastecimiento, educacin, recreacin, transporte y comunicacin.

Asegurar la representacin poltica y organizacional de los vecinos en el Gobierno Local, mediante programas de participacin comunal y el ejercicio del derecho de peticin.

1.4.2 UBICACIN GEOGRFICAEl distrito de ITE pertenece a la provincia de Jorge Basadre, Departamento de Tacna, en la siguientes coordenadas: Altitud: 174 m.s.n.m. Tiene una superficie de 848.18 km2 y una densidad poblacional de 20.0 habitantes por km2. El clima del distrito de ITE es generalmente clido, con mucha humedad atmosfrica y escasa lluvia durante toda el ao.

1.4.3 POBLACINEl distrito de ITE en la actualidad alberga una poblacin de 30,299 habitantes.

1.4.4 LA ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD:Con Ordenanza N 0050-05/MDI de fecha O2.Febrero.2006, se aprob el cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Municipalidad de ITE que incluye la estructura orgnica siguiente:

a. ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECIN Concejo Municipal Alcalda

b. ORGANO DE DIRECCIN Gerencia Municipal

c. ORGANOS DE COORDINACIN, CONSULTIVOS Y DE PARTICIPACIN Comit de Coordinacin Intersectorial Comit Consultivo Comunal Comit de Defensa Civil Comit Distrital de Seguridad Ciudadana.

d. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL rgano de Control Institucional

e. ORGANOS DE ASESORAMIENTO Gerencia de planificacin y Presupuesto y Estadstica Gerencia de Asesora Jurdica Procuradura Pblica Municipal

f. ORGANOS DE APOYO Oficina de Secretaria General Gerencia de Informtica- Sub Gerencia de Sistemas- Sub Gerencia de Produccin- Sub Gerencia de Base de Datos y Teleprocesos Gerencia de Ejecucin Coactiva Gerencia de Administracin- Sub Gerencia de Personal- Sub Gerencia de Contabilidad- Sub Gerencia de Tesorera- Sub Gerencia de Logstica Gerencia de Imagen Institucional

g. ORGANOS DE LINEA Gerencia de Desarrollo Urbano- Sub Gerencia de Obras Privadas- Sub Gerencia de Obras Pblicas- Sub Gerencia de Catastro y Ornato- Sub Gerencia de Transito Transporte y Control Urbano Gerencia de Servicios Municipales- Sub Gerencia de Limpieza Pblica- Sub Gerencia de Servicios Mecnicos- Sub de Parques y Jardines- Sub Gerencia de Ecologa y Saneamiento Ambiental Gerencia de Rentas- Sub Gerencia de Administracin Tributaria- Sub Gerencia de Control y Recaudacin- Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria Gerencia de Bienestar Social.- Sub Gerencia de Participacin Vecinal- Sub Gerencia de Educacin y Cultura- Sub Gerencia de Deporte y Recreacin- Sub Gerencia de Registro Civiles- Sub Gerencia de Salud Pblica- Sub Gerencia de Defensoria Municipal de la Mujer y del Nio y del Adolescente. Gerencia de Seguridad Ciudadana- Sub Gerencia de Poltica Municipal- Sub Gerencia de Serenazgo- Sub Gerencia de Defensa Civil Gerencia de Comercializacin y Promocin empresarial- Sub Gerencia de Licencia y Autorizaciones- Sub Gerencia de Anuncios y Propaganda- Sub Gerencia de Promocin Empresarial- Sub Gerencia de Defensa del Consumidor

1.4.5 BASE LEGALLas normas legales aplicables a la Entidad son las siguientes: Ley N 627 Ley de Creacin de la Municipalidad Ley N 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal modificada por la Ley N 27958. Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 27506 Ley de Canon. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento aprobado por D.S. N 157-2002-EF, concordante con el numeral 19.2 del artculo 19 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal y Normas modificatorias. Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal. Decreto Legislativo N 183 Ley Orgnica del Ministerio Economa y finanzas y Normas modificatorias. Decreto supremo N 005-2002-EF Reglamento de la Ley de Canon. Ley N 27680 Ley de Reforma Constitucional del Captulo XIV del Ttulo IV sobre Descentralizacin. Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico. D.S. N 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa. Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de control y de la Contralora General de la Repblica. Ley N 24680 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad. Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y Decreto supremo 083 y 084-PCM 2004. Normas Generales de los sistemas Administrativos y otras disposiciones. Aplicables a los Gobiernos Locales. Normas de Auditoria Generalmente aceptadas NAGA. Normas Internacionales de Auditoria NIAS. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27 de Julio del 2001. Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 28927 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2011. Resolucin Directoral N 025-2011 EF/76.01. que aprueba la Directiva para la Programacin, Formulacin, Aprobacin de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2011. Directiva N 010-2011-EF/ 76.01. Resolucin Directoral N 025- 2011- EF/76.01. Directiva para la Evaluacin Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales ejercicio Presupuestario 2011.

