i.1. jefatura de gobierno · 2020. 11. 1. · la jefatura de gobierno ocupó el decimoséptimo...
TRANSCRIPT
1
I.1. JEFATURA DE GOBIERNO
I.1.1. AUDITORÍA FINANCIERA
I.1.1.1. CAPÍTULO 5000 “BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES”
Auditoría ASCM/1/19
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, Base II,
sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62
de la Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del
Congreso de la Ciudad de México, 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I, II,
IV, VI, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24;
27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad
de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones VI, VII y VIII; y 31 del Reglamento
Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
La Jefatura de Gobierno ocupó el decimoséptimo lugar respecto del presupuesto ejercido
en 2019 por las 21 dependencias de la Ciudad de México (81,324,221.3 miles de pesos),
con un monto de 219,745.7 miles de pesos, de acuerdo con lo reportado en la Cuenta
Pública de la Ciudad de México del mismo año. Ese importe representó el 0.3% del total
erogado por las dependencias de la Ciudad de México y fue inferior en 37.8% (133,637.5 miles
de pesos) al presupuesto asignado originalmente (353,383.2 miles de pesos) y superior
en 10.1% (20,137.5 miles de pesos) al ejercido en 2018 (199,608.2 miles de pesos).
Asimismo, no reportó economías en 2019.
En el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, la Jefatura de Gobierno
ejerció 1,431.5 miles de pesos, cantidad que representó el 0.7% del total erogado
(219,745.7 miles de pesos) y fue inferior en 97.8% (62,912.2 miles de pesos) al presupuesto
aprobado (64,343.7 miles de pesos). El rubro en revisión no presentó economías en el
2
ejercicio en revisión. En dicho capítulo, destacó la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de
Tecnologías de la Información” con 610.9 miles de pesos, que representó el 42.7% del total
erogado en el capítulo (1,431.5 miles de pesos).
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con los siguientes criterios generales de selección,
contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización superior:
“Importancia Relativa”. Se consideró el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles” porque el presupuesto ejercido en 2019 (1,431.5 miles de pesos) significó un
decremento de 97.8% (62,912.2 miles de pesos) en relación con el presupuesto aprobado
(64,343.7 miles de pesos).
“Exposición al Riesgo”. Se eligió el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
toda vez que, por su naturaleza y características, pudo estar expuesto a riesgo de errores,
mal uso, ineficiencias e incumplimiento de metas y objetivos.
“Presencia y Cobertura”. Se eligió el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”
a fin de garantizar que eventualmente se revisen todos los sujetos de fiscalización y conceptos
susceptibles de ser auditados, por estar incluidos en la Cuenta Pública de la Ciudad
de México.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Jefatura
de Gobierno en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, se haya
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con
la normatividad y ordenamientos aplicables.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
En cuanto a los elementos que integran el objetivo de la auditoría, de manera enunciativa,
mas no limitativa, se revisó lo siguiente:
3
Gasto Aprobado
Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración y autorización
del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que haya existido
congruencia entre la documentación soporte, como el Programa Operativo Anual (POA),
el techo presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización del
Congreso de la Ciudad de México.
Gasto Modificado
Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones al presupuesto
se hayan tramitado, justificado y autorizado, y que éstas se hayan sujetado al cumplimiento
de metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Gasto Comprometido
Se verificó que los procesos de programación (Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios, PAAAPS), solicitud, autorización, adjudicación,
contratación, u otro que justifique el compromiso, y reporte de las operaciones a las
instancias correspondientes se hayan sujetado a la normatividad que los regula.
Gasto Devengado
Se verificó que los pagos realizados con cargo al presupuesto se encontraran debidamente
soportados con la documentación e información que comprobaran la recepción de bienes,
conforme a la normatividad aplicable y en cumplimiento de los instrumentos jurídicos
formalizados.
Gasto Ejercido
Se verificó que se haya expedido y resguardado la documentación soporte comprobatoria
del gasto por las acciones emprendidas del sujeto fiscalizado, y que ésta haya reunido los
requisitos establecidos tanto en los lineamientos generales, como en la normatividad aplicable;
además, que dicho gasto se encontrara registrado en la partida presupuestal correspondiente
y, en caso de subejercicios, que se hayan justificado las causas.
4
Gasto Pagado
Se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido mediante
el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la normatividad
aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación.
El gasto de la Jefatura de Gobierno con cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles” ascendió a 1,431.5 miles de pesos, erogados mediante 10 Cuentas por Liquidar
Certificadas (CLC) y 1 Documento Múltiple, los cuales se pagaron con recursos de origen
federal. Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la
auditoría y del estudio y evaluación del diseño del control interno, se determinó revisar un
monto de 330.4 miles de pesos, por medio de dos CLC expedidas con cargo a una de las
cinco partidas de gasto que integraron el presupuesto ejercido en el rubro sujeto a revisión,
así como su documentación justificativa y comprobatoria, que representa el 23.1% del total
ejercido en el rubro examinado.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, se consideraron los criterios siguientes:
1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2019
y en la base de datos de las CLC que la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF)
proporcionó a esta entidad de fiscalización, correspondientes a la Jefatura de Gobierno.
2. Se integró el presupuesto ejercido por partida de gasto en el capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles” y se seleccionó la partida de gasto más representativa.
3. Se eligió la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información” con
un monto ejercido de 610.9 mies de pesos, que representó el 42.7% del total erogado
en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” (1,431.5 miles de pesos).
4. Se integraron las CLC emitidas con cargo a la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de
Tecnologías de la Información”, en la que se ejercieron recursos con cargo al capítulo
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”; y los contratos de adquisiciones
celebrados por la Jefatura de Gobierno con cargo a dicha partida.
5
5. De la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”, se
seleccionaron los convenios modificatorios más representativos en cuanto a presupuesto
ejercido, derivados de un contrato administrativo consolidado.
Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría,
se determinó revisar un monto de 330.4 miles de pesos, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra Cantidad Presupuesto
ejercido % Cantidad Presupuesto
ejercido Porcentaje
de la partida CLC Documento Múltiple
CLC Documento Múltiple
5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información” 4 0 610.9 42.7 2 0 330.4 54.1 Otras cuatro partidas del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” 6 1 820.6 57.3 0 0 0.0 0.0 Total del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” 10 1 1,431.5 100.0 2 0 330.4 23.1
Respecto al origen de los recursos, el universo del presupuesto ejercido (1,431.5 miles
de pesos) y la muestra sujeta a revisión (330.4 miles de pesos) correspondieron a los
recursos y fondos o programas siguientes:
(Miles de pesos)
Origen de los recursos Fondo o programa al que pertenecen los recursos de origen federal Locales Federales Universo Muestra
Universo Muestra Universo Muestra Denominación del fondo o programa
Importe Denominación del fondo o programa
Importe
0.0 0.0 1,431.5 330.4 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios-Incentivos derivados de la Coordinación Fiscal
1,431.5 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios-Incentivos derivados de la Coordinación Fiscal
330.4
Los convenios modificatorios seleccionados fueron los siguientes:
(Miles de pesos)
Número de convenio modificatorio Nombre del proveedor Objeto del convenio
Importe Total Muestra
DEAS-02-2019-C4 y DEAS-02-2019-C8
Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V.
Adquisición de PC de escritorio para la instalación en “Puntos de Innovación, Libertad, Arte, Educación y Saberes (PILARES)” correspondiente al ejercicio fiscal de 2019. 330.4 330.4
Total 330.4 330.4
6
El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría
sobre una determinada característica de los elementos seleccionados con el fin de alcanzar o
contribuir a alcanzar una conclusión respecto a la población de la que se ha extraído la
muestra; y puede aplicarse utilizando enfoques de muestreo estadístico o no estadístico.
Tanto la muestra del universo por auditar de la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de
Tecnologías de la Información”, como la selección del contrato para la aplicación de pruebas
de auditoría, se determinó mediante un método de muestreo no estadístico, con fundamento
en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por la
Federación Internacional de Contadores (IFAC); la Norma Internacional de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por el Comité de
Normas Profesionales de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI); y en el Manual del Proceso General de Fiscalización de la Auditoría
Superior de la Ciudad de México (ASCM).
Los trabajos de auditoría se efectuaron en la Dirección General de Administración y
Finanzas en la Jefatura de Gobierno, por ser la unidad administrativa encargada de la
aprobación, modificación, compromiso, devengo, ejercicio y pago de las operaciones con
cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, según las atribuciones
y funciones previstas en los manuales administrativos de la Jefatura de Gobierno y de la
Dirección General de Administración y Finanzas en la dependencia, vigentes en 2019.
PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
A fin de evaluar el diseño y la efectividad del control interno implementado por la Jefatura
de Gobierno y por la Dirección General de Administración y Finanzas en la dependencia y
contar con una base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas
de auditoría, en cuanto al diseño, se analizaron las atribuciones de la dependencia y de la
Dirección General de Administración y Finanzas en ésta, el marco normativo y su manual
administrativo vigentes en 2019; se aplicó un cuestionario de control interno, en particular,
a servidores públicos de la Jefatura de Gobierno y de la Dirección General de Administración
7
y Finanzas en la dependencia responsables de la aprobación, modificación, compromiso,
devengo y ejercicio del presupuesto, así como del pago de las operaciones con cargo al
capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, en relación con los cinco
componentes del control interno (Ambiente de Control, Administración de Riesgos,
Actividades de Control Interno, Información y Comunicación y Supervisión y Mejora
Continua); se requisitó la cédula de evaluación del ambiente de control con base en las
respuestas obtenidas; y se elaboraron tres matrices: una de riesgos, para identificar
los riesgos a que están sujetas las operaciones del rubro en revisión; otra de control, para
analizar la probabilidad de ocurrencia y el impacto de cada riesgo; y una de unidades
administrativas, para determinar la participación conforme a las funciones y atribuciones
de cada una de las áreas de la dependencia relacionadas con las operaciones del rubro
en revisión.
