implementaciÓn de contabilidad comercial y aplicaciÓn de...

I

“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL

Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA

CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE

2011”

:

AUTORA:

Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga

DIRECTORA:

Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas

LOJA-ECUADOR

2013

Tesis previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.

II

Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que el trabajo de investigación, denominado “IMPLEMENTACIÓN DE

CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES

FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA

CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE DE 2011”,

elaborado por la aspirante, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, previo a optar

el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, ha sido realizado, revisado

y corregido bajo la dirección de la licenciada Diana Rosario Puglla Armijos;

por lo tanto se solicita nuevo director de tesis para que autorice la impresión

y presentación ante el respectivo tribunal de grado.

Loja, abril de 2013

Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas

DIRECTORA DE TESIS

III

AUTORÍA

Yo, Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga, declaro ser autora del presente

trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y

sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el

contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.

Autora: Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga

Firma:…………………………………………….

Cédula: 1104236615

Fecha: 19 de abril de 2013

IV

AGRADECIMIENTO

Mi gratitud y reconocimiento sincero a las autoridades y docentes de la

Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría,

Modalidad de Estudios a Distancia por los conocimientos, enseñanzas y

consejos que impartieron durante mi formación profesional.

De manera especial a la Lcda. Diana Rosario Puglla Armijos, por su apoyo

brindado en la cristalización de la presente investigación y tan acertada

dirección de la misma.

A los directivos de Autolaterias y Accesorios Macas por haber facilitado la

información necesaria para la realización de la tesis y en general a todas las

personas que han colaborado en el desarrollo de la misma.

Gabriela Patricia Rojas Luzuriaga

V

DEDICATORIA

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por haberme

dado la vida y permitirme llegar hasta el momento tan

importante de mi formación profesional.

A mis padres por apoyarme en todo momento, por sus

consejos, valores, motivación constante que me ha permitido

ser una persona de bien, pero más que nada, por su amor.

Finalmente pero no menos importante a mi esposo y mis

hijas Dominica y Julietta que no tengo palabras para

describir todo lo que han tenido que sacrificar para que

pueda culminar con uno de mis sueños… y a todos aquellos

que participaron directa o indirectamente en la elaboración

de está tesis.

Gabriela Patricia

………………….

1

a. TÍTULO

“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE

INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS

MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE

2011”

2

b. RESUMEN EN CATELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

El trabajo investigativo de Tesis “IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD

COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”, consiste en Elaborar

procedimientos y aplicaciones contables por el Sistema de Cuenta Múltiple

que permitan conocer con exactitud y consistencia el manejo de la situación

financiera – económica de la empresa, con la presentación de sus Estados

Financieros, basados en los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados que coadyuven a optimizar su gestión.

Los objetivos planteados se cumplieron a medida que se desarrollo el

proceso investigativo; encontrando soluciones concretas a las falencias

detectadas en el control contable lo que facilitará a los directivos de la

empresa tomar oportunamente decisiones para el desarrollo de la empresa.

El proceso contable se efectuó con la documentación soporte proporcionada

por el propietario del almacén, desde el inventario inicial de los bienes que

posee, la apertura del libro diario, libro mayor, balance de comprobación,

hoja de trabajo, ajustes, Estado de Resultados, Estado de situación

Financiera, Estado de Flujo de Efectivo y aplicación de indicadores

financieros .

Concluido el trabajo de tesis se deja sentado la importancia de la

implementación de la contabilidad comercial y aplicación de indicadores

financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, para el desarrollo de sus

actividades comerciales lo que le permita contar con información veraz y

oportuna de la marcha del negocio por lo que se recomienda a sus

directivos acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo,

como una herramienta del proceso contable mediante el sistema de cuenta

múltiple, lo que permitirá organizar y controlar sus recursos eficazmente y

obtener mayores utilidades.

3

SUMMARY

The implementation of this work is intended to contribute a bit in the company

under study, providing information through the financial statements in the

period October to December to know the truth of the legal, economic,

financial, business and its relationship to the business environment, a

situation that will allow the owner of the economic organization take the

necessary corrective measures, as well as contribute to the development of

its operations to progress to better serve the community and naturally Lojana

higher profits.

The objectives were met as they develop the investigative process, finding

concrete solutions to the weaknesses identified in the accounting controls

which provide business managers take timely decisions for the development

of the company. The accounting process is performed with the supporting

documentation provided by the owner of the store, from the initial inventory of

his possessions, the opening of its journal, ledger, trial balance, worksheet,

adjustments, Income Statement, State of financial position, statement of cash

flows and application of financial indicators.

Once the thesis is left sitting the importance of the implementation of

commercial accounting and application of financial indicators and

Accessories Autolaterias Macas, for the development of its business which

have allowed accurate and timely information on the progress of the business

as recommended by their managers accept the proposal made in this

research work, as a tool of the accounting process through multiple account

system, which will organize and control its resources effectively and get

higher profits.

4

c. INTRODUCCIÓN

Autolaterías y Accesorios Macas, se inició en el año 2007 bajo la dirección

del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino, obteniendo el Registro

único de Contribuyentes N. 1103194591001, el local se encuentra ubicado

en las calles Quito 15-56 intersección Sucre, tiene una gran acogida por la

colectividad en la venta de accesorios, partes y piezas de vehículos

automotores, lo que le ha permitido seguir adelante con sus objetivos

planteados.

La ejecución del presente trabajo tiene el propósito de contribuir con un

granito de arena en la empresa objeto de estudio, proporcionando

información a través de los Estados Financieros en el periodo octubre a

diciembre para conocer la veracidad de la información legal, económica,

financiera, empresarial y su relación con el entorno comercial; situación que

permitirá al propietario de la organización económica tomar los correctivos

necesarios; así como contribuir en el desarrollo de sus operaciones hacia el

progreso con mejor servicio a la colectividad Lojana y naturalmente con

mayores utilidades.

En su estructura formal de la investigación se presenta: Titulo, que es el

nombre de la investigación de tesis; El Resumen en Catellano y Traducido

al Inglés, que consiste en una síntesis de la justificación del presente trabajo

y cumplimiento de objetivos; Introducción, en donde se describe la

importancia de la contabilidad en las empresas, el aporte brindado mediante

la investigación y una síntesis de contenido, Revisión de Literatura, en

que se detalla conceptos básicos y definiciones relacionadas al sistema

contable mediante la cuenta múltiple. Se describe los Materiales y

Métodos, que facilitaron el desarrollo del presente trabajo. Se presenta los

Resultados en el que se encuentra la realización del trabajo de campo

referente al proceso contable desde el plan de cuentas hasta los estados

financieros en el periodo establecido.

5

Así mismo se procedió a realizar una Discusión, en la que consta un

contraste entre lo que existía antes y ahora con la aplicación de la

contabilidad para determinar sus beneficios.

Se describen las Conclusiones, basadas en las deficiencias existentes y

las Recomendaciones a considerar al propietario de Autolaterías y

Accesorios Macas para que se realicen los correctivos necesarios; la

Bibliografía de libros, textos y demás fuentes de consulta que hicieron la

realización de la parte teórica del trabajo; Anexos que consisten en

documentos soportes que avalan el trabajo realizado.

6

d.- Revisión de literatura

CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,

análisis e interpretación de las transacciones que realizan en una empresa

con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de

un ejercicio económico o periodo contable.”1.

Importancia

La contabilidad es importante ya que mide las actividades del negocio,

procesa la información mediante los Estados financieros en forma oportuna

y confiable permitiendo al propietario de la empresa realizar correctivos

necesarios relacionados con la actividad comercial así como proyectarse al

futuro para obtener mayores utilidades.

Objetivos

“Dar a conocer a los propietarios, accionistas, gerentes y usuarios la

naturaleza del valor de las cosas que la empresa deba a terceros y los

bienes poseídos por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es

suministrar información razonada, basada en registros técnicos de las

operaciones realizadas por un ente privado o publico. Para ello deberá

realizar:

Registros en base a sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado organismo.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos. Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada

y razonada”2.}

1 BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General. Octava Edición. 2007. Pág. 9

2 Bravo V. Mercedes Edición 2007, Contabilidad General “Editorial Nuevo día Quito Pág.2

7

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

(PCGA):

Ente: Lo Constituye la empresa como entidad que desarrolla la actividad

económica.

Realización: La contabilidad cuantifica en términos monetarios las

operaciones realizadas por la entidad con otros participantes en la actividad

económica y ciertos eventos económicos que la afectan.

Periodo (Ejercicio): La empresa se ve obligada a medir el resultado de su

gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales,

fiscales o financieras. Al tiempo que se emplea para realizar esta medición

se le llama periodo.

Bienes Económicos: Los Estados Financieros se refieren siempre a bienes

económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean valor

económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos monetarios.

Unidad de Medida (Moneda): Generalmente se utiliza como común

denominador a la moneda que tiene curso legal en el país que funciona el

ente o la empresa.

Empresa en Marcha: Hace referencia al organismo económico cuya

existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.

Valuación al Costo: Los bienes que posee la empresa deben ser valuados

al costo de adquisición o producción, como concepto básico de valuación;

así mismo las fluctuaciones de la moneda común denominador, no deben

incidir en alteraciones al principio expresad, sino que se harán los ajustes

necesarios a la expresión monetaria de los respectivos costos, por ejemplo

ante un fenómeno inflacionario.

8

Devengado: Este principio se refiere a las variaciones patrimoniales que

deben considerarse para establecer el resultado económico son las que

competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad: Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión contable

del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los registros

contables, tan pronto como sea posible, mediarlos objetivamente y expresar

esa media en moneda de cuenta.

Uniformidad: Para preparar los Estados Financieros de un determinado

ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro.

Exposición: Los Estados Financieros deben contener toda la información y

discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos del

ente a que se refieren

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIFs

La presentación y elaboración de los estados financieros tienen diferencias

entre un país y otro influenciadas por circunstancias sociales, económicas y

legales de los países en los cuales se emiten. Las NIIFs solo se aplicaran a

empresas con fines de lucro sean éstas grandes, medianas y pequeñas,

cuyo objetivo principal es asegurar que los estados financieros NIIFs de una

entidad, incluyan información de alta calidad que:

a) Sea transparente y permita la comparabilidad de los periodos

presentados.

b) Proporcione un punto de partida para la contabilización inicial de las

NIIFs.

c) Los costos de la preparación no deben exceder los beneficios.

9

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) que entraron

en vigencia a partir del 2009 son las siguientes:

1. Adopción de NlIFs por primera vez.

2. Pagos basados en acciones.

3. Combinados de negocios.

4. Contratos de seguro.

5. Operaciones discontinuadas y enajenación de activos fijos.

6. Exploración y evaluación de recursos minerales.

7. Instrumentos financieros: revelaciones.

8. Segmentos operativos.

Clasificación de la contabilidad

“Se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado es decir

que se divide en dos grandes sectores que son:

Privada; y, oficial.”3

Contabilidad Privada.- Es aquella que ordena, registra y analiza todas las

operaciones económicas, de empresas de socios o individuos particulares,

que les permite tomar decisiones ya sea en el campo administrativo,

financiero o económico, ésta se divide en:

Contabilidad Comercial.-. Se aplica a empresas que se dedican a la

compra y venta de bienes, por ejemplo vehículos, repuestos,

electrodomésticos, etc. Con el fin de obtener una ganancia agregándolo al

costo del bien el margen de utilidad.

Contabilidad de Costos.- Su aplicación está relacionada directamente con

el sector industrial, de servicios y de extracción mineral, registra los

3 ZAPATA Pedro, contabilidad General, Séptimo Edición. Editorial Mc Graw. Bogotá – Colombia 2008,pág. 18

10

procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos

terminados en las empresas industriales.

Contabilidad Bancaria.-Tiene relación con la prestación de servicios

monetarios y el ingreso de todas las operaciones de cuentas en depósitos o

retiros de dinero que realizan los clientes, ya sea de cuentas corrientes o

ahorros, también registra los créditos, giros tanto al interior o exterior, así

como otros servicios bancarios.

Contabilidad de Cooperativas

Busca satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro en las

diferentes actividades como:

Producción, distribución, ahorro, crédito, vivienda, transporte, salud y

educación, se encarga de controlar cada una de estos movimientos y ello le

permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las

cooperativas.

Contabilidad Hotelera

Registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos

involucrados con el campo turístico.

Contabilidad de Servicios.- Está dirigida a todas aquellas empresas que

prestan servicio como transporte, salud, educación, profesionales, etc.

Contabilidad Oficial.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas

las operaciones de las entidades de derecho público y a la vez permite tomar

decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y

financiera.

11

CONTABILIDAD COMERCIAL

Generalidades.- Es la que se aplica a las empresas comerciales que se

encargan de comprar y vender bienes, por ejemplo materiales para la

construcción, computadoras, vestidos, zapatos, útiles de aseo y limpieza,

alimentos, etc.

Cuenta mercaderías.- Se considera mercaderías aquellos bienes materiales

que el empresario industrial o comerciante destinan para la venta, con el

afán de satisfacer las diversas necesidades de la sociedad y obtener utilidad.

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS DE LA

CUENTA

MERCADERÍAS. Los métodos reconocidos por la Ley Orgánica de

Régimen Tributario Interno, avalados por las Normas de Contabilidad son:

De cuenta múltiple o inventario periódico

De cuenta permanente o inventario perpetuo

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.- Para la aplicación de

este sistema se utilizan varias cuentas contables que permiten obtener

formación clasificada de cada una. Las cuentas que se utilizan en este

sistema son:

Mercaderías

Compras

Ventas

Devolución en compras

Descuento en compras

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Mercaderías.- “En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial, el

que permanece invariable durante todo el periodo; al finalizar el mismo se

12

registra el valor del inventario final (extracontable).EI saldo de las

existencias, se puede determinar por dos procedimientos:”4

Por el conteo físico de las mercaderías, al costo de adquisición; y,

Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las

tarjetas kardex, al costo de adquisición. Para contabilizar;

Debe.-.Por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario final.

Haber.-Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).

Compras.- Se registran los valores de todas las adquisiciones de

mercaderías (al contado o a crédito) al precio del costo de adquisición.

Debe.- Por todas las compras sean éstas al contado o a crédito.

Haber.-Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el

valor de las compras netas (regulación).

Ventas.- Se registran todas las ventas de mercaderías (al contado o a

crédito), que realiza la empresa al precio de venta.

Debe.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y por el valor

de las ventas netas (regulación).

Haber.-Se acredita por todos los expendios o ventas de mercaderías sean

estos al contado o a crédito.

Devolución en compras.- En esta cuenta se registran los valores que por

devolución de las mercaderías adquiridas al costo se presenta en la

empresa. Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor

total de las devoluciones a la cuenta compras.

Haber.-Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.


13

Descuento en compras,- En esta cuenta se registran los valores por

descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la

mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las

compras al contado.

Debe.-Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de

los descuentos a la cuenta compras, al final de cada ejercicio económico.

Haber.- Se acredita por cada descuento sobre !a mercadería adquirida, para

así disminuir la mercadería devuelta y obtener las compras netas.

Devolución en ventas.- En ésta cuenta se registran los valores que por

devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la

empresa.

Debe.- Se debita por cada devolución de la mercadería vendida.

Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de las

devoluciones a la cuenta Ventas.

Descuento en ventas.- Se registran los valores por descuentos o rebajas

que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería vendida,

generalmente cuando las ventas son al contado.

Debe.-Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de

mercaderías.

Haber.- Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de los

descuentos a la cuenta ventas. Regulación de la cuenta mercaderías.-

Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el

sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario

realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar:

Compras netas

Ventas netas

Mercadería disponible para la venta

Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.

14

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas

Registro contable del inventario final.-Es la toma física del inventario

extracontable que arroja un valor determinado y se lo realiza al final del año

en forma física, constatando todo lo que realmente exista hasta esa fecha,

las mismas que deben registrarse siempre al precio de compra que incluye

el valor de la factura más gastos realizados por transporte y otros.

PLAN DE CUENTAS

“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera

específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de

procesamiento contable para el logro de sus fines. Toda empresa para iniciar

su contabilidad debe estructurarlo con la finalidad de manejar las cuentas

mediante códigos.

Es recomendable considerar el uso de cuentas auxiliares, con el propósito

de tener una información más clara y concreta, y que permita además

conocer a un nivel avanzado los datos contables. El plan de cuentas

contiene”:5

MANUAL DE CUENTAS

Es una descripción de cuentas que permite a los usuarios conocer y

comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el

plan.

PROCESO CONTABLE

Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la

contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año calendario

o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y

elaboración de los estados financieros.


15

Fuente: Libro” Contabilidad General” BRAVO Mercedes, DICIÓN 2008 Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga

Documentación Fuente

Son los documentos comerciales y/o comprobantes extendidos por escrito

en los que deja constancia de las operaciones que se realiza en actividad

mercantil, de acuerdo con los usos, costumbres y las disposiciones de ley,

estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas

las acciones en una empresa.

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AJUSTES HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DOCUMENTACION

FUENTE

16

Tipos de documentos fuente: Se dividen en dos tipos:

Documentos justificativos

“Son todas las disposiciones y documentos legales que determinan las

obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para demostrar que

cumplió con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables”.6

Documentos comprobatorios

Son aquellos documentos originales que generan y amparan los registros

contables de la dependencia de la entidad.

Para mantener un orden claro, quien realiza la contabilidad de la empresa

debe asignar a cada documento fuente una identificación única.

Lo más común es que se indique a cada uno con un código numérico o

alfanumérico, que ayude a clasificar las transacciones o documentos por tipo

o categoría.

Factura

Una factura es un documento que respalda la realización de una operación

económica, que por lo general, se trata de una compraventa. Además es un

documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter

obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dólares.

6 www. monografías.com/trabajos/mafu.sthml,15 de junio 2012

17

Fuente: Autolaterías y Accesorios Macas

Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga

Comprobantes de Retención

Se denomina comprobante de Retención al documento donde se deje

constancia escrita de la retención efectuada, del impuesto a la renta o del

IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y otra

para la administración tributaria del SRI, y estarán a disposición del

proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes contados a partir de la

fecha de presentación

18

Fuente: Autolaterías y Accesorios Macas

Elaborado Por: Gabriela Rojas Luzuriaga

INVENTARIO

“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en

su actividad económica y así mismo las obligaciones que tienen que

cancelar, esta recopilación detalla los elementos integrantes de un

patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y

cada uno de los objetivos que posee o deba”7.

Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el año o el ejercicio económico, el

mismo que servirá como apertura para el ejercicio de las operaciones de la

empresa.

7 SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Gráfica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 48

19

AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS INVENTARIO INICIAL

AL………DE………………DEL...……… EXPRESADO EN DÓLARES USD $

Nro. CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV.

TOTALES

Loja, 1 de octubre de 2011 Fuente: Libro” Contabilidad General” BRAVO Mercedes, DICIÓN 2008

Elaborado Por: La Autora, Gabriela Rojas

Estado de situación inicial

“Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el activo, pasivo y el patrimonio, se lo conoce también como

balance general sirve como documento de soporte para realizar el análisis y

registro contable del capital social.

Activo.- Es la primera parte del estado en donde están cuentas que

representan los bienes y derechos que posee la empresa.

Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situación inicial en donde están

todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar

a terceras personas.

Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es

decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio.”8

8 SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 50

20

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

DEL …….AL……………………………………

EXPRESADO EN DÓLARES USD $

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja $ XXX Banco $ XXX Inv. De Mercadería $ XXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXX ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres $ XXX Equipo de Cómputo $ XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXX OTROS ACTIVOS $ XXX TOTAL ACTIVOS $ XXX PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar $XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE $ XXX TOTAL PASIVO $ XXX PATRIMONIO CAPITAL $ XXX TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $XXX

Loja, 1 de octubre

de 2011

GERENTE CONTADOR

21

LLiibbrroo DDiiaarriioo

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma cronológica todas las operaciones de la empresa.

Asiento Contable: Constituye el registro inicial de una operación realizada

por el ente económico, que aplicando los principios de contabilidad

generalmente aceptados se registra en el libro diario las cuentas tanto en el

debe como en el haber que intervinieron en la transacción, manteniendo la

igualdad contable .

Fuente: Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2008 Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga

LLiibbrroo MMaayyoorr

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma clasificados y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente

en el diario.


LIBRO DIARIO

DEL…….AL…………

EXPRESADO EN USD $

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

22

Los valores registrados en el debe del diario pasan al debe de una cuenta de

mayor y los valores registrados en el haber del diario, pasan al haber de una

cuenta del mayor, este paso se denomina mayorización9.

.

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS LIBRO MAYOR

DEL…….AL………… EXPRESADO EN USD $

Cuenta: FOLIO Nro. Código: FECHA DETALLE A F DEBE HABER SALDO

Fuente: Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2007. Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga

Balance de Comprobación

Permite resumir la información obtenida en los registros realizados en el libro

diario y libro mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los

mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre él

debe y el haber.


23

AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS


AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

EXPRESADO EN DOLARES USD $

N

º CÓDIG

O

CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDO

R ACREED

OR

Loja 31 de diciembre de 2011

Gerente Contador

Fuente: Libro Rubén Sarmiento contabilidad comercial, edición 2007 Elaborado Por: G a b r i e l a R o j a s L u z u r i a g a

Hoja de trabajo

“Es una herramienta contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar

que ayuda al contador a presentar en forma resumida y analítica la mayor

parte del proceso contable. Es un esquema que presenta el conjunto de

balances esenciales para cerrar un ejercicio económico”10.

10

SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Grafica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 57

24

AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS HOJA DE TRABAJO

DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 EXPRESADO EN DOLARES USD $

Nº CUENT

AS

SALDOS AJUSTES BALANCE

AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO

SIT.FINANCIER

A

DEBIT. CREDI. DEB. HAB. DEBE HABER GAST. INGRE. DEBE HAB.

TOTAL:

Loja, 31 de diciembre de 2011

Gerente Contador

Ajustes

“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración

oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no

presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la

verdadera situación y estado actual del negocio o empresa”. 11

11

ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2007, Bogotá – Colombia. Pg. 59

25

Depreciación anual = (Valor Adquisición – Valor Residual) x % de Depreciación

Son asientos contables que se hacen a ciertas cuentas al cierre del periodo,

en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte

de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera

establecer la real situación de la entidad en un periodo especifico.

Los ajustes más frecuentes que se presentan son aquellos que se refieren a:

Depreciaciones de activos fijos

Amortizaciones

Provisiones

Consumos

Regulaciones,

Depreciación de Activos Fijos

Los activos fijos tangibles, por su uso, pierden su valor, de lo cual

corresponde un gasto para la empresa y debe ser contabilizada al término

de cada ejercicio. De esta forma se señala los siguientes porcentajes:

Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves y similares,5%

Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles,10%

Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil,20%

Equipos de cómputo y software, 33%

Para el cálculo de la depreciación se utilizará el Método de Porcentajes

Fijos o Legal, de conformidad a lo dispuesto en el Reglamento a La Ley de

Régimen Tributario Interno. Cuya fórmula es la siguiente:

Valor Adquisición.-Es el valor con el cual se generó el asiento contable al

momento de la compra del activo fijo.

26

Valor Residual.- Es el valor estimado por la empresa, son políticas de la

empresa.

Valor % Depreciación.- Es el porcentaje dado por la administración tributaria

como máximo deducible por desgaste de un bien al servicio de la empresa.

Amortizaciones

Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de egresos o

gastos denominados de organización y constitución, los mismos que por su

elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años 20% anual, de

acuerdo a lo dispuesto en el reglamento a la Ley de Régimen Tributario

Interno.

Provisiones

Las empresas venden sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de

estas cuentas por cobrar pueden ser incobrables, razón por la que la Ley

de Régimen Tributario interno establece el cálculo del 1% anual de

provisiones sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación.

Consumo

La cuenta útiles de oficina, materiales de oficina o suministros es un activo

que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlos de acuerdo

a sus necesidades. Al finalizar el período se requiere del ajuste

correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta los útiles o materiales

consumidos que son los únicos que pasarán como gastos.

Regulaciones o ajustes de mercaderías

Estos ajustes se refieren específicamente a la regulación de la cuenta

mercaderías, (del sistema de cuenta múltiple que fueron analizados

detalladamente anteriormente)

ESTADOS FINANCIEROS.

Son los que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa en

un periodo determinado, por lo que se debe preparar la información con todo

27

lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientación

financiera y de información para todas las personas interesadas en el

mismo.

Además es un resumen del proceso contable, que presenta en forma

objetiva la situación financiera de la empresa. Los estados financieros deben

ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables.

Entre los estados financieros tenemos:

Estado de Resultados.

Estado de Situación Financiera Final.

Estado de Flujo del efectivo.

Estado de resultados

Es uno de los estados financieros básicos de mucha importancia ya que

muestra la información relativa al resultado de las operaciones en un período

contable; y por ende, los ingresos y gastos de dichas entidades, así como su

utilidad o pérdida neta, permitiendo evaluar los logros alcanzados con los

esfuerzos desarrollados durante el tiempo. Debe reunir las características

primarias de contabilidad, relevancia, comprensibilidad para que este sea útil

para la toma de decisiones por parte de sus usuarios gerenciales.

28

AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEL…………………AL………..DE…20xx


INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES XXXX

Ventas

(-) Devoluciones en ventas

(-) Descuento en ventas

Ventas Netas xxxx

(-) Costo de ventas

Mercaderías (Inventario Inicial) xxxx

(+) Compras Netas

(-) Devolución en Compras xxxx

(-) Descuento en Compras

Compras Netas xxxx

Mercadería disponible para la venta xxxx

(-) Inventario Final de Mercaderías xxxx

xxxx

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX Remuneraciones adicionales xxxx

Gasto Aporte Patronal xxxx

Gasto útiles de oficina xxxx

Gasto Arriendo xxxx

Gasto servicios básicos xxxx

Depreciación de activos fijos xxxx

GASTOS DE VENTA

Sueldo Vendedores xxxx XXXX

Gasto Publicidad xxxx

GASTOS FINANCIEROS

Gasto intereses xxxx

UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL xxxx


Gerente

Contador

Fuente: Libro José Vicente Vázconez, edición 2008 Elaborado Por: Gab r i e la Roja s Lu zu r i aga

29

Balance General

Llamado también estado de situación financiera,. Es el documento contable

que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa,

presentado en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus

obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados.

AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DEL…….AL……… EXPRESADO EN USD $

ACTIVO. ACTIVO CORRIENTE xxxx Caja Chica xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx ACTIVO NO CORRIENTE xxxx Muebles y Enseres xxxx Depreciación Acum. Muebles y Enseres xxxx Vehículo xxxx Depreciación Acumulada de Vehículo xxxx Depreciación Acumulada Edificio xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx PASIVO PASIVO CORRIENTE xxxx Cuentas por Pagar xxxx Préstamos por Pagar xxxx TOTAL PASIVOS xxxx

PATRIMONIO xxxx CAPITAL SOCIAL xxxx Utilidades / perdida del Periodo xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


f) GERENTE f) CONTADOR

Fuente: Libro José Vicente Vázconez, edición,2008 Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga

30

EEssttaaddoo ddee FFlluujjoo ddeell eeffeeccttiivvoo

Es un estado que proporciona información, relacionada con las entradas de

efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un período

determinado. Las empresas miden el flujo del efectivo con el propósito de

mantener solvente el negocio, para un buen control interno, medir o evaluar

el funcionamiento de un departamento, planificar las actividades

empresariales del negocio, y para satisfacer los requisitos de los informes

financieros.


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL…….AL…………

EXPRESADO EN USD $

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx

Recibido de Clientes xxxx

Pago a Proveedores y Empleados xxxx

Intereses pagados xxxx

Impuesto a la Renta xxxx

Efectivo Neto por Actividades Operativas xxxx

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

Adquisición de Propiedades xxxx

Compra de tangibles xxxx

Efectivo Neto utilizado en Actividades de Inversión xxxx

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

Obligaciones, Neto

Precio de Venta y Obligaciones a Largo Plazo xxxx

Aumento de Capital en Efectivo xxxx

Efectivo Neto utilizado en actividades de financiamiento xxxx

Loja,31 de diciembre de 2011

f) GERENTE f) CONTADOR

Fuente: Libro José Vicente Vázconez , edición 2008

Elaborado Por: Gabr ie la Rojas Luzu r i aga

31

ANÁLISIS FINANCIERO

“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,

interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos

operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de

porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuáles sirven para evaluar

el desempeño financiero y operacional de la empresa”12

Importancia

Mediante el análisis a los Estados Financieros se puede controlar el

acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitación,

la asignación de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos

de las empresas e instituciones y recomienda la minimización de costos y

aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administración

de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo económico.

RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS

Son índices estadísticos que muestran la evolución de las principales

magnitudes de las empresas financieras, comerciales e industriales a través

del tiempo.

Sirven para tomar decisiones racionales en relación con los objetivos de la

empresa, el administrador financiero debe usar ciertas herramientas

analíticas. El propósito de la organización no es solo el control interno, sino

también un mejor conocimiento de lo que los proveedores de capital buscan

en la condición y el desempeño económico.

El tipo de análisis varía de acuerdo con los intereses específicos de la parte

involucrada, los acreedores del negocio están interesados principalmente en

la liquidez de la empresa. Sus reclamaciones o derechos son de corto plazo

12

BERNSTEIN, Leopold. Análisis de Estados Financieros. Primera Edición. Pág. 27

32

y la capacidad de pago se juzga mejor por medio de un análisis completo de

su liquidez.

Uso de las razones financieras

Se utilizan frecuentemente como razones o índices que relacionan datos

financieros entre si, el análisis e interpretación debe permitir a los analistas

expertos tener un mejor conocimiento de la situación y desempeño

financiero de la empresa que el que podrían obtener mediante el análisis

aislado de los datos financieros.

Tipo de razones

Se agrupan en cuatro tipos:

SOLVENCIA

ROTACIÓN

APALANCAMIENTO

RENTABILIDAD

Liquidez

Rotación de Inventarios

Propiedad

Margen Neto

Prueba Acida (liquidez Inmediata)

Rotación de Cuentas por Cobrar

Endeudamiento

Margen Bruto

Capital de Trabajo Neto

Rotación de Cuentas por Pagar

Carga Financiera

Rentabilidad Patrimonial

Rotación de Activos

Apalanca/Diento Financiero

Beneficio por Acción

33

Índices de solvencia.- Mide la capacidad de pago que tiene la empresa a

corto plazo tomando en cuenta para ello las cuentas de pasivo y activo

corriente. En este grupo no se incluyen las inversiones de capital.

Razones de liquidez.- Se utilizan para juzgar la capacidad que tiene un ente

para satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se pueden

obtener muchos elementos de juicio sobre la solvencia de efectivo actual y

su capacidad para mantenerse en caso de situaciones adversas. Se supone

que mientras mayor sea la razón mayor será la capacidad para pagar sus

deudas. Sin embargo esta razón debe ser considerada como una medida

cruda de liquidez ya que no considera la liquidez de los componentes

individuales de los activos circulantes.

Razones de prueba acida.- Es la misma que la razón circulante excepto

que excluye los inventarios tal vez la parte menos liquida de los activos

circulantes.

Esta razón se concentra en el efectivo de los valores negociables y las

cuentas por cobrar en relación con las obligaciones circulantes, por lo que

proporcionan una medida más correcta de la liquidez que la razón circulante.

Capital de trabajo neto.- Es el exceso de activos corrientes sobre las

cuentas de pasivo, que constituyen el capital de trabajo de disposición

inmediata necesario para continuar las operaciones de un negocio.

ACTIVO CORRIENTE LIQUIDEZ =-------------------------------------------

PASIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE. INVENTARIOS PRUEBA ÁCIDA = ……………………………………………..

PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

34

Índices de rotación.- Se llaman también índices de actividad y miden la

velocidad, movimiento, entradas y salidas que tienen los recursos

económicos y financieros dentro de una empresa. A mayor rotación de

recursos mayor productividad y mayor ganancia.

Rotación de cuentas por cobrar.- Cuando las cifras de ventas para un

periodo no están disponibles debemos recurrir a las cifras totales de estas.

Los valores de las cuentas por cobrar utilizadas en el cálculo generalmente

representan las cuentas por cobrar a fin de año. Cuando las ventas son

estacionales o han crecido de manera considerable durante el año, puede no

ser apropiado utilizar el saldo de esta cuenta a fin de año. Ante

circunstancias estacionales puede ser más apropiado utilizar el promedio de

los saldos de cierre mensuales.

Rotación de cuentas por pagar.- Cuando las cifras de las compras para un

periodo no están disponibles debemos recurrir a los valores totales de

compras. Las cifras de las cuentas por pagar utilizadas en el cálculo

representan las cuentas por pagar a fin de año. Cuando no se dispone de

información sobre las compras, en ocasiones se puede utilizar el costo de

ventas como denominador.

El período promedio de pago de las cuentas resulta valioso para determinar

la probabilidad de que un solicitante de crédito pueda pagar a tiempo.

VENTAS A CRÉDITO EN EL PERIODO ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR = ………………………………………………

CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO

COMPRAS A CRÉDITO EN EL PERIODO ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR = ·····································································

CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO

35

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal existente entre el Estado

o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables

de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero,

especies o servicios apreciables en efectivo, al verificarse el hecho

generador previsto por la ley.

Elementos constitutivos de la obligación tributaría:

La Ley.- El estado tiene la facultad de establecer modificar o extinguir los

tributos por medio de la ley, no hay tributo sin ley.

El hecho generador.- Es el presupuesto establecido por la Ley para

configurar cada tributo.

Sujeto activo.- Es el ente acreedor del tributo, es el Estado (los impuestos

administrados por el SRI), también los gobiernos seccionales como

Consejos Provinciales, Municipios.

El sujeto pasivo.- Es la persona natural o jurídica que según la ley está

obligada al cumplimiento de las prestaciones tributarias sea como

contribuyente o responsable. Como contribuyente cuando la ley le impone la

prestación tributaria por la verificación del hecho generador, y como

responsable por disposición de la ley debe cumplir las obligaciones

atribuidas a éste.

Impuesto al valor agregado (IVA)

El IVA grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de

bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus etapas de

comercialización, y al valor de los servicios prestados. La tarifa de este

impuesto es del 12% del valor del bien transferido o servicio prestado.

36

Agente de retención.- Es aquel que en sus compras no paga el impuesto

sino que lo retiene, tiene la obligación de presentar una declaración mensual

con el detalle de ventas, compras y retenciones que efectuó.

Quienes retienen el IVA

Instituciones de! estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas

naturales obligadas a llevar contabilidad; en las compras retienen:

30% adquisición de bienes, 70% utilización de servicios, 100% del IVA en

servicios prestados por profesionales o por arrendamientos, y en el caso de

adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o servicios se retendrá

el 100% del IVA, en caso de que los proveedores no lleven contabilidad

se aplicarán los porcentajes 30% y 70%.

Retenciones en la fuente del impuesto a la renta

Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o

personas naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten

en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas

para quien los reciba actuará como agente de retención del impuesto a la

renta.

Por ingresos en relación de dependencia la retención debe efectuarla el

empleador, por rendimientos financieros la retención debe ser efectuada por

las instituciones, entidades bancarias, financieras etc. El monto para la

retención en la fuente es de 50 dólares del subtotal de la factura.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción

de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos

sujetos a retención en la fuente.

37

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio

fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Están considerados agentes de retención a todas las sociedades, personas

naturales que operen con un capital propio de $ 60.000,00 o cuyos ingresos

brutos del ejercicio anterior superen los $100.000,00 dólares, o cuyos costos

y gastos anuales imputables a la actividad empresarial, del ejercicio

fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a $ 80.000 y también las

entidades públicas.

Declaración mensual del impuesto al valor agregado (IVA)

El propietario es el único responsable de la emisión y recepción de las

facturas de compra-venta, así como también, de las retenciones que debe

hacer en las compras y de la recepción oportuna de los formularios de

retención de las ventas debidamente legalizados y emitidos, documentación

que debe entregar mensual mente al profesional contable para la tributación.

El contador/a con la documentación debe registrar en el formulario 104:

El total de las ventas (tarifa 12%) con su respectivo impuesto;

El total de las compras y las notas de crédito por devolución en compras con el

impuesto que se genera (12%);

El crédito tributario que arrastra del mes anterior;

Las retenciones de IVA en ventas que le fueron efectuadas

Las retenciones de IVA en compras.

Declaración mensual de retenciones en la fuente del impuesto a la

renta.- Con las facturas de compra y las retenciones realizadas cada mes,

que el propietario entrega al contador/a, se realiza la tributación en el

formulario 103, es necesario que se registre mensualmente en este

formulario el sueldo líquido de los empleados alcance o no la base imponible

de manera que, al final del año pueda utilizar estos datos para la

presentación del anexo anual relación de dependencia (REDEP).