1.5 COMUNICACIN DE HALLAZGOSLas observaciones determinadas fueron comunicadas por escrito en calidad de hallazgos a los funcionarios, y trabajadores de la Entidad examinada, concedindoles la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa para realizar sus aclaraciones y/o comentarios en forma documentada en observancia a la NAGU 3.60, aprobada por Resolucin De Contralora N 162-95-CG del 22 de Setiembre de 1995, modificada segn la Resolucin de Contralora N 141-99- CG del 25 de Noviembre de 1999 y Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07 de Diciembre del 2000. Dichas aclaraciones y/o comentarios han sido evaluados por la comisin de auditora y los hallazgos que no han sido aclarados se incluyen en el presente informe.

La relacin de las personas comprendidas en las observaciones indicando nombres y apellidos, documentos de identidad, cargo desempeado, periodo de gestin, condicin Laboral y domicilio correspondiente.

1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNODurante la accin de control se ha comunicado a las diferentes reas administrativas y operativas las debilidades determinadas en la evaluacin de los controles internos, las mismas que se encuentran contenidas en el Memorndum de Control Interno.

1.7 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA DESARROLLO DE LOS OBJETIVOS PREVISTOS

1.7.1 OBJETIVO. AEmitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria, preparados por la Municipalidad Distrital de ITE al 31.Dic.2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el Informe Corto de Auditoria con abstencin de opinin de los Auditores Independientes con relacin a los estados financieros de la Municipalidad Distrital de ITE al 31.Dic.2011 siendo la principal limitacin la falta de anlisis de Cuentas de Activo y Pasivo, as como la falta de Inventario de Existencias, Activos Fijos e Infraestructura Pblica.

1.7.2 OBJETIVO. BEmitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de ITE, del Ejercicio Fiscal 2011; para la Cuenta General de la Repblica; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27 Jul. 2001.

En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el informe Presupuestario cuya opinin de los Auditores Independientes se presentan con salvedades, por el efecto que podra surgir de la conciliacin del marco legal del presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2011. Actividad omitida por la Gerencia de Planificacin, Presupuesto y Estadstica y la Sub Gerencia de Contabilidad.

1.7.3 OBJETIVO. CEvaluar la gestin de la Municipalidad Distrital de ITE en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.

La Municipalidad Distrital de ITE, aprob el Plan Operativo Institucional para el Ejercicio Fiscal 2011 mediante acuerdo de concejo N 03 11-MDI del 18.ene.2011 y el Presupuesto Institucional de apertura mediante Acuerdo de Consejo N 107-11-MDI y Resolucin de Alcalda N0555-10-ALC/MDI del 18 de enero de 2011; establecindose los objetivos y Metas para el Ejercicio Fiscal 2011.

De acuerdo a la evaluacin efectuada sobre los aspectos importantes del presente objetivo, se determina que la gestin administrativa de laMunicipalidad Distrital de ITE no ha cumplido en forma razonable las metas y objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo Institucional Ejercicio 2011.

La Municipalidad Distrital de ITE para el Ejercicio Fiscal 2011, presupuest captar ingresos por S/.65714,766 Nuevos Soles de los cuales tuvo una ejecucin de S/. 47`953,456 Nuevos Soles que representa el 67% del Presupuesto Autorizado Final.

Para el ejercicio 2011 La Municipalidad Distrital de ITE presupuesto ejecutar gastos por S/. 77849,457 Nuevos Soles de los cuales tuvo una ejecucin de S/. 52876,978 Nuevos Soles que representa el 54% del Presupuesto Autorizado Final.

La Municipalidad Distrital de ITE ha dado cumplimiento a las Medidas de Austeridad y Racionalidad en la ejecucin del Gasto Pblico establecido en la Ley 28927 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2011 excepto los consumos de telefona mvil efectuados en el mes de noviembre del mismo ao, por montos mayores a S/. 150. En trminos globales por toda fuente de financiamiento el nivel de ingreso ascendi a la suma de de S/.56965,935 Nuevos Soles, que refleja un ndice de eficacia que alcanz un 62% con relacin al PIA y 59% con relacin al PIM.

La Evaluacin Presupuestaria de Gastos correspondientes al ao 2011, en trminos globales, muestra una ejecucin anual de S/.65`977,787 Nuevos Soles que representa un ndice de eficacia ascendente al 55% comparado con el Presupuesto de Apertura (PIA) de S/.71804,899 Nuevos Soles, y una eficacia del 54% respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. 71991,517.

Es de sealar que el Informe de Evaluacin del Plan Operativo Institucional del ao 2011, si bien es cierto presenta reportes por actividad y por Gerencia, Sub Gerencia u Oficina sealando la meta alcanzada, no consigna en detalle los logros o metas alcanzadas, lo cual no ha permitido la verificacin posterior.

1.7.4 OBJETIVO. DEvaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar su sustento legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

La Municipalidad Distrital de ITE mediante Resolucin de Alcalda Nro 087-11-ALC/MDI del 14.Ene.2011, aprob el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones para el Ejercicio 2011 por un monto total de S/.35172,455, modificado con Resoluciones de Alcalda N 107-11-LC/MDI del 28.Febr.2011.; que ascienden a un monto final de S/.41763,754.