En cuanto a la efectividad del control interno, durante la etapa de ejecución de la
auditoría, se aplicaron pruebas de controles y procedimientos sustantivos, que incluyeron
pruebas de detalle y procedimientos analíticos sustantivos, para determinar la idoneidad,
eficacia y eficiencia en la aplicación del control interno en las unidades administrativas, así
como en los procesos, funciones y actividades de la dependencia.
La evaluación se realizó tomando como referencia la Ley de Auditoría y Control Interno
de la Administración Pública de la Ciudad de México publicada en la Gaceta Oficial de la
Ciudad de México núm. 146 Ter el 1o. de septiembre de 2017 y su modificación publicada
en el mismo medio el 27 de noviembre de 2018; los Lineamientos de Control Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México publicados en la Gaceta Oficial de la
Ciudad de México el 8 de enero de 2018; el Manual del Proceso General de Fiscalización
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, en lo relativo a la evaluación del
ambiente de control; y el Modelo de Evaluación del Control Interno para la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México de la Auditoría Superior de la
Ciudad de México, elaborado con base en el Marco Integrado de Control Interno, para ser
aplicado a los sujetos de fiscalización de la Ciudad de México, con objeto de diagnosticar
el estatus de su control interno establecido y proponer acciones de mejora dirigidas
a su fortalecimiento.
8
Ambiente de Control
Se identificaron las unidades administrativas de la Jefatura de Gobierno y de la Dirección
General de Administración y Finanzas en la dependencia que estuvieron relacionadas con
la aprobación, modificación, compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como
con el pago de las operaciones con cargo al rubro en revisión; las funciones, objetivos,
actividades y procedimientos aplicados; las normas, procesos y estructura orgánica que
proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en el sujeto fiscalizado, así
como la normatividad que proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la
consecución de los objetivos institucionales; y se verificó si la dependencia y su Dirección
General de Administración y Finanzas establecieron y mantuvieron un ambiente de control
que implique una actitud de respaldo hacia el control interno, como se indica a continuación:
Jefatura de Gobierno
1. En 2019, la Jefatura de Gobierno contó con la estructura orgánica núm. D-JGCDMX-
01/010119, dictaminada favorablemente por la Coordinación General de Evaluación,
Modernización y Desarrollo Administrativo (CGEMDA) de la SAF, notificada a la
dependencia por medio del oficio núm. SAF/SSCHA/000001/2019 del 2 de enero de 2019,
vigente a partir del 1o. de enero de 2019; así como con sus modificaciones autorizadas
con los oficios núms. SAF/SSCHA/000554/2019 y SAF/SSCHA/000822 BIS/2019 del
17 de junio y 21 de agosto de 2019, respectivamente, vigentes a partir del 16 de junio
y 16 de agosto de 2019, en ese orden.
En dicha estructura orgánica se previeron 171 plazas: 22 en la Oficina de la Jefatura
de Gobierno, 87 en la Coordinación General del Gabinete de Seguridad Ciudadana y
Procuración de Justicia, 18 en la Dirección General de Organización Técnica e
Institucional, 15 en la Coordinación General de Asesores y Asuntos Internacionales y
29 en la Comisión para la Reconstrucción de la Ciudad de México.
2. En 2019, la Jefatura de Gobierno contó con dos manuales administrativos (apartados de
organización y de procedimientos). El primero, elaborado conforme al dictamen de estructura
orgánica núm. D-JGCDMX-38/011217, registrado por la entonces Coordinación General de
Modernización Administrativa (CGMA) con el núm. MA-25/221118-D-JGCDMX-38/011217,
9
notificado a la persona titular de la Jefatura de Gobierno con el oficio
núm. OM/CGMA/3239/2018 del 22 de noviembre de 2018, publicado en la Gaceta Oficial de
la Ciudad de México núm. 461 el 28 de noviembre de 2018 con el “Aviso por el cual se da a
conocer el Enlace Electrónico para consultar el Manual Administrativo de la Jefatura de
Gobierno de la Ciudad de México con Número de Registro: MA-25/221118-D-JGCDMX-
38/011217”, como medio de difusión, conocimiento y aplicación de sus servidores públicos,
y vigente hasta el 19 de diciembre de 2019. El segundo, elaborado conforme al dictamen
de estructura orgánica núm. D-JGCDMX-01/010119, registrado por la CGEMDA con el
núm. MA-17/181019-D-JGCDMX-01/010119, notificado a la titular de la Jefatura de
Gobierno con el oficio núm. SAF/CGEMDA/0017/2019 del 18 de octubre de 2019, y
publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 19 de diciembre de 2019, como
medio de difusión, conocimiento y aplicación de sus servidores públicos, en cuya consulta
se constató su publicación y vigencia a partir del día siguiente.
Los manuales citados se integraron por los apartados de marco jurídico de actuación;
atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de estructura básica;
organización, procesos y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno
1. En 2019, la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno
contó con la estructura orgánica autorizada por la CGEMDA con el dictamen
núm. D-SEAFIN-02/010119 vigente a partir del 1o. de enero de 2019. Dicha estructura
fue notificada a la persona titular de la SAF con el oficio núm. SAF/SSCHA/000002/2019
del 2 de enero de 2019.
En la estructura orgánica referida se previeron 16 plazas: 2 en la Dirección General de
Administración y Finanzas; 4 en la Subdirección de Finanzas; 4 en la Subdirección
de Administración de Capital Humano; 3 en la Coordinación de Recursos Materiales,
Abastecimientos y Servicios; 2 en la Subdirección de Compras y Control de Materiales;
y 1 en la Dirección de Enlace Administrativo en la Comisión para la Reconstrucción de
la Ciudad de México.
10
2. En 2019, la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno contó con dos manuales administrativos (apartados de organización y de procedimientos). El primero, elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm. D-OM-4/2014, registrado por la entonces CGMA con el núm. MA-28/300715-D-OM-04/2014, notificado a la persona titular de la entonces Oficialía Mayor del Gobierno de la Ciudad de México con el oficio núm. OM/CGMA/1427/2015 del 30 de julio de 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de agosto de 2015, con el “Aviso por el cual se da a conocer el Manual Administrativo de la Oficialía Mayor, con Número de Registro MA-28/300715-D-OM-4/2014, Validado por la Coordinación General de Modernización Administrativa, mediante Oficio Número OM/CGMA/1427/2015 de Fecha 30 de Julio de 2015, a través de su Enlace Electrónico” y vigente hasta el 7 de octubre 2019. El segundo, elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm. D-SEAFIN-02/010119, registrado por la CGEMDA con el núm. MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119, notificado a la persona titular de la Dirección General de Administración y Finanzas en la SAF con el oficio núm. SAF/SSCHA/CGEMDA/1487/2019 del 20 de septiembre de 2019, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 7 de octubre de 2019 con el “Aviso por el cual se da a conocer el enlace electrónico donde podrá ser consultado el Manual Administrativo de la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México, con número de registro MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119”, en cuya consulta se verificó su publicación y vigencia a partir del día siguiente.
Los manuales citados se integraron con los apartados de marco jurídico de actuación; atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura básica; organización y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
3. La Jefatura de Gobierno contó con unidades administrativas encargadas de cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización, rendición de cuentas y armonización contable, así como de administrar los recursos humanos y financieros, para lo cual implementó procedimientos específicos que se formalizaron con su registro ante la CGEMDA y se incorporaron a su manual administrativo; dispuso de un programa de capacitación, un Código de Conducta de las Unidades Administrativas adscritas a la Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 17 de mayo de 2019 y del Código de Ética de la Administración Pública de la Ciudad de México publicado en el mismo
11
medio el 7 de febrero de 2019, difundidos mediante diversos oficios emitidos entre el 8 de febrero y 22 de mayo de 2019, para conocimiento y aplicación de sus servidores públicos; y en sus manuales administrativos se detectaron los mecanismos de control para evaluar el desempeño de su personal.
Se determinó que el componente Ambiente de Control establecido por el sujeto fiscalizado es alto, toda vez que la Jefatura de Gobierno y la Dirección General de Administración y Finanzas en la dependencia contaron con una estructura orgánica, manuales administrativos dictaminados por la CGMA y la CGEMDA y unidades administrativas encargadas de atender, dar seguimiento y cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización, rendición de cuentas y armonización contable; así como con un programa de capacitación, un código de ética y un código de conducta, lo que denota que han establecido y mantenido un ambiente de control que implica una actitud de respaldo hacia el control interno; con manuales administrativos y códigos de ética y de conducta publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México como medio de difusión, conocimiento y aplicación de sus servidores públicos; y con manuales administrativos en los que se detectaron mecanismos de control para evaluar el desempeño de su personal.
Administración de Riesgos
Se revisó si la dependencia contó con un Comité de Administración de Riesgos y Evaluación de Control Interno (CARECI) que le haya permitido desarrollar respuestas al riesgo, así como administrarlo y controlarlo; y con un Órgano Interno de Control (OIC) que lo vigile y, en su caso, que hubiese practicado auditorías al rubro sujeto a revisión. Los resultados se indican a continuación:
1. La Jefatura de Gobierno contó con un CARECI, el cual fue constituido el 18 de enero de 2018 y tuvo un Manual de Integración y Funcionamiento del Comité de Administración de Riesgos y Evaluación de Control Interno Institucional publicado en la Gaceta Oficial
de la Ciudad de México el 9 de agosto de 2019; asimismo, contó con unidades administrativas encargadas de atender, dar seguimiento y cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información; un portal de transparencia y ventanilla única en el sitio web de la dependencia; un área de armonización contable; y áreas para la administración de recursos humanos y financieros.
