1 sistemas y mÉtodos de auditorÍa contable enero 2011 profesor: abg. victor alfonso

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SISTEMAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA CONTABLE

Enero 2011

Profesor: Abg. Victor Alfonso

SISTEMAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA SISTEMAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA CONTABLECONTABLE

OBJETIVOS GENERALES

PROGRAMA SINÓPTICO

MÉTODOS DE EVALUACIÓN Y PONDERACIÓN

BIBLIOGRAFÍA


OBJETIVOS GENERALES

- Desarrollar, mejorar y aplicar técnicas gerenciales para optimizar al máximo las fortalezas que posee la organización.

- Desarrollar competencias basadas en el manejo de nuevas herramientas gerenciales para tomar decisiones.

- Comprender los conceptos relacionados con los ciclos de transacciones y la estructura de control interno.

- Identificar, analizar y desarrollar metodologías para proporcionar mecanismos de acción a la problemática gerencial basada en el enfoque de sistemas.

OBJETIVOS DEL GRUPO

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PROGRAMA SINÓPTICO

Semana 1

Semana 2

Semana 3

Semana 4

Semana 5

Importancia de los Sistemas.

Subsistema de Control.

Sistematización.

Sistema de Contabilidad.

La información y comunicación.


PROGRAMA SINÓPTICO

Semana 6

Semana 7

Semana 8

Semana 9

Semana 10

Sistema de Información Gerencial.

Generalidades de Control Interno.

Generalidades de los Formularios.

Flujogramas.

Manuales.


Primer Parcial: 20 %.

Segundo Parcial: 20 %.

Tutoría: 30 %.

Proyecto: 30 %.

MÉTODOS DE EVALUACIÓN Y PONDERACIÓN

Para optar a la nota de tutoría la sumatoria entre ambos parciales debe ser >18 pts.

- Participación en clase.- Ensayos. - Desarrollo de ejercicios prácticos.- Exposiciones.


1. ALVAREZ, Martín G. (1999). Manual para elaborar Manuales de Políticas y Procedimientos. Editorial Panorama.2. CATACORA, Fernando. Sistemas y Procedimientos Contables. Editorial Mc Graw Hill. 2. LAUDON Y LAUDON. (1996). Administración de los Sistemas de Información. Prentice Hall. 3 era Edición.3. MCLEOD, Raymond. (2000). Sistemas de Información Gerencial. Pearson Educación. 7 ma Edición.4. MENDOZA, Marco Andrade. Sistemas y Procedimientos nuevas tendencias en contaduría. Editorial Universidad Católica Andrés Bello.5. SENN, James. Sistemas de Información para la Administración. Grupo Editorial Iberoamericana.6. TUR, José Alonso. (1994). Rediseño Empresarial. II Edición.

BIBLIOGRAFIA

TÚ


Semana 1. Importancia de los Sistemas.

Un sistema es un conjunto de partes o elementos organizadas y relacionadas que interactúan entre sí para lograr un objetivo

- Un conjunto de elementos - Dinámicamente relacionados - Formando una actividad - Para alcanzar un objetivo - Operando sobre datos/energía/materia - Para proveer información/energía/materia

Integración de la teoría organizacional moderna.

SISTEMAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA SISTEMAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA CONTABLECONTABLESistema es un todo organizado y complejo; un conjunto o combinación de cosas o partes que forman un todo complejo o unitario. Es un conjunto de objetos unidos por alguna forma de interacción o interdependencia. Los límites o fronteras entre el sistema y su ambiente admiten cierta arbitrariedad.

Propósito u objetivo: todo sistema tiene uno o algunos propósitos. Los elementos (u objetos), como también las relaciones, definen una distribución que trata siempre de alcanzar un objetivo.

Globalismo o totalidad: un cambio en una de las unidades del sistema, con probabilidad producirá cambios en las otras. El efecto total se presenta como un ajuste a todo el sistema. Hay una relación de causa / efecto. De estos cambio y ajustes, se derivan dos fenómenos: entropía y homeostasis.

Entropía: es la tendencia de los sistemas a desgastarse, a desintegrarse, para el relajamiento de los estándares y un aumento de la aleatoriedad. La entropía aumenta con el correr del tiempo. Si aumenta la información, disminuye la entropía, pues la información es la base de la configuración y del orden. De aquí nace la negentropía, o sea, la información como medio o instrumento de ordenación del sistema.Homeostasis: es el equilibrio dinámico entre las partes del sistema. Los sistemas tienen una tendencia a adaptarse con el fin de alcanzar un equilibrio interno frente a los cambios externos del entorno.


Tipos de Sistemas, por su naturaleza:

A.Sistemas Cerrados: no presentan intercambio con el medio ambiente que los rodea, son herméticos a cualquier influencia ambiental. No reciben ningún recursos externo y nada producen que sea enviado hacia fuera. En rigor, no existen sistemas cerrados.

B.Sistemas Abiertos: Una empresa se puede definir como un sistema abierto al entorno, con el cual intercambia elementos e información y del cual recibe la influencia que condiciona su actividad, comportamiento y resultados.