De este monto total final la entidad ha ejecutado S/. 21769,643 que viene a ser el 38.91% del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones Final; que comprende a dos (2) Licitaciones Pblicas Declaradas Desiertas, tres (3) Concursos Pblicos, seis (6) Adjudicaciones Selectivas, veintids (22) Adjudicaciones de Menor Cuanta y dos (2) Exoneraciones.

De esta ejecucin por parte de la Entidad se solicito los expedientes de siete (7) Procesos de acuerdo al siguiente anlisis: un (1) Concurso Pblico, dos (2) Adjudicaciones Directas Selectivas, tres (3) Adjudicaciones de Menor Cuanta y una (1) Exoneracin por un importe total de S/. 12027,937; por lo tanto hemos tratado de verificar el 55.25% del monto ejecutado, los mismos que se detallan a continuacin:

1 CP-001-2011/MDI Servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de Residuos Slidos 8,000,000

2 ADS-004-2011/MDI Boulevard Palermo 2,904,802. 3 ADS-007-2011/MDI Pavimentacin y Veredas Calles Solar, Islas, Mallorca y Andaluz. 578,3614 AMC-013-2011/MDI Adquisicin de Equipos de Radios de Comunicaciones para el Centro de Comunicaciones y Direccin de Seguridad Ciudadana. 99,4665 AMC-014-2011/MDI Reparacin de Pavimento Flexible cuadras 03,04, y 05 Calle las Poroco 98,7456 AMC-017-2011/MDI Rehabilitacin de Pavimentacin Jirn Luna Cuadras 110,972 04, 05 y 06 7 EXON.2 Situacin de desabastecimiento Inminente Leche entera evaporada 346,563 TOTAL S/. 12,027937

Debido a que no se nos proporciono los archivos de los Expedientes de la muestra solicitada mediante Carta N 0103-2012/AEXT/ARGAR de fecha 20.marzo.2012 y reiterada con Carta N 0139-2011/ AEXT/ARGAR de fecha 20.abril.2012, y con copia al Despacho de Alcalda, a la Gerencia de Administracin y a la Comisin de Cautela, adems de las mltiples gestiones personales realizadas por la Comisin de Auditora en las Oficinas de la Sub Gerencia de Logstica. Es de sealar que slo hemos recibido el Libro de Actas y las Propuestas Tcnica y Econmica del Concurso Pblico N 051- 2011/MDI y copias de los Contratos, pero en ningn caso el Expediente Completo de al menos un proceso; asunto que ha sido materia de Hallazgo y posterior observacin N 3. Motivo por el cual no ha sido posible verificar la legalidad de los procesos de seleccin de acuerdo a la Ley 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, modificada por el Texto nico Ordenado (TUO) y su Reglamento aprobados por los Decretos Supremos Nros. 083-2004-PCM y 084-2004-PCM, el Ingreso de los Bienes al Almacn, la revisin de las rdenes de Compras y rdenes de Servicios; hasta su cancelacin con los correspondientes Comprobantes de Pago; Con la limitacin expuesta en los prrafos anteriores, a la Comisin de Auditora no le ha sido posible realizar la revisin de los documentos sustentatorios de la muestra seleccionada; por lo tanto se concluye que sobre los procesos de adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios ejecutados en el ejercicio 2011, no se puede opinar si estos se han realizado de acuerdo a la normatividad vigente con transparencia, economa y oportunidad, y si estos fueron utilizados para los fines previstos en condiciones que no han significado riesgo, deterioro o despilfarro.

II.- OBSERVACIONESComo resultado de la Auditoria Financiera Operativa del periodo 2011 se ha determinado las siguientes observaciones:

1. RUBROS DEL BALANCE GENERAL PRESENTAN SALDOS SIN ANALISIS DE CUENTAS AL 31.DIC.2011 POR S/. 250786,830.

Como resultado de la revisin de la Informacin Financiera al 31.Dic.2011, entregada por la Sub Gerencia de Contabilidad, en lo referente a las Cuentas del Balance General y el Acta de Verificacin de Existencia de Anlisis de Cuentas del Balance General al 31.Dic.2011, suscrito el 20.Oct.2011 por el Sub Gerente de Contabilidad de la Municipalidad de ITE y la Comisin de Auditoria Externa (Anexo N 3) se comprob que del total del Activo que asciende a S/.141,792,556 y del Pasivo que suman el importe de S/. 169718,040, no existe anlisis de cuentas que sustenten los saldos por la suma de S/. 129736,760 y S/.120550,070, que representan el 90.79% y el 72.63% del total del activo y pasivo al 31.Dic.2011 respectivamente. A continuacin el detalle de las cuentas que no tienen anlisis:

Cuentas del Activo ImporteCuentas por Cobrar (Neto) 66,931,588Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 5,972,724Existencias 1,768,124Gastos pagados por Anticipado 1,087,281Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) 18,169,205Infraestructura Pblica (Neto) 35,747,122Otras Cuentas del Activo (Neto) 560,716Total Activo 129,736,760

Cuentas del pasivoCuentas por Pagar 105,675,399Otras cuentas del Pasivo 14,874,671Total Pasivo 120,550,070

Total Activo ms Total pasivo y patrimonio S/. 250,786,830

La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 6 Conciliacin de Saldos, aprobado por Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76, seala como acciones a desarrollar:

1. La jefatura de las Centrales contables de los Organismos comprendidos dentro del alcance de la presente norma debern establecer la metodologa y la fecha de ejecucin de las conciliaciones de saldos pertinentes; asimismo debern disponer las prcticas de pruebas de comprobacin de los saldos de las cuentas del Libro Mayor que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y veracidad.