12
En el CARECI participó el OIC en la Jefatura de Gobierno, contó con integrantes nombrados o ratificados, propició la implementación de controles internos y dio seguimiento a las observaciones determinadas por el OIC.
2. El OIC en la Jefatura de Gobierno, adscrito a la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México, dispuso de atribuciones para ejecutar auditorías e intervenciones y control interno al sujeto fiscalizado a fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones jurídicas y administrativas en materia de adquisiciones, activos fijos, bienes muebles e inmuebles, almacenes, inventarios, egresos, gasto de inversión, pasivos, contabilidad, control presupuestal, pagos, cuentas por liquidar certificadas, sistema de información y registro, estadística, organización, procedimientos, planeación, programación y presupuestación. En su Programa de Auditorías consideró una revisión a la dependencia relativa al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” por el ejercicio de 2019, y realizó cuatro auditorías de control interno a la dependencia en dicho ejercicio.
En el Programa Anual de Control Interno (PACI) de la Jefatura de Gobierno, proporcionado por la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México, no se consideraron para la Jefatura de Gobierno revisiones de control interno relacionadas con el rubro en revisión.
Se determinó que el componente Administración de Riesgos establecido por el sujeto fiscalizado es alto, toda vez que la dependencia contó con mecanismos de control efectivos para garantizar el control de sus operaciones, como son el CARECI, que le permitió desarrollar respuestas al riesgo, así como administrarlo y controlarlo, y el OIC que lo vigiló, el cual auditó el rubro sujeto a revisión en el ejercicio de 2019, y realizó cuatro auditorías de control interno a la dependencia en dicho ejercicio; además, dispuso de un PACI en el que no se consideraron revisiones de control interno relacionadas con el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”.
Actividades de Control Interno
Se verificó si la Jefatura de Gobierno y la Dirección General de Administración y Finanzas en la dependencia tuvieron procedimientos que les hayan permitido prevenir, minimizar y responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del
13
rubro en revisión, y garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones; y si contaron con actividades de control para asegurarse de que los informes y reportes que genera el sujeto fiscalizado sean presentados oportunamente y con información confiable, como se indica a continuación:
1. En 2019, la Jefatura de Gobierno contó con 5 procedimientos integrados al manual administrativo que la entonces CGMA registró con el núm. MA-25/221118-D-JGCDMX-38/011217, y con 16 procedimientos integrados al manual administrativo registrado con el núm. MA-17/181019-D-JGCDMX-01/010119; y la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno contó con 27 procedimientos integrados al manual administrativo que la entonces CGMA registró con el núm. MA-28/300715-D-OM-04/2014, y con 27 procedimientos integrados al manual administrativo que la CGEMDA registró con el núm. MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119.
Del total de 75 procedimientos que estuvieron vigentes en 2019, 15 tienen relación con los momentos contables del gasto en las operaciones del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” y son los que se describen a continuación:
Momento contable Nombre del procedimiento*
Gasto aprobado “Elaborar el Programa Operativo Anual” Gasto modificado “Trámite para solicitar Adecuaciones Presupuestarias”
“Gestionar Adecuaciones Presupuestaria” Gasto comprometido “Realizar Licitación Pública”
“Realizar Invitación Restringida a cuando menos Tres Proveedores” “Realizar Adjudicación Directa”
Gasto devengado “Recepción y Registro de Bienes” “Alta de los Bienes Muebles ante la D.G.R.M.S.G.” “Inventario Físico de Mobiliario y Equipo” “Realizar el Inventario Físico de Mobiliario y Equipo” “Realizar el Alta de los Bienes Muebles ante la D.G.R.M.S.G. en la Secretaría de Administración y Finanzas”
Gastos ejercido y pagado
“Trámite de Pago a través de Cuenta por Liquidar Certificada” “Trámite para solicitar Documentos Múltiples” “Gestionar Documentos Múltiples” “Tramitar Pagos a través de Cuenta por Liquidar Certificada”
* Procedimientos de la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno.
2. Para la operación y desarrollo de sus actividades sustantivas, administrativas y financieras, la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno contó con el Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP), cuyas políticas y lineamientos de seguridad fueron establecidos por la SAF, como autoridad administradora del sistema.
14
Se determinó que el componente Actividades de Control Interno establecido por el sujeto
fiscalizado es alto, toda vez que la Jefatura de Gobierno y la Dirección General de
Administración y Finanzas en la dependencia contaron con procedimientos que les permitieron
prevenir, minimizar y responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de
los objetivos y garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones del rubro sujeto a revisión.
Información y Comunicación
Se revisó si la Jefatura de Gobierno y la Dirección General de Administración y Finanzas
en la dependencia contaron con líneas de comunicación e información reguladas entre los
mandos medios y superiores con las personas servidoras públicas a su cargo que les
permitieron comunicarles sus responsabilidades, así como los objetivos y metas institucionales;
y si generaron información necesaria, oportuna, veraz y suficiente, tanto al interior como al
exterior del sujeto fiscalizado, como se indica a continuación:
1. De las respuestas al cuestionario de control interno, así como de la información y
documentación analizadas, se determinó que la Jefatura de Gobierno contó con líneas
de comunicación e información reguladas entre los mandos medios y superiores con el
personal a su cargo que le permitieron comunicarles sus responsabilidades, así como
los objetivos y metas institucionales.
2. La dependencia generó reportes e informes sobre la gestión de los recursos humanos
y financieros, así como en materia de transparencia y acceso a la información,
fiscalización, rendición de cuentas y contabilidad gubernamental.
Sin embargo, se presentaron deficiencias, particularmente, en la entrega de informes,
las cuales se detallan en el resultado núm. 4 del presente informe.
3. La Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno contó
con el SAP-GRP para gestionar la información relativa a los recursos financieros y
presupuestales con unidades administrativas externas. Respecto al Sistema de
Armonización de Información y Control (SAIC) para dar seguimiento a los controles
internos observados en las revisiones de la Secretaría de la Contraloría General de la
Ciudad de México, ésta indicó que el sistema no estuvo en operación en 2019.
15
Se determinó que el componente Información y Comunicación establecido por el sujeto
fiscalizado es bajo, ya que si bien la dependencia contó con líneas de comunicación e
información reguladas, no generó información necesaria, oportuna, veraz y suficiente
tanto al interior como al exterior.
Supervisión y Mejora Continua
Se verificó si los manuales administrativos de la Jefatura de Gobierno y de la Dirección
General de Administración y Finanzas en la dependencia consideraron actividades de
supervisión a fin de verificar si las operaciones institucionales, por medio de las cuales se
ejercieron recursos del rubro en revisión, se ajustaron a las líneas de mando y actividades
establecidas en los citados manuales administrativos, como se indica a continuación:
1. Con base en las respuestas al cuestionario de control interno, así como de la
información y documentación analizadas, se determinó que la Jefatura de Gobierno
promovió el seguimiento y mejora de los controles internos, y supervisó las actividades
de los servidores públicos respecto de sus funciones y atribuciones, así como que
las operaciones relacionadas con el rubro en revisión cumplieran sus objetivos para
el ejercicio de 2019.
2. El CARECI de la dependencia estableció controles para supervisar las actividades
susceptibles de corrupción y los mecanismos para llevar a cabo autoevaluaciones
para el mejor desarrollo del control interno y cumplimiento de metas y objetivos; sin
embargo, no ha establecido planes y programas para supervisar las actividades de
control interno y las operaciones del rubro en revisión, y no elaboró un programa
de acciones para resolver las problemáticas detectadas.
En su respuesta a la confronta por escrito de fecha 15 de septiembre de 2020, la
Directora General de Administración y Finanzas, en representación de la titular de
la Jefatura de Gobierno, remitió el oficio núm. JGCDMX/DGAF/1068/2020 de la misma
fecha, mediante el cual informó que los trabajos del CARECI fueron suspendidos por
la emergencia del COVID-19; y anexó la circular núm. JGCDMX/DGAF/0032/20 del
23 de marzo de 2020, con la cual la Directora General de Administración y Finanzas
16
en la Jefatura de Gobierno informó a las unidades administrativas de la dependencia,
integrantes del CARECI, sobre la cancelación de las sesiones ordinarias y extraordinarias
del CARECI derivado de la declaratoria de emergencia por el COVID-19.
En el análisis de la información y documentación presentadas por la Jefatura de
Gobierno, esta entidad de fiscalización superior de la Ciudad de México determinó
que con motivo de la emergencia sanitaria por el COVID-19, los trabajos de CARECI
no continuaron, por lo que aún no ha establecido planes y programas para supervisar
las actividades de control interno y las operaciones del rubro en revisión, ni elaboró un
programa de acciones para resolver las problemáticas detectadas.
3. En los manuales administrativos de la Jefatura de Gobierno y de la Dirección General
de Administración y Finanzas en la dependencia se encontraron plasmados los tramos de
control y supervisión en los diferentes niveles jerárquicos para el cumplimiento de los
objetivos de la dependencia.
Sin embargo, se presentaron deficiencias en las operaciones del momento contable
del gasto comprometido, que denotaron debilidades en los procesos de supervisión
establecidos, como se detalla en el resultado núm. 4 del presente informe.
