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Contraloría Municipal Los Salias

Ejercicio Económico Financiero 2015 1

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

Despacho de la Contralora Municipal

CAPÍTULO I

Información General de la Contraloría Municipal

CAPÍTULO II

Resultados de la Gestión de Control

CAPÍTULO III

Actuaciones de Control

CAPÍTULO IV

Actividades de apoyo a la Gestión de Control y vinculadas

con el Sistema Nacional de Control Fiscal

CAPÍTULO V

Potestades Investigativas, Acciones Fiscales y Expedientes

remitidos al Ministerio Público

CAPÍTULO VI

Gestión Interna de la Contraloría Municipal

CAPÍTULO VII

Otras Informaciones de Obligatorio Cumplimiento

ANEXOS

23

02

37

03

09

28

40

41

61

62



A los fines de informar a las autoridades de la Contraloría General de la República en

torno a la gestión desarrollada por la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias

durante el Ejercicio Económico Financiero 2015, se presentan en este documento

expositivo, los resultados de la acción fiscalizadora de este órgano de control, bajo las

directrices, orientaciones y lineamientos del Instructivo para la Elaboración del Informe

Anual de Gestión de Contralores Municipales, y cumpliendo con lo dispuesto en el

artículo 107 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.

Marvelis Suárez García

Contralora

San Antonio de Los Altos, marzo 2016



CAPÍTULO I

INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

La Contraloría del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda se creó el 8 de

noviembre de 1984, según lo establecido en la Ordenanza de Contraloría Municipal,

publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario - Noviembre 1984.

La ciudadana Marvelis Suárez García, titular de la cédula de identidad

Nº V-5.539.877, fue designada y juramentada como Contralora Municipal del Municipio

Los Salias por un período de cinco años, a partir de la toma de posesión de este cargo,

según consta en la Gaceta Municipal Nº 01/08 del 1 de agosto de 2011, como resultado

del concurso respectivo.

El presente documento, que acata las disposiciones generales de la Contraloría General

de la República en lo referente a la elaboración del informe anual de gestión que

desarrollan los contralores municipales, contempla múltiples aspectos que revelan el

cumplimiento cabal de los compromisos, competencias, metas y objetivos predefinidos

durante el Ejercicio Económico Financiero 2015.

Es de puntualizar que las actividades se llevaron a cabo apegadas al Plan Estratégico

Institucional (PEI) de la Contraloría del Municipio Los Salias 2012-2016, el cual

representa el marco de los procesos, sistemas, procedimientos y metodologías que se

articulan para fortalecer la gestión institucional de este organismo de control fiscal

externo.

De igual manera, cada actuación de esta contraloría estuvo enmarcada dentro de las

metas establecidas en el Plan Operativo Anual, POA, del mencionado ejercicio.

Con la entrada en vigencia del Segundo Plan de Desarrollo Económico y Social de la

Nación 2013-2019, esta contraloría planificó dentro de sus metas para el ejercicio 2015,

redactar un nuevo Plan Estratégico, el cual tendrá vigencia a partir del 1 de enero de

2016. El mismo contiene los ejes estratégicos y objetivos institucionales de este

organismo, aprobado por la máxima autoridad, según Resolución Interna N° DCtM-

007/2015 de fecha 30 de junio de 2015, en virtud de cumplir con lo dispuesto en el

Artículo 45 de la Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular.

No obstante el Plan Estratégico 2012-2016, con vigencia hasta el 31 de diciembre de

2015, fue la base fundamental desde el año 2012, en vista que este instrumento

desarrolló las líneas para que esta contraloría municipal lograra significativos objetivos,

cabe destacar:



Realización de múltiples jornadas de actualización, unificación de criterios e intercambio

de experiencias entre los órganos de control fiscal externo e interno, mediante cursos,

talleres y mesas de trabajo.

Fortalecimiento del control social, como medio de participación ciudadana, a través de

talleres dirigidos a grupos organizados y a vecinos de la comunidad saliense.

Creación de canales de comunicación bidireccional que permitan divulgar información

relacionada con la participación ciudadana en materia de contraloría. Simplificación de

mecanismos para la formulación de denuncias a través del portal web de este

organismo.

Levantamiento y actualización de un censo de los consejos comunales conformados en

el municipio y de sus voceros. De igual forma, el Servicio de Atención al Ciudadano de

esta contraloría impartió formación y asesoría a las citadas instancias sobre la labor

contralora.

Definición de un Manual de Normas y Procedimiento en Materia de Auditoría de Estado

que regula las distintas fases de planificación, ejecución e informe.

Creación del archivo permanente de la Dirección de Control Posterior que permita

obtener de manera previa a cada actuación fiscal, la información de los órganos o entes

sujetos a control.

Desarrollo de actividades de conformidad con sus atribuciones legales, correspondientes

a la ejecución de actuaciones fiscales sobre las operaciones administrativas, financieras

y de gestión de los órganos, entes y dependencias que conforman el Poder Público

Municipal, con el objeto de garantizar el uso adecuado de los recursos públicos.

Proyección de la identidad corporativa de la Contraloría del Municipio Los Salias,

divulgando en la página web la misión, visión, principios, valores, así como el plan

estratégico de la institución. Difusión de los eventos y actividades organizados por el

órgano en los medios de comunicación locales.

Optimización de los recursos presupuestarios, financieros y tecnológicos en las

operaciones, mediante la automatización de los procesos administrativos y de recursos

humanos de la contraloría, para lo cual en el año 2012 se adquirió un sistema

administrativo integrado a los fines de alcanzar una mayor exactitud y eficiencia de los

procedimientos.

A partir de la iniciativa de la Contraloría General de la República de dictar las Normas

para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los

órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes



descentralizados, mediante Resolución Nº 01-00-000167, publicada en Gaceta Oficial de

la República de Venezuela Nº 40.492 del 08/09/2014, con el objeto de regular la

formación, participación, rendición, examen, calificación y declaratoria de fenecimiento

de las cuentas de los órganos a los que incumbe, esta contraloría municipal realizó la

modificación del Plan Operativo Anual 2015 de la Dirección de Control Posterior y la

Unidad de Auditoría Interna de este organismo, a fin de incluir las revisiones

preliminares y los respectivos exámenes de cuentas de los órganos y entes sujetos a su

control. Como resultado de este procedimiento, se logró la revisión preliminar de las

cuatro cuentas rendidas ante este organismo. Asimismo, se inició el examen de la

cuenta del Concejo Municipal del Municipio Los Salias.

Posteriormente, el máximo órgano de control fiscal dictó mediante Resolución Nº 01-00-

000125, publicada en Gaceta Oficial Nº 40.688 de fecha 23 de junio de 2015, la

autorización para que las Unidades de Auditorías Internas de los entes descentralizados

funcionalmente de los estados, distritos, distritos metropolitanos y municipios, así

como, de sus servicios desconcentrados, realizaran la referida revisión preliminar y el

examen de la cuenta.

Por este motivo, se reformuló el Plan Operativo Anual 2015 de la mencionada dirección,

planteándose como objetivo principal, verificar la legalidad, exactitud, sinceridad,

corrección y la veracidad de la inversión de los fondos públicos de la alcaldía y concejo

municipal, según lo pautado en la resolución referida.

Durante el año 2015, se anunciaron medidas del Ejecutivo Nacional sobre el uso

racional de energía eléctrica, entre las cuales estaba la reducción del horario laboral

para la administración pública a seis horas en horario corrido.

En virtud del anuncio efectuado y del Oficio Nº 07-00 de fecha 29 de abril 2015, suscrito

por parte de la Contraloría General de la República, se instruyó para que, en atención a

las medidas de racionamiento energético a escala nacional, esta contraloría adoptara las

medidas comunicadas.

De esta forma, la máxima autoridad de este organismo dictó la Resolución Nº CtM-

020/2015 de fecha 06 de mayo de 2015, la cual determinó las adaptaciones que debían

ser aplicadas durante el período de racionamiento energético.

Para tal fin, se creó el grupo de Gestión de Energía Eléctrica, mediante Resolución Nº

CtM-035/2014, que velaría por el cumplimiento las acciones implementadas: El servicio

eléctrico se activó desde las 8:00 am hasta las 2:00 pm, por lo tanto, se ajustó

temporalmente la jornada laboral a este mismo lapso. Los equipos de aire



acondicionado se conectaban entre las 10:00 am y las 2:00 pm con una temperatura

mínima de 23º C.

Es de interés, destacar que este organismo continuó en su empeño de fortalecer la

Unidad Técnica Administrativa, cuya función primordial es el seguimiento, control de

ejecución y cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social por parte de las

empresas contratistas que suscriban contratos con el órgano de control fiscal externo,

de conformidad con la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento.

Este organismo llevó a cabo un total de 30 Actuaciones Fiscales, de las cuales, seis

fueron auditorías, tres actuaciones de seguimiento y 21 corresponden a fiscalizaciones

y/o inspecciones. Igualmente, llevó a cabo cuatro revisiones preliminares de las cuentas

de recursos de los órganos y entes sujetos a control.

Los resultados de esta gestión permitieron obtener una visión, en términos generales,

del ejercicio de la Administración Pública Municipal en el período evaluado y de sus

debilidades más importantes, las cuales corresponden a fallas imputables a deficiencias

de control interno en las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y

técnicas relacionadas con los procesos de selección de contratistas para la adquisición

de bienes, prestación de servicios, ejecución de obras y las relativas a los pagos de

emolumentos, contratos de arrendamiento sobre inmuebles y cumplimiento de las

acciones correctivas.

(Anexo Nº 01)

Por otra parte, es importante señalar que en atención a una solicitud realizada por el

máximo órgano de control fiscal, este organismo concluyó la auditoría relacionada con

la contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario de este

municipio, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013, logrando notificar en

este período el Informe Definitivo, además se realizó la Valoración Jurídica respectiva.

Como parte de la propuesta de seguir actualizando al recurso humano que conforma

esta contraloría así como otros órganos y entes sujetos a su control, se impartieron dos

cursos-talleres que versaron sobre la participación, rendición, examen y calificación de

las cuentas de los órganos del Poder Público Municipal y el proceso de auditoría.

Como parte del compromiso de fomentar la actualización profesional este organismo

brindó asesoría a funcionarios de la Alcaldía del Municipio Los Salias como a las

autoridades de los institutos descentralizados y de otros órganos del Poder Municipal de

esta localidad.



En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 31 funcionarios, un obrero,

dos contratados por honorarios profesionales y uno por servicios personales que suman

un total de 35. El nivel académico del referido recurso humano se muestra en el Anexo

Nº 15.

Como fundamento del sistema de control interno de este organismo, se aplicaron los

manuales de organización, normas y procedimientos dictados en años anteriores. De

igual modo, se formularon y aprobaron las reformas de algunos de estos instrumentos

normativos a los fines de ajustarlos a la dinámica y a determinados requerimientos para

la óptima gestión de control que realiza este órgano.

(Anexo Nº 03)

En cuanto al tema tecnológico se actualizaron los sistemas de información

administrativos y de apoyo descritos todos en el Anexo Nº 04.

Asimismo, se prosiguió con el Programa de “La Contraloría va a la Escuela”, mediante el

cual se busca la formación de valores en los estudiantes de las escuelas del municipio,

quienes tendrán en sus manos responsabilidades futuras con el país. A tal fin, esta

contraloría realizó talleres de inducción dirigidos a los alumnos y docentes de las

escuelas.

De igual manera, se prosiguió durante este ejercicio, el Programa del Abuelo Contralor,

cuyo objeto es activar, en las personas de la tercera edad, los principios de

responsabilidad y control social como base para garantizar la transparencia en la

gestión pública.

Como es una práctica periódica, se continuó durante este ejercicio en la actualización de

los contenidos relativos a los distintos segmentos de la página Web

www.contralorialossalias.gob.ve. Se incorporaron los resúmenes de las leyes,

reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta

Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. También se procesó la

información online que se genera del SAC, activo en este web site.

Por otra parte, la Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos para el

Ejercicio Económico Financiero 2015 de la entidad, publicada en Gaceta Municipal N°

Extraordinaria de fecha 12 de diciembre de 2014, vigente a partir del 1 de enero de

2015, destinó a esta contraloría, Diecinueve Millones Cuatro Mil Trescientos Cuarenta y

Cuatro bolívares sin céntimos (Bs. 19.004.344,00), dicho monto fue incrementado, por

la vía del crédito adicional, a Veintidós Millones Trescientos Cincuenta Mil Seiscientos

Noventa y Siete bolívares sin céntimos (Bs. 22.350.697,00). Al 31 de diciembre de

http://www.contralorialossalias.gob.ve/



2015, se comprometió la suma de Veintidós Millones Doscientos Dieciocho Mil

Ochocientos Ochenta y Cuatro bolívares con treinta céntimos (Bs. 22.218.884,30)

equivalente al 99,41 % de los créditos asignados.

A objeto de visualizar el comportamiento del presupuesto de gastos por partida, se

elaboró el Anexo N° 12.

Organigrama Estructural de la Contraloría Municipal Los Salias 2015

Durante este período se consolidó la estructura de esta contraloría ya que se

fortalecieron las responsabilidades de los funcionarios responsables de cada

dependencia.

Universo de organismos y entes sujetos a control

Los órganos que integran el Poder Público Municipal, entes descentralizados

funcionalmente y otras instituciones de esta jurisdicción, sujetos a control de este

organismo, suman ocho en total, de los cuales cinco son entes y organismos y tres

instancias de participación ciudadana.

(Anexo Nº 02)

ESTRUCTURA ORGÁNICA 2015

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS



CAPÍTULO II

RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL

1. Diagnóstico de la Administración Municipal

Durante el año 2015 esta contraloría realizó una serie de actuaciones en los órganos y

entes que conforman el Poder Público Municipal de esta entidad, en ejercicio de sus

funciones de control, vigilancia y fiscalización, orientada a la evaluación de la legalidad y

sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas

relacionadas con los procesos de selección de contratistas para la adquisición de bienes,

prestación de servicios, ejecución de obras y las relativas a los pagos de emolumentos,

contratos de arrendamientos sobre inmuebles y cumplimiento de acciones correctivas.

Este organismo llevó a cabo un total de 30 Actuaciones Fiscales, de las cuales, seis

fueron auditorías, tres actuaciones de seguimiento, 21 corresponden a fiscalizaciones

y/o inspecciones. Igualmente, se realizaron cuatro revisiones preliminares de las

cuentas de recursos de los órganos y entes sujetos a control.

Tales actuaciones estuvieron enmarcadas en el Plan Operativo Anual (POA) para el inicio

del año 2015. No obstante, con la entrada en vigencia de las Normas para la Formación,

Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los órganos del Poder

Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes descentralizados, emanadas de

la Contraloría General de la República, se asignó la competencia a las contralorías

municipales de efectuar el examen de cuenta de los organismos sujetos a su control,

por lo que se procedió a modificar el POA para incluir algunas de las etapas de dicho

proceso. Al cierre del 31 de diciembre, se culminaron dos revisiones preliminares y se

iniciaron dos exámenes de cuenta, de los cuales uno quedó en la etapa de presentación

de resultados (Informe Preliminar) y el otro en fase de ejecución.

2. Fallas y Deficiencias

Alcaldía del Municipio Los Salias

Las auditorías, fiscalizaciones e inspecciones permitieron tener una visión acerca del

funcionamiento de la administración de los órganos y entes locales, verificando que

continúan presentando fallas y debilidades recurrentes en la gestión, caracterizada por

la inobservancia de normas y disposiciones legales y sub-legales en el manejo de

recursos. De acuerdo a lo examinado, carecen de un sistema de control interno

eficiente; prescindencia de ciertos procedimientos previstos para la adquisición de

bienes, prestación de servicios y ejecución de obras; así como deficiencias en la

aplicación del plan de acciones correctivas por parte de las máximas autoridades

evaluadas.



Auditorías

Despacho del Alcalde

Este organismo practicó una Auditoría Operativa para la evaluación del proceso de

contratación del servicio de Aseo Urbano y Domiciliario en el Municipio Los Salias,

correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013. Durante este acto, se

evidenciaron los siguientes hechos:

El procedimiento para la contratación de la concesión del servicio de Aseo Urbano y

Domiciliario en el Municipio Los Salias, se desarrolló en atención a lo estipulado en

la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, y no en lo establecido en el

Decreto con Rango y Fuerza de la Ley Orgánica sobre Promoción de la Inversión

Privada bajo el Régimen de Concesiones. De igual manera, se observó que el

referido procedimiento lo efectuó la Comisión de Contrataciones del órgano ejecutor

y no el Comité de Concesiones; sin embargo las cláusulas establecidas en el

contrato suscrito entre las partes contemplan lo señalado en el precitado Decreto de

Concesión.

El Pliego de Condiciones carece del grado de riesgo que asume el participante

durante la prestación del servicio y los índices a ser utilizados para la determinación

de la tasa interna de retorno del inversionista.

El llamado a participar solo se realizó mediante la publicación en la página web

oficial de la alcaldía y en el portal del Registro Nacional de Contrataciones y no en

un diario de circulación nacional.

En el expediente no reposa la solvencia laboral, solo se constató una carta de

constancia de tramitación suscrita por el representante legal de la empresa.

El contrato de concesión, fue suscrito 26 días hábiles posteriores a la fecha de la

notificación de la adjudicación.

La empresa suscribió las fianzas de Fiel Cumplimiento y Laboral, 20 días posteriores

a la fecha de la notificación de la adjudicación del contrato; similar situación

presentó la póliza de seguro de Responsabilidad Civil, toda vez que fue suscrita seis

días después a la notificación de la adjudicación del contrato.

Los montos de las fianzas de Fiel Cumplimiento y Laboral y la Garantía de

Mantenimiento de la Oferta, presentadas por la concesionaria, no se corresponden

con los porcentajes indicados en el Pliego de Condiciones.



Dirección de Recursos Humanos

Se realizó una Auditoría Operativa con el objeto de verificar la legalidad y sinceridad de

los pagos efectuados a los funcionarios de alto nivel de la Alcaldía del Municipio Los

Salias, correspondiente al período 2011-2013, encontrándose los siguientes faltas:

Se efectuaron pagos por concepto de un Bono Único equivalente a un mes de

salario distinto a los emolumentos establecidos en la ley sobre la materia.

Algunos altos funcionarios percibieron bonos vacacionales superiores a 40 días de

salario mensual.

La Bonificación de Fin de Año otorgada a los altos funcionarios se calculó tomando

en cuenta la alícuota del pago por concepto de Bono Único, así como la alícuota del

Bono Vacacional.

Durante el período comprendido del 1/04 al 31/07/2012 un alto funcionario percibió

un excedente por concepto de salario durante su encargaduría.

En el cálculo de la liquidación de prestaciones sociales del otrora alcalde, se

incluyeron las alícuotas correspondientes a la Bonificación Única y al Bono

Vacacional a razón de 43 días.


Se practicó una Auditoría Operativa con la finalidad de evaluar los aspectos

administrativos y jurídicos relacionados con los contratos de arrendamiento de los

bienes inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el Ejecutivo Municipal con

terceras personas, generándose las siguientes observaciones:

Ejercicio de actividades comerciales sin tener la respectiva Licencia de Actividades

Económicas, por parte de los interesados.

Falta de pago del canon de arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del

municipio, establecido en los contratos, así como el pago del tributo

correspondiente al ramo de actividades económicas del establecimiento que

funciona con la Licencia Nº 1177.

Otorgamiento de Licencias Temporales que superaron el plazo máximo establecido

por la Administración Tributaria Municipal para la ejecución de actividades

comerciales en esta jurisdicción.

Autorización emitida por un funcionario que carece de competencia para ello a los

fines de efectuar mejoras de un inmueble propiedad del municipio y otra para la

instalación de equipos de fotocopiado.



Dirección de Administración y Finanzas

Se ejecutó una Auditoría Operativa a los fines de evaluar las operaciones

administrativas, presupuestarias y financieras relacionadas con la contratación de la

póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del personal fijo, contratado,

jubilado, pensionado y obrero, constatándose que:

El proceso de selección de contratista aplicado, bajo la modalidad de concurso

abierto, se llevó a cabo sin la elaboración del presupuesto base.

En los actos de recepción y apertura de sobres llevados a cabo por la Comisión de

Contrataciones, solo se levantó un acta para ambos procedimientos.

Inexistencia del acto administrativo mediante el cual la máxima autoridad del

órgano contratante otorga la adjudicación del procedimiento al beneficiario.

La fianza de Fiel Cumplimiento fue suscrita 53 días posteriores a la fecha de la

notificación de la adjudicación del contrato.

El contrato correspondiente a la prestación del servicio de Hospitalización, Cirugía y

Maternidad (HCM) del personal fijo, contratado, jubilado, pensionado y obrero, no

presenta fecha.

No se evidenció la documentación inherente al cumplimiento del Compromiso de

Responsabilidad Social asumido por la empresa prestataria del servicio, a pesar de

haber culminado el lapso de su ejecución.

No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación o

desempeño del contratista.

Actuaciones de Seguimiento


Se llevó a cabo una actuación de seguimiento para verificar el cumplimiento de las

acciones correctivas realizadas por la Dirección de Administración y Finanzas de la

alcaldía de esta entidad, provenientes de las recomendaciones formuladas por este

órgano de control fiscal a través del Informe Definitivo Nº DCP-006-06-2014,

encontrándose lo que a continuación se destaca:

En cinco expedientes, las invitaciones no incluyeron en su contenido el lapso y lugar

para solicitar las aclaratorias.

En ninguna de las requisiciones, previo a la suscripción de la Orden de Compra, se

especificó la disponibilidad presupuestaria.



No se incluyeron en las Actas de Inicio del Procedimiento, el cronograma de

ejecución de la modalidad de selección, y en cuatro de ellas no especificaron las

razones técnicas que fundamentaron la escogencia de los proveedores a participar.

Visto el contenido de las Órdenes de Compra, se evidenció que las mismas no

contienen la firma del representante legal y tampoco el lapso de entrega del bien.

De la evaluación efectuada al Manual de Normas y Procedimientos, se constató que

en el mismo no se especificó el proceso referente a la elaboración del Acta de

Recepción de los documentos para la calificación de las ofertas recibidas y tampoco

el proceso inherente al envío de la programación anual de prestación de servicios y

adquisición de bienes, ni del sumario de las contrataciones realizadas, vencido el

trimestre respectivo al Servicio Nacional de Contrataciones.

Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto

Se practicó una actuación de seguimiento para verificar el cumplimiento de las acciones

correctivas derivadas de las recomendaciones formuladas por este órgano de control a

través del Informe Definitivo Nº DCP-001-05-2013, evidenciándose que:

No se realizaron las actualizaciones de las funciones tanto del Coordinador IV como

las del Coordinador III y las del Director de Planificación Estratégica y Presupuesto.