38

Presentación del anexo de compras (REOC) mensual.- Se requiere de las

facturas de compra y sus respectivas retenciones; de allí se toman datos

como: No, de RUC, No. de factura, fecha, No. de autorización, etc.; que se

presentan en el formulario electrónico que el Servicio de Rentas Internas

(SRI) provee a los contribuyentes (DIM ANEXOS), el cual se sube a la

página web de esta entidad para obtener el detalle del anexo.

Presentación del anexo anual relación de dependencia

EI contador/a en base a la información reportada a! Servicio de Rentas

internas (SR!) en el formulario 103 referente al salario líquido de los

empleados, debe realizar esta obligación en el formulario de DIM ANEXOS,

el cual se sube a la página WEB, para obtener el detalle del anexo.

Plazos para declarar y pagar el IVA.-Los sujetos pasivos gravados con

tarifa 12% presentarán la declaración mensual y pagarán el IVA de acuerdo

al noveno dígito del número del RUC, en las fechas que se indicadas.

Crédito tributario.

“El impuesto retenido constituye crédito tributario para el contribuyente cuyo

ingreso hubiere sido objeto de retención, quien podrá compensarlo del total

del impuesto causado en su declaración anual.

Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente

hará el correspondiente reclamo de pago indebido, el que será resuelto por

el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la

emisión de resoluciones en reclamos de los contribuyentes.”13

Formularios

Todo contribuyente debe presentar la declaración de sus obligaciones

tributarias en los formularios determinados por el SRI.

Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y

Sucesiones Indivisas

13

BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito-Ecuador. 2008. Pág.5

39

Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta

Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Formulario 106 Pagos Múltiples.

Retención

en la fuente

La retención en la fuente es un mecanismo que busca

recaudar un determinado impuesto de forma anticipada. De

esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un

impuesto, se hace la respectiva retención. Así, el estado no

debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto

para poderlo recaudar, sino que mediante la retención en la

fuente, este recaudo se hace mensualmente, que es el

periodo con que se debe declarar y pagar las retenciones

que se hayan practicado.

Esta se divide también en:

Retención en la Fuente del IVA

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta

Retención

en la Fuente

del Impuesto

a la Renta

La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que

tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no

entregar todo el valor convenido (que es el ingreso o la

renta para quien recibe), sino que debe descontar por

Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las

normas vigentes

Los porcentajes más utilizados por las empresas son los

siguientes: el 1%, 2%, 8% y 10%.

40

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL VALOR AGREGADO IVA

RETENIDO: El que vende o transfiere Bienes o presta Servicios

SE EMITE POR

LIQUIDACIÓN DE ARRENDAMIENTO

COMPRAS DE BIENES DE BIENES

ENTIDADES Y CONTRIBUYENTES SOCIEDADES OPBLIGADO A EMITE FACTURA O ADQUISICIÓN DE PROFESIONALES INMUEBLES

ORGANISMOS DEL ESPECIALES LLEVAR O NOTA DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS PROPIOS

SECTOR PÚIBLICO Y CONTABILIDAD VENTA POR ARRENDAMIENTO EMPRESA PÚBLICAS AL EXTERIOR

BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES --------------- BIENES ---------------

SERVICIOS NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES ---------------

BIENES ---------------



BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES ---------------

BIENES ---------------





SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES --------------- BIENES ---------------


BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES ---------------

BIENES ---------------



BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%


SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

41

e. MATERIALES Y METÓDOS

En el trabajo de investigación de tesis se utilizó los siguientes materiales y

métodos que se describen a continuación

MATERIALES

Calculadora

Grapadora

Perforado

Memory

Borrador.

Lápiz bicolor.

Papel boom

computadora

Anillado

Empastado

Copias

Papel ministro

Folletos

Libros

Bolígrafos

Tinta para computadora

42

MÉTODOS

Científico.- Con la ayuda de este método se recopiló la información necesaria

para sustentar el desarrollo del trabajo teórico-práctico; puesto que permitió

observar, sintetizar, concluir y confrontar el tema y el problema para llegar al

cumplimiento de los objetivos propuestos referentes a la estructuración de la

Organización Contable y Tributaria de Autolaterías y Accesorios Macas

Deductivo.- Se aplicó en el análisis y comprensión de conceptos, principios,

definiciones, leyes o normas para argumentar el problema y estructurar la

Revisión de Literatura. Así mismo para establecer las áreas críticas del control

contable en Autolaterías y Accesorios Macas, el diseño de libros auxiliares y

aplicación de procedimientos específicos como mecanismo para trasparentar

y conciliar la información financiera-económica del ente objeto de estudio

Inductivo.- Permitió el estudio, revisión y análisis de la documentación

sustentatoria y hechos contables de cada una de las operaciones

económicas-financieras que genero la Autolaterías y Accesorios Macas y

que fueron procesadas en forma sistemática para la preparación de los

Estados Financieros en el periodo de estudio de conformidad a los principios

y normas de contabilidad; información que además sirvió de base para las

declaraciones tributarias respectivas.

Analítico.- Canalizó el análisis e interpretación de los hechos económicos

para su correcta aplicación contable – tributaria; así como para determinar la

situación económica-financiera y formular criterios para una oportuna toma de

decisiones que orienten hacia acciones de crecimiento y sostenibilidad de la

empresa al servicio de la colectividad.

Sintético.- Permitió analizar la problemática detectada en el presente trabajo

y sus posibles causas y planteamiento de soluciones para la buena marcha

del negocio además facilitó sustentar el trabajo con definiciones teóricas

referente al tema de investigación.

43

TÉCNICAS

Observación.- Mediante un acercamiento directo en Autolaterías y

Accesorios Macas se evidenció el desenvolvimiento de la sección comercial

y gestión administrativa como fuente de información para establecer un

diagnóstico inicial para su posterior análisis y estudio; el mismo que permitió

determinar una directriz eficiente de investigación.

Entrevista.- Esta técnica se aplicó al propietario de Autolaterías y

Accesorios Macas con el propósito de conocer en forma general aspectos

relacionados con el manejo de la empresa desde su creación, el control de

sus operaciones financieras, obligaciones tributarias entre otros.

Revisión Bibliográfica.- Ayudó a la recolección de información relacionada a

las variables conceptuales de la investigación propuesta en libros, folletos,

revistas, artículos, compilaciones e internet; y una vez analizada y

seleccionada se aplico la teórica-práctica.

44

f. RESULTADOS


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos

1.1.03 Cuentas por cobrar

1.1.04 Mercadurías

1.1.05 Útiles de oficina

1.1.06 Útiles de aseo y limpieza

1.1.07 IVA compras

1.1.08 Anticipo retención fuente

1.1.09 Anticipo impuesto a la renta

1.1.10 Anticipo IVA retenido

1.1.11 Crédito tributario

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Muebles y enseres

1.2.02 (-) Depreciación acumulada de muebles y enseres

1.2.03 Equipo de oficina

1.2.04 (-) Depreciación acumulada de equipo de oficina

45

1.2.05 Equipo de computación

1.2.06 (-) Depreciación acumulada de equipo de computación

1.2.07 Vehículo

1.2.08 (-) Depreciación acumulada de vehículo

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 Cuentas por Pagar

2.1.02 Documentos por Pagar

2.1.03 IESS POR PAGAR

2.1.03.01 Aporte Personal

2.1.03.02 Aporte Patronal

2.1.04 SUELDOS POR PAGAR

2.1.05 Provisiones Sociales Por Pagar

2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo

2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo

2.1.05.03 Fondos de Reserva

2.1.06 Retenciones en la Fuente Por Pagar

2.1.07 IVA Por Pagar

2.1.08 IVA Ventas

2.1.09 IVA Retenido Por Pagar

2.1.10 Impuesto a la Renta Por Pagar

46

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Aporte de Capital

3.2.02 Utilidad del Ejercicio

3.2.03 Utilidad neta del Ejercicio

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 Ventas

4.1.02 (-) Descuento en ventas

4.1.03 (-) Devolución en ventas

4.1.04 Utilidad bruta en ventas

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.01 Intereses ganados

5. COSTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.01 Compras

5.1.02 (-) Descuento en compras

5.1.03 (-) Devolución en compras

5.1.04 Costo de Ventas

6. GASTOS

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION

6.1.01 Gasto sueldos

47

6.1.02 Remuneraciones Adicionales

6.1.02.01 Décimo Tercer Sueldo

6.1.02.02 Décimo Cuarto Sueldo

6.1.02.03 Fondos de Reserva

6.1.03 Gasto Aporte Patronal

6.1.04 Consumo Útiles de Oficina

6.1.05 Gasto Arriendos

6.1.06 Gasto Servicios Básicos

6.1.07 Depreciación Muebles y Enseres

6.1.08 Depreciación Equipo de Oficina

6.1.09 Depreciación Equipo de Computación

6.1.10 Depreciación Vehículo

6.2 GASTOS DE VENTA

6.2.01 Gasto Publicidad

6.2.02 Cuentas Incobrables

6.3 GASTOS FINANCIEROS

6.3.01 Servicios Bancarios

48


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS

Están integrados por los valores, bienes y derechos de propiedad de la

empresa que se encuentra expresados en términos monetarios y se hallan

constituidos por los recursos operacionales.

1.1 ACTIVO CORRIENTE

.Incluye los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a

efectivo, están conformados por los recursos en disponibilidades y cuentas

por cobrar.

1.1.01 CAJA

Registra las monedas, billetes, y cheques a favor de la droguería San

Antonio.

Se debita: Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por

efectivizaciones.

Se acredita:, por pagos en efectivo y por faltantes de caja, al realizar

arqueos.

Saldo: Deudor

1.1.02 BANCOS

Representa la disponibilidad efectiva en moneda U.S.D. que mantiene la

empresa en el banco.

Se debita: Por depósitos en efctivo o cheques

Se acredita: Por pagos realizados con cheque y por notas de débito.

Saldo: Deudor.

49

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR probables pérdidas causadas

Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes

de cobros a clientes.

Se debita: Cuando se vende crédito las mercaderías

Se acredita: Por el cobro total o parcial de los valores a crédito

Saldo: Deudor

1.1.03.01 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

Son estimaciones obligatorias que permiten cubrir. Probables pérdidas

causadas por la imposibilidad de cobro de las deudas.

Se debita: Por los valores que se ha declarado como incobrables

Se acredita: Por el porcentaje estimado como incobrable al cierre del

ejercicio.

Saldo: Acreedor.

1.1.04 MERCADERIAS

Registra el valor de las mercaderías disponibles para la venta

Se debita: Al inicio del ejercicio por el valor del inventario inicial de

mercaderías y al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderías

por el valor del inventario final de mercaderías.

Se acredita: Al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderías

por la eliminación del saldo del inventario inicial.

Saldo: Deudor.

1.1.05 UTILES DE OFICINA.

Registra materiales de oficina que están destinados para uso exclusivo de

la empresa.

50

Se debita: Por la adquisición de útiles de oficina

Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.

Saldo: Deudor

1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

Se registra las compras de materiales de aseo, que han sido adquiridas para

para el consumo en la empresa.

Se debita: Por la adquisición de los materiales y que pasan a formar parte

del inventario.

Se acredita: Por el consumo o por devoluciones efectuadas.

Saldo: Deudor.

1.1.07 IVA COMPRAS

Acumula el IVA que se paga al realizar adquisiciones de bienes, materiales y

servicios grabados con el impuesto12%

Se debita: Por el valor del impuesto al realizar la adquisición del bien,

materiales y servicios.

Se acredita: Por la liquidación del IVA en los asientos de ajuste.

Saldo: Deudor.

1.1.08 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE

Registra los valores del impuesto en la venta de bienes y/o servicios que

están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta.

Se debita: Por el impuesto retenido en la venta de bienes o servicios a

empresas que actúan como agentes de retención.

Se acredita: Al momento de realizar la declaración del impuesto a la renta.

Saldo: Deudor.

51

1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

Registra los valores pagados por anticipado por concepto de Impuesto a la

Renta

Se debita: Por los pagos realizados por anticipado de impuesto a la renta.

Se acredita: Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta.

Saldo: Deudor.

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO

Representa los valores que ha sido retenidos a la empresa del impuesto al

valor agregado en la venta de bienes y/o servicios.

Se debita: Por retención del impuesto en la venta de bienes o servicios a

empresas que actúan como agentes de retención.

Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado

Saldo: Deudor.

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO

Se origina cuando el valor del IVA en compras es mayor al IVA en ventas,

representa un valor a favor de la empresa.

Se debita: Cuando el valor del IVA compras supera el monto del IVA ventas

Se acredita: Por la declaración del impuesto al valor agregado, cuando el

valor del IVA ventas es mayor al del IVA compras.

Saldo: Deudor.

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

Se registra los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la empresa

52

1.2 .01 MUEBLES Y ENSERES

Registra los Muebles y Enseres que se encuentran al servicio de la

empresa.

Se debita: Por la adquisición o compra

Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas o baja

Saldo: Deudor.

1.2 .02 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Registra el valor representado por la disminución de los muebles y enseres

por efecto del uso u obsolescencia..

Se debita: Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la

venta, baja, donación o pérdida.

Se acredita: Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por

cualquier método.

Saldo: Acreedor.

1.2 .03 EQUIPO DE OFICINA

Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la empresa,

utilizados para el desarrollo de sus actividades.

Se debita: Por las adquisiciones realizadas.

Se acredita: Por la venta, pérdidas y cuando se da de baja dichos bienes.

Saldo: Deudor.

1.2 .04 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

Controla el valor por la disminución de los equipos de oficina por efecto del

uso u obsolescencia.

53




cualquier método.

Saldo: Acreedor.

1.2 .05 EQUIPO DE COMPUTACION.

Se contabiliza los equipos como computadoras, impresoras entre otros.


Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da

de baja dichos bienes.

Saldo: Deudor.

1.2 .06 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION.

Registra el valor por la disminución del equipo de computación por efecto

del uso u obsolescencia.




cualquier método.

Saldo: Acreedor.

1.2 .07 VEHICULO

Registra los valores de los vehículos destinados para el uso del almacén.


Se acredita: Por la venta, donaciones entregadas, pérdidas y cuando se da

de baja dichos bienes.

54

Saldo: Deudor.

1.2 .08 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULO.

Se egistra el valor por la disminución del Vehículo por efecto del uso u

obsolescencia.




cualquier método.

Saldo: Acreedor

2. PASIVOS

Son obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas

Saldo: Deudor.


Obligaciones que deben pagarse dentro de un año.

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.- Representa las obligaciones que tiene la

empresa por créditos recibidos a título personal, los cuales deben ser

cancelados a corto plazo.

Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones

Se acredita: Por las obligaciones contraídas.

Saldo: Acreedor

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

Representa las obligaciones que contrae la empresa por la compra de

mercaderías a crédito y que cuentan con un documento de respaldo.

Se debita: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones

55

Se acredita: Por las obligaciones contraídas.

Saldo: Acreedor

2.1.03 IESS POR PAGAR

Son obligaciones de la empresa a favor del IESS.

Se debita: por el depósito mensual de los aportes al IESS.

Se acredita: Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte

patronal al IESS.

Saldo: Acreedor

2.1.03.01 APORTE PERSONAL

Es una obligación que el patrono retiene mensualmente a los trabajadores

de su salario el valor de 9,35%.

Se debita: Por la cancelación de la aportación al IESS.

Se acredita: Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de

pagos.

Saldo: Acreedor.

3.1.03.02 APORTE PATRONAL

Son obligaciones de la empresa a favor el IESS y constituye el 11,15% del

sueldo de los empleados y el 0,5% para el IECE y 0,5% para el SECAP.

Se debita: Por la cancelación mensual de los aportes al IESS.

Se acredita: Por el valor cancelado mensualmente por concepto de aporte

patronal al IESS.

Saldo: Acreedor

56

2.1.04. SUELDOS POR PAGAR

Son obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa por

concepto de sueldos devengados mensualmente.

Se debita: En el momento que se realiza el pago de las obligaciones

Se acredita: Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes

de pago.

Saldo: Acreedor

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Constituye el valor a pagar al personal de la droguería San Antonio por

remuneraciones adicionales, establecidas por la ley.

Se debita: Por el pago total del compromiso adquirido..

Se acredita: Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los

resultados del ejercicio económico.

Saldo: Acreedor.

2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO

Es equivalente a la doceava parte de la remuneración percibida

Se debita: Al momento que se genera el gasto.

Se acredita: Al cierre del ejercicio

Saldo: Acreedor

2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO

Remuneración obligatoria que debe ser pagada a todo trabajador hasta el

15 de Agosto de cada año.

Se debita: Al momento que se genera el gasto.

Se acredita: Al cierre del ejercicio

Saldo: Acreedor.

57

2.1.05.03 FONDO DE RESERVA

Es el valor que el empleador debe pagar o depositar al IESS por cada uno

de los trabajadores o empleados que están más de un año prestando los

servicios a la empresa.

Se debita: Por el pago del compromiso adquirido ante el IESS..

Se acredita: Por la contabilización de valores retenidos por Provisiones

mensualmente.

Saldo: Acreedor

2.1.06 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR.

Valor retenido en los pagos a los Proveedores de bienes y servicios, por

disposición de las Ley.

Se debita: Cuando se realiza la declaración de las retenciones efectuadas

en el mes siguiente.

Se acredita: Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la

renta por la compra de bienes y servicios.

Saldo: Acreedor

2.1.07 IVA POR PAGAR

Representa el valor a favor del SRI, luego de liquidar el IVA en compras y el

IVA en ventas.

Se debita: Por La liquidación del IVA, cuando se realiza el pago.

Se acredita: Por la venta de las mercaderías o servicios

Saldo: Acreedor.

58

2.1.08 IVA VENTAS

Cuenta que acumula el valor del impuesto al valor agregado que se retiene

al efectuar una venta.

Se debita: Por el cierre de la cuenta mensualmente.

Se acredita: Por el valor el valor del impuesto correspondiente..

Saldo: Acreedor

2.1.09 IVA RETENIDO POR PAGAR.

Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto al valor

agregado en la compra de bienes y servicios gravados con IVA.

Se debita: Cuando se realiza la declaración y se cancela los valores

retenidos.

Se acredita: Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes

y servicios.

Saldo: Acreedor

2.1.10 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR.- Constituye el valor del

impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal.

Se debita: Cuando se realiza la cancelación del impuesto a la renta.

Se acredita: Por el valor del impuesto a la renta causado.

Saldo: Acreedor

3. PATRIMONIO

Se refiere a los valores que son de propiedad de la empresa

59

3.1 CAPITAL

Es el conjunto de los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa

Se debita: Por las pérdidas durante el ejercicio y/o el retiro de los

accionistas.

Se acredita: Por los aportes de los socios o accionistas, por incrementos de

capital, por capitalización de utilidades.

Saldo: Acreedor

3.1.01 APORTE PROPIETARIO

.Bienes aportados al inicio de las operaciones

Se debita: Por la liquidación de la empresa.

Se acredita: Por los aportes del propietario.

Saldo: Acreedor

3.1.02 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Proporción final de utilidad obtenida por la empresa al término del ejercicio

económico.

Se debita: Por el valor de la distribución de utilidades

Se acredita: Por el valor de la diferencia obtenida con el cierre de todas las

cuentas de resultado.

Saldo: Acreedor.

3.1.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Proporción final de utilidad obtenida por la empresa al término del período

contable.

Se debita: Para efectuar el cierre de la cuenta final de resultado.

60

Se acredita: Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida

con el cierre de todas las cuentas de resultados.

Saldo: Acreedor

4. INGRESOS

Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han

ingresado a la empresa.

4.1 INGRESOS OPERACIONALES.

Son los valores que ingresan a la empresa, ya sea por las ventas o por

servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.

4.1.01VENTAS

Es el valor que recibe la empresa por la venta de los productos que posee la

empresa para su comercialización.

Se debita: Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y

devoluciones en ventas y determinar las ventas netas.

Se acredita: Por la venta de mercaderías al contado o a crédito.

Saldo: Acreedor.

4.4.02 DESCUENTO EN VENTAS

Controla los valores por descuentos o rebajas en ventas que la empresa

concede a terceras personas sobre la mercadería vendida.

Se debita: Por el descuento en la venta de mercaderías.

Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor del

descuento.

Saldo: Deudor.

61

4.1.03 DEVOLUCION EN VENTAS

Se registran los valores por devolución de las mercaderías vendidas.

Se debita: Por la devolución de la mercadería vendida.

Se acredita: Por el asiento de regulación para trasladar el valor de la

devolución a la cuenta ventas.

Saldo: Deudor

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Se registra el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas netas

y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores al costo de ventas la

empresa obtiene utilidad.

Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de

ingreso.

Se acredita: Por la diferencia de las ventas netas y el costo de ventas.

Saldo: Acreedor.

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

Valor de los ingresos que no están vinculados directamente con las

actividades de la empresa.

4.2.01 INTERESES GANADOS

Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la

modalidad de depósitos, inversiones y préstamos otorgados.

Se debita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de

ingreso

Se acredita: Por el valor de intereses recibidos.

Saldo: Acreedor

62

5. COSTOS.- Son los valores que la empresa invierte en la adquisición de

mercaderías.

5.1 COSTOS OPERACIONALES

Registra los desembolsos que la empresa realiza para el desarrollo de sus

actividades.

5.1.01 COMPRAS.

Son los valores de las adquisiciones de mercaderías que la empresa realiza

para su comercialización.

Se debita: Por la compra de mercaderías.

Se acredita: Por las devoluciones y regulaciones al final del periodo.

Saldo: Deudor.

5.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS.

En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas que los

proveedores conceden a la empresa.

Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar los descuentos en

compras y determinar las compras netas.

Se acredita: Por los descuentos que le realizan a la empresa en el

momento de la compra.

Saldo: Acreedor.

5.1.03 DEVOLUCION EN COMPRAS.

Se registra los valores devueltos a los proveedores de mercaderías.

Se debita: Al final del ejercicio económico para cerrar las devoluciones en

compras y determinar las compras netas.

63

Se acredita: Por el retorno de las mercaderías adquiridas a los

proveedores.

Saldo: Acreedor.

5.1.04 COSTO DE VENTAS.

Valores que se determinan por la regulación del periodo

Se debita: Por el valor del inventario inicial de mercaderías y el valor de las

compras netas.

Se acredita: Por el inventario final de mercaderías

Saldo: Acreedor.

6. GASTOS.

Desembolsos que realiza la empresa por la utilización de servicios

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION.

Son los gastos incurridos en la prestación de servicios.

6.1.01 GASTO SUELDOS.

Valores que se paga a los empleados de la empresa

Se debita: Por el valor que se paga a los empleados

Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el

cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES.

Son valores pagados a favor de los empleados de conformidad a lo establecido en la ley.

Se debita: Por el valor cancelado

Se acredita: Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL.

Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS.

Se debita: Por el valor cancelado o causado.

64

Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.1.04 CONSUMO UTILES DE OFICINA.

Valor de suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la

empresa.

Se debita: Por el consumo

Se acredita: Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el

cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

6.1.05 GASTO ARRIENDOS.

Son pagos efectuados por concepto de arriendo de local comercial para la ferretería.

Se debita: Por el pago que se realiza

Se acredita: Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS.

Valores pagados por concepto de agua, luz y teléfono.



Saldo: Deudor.

6.1.07 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES.-

Registra el monto de desgaste de Muebles y Enseres dentro del periodo vigente..

Se debita: Por la cuota de depreciación del periodo


Saldo: Deudor.

65

6.1.08 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA.

Pérdida que sufren anualmente los equipos de oficina por su uso u obsolescencia.

Se debita: Por el valor de la depreciación aplicada al final del periodo


Saldo: Deudor.

6.1.09 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION.

En esta cuenta se registra la pérdida que sufren los equipos de computación por su uso u obsolescencia.



Saldo: Deudor.

6.1.10 DEPRECIACION DE VEHICULO

Corresponde el valor que se registra para cubrir la pérdida del valor ya sea por uso o absolencia.



Saldo: Deudor.

6.2 GASTOS DE VENTA.

Son los gastos en los que incurre la empresa para desarrollar sus

actividades comerciales en la venta de bienes o servicios.

6.2 .01 GASTO PUBLICIDAD.

Registra los valores pagados por publicidad de la empresa a los diferentes medios de comunicación.



66

Saldo: Deudor.

6.2 .02 CUENTAS INCOBRABLES.

Registra la provisión de incobrabilidad de las cuentas por cobrar

Se debita: Por el monto de provisión de cuentas incobrables

Se acredita: por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor.

6.3 GASTOS FINANCIEROS.

Son todos los gastos o débitos bancarios ocasionados por servicios bancarios.

6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS.

Registra los valores que los bancos cobran a la empresa por servicios prestados.

Se debita: Por las notas de débito por emisión de estados de cuenta, chequeras y otros.

Se acredita: Al cierre del ejercicio con el Estado de Pérdidas y Ganancias.

Saldo: Deudor.

67

INVENTARIO INICIAL

AL 01 OCTUBRE DEL 2011

1

COD. CANT. DESCRIPCION V / UNIT. V/ PARCIAL TOTAL

1 ACTIVO 142404,56

1.1 ACTIVO CORRIENTE 121243,56

1.1.01 CAJA 3.142,00

22 Billetes 50,00 1100,00

10 Billetes 100,00 1000,00

30 Billetes 20,00 600,00

40 Billetes 10,00 400,00

23 Monedas 1,00 23,00

30 Monedas 0,50 15,00

4 Monedas 0,25 4,00

1.1.02 BANCOS 8114,79

Banco Loja cta. cte. 8114,79

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5000,00 5.000,00

Carmen Carrión 100,00

Carlos Salinas 1400,00

María Jimenez 1500,00

Anibal Cabrera 2000,00

1.1.04 MERCADERIAS 5000,00 104901,77

ALADERA DE PUERTAS

41 Aladera puerta Datsun1200-1500 negro 2,00 82,00

90 Aladera puerta Datsun 1500 café 5,00 450,00

20 Aladera puerta Toyota café 20,00 400,00

20 Aladera puerta Toyota negra 20,00 400,00

20 Aladera puerta Toyota Dyna 10,00 200,00

30 Aladera puerta Toyota Dyna blanca 10,00 300,00

25 Aladera puerta Chev.Luv 2300 coco 10,00 250,00

46 Caucho Felpa Vidrio s/Remo 1,00 46,00

12 Aladera puerta Universal Negra 20,00 240,00

50 Aladera puerta Chev.Luv 2300 6,00 300,00

40 Aladera Puerta Forza II 4,00 160,00

ALDABAS DE COMPUERTA

65 Adabas Comp. Isuzu 1800 81- 25,00 1625,00

50 Aldabas Comp Mazda F/C 8,00 400,00

96 Aldabas Comp. Toyota 1600-2000 NI 14,00 1344,00

92 Aldabas Comp. Toyota 1700 - 2000 NE 33,00 3036,00

43 Aldabas Comp. Datsun 1500 Negra 10,00 430,00

40 Aldabas Comp. Mazda B2000 Central

Niquel

2,00 80,00

46 Aldabas Comp. Isuzu 1600- 2300 Peque 5,00 230,00

30 Aldabas Comp. Datsun 1200 - 1500 NIQ 10,00 300,00

30 Aldabas Comp. Gran Vitara 3,00 90,00

85 Aldabas Comp. Chev.Dmax 3,00 255,00

39 aldabas Comp. Toyota Vigo 15,00 585,00

SUMAN Y PASAN 121158,56



68

INVENTARIO INICIAL


2


VIENEN 0,00 121158,56

10 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 50,00

AMBIENTALES

30 Ambiental en Tarro 5,00 150,00

10 Chica Fresa 10,00 100,00

40 Almohadilla Cinturones 4,00 160,00

50 Sikaflex 12,00 600,00

ANTENAS

80 Antena Forza II 3,00 240,00

89 Antena Guardafango Universal 4,00 356,00

84 Antena Toyota Guardafango 1,00 84,00

3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00

50 Antena Chev.Luv 2300 4,00 200,00

12 Antena Ford 5,00 60,00

50 Antena Resorte Fija 6,00 300,00

40 Antena Electrica Automatica 2,00 80,00

60 Antena Cola de Raton 4,00 240,00

52 Antena Vitara 3,00 156,00

80 Antena Imitación Corsa 6,00 480,00

APOYO DE CAPOT

60 Apoyo de Capot Forza I 2,00 120,00

80 Apoyo de Capot Forza II 2,00 160,00

65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00

30 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 60,00

4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00

72 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 144,00

70 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 140,00

32 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 64,00

74 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 74,00

BASES DE SILVIN

79 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 474,00

94 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 846,00

91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00

12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00

12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00

52 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 520,00

52 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeño 4,00 208,00

36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00

36 Base Silvin Toyota 1600 - 78 2 faros 2,00 72,00


95 Base Silvin Rect. Grande 6052 3,00 285,00


57 Base Silvin Redonda Sola 8,00 456,00




69

INVENTARIO INICIAL


3


VIENEN 121158,56

20 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 200,00

60 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 360,00

100 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 700,00

36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00

92 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 736,00

92 Base Silvin Rect. peq. 5,00 460,00

70 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 490,00

70 Base Silvin Rectan.D.120Y pequeña 5,00 350,00

20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00

20 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 100,00

90 Base Silvin Datsun 1500 pequeña 3,00 270,00

68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00

BICELES

89 Bicel Toyota 1600-200 60- Negro 5,00 445,00


45 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 405,00

45 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 495,00

55 Bicel Toyota 1600-200 60- Niquelado 9,00 495,00


85 Bicel Toyota Hilux F/Cua 80-81 Plomo 3,00 255,00


20 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 60,00

40 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 160,00

40 Bicel Izuzu 1500 1 Faro 76-80Niq 4,50 180,00


20 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 110,00

76 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 304,00

76 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 152,00

20 Bicel Mitsubishi Montero 82-91 Niquelado 3,00 60,00

20 Molde Silvin 324 4,00 80,00

88 Molde Silvin Mazda 323 2,00 176,00

22 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 110,00

42 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00 294,00

28 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00 28,00

96 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00 96,00

96 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00 192,00

10 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00 40,00

20 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00 60,00

67 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00 268,00

78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00 390,00

10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00 60,00




70

INVENTARIO INICIAL


4


VIENEN 121158,56

42 Bicel toyota J. 4,00 168,00

12 Bicel Nissan Junior 3,00 36,00

93 Bicel Chev-GMC 81-88 2 Faros Rec.Niq 7,00 651,00

85 Bicel Chev-GMC 90-2 Faros Rec.Niq 8,00 680,00

65 Bicel Lada 2106 4,00 260,00

68 Bicel Chev. Gmc.73-80 faro Redond. Niq 4,00 272,00

100 Bicel Chev. Gmc Blazer.75-85 faro

Redond.

