HERRAMIENTA INTERACTIVA PARA ELABORACIÓN DE

DECLARACIONES DE RENTA DE PERSONAS

NATURALES AÑO GRAVABLE 2019, OBLIGADAS Y NO

OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y FORMATO

2517.

Herramienta interactiva: Herramienta interactiva para la elaboración de la declaración de renta de

las personas naturales año gravable 2019 obligadas y no obligadas a llevar contabilidad y formato

2517.

Formato: Digital

Autor: Alberto E. Sánchez M. – A.S. Contadores & Asesores

Año: 2020

DESCRIPTIVO O RESEÑA

Luego de la aprobación de la reforma tributaria a la que el Gobierno denominó “Ley de crecimiento

económico”- Ley 2010 de 2019 y la Inexequibilidad de la Ley 1943 del 2018 mediante sentencia C-

481 de octubre 16 de 2019, debido a vacíos de trámite, surgieron muchas inquietudes en cuanto a la

normatividad que se debería aplicar en el impuesto de renta y complementarios para las personas

naturales y sucesiones ilíquidas por el año gravable 2019. Sin embargo, para las declaraciones que

se presentarán en el año en curso (correspondientes al año gravable 2019), continúan vigentes las

disposiciones establecidas en la Ley 1943 de 2018.

En ese sentido, la declaración correspondiente al año gravable 2019 se elaborará conforme al

sistema de cedulación en las fechas establecidas por el Decreto 2345 de diciembre 23 de 2019,

según el tipo o fuente de ingresos en tres cedulas así:

1. Cédula general (rentas de trabajo, de capital y no laborales)

2. Cédula de rentas de pensiones

3. Cédula de rentas de dividendos y participaciones

Hoy en día son muchas las personas naturales que tienen la obligación tributaria de presentar el

impuesto ante la DIAN. Por lo anteriormente expuesto nos hemos dado a la tarea de generar una

herramienta práctica para que de manera sencilla y didáctica los contribuyentes liquiden su impuesto

y preparen el borrador del formulario 210 cedulado. En este liquidador se argumenta con

normatividad cada una de las partidas que se tienen que llevar al respectivo formulario.

La plantilla está diseñada bajo Excel en versiones 2010 en adelante para sistemas operativos

Windows y Mac, que le ayudará a la elaboración de la declaración de renta de las personas

naturales y sucesiones ilíquidas por el año gravable 2019 bajo la normatividad vigente con relación a

la determinación del impuesto, correspondiente al año gravable 2019. A la herramienta se deben

ingresar una serie de información, y diligenciando los respectivos anexos, al final arrojará el borrador

del formulario 210.

Con esta herramienta podrá hacer todas las declaraciones que requiera y no tiene restricción de

instalación, lo podrá usar en cualquier computador que tenga Excel. La plantilla cuenta con un panel

principal en donde podrá controlar toda la herramienta mediante botones con hipervínculos para

acceder muy fácil a los diferentes anexos y formatos, contiene fórmulas que le permiten al usuario de

manera segura y eficiente realizar los cálculos que determinan el impuesto.

Con respecto a la herramienta del año 2018 en esta edición existen mejoras en sus anexos y en su

presentación, para brindarle al usuario facilidad en el manejo, pero sin duda la mayor atracción es la

inclusión de una plantilla para las personas naturales obligadas a llevar contabilidad junto

con su formato 2517 de conciliación fiscal.

JUSTIFICACIÓN

Con la reducción del monto de ingresos para ser obligado a declarar el impuesto de renta se amplía

el número de personas naturales residentes en Colombia que deben cumplir con esta obligación.

Con esta herramienta digital se brinda la oportunidad al contribuyente de preparar una declaración

de renta conveniente y oportuna, aprovechando todas las ventajas que ofrece un liquidador de estas

características.

¿A QUIEN VA DIRIGIDO?

La herramienta estará dirigida a Contadores, personal que maneje información contable y fiscal,

personas naturales interesadas en presentar la declaración de renta que ya cuenten con

conocimientos básicos de impuestos.

OBJETIVOS

• Brindar una herramienta sólida y práctica para la elaboración de la declaración de renta de

personas naturales y las sucesiones ilíquidas por el año 2019, teniendo en cuenta la reforma

tributaria estructural, Ley 1943 de 2018, el Decreto 2264 del 13 de diciembre de 2019, la doctrina

de la Administración Tributaria y la jurisprudencia del Consejo de Estado.

• Ayudar a la generación de los diferentes anexos y el borrador del formulario 210 de la vigencia

2019, teniendo en cuenta los lineamientos normativos para el manejo de los diferentes aspectos

que tiene la declaración de renta de las personas naturales (Patrimonio, ingresos, costos,

deducciones, rentas exentas, anticipo, descuentos tributarios, renta presuntiva, renta por

comparación patrimonial y ganancias ocasionales).

• Dar a conocer a través de una herramienta cuáles son las obligaciones y disposiciones formales y

sustantivas del contribuyente en el impuesto de renta de las personas naturales y como aplicarlas

dentro del marco legal.

¿POR QUÉ ADQUIRIR ESTE PRODUCTO?

Con este producto hará más práctico y ágil el proceso de determinar el impuesto de renta de las

personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2019, esta plantilla en Excel le permite

organizar la información, realizar los debidos cálculos y generar el borrador del formulario 210

teniendo en cuenta toda la normatividad tributaria colombiana.

¿QUÉ PODRÍA PASARLE AL USUARIO SI NO TOMA (COMPRA) ESTE

PRODUCTO?