Parámetros de los Sistemas:

RETROALIMENTACIÓN

AMBIENTE

ENTRADA

PROCESO

SALIDA

Es la fuerza de arranque del sistema, que provee el material o la energía para la operación del sistema.

Es la finalidad para la cual se reunieron elementos y relaciones del sistema. Los resultados de un proceso son las salidas, las cuales deben ser coherentes con el objetivo del sistema.

Es el fenómeno que produce cambios, es el mecanismo de conversión de las entradas en salidas o resultados.

Es el medio que envuelve externamente el sistema. Está en constante interacción con el sistema, ya que éste recibe entradas, las procesa y efectúa salidas.

Es la función de retorno del sistema que tiende a comparar la salida con un criterio preestablecido, manteniéndola controlada dentro de aquel estándar o criterio.


Sistemas y Subsistemas.

Sistemas:

Es un conjunto organizado de cosas o partes ínter actuantes e interdependientes, que se relacionan formando un todo unitario y complejo.

Cabe aclarar que las cosas o partes que componen al sistema, no se refieren al campo físico (objetos), sino mas bien al funcional. De este modo las cosas o partes pasan a ser funciones básicas realizadas por el sistema. Podemos enumerarlas en: entradas, procesos y salidas.

Sub-Sistemas:

En la misma definición de sistema, se hace referencia a los subsistemas que lo componen, cuando se indica que el mismo esta formado por partes o cosas que forman el todo. Estos conjuntos o partes pueden ser a su vez sistemas (en este caso serían subsistemas del sistema de definición), ya que conforman un todo en sí mismos y estos serían de un rango inferior al del sistema que componen.


Sistemas y Subsistemas.

Entorno EntornoProceso

Retroalimentación

Entradas Salidas

SISTEMAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA SISTEMAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA CONTABLECONTABLESistema Dinámico.El método de desarrollo de sistemas dinámicos, es un método que provee un parámetro para el desarrollo ágil del sistema, apoyado por su continua implicación del usuario en un desarrollo creciente que sea sensible a los requerimientos cambiantes, para desarrollar un sistema que reúna las necesidades de la empresa en tiempo y presupuesto.

Subsistema de Conversión.Es donde ya se aplica directamente el proceso de transformación sobre los insumos o materias primas necesarios, siendo estos captados por el sistema productivo, que da como resultado final los productos (bienes o servicios), haciendo continuamente en seguida una retroalimentación de información para verificar y corregir si es necesario, las fallas del Subsistema de conversión y por lo tanto mejorar así el sistema productivo. Este Subsistema se ve afectado por 2 factores:Por las políticas, objetivos, pronósticos, recursos, limitantes, suposiciones etc., de la empresa. Por el medio ambiente externo que lo rodea como son el aspecto social, político, económico, legal etc.

Subsistema de Control.Los sistemas en general poseen una característica que los lleva a no sólo permanecer sino a crecer y expandirse (principio de organicidad). Para poder llevar a cabo esta función es indispensable que se desarrolle una capacidad de adaptación con el entorno que rodea al sistema, es decir, debe controlar su conducta con el fin de resguardarla de un modo conveniente para su supervivencia, y esto se logra a través de retroalimentación negativa y autocontrol.


Subsistema de Control.

•Retroalimentación negativa y autocontrol.Cuando la información de salida de un sistema se hace retornar a la entrada del sistema, con el fin de proporcionar información a los centros decisionales del sistema y éstos toman las acciones correctivas que hacen que el sistema retorne a su camino original y obtener una corriente modificada, se dice que existe un proceso de retroalimentación negativa.

ELEMENTOS PRINCIPALES DE UN SISTEMA DE CONTROL DE RETROALIMENTACIÓN NEGATIVA.

Variable: es el elemento o programa de objetivos que se desea controlar.

Mecanismos sensores: son sensibles para medir las variaciones o los cambios de variable.

Medios motores: a través de los cuales se pueden desarrollar las acciones correctivas.

Fuente de energía: que estrega la energía necesaria para cualquier tipo de actividad.

Retroalimentación: a través de la comunicación del estado de la variable de sensores, se logran llevar a cabo las acciones correctivas.


DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA ORGANIZACIÓN

Es un sistema compuesto de seres humanos, dinero, materiales, equipo, etc; relacionado con el logro de algún objetivo u objetivos

Los componentes básicos del sistema organizacional son:

1) Estructura Organizacional.

2) Especialización del Trabajo.

3) Cadena de mando.

4) Tramo de control o tramo administrativo.

5) Departamentalización.

6) Centralización o Descentralización en la toma de decisiones.

Cada una de las partes que encierra un sistema puede ser considerada como subsistema, es decir, un conjunto de partes e interrelaciones que se encuentran estructuralmente y funcionalmente, dentro de un sistema mayor, y que posee sus propias características.