Una verificacin de saldos facilita la localizacin de errores y la adopcin de medidas de correccin o ajustes.

La Norma Tcnica de Control 280-03-Conciliacin de Saldos aprobado por Resolucin de Contralora N 072-98-CG, seala Cada entidad debe establecer conciliaciones de saldos, con el propsito de asegurar la concordancia de la informacin financiera preparada por el rea Contable, con la situacin real.

Asimismo, la norma Tcnica de Control 280-06-Documentacin sustentatoria, expresa Las entidades pblicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria que la respalde, para su verificacin posterior.

La situacin se debe a que en la Administracin de la Municipalidad Distrital de ITE no aplico los principios de Contabilidad Gubernamental de Contabilidad por reas, integracin contable y el principio de unidad, tal es el caso que las Sub Gerencias de Logstica, Personal y Tesorera, remiten los documentos fuentes a la Sub Gerencia de Contabilidad para su registro contable. Este hecho origino una limitacin para validar los saldos al 31.Dic.2011 de las cuentas del balance general por el importe de S/.129736,760 y de S/.120550,070, que representan el 90.79% y 72.63% del activo y pasivo respectivamente a la fecha antes citada. Este hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex Gerente de Administracin y al CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad, mediante Cartas N 107- 2011/AEX/ARGAR y N 103-2011/AEX/ARGAR de fecha 18.marzo.2012respectivamente.

El CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad, mediante informe N 023-2012-SCG/MDI de fecha 21.Mar.2012, presento sus comentarios y aclaraciones, en el que indica que es cierto que no existe Anlisis de las cuentas contables sealadas pero lo cual es debido a la carencia de personal contable de apoyo y que se ha reunido en diversas oportunidades con los Gerentes de Administracin pero que no le hacen caso, pero que al respecto no tiene documentos de dichas reuniones.

El Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex Gerente de Administracin a la fecha de emisin del presente informe no present sus aclaraciones. Por lo expuesto, consideramos que le asiste responsabilidad administrativa al Lic. Javier Armenio Pez Caro- Gerente de Administracin por no haber supervisado el inventario fsico valorado y al CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad por no haber adoptado procedimientos alternativos de registro contable; de acuerdo a lo establecido en el literal a del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa el cual indica como obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los deberes que impone el servicio Pblico, y lo establecido en el Manual de Organizacin y Funciones de la Municipalidad, aprobado por Resolucin de Alcalda 078-2004-MDI del 15.Ene.2004, relacionado a las funciones inherentes al cargo de Gerente de Administracin y del Sub Gerente de Contabilidad respectivamente.

2. SALDO DE CAJA RECAUDACIN NO CONCILIA CON LOS ARQUEOS DE CAJA, AL 31.DIC.2011

Como resultado de la revisin de los Anlisis de la Cuenta 10 Caja y Bancos al 31.Dic.2011, en lo que se refiere a la Sub Cuenta 101. Caja Recaudacin se ha verificado que el saldo total no concilia con el importe consignado en el Acta de Arqueo de Caja realizada por la Sub Gerencia de Contabilidad a dicha fecha, tal como detallamos a continuacin:

Saldo segn:Cajas ubicadas Acta de Arqueo de Caja Anlisis Cuentas al DiferenciaAl 31.12.2011al 31.12.2011S/.Sub Gerencia de Tesorera 105,000.00; 105,000.00Gerencia de Comercializacin 200,000.00245,000.00 45,000.00Total S/. 305,500.00350,000.00 45,000.00

La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 6 Conciliacin de Saldos, aprobado por Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76, seala como acciones a desarrollar:

1. La jefatura de las Centrales contables de los Organismos comprendidos dentro del alcance de la presente norma debern establecer la metodologa y las fechas de ejecucin de las conciliaciones de saldos pertinentes; asimismo debern disponer las practicas de pruebas de comprobacin de los saldos de las cuentas del Libro Mayor que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y veracidad. Para sustentar la informacin que remita al rgano correspondiente se aplicar el Arqueo de Fondos y Valores.

Una verificacin de saldos facilita la localizacin de errores y la adopcin de medidas de correccin o ajustes.La Norma Tcnica de Control Interno N 280-03-Conciliacin de Saldos Comentario 03, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 072-98-CG expresa: Debe ser objeto de conciliacin por parte de los rganos responsables de la Contabilidad; los saldos de cuentas que representan disponibilidad de fondos (Caja y Bancos) contra los arqueos efectuados y los Estados Bancarios. Este hecho se produce por la falta de conciliacin de saldos de la cuenta caja al final del ejercicio, que debieron realizar la Sub Gerencia de Contabilidad y la Sub Gerencia de Tesorera.

