hallazgos gub

1. Se registraron compras de tiles de escritorio en el mes de febrero sustentadas solo con la gua de remisin por la suma de S/.1721.00

NCONDICIONCRITERIOCAUSAEFECTORECOMENDACIION

01Se evidencia la falta de documentacin para sustentar los gastos Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pagoDesconocimiento de los requisitos y caractersticas mnimas para el sustento de los gastos.Reparo tributario que aadir a la utilidad.Mayor cuidado con la documentacin para el sustento de las compras.

2. En el mes de marzo la empresa adquiri baldes de pintura por el monto de S/.250.00 sustentadas con factura 001-207 por concepto de mantenimiento en la infraestructura de la empresa.

NCONDICIONCRITERIOCAUSAEFECTORECOMENDACIN

02Se evidencia el registro indebido de la factura. Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso e).

Desconocimiento de las restricciones de la ley del impuesto a la renta y su reglamento.Reparo tributariaObservar el reglamento antes de realizar los registros contables.

3. Se registraron gastos realizados en el mes abril utilizando la boleta de venta N002-2757 por la suma de S/.185 en el mes de marzo.Sern aceptados los gastos con boletas de venta siempre que el emisor sea un contribuyente del nuevo RUS, hasta el lmite del 6% de los montos acreditados mediante comprobantes de pago que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se encuentren anotados en el registro de compras.

NCONDICIONCRITERIOCAUSAEFECTORECOMENDACIN

03Se evidencia el mal registro de la boleta de venta. Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pagoDesconocimiento del uso de la boleta de venta.Reparo tributario que aadir a la utilidad..Mayor cuidado al realizar el registro de las compras.

4. Ha cargado a gastos de administracin multas e intereses por pago de tributos atrasados por s/. 22 896.00 en el mes de mayo.


04.Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso c).

Cdigo tributarioDesconocimiento de las restricciones de la ley del impuesto a la renta y su reglamento.Reparo tributariaObservar el reglamento antes de realizar los registros contables.

5. En el mes de mayo se detectaron facturas por alquiler de camioneta, cuyo importe es por la suma de $ 1800.00 t/c 2.792 (s/. 5025.60) incluido IGV, el cual no cuenta con detraccin por ninguna de las partes el monto detrado debera ser por la suma de s/. 603.07


05No se cuenta con el documento de depsito de la detraccin.TUO del Decreto Legislativo N 940,Desconocimiento del depsito de la detraccin.Reparo tributariaVerificar el depsito de la detraccin.

6. En el mes de junio se omiti el registro de la factura de venta N001-211 por el monto de S/.643.60 el cual si fue considerado en el PDT.


06Se evidencia el mal registro de la factura en el mes de junio Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pagoOmisin en el registro de las facturasSancin tributaria.Tener en cuenta el nmero correlativo de las facturas de venta.

7. En el mes de junio se registr la factura de venta N001-214 por el monto de S/.567.60 la cual estaba anulada.


07Se evidencia el mal registro de la factura en el mes de junio Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pagoDesconocimiento de la anulacin de la factura.Sancin tributaria.Mayor cuidado al realizar el registro de las facturas de compras.

8. Se ha registrado en el mes de junio la factura N001-4830 con el monto del IGV mal calculado a favor de la entidad recaudadora por un monto ascendente a s/.14510.


08Se evidencia el mal clculo del IGV por parte del emisor. Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pagoMal clculo del IGV por parte del emisor y falta del verificacin al realizar el registro.Sancin tributariaVerificar las facturas antes de registrarlas.

9. La empresa contabilizo multa por infracciones de trnsito por s/. 304.00 en el mes de julio.


09Se evidencia el registro indebido de multa por infraccin de transito.Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso c).


10. Se registraron gastos por viticos del gerente de la empresa por viaje a la ciudad de lima el 15 y 16 de julio por un importe de s/. 1 350.00. Los gastos se encuentran sustentados con los respectivos comprobantes de pago en forma diaria.

Gasto realLimiteReparable

1350640*2 = 128070.00


10Se evidencia que el monto registrado por los viticos supera el lmite estipulado.Ley del I.R y su reglamento.Desconocimiento de la escala de viticos para el 2013.Diferencia reparable.Consultar la escala de viticos antes de realizar registros de gastos por los mismos.

11. Se verificaron facturas por compras a empresas con la condicin de no habido, registradas el mes de agosto del 2013.


11Se evidencia facturas registradas provenientes de empresas no habidas. Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pago.El emisor de la factura est en condicin de no habido.Reparo tributario.Verificar la empresa antes de realizar un registro con facturas provenientes de la misma.

12. Se ha registrado en el mes de agosto la factura N001-5787 con el monto del IGV mal calculado a favor del contribuyente por un monto ascendente a s/.145

NCONDICIONCRITERIOCAUSAEFECTORECOMENDACION

12Se evidencia el mal clculo del IGV por parte del emisor. Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pagoMal clculo del IGV por parte del emisor y falta del verificacin al realizar el registro.Sancin y reparo tributariaVerificar las facturas antes de registrarlas.

13. Se registraron gastos por un monto de S/.650 en el mes de setiembre por concepto de gastos personales del gerente de la empresa.


13Se evidencia el registro indebido de la factura en el mes de setiembre.Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso a).Desconocimiento de las restricciones de la ley del impuesto a la renta y su reglamento.Reparo tributario que aadir a la utilidad..Observar el reglamento antes de realizar los registros contables.

14. Se ha registrado gastos por el mantenimiento de equipos de oficina sustentados con el presupuesto tcnico N 304, por un importe de s/. 1360.00 correspondiente al mes de octubre, declarada en noviembre cambiar con el aumento de capital de la empresa


14Se evidencia la falta de documentacin para sustentar los gastos Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso j). Reglamento de comprobantes de pagoDesconocimiento de los requisitos y caractersticas mnimas para el sustento de los gastos.Reparo tributario que aadir a la utilidad.Mayor cuidado con la documentacin para el sustento de las compras.

15. El 10 de diciembre del 2013 la empresa dono tiles de escritorio para la empresa INSIS S.A.C por un monto ascendente a S/.560.00 monto que fue considerado en el registro de compras. (chocolatada navidea a facvor de un partido poltico)

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15Se evidencia el registro indebido de la factura. Ley del I.R. N774 artculo 44 inciso d).


hallazgos gub

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