No efectuaron el procedimiento de modificaciones al Presupuesto de Gastos

incluyendo un formato electrónico que permita ejecutar el respectivo control interno

sobre los traspasos entre partidas.

Entes Descentralizados

Auditorías

Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias

Se ejecutó una Auditoría Operativa con la finalidad de evaluar los procedimientos

administrativos, financieros y técnicos utilizados por la administración del mencionado

instituto autónomo, relacionados con los procesos de selección de contratistas,

contratación y ejecución de los contratos relativos al Beneficio de Alimentación y

adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal

fijo, jubilado, pensionado y obrero, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero

2013, detectando lo siguiente:

Los procesos de selección de contratistas para la prestación de los servicios se

llevaron a cabo sin contar con los presupuestos base.

Las invitaciones remitidas a los participantes en el proceso del Beneficio de

Alimentación, no especificaban las condiciones de entrega o ejecución, validez de la



oferta, lapsos y lugar para solicitar las aclaratorias, así como los plazos de entrega

de las ofertas y los criterios de evaluación.

El Acta de Inicio del Procedimiento para el Beneficio de Alimentación carece del

número del procedimiento, tampoco señala a las empresas seleccionadas con

indicación de Nivel Estimado de Contratación y Calificación Financiera, ni el

cronograma de ejecución; mientras que en la relativa a la adquisición de la póliza

H.C.M. no indicaron el referido cronograma.

Una de las invitaciones para participar en el proceso de selección de contratista

referente al Beneficio de Alimentación carece de la constancia de recepción.

El Informe de Recomendación para la selección del contratista, relativo a la

prestación del servicio del Beneficio de Alimentación, no especifica la modalidad de

selección aplicada y su objeto, así como las razones técnicas, económicas y

financieras en las que se fundamenta la evaluación. En cuanto a la póliza de

Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.), el Informe de Recomendación no fue

firmado por el secretario de la Comisión de Contratación.

Inexistencia de los actos administrativos relativos a la adjudicación del beneficiario

y la notificación respectiva, en el proceso de selección de contratista para el

Beneficio de Alimentación.

La Garantía de Fiel Cumplimiento presentada por la empresa aseguradora es

inferior al 15% del monto modificado en el Addendum.

La solvencia laboral no fue presentada para la formalización del contrato de la

póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.), tal como se detalla en el

Acta Nº DCP-028-06-2015.

Carencia de las Actas de Inicio y de Terminación del suministro de ambos servicios.

La empresa que se contrató para el servicio de H.C.M no ha cumplido con el aporte

total del Compromiso de Responsabilidad Social que le corresponde.

No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación

de desempeño del contratista para la citada póliza de H.C.M.

Se pagó la cantidad total de Bs. 149.337,82 por concepto de Beneficio de

Alimentación (Cheque de Alimentación), otorgado al personal empleado, contratado

y obrero del I.A.P.M.L.S., según Comprobantes de Egresos Nº 0038-13 y 0039-13

de fecha 6/2/2013, correspondiente al mes de enero 2013, sin haber suscrito el

contrato ni realizado el proceso.



Otros órganos del Poder Público Municipal

Auditorías

Concejo Municipal del Municipio Los Salias

Auditoría Operativa efectuada con la finalidad de verificar la legalidad y sinceridad de los

pagos, efectuados por concepto de pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad

(H.C.M.) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero, durante los Ejercicios

Económicos Financieros 2010 y 2011, generándose las siguientes observaciones:

En 19 Órdenes de Pago no se especificó la forma de pago, aunado a ello, una de

ellas no contiene el nombre del beneficiario y dos no indican el número de Registro

de Información Fiscal (RIF) del beneficiario.

Se realizó un pago por la cantidad de Bs. 86.878,54, correspondiente al período de

marzo-agosto de 2010, sin embargo, la sumatoria del detalle de los recibos

números 0033-031-054768 y 0033-031-054769, asciende a la cantidad de

Bs. 43.452,27, incluyendo los gastos de emisión.

Las partidas específicas presupuestarias 401.07.08.00 “Aporte patronal a los

servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios por empleados”;

401.07.50.00 “Aporte patronal a los servicios de salud, accidentes personales y

gastos funerarios por parlamentarios” y 407.01.01.11 “Aporte a los servicios de

salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal pensionado”, no

contaban con disponibilidad presupuestaria para el momento del pago.

Modificaciones en la Ejecución Presupuestaria del Ejercicio Económico Financiero

2011, por aumentos de las partidas específicas 401.07.08.00 “Aporte patronal a los

servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios por empleados”;

401.07.50.00 “Aporte patronal a los servicios de salud, accidentes personales y

gastos funerarios por parlamentarios”; 407.01.01.11 “Aporte a los servicios de

salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal pensionado”, sin el

instrumento jurídico que contenga la aprobación.

En ocho Comprobantes de Egresos se pagaron Bs. 181.767,33, sin la recepción de

las facturas originales.

En los pagos realizados mediante Comprobantes de Egresos números 0174, 0175 y

0176 de fecha 08/04/2011, emitidos a favor de las empresas aseguradoras, existe

una diferencia por la cantidad de Bs. 2.863,00 entre el monto total de las facturas y

los comprobantes de egreso respectivos.



En los Comprobantes de Egresos números 0204, 00730 y 00752 de fechas

11/05/2010, 23/06/2011 y 08/07/2011 respectivamente, no se anexó la relación de

los empleados asegurados, correspondiente al ajuste del seguro del H.C.M.

En varios pagos, se evidenció que existe discrepancia por la cantidad de

Bs. 21.425,68, entre la suma del detalle de las primas a cobrar con respecto al

monto total a pagar por cada recibo-póliza.

Se constató en el Comprobante de Egreso Nº 00503 de febrero 2011, un

desembolso por la suma de Bs. 3.462,00 por concepto de pago de cuotas y

novedades extemporáneas, de los años 2007 y 2008, al cual no se aplicó los

procedimientos legales aplicables.

La vigencia establecida en el Contrato de Servicio fue por el período comprendido

del 1/11/2011 al 31/10/2012, superando el respectivo año fiscal.



Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas

correctivas efectuadas por este concejo municipal, en atención a las observaciones y

recomendaciones formuladas por esta autoridad fiscalizadora, mediante el Informe

Definitivo Nº DCP-010-10-2014, resultando lo que a continuación se destaca:

Se realizó la actualización del Manual de Normas y Procedimientos; sin embargo, de

la revisión efectuada al mencionado instrumento se constató que presenta

deficiencias en el contenido del mismo, ya que no se encuentra acorde a las

disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas.

En la modalidad Consulta de Precios no contemplaron todos los documentos

requeridos según la normativa legal vigente.

No se adquirió el mobiliario señalado en el plan de acciones para salvaguardar y

proteger los documentos.

3. Recomendaciones

Remitidas las observaciones a cada uno de los órganos y entes examinados, se procedió

a sugerir una serie de acciones tendente a la erradicación de las fallas y deficiencias

detectadas; y de esta forma, mejorar los procesos y gestiones propios de las

respectivas áreas. Así las cosas, se formularon las siguientes recomendaciones:



Alcaldía del Municipio Los Salias

Auditorías


1. Crear programas de capacitación y formación del personal involucrado en el proceso

para otorgar concesiones que permitan llevar a cabo los procedimientos que

correspondan.

2. Fortalecer el sistema de control interno para futuros otorgamientos de contratos en

el área de concesiones, en los siguientes aspectos:

Establecer las reglas básicas, requisitos o especificaciones (Pliegos de

Condiciones) de acuerdo a la normativa establecida en materia de

contrataciones.

Verificar los documentos presentados por los oferentes, así como detectar las

posibles omisiones de los mismos.

Velar para que se constituyan las garantías suficientes que permitan al

concesionario, responder por las obligaciones asumidas y que el lapso de la

suscripción y los montos se correspondan con lo indicado en el Pliego de

Condiciones.

Dar cumplimiento al tiempo pautado para la suscripción del contrato.

Realizar las acciones pertinentes con la Concesionaria, a los fines de ajustar el

monto de la fianza de Fiel Cumplimiento.

Dirección de Recursos Humanos

Canalizar las acciones necesarias a objeto de fortalecer los sistemas de control interno

para garantizar que el cálculo de los emolumentos se realice conforme a la ley que

regula la materia (Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos

Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público).


A la máxima autoridad municipal

1. Autorizar por escrito la administración de los contratos de arrendamiento suscritos

con terceras personas, a la dependencia del Ejecutivo que se encargará de hacer el

seguimiento pertinente para que se cumplan las obligaciones especificadas en los

instrumentos legales respectivos.

2. Delegar las atribuciones encomendadas en la ley, mediante el instrumento jurídico

correspondiente, debidamente publicado en la Gaceta Municipal.

3. Incorporar en el texto del contrato de arrendamiento, la dependencia encargada del

control y seguimiento en la administración del mismo.



A la Dirección de Administración Tributaria y sus dependencias

1. Elaborar y ejecutar programas de fiscalizaciones con el objeto de verificar el

cumplimiento de los deberes formales, el pago de los tributos, así como las demás

obligaciones accesorias que derivan de los contratos suscritos con terceros por el

uso de inmuebles municipales.

2. Aplicar mecanismos de control tendentes a verificar que la emisión de las Licencias

Temporales no superen el límite máximo de días permitidos en la norma que regula

la materia.


A la máxima autoridad

Activar mecanismos de control, a los fines de garantizar el cumplimiento de las

actividades que culminen el proceso de selección de contratistas, realizando así el

documento mediante el cual se demuestre la adjudicación del servicio al oferente que

resultó con la primera opción, y si fuera el caso, al segundo o al tercero.

Para la Dirección de Administración y Finanzas

1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base a las

especificaciones técnicas que permitan verificar la modalidad de selección a aplicar

y la razonabilidad de los precios de las ofertas.

2. Establecer mecanismos de control tendentes a verificar los siguientes aspectos:

Cumplir las condiciones prescritas en el Pliego de Condiciones.

Detallar de manera completa y exacta los datos contenidos en el contrato.

3. Capacitar al personal encargado de administrar los contratos con la finalidad de

evaluar el desempeño de las empresas y remitir la información respectiva al

Registro Nacional de Contratistas en el plazo establecido para ello.

A la Comisión de Contrataciones

Implementar mecanismos de control que permitan llevar a cabo las actividades

vinculadas a la recepción de las ofertas y las aperturas de sobres, dejando constancia

de cada acto por separado.

A la Unidad Técnica Administrativa (U.T.A.)

Realizar el seguimiento y control en cuanto al Cumplimiento del Compromiso de

Responsabilidad Social con el objeto de garantizar su completa ejecución para satisfacer

las necesidades de la comunidad.





Al Alcalde del Municipio Los Salias

Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las

siguientes actividades:

La elaboración del Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las

ofertas recibidas.

El procedimiento para el envío de la programación anual de prestación de servicios y

adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones; así como el sumario de

las contrataciones realizadas, al vencimiento de cada trimestre.

A la Dirección de Administración y Finanzas

Implementar mecanismos eficientes de control interno en cuanto a:

Establecer en el contenido de las invitaciones a los participantes para la adquisición

de bienes, el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias.

Incorporar en el expediente el soporte documental que permita verificar la

disponibilidad presupuestaria en el momento del compromiso.

Exponer en las Actas de Inicio de Procedimiento las razones técnicas que

fundamenten la escogencia de las empresas participantes y anexar el cronograma de

ejecución de la modalidad de selección.

Elaborar y suscribir el Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las

ofertas recibidas.

Contar con la firma del representante legal en las Órdenes de Compra.

Incluir en el formato de las Órdenes de Compra el lapso de entrega del bien.

Enviar, al vencimiento de cada trimestre, la programación anual de prestación de

servicios y adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones, así como el

sumario de las contrataciones realizadas.

Dirección de Planificación Estratégica

Emprender gestiones concretas a objeto de subsanar la deficiencia indicada, a cuyo

efecto deben realizar las acciones pertinentes a los fines de implementar medidas para

modificar el ya tantas veces señalado Manual de Organización y Funciones de la Alcaldía

del Municipio Los Salias, considerando todos los factores que intervienen en la ejecución

de las funciones de los cargos; determinando además, sus niveles de responsabilidad y

sus relaciones jerárquicas, con el objeto de garantizar el funcionamiento del control

interno.



Entes Descentralizados

Auditorías

Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias


1. Incluir en el “Manual de Normas y Procedimientos Compras Bienes Materiales y

Servicios del Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio los Salias” los

pasos inherentes a cada modalidad de selección de contratistas; así como las

actividades relativas a la ejecución, incluida la elaboración de los actos

administrativos que hacen constar el inicio y la terminación de la prestación de los

servicios y las tareas vinculadas a la actuación o desempeño del contratista.

2. Designar el secretario de la Comisión de Contrataciones del referido ente con el

suplente.

A la Dirección de Administración

1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base a las



2. Establecer las reglas básicas y especificaciones aplicables a la modalidad de

selección incluyendo los criterios de evaluación que permitan valorar los aspectos

legales, técnicos, económicos y financieros.

3. Formular en los procedimientos de selección de contratistas que se realicen

mediante la modalidad de Consulta de Precios, sin elaborar el Pliego de Condiciones

cuando las características lo permitan, las reglas y criterios aplicables a cada

contratación e incluirlas en las invitaciones.

4. Verificar que se hayan presentado las solvencias requeridas, antes de formalizar el

contrato.

5. Implementar mecanismos de control a los fines de:

Garantizar que se elabore el acto administrativo, indicando las características

que permitan ejecutar el proceso de selección de contratista, mencionando

además, la experiencia, especialización y nivel financiero de las empresas

invitadas a participar, acorde con la modalidad.

Solicitar la constancia de recepción de las invitaciones y/o el acuse de recibo de

las enviadas por medio electrónicos e incorporarlos en el expediente.

Asegurar que los montos de las garantías de Fiel Complimiento se correspondan

con los porcentajes requeridos, a fin de avalar las obligaciones contraídas.



Verificar que antes de proceder a ordenar el pago, existan compromisos ciertos y

debidamente comprobados.


Realizar seguimiento y control de los proyectos sociales, con miras a garantizar su

completa ejecución para satisfacer las necesidades e intereses del entorno social.

Otros órganos del Poder Público Municipal

Auditorías


1. Implementar un sistema administrativo automatizado para registrar cada uno de los

momentos presupuestarios (compromiso, causado, pagado) y que este garantice

que los documentos inherentes al gasto contengan toda la información requerida.

2. Fortalecer el sistema de control interno en cuanto a:

Verificar y validar, antes de ordenar el pago, la información contenida en la

documentación justificativa del gasto, así como comprobar la prestación del

servicio.

Aprobar las modificaciones presupuestarias mediante acuerdos publicados en la

Gaceta Municipal.

Vigilar que los pagos cuenten con los debidos soportes documentales que los

justifiquen, incluidas las facturas originales.

Implementar los procedimientos necesarios para reconocer los compromisos

asumidos en años anteriores.

Suscribir contratos por cada ejercicio económico financiero y velar que exista la

respectiva disponibilidad presupuestaria.



1. Realizar la inmediata actualización del Manual de Normas y Procedimientos, de

acuerdo a lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su

reglamento, a los fines de regular los diferentes procedimientos aplicados por ese

concejo municipal, en aras de garantizar la legalidad, sinceridad y eficiencia de los

procesos.

2. Conformar cada uno de los expedientes de contratación con toda la documentación

que deben contener los mismos, según la modalidad de selección de contratistas.



3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que

permita salvaguardar y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o

cualquier otro riesgo; además de facilitar su oportuna localización.

4. Impacto de la Gestión de Control

Con fundamento en las recomendaciones formuladas por este organismo de control,

como resultado de las actuaciones fiscales cumplidas, se han observado avances,

mejoras y correctivos orientados a subsanar las debilidades que se han detectado,

resaltando los siguientes logros:

• El Concejo Municipal Los Salias conforma expedientes para los procesos de

contrataciones públicas.

• Las Actas de Inicio de los Procedimientos realizados por la Dirección de

Administración y Finanzas de la alcaldía contienen las razones técnicas que

fundamentan la escogencias de las empresas participantes.

• La administración activa conformó adecuadamente los expedientes de

contrataciones relativos a adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución

de obras.

• La Unidad Técnica Administrativa de la alcaldía cumplió con el seguimiento y control

de los Compromisos de Responsabilidad Social generados por los procedimientos de

contrataciones respectivos.

• El Instituto Autónomo de Policía Municipal aplicó correctivos en la ejecución de los

procedimientos de contrataciones y en la conformación de sus expedientes.

• Finalmente, como producto de una fiscalización realizada por este organismo a la

administración municipal, el Ejecutivo Local dictó el Manual para el uso y

mantenimiento de vehículos y motocicletas propiedad del Municipio Los Salias,

adscritos a la alcaldía.



CAPÍTULO III

ACTUACIONES DE CONTROL

La Contraloría del Municipio Los Salias, en cumplimiento de lo previsto en la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal realizó actuaciones, a través de la Dirección de Control Posterior, las cuales

incluyeron la evaluación de una muestra significativa de órganos y entes ejecutores de

políticas públicas, mediante auditorías, fiscalizaciones, inspecciones, seguimientos de las

acciones correctivas y revisiones preliminares de cuentas.

Los resultados de la gestión efectuada permitieron obtener una visión, en términos

generales, del desempeño de la Administración Pública Municipal en el período evaluado

y de sus debilidades más importantes, similares a las señaladas en informes anteriores,

básicamente corresponden a fallas imputables a deficiencias de control interno en los

procesos administrativos y financieros. En este sentido, se realizaron las actuaciones

fiscales con sus respectivos informes, indicando en cada caso, las observaciones,

debilidades e insuficiencias detectadas.

(Anexo Nº 01)

1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

Durante el ejercicio en referencia no se ejecutó ninguna actuación de carácter

obligatorio, de conformidad con lo pautado en el ordenamiento jurídico que rige la

materia, motivado a que el municipio no creó institutos autónomos u otros entes con

personalidad jurídica, de acuerdo a lo previsto en el artículo 72 de la Ley Orgánica del

Poder Público Municipal.

Tampoco fue requerida ninguna opinión referente a la desafectación de los bienes del

dominio público, ni dictamen sobre las adquisiciones de bienes inmuebles.

En cuanto a la verificación de actas de entrega de oficinas de hacienda no se llevó a

cabo ninguna.

2. Actuaciones Selectivas

2.1 Actuaciones realizadas en los órganos del Poder Público Municipal:

Alcaldía, Concejo Municipal y sus órganos desconcentrados

Durante este ejercicio se realizaron diferentes actuaciones de control, vigilancia y

fiscalización, entre las cuales se encuentran:



Alcaldía

Auditorías

Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación

Auditoría Operativa Despacho del Alcalde

Auditoría Operativa Dirección de Recursos Humanos

Auditoría Operativa Despacho del Alcalde

Auditoría Operativa Dirección de Administración y Finanzas



Seguimiento Dirección de Administración y Finanzas

Seguimiento Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto

Inspecciones

A fin de acatar lo establecido en el POA de esta contraloría, se realizaron varias

inspecciones a las dependencias de la alcaldía, con el objeto de verificar el cumplimiento

de las normas que los regulan, como se muestra en el siguiente detalle:

Relación de inspecciones realizadas durante

el Ejercicio Económico Financiero 2015

Objeto de la Inspección Órgano ente o

dependencia Nº I*

Evaluar la legalidad y sinceridad de los documentos emanados de la

División de Compras y suministros de la alcaldía de esta localidad,

durante el período comprendido de 15/09/2014 al 30/10/2014, así como

las remuneraciones percibidas por el funcionario encargado de la referida

División.

División de Compras y suministros

2

Constatar el control y resguardo de los bienes muebles relacionados en el

inventario de bienes muebles de la Recepción de la alcaldía, adscrita al

Despacho del Alcalde.

Recepción de la Alcaldía

1


inventario de bienes muebles del Despacho del Alcalde. Despacho del

Alcalde 1


inventario de bienes muebles de la Dirección de Comunicaciones y

Relaciones Públicas.

Dirección de

Comunicaciones y Relaciones Públicas

1

Verificar la conformación de los expedientes relativos a la selección de

contratistas y contratación de obras, suscritos durante el Ejercicio

Económico Financiero 2014.

Dirección de Obras Públicas

2

Verificar la conformación de los expedientes relativos a los contratos de

obras y servicios, suscritos durante el cuarto trimestre 2014.

Dirección de Servicios Públicos

2

Continúa…..



Objeto de la Inspección Órgano ente o

dependencia Nº I*

Verificar el control y resguardo de los bienes muebles

relacionados en el inventario de la dependencia.

Dirección de Protección Civil y Administración de

Desastres

1

Constatar el control y resguardo de los bienes muebles (equipos

médico-quirúrgicos y dentales) relacionados en el inventario de bienes muebles de la Dirección de Salud. (Ambulatorio Blanca Galván-Z.I. Las Minas)

Dirección de Salud 1

Verificar en el sitio la asistencia de los funcionarios y funcionarias adscritos a esa dependencia, según Registro de Asistencia de Cargos.

Dirección de Cultura 1

Verificar en el sitio la asistencia de los funcionarios y funcionarias adscritos a esa dependencia, según Registro de Asistencia de Cargos.

Dirección de Deportes

1

Constatar el control y resguardo de los bienes muebles

relacionados en el inventario de bienes muebles de la dirección.

Dirección de

Servicios Públicos 1

TOTAL 14

*Nº I= Número de Inspecciones

Fiscalizaciones

Relación de fiscalizaciones realizadas durante

el Ejercicio Económico Financiero 2015

Objeto de la Fiscalización Órgano ente o dependencia Nº F*

Verificar la existencia, medidas y cantidades de la obra vinculada

al contrato DOP-012/2015

Dirección de Obras

Públicas 2

Verificar la existencia, medidas y cantidades de la obra vinculada al contrato DOP-017/2015

Dirección de Obras Públicas

1

Verificar la existencia, medidas y cantidades de la obra vinculada

al contrato DOP-014/2015

Dirección de Obras

Públicas 1

TOTAL 4

*Nº F= Número de Fiscalizaciones

Otras actuaciones de control

Tipo de Actuación Órgano, ente o dependencia

Revisión Preliminar de la Cuenta Alcaldía del Municipio Los Salias

Consejo Local de Planificación Pública

Inspecciones

Objeto de la Fiscalización Órgano, ente o dependencia Nº I*

Verificar la asignación y destino de los recursos aprobados por la Plenaria de dicho órgano, para la adquisición de una ambulancia,

equipo de Rayos X y de Anestesia, durante el período 2012-2014

Consejo Local de Planificación Pública

1




Concejo Municipal

Auditorías


Auditoría Operativa Concejo Municipal



Seguimiento Concejo Municipal

Inspecciones

Objeto de la Fiscalización Órgano, ente o dependencia Nº I*

Verificar la legalidad y sinceridad de los contratos a tiempo determinado suscritos durante el 4to trimestre de 2014.