Se determinó que el componente Supervisión y Mejora Continua establecido por el sujeto
fiscalizado es medio, ya que si bien la dependencia acreditó haber emprendido acciones
de supervisión y monitoreo para el ejercicio de 2019, su CARECI no ha establecido planes
y programas para supervisar las actividades de control interno y las operaciones del rubro
en revisión, y no elaboró un programa de acciones para resolver las problemáticas
detectadas; y la dependencia presentó deficiencias en las operaciones en el momento
contable del gasto comprometido que denotaron debilidades en los procesos de supervisión
establecidos.
Por lo expuesto, se determinó que el diseño del control interno de la dependencia es alto,
toda vez que el sujeto fiscalizado contó principalmente con riesgos controlados y de
seguimiento, no obstante que se observaron deficiencias en los componentes Información
y Comunicación, pues no generó información necesaria, oportuna, veraz y suficiente tanto
17
al interior como al exterior; y Supervisión y Mejora Continua, toda vez que su CARECI no
ha establecido planes y programas para supervisar las actividades de control interno y las
operaciones del rubro en revisión, y no elaboró un programa de acciones para resolver
las problemáticas detectadas; y la dependencia presentó deficiencias en las operaciones en
el momento contable del gasto comprometido, que denotaron debilidades en los procesos
de supervisión establecidos.
En cuanto a su efectividad, el control interno del sujeto fiscalizado es alto, ya que, de manera
general, la dependencia se ajustó a los controles establecidos y cumplió la normatividad
aplicable, aun cuando presentó incumplimientos normativos en el momento contable del gasto
comprometido que impactaron en los componentes Información y Comunicación y Supervisión
y Mejora Continua, como se detalla en el resultado núm. 4 del presente informe.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido y con base en las
herramientas utilizadas, se determinó que el control interno del sujeto fiscalizado es alto,
pues su diseño propició el cumplimiento de la normatividad, y aun cuando presentó
incumplimientos normativos en el momento contable del gasto comprometido, las condiciones
de los componentes de control estuvieron documentadas, lo cual propició una seguridad
en la ejecución de las operaciones y la consecución, en términos generales, de los objetivos
específicos de la dependencia e impactó en el logro de los mismos.
Recomendación ASCM-1-19-1-JG
Es conveniente que la Jefatura de Gobierno, por conducto de la Dirección General de
Administración y Finanzas, implemente mecanismos de control y supervisión para
asegurarse de que su Comité de Administración de Riesgos y Evaluación del Control
Interno cuente con planes y programas para supervisar las actividades de control interno y
sus operaciones y elabore un programa de acciones para resolver problemáticas
detectadas, a fin de fortalecer el control interno.
18
Gasto Aprobado
2. Resultado
De conformidad con la norma sexta de las Normas y Metodología para la Determinación de
los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el Consejo
de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF) y vigentes en 2019, que
actualizaron las normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC),
publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 674 el 11 de septiembre de 2009, el
momento contable del gasto aprobado considera el registro de las asignaciones presupuestarias
anuales contenidas en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México.
Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración y autorización
del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que exista congruencia
entre la documentación soporte, como el POA, el techo presupuestal, el Anteproyecto de
Presupuesto de Egresos y la autorización del Congreso de la Ciudad de México, se verificó
que el proceso de programación y presupuestación, en específico, en los módulos de
integración por resultados y de integración financiera, así como autorización del presupuesto,
se haya ajustado a la normatividad aplicable; que en el POA del sujeto fiscalizado se haya
reflejado de forma desglosada el presupuesto asignado al rubro en revisión y que éste haya
servido de base para la integración de su anteproyecto de presupuesto anual; que en la
presupuestación del rubro en revisión, se hayan considerado elementos de valoración para
la determinación de sus metas físicas y financieras y que éstas hayan sido congruentes con
las necesidades operativas del sujeto fiscalizado; y que se haya tramitado oportunamente
ante la SAF, la aprobación del anteproyecto y proyecto de presupuesto de egresos
del sujeto fiscalizado, conforme a la normatividad aplicable. Al respecto, se determinó
lo siguiente:
1. Con el oficio núm. SAF/SE/5000/2018 del 6 de diciembre de 2018, la Subsecretaría
de Egresos de la SAF comunicó a la Dirección Ejecutiva de Administración en la
Jefatura de Gobierno el techo presupuestal preliminar por un monto de 354,802.7 miles
de pesos, de los cuales, 154,837.9 miles de pesos se destinarían a otros gastos, entre
ellos, el correspondiente al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”.
19
La SAF indicó que las fechas límite establecidas para la entrega de los Módulos de
Integración por Resultados y de Integración Financiera serían el 8 y 10 de diciembre
de 2018, respectivamente; y la versión impresa, el 12 de diciembre de 2018.
Mediante el oficio núm. JGCDMX/DEA/1355/2018 del 12 de diciembre de 2018, con
sello de recepción de la misma fecha, la entonces Dirección Ejecutiva de Administración
en la Jefatura de Gobierno remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SAF, en forma
impresa, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2019, en el que se incluyó
la información de los Módulos de Integración por Resultados y de Integración
Financiera, por un monto de 353,383.2 miles de pesos, de los cuales 64,343.7 miles
de pesos fueron destinados al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”.
2. La estructura del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2019 consideró las
bases para la programación; es decir, incluyó los objetivos, políticas, prioridades y
metas del sujeto fiscalizado; y el presupuesto del rubro sujeto a revisión se programó
en una actividad institucional, de conformidad con el Manual de Programación-
Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2019,
emitido por la Subsecretaría de Egresos de la SAF.
Mediante el oficio núm. JGCDMX/DGAF/0939/2020 del 4 de agosto de 2020, la Dirección
de General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno proporcionó
información y documentación sobre los parámetros y criterios que se consideraron
para estimar las metas física y financiera del capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, tendentes a la creación de la Agencia Digital de Innovación
Pública, la cual se adscribió a la Jefatura de Gobierno a partir del ejercicio de 2019.
Por lo anterior, se determinó que la Jefatura de Gobierno sí consideró elementos de
valoración, como lo fueron la estimación de los recursos para la creación de la Agencia
Digital de Innovación Pública, para determinar la presupuestación del rubro sujeto a
revisión, en cumplimiento de los artículos 24, fracción II; y 25, fracción III, de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018; y el Manual
de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos 2019.
20
3. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 482, Tomo II, del 31 de diciembre
de 2018, se publicó el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la
Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019, en cuyo artículo 5 se estableció que
a la Jefatura de Gobierno se le asignó un presupuesto de 353,383.2 miles de pesos.
4. Mediante el oficio núm. SAF/SE/0052/2019 del 10 de enero de 2019, la Subsecretaría
de Egresos de la SAF comunicó a la Dirección General de Administración y Finanzas
en la Jefatura de Gobierno, el Analítico de Claves y el Decreto por el que se expide el
Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019,
correspondiente al presupuesto aprobado por el Congreso de la Ciudad de México,
por 353,383.2 miles de pesos, de los cuales, 153,418.3 miles de pesos se destinaron
a otros gastos, entre ellos el correspondiente al capítulo 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles”, por 64,343.7 miles de pesos.
5. Con los oficios núms. SAF/SE/0330/2019 y SAF/SE/0588/2019 del 28 de enero
y 11 de febrero de 2019, respectivamente, la Subsecretaría de Egresos de la SAF
comunicó Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno,
el calendario presupuestal y el POA definitivos para el ejercicio fiscal de 2019,
respectivamente, por un monto de 353,383.2 miles de pesos, que coincidió con el
indicado en el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de
México para el Ejercicio Fiscal 2019 y en la Cuenta Pública de la Ciudad de México
de 2019.
6. En el Analítico de Claves se asignaron 64,343.7 miles de pesos al capítulo 5000
“Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, los cuales fueron reportados en el Informe
de Cuenta Pública 2019 de la Jefatura de Gobierno; a la partida 5151 “Equipo de
Cómputo y de Tecnologías de la Información”, seleccionada como muestra, se le asignaron
32,000.0 miles de pesos, los cuales se programó ejercer en el eje, finalidad, función,
subfunción y actividad institucional del POA que se indican a continuación:
21
(Miles de pesos)
Eje / Finalidad / Función / Subfunción / Actividad institucional Importe
Partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información” 5 “Efectividad, Rendición de Cuentas y Combate a la Corrupción”
1 “Gobierno” 3 “Coordinación de la Política de Gobierno”
1 “Presidencia/Gubernatura” 304 “Coordinación y seguimiento de políticas sectoriales” 32,000.0
Otras dos partidas 32,343.7
Total del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” 64,343.7
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno estimó originalmente recursos
para el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” por 64,343.7 miles de
pesos, los cuales programó ejercer en tres partidas de gasto, entre ellas, la 5151 “Equipo
de Cómputo y de Tecnologías de la Información”, seleccionada para su revisión; y
consideró elementos de valoración en el proceso de programación-presupuestación de los
recursos del rubro sujeto a revisión.
Gasto Modificado
3. Resultado
De conformidad con la norma séptima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2019, el momento contable del gasto modificado refleja la
asignación presupuestaria que resulta de incorporar el registro de las adecuaciones
presupuestarias autorizadas por la SAF y que afectan las asignaciones previstas en el
presupuesto aprobado.