La situacin antes expuesta ha originado que la cuenta Caja no presente el saldo real de la cuenta, de acuerdo a las actas de arqueo de caja al final del ejercicio contable.

Este hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex Gerente de Administracin, al CPC. DFI Sub Gerente de Contabilidad y al Sr. CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera, mediante Cartas N 103-2012/AExt/ARGAR, N 104-2011/AExt/AGAR y N 105- 2011/AExt/ARGAR con fecha 20.mar.2012 respectivamente. El CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad, mediante informe N 003-2012-SCG/MDCH de fecha 05.abr.2012, remite sus comentarios y aclaraciones siguientes:En relacin del presente Hallazgo, el saldo segn Arqueo de Caja al 30.12.2011 es de S/.253,772.65 y no de S/.249,814.65 debido a que se han omitido considerar la Caja N 7 de la Sub Gerencia de Tesorera Recaudacin de Multas por S/. 45,000.00

En concordancia con la normatividad contable vigente respecto a Arqueos de Fondos y Valores, debemos advertir que en la Sub-Gerencia de Tesorera no cuenta con Libro Caja para llevar el registro de las transacciones financieras en el momento en que ocurren los hechos, lo cual no permite determinar los saldos reales del disponible en efectivo en la oportunidad en que se programa y efecta los Arqueos de Fondos por parte de la Sub Gerencia de Contabilidad. Por la razn expuesta, es que al final del Ejercicio Fiscal 2011 no fue posible realizar la conciliacin de saldos de la Cuenta 101 Caja con la Sub. Gerencia de Tesorera, resultando as la diferencia que es motivo del presente Hallazgo, diferencia que no fue mostrado en el acto del arqueo debiendo el rea de Tesorera acreditar esta diferencia, lo que no ha cumplido dicha Sub Gerencia a pesar de los documentos cursados por el rea de Contabilidad y que se adjunta al presente descargo:Memorando N 107-2011-UC/MDIInforme N 008-2012-SGC/MDCH

El Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex Gerente de Administracin y el CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera a la fecha de formulacin del presente informe no presentaron sus comentarios y aclaraciones. De la evaluacin de los comentarios y aclaraciones presentados por el Sub Gerente de Contabilidad, es de expresar que est Sub Gerencia no pudo determinar la diferencia con su registro contable debido a que la Sub Gerencia de Tesorera carece del libro caja, razn por lo cual subsiste el hallazgo. Por lo expuesto, consideramos que le asiste responsabilidad administrativa al CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera por no implementar el libro caja para registrar los ingresos, salidas y saldos de caja, as como al Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex Gerente de Administracin por no implementar los controles internos correspondientes y no monitorear a las reas a su cargo, de acuerdo a lo establecido en el literal a del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa el cual indica como obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los deberes que impone el servicio pblico y lo establecido en el Manual deorganizacin y Funciones, de la Municipalidad, aprobado por Resolucin N 0913-10-ALC/MDI en lo relacionado a las funciones inherentes al cargo del Sub Gerente de Tesorera.

3. La Entidad no cumpli con formular mantener actualizados los expedientes de cada proceso de contratacin o adquisicin del periodo 2011, por un valor de S/. 10790,363.00

III.- CONCLUSIONESComo resultado de la Auditoria Financiera Operativa ejecutada en la Municipalidad Distrital de ITE por el periodo 2011 se ha llegado a las conclusiones siguientes:

1. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria de los Auditores Independientes el cual se presenta con abstencin de opinin a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de ITE al 31 de Diciembre de 2011.

(Otros Aspectos de Importancia N 1.7.1).2. De la revisin de la informacin financiera operativa se determino las siguientes conclusiones :

a. Rubros del Balance General presentan saldos sin anlisis de cuentas al 31.Dic.2011 por S/.250786,830. (Observacin N 1).

b. El Saldo de Caja Recaudaciones no concilia con los Actas de arqueos de caja al 31.Dic.2011 por S/.45,000.00 y no se ha no implementado el libro caja para registrar los ingresos, salidas y saldos de caja (Observacin N 2).

c. La Entidad no cumpli con formular mantener actualizados los expedientes de cada proceso de contratacin o adquisicin del periodo 2011, por un valor de S/. 10790,363.00

IV. RECOMENDACIONESEn mrito a las observaciones y conclusiones expuestas en el presente Informe se recomienda lo siguiente:

AL CONCEJO MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DEITE:

1. Disponer que la Comisin Permanente y a la Comisin Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios que en coordinacin con la Oficina de Asesora Legal califiquen las faltas de los funcionarios comprendidos en las observaciones del 1 al 2 del presente Informe, a fin de deslindar el grado de responsabilidad administrativa a que hubiera lugar, de acuerdo a los Art.26 y 28 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remunerativa del Sector Pblico. 2. Otorgar Facultades al Alcalde para constituir una comisin tcnica especial que se encargue de elaborar los anlisis de cuentas, inventarios fsicos de existencias, bienes muebles, inmuebles e infraestructura pblica de propiedad de la Municipalidad, con la finalidad de obtener saldos reales de los rubros que comprenden los estados financieros al 31.Dic.2011, en aplicacin al instructivo N 12, reestructuracin de informacin y documentacin contable aprobado porla Contadura Pblica de la Nacin. (Observacin N 1 y 2).