1,00 100,00

50 Bicel Chev. Gmc Blazer.90 faro Redond. 2,00 100,00

50 Bicel Ford 100-350 Faro Rect Negro 1,00 50,00

50 Bicel Ford 100-600Niq 90 3,00 150,00

99 Bicel Ford100-350 Niq 85 2,50 247,50

200 Bicel Toyota 1600-2000 80-blanco 11,00 2200,00

90 Bicel Toyota 1200-2000 80-gris 10,00 900,00

90 Bicel Ford 100-350 Niq 90 12,00 1080,00

16 Bicel Ford Ranger 89-92 Niquelado 1,00 16,00

70 Bicel Ford Ranger 90 Niquelado 2,00 140,00

70 Bigote Mascarilla Hiundai Excel 92-96 5,00 350,00

80 Bicel Mazda 929 80-85 1,00 80,00

31 Bicel Mazda 920 90-91 2,00 62,00

31 Bigote Mascarilla Hiundai Elantra 92-93 2,00 62,00

40 Bicel Ford 100-350Faro 1,00 40,00

86 Bicel Ford 100-450Faro Rect Niq 2,00 172,00

88 Bicel Mazda B2000-2200 97 - Niq 2,00 176,00

88 Bicel Toyota L/C 81-87 1,00 88,00

50 Bicel Toyota L/C 90 2,00 100,00

50 Bicel Mazda B1600-1800 75 1,00 50,00

70 Bicel Toyota Stout II 02- Roja 2,50 175,00

66 Bicel Toyota Stout II 02-blanco 2,00 132,00

12 Bocel Chev. GMC 73-80 Faro redond. Niq 2,00 24,00

BISAGRAS EN GENERAL

50 Bisagra Inf. Datsun 1200 10,00 500,00

10 Bisagra Sup. Datsun 1200 4,00 40,00



1000 Bisagra Sup. Toyota 1600-2000 10,00 10000,00

50 Biisagra Inf.Datsun120Y 70-75 5,00 250,00

100 Bisagra Sup. Toyota 120Y 72-78 5,50 550,00

500 Bisagra Sup. Toyota120Y 80-82 6,00 3000,00

20 Bisagra Sup. Datsun 120Y 90,92 5,00 100,00



SUMAN Y PASAN 23786,50 121158,56



71

INVENTARIO INICIAL


5


VIENEN 121158,56

41 Bisagra Sup. Datsun 130Y 72-78 4,00 164,00

BOQUILLA

50 Boquilla grande 5,00 250,00

BRAZO DE PLUMA

90 Brazo pluma Datsun 1200 34CM 10,00 900,00

50 Brazo pluma san remo 6,00 300,00

82 Brazo pluma Chevrolet 4,00 328,00

91 Brazo pluma Forza I 6,00 546,00

100 Brazo pluma Toyota 11,00 1100,00


80 Brazo pluma Forza II Swift 10,00 800,00

90 Brazo pluma Datsun 12,50 1125,00

20 Brazo Pluma 10,00 200,00

40 Brazo Doble 11,00 440,00

16 Brazo Pluma Hino1200 6,00 96,00


120 Brazo Espejo Toyota Dyna 3,00 360,00

68 Brazo Espejo Chevrolet 2,00 136,00

CABLE CAPOT

130 Cable Capot San Remo 79 1,00 130,00

7 Cable Capot San Remo 83-86 2,00 14,00

15 Cable Capot Hyundai Escel 92- 3,00 45,00

40 Cable capot Mazda 2000-2000-2600 2,00 80,00

78 Cable Capot Daewoo Tigo 3,00 234,00

29 Cable capot Suzuki Vitara 2,00 58,00

4 Cable Capot Toyota Hilux 72-78 10,00 40,00

20 Cable Capot Toyota Hilux Stout 90-98 11,00 220,00

20 Cable Capot Chev.- Luv Trooper 2000-

2300

6,00 120,00

50 Cable Capot Forza II 6,00 300,00

78 Cable Capot Forza I 6,00 468,00

140 Cable Capot Swif 3,00 420,00

26 Cable Capot Hyundai Accent 01- 4,00 104,00

CACHO GUARDACHOQUE

180 Cacho Gchoque del Mazda B2000 97- 1,00 180,00

300 Cacho Gchoque pos Mazda B2000 88-96 1,00 300,00

100 Cacho Gchoque del Chev Luv 2300 -98 4,00 400,00

79 Cacho Gchoque del Datsun 1800 80-83 5,00 395,00

90 Cacho Gchoque del San Remo 83-86 3,00 270,00

100 Cacho Gch del Toyota Dyna 80-91 8,00 800,00

70 Cacho Gch. del Toyota Dyna 90-2000 8,00 560,00

90 Cacho Gchoque chevrolet 80-91 1,00 90,00




72

INVENTARIO INICIAL


6


VIENEN 121158,56

120 Cacho Gchoque pos San Remo 83-96 16,00 1920,00

60 Cacho Gchoque pos Chevrolet 80-90 7,00 420,00

25 Cacho Gchoque del Toyota Hilux 84-88 11,00 275,00


26 Cacho Gchoque del Montero 92-97 8,00 208,00

44 Cacho Gchoque del Isuzu 81-87 Niq 9,00 396,00

98 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 80-91 10,00 980,00

24 Cacho Puerta San Remo 96- 8,00 192,00

140 Cacho Gchoque del Mazda1600 13,00 1820,00

260 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 85- 14,00 3640,00

CAJUELAS

93 Cajuela Int. Café 3,00 279,00

28 Cajuela Int. Trooper Café 3,00 84,00

32 Cajuela Int. Datsun 1500 Ne. 1,00 32,00


49 Cajuela Int. Datsun 1200 blanco 3,00 147,00

93 Cajuela Int. Datsun 1200 gris 2,00 186,00

62 Cajuela Int Toyota Hilux 74-78 Café 20,00 1240,00

100 Cajuela Int. Toyota Land Cruiser 2F Negra 2,00 200,00

88 Cajuela Int Forza 1300 3,00 264,00

20 Cajuela Int Forza I1600 5,00 100,00

200 Cajuela Int. Datsun 1200 Café 19,00 3800,00


100 Cajuela Int. Chev.Luv/Trooper Plomo 10,00 1000,00

90 Cajuela Int. toyota.Luv/Trooper Plomo 15,00 1350,00

CAUCHO PARABRIZA

50 Caucho Parabriza Datsun 1500 japonesa 3,00 150,00

96 caucho Parabriza Toyota 1600-78 3,00 288,00

40 Caucho Parabriza Post. Trooper 2,00 80,00

10 Caucho parabriza Post.Trooper RH 2,00 20,00

90 Caucho Parabriza Datsun 120Y 3,00 270,00

50 Caucho Parabriza Mazda 1600 1,00 50,00

98 Caucho Parabriza Datsun 1200 2,00 196,00

40 Caucho Parab. Toyota 2000 Original 4,00 160,00

74 Caucho Parabriza Toyota 2000-2200

Colom

2,00 148,00

84 Caucho Para. Forza I Colom 2 4,00 336,00

50 Caucho Parabriza Forza II Colom 3,00 150,00

50 Caucho Parabroza Datsun 1200 Colom 3,00 150,00

75 Caucho Parab. Chev.Luv 98-2000 5,00 375,00

74 Caucho Parabriza Chev.Luv 98- 2,00 148,00

48 Rudon Parabriza Chev.Luv Rodeo Sup 1,00 48,00

10 Rudon Parabriza Toyota Sup 2,00 20,00




73

INVENTARIO INICIAL


7


VIENEN 121158,56

CAPOTS

100 Capot Chev. Luv 2300 98-05 2,00 200,00

92 Capot Mitsubichi L200 88-97 1,00 92,00

95 Capot Mazda 2000 2200 88-97 1,00 95,00

22 Capot Toyota Hilux 4x4 Runner 89-99 2,00 44,00

30 Capot Hyundai Excel 92-94 1,00 30,00

30 Capot Datsun 120Y 74-78 Tiburon 1,00 30,00

87 Capot Toyota 1600-2000-2200 2,00 174,00

92 Capot Forza I 2,00 184,00

70 Capot Sa Remo 84-96 1,00 70,00

54 Capot Forza II Swift 3,00 162,00

96 Capot Datsun 1200 3,00 288,00

55 Capot Trooper 83-92 1,00 55,00

72 Capot Toyota 1600-78 2,00 144,00

44 apot Ford Courier 88- 3,00 132,00

100 Capot Mazda 2000-2200 97- 24,00 2400,00

75 Capot Lada 2105 5,00 375,00

20 Capot Datsun 1800 6,00 120,00

83 Capot Toyota Hilux 84-88 5,00 415,00

20 Capot Mazda 323 88-99 4,00 80,00

58 Capot Datsun 1500 3,00 174,00

86 Capot Gemini 2,00 172,00

90 Capot Chev. Luv.2300 88-97 4,00 360,00

74 Capot Mitsubishi L200 80-84 3,00 222,00

76 Capot Izuzu 1800 2000 81-87 5,00 380,00

80 Capot Datsun 120Y 80-82 6,00 480,00

88 Capot Chev. Gran Vitara 99- 2,00 176,00

38 Capot Hyundai Accent 95-97 Original 3,00 114,00

60 Capot Toyota Hilux Stout II 00- 2,00 120,00

38 Capot Hyundai Accent 95-97 Tw 1,00 38,00

70 Capot Racer 95-97 Alterno 1,00 70,00

8 Capot Ford Ranger 93-77 2,00 16,00

25 Capot Daewoo Racer 92-97 original 1,00 25,00

90 Capot Daewoo Cielo 96-00 1,00 90,00

10 Capot Daewoo Matiz 99-00 2,00 20,00

92 Capot Hyundai Accent 98-00 Ori 2,00 184,00

29 Capot Toyota Tercel 95 1,00 29,00

20 Capot Chev. Corsa 96- 3,00 60,00

40 Capot Toyota Corrolla 96- 3,00 120,00

16 Capot nissan Sentra 95-B-14 1,00 16,00

20 Capot Ford Festiva 88-96 2,00 40,00



74

INVENTARIO INICIAL


8


VIENEN 121158,56

5 Capot Mazda 2000-2200 01-ORI 2,00 10,00

8 Capot Hyundai Accent Verna 01-ORI 1,00 8,00

9 Capot Hyundai Accent Verna 2003 -Ori 1,00 9,00

6 Capot Chev. Steem 97 1,00 6,00

7 Capot Hyundai Accent Verna 01-Tw 1,00 7,00

12 Capot >Nissan Sentra 90-94 B-13 1,00 12,00

20 Capot Toyota L/C 81-87 1,00 20,00

7 Capot Kia Rio 2003 1,00 7,00

8 Capon Mazda 1600 75-81 1,00 8,00

6 Capot Chev Corsa 00-02 2,00 12,00

7 Capot Hyundai Accent 98 - Tw 1,00 7,00

10 Capot Fiat uno 90- 2,00 20,00

9 Espejos

8 Espejo puerta Mazda 323 88-99 2,00 16,00

5 Espejo puerta Chevrolet 323 89-97 1,50 7,50

8 Espejo puerta Forza I 1,00 8,00

9 Espejo puerta Toyota LANDD. 81-87 3,00 27,00


7 Espejo puerta Datzun 120y 4,00 28,00

9 Espejo puertaTrooper 3,50 31,50

5 Espejo puerta Montero 3,00 15,00

9 FORRO DE ASIENTO 0,00

7 Forro asiento Negro 40,00 280,00

10 Forro asiento Gris 54,00 540,00

24 Forro asiento Azul 50,00 1200,00

10 Forro asiento Negro Celeste 55,00 550,00

9 Forro volante 5,00 45,00

4 FOCOS 0,00

15 Foco 2 puntos 24v 21 315,00

12 Foco 1 puntos 24v 20 240,00

32 Foco 2 puntos 12v 19,00 608,00

11 Foco uña 96,00 1056,00

44 Foco salón 2,0 88,00

9 Foco bola pequeña 90,00 810,00

15 Foco cucuya 13,00 195,00

10 Foco grande 24,00 240,00

23 Foco Halogeno solite 3,00 69,00

32 Foco Halogeno Azul 5,00 160,00

21 Foco Halogeno flosser 20,00 420,00




75

INVENTARIO INICIAL


9


VIENEN 121158,56

Lunas

6 Luna Post Chevrolet Aveo 2 12,00

6 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00 12,00

80 Luna Post Datsum 3,00 240,00

16 Luna Post Forza I 1,00 16,00

13 Luna Post forza II 2,00 26,00

12 Luna PosT Toyota 3,50 42,00

22 Luna PosT Mazda 4,00 88,00

10 Luna PosT Izusu 2,00 20,00

Mascarilla 0,00

21 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00 21,00

12 Mascarilla Mazda 2,00 24,00

13 Mascarilla Datsum 2,00 26,00

32 Mascarilla Izusu 2,00 64,00

31 Mascarilla Chevrolet 1,00 31,00

57 Mascarilla Suzuki 3,00 171,00

13 Mascarilla Ford 2,00 26,00

22 Mascarilla Nisan 2,00 44,00

90 Mascarilla Toyota 2,00 180,00

30 Mascarilla Kia 1,00 30,00

22 Mascarilla Daewoo 1,00 22,00

14 Mascarilla Hyunday 2,00 28,00

14 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00 14,00

130 Mascarilla Ranger 1,00 130,00

20 Mascarilla Aveo 2,00 40,00

1 Mascarilla dmax Niq. 2,27 2,27

16 Mascarilla vigo 2,00 32,00

1.1.05 UTILES DE OFICINA 51,00

2 caja de clip 1,50 3,00

3 cajas de esferos 4,00 12,00

1 caja de lápiz 3,00 3,00

2 caja de grapas 2,00 4,00

1 Perforadora 6,00 6,00

1 Engrapadora 8,00 8,00

5 Resma de papel boom 3,00 15,00

1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00

3 Escobas 2,00 6,00

2 Recogedor 3,00 6,00

4 Litros de pinoklin 2,50 10,00

3 Botes para basura 4,00 12,00




76

INVENTARIO INICIAL


10


VIENEN 121243,56

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 21161,00

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2186,00

3 Estanteria 190,00 570,00

4 vitrinas 280,00 1120,00

2 Escritorios 200,00 400,00

2 Sillones 20,00 40,00

8 Sillas plasticas 7,00 56,00

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00

1 Fax 100,00 100,00

1 Telefono 85,00 85,00

3 Sumadora 130,00 390,00

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTO 2400,00

2 Computadora HP 1200,00

1.2.07 VEHICULO 16000,00

1 Camioneta Toyota 16000,00

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES 12498,30

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 10700,00

Expomadesa 4000,00

Lubri Express 3200,00

Importadora Alvarado 3500,00

2.1.04 IESS POR PAGAR 227,04

SUELDOS POR PAGAR 957,26

PROVISIO. SOCI. POR PAGAR 264,00

Decimo Tercer Sueldo

Decimo cuarto Sueldo

Fondo de Reserva

2.1.07 RETENCI EN LA F. P.PAGAR 1% 350,00

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Aporte Propietario 129906,26

TOTAL PATRIMONIO 129906,26

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 159367,26 142404,56

GERENTE CONTADOR

Loja ,01 de octubre del 2011



77


MEMORANDUM DE OPERACIONES

2 DE OCTUBRE

Se registra sueldos por pagar mes anterior

5 DE OCTUBRE

Se registra el pago de impuestos al SRI del mes anterior

8 DE OCTUBRE

Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $3.088,44

más IVA, según diario de ventas No.1

Se compra mercadería por un valor de $1.375,20 más IVA, según diario

de compras No.01.

10 DE OCTUBRE

Se registra el pago de aportes al IESS del personal del mes anterior

15 DE OCTUBRE

Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de

$4.511,26 más IVA, según diario de ventas No.2

Se compra mercadería por un valor de $ 5.738,91 más IVA, según

diario de compras No.02.

16 DE OCTUBRE

Se recibe en efectivo $ 1000,00 de cuentas por cobrar (Carmen Carrión

$100,00, Carlos Salinas 200,00, María Jiménez 300,00, Aníbal Cabrera $

400,00)

78

18 DE OCTUBRE

Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri

Express $200,00, Importadora Alvarado Ramiro $500,00)

19 DE OCTUBRE

Se cancela el valor de $ 260,00 (IVA 0%) por concepto de transporte de

mercadería, según anexo de transporte No.1

22 DE OCTUBRE

Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $

5.927,04 más IVA, según diario de ventas No.3

Se compra mercadería por un valor de $6.606,80 más IVA, según

diario de compras No.03, a diferentes proveedores.

28 OCTUBRE

Se cancela el valor de $ 65,04 más IVA a TAME, por concepto de transporte

de mercadería, según anexo de transporte No.2.

31 DE OCTUBRE

Se registra venta en efectivo a consumidor final por el valor de $

6.382,60 más IVA, según diario de ventas No.4



Se cancela en efectivo consumo de servicios básicos del mes de

octubre el valor de telefónico $ 25,12 más IVA, luz eléctrica $ 22,15 y

agua $ 11,20

Se cancela sueldos del mes de enero según rol de pagos.

Se realiza liquidación del IVA del mes de enero.

Se registra nota de débito por el valor de $ 3,00

79

Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en

efectivo.

4 DE NOVIEMBRE

Se registra venta a varios clientes por el valor de $3.979,23 más IVA, según

Facturas No. 001-001-000006349 a 001-001-000006386 y diario de ventas

No.5

5 DE NOVIEMBRE

Se compra mercadería por un valor de $ 671,60 más IVA, según diario de

compras No.05, a diferentes proveedores,.

7 DE NOVIEMBRE

Se registra el pago de impuestos al SRI del mes de anterior

10 DE NOVIEMBRE

Se cancela $120,00 más IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P. según

factura 001-001-0001729

12 DE NOVIEMBRE



Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 8.538,23 más IVA,

según diario de ventas No.6

13 DE NOVIEMBRE

Se recibe en efectivo $ 900,00 de cuentas por cobrar (Carlos Salinas

200,00, María Jiménez 300,00, Aníbal Cabrera $400,00.

80

18 DE NOVIEMBRE

Se cancela $ 850,00 de cuentas por pagar a (Expomadesa $150,00, Lubri

Express $ 200,00, Importadora Alvarado Ramiro $ 500,00)

19 DE NOVIEMBRE

Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 5.529,96 más IVA, según

diario de ventas No.7

19 DE NOVIEMBRE

Se compra mercadería por un valor de $6.021,03 más IVA, según diario de

compras No.07, a diferentes proveedores.

20 DE NOVIEMBRE

Se cancela el valor de $ 210,00 (IVA 0%), por concepto de transporte de

mercadería, según anexo de transporte No.3

28 DE NOVIEMBRE

Se cancela el valor de $ 61,66 más IVA a TAME, por concepto de transporte

de mercadería, según anexo de transporte No.4.

30 DE NOVIEMBRE


según diario de ventas No.8.


diario de compras No.08.


noviembre el valor de telefónico $ 23,12 más IVA, luz eléctrica $ 21,15

y agua $ 12,20


81



Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en efectivo

1 DE DICIEMBRE

Se cancela el valor de $ 34,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresión de

facturas, según factura No. 004-001-000001608.

9 DE DICIEMBRE

Se cancela $120,00 + IVA por honorarios a la Ing. Lola Ruilova P.

según factura 001-001-0001743.

Se cancela a GEMESEG Cia. Ltda. Por concepto de pago de

seguridad, la cantidad de $13,39 más IVA, según factura No. 001-

001-000007843

10 DE DICIEMBRE





14 DE DICIEMBRE

Se cancela el valor de $ 49,00 (IVA 0%), al Sr. Marco Ortiz por impresión de

facturas, según factura No. 004-001-000001646.

17 DE DICIEMBRE



82



24 DE DICIEMBRE

Se registra venta a varios clientes por el valor de $ 6.844,98 más IVA, según

diario de ventas No.11.

24 DE DICIEMBRE

Se compra mercadería por un valor de $ 5.966,33 más IVA, según diario de

compras No.11, a diferentes proveedores.

30 DE DICIEMBRE

Se cancela el valor de $ 382,46 (IVA 0%), por concepto de transporte de

mercadería, según anexo de transporte No.5.

31 DE DICIEMBRE


según diario de ventas No.12

Se compra mercadería por un valor de $ 609,35 más IVA, según



noviembre el valor de telefónico $ 25,12 más IVA, luz eléctrica $ 23,15

y agua $ 13,20




Se registra el depósito en el banco de los valores recaudados en

efectivo

83

ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011

EXPRESADO EN DOLARES UDS $

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja 3142,00

Bancos 8114,79

Cuentas por Cobrar 5000,00

Mercaderias 104901,77

Utiles de Oficina de oficina 51,00

Utiles de Aseo y Limpieza 34,00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 121243,56

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres 2186,00

Equipo de Oficina 575,00

Equipo de Cómputo 2400,00

Vehículo 16000,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 21161,00

TOTAL ACTIVOS 142404,56

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar 10700,00

Sueldos por pagar 957,26

IESS por pagar 227,04

Provisiones sociales por pagar 264,00

Retenciónen en la Fuente por pagar 1% 350,00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 12498,30

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITAL

Aporte Propietario 129906,26

TOTAL PATRIMONIO 129906,26

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 142404,56

GERENTE CONTADOR


Loja , 01 de Octubre del 2011

84

FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER01/10/2011 1

1.1.01 Caja 3.142,00

1.1.02 Bancos 8.114,79

1.1.03 Cuentas por Cobrar 5.000,00

1.1.04 Mercaderías 104.901,77

1.1.05 Útiles de Oficina 51,00

1.1.06 Útiles de Aseo y Limpieza 34,00

1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00

1.2.03 Equipo de Oficina 575,00

1.2.05 Equipo de Computación 2.400,00

1.2.07 Vehículo 16.000,00

2.1.01 Cuentas por Pagar 10.700,00

2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26

2.1.03 IESS por Pagar 227,04

2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 264,00

2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo 88,00

2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo 88,00

2.1.05.03 Fondos de Reserva 88,00

2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00

2.1.07 IVA por Pagar 180,00

3.1.01 Capital 129.726,26

P/r. Estado de Situación Inicial

02/10/2011 2

2.1.04 Sueldos por Pagar 957,26

1.1.02 Bancos 957,26

P/r. pago sueldos mes anterior.

03/10/2011 3

5.1.01 Compras 453,34

1.1.07 IVA Compras 54,40

2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag 4,53

1.1.02 Bancos 503,21

P/r. compra de mercadería s/diario #1.

04/10/2011 4

5.1.01 Compras 85,41



1.1.02 Bancos 94,81


05/10/2011 5

2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pagar 350,00


1.1.02 Bancos 530,00

P/r. pago impuestos mes anterior.

PASAN 144.495,22 144.495,22


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 1

85

FECHA CÓD. DETALLE PARC. DEBE HABER

VIENEN 144.495,22 144.495,22

05/10/2011 6

5.1.01 Compras 386,74



1.1.02 Bancos 429,28

P/r. compra de mercadería s/diario #3

06/10/2011 7

5.1.01 Compras 116,86



1.1.02 Bancos 129,71


07/10/2011 8

5.1.01 Compras 332,85



1.1.02 Bancos 369,46


08/10/2011 9

2.1.03 Caja 3.459,05

4.1.01 Ventas 3.088,44

2.1.08 IVA Ventas 370,61

P/r. venta de mercadería s/diario #1. 6,63

10/10/2011 10


1.1.02 Bancos 227,04

P/r. pago aporte al IESS mes anterior.

10/10/2011 11

5.1.01 Compras 621,11



1.1.02 Bancos 689,43


11/10/2011 12

5.1.01 Compras 817,35



1.1.02 Bancos 907,26


PASAN 150.729,21 150.729,21


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 2

86


VIENEN 150.729,21 150.729,21

12/10/2011 13

5.1.01 Compras 617,68



1.1.02 Bancos 685,62


13/10/2011 14

5.1.01 Compras 915,48



1.1.02 Bancos 1.016,19


14/10/2011 15

1.1.02 Bancos 5.052,61

4.1.01 Ventas 4.511,26

2.1.08 IVA Ventas 541,35

P/r. venta de mercadería s/diario #2.

14/10/2011 16

5.1.01 Compras 2.767,29



1.1.02 Bancos 3.071,69


16/10/2011 17

1.1.02 Bancos 1.000,00


P/r. pago de cuentas por cobrar.

17/10/2011 18

5.1.01 Compras 851,12



1.1.02 Bancos 944,74


18/10/2011 19

5.1.01 Compras 1.738,76



1.1.02 Bancos 1.930,02


PASAN 164.498,98 164.498,98


FOLIO No. 3


LIBRO DIARIO

87


VIENEN 164.498,98 164.498,98

18/10/2011 20

2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00

1.1.02 Bancos 850,00

P/r. pago de cuentas por pagar.

19/10/2011 21

5.1.05 Transporte en Compras 260,00


1.1.02 Bancos 257,40

P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1

22/10/2011 22

1.1.02 Bancos 6.638,28

4.1.01 Ventas 5.927,04

2.1.08 IVA Ventas 711,24


19/10/2011 23

5.1.01 Compras 1.845,79



1.1.02 Bancos 2.048,82


20/10/2011 24

5.1.01 Compras 1.631,42



1.1.02 Bancos 1.810,88


21/10/2011 25

5.1.01 Compras 539,71



1.1.02 Bancos 599,08


24/10/2011 26

5.1.01 Compras 873,90



1.1.02 Bancos 970,03


PASAN 177.724,98 177.724,98


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 4

88


VIENEN 177.724,98 177.724,98

25/10/2011 27

5.1.01 Compras 182,85



1.1.02 Bancos 202,96


26/10/2011 28

5.1.01 Compras 49,44



1.1.02 Bancos 54,88


27/10/2011 29

5.1.01 Compras 680,34



1.1.02 Bancos 755,18


28/10/2011 30

5.1.06 Encomiendas 65,04



1.1.02 Bancos 72,19


28/10/2011 31

1.1.02 Bancos 7.148,51

4.1.01 Ventas 6.382,60

2.1.08 IVA Ventas 765,91


28/10/2011 32

5.1.01 Compras 2.169,45



1.1.02 Bancos 2.408,09


31/10/2011 33

5.1.01 Compras 438,91



1.1.02 Bancos 487,19


PASAN 188.889,83 188.889,83

FOLIO No. 5


LIBRO DIARIO


89


VIENEN 188.889,83 188.889,83

31/10/2011 34

6.1.06 Gasto Servicios Básicos 58,47


Teléfono 25,12

Luz eléctrica 22,15

Agua potable 11,20

1.1.02 Bancos 61,48

P/r pago de servicios básicos octubre.

31/10/2011 35

6.1.01 Gasto Sueldos 1.056,00

6.1.03 Gasto Aporte Patronal 128,30

6.1.02 Remuneraciones Adicionales 264,00




1.1.02 Bancos 957,26

2.1.03 IESS por pagar 227,04

2.1.03.01 Aporte Personal 98,74

2.1.03.02 Aporte Patronal 128,30

2.1.05 Provisiones Sociales por pag. 264,00

2.1.05.01 Décimo tercer sueldo por pagar 88,00

2.1.05.02 Décimo cuarto sueldo por pagar 88,00


P/r. pago sueldos del mes de octubre.

31/10/2011 36

2.1.08 IVA Ventas 2.389,12

1.1.07 IVA Compras 2.184,72


P/r. liquidación IVA de octubre.

31/10/2011 37

6.3.01 Servicios Bancarios 3,00

1.1.02 Bancos 3,00

P/r. nota de débito.

31/10/2011 38

1.1.02 Bancos 6.601,05

1.1.01 Caja 6.601,05

P/r. depósito del efectivo.

01/11/2011 39

5.1.01 Compras 671,60


PASAN 200.144,97 199.392,78


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 6

90


VIENEN 200.144,97 199.392,78


1.1.02 Bancos 745,47


04/11/2011 40

1.1.02 Caja 4.456,74

4.1.01 Ventas 3.979,23

2.1.08 IVA Ventas 477,51


07/11/2011 41



1.1.02 Bancos 388,81

P/r. pago impuestos al SRI de octubre.

07/11/2011 42

5.1.01 Compras 156,48



1.1.02 Bancos 173,70


08/11/2011 43

5.1.01 Compras 282,30



1.1.02 Bancos 313,36


09/11/2011 44

5.1.01 Compras 809,72



1.1.02 Bancos 898,79


10/11/2011 45

6.1.07 Honorarios 120,00



2.1.09 Retención IVA Por Pagar 100% 14,40

1.1.02 Bancos 108,00

P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729.

10/11/2011 46

1.1.02 Compras 1.268,11


PASAN 207.943,53 206.523,25


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 7

91


VIENEN 207.943,53 206.523,25


1.1.02 Bancos 1.407,60


11/11/2011 47

1.1.02 Compras 2.084,09



1.1.02 Bancos 2.313,34


12/11/2011 48

1.1.02 Bancos 9.562,82

4.1.01 Ventas 8.538,23

2.1.08 IVA Ventas 1.024,59


12/11/2011 49

2.1.06 Compras 123,22



1.1.02 Bancos 136,78


13/11/2011 50

1.1.02 Bancos 900,00

1.1.03 Cuentas por Cobrar 900,00

P/r. pago de cuentas por cobrar.

14/11/2012 51


1.1.02 Bancos 227,04

P/r. pago aporte al IESS mes de oct.

14/11/2011 52

5.1.01 Compras 2.988,67



1.1.02 Bancos 3.317,42


15/11/2011 53

5.1.01 Compras 1.403,43



1.1.02 Bancos 1.557,81


PASAN 226.024,73 226.024,73


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 8

92


VIENEN 226.024,73 226.024,73

16/11/2011 54

5.1.01 Compras 108,33



1.1.02 Bancos 120,25


17/11/2011 55

5.1.01 Compras 510,40



1.1.02 Bancos 566,55


18/11/2011 56

2.1.01 Cuentas por Pagar 850,00

1.1.02 Bancos 850,00

P/r. pago de cuentas por pagar.

18/11/2011 57

5.1.01 Compras 698,43



1.1.02 Bancos 775,26


19/11/2011 58

1.1.02 Caja 6.193,56

4.1.01 Ventas 5.529,96

2.1.08 IVA Ventas 663,60


19/11/2011 59

5.1.01 Compras 311,77



1.1.02 Bancos 346,06


20/11/2011 60



1.1.02 Bancos 207,90


PASAN 235.102,69 235.102,69


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 9

93


VIENEN 235.102,69 235.102,69

21/11/2011 61

5.1.01 Compras 1.184,88



1.1.02 Bancos 1.315,22


22/11/2011 62

5.1.01 Compras 1.640,69



1.1.02 Bancos 1.821,17


23/11/2011 63

5.1.01 Compras 1.008,75



1.1.02 Bancos 1.119,71


24/11/2011 64

5.1.01 Compras 1.109,63



1.1.02 Bancos 1.231,69


25/11/2011 65

5.1.01 Compras 732,30



1.1.02 Bancos 812,85


28/11/2011 66

5.1.06 Encomiendas 61,66



1.1.02 Bancos 68,44


28/11/2011 67

5.1.01 Compras 894,17



1.1.02 Bancos 992,53


PASAN 242.530,63 242.530,63



LIBRO DIARIO

FOLIO No. 10

94


VIENEN 242.530,63 242.530,63

29/11/2011 68

5.1.01 Compras 1.701,00



1.1.02 Bancos 1.888,11


30/11/2011 69

1.1.02 Bancos 7.346,26

4.1.01 Ventas 6.559,16

2.1.08 IVA Ventas 787,10


30/11/2011 70

5.1.01 Compras 245,27



1.1.02 Bancos 272,25


30/11/2011 71



Teléfono 23,12


Agua potable 12,20

1.1.02 Bancos 59,24

P/r pago de servicios básicos noviemb.

30/11/2011 72







1.1.02 Bancos 957,26








P/r. pago sueldos del mes de noviemb.

PASAN 253.564,25 253.564,25


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 11

95


VIENEN 253.564,25 253.564,25

30/11/2011 73

2.1.08 IVA Ventas 2.952,79

1.1.07 IVA Compras 2.416,56


P/r. liquidación IVA de noviembre.

30/11/2011 74


1.1.02 Bancos 3,00


30/11/2011 75

1.1.02 Bancos 10.650,29

1.1.02 Caja 10.650,29


01/12/2011 76


2.1.06 Retenciones en la Fte.por Pag. 0,34

1.1.02 Bancos 33,66

P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608.

01/12/2011 77

5.1.01 Compras 400,62



1.1.02 Bancos 444,68


02/12/2011 78

5.1.01 Compras 471,64



1.1.02 Bancos 523,52


05/12/2011 79

5.1.01 Compras 734,43



1.1.02 Bancos 815,22


06/12/2011 80

5.1.01 Compras 502,38



PASAN 269.566,49 269.008,84


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 12

96


VIENEN 269.566,49 269.008,84

1.1.02 Bancos 557,65


07/12/2011 81

5.1.01 Compras 2.526,29



1.1.02 Bancos 2.804,18


07/12/2011 82




1.1.02 Bancos 764,68

P/r. pago impuestos SRI de noviembre.

08/12/2011 83


1.1.02 Bancos 227,04

P/r. pago aporte al IESS mes de nov.

08/12/2011 84

5.1.01 Compras 1.709,24



1.1.02 Bancos 1.897,26


09/12/2011 85





1.1.02 Bancos 108,00

P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743.

09/12/2011 86

6.1.12 Otros Gastos 13,39

1.1.07 IVA Compras 1.61


1.1.02 Bancos 14,87

P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843.

10/12/2011 87

1.1.01 Caja 5.237,49

4.1.01 Ventas 4.676,33

PASAN 280.688,89 280.127,73


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 13

97


VIENEN 280.688,89 280.127,73

2.1.08 IVA Ventas 561,16


12/12/2011 88

5.1.01 Compras 574,61



1.1.02 Bancos 637,81


13/12/2011 89

5.1.01 Compras 143,43



1.1.02 Bancos 159,21


14/12/2011 90

5.1.01 Compras 3.014,41



1.1.02 Bancos 3.346,00


14/12/2011 91



1.1.02 Bancos 48,51

P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646.

15/12/2011 92

5.1.01 Compras 705,69



1.1.02 Bancos 783,31


16/12/2011 93

5.1.01 Compras 1.099,85



1.1.02 Bancos 1.220,83


17/12/2011 94

1.1.02 Bancos 6.085,28

4.1.01 Ventas 5.433,29

PASAN 293.025,71 292.373,72

FOLIO No. 14


LIBRO DIARIO


98


VIENEN 293.025,71 292.373,72

2.1.08 IVA Ventas 651,99


19/12/2011 95

5.1.01 Compras 2.599,51



1.1.02 Bancos 2.885,46


20/12/2011 96

5.1.01 Compras 1.505,42



1.1.02 Bancos 1.671,02


21/12/2011 97

5.1.01 Compras 430,12



1.1.02 Bancos 477,43


22/12/2011 98

5.1.01 Compras 1.307,17



1.1.02 Bancos 1.450,96


23/12/2011 99

5.1.01 Compras 124,11



1.1.02 Bancos 137,76


24/12/2011 100

1.1.02 Bancos 7.666,38

4.1.01 Ventas 6.844,98

2.1.08 IVA Ventas 821,40


26/12/2011 101

5.1.01 Compras 210,88


PASAN 307.610,57 307.374,38


FOLIO No. 15


LIBRO DIARIO

99


VIENEN 307.610,57 307.374,38


1.1.02 Bancos 234,08


27/12/2011 102

5.1.01 Compras 389,96



1.1.02 Bancos 432,86


28/12/2011 103

5.1.01 Compras 8,51



1.1.02 Bancos 9,44


30/12/2011 104



1.1.02 Bancos 378,64


31/12/2011 105

1.1.02 Caja 4.720,25

4.1.01 Ventas 4.214,51

2.1.08 IVA Ventas 505,74


31/12/2011 106



Teléfono 25,12


Agua potable 13,20

1.1.02 Bancos 64,48

P/r pago de servicios básicos diciemb.

31/12/2011 107







PASAN 314.672,35 313.224,05


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 16

100


VIENEN 314.672,35 313.224,05

1.1.02 Bancos 957,26








P/r. pago sueldos del mes de diciemb.

31/12/2011 108

2.1.08 IVA Ventas 2.540,29

1.1.07 IVA Compras 2.234,01


P/r. liquidación IVA de diciembre.

31/12/2011 109


1.1.02 Bancos 3,00


31/12/2011 110

1.1.02 Bancos 9.957,74

1.1.02 Caja 9.957,74


ASIENTOS DE AJUSTE

31/12/2011 111

5.1.01 Compras 979,16


P/r Para saldar cta. Transp. en Compras

31/12/2011 112

5.1.04 Costo de Ventas 162.388,24

1.1.04 Mercaderías (Inventario Inicial) 104.901,77

5.1.01 Compras (Netas) 57.486,47

P/r. Mercadería disponible para la venta.

31/12/2011 113

1.1.04 Mercaderías (Inventario Final) 110.703,21

5.1.04 Costo de Ventas 110.703,21

P/r. Costo de ventas e inv.final de merc.

31/12/2011 114

4.1.01 Ventas (Netas) 65.685,03

5.1.04 Costo de Ventas 51.685,03

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas 14.000,00

P/r. Utilidad bruta en ventas.

PASAN 666.929,02 666.929,02


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 17

101


VIENEN 666.929,02 666.929,02

31/12/2011 115

6.1.08 Deprec. Muebles y Enseres 54,65

1.2.02 Dep. Acum. Muebles y Enseres 54,65

P/r.Dep. muebles y enseres a 10% anual.

31/12/2011 116

6.1.09 Deprec. Equipo de Oficina 14,38

1.2.04 Dep. Acum. Equipo de Oficina 14,38

P/r. Deprec. equipo de oficina a 10% anual.

31/12/2011 117

6.1.10 Deprec. Equipo de Computación 198,00

1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00

P/r. Deprec. equip. de comp. a 33% anual.

31/12/2011 118

6.1.11 Deprec. Vehículo 800,00

1.2.08 Dep. Acum. Vehículo 800,00

P/r. Deprec. vehículo al 20% anual.

31/12/2011 119

6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 6,70


P/r. consumo de los útiles de oficina

31/12/2011 120

6.1.05 Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70

1.1.06 Utiles de Aseo y limpieza 1,70

P/r. consumo de los útiles de aseo

31/12/2011 121

6.2.02 Cuentas Incobrables 7,75

1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables 7,75

P/r. provisión de cuentas incobrables 1%

ASIENTOS DE CIERRE

31/12/2011 122

3.2.01 Utilidad del Ejercicio 5.866,89




6.1.04 Consumo Útiles de Oficina 6,70

6.1.05 Consumo Útiles de Aseo y Limp. 1,70



6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 54,65

6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 14,38

6.1.10 Dep. Equipo de Computación 198,00

PASAN 673.879,08 673.048,95


LIBRO DIARIO


FOLIO No. 18

102


VIENEN 673.879,08 673.048,95

6.1.11 Dep. Vehículo 800,00




P/r. Cierre de las cuentas de gasto.

31/12/2011 123



P/r. Cierre de cuentas de ingreso.

31/12/2011 124


2.1.11 Participación Trabajad. 15% 1.219,97

3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15

P/r. Utilidad neta del ejercicio.