El usuario tendrá que invertir más tiempo en la elaboración de la declaración, organizando la

información, generando los anexos y realizando los cálculos manualmente, aumentando el riesgo de

presentar extemporáneamente este impuesto.

PUNTOS EN LOS QUE TE VAS A CAPACITAR

• Se analizarán los aspectos generales de la declaración de renta de las personas naturales y

sucesiones ilíquidas del año gravable 2019.

• Se actualizarán en la reglamentación que se generó durante el 2019, con relación a la preparación

y presentación de la declaración de renta, para las personas naturales por el año gravable 2019.

• Se detallarán las secciones del formulario 210 y los anexos para proceder a la determinación de:

- El patrimonio bruto, pasivos y patrimonio líquido

- La liquidación de la cédula general

- La liquidación de la cédula de pensiones

- La liquidación de la cédula de dividendos y participaciones

- La renta presuntiva.

- Los descuentos tributarios.

- Las ganancias ocasionales.

- El anticipo de renta

¿CÓMO FUNCIONA?

Plantilla NO obligados a llevar contabilidad:

La plantilla tiene celdas en blanco en sus cédulas para ser diligenciadas con la información que estas

requieren, de esta manera al alimentar dichas celdas se realizarán los cálculos automáticos, se

generan los anexos y el borrador del formulario 210. No necesita de ningún código de activación ni

tampoco de un programa especial para operar, solamente tener instalado la aplicación Excel, sin

caducidad ni cobro por actualización de la plantilla.

Se alimenta las

celdas NO

reslatadas

Plantilla obligados a llevar contabilidad y formato 2517:

La plantilla tiene un anexo denominado “INFORMACIÓN CONTABLE” con celdas en blanco para ser

diligenciadas con la información contable que esta requiere, de esta manera al alimentar dichas

celdas se realizarán los cálculos automáticos, se generan los anexos y el borrador del formulario

210. Para el formato 2517, en gran parte es alimentado automáticamente desde la INFORMACION

CONTABLE, en donde por cada partida, cuenta o ajuste, se debe referenciar el número de fila

correspondiente. Para esto, se debe tener a mano y si es posible impreso los archivos PDF

denominados “GUIA 1- ESF y GUIA 2- ERI” y en la columna proceder a asignar el número de fila

correspondiente a cada partida. Para Activos, Pasivos y Patrimonio se utiliza la GUIA 1, para

Ingresos, Costos y Gastos la GUIA 2.

Para las cedulas de renta laboral, renta de capital, renta no laboral, el usuario deberá escoger a

que cédula va a llevar sus ingresos, costos y gastos, en la columna de CLASIFICACIÓN

CEDULAS, por defecto dejamos estas partidas registradas en las cedula no laboral, en un gran

porcentaje esta es la cedula que utilizan los obligados a llevar contabilidad o comerciantes personas

naturales.

CONTENIDO DE LA PLANTILLA

• Panel principal con botones de acceso a los diferentes anexos

• Anexo para depositar la información general (nombres, cedula, dirección, actividad

económica, entre otros)

• Anexo para determinar el patrimonio bruto, deudas y patrimonio liquido

• Cedula N° 1, depuración renta general

• Cedula N° 2, depuración renta de pensiones

• Cedula N° 3, depuración renta por dividendos y participaciones

• Anexo para el cálculo del anticipo para el año siguiente

• Anexo para el cálculo de la renta presuntiva

• Anexo para el cálculo del anticipo

• Anexo para el cálculo de la renta por comparación patrimonial

• Anexo para el cálculo de la sanción por extemporaneidad y corrección

• Anexo para ganancias ocasionales

• Anexo para descuentos tributarios

• Anexo para retenciones en la fuente

• Anexo para venta de activos fijos y acciones poseídos por 2 años o más

• Anexo para determinar la subcapitalización e intereses presuntivos

• Anexo resumen de las rentas liquidas cedulares y la renta presuntiva

• Formulario 210 formulado

• Fechas de vencimiento

• Formato 2517 – Conciliación Fiscal

RECOMENDACIONES

• Este archivo se entrega como está diseñado, cada persona es responsable de verificar los

cumplimientos legales. Es de suma importancia que el usuario tenga conocimientos en temas

contables y tributarios.

• Las celdas que están resaltadas de algún color, contienen formulas, por lo cual hay que tener

cuidado a la hora de diligenciar la información, las celdas que están en blanco son donde

usted va alimentar la plantilla.

• No debe modificar las hojas y la estructura del liquidador, NO elimine filas, columnas o

formulas, ya que podrá ocasionar cálculos erróneos y problemas con el archivo.

• Por petición de los usuarios las hojas NO serán protegidas con clave, mas sin embargo será

responsabilidad del usuario no hacer cambios en estructuras o formulas.

• Si presenta alguna inconsistencia agradecemos informarnos para hacer las modificaciones.

INFORMACIÓN DEL AUTOR

Alberto Edmundo Sánchez Martínez Contador Público Titulado de la Institución Universitaria CESMAG de la ciudad de Pasto (Nariño) - año 2012 Creador y administrador del blog Zona contable y Tributaria http://albertosanchezm.blogspot.com.co/ Desarrollador desde el año 2013 de recursos y herramientas en Excel para el cálculo de las rentas de personas naturales, personas jurídicas, liquidador del IBC para la seguridad social de los trabajadores independientes, formularios Excel para declaraciones de IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo, impuesto Simple, herramientas para información exógena, Asesor, consultor en temas contables y todo lo relacionado con impuestos. Contacto: Cel y Wsp. 3153483323 beticos36@hotmail.com