3. Que la Gerencia de Administracin disponga la implementacin del Registro Pblico de procesos de Seleccin y Contratos suscritos, de acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado ya que en los Comits Especiales no participa un representante de la Sub Gerencia de Logstica, dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad.

AL ALCALDE4. Disponer que el Gerente Municipal y el Gerente de Administracin Implementen los controles internos necesarios y adecuados en la Subgerencia de Tesorera, entre ellos se implemente el Libro Caja para registrar los ingresos, salidas y saldos de caja; as como realicen los monitoreos correspondientes.

ANEXO N 1FUNCIONARIOS Y SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 2011Apellidos y Nombre DNI CargoTipo de Contrato Laboral Fecha de Inicio Fecha de Trmino del Contrato Domicilio Observacin

LIC. Javier Armenio Pez Caro 40000101 Gerente de Administracin Contratado 01.02.2009 28.02.2012 Jr. El Pacado N 888 Ite 1 y 2

CPC Teodomiro Cuadrador Numrico 40000102 Sub Gerente de Contabilidad Contratado 01.01.2008 Continua Jr. Huascar N 744 Ite 2

ABCD 40000103 Sub Gerente de Logstica Contratado 03.03.2011 Continua Jr. Los Olvidos 1431 Ite

FGRE 40000104 Ex Sub Gerente de Logstica Contratado 03.01.2003 06.05.2012 Jr. Capac Ayar N 930 La mar - ITE

ANEXO N 2MEMORANDUM DE CONTROL INTERNOSEOR:ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE.-La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de Contralora N 7777-2012-CG de fecha 28 de febrero de 2012, design a la Sociedad Auditoria JQIP & Asociados, Sociedad Civil, para efectuar el examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de ITE correspondiente al Ejercicio 2011, como resultados del Concurso Pblicos de Mritos N 000036-2012-CG convocado por dicho rgano Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditoria Externa el 07 de Marzo de 2011 entre la Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria.

La Auditoria se realiz de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria NAGA, Normas Internacionales de Auditoria, NIAS y las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU; la aplicacin de dichas normas requieren que se planifique adecuadamente la auditoria, consecuentemente se debe evaluar la estructura y sistema de control interno para obtener una razonable confiabilidad de la eficiencia y efectividad de los mismos, que permita determinar reas crticas y puntos de atencin para la ejecucin de la Auditoria.

En el proceso de planificacin se realiz la evaluacin de la estructura de control interno y en la fase de campo, entre otros aspectos, se prob la solidez, confianza y efectividad, determinndose algunas deficiencias y debilidades que inciden en la gestin administrativa y operativa de la Entidad.

Debemos sealar que los aspectos y hechos planteados en el presente documento fueron oportunamente comunicados a los diversos niveles funcionales de las reas y unidades de la Entidad a efectos que conocidos los hechos se dispongan las medidas correctivas que el caso requera, habindose obtenido receptividad y siendo informados de las acciones dispuestas para corregir o subsanar los mismos.

En tal sentido, a continuacin presentamos los aspectos de mayor relevancia, en los cuales se consideran casos cuyas acciones correctivas ya han sido dispuestas, con la finalidad de que se tome conocimiento y se realice el seguimiento de las medidas correctivas, otros que estn en proceso de implementacin, para que los niveles de gerencia y administracin efecten la supervisin correspondiente; asimismo, formulamos las recomendaciones que deben entenderse como complemento a las acciones ya dispuestas o como alternativa en los casos que se encuentren en proceso de evaluacin previa. - ITE, 30 de abril del 2012

SUB GERENCIA DE LOGISTICA1. INCUMPLIENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES Y SU REGLAMENTO POR PARTE DE LA ENTIDAD.De la revisin y anlisis efectuado al Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) de la Municipalidad Distrital de ITE aprobado mediante la Resolucin de Alcalda N 008-10-ALC/MDI del 14.Ene.2011, por el importe de S/. 48989,224 y sus modificatorias mediante las Resoluciones N 0107-06-ALC/MDI, y N 0176-2011-ALC/MDI de fechas 06.Feb.2011 y 28.Set.2011 respectivamente modificndose el PAAC a S/. 59736,450, de los cuales se ha ejecutado durante el ao 2011 el importe de S/. 58970,450.