Se verificó que el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones del
presupuesto se hayan justificado y autorizado, y que se hayan orientado al cumplimiento
de metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable. Para ello se analizaron
cinco afectaciones presupuestarias y su documentación soporte, a fin de verificar que las
modificaciones al presupuesto original asignado al rubro en revisión se hayan sujetado a
los montos aprobados y contado con las justificaciones y autorizaciones correspondientes,
en las que se identificaran las causas que las originaron; y que dichas afectaciones
22
presupuestarias hayan sido consecuencia de un proceso de programación, presupuestación y
calendarización eficiente, y hayan contribuido al cumplimiento de las metas y objetivos del
sujeto fiscalizado. Al respecto, se observó lo siguiente:
1. En la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2019, la Jefatura de Gobierno
reportó en el capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” un presupuesto
original de 64,343.7 miles de pesos, el cual tuvo una disminución de 62,912.2 miles
de pesos (97.8%), para quedar en 1,431.5 miles de pesos, importe que fue ejercido
en su totalidad por el sujeto fiscalizado, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Concepto Cantidad de movimientos
Importe Parcial Total
Presupuesto original
64,343.7 Más:
Adiciones compensadas 8 1,628.8 1,628.8
Menos: Reducciones compensadas 3 (64,343.7) Reducciones líquidas 6 (197.3) (64,541.0)
Modificación neta
(62,912.2)
Presupuestos modificado y ejercido 1,431.5
Los movimientos se soportaron con cinco afectaciones presupuestarias autorizadas
por la SAF, por conducto de la Dirección General de Gasto Eficiente “A”, en el caso de
las afectaciones compensadas; y por medio de la Dirección General de Planeación
Presupuestaria, Control y Evaluación del Gasto, cuando se trató de afectaciones
líquidas, ambas áreas de la Subsecretaría de Egresos de la SAF, en cumplimiento de
los artículos 75, fracción IX; y 81, fracción XIV, del Reglamento Interior del Poder
Ejecutivo y la Administración Pública de la Ciudad de México publicado en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México núm. 1 Bis el 2 de enero de 2019; y de los numerales
78 y 80 del apartado A, “De las Adecuaciones Presupuestarias Compensadas”;
y 81 y 84 del apartado B, “De las Adecuaciones Presupuestarias Líquidas”, de la
Sección Tercera, “De las Adecuaciones Presupuestarias”, del Manual de Reglas
y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la
Ciudad de México publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 30 de octubre
de 2018, ambos vigentes en 2019.
23
Las afectaciones programático-presupuestarias con las que se modificó el presupuesto asignado al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” fueron elaboradas, registradas, autorizadas y tramitadas en el sistema SAP-GRP establecido por la SAF para tal efecto y por los servidores públicos facultados para ello, en cumplimiento del artículo 87 de Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México publicada en la Gaceta Oficial de la
Ciudad de México núm. 482, Tomo II, el 31 de diciembre de 2018 y vigente en 2019.
2. En el análisis de las afectaciones presupuestarías con las que se modificó el presupuesto asignado al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, se observó que las justificaciones de los movimientos consistieron en lo siguiente:
a) Las adiciones compensadas, por un monto de 1,628.8 miles pesos, tuvieron por objeto adquirir muebles de oficina y estantería; equipo de cómputo y tecnologías
de la información; equipos y aparatos audiovisuales; equipo de comunicación y telecomunicación; y equipos de generación electrónica, aparatos y accesorios eléctricos, tales como computadoras, sillas plegables, mesas multiusos, no break, bocinas, laptops, mezclador digital, controlador de micrófono, base portaluces, etc.
b) Las reducciones compensadas, por un monto de 64,343.7 miles de pesos, se gestionaron en cumplimiento del artículo sexto transitorio del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019, que estableció dentro del presupuesto de la Jefatura de Gobierno la cantidad de 186,924,697.00 pesos para la creación de la Agencia Digital de Innovación Pública.
c) Las reducciones líquidas, por un monto de 197.3 miles de pesos, tuvieron por objeto aprovechar de manera óptima los recursos autorizados en el presupuesto de 2019 y dar cumplimiento al numeral 2, inciso b, de la Circular de Cierre núm. SAFCDMX/SE/011/2019 del 2 de octubre de 2019.
3. Los movimientos registrados en las afectaciones contribuyeron al cumplimiento de los objetivos y metas programados, toda vez que tuvieron por objeto destinar recursos para la creación de la Agencia Digital de Innovación Pública en atención al Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el
24
Ejercicio Fiscal 2019, de conformidad con los artículos 86, fracciones I y II, de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México; y 37, fracción IV, de su Reglamento, ambos vigentes en 2019.
Por lo expuesto, se determinó que la disminución por 62,912.2 miles de pesos realizada al presupuesto asignado al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, por 64,343.7 miles de pesos, para quedar con un presupuesto modificado y ejercido de 1,431.5 miles de pesos, se sujetó a los montos aprobados y contó con las justificaciones correspondientes, conforme al Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad de México vigente en 2019; que los montos de los presupuestos autorizado, modificado y ejercido por la Jefatura de Gobierno coinciden con los reportados en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2019; y que las afectaciones presupuestarias se realizaron para el cumplimiento de los objetivos y metas
programados y atendieron la situación extraordinaria que fue la creación de la Agencia Digital de Innovación Pública.
Gasto Comprometido
4. Resultado
De conformidad con la norma octava de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el CONSAC-DF y vigentes en 2019, el momento contable del gasto comprometido refleja el registro de los documentos que considera la aprobación de la autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes.
Con objeto de verificar que los procesos de programación y reporte de las operaciones a las instancias correspondientes se hayan sujetado a la normatividad que los regula, se verificó que los reportes mensuales de presupuesto comprometido se hayan presentado a la SAF en los plazos establecidos y que las cifras reportadas concordaran con las operaciones del sujeto fiscalizado; que el PAAAPS se haya presentado a la instancia administrativa correspondiente y publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México en los plazos
establecidos, que sus modificaciones se hayan capturado en el sitio web establecido para
25
tal efecto y que las cantidades reportadas concordaran con las operaciones del sujeto fiscalizado; y que los informes sobre las operaciones realizadas al amparo de los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019 se hayan presentado a la instancia administrativa correspondiente.
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
1. Mediante el oficio núm. JGCDMX/DGA/0105/2019 (sic) del 17 de enero de 2019,
la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno remitió el PAAAPS 2019 de la dependencia a la Dirección General de Planeación Presupuestaria, Control y Evaluación del Gasto de la Subsecretaría de Egresos de la SAF, para su validación y autorización, de conformidad con el artículo 19, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
Con el oficio núm. SAF/SE/DGPPCEG/0190/2019 (sic) del 24 de enero de 2019,
la SAF comunicó a la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno la aprobación del PAAAPS, por un importe de 156,983.9 miles de pesos, en virtud de que se sujetó a los importes autorizados mediante el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019.
2. De conformidad con el artículo 44 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019, los montos máximos de adjudicación directa y de adjudicación mediante invitación restringida a cuando menos tres proveedores aplicables a la Jefatura de Gobierno ascendieron a 260.0 miles de pesos y 3,840.0 miles de pesos, en ese orden, para el ejercicio de 2019.
3. Con el oficio núm. JGCDMX/DGA/0154/2019 (sic) del 29 de enero de 2019, con sello
de recibido de la misma fecha, la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno remitió a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales en la SAF, el PAAAPS de 2019 de la dependencia, acompañado de la copia de validación y autorización presupuestal emitida por la SAF, en cumplimiento del numeral 4.2.1, párrafo segundo, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados
26
y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno 2015) publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 179, Tomo I, el 18 de septiembre
de 2015 y vigente hasta el 2 de agosto de 2019.
4. La Jefatura de Gobierno publicó su PAAAPS de 2019 en la Gaceta Oficial la Ciudad
de México núm. 22, Tomo I, el 31 de enero de 2019, en cumplimiento del artículo 19,
párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
5. El PAAAPS de 2019 de la Jefatura de Gobierno y los montos máximos de actuación, se presentaron al Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios en la primera sesión ordinaria de 2019, celebrada el 1o. de febrero de 2019, en cumplimiento del numeral 4.1.10, fracciones V y IX, Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y
Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno 2015) vigente hasta el 2 de agosto de 2019.
6. La Dirección General de Administración y Finanzas en la dependencia capturó en el sitio web establecido por la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales en la SAF, las modificaciones a su PAAAPS, así como las síntesis que identificaron los movimientos efectuados a los cuatro trimestres de 2019, correspondientes a los trimestres primero, tercero y cuarto dentro del plazo establecido, y las del segundo trimestre con un desfase de 12 días.
En su respuesta a la confronta por escrito de fecha 15 de septiembre de 2020, la Directora General de Administración y Finanzas, en representación de la titular de la Jefatura de Gobierno, remitió el oficio núm. JGCDMX/DGAF/1068/2020 de la misma fecha, al que anexó el oficio núm. JGCDMX/DGAF/1027/2019 del 10 de julio de 2019, mediante el cual la Dirección General de Administración y Finanzas en la dependencia solicitó a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la SAF una prórroga para la entrega del PAAAPS en su versión modificada correspondiente al segundo trimestre del ejercicio de 2019, debido a que la página de internet en la que se realiza dicha modificación no estaba funcionando correctamente; asimismo, anexó impresión de la captura de pantalla con la leyenda “No se puede acceder
27
a este sitio web”, y la captura de pantalla del envío de la copia de conocimiento vía correo electrónico de dicha solicitud de prórroga al OIC en la dependencia.
En el análisis de la documentación proporcionada por la Jefatura de Gobierno, esta entidad de fiscalización superior de la Ciudad de México determinó que si bien solicitó prórroga para la entrega del PAAAPS en su versión modificada correspondiente al segundo trimestre del ejercicio de 2019, debido a que la página de internet en la que se realiza dicha modificación no estaba funcionando correctamente, no acreditó que la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la SAF haya concedido dicha prórroga ni que hubiese enviado impreso dicho informe en el plazo establecido, señalando que se realizaba en esa forma en razón de las fallas técnicas que presentaba la página de internet, por lo que la presente observación no se modifica.
