independientemente de cual sea la técnica de presupuestación que se adopte el presupuesto es un...

Independientemente de cual sea la técnica de presupuestación que se adopte

El presupuesto es un medio

Creado por el hombre

Su estructura (esqueleto) descansa

En una construcción lógica

Con Coherencia Interna

EFICAZ A LOS PROPOSITOS PRACTICOS CONCRETOS

Hay Diversas Técnicas de Programación Presupuestaria, una de las más conocidas es la del “PRESUPUESTO POR PROGRAMAS”

Presupuesto por Programas

Que objetivo se plantea esta técnica de presupuestación?

Presupuesto por Programas- definiciones y conceptos básicos

Asignar a las categorías programáticas

Cuya Ejecución esta a cargo esta a cargo de una Unidad Ejecutora

Recursos

para Producir y Proveer Bienes y Servicios

Que satizfagan

NECESIDADES PUBLICAS

INSUMOS

SON LOS Recursos


Humanos Materiales

(Bienes de Consumo, Maquinarias, Equipos,

etc,)

Servicios (pasajes, viaticos, energía

electrica, etc.)

Producto

Resultado

Relación Insumo Producto

Relación entre los distintos Insumos

Dada una Tecnología de Producción

Combinados en el

Proceso de Producción

(proceso de combinar diversos recursos

reales para la obtención de un producto)

Adecuadamente (en cantidad y calidad)


Políticas:

Se refiere a aquellos aspectos que

TRASCIENDEN la propia Organización

Que para su logro requiere

Distintos tipos de ACCIONES

Estas acciones requieren utilizar

Recursos

Acciones Operacionales: se las ubica cuando observamos que hacen las Organizaciones.

(tramitar expedientes, mecanografiar textos de leyes, redactar despachos de las Comisiones, etc.) Son pequeños procesos de producción que dan como resultado un producto menor indivisible.

Estas acciones operacionales pueden ser un Medio para la Producción del Producto Principal

(terminal) Textos de LEYES tratados en las Cámaras durante el año.


Acciones Presupuestarias:

•Expresa un Proceso de Producción que

• agrega o combina acciones operacionales y

• cuyos insumos y productos son perfectamente definibles

•e independientes respecto a otros Procesos de Producción

Por ello es, al mismo tiempo,

Una Unidad de Programación de Recursos

Y, Por lo tanto,

Se constituirá en una categoría programática del presupuesto

A cargo de una Unidad Ejecutora


PROGRAMA:

Es la categoría programática que expresa

un proceso de producción o de provisión

De un producto terminal

Contenido en una Red de Acciones Presupuestarias

De Una Jurisdicción o Entidad


Ejemplos de Programas:


CODIGO DENOMINACION UNIDAD EJECUTORA

16 Prevención y Control de Enfermedades Endémicas

Dirección Provincial de Medicina Preventiva

17 Atención de la Madre y el Niño

Dirección Provincial Materno Infantil

18 Atención del Paciente Adulto

Nuevo Hospital San Juan Bautista

19 Prevención y Control de Enfermedades y Riesgos Específicos

Dirección de Epidemiologia

20 Lucha contra el SIDA y enfermedades de Transmisión sexual

Centro Unico de Referencia

SUBPROGRAMA:

Es la categoría programática que

refleja la provisión parcial de un Programa

Debe ser sumable a la de otros subprogramas, al igual que sus insumos

Lo que produce también son productos terminales

Para que un Programa tenga subprogramas

El Centro de Gestión del Programa

Debe ser susceptible dividirse en centros menores de gestión


Ejemplo de Subprogramas:


Còdigo PROGRAMA Subprogramas

16 Recaudación de Ingresos Fiscales Públicos

16 - 1 Recaudación de Ingresos Brutos

16 - 2 Recaudación de Automotores

16 - 3 Recaudación de Inmobiliario

16 - 4 Recaudación de Convenio Multilateral

Actividad:Actividad:

Es una acción presupuestaria de mínimo nivel

Indivisible a los fines de asignar recursos

Tipos de Actividad

Actividad Específica:Actividad Específica: acción presupuestaria cuya producción o provisión es intermedia directa

Al igual que los subprogramas, los insumos que se utilizan en el proceso productivo son sumables

El conjunto de las actividades específicas de un programa o subprograma condicionan o reflejan la producción terminal o

provisión de Bienes y Servicios


Ejemplo de Actividades Especificas:


Còdigo PROGRAMA Actividades Específicas

16 Atención al Preescolar

16 – Act 1

Dirección y Coordinación

16 – Act 2

Asistencia Pedagógica

16 – Act 3

Asistencia Social

Actividad Común:Actividad Común:

Es cuando la acción presupuestaria que muestra condiciona a más de un programa pero no a todos los de una institución (en la practica por los menos a tres)

Actividad Central: Actividad Central: Es cuando condiciona indirectamente a todos los programas


Proyecto:Proyecto:

Es una propuesta de inversión realEs una propuesta de inversión real

Genera un Bien de CapitalGenera un Bien de Capital

Crea, amplia o moderniza la capacidad de oferta Crea, amplia o moderniza la capacidad de oferta de Bienes o Servicios determinadosde Bienes o Servicios determinados

• Se relaciona con la fase de ejecución de un proyecto de inversión

• Solo debe incorporarse en el presupuesto cuando se tenga la certeza de la ejecución de la propuesta de inversión

•Desaparecerá del presupuesto cuando se concrete el activo fijo y este en condiciones de generar los bienes o servicios para los que se ejecutó


Ejemplo de Proyectos:


Còdigo PROGRAMA Proyectos

22 Infraestructura Escolar

22 – Proyecto 1

Nuevo Edificio Escuela Nº 225 Fundación de Catamarca – Coneta

22 – Proyecto 2

Refacción infraestructura sanitaria Escuela Nº 701 Clara J. Armstrong

22 – Proyecto 3

Construcción de Laboratorio y Aula Informática Escuela Gral. San Martín

22 – Proyecto 4

Ampliación Campo de Deportes de la Escuela Provincia de Santiago del Estero

A su vez los proyectos pueden subdividirse enA su vez los proyectos pueden subdividirse en

Actividades Específicas y en Obras.Actividades Específicas y en Obras.


Actividades Especificas:Actividades Especificas: se identifican con las funciones de

dirección y coordinación, supervisión técnica, y seguimiento

y control. Es decir actividades relacionadas con la

“administración de proyectos”.

El valor de estas tareas integran el costo de la inversión

Obras: Obras: cuando el proyecto de inversión puede desagregarse por

razones técnicas o de ordenamiento en la ejecución.

Cada parte asume una identidad propia. Puede contratarse en forma separada. Dentro del proyecto es una producción intermedia. Es la categoría

programática de mínimo nivel.

Ejemplo de Obras:


Código Proyecto Obras

5 Acueducto Las Pirquitas

5 – Obra 1

Sistema de Bombeo e Instalación de Bomba en Dique Las Pirquitas

5 – Obra 2

Excavación y colocación de cañerías Las Pirquitas - Capital

5 – Obra 3

Construcción de Tanque de Reserva en Banda de Varela

5 – Obra 4

Nueva Red de Agua potable Departamento Capital

independientemente de cual sea la técnica de presupuestación que se adopte el presupuesto es un...

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