Cabe sealar, que mediante carta N 109 de 20.Oct.2011 se reitero la solicitud de la siguiente informacin:- Registro de contratos y procesos convocados durante el periodo 2011- Los expedientes por todas las actuaciones de cada proceso de Contratacin o Adquisicin del periodo 2011.Asimismo, de la evaluacin de las Resoluciones de Alcalda N 1003-11- ALC/MDI y 0307-11-ALC/MDI de fechas 25.Ene.2011 y 15.Mar.2011 respectivamente, que aprueban la designacin del Comit especial Permanente y el Comit Especial para el Concurso Pblico N 007-2011-CE/MDI, para llevar a cabo el Proceso de Seleccin de la Contratacin de Servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de los Residuos Slidos, por el importe de S/ 8000,000.00, hemos determinado que la Municipalidad Distrital de ITE no ha cumplido con lo siguiente:

a) La Sub Gerencia de Logstica no ha cumplido con llevar el Registro de Contratos y Procesos convocados durante el periodo 2011.De la revisin y anlisis efectuados de la documentacin presentada por la Sub Gerencia de Logstica se ha determinado que la Entidad no ha cumplido con llevar el Registro Pblico de los procesos de seleccin convocados durante el periodo 2011, de los contratos suscritos y su informacin bsica.

Al respecto el Artculo 46 del Decreto Supremo No. 083-2004-PCM, Texto nico Ordenado (TUO) de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado seala lo siguiente:Artculo 46. - Registro de ContratosLa Entidad bajo responsabilidad, llevar un Registro Pblico de los procesos de seleccin que convoque, de los contratos suscritos y su informacin bsica, debiendo remitir trimestralmente una estadstica de dicha informacin al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en la forma que establezca el Reglamento.

La Directiva No. 014-2001-CONSUCODE-PRE establece, entre otros aspectos, que sin perjuicio de la responsabilidad del Titular del Pliego Presupuestario, o en su caso, de la ms alta autoridad administrativa de la Entidad, la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad tendr a su cargo el Registro de Procesos y Contratos y ser la responsable de administrar, registrar, controlar y actualizar la informacin del Registro y de la elaboracin y llenado de los formatos.

Adems, en caso de detectarse la omisin en la presentacin de la informacin, el infractor asumir la responsabilidad que le asiste, conforme a la normatividad vigente, sin perjuicio de ponerse el caso en conocimiento de la Contralora General de la Repblica, sobre todo que se considera que los formatos presentados por las Entidades al CONSUCODE, tienen el carcter de Declaracin Jurada y por lo tanto estn sujetos a las responsabilidades legales.

En consecuencia, la Entidad al no contar con el Registro de Contratos y Procesos Convocados durante el periodo 2011, no ha cumplido con lo sealado en la ley de contrataciones y adquisiciones y su reglamento, dificultando un adecuado control posterior por parte de los rganos que conforman el Sistema Nacional de Control.

RECOMENDACINQue la Gerencia de Administracin disponga la implementacin del Registro Pblico de procesos de Seleccin y Contratos suscritos, de acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.b) En los Comits Especiales no participa un representante de la Sub Gerencia de Logstica, dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad.

En la conformacin de los Comits Especiales no se incluye a un representante de la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad, o sea la Sub Gerencia de Logstica. El segundo prrafo del Artculo 41 COFORMACION, del reglamento del TUO de la Ley de contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por D. S. N 084-2004-PCM, indica textualmente: Cualquiera sea el nmero de integrantes del Comit Especial, uno deber pertenecer a la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad..

El Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de la Municipalidad de ITE en su Artculo 108 establece que son Funciones Generales de la Sub Gerencia de Logstica: a) Programar, Ejecutar, Supervisar y Evaluar el Sistema de Abastecimiento (Logstica) y de servicios auxiliares de la institucin.

La Norma Tcnica N 700-06 CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, aprobada por Resolucin de Contralora N 123-2000-CG del 23.Jun.2000, seala:

La Direccin de las entidades deben implantar mecanismos para asegurar que los procesos de contratacin y adquisicin se ajusten a la normativa de la materia y a los principios de transparencia y de integridad. Esta omisin a la inclusin de un representante de la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad en los Comits Especiales, conlleva al incumplimiento de lo establecido en la normatividad de la materia y a los principios de transparencia y de integridad

Esta situacin se origina por desconocimiento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones por parte de algunos funcionarios de la alta Direccin.

RECOMENDACINEl Alcalde de la Municipalidad Distrital de ITE, debe de disponer, mediante documento escrito, que entre la designacin de los miembros del Comit Especial, uno debe pertenecer a la Sub Gerencia de Logstica de acuerdo con el Artculo 41 del Reglamento del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por D. S. N 084-2004-PCM.

2. LA ENTIDAD NO CUMPLO CON REMITIR TRIMESTRALMENTE A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA LA RELACION DE TODAS LAS CONVOCATORIAS A LICITACION PBLICA Y CONCURSO PBLICO REALIZADAS DURANTE EL PERIODO 2011.De la documentacin proporcionada por la Sub Gerencia de Logstica se ha determinado que la Entidad no ha cumplido con remitir trimestralmente a la Contralora General de la Repblica (CGR), una relacin de todas las convocatorias a Licitacin Pblica y Concurso Pblico realizadas durante el periodo 2011, adjuntando la documentacin que permita apreciar su resultado.