Por no haber capturado las modificaciones y la síntesis que identificaron los movimientos
efectuados a su PAAAPS correspondientes al segundo trimestre de 2019 en el sitio web establecido por la SAF dentro del plazo establecido, la Jefatura de Gobierno incumplió el numeral 4.2.1, párrafo último, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno 2015) vigente hasta el 2 de agosto de 2019, que establece lo siguiente:
“4.2.1. […] Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que identifique los movimientos efectuados, deberán capturarse en el sitio web que establezca la DGRMSG en cada ejercicio fiscal, dentro de los primeros diez días hábiles posteriores del mes inmediato al período que se reporta.”
En las modificaciones al PAAAPS correspondientes al segundo, tercero y cuarto trimestre de 2019, se incluyó la información relativa a los convenios modificatorios núms. DEAS-02-2019-C4 y DEAS-02-2019-C8, derivados del contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019, seleccionados como muestra, relacionado con la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”.
28
Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
En 2019, la Jefatura de Gobierno remitió a la SAF, y vía correo electrónico al OIC
en la dependencia y a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales
de la SAF, los informes mensuales sobre las adquisiciones, arrendamientos y prestación de
servicios realizadas con fundamento en los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2019 dentro del plazo establecido, y éstos reflejaron las
operaciones del sujeto fiscalizado.
Reportes Mensuales del Presupuesto Comprometido
La Jefatura de Gobierno presentó a la Dirección General de Gasto Eficiente “A” de la SAF
los reportes mensuales del presupuesto comprometido de enero a diciembre de 2019 en
el plazo establecido, de conformidad con el artículo 63 de la Ley de Austeridad,
Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de
México vigente en 2019.
Los reportes del presupuesto comprometido consignaron los recursos fiscales, crediticios
y provenientes de transferencias federales que se encontraban comprometidos a la fecha
de su presentación por la Jefatura de Gobierno y reflejaron las operaciones de la dependencia.
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno elaboró y publicó en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México su PAAAPS de 2019, obtuvo su validación presupuestal
por parte de la SAF y remitió los reportes del presupuesto comprometido en el plazo
establecido; sin embargo, no capturó oportunamente las modificaciones a su PAAAPS del
segundo trimestre de 2019.
Recomendación ASCM-1-19-2-JG
Es necesario que la Jefatura de Gobierno, por conducto de la Dirección General de
Administración y Finanzas, implemente mecanismos de control y supervisión para asegurarse
de que las modificaciones trimestrales de su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios se capturen en el plazo y sitio web establecidos para tal efecto,
conforme a la Circular Uno 2019, Normatividad en materia de Administración de Recursos.
29
5. Resultado
Con objeto de comprobar que los procesos de solicitud, autorización, adjudicación
y contratación de las operaciones, u otro que justifique el compromiso, se hayan sujetado
a la normatividad que los regula, se verificó si las requisiciones de bienes dispusieron de
suficiencia presupuestal en las partidas seleccionadas como muestra; si las adquisiciones
de bienes se ajustaron a los procedimientos de adjudicación (directa, invitación restringida
a cuando menos tres proveedores y licitación pública nacional o internacional) o, en su
caso, de adquisición y contratación consolidados, y si dichos procedimientos se sujetaron
a lo establecido en la normatividad aplicable; si los contratos se elaboraron en los plazos y
con los requisitos establecidos en la normatividad, y si se formalizaron con proveedores
que hayan entregado la totalidad de la documentación relativa, que hayan manifestado que
se encontraron al corriente en el pago de sus obligaciones fiscales, que no se encontraran
inhabilitados por las autoridades administrativas correspondientes y que hayan presentado
las garantías correspondientes en los plazos establecidos conforme a la normatividad
aplicable; si el sujeto fiscalizado no contrajo compromisos que implicaran obligaciones
anteriores a la fecha en que se suscribieron los instrumentos jurídicos correspondientes ni
suscribió convenios modificatorios de los contratos con proveedores por montos, plazos
y un porcentaje diferente al establecido en la normatividad; si la documentación legal y
administrativa de los proveedores adjudicados se recabó y se encuentra debidamente
integrada y resguardada; y si se tuvo la autorización expresa por la persona titular del
sujeto fiscalizado, y la justificación fundada y motivada para realizar procedimientos
de adjudicación directa por excepción a la licitación pública.
En 2019, la Jefatura de Gobierno ejerció 1,431.5 miles de pesos con cargo al capítulo
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, de los cuales se determinó revisar un
monto de 330.4 miles de pesos (23.1% del total del capítulo), que correspondió a la
partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”.
En la revisión de los expedientes de los convenios modificatorios núms. DEAS-02-2019-C4
y DEAS-02-2019-C8, derivados del contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019,
formalizados por la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales en la
SAF con Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V., con cargo a la partida
30
5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información” seleccionada como
muestra, por un importe de 330.4 miles de pesos, se constató que el procedimiento de
adquisición consolidada se llevó de la manera siguiente:
1. El 1o. de febrero de 2019, la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales en la SAF publicó la convocatoria de la licitación pública internacional
núm. SSCHA-DGRMSG-LP-01-19 en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, para
la adquisición consolidada de PC de escritorio para la instalación en los Puntos de
Innovación, Libertad, Arte, Educación y Saberes (PILARES), de acuerdo con los requisitos
del artículo 32 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
2. Las bases de la licitación pública internacional consolidada núm. SSCHA-DGRMSG-
LP-01-19, para la adquisición de PC de escritorio para la instalación en los PILARES,
describieron las etapas del procedimiento, los requisitos para participar e información
de los bienes, entre otros requisitos, de conformidad con el artículo 33 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
3. Los eventos de la licitación pública internacional consolidada núm. SSCHA-DGRMSG-
LP-01-19 se llevaron a cabo por la SAF en la Sala de Licitaciones de su Dirección
General de Recursos Materiales y Servicios Generales. La junta y acta de aclaración
de bases se celebró el 11 de febrero de 2019; el acto de la presentación y apertura de
propuesta técnicas y económicas e información legal, el 15 de febrero de 2019; y la
emisión del fallo de la licitación, el 19 de febrero de 2019. En todos los eventos se contó
con la presencia del representante del Órgano Interno de Control en la SAF.
Derivado del fallo de la licitación pública internacional consolidada
núm. SSCHA-DGRMSG-LP-01-19, la SAF adjudicó a la persona jurídica Coordinación
de Servicios en Informática, S.A. de C.V., la adquisición de PC de escritorio
para la instalación en los PILARES, toda vez que cumplió cuantitativamente
y cualitativamente la documentación legal y administrativa y las propuestas técnica y
económica las bases del concurso; así como por haber ofertado el precio más bajo.
31
4. El 20 de febrero de 2019, la SAF suscribió con la persona jurídica Coordinación
de Servicios en Informática, S.A. de C.V., el contrato administrativo consolidado
núm. DEAS-02-2019 por un monto de 9,790.4 miles de pesos (IVA incluido), para la
adquisición de 800 PC de escritorio para la instalación en los PILARES, a cargo de
la Secretaría de Educación, Ciencia, Tecnología e Innovación, con una vigencia
del 20 de agosto al 31 de diciembre de 2019.
Dicho instrumento jurídico fue suscrito por los servidores públicos de la SAF
facultados para tal efecto dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha de la
emisión del fallo de la licitación pública internacional, de conformidad con el artículo 59,
párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal; y cumplió los
requisitos establecidos en el artículo 56 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal, ambos vigentes en 2019.
5. El proveedor presentó la garantía de cumplimiento (póliza de fianza) por el 15.0% del
importe del contrato (sin considerar contribuciones), la cual fue expedida en favor de
la SAF por afianzadora autorizada para garantizar el cumplimiento de las obligaciones
establecidas en el instrumento jurídico celebrado, de conformidad con el artículo 73,
fracción III, de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
6. En el análisis de la documentación legal y administrativa que presentó el proveedor
adjudicado, se constató que contó con el escrito de cumplimiento de obligaciones
fiscales en la Ciudad de México, y el escrito bajo protesta de decir verdad de que se
encontraba al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y que éstas
se habían cubierto conforme a la normatividad correspondiente, de conformidad con el
artículo 58, párrafo último, de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones,
Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México vigente en 2019.
7. En la consulta realizada por este órgano superior de fiscalización de la Ciudad de México
a las páginas de internet de la de la Secretaría de la Contraloría General de
la Ciudad de México (http://cgservicios.df.gob.mx/contraloria/consultaHistoricos.php) y
de la Secretaría de la Función Pública (https://directoriosancionados.funcionpublica.
gob.mx/SanFicTec/jsp/Ficha_Tecnica/SancionadosN.htm), no se detectaron registros
32
relativos a que el proveedor Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V.,
se encontrara inhabilitado para presentar propuestas o celebrar contratos en materia
de adquisición de bienes, de conformidad con el artículo 39, fracción X, de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
8. Con los oficios núms. JGCDMX/DGAF/1104/2019 y JGCDMX/DGAF/1151/2019 del
23 de julio y 1o. de agosto de 2019, la Dirección General de Administración y Finanzas en
la Jefatura de Gobierno solicitó a la persona titular de la Dirección General de Recursos
Materiales y Servicios Generales en la SAF, considerar la adhesión de la Jefatura de
Gobierno al contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019, para la adquisición
de 20 PC de escritorio, indicando que contaba con suficiencia presupuestal por
244.7 miles de pesos.