Concejo Municipal 1




Revisión Preliminar de la Cuenta Concejo Municipal

2.2. Actuaciones realizadas en entes descentralizados municipales

En el lapso en estudio, este organismo llevó a cabo una actuación de control, en un ente

descentralizado. A continuación se cita:

Auditorías


Auditoría Operativa Instituto Autónomo de Policía Municipal



Revisión Preliminar de la Cuenta Instituto Autónomo de Policía Municipal

Revisión Preliminar de la Cuenta Consejo Municipal de Derechos de Niños,

Niñas y Adolescentes

Con motivo de la entrada en vigencia de las Normas para la Formación, Participación,

Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los órganos del Poder Público

Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes descentralizados, esta contraloría

procedió a realizar la revisión preliminar de la cuenta en el Instituto Autónomo de

Policía y en el Concejo Municipal Los Salias; no obstante se suspendió el proceso en

referencia, específicamente en dicha etapa, en vista que el máximo órgano de control



fiscal para el mes de junio autorizó a las Unidades de Auditoría Internas de los entes

descentralizados para que efectúen dichas actuaciones; según lo pautado en la

Resolución Nº 01-00-000125, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana

de Venezuela Nº 40.688 del 23 de junio de 2015.

2.3. Actuaciones realizadas a particulares

Se efectuó una fiscalización a una Asociación Civil que presta servicios en la Dirección

de Salud de la alcaldía de esta entidad. A continuación se señala:

Objeto de la Fiscalización Órgano ente o dependencia Nº F*

Verificar los mecanismos de control de los ingresos

recaudados y constatar la legalidad de los gastos realizados por la A.C. Junta Socio Sanitaria.

A.C. Junta Socio

Sanitaria 1

*Nº F= Número de Fiscalizaciones

2.4. Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal

2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la República

Por otra parte, es importante señalar que en atención a una solicitud realizada por el

máximo órgano de control fiscal, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 7 de la

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal, este organismo concluyó la auditoría relacionada con la contratación para

la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario de este municipio,

correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013, logrando notificar en este

período el Informe Definitivo, así como la Valoración Jurídica respectiva.

2.4.2 actuaciones conjuntas, tuteladas o coordinadas con otros integrantes del

Sistema Nacional de Control Fiscal

En el presente período no se realizó este tipo de actividades.

2.4.3 Otras actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal

No se canalizó ninguna actividad al respecto.



CAPÍTULO IV

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS CON EL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

A los fines de coadyuvar al cumplimiento de las disposiciones legales, se orientó a los

organismos sujetos al control de esta contraloría (órganos y entes municipales), dando

respuesta a las consultas que estos formularon a los fines de hacer más eficiente y

efectiva la gestión.

1. Actividades de apoyo a la Gestión de Control

1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica

En aras de contribuir con una sana administración de los recursos económicos asignados

a los organismos sujetos al control de la Contraloría Municipal de Los Salias, así como

orientar su accionar en el ejercicio de sus competencias a la sujeción de la Constitución

y las leyes, se canalizaron 26 consultas que comprendieron dictámenes, asesorías y

estudios.

Asimismo, se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias,

órganos y entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el

cumplimiento de las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus

procedimientos y funcionamiento; según el siguiente detalle:

Actos administrativos Cantidad

Ordenanzas 3

Acuerdos 206

Decretos 40

Resoluciones Ejecutivo Municipal 208

Resoluciones Administración Tributaria Municipal 201

Junta Liquidadora del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte 10

Resoluciones Instituto Autónomo de Policía Municipal 69

Resoluciones Consejo Municipal de Derecho del Niño, Niña y Adolescente 34

Resoluciones Contraloría Municipal 75

Avisos 1

Total 847



Algunos de los actos en referencia fueron objeto de observaciones y/o recomendaciones

con la finalidad de subsanar las formalidades legales o discrepancias materiales de los

mencionados instrumentos. Esta orientación tiene como propósito que los organismos,

entes y direcciones del municipio que los emitieron dispongan de actos administrativos

que expresen de manera clara y precisa las circunstancias u operaciones que se

pretenden normar. Se indican algunas de ellas:

Carencia de la fecha de emisión en los actos dictados por la Administración

Tributaria Municipal. En otros casos, se determinó que no había concordancia entre

el correlativo usado por dicha dependencia con respecto a la fecha en que fueron

emitidos.

Imprecisión en las causas por las cuales algunas resoluciones que se anularon.

Con respecto a las actividades de apoyo al Despacho del contralor, se realizaron

diversas reuniones, consultas y emisión de opiniones con dependencias, entes

descentralizados y organismos municipales, con el propósito de disipar inquietudes y

fijar posición sobre puntos específicos. A continuación relación de las actividades

canalizadas:

Asistencia en mesas de trabajo con representantes de los órganos y entes que

integran el Poder Público Municipal a fin de brindarle inducción sobre la obligación

de realizar el examen de cuenta y, a su vez, indicarles como deben ser su

formación, participación, rendición, examen, calificación y declaración de

fenecimiento de sus cuentas.

Elaboración de oficios para cada uno de los órganos y entes sujetos a nuestro

control, con el propósito de remitir y explicar brevemente el contenido de las

“Orientaciones para la formación y participación de la cuenta de recursos, de un

ejercicio económico financiero o período determinado de los órganos del poder

público nacional, estadal, distrital, municipal, y sus entes descentralizados”,

dictadas por el Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado-

Fundación “Gumersindo Torres” COFAE.

Reunión con la Directora General y el Consultor Jurídico del Ejecutivo Municipal para

prestar asesoría con respecto al mecanismo que deben llevar a cabo en el momento

que deseen suscribir una alianza comercial o realizar una concesión de los espacios

públicos.



Reunión con el Director de la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal a objeto

de orientarlo con respecto a la contratación del HCM para los familiares de su

personal adscrito.

Reunión con la Directora de Recursos Humanos de la Alcaldía sobre la prohibición

de contratar personal que devengue una remuneración por debajo del salario

mínimo decretado por el Ejecutivo Nacional.

Reunión con el Síndico Municipal, en aras de esclarecer criterios que tiene tanto el

Tribunal Supremo de Justicia como el órgano rector del Sistema Nacional de Control

Fiscal con relación a la irretroactividad de la Ley Orgánica de Emolumentos,

Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder

Público.

Realización de estudios jurídicos con respecto a las materias de jubilaciones,

emolumentos de los altos funcionarios, normativa atinente a la formación,

participación, rendición de cuenta de los órganos y entes de la administración

pública, así como la referente a los concursos públicos para la designación de los

Contralores Distritales y Municipales y los Titulares de las Unidades de Auditoría

Interna de los órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y

sus entes descentralizados. Dichos estudios se desarrollaron con el propósito de

dilucidar inquietudes surgidas durante la reunión con el Director General de Estados

y Municipios de la Contraloría General de la República.

Participación en mesa de trabajo con la Directora General y Consultor Jurídico de la

alcaldía para tratar problemática existente con la empresa que presta el servicio de

recolección del Aseo Urbano y Domiciliario, en virtud de unas peticiones que estaba

haciendo la comunidad.

Canalización de una audiencia, en nombre de la máxima autoridad del organismo,

con un ciudadano de este municipio, a fin de conocer las razones por las cuales

requiere la intervención de esta contraloría ante el alcalde de este municipio.

También se evacuaron las consultas requeridas a esta contraloría y en algunos casos, se

señalaron las medidas correctivas y recomendaciones orientadas a solucionar los

problemas planteados.

1.2 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos y entes

sujetos a control

En múltiples ocasiones, se brindó asesorías personalizadas a funcionarios de la

administración activa como descentralizada para esclarecer asuntos concernientes a



actos administrativos, procedimientos, normas jurídicas y cualquier otro tipo de

consultas que apoyaran la gestión. Igualmente, se les impartió a los órganos de control

fiscal de varios organismos de la localidad actividades de formación de capacitación.

1.3 Otras actividades de apoyo a la Gestión de Control

Indicación a la máxima autoridad de la alcaldía y demás organismos a elaborar los

manuales de normas y procedimientos de las áreas carentes de estos instructivos,

así como actualizar los existentes.

Propuesta al órgano legislativo para realizar los trámites conducentes a fin de

efectuar el concurso público para la elección del titular de la Unidad de Auditoría

Interna del Concejo Municipal Los Salias, en virtud de la renuncia del auditor

interno designado.

Recomendación al ejecutivo municipal de dar instrucciones a las distintas

dependencias de la alcaldía, a fin de mejorar los procesos administrativos relativos

a la incorporación, desincorporación y actualización del inventario de bienes

muebles, de conformidad con el principio de legalidad y sinceridad que debe

prevalecer en la Administración Pública.

Exhorto al alcalde en relación al cumplimiento del principio de la oportunidad de los

actos administrativos, a objeto de que estos sean eficaces.

Petición al ejecutivo municipal para que implementara los procesos necesarios en

relación a los bienes adquiridos por la Asociación Civil Junta Socio Sanitaria del

Ambulatorio Rosario Milano.

Requerimiento a la máxima autoridad local para que impartiera las instrucciones

pertinentes a la dependencia de recursos humanos, a fin de mejorar los procesos

correspondientes al control o registro de los permisos otorgados por escrito o

verbalmente por parte del superior inmediato; así como de las formalidades que

derivan de las situaciones administrativas en la función pública, ya sea comisiones

de servicios, traslados, entre otros.



2. Actividades realizadas para el fortalecimiento del Sistema Nacional de

Control Fiscal y de Participación Ciudadana

2.1 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos que integran

el Sistema Nacional de Control Fiscal

Dentro del Plan Operativo Anual de este órgano de control externo, y como parte del

proceso de capacitación y actualización permanente dirigida al personal propio, así

como a los servidores públicos de los entes y órganos sujetos a control, la contraloría

llevó adelante un ciclo formativo, cuyos temas fueron: “La participación, examen y

calificación de la cuenta de los órganos del Poder Público Municipal” y “El proceso de

auditoría”. En dichas actividades participaron servidores públicos de las Unidades de

Auditoría Interna del Concejo Municipal del Municipio Los Salias, del Instituto Autónomo

de Policía Municipal del Municipio Los Salias, de la Alcaldía del Municipio Los Salias y del

Instituto Autónomo de Infraestructura Obras y Servicios del estado Bolivariano de

Miranda, además personal de las contralorías de los municipios Carrizal, Zamora y

Tomás Lander.

El objetivo de este adiestramiento profesional fue contribuir a mejorar y aumentar el

conocimiento sobre las competencias mencionadas a los fines de garantizar la eficacia,

eficiencia y transparencia de la labor de control.

2.2 Actividades solicitadas por la Contraloría General de la República

Durante este año, se prestó apoyo promocionando la 7ma Bienal de Literatura Infantil,

organizada por el Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado,

"Fundación Gumersindo Torres" (Cofae), mediante la distribución de afiches diseñados

para dicho evento en las unidades educativas Elsa Núñez Vargas y Escuela Estado

Aragua, así como en las Direcciones de Deportes y Cultura de la Alcaldía y en la

Biblioteca Pública Municipal Lucas Castillo Lara.

A fin de difundir masivamente la información relativa a esta convocatoria, el SAC se

encargó de redactar y enviar mensajes diarios desde la cuenta de Twitter institucional

para promocionar las postulaciones de autores de textos inéditos, cuya temática versara

sobre la honradez, bondad y valores que faciliten la convivencia ciudadana, como

también el desarrollo de la cultura.

Igualmente, se recordó a los órganos y entes del Poder Público Municipal sobre la

obligación de mantener actualizado los datos inherentes al Sistema de Registro de

Órganos y Entes del Sector Público (SISROE), según requerimiento realizado por parte

del ciudadano Contralor General de la República.



También, se cumplió con la instrucción girada a través del Oficio Circular N° 01-00-000-

594, de fecha 25 de junio de 2015, del máximo órgano del Sistema Nacional de Control

Fiscal, por medio del cual se solicita que en lo sucesivo, el proyecto educativo dirigido al

rescate de valores en la lucha contra la corrupción desde la educación básica, en

quienes serán servidores públicos del mañana, sea oficialmente denominado “La

contraloría va a la escuela”. Por tal motivo, se procedió con la modificación y

actualización del respectivo reglamento, a través de las Resoluciones Internas N° DCtM-

008-2015 y DCtM-009-2015, ambas de fecha 2 de junio de 2015.

2.3 Actividades relacionadas con la Participación Ciudadana

La participación de la ciudadanía en el control fiscal y social, a través del desarrollo de

programas de capacitación, constituye un objetivo de este organismo a objeto de lograr

que las comunidades organizadas se involucren en la vigilancia del uso dado al

patrimonio. En cuanto a las actividades coordinadas para la promoción de la

participación ciudadana, se basaron en tres áreas: realización de talleres, coordinación

de eventos y comunicación interactiva en redes y entrega de trípticos informativos. De

igual forma, se prosiguió con el programa del Contralor Escolar ahora denominado “La

contraloría va a la escuela”, mediante el cual se busca la formación de valores en los

estudiantes de las escuelas del municipio, quienes tendrán en sus manos la

responsabilidad de ser ciudadanos con roles sociales, culturales y políticos en un futuro

próximo.

Cabe señalar que los tres equipos de contraloría escolar (Turno único de la U.E.M. Elsa

Núñez Vargas y ambos turnos de la U.E.E. Escuela Estado Aragua), para el lapso 2014-

2015, recibieron charlas de inducción para realizar los respectivos informes de

contraloría social, lo cual motivó que todos los grupos entregaran sus reportes y

elaboraran sus correspondientes rendiciones de cuenta, antes de finalizar el ciclo

académico. En dichos informes los estudiantes presentaron sus inquietudes sobre las

deficiencias de las instalaciones educativas y carencia de mobiliarios y otros equipos.

Ante estas cuestionamientos, esta contraloría procedió a canalizar ante las instancias

competentes, es decir ante la Gobernación del estado Bolivariano de Miranda y Alcaldía

del Municipio Los Salias, a los fines de subsanar los planteamientos efectuados por los

contralores escolares.

Al inicio del nuevo curso escolar (2015-2016) esta contraloría realizó talleres de

inducción dirigidos a los alumnos y docentes, lográndose concretar un proceso de



elección, en el que participaron 66 alumnos de la U.E.M. Elsa Núñez Vargas, quedando

para el año 2016 la juramentación respectiva.

Es importante destacar que en este período se cumplieron seis años desde que se inició

en el municipio el programa -renombrado actualmente como- “La contraloría va a la

escuela”, lo cual suma logros valiosos como ocho procesos de elecciones del Contralor

Escolar (cuatro en la U.E.M. Elsa Núñez Vargas, dos en la Escuela Comunitaria y dos en

la U.E.E. Escuela Estado Aragua) y de la impartición de charlas que le han sido dictadas

a 649 jóvenes durante este lapso.

De igual manera, se realizó durante este ejercicio, la segunda elección del Abuelo

Contralor en el Club del Abuelo Julieta Rodríguez de García, cuyo objeto es promover

entre las personas de la tercera edad los principios de responsabilidad y control social

para garantizar la transparencia en la gestión pública. Como parte de los compromisos

adquiridos en sus funciones contraloras, el primer equipo electo del Abuelo Contralor

presentó dos informes, así como la respectiva rendición de cuenta al finalizar el período.

En esta entrega sobre los logros alcanzados, se observan mejoras en las instalaciones

en las que funciona la mencionada asociación.

Dando cumplimiento a la instrucción girada por el máxima autoridad del Sistema

Nacional de Control Fiscal, mediante Oficio-Circular N° 07-00-2 de fecha 16-01-2015 y

además contemplado dentro del Plan Operativo Anual, se continuó con las actividades

tendientes al fortalecimiento del Poder Popular, dictándose un total de tres talleres a 33

voceros de los consejos comunales de la jurisdicción, relacionado con las “Orientaciones

para el registro de operaciones administrativas, económicas y financieras a los consejos

comunales”, “Elaboración de proyectos comunitarios” y “Ley de contrataciones públicas

para consejos comunales”, buscando motivar la participación de los mismos para

futuros eventos formativos.

2.4 Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas

La denuncia es el medio prioritario de la participación ciudadana en el control de la

gestión pública. En este sentido, el Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, recibió

durante el ejercicio fiscal 2015 la cantidad de cinco denuncias.

En cuanto a este aspecto, es importante señalar que en cuatro de los casos, las

denuncias fueron revaluadas y canalizadas. Una no se procesó ya que no era materia de

control fiscal; otra no se atendió porque estaba siendo procesada por otro órgano del

Sistema Nacional de Control Fiscal; y las otras dos se les formuló a las personas que se

les plantearon el cuestionamiento una invitación a que asistieran a la sede del SAC de



esta contraloría, tal y como lo establece el Manual de Normas y Procedimientos del

Servicio de Atención al Ciudadano, a los fines de formalizar la respectiva denuncia y

conversar sobre aquellos elementos complementarios que ellos pudieran aportar para

sustentar con mayores argumentos sus planteamientos. Es importante puntualizar que

dichas denuncias fueron reportadas por personas de esta comunidad a través de la

página Web del organismo, y por esta misma vía, se les notificó tanto la invitación en

los dos casos específicos a canalizar sus formulaciones en el SAC como de la

desestimación de aquellas que escapaban de las competencias institucionales.

Una de las denuncias fue remitida a la Dirección de Control Posterior de la contraloría

para continuar con su procesamiento. De acuerdo con lo expuesto anteriormente, quedó

una sola denuncia activa al 31-12-2015.

2.5 Otras actividades vinculadas con la Participación Ciudadana y el Sistema

Nacional de Control Fiscal

Con la finalidad de cumplir con las obligaciones y competencias asignadas al SAC se

canalizaron otras acciones que apoyan la participación ciudadana y los objetivos

generales del control fiscal.

Distribución de 250 trípticos relativos a la Contraloría Social y Comunidades en los

centros comerciales de la Av. Francisco Salias (San Antonio Plaza, OPS, El Picacho,

Los Altos y Don Blas).

Actualización de los datos de los Consejos Comunales de esta jurisdicción.

Realización de la campaña informativa sobre la Actualización de la Declaración

Jurada de Patrimonio de los funcionarios de alto nivel y confianza del municipio,

correspondiente al año 2015. A tal fin, se entregaron trípticos a los servidores

públicos en cuestión. La propuesta era brindar información sobre la necesidad e

importancia de cumplir dicha actualización. De igual manera, se envío contenidos

referentes a dicha temática a las direcciones de correo electrónico y cuentas de

Twitter del universo de funcionarios municipales.

Promoción permanente de las actividades de la Contraloría Municipal Los Salias y

del Servicio de Atención al Ciudadano, a través de las redes sociales, principalmente

por Facebook y Twitter. Específicamente en relación con esta última red, se divulgó

información propia, así como de otros órganos del Sistema Nacional de Control

Fiscal, lográndose publicar 2.113 tuits por esta plataforma. Igualmente, se

destinaron dichas redes para informar y educar a la población sobre la gestión del

control fiscal.



Elaboración del contenido de la cuarta edición de la Revista Bitácora Ciudadana,

emitida por este organismo que tiene como temática central, en este último

número, el 10° aniversario del Servicio de Atención al Ciudadano.

Preparación y envío de los informes mensuales sobre la Gestión de Control,

solicitados por la Contraloría del estado Bolivariano de Miranda, correspondientes al

Ejercicio 2015.

3. Actividades vinculadas con la Potestad de Investigación, Acciones Fiscales

y Expedientes Remitidos al Ministerio Público

3.1 Valoración preliminar de Informes de las Actuaciones de Control

Durante el Ejercicio Económico Financiero 2015, esta Dirección de Control Posterior se

propuso realizar ciertas Valoraciones Jurídicas que no se habían llevado a cabo por no

contar con el personal suficiente, logrando realizar 16 casos que se describen a

continuación:

La Auditoría Operativa efectuada al Instituto Autónomo de Policía Municipal del

Municipio Los Salias, inherente a la evaluación selectiva de la cuenta presentada por el

mencionado ente del manejo y administración de los recursos otorgados bajo la

modalidad de transferencia, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2006; a

la Auditoría Operativa-Financiera practicada a las cuentas del Balance General del

municipio llevadas por la división de Contabilidad Fiscal de la Alcaldía del Municipio Los

Salias durante el Ejercicio Económico Financiero 2009; a la Auditoría Operativa relativa

a los procedimientos sancionatorios, iniciados y concluidos por parte de las Divisiones

de Permisería y Ambiente, adscritas a la Dirección de Planificación Urbana de la Alcaldía

del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda durante el Ejercicio

Económico Financiero 2009; al Examen de la Rendición de Cuenta de la Dirección de

Desarrollo Social, correspondiente al primer semestre del Ejercicio Fiscal 2008; al

Examen de la Rendición de Cuenta del Consejo de Derechos del Niño, Niñas y

Adolescentes del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda del Ejercicio

Económico Financiero 2007; al Examen de la Rendición de Cuenta del Consejo Municipal

de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes del Municipio Los Salias del estado

Bolivariano de Miranda, del Ejercicio Económico Financiero 2008; al Examen de la

Rendición de Cuenta por parte de la Alcaldía del Municipio Los Salias del estado

Bolivariano de Miranda, del segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2006;

al Examen de la Rendición de Cuenta de la Alcaldía del Municipio Los Salias del estado

Bolivariano de Miranda, del Ejercicio Económico Financiero 2007; a la Auditoría



Operativa-Financiera practicada a la Unidad Técnica Administrativa (U.T.A.) de la

alcaldía de la entidad, Ejercicio Económico Financiero 2010; al Examen de la Rendición

de Cuenta del Consejo Municipal de Derechos del Niño, Niña y Adolescentes del

Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, del cuarto trimestre del Ejercicio

Económico Financiero 2008; a la Auditoría Operativa y Financiera relativa a la

evaluación del sistema de control interno y el análisis de los recibos liquidados y

pendientes de recaudación de la Dirección de Administración Tributaria, durante los

años 2006-2007; al Examen de la Rendición de Cuenta de la dirección de Desarrollo

Social, durante el segundo semestre de 2008; a la Actuación Fiscal a objeto de verificar

el proceso de contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario

en el Municipio Los Salias correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013; a la

Auditoría Operativa practicada en la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal del

Municipio Los Salias, vinculada con el procedimiento aplicado para el otorgamiento del

Bono Vacacional a los Concejales del Ejercicio Económico Financiero 2012; a la Auditoría

Operativa-Financiera del Plan Vacacional sobre el Examen de los ingresos percibidos con

respecto a los gastos efectuados en el año 2009; a la Auditoría Operativa practicada en

la Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía del Municipio Los Salias, relacionada

con el procedimiento aplicado para el otorgamiento de los beneficios de jubilaciones y

pensiones por invalidez, durante el período enero-agosto del Ejercicio Económico

Financiero 2012.