SUMAN 696.012,20 696.012,20

LIBRO DIARIO


FOLIO No. 19


103

CÓDIGO: 1.1.01

FECHA DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER SALDO

01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 3.142,00 3.142,00

08/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #1. 9/2 3.459,05 6.601,05

31/10/2011 P/r. depósito del efectivo. 38/6 6.601,05 0,00



30/11/2011 P/r. depósito del efectivo. 76/12 10.650,30 (0,00)



31/12/2011 P/r. depósito del efectivo. 111/17 9.957,74 (0,00)

TOTAL 27.209,09 27.209,09


LIBRO MAYOR


CUENTA: CAJA

104

CÓDIGO: 1.1.02



02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 7.157,53

03/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #1. 3/1 503,21 6.654,32


05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 530,00 6.029,52




10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 4.874,02




13/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #2. 14/3 1.016,18 1.575,52



16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.556,44



18/10/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 20/4 850,00 831,67

19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 257,40 574,27






PASAN 20.805,69 19.021,94


LIBRO MAYOR


CUENTA: BANCOS

105

CÓDIGO: 1.1.02

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

VIENEN 20.805,69 19.021,94 1.783,75



27/10/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #4. 29/5 755,18 770,73





31/10/2011 P/r pago de servicios básicos octubre. 34/6 61,48 4.890,28

31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 957,26 3.933,02

31/10/2011 P/r. nota de débito. 37/6 3,00 3.930,02

31/10/2011 P/r. depósito del efectivo. 38/6 6.601,05 10.531,07


07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 388,81 9.396,79




10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 108,00 7.902,94





13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 14.508,03

14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 1.556,71

14/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #7. 52/8 3.317,42 (1.760,72)




18/11/2011 P/r. pago de cuentas por pagar. 56/9 850,00 11.186,38



20/11/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #3 60/9 207,90 9.857,16








29/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 68/11 1.888,11 607,44


PASAN 52.364,32 47.728,04


LIBRO MAYOR


CUENTA: BANCOS

106

CÓDIGO: 9.396,79


VIENEN 52.364,32 47.728,04 7.953,70

30/11/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #8. 70/11 272,25

30/11/2011 P/r pago de servicios básicos noviemb. 71/11 59,24

30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 957,26

30/11/2011 P/r. nota de débito. 74/12 3,00

30/11/2011 P/r. depósito del efectivo. 75/12 10.650,29

30/11/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 33,66






07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 764,68 11.368,65

08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 83/13 227,04 11.141,61


09/12/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01743. 85/13 108,00 9.136,35

09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 14,87 9.121,48




14/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 48,51 4.292,14










26/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 101/16 234,08 9.182,95




31/12/2011 P/r pago de servicios básicos diciemb. 106/16 64,48 8.297,53

31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 957,26 7.340,27

31/12/2011 P/r. nota de débito. 108/17 3,00 7.337,27

31/12/2011 P/r. depósito del efectivo. 109/17 9.957,74 14.615,42

TOTAL 86.724,02 72.108,60


LIBRO MAYOR


CUENTA: BANCOS

107

CÓDIGO: 1.1.03



16/10/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 17/3 1.000,00 4.000,00

13/11/2011 P/r. pago de cuentas por cobrar. 50/8 900,00 3.100,00

TOTAL 5.000,00 1.900,00

LIBRO MAYOR



CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

CÓDIGO: 1.1.04



31/12/2011 P/r. Mercadería disponible para la venta. 112/17 104.901,77 -

31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 110.703,21

TOTAL 215.604,98 104.901,77


LIBRO MAYOR


CUENTA: MERCADERIAS

CÓDIGO: 1.1.05


01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 51,00 51,00

01/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608. 34,00 85,00

14/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646. 49,00 134,00

31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de oficina 6,70 127,30

TOTAL 134,00 6,70


CUENTA: UTILES DE OFICINA


LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 1.1.06


01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 1/1 34,00 34,00

31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de aseo 119/18 1,70 32,30

TOTAL 34,00 1,70


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA


108

CÓDIGO: 1.2.01



TOTAL 2.186,00 -


LIBRO MAYOR


CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

CÓDIGO: 1.2.03



TOTAL 575,00 -

LIBRO MAYOR


CUENTA: EQUIPO DE OFICINA


CÓDIGO: 1.2.05



TOTAL 2.400,00 -


LIBRO MAYOR


CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CÓDIGO: 1.2.07



TOTAL 16.000,00 -

CUENTA: VEHICULO


LIBRO MAYOR


109

CÓDIGO: 2.1.01





TOTAL 1.700,00 10.700,00


CUENTA: CUENTAS POR PAGAR


LIBRO MAYOR

CÓDIGO: 2.1.04



02/10/2011 P/r. pago sueldos mes anterior. 2/1 957,26 -

TOTAL 957,26 957,26

CUENTA: SUELDOS POR PAGAR


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.03



10/10/2011 P/r. pago aporte al IESS mes anterior. 10/2 227,04 -

31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 227,04 227,04

14/11/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de oct. 51/8 227,04 -

30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 227,04 227,04

08/12/2011 P/r. pago aporte al IESS mes de nov. 82/13 227,04 -

31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/17 227,04 227,04

TOTAL 681,12 908,16


LIBRO MAYOR


CUENTA: IESS POR PAGAR

CÓDIGO: 2.1.05





31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 58/9 264,00 1.056,00

TOTAL - 1.056,00



LIBRO MAYOR

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

110

CÓDIGO: 2.1.06


01/10/2011 P/r. Estado de situación inicial. 350,00 350,00



05/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 350,00 5,39























07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 184,41 6,71




PASAN 534,41 553,61


LIBRO MAYOR


CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR

111

CÓDIGO: 2.1.06FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

VIENEN 534,41 553,61 19,20

10/11/2011 P/r. pago honorarios s/f 001-001-01729. 45/7 12,00 31,20




















01/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01608. 76/12 0,34 214,39






07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 214,05 46,69



09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 0,13 75,91




14/12/2011 P/r. impresión de facturas s/f.004-001-01646. 91/14 0,49 113,73








26/12/2011 P/r. compra de mercadería s/diario #12 101/16 2,11 193,56




TOTAL 748,46 949,82

CUENTA: RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACASLIBRO MAYOR


112

CÓDIGO: 3.1.01



TOTAL - 129.726,26


LIBRO MAYOR


CUENTA: CAPITAL

CÓDIGO: 4.1.01














31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 24/14 65.685,03 -

TOTAL 65.685,03 65.685,03


CUENTA: VENTAS


LIBRO MAYOR

113

CÓDIGO: 2.1.08


08/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #1. 9/2 370,61 370,61


22/10/2011 P/r. venta de mercadería s/diario #3. 22/4 711,24 1.623,21


31/10/2011 P/r. liquidación IVA de octubre. 36/6 2.389,12 -





30/11/2011 P/r. liquidación IVA de noviembre. 73/12 2.952,79 (0,00)





31/12/2011 P/r. liquidación IVA de diciembre. 108/17 2.540,29 -

TOTAL 7.882,20 7.882,20

LIBRO MAYOR



CUENTA: IVA VENTAS

114

CÓDIGO: 5.1.01











































PASAN 37.803,77

CUENTA: COMPRAS


LIBRO MAYOR


115

CÓDIGO: -


VIENEN 37.803,77 37.803,77





















31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 979,16 57.486,47

31/12/2011 P/r. Mercadería disponible para la venta. 112/17 57.486,47 -

TOTAL 133.094,01 57.486,47


CUENTA: COMPRAS


LIBRO MAYOR

116

CÓDIGO: 1.1.07














PASAN 1.164,48

LIBRO MAYOR


CUENTA: IVA COMPRAS


117

CÓDIGO: 1.1.07


VIENEN 1.164,48 1.164,48











31/10/2011 P/r pago de servicios básicos octubre. 34/6 3,01 2.184,72

31/10/2011 P/r. liquidación IVA de octubre. 36/6 2.184,72 (0,00)
























30/11/2011 P/r pago de servicios básicos noviemb. 71/11 2,77 2.416,56

30/11/2011 P/r. liquidación IVA de noviembre. 73/12 2.416,56 (0,00)






PASAN 5.157,52 4.601,28


LIBRO MAYOR


CUENTA: IVA COMPRAS

118

CÓDIGO: -


VIENEN 5.157,52 4.601,28 556,24



09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 1.61 777,36














30/12/2011 P/r pago de servicios básicos diciemb. 106/16 3,01 2.234,02

30/12/2011 P/r. liquidación IVA de diciembre. 108/17 2.234,01 -

TOTAL 6.835,30 6.835,30

CUENTA: IVA COMPRAS


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: -


19/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #1 21/4 - -



31/12/2011 P/r Para saldar cta. Transp. en Compras 111/17 474,00

TOTAL


LIBRO MAYOR


CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS

CÓDIGO: 5.1.06


28/10/2011 P/r. pago trans. de mercad. s/anexo #2 30/5 - -


TOTAL 61,66


CUENTA: ENCOMIENDAS


LIBRO MAYOR

119

CÓDIGO: 6.1.06


31/10/2011 P/r pago de servicios básicos octubre. 34/6 58,47 58,47

30/11/2011 P/r pago de servicios básicos noviemb. 71/11 56,47 114,94

31/12/2011 P/r pago de servicios básicos diciemb. 106/16 61,47 176,41

31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 176,41 -

TOTAL 176,41 176,41


LIBRO MAYOR


CUENTA: GASTO SERVICIOS BÁSICOS

CÓDIGO: 6.1.01


31/10/2011 P/r. pago sueldos del mes de octubre. 35/6 1.056,00 1.056,00

30/11/2011 P/r. pago sueldos del mes de noviemb. 72/11 1.056,00 2.112,00

31/12/2011 P/r. pago sueldos del mes de diciemb. 107/16 1.056,00 3.168,00

31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 122/18 3.168,00 -

TOTAL 3.168,00 3.168,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: GASTO SUELDOS

CÓDIGO: 6.1.03






TOTAL 384,91 384,91


LIBRO MAYOR


CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL

CÓDIGO: 6.1.02






TOTAL 792,00 792,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES

120

CÓDIGO: 2.1.07


01/10/2011 p/R estado de situacion inicial 1/1 180,00 180,00

02/10/2011 P/r. pago impuestos mes anterior. 5/1 180,00 -

31/10/2011 P/r. liquidación IVA de octubre. 36/5 204,40 204,40

07/11/2011 P/r. pago impuestos al SRI de octubre. 41/7 204,40 -

30/11/2011 P/r. liquidación IVA de noviembre. 73/16 536,23 536,23

07/12/2011 P/r. pago impuestos SRI de noviembre. 82/13 536,23 0,00

31/12/2011 P/r. liquidación IVA de diciembre. 108/17 306,28 306,28

TOTAL 920,63 1.226,91


LIBRO MAYOR


CUENTA: IVA POR PAGAR

CÓDIGO: 6.3.01


31/10/2011 P/r. nota de débito. 36/6 3,00 3,00

30/11/2011 P/r. nota de débito. 74/16 3,00 6,00

31/12/2011 P/r. nota de débito. 109/17 3,00 9,00


TOTAL 9,00 9,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS

CÓDIGO: 6.1.07





TOTAL 240,00 240,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: HONORARIOS

CÓDIGO: 6.1.12


09/12/2011 P/r. pago seguridad s/f 001-001-07843. 86/13 13,39 13,39


TOTAL 13,39 13,39


LIBRO MAYOR


CUENTA: OTROS GASTOS

121

CÓDIGO: 5.1.04


31/12/2011 P/r. Mercadería disponible para la venta. 112/17 162.388,24 162.388,24

31/12/2011 P/r. Costo de ventas e inv.final de merc. 113/17 110.703,21 51.685,03

31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 114/17 51.685,03 -

TOTAL 162.388,24 162.388,24


LIBRO MAYOR


CUENTA: COSTO DE VENTAS

CÓDIGO: 4.1.04


31/12/2011 P/r. Utilidad bruta en ventas. 74/11 14.000,00 14.000,00

31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/18 14.000,00 -

TOTAL 14.000,00 14.000,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CÓDIGO: 6.1.08


31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65


TOTAL 54,65 54,65


LIBRO MAYOR


CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

CÓDIGO: 1.2.02


31/12/2011 P/r.Dep. muebles y enseres. 115/18 54,65 54,65

TOTAL - 54,65


CUENTA: (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES


LIBRO MAYOR

122

CÓDIGO: 6.1.09


31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38


TOTAL 14,38 14,38


LIBRO MAYOR


CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

CÓDIGO: 1.2.04


31/12/2011 P/r.Dep. equipo de oficina. 116/18 14,38 14,38

TOTAL - 14,38

CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 6.1.10


31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computación. 117/18 198,00 198,00


TOTAL 198,00 198,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CÓDIGO: 1,2,06


31/12/2011 P/r.Dep. equipo de computación. 117/18 198,00 198,00

TOTAL - 198,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CÓDIGO: 6.1.11


31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehículo. 118/18 800,00 800,00


TOTAL 800,00 800,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: DEPRECIACIÓN VEHICULO

123

CÓDIGO: 1.2.08


31/12/2011 P/r.Dep. equipo de vehículo. 118/18 800,00 800,00

TOTAL - 800,00


LIBRO MAYOR


CUENTA: (-) DEP. ACUM. VEHIICULO

CÓDIGO: 6.1.04


31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de oficina 119/18 6,70 6,70


TOTAL 6,70 6,70

LIBRO MAYOR


CUENTA: CONSUMO UTILES DE OFICINA


CÓDIGO: 6.1.05


31/12/2011 P/r. consumo de los útiles de oficina 120/18 1,70 1,70


TOTAL 1,70 1,70

LIBRO MAYOR


CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA


CÓDIGO: 6.2.02


31/12/2011 P/r. provisión de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 7,75


TOTAL 7,75 7,75


LIBRO MAYOR


CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES

CÓDIGO: 1.1.03.01


31/12/2011 P/r. provisión de cuentas incobrables 1% 121/18 7,75 (7,75)

TOTAL - 7,75


LIBRO MAYOR


CUENTA: PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

124

CÓDIGO: 3.2.01


31/12/2011 P/r. Cierre de cuentas de ingreso. 122/19 14.000,00 (14.000,00)

31/12/2011 P/r. Cierre de las cuentas de gasto. 123/19 5.866,89 (8.133,11)

31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 8.133,11 -

TOTAL 14.000,00 14.000,00

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO


LIBRO MAYOR


CÓDIGO: 2.1.11


31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 124/19 1.219,97 (1.219,97)

TOTAL - 1.219,97


LIBRO MAYOR


CUENTA: PARTICIPACION TRABAJADORES 15%

CÓDIGO: 3.2.03


31/12/2011 P/r. Utilidad neta del ejercicio. 6.913,15 (6.913,15)

TOTAL - 6.913,15


LIBRO MAYOR


CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

125

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01 CAJA 27.209,08 27.209,08 -

2 1.1.02 BANCOS 86.724,02 72.108,60 14.615,42

3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 5.000,00 1.900,00 3.100,00

4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 104.901,77

5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 134,00

6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 34,00 34,00

7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00

8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00

9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION 2.400,00 2.400,00

10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00

11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.700,00 10.700,00 9.000,00

12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR 957,26 957,26 - -

13 2.1.03 IESS POR PAGAR 681,12 908,16 227,04

14 2.1.05 PROVISIONES SOC.POR PAGAR 1.056,00 1.056,00

15 2.1.06 RETENC. EN LA FTE. POR P. 748,46 949,82 201,37

16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26

17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03

18 2.1.08 IVA VENTAS 7.882,20 7.882,20

19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 56.507,31

20 1.1.07 IVA COMPRAS 6.835,30 6.835,30 0,00

21 #¡REF! TRANSPORTE EN COMPRAS 842,46 852,46

22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70

23 6.1.06 GASTO SERVICIOS BASICOS 176,41 176,41

24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00

25 6.1.03 GASTO APORTE PATRONAL 384,91 384,91

26 6.1.02 REMUNERACIONES ADICI. 792,00 792,00

27 2.1.07 IVA POR PAGAR 920,63 1.226,91 306,28

28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00

29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00

30 2.1.09 RETENCION IVA POR PAGAR 14,40 28,80 14,40

31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39

TOTALES 327.173,43 327.173,43 206,216,37 206.216,37


_______________ ________________

GERENTE CONTADOR



DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011


No. COD. CUENTASSUMAS SALDOS

126

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER

1 1.1.01 CAJA - -

2 1.1.02 BANCOS 14.615,42 14.615,42 14.615,42

3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 3.100,00 3.100,00 3.100,00

4 1.1.04 MERCADERIAS 104.901,77 110.703,21 104.901,77 110.703,21 110.703,21

5 1.1.05 UTILES DE OFICINA 134,00 6,70 127,30 127,30

6 1.1.06 UTILES DE ASEO Y LIMP. 34,00 1,70 32,30 32,30

7 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2.186,00 2.186,00 2.186,00

8 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 575,00 575,00 575,00

9 1.2.05 EQUIPO DE COMPUTA. 2.400,00 2.400,00 2.400,00

10 1.2.07 VEHICULO 16.000,00 16.000,00 16.000,00

11 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 9.000,00 9.000,00 9.000,00

12 2.1.04 SUELDOS POR PAGAR - -

13 2.1.03 IESS POR PAGAR 227,04 227,04 227,04

14 2.1.05 PROVISI, SOC.POR P. 1.056,00 1.056,00 1.056,00

15 2.1.06 RET. EN LA F. POR P. 201,37 201,37 201,37

16 3.1.01 CAPITAL 129.726,26 129.726,26 129.726,26

17 4.1.01 VENTAS 65.685,03 65.685,03 -

18 2.1.08 IVA VENTAS - -

19 5.1.01 COMPRAS 56.507,31 979,16 57486,47 -

20 1.1.07 IVA COMPRAS 0,00 0,00

21 5.1.05 TRANSPORTE EN COMP. 852,46 852,46 -

22 5.1.06 ENCOMIENDAS 126,70 126,70

23 6.1.06 GASTO SERVICIOS B. 176,41 176,41 176,41

24 6.1.01 GASTO SUELDOS 3.168,00 3.168,00 3.168,00

25 6.1.03 GASTO APORTE PATR. 384,91 384,91 384,91

26 6.1.02 REMUNERACIONES ADIC. 792,00 792,00 792,00

27 2.1.07 IVA POR PAGAR 306,28 306,28 306,28

28 6.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 9,00 9,00 9,00

29 6.1.07 HONORARIOS 240,00 240,00 240,00

PASAN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACASHOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011EXPRESADO EN DÓLARES USD $

No. COD. CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS BALANCE GENERAL

127

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES. DEBE HABER

VIENEN 206.202,98 206.201,97 177.367,40 163.375,80 154.509,55 140.516,94 4.770,32 - 149.739,23 140.516,94

30 2.1.09 RETENCION IVA POR P. 14,40 14,40 14,40

31 6.1.12 OTROS GASTOS 13,39 13,39 13,39

32 TOTAL 206.216,37 206216.37

33 5.1.04 COSTO DE VENTAS 162.388,24 162.388,24 -

34 4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN V. 14.000,00 14.000,00 14.000,00

35 6.1.08 DEP. MUEBLES Y ENS. 54,65 54,65 54,65

36 1.2.02 DEP. ACUM. MUEB.Y E. 54,65 54,65 54,65

37 6.1.09 DEP. EQUIPO DE OF. 14,38 14,38 14,38

38 1.2.04 DEP. AC. EQUI. DE OFI. 14,38 14,38 14,38

39 6.1.10 DEP. EQUIPO DE COMP. 198,00 198,00 198,00

40 1.2.06 DEP. ACUM. EQU. DE C. 198,00 198,00 198,00

41 6.1.11 DEP. VEHICULO 800,00 800,00 800,00

42 1.2.08 DEP. ACUM. VEHICULO 800,00 800,00 800,00

43 6.1.04 CONSUMO UTI.DE OF. 6,70 6,70 6,70

44 6.1.05 CONS. UTIL. DE AS. Y L. 1,70 1,70 1,70

45 6.2.02 CUENTAS INCOB. 7,75 7,75 7,75

46 1.1.03.01PROVISION CTAS. IN. 7,75 7,75 7,75

47 TOTAL 340.838,82 340.838,82 155.606,12 155.606,12 5.866,89 14.000,00

48 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCI. 8.133,11

49 14.000,00 14.000,00

50 2.1.11 PARTIC. TRABAJ. 15% 1.219,97

51 3.2.03 UTIL.NETA DEL EJE. 6.913,15

TOTAL 149.739,23 149.739,23

BALANCE AJUSTADO


HOJA DE TRABAJO



_______________ ________________GERENTE CONTADOR


ESTADO RESULT. BALANCE GENERALNo. CODIGO CUENTAS

SALDOS AJUSTES

128

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 Ventas 65.685,03

5.1.04 (-) Costo de Ventas 51.685,03


TOTAL INGRESOS 14.000,00

6. GASTOS

6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.850,14




6.1.04 Consumo Utiles de Oficina 6,70

6.1.05 Consumo Utiles de Aseo y Limpieza 1,70



6.1.08 Dep. Muebles y Enseres 54,65

6.1.09 Dep. Equipo de Oficina 14,38

6.1.10 Dep. Equipo de Computación 198,00

6.1.11 Dep. Vehículo 800,00


6.2 GASTOS DE VENTA 7,75


6.3 GASTOS FINANCIEROS 9,00


TOTAL GASTOS 5.866,89


2.1.11 Participación Trabajadores 15% 1.219,97

3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.913,15

_______________ ________________

GERENTE CONTADOR



ESTADO DE RESULTADOS



129

1. ACTIVOS

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.02 Bancos 14.615,42


1.1.03.01 Provisión Cuentas Incobrables 7,75 3.092,25

1.1.04 Mercaderías 110.703,21

1.1.05 Utiles de Oficina 127,30

1.1.06 Utiles de Aseo y Limpieza 32,30

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 128.570,48

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Muebles y Enseres 2.186,00 2.131,35

1.2.02 Dep. Acum. Muebes y enseres 54,65

1.2.03 Equipo de Oficina 575,00 560,62

1.2.04 Dep. Acum. Equipo de oficina 14,38

1.2.05 Equipo de Computación 2.400,00 2.202,00

1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Comput. 198,00

1.2.07 Vehículo 16.000,00 15.200,00

1.2.08 Dep. Acum. Vehículo 800,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20.093,97

TOTAL ACTIVOS 148.664,46

2. PASIVOS


2.1.01 Cuentas por Pagar 9.000,00

2.1.03 IESS Por Pogar 227,04

2.1.05 Provisiones Soc. por Pagar 1.056,00

2.1.06 Retenciones en la Fte. por Pagar 201,37


2.1.09 Retenc. IVA por Pagar 14,40

2.1.11 Participación Trabajadores 15% 1.219,97

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.025,05

TOTAL PASIVOS 12.025,05

PATRIMONIO 136.639,41

3.1.01 Capital 129.726,26

3.2.03 Utilidad Neta del Ejercicio 6.913,15

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 148.664,46

GERENTE CONTADOR



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



_______________ ________________

130

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

INGRES0S EFECTIVOS DE LOS CLIENTES 75467,23

Ventas Netas en Efectivo 75467,23

(-) Efectivo pagado a los proveedores y empleados 72.108,60

EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES 3.358,63

(-)Interes Pagados

(-)Impuestos sobre Renta

FLUJO DEL EFECTIVO ANTES DE PARTIDAS RECURRENTES

(+) Ingresos por liquidacion del seguro contra imprevistos 0.00

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 0,00

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00

(-)Adquisiciones de Subsidiarias.Neto del efectivo 0.00

(-)Adquisiciones de propiedad, planta y Equipo 0,00

(+) Efectivo Procedente de Venta de equipo 0.00

(+) Efectivo Provenientes de interes 0,00

(+) Efectivo Provenientes de dividendos 0,00

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00

FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(+) Efectivo Procedente de Emision de Acciones 0,00

(+) Efectivo Procedente de Prestamos a largo plazo 0.00

(-)Pago de pasivos por arrendamiento Finnaciero 0,00

(-)Pago de dividendos 0,00

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00

AUMENTO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 3358,63

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL PRINCIPIO DEL PERIODO 11256,79

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 14615,42

F.) GERENTE F) CONTADOR


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 01 DE JULIO AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012



131

APLICACIÓN DE INDICES FINANCIEROS

Razón corriente

Activo Corriente

Razón Corriente = Pasivo Corriente

128570,48

=

120025,05

= 1,07

Interpretación: La aplicación de los índices de razón corriente en

AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS arroja un resultado de 1,07 que

verifica la disponibilidad para cubrir sus deudas a corto plazo es decir que

por cada dólar que debe se cuenta con 1,07 para respaldar sus pasivos

Prueba ácida

Activo Corriente - Inventario

Prueba Ácida = Pasivo Corriente

128570,48 – 110703,21

Prueba Ácida =

120025,05

= 0,14

132

Interpretación: La capacidad de la empresa para cancelar sus

obligaciones pero sin depender de la venta de sus existencias, es de 0,14

centavos este resultado refleja que no cuenta con disponibilidad inmediata

para cancelar sus deudas a corto plazo.

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente — Pasivo Corriente

= 128570,48 — 120025,05

= 8545,03

Interpretación: La empresa AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS

cuenta con un valor de 8545,03 dólares de capital Neto luego de cancelar

sus deudas a corto plazo, valor no muy significativo para el desarrollo de

sus actividades comerciales.

Rotación de los activos totales

Ventas Netas Rotación de Activos Totales = Activos Totales 65685,03 = 148664,46 = 0,44

Interpretación: Este indicador refleja que la empresa ha determinado

recursos en un nivel de 0,44 centavos generados con respecto a la

utilización de los activos totales, lo que representa un valor bajo en

consideración al monto de inversión de los activos.

133

Rentabilidad sobre las ventas

Utilidad Neta

Rentabilidad sobre las Ventas = Ventas Netas

8133,11

=

65685,03 = 0,12

Interpretación: Este indicador representa un resultado de 0,12 centavos

es decir que por cada dólar vendido se obtiene una utilidad de 0,12

centavos en relación a las ventas el periodo octubre a diciembre.

Rentabilidad financiera

Utilidad Neta

Rentabilidad Financiera = Patrimonio

8133,11 = 129726,26 = 0,062

Interpretación: La rentabilidad de la empresa por cada dólar de

capital invertido es de 0,062 centavos valor bajo que justifica el

capital invertido.

134

g. Discusión

Autolaterias y Accesorios Macas, desde su creación, ha venido realizando el

control financiero en forma empírica debido a que las decisiones financieras

se basan en datos de un registro de ingresos y gastos, igualmente no

contaba con registros y documentos de acuerdo a los requerimientos de la

empresa.

La documentación fuente y comercial no era clasificada y archivada

correctamente; ocasionada por la ausencia de un sistema de archivo

eficiente que le permita responsabilidades, sistematización, ubicación y

acceso a la información; dificultando así el proceso normal de sus

actividades e improductividad laboral, es decir no se había aplicado un

sistema contable, desconociendo la importancia de mantener una

herramienta eficaz que arroja resultados confiables a través de estados

financieros que reflejan el desarrollo de las actividades de la Atolatería y

Accesorios Macas .

Con lo anteriormente indicado el propietario no conocía la real situación

económica y financiera por la que atravesaba para la toma de decisiones

adecuadas que coadyuven al desarrollo del almacén y por ende al servicio

de la colectividad Lojana.

Con la realización del presente trabajo investigativo de tesis se busco

alternativas de solución a esta problemática y en el ámbito de aplicación de

los requerimientos del almacén, se elaboro la aplicación práctica de la

contabilidad de octubre a diciembre del 2011 mediante la cuenta múltiple

desde el inventario inicial hasta la elaboración de los estados financieros con

la respectiva documentación soporte y registros contables, misma que

servirá de guía y fortalecerá de manera significativa para la toma de

decisiones adecuadas, ya que la contabilidad es una técnica que se encarga

de registrar, clasificar y resumir en términos monetarios, las operaciones y

135

transacciones de una empresa con la finalidad de informar de la situación

económica financiera y los resultados operacionales en cada periodo o

ejercicio contable mediante la presentación los estados financieros.

Igualmente el presente trabajo de investigación se lo ejecuto considerando

que la administración moderna de todo tipo de empresa o instituciones,

requieren de conceptos y normas básicas que establecen la delimitación e

identificación del ente económico, forma de cuantificación y técnicas de

presentación de informes financieros, de manera que se convierta en una

verdadera herramienta de control y de información financiera, para la toma

de decisiones de manera ágil y oportuna.

136

h. CONCLUSIONES

Al término del presente trabajo de investigación, “IMPLEMENTACIÓN DE

CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES

FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA

CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”, se llego a

las siguientes conclusiones.

El levantamiento del inventario físico permitió conocer con

exactitud la existencia de las mercaderías para su respectiva

contabilización así como evitar la pérdida de venta por falta de

productos en stop.

La documentación fuente y comercial no se encontraba clasificada

y archivada correctamente; debido a la ausencia de un sistema de

archivo eficiente que le permita una sistematización, ubicación y

acceso a la información fácilmente.

La elaboración de un plan y manual de cuentas de conformidad al

movimiento de las operaciones comerciales de Autolaterias y

Accesorios Macas facilito la codificación y el manejo de las

cuentas en el desarrollo del ciclo contable.

El diseño de registro del diario de ventas y compras facilito la

recopilación de la información de las facturas respectivamente para

la jornalización en el diario general, mayorizacion del proceso

contable aplicado.

La implementación de la contabilidad comercial y aplicación de

indicadores financieros en Autolaterias y Accesorios Macas, en el

periodo octubre a Diciembre permitió realizar el proceso contable

desde el inventario inicial hasta la elaboración de los estados

financieros.

137

i) RECOMENDACIONES

Frente a las conclusiones realizadas en Autolaterias y Accesorios Macas se

plantea siguientes recomendaciones:

Al propietario de Autolaterias y Accesorios Macas se recomienda

la realización del inventario físicamente por lo menos una vez al

año lo que permitirá controlar las mercaderías ; y, conocer el

volumen de sus existencias para evitar el desabastecimientos y

capital ocioso.

Se deberá organizar cronológicamente el archivo de la

documentación emitida y receptada de las actividades financieras

de Autolaterias y Accesorios Macas. Que facilite contar con

información oportuna; dificultando el proceso normal de sus

actividades.

Tomar en consideración el plan y Manual de cuentas propuesto en

el presente trabajo que facilitará la codificación y el manejo de las

cuentas en el desarrollo del ciclo contable y de conformidad a los

requerimientos de Autolaterias y Accesorios Macas.

Considerar el diseño para el registro del diario de ventas y

compras lo que facilitará la recopilación de la información para la

jornalización en el diario general.

Acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo,

lo que permitirá organizar los recursos con los que cuenta

Autolaterias y Accesorios Macas y contar con una herramienta

para la toma de decisiones adecuadas en el cumplimiento de sus

objetivos.

138

j. BIBLIOGRAFÍA

Libros

1. BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2008), Contabilidad General, Octava

Edición, Quito-Ecuador.

2. Díaz Mosto, Jorge. (2008), Fundamentos de Contabilidad Tomo I

Editorial de libros técnicos, Quito – Ecuador.

3. MOLINA Antonio. (2007), Contabilidad Básica, Teoría y ejercicios, Quito

– Ecuador.

4. ORTIZ ANAYA, Héctor. (2007), Análisis Financiero aplicado y Principios

de Administración Financiera, Bogotá.

5. SÁNCHEZ, Gilberto. (2007), El rol de pagos en la empresa. Quito –

Ecuador,

6. SARMIENTO Rubén. (2008), Contabilidad general. Quinta Edición Quito

–Ecuador.

7. VASCONEZ, José Vicente.(2008), Introducción a la Contabilidad, Edición

2007 Quito- Ecuador.

8. ZAPATA, Sánchez Pedro. (2008), Contabilidad General, Tercera

Edición, Editorial Mc Graw-Hill. Bogotá – Colombia.

Páginas web

9. Servicio de Rentas Internas (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/20217/110/(citado 20 de julio de 2012)

139

SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL

01/10/2011 001-001-000006052 Consumidor Final 47,32 5,68 53,00 53,00

01/10/2011 001-001-000006053 Sr. Diego Uchuri 40,18 4,82 45,00 45,00


01/10/2011 001-001-000006055 Sr. Carlos Diaz 87,95 10,55 98,50 98,50

01/10/2011 001-001-000006056 Sr. Edgar Amari 58,04 6,96 65,00 65,00




03/10/2011 001-001-000006060 Sr. Carlos Cajamarca 156,52 18,78 175,30 175,30



03/10/2011 001-001-000006063 O.de T. Jaime Aguirre e Hijos Cia. Ltda.48,21 5,79 0,48 54,00 53,52

03/10/2011 001-001-000006064 Sr. Juan Pablo Diaz 8,93 1,07 10,00 10,00


03/10/2011 001-001-000006066 Sr. Raúl Herrera Naranjo 17,86 2,14 20,00 20,00

03/10/2011 001-001-000006067 Sra. Amelia Gloria Sivisapa 7,14 0,86 8,00 8,00

03/10/2011 001-001-000006068 Sr. Galo Curipoma 140,88 16,91 157,79 157,79




04/10/2011 001-001-000006072 Sr. Ángel Cabrera Sarango 267,25 32,07 299,32 299,32


04/10/2011 001-001-000006074 Sr. Rodrigo Bravo 11,16 1,34 12,50 12,50

04/10/2011 001-001-000006075 Sra. Cristina Rodriguez 28,57 3,43 32,00 32,00





04/10/2011 001-001-000006080 Distribuidora Camel 10,71 1,29 12,00 12,00


SUMAN Y PASAN 1550,92 186,11 0,48 1737,03 1736,55


DIARIO DE VENTAS

DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DE 2011

FECHA FACTURA No. DESCRIPCION

VENTAS

CAJA

ANEXO No. 1

k. ANEXOS

140



01/10/2011 001-001-000006053 Sr. Diego Uchuri 40,18 4,82 45,00 45,00


01/10/2011 001-001-000006055 Sr. Carlos Diaz 87,95 10,55 98,50 98,50

01/10/2011 001-001-000006056 Sr. Edgar Amari 58,04 6,96 65,00 65,00




03/10/2011 001-001-000006060 Sr. Carlos Cajamarca 156,52 18,78 175,30 175,30



03/10/2011 001-001-000006063 O.de T. Jaime Aguirre e Hijos Cia. Ltda.48,21 5,79 0,48 54,00 53,52

03/10/2011 001-001-000006064 Sr. Juan Pablo Diaz 8,93 1,07 10,00 10,00



03/10/2011 001-001-000006067 Sra. Amelia Gloria Sivisapa 7,14 0,86 8,00 8,00

03/10/2011 001-001-000006068 Sr. Galo Curipoma 140,88 16,91 157,79 157,79




04/10/2011 001-001-000006072 Sr. Ángel Cabrera Sarango 267,25 32,07 299,32 299,32


04/10/2011 001-001-000006074 Sr. Rodrigo Bravo 11,16 1,34 12,50 12,50






04/10/2011 001-001-000006080 Distribuidora Camel 10,71 1,29 12,00 12,00


SUMAN Y PASAN 1550,92 186,11 0,48 1737,03 1736,55


DIARIO DE VENTAS



VENTAS

CAJA

ANEXO No. 1

141





10/10/2011 001-001-000006123 Sr. Ángel Alvarez Mendoza 212,95 25,55 238,50 238,50





10/10/2011 001-001-000006128 ANULADA 0,00 0,00 0,00

10/10/2011 001-001-000006129 Sra. Germania Alminate 37,95 4,55 42,50 42,50

10/10/2011 001-001-000006130 Sra. Mireya del Cisne Hidalgo 144,81 17,38 162,19 162,19


10/10/2011 001-001-000006132 Bravo y Compania 5,36 0,64 6,00 6,00








SUMAN Y PASAN 684,89 82,19 767,08 767,08


DIARIO DE VENTAS



VENTAS

CAJA

ANEXO No.2

142

VIENEN 684,89 82,19 767,08 767,08

11/10/2011 001-001-000006140 Sr. Gonzalo Galarza 23,66 2,84 26,50 26,50


11/10/2011 001-001-000006142 Sr. Victor H. Ochoa N. 29,46 3,54 33,00 33,00

11/10/2011 001-001-000006143 Sra. Daisy Velepucha G. 567,86 68,14 5,68 636,00 630,32

11/10/2011 001-001-000006144 Sr. Miguel Tandazo 66,52 7,98 74,50 74,50

12/10/2011 001-001-000006145 Sr. Saul Toledo 28,57 3,43 32,00 32,00


12/10/2011 001-001-000006147 Sr. Manuel Estrella 96,29 11,55 107,84 107,84

12/10/2011 001-001-000006148 ANULADA 0,00 0,00 0,00



12/10/2011 001-001-000006151 Sr. Rodrigo Armijos 28,57 3,43 32,00 32,00


12/10/2011 001-001-000006153 Seguros Colonial S.A. 107,14 12,86 120,00 120,00

12/10/2011 001-001-000006154 Seguros Colonial S.A. 99,39 11,93 0,99 3,58 111,32 106,75

12/10/2011 001-001-000006155 Sr. Fernando Benavides 7,59 0,91 8,50 8,50


13/10/2011 001-001-000006157 Sr. Carlos Castillo 78,75 9,45 88,20 88,20

13/10/2011 001-001-000006158 Sr. Carlos Peñafiel 33,93 4,07 38,00 38,00

13/10/2011 001-001-000006159 Sr. Luis Arévalo 19,64 2,36 22,00 22,00

13/10/2011 001-001-000006160 ANULADA 0,00 0,00 0,00

13/10/2011 001-001-000006161 Sra. Raquelita Albán 67,86 8,14 76,00 76,00

13/10/2011 001-001-000006162 Sra. Eliana Pachar 62,50 7,50 70,00 70,00


13/10/2011 001-001-000006164 Sportmancar 204,00 24,48 2,04 228,48 226,44






13/10/2011 001-001-000006170 ANULADA 0,00 0,00 0,00

13/10/2011 001-001-000006171 Sra. Laura Ochoa Correa 30,36 3,64 34,00 34,00



SUMAN Y PASAN 3609,92 433,19 0,99 11,30 4043,11 4030,82


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.2

143

VIENEN 3609,92 433,19 0,99 11,30 4043,11 4030,82

13/10/2011 001-001-000006174 Sr. Luis Tinitana 39,29 4,71 44,00 44,00

14/10/2011 001-001-000006175 Sr. Carlos Armijos 33,93 4,07 38,00 38,00


14/10/2011 001-001-000006177 Sr. Henry Benitez 24,55 2,95 27,50 27,50


14/10/2011 001-001-000006179 Sr. Ramiro Santos 19,64 2,36 22,00 22,00

14/10/2011 001-001-000006180 Sr. Henry Benitez 36,61 4,39 41,00 41,00






14/10/2011 001-001-000006186 Sr. Victor Quezada 210,71 25,29 236,00 236,00

14/10/2011 001-001-000006187 Sr. Fleonardoo Carrillo 21,43 2,57 24,00 24,00

14/10/2011 001-001-000006188 Sra. Ma. Del Carmen Gordon 93,75 11,25 105,00 105,00