Las solicitudes estuvieron acompañadas del formato “Anexo 2. Formato Único para la
Contratación Consolidada”, el cual indicó que se requerían 20 PC de escritorio y contó
con los nombres, cargos y firmas del Responsable del Almacén, de la Subdirección de
Compras y Control de Materiales como área requirente, de la Subdirección de Finanzas,
y de la Dirección General de Administración y Finanzas como área administrativa que
lo autoriza; asimismo, dicho formato dispuso del sello de “No Existencia en el Almacén”.
El 7 de agosto 2019, la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales en la SAF y la Dirección General de Administración y Finanzas en la
Jefatura de Gobierno suscribieron con la persona jurídica Coordinación de Servicios
en Informática, S.A. de C.V., el convenio modificatorio al contrato administrativo
consolidado núm. DEAS-02-2019-C4, para la adquisición de 20 PC de escritorio, por
un monto de 244.7 miles de pesos (IVA incluido), de conformidad con la cláusula
Décima Octava, “Modificaciones al Contrato”, del contrato administrativo consolidado
núm. DEAS-02-2019; y con los artículos 65, párrafo último; y 67 de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
La persona jurídica Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V., presentó a
la SAF la actualización de la garantía de cumplimiento (póliza de fianza) por el 15.0%
de importe del contrato (sin considerar contribuciones), la cual fue expedida a favor de
33
la dependencia, por una afianzadora autorizada para garantizar el cumplimiento del
convenio modificatorio núm. DEAS-02-2019-C4, de conformidad con la cláusula
Décima Tercera, “Garantía de Cumplimiento”, del contrato administrativo consolidado
núm. DEAS-02-2019, y el artículo 61, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para
el Distrito Federal vigente en 2019.
9. Mediante el oficio núm. JGCDMX/DGAF/1416/2019 del 13 de septiembre de 2019, la
Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno solicitó
una vez más a la persona titular de la Dirección General de Recursos Materiales y
Servicios Generales en la SAF, considerar la adhesión de la Jefatura de Gobierno al
contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019, para la adquisición de 7 PC
de escritorio, indicando que contaba con suficiencia presupuestal por 85.7 miles de pesos.
La solicitud estuvo acompañada del formato “Anexo 2. Formato Único para la Contratación
Consolidada”, el cual indicó que se requerían 7 PC de escritorio y contó con los
nombres, cargos y firmas, del Responsable del Almacén, de la Subdirección de Compras
y Control de Materiales como área requirente, de la Subdirección de Finanzas, y de la
Dirección General de Administración y Finanzas como área administrativa que lo
autoriza; asimismo, dicho formato dispuso del sello de “No Existencia en el Almacén”.
El 20 de septiembre 2019, la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales en la SAF y la Dirección General de Administración y Finanzas en la
Jefatura de Gobierno suscribieron con la persona jurídica Coordinación de Servicios
en Informática, S.A. de C.V., el convenio modificatorio al contrato administrativo
consolidado núm. DEAS-02-2019-C8, para la adquisición de 7 de PC de escritorio, por
un monto de 85.7 miles de pesos (IVA incluido), de conformidad con la cláusula
Décima Octava, “Modificaciones al Contrato”, del contrato administrativo consolidado
núm. DEAS-02-2019, y los artículos 65, párrafo último; y 67 de la Ley de Adquisiciones
para el Distrito Federal vigente en 2019.
La persona jurídica Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V., presentó
a las SAF la actualización de la garantía de cumplimiento (póliza de fianza) por el
15.0% de importe del contrato (sin considerar contribuciones), la cual fue expedida
34
a favor de la dependencia, por una afianzadora autorizada para garantizar el
cumplimiento del convenio modificatorio núm. DEAS-02-2019-C8, de conformidad con
la cláusula Décima Tercera, “Garantía de Cumplimiento”, del contrato administrativo
consolidado núm. DEAS-02-2019, y el artículo 61, del Reglamento de la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno contó con suficiencia presupuestal
en la partida seleccionada como muestra, se adhirió al contrato administrativo consolidado
que celebró la SAF y suscribió dos convenios modificatorios que justificaron la adquisición
de bienes con cargo a la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la
Información”.
Gasto Devengado
6. Resultado
De conformidad con la norma novena de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2019, el momento contable del gasto devengado refleja
el registro de la solicitud de la CLC o documento equivalente, debidamente aprobado por
la autoridad competente de las Unidades Responsables del Gasto, mediante el cual
reconocen una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de
bienes adquiridos; así como de las obligaciones que derivan de leyes, decretos, resoluciones
y sentencias definitivas.
Se constató que los pagos realizados con cargo al presupuesto del sujeto fiscalizado se
encontraran debidamente soportados con la documentación e información que comprueben
la recepción de los bienes, conforme a la normatividad aplicable y en cumplimiento de los
instrumentos jurídicos formalizados, específicamente que los bienes se hayan recibido
oportunamente a entera satisfacción y que correspondan al objeto y a las condiciones
establecidas en los contratos celebrados. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Se constató el cumplimiento del Anexo 2, “Calendario de Entregas y Cantidades a Entregar
por Unidad Administrativa”, de los convenios modificatorios núms. DEAS-02-2019-C4
35
y DEAS-02-2019-C8 del contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019, por
medio de las remisiones núms. 126 y 1007-19 del 13 de septiembre y 7 de noviembre
de 2019, respectivamente, con sello de recepción en el Almacén Central de la Jefatura de
Gobierno de esas fechas, así como con las Actas Circunstanciadas de Recepción
de Bienes Consolidados 2019 con folios DEAS-02-2019-C4/01 y DEAS-02-2019-C8/01
del 13 de septiembre y 7 de noviembre de 2019, en ese orden, en las que se indicó que el proveedor realizó la entrega total de 27 PC de escritorio (desktop), en el lugar y
dentro de las fechas establecidas en el Anexo 2, y que los equipos cumplieron las
especificaciones pactadas en los convenios modificatorios.
2. Mediante el oficio núm. JGCDMX/DGAF/0982/2020 del 14 de agosto de 2020, la
Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno
proporcionó a esta entidad de fiscalización evidencia fotográfica de las 27 PC de
escritorio adquiridas mediante los convenios modificatorios núms. DEAS-02-2019-C4
y DEAS-02-2019-C8, derivados del contrato administrativo consolidado
núm. DEAS-02-2019, en las que se apreció los números de serie de los CPU coinciden
con los asentados en las remisiones núms. 126 y 1007-19, y Actas Circunstanciadas
de Recepción de Bienes Consolidados 2019 con folios DEAS-02-2019-C4/01 y
DEAS-02-2019-C8/01. Ello denota que los equipos están operando y se destinaron al
cumplimiento las acciones previamente determinadas, en cumplimiento del artículo 72
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2019.
Por lo anterior, se concluye que para los convenios modificatorios núms. DEAS-02-2019-C4 y
DEAS-02-2019-C8, derivados del contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019, la
Jefatura de Gobierno contó con la documentación e información que comprobó la recepción
de los bienes de acuerdo con la normatividad aplicable y con los instrumentos jurídicos
formalizados; y que dichos bienes se encuentran en operación.
7. Resultado
Con objeto de verificar si la Jefatura de Gobierno contó con evidencia de la entrada y
salida del almacén de los bienes patrimoniales adquiridos durante 2019 y con los
resguardos correspondientes a dichos bienes; y si registró en su padrón inventarial de
36
bienes instrumentales la información de dichos bienes, se revisó la documentación que
soporta las entradas y salidas del almacén, así como el padrón inventarial de la dependencia.
Sobre el particular, se observó lo siguiente:
1. Las 27 PC de escritorio que amparan los comprobantes físcales núms. FD 4368 y
FD 4469, expedidos por la persona jurídica Coordinación de Servicios en Informática,
S.A. de C.V., ingresaron al almacén de la Jefatura de Gobierno mediante las
remisiones núms. 126 y 1007-19 del 13 de septiembre y 7 de noviembre de 2019.
Dichas remisiones detallaron la descripción de los bienes, cantidad y número de serie
y cuentan con el nombre, cargo y firma del responsable del almacén central de la
dependencia y sello de recepción del Almacén Central de la Jefatura de Gobierno.
Mediante los formatos “Vale de Salida del Almacén” núms. 000774 del 25 de septiembre
de 2019, y 000048 y 000060 del 11 y 14 de febrero de 2020, respectivamente, se
realizó la salida del almacén de la Jefatura de Gobierno de las 27 PC de escritorio
seleccionadas como muestra, las cuales fueron solicitadas y recibidas por la Dirección
General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno. Los formatos contaron
con la autorización del Jefe de Unidad Departamental de Almacenes y Abastecimientos
y del Subdirector de Compras y Control de Materiales de la dependencia.
2. Las 27 PC de escritorio seleccionadas como muestra contaron con el Comprobante
de Reguardo de Bienes Muebles del 12 de marzo de 2020, por medio del cual
la Subdirección de Compras y Control de Materiales de la Dirección General de
Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno recibió bajo su resguardo las
27 PC de escritorio adquiridas, de conformidad con el numeral 8.3.2.1, párrafo primero,
de la Circular Uno 2019, Normatividad en materia de Administración de Recursos,
vigente a partir del 3 de agosto de 2019.
3. Las 27 PC de escritorio contaron con la clave del Catálogo de Bienes Muebles y
Servicios de la Ciudad de México (CABMSCDMX) y se encontraron identificadas en el
padrón inventarial de la Jefatura de Gobierno, en cumplimiento del numeral 8.3.1.1 de
la Circular Uno 2019, Normatividad en materia de Administración de Recursos,
vigente a partir del 3 de agosto de 2019.