En consecuencia, se efectuaron los análisis pertinentes con el fin de verificar la

existencia de elementos de convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de

actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sub-legal, daños

causados al patrimonio público, así como la procedencia de acciones fiscales para

formalizar el ejercicio de la Potestad de Investigación, de conformidad con lo establecido

en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal y su Reglamento. En dichos casos, luego del examen jurídico realizado

por los abogados responsables del área, se determinó que era procedente formalizar el

ejercicio de una Potestad de Investigación y se dictaron 15 Autos de Archivos.

3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el artículo 81 de

la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema


En esta etapa no se dictó ningún Auto de Inicio, debido a que una vez efectuada la

valoración del expediente signado con el N° DCP-PI-001-06-2014, Potestad de



Investigación instruida por la Dirección de Control Posterior de este órgano de control

fiscal, se decidió devolver a la referida dirección el citado expediente, por cuanto se

constató que era necesario realizar el análisis respectivo en virtud de la vinculación de

una ciudadana con los hechos descritos en el hallazgo N° 1 de la Auditoría Operativa

ejecutada en la extinta Dirección de Servicios Públicos y en la Dirección de

Administración y Finanzas, ambas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, para verificar

el cumplimiento de lo establecido en los contratos de servicios números 001-2009, SP-

CP-001-2009 y SP-S-001-2009. Posteriormente, en fecha 17/12/2015, la Dirección de

Control Posterior de este organismo remitió el expediente en cuestión al Despacho de la

contralora municipal, con la vinculación ordenada. En consecuencia, y a los fines de

continuar el proceso pertinente, la máxima autoridad de este organismo decidió

designar a un funcionario como Director de Determinación de Responsabilidades (E), en

vista de que esta área no contaba con el personal respectivo para tal misión. Este

director recibió el expediente el 28/12/2015 para que dentro del lapso establecido

procediera a dictar el respectivo Auto de Inicio.

3.3 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en el artículo 97

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema


Durante el Ejercicio Económico Financiero 2015 se realizó un Alcance al Auto de

Proceder del 18/06/2015, con motivo de la Potestad de Investigación realizada

mediante expediente signado con el N° DCP-PI-001-06-2014, relativo a la Auditoría

Operativa efectuada con el objeto de verificar el cumplimiento de lo pautado en los

Contratos de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009, a los

fines de vincular a una ciudadana con los hechos descritos en el hallazgo número 1,

relacionado al expediente Nº SP-CP-001-2009. A tal fin se procedió a publicar un cartel

en el diario El Nacional el 28/10/2015 para su respectiva notificación, la cual no fue

posible a nivel personal. De esta forma se dio cumplimiento a los lapsos definidos para

la promoción y evacuación de pruebas, sin que esta realizara ninguna acción a los

efectos. En fecha 16 de noviembre de 2015, se dictó un nuevo Informe de Resultados,

mediante el cual se decidió remitir nuevamente el respectivo expediente a la Dirección

de Determinación de Responsabilidades de este órgano contralor.

Igualmente, en dicho año 2015, se formalizó una Potestad de Investigación según

expediente Nº DCP-PI-001-08-2015, inherente a la ejecución del Contrato de Servicios

signado con el N° DOP-S-001/2010, suscrito por el Ejecutivo Municipal en



representación de la entidad y la empresa Constructora Ferali C.A., específicamente en

lo relativo al pago de la cantidad de Bs. 273.516,39 correspondiente a la Valuación Nº

4, del período 06/12/2010 al 31/12/2010, contra la partida E-S/C Variación de Precio,

sin la existencia de documentos ni actos administrativos dictados por la autoridad

competente, que hicieran válida la disposición de dicho crédito. En consecuencia, este

órgano de control fiscal dictó un Auto de Proceder el 24/08/2015, de conformidad con lo

establecido en los artículos 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y 64 de su Reglamento. Notificando a

los presuntos interesados legítimos, uno en forma personal y dos mediante un cartel

publicado en el diario El Nacional por haber resultado impracticable la notificación

personal, el lapso para dictar el Informe de Resultados vence el 19 de enero de 2016.

3.4 Actividades realizadas con ocasión de las potestades investigativas,

acciones fiscales o investigaciones y procedimientos sancionatorios llevados a

cabo por el Ministerio Público u otro organismo del sector público

Durante el año 2015 no se realizó este tipo de actividades.

3.5 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las potestades

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos

sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro organismo del

sector público

En el Ejercicio Económico Financiero 2015 no se efectuaron las actividades señaladas.



CAPÍTULO V

POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES

REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO

1. Potestad de Investigación

El 16 de noviembre de 2015 se dictó un nuevo Informe de Resultados en la Potestad de

Investigación realizada mediante expediente signado con el N° DCP-PI-001-06-2014, a

los fines de vincular a una ciudadana con los hechos descritos en el hallazgo número 1;

mediante el cual se decidió remitir nuevamente el respectivo expediente a la Dirección

de Determinación de Responsabilidades de este órgano contralor.

Ahora bien, en cuanto a la Potestad de Investigación inherente al expediente

Nº DCP-PI-001-08-2015, efectuada en virtud a la ejecución del Contrato de Servicios

Nº DOP-S-001/2010, suscrito por el Ejecutivo Municipal en representación de la entidad

y la empresa Constructora Ferali C.A., específicamente en lo relativo al pago de la

cantidad de Bs. 273.516,39, correspondiente a la Valuación N° 4 del período

06/12/2010 al 31/12/2010, contra la partida E-S/C Variación de Precio, sin la existencia

de documentos ni actos administrativos dictados por la autoridad competente, que

hicieran válida la disposición de dicho crédito, se efectuó la notificación vía cartel de

dos presuntos interesados legítimos, transcurriendo en forma íntegra los lapsos de

promoción y evacuación de pruebas, sin que efectuaran acciones para su defensa. El

plazo para dictar el Informe de Resultados culmina el 19 de enero de 2016.

(Anexo Nº 06)

Acciones Fiscales

En los cuatro trimestres del 2015 no se efectuaron dichas actividades.

2. Expedientes remitidos al Ministerio Público

En esta etapa no fue enviado ningún expediente al citado órgano.



CAPÍTULO VI

GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

1. Coordinación de Planificación y Presupuesto de la Contraloría Municipal

del Municipio Los Salias

En cuanto a estas áreas, cabe señalar que el presupuesto para el Ejercicio Económico

Financiero 2015 fue elaborado teniendo como norte la consecución de la misión

institucional, a través de la aplicación de criterios de economía, eficacia y eficiencia en

el manejo de los recursos públicos, posteriormente se presentó ante el Ejecutivo

Municipal para su respectiva inclusión en la Ordenanza de Presupuesto Anual de

Ingresos y Gastos de la localidad. De igual manera, se ejecutó el Plan Operativo Anual,

POA, de la contraloría, en cuyo proceso de formulación se consideraron las directrices

del Plan Estratégico Institucional 2012-2016.

Asimismo, este organismo continuó trabajando en el fortalecimiento del control de

gestión como una actividad gerencial dirigida a asegurar el cumplimiento de la misión y

objetivos, en cuanto a sus metas; el acatamiento de las disposiciones normativas que

regulan su desempeño y garantizan que la gestión sea eficaz y ajustada a parámetros

de calidad. Para ello, se aplicó el formato denominado la Ejecución del Plan Operativo

Anual donde se reflejan las metas ejecutadas durante el año 2015, así como los

resultados más relevantes de cada una de las dependencias que conforman el órgano

contralor.

Dentro de este contexto, la Coordinación de Planificación y Presupuesto realizó

actividades contempladas en el POA, en función de los instrumentos jurídicos que

regulan la materia presupuestaria del municipio.

De igual manera, esta dependencia se rigió por las normas prescritas por la Oficina

Nacional de Presupuesto (ONAPRE), en los casos aplicables al municipio como lo es el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, permitiendo que esta coordinación

realice una gestión orientada al cumplimiento de los objetivos propuestos por este

órgano de control externo, en cuanto a la correcta imputación del gasto.

Presupuesto de Gastos 2015

La Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Económico

Financiero 2015 de la entidad, publicada en Gaceta Municipal N° Extraordinaria de fecha

12 de diciembre de 2014, vigente a partir del 1 de enero de 2015, destinó a esta

contraloría, Diecinueve Millones Cuatro Mil Trescientos Cuarenta y Cuatro bolívares sin

céntimos (Bs. 19.004.344,00), dicho monto fue incrementado, por la vía del crédito



adicional, a Veintidós Millones Trescientos Cincuenta Mil Seiscientos Noventa y Siete

bolívares sin céntimos (Bs. 22.350.697,00). Al 31 de diciembre de 2015, se

comprometió la suma de Veintidós Millones Doscientos Dieciocho Mil Ochocientos

Ochenta y Cuatro bolívares con treinta céntimos (Bs. 22.218.884,30) equivalente al

99,41 % de los créditos asignados.

Situación Presupuestaria al 31/12/2015

Asignado Acordado

modificado Comprometido Disponible Causado Pagado Deuda

19.004.344,00 22.350.697,00 22.218.884,30 131.812,70 22.218.884,29 22.030.788,88 188.095,41

(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)

Ahora bien, en cuanto al comportamiento del Presupuesto de Gastos de esta contraloría

municipal al cierre del período en referencia se puede señalar lo siguiente:

Inicialmente, la partida 401.00.00.00, Gastos de Personal, contó con la cifra de

Dieciséis Millones Ciento Noventa y Cinco Mil Setecientos Veintiocho bolívares sin

céntimos (Bs. 16.195.728,00), sin embargo, mediante modificaciones presupuestarias

efectuadas, alcanzó la cantidad de Diecisiete Millones Ochocientos Ochenta y Tres Mil

Setecientos Sesenta bolívares con cincuenta y nueve céntimos (Bs. 17.883.760,59),

lográndose comprometer Diecisiete Millones Ochocientos Ochenta y Tres Mil Setecientos

Cincuenta y Siete bolívares con cuarenta y un céntimos (Bs. 17.883.757,41).

En relación a la partida 402.00.00.00, Materiales, Suministros y Mercancías, se le

asignó un monto de Ochocientos Ochenta Mil Ochocientos Veintiún bolívares sin

céntimos (Bs. 880.821,00), aumentándose a Un Millón Quinientos Siete Mil Ochocientos

Setenta y Seis bolívares con veintiocho céntimos (Bs.1.507.876,28), comprometiéndose

Un Millón Cuatrocientos Cuarenta y Siete Mil Seiscientos Cuatro bolívares con cinco

céntimos (Bs. 1.447.604,05).

A la partida 403.00.00.00, Servicios no Personales, se le aprobó, en un principio, la

suma de Seiscientos Treinta y Siete Mil Doscientos Setenta y Siete bolívares sin

céntimos (Bs. 637.277.00), incrementándola, por la vía de créditos adicionales y

traspasos presupuestarios, a Un Millón Cuatrocientos Sesenta y Dos Mil Novecientos

Sesenta y Nueve bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs. 1.462.969,44),

lográndose comprometer Un Millón Cuatrocientos Cincuenta y Un Mil Cuatrocientos

Noventa bolívares con ocho céntimos (Bs. 1.451.490,08).

La partida 404.00.00.00, Activos Reales, obtuvo un monto inicial de Trescientos

Veintidós Mil Setecientos Cincuenta bolívares sin céntimos (Bs. 322.750,00), el cual fue



aumentado a Quinientos Ochenta y Dos Mil Setecientos Cincuenta bolívares sin

céntimos (Bs. 582.750,00). Al cierre, los compromisos alcanzaron la suma de

Quinientos Veintidós Mil Seiscientos Noventa y Tres bolívares con ochenta y ocho

céntimos (Bs. 522.693,88).

En la partida 407.00.00.00, Transferencias y Donaciones, los créditos

presupuestarios autorizados ascendieron a la suma de Novecientos Sesenta y Siete Mil

Setecientos Sesenta y Ocho bolívares sin céntimos (Bs. 967.768,00). Esta suma fue

disminuida a Novecientos Trece Mil Trescientos Cuarenta bolívares con sesenta y nueve

céntimos (Bs. 913.340,69), comprometiéndose hasta el 31 de diciembre de 2015, un

monto de Novecientos Trece Mil Trescientos Treinta y Ocho bolívares con ochenta y

ocho céntimos (Bs. 913.338,88).

(Anexo Nº 12)

Cabe destacar que a los fines de ejecutar el Presupuesto de Gastos de este organismo,

se procedió a elaborar y tramitar compromisos, certificaciones presupuestarias y

resoluciones de traspaso, todo esto apegado a los objetivos y metas programados en el

POA de esta coordinación como se indica en el cuadro demostrativo detallado a

continuación:

Planificación

Plan Operativo Anual del Ejercicio Económico Financiero 2015

El Plan Operativo Anual 2015 fue aprobado mediante Resolución Interna Nº DCtM-

002/2015 de fecha 19 de enero 2015 y reformulado según Resoluciones Internas N°

DCtM-005/2015 de fecha 17 de junio de 2015 y N° DCtM-010/2015 del 3 de septiembre

de 2015. Dichas modificaciones surgieron, en primer término, por la entrada en vigencia

de las Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las

Cuentas de los órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus

entes descentralizados, que planteó la obligación de incorporar en dicho plan, las metas

relativas a las fases del examen de la cuenta; y posteriormente, por la decisión de la

Documentos elaborados Trimestre

I Trimestre

II Trimestre

III Trimestre

IV TOTAL

Compromisos en materia de Recursos Humano (nóminas, bonos vacacionales, contratos, ayudas y otros beneficios)

55 56 78 107 296

Resoluciones de traspaso 3 4 5 9 21

Certificaciones presupuestarias 65 81 109 136 391



Contraloría General de la República de autorizar a las Unidades de Auditoría Interna de

los entes del Poder Público, a realizar el examen de la cuenta.

Al cierre del Ejercicio 2015, esta coordinación aplicó el control y consolidación de la

Ejecución del Plan Operativo Anual de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias,

instrumento utilizado para verificar la gestión y cumplimento de metas programadas por

todas las dependencias de este organismo. Se observó un grado de cumplimiento anual

promedio de 93% como se detalla en el siguiente cuadro:

Grado de Cumplimiento por dependencias ejercicio 2015

Dependencias Porcentaje

Dirección de Control Posterior 112%

Dirección de Determinación de Responsabilidades 13%

Dirección Servicios Jurídicos 104%

Unidad de Auditoría Interna 100%

Servicio de Atención al Ciudadano 99%

Coordinación de Administración y Servicios 108%

Coordinación de Planificación y Presupuesto 110%

Coordinación de Recursos Humanos 97%

Promedio Anual Grado de Cumplimiento 93%

En este sentido, esta coordinación realizó un análisis del nivel de cumplimento de las

dependencias de este órgano de control externo, observando para el ejercicio 2015, que

algunas dependencias no lograron cumplir la totalidad de sus metas programadas; no

obstante, se constató que los ajustes efectuados en el proceso de elaboración del Plan

Operativo Anual 2015, generaron grados de cumplimiento razonables, al ser

comparados con el comportamiento del anterior ejercicio donde se reflejaban altos

porcentajes de cumplimiento ocasionados por la subestimación en la metas dispuestas.

(Anexo Nº11)

2. Coordinación de Administración y Servicios de la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias

Por otra parte, la Coordinación de Administración y Servicios, que le corresponde el

manejo de los recursos económicos asignados para alcanzar los objetivos previstos,

cumplió una serie de actividades en sus áreas de competencias.



Para evidenciar los movimientos administrativos registrados por esta contraloría, se

presenta el estado de los dozavos recibidos por este órgano contralor y los egresos

efectuados.

Estado de Ingresos y Egresos Año 2015

Descripción Asignado Asignación menos ejecutado

Monto financiero a reintegrar

Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2015

19.004.344,00

Créditos Adicionales

Decreto Nº 018/2015 260.000,00

Decreto Nº 023/2015 100.000,00

Decreto Nº 024/2015 799.950,00

Decreto Nº 029/2015 543.100,00

Decreto Nº 031/2015 760.303,00

Decreto N° 037/2015 670.000,00

Decreto N° 042/2015 213.000,00

Total Asignaciones 22.350.697,00

Egresos

Total Ejecutado (22.218.884,29)

Saldo 131.812,70

(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)

A los fines de detallar las responsabilidades asumidas por esta coordinación para

garantizar el equilibrado y responsable manejo de las asignaciones presupuestarias, se

presenta una relación de las mismas:

Solicitud periódica de los recursos financieros necesarios para el funcionamiento del

organismo contralor, contra los créditos presupuestarios asignados para el

correspondiente ejercicio económico.

Análisis y seguimiento de las ejecuciones financieras de esta contraloría.

Tramitación y conformación de las Órdenes de Pago y sus respectivos

Comprobantes de Egresos, cumpliendo todos los requisitos legales exigidos.

Verificación de las disponibilidades financieras, así como la correcta imputación de

acuerdo a la codificación establecida en el Clasificador Presupuestario de Recursos y

Egresos, prescrito por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).



Canalización de los requerimientos necesarios para la adquisición de materiales de

oficina, suministros, bienes y contratación de servicios, a fin de realizar las

actividades programadas en el POA de las diferentes dependencias de este

organismo. Los procedimientos de contratación se efectuaron según lo establecido

en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su reglamento.

Conciliación mensual para el control efectivo de cada una de las cuentas que posee

esta contraloría en las instituciones financieras.

Registro oportuno de las operaciones contables (recursos recibidos y egresos)

efectuadas por este órgano de control en el sistema administrativo así como en los

libros habilitados para tal fin.

Contratación de una póliza de hospitalización, cirugía, maternidad, accidentes

personales, seguro de vida y gastos funerarios que ampara al personal adscrito, así

como la inclusión en la referida póliza del personal nuevo y la exclusión del personal

egresado.

Renovación de la póliza de Fidelidad para los funcionarios del órgano que reciban,

custodien y manejen fondos o bienes públicos, igualmente de las pólizas de

vehículos y equipo móvil celular, asignados a este organismo. Además, se contrató

una póliza de Seguro Especial para amparar los equipos usados en trabajo de

campo.

Tramitación de los procesos y actos administrativos y financieros relativos a la

aplicación de los recursos económicos asignados en la respectiva Ordenanza de

Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero

2015 para atender los compromisos laborales de este órgano de control, como

también los relativos a los procedimientos adecuados para el análisis de precios de

las cotizaciones recibidas, y así proceder a la adquisición de materiales de oficina,

artículos de escritorio, tóner, útiles de limpieza y aseo, papel sanitario, entre otros

suministros, siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones

Públicas durante el citado período.

Documentos elaborados

Concepto Cantidad

Requisiciones 58

Órdenes de Pago 423

Comprobantes de Egresos 751

Orden de Compra 50

Orden de Servicio 27



Conformación y pago de 178 nóminas de pago del personal empleado, obrero,

jubilado y pensionado de este organismo.

Contratación del servicio para otorgar el beneficio del programa de Asistencia Socio-

Económica, realizando la consulta de precios, según los procedimientos establecidos

en el ordenamiento legal vigente.

Verificación de 74 nóminas para el otorgamiento del Beneficio del Programa de

Asistencia Socio Económica, las cuales correspondieron a la recarga mensual de la

tarjeta electrónica al personal empleado, obrero, jubilado, pensionado y contratado

adscrito al organismo. Se solicitaron los pedidos vía online y posteriormente, se

efectuaron los pagos.

Revisión y pago de las ayudas relativas a la adquisición de útiles escolares y

uniformes de los hijos de los empleados de esta contraloría.

Tramitación de los pagos referentes al cumplimiento del Plan de Capacitación y

Adiestramiento del organismo, como también la dotación de uniformes para el

personal adscrito a este órgano contralor.

Revisión y pago de las ayudas relativas a la entrega del beneficio de juguetes para

los hijos menores de 13 años del personal empleado.

Pago de los aportes patronales determinados en el Sistema de Seguridad Social y

los relativos a la Caja de Ahorros, así como enterar oportunamente a las

instituciones I.V.S.S. y F.E.J.P. de las retenciones efectuadas al personal empleado,

obrero y contratado.

Erogación de los aportes patronales y entrega de las retenciones al Fondo de Ahorro

Habitacional, de los meses de mayo a octubre 2014. Dichas obligaciones no se

habían cumplido a tiempo, debido a la problemática surgida con el Banco de

Venezuela S.A., en el cuarto trimestre de 2012. A pesar de las gestiones realizadas

por esta contraloría, los pagos relativos a los meses de noviembre y diciembre

2014, y de enero a diciembre 2015 no se han realizado en razón a inconvenientes

técnicos surgidos en el sistema online de FAOV, el cual no logró generar las planillas

requeridas para tramitar los aportes patronales y retenciones por el Régimen

Prestacional de Vivienda y Hábitat. No obstante, los recursos correspondientes a los

aportes y retenciones mencionados, se encuentran depositados en la cuenta

bancaria destinada para Fondos de Terceros.



Suscripción de un contrato de servicios con la empresa Data Copia, C.A. para

garantizar el buen funcionamiento de las fotocopiadoras asignadas a este

organismo.

Concreción de los proyectos de Resoluciones necesarias para dictar los actos

administrativos relacionados con el área de administración de recursos,

conjuntamente con el Despacho de la contralora y con el apoyo de la Dirección de

Servicios Jurídicos. Tales como:

Creación del Fondo de Caja Chica

Designación del Custodio para el Fondo de Caja Chica

Verificación y pago de lo relacionado a los procesos administrativos de personal

referentes a bonos vacacionales y aguinaldos, beneficio equivalente a noventa días

de sueldo integral, los cuales fueron prorrateados en atención a los meses

efectivamente laborados por cada trabajador adscrito a esta contraloría.

Depósito en el Fideicomiso Nº 41386 que mantiene esta contraloría municipal en la

entidad financiera Bancaribe, la Garantía de las Prestaciones Sociales, así como los

días adicionales de la contralora municipal, personal fijo administrativo, apoyo

técnico, técnico profesional universitario, de alto nivel y de confianza y obrero de

este organismo, relativos al período comprendido entre el mes de enero y diciembre

de 2015, ambos inclusive.

Canalización de los mantenimientos preventivos a los vehículos y de los equipos

que conforman el sistema de acondicionamiento de aire, propiedad del Municipio

Los Salias y adscritos al inventario de bienes que lleva este organismo.

Tramitación de los pagos referentes al almuerzo navideño para celebrar las fiestas

decembrinas, así como la contratación del transporte para el traslado del personal

de este órgano de control.

Retención de impuestos por parte de esta contraloría para enterar ante el Servicio

Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) por los

siguientes conceptos: Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) a personas naturales y

jurídicas por la suma de Bs. 294.459,24, Impuesto sobre la Renta a personas

naturales y jurídicas por la cantidad de Bs. 638.993,39. Asimismo, se efectuaron

retenciones por concepto del 1 x 1000, por el monto total de Bs. 2.973,41, dando

cumplimiento a la Ley de Timbre Fiscal del estado Bolivariano de Miranda.