LA EMPRESA ES UN SISTEMA PORQUE:

Está formada por una serie de elementos (materiales, inmateriales y humanos) interrelacionados

Está formada por una serie de elementos (materiales, inmateriales y humanos) interrelacionados

Que mediante un proceso determinado, y gracias a una estructura organizativa, tiende a la consecución de una serie de objetivos.

Que mediante un proceso determinado, y gracias a una estructura organizativa, tiende a la consecución de una serie de objetivos.


LA EMPRESA ES UN SISTEMA ABIERTO, ARTIFICIAL, SOCIO-ECONÓMICO Y RACIONAL O NATURAL:

Sistema abierto y cerrado (según interactúe o no con el entorno).

Sistema artificial (creado por el hombre)

Sistema socio-técnico (está formado por personas y por un sistema técnico)

Sistema racional o natural (según se considere que los individuos se comportan siempre de una forma racional siguiendo los objetivos del sistema o según se considere que los individuos llegan a la organización con objetivos e intereses propios)


FACTORES DE CONTINGENCIA:

La relación empresa-entorno puede ser interpretada como una relación del tipo “si........entonces”

El “si” serían las variables independientes, que no son otras que las variables del entorno, mientras que las variables “entonces” o dependientes corresponden a las variables internas de la empresa sobre las cuales la empresa puede decidir.Sistema abierto y cerrado (según interactúe o no con el entorno).

Las relaciones contingentes plantean:

- No hay una mejor forma de organizar.- Ninguna forma de organizar es igualmente efectiva.- La mejor forma de organizar depende de la naturaleza del entorno con el

que una organización interactúa.


SUB-SISTEMAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA:

Objetivo: Ocuparse de las cuestiones relacionadas con la previsión, adquisición y gestión de los inputs.

Funciones:

- Determinar si conviene fabricar o adquirir las entradas.- Seleccionar los proveedores y/o subcontratistas.- Definir la gestión de compras y almacenes.- Concretar la recepción, medios, organización y mantenimiento del

almacén.- Llevar a cabo el control de calidad de los inputs.- Determinar la política de pedidos y el criterio de reposición.


SUB-SISTEMA DE PRODUCCIÓN:

Objetivo: Desarrollar una actividad creadora de bienes y/o servicios encaminados a satisfacer necesidades humanas.

Funciones:- Definición de las características técnicas del producto a fabricar.- Diseño del sistema de producción.- Determinación de la localización y el diseño de la planta.- Organización del factor trabajo.- Mantenimiento y conservación de instalaciones y de la capacidad

productiva.- Ejecución de la producción y su control técnico.- Análisis de la programación temporal de tareas.


SUB-SISTEMA COMERCIAL O DE MARKETING:

Objetivo: Venta y distribución de los productos y servicios de la empresa.

Funciones:- Comprensión y análisis de los mercados (Marketing estratégico).- Conquistar los mercados (Marketing operativo): 4 P´s (marketing-mix).- Producto.- Precio.- Place (distribución)- Promoción


SUB-SISTEMA FINANCIERO:

Objetivo: Buscar fondos para financiar las actividades empresariales y distribuirlos entre las distintas áreas o alternativas de inversión.

Funciones:- Captar fondos externos que menor coste supongan atendiendo al tipo de

interés, garantías, vencimiento de deuda, etc.- Determinar la estructura financiera de la empresa.- Concretar la política de dividendos y de autofinanciación.- Gestionar la liquidez.- Distribuir los fondos totales entre los distintos subsistemas.- Analizar las distintas alternativas de inversión y jerarquizarlas.


SUB-SISTEMA DE RECURSOS HUMANOS:

Objetivo: Dirigir, coordinar y controlar los RRHH de la empresa a fin de que éstos contribuyan a lograr los objetivos de la empresa, a la vez que los suyos propios.

Funciones:- Captación de los RRHH- Motivación de los RRHH- Desarrollo de los RRHH- Para realizar estas funciones, la Dirección de RRHH dispone de una serie

de funciones de apoyo: el sistema de información de los RRHH, la planificación de los RRHH y la evaluación del desempeño.

- Cumplimiento de las leyes que regulan la gestión de RRHH.


SUB-SISTEMA DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO (I + D):

Objetivo: Realizar lo que se denomina “investigación aplicada”, esto es, trata de aplicar "el saber" a fines prácticos y desarrollar las posibles aplicaciones de una innovación en un proceso o producto nuevo, o ya existente.

Funciones:- Necesaria colaboración con el subsistema de producción y marketing.- La I+D puede existir también en el área organizativa, comercial o

financiera.- El coste, el riesgo y el personal cualificado son variables clave en esta

función.- La innovación se puede adquirir. - Tipos de innovación: Radical o incremental.


SUB-SISTEMA DE DIRECCIÓN:

Objetivo: Coordinar y dirigir los subsistemas funcionales y las relaciones de la empresa con el entorno.

Funciones:- Planificación.- Organización.- Control.

1 sistemas y mÉtodos de auditorÍa contable enero 2011 profesor: abg. victor alfonso

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