Esta obligacin est expresada en el ltimo prrafo del Artculo 47.- De las Responsabilidades y Sanciones, del Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (TUO), aprobado por el Decreto Supremo N 083-2004-PCM que seala: La Entidad estar obligada a remitir dentro de los quince das siguientes al cierre de cada trimestre a la Contralora General de la Repblica, una relacin de todas las convocatorias a Licitacin Pblica y Concurso Pblico realizadas en dicho Periodo, con la documentacin que permita apreciar su resultado.Adicionalmente la Directiva N 005-2001-CG/OATJ, en concordancia con la norma antes citada precisa la informacin que las Entidades deben de remitir y los alcances de este cumplimiento obligatorio por parte de las que estn comprendidas en el TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado; as como, las Disposiciones Especficas sobre la presentacin de la informacin por parte de estas Entidades e indica en el Anexo N 4 que el lugar de presentacin para la Municipalidad Distrital de ITE.

Por lo tanto, la Entidad al no haber remitido esta informacin a la Contralora General de la Repblica de acuerdo con las normas precitadas ha incumplido con su obligacin de informar al rgano Rector de Control y no ha contribuido a que la base de datos con que cuenta, contenga informacin ms completa sobre las contrataciones y adquisiciones del Estado.

RECOMENDACINQue la Gerencia de Administracin, disponga que la Sub Gerencia de Logstica remita las comunicaciones respectivas, de las convocatorias de Licitaciones y Concursos Pblicos en forma trimestral a la Contralora General de la Repblica de acuerdo a las Normas Vigentes.

3. EL SUB GERENTE DE LOGISTICA NO HA CUMPLIDO CON ELEVAR EL INFORME PORMENORIZADO SOBRE EL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES (PAAC) AL FINALIZAR EL EJERCICIO PRESUPUESTAL 2011.

El Sub Gerente de Logstica, como titular de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad no ha cumplido con elevar al Titular del Pliego el informe pormenorizado, al finalizar el Ejercicio Presupuestal 2011, sobre la elaboracin, aprobacin, publicacin, difusin y principalmente ejecucin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) con descripcin y comentarios de las actividades de los servidores, funcionarios y dependencias encargadas de su cumplimiento.

Al respecto, la Directiva N 005-2003/CONSUCODE/PRE en el Numeral 9. De la Supervisin del Plan Anual, del Captulo VI) Disposiciones Especficas, indica: Es responsabilidad del Titular del Pliego o la mxima autoridad administrativa de la Entidad, segn corresponda y/o del rgano o funcionario encargado de la aprobacin y/o modificacin del PAAC, como de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad, la supervisin, la elaboracin, aprobacin, publicacin, difusin, ejecucin y dems aspectos del PAAC regulados por la presente Directiva, sin perjuicio de la que corresponde a la Oficina de Auditora o Control Interno de la Entidad, conforme a las normas del Sistema Nacional de Control.

Al finalizar cada ejercicio presupuestal, el titular de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad deber elevar al Titular del Pliego o a la mxima autoridad administrativa de la Entidad segn corresponda, un informe pormenorizado sobre cada uno de los aspectos puntualizados en el prrafo precedente y, principalmente, sobre la ejecucin del Plan Anual, con descripcin y comentarios de las actividades de los servidores, funcionarios y dependencias encargadas de su cumplimiento.

El incumplimiento a la norma antes citada, no ha permitido que el Titular del Pliego Presupuestal o la mxima autoridad administrativa de la Entidad, cuente con una herramienta de gestin sobre el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.

RECOMENDACINQue el Gerente de Administracin de la Municipalidad Distrital de ITE no disponga que la Sub Gerencia de Logstica elabore el Informe Pormenorizado de la evaluacin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011 para elevarlo al Titular del Pliego.

SUB GERENCIA DE TESORERIA4. CONCILIACIONES BANCARIAS INCLUYEN CHEQUES CON UNAANTIGEDAD DE HASTA 730 DIAS.De la revisin de las Conciliaciones bancarias al 31.Dic.2011 del Banco de Crdito Cta. Cte. N 111.456.98234567 Recaudacin, se ha determinado que acumulan saldos de Cheques Girados y no cobrados por sus beneficiarios de hasta 730 das de antigedad tal como se aprecia a continuacin:

Fecha Cheque Beneficiario Monto Das - Atraso31/12/2011 45670001 CPC. Casimiro Vizcocho, Roberto 10,000.00 10/02/2011 45670030 Crdenas Pastor Cesar 1,500.0031/12/2011 45670053 Pago al Vigilante 1,500.00 Total 13,000,00

Este hecho no se ajusta a las prcticas de control concordante con la Resolucin de Contralora N 008-94 - EF/93.01 que seala : Las entidades del Sector Publico que mantengan a la fecha cheques en cartera 30 das posteriores a su emisin, que no hayan sido entregados a sus beneficiarios, debern ser anulados en los registros contables.Los Sub Gerentes de Contabilidad y Tesorera, no han ejercido un control adecuado y monitoreo Interno que debieran implementarse a fin de evitar deficiencias en las conciliaciones.

RECOMENDACINEl Gerente de Administracin deber disponer a la Sub Gerencia de Tesorera, que anule los cheques girados que se encuentran en cartera con una antigedad mayor a 30 das, a fin de dar cumplimiento a la normatividad vigente dictada sobre el particular.