HALLAZGOS DE AUDITORAEmpresa Agraria Chiquitoy S.A.SUMILLA N 02: CONTROL INADECUADO EN LOS FIJOS.CONDICIN:Como resultado de haber realizado una evaluacin a los inventarios activos fijos, hemos evidenciado que no se lleva un inventario permanente en los activos fijos en la empresa, adems de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.CRITERIO:Reglamento para el control de activos fijos, aprobado en la sesin N 34-09 celebrada el 17 de noviembre de 2009, artculos 1, 9, 10, 15, 19.CAUSA:Debido a la falta de experiencia del tcnico contable, no ha sabido llevar un control sobre la depredacin de los activos fijos.No se han establecidoni ejecutado actividades que le permita a la institucin identificar todos los activos fijos que le pertencen.EFECTOS:Perdida de recursos econmicos en la adquisicin de activos no custodiados adecuadamente o que ya se poseen.Facilita el uso inadecuado de los activos.Gasto de recursos econmicos invertidos en activo fijo no justificado.RECOMENDACIN:Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento de lo indicado en el reglamento y a que se definan de manera responsable los planes de correccin y los responsables.SUMILLA N 03: ALTO INDICE DE ENDEUDAMIENTOCONDICIN:En el anlisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2012, se ha verificado que existen saldos de operaciones pendientes por pagar.CRITERIO:Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo mximo de 60 dias.CAUSA:Debido a una mala gestin en la toma de deciciones por parte del rea de administacion, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa debio afrontar.EFECTOS:Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo plazo, tiene un efecto finacieramente perturbador sobre el endeudamiento que se encuentra afectando a la empresa.La empresa si es que no consigue pagar sus deudas puede perder liquidez.RECOMENDACIN:Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee para que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.

SUMILLA N 04: MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTASCONDICIN:Como resultado de la verificacin y evaluacin al rea de venta no cuenta con todos los comprobantes para sustenatr los ingresos de la empresa.CRITERIO: Hecho que incumple el control encargado con sustentar todas las ventas con su respectivo comprobante.CAUSA:Debido a la falta de orden y comprovacion de las ventas hechasd por el personal encargado.EFECTOS:Determinando la variacin de ingresos e impuestos.RECOMENDACIN:A la administarcion, disponer bajo responsabilidad al contador para comprobar y tener en orden todas las ventas con su respectivo comprobante con el fin de evitar problemas antes mencionados.

SUMILLA N 05: LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFUCIENTES EQUIPOS DE SEGURIDADCONDICIN:La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos de emergencia (incendios, etc.), pues el rea de mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las revisiones peridicas.CRITERIO:Norma tcnica de control infringida; 300.08 proteccion de bienes de activo fijo.CAUSA:Subestimacin de los niveles reales y parciales de riesgo e inseguridad y por consiguiente no se cuenta con todos los equipos y elementos idispensables de seguridad.EFECTOS:Posibilidad de mayores daos y perjuicios humanos y materiales en caso de presentarse daos siniestros o desastres, exponiendo los diferentes recursos de la empresa.RECOMENDACIN:Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisiones peridicas para detectar posibles daos o emergencias.

SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES CARTA DE CONTROL INTERNOEXAMEN AL EJERCICIO 2013I. ANTECEDENTES:La auditoria se ha efectuadoa solicitud de la empresa Agraria Chiquitoy S. A. y de acuerdo a lo pactado contracturalmente con fecha 24 de septiembre de 2014La auditoria comprende el examen a los Estados Finacieros del ejercicio 2013 asi como la informacin complementaria, con el propsito de emitir nuestra opinin profesional sobre su razonabilidad, enmarcndonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoria.

II. OBSERVACIONES:De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente al ejerciocio 2013, hemos determinado que el registro de los libros rincipales como auxiliares y el arcivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente:1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA:La contabilizacin de las operaciones d ingresos y gastos del Libro Caja, se ha efectuado en forma de resmenes genricos. No especifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica, durante los periodos examinados.2. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS:Hemos observado que la empresa no ha registrado en los libros contables todas las operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ah causado un deficiente contro de lo ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la entidad. Esta deficiencia ah traido como consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las cuentas Bancarias.Se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones sin sustentos bancarios de los Bancos Scotiabank y Banco Continental.

3. DEFICIENTE REGISTRO DEL LIBRO DE INVENTARIADOS Y BALANCE:Hemos observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situacin que no permite conocer composicin por tems.Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes de activo fijo en los libros auxiliares, registrando en el la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO:Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos. Por ejemplo se encontr facturas de meses que no correspondan en sus respectivos archivadores (por ejm: facturas que corresponden al mes de julio en un archivador del mes de agosto.)Las facturas de ingresos, estas sustentados solamente con copias fotostticas y existen gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad, por no habernos proporcionado las facturas originales respectivas.III. RECOMENDACIONES

1. Los ejecutivos de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. deben prestar mayor inters a la accin de control contable, disponiendo:Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la Entidad, mensualmente, para as tener conocimiento permanente de la situacin econmica y financiera de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A.Los registros de operaciones contables deben ser efectuados mediante los comprobantes documentarios sustento en original.

2. Previo inventario fsico de bienes de Activo Fijo y confianza a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros auxiliares, registrando en el la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.3. La forma correcta de establecer, la real situacin econmica y financiera de la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. seria capacitando de una manera ms adecuada al personal impartindoles diversas pautas, desde como archivar una factura hasta como presentar un buen Estado Financiero.

Trujillo, 24 de noviembre de 2014Seor:Jorge Figueroa del guilaGerente General deEmpresa Agraria Chiquitoy S. A.Presente:Ref. : Carta de Control InternoAuditoria Finaciera al ejercicio 2013Estimado seores:Con relacin a los Estados Finacieros de la EmpresA Agraria Chiquitoy S. A. con cifras al 31 de diciembre del 2013, hemos evaluado la estructura del control interno de la empresa, nicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determianr la naturaleza, extencion y oportunidad de los procedimientos de auditoria que serian aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.Nuestro examen se llevo a cabo con el propsito de rendir una opinin profesional sobre los estados finacieros, por lo tanto, no necesariamnte revela todas las deficiencias e el sistema de control interno, debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin que le es relativa.Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones de carcter final que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la Empresa Chiquitoy S. A.Es importante seales que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como sugerencias constructivas para la consideracin de la Empresa Agraria Chiquitoy, como parte del proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prcticas y procedimientos financieros.Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos.Atentamente.lvaro Gastauadi TerronesAuditor ResponsableMatricula N 1614