Seguimiento de los trámites relativos a la revisión, levantamiento, clasificación y

organización de los documentos que conforman el archivo central de esta

contraloría municipal.

Transcripción de la programación de compras para el año 2015, a través del

sistema on-line del Servicio Nacional de Contrataciones.

Control de las chequeras de las cuentas corrientes asignadas para Gastos de

Personal, Otros Gastos y Fondos de Terceros.

Por otra parte, es preciso señalar la adquisición de varios bienes para el mejor

funcionamiento de este organismo. Se especifican a continuación:

Descripción Cantidad

Suscripción de la Gaceta Oficial Ordinaria y

Extraordinaria 1

Sillas semi ejecutivas 4

Sillas secretariales 10

Equipo móvil celular 1

Sustituto de botellón 1

Switch de 24 puertos 1

Guillotina 1

Teclados 5

De igual forma, esta dependencia realizó las actividades necesarias para el control de

los bienes propiedad del Municipio Los Salias y adscritos al inventario de bienes que

lleva este organismo, a través de la supervisión, verificación, conteo y clasificación

constante de los mismos.

Para el inicio del presente ejercicio, el inventario de bienes muebles, ascendía a la suma

de Un Millón Noventa y Seis Mil Novecientos Quince bolívares con cincuenta y tres

céntimos (Bs. 1.096.915,53), posteriormente se desincorporaron 23 bienes por

inservibilidad por un monto de Bs. 6.678,64; y se incorporaron 65 bienes, por la suma

de Bs. 858.926,22, alcanzando al cierre del año 2015, la cantidad de Bs. 1.949.163,11.



3. Coordinación de Recursos Humanos de la Contraloría Municipal del

Municipio Los Salias

El área de Recursos Humanos centró sus actividades en cumplir con las asignaciones

administrativas en beneficio del personal y del buen funcionamiento del organismo.

En cuanto al equipo humano, esta contraloría contó con 32 funcionarios, un obrero y

dos contratados por honorarios profesionales que sumaron un total de 35 trabajadores,

no obstante cabe destacar que existen cargos vacantes dentro de la plantilla total,

debido a la rotación de personal que recibió ofertas laborales en otros órganos de

control externo, circunstancia esta que no impidió el cumplimiento del Plan Operativo

Anual. El nivel académico del referido recurso humano.

(Anexo Nº 15)

En cuanto al reclutamiento y selección del nuevo personal de esta contraloría municipal,

se realizó un total de 12 entrevistas, siguiendo las normas dictadas al efecto, a los fines

de apreciar factores de relevancia para determinar las habilidades y destrezas del

recurso humano que ingresa al organismo.

En función de manejar aspectos inherentes al recurso humano de esta institución

fiscalizadora, se canalizaron 145 movimientos de personal correspondientes a cuatro

ascensos, 62 cambios de salarios, 55 asignaciones de pasos y 24 asignaciones de

primas.

Como parte de la propuesta de seguir actualizando al recurso humano que conforma

esta contraloría así como otros órganos y entes sujetos a su control, se impartieron dos

cursos-talleres que versaron sobre la participación, rendición, examen y calificación de

las cuentas de los órganos del Poder Público Municipal y el proceso de auditoría.

Este organismo convocó para estas actividades formativas a otras dependencias y

órganos del Poder Público Municipal local y foráneo.

Este objetivo de este adiestramiento profesional se concretó en el desarrollo de dos

cursos, cuya duración abarcó 40 horas. Estas actividades formativas lograron capacitar

a 49 funcionarios, tal como se evidencia en el siguiente cuadro:



Programa de capacitación profesional

Curso/Taller Organismos Participantes Asistencia Horas

Taller “La participación, rendición, examen y calificación de las cuentas de los órganos del Poder Público Municipal”

Del Municipio Los Salias:

Contraloría

Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía

Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía

Instituto Autónomo de Policía

Unidad de Auditoría Interna del Concejo Invitados de otras localidades:

Contraloría del Municipio Zamora

Contraloría del Municipio Carrizal

Contraloría del Municipio Tomás Lander

24 16

Curso “El proceso de auditoría”

Del Municipio Los Salias:

Contraloría

Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía

Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía

Unidad de Auditoría Interna del Concejo Invitados de otras localidades:

Contraloría del Municipio Carrizal

Unidad de Auditoría de INFRAMIR

25 24

TOTAL 49 40

Entre los beneficios socioeconómicos y los reglamentarios otorgados al personal de esta

institución fiscal durante el ejercicio 2015, se encuentran los siguientes:

Beneficios del programa de Asistencia Socio Económica

Aporte Patronal a la Caja de Ahorros

Póliza de Seguro HCM, Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios

Bono Vacacional

Bonificación de Fin de Año

Bono Único y Especial

Entrega del beneficio de juguetes para los hijos menores de 13 años del personal

empleado, con motivo de las festividades navideñas

Ayudas para adquirir útiles y uniformes escolares de los hijos del personal fijo

Subvención para la capacitación y adiestramiento del personal fijo

Beneficio de Guardería, equivalente al 40% del salario mínimo

Dotación de uniformes.

A continuación se especifican las actividades realizadas por esta área, a fin de abarcar

los aspectos concernientes al manejo integral del personal de este organismo.

Elaboración y conformación de nóminas de pago del personal de este organismo, tal

como se evidencia seguidamente:



Nómina Personal Fijo

(Empleado y Obrero)

Nómina Personal

Pensionado

Nómina Personal

Jubilado

Nómina Personal

Contratado Total

90 29 55 4 178

Procesamiento de 74 nóminas de pago para el otorgamiento del programa

de Asistencia Socio Económica al personal que labora en este organismo. Al

respecto, es importante señalar que en el segundo trimestre del 2015 se

incrementó el valor asignado a dicho programa, en vista del ajuste de la unidad

tributaria. Posteriormente, durante el último trimestre, se procedió a efectuar las

gestiones pertinentes a fin de dar cumplimiento a lo pautado en la Ley del

Cestaticket Socialista para los Trabajadores y Trabajadoras, incrementando el valor

asignado por jornada laboral. También, es oportuno indicar que se canalizaron las

acciones necesarias para que el Ejecutivo Municipal otorgara los recursos a objeto

de pagar los ajustes de los sueldos del personal fijo, obrero, jubilado y pensionado,

originado por el aumento del salario mínimo aprobado por el Presidente de la

República.

Tramitación de 14 nóminas por concepto de Garantía de Prestaciones Sociales, así

como 16 nóminas correspondientes a los días adicionales del personal de esta

contraloría, abonado puntualmente en la cuenta del fideicomiso en la entidad

bancaria respectiva, de acuerdo a la Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y

las Trabajadoras.

Estimación de las retenciones realizadas al personal fijo, así como los aportes

patronales determinados en el Sistema de Seguridad Social, los relativos a la Caja

de Ahorros y al Impuesto sobre la Renta efectuada al personal directivo.

Verificación, revisión y tramitación de todos los procesos administrativos de

personal tales como: Ingresos, Egresos, póliza de HCM, Accidentes Personales,

Seguro de Vida y Gastos Funerarios.

Publicación de carteles informativos para el reclutamiento de personal, señalando lo

requerido para la provisión de los cargos vacantes. Igualmente, se llevaron a cabo

las entrevistas y demás procesos relacionados al concurso para ingresar a un

personal administrativo en un cargo de carrera.

Tramitación de siete liquidaciones de prestaciones sociales del personal egresado de

esta contraloría, entre los cuales se pueden mencionar: Analista Contable IV,

Auditor de Contraloría III, Asistente, Director de Determinación de



Responsabilidades, Auditor de Contraloría I, Auditor de Contraloría II y Analista de

Sistemas III.

Gestión de los trámites pertinentes para otorgar anticipos de Prestaciones Sociales

correspondientes a 12 funcionarios, de acuerdo a lo estipulado en LOTTT.

En apoyo a los padres con hijos menores de cinco años, se tramitaron 33 pagos

relativos al Beneficio de Guardería, como parte de los beneficios socio-económicos

que recibe el personal.

Procesamiento de siete ingresos, siete renuncias y cuatro ascensos.

(Anexo Nº 16)

Definición de la programación de vacaciones del referido ejercicio económico.

Canalización y concreción, conjuntamente con la máxima autoridad, de actividades

destinadas a fomentar momentos de expansión en pro del bienestar y

entretenimiento del personal. De esta manera, se dio cumplimiento a lo

contemplado en la Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de

Trabajo, en cuanto a la recreación, utilización del tiempo libre y turismo social para

favorecer la salud mental de los trabajadores y trabajadoras, en tal sentido, se

realizó durante el mes de julio una jornada recreativa, y durante el mes de

diciembre el concurso “Puertas Abiertas a la Navidad en la CTM Los Salias”, cuyo fin

fue promover la integración del personal y el espíritu navideño, a través de la

participación del equipo adscrito a esta autoridad fiscal, en la decoración de las

puertas de cada una de las oficinas de este organismo, con diseños y temas

relativos a la Navidad. A los fines de incentivar y reconocer el talento de los

participantes se otorgaron premios y se invitaron a representantes de otras

dependencias municipales para que apreciaran las especiales creaciones elaboradas

con material reciclable.

Planificación y celebración del Día de la Madre, Día del Padre y Día de las

Secretarias, otorgándoles un obsequio a cada homenajeado, igualmente se realizó

un almuerzo para todo el personal con el fin de festejar la navidad.

Evaluación integral de las condiciones de salud del personal mediante la realización

de jornada de exámenes médicos, según lo recomendado por la LOPCYMAT.

Contratación de diferentes primas en amparo del personal: Póliza de Seguro HCM,

Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios.

Realización de tres contratos por honorarios profesionales:



Dos referentes a elaboración y reforma de manuales de normas y

procedimientos.

Uno correspondiente a las actividades de carácter comunicacional que se

desarrollan en la contraloría municipal para apoyar diversos proyectos.

Elaboración de tres contratos de Servicios Personales correspondientes a limpieza y

mantenimiento.

Evaluación y ejecución de plan de medios para promover el proceso de actualización

de la Declaración Jurada de Patrimonio, a solicitud de la Contraloría General de la

República.

Realización de los cálculos correspondientes a las remuneraciones que devengó la

contralora municipal correspondientes a los sueldos, bono vacacional y bonificación

de Fin de Año durante el 2015, de acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica de

Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas

Funcionarias del Poder Público, publicada en Gaceta Oficial N° 39.592 de fecha 12

de enero de 2011. Dichos montos totalizaron la cantidad de Cuatrocientos Siete Mil

Trescientos Cuarenta y Tres bolívares con setenta y cinco céntimos

(Bs. 407.343,75).

(Anexo Nº 13)

4. Sistema de Control Interno

Esta contraloría en cumplimiento de las competencias vinculadas con el desarrollo de

normativas y herramientas técnicas para mejorar su funcionamiento y consolidar el

manejo de sus controles internos, dictó los instrumentos que se mencionan a

continuación:

Lineamientos para la asignación, uso y control del parque vehicular propiedad del

municipio, adscritos al inventario de bienes de este órgano de control, según

Resolución Interna N° DCtM-003/2015, de fecha 18 de mayo de 2015.

Código de conducta y ética del personal adscrito a la contraloría municipal, según

Resolución Interna N° DCtM-004/2015, de fecha 2 de junio de 2015

Instrumentos con el propósito de regular las actuaciones que se derivan de la

verificación, examen y calificación de las cuentas, según Resolución Interna Nº

DCtM-006/2015, de fecha 19 de junio de 2015.

Manual de normas y procedimientos para el funcionamiento y mantenimiento de los

equipos adscritos a la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, así como de los



programas de sistemas de información, Resolución Interna N° DCtM-011/2015, de

fecha 18 de septiembre de 2015.

Asistencia al Despacho

En cuanto a los servicios administrativos y secretariales requeridos por el Despacho de

la contralora municipal, así como los trámites necesarios para las publicaciones en

Gaceta Municipal, se procedió a canalizar una serie de actividades, entre las cuales se

destacan:

Recepción de 1.289 correspondencias enviadas por diferentes órganos, entes y

particulares; las mismas fueron conocidas por la máxima autoridad quien las

remitió oportunamente a sus emisarios con su respectiva respuesta.

Redacción de 78 oficios dirigidos a la Secretaría Municipal con la finalidad de

tramitar las publicaciones en el órgano divulgativo del municipio de distintos Actos

Administrativos, siete oficios de respuesta a invitaciones de sesiones solemnes y

cinco solicitudes de copias de documentos. Asimismo, se envió a dicho órgano un

ejemplar impreso del Informe Anual sobre las Actuaciones de la Contraloría

Municipal y Gestiones Administrativas del Municipio los Salias.

Elaboración de 529 oficios dirigidos a las autoridades de los diferentes órganos y

entes locales, con la finalidad de dar respuesta oportuna a diversas solicitudes y así

como el envío de unas 222 comunicaciones a otras instituciones.

• Asistencia y atención a todas las audiencias presenciales, solicitadas por las

autoridades de los órganos y entes que conforman la Administración Pública

Municipal y por algunos ciudadanos.

• Coordinación de la juramentación de nueve funcionarios que ingresaron a esta

contraloría.

• Seguimiento a la correspondencia externa e interna que recibió el Despacho.

Informática

Entre las actividades vinculadas a la Informática, durante el 2015, se ejecutaron las

correspondientes al manejo de los recursos tecnológicos del organismo contralor, lo que

contempló la evaluación, recepción, revisión, aplicación de pruebas de funcionamiento,

adecuación y configuración a los equipos adquiridos, según usuario a asignar.

Entre las principales tareas desarrolladas destacan:



Soporte técnico en oficinas, estaciones y equipos de trabajo como lo representó el

mantenimiento preventivo y correctivo de computadoras e impresoras; instalación

de Video Beam en las actividades de capacitación.

Creación de correos electrónicos institucionales para los nuevos funcionarios y se

desincorporó uno por retiro de una servidora pública.

Instalación de ciertos equipos a objeto de proteger y mejorar la red interna de esta

contraloría, entre los cuales se puede mencionar un gabinete R.A.C. de pared con

cerradura, que impide el acceso de usuarios no autorizados y la sustitución de

Switch de 24 puertos de red, que mejora la velocidad de conexión.

Elaboración de trípticos informativos relacionados con el Programa Contralor Escolar

y con la Declaración Jurada de Patrimonio de los funcionarios de este municipio.

Diseño e impresión de certificados y reconocimientos derivados de distintas

actividades del SAC como el Abuelo Contralor, Contralor Escolar.

Actualización de los contenidos relativos a los segmentos de la página Web

www.contralorialossalias.gob.ve. Incorporación de los resúmenes de las leyes,

reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta

Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. Procesamiento de

la información online que se genera del SAC, activo en este web site.

Revisión, reparación y mantenimiento del software y hardware así como la

actualización de programas y respaldo de data a los equipos de computación

adscritos al Inventario de Bienes Muebles de este organismo.

(Anexo N° 04)

5. Apoyo Jurídico

En lo concerniente a las actividades desarrolladas en materia jurídica vinculada con la

Coordinación de Administración y Servicios y la de Recursos Humanos de esta autoridad

fiscal, se coadyuvó en la redacción de las resoluciones relacionadas con:

Regulación de los beneficios laborales para el personal de la Contraloría Municipal

Los Salias.

Regulación del programa de Asistencia Socio Económica.

Creación del Fondo de Caja Chica, designación de su custodio y estimación del

monto máximo.

Ajuste del Salario Mínimo y Prima de Antigüedad.

Reforma de la Unidad Técnica Administrativa.

http://www.contralorialossalias.gob.ve/



Otorgamiento de algunos beneficios sociales para el personal de la contraloría

municipal (Beneficio Juguete, Guardería y Bono Escolar).

Ajuste salarial a los directores y coordinadores jefes de esta contraloría en razón

del aumento decretado por el Ejecutivo Nacional.

Delegación de ciertas actividades a funcionarios de esta autoridad fiscalizadora.

Nombramientos de funcionarios para desempeñar encargadurías y otras

designaciones.

Modificaciones de la estructura de cargos de la contraloría, con el fin de adecuarla a

requerimientos de este organismo.

Días no laborables.

Reducción de horario.

Ajuste del programa de Asistencia Socio Económica.

Otorgamiento de ayuda por nacimiento de hijos.

Otorgamiento de ayuda por fallecimiento de familiar.

Asignación única y especial al personal fijo administrativo, apoyo técnico, técnico

profesional universitario y de alto nivel y de confianza, jubilado y obrero del

organismo.

Pago del Beneficio de Fin de Año para el personal de este órgano contralor.

Se redactaron los proyectos de contratos referentes a la prestación de servicios y de

índole laboral que se generan del normal desenvolvimiento del organismo:

Laborales Servicios Total

4 3 7

Además, se asistió al área de administración con respecto a las siguientes actividades:

Canalización de trámites y actos relativos al proceso de consulta de precios para la

adjudicación del servicio concerniente al otorgamiento del programa de Asistencia

Socio Económica que recibe el personal adscrito a esta contraloría y el inherente a

la contratación de la póliza de seguros que amparó al personal, de conformidad con

las normas establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.

Revisión de las condiciones y del instrumento contractual entre la empresa

Tuapoyo.com, creadora del sistema administrativo del organismo, y esta

contraloría.



Redacción del finiquito del contrato suscrito con la empresa Todoticket 2044, C.A.

en el Ejercicio Económico Financiero 2015.

Examen del contrato de fianza presentado por la empresa que presta el servicio

relativo al programa de Asistencia Socio Económica.

Procesamiento de trámites y actos relativos al proceso de ajuste del programa de

Asistencia Socio Económica que recibe el personal adscrito a esta contraloría.

Asesoría con respecto a una situación que se presentó con la compañía que procuró

el servicio de HCM, por cuanto el costo de la prima de una ciudadana (quien es

personal pensionado de esta institución fiscal) era un monto distinto al que estaba

cobrando según el contrato en vigencia.

De igual manera, se analizó, seleccionó y se compiló las leyes y demás actos emanados

de los órganos que integran el nivel central de la Administración Pública Nacional y los

demás pertenecientes a las otras ramas del Poder Público que han sido promulgados en

los ejemplares de la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, a los fines

de informar a las distintas dependencias de la contraloría y demás órganos del Poder

Público Municipal, el ordenamiento jurídico vigente.

En el siguiente cuadro se evidencia la cantidad de ejemplares que fueron examinados:

Revisadas Ordinarias Extraordinarias Relacionada

277 253 24 135

6. Auditoría Interna

La Unidad de Auditoría Interna a los fines de ejercer efectiva y oportunamente el control

posterior de las operaciones realizadas por la Contraloría del Municipio Los Salias,

mediante el examen objetivo, sistemático y profesional de las actividades

administrativas, presupuestarias y financieras del organismo, procedió a llevar a cabo

actuaciones previstas en su Plan Operativo Anual, en concordancia con su Plan de

Actuaciones Fiscales del Ejercicio Económico Financiero 2015, que permiten coadyuvar

al fortalecimiento del control interno, la optimización de los procesos y procurar las

mejoras en los niveles de eficiencia y eficacia de la gestión administrativa del órgano

contralor. Tales actividades se describen a continuación:

Actividades realizadas

Auditoría

Auditoría al Acta de Entrega de la Dirección de Control Posterior de la Contraloría del

Municipio Los Salias, a objeto de verificar la legalidad y sinceridad de su contenido, así



como de sus anexos, de conformidad con las Normas para regular la entrega de los

órganos de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias,

publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.229 de

fecha 28/07/2009.

El correspondiente informe definitivo fue identificado con el Nº UAI-ID-001-07-2015 y

remitido mediante comunicaciones Nº UAI-CE-002-07-2015 y Nº UAI-026-07-2015,

ambas de fecha 31/07/2015.

Actuación de Seguimiento

Actuación de seguimiento en la Coordinación de Administración y Servicios de esta

contraloría municipal, a objeto de verificar las medidas implementadas de acuerdo al

plan de acciones correctivas, relacionado con las recomendaciones formuladas en el

Informe Definitivo Nº UAI-ID-001-09-2013 de fecha 27/09/2013, emitido por esta

Unidad de Auditoría Interna y referido a la evaluación del proceso realizado para el pago

de la nómina de los funcionarios adscritos al organismo, en el segundo semestre del

Ejercicio Económico Financiero 2012.

Los resultados de la referida actuación fueron presentados en informe definitivo de

seguimiento Nº UAI-ID-001-03-2015 y enviado a la máxima autoridad a través de

comunicación interna Nº UAI-010-03-2015 de fecha 24/03/2015.

Revisión Preliminar a la Cuenta

Revisión preliminar a la cuenta de esta contraloría del Ejercicio Económico Financiero

2014, a los fines de verificar su correcta formación, de conformidad con las Normas

para la formación, participación, rendición, examen y calificación de las Cuentas de los

órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes

descentralizados, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela

Nº 40.492 de fecha 08/12/2014, en concordancia con la Resolución Nº 01-00-000125

dictada por la Contraloría General de la República, mediante publicación en Gaceta

Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.688 de fecha 23/06/2015.

Las resultas de dicha actividad fueron plasmadas mediante Acta de la Unidad de

Auditoría Interna Nº UAI-RP-001-2015 de fecha 15/09/2015 y constancia de recepción

de la cuenta Nº UAI-RP-001-2015 de fecha 26/10/2015.

Valoración Jurídica Preliminar

Valoración jurídica preliminar al informe definitivo Nº UAI-ID-002/07-2011 de fecha

25/07/2011, referido a la Auditoría Operativa-Financiera practicada a esta contraloría

durante el segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2010. Dicha valoración



se efectuó con el propósito de determinar si se presume la existencia de méritos

suficientes para dar inicio a una potestad de investigación o se procede, según el

análisis, al archivo y cierre de las actuaciones, de conformidad con lo previsto en el

artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal y su reglamento.

Al respecto de esta actividad, fueron plasmados los resultados en fecha 09/12/2015,

mediante los respectivos autos, formatos y formularios, de conformidad con las

disposiciones del Manual de Normas y Procedimientos para la Potestad de Investigación

de la Unidad de Auditoría Interna.

Actividades de desempeño

Preparación de informes trimestrales de gestión, correspondientes al año 2015,

presentados al término de cada período, mediante comunicaciones internas

dirigidas al Despacho.

Presentación de los formatos trimestrales de control de gestión del ejercicio 2015,

remitidos al término de cada período a la Coordinación de Planificación y

Presupuesto de esta contraloría municipal.

Elaboración del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna,

correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2016, de acuerdo a los

lineamientos emanados de la máxima autoridad de este organismo.



CAPÍTULO VII

OTRAS INFORMACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO

El contenido correspondiente a los siguientes segmentos se encuentra digitalizado

en un CD, debidamente identificado y anexado al presente informe en la parte

interna de la contraportada.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Alcaldía, por rubros reales y

estimados.

Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos de la Alcaldía y de la Contraloría

Municipal

Balance de la Hacienda Pública Municipal, elaborado por la Alcaldía Los Salias,

acompañado del análisis contable detallado de todas y cada una de las cuentas del

Tesoro y de la Hacienda Pública Municipal.

El análisis sobre la cuenta del Tesoro.

Número de cuentas bancarias de la Administración Municipal

Resumen totalizado del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio Los

Salias, así como de los adscritos a la contraloría municipal.



ANEXO Nº 01

RESÚMENES EJECUTIVOS

INFORME DEFINITIVO Nº DCP-001-03-2015

Dirección de Control Posterior

Objetivo General

Evaluar el proceso de contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y

Domiciliario en el Municipio Los Salias durante el año 2013.

Tipo de Auditoría

Auditoría Operativa.

Datos de la Actuación.

Características generales del órgano evaluado

El Ejecutivo Municipal desempeña e instrumenta las tareas que consagra la Ley

Orgánica del Poder Público Municipal y que son, todas ellas, del más alto nivel de

gerencia en las funciones de dirección, coordinación y toma de decisiones; emite actos

administrativos y documentos de interés general y particular; tales como: Proyectos de

Ordenanzas, Memoria y Cuenta de la Gestión, Reglamentos, Decretos, Resoluciones y

otros actos administrativos, además le corresponde la protección del medio ambiente y

de la salubridad pública, el suministro de agua, el tratamiento de las aguas residuales y

la gestión de los residuos urbanos. La administración municipal guarda interrelación con

órganos y entes a nivel nacional, estadal y local, a fin de vincular sus planes a los

objetivos y políticas comunes.

Alcance

La referida actuación se orientó a la evaluación del proceso de contratación del servicio

de Aseo Urbano y Domiciliario en el Municipio Los Salias, durante el año 2013.

Objetivos específicos

Determinar la legalidad y sinceridad de los procedimientos llevados a cabo por el

Ejecutivo Municipal para la selección de la contratación del servicio de Aseo Urbano y

Domiciliario en el Municipio Los Salias.

Revisar el cumplimiento de los procesos administrativos efectuados por la Alcaldía del

Municipio Los Salias, relacionados con la contratación del servicio de Aseo Urbano y

Domiciliario de esta localidad.



Resultado de la Actuación

Observaciones relevantes

• El procedimiento para la contratación de la concesión del servicio de Aseo Urbano y

Domiciliario en el Municipio Los Salias se desarrolló en atención a lo estipulado en la

Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, y no en lo establecido en el

Decreto con Rango y Fuerza de la Ley Orgánica sobre Promoción de la Inversión

Privada bajo el Régimen de Concesiones. De igual manera, se observó que el

referido procedimiento lo efectuó la Comisión de Contrataciones del órgano ejecutor

y no el Comité de Concesiones; sin embargo, las cláusulas establecidas en el

contrato suscrito entre las partes contemplan lo señalado en el precitado Decreto de

Concesión.

• En el Pliego de Condiciones no se incluyó el grado de riesgo que asume el

participante durante la prestación del servicio y los índices a ser utilizados para la

determinación de la tasa interna de retorno del inversionista.

El llamado a participar solo se realizó mediante la publicación en la página web

oficial de la alcaldía y en el portal del Registro Nacional de Contrataciones y no en

un diario de circulación nacional.

• En el expediente no reposaba la solvencia laboral.

• El contrato de concesión fue suscrito 26 días hábiles posteriores a la fecha de la

notificación de la adjudicación.

• La empresa Fospuca Baruta C.A. suscribió las fianzas de Fiel Cumplimiento y

Laboral, 20 días posteriores a la fecha de la notificación de la adjudicación del

contrato; similar situación presentó la Póliza de Seguro de Responsabilidad Civil,

toda vez que fue suscrita seis días después a la notificación de la adjudicación del

contrato.

• Los montos de las fianzas de Fiel Cumplimiento y Laboral y la Garantía de

Mantenimiento de la Oferta presentadas por la concesionaria no se corresponden

con los porcentajes establecidos en el Pliego de Condiciones.

Conclusiones

Con base en las observaciones formuladas relativas a la evaluación del proceso de

contratación para la prestación del servicio de Aseo Urbano y Domiciliario del Municipio

Los Salias realizado durante el año 2013, se evidenciaron deficiencias en la aplicación

del ordenamiento jurídico para la adjudicación del contrato toda vez que el proceso para

la mencionada contratación se efectuó según la Ley de Contrataciones Públicas y no en



lo establecido en el Decreto con Rango y Fuerza de la Ley Orgánica sobre Promoción de

la Inversión Privada bajo el Régimen de Concesiones.

El llamado a participar no se publicó en un diario de circulación nacional, el Pliego de

Condiciones no contempló el grado de riesgo que asume el participante durante la

prestación del servicio; aunado a ello, las fianzas de Fiel Cumplimiento, Laboral y la

póliza de Responsabilidad Civil fueron suscritas extemporáneamente y los montos de las

fianzas de Fiel Cumplimiento, Laboral y la Garantía de Mantenimiento de la Oferta no se

corresponden con los porcentajes establecidos en el Pliego de Condiciones. Además,

presentó debilidades de control interno orientados a verificar el cumplimiento de los

recaudos establecidos en el referido pliego y los plazos pautados para la firma del

contrato.

Recomendaciones

En virtud de la importancia de las observaciones señaladas y con el firme propósito de

que sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y eficaz se

recomendó:

Al ejecutivo municipal:

1. Establecer programas de capacitación y formación del personal involucrado en el

proceso de contrataciones que permitan llevar a cabo los procedimientos que

correspondan, según sea el caso.

2. Fortalecer el sistema de control interno a los fines de que a futuras contrataciones

de concesiones:

Activar mecanismos que permitan establecer las reglas básicas, requisitos o

especificaciones (Pliegos de Condiciones) de acuerdo a la normativa establecida.

Verificar la consignación de los documentos presentados por los oferentes, así

como detectar las posibles omisiones de los mismos.

Velar para que se constituyan las garantías suficientes que permitan a los

contratistas, responder por las obligaciones asumidas y que el lapso de la

suscripción y los montos se correspondan con lo indicado en el Pliego de

Condiciones.

3. Dar cumplimiento a los plazos establecidos para la suscripción del contrato.





Objetivo General

Verificar la legalidad y sinceridad de los pagos efectuados a los funcionarios de alto nivel

de la Alcaldía del Municipio Los Salias, correspondiente al período 2011-2013.

Tipo de Auditoría

Auditoría Operativa.

Datos de la Actuación


La Dirección de Recursos Humanos es una dependencia de la alcaldía encargada de

asesorar al Ejecutivo Municipal en la definición de políticas y en la aplicación de normas

en materia de administración y desarrollo del personal, la cual garantiza a las demás

subordinaciones del gobierno municipal la dotación oportuna de trabajadores

competentes, comprometidos y motivados, mediante la aplicación de técnicas, criterios,

tecnologías modernas y profesionales idóneos que realicen su trabajo orientados en los

principios y valores éticos de transparencia, excelencia y confidencialidad, de acuerdo a

lo indicado en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos de la entidad.

Alcance

La auditoría estuvo orientada al examen exhaustivo de las nóminas y pagos que se

realizaron a los funcionarios de alto nivel de la Alcaldía del Municipio Los Salias,

correspondientes al período 2011-2013.


Comprobar que los montos pagados a los funcionarios de alto nivel del órgano ejecutivo

local fueran realmente los que les correspondían de acuerdo con la Ley Orgánica de

Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias

del Poder Público.

Determinar que los cálculos realizados por la Dirección de Recursos Humanos para

pagar los emolumentos se elaboraran conforme a las normas y procedimientos legales

establecidos.



• Se efectuaron pagos al otrora alcalde de la entidad, al síndico procurador municipal

y a la síndica procuradora municipal, encargada, por concepto de un Bono Único



equivalente a un mes de salario distinto a los emolumentos establecidos en la ley

sobre la materia.

• El alcalde y la síndica procuradora municipal percibieron bonos vacacionales

superiores a 40 días de salario mensual.

• La bonificación de Fin de Año otorgada a los altos funcionarios del Municipio Los

Salias ya referidos, se calculó tomando en cuenta la alícuota del pago por concepto

de Bono Único, así como la alícuota del Bono Vacacional pagado.

• Durante el período comprendido del 1/04/2012 al 31/07/2012 la síndico

procuradora municipal encargada percibió un excedente de Bs. 2.554,37 por

concepto de salario, cuyo monto superó los cinco salarios mínimos mensuales.

• En el cálculo de la liquidación de prestaciones sociales del otrora alcalde, se

incluyeron las alícuotas correspondientes a la Bonificación Única y la alícuota del

Bono Vacacional a razón de 43 días; tal hecho se presentó con el síndico procurador

municipal, en virtud de que se computó con la alícuota de la Bonificación Única.

Conclusiones

Con base en las observaciones formuladas, relativas a la verificación de la legalidad y

sinceridad de los pagos efectuados a los funcionarios de alto nivel, correspondiente al

período 2011-2013, se concluye:

Debilidades en el sistema de control interno de la Dirección de Recursos Humanos

adscrita a la alcaldía de esta entidad, específicamente en los cálculos de los pagos

realizados por concepto de emolumentos a los funcionarios de alto nivel, circunstancias

que ocasionó el pago en exceso por la cantidad de Bs. 97.446,02.

Recomendaciones

En virtud de la importancia de las observaciones señaladas y con el firme propósito que

sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y eficaz se

recomienda:

A la Dirección de Recursos Humanos

Implementar las acciones necesarias a objeto de fortalecer los sistemas de control

interno para garantizar que el cálculo de los emolumentos se realice conforme a la ley

que regula la materia (Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los

Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público).





Objetivo General

Verificar la legalidad y sinceridad de los pagos, efectuados por el Concejo Municipal por

concepto de pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal fijo,

jubilado, pensionado y obrero, durante los Ejercicios Económicos Financieros 2010 y

2011.

Tipo de Auditoría

Auditoría Operativa

Datos de la Auditoría

Características generales del organismo evaluado

El Concejo Municipal del Municipio Los Salias ejerce las funciones legislativas,

deliberantes y el control político del Poder Público Municipal. Está integrado por siete

concejales y sus respectivos suplentes electos determinados en la Constitución de la

República Bolivariana de Venezuela y en la ley respectiva, así como un secretario

municipal. En cuanto a la administración de los recursos y las acciones necesarias para

el cumplimiento de sus fines, cuentan con la oficina de presidencia del concejo

municipal, dependencia encargada de promover, coordinar, dirigir y supervisar las

acciones administrativas; y velar porque las unidades responsables que conforman el

presupuesto contribuyan de manera precisa con la ejecución correcta del mismo y

controlar las relaciones económicas y financieras de las asignaciones presupuestarias,

de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en las leyes nacionales y

estadales y por la Contraloría General de la República.

Alcance

La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación exhaustiva de los

procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos utilizados por la

administración del concejo municipal de esta jurisdicción, con ocasión de los pagos

efectuados por concepto de las pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.)

del personal fijo, jubilado, pensionado u obrero de ser el caso, correspondientes a los

Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011.


Comprobar la sinceridad y exactitud de los procesos administrativos, presupuestarios y

financieros relacionados con los pagos del servicio contratado.



Evidenciar la legalidad de las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras

vinculadas a los desembolsos por concepto de pólizas de H.C.M.

Resultados de la Actuación


Se realizó un pago según comprobante de egreso Nº 0168 de fecha 5/4/2010 por la

cantidad de Bs. 86.878,54, por concepto de H.C.M. del personal fijo, obrero y concejales

del Concejo Municipal correspondiente al período de marzo-agosto de 2010, sin

embargo la sumatoria del detalle de los recibos números 0033-031-054768 y 0033-

031-054769, asciende a la cantidad de Bs. 43.452,27, incluyendo los gastos de emisión,

evidenciándose un pago en exceso por Bs. 43.426,27.

Del análisis efectuado a la Ejecución Presupuestaria correspondiente al período en

estudio, se determinó un sobregiro en las partidas específicas presupuestarias:

401.07.08.00 y 407.01.01.11.

Se evidenciaron modificaciones en la ejecución presupuestaria del Ejercicio Económico

Financiero 2011, por aumentos de las partidas específicas 401.07.08.00; 401.07.50.00

y 407.01.01.11, sin el instrumento jurídico que contenga la aprobación.

En los pagos realizados, mediante Comprobantes de Egresos números 0174, 0175 y

0176 de fecha 08/04/2011, emitidos a favor de las empresas aseguradoras, existe una

diferencia por la cantidad de Bs. 2.863,00 entre el monto total de las facturas y los

Comprobantes de Egresos respectivos.

En los Comprobantes de Egresos números 0204, 00730 y 00752 de fechas 11/05/2010,

23/06/2011 y 08/07/2011 respectivamente, no se anexó la relación de los empleados

asegurados, correspondiente al ajuste del seguro del H.C.M.

Se evidenció que existe discrepancia por la cantidad de Bs. 21.425,68, entre la suma

del detalle de las primas a cobrar con respecto al monto total a pagar por cada recibo-

póliza.

El Contrato de Servicios signado con el Nº 50-11-11590 de fecha 21/10/2010 tiene una

vigencia por un período comprendido del 1/11/2011 al 31/10/2012.

Conclusiones

Existen fallas en el sistema de control interno; así como inobservancia de ciertos

instrumentos legales que podrían incidir negativamente en la salvaguarda del

patrimonio público; tales como: Órdenes de Pago que no especifican el nombre del

beneficiario, ni el número de registro de información fiscal, así como tampoco indican la

forma de pago; modificaciones presupuestarias sin el respectivo instrumento jurídico



que contemple su aprobación. Aunado a ello realizaron unos pagos sin contar con la

debida disponibilidad presupuestaria, otros sin la recepción de las facturas originales o

carentes de soportes que justificaran tales erogaciones. Además se constató

discrepancia entre los montos de los Comprobantes de Egresos y las facturas que

originaron diferencias en un pago por la cantidad de Bs. 2.863,00. Pagos de

compromisos asumidos en años anteriores, omitiendo el procedimiento legal establecido

para el reconocimiento de la deuda y suscripción de un contrato que excede el Ejercicio

Económico Financiero.

Recomendaciones

A la presidencia del concejo municipal

1. Implementar un sistema administrativo automatizado para registrar cada uno de los

momentos presupuestarios (compromiso, causado, pagado) y garantizar que los

documentos inherentes al gasto contengan toda la información requerida.

2. Fortalecer el sistema de control interno a los fines de garantizar las siguientes

acciones:

Verificar y validar, antes de ordenar el pago, la información contenida en la

documentación justificativa del gasto, así como comprobar la prestación del

servicio.

Aprobar las modificaciones presupuestarias, mediante acuerdos publicados en la

Gaceta Municipal.

Vigilar que los pagos cuenten con los debidos soportes documentales que los

justifiquen, incluidas las facturas originales.

Canalizar los procedimientos necesarios para reconocer los compromisos

asumidos en años anteriores.

Suscribir contratos por cada ejercicio y velar que exista la respectiva

disponibilidad presupuestaria.





Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas realizadas por la Oficina de

Presidencia del Concejo Municipal de esta jurisdicción, provenientes de las

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del

Informe Definitivo Nº DCP-010-10-2014.

Tipo de Auditoría

Auditoría de Seguimiento



El Concejo Municipal del Municipio Los Salias está integrado por siete concejales electos

en la forma determinada en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y

en la ley respectiva, ejerce la función legislativa y control político sobre el órgano

ejecutivo del Poder Público Municipal. En cuanto a la administración de los recursos y las

acciones necesarias para el cumplimiento de sus fines, cuentan con la oficina de

presidencia del concejo municipal, dependencia encargada de promover, coordinar,

dirigir y supervisar las acciones administrativas y velar porque las unidades

responsables que conforman el presupuesto contribuyan con la ejecución correcta del

mismo y controlar las relaciones económicas y financieras de las asignaciones

presupuestarias, de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en las leyes

nacionales y estadales y por la Contraloría General de la República.

Alcance

La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones

correctivas implementadas por la oficina de presidencia del órgano legislativo para

subsanar las deficiencias señaladas por esta institución fiscal en el prenombrado

informe.


Constatar que se hayan aplicado mecanismos de control interno, en materia de

contrataciones que garanticen la adecuada selección de empresas en términos de

economía, igualdad, transparencia y competencia.

Verificar que los expedientes de contratación contengan los documentos requeridos,

según las modalidades que apliquen, especificados en la Ley de Contrataciones Públicas.



Revisar que exista un sistema de archivo y resguardo para los expedientes y los

documentos que lo conforman.



Se constató en la revisión efectuada al Manual de Normas y Procedimientos

implementado por la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal que presenta

deficiencias en el contenido del mismo, ya que no estaba acorde a las disposiciones

establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas, promulgada en Gaceta Oficial de la

República Bolivariana de Venezuela Nº Extraordinario 6.154 de fecha 19/11/ 2014.

Se revisaron los diferentes expedientes de contratación (Concurso Cerrado y Consulta

de Precios) adjudicados por el concejo municipal, evidenciándose que en la modalidad

consulta de precios no siguió la normativa legal vigente.

No se realizó la adquisición del mobiliario señalado en el plan de acciones, situación que

pone en evidencia que no se consideró la recomendación.

Conclusiones

Con base en los resultados obtenidos en la presente actuación de seguimiento, se

concluye que la implementación del Plan de Acciones Correctivas presentado por parte

de la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal de esta jurisdicción, mediante oficio

N° 088/2014 de fecha 02/12/2014 para atender las recomendaciones sugeridas por

esta contraloría municipal y solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el

Informe Definitivo N° DCP-010-10-2014, a la fecha de la actuación, no se acató por

fallas en el control interno de la mencionada oficina.

Recomendaciones

A la presidencia del concejo municipal

1. Realizar la inmediata actualización del Manual de Normas y Procedimientos, de

acuerdo a lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su

reglamento, a los fines de regular los diferentes procedimientos aplicados por el

concejo municipal de esta jurisdicción, en aras de garantizar la legalidad, sinceridad

y eficiencia de los procesos.

2. Conformar cada uno de los expedientes de contratación con toda la documentación

que deben contener los mismos, según la modalidad de selección de contratistas.

3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que

permita salvaguardas y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o

cualquier otro riesgo; además de facilitar su oportuna localización.



Informe Definitivo DCP-005-07-2015


Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas realizadas por la Dirección de

Administración y Finanzas de la alcaldía de esta jurisdicción, provenientes de las

recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo a través del

Informe Definitivo Nº DCP-006-06-2014.

Tipo de Auditoría

Actuación de Seguimiento.

Datos de la Actuación.


La Dirección de Administración y Finanzas de la alcaldía de esta localidad, según la

Ordenanza de Presupuestos de Ingresos y Egresos del Municipio Los Salias para el

Ejercicio Económico Financiero 2015 tiene la función ejecutiva de planificar, coordinar

programas, elaborar políticas y tomar decisiones estratégicas y sugerir cambios para

mejorar la práctica o propuesta en marcha de los mismos. Su objetivo es lograr una

gestión planificada y garantizar el más estricto cumplimiento de todas las actividades y

labores que sean necesarias para la consecución de las metas a corto, mediano y largo

plazo, así como coordinar las actividades en función del desarrollo económico y social

del municipio. Dentro de su estructura se encuentra la División de Compras y

Suministros que tiene como objetivo tramitar la adquisición de bienes requeridos por las

distintas dependencias de la alcaldía, previo análisis comparativo de precios, a fin de

garantizar calidad, precios justos y razonables, así como entregas oportunas.

Alcance

La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación selectiva de 10 expedientes

correspondientes al período comprendido entre septiembre y diciembre de 2014.


Revisar que el contenido de las invitaciones, remitidas a los participantes para la

adquisición de bienes, establezcan el lapso y lugar para solicitar la aclaratoria.

Constatar que exista disponibilidad presupuestaria al momento de realizar el

compromiso.

Examinar que las Actas de Inicio de Procedimiento contengan las razones técnicas que

fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de ejecución

de la modalidad de selección.



Revisar que las Órdenes de Compra contengan la firma del representante legal.

Comprobar que el formato de las Órdenes de Compra incluya el plazo de entrega del

bien.

Determinar que la calificación de las ofertas contenga el Acta de Recepción, así como

que el precitado procedimiento esté incluido en el Manual de Normas y Procedimientos

de la Dirección de Administración y Finanzas.

Constatar que se haya remitido la programación anual de prestación de servicios y

adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones, así como el sumario de las

contrataciones realizadas al vencimiento de cada trimestre. También que el referido

proceso esté especificado en el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de

Administración y Finanzas.



De la muestra evaluada, se constató que:

Cinco de los expedientes no incluyeron en el contenido de las invitaciones, el lapso

y lugar para solicitar las aclaratorias.

En ninguna de las requisiciones, previo a la suscripción de la Orden de Compra, se

especificó la disponibilidad presupuestaria.

No se incluyó en las Actas de Inicio del Procedimiento el cronograma de ejecución

de la modalidad de selección y en cuatro de ellas no se especificaron las razones

técnicas que fundamentaron la selección de los proveedores a participar.

Visto el contenido de las Órdenes de Compra, se evidenció que las mismas no

contienen la firma del representante legal y tampoco el lapso de entrega del bien.

De la evaluación efectuada al Manual de Normas y Procedimientos, se constató que

en el mismo no se especificó el proceso referente a la elaboración del Acta de

Recepción de los documentos para la calificación de las ofertas recibidas y tampoco

el proceso inherente al envió de la programación anual de prestación de servicios y

adquisición de bienes, ni del sumario de las contrataciones realizadas, vencido el

trimestre al Servicio Nacional de Contrataciones.

Conclusiones

Con base en los resultados obtenidos en la presente Actuación de Seguimiento, se

concluyó que la implementación del Plan de Acciones Correctivas presentado por parte

de la Dirección de Administración de la alcaldía de esta localidad, mediante oficio N°

DAF-301 de fecha 29/07/2014 para atender las recomendaciones sugeridas por esta



contraloría municipal y solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe

Definitivo N° DCP-006-06-2014; no ha sido acatado en un 100%, en vista que se

evidenciaron hechos que reflejan reiteradas fallas relativas al control interno de la

mencionada dependencia.

Recomendaciones

Al Alcalde del Municipio Los Salias

Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las

siguientes actividades:

1. La elaboración del Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las

ofertas recibidas.

2. El procedimiento para el envío de la Programación Anual de prestación de servicios

y adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones, así como el sumario

de las contrataciones realizadas, al vencimiento de cada trimestre.

A la Directora de Administración y Finanzas

Implementar acciones eficientes de control interno en cuanto a:

Establecer el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias en el contenido de las

invitaciones a los participantes para la adquisición de bienes.