37
4. El padrón inventarial de la Jefatura de Gobierno se encontró actualizado con el conjunto de registros de los bienes instrumentales que recibió y que conformaron su patrimonio en 2019, de acuerdo con los numerales 8.1.5 y 8.1.6 de la Circular Uno 2019, Normatividad en materia de Administración de Recursos, vigente a partir del 3 de agosto de 2019.
5. Mediante el oficio núm. JGCDMX/DGAF/0775/2020 del 29 de junio de 2020, la Dirección General de Administración y Finanzas en la Jefatura de Gobierno solicitó a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales en la SAF, el aseguramiento de las 27 PC de escritorio, en cumplimiento del numeral 9.6.2 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal
(Circular Uno 2015) vigente hasta el 2 de agosto de 2019.
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno dispuso del resguardo de los bienes patrimoniales asignados a sus servidores públicos, los cuales se encuentran en operación, con la clave CABMSCDMX e identificados en el padrón inventarial de la dependencia, por lo que éste se encontró actualizado.
Gasto Ejercido
8. Resultado
De conformidad con la norma décima de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el CONSAC-DF y vigentes en 2019, el momento contable del gasto ejercido refleja el registro de una CLC o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.
Con objeto de comprobar que se haya expedido y resguardado la documentación soporte comprobatoria de las operaciones y que ésta reúna los requisitos establecidos en la normatividad aplicable, se verificó que no se hayan efectuado pagos de adeudos de ejercicios anteriores o de pasivos sin que éstos se hubieran registrado y reportado a la SAF en el ejercicio en que se devengaron; que se hayan aplicado las penas convencionales
38
o sanciones a los proveedores por incumplimiento de los contratos y, en su caso, se hayan aplicado en las CLC tales sanciones o descuentos o que se hubieran hecho efectivas las garantías correspondientes; que los proveedores hayan entregado comprobantes de pago a nombre del Gobierno de la Ciudad de México, con los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación vigente en 2019; que se haya expedido, resguardado y conservado la documentación original comprobatoria de los pagos realizados; en su caso, que el pago de anticipos se haya informado a la SAF para el registro presupuestal correspondiente; que el gasto se haya registrado presupuestalmente con cargo a la partida que le corresponde de acuerdo con su naturaleza y al Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2019; que los recursos no devengados al 31 de diciembre del ejercicio fiscalizado, hayan sido enterados a la SAF en los plazos establecidos; y que las CLC indiquen el importe, fuente de financiamiento, temporalidad,
número de oficio mediante el cual se autorizó por la persona titular y que hayan cumplido los requisitos establecidos en la normatividad aplicable. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Las CLC núms. 01 C0 01 101753 y 01 C0 01 101754, ambas emitidas el 31 de diciembre de 2019, por un monto de 330.4 miles de pesos (IVA incluido), con cargo a la partida 5151 “Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información”, fueron tramitadas para pagar al proveedor Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V., la adquisición de 27 PC de escritorio, al amparo de los convenios modificatorios núms. DEAS-02-2019-C4 y DEAS-02-2019-C8, seleccionados como muestra, derivados del contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019, y se encontraron soportadas con los comprobantes fiscales núms. FD 4368 y FD 4469, expedidos a nombre del Gobierno de la Ciudad de México, y con los documentos que acreditaron la entrega de los bienes a resguardo de la Jefatura de Gobierno.
Las CLC revisadas fueron elaboradas y autorizadas por los servidores públicos facultados para ello y contaron con los comprobantes fiscales correspondientes en resguardo de la Jefatura de Gobierno.
2. Los comprobantes fiscales revisados reunieron los requisitos fiscales y administrativos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2019; y se constató su autenticidad por medio de la consulta realizada en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
39
3. El registro presupuestal del pago de los bienes pactados en los convenios seleccionados como muestra se realizó en la partida de gasto que correspondió y atendió a la naturaleza de las operaciones, conforme al Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal y en cumplimiento del artículo 51, párrafo primero, de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México, ambos vigentes en 2019.
4. Las cifras reportadas por la Jefatura de Gobierno coinciden con lo reflejado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2019, en cumplimiento del artículo 51, de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México, y con el Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública de la Ciudad de México, ambos vigentes en 2019.
5. Mediante el oficio núm. JGCDMX/DGAF/0032/2020 del 8 de enero de 2019, con sello de recibido en la misma fecha, la Jefatura de Gobierno informó a la SAF del pasivo circulante para el ejercicio de 2019.
El pasivo correspondió a los compromisos no cubiertos por la Jefatura de Gobierno durante el ejercicio de 2019, y se reportó dentro del plazo establecido en el oficio circular de cierre núm. CIRCULAR SAFCDMX/SE/011/2019 del 2 de octubre de 2019, signado por la Subsecretaría de Egresos de la SAF, en cumplimiento del artículo 67 de la Ley de Austeridad, Transparencia en Remuneraciones, Prestaciones y Ejercicio de Recursos de la Ciudad de México vigente en 2019.
6. Al 31 de diciembre de 2019, la Jefatura de Gobierno no tuvo recursos no devengados que tuviera que enterar a la SAF, relacionados con la muestra revisada.
Por lo anterior, se concluye que la Jefatura de Gobierno dispuso de la documentación comprobatoria original de los pagos efectuados por la adquisición de los bienes, la cual cumplió los requisitos fiscales y administrativos establecidos en la normatividad aplicable; registró presupuestalmente el pago de los bienes adquiridos en la partida correspondiente de acuerdo con su naturaleza; y reportó cifras que coinciden con las reflejadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2019.
40
Gasto Pagado
9. Resultado
De conformidad con la norma undécima de las Normas y Metodología para la Determinación
de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal implementadas por el
CONSAC-DF y vigentes en 2019, el momento contable del gasto pagado refleja el registro
de la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago documentadas mediante CLC
o documento equivalente, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier
otro medio de pago.
Con objeto de comprobar que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan
extinguido mediante el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento
de la normatividad aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la
obligación, se verificó la efectiva extinción de las obligaciones de pago a cargo del sujeto
fiscalizado; y que dichos pagos se hayan realizado por los medios establecidos en la
normatividad aplicable. Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. En la revisión de los “Reportes de Pago de 2019” emitidos por el SAP-GRP, se constató
que las obligaciones de los convenios modificatorios núms. DEAS-02-2019-C4 y
DEAS-02-2019-C8, derivados del contrato administrativo consolidado núm. DEAS-02-2019,
suscritos con la persona jurídica Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V.,
por la adquisición de 27 PC de escritorio, fueron liquidadas mediante transferencias
electrónicas, con cargo al presupuesto de la Jefatura de Gobierno en 2019 y, por tanto,
canceladas sus obligaciones.
2. En las operaciones revisadas como muestra de auditoría, se verificó que la persona
jurídica Coordinación de Servicios en Informática, S.A. de C.V., cumplió sus
obligaciones contractuales, por lo que no fue necesario aplicarle sanciones o penas
convencionales.
Con base en lo anterior, se concluye que el proveedor recibió el pago por los bienes
entregados y pactados en los instrumentos jurídicos seleccionados.
41
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES
Se determinaron nueve resultados; de éstos, dos resultados generaron dos observaciones,
las cuales corresponden a dos recomendaciones.
La información contenida en el presente apartado refleja los resultados derivados de la
auditoría que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y procedimientos
de auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones adicionales producto de
los procesos institucionales, de la recepción de denuncias y del ejercicio de las funciones
de investigación y sustanciación a cargo de esta entidad de fiscalización superior.
JUSTIFICACIONES Y ACLARACIONES
La documentación e información presentadas por el sujeto fiscalizado mediante el oficio
núm. JGCDMX/DGAF/1068/2020 del 15 de septiembre de 2020 aclaró y justificó parcialmente
las observaciones incorporadas por la Auditoría Superior de la Ciudad de México en el
Informe de Resultados de Auditoría para Confronta, por lo que se modificaron los resultados
como se plasman en el presente Informe Individual, que forma parte del Informe General
Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad
de México.
DICTAMEN
La auditoría se realizó con base en las guías de auditoría, manuales, reglas y
lineamientos de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; las Normas Profesionales
del Sistema de Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores;
y demás disposiciones de orden e interés públicos aplicables a la práctica de la auditoría.
Este dictamen se emite el 6 de octubre de 2020, fecha de conclusión de los trabajos de
auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado,
que es responsable de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría,
cuyo objetivo fue verificar que el presupuesto aplicado por la Jefatura de Gobierno con
42
cargo al capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” se haya aprobado,
modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, de acuerdo con la normatividad y
ordenamientos aplicables, y específicamente respecto de la muestra revisada que se
establece en el apartado relativo al alcance y determinación de la muestra, se concluye
que, en términos generales, el sujeto fiscalizado cumplió parcialmente las disposiciones
legales y normativas aplicables en la materia.
PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
En cumplimiento del artículo 36, párrafo decimotercero, de la Ley de Fiscalización
Superior de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas
servidoras públicas de la Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la
realización de la auditoría:
Persona servidora pública Cargo
Mtra. María Guadalupe Xolalpa García Directora General
Mtro. Christian Tinajero Santana Director de Auditoría “C”
C.P. Patricia Carmela Rodríguez Pérez Subdirectora de Área
L.C. Rafael Martínez Rodríguez Auditor Fiscalizador “D”
C.P. Bezaleel Baranda Ibáñez Auditor Fiscalizador “B”