15/10/2011 001-001-000006191 Sr. Luis Riofrío 19,64 2,36 22,00 22,00



15/10/2011 001-001-000006194 Sr. David Reyes 60,71 7,29 68,00 68,00

TOTAL 4511,26 541,35 0,99 11,30 5052,61 5040,32


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.2

144


17/10/2011 001-001-000006195 Sr. Efrén Alvarez 25,89 3,11 29,00 29,00


17/10/2011 001-001-000006197 Sr. Jhonatan Aldeán 96,43 11,57 108,00 108,00

17/10/2011 001-001-000006198 Sportmancar 66,96 8,04 75,00 75,00

17/10/2011 001-001-000006199 Sr. Edgar Aldaz 6,25 0,75 7,00 7,00

17/10/2011 001-001-000006200 Sr. Favian Miranda 17,86 2,14 20,00 20,00


17/10/2011 001-001-000006202 Sr. Alvaro Matamoros 63,48 7,62 71,10 71,10

17/10/2011 001-001-000006203 Sr- Wilson Espinoza 47,77 5,73 53,50 53,50

17/10/2011 001-001-000006204 Sr. Sócrates Castillo 89,29 10,71 100,00 100,00

17/10/2011 001-001-000006205 Sra. Sandra Escobar 78,57 9,43 88,00 88,00

18/10/2011 001-001-000006206 Sr. Fernando Sanmartin 9,37 1,12 10,49 10,49

18/10/2011 001-001-000006207 Sr. José E. Sanmartin 21,43 2,57 24,00 24,00


18/10/2011 001-001-000006209 Municipio de Loja 1601,00 192,12 1793,12 1793,12

18/10/2011 001-001-000006210 Sr. Luis Duque 30,80 3,70 34,50 34,50

18/10/2011 001-001-000006211 Sr. Victor Zarango 6,25 0,75 7,00 7,00


18/10/2011 001-001-000006213 Sr. Efrén Soto 9,37 1,12 10,49 10,49

18/10/2011 001-001-000006214 Sr. Raúl Herrera 58,04 6,96 65,00 65,00

18/10/2011 001-001-000006215 Gemeseg 4,46 0,54 5,00 5,00

SUMAN Y PASAN 2295,72 275,49 2571,21 2571,21


ANEXO No.3

DIARIO DE VENTAS



VENTAS

CAJA

145

VIENEN 2295,72 275,49 2571,21 2571,21

18/10/2011 001-001-000006216 Sr. Esteban Surita Romero 15,94 1,91 17,85 17,85

18/10/2011 001-001-000006217 Sr. Bolivar Rios G. 354,38 42,53 396,91 396,91




19/10/2011 001-001-000006221 Sr. Carlos Sarango 12,50 1,50 14,00 14,00


19/10/2011 001-001-000006223 Sr. Alfredo Malo 40,62 4,87 45,49 45,49



19/10/2011 001-001-000006226 Sr. Zenelia Cumbicus 35,71 4,29 40,00 40,00


19/10/2011 001-001-000006228 Sr. Edgar Soto Torres 77,37 9,28 86,65 86,65



19/10/2011 001-001-000006231 Sr. Carlos Andrade 8,93 1,07 10,00 10,00

19/10/2011 001-001-000006232 Sr. Hermes Robles 85,71 10,29 96,00 96,00

19/10/2011 001-001-000006233 Sra. Mari Valdez 27,23 3,27 30,50 30,50

SUMAN Y PASAN 3375,64 405,08 3780,72 3780,72


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.3

146

VIENEN 3375,64 405,08 3780,72 3780,72



19/10/2011 001-001-000006236 Sr. Kleber Soto 94,11 11,29 105,40 105,40


20/10/2011 001-001-000006238 Sr. Javier Padilla 31,25 3,75 35,00 35,00

20/10/2011 001-001-000006239 Sr. Luis Lojano 21,88 2,63 24,51 24,51


20/10/2011 001-001-000006241 Sra. Esmeralda Esquivel 101,79 12,21 114,00 114,00


20/10/2011 001-001-000006243 Sra. Alvania Castillo 302,68 36,32 339,00 339,00




20/10/2011 001-001-000006247 Sr. Franz Garcia 110,98 13,32 124,30 124,30


21/10/2011 001-001-000006249 Sra. María Riofrío 8,04 0,96 9,00 9,00

21/10/2011 001-001-000006250 Sr. Luis Paqui 190,57 22,87 213,44 213,44

21/10/2011 001-001-000006251 Sr. German Quizhpe 101,34 12,16 113,50 113,50



21/10/2011 001-001-000006254 Sr. Fernando Rosales 3,13 0,38 3,51 3,51




22/10/2011 001-001-000006258 Sr. Celio Churo 16,07 1,93 18,00 18,00

22/10/2011 001-001-000006259 Sr. Eduardo Pullaguari 12,50 1,50 14,00 14,00


TOTAL 5927,04 711,24 0,00 0,00 6638,28 6638,28


ANEXO No.3


DIARIO DE VENTAS

147



24/10/2011 001-001-000006262 Sr. Modesto Masache 6,25 0,75 7,00 7,00

24/10/2011 001-001-000006263 Sr. Galo Gualla 25,45 3,05 28,50 28,50

24/10/2011 001-001-000006264 Sr. Wilson Romero 108,48 13,02 121,50 121,50

24/10/2011 001-001-000006265 Sr. Wilson Romero 28,57 3,43 32,00 32,00



24/10/2011 001-001-000006268 Sr. José Uchuari 21,43 2,57 24,00 24,00


24/10/2011 001-001-000006270 Sr. Stalin Romero 330,36 39,64 370,00 370,00

24/10/2011 001-001-000006271 Sr. Stalin Romero 123,21 14,79 138,00 138,00

24/10/2011 001-001-000006272 Sr. Stalin Romero 14,29 1,71 16,00 16,00


24/10/2011 001-001-000006274 ANULADA 0,00 0,00 0,00



25/10/2011 001-001-000006277 Sr. Gregorio Silva 105,09 12,61 117,70 117,70


25/10/2011 001-001-000006279 Sr. Amable Ruiz 131,25 15,75 147,00 147,00

25/10/2011 001-001-000006280 Sr. Franklin Córdova 214,91 25,79 240,70 240,70






25/10/2011 001-001-000006286 Sr. José Jimenez 66,96 8,04 75,00 75,00




25/10/2011 001-001-000006290 Sr. Franklin Placencia 180,71 21,69 202,40 202,40


25/10/2011 001-001-000006292 Sr. Jaime Velez 7,14 0,86 8,00 8,00

25/10/2011 001-001-000006293 Sr. Jaime Velez 9,82 1,18 11,00 11,00

25/10/2011 001-001-000006294 Sr. Jaime Velez 7,59 0,91 8,50 8,50

26/10/2011 001-001-000006295 Sr. Manuel Macanchi 108,93 13,07 122,00 122,00




26/10/2011 001-001-000006299 Constructora Sarmiento Terreros 156,73 18,81 1,59 175,54 173,95

SUMAN Y PASAN 2696,28 323,55 1,59 3019,83 3018,24


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.4


VENTAS

CAJA

148

VIENEN 2696,28 323,55 1,59 3019,83 3018,24




27/10/2011 001-001-000006303 Fundación Decof 60,71 7,29 0,61 68,00 67,39


27/10/2011 001-001-000006305 Sra. Gudelia Espinoza 32,14 3,86 36,00 36,00

27/10/2011 001-001-000006306 ANULADA 0,00 0,00 0,00

27/10/2011 001-001-000006307 Sr. Juan Beltrán 118,75 14,25 133,00 133,00


27/10/2011 001-001-000006309 Sr. Ángel Coronel 62,95 7,55 70,50 70,50


27/10/2011 001-001-000006311 Sr. Juan Calle 13,39 1,61 15,00 15,00

27/10/2011 001-001-000006312 Sr. Paco Moncayo 8,93 1,07 10,00 10,00


28/10/2011 001-001-000006314 Sr. Marco Arrobo 73,21 8,79 82,00 82,00



3511,51 421,38 2,20 3932,89 3930,69


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.4

149

3511,51 421,38 2,20 3932,89 3930,69

28/10/2011 001-001-000006317 Dr. Jorge Mendoza 127,68 15,32 143,00 143,00




28/10/2011 001-001-000006321 Sr. Galo Vargas 9,37 1,12 10,49 10,49

28/10/2011 001-001-000006322 Sr. Eduardo Pulla 75,89 9,11 85,00 85,00

28/10/2011 001-001-000006323 Sr. Edi Matamoros 295,31 35,44 330,75 330,75

29/10/2011 001-001-000006324 Sr. Galton Mendoza 110,79 13,29 124,08 124,08


29/10/2011 001-001-000006326 Sr. Juan Carlos Ordoñez 17,86 2,14 20,00 20,00

29/10/2011 001-001-000006327 Sr. Luis Romero 98,21 11,79 110,00 110,00


29/10/2011 001-001-000006329 Sr. Franklin Soto 500,00 60,00 560,00 560,00


29/10/2011 001-001-000006331 Sr. Juan Maldonado 4,91 0,59 5,50 5,50

31/10/2011 001-001-000006332 Sr. Juan Gordillo 40,18 4,82 45,00 45,00


31/10/2011 001-001-000006334 Sr. Francisco Villalta 768,75 92,25 861,00 861,00


31/10/2011 001-001-000006336 Sra. Rocio Armijos 6,25 0,75 7,00 7,00


31/10/2011 001-001-000006338 Sr. Oscar Luis Castillo 62,14 7,46 69,60 69,60

31/10/2011 001-001-000006339 Sr. David ullaguari 42,86 5,14 48,00 48,00

31/10/2011 001-001-000006340 Sr. Santiago Arellano 19,20 2,30 21,50 21,50

31/10/2011 001-001-000006341 Parroquia San Antonio 92,41 11,09 103,50 103,50



31/10/2011 001-001-000006344 Sr. Gonzalo Granda 48,21 5,79 54,00 54,00


31/10/2011 001-001-000006346 ANULADA 0,00 0,00 0,00

31/10/2011 001-001-000006347 ANULADA 0,00 0,00 0,00

31/10/2011 001-001-000006348 Sr. Máximo Román 75,89 9,11 85,00 85,00

TOTAL 6382,60 765,91 0,00 2,20 7148,51 7146,31


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.4

150


01/11/2011 001-001-000006349 S. Wagner Cueva 47,77 5,73 53,50 53,50

01/11/2011 001-001-000006350 Sr. Andrés Ronquillo 12,50 1,50 14,00 14,00

01/11/2011 001-001-000006351 Sr. Andrés Ronquillo 22,32 2,68 25,00 25,00


01/11/2011 001-001-000006353 Sr. David Lupercio 59,37 7,12 66,49 66,49

01/11/2011 001-001-000006354 ANULADA 0,00 0,00 0,00

01/11/2011 001-001-000006355 Sr. Mauro Motta 170,98 20,52 191,50 191,50


01/11/2011 001-001-000006357 Sr. Jean Figueroa 31,25 3,75 35,00 35,00

01/11/2011 001-001-000006358 Sr. José Gonzalez 56,25 6,75 63,00 63,00






SUMAN Y PASAN 624,31 74,92 699,23 699,23

ANEXO No.5


DIARIO DE VENTAS

DEL 01 AL 05 DE NOVIEMBRE DE 2011


VENTAS

CAJA

151

VIENEN 624,31 74,92 699,23 699,23

02/11/2011 001-001-000006364 Sra. Aida Bustamante 33,93 4,07 38,00 38,00


03/11/2011 001-001-000006366 Sr. Inti Guayllas 157,14 18,86 176,00 176,00



03/11/2011 001-001-000006369 Funeraria Jaramillo y Cia. 2139,29 256,71 2396,00 2396,00

03/11/2011 001-001-000006370 Funeraria Jaramillo y Cia. 329,91 39,59 369,50 369,50




03/11/2011 001-001-000006374 Sra. Nelly Narvaez 16,07 1,93 18,00 18,00

03/11/2011 001-001-000006375 Sr. Jorge Sanchez 50,00 6,00 56,00 56,00





04/11/2011 001-001-000006380 Sr. Fredy Garcia 62,50 7,50 70,00 70,00


04/11/2011 001-001-000006382 Sr. Camilo Pinza 12,05 1,45 13,50 13,50

04/11/2011 001-001-000006383 Sra. Enma Quezada 53,57 6,43 60,00 60,00




TOTAL 3979,23 477,51 0,00 0,00 4456,74 4456,74


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.5

152



07/11/2011 001-001-000006388 Sr. José Medina 966,19 115,94 1082,13 1082,13

07/11/2011 001-001-000006389 Sr. Franklin Ochoa 74,55 8,95 83,50 83,50



07/11/2011 001-001-000006392 Sr. Darwin Sanchez 18,75 2,25 21,00 21,00




07/11/2011 001-001-000006396 Sra. Marlene Mendoza 5,36 0,64 6,00 6,00

07/11/2011 001-001-000006397 Sr. Ángel Pinta 16,07 1,93 18,00 18,00




07/11/2011 001-001-000006401 Sr. Jorge Córdoba 16,07 1,93 18,00 18,00





08/11/2011 001-001-000006406 Sr. Miguel Salazar 51,79 6,21 58,00 58,00

SUMAN Y PASAN 4806,62 576,79 120,58 33,49 5383,41 5229,34

CAJA


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.6


VENTAS

153

VIENEN 4806,62 576,79 120,58 33,49 5383,41 5229,34

08/11/2011 001-001-000006407 Sr. Antony Jaramillo 50,00 6,00 56,00 56,00


08/11/2011 001-001-000006409 Sr. Leonicio Dominguez 1195,09 143,41 1338,50 1338,50



08/11/2011 001-001-000006412 Sr. José Quezada 43,75 5,25 49,00 49,00

08/11/2011 001-001-000006413 Sr. Luis Aguilar 7,59 0,91 8,50 8,50

08/11/2011 001-001-000006414 Sr. Hector Berrú 14,29 1,71 16,00 16,00

08/11/2011 001-001-000006415 Sr. Wilson Cango 30,36 3,64 34,00 34,00



09/11/2011 001-001-000006418 Sr. Wilson Erreyes 33,93 4,07 38,00 38,00


09/11/2011 001-001-000006420 Sr. Fausto Cango 56,25 6,75 63,00 63,00


09/11/2011 001-001-000006422 Sr. Eduardo Córdova 8,93 1,07 10,00 10,00


09/11/2011 001-001-000006424 Sra. Viviana Apolo 58,93 7,07 66,00 66,00

SUMAN Y PASAN 6806,63 816,80 120,58 33,49 7623,43 7469,36


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.6

154

VIENEN 6806,63 816,80 120,58 33,49 7623,43 7469,36



09/11/2011 001-001-000006427 Sr. Enrique Macas 24,11 2,89 27,00 27,00

09/11/2011 001-001-000006428 Sr. Franklin Placencia 67,28 8,07 75,35 75,35


10/11/2011 001-001-000006430 ANULADA 0,00 0,00 0,00

10/11/2011 001-001-000006431 Sr. Fausto Toapanta 21,43 2,57 24,00 24,00



10/11/2011 001-001-000006434 Sra. Elva Cabrera 32,14 3,86 36,00 36,00



10/11/2011 001-001-000006437 Sr. Gabriel Jimenez 22,32 2,68 25,00 25,00

10/11/2011 001-001-000006438 Sr. Arturo Espinoza 301,79 36,21 338,00 338,00

10/11/2011 001-001-000006439 Sr. Vicente Castillo 47,68 5,72 53,40 53,40


11/11/2011 001-001-000006441 Sr. Juan Carlos Velasquez 21,79 2,61 24,40 24,40

11/11/2011 001-001-000006442 Sr. Wilman Chimbo 8,04 0,96 9,00 9,00

11/11/2011 001-001-000006443 Sr. César Celi 95,54 11,46 107,00 107,00



11/11/2011 001-001-000006446 Sr. Juan Carlos Valarezo 64,73 7,77 72,50 72,50

11/11/2011 001-001-000006447 Sr. César Pérez 35,71 4,29 40,00 40,00


11/11/2011 001-001-000006449 Sr. Jinsoop Sánchez 9,82 1,18 11,00 11,00


12/11/2011 001-001-000006451 Sr. Antonio martinez 33,04 3,96 37,00 37,00

12/11/2011 001-001-000006452 Sr. José Gonzalez 128,57 15,43 144,00 144,00

12/11/2011 001-001-000006453 ANULADA 0,00 0,00 0,00

12/11/2011 001-001-000006454 Sr. Arturo Eguiguren 53,57 6,43 60,00 60,00

12/11/2011 001-001-000006455 Sr. Carlos Carrion 62,50 7,50 70,00 70,00



TOTAL 31764,73 3811,77 610,39 169,53 35576,50 34796,58


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.6

155



14/11/2011 001-001-000006459 ANULADA 0,00 0,00 0,00

14/11/2011 001-001-000006460 Sr. Marx Pucha 62,50 7,50 70,00 70,00

14/11/2011 001-001-000006461 Sr. José reza 6,25 0,75 7,00 7,00

14/11/2011 001-001-000006462 ANULADA 0,00 0,00 0,00

14/11/2011 001-001-000006463 ANULADA 0,00 0,00 0,00


14/11/2011 001-001-000006465 Sr. Edwin Ortega 322,00 38,64 360,64 360,64


14/11/2011 001-001-000006467 ANULADA 0,00 0,00 0,00

14/11/2011 001-001-000006468 Sr. Roberth Tenezaca 78,08 9,37 87,45 87,45

14/11/2011 001-001-000006469 Amavi Liquors Cia. Ltda. 3,21 0,39 0,12 0,03 3,60 3,45


14/11/2011 001-001-000006471 Sr. Ramiro Torres 91,62 10,99 102,61 102,61





14/11/2011 001-001-000006476 Sr. Alver Moncada 162,57 19,51 182,08 182,08





15/11/2011 001-001-000006481 Sr. Rene Castillo 10,27 1,23 11,50 11,50


SUMAN Y PASAN 1134,91 136,19 0,12 0,03 1271,10 1270,95


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.7


VENTAS

CAJA

156

VIENEN 1134,91 136,19 0,12 0,03 1271,10 1270,95

15/11/2011 001-001-000006484 Sr. Santos Bustos 58,93 7,07 66,00 66,00





15/11/2011 001-001-000006489 Sra. Rosa Rojas 21,88 2,63 24,51 24,51






16/11/2011 001-001-000006495 Sr. Adolfo Alvarado 66,96 8,04 75,00 75,00

16/11/2011 001-001-000006496 Sr. Manuel Moreno 138,39 16,61 155,00 155,00

16/11/2011 001-001-000006497 Sra. Karla Jumbo 159,82 19,18 179,00 179,00


16/11/2011 001-001-000006499 Sr. Ramiro Torres 175,89 21,11 197,00 197,00

16/11/2011 001-001-000006500 Sr. Manuel Veintimilla 26,79 3,21 30,00 30,00

16/11/2011 001-001-000006501 Sra. Elva Cabrera 14,29 1,71 16,00 16,00

16/11/2011 001-001-000006502 Sr. Lauro Ludeña 33,93 4,07 38,00 38,00


17/11/2011 001-001-000006504 Sr. David Arteaga 35,71 4,29 40,00 40,00

17/11/2011 001-001-000006505 Sra. Rosa Malla 28,57 3,43 32,00 32,00




17/11/2011 001-001-000006509 Sr. Angel Dominguez 89,29 10,71 100,00 100,00



17/11/2011 001-001-000006512 Sr. Alex Sánchez 29,91 3,59 33,50 33,50


17/11/2011 001-001-000006514 Sra. Ximena Erazo 39,29 4,71 44,00 44,00


SUMAN Y PASAN 3112,78 373,53 0,12 0,03 3486,31 3486,16


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.7

157

VIENEN 3112,78 373,53 0,12 0,03 3486,31 3486,16



18/11/2011 001-001-000006518 Sr. Horacio Rivera 126,13 15,14 141,27 141,27



18/11/2011 001-001-000006521 Sr. Franklin Correa 35,36 4,24 39,60 39,60


18/11/2011 001-001-000006523 Sr. Edgar Alejandro 301,95 36,23 338,18 338,18

18/11/2011 001-001-000006524 Sr. Luis Gutierrez 9,82 1,18 11,00 11,00



19/11/2011 001-001-000006527 Sr. Victor Jara 49,11 5,89 55,00 55,00


19/11/2011 001-001-000006529 Sra. Mayovi Herrera 31,25 3,75 35,00 35,00

19/11/2011 001-001-000006530 Sr. Manuel Veintimilla 24,55 2,95 27,50 27,50

19/11/2011 001-001-000006531 Sr. Ivan Mendez 32,14 3,86 36,00 36,00




19/11/2011 001-001-000006535 Sra. Lilia Montoya 67,86 8,14 76,00 76,00

19/11/2011 001-001-000006536 Sr. Roberto Castillo 62,50 7,50 70,00 70,00

19/11/2011 001-001-000006537 Sr. Nolberto Bustamante 119,00 14,28 133,28 133,28


19/11/2011 001-001-000006539 Sr. Nolberto Bustamante 69,64 8,36 78,00 78,00

TOTAL 5529,96 663,60 0,12 0,03 6193,56 6193,41


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.7

158


21/11/2011 001-001-000006540 Sr. Gustavo Castillo 178,40 21,41 199,81 199,81

21/11/2011 001-001-000006541 Sr. Holger Maza 61,16 7,34 68,50 68,50

21/11/2011 001-001-000006542 Sra. Maria Guajala 121,88 14,63 136,51 136,51




21/11/2011 001-001-000006546 Sr. Fredy Jimenez 165,81 19,90 185,71 185,71

21/11/2011 001-001-000006547 Sr. Jorge Zaruma 17,86 2,14 20,00 20,00



22/11/2011 001-001-000006550 Sr. Roberth Cueva 9,82 1,18 11,00 11,00


22/11/2011 001-001-000006552 Sr. Pablo Jaramillo 121,43 14,57 136,00 136,00

22/11/2011 001-001-000006553 Sr. Humberto Gonzales 71,43 8,57 80,00 80,00

22/11/2011 001-001-000006554 Sr. Gustavo Castillo 12,77 1,53 14,30 14,30




22/11/2011 001-001-000006558 Sr. Juan Pablo Calva 8,93 1,07 10,00 10,00

22/11/2011 001-001-000006559 Sr. Luis Riofrio 160,13 19,22 179,35 179,35

22/11/2011 001-001-000006560 Sr. Miguel Carvallo 12,50 1,50 14,00 14,00

22/11/2011 001-001-000006561 Sr. Daniel Gordillo 364,87 43,78 408,65 408,65


22/11/2011 001-001-000006563 Sra. Fanny Espinoza 49,11 5,89 55,00 55,00

22/11/2011 001-001-000006564 Sr. Edwin Cuenca 26,79 3,21 30,00 30,00


23/11/2011 001-001-000006566 Sr. Luis Riofrio 28,00 3,36 31,36 31,36




SUMAN Y PASAN 2098,48 251,82 2350,30 2350,30


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.8


VENTAS

CAJA

159

VIENEN 2098,48 251,82 2350,30 2350,30


23/11/2011 001-001-000006571 Sra. Ruth Alvarez 40,62 4,87 45,49 45,49


23/11/2011 001-001-000006573 Sr. Jose Valle 146,13 17,54 163,67 163,67

23/11/2011 001-001-000006574 Sr. Francisco Calero 9,64 1,16 10,80 10,80

23/11/2011 001-001-000006575 Sr. Luis León 80,36 9,64 90,00 90,00




24/11/2011 001-001-000006579 Sr. Mario Gueledel 64,04 7,68 71,72 71,72




24/11/2011 001-001-000006583 Sra. Elsa Jarrin 58,93 7,07 66,00 66,00

24/11/2011 001-001-000006584 Sr. Ángel Ochoa 39,29 4,71 44,00 44,00

24/11/2011 001-001-000006585 Sr. Franz Garcia 29,46 3,54 33,00 33,00

24/11/2011 001-001-000006586 Sr. José Betancourt 61,61 7,39 69,00 69,00

25/11/2011 001-001-000006587 Sr. Raúl Herrera 182,68 21,92 204,60 204,60


25/11/2011 001-001-000006589 Sr. Raúl Herrera 27,23 3,27 30,50 30,50


25/11/2011 001-001-000006591 Sr. Horacio Rivera 19,64 2,36 22,00 22,00

SUMAN Y PASAN 3373,64 404,84 3778,48 3778,48


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.8

160

VIENEN 3373,64 404,84 3778,48 45,00

25/11/2011 001-001-000006592 Sr. Jacinto Camacho 223,21 26,79 250,00 250,00

25/11/2011 001-001-000006593 Sr. Cosme García 41,96 5,04 47,00 47,00



25/11/2011 001-001-000006596 Sr. Juan Soto 24,55 2,95 27,50 27,50

25/11/2011 001-001-000006597 Sra. Johana Saldua 41,07 4,93 46,00 46,00


25/11/2011 001-001-000006599 Sr. Nelson Beltrán 129,46 15,54 145,00 145,00

25/11/2011 001-001-000006600 Sra. Rosa Guarderas 18,75 2,25 21,00 21,00

25/11/2011 001-001-000006601 Sr. Pablo Guzmán 127,68 15,32 143,00 143,00

26/11/2011 001-001-000006602 Sr. Luis Poma 16,74 2,01 18,75 18,75

26/11/2011 001-001-000006603 ANULADA 0,00 0,00 0,00

26/11/2011 001-001-000006604 Sr. Maximiliano Enriquez 88,39 10,61 99,00 99,00


26/11/2011 001-001-000006606 Sra. Rosa Vasquez 121,43 14,57 136,00 136,00

26/11/2011 001-001-000006607 Sr. Roy Mendez 294,64 35,36 330,00 330,00

26/11/2011 001-001-000006608 Sr. José Sarango 66,96 8,04 75,00 75,00


26/11/2011 001-001-000006610 Sr. Jorge Tapia 13,39 1,61 15,00 15,00

28/11/2011 001-001-000006611 Sr. Norman Paladines 77,23 9,27 86,50 86,50


28/11/2011 001-001-000006613 Sra. Mercy Uchuary 71,43 8,57 80,00 80,00

SUMAN Y PASAN 4934,99 592,20 5527,19 1793,71


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.8

161

VIENEN 4934,99 592,20 5527,19 1793,71

28/11/2011 001-001-000006614 Sra. Mercy Uchuary 33,78 4,05 37,83 37,83


28/11/2011 001-001-000006616 Constructora Calderón Torres 42,86 5,14 48,00 48,00

28/11/2011 001-001-000006617 Sr. Nelson Macas 259,64 31,16 290,80 290,80

28/11/2011 001-001-000006618 Sr. Guido Ramón 68,30 8,20 76,50 76,50


28/11/2011 001-001-000006620 Sra. Aura Criollo 15,63 1,88 17,51 17,51

28/11/2011 001-001-000006621 Sra. Hipatia Ruiz 17,86 2,14 20,00 20,00



28/11/2011 001-001-000006624 Sr. Frady Quituisaca 314,56 37,75 352,31 352,31


29/11/2011 001-001-000006626 Sr. Edison Medina 26,79 3,21 30,00 30,00

SUMAN Y PASAN 5834,51 700,14 6534,65 2801,18

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.8


162

VIENEN 5834,51 700,14 6534,65 2801,18


29/11/2011 001-001-000006628 Sr. Roy Mendez 35,71 4,29 40,00 40,00


29/11/2011 001-001-000006630 Sra. Maria Gaona 34,82 4,18 39,00 39,00



29/11/2011 001-001-000006633 Sr. Enrique Alvarado 49,11 5,89 55,00 55,00




30/11/2011 001-001-000006637 Sr. César Sandoya 27,68 3,32 31,00 31,00


30/11/2011 001-001-000006639 Sr. Eduardo Jaramillo 37,50 4,50 42,00 42,00


30/11/2011 001-001-000006641 Sr. Fernando Barrionuevo 62,50 7,50 70,00 70,00

30/11/2011 001-001-000006642 Sr. Melqui Zarango 83,93 10,07 94,00 94,00

30/11/2011 001-001-000006643 Sr. Esteban Nero 64,29 7,71 72,00 72,00

30/11/2011 001-001-000006644 Sr. Marco Gutierrez 19,29 2,31 21,60 21,60

30/11/2011 001-001-000006645 TOTAL 6559,16 787,10 0,00 0,00 7346,26 3612,78


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.8

163





01/12/2011 001-001-000006648 Sra. Carmen Gahona 70,09 8,41 78,50 78,50

01/12/2011 001-001-000006649 Sra. Nelly Jaramillo 45,94 5,51 51,45 51,45



01/12/2011 001-001-000006652 Sr. Robert Tandazo 16,96 2,04 19,00 19,00

01/12/2011 001-001-000006653 Sr. Fabian Torres 38,39 4,61 43,00 43,00

01/12/2011 001-001-000006654 Sr. Fabian Torres 37,05 4,45 41,50 41,50

01/12/2011 001-001-000006655 Sra. Mercy Uchuari 62,50 7,50 70,00 70,00


02/12/2011 001-001-000006657 Sr. Julio Criollo 26,79 3,21 30,00 30,00

02/12/2011 001-001-000006658 Sr. Leoncio Dominguez 51,79 6,21 58,00 58,00

02/12/2011 001-001-000006659 Sr. Leoncio Dominguez 79,02 9,48 88,50 88,50

02/12/2011 001-001-000006660 Sr. Luis Caiza 19,64 2,36 22,00 22,00




02/12/2011 001-001-000006664 Sr. Nelson Macas 28,13 3,38 31,51 31,51


03/12/2011 001-001-000006666 Sr. Roberth Tenezaca 127,68 15,32 143,00 143,00

03/12/2011 001-001-000006667 Sr. Manuel Enriquez 23,21 2,79 26,00 26,00

03/12/2011 001-001-000006668 Sr. Carlos Cango 46,43 5,57 52,00 52,00


03/12/2011 001-001-000006670 Sr. Manuel Enriquez 38,39 4,61 43,00 43,00

03/12/2011 001-001-000006671 Sra. Nubia Garrido 23,21 2,79 26,00 26,00



03/12/2011 001-001-000006674 Sr. Victor Armijos 25,00 3,00 28,00 28,00

03/12/2011 001-001-000006675 Sr. Jairo Ortega 21,43 2,57 24,00 24,00

05/12/2011 001-001-000006676 ANULADA 0,00 0,00 0,00

05/12/2011 001-001-000006677 ANULADA 0,00 0,00 0,00

05/12/2011 001-001-000006678 ANULADA 0,00 0,00 0,00

05/12/2011 001-001-000006679 ANULADA 0,00 0,00 0,00

05/12/2011 001-001-000006680 ANULADA 0,00 0,00 0,00


SUMAN Y PASAN 1698,61 203,83 1902,44 1902,44

CAJA

DEL 01 AL 10 DE DICIEMBRE DE 2011

ANEXO No.9


DIARIO DE VENTAS


VENTAS

164

VIENEN 1698,61 203,83 1902,44 1902,44

05/12/2011 001-001-000006682 Sr. Paco Córdova 50,89 6,11 57,00 57,00


05/12/2011 001-001-000006684 Sr. Rodolfo Merino 42,86 5,14 48,00 48,00


05/12/2011 001-001-000006686 Sr. Segundo León 62,50 7,50 70,00 70,00


05/12/2011 001-001-000006688 Sr.Wilson Espinoza 14,29 1,71 16,00 16,00

05/12/2011 001-001-000006689 Sr. Dubal Romero 151,79 18,21 170,00 170,00

05/12/2011 001-001-000006690 Sr. Victor Cabrera 44,73 5,37 50,10 50,10

05/12/2011 001-001-000006691 Sr. Guido Encalada 30,98 3,72 34,70 34,70



06/12/2011 001-001-000006694 Sr. José Mingo 127,68 15,32 143,00 143,00


SUMAN Y PASAN 2379,25 285,51 2664,76 2664,76


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.9

165

VIENEN 2379,25 285,51 2664,76 2664,76



06/12/2011 001-001-000006698 ANULADA 0,00 0,00 0,00

06/12/2011 001-001-000006699 Sr. Byron Figueroa 31,25 3,75 35,00 35,00

06/12/2011 001-001-000006700 Sr. Byron Figueroa 10,71 1,29 12,00 12,00

06/12/2011 001-001-000006701 Sr. Jhony Toledo 55,00 6,60 61,60 61,60

06/12/2011 001-001-000006702 Sr. Alcides Carrión 30,63 3,68 34,31 34,31


07/12/2011 001-001-000006704 Sr. Dubal Romero 8,04 0,96 9,00 9,00

07/12/2011 001-001-000006705 Sr. Winston Azanza 25,00 3,00 28,00 28,00


07/12/2011 001-001-000006707 Sra. Yaely Vaca 27,68 3,32 31,00 31,00

07/12/2011 001-001-000006708 Sr. José Zhinin 293,22 35,19 328,41 328,4108/12/2011 001-001-000006711 Sr. Eduardo Barrera 44,64 5,36 50,00 50,00


08/12/2011 001-001-000006713 Sra. Rosario Cueva 5,36 0,64 6,00 6,00



08/12/2011 001-001-000006716 Sr. Lauro Cajas 276,79 33,21 310,00 310,00

08/12/2011 001-001-000006717 Sr. Darwin Andrade 8,93 1,07 10,00 10,00

09/12/2011 001-001-000006718 Sra. Rudy Quezada 47,32 5,68 53,00 53,00


09/12/2011 001-001-000006720 Sr. Elmer Villalta 262,50 31,50 294,00 294,00




09/12/2011 001-001-000006724 Sr. Jymi Jumbo 8,48 1,02 9,50 9,50


10/12/2011 001-001-000006726 Sr. Lucio Jimenez 26,34 3,16 29,50 29,50


10/12/2011 001-001-000006728 Sr. Javier Rios 6,25 0,75 7,00 7,00

10/12/2011 001-001-000006729 Sr. Alfonso Vasquez 102,68 12,32 115,00 115,00

10/12/2011 001-001-000006730 Sr. David Reyes 89,37 10,72 100,09 100,09



10/12/2011 001-001-000006733 Sr. Ángel León 28,57 3,43 32,00 32,00


TOTAL 4676,33 561,16 0,00 0,00 5237,49 5237,49


ANEXO No.9


DIARIO DE VENTAS

166


12/12/2011 001-001-000006735 Sr. Raúl Cortés 401,79 48,21 540,00 450,00

12/12/2011 001-001-000006736 Sr. Raúl Cortés 8,66 1,04 9,70 9,70

12/12/2011 001-001-000006737 Sr. Franklin Gonzalez 79,46 9,54 89,00 89,00


12/12/2011 001-001-000006739 Sr. Leonidas Queveda 31,25 3,75 35,00 35,00

12/12/2011 001-001-000006740 Sr. Gonzalo Galarza 98,21 11,79 110,00 110,00


12/12/2011 001-001-000006742 Sr. Luis Chamba 2,68 0,32 3,00 3,00

12/12/2011 001-001-000006743 Sr. Carlos Erraez 27,50 3,30 30,80 30,80

12/12/2011 001-001-000006744 Sra. Fadua Minga 97,32 11,68 109,00 109,00

12/12/2011 001-001-000006745 Sr. Carlos Pinzón 56,25 6,75 63,00 63,00




13/12/2011 001-001-000006749 Sra. Martha Pucha 58,93 7,07 66,00 66,00

13/12/2011 001-001-000006750 Sr. Ángel Peña 54,91 6,59 61,50 61,50

13/12/2011 001-001-000006751 Sr. Cristian Poma 16,52 1,98 18,50 18,50


13/12/2011 001-001-000006753 Sra. Maria Montaño 26,79 3,21 30,00 30,00


13/12/2011 001-001-000006755 ANULADA 0,00 0,00 0,00

13/12/2011 001-001-000006756 Sr. Milton Loaiza 412,12 49,45 4,12 461,57 457,45

13/12/2011 001-001-000006757 Sr. Itziart Moran 4,91 0,59 5,50 5,50

14/12/2011 001-001-000006758 Sr. Ignacio Cuenca 27,50 3,30 30,80 30,80

14/12/2011 001-001-000006759 Sr. Luis Marquez 28,57 3,43 32,00 32,00





14/12/2011 001-001-000006764 ANULADA 0,00 0,00 0,00


14/12/2011 001-001-000006766 Sra. Maria Zapata 167,86 20,14 188,00 188,00

14/12/2011 001-001-000006767 Sr. José Zhinin 95,98 11,52 107,50 107,50

14/12/2011 001-001-000006768 Sr. Lenin Castillo 103,16 12,38 115,54 115,54

14/12/2011 001-001-000006769 Sr. Luis Cueva 89,29 10,71 100,00 100,00

SUMAN Y PASAN 2316,80 278,01 4,12 2684,81 2590,69


ANEXO No.10


VENTAS

CAJA

DIARIO DE VENTAS


167

VIENEN 2316,80 278,01 4,12 2684,81 2590,69

14/12/2011 001-001-000006770 Sra. Maria Zapata 348,25 41,79 390,04 390,04




14/12/2011 001-001-000006774 Sr. Ángel Gonzalez 23,66 2,84 26,50 26,50


14/12/2011 001-001-000006776 Sra. Yolanda Elizalde 154,46 18,54 173,00 173,00


14/12/2011 001-001-000006778 Sr. David Reyes 84,82 10,18 95,00 95,00

15/12/2011 001-001-000006779 Sr. Alfredo Espinoza 114,63 13,76 128,39 128,39

15/12/2011 001-001-000006780 Sra. Merci Ontaneda 281,25 33,75 315,00 315,00

15/12/2011 001-001-000006781 Sra. Maía Garrido 73,21 8,79 82,00 82,00

15/12/2011 001-001-000006782 Sr. José Buruguan 75,89 9,11 85,00 85,00

15/12/2011 001-001-000006783 Sra. Nubia Garrido 146,43 17,57 164,00 164,00

15/12/2011 001-001-000006784 Sr. Richard velez 30,80 3,70 34,50 34,50

15/12/2011 001-001-000006785 Sr. Wilson Cango 25,00 3,00 28,00 28,00

15/12/2011 001-001-000006786 Sr. Daniel Fernandez 62,50 7,50 70,00 70,00

15/12/2011 001-001-000006787 Sra. Tania Sinchire 46,84 5,62 52,46 52,46



15/12/2011 001-001-000006790 Sr. Pablo Martinez 26,79 3,21 30,00 30,00

15/12/2011 001-001-000006791 Sr. Carlos Misquero 49,11 5,89 55,00 55,00

16/12/2011 001-001-000006792 ANULADA 0,00 0,00 0,00

16/12/2011 001-001-000006793 Sr. Lenin Peralta 263,39 31,61 295,00 295,00

16/12/2011 001-001-000006794 Sr. Arnoldo Japón 94,20 11,30 105,50 105,50


16/12/2011 001-001-000006796 Bolivar Compania de Seguros 404,02 48,48 452,50 452,50