Incorporar en el expediente el soporte documental que permita verificar la

disponibilidad presupuestaria en el momento del compromiso.

Explicar en las Actas de Inicio de Procedimiento las razones técnicas que

fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de

ejecución de la modalidad de selección.

Elaborar y suscribir el Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las

ofertas recibidas.

Incluir la firma del representante legal en las Órdenes de Compra.

Contemplar en las Órdenes de Compra el lapso de entrega del bien.

Enviar la Programación anual de prestación de servicios y adquisición de bienes al

Servicio Nacional de Contrataciones, así como el sumario de las contrataciones

realizadas, al vencimiento de cada trimestre.



Informe Definitivo Nº DCP-006-09-2015


Objetivo General

Evaluar las operaciones administrativas, financieras y técnicas relacionadas con los

procesos de selección de contratistas, contratación y ejecución de los contratos relativos

al Beneficio de Alimentación y adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y

Maternidad (H.C.M) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero.

Tipo de Auditoría



Características generales del ente evaluado

El Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias se estableció

mediante Ordenanza sobre Creación y Funcionamiento del Instituto Autónomo de Policía

Municipal del Municipio Los Salias, sancionada por el concejo municipal de esta

jurisdicción y publicada en Gaceta Municipal N° Extraordinario del 24 de enero de 2001.

A partir del año 2009, el citado instituto autónomo implementó una serie de

modificaciones en su estructura organizativa como consecuencia del surgimiento del

nuevo modelo policial, cuya finalidad era lograr un cuerpo más humanista,

transparente, eficiente, organizado y que cumpliera con las disposiciones

constitucionales y tratados internacionales sobre el respeto a los derechos humanos,

efectuando a tal efecto una reforma general a su ordenanza, con publicación en Gaceta

Municipal del Municipio Los Salias el 16 de agosto de 2013.

Alcance

La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación de los procedimientos

administrativos, financieros y técnicos utilizados por la administración del mencionado

instituto autónomo, relacionados con los procesos de selección de contratistas,

contratación y ejecución de los contratos relativos al Beneficio de Alimentación y

adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal

fijo, jubilado, pensionado y obrero, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero

2013.


Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de contratistas relativos

al Beneficio de Alimentación y adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y



Maternidad (H.C.M) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero de conformidad con

las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento.

Comprobar la legalidad y exactitud de las operaciones administrativas, financieras y

técnicas relacionadas con la contratación y ejecución de los prenombrados contratos.



• Los procesos de selección de contratistas para la prestación de los servicios se

realizaron sin contar con los presupuestos base.

• Las invitaciones remitidas a los participantes en el proceso del Beneficio de

Alimentación no especificaban las condiciones de entrega o ejecución, validez de la

oferta, lapsos y lugar para solicitar las aclaratorias, así como los lapsos de entrega

de las ofertas y los criterios de evaluación.

• El Acta de Inicio del Procedimiento para el Beneficio de Alimentación carece del

número del procedimiento, tampoco señala a las empresas seleccionadas con

indicación de Nivel Estimado de Contratación y Calificación Financiera, ni el

cronograma de ejecución; mientras que en la relativa a la adquisición de la póliza

H.C.M. no indicaron el referido cronograma.

• El Informe de Recomendación para la selección del contratista, relativo a la

prestación del servicio del Beneficio de Alimentación, no especifica la modalidad de

selección aplicada y su objeto, así como las razones técnicas, económicas y

financieras en las que se fundamenta la evaluación. En cuanto a la póliza de

Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.), el Informe de Recomendación no fue

firmado por el secretario de la Comisión de Contratación.

• La Garantía de Fiel Cumplimiento presentada por la empresa aseguradora es

inferior al 15% del monto modificado en el Addendum.

• La solvencia laboral no fue presentada para la formalización del contrato de la

póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M).

• Carencia de las Actas de Inicio y de Terminación del suministro de ambos servicios.

• La empresa que se contrató para el servicio de H.C.M. no ha cumplido con el aporte

total del Compromiso de Responsabilidad Social que le corresponde.

• No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación

de desempeño del contratista para la citada póliza de H.C.M.

• Se realizó un pago por la cantidad de Bs. 149.337,82, por concepto de Beneficio de

Alimentación (Cheque de Alimentación) otorgado al personal empleado, contratado



y obrero del I.A.P.M.L.S., según Comprobantes de Egresos Nº 0038-13 y 0039-13

de fecha 6/2/2013 correspondiente al mes de enero 2013, sin haber suscrito el

contrato ni realizado el proceso.

Conclusiones

Con base en las observaciones formuladas, inherentes a los procesos de selección de

contratistas para el servicio relativo al otorgamiento del beneficio de alimentación; así

como el relacionado a la adquisición de la póliza de HCM del personal de este instituto,

se apreciaron debilidades de control interno por cuanto se omitieron algunas actividades

previas a los procesos respectivos. También, se evidenciaron fallas en la formulación de

las reglas básicas y criterios aplicables en cada proceso y deficiencias en los

instrumentos que regulan los procedimientos respectivos.

Por otra parte, es importante señalar que el monto total del porcentaje correspondiente

a la fianza de Fiel Cumplimiento no se cumplió; además la empresa omitió la obligación

de presentar la solvencia laboral, aunado a ello, no se realizaron los actos que respalden

las fechas de inicio y culminación de los servicios y se efectuaron pagos sin contar con

el compromiso respectivo.

Recomendaciones


1. Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos Compras Bienes Materiales y

Servicios del Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio los Salias, los

pasos inherentes a cada modalidad de selección de contratistas, así como las

actividades relativas a la ejecución, incluida la elaboración de los actos

administrativos que hacen constar el inicio y la terminación de la prestación de los

servicios y las tareas vinculadas a la actuación o desempeño del contratista.

2. Designar el secretario de la Comisión de Contrataciones del referido ente y su

suplente.

A la Dirección de Administración

1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base en las



2. Establecer las reglas básicas y especificaciones aplicables a la modalidad de

selección, incluyendo los criterios de evaluación que permitan valorar los aspectos

legales, técnicos, económicos y financieros.



3. Formular en los procedimientos de selección de contratistas que se realicen

mediante la modalidad de Consulta de Precios, sin elaborar el Pliego de Condiciones

cuando las características lo permitan, las reglas y criterios aplicables a cada

contratación e incluirlas en las invitaciones.

4. Verificar, antes de formalizar el contrato, que se hayan presentado las solvencias

requeridas.

5. Implementar mecanismos de control a los fines de:

Garantizar que se elaboren el acto administrativo, indicando las características

que permitan ejecutar el proceso de selección de contratista, mencionando

además, la experiencia, especialización y nivel financiero de las empresas

invitadas a participar, acorde con la modalidad.

Solicitar la constancia de recepción de las invitaciones y/o el acuse de recibo de

las enviadas por medios electrónicos e incorporarlos en el expediente.

Asegurar que los montos de las garantías de Fiel Complimiento se correspondan

con los porcentajes requeridos, a fin de garantizar las obligaciones contraídas.

Verificar que antes de proceder a ordenar el pago, existan compromisos ciertos y

debidamente comprobados.


Realizar seguimiento y control de los proyectos sociales, con miras a garantizar su

completa ejecución para satisfacer las necesidades e intereses del entorno social.





Objetivo General

Evaluar los aspectos administrativos y jurídicos relacionados con los contratos de

arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el

Ejecutivo Municipal con terceras personas.

Tipo de Auditoría




El Ejecutivo Municipal de esta jurisdicción, a través de la máxima autoridad

administrativa, se encarga fundamentalmente de desempeñar e instrumentar las tareas

que consagra la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y que son, todas ellas, del

más alto nivel de gerencia en las funciones de dirección, coordinación y toma de

decisiones Igualmente, emite actos administrativos y documentos de interés general y

particular, tales como: Proyectos de Ordenanzas, Memoria y Cuenta de la Gestión

Municipal, Reglamentos, Decretos, Resoluciones comunicaciones e informaciones

institucionales y otros actos administrativos.

Alcance

La referida actuación se orientó hacia la evaluación selectiva de 13 contratos de

arrendamiento de bienes inmuebles propiedad del municipio y usados por terceros,

durante el período 2009-2014, que representan el 50% de la relación suministrada por

el ejecutivo local.


Constatar la legalidad y sinceridad de los contratos de arrendamiento de los bienes

inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el Ejecutivo Municipal con terceras

personas.

Verificar la exactitud y sinceridad de la información financiera inherente a los contratos

de arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del municipio, así como el uso

correcto de los mismos por parte de terceros.


Ejercicio de actividades comerciales sin tener la respectiva Licencia de Actividades

Económicas por parte de los interesados.

Falta de pago del canon de arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del

municipio establecido en los contratos.



Incumplimiento del pago del tributo correspondiente al ramo de actividades

económicas del establecimiento que funciona con la Licencia Nº 1177.

Otorgamiento de Licencias Temporales que superaron el plazo máximo establecido

por la Administración Tributaria Municipal para la ejecución de actividades

comerciales en esta jurisdicción.

Autorización emitida por un funcionario que carece de competencia para ello a los

fines de efectuar mejoras de un inmueble propiedad del municipio y otra para la

instalación de equipos de fotocopiado.

Conclusiones

Con base en las observaciones vinculadas a la legalidad y sinceridad de los contratos de

arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el

Ejecutivo Municipal con terceras personas, durante el período objeto de estudio, se

detectó que estos ejercieron actividades comerciales sin contar con las respectivas

licencias.

Por otra parte, es importante señalar que en relación a la información financiera

inherente a los referidos contratos, se constató la falta de pago por concepto del canon

de arrendamiento en algunos de estos, así como debilidades de control en cuanto a la

segregación de funciones y en la administración de los contratos, con la finalidad de

verificar el cumplimiento de las cláusulas establecidas en los mismos.

Recomendaciones

En virtud de la importancia de las observaciones indicadas en el presente informe y con

el firme propósito de que estas sean subsanadas en beneficio de una gestión

administrativa eficiente y eficaz, este órgano de control fiscal externo recomienda:

A la máxima autoridad municipal

1. Autorizar por escrito la administración de los contratos de arrendamiento suscritos

con terceras personas, a la dependencia del Ejecutivo que se encargará de hacer el

seguimiento pertinente para que se cumplan las obligaciones especificadas en los

convenios respectivos.

2. Delegar las atribuciones encomendadas en la ley, mediante el instrumento jurídico

correspondiente, debidamente publicado en la Gaceta Municipal.

3. Incorporar en el texto del contrato de arrendamiento la dependencia encargada del

control y seguimiento en la administración del mismo.



A la Dirección de Administración Tributaria y sus dependencias

1. Elaborar y ejecutar programas de fiscalizaciones con el objeto de verificar el

cumplimiento de los deberes formales, el pago de los tributos, así como las demás

obligaciones accesorias que derivan de los contratos suscritos con terceros por el

uso de inmuebles municipales.

2. Activar controles tendentes a verificar que la emisión de las Licencias Temporales

no superen el límite máximo de días permitidos en la norma que regula la materia.





Objetivo General

Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas derivadas de la recomendación

contenida en el Informe Definitivo N° DCP-001-05-2013.

Tipo de Auditoría

Actuación de Seguimiento



La Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto de la alcaldía de esta localidad,

según la Ordenanza de Presupuestos de Ingresos y Egresos del Municipio Los Salias

para el Ejercicio Económico Financiero 2015 tiene como función establecer criterios y

orientaciones para la concepción y diseños de políticas; asesorar al alcalde en la toma

de decisiones relacionadas con la definición de políticas, objetivos, metas y en la

asignación de los recursos presupuestarios respectivos. Define los criterios y

lineamientos para el diseño y mantenimiento de la base de datos, informaciones,

metodologías y demás documentos necesarios para el adecuado desarrollo de los

procesos de planificación y presupuesto. Coordina la obtención de datos e

informaciones; realiza sus procedimientos; hace cálculos y proyecciones y presenta las

estadísticas, cuadros reportes e informes correspondientes ante las autoridades.

Coordina el proceso a seguir con las unidades ejecutoras para la elaboración y

consolidación de los planes y presupuestos, así como de los ajustes, reasignaciones y

reorientaciones de recursos y actividades durante la ejecución de los mismos. Presenta

al concejo municipal el anteproyecto del plan operativo anual y la Ordenanza de

Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos. Establece los criterios técnicos y

metodológicos para realizar el seguimiento y la evaluación de la ejecución de los planes

y presupuestos de la alcaldía; dicta los lineamientos necesarios para analizar y procesar

las solicitudes de modificaciones presupuestarias y evalúa su impacto en el plan y

presupuesto en ejecución del año fiscal siguiente.

Alcance

La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones

correctivas implementadas por la Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto

del Ejecutivo Municipal de esta localidad para subsanar la deficiencia señalada por este



órgano de control fiscal en el Informe Definitivo Nº DCP-001-05-2013, remitido a la

citada dependencia, mediante oficio Nº CtM-0398-05-2013 de fecha 30/05/2013.

Objetivo específico

Comprobar que se hayan implementado medidas para modificar el Manual de

Organización y Funciones de la Alcaldía del Municipio Los Salias con el objeto de

garantizar el funcionamiento del control interno establecido en la Dirección de

Planificación Estratégica y Presupuesto.



• La Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto solicitó la actualización de

las funciones del cargo de Coordinador IV, sin incluir las del Coordinador III y las

del Director, de conformidad con lo especificado en el Plan de Acciones Correctivas,

sin embargo, la Dirección de Recursos Humanos no realizó las modificaciones

requeridas.

• No se efectuó la actualización al procedimiento para las modificaciones al

Presupuesto de Gastos, contenido en formato electrónico que permita realizar con

su respectivo control interno los traspasos entre partidas, tampoco se incluyó en las

normas específicas del procedimiento, la responsabilidad tanto del Coordinador IV,

como del Coordinador III y las del Director de Planificación Estratégica y

Presupuesto.

Conclusiones

Con base en los resultados obtenidos en la presente actuación de seguimiento, se

concluye que el Plan de Acciones Correctivas enviado a este organismo por la Dirección

de Planificación Estratégica y Presupuesto de la Alcaldía del Municipio Los Salias,

mediante Oficio Nº 00045 de fecha 15/07/2013 para atender la recomendación sugerida

por esta contraloría municipal y solventar el hallazgo de auditoría, evidenciado en el

Informe Definitivo Nº DCP-001-05-2013, no fue implementado al cierre de esta gestión.

La mencionada dependencia no acató en un 100% la recomendación formulada en el

citado informe, ya que la misma no fue vigilante ni persistente en el seguimiento de las

actividades contenidas en el mencionado plan.

Recomendaciones

A los fines de solventar la observación indicada en el referido informe, relativo a

verificar el cumplimiento de las acciones correctivas, que aún persiste, según se



evidencia en los resultados arrojados en la presente actuación, este órgano de control

fiscal recomienda:

Emprender gestiones concretas a objeto de subsanar la deficiencia indicada, a cuyo

efecto deben realizar las acciones pertinentes a los fines de implementar medidas para

modificar el ya tantas veces señalado Manual de Organización y Funciones de la Alcaldía

del Municipio Los Salias, tomando en consideración todos los factores que intervienen

en la ejecución de las funciones de los cargos, determinando además, sus niveles de

responsabilidad y sus relaciones jerárquicas, con el objeto de garantizar el

funcionamiento del control interno.





Objetivo General

Evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras relacionadas con

la contratación de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del

personal fijo, contratado, jubilado, pensionado y obrero.

Tipo de Auditoría




la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias para el

Ejercicio Económico Financiero 2013, según la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y

Gastos del Municipio Los Salias, le correspondía la función directiva ejecutiva de

planificar, coordinar programas, elaborar políticas y tomar decisiones estratégicas y

sugerir cambios para mejorar la práctica o puesta en marcha de los mismos. Su

objetivo se basa en lograr una gestión planificada y garantizar, en el más alto nivel el

estricto cumplimiento de todas las actividades y labores necesarias para la consecución

de las metas a corto, mediano y largo plazo. Coordinar las actividades de la

administración municipal en función del desarrollo económico y social del municipio.

Asimismo, promovió, coordinó, dirigió y supervisó el cumplimiento de las acciones

administrativas y veló porque las unidades responsables de los programas conjuntos del

resto de los sectores que conforman el presupuesto, contribuyeran de manera cierta a

la ejecución correcta de los mismos, controlando además las relaciones económicas y

financieras de las asignaciones presupuestarias, de acuerdo a las normas y

procedimientos estipulados en las leyes nacionales y estadales y por la Contraloría

General de la República.

Alcance

La presente actuación fiscal estuvo orientada a la evaluación de los procedimientos

administrativos, presupuestarios y financieros relacionados con la contratación de la

Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal fijo, contratado,

jubilado, pensionado y obrero, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013.




Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de contratistas de

conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su

reglamento.

Comprobar la legalidad y exactitud de las operaciones administrativas, presupuestarias

y financieras relacionadas con la contratación y ejecución del contrato de H.C.M.



El proceso de selección de contratista aplicado bajo la modalidad de Concurso

Abierto se llevó a cabo sin la elaboración del presupuesto base.

En los actos de recepción y apertura de sobres llevados a cabo por la Comisión de

Contrataciones solo se levantó un acta para ambos procedimientos.

Inexistencia del acto administrativo mediante el cual la máxima autoridad del

órgano contratante otorga la adjudicación del procedimiento al beneficiario.

La fianza de Fiel Cumplimiento fue suscrita 53 días posteriores a la fecha de la

notificación de la adjudicación del contrato.

El contrato correspondiente a la prestación del servicio de la póliza de

Hospitalización, Cirugía y Maternidad (HCM) del personal fijo, contratado, jubilado,

pensionado y obrero no presenta fecha.

No se evidenció la documentación inherente al cumplimiento del Compromiso de

Responsabilidad Social asumido por la empresa prestataria del servicio, a pesar de

haber culminado el lapso de su ejecución.

No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación o


Conclusiones

Con base en las observaciones formuladas en el referido Informe Preliminar, inherentes

a las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras relacionadas con la

contratación de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del personal

fijo, contratado, jubilado, pensionado y obrero de la alcaldía de esta jurisdicción, se

apreciaron debilidades de control interno, toda vez que se omitieron algunas actividades

en el proceso de selección de contratista, tales como: la preparación del presupuesto

base, elaboración de actas separadas para los procedimientos de recepción y apertura

de sobres; además no se efectuó el documento mediante el cual la máxima autoridad

del órgano otorga al beneficiario la adjudicación del servicio en referencia.



Aunado a ello, se evidenciaron otras fallas en dicho proceso, específicamente en la

extemporaneidad de la fianza de Fiel Cumplimiento, según lo prescrito en la norma que

regula la materia. Además, el contrato firmado por las partes contratantes no presentó

la fecha de suscripción; tampoco incluyeron la documentación que justifique el

cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social. Igualmente, la Administración

no remitió al Registro Nacional de Contratistas, la información sobre la actuación o


Recomendaciones

Dada la importancia de las observaciones indicadas y con el firme propósito de que

estas sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y eficaz,

este órgano de control fiscal recomienda lo siguiente:


Implementar mecanismos de control a los fines de garantizar el cumplimiento de las

actividades que culminen el proceso de selección de contratistas, realizando así el

documento mediante el cual se demuestre la adjudicación del servicio al oferente que

resultó con la primera opción, y si fuera el caso, al segundo o al tercero.

A la Dirección de Administración y Finanzas

1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base en las



2. Establecer mecanismos de control tendentes a verificar los siguientes aspectos:

Cumplir las condiciones prescritas en el Pliego de Condiciones.

Detallar de manera completa y exacta los datos contenidos en el contrato.

3. Capacitar al personal encargado de administrar los contratos con la finalidad de

evaluar el desempeño de las empresas y remitir la información respectiva al

Registro Nacional de Contratistas en el plazo establecido para ello.

A la Comisión de Contrataciones

Establecer mecanismos de control que permitan llevar a cabo las actividades vinculadas

a la recepción de las ofertas y las aperturas de sobres, dejando constancia de cada acto

por separado.


Realizar el seguimiento y control en cuanto al cumplimiento del Compromiso de

Responsabilidad Social con el objeto de garantizar su completa ejecución, en beneficio

de satisfacer las necesidades de la comunidad.



ANEXO Nº 02

UNIVERSO DE ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS

A CONTROL POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

ENTES Y ORGANISMOS CANTIDAD

Alcaldía 1

Concejo Municipal 1

Consejo Local de Planificación Pública CLPP 1

Institutos Autónomos 1

Servicios Autónomos 0

Fundaciones 0

Asociaciones Civiles 1

Empresa Municipal 0

Comunas 0

Consejos Comunales 0

Mancomunidades 0

Otros entes o instancias de Participación Ciudadana 3

Total 8



ANEXO Nº 03

MANUALES DE ORGANIZACIÓN, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS APROBADOS

Y UTILIZADOS POR LA CONTRALORIA MUNICIPAL

Instrumentos Fecha de

aprobación Objetivos

Resoluciones Internas

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS ADSCRITOS A LA

CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS, ASÍ COMO DE LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN”

DCtM 011-2015

18/09/2015

Instrumento normativo que regula las actividades y los procedimientos del área de informática, así como las solicitudes formuladas por las dependencias de este organismo, en

cuanto a la reparación, mantenimiento preventivo o correctivo de los equipos que forman parte del inventario de bienes muebles propiedad de la Entidad y adscrito a este Órgano de Control Fiscal Externo para la óptima realización de sus actividades.

REFORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL 2015, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.

DCtM 010/2015 3/09/2015

Reforma del Plan Operativo Anual 2015 de la Dirección de Control Posterior y de la Unidad de Auditoría Interna de este organismo, a objeto de incluir la Reforma realizada por la CGR en cuanto a la competencia de las contralorías municipales y de las unidades de auditoría interna, sobre los procesos inherentes a la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Municipal.

“REGLAMENTO DEL PROGRAMA LA CONTRALORÍA VA A LA ESCUELA”. (REFORMA)

DCtM 009/2015 2/07/2015

Regular las funciones de este Programa y la participación de los niños, niñas y adolescentes en edades escolares, en el ejercicio de la función Contralora para la defensa del patrimonio escolar.

CAMBIO DE DENOMINACIÓN DEL

PROGRAMA “CONTRALOR ESCOLAR” A “LA CONTRALORÍA VA A LA ESCUELA”.

DCtM

008-2015 2/07/2015

Cambiar la denominación del Programa

“Contralor Escolar” por el de “La Contraloría Va a la Escuela”, siguiendo instrucciones de la Contraloría General de la República.

“PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS PERÍODO 2016-2020”

DCtM 007/2015

30/06/2015

Definir las líneas relacionadas con el control fiscal desarrolladas en el Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación

IMPLEMENTACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS QUE REGULAN EL PROCESO INHERENTE A LA VERIFICACIÓN, EXAMEN Y CALIFICACIÓN DE LAS CUENTAS QUE ESTA CONTRALORÍA MUNICIPAL EFECTUARÁ A LOS ÓRGANOS QUE INTEGRAN EL PODER PÚBLICO MUNICIPAL.