16/12/2011 001-001-000006797 Sra. Guadalupe Jumbo 8,93 1,07 10,00 10,00

16/12/2011 001-001-000006798 Sr. Marco Gutierrez 125,00 15,00 140,00 140,00


16/12/2011 001-001-000006800 Sr. Galo Palacio 60,71 7,29 68,00 68,00

17/12/2011 001-001-000006801 Sr. Sebastian Braco 33,93 4,07 38,00 38,00

17/12/2011 001-001-000006802 Sr. Augusto Suing 36,61 4,39 41,00 41,00

17/12/2011 001-001-000006803 Sra. Mafalda Pasaca 110,98 13,32 124,30 124,30

17/12/2011 001-001-000006804 Sra. Mafalda Pasaca 22,32 2,68 25,00 25,00


17/12/2011 001-001-000006806 Sr. José Jimenez 55,36 6,64 62,00 62,00


17/12/2011 001-001-000006808 Sr. Gilbert Lapo 51,34 6,16 57,50 57,50

TOTAL 5433,29 651,99 0,00 4,12 6175,28 6081,16

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.10


168





19/12/2011 001-001-000006812 Anulada 0,00 0,00 0,00


19/12/2011 001-001-000006814 Sr. Marco Sánchez 232,75 27,93 260,68 260,68

19/12/2011 001-001-000006815 Sr. Henry Quezada 254,46 30,54 285,00 285,00

19/12/2011 001-001-000006816 Sr. Segundo Jimenez 234,50 28,14 262,64 262,64

19/12/2011 001-001-000006817 Multiservicios Alen Cia. Ltda. 86,62 10,39 97,01 97,01



19/12/2011 001-001-000006820 Sr. Lider Martinez 144,64 17,36 162,00 162,00






19/12/2011 001-001-000006826 Sr. Geovany Criollo 37,32 4,48 41,80 41,80

19/12/2011 001-001-000006827 Sr. Carlos Guajala 12,50 1,50 14,00 14,00

SUMAN Y PASAN 1611,28 193,35 1804,63 1804,63


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.11

FACTURA No. DESCRIPCION

VENTAS

CAJAFECHA

169

FECHA SUBT. IVA 12% RET. IVA RET. FTE TOTAL

VIENEN 1611,28 193,35 1804,63 1804,63



20/12/2011 001-001-000006830 Sr. Franco Cuenca 1432,21 171,87 1604,08 1604,08

20/12/2011 001-001-000006831 Sr. Sixto Pacheco 78,57 9,43 88,00 88,00




20/12/2011 001-001-000006835 Sr. Edison Cobos 731,06 87,73 818,79 818,79


20/12/2011 001-001-000006837 Sr. Fausto Jimenez 47,77 5,73 53,50 53,50


20/12/2011 001-001-000006839 Srr. Darwin Andrade 30,36 3,64 34,00 34,00

20/12/2011 001-001-000006840 Sr. Lenin Toledo 14,73 1,77 16,50 16,50


20/12/2011 001-001-000006842 Sra. Diana Girón 41,96 5,04 47,00 47,00

TOTAL 4297,20 515,66 4812,86 4812,86


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.11


VENTAS

CAJA

170


VIENEN 4297,20 515,66 4812,86 4812,86

20/12/2011 001-001-000006843 Sra. Mónica Quezada 77,87 9,34 87,21 87,21


21/12/2011 001-001-000006845 Sr. Anibal Cevallos 23,21 2,79 26,00 26,00

21/12/2011 001-001-000006846 Sr. Gonzalo Roldán 8,93 1,07 10,00 10,00

21/12/2011 001-001-000006847 Sr. Nelson Jaramillo 22,77 2,73 25,50 25,50


21/12/2011 001-001-000006849 ANULADA 0,00 0,00 0,00

21/12/2011 001-001-000006850 Sr. Alver Moncada 26,79 3,21 30,00 30,00

21/12/2011 001-001-000006851 Sr. Alver Moncada 18,75 2,25 21,00 21,00




21/12/2011 001-001-000006855 Sra. Gladis Ortega 25,89 3,11 29,00 29,00

22/12/2011 001-001-000006856 Sra. Alba Orellana 6,25 0,75 7,00 7,00

22/12/2011 001-001-000006857 Sr. Franz Santin 102,68 12,32 115,00 115,00



22/12/2011 001-001-000006860 Piedra e Hijos 3,57 0,43 4,00 4,00

22/12/2011 001-001-000006861 Sra. María Campoverde 8,66 1,04 9,70 9,70





22/12/2011 001-001-000006866 Sr. Absalón Conde 96,43 11,57 108,00 108,00


22/12/2011 001-001-000006868 Sr. Jorge Ortiz 13,39 1,61 15,00 15,00



22/12/2011 001-001-000006871 Sr. Jorge Vega 3,57 0,43 4,00 4,00

22/12/2011 001-001-000006872 P. Mario Aguilar 6,07 0,73 6,80 6,80

23/12/2011 001-001-000006873 Sr. Ermel Iñiguez 77,68 9,32 87,00 87,00



SUMAN Y PASAN 5364,97 643,80 6008,77 6008,77



VENTAS

CAJA

DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.11

171


VIENEN 5364,97 643,80 6008,77 6008,77

23/12/2011 001-001-000006876 Sr. Iván Montalván 117,41 14,09 131,50 131,50

23/12/2011 001-001-000006877 Sr. Edgar Alejandro 8,93 1,07 10,00 10,00


23/12/2011 001-001-000006879 Sr. Erwin Celi 19,46 2,34 21,80 21,80

23/12/2011 001-001-000006880 Sr. Ángel Segarra 68,30 8,20 76,50 76,50





23/12/2011 001-001-000006885 Sr. Ángel Quinto 36,61 4,39 41,00 41,00

23/12/2011 001-001-000006886 Sr. Luis Huaca 19,46 2,34 21,80 21,80


23/12/2011 001-001-000006888 Sr. Jorge Garzón 77,68 9,32 87,00 87,00

24/12/2011 001-001-000006889 Sr. Jorge Garzón 8,04 0,96 9,00 9,00

24/12/2011 001-001-000006890 Sr. Segundo Jimenez 80,36 9,64 90,00 90,00

24/12/2011 001-001-000006891 Sr. Armando Villavicencio 26,79 3,21 30,00 30,00

24/12/2011 001-001-000006892 Sr. Julio Guamán 62,50 7,50 70,00 70,00

24/12/2011 001-001-000006893 Sr. Henry Carrión 93,75 11,25 105,00 105,00


24/12/2011 001-001-000006895 Sr. Ramiro Torres 101,79 12,21 114,00 114,00

24/12/2011 001-001-000006896 Sr. Milton Poma 66,96 8,04 75,00 75,00

24/12/2011 001-001-000006897 Sr. Edgar Palacios 62,50 7,50 70,00 70,00


24/12/2011 001-001-000006899 Sr. Ramiro Carrión 8,04 0,96 9,00 9,00

24/12/2011 001-001-000006900 Sra. Yuliana Cando 33,04 3,96 37,00 37,00

24/12/2011 001-001-000006901 ANULADA 0,00 0,00 0,00

TOTAL 6844,98 821,40 0,00 0,00 7666,38 7666,38


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.11


VENTAS

CAJA

172




26/12/2011 001-001-000006904 Sr. Wilman Ortega 73,66 8,84 82,50 82,50

26/12/2011 001-001-000006905 Sr. Wilman Ortega 27,23 3,27 30,50 30,50






26/12/2011 001-001-000006911 Ing. Jorge Braco 16,96 2,04 19,00 19,00

26/12/2011 001-001-000006912 Sr. Manuel Vivanco 35,71 4,29 40,00 40,00

26/12/2011 001-001-000006913 Sr Ángel Suquilanda 6,25 0,75 7,00 7,00



26/12/2011 001-001-000006916 Sr. Victor Zamareno 45,98 5,52 51,50 51,50

26/12/2011 001-001-000006917 Sr. José Martinez 78,75 9,45 88,20 88,20


26/12/2011 001-001-000006919 Sra. Ines Lanon 13,39 1,61 15,00 15,00






27/12/2011 001-001-000006925 Sr. Rubén Cruz 20,98 2,52 23,50 23,50




SUMAN Y PASAN 1075,87 129,10 1204,97 1204,97


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.12


VENTAS

CAJA

173


VIENEN 1075,87 129,10 1204,97 1204,97

27/12/2011 001-001-000006929 Sr. Alcides Aranda 27,68 3,32 31,00 31,00




27/12/2011 001-001-000006933 Sr. David Reyes 104,13 12,50 116,63 116,63

27/12/2011 001-001-000006934 Sr. Mauro Rojas 23,66 2,84 26,50 26,50

27/12/2011 001-001-000006935 Sr. Darwin Armijos 17,86 2,14 20,00 20,00

27/12/2011 001-001-000006936 Sr. Rober Ramón 123,66 14,84 138,50 138,50



27/12/2011 001-001-000006939 Ing. Jesús Rojas 97,86 11,74 109,60 109,60


28/12/2011 001-001-000006941 Sr. Macario Sarango 5,36 0,64 6,00 6,00


28/12/2011 001-001-000006943 Sr. Segundo Ambuludi 40,27 4,83 45,10 45,10

28/12/2011 001-001-000006944 Sr. Mauricio Guillén 19,64 2,36 22,00 22,00


28/12/2011 001-001-000006946 Sra. Dayana Nuñez 13,39 1,61 15,00 15,00




SUMAN Y PASAN 1962,58 235,51 2198,09 2198,09


DIARIO DE VENTAS


ANEXO No.12


VENTAS

CAJA

174


VIENEN 1962,58 235,51 2198,09 2198,09


28/12/2011 001-001-000006951 ANULADA 0,00 0,00 0,00

28/12/2011 001-001-000006952 Sr. Juan Vargas 21,16 2,54 23,70 23,70


28/12/2011 001-001-000006954 Sra. Rosa Briceño 9,82 1,18 11,00 11,00


29/12/2011 001-001-000006956 ANULADA 0,00 0,00 0,00

29/12/2011 001-001-000006957 Sra. Mayra Salinas 337,86 40,54 378,40 378,40


29/12/2011 001-001-000006959 ANULADA 0,00 0,00 0,00


29/12/2011 001-001-000006961 Sr. Edgar Carrión 62,95 7,55 70,50 70,50

29/12/2011 001-001-000006962 Sr. Darwin Jimenez 18,75 2,25 21,00 21,00




29/12/2011 001-001-000006966 Sr. José Durán 19,64 2,36 22,00 22,00


29/12/2011 001-001-000006968 Sr. Galo Gomez 46,43 5,57 52,00 52,00

29/12/2011 001-001-000006969 ANULADA 0,00 0,00 0,00

30/12/2011 001-001-000006970 Sr. Julio Lafao 72,19 8,66 80,85 80,85

30/12/2011 001-001-000006971 Sra. Antonieta Chiriboga 66,96 8,04 75,00 75,00

30/12/2011 001-001-000006972 ANULADA 0,00 0,00 0,00

30/12/2011 001-001-000006973 Sr. Segundo Romero 25,89 3,11 29,00 29,00

30/12/2011 001-001-000006974 Sr. Fabian Cruz 201,69 24,20 225,89 225,89

30/12/2011 001-001-000006975 Sra. Elsa Villamagua 535,71 64,29 600,00 600,00



30/12/2011 001-001-000006978 Sr. Jorge Figueroa 8,93 1,07 10,00 10,00

30/12/2011 001-001-000006979 Sr. Diego Loaiza 120,54 14,46 135,00 135,00

30/12/2011 001-001-000006980 Sr. Marlon Gonzales 55,36 6,64 62,00 62,00

30/12/2011 001-001-000006981 Sr. Dalton Enrique 49,11 5,89 55,00 55,00


31/12/2011 001-001-000006983 Sr. Eduardo Chamba 19,29 2,31 21,60 21,60


TOTAL 4214,51 505,74 0,00 0,00 4720,25 4720,25


ANEXO No.12


VENTAS

CAJA


DIARIO DE VENTAS

175

SUBT. IVA 12% TOTAL DESCT. RET 1% CAJA BANCOS

03/10/2011 001-001-000000206 Expomadesa S.A 113.50 13.62 127.12 1.14 125.99

03/10/2011 001-001-000149445 Juan Perez Rios 118.80 14.26 133.06 1.19 131.87

03/10/2011 001-001-0213289 Imp. Alvarado 221.04 26.52 247.56 2.21 245.35

453.34 54.40 507.74 4.53 503.21


DIARIO DE COMPRAS


FECHA FACTURA No. PROVEEDOR

COMPRAS

CTAS X PAG.

ANEXO No. 01


04/10/2011 001-001-000149563 Juan Perez Rios 30.35 3.64 33.99 0.30 33.69

04/10/2011 001-001-000036615 Corpal Cia. Ltda. 55.06 6.61 61.67 0.55 61.12

85.41 10.25 95.66 0.85 94.81

ANEXO No. 02


COMPRAS

CTAS X PAG.


DIARIO DE COMPRAS


176


05/10/2011 002-002-0030903 Lavca 114.38 13.73 128.11 1.14 126.96

05/10/2011 001-001-000149625 Juan Perez Rios 122.36 14.68 137.04 1.22 135.82

05/10/2011 001-001-000084774 Jorge Muños P. 150.00 18.00 168.00 1.50 166.50

386.74 46.41 433.15 3.87 429.28

ANEXO No. 03


COMPRAS

CTAS X PAG.


DIARIO DE COMPRAS



06/10/2011 001-001-0213784 Imp. Alvarado 77.08 9.25 86.33 0.77 85.56

06/10/2011 001-001-00149736 Juan Perez Rios 39.78 4.77 44.55 0.40 44.16

116.86 14.02 130.88 1.17 129.71

ANEXO No. 04


COMPRAS

CTAS X PAG.


DIARIO DE COMPRAS


177


07/10/2011 001-001-00149843 Juan Perez Rios 50.52 6.06 56.58 0.51 56.08

07/10/2011 002-002-00300934 Lavca 86.95 10.43 97.38 0.87 96.51

07/10/2011 001-001-000149858 Juan Perez Rios 26.69 3.20 29.89 0.27 29.63

07/10/2011 001-001-0213943 Imp. Alvarado 168.69 20.24 188.93 1.69 187.25

TOTAL 332.85 39.94 372.79 3.33 369.46

ANEXO No. 05


COMPRAS

CTAS X PAG.


DIARIO DE COMPRAS



10/10/2011 001-001-0214111 Imp. Alvarado 308.66 37.04 345.70 3.09 342.61

10/10/2011 001-001-000149900 Juan Perez Rios 312.45 37.49 349.94 3.12 346.82

621.11 74.53 695.64 6.21 689.43


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 06


COMPRAS

CTASX PAG.

178


11/10/2011 001-001-0214321 Imp. Alvarado 15.44 1.85 17.29 0.15 17.14

11/10/2011 001-001-0214189 Imp. Alvarado 352.87 42.34 395.21 3.53 391.69

11/10/2011 001-001-000149976 Juan Perez Rios 140.40 16.85 157.25 1.40 155.84

11/10/2011 008-001-000002371 Autorad S.A. 308.64 37.04 345.68 3.09 342.59

817.35 98.08 915.43 8.17 907.26


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 07


COMPRAS

CTASX PAG.


12/10/2011 001-001-000026872 Mansuera S.A. 139.27 16.71 155.98 1.39 154.59

12/10/2011 001-001-000036907 Corpal Cia. Ltda. 267.99 32.16 300.15 2.68 297.47

12/10/2011 001-001-0214372 Imp. Alvarado 210.42 25.25 235.67 2.10 233.57

617.68 74.12 691.80 6.18 685.62

ANEXO No. 08


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


179


13/10/2011 001-001-000150224 Juan Perez Rios 77.32 9.28 86.60 0.77 85.83

13/10/2011 001-001-000150211 Juan Perez Rios 47.26 5.67 52.93 0.47 52.46

13/10/2011 001-001-000150194 Juan Perez Rios 144.47 17.34 161.81 1.44 160.36

13/10/2011 001-001-0214478 Imp. Alvarado 437.23 52.47 489.70 4.37 485.33

13/10/2011 001-001-000027015 Mansuera S.A. 209.20 25.10 234.30 2.09 232.21

915.48 109.86 1,025.34 9.15 1,016.18

ANEXO No. 09


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


180


14/10/2011 001-001-000150357 Juan Perez Rios 70.98 8.52 79.50 0.71 78.79

14/10/2011 001-001-0214666 Imp. Alvarado 294.55 35.35 329.90 2.95 326.95

14/10/2011 001-001-0214665 Imp. Alvarado 1,826.00 219.12 2,045.12 18.26 2,026.86

14/10/2011 001-001-0214603 Imp. Alvarado 99.68 11.96 111.64 1.00 110.64

14/10/2011 001-001-000037102 Corpal Cia. Ltda. 476.08 57.13 533.21 4.76 528.45

TOTAL 2,767.29 332.07 3,099.36 27.67 - 3,071.69

ANEXO No. 10


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



17/10/2011 001-001-0214734 Imp. Alvarado 237,97 28,56 266,53 2,38 264,15

17/10/2011 001-001-000150458 Juan Perez Rios 437,26 52,47 489,73 4,37 485,36

17/10/2011 001-001-000150514 Juan Perez Rios 62,27 7,47 69,74 0,62 69,12

17/10/2011 001-001-000037182 Corpal Cia. Ltda. 113,62 13,63 127,25 1,14 126,12

TOTAL 851,12 102,13 953,25 8,51 944,74


DIARIO DE COMPRAS



COMPRAS

CTASX PAG.

ANEXO No. 11

181


18/10/2011 001-001-000150648 Juan Perez Rios 252,06 30,25 282,31 2,52 279,79

18/10/2011 001-001-000150581 Juan Perez Rios 57,40 6,89 64,29 0,57 63,71

18/10/2011 001-001-000150614 Juan Perez Rios 67,12 8,05 75,17 0,67 74,50

18/10/2011 001-001-0214879 Imp. Alvarado 630,63 75,68 706,31 6,31 700,00

18/10/2011 001-001-0214898 Imp. Alvarado 246,32 29,56 275,88 2,46 273,42

18/10/2011 001-001-0214895 Imp. Alvarado 391,06 46,93 437,99 3,91 434,08

18/10/2011 001-001-0214904 Imp. Alvarado 29,42 3,53 32,95 0,29 32,66

18/10/2011 001-001-000027421 Mansuera S.A. 64,75 7,77 72,52 0,65 71,87

TOTAL 1.738,76 208,65 1.947,41 17,39 1.930,02

ANEXO No. 12


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


182


19/10/2011 001-001-0215034 Imp. Alvarado 324,48 38,94 363,42 3,24 360,17

19/10/2011 002-002-0031070 Lavca 115,54 13,86 129,40 1,16 128,25

19/10/2011 002-002-0031049 Lavca 223,56 26,83 250,39 2,24 248,15

19/10/2011 001-001-000027510 Mansuera S.A. 73,61 8,83 82,44 0,74 81,71

19/10/2011 001-001-000027536 Mansuera S.A. 112,03 13,44 125,47 1,12 124,35

19/10/2011 001-001-000011389 Lubri Express 996,57 119,59 1.116,16 9,97 1.106,19

TOTAL 1.845,79 221,49 2.067,28 18,46 2.048,83

ANEXO No. 13


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


183


20/10/2011 001-001-000150922 Juan Perez Rios 105,53 12,66 118,19 1,06 117,14

20/10/2011 003-002-0051061 Automotores de la Sierra S.A. 1.323,25 158,79 1.482,04 13,23 1.468,81

20/10/2011 002-002-0031095 Lavca 202,64 24,32 226,96 2,03 224,93

TOTAL 1.631,42 195,77 1.827,19 16,31 1.810,88

ANEXO No. 14


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


21/10/2011 001-001-000037333 Corpal Cia. Ltda. 511.88 61.43 573.31 5.12 568.19

TOTAL 511.88 61.43 573.31 5.12 - 568.19


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 15

184


24/10/2011 008-001-000002604 Autorad S.A. 701,46 84,18 785,64 7,01 778,62

24/10/2011 001-001-000151147 Juan Perez Rios 172,44 20,69 193,13 1,72 191,41

TOTAL 873,90 104,87 978,77 8,74 970,03


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 16


COMPRAS

CTASX PAG.


25/10/2011 001-001-000028091 Mansuera S.A. 49,37 5,92 55,29 0,49 54,80

25/10/2011 001-001-000151207 Juan Perez Rios 133,48 16,02 149,50 1,33 148,16

TOTAL 182,85 21,94 204,79 1,83 202,96


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 17


COMPRAS

CTASX PAG.

185


26/10/2011 002-002-0031150 Lavca 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88

TOTAL 49,44 5,93 55,37 0,49 54,88


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 18


COMPRAS

CTASX PAG.


27/10/2011 001-001-000085603 Jorge Muñoz P. 202,68 24,32 227,00 2,03 224,97

27/10/2011 001-001-0215937 Imp. Alvarado 176,13 21,14 197,27 1,76 195,50

27/10/2011 001-001-0215852 Imp. Alvarado 301,53 36,18 337,71 3,02 334,70

TOTAL 680,34 81,64 761,98 6,80 755,18

PROVEEDOR

COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 19

FECHA FACTURA No.

186


28/10/2011 001-001-000037681 Corpal Cia. Ltda. 240,62 28,87 269,49 2,41 267,09

28/10/2011 001-001-0216000 Imp. Alvarado 337,38 40,49 377,87 3,37 374,49

28/10/2011 001-001-000028509 Mansuera S.A. 34,18 4,10 38,28 0,34 37,94

28/10/2011 001-001-000028418 Mansuera S.A. 48,26 5,79 54,05 0,48 53,57

28/10/2011 001-001-000028492 Mansuera S.A. 414,96 49,80 464,76 4,15 460,61

28/10/2011 001-001-000085634 Jorge Muñoz P. 206,25 24,75 231,00 2,06 228,94

28/10/2011 001-001-0215775 Imp. Alvarado 395,05 47,41 442,46 3,95 438,51

28/10/2011 001-001-000028284 Mansuera S.A. 44,38 5,33 49,71 0,44 49,26

28/10/2011 001-001-000151403 Juan Perez Rios 70,60 8,47 79,07 0,71 78,37

28/10/2011 001-001-000151515 Juan Perez Rios 99,04 11,88 110,92 0,99 109,93

28/10/2011 001-001-000151467 Juan Perez Rios 278,73 33,45 312,18 2,79 309,39

TOTAL 2.169,45 260,33 2.429,78 21,69 2.408,09

ANEXO No. 20


COMPRAS

CTASX PAG.

187


31/10/2011 001-001-000037732 Corpal Cia. Ltda. 75.75 9.09 84.84 0.76 84.08

31/10/2011 001-001-000028657 Mansuera S.A. 19.02 2.28 21.30 0.19 21.11

31/10/2011 001-001-000028684 Mansuera S.A. 71.77 8.61 80.38 0.72 79.66

31/10/2011 001-001-0216134 Imp. Alvarado 272.37 32.68 305.05 2.72 302.33

TOTAL 438.91 52.67 491.58 4.39 487.19

ANEXO No. 21


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


01/11/2011 002-002-0031221 Lavca 234.57 28.15 262.72 2.35 260.37

01/11/2011 001-001-0216274 Imp. Alvarado 311.15 37.34 348.49 3.11 345.38

01/11/2011 001-001-000151767 Juan Perez Rios 125.88 15.11 140.99 1.26 139.73

TOTAL 671.60 80.59 752.19 6.72 745.48

COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 22


188


07/11/2011 001-001-000151884 Juan Perez Rios 146,23 17,55 163,78 1,46 162,32

07/11/2011 001-001-000028940 Mansuera S.A. 10,25 1,23 11,48 0,10 11,38

TOTAL 156,48 18,78 175,26 1,56 173,69


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 23


COMPRAS

CTASX PAG.


08/11/2011 001-001-0037867 Corpal Cia. Ltda. 184,08 22,09 206,17 1,84 204,33

08/11/2011 001-001-000085996 Jorge Muñoz P. 98,22 11,79 110,01 0,98 109,02

TOTAL 282,30 33,88 316,18 2,82 313,35

ANEXO No. 24


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


189


09/11/2011 001-001-000021175 Norimport S.A. 440,46 52,86 493,32 4,40 488,91

09/11/2011 001-001-000029171 Mansuera S.A. 41,06 4,93 45,99 0,41 45,58

09/11/2011 001-001-000021236 Rectima 314,26 37,71 351,97 3,14 348,83

09/11/2011 001-001-000029219 Mansuera S.A. 13,94 1,67 15,61 0,14 15,47

TOTAL 809,72 97,17 906,89 8,10 898,79

ANEXO No. 25


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



10/11/2011 001-001-0216921 Imp. Alvarado 264,20 31,70 295,90 2,64 293,26

10/11/2011 001-001-000152313 Juan Perez Rios 94,37 11,32 105,69 0,94 104,75

10/11/2011 001-001-0216998 Imp. Alvarado 337,54 40,50 378,04 3,38 374,67

10/11/2011 001-001-0216999 Imp. Alvarado 189,72 22,77 212,49 1,90 210,59

10/11/2011 002-002-0031290 Lavca 183,90 22,07 205,97 1,84 204,13

10/11/2011 001-001-000152285 Juan Perez Rios 198,38 23,81 222,19 1,98 220,20

TOTAL 1.268,11 152,17 1.420,28 12,68 1.407,60

ANEXO No. 26


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


190


11/11/2011 001-001-000029534 Mansuera S.A. 214,22 25,71 239,93 2,14 237,78

11/11/2011 001-001-0217044 Imp. Alvarado 212,00 25,44 237,44 2,12 235,32

11/11/2011 001-001-000152410 Juan Perez Rios 57,49 6,90 64,39 0,57 63,81

11/11/2011 001-001-000152446 Juan Perez Rios 99,64 11,96 111,60 1,00 110,60

11/11/2011 001-001-0217015 Imp. Alvarado 568,66 68,24 636,90 5,69 631,21

11/11/2011 001-001-0217017 Imp. Alvarado 913,35 109,60 1.022,95 9,13 1.013,82

11/11/2011 001-001-0217016 Imp. Alvarado 18,73 2,25 20,98 0,19 20,79

TOTAL 2.084,09 250,09 2.334,18 20,84 2.313,34

ANEXO No. 27


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



12/11/2011 001-001-000086151 Jorge Muñoz P. 123.22 14.79 138.01 1.23 136.77

TOTAL 123.22 14.79 138.01 1.23 - 136.77

ANEXO No. 28


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


191


14/11/2011 001-001-0217215 Imp. Alvarado 2.077,04 249,24 2.326,28 20,77 2.305,51

14/11/2011 001-001-0217204 Imp. Alvarado 83,65 10,04 93,69 0,84 92,85

14/11/2011 001-001-0217207 Imp. Alvarado 201,84 24,22 226,06 2,02 224,04

14/11/2011 001-001-0217261 Imp. Alvarado 50,08 6,01 56,09 0,50 55,59

14/11/2011 001-001-000152581 Juan Perez Rios 360,33 43,24 403,57 3,60 399,97

14/11/2011 001-001-000152587 Juan Perez Rios 133,54 16,02 149,56 1,34 148,23

14/11/2011 002-002-0031319 Lavca 82,19 9,86 92,05 0,82 91,23

TOTAL 2.988,67 358,64 3.347,31 29,89 3.317,42


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 29


COMPRAS

CTASX PAG.

192


15/11/2011 001-001-000152646 Juan Perez Rios 156,42 18,77 175,19 1,56 173,63

15/11/2011 003-002-0051317 Automotores de la Sierra S.A. 543,07 65,17 608,24 5,43 602,81

15/11/2011 001-001-000152682 Juan Perez Rios 62,49 7,50 69,99 0,62 69,36

15/11/2011 001-001-000152759 Juan Perez Rios 153,69 18,44 172,13 1,54 170,60

TOTAL 915,67 109,88 1.025,55 9,16 1.016,39

DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 30


COMPRAS

CTASX PAG.



16/11/2011 001-001-0040625 Distrilujos S.A. 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25

TOTAL 108,33 13,00 121,33 1,08 120,25


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 31


COMPRAS

CTASX PAG.

193


17/11/2011 001-001-000152903 Juan Perez Rios 85,99 10,32 96,31 0,86 95,45

17/11/2011 001-001-000038300 Corpal Cia. Ltda. 88,29 10,59 98,88 0,88 98,00

17/11/2011 001-001-0217749 Imp. Alvarado 336,12 40,33 376,45 3,36 373,09

TOTAL 510,40 61,25 571,65 5,10 566,54


DIARIO DE COMPRAS

ANEXO No. 32


COMPRAS

CTASX PAG.



18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72

18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53

TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 33


COMPRAS

CTASX PAG.

194


19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A.311.77 37.41 349.18 3.12 346.06

TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06

ANEXO No. 34


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



18/11/2011 001-001-0217654 Imp. Alvarado 528,58 63,43 592,01 5,29 586,72

18/11/2011 001-001-000153025 Juan Perez Rios 169,85 20,38 190,23 1,70 188,53

TOTAL 698,43 83,81 782,24 6,98 775,26


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 33


COMPRAS

CTASX PAG.

195


19/11/2011 003-002-0051409 Automotores de la Sierra S.A.311.77 37.41 349.18 3.12 346.06

TOTAL 311.77 37.41 349.18 3.12 - 346.06


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 34


COMPRAS

CTASX PAG.


21/11/2011 001-001-000153124 Juan Perez Rios 100,72 12,09 112,81 1,01 111,80

21/11/2011 001-001-000153201 Juan Perez Rios 454,70 54,56 509,26 4,55 504,72

21/11/2011 001-001-0218166 Imp. Alvarado 629,46 75,54 705,00 6,29 698,70

TOTAL 1.184,88 142,19 1.327,07 11,85 1.315,22

ANEXO No. 35


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


196


22/11/2011 001-001-000030502 Mansuera S.A. 46,76 5,61 52,37 0,47 51,90

22/11/2011 002-002-0031412 Lavca 210,25 25,23 235,48 2,10 233,38

22/11/2011 001-001-000153264 Juan Perez Rios 71,97 8,64 80,61 0,72 79,89

22/11/2011 001-001-000153281 Juan Perez Rios 94,04 11,28 105,32 0,94 104,38

22/11/2011 001-001-000153290 Juan Perez Rios 50,17 6,02 56,19 0,50 55,69

22/11/2011 001-001-0218325 Juan Perez Rios 429,09 51,49 480,58 4,29 476,29

22/11/2011 001-001-000038629 Corpal Cia. Ltda. 410,12 49,21 459,33 4,10 455,23

22/11/2011 001-001-0218396 Imp. Alvarado 269,37 32,32 301,69 2,69 299,00

22/11/2011 001-001-000086544 Jorge Muñoz P. 58,92 7,07 65,99 0,59 65,40

TOTAL 1.640,69 196,88 1.837,57 16,41 1.821,17

ANEXO No. 36


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


197


23/11/2011 001-001-000038682 Corpal Cia. Ltda. 101,00 12,12 113,12 1,01 112,11

23/11/2011 001-001-0218548 Imp. Alvarado 433,82 52,06 485,88 4,34 481,54

23/11/2011 001-001-000153386 Juan Perez Rios 246,35 29,56 275,91 2,46 273,45

23/11/2011 001-001-000038654 Corpal Cia. Ltda. 227,58 27,31 254,89 2,28 252,61

TOTAL 1.008,75 121,05 1.129,80 10,09 1.119,71

ANEXO No. 37


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


198


24/11/2011 002-002-0031436 Lavca 71,28 8,55 79,83 0,71 79,12

24/11/2011 001-001-0218662 Imp. Alvarado 130,30 15,64 145,94 1,30 144,63


24/11/2011 001-001-000153571 Juan Perez Rios 62,56 7,51 70,07 0,63 69,44

24/11/2011 001-001-000153577 Juan Perez Rios 105,54 12,66 118,20 1,06 117,15

24/11/2011 001-001-000153543 Juan Perez Rios 191,66 23,00 214,66 1,92 212,74

24/11/2011 001-001-000038755 Corpal Cia. Ltda. 293,91 35,27 329,18 2,94 326,24

24/11/2011 001-001-0218773 Imp. Alvarado 125,34 15,04 140,38 1,25 139,13

TOTAL 1.109,63 133,16 1.242,79 11,10 1.231,69


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 38


COMPRAS

CTASX PAG.

199


25/11/2011 001-001-000030921 Mansuera S.A. 601,84 72,22 674,06 6,02 668,04

25/11/2011 001-001-000153628 Juan Perez Rios 76,76 9,21 85,97 0,77 85,20

25/11/2011 001-001-000153651 Juan Perez Rios 53,70 6,44 60,14 0,54 59,61

TOTAL 732,30 87,88 820,18 7,32 812,85


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 39


COMPRAS

CTASX PAG.


28/11/2011 001-001-000031062 Mansuera S.A. 45,04 5,40 50,44 0,45 49,99

28/11/2011 001-001-0219136 Imp. Alvarado 293,23 35,19 328,42 2,93 325,49

28/11/2011 001-001-000153746 Juan Perez Rios 226,87 27,22 254,09 2,27 251,83

28/11/2011 001-001-0218917 Imp. Alvarado 276,25 33,15 309,40 2,76 306,64

28/11/2011 001-001-000153792 Juan Perez Rios 52,78 6,33 59,11 0,53 58,59

TOTAL 894,17 107,30 1.001,47 8,94 992,53

ANEXO No. 40


COMPRAS

CTASX PAG.

200


29/11/2011 001-001-000107169 Eddie Mendoza B. 108,77 13,05 121,82 1,09 120,73

29/11/2011 001-001-000031185 Mansuera S.A. 10,10 1,21 11,31 0,10 11,21

29/11/2011 001-001-000038973 Corpal Cia. Ltda. 982,93 117,95 1.100,88 9,83 1.091,05

29/11/2011 001-001-0219347 Imp. Alvarado 266,10 31,93 298,03 2,66 295,37

29/11/2011 001-001-000153907 Juan Perez Rios 191,62 22,99 214,61 1,92 212,70

29/11/2011 001-001-000153932 Juan Perez Rios 141,48 16,98 158,46 1,41 157,04

TOTAL 1.701,00 204,12 1.905,12 17,01 1.888,11

ANEXO No. 41


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



30/11/2011 001-001-000154050 Juan Perez Rios 136.67 16.40 153.07 1.37 151.70

30/11/2011 001-001-0219693 Imp. Alvarado 44.14 5.30 49.44 0.44 49.00

30/11/2011 001-001-000031319 Mansuera S.A. 64.46 7.74 72.20 0.64 71.55

TOTAL 245.27 29.43 274.70 2.45 272.25

DIARIO DE COMPRAS



ANEXO No. 42


COMPRAS

CTASX PAG.