DCtM 006/2015

19/06/2015

Regular los actos para el proceso de Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los órganos del Poder Público Municipal de esta localidad.

REFORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL 2015, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE ESTA CONTRALORÍA.

DCtM 005/2015

17/06/2015

Incorporación de los procesos inherentes a la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Municipal.

“PLAN OPERATIVO ANUAL (POA) DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS, PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2015”.

DCtM 002/2015

19/01/2015

Instrumento que permite optimizar el logro de los objetivos y metas de esta Institución Fiscal, durante el Ejercicio Económico Financiero 2015.

sigue…





“LINEAMIENTOS PARA LA ASIGNACIÓN, USO Y CONTROL DEL PARQUE VEHICULAR PROPIEDAD DEL MUNICIPIO Y ADSCRITOS AL INVENTARIO DE BIENES DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.

DCtM 003-2015

18/05/2015

Lineamientos generales para la asignación, uso y control del parque vehicular propiedad del Municipio, adscritos al inventario de bienes de este organismo que deben observar los coordinadores y funcionarios que con motivo del desempeño de la función y/o actividad hagan uso de algún vehículo oficial.

“CÓDIGO DE CONDUCTA Y ÉTICA DEL PERSONAL ADSCRITO A LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS

DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”.

DCtM 004-2015 2/06/2015

Normar la conducta del servidor público, tomando en cuenta los principios éticos y valores que debe conocer, interiorizar, propiciar,

practicar, mantener y difundir en el ejercicio de las funciones, actividades y tareas que desempeñan.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA RECEPCIÓN Y EMISIÓN DE CORRESPONDENCIAS Y DEMÁS DOCUMENTOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.

DCtM 002-2014

16/06/2014

Instrumento que regula el procedimiento para la recepción y emisión de la correspondencia, comunicaciones y demás documentos de esta Contraloría Municipal.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO, APERTURA, ACTUALIZACIÓN, PRÉSTAMO, CONSULTA Y ARCHIVO DE EXPEDIENTES DEL PERSONAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

DCtM 003-2014

30/06/2014

Brinda el apoyo al personal adscrito a la Coordinación de Recursos Humanos de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias para el manejo, apertura, resguardo, actualización, préstamo y archivo de los expedientes de personal de este Órgano de Control Externo, así como para la consulta que hagan de los mismos las dependencias administrativas.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE NÓMINAS”.

DCtM 003-2013 6/08/2013

Servir de instrumento para los procesos que ejecuta la Coordinación de Recursos Humanos (Ingreso, Cálculo y pago de la Nómina, Otorgamiento de Primas, Evaluación de

Desempeño, Plan Anual de Capacitación, Cálculo y pago Bono Vacacional y Programa de asistencia Socio económica y Bonificación de Fin de Año.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA”, DESTINADO A REGULAR LOS ASPECTOS NORMATIVOS Y PROCEDIMENTALES DE LAS DIVERSAS ACTIVIDADES QUE SON EJECUTADAS POR LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.

DCtM 007-2014

18/12/2014

Esboza de manera detalla, sistemática y secuencial cada una de las actividades y tareas a realizarse en el proceso de auditoría dentro de la Unidad de Auditoría Interna de esta Contraloría Municipal, desarrollando los aspectos normativos y procedimentales que conforman dicho proceso, tomando en consideración criterios generalmente aceptados y estableciendo los sujetos responsables de ejecutarlos.

“LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)”. (REFORMA PARCIAL)

DCtM 004/2014

15/09/2014

Contempla todo lo concerniente a la formulación del Plan Operativo Anual (POA) de este organismo, a fin de mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y potenciar las acciones dirigidas al fortalecimiento del organismo y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

“CREACIÓN DEL LOGOTIPO CONMEMORATIVO DEL ANIVERSARIO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL

MUNICIPIO LOS SALIAS”.

DCtM 055/2014

15/10/2014

Este logotipo se utilizó en las correspondencias externas del órgano de control externo, durante el período comprendido desde el 22/10/2014

hasta el 30/12/2014, ambas fechas inclusive.

“NORMAS QUE REGULAN LA AUDITORÍA DE ESTADO Y LA ACTUACIÓN DE LOS AUDITORES EN MATERIA DE CONTROL FISCAL EN EL MUNICIPIO LOS SALIAS”. (REFORMA)

DCtM 001/2013

20/03/2013

Facilitar la actuación de los auditores en materia de control fiscal en el Municipio Los Salias





“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y LA FORMULACIÓN DE REPAROS”.

DCtM 007-2012

13/12/2012

Establecer las normas y procedimientos que permitan aplicar el procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidad administrativa, imposición de multas o formulación de reparos.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO” DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO

BOLIVARIANO DE MIRANDA”.

DCtM 007-2013

30/10/2013

Facilitar el funcionamiento del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal; así como los procedimientos para la presentación y tramitación de denuncias, quejas, reclamos, peticiones y sugerencias.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICOS Y ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.

DCtM 06-2009

17/12/2009

Facilitar los procedimientos que debe cumplir el personal adscrito a esa dependencia en la tramitación de las atribuciones encomendadas.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA COORDINACIÓN DE RECURSOS HUMANOS” DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.

DCtM 07-2009

21/12/2009

Instrumento mediante el cual se plasman las acciones que efectúa la Coordinación de Recursos Humanos para la estimación del programa de asistencia socioeconómica, tramitación de vacaciones y pago de bono vacacional, otorgamiento de primas, capacitación de los funcionarios, cálculo y pago de la bonificación de fin de año, pago de prestaciones sociales y demás conceptos laborales, a conceder al personal adscrito de la Contraloría Municipal.

“LINEAMIENTOS PARA EL PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE PERSONAL PARA CARGOS DE CARRERA” DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO

BOLIVARIANO DE MIRANDA”.

DCtM 004-2013 6/08/2013

Instrumento que regula el proceso de selección para ingresar al organismo.

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE PERSONAL DE LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL MUNICIPIO”.

DCtM 08-2009

22/12/2009

Realizar el Control Perceptivo y Posterior en el área de personal en los órganos, dependencias y entes de la Administración Centralizada y Descentralizada del Municipio.

“MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE CRÉDITOS ASIGNADOS; COMPRAS; ÓRDENES DE PAGO Y CAJA CHICA”.

DCtM 001-2014 1/06/2014

Normas y procedimientos para la planificación y formulación del Anteproyecto de Presupuesto.

“LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE LA POTESTAD INVESTIGACIÓN, LA DESESTIMACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL Y LA IMPOSICIÓN DE LAS MULTAS PREVISTAS EN LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL, DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS

DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (REFORMA)

DCtM 004-2012

21/09/2012

Instrumento para el ejercicio de la potestad de investigación, desestimación de los resultados de actuaciones de control e imposición de las multas previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE POTESTAD DE INVESTIGACIÓN”. (REFORMA)

DCtM 005-2012

21/09/2012

Establecer los procedimientos en materia de potestad de investigación.





“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR PARA LA CONTRATACIÓN DE OBRAS QUE EJECUTA EL MUNICIPIO”.

DCtM 001-2010

24/08/2010

Normas y procedimientos destinados al control perceptivo y posterior en el Área de Obras y/o Servicios en el Municipio.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO A LA VERIFICACIÓN DEL REGISTRO Y CONTROL DE LOS BIENES MUNICIPALES DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.

DCtM 02-2010

24/08/2010

Normas y procedimientos destinados a la verificación del registro y control de los bienes municipales.

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL ARQUEO DEL FONDO DESTINADO A LA CAJA CHICA EN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.

DCtM 03-2010

24/08/2010

Normas y procedimientos para el arqueo del fondo destinado a la Caja Chica en los Órganos del Poder Público Municipal y sus dependencias, entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales y servicios autónomos sin personalidad jurídica del municipio

“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA OTORGAR EL BENEFICIO DE JUBILACIÓN A LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.

DCtM 04-2010

15/10/2010

Normas y procedimientos para otorgar el beneficio de jubilación a los funcionarios o empleados de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

Resoluciones Publicadas en Gaceta Municipal

“MANUAL DESCRIPTIVO DE CLASES DE CARGOS”. (Reforma)

CtM 022/2014 Gaceta

Municipal N° 02/07

del 2/07/2014

Instrumento que establece con detalle los cargos existentes en este organismo, así como su sistema de remuneración.

“GRUPO DE GESTIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 021/2015 Gaceta

Municipal Nro. 13/05

del 19/05/2015

Creado con el propósito de dar cabal cumplimiento al Decreto Presidencial Nº 7.175, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.955 del 13/01/2010 y a la Resolución Nº 77 emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica, publicada en Gaceta Oficial Nº 39.694 del 13/06/2011.

“ESTABLECIMIENTO DEL NUEVO LOGOTIPO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.

CtM 035/2013 Gaceta


del 20/09/2013

Actualización del distintivo de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, a fin de adaptarlo a los nuevos tiempos y proyectarlo a los principios que rigen el Sistema Nacional de Control Fiscal.

“CREACIÓN DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”

CtM 020/2005 Gaceta


del 03/06/2005

Creación del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

sigue…





“REGLAMENTO INTERNO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 008/2013 Gaceta


del 20/03/2013

Normas organizativas relacionadas con la estructura, organización, funciones y competencias de las dependencias de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias

“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 2 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE LA DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE

RESPONSABILIDADES DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 010/2013 Gaceta


del 21/03/2013

Organización y Funcionamiento de la Dirección de Determinación de Responsabilidades de la Contraloría del Municipio Los Salias.

“REGLAMENTO INTERNO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”. (Reforma)

CtM 021/2012 Gaceta


del 14/08/2012

Regular la estructura, funciones y competencias de la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 3 SOBRE FUNCIONAMIENTO DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 025/2013 Gaceta


del 1/08/2013

Organización y Funcionamiento de la Dirección de Control Posterior de la Contraloría del Municipio Los Salias.

“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 1 SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS DEPENDENCIAS ADSCRITAS AL

DESPACHO DEL CONTRALOR MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 023/2013 Gaceta

Municipal

Nro. 13/06 del

27/06/2013

Organización y funcionamiento del Despacho del Contralor Municipal del Municipio Los Salias y sus dependencias adscritas

“ESTATUTO DE PERSONAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 025/2014 Gaceta


del 14/07/2014

Establecer las normas que rigen a los funcionarios al servicio de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.

“COMISIÓN QUE TIENE COMO OBJETO DETERMINAR EL DESTINO FINAL DE LOS DOCUMENTOS INACTIVOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL ARCHIVO CENTRAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”. (Reforma)

CtM 024/2015 Gaceta


Del 5/08/2015

Verificar los documentos que serán destruidos, por haber transcurrido diez (10) años de su incorporación al archivo central del organismo.

“NORMAS QUE REGULAN LOS TRÁMITES NECESARIOS PARA LA ADQUISICIÓN DE BIENES, MATERIALES Y/O SERVICIOS QUE EFECTÚAN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE

SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”.

CtM 046/2010 Gaceta


del

22/11/2010

Regular los trámites necesarios para la adquisición de bienes, materiales y/o servicios que efectúan los órganos del Poder Público Municipal, Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales y Servicios Autónomos Sin Personalidad Jurídica

del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda.

sigue…





“COMISIÓN DE CONTRATACIONES PÚBLICAS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 037/2014 Gaceta


del 7/09/2014

Lleva a cabo la conducción de los procedimientos y modalidades de selección de contratistas para la adquisición de bienes y prestaciones de servicios correspondientes al organismo.

“UNIDAD TÉCNICA ADMINISTRATIVA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO

BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)

CtM 054/2015 Gaceta


del 6/11/2015

Realizar el seguimiento, control de ejecución y cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social presentado por las

empresas contratista a esta Institución Fiscalizadora.

CREACIÓN DE LAS CONDECORACIONES “BOTON 30 ANIVERSARIO” Y “BOTÓN POR AÑOS DE SERVICIOS”.

CtM 050/2014 Gaceta


del 11/11/2014

Reconocer a los servidores públicos del organismo, personalidades, ex funcionarios y ciudadanos, por su contribución en el fortalecimiento del Sistema de Control Fiscal en el Municipio Los Salias y cooperación en la consecución de los objetivos de esta Institución Fiscal; así como el reconocimiento a aquellos servidores públicos que se encuentren activos y que han contribuido con su gestión al desarrollo de esta Contraloría Municipal.



ANEXO Nº 04

SISTEMAS DE INFORMACIÓN, ADMINISTRATIVOS

Y DE APOYO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

Denominación –software

Funcionalidad

Windows 7 Ultimate, Service Pack 1, en Español

(Propietario).

Sistema operativo producido por Microsoft Corporation. Esta versión está diseñada para uso en PC, equipos de escritorio y portátiles necesarios para el desempeño del personal en sus labores de oficina y de auditorías.

Office 2010 (Propietario)

Versión de la suite ofimática Microsoft Office de Microsoft, incluye compatibilidad extendida para diversos formatos de archivos. Office 2010 incluye Word el cual es procesador de textos, Excel manejador de hojas de cálculos y fórmulas, PowerPoint diseñador de presentaciones, Visio para crear organigramas, OneNote es un bloc de trabajos y notas para ayudar a la agenda ejecutiva y el Outlook control de correspondencias que funciona directamente en navegadores web.

Adobe Systems Incorporated (Libre).

Adobe Reader y Adobe Acrobat Pro Extended, programa de visualización de archivos PDF que puede abrir todos los documentos PDF e interactuar con ellos. Flash Player es una aplicación de tiempo de ejecución multiplataforma basada en explorador que ofrece una visualización inmejorable de aplicaciones, contenido y videos en pantallas y exploradores.

Adobe Creative Suite Systems (Propietario).

Adobe Creative Suite programas para trabajar varios archivos de imágenes, crear documentos, folletos, calendarios, entre otros.

CorelDRAW X6 (Propietario)

Edita, mejora e implementa gráficos basados en vectores.

ABBYY Fine Reader 10.0 Professional (Propietario).

Sistema para convertir imágenes en texto y/o documentos OCR.

Mozilla Firefox 35.0.1 (Libre)

Explorador Web para búsquedas y descargas en internet.

AVG, Antivirus (Propietario)

Software para proteger los equipos de posibles amenazas de virus, spyware y adware.

Tuapoyo.net (Propietario)

Sistema Administrativo conformado por cinco aplicaciones: “MiApoyo Formulación, “MiApoyo Ejecución”, “MiApoyo Tesorería”, “MiApoyo Nómina” y “MiApoyo Contabilidad”, desarrollado bajo la tecnología Web. La arquitectura Web es una implementación flexible y escalable de computación multi-capas donde se utiliza un browser universal para acceder a información disponible en un servidor Web. Tiene un costo de “deployment” muy bajo, múltiples plataformas y administración de lógica de clientes centralizada.

Equipo biométrico (Propietario)

Equipo biométrico y de proximidad con sensor óptico de Huellas Dactilares para el control de asistencia del personal adscrito al organismo. Comunicación vía TCP/IP.

ANEXO N° 05 NO APLICA



ANEXO Nº 06

INFORMACIÓN SOBRE LOS PROCESOS

DE POTESTAD INVESTIGATIVA

POTESTAD INVESTIGATIVA

CANTIDAD

Iniciadas en trámite

0

Fase de Notificación

0

Fase de Pruebas

0

Fase de Informes de Resultados

1

Concluidas

1

Total iniciadas en trámite y concluidas

2

NO APLICAN LOS ANEXOS 7, 8, 9 Y 10



ANEXO Nº 11

INFORMACIÓN SOBRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)

POR TIPO DE ACTUACIONES Y ACTIVIDADES

Actuaciones Ejecutadas Planificadas

Ejecutadas no

Programadas

No concluidas (Programadas

y no Programadas)

Total Ejecutadas

Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

--o-- --o-- --o-- *

Actuaciones Selectivas 33 1 2 34

Total Actuaciones 33 1 2 34

Actividades Ejecutadas Planificadas

Ejecutadas

no Programadas

No concluidas (Programadas

y no Programadas)

Total Ejecutadas

Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

25 1 0 26

Actividades realizadas para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal

7 0 0 7

Actividades vinculadas con la Potestad Investigativa y

Expedientes remitidos al

Ministerio Público

1 0 0 1

Total Actividades 33 1 0 34

* Durante este ejercicio no se realizaron Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento, puesto que los

órganos de la Administración Pública Municipal no solicitaron este tipo de actividades.



ANEXO Nº 12

PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS

(EJERCICIO 2015)

Código/Denominación de la Partida

Aprobado (Bs.)

Modificado (Bs.)

* Ejecutado (causado)

(Bs.)

4.01. Gastos de Personal 16.195.728,00 1.688.032,59 17.883.757,41

4.02. Materiales, Suministros y Mercancías

880.821,00 627.055,28 1.447.604,05

4.03. Servicios no Personales 637.277,00 825.692,44 1.451.490,07

4.04. Activos Reales 322.750,00 260.000,00 522.693,88

4.07. Transferencias y Donaciones 967.768,00 -54.427.31 913.338,88

TOTALES 19.004.344,00 3.346.353,00 22.218.884,29

* Nota: Los valores reflejados en la columna Ejecutado proviene de la columna del Gasto causado de la Ejecución Presupuestaria.



ANEXO Nº 13

REMUNERACIONES PERCIBIDAS POR EL CONTRALOR MUNICIPAL

(AÑO 2015)

REMUNERACIONES MONTO EN

(Bs.) OBSERVACIONES

SUELDO 293.346,00 Dichas remuneraciones se

determinaron de acuerdo a lo

establecido en la Ley Orgánica de

Emolumentos, Pensiones y

Jubilaciones de los Altos

Funcionarios y Altas Funcionarias

del Poder Público, publicada en la

Gaceta Oficial N° 39.592 del

12/1/2011.

COMPENSACIONES 0,00

PRIMA PROFESIONAL 0,00

BONO VACACIONAL 32.594,07

BONIFICACIÓN FIN DE AÑO 81.403,68

BONIFICACIONES ESPECIALES 0,00

OTRAS BONIFICACIONES 0,00

GASTOS DE REPRESENTACIÓN 0,00

TOTAL 407.343,75

ANEXO Nº 14 NO APLICA



ANEXO Nº 15

NÚMERO DE FUNCIONARIOS, EMPLEADOS, OBREROS Y PERSONAL

AL SERVICIO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL LOS SALIAS

Denominación N° de

Trabajadores

Distribución del Personal

Profesión Cargo

Personal fijo

Directivos

1 Abogado, especialista en Derecho Civil

y en Gerencia Municipal Contralora Municipal

1 Ingeniero Civil Director de Control Posterior

1 Abogado, especialista en Derecho y

Política Internacionales Director de Servicios Jurídicos

1 Licenciado en Administración

Comercial y especialista en Finanzas Auditor Interno

Jefes Oficinas

1 Técnico Superior Universitario en

Administración de Recursos Humanos Coordinador Jefe

1 Licenciado en Contaduría Pública Coordinador Jefe

1 Bachiller Coordinador Jefe


Administración y Gerencia, Mención

Contabilidad y Finanzas

Coordinador del Servicio de

Atención al Ciudadano

Técnico Fiscal y

Administrativo

2 Abogado, especialista en Derecho

Procesal Civil Abogado de Contraloría IV

1 Abogado Abogado de Contraloría II

1 Abogado Asistente del Despacho

1 Abogado Abogado de Contraloría I

1

Licenciado en Contaduría Pública,

especialista en Gerencia de Auditoría

de Estado

Coordinador de Control Posterior

3 Licenciado en Administración, mención

Recursos Materiales y Financieros

Coordinador de Control Posterior

Auditor de Contraloría III

Analista de Presupuesto III

1 Bachiller Auditor de Contraloría Jefe

2

Licenciados en Contaduría Pública

Analista Contable IV

Auditor de Contraloría I

1 Ingeniero de Sistemas Analista de Sistemas III


Administración de Aduanas Auditor de Contraloría II


Administración de Recursos Humanos Auditor de Contraloría I

1 Licenciado en Administración,

Comercio Internacional Auditor de Contraloría I

1

Técnico Superior Universitario en

Administración de Recursos Humanos

y Licenciado en Administración

Analista de Personal II

7 Bachiller

Secretaria Ejecutiva III

Asistente

Asistente Administrativo II

Asistente Administrativo I

Asistente de Oficina III

Asistente de Oficina II

Asistente de Oficina I

Obreros Fijos 1 Bachiller Aseadora

Personal Contratado

por honorarios

profesionales

1 Lic. en Educación Integral y TSU en

Administración de Personal Contratado

1 Periodista Contratado

Totales 35



ANEXO Nº 16

MOVIMIENTOS DE PERSONAL: INGRESOS Y EGRESOS

(RENUNCIAS, DESTITUCIONES, JUBILACIONES Y PENSIONES)

Denominación del cargo N° de ingresos

(Nº designación y fecha)

Egresos,

Renuncias, Destituciones,

Jubilaciones y Pensiones

Personal fijo

Directores/Coordinadores ----

Renuncia.

Director de Determinación de

Responsabilidades,31/05/2015

Técnico Fiscal y Administrativo

Siete

Asistente Contable IV, según

Nombramiento Nº 001/2015 del

18/02/2015.

Asistente, según Nombramiento

Nº 002/2015 del 18/02/2015.

Abogado de Contraloría I, según


20/04/2015

Auditor de Contraloría IV, según


6/05/2015

Abogado de Contraloría II, según


1/05/2015

Asistente Administrativo I, según


1/09/2015.

Auditor de Contraloría III, según


1/10/2015

Renuncia. Analista Contable

IV, 13/01/2015

Renuncia. Auditor de

Contraloría III, 14/01/2015

Renuncia. Asistente,

06/02/2015


Contraloría I, 15/09/2015


Contraloría II, 31/10/2015

Renuncia. Analista de

Sistemas III, 31/12/2015

Personal Contratado

Seis

Contrato de honorarios

profesionales N° HP-001-03-2015

de fecha 3/03/2015

Fin del Contrato

3/06/2015


profesionales N° HP-002-09-

2015 de fecha 1/09/2019

Fin del Contrato

31/12/2015


profesionales N° HP-003-10-2015

de fecha 1/10/2015

Fin del Contrato

30/12/2015

Contrato de Trabajo N° CT-ONP-

001-07-2015 de fecha

23/07/2015

Fin de Contrato

23/07/2015

Contrato de Trabajo N° CT-002-

07-2015 de fecha 27/07/2015

Fin de los Contratos

26/08/2015

Contrato de Trabajo N° CT-003-

12-2015 de fecha 17/12/2015

Fin del Contrato

18/12/2015

informe anual de la gestión de la contraloría … anual 2015 .pdf · el presente documento, que...

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