201


01/12/2011 001-001-0222812 Imp. Alvarado 282,60 33,91 316,51 2,83 313,69

01/12/2011 001-001-000086937 Jorge Muñoz P. 102,68 12,32 115,00 1,03 113,97

01/12/2011 001-001-000031389 Mansuera S.A. 15,34 1,84 17,18 0,15 17,03

TOTAL 400,62 48,07 448,69 4,01 444,69

ANEXO No. 43


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS




02/12/2011 001-001-000031496 Mansuera S.A. 44,38 5,33 49,71 0,44 49,26

02/12/2011 001-001-000039128 Corpal Cia. Ltda. 46,93 5,63 52,56 0,47 52,09

TOTAL 471,64 56,60 528,24 4,72 523,52


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 44


COMPRAS

CTASX PAG.

202


05/12/2011 001-001-0223028 Imp. Alvarado 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22

TOTAL 734,43 88,13 822,56 7,34 815,22

ANEXO No. 45


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



06/12/2011 008-001-000003626 Autoradiador S.A. 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64

TOTAL 502,38 60,29 562,67 5,02 557,64

ANEXO No. 46


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


203


07/12/2011 001-001-0223390 Imp. Alvarado 148,68 17,84 166,52 1,49 165,03

07/12/2011 001-001-000031702 Mansuera S.A. 478,97 57,48 536,45 4,79 531,66

07/12/2011 001-001-0031637 Mansuera S.A. 203,81 24,46 228,27 2,04 226,23

07/12/2011 001-001-000154346 Juan Perez Rios 179,45 21,53 200,98 1,79 199,19

07/12/2011 001-001-000154354 Juan Perez Rios 136,54 16,38 152,92 1,37 151,56

07/12/2011 001-001-000087144 Jorge Muñoz P. 167,86 20,14 188,00 1,68 186,32

07/12/2011 001-001-000022176 Ceron S.A. 82,50 9,90 92,40 0,83 91,58

07/12/2011 001-001-000025194 Jaime Alvarado L. 444,64 53,36 498,00 4,45 493,55

07/12/2011 001-001-0223389 Imp. Alvarado 683,84 82,06 765,90 6,84 759,06

TOTAL 2.526,29 303,15 2.829,44 25,26 2.804,18


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 47


COMPRAS

CTASX PAG.

204


08/12/2011 001-001-0223197 Imp. Alvarado 377.88 45.35 423.23 3.78 419.45

08/12/2011 001-001-000154555 Juan Perez Rios 251.68 30.20 281.88 2.52 279.36

08/12/2011 001-001-000039235 Corpal Cia. Ltda. 154.05 18.49 172.54 1.54 171.00

09/12/2011 001-001-000154721 Juan Perez Rios 130.28 15.63 145.91 1.30 144.61

08/12/2011 001-001-0223558 Imp. Alvarado 462.24 55.47 517.71 4.62 513.09

08/12/2011 001-001-0223674 Imp. Alvarado 333.11 39.97 373.08 3.33 369.75

TOTAL 1,709.24 205.11 1,914.35 17.09 - 1,897.26


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 48


COMPRAS

CTASX PAG.


12/12/2011 001-001-000154770 Juan Perez Rios 78,84 9,46 88,30 0,79 87,51

12/12/2011 001-001-0223804 Imp. Alvarado 163,34 19,60 182,94 1,63 181,31

12/12/2011 001-001-0223833 Imp. Alvarado 332,43 39,89 372,32 3,32 369,00

574,61 68,95 643,56 5,75 637,82

TOTAL

PROVEEDOR

COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 49

FECHA FACTURA No.

205


13/12/2011 001-001-0223980 Imp. Alvarado 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21

TOTAL 143,43 17,21 160,64 1,43 159,21

ANEXO No. 50


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



14/12/2011 001-001-0224110 Imp. Alvarado 2.069,57 248,35 2.317,92 20,70 4.656,53 2.297,22

14/12/2011 002-002-0031657 Lavca 74,62 8,95 83,57 0,75 167,90 82,83

14/12/2011 001-001-000032472 Mansuera S.A. 404,34 48,52 452,86 4,04 909,77 448,82

14/12/2011 001-001-000155044 Juan Perez Rios 333,63 40,04 373,67 3,34 750,67 370,33

14/12/2011 001-001-000155087 Juan Perez Rios 132,25 15,87 148,12 1,32 297,56 146,80

TOTAL 3.014,41 361,73 3.376,14 30,14 6.782,42 3.346,00

ANEXO No. 51


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


206


15/12/2011 002-002-0031679 Lavca 59,18 7,10 66,28 0,59 65,69

15/12/2011 001-001-0224260 Imp. Alvarado 177,51 21,30 198,81 1,78 197,04

15/12/2011 001-001-000000213 Expomadesa S.A. 469,00 56,28 525,28 4,69 520,59

TOTAL 705,69 84,68 790,37 7,06 783,32


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 52


COMPRAS

CTASX PAG.


16/12/2011 001-001-000155280 Juan Perez Rios 102.85 12.34 115.19 1.03 114.16

16/12/2011 001-001-000032734 Mansuera S.A. 288.54 34.62 323.16 2.89 320.28

16/12/2011 001-001-0224405 Imp. Alvarado 219.76 26.37 246.13 2.20 243.93

16/12/2011 001-001-000155301 Juan Perez Rios 40.70 4.88 45.58 0.41 45.18

16/12/2011 002-002-0031693 Lavca 448.00 53.76 501.76 4.48 497.28

TOTAL 1,099.85 131.98 1,231.83 11.00 1,220.83


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 53


COMPRAS

CTASX PAG.

207


19/12/2011 001-001-000032890 Mansuera S.A. 482,80 57,94 540,74 4,83 535,91

19/12/2011 001-001-000025293 Jaime Alvarado L. 80,30 9,64 89,94 0,80 89,13

19/12/2011 002-002-0031708 Lavca 57,36 6,88 64,24 0,57 63,67

19/12/2011 001-001-000155410 Juan Perez Rios 150,43 18,05 168,48 1,50 166,98

19/12/2011 001-001-000087633 Jorge Muñoz P. 119,64 14,36 134,00 1,20 132,80

19/12/2011 001-001-000087588 Jorge Muñoz P. 42,86 5,14 48,00 0,43 47,57

19/12/2011 001-001-000155423 Juan Perez Rios 25,91 3,11 29,02 0,26 28,76

19/12/2011 001-001-0224725 Imp. Alvarado 109,95 13,19 123,14 1,10 122,04

19/12/2011 001-001-0224621 Imp. Alvarado 1.115,03 133,80 1.248,83 11,15 1.237,68

19/12/2011 001-001-0224695 Imp. Alvarado 415,23 49,83 465,06 4,15 460,91

TOTAL 2.599,51 311,94 2.911,45 26,00 2.885,46


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 54


COMPRAS

CTASX PAG.


20/12/2011 001-001-000033000 Mansuera S.A. 428,99 51,48 480,47 4,29 476,18

20/12/2011 001-001-000022302 Ceron S.A. 1.076,43 129,17 1.205,60 10,76 1.194,84

TOTAL 1.505,42 180,65 1.686,07 15,05 1.671,02

ANEXO No. 55


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


208


21/12/2011 001-001-000155794 Juan Perez Rios 62,13 7,46 69,59 0,62 68,96

21/12/2011 001-001-000155799 Juan Perez Rios 62,62 7,51 70,13 0,63 69,51

21/12/2011 001-001-000155748 Juan Perez Rios 86,76 10,41 97,17 0,87 96,30

21/12/2011 008-001-000004182 Autoradiador S.A. 218,61 26,23 244,84 2,19 242,66

TOTAL 430,12 51,61 481,73 4,30 477,43

ANEXO No. 56


COMPRAS

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS



22/12/2011 002-002-0031766 Lavca 202,16 24,26 226,42 2,02 224,40

22/12/2011 002-002-0031788 Lavca 261,39 31,37 292,76 2,61 290,14

22/12/2011 002-002-0031782 Lavca 136,93 16,43 153,36 1,37 151,99

22/12/2011 001-001-000039818 Corpal Cia. Ltda. 164,29 19,71 184,00 1,64 182,36

22/12/2011 001-001-000039815 Corpal Cia. Ltda. 542,40 65,09 607,49 5,42 602,06

TOTAL 1.307,17 156,86 1.464,03 13,07 1.450,96


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 57


COMPRAS

CTASX PAG.

209


23/12/2011 001-001-000087802 Jorge Muñoz P. 124.11 14.89 139.00 1.24 137.76

TOTAL 124.11 14.89 139.00 1.24 - 137.76

CTASX PAG.


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 58


COMPRAS


26/12/2011 002-002-0031811 Lavca 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08

TOTAL 210,88 25,31 236,19 2,11 234,08


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 59


COMPRAS

CTASX PAG.

210


27/12/2011 001-001-000033697 Mansuera S.A. 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86

TOTAL 389,96 46,80 436,76 3,90 432,86


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 60


COMPRAS

CTASX PAG.

28/12/2011 001-001-000033804 Mansuera S.A. 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45

TOTAL 8.51 1.02 9.53 0.09 9.45


DIARIO DE COMPRAS


ANEXO No. 61

211


19/10/2011 001-002-0472410 Coop.Transp.Santa 36,00 36,00 36,00















17/10/2011 001-001-000073588 Coop.Transp.Pesados Cital 16,00 16,00 16,00

11/10/2011 004-001-000025647 Coop.Vencedores del Valle 8,00 8,00 8,00

20/10/2011 002-001-0477373 Coop.Trans.Cariamanga 2,00 2,00 2,00

TOTAL 260,00 260,00 260,00

CTAS X PAG.


TRANSPORTE

OCTUBRE DE 2011

ANEXO No. 01.


COMPRAS

212


035-001-000006763 Tame 1.80 0.22 2.02 1.80

035-001-000006737 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08

035-001-000007092 Tame 3.22 0.39 3.61 3.22

035-001-000006967 Tame 19.96 2.40 22.36 19.96

035-001-000007006 Tame 14.38 1.73 16.11 14.38

035-001-000006908 Tame 7.56 0.91 8.47 7.56

035-001-000006831 Tame 1.80 0.22 2.02 1.80

035-001-000006904 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08

013-007-000463224 Tame 3.36 0.40 3.76 3.36

013-006-000395694 Tame 2.80 0.34 3.14 2.80

TOTAL 65.04 7.80 72.84 0.00 65.04


TRANSPORTE

OCTUBRE DE 2011

ANEXO No. 02


COMPRAS

CTAS X PAG.

213


28/11/2011 001-002-0483626 Coop.Transp.Santa 24.00 24.00 24.00
















07/11/2011 002-001-0481841 Coop.Trans.Cariamanga 1.50 1.50 1.50



30/11/2011 002-001-000495558 Coop.Trans.Nambija 2.50 2.50 2.50


10/11/2011 001-001-001660437 Coop-Trans.Loja 1.50 1.50 1.50

15/11/2011 001-001-001661182 Coop-Trans.Loja 1.50 1.50 1.50

TOTAL 210.00 210.00 210.00


TRANSPORTE

NOVIEMBRE DE 2011

ANEXO No. 03


COMPRAS

CTAS X PAG.

214


026-001-000000156 Tame 7.56 0.91 8.47 7.56

026-001-000000191 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08

026-001-000000179 Tame 4.46 0.54 5.00 4.46

026-001-000000041 Tame 5.08 0.61 5.69 5.08

002-004-000000575 Tame 10.08 1.21 11.29 10.08

002-006-000004154 Tame 4.48 0.54 5.02 4.48

TOTAL 36.74 4.41 41.15 0.00 36.74

COMPRAS

CTAS X PAG.


TRANSPORTE

NOVIEMBRE DE 2011

ANEXO No. 04


215























SUMAN Y PASAN 334,96 334,96 334,96


TRANSPORTE

DICIEMBRE DE 2011

ANEXO No. 05


COMPRAS

CTAS X PAG.

216

VIENEN 334.96 334.96 334.96

16/12/2011 002-001-000497588Coop.Trans.Nambija 2.00 2.00 2.00







20/12/2011 001-001-001673880 Coop.Trans.Loja 2.00 2.00 2.00

09/12/2011 001-001-001671981 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50

20/12/2011 001-001-001673879 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50

20/12/2011 001-001-001673881 Coop.Trans.Loja 2.00 2.00 2.00

16/12/2011 036-001-000676717 Coop.Trans.Loja 3.50 3.50 3.50

05/12/2011 036-001-000677078 Coop.Trans.Loja 1.50 1.50 1.50

27/12/2011 036-001-000679561 Coop.Trans.Loja 5.00 5.00 5.00

27/12/2011 036-001-000679563 Coop.Trans.Loja 3.50 3.50 3.50

30/12/2011 036-001-000686976 Coop.Trans.Loja 5.00 5.00 5.00


07/12/2011 001-001-000074711 Coop.Transp.Pesados Cital 4.00 4.00 4.00

TOTAL 382.46 - 382.46 0.00 382.46


TRANSPORTE

DICIEMBRE DE 2011

ANEXO No. 05

217

FECHA IVA RET.IVA FUENTE TOTAL

SUBTOTAL SIN IVA 100% 8%

10/11/2011 001-001-0001729 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40

09/12/2011 001-001-000001743 LOLA M. RUILOVA P 120,00 14,40 14,40 9,60 134,40

TOTAL 240,00 28,80 28,80 19,20 268,80

GASTOS

FACTURA No. PROVEEDOR


HONORARIOS

DICIEMBRE DE 2011


01/12/2011 004-001-000001608 Marco Ortiz 34.00 34.00 0.34 33.66

14/12/2011 004-001-000001646 Marco Ortiz 49.00 49.00 0.49 48.51

TOTAL 83.00 83.00 0.83 82.17


COMPRAS

DICIEMBRE DE 2011

CTAS X PAG.


IMPRENTA

218


09/12/2011 001-001-000007843 Gemeseg Cia. Ltda. 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39

- -

TOTAL 13.39 1.61 15.00 0.27 13.39


SEGURIDAD

DICIEMBRE DE 2011


COMPRAS

CTAS X PAG.

Total a

S.B.U. Total Ap. Ind. Total pagar

1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32

2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32

3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32

4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 264,00 24,68 24,68 239,32

1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26

GERENTE

TOTAL

CONTADOR

ROL DE PAGOS

MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2012

Nº NOMBRES FUNCIONINGRESOS EGRESO

FIRMA

AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS

219


Total F. RES. X P.

Ingresos Ap. Ind. 9,35% Ap. P. 12,15% 10mo. 3er 10mo. 4to F. Reserva

1 Mauro Manuel Gónzalez Macas Gerente 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00

2 José Luis Vega Léon Bodeguero 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00

3 Carmen Elizabeth Carrión Castro Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00

4 María del Cisne Peralta Celi Empleada mostrador 264,00 24,68 32,08 22,00 22,00 22,00

1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00

FUNCIONIESS POR PAGAR REM. ADIC. X PAGAR

TOTAL

227,04 264,00

MES: Del 01 al 31 de Octubre de 2011

Nº NOMBRES

PROVISIONES SOCIALES

220

Total a






1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26

GERENTE

TOTAL

CONTADOR

ROL DE PAGOS

MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2012


FIRMA


Total F. RES. X P.






1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00


TOTAL

227,04 264,00

MES: Del 01 al 30 de Noviembre de 2011

Nº NOMBRES


221

Total a






1.056,00 1.056,00 98,74 98,74 957,26

GERENTE

TOTAL

CONTADOR

ROL DE PAGOS

MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2012


FIRMA

AUTLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS


Total F. RES. X P.






1.056,00 98,73 128,31 88,00 88,00 88,00


TOTAL

227,04 264,00

MES: Del 01 al 31 de Diciembre de 2011

Nº NOMBRES


- 222 -

INVENTARIO FINAL

31 DE DICIEMBRE DEL 2011


MERCADERIAS 110703,21

20 Aldabas Comp. Chev.Dmax NIQ 5,00 100,00

AMBIENTALES

12 Ambiental en Tarro 5,00 60,00

20 Chica Fresa 10,00 200,00

30 Almohadilla Cinturones 4,00 120,00

25 Sikaflex 12,00 300,00

ANTENAS

52 Antena Forza II 3,00 156,00

30 Antena Guardafango Universal 4,00 120,00

47Antena Toyota Guardafango

1,0047,00

3 Antena Lateral Datsun Niquelada 5,00 15,00

30 Antena Chev.Luv 2300 4,00 120,00

8 Antena Ford 5,00 40,00

25 Antena Resorte Fija 6,00 150,00

20 Antena Electrica Automatica 2,00 40,00

30 Antena Cola de Raton 4,00 120,00

52 Antena Vitara 3,00 156,00

35 Antena Imitación Corsa 6,00 210,00

APOYO DE CAPOT

20 Apoyo de Capot Forza I 2,00 40,00

40 Apoyo de Capot Forza II 2,00 80,00

65 Apoyo Capot Vitara 3,00 195,00

20 U Radiador Inf. Suzuki II 92-99 2,00 40,00

4 Apoyo Capot Stemm97 1,00 4,00

50 Apoyo Capot Corsa Evolution 2,00 100,00

30 Apoyo Capot Stemm 01 2,00 60,00

20 Apoyo Capot Chev.Optra 05- 2,00 40,00

36 Apoyo Capot Chev.Corsa 96 - 1,00 36,00

BASES DE SILVIN

28 Base Silvin Redonda Universal 5 6,00 168,00

45 Base Silvin Redonda Universal10 9,00 405,00

91 Base SilvinChev. Luv 2300 70-98 Rec. 4,00 364,00

12 Base Silvin Chev. Luv 2300 88-97 Rec. 5,00 60,00

12 Base Silvin Izuzu 1200 72-75 Faros 6,00 72,00

80 Base Silvin Izuzu 1600 72-75 4 Faros 10,00 800,00

90 Base Silvin 2 faros Rect. Pequeño 4,00 360,00

36 Base Silvin 2 Faros Rect. Grande 8,00 288,00





57 Base Silvin Redonda Sola 8,00 456,00




- 223 -

INVENTARIO FINAL



VIENEN 6515,00

10 Base Silvin Datsun 1200 Redondo 10,00 100,00

40 Base Silvin Datsun 1800 blanca 6,00 240,00

50 Base Silvin Datsun 1800 Negro 7,00 350,00

36 Base Silvin Datsun 1800Niq 6,00 216,00

30 Base Silvin Datsun 1800Niq grande 8,00 240,00

36 Base Silvin Rect. peq. 5,00 180,00

25 Base Silvin Rect. Grande Universal 7,00 175,00

32 Base Silvin Rectan.D.120Y pequeña 5,00 160,00

20 Base Silvin Rectangular Datsun120Y 6,00 120,00

40 Base Silvin Rectangular Grande Sola 5,00 200,00

90 Base Silvin Datsun 1500 pequeña 3,00 270,00

68 Base Silvin datsun 1500 4,00 272,00

BICELES



33 Bicel Toyota 1200 60- Plomo 9,00 297,00

62 Bicel Toyota 1600-200 80- Plomo 11,00 682,00





10 Bicel Datsuin 120Y 80-81 Niq 3,00 30,00

30 Bicel Datsuin 120Y 82-823Niq 4,00 120,00



16 Bicel Izuzu 1600 21Faros 70-74Negro 5,50 88,00

25 Bicel Izuzu 1200 2 Faros 72-76Negro 4,00 100,00

40 Bicel Mitsubish 82-91 Niquelado 2,00 80,00

18 Bicel Mitsubishi Montero 82-91

Niquelado

3,00 54,00

14 Molde Silvin 324 4,00 56,00

30 Molde Silvin Mazda 323 2,00 60,00

10 Bicel Mazdac - Plomo 5,00 50,00

25 Bicel Mazda B 2000-2000 97 - Plomo 7,00 175,00

16 Bicel Toyota Runner 80 4x4 Niq 1,00 16,00

36 Bicel Toyota Runner 92-98 4x4 Niq 1,00 36,00

55 Bicel Ford Courier 80-90 blanco 2,00 110,00

88 Bicel Ford Courier 88-96 Plomo 4,00 352,00

10 Bicel Ford 100-350 Faro R.70 3,00 30,00

36 Bicel Ford 150-350 Faro Red. 78 4,00 144,00

78 Bicel Chev-GMC 81-88 Faro+Dir. 5,00 390,00

10 Bicel Chev-GMC 90Faro+d. 6,00 60,00




- 224 -

INVENTARIO FINAL



VIENEN 14091,50

12 Bicel toyota J. 4,00 48,00

55 Bicel Nissan Junior 3,00 165,00

80 Bicel Chev-GMC 81-88 2 Faros

Rec.Niq

7,00 560,00

70 Bicel Chev-GMC 90-2 Faros Rec.Niq 8,00 560,00

60 Bicel Lada 2106 4,00 240,00

50 Bicel Chev. Gmc.73-80 faro Redond.

Niq

4,00 200,00

80 Bicel Chev. Gmc Blazer.75-85 faro

Redond.

1,00 80,00

30 Bicel Chev. Gmc Blazer.90 faro

Redond.

2,00 60,00

20 Bicel Ford 100-350 Faro Rect Negro 1,00 20,00

40 Bicel Ford 100-600Niq 90 3,00 120,00

80 Bicel Ford100-350 Niq 85 2,50 200,00

100 Bicel Toyota 1600-2000 80-blanco 11,00 1100,00

45 Bicel Toyota 1200-2000 80-gris 10,00 450,00

12 Bicel Ford 100-350 Niq 90 12,00 144,00

60 Bicel Ford Ranger 89-92 Niquelado 1,00 60,00

65 Bicel Ford Ranger 90 Niquelado 2,00 130,00

55 Bigote Mascarilla Hiundai Excel 92-96 5,00 275,00

70 Bicel Mazda 929 80-85 1,00 70,00

20 Bicel Mazda 920 90-91 2,00 40,00

20 Bigote Mascarilla Hiundai Elantra 92-

93

2,00 40,00

30 Bicel Ford 100-350Faro 1,00 30,00

66 Bicel Ford 100-450Faro Rect Niq 2,00 132,00

68 Bicel Mazda B2000-2200 97 - Niq 2,00 136,00

56 Bicel Toyota L/C 81-87 1,00 56,00

52 Bicel Toyota L/C 90 2,00 104,00

48 Bicel Mazda B1600-1800 75 1,00 48,00

66 Bicel Toyota Stout II 02- Roja 2,50 165,00

39 Bicel Toyota Stout II 02-blanco 2,00 78,00

8 Bocel Chev. GMC 73-80 Faro redond.

Niq

2,00 16,00

30 BISAGRAS EN GENERAL





99 Bisagra Sup. Toyota 1600-2000 10,00 990,00

39 Biisagra Inf.Datsun120Y 70-75 5,00 195,00

87 Bisagra Sup. Toyota 120Y 72-78 5,50 478,50

300 Bisagra Sup. Toyota120Y 80-82 6,00 1800,00

12 Bisagra Sup. Datsun 120Y 90,92 5,00 60,00






- 225 -

INVENTARIO FINAL



VIENEN 23814,00

41 Bisagra Sup. Datsun 130Y 72-78 4,00 164,00

BOQUILLA

40 Boquilla grande 5,00 200,00

BRAZO DE PLUMA

801 Brazo pluma Datsun 1200 34CM 10,00 8010,00

20 Brazo pluma san remo 6,00 120,00


70 Brazo pluma Forza I 6,00 420,00

90 Brazo pluma Toyota 11,00 990,00


60 Brazo pluma Forza II Swift 10,00 600,00

30 Brazo pluma Datsun 12,50 375,00

120 Brazo Pluma 10,00 1200,00

32 Brazo Doble 11,00 352,00



99 Brazo Espejo Toyota Dyna 3,00 297,00

36 Brazo Espejo Chevrolet 2,00 72,00

CABLE CAPOT

120 Cable Capot San Remo 79 1,00 120,00

18 Cable Capot San Remo 83-86 2,00 36,00

13 Cable Capot Hyundai Escel 92- 3,00 39,00

25 Cable capot Mazda 2000-2000-2600 2,00 50,00

36 Cable Capot Daewoo Tigo 3,00 108,00

20 Cable capot Suzuki Vitara 2,00 40,00

480 Cable Capot Toyota Hilux 72-78 10,00 4800,00

200 Cable Capot Toyota Hilux Stout 90-98 11,00 2200,00

15 Cable Capot Chev.- Luv Trooper 2000-

2300

6,00 90,00

38 Cable Capot Forza II 6,00 228,00

49 Cable Capot Forza I 6,00 294,00

120 Cable Capot Swif 3,00 360,00

18 Cable Capot Hyundai Accent 01- 4,00 72,00

CACHO GUARDACHOQUE

150 Cacho Gchoque del Mazda B2000 97- 1,00 150,00

180 Cacho Gchoque pos Mazda B2000 88-

96

1,00 180,00

90 Cacho Gchoque del Chev Luv 2300 -

98

4,00 360,00

66 Cacho Gchoque del Datsun 1800 80-

83

5,00 330,00

70 Cacho Gchoque del San Remo 83-86 3,00 210,00

80 Cacho Gch del Toyota Dyna 80-91 8,00 640,00

60 Cacho Gch. del Toyota Dyna 90-2000 8,00 480,00

65 Cacho Gchoque chevrolet 80-91 1,00 65,00




- 226 -

INVENTARIO FINAL



VIENEN 48321,00

35 Cacho Gchoque pos San Remo 83-96 16,00 560,00

20 Cacho Gchoque pos Chevrolet 80-90 7,00 140,00



13 Cacho Gchoque del Montero 92-97 8,00 104,00

36 Cacho Gchoque del Isuzu 81-87 Niq 9,00 324,00

170 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 80-91 10,00 1700,00

24 Cacho Puerta San Remo 96- 8,00 192,00

130 Cacho Gchoque del Mazda1600 13,00 1690,00

15 Cacho Mascarilla Toyota Dyna 85- 14,00 210,00

CAJUELAS

93 Cajuela Int. Café 3,00 279,00

28 Cajuela Int. Trooper Café 3,00 84,00



49 Cajuela Int. Datsun 1200 blanco 3,00 147,00

93 Cajuela Int. Datsun 1200 gris 2,00 186,00

62 Cajuela Int Toyota Hilux 74-78 Café 20,00 1240,00

55 Cajuela Int. Toyota Land Cruiser 2F

Negra

2,00 110,00

88 Cajuela Int Forza 1300 3,00 264,00

20 Cajuela Int Forza I1600 5,00 100,00



30 Cajuela Int. Chev.Luv/Trooper Plomo 10,00 300,00

90 Cajuela Int. toyota.Luv/Trooper Plomo 15,00 1350,00

CAUCHO PARABRIZA

30 Caucho Parabriza Datsun 1500

japonesa

3,00 90,00

780 caucho Parabriza Toyota 1600-78 3,00 2340,00

65 Caucho Parabriza Post. Trooper 2,00 130,00

25 Caucho parabriza Post.Trooper RH 2,00 50,00

63 Caucho Parabriza Datsun 120Y 3,00 189,00

78 Caucho Parabriza Mazda 1600 1,00 78,00

23 Caucho Parabriza Datsun 1200 2,00 46,00

14 Caucho Parab. Toyota 2000 Original 4,00 56,00

74 Caucho Parabriza Toyota 2000-2200

Colom

2,00 148,00

84 Caucho Para. Forza I Colom 2 4,00 336,00

50 Caucho Parabriza Forza II Colom 3,00 150,00

50 Caucho Parabroza Datsun 1200

Colom

3,00 150,00

75 Caucho Parab. Chev.Luv 98-2000 5,00 375,00

74 Caucho Parabriza Chev.Luv 98- 2,00 148,00

48 Rudon Parabriza Chev.Luv Rodeo Sup 1,00 48,00

20 Rudon Parabriza Toyota Sup 2,00 40,00




- 227 -

INVENTARIO FINAL



VIENEN 66031,00

CAPOTS

100 Capot Chev. Luv 2300 98-05 2,00 200,00

92 Capot Mitsubichi L200 88-97 1,00 92,00

95 Capot Mazda 2000 2200 88-97 1,00 95,00

22 Capot Toyota Hilux 4x4 Runner 89-99 2,00 44,00

89 Capot Hyundai Excel 92-94 1,00 89,00

63 Capot Datsun 120Y 74-78 Tiburon 1,00 63,00

87 Capot Toyota 1600-2000-2200 2,00 174,00

92 Capot Forza I 2,00 184,00

200 Capot Sa Remo 84-96 1,00 200,00

130 Capot Forza II Swift 3,00 390,00

89 Capot Datsun 1200 3,00 267,00

120 Capot Trooper 83-92 1,00 120,00

178 Capot Toyota 1600-78 2,00 356,00

150 apot Ford Courier 88- 3,00 450,00

100 Capot Mazda 2000-2200 97- 24,00 2400,00

75 Capot Lada 2105 5,00 375,00

67 Capot Datsun 1800 6,00 402,00

83 Capot Toyota Hilux 84-88 5,00 415,00

20 Capot Mazda 323 88-99 4,00 80,00

58 Capot Datsun 1500 3,00 174,00

86 Capot Gemini 2,00 172,00

90 Capot Chev. Luv.2300 88-97 4,00 360,00

74 Capot Mitsubishi L200 80-84 3,00 222,00

76 Capot Izuzu 1800 2000 81-87 5,00 380,00

80 Capot Datsun 120Y 80-82 6,00 480,00

88 Capot Chev. Gran Vitara 99- 2,00 176,00

38 Capot Hyundai Accent 95-97 Original 3,00 114,00

60 Capot Toyota Hilux Stout II 00- 2,00 120,00

38 Capot Hyundai Accent 95-97 Tw 1,00 38,00

70 Capot Racer 95-97 Alterno 1,00 70,00

90 Capot Ford Ranger 93-77 2,00 180,00

85 Capot Daewoo Racer 92-97 original 1,00 85,00

90 Capot Daewoo Cielo 96-00 1,00 90,00

20 Capot Daewoo Matiz 99-00 2,00 40,00

92 Capot Hyundai Accent 98-00 Ori 2,00 184,00

29 Capot Toyota Tercel 95 1,00 29,00

80 Capot Chev. Corsa 96- 3,00 240,00

40 Capot Toyota Corrolla 96- 3,00 120,00

96 Capot nissan Sentra 95-B-14 1,00 96,00

20 Capot Ford Festiva 88-96 2,00 40,00




- 228 -

INVENTARIO FINAL



VIENEN 75837,00

77 Capot Mazda 2000-2200 01-ORI 2,00 154,00

98 Capot Hyundai Accent Verna 01-ORI 1,00 98,00

87 Capot Hyundai Accent Verna 2003 -Ori 1,00 87,00

90 Capot Chev. Steem 97 1,00 90,00

80 Capot Hyundai Accent Verna 01-Tw 1,00 80,00

12 Capot >Nissan Sentra 90-94 B-13 1,00 12,00

98 Capot Toyota L/C 81-87 1,00 98,00

1 Capot Kia Rio 2003 1,51 1,51

80 Capon Mazda 1600 75-81 1,00 80,00

70 Capot Chev Corsa 00-02 2,00 140,00

36 Capot Hyundai Accent 98 - Tw 1,00 36,00

20 Capot Fiat uno 90- 2,00 40,00

Espejos

70 Espejo puerta Mazda 323 88-99 2,00 140,00


90 Espejo puerta Forza I 1,00 90,00

78 Espejo puerta Toyota LANDD. 81-87 3,00 234,00


9 Espejo puerta Datzun 120y 4,00 36,00

82 Espejo puertaTrooper 3,50 287,00

70 Espejo puerta Montero 3,00 210,00

5 FORRO DE ASIENTO 0,00

97 Forro asiento Negro 40,00 3880,00

78 Forro asiento Gris 54,00 4212,00

140 Forro asiento Azul 50,00 7000,00

98 Forro asiento Negro Celeste 55,00 5390,00

82 Forro volante 5,00 410,00

93 FOCOS 0,00

90 Foco 2 puntos 24v 21 1890,00

80 Foco 1 puntos 24v 20 1600,00

80 Foco 2 puntos 12v 19,00 1520,00

11 Foco uña 96,00 1056,00

44 Foco salón 2,0 88,00

9 Foco bola pequeña 90,00 810,00

15 Foco cucuya 13,00 195,00

10 Foco grande 24,00 240,00

23 Foco Halogeno solite 3,00 69,00

32 Foco Halogeno Azul 5,00 160,00

21 Foco Halogeno flosser 20,00 420,00




- 229 -

INVENTARIO FINAL



VIENEN 106942,51

Lunas

40 Luna Post Chevrolet Aveo 2,00 80,00

20 Luna Post Chevrolet Corsa 2,00 40,00

120 Luna Post Datsum 3,00 360,00

23 Luna Post Forza I 1,00 23,00

29 Luna Post forza II 2,00 58,00

12 Luna PosT Toyota 3,50 42,00

50 Luna PosT Mazda 4,00 200,00

10 Luna PosT Izusu 2,00 20,00

Mascarilla

80 Mascarilla Vitara 3 puertas 1,00 80,00

90 Mascarilla Mazda 2,00 180,00

66 Mascarilla Datsum 2,00 132,00

88 Mascarilla Izusu 2,00 176,00

120 Mascarilla Chevrolet 1,00 120,00

250 Mascarilla Suzuki 3,00 750,00

14 Mascarilla Ford 2,00 28,00

300 Mascarilla Nisan 2,00 600,00

98 Mascarilla Toyota 2,00 196,00

250 Mascarilla Kia 1,00 250,00

140 Mascarilla Daewoo 1,00 140,00

69 Mascarilla Hyunday 2,00 138,00

32 Mascarilla Chevrol. Corsa 1,00 32,00

55 Mascarilla Ranger 1,00 55,00

19 Mascarilla Aveo 2,00 38,00

10 Mascarilla dmax Niq. 2,27 22,70

Total 110703,21



- 230 -

- 231 -

- 232 -

- 233 -

- 234 -

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”

ASPIRANTE:

GABRIELA PATRICIA ROJAS LUZURIAGA

LOJA – ECUADOR

2012

PROYECTO DE TESIS PREVIO A

OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO

AUDITOR

- 235 -

a. TEMA

“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL Y APLICACIÓN DE

INDICADORES FINANCIEROS EN AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS

DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE 2011”

b. PROBLEMÁTICA

La complejidad de las empresa ya sean grandes, medianas y pequeñas

que se dedican a la compra y venta de toda clase de productos terminados,

desempeñan un rol fundamental en el desarrollo económico y social de un

país, esta a su vez generan riqueza a través de factores humanos,

materiales y financieros.

Actualmente el proceso de apertura económica que vive el Ecuador es un

llamado a las empresas para adoptar y desarrollar alternativas en un avance

sostenido e incorporarla competitivamente al mercado nacional e

internacional; se piensa entonces que la aplicación contable es efectiva en

las empresas para el éxito de sus actividades.

Por lo que es necesario implementar la contabilidad comercial que le

permita al empresario conocer la situación actual de las actividades que

realiza en un determinado período para la toma de decisiones adecuadas

Debido a la falta de fuentes de trabajo o empleo y a la difícil situación

económica actual, se ha visto un incremento del comercio en el país,

particularmente en la ciudad de Loja, se evidencia el acelerado surgimiento

de negocios comerciales, quienes venden productos terminados a un

- 236 -

precio mayor a la compra, de diferentes variedades como: bazares, librerías,

farmacias, supermercados, ferreterías entre otros.

El comercio que se desarrolla en nuestro medio es un factor importante

dando lugar la oferta y la demanda surgiendo así la competitividad; a pesar

de que genera utilidades la mayoría de estas empresas funcionan sin el

aporte técnico de profesionales en el área contable que les ayude en la

organización de sus actividades económicas y financieras para la futura

toma de decisiones en la empresa.

Este es el caso de “Autolaterías y Accesorios Macas” el cual se inició en el

año 2007 bajo la dirección del propietario el Sr. Alex Fabricio Macas Merino,

obteniendo el Registro único de Contribuyentes N. 1103194591001, el local

se encuentra ubicado en las calles Quito 15-56 intersección Sucre

“Autolaterías y Accesorios Macas” tiene una gran acogida por la colectividad

en la venta de accesorios, partes y piezas de vehículos automotores, lo que

le ha permitido seguir adelante con sus objetivos planteados, pero cabe

mencionar que mediante la entrevista al Sr. Propietario se pudo determinar

diferentes problemas por los que atraviesa la misma, a continuación se

detalla las más relevantes:

El control de las operaciones de Autolaterías y Accesorios Macas”

no es adecuado debido a que no se presenta oportunamente la

información económica y financiera a través de los Estados

Financieros, impidiendo conocer con exactitud la rentabilidad que

genera la empresa y controlar sus actividades eficientemente.

Carece de un archivo secuencial de los documentos que respalden

las transacciones sobre la actividad de la “Autolaterías y

Accesorios Macas” impidiendo obtener un rápido acceso a la

información.

- 237 -

Inexistencia de un control de inventarios de mercaderías en

“Autolaterías y Accesorios Macas”, mediante tarjetas kardex,

tomando como referencia simplemente las facturas de compra y

de venta, impidiendo de esta manera que su propietario conozca

los valores, bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa

y la existencia de mercaderías suficiente para evitar

desabastecimiento o compras de mercaderías que no rotan

adecuadamente.

No se cuenta con un registro de auxiliares de compras, ventas,

devoluciones, descuentos, clientes y proveedores, lo que dificulta

obtener el costo de ventas y la utilidad o pérdida de la misma,

debido a la inexistencia de un sistema para el control de la cuenta

mercaderías en varias o múltiples cuentas.

En “Autolaterías y Accesorios Macas”, no se han aplicado

depreciaciones a los activos fijos por tal virtud se desconoce la

pérdida de su valor por el uso o por la obsolescencia. así como su

saldo real y la compensación de la pérdida contablemente.

Se determinó que no se realizan conciliaciones bancarias, por la

inexistencia del libro bancos, lo cual trae consigo el

desconocimiento real del saldo en bancos en el momento oportuno.

No se aplican indicadores financieros por lo cual el propietario no

cuenta con una herramienta que le permita diagnosticar la situación

del negocio , conocer el cumplimiento de sus objetivos y metas a

una fecha determinada resultados que facilitarán tomar decisiones

adecuadas para lograr una gestión financiera eficiente.

Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema central.

- 238 -

“LA INEXISTENCIA DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA

AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS DE LA CIUDAD DE LOJA

DIFICULTA CONOCER SU SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA Y

LOS RESULTADOS OBTENIDOS DURANTE UN PERIODO

ECONÓMICO.”

C. JUSTIFICACION

La Universidad Nacional de Loja implementó desde 1990 el nuevo modelo

de enseñanza aprendizaje SAMOT sistema académico modular por objetos

de transformación que permite vincular la teoría con la práctica y

relacionando estrechamente la realidad socio-Económica que atraviesa la

sociedad en la actualidad, y de esta manera el estudiante tenga

conocimientos de la problemática actual y posibles obstáculos que tendrá

que enfrentar como futuro profesional, en el presente trabajo sobre el área

contable y la temática de la globalización de la economía y los crecientes

volúmenes de información que operan las organizaciones; hacen que el

contador público dedicado al control deba proyectarse continuamente en los

diferentes campos de formación que exige tan importante labor

relacionándose con la práctica; para de esta manera fortalecer los

conocimientos adquiridos en el aula, el mismo que a su término se

constituirá en el desarrollo de este trabajo y contribuirá con información

financiera al propietario “Autolaterías y Accesorios Macas” en el periodo de

estudio, coadyuvando en las decisiones sobre la inversión realizada para

obtener mejores alternativas de ingresos económicos al conocer más de

acerca las actividades comerciales que realiza.

Se considera importante el desarrollo de la presente tesis, ya que será un

aporte para al propietario, apoyo a la investigación de los estudiantes y una

guía de conocimientos básicos para el desarrollo de trabajos posteriores

sobre organización contable.

- 239 -

Mediante la aplicación del análisis financiero contribuirá significativamente

al propietario a fin de que se conozca la rentabilidad del negocio, la

capacidad de endeudamiento, y de esta forma pueda tomar medidas

apropiadas y asegurar la permanencia de la misma.

El desarrollo de este trabajo igualmente proporcionará información útil a

todos los interesados sobre la aplicación contable e indicadores financieros,

teniendo acceso a una información financiera real, confiable y razonable de

la empresa objeto de estudio que ayudará a decidir a su propietario sobre la

inversión realizada y obtener mejores alternativas de ingresos económicos

al conocer sobre las actividades que realiza el almacén.

d. OBJETIVOS

General

Implementar la Contabilidad Comercial y Aplicación de Indicadores

financieros en Autolaterías y Accesorios Macas de la ciudad de Loja,

período octubre a diciembre 2011, que permita conocer la situación

económico-financiera; así como también analizar e informar sobre los

resultados obtenidos, para tomar decisiones adecuadas.

Específicos

Elaborar un inventario de los bienes, valores y obligaciones que posee

Autolaterías y Accesorios Macas.

Diseñar un plan de cuentas y registros contables en función de las

necesidades de Autolaterías y Accesorios Macas.

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones y control

eficaz de los recursos que dispone el almacén de Autolaterías y

Accesorios Macas.

- 240 -

Estructurar Estados Financieros que reflejen la situación real y

económica del Almacén de Autolaterías y Accesorios Macas.

Aplicar Indicadores Financieros que permitan conocer la liquidez,

solvencia y rentabilidad del Almacén que ayude a planificar las

actividades futuras de modo eficiente.

e. MARCO TEÓRICO

CONTABILIDAD

Concepto

La contabilidad es una ciencia, un arte que clasifica, analiza y registra la

información de carácter financiero de una empresa e interpreta los

resultados obtenidos en la misma y luego explica las causas que produjeron

este resultado.

“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta

cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de una

empresa”14

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,

análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una

empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al

término de un ejercicio económico o periodo contable”15

Objetivos

14

SARMIENTO Rubén, Contabilidad general. Quinta Edición - Septiembre 2000. Quito –Ecuador. Pag.7 15

BRAVO Mercedes, Contabilidad General, Cuarta Edición 2001, Quito- Ecuador, Pág. 1

- 241 -

“Los objetivos de la contabilidad son:

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.

Informar acerca de la información financiera del negocio en

determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el

negocio.

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades

futuras de modo eficiente.”16

Su principal objetivo en conocer la situación económico-financiera

de una empresa en un periodo determinado; así como también

analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para tomar

decisiones adecuadas en beneficio de la empresa.

Importancia

Es importante porque nos permite conocer con exactitud la real situación

económica de la empresa y tomar decisiones que puedan ser de carácter,

económico, administrativo y financiero.

La contabilidad a nivel del país se toma aún más importante ya que a través

de ella no solo se puede controlar, informar y tomar decisiones sobre la

economía nacional; sino además se puede planificar el desarrollo de los

sectores ya sea públicos y privados.

Principios de contabilidad

16

MOLINA Antonio, Contabilidad Básica, Teoría y ejercicios, Quito – Ecuador, Pág. 10

- 242 -

Los principios son de carácter obligatorio y su cumplimiento garantiza que

las operaciones económicas registradas y los saldos de las cuentas

mostradas en la información contable representen la situación financiera y e!

resultado de la empresa.

A continuación se detallan los más comunes:

- 243 -

PRINCIPIOS DE

CONTABILIDAD

Equidad

Ente.

Bienes Económicos

Moneda de Cuenta.

Moneda de Cuenta

Empresa en Marcha

Valuación al Costo

Ejercicio Devengado

Objetividad

Realización

Prudencia

Uniformidad

Materialidad (significación o

importancia relativa

Exposición

- 244 -

“Clasificación de la contabilidad”17

ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD

La ciencia contable surge de la práctica y de la necesidad de registrar, las

operaciones económicas, fijando los caracteres primarios de la contabilidad.

El desenvolvimiento contable va de acuerdo al desarrollo de las actividades

económicas.

17


- 245 -

Una empresa cualquiera que fuera en tamaño y su tipo requiere saber en

una fecha determinada cuál es su situación económica y financiera, si

obtiene ganancias o pérdidas y además conocer su nivel de endeudamiento

incremento de sus propiedades, las cuales son resueltas cuando la empresa

lleva un adecuado registro contable de todas las actividades que se dan en

la misma, y por ende una buena rentabilidad del mismo.

Ecuación contable

Es la igualdad que se presenta en tres elementos esenciales en los que se

basa toda actividad económica como son: Activo, Pasivo y Patrimonio. La

ecuación contable es la fórmula elemental en que se basa la contabilidad

para desarrollar técnicamente un sistema. La representación gráfica de esta

es la siguiente:

Cuando se conoce el capital, se calcula de la siguiente forma:

Cuando deseamos calcular los pasivos, se resta del total activos, el

capital aportado.

Partida doble

Es importante el estudio de la partida doble, porque en cada hecho u

operación que se realice afectara a dos o más cuentas contables; por lo

tanto genera la regla de que no habrá deudor sin acreedor, y viceversa.

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

CAPITAL = ACTIVOS - PASIVOS

PASIVOS = ACTIVOS – CAPITAL

- 246 -

Dentro de este principio tenemos dos enunciados.

Las cuentas sin excepción debe ser personificadas, por lo que habrán

cuentas deudoras y acreedoras.

En toda transacción no habrá deudor sin acreedor, ni acreedor sin

deudor.

Personificación de cuentas

Personificar quiere decir asignarle un nombre a la cuenta contable para

poder registrar en los libros de contabilidad.

Cuenta contable

Se denomina cuenta al nombre que se asigna a un grupo de bienes,

servicios, derechos y obligaciones de una misma naturaleza; el mismo que

debe ser explicito, para así de esta manera evitar confusión o una

equivocada interpretación.

Es importante conocer las dos características fundamentales que han de

reunir los nombres de las cuentas a fin de facilitar el manejo, comprensión y

entendimiento.

CUENTA

DEBE HABER

- 247 -

El nombre de la cuenta ser explicito; la misma que no debe dar opción

a confusión o doble interpretación.

El nombre de la cuenta debe estar completo.

Es conveniente que la denominación se las cuentas identificadas dentro de

un negocio se mantenga invariable, por lo menos durante un periodo

económico.

Partes de una cuenta contable

Está compuesta de las siguientes partes:

Débito o Debe.- Se registra todos los ingresos de bienes, valores o servicios

recibidos por la empresa. Ejemplo La compra de una impresora, etc.

Crédito o Haber.- se registra todos los egresos de bienes, valores o

servicios entregados por la empresa. Ejemplo la venta de juego de vasos,

etc.

Saldo.- es la diferencia que existe entre débito y crédito de una misma

cuenta. Si la suma del débito es mayor a la del crédito, el saldo de la cuenta

es Deudor; y si la suma del crédito es mayor que la del débito, el saldo de la

cuenta es Acreedor.

PLAN DE CUENTAS

Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistematizada aplicables a un determinado negocio, que

proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas; y así de

esta manera reflejar todas las operaciones que se dan en la empresa.

Facilita la aplicación de registros contables y su estructura dependerá

directamente del tamaño de las necesidades de la empresa y de la persona

que lo elabore.

- 248 -

Codificación de las cuentas.

Es la utilización de números, letras u otros símbolos que representan al

grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.

El código es el que viene a reemplazar el nombre de la cuenta que se debe

registrar, informar y procesar. Además simplifica el manejo y el

procedimiento de información.

Dentro del sistema de codificación tenemos:

1. Numéricos: Se basa en la utilización de los números como código.

2. Alfabéticos: Cuando se codifica utilizando una o varias letras.

3. Mixtos: Cuando de utiliza números y letras simultáneamente.

Características del plan de cuentas

“Para su elaboración, en necesario considerar anticipadamente el mayor

número de cuentas posibles a ser utilizados durante el tiempo de vida útil

estimada de la empresa.

Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles

específicos, indicados a continuación.

Se ordena dentro de cinco grupos de la siguiente manera:

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS

5. GASTOS”18

18

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, Quinta Edición–Septiembre 2000. Quito–Ecuador. Pág. 19

- 249 -

TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Son todos los bienes, materiales o productos de la Gasolinera que están

destinados para la venta con el fin de satisfacer las necesidades humanas y

de esta manera obtener fines de lucro en beneficio de la empresa.

Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son dos:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Permanente

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Sistema de cuenta múltiple

Se encarga de controlar mercaderías en varias cuentas, además esta

repuliere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables.

Para el funcionamiento de este sistema se apoya de las siguientes cuentas:

Mercaderías.- se registra en el débito el valor total de las existencias tanto al

inicio como al final del ejercicio contable.

Compras.- registra en él debe todas las compras de bienes, materiales o

productos, al precio de adquisición.

Ventas.- registra en el haber todas las ventas de bienes, materiales o

productos al precio de venta.

Devolución de compras.- se registra en el crédito todas las devoluciones

de bienes, materiales o productos adquiridas al precio de costo.

Devolución en ventas.- se registra en el débito todas las devoluciones en

ventas de bienes, materiales o productos, dadas a precio de venta.

- 250 -

Descuento en compras.- se registra los valores por descuentos que

terceras personas conceden a la empresa sobre los bienes, materiales o

productos adquiridos

Descuento en ventas.- se registran todos los valores que se den por

descuento en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre el

producto vendido.

Transporte en compras.- se registra el valor por la utilización ser servicio

de transporte en la adquisición del producto.

Transporte en ventas.- se registra el valor por la utilización de transporte en

la venta del producto.

Costo de ventas.- Se registran los valores que se determinan mediante la

regulación al término de un periodo contable; el cual permite establecer el

costo y el precio de venta

Utilidad bruta en ventas.- Se registra la diferencia entre las ventas netas y

el costo de ventas.

Pérdida en ventas.- Se registra cuando el costo de ventas es mayor a las

ventas netas.

CICLO CONTABLE

“Constituye una serie de pasos que sigue la información contable desde el

origen de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros.

La información contable de una empresa debe seguir una secuencia o

conjunto de pasos, desde la obtención de documentos soporte hasta la

preparación de Estados Financieros, para controlar la cuenta de:

- 251 -

Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos en un período económico”.19

Fuente: Libro José Vicente Vázconez , edición 2008 Elaborado Por: Ga br i e l a Ro ja s L u zu r i ag a Factura

Una Factura es un documento que respalda la realización de una operación

económica, que por lo general, se trata de una compraventa. Además es un

documento de utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter

19


COMPROBANTES DOCUMENTOS

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

AJUSTES

HOJA DE TRABAJO

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS FINANCIEROS


ESTADO SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO

- 252 -

obligatorio por las transacciones que superan los 4,00 dólares.

Comprobantes de retención

20

MACAS Alex Fabricio, Factura,2011,Loja Ecuador

“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS20”

R.U.C: 1103194591001

Alex Fabricio Macas Merino

Dirección: Quito y Sucre

FACTURA 001201

DIA MES AÑO

Loja -Ecuador

CLIENTE: Fecha. Cad. Septiembre del 2012

Direcc:

R.U.C:

Cód. Descripción Marca Proced Cant. Precio Subtotal

SUB-TOTAL 0.00 Comprobante de venta válido para su emisión hasta Septiembre 2011 Rodríguez Flores Edín Oswaldo “Imprenta Ofsset Copycom” Tef.2504010” Ruc 1900193010001” Aut. N.2364” F de E :2010-07-29 del 0002701al 002900

DESCUENTO 0.00

IVA 12% 0.00

TOTAL 0.00 FIRMA AUTORIZADA FIRMA DEL CLIENTE

- 253 -

Se denomina comprobante de Retención al documento donde se deje

constancia escrita de la retención efectuada, del Impuesto a la Renta o

del IVA, se debe emitir en original y copia, una para el contribuyente y

otra para la administración tributaria del SRI, y estarán a disposición del

proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes contados a partir de la

fecha de presentación.

“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS21”

R.U.C: 1103194591001

Alex Fabricio Macas Merino

Dirección: Quito y Sucre

Nº 001241

DIA MES AÑO

Loja -Ecuador

COMPROBANTE DE RETENCIÓN Aut.SRI.1106317171 Fech. Cad. Sep-2012

Razón social:

R.U.C/C.I:

DIRECCION:

Comprob.Vt ________

Número:_____________

Ejercicio Fiscal

Código Ret.

IMPUESTO Base Imponible

% Ret.

V. Ret.

___________________ ____________________

Agente de Retención Firma del Proveedor

INVENTARIO

21

MACAS Alex Fabricio, comprobante de retención,2011,Loja Ecuador

- 254 -

“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona en

su actividad económica y así mismo las obligaciones que tienen que

cancelar, esta recopilación detalla los elementos integrantes de un

patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo todos y

cada uno de los objetivos que posee o deba”22.

Clases de inventario

Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el año o el ejercicio económico, el

mismo que servirá como apertura para el ejercicio de las operaciones de la

empresa.

Inventario Final.- Se lo realiza al final del año en forma física, constatando

todo lo que realmente exista hasta esa fecha, las mismas que deben

registrarse siempre al precio de compra que incluye el valor de la factura

más gastos realizados por transporte y otros.

“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS”

INVENTARIO INICIAL

AL………DE………………DEL...………

Nro. CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V/PARC. V.TOTAL OBSERV.

TOTALES

Fecha: ……………………

22

SARMIENTO, Rubén , Contabilidad General, Editorial Gráfica, Quito - Ecuador 2000 Pág. 48

- 255 -

Estado de situación inicial

Este se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el Activo, Pasivo y el Patrimonio. Sirve como documento de

soporte para realizar el análisis y registro contable del capital social.

Activo.- Es la primera parte del estado en donde están cuentas que

representan los bienes y derechos que posee la empresa.

Pasivo.- Es la segunda parte del estado de situación inicial en donde están

todas las cuentas que significan obligaciones que tiene la empresa por pagar

a terceras personas.

Patrimonio.- Representa el derecho de propiedad que tienen la empresa; es

decir de la diferencia que existe entre activo y pasivo se da el patrimonio.

“El Estado de Situación Inicial se lo puede presentar de dos formas:

1. En forma de T u horizontal

2. En forma de reporte o vertical. ”23

Con toda la información que contiene este estado se procede a la apertura

de libros que son esenciales en registro contable.

23


- 256 -

“AUTOLATERIAS Y ACCESORIOS MACAS” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL…………………………………….

“EXPRESADO EN DÓLARES USD $24”

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja $ XXX Banco $ XXX Inv. De Mercadería $ XXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXX ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres $ XXX Equipo de Cómputo $ XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXX OTROS ACTIVOS $ XXX TOTAL ACTIVOS $ XXX PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar $XXX TOTAL PASIVO CORRIENTE $ XXX TOTAL PASIVO $ XXX PATRIMONIO CAPITAL $ XXX TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $XXX

GERENTE CONTADOR

Fecha: ………………….

24


- 257 -

Balance de Comprobación

Permite resumir la información obtenida en los registros realizados en el

Libro Diario y Libro Mayor y a la vez nos permite comprobar la exactitud de

los mencionados registros, verifica y demuestra la igualdad de sumas entre

él Debe y el Haber.

“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS”

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE….

“EXPRESADO EN DOLARES USD25”

Nº

CÓDIGO

CUENTAS

SUMAS

DEBE HABER

SALDOS

DEUDOR ACREEDOR

Gerente Contador

Fecha: …………….

25


- 258 -

Hoja de trabajo

“Es un documento contable aunque no obligatorio es un medio auxiliar que

ayuda al contador a presentar en forma resumida y analítica la mayor parte

del proceso contable.

Es un esquema que presenta el conjunto de balances esenciales para cerrar

un ejercicio económico”26.

“AUTOLATERÍAS Y ACCESORIOS MACAS

HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE DICIEMBRE DE….. ___ EXPRESADO EN DOLARES USD”_

Nº CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO


ESTADO SIT.FINANCIERA

DEBITO CREDITO DEBE HABER DEBE HABER GASTOS

INGRES. DEBE HABER

TOTAL:

Gerente Contador

Fecha: ………………

26


- 259 -

Ajustes

“Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración

oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas causas, no

presentan valores que pueden ser comprobados y por ende, no denotan la

verdadera situación y estado actual del negocio o empresa”. 27

Son asientos contables que se hacen ciertas cuentas al cierre del periodo,

en si ajustar es dejar a las cuentas con saldo real, determinando que parte

de la cuenta se convierte en un gasto o ingreso, para de esta manera

establecer la real situación de la entidad en un periodo especifico.

ESTADOS FINANCIEROS.

Son los que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa en

un periodo determinado, por lo que se debe preparar la información con todo

lo requerido para poder utilizarlos como instrumentos de orientación

financiera y de información para todas las personas interesadas en el

mismo. Además es un resumen del proceso contable, que presenta en forma

objetiva la situación financiera de la empresa. Los estados financieros deben

ser comprensivos, de gran relevancia, confiables y comparables.

Entre los estados financieros tenemos:

Estado de Resultados.

Estado de Situación Financiera Final.

Estado de Flujo del efectivo.

Estado de resultados

Es un informe que nos da a conocer el resultado económico en el que se

encuentra la empresa. Tienen como fin cerrar y determinar si ha existido

pérdida o ganancia al cierre de un ejercicio contable.

27

ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edición 2002, Bogotá – Colombia. Pg. 59

- 260 -

Estado de situación financiera

Nos da a conocer la situación económica – financiera actual de la empresa.

Aquí se detalla la situación patrimonial de la misma, indicando que objetos,

valores y obligaciones posee.

ANÁLISIS FINANCIERO

“El análisis de los Estados Financieros es la operación de distinguir o

separar los componentes que integran los Estados Financieros, para

conocer sus orígenes y explicar sus posibles proyecciones hacia el futuro y

para conocer sus principios y elementos”28

“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,

interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos

operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de

porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuáles sirven para evaluar

el desempeño financiero y operacional de la empresa”29

Importancia

Mediante el análisis a los Estados Financieros se puede controlar el

acatamiento de los objetivos Institucionales, el proceso de capacitación,

la asignación de recursos, advierte situaciones peligrosas a los directivos

de las empresas e instituciones y recomienda la minimización de costos y

aumento de utilidades, promoviendo de manera adecuada la administración

de los recursos humanos, materiales y financieros en un periodo económico.

Clasificación del análisis financiero

Si se considera que el análisis realizado a los Estados Financieros tiene que

ver con el estudio de las relaciones entre los diversos elementos financieros

que integran los Estados Financieros de fechas sucesivas, entonces bien

puede señalar que el Análisis Financiero para mejor la aplicación se ha

clasificado en forma general según su destino y según su forma.

28

ORTIZ, Anaya Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Pág. 30 29

BERNSTEIN, Leopold. Análisis de Estados Financieros. Primera Edición. Pág. 27

- 261 -

Según su destino

Análisis Interno

Cuando el analista tiene acceso a los libros y registros detallados de la

compañía y puede comprobar por si mismo toda la información relativa a la

entidad, en sus partes financieras y no financieras. Por lo general, este

análisis puede ser requerido por la administración de la Institución, por

algunos inversionistas en ciertas compañías y por organismos del gobierno

con capacidad legal para exigir detalles y explicaciones sobre la información.

Análisis Externo

Son aquellos que se practican con otras empresas, con el propósito de

observar si es conveniente aprobarle un crédito o invertir en la empresa

cuyos Estados Financieros se está analizando.

Según su forma

Análisis Vertical o Estático

“Se denomina así porque se utiliza un solo estado de situación o un balance

de pérdidas y ganancias a un periodo o fecha determinada sin relacionarlos

con otros. El análisis vertical tiene el carácter de “estático” por que evalúa la

posición financiera y los resultados a una fecha y a un ejercicio determinado

son relacionarlos con otros estados financieros por lo que se lo considera de

carácter subjetivo. Fundamentalmente se caracteriza por la comparación

porcentual de las cuentas respecto de grupos y sectores financieros, por

ejemplo se puede relacionar el activo comparado con el total 100% con

este porcentaje que cada grupo representa, también se puede hacer una

comparación con valores relativos entre cada uno de estos grupos”30

30

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Análisis e interpretación a los Estados Financieros en las Empresas publicas y Privadas Pág. 10

- 262 -

Análisis Horizontal

El Análisis horizontal método cubre la aplicación de dos o más estados

financieros de igual naturaleza, pero de distintas fechas.

Por medio de este análisis podemos determinar los cambios surgidos en las

cuentas individuales de un período a otro; además de los cambios que

deseamos mostrar, se realizarán a medida que progresa en cantidad o

perfección en el transcurso del tiempo. Esta técnica complementaria al

análisis vertical se realiza tomando en consideración los cambios obtenidos

en los Estados Financieros de un período a otro; por lo tanto demuestra los

aumentos o disminuciones que han sufrido diferentes cuentas o grupos de

cuentas en los diferentes períodos.

Razones o índices financieros

El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante

métodos de cálculo e interpretación de razones financieras. El analista

financiero, puede establecer tantos indicadores financieros como considere

necesarios y útiles para su estudio. Para ello puede simplemente establecer

razones financieras entre dos o más cuentas, que desde luego sean lógicas

y le permitan obtener conclusiones para la evaluación respectiva.

Las relaciones o índices son relaciones o comparaciones matemáticas que

se establecen entre diferentes grupos de cuentas del activo, pasivo,

patrimonio, ingresos y gastos con la finalidad de determinar el estado

económico financiero de una empresa, y en base de cuyos resultados se

facilita adoptar medidas o decisiones que correspondan a tal situación. Se

los llama también razones, ratios o índices, son relaciones matemáticas o

comparativas, cuyos datos tomados de los estados financieros permitan

conocer los aspectos en cuanto a la estructura financiera, solvencia, liquidez

y a su patrimonio o capital de trabajo.

- 263 -

Razón corriente

Esta razón trata de verificar la disponibilidad de la empresa para afrontar

sus compromisos a corto plazo. Se calcula mediante la siguiente fórmula:

Activo Corriente

Razón Corriente =

Pasivo Corriente

Prueba ácida

Determina la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones

pero sin depender de la venta de sus existencias, es decir, básicamente con

sus saldos de efectivo.

Se calcula mediante la siguiente fórmula.

Activo Corriente - Inventario

Prueba Ácida =

Pasivo Corriente

Capital neto de trabajo

Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus

operaciones, después de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto

plazo.

Se calcula mediante la siguiente fórmula:

- 264 -

Capital Neto de Trabajo= Activo Corriente — Pasivo Corriente

Rotación de los activos totales

Este indicador corresponde al valor de los activos totales sin restar las

depreciaciones, ni las provisiones de inventarios y sirve para determinar el

nivel de recursos generados por la empresa respecto a la magnitud de

recursos usados.

Se calcula mediante la siguiente fórmula

Ventas Netas

Rotación de Activos Totales =

Activos Totales

Rentabilidad sobre las ventas

Permite conocer la utilidad por cada dólar vendido, cuando más alto

es representa una mayor rentabilidad. Resulta de dividir la utilidad

neta del ejercicio antes de impuestos y distribuciones para las ventas

netas del ejercicio.

Se calcula mediante la siguiente fórmula:

Utilidad Neta

Rentabilidad sobre las Ventas =

Ventas Netas

- 265 -

Rentabilidad financiera

Indica el rendimiento de la empresa por cada dólar de capital

invertido y se calcula dividiendo la Utilidad Neta para el Patrimonio

Su fórmula es:

Utilidad Neta

Rentabilidad Financiera = Patrimonio

ASPECTOS TRIBUTARIOS

Impuesto al valor Agregado

“El impuesto al valor agregado es un gravamen indirecto al consumo, que se

aplica a todas las transacciones del proceso de producción y circulación de

bienes y servicios, pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese

momento como crédito de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto

a imposición no es valor total sino el valor añadido por cada empresa que

compone el ciclo de fabricación y de comercialización del bien o del servicio.

Retención del IVA. La Retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o

servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar

una retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley

para luego depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del

vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su

impuesto.

- 266 -

Porcentajes de retención.

Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el

30%, 70 % en servicios y 100% para pago de arriendos, honorarios

profesionales y liquidaciones de compra.

Plazos para declarar y pagar el IVA: Los sujetos pasivos gravados con

tarifa 12% presentarán la declaración mensual y pagarán el IVA de acuerdo

al noveno dígito del número del RUC, en las fechas que se indican a

continuación:

Retención en la fuente

La retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un

determinado impuesto de forma anticipada.

De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se

hace la respectiva retención.

Así, el estado no debe esperar a que transcurra el periodo de un impuesto

para poderlo recaudar, sino que mediante la retención en la fuente, este

recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que se debe declarar

y pagar las retenciones que se hayan practicado.

Esta se divide también en:

Retención en la Fuente del IVA

Noveno dígito del RUC Fecha de Vencimiento

1 10 del mes siguiente 2 12 del mes siguiente 3 14 del mes siguiente 4 16 del mes siguiente 5 18 del mes siguiente 6 20 del mes siguiente 7 22 del mes siguiente 8 24 del mes siguiente 9 26 del mes siguiente 0 28 del mes siguiente

- 267 -



La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que tiene el empleador

o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el valor convenido

(que es el ingreso o la renta para quien recibe), sino que debe descontar por

Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen las normas vigentes”.31

Los porcentajes más utilizados por las empresas son los siguientes: el 1%,

2%, 8% y 10%.

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero

al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la

totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos,

costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado

lo llamamos base imponible.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia

está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto

cuando éstos sean pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción

de:

31

http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 29 de abril del 2011

http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos

- 268 -

3. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos

sujetos a retención en la fuente.

4. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio

fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las

sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de

enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos

brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD 100.000, o

los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las

personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,

forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen

con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso

anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,

representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta

de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente.

Noveno Dígito

Personas Naturales

Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril






- 269 -





Referencia: Capítulo I-V-VI, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

Presentación de anexos

La Administración Tributaria requiere para efectos de control que los

contribuyentes presenten información adicional a las declaraciones de

impuestos. Esta información recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es

proporcionar a nivel de detalle la información que sustenta las declaraciones

de impuestos u otra información relevante.

Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al

tipo de actividad que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes

anexos:

Anexo Gastos Personales

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC)

Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia (RDEP)

Anexo de Declaración Patrimonial (DPT)

Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados en

las resoluciones relativas a cada tipo de anexo.

Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con

días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día

hábil

- 270 -

Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento coincida con

días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día

hábil.

Crédito tributario

“El impuesto retenido constituye crédito tributario para el contribuyente cuyo

ingreso hubiere sido objeto de retención, quien podrá compensarlo del total

del impuesto causado en su declaración anual.

Si las retenciones fueren mayores que el impuesto causado, el contribuyente

hará el correspondiente reclamo de pago indebido, el que será resuelto por

el servicio de Rentas Internas en el plazo previsto legalmente para la

emisión de resoluciones en reclamos de los contribuyentes.”32

Formularios

Todo contribuyente debe presentar la declaración de sus obligaciones

tributarias en los formularios determinados por el SRI.

Formulario 102 Impuesto a la Renta de Personas Naturales y Sucesiones Indivisas

Formulario 103 Retenciones del Impuesto a la Renta

Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Formulario 106 Pagos Múltiples.

UTILIDADES

En el Art. 97 del Código del Trabajo señala que la participación de

trabajadores en utilidades de la empresa, el empleador o empresa 32

BRAVO, Valdivieso. Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Quito-Ecuador. 2008. Pág.5

- 271 -

reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades

líquidas. Este porcentaje se distribuirá así:

El 10% se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a

las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el año

correspondiente al reparto y será entregado directamente al trabajador. El

5% restante será entregado directamente a los trabajadores de la empresa,

en proporción a sus cargas familiares, entendiéndose por estas al conyugue

o conviviente en unión de hecho, los hijos menores de 18 años y los hijos

minusválidos de cualquier edad.

El plazo para el pago de utilidades la parte que corresponde individualmente

a los trabajadores por utilidades se pagará dentro del plazo de quince días,

contados a partir de la fecha de liquidación de utilidades, que deberá

hacerse hasta el 31 de marzo de cada año. El pago del 15% de utilidades se

hará hasta el 15 de abril y se presenta el formulario hasta el 30 de abril.

f. METODOLOGÍA

Para la realización de la investigación es necesario aplicar los siguientes

métodos y técnicas:

MÉTODOS

Científico

Ayudará a la construcción del marco teórico, mediante la lectura de los

textos así como estructurar en forma lógica la implementación contable de la

Autolaterías y Accesorios Macas y obtener valor real de las cuentas que

intervienen en el control de las Mercaderías y de manera ordenada

constituyéndose en el punto de partida para todo el proceso de la

investigación, ya que permitirá analizar, resumir y evaluar todo lo indagado.

- 272 -

Deductivo

Permitirá realizar el análisis de conceptos, definiciones, clasificaciones,

principios generalmente aceptados, mismos que son plasmados en la

fundamentación teórica; así como también coadyuvara a la elaboración de

conclusiones y recomendaciones del trabajo investigativo.

Inductivo

Mediante este método se conocerá los hechos contables que se relacionan

con la actividad comercial de la Autolaterías y Accesorios Macas, se

verificará el cumplimiento de normas y principios de contabilidad para el

registro de las operaciones económico- financieras, para llegar a la

presentación de los Estados Financieros.

Analítico

Se utilizará para el análisis de los documentos comerciales que son la fuente

primaria para el proceso contable, tales como facturas de compra y venta de

mercaderías y otros documentos soporte de las transacciones contables del

periodo para que sean registrados correctamente en los correspondientes

libros; así como también para formular la conclusiones y recomendaciones

del trabajo investigativo.

TÉCNICAS

Observación

La observación

La aplicación de esta técnica en el almacén objeto de estudio, permitirá

conocer y revisar la documentación soporte de las actividades comerciales

para el desarrollo del proceso contable, en el período octubre- Diciembre

del 2011.

- 273 -

Entrevista

Permitirá recolectar información en forma directa al Propietario de la

Autolaterías y Accesorios Macas, sobre el manejo y control de las

operaciones comerciales así mismo identificar los problemas que existen.

Revisión de literatura

Esta técnica permitirá revisar y seleccionar los diferentes conceptos y

referentes teóricos consultados en libros, folletos, revistas e internet y otros

documentos relacionados al tema de investigación.

- 274 -

g. CRONOGRAMA

N°

AÑO

MESES 2012-2013

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiem. Octubre

Noviem

Diciem.

Enero.

ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 2 3

4

1 2 3

4

1 2 3

4

1

Presentación y Aprobación del Proyecto

2 Revisión de Literatura

3 Trabajo de campo

4

Conclusiones y recomendaciones

5 Corrección Borrador

6 Present. Y Aprob.del Borr.

7 Sustentación Púb.

- 275 -

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Talento humano

Aspirante al título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.

Director de Tesis.

Recursos materiales

Para la presente información se utilizará los siguientes materiales:

Equipo de Oficina

Suministros y Materiales

Material Bibliográfico

Equipo de Computación

Recursos financieros

PRESUPUESTO

INGRESOS

Aporte de la Aspirante 1.100,00

TOTAL $1.100,00

GASTOS

Materiales de oficina 150,00

Movilización 100,00

Derechos 50,00

Bibliografía 360,00

Levantamiento de texto 240,00

Imprevistos 200,00

TOTAL $1100,00

- 276 -

Financiamiento

La presente investigación será financiada por recursos propios de la

aspirante.

i. BIBLIOGRAFÍA

10. BRAVO, Valdivieso Mercedes. Contabilidad General, Octava Edición,

Quito-Ecuador, 2005

11. Díaz Mosto, Jorge Fundamentos de Contabilidad Tomo I Editorial de

libros técnicos, Quito – Ecuador, 2005

12. MOLINA Antonio, Contabilidad Básica, Teoría y ejercicios, Quito –

Ecuador, 2004

13. ORTIZ ANAYA, Héctor, Análisis Financiero aplicado y Principios de

Administración Financiera, Bogotá, 2006.

14. SÁNCHEZ, Gilberto. El rol de pagos en la empresa. Quito –Ecuador,

Edición 2011

15. SARMIENTO Rubén, Contabilidad general. Quinta Edición Quito –

Ecuador.2000.

16. VASCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad, Edición

1994 Quito- Ecuador.pág.23.

17. ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General, Tercera Edición,

Editorial Mc Graw-Hill,2002

18. 1http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, 3 de octubre

del 2011.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos

- 277 -

19. http://www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.p

hp?word=contabilidad%20comercial.05

http://www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.php?word=contabilidad%20comercial.05

http://www.businesscol.com/productos/glosarios/economico/glossary.php?word=contabilidad%20comercial.05

- 278 -

Certificación…………..………………………………………….....

Autoría………………..……………………………………………..

Agradecimiento …..………………………………………………..

Dedicatoria ………….………………..……………………………

a. Titulo………………..…………………………………………….

b. Resumen en castellano y traducido al inglés……………

c. Introducción…………………………………...……………....

d. Revisión de Literatura…………………..……………………

e. Materiales y Métodos……………………..………………….

f. Resultados………………………………………….…………

g. Discusión………………………..……………………………..

h. Conclusiones…………………………….……………………

i. Recomendaciones……………………..……………………..

j. Bibliografía………………………….…………………………

k. Anexos……………………………..…………………………..

II

III

IV

V

1

2-3

4-5

6-40

41-43

44-133

134-135

136

137

138

139

INDICE

- 279 -

implementaciÓn de contabilidad comercial y aplicaciÓn de...

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