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Contaduría General de la Provincia
…Hacia una Mayor
concientización en los
procesos de Registración
Contable…
Contaduría General de la Provincia
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y ADMINISTRACIÓN
CONTABLE
MISIÓN
Elaborar anualmente la Cuenta General de Inversión y elevarla al Poder Ejecutivo Provincial antes del 30 de Abril de cada año para su remisión a la Legislatura.
Presentarla al Tribunal de Cuentas.
Concepto de Cuenta General de Inversión:
Es un documento público constituido por un conjunto de Estados Contables y listados de información presupuestaria y patrimonial, de acuerdo a los requerimientos del artículo 56º) de la Ley de Administración Financiera y Control y el Acuerdo I 1120 del Tribunal de Cuentas provincial.
Contaduría General de la Provincia
DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL Y ADMINISTRACION
CONTABLE
META DE LA DIRECCIÓN GENERAL:
Procurar la coherencia y consistencia de la información elaborada a través del Sistema de Contabilidad Gubernamental, sobre la base del SICOPRO.
ACCIONES PRINCIPALES:
Administración del SICOPRO
Elaboración de Disposiciones e Instrucciones Contables
Elaboración de Estados contables e informes mensuales
Capacitación informal
Registros contables de cierre de operaciones financieras iniciados por los SAF
Registros contables por cierre de ejercicio financiero
Auditoria sobre registros contables
Atención permanente de consultas de los SAF vía mail, telefónica y personal
Contaduría General de la Provincia
RESPONSABILIDAD DE LOS SAF :
Artículos 3º y 4º de la Ley Nº 2141 y Decreto Reglamentario
Obligación de implementar y mantener un sistema contable que le permita al Servicio Administrativo Financiero (SAF) el registro regular de todas sus operaciones económicas y financieras que aseguren la transparencia de la gestión del funcionario responsable de la Entidad.
Sistema de Contabilidad Provincial: art. 48 y 49º)
El Sistema de Contabilidad está diseñado para que opere como “registros primarios” en los Servicios de Administración Financiera (SAF), centralizados y descentralizados de la Administración Provincial.
Deben llevar regularmente la contabilidad de sus operaciones de modo de mostrar permanentemente la evolución y situación de:
A) La ejecución presupuestaria de recursos y gastos
B) El inventario de los bienes físicos e identificación de los responsables
C) Los movimientos de fondos y sus responsables
Contaduría General de la Provincia
ECUACIÓN FUNDAMENTAL PARA LA CONTABILIDAD PÚBLICA
Por Fuente de Financiamiento (FUFI)
ACTIVO – PASIVO = PATRIMONIO NETO
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
Contaduría General de la Provincia
PLAN DE CUENTAS DE UNA ENTIDAD
Contaduría General de la Provincia
IMPORTANCIA DE LA EXPOSICIÓN EN LOS ESTADOS
CONTABLES
ESTADO FINANCIERO (Activo y Pasivo Corriente)ACTIVO 3.921.088,01
PASIVO 1.221.384,91
PATRIMONIO NETO 2.699.703,10
Rdo. Ptario. Ejerc. Anteriores (693 01 + 694 01) -2.705.734,89
Resultado del Ejercicio (652-612) 5.405.437,99
Ingresos (incluye cuentas transitorias) 51.378.728,10
Gastos (incluye cuentas transitorias) 45.973.290,11
TOTAL RESULTADOS PRESUPUESTRIOS 2.699.703,10
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
3.921.088,01 = 1.221.384,91 + 2.699.703,10
Contaduría General de la Provincia
IMPORTANCIA DE LA EXPOSICIÓN EN LOS ESTADOS
CONTABLES
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL (Activo y Pasivo Corriente No Corriente)ACTIVO 9.012.264,97
PASIVO 1.221.384,91
PATRIMONIO NETO 7.790.880,06
Rdo. Acumulado de Ejerc. Anteriores (693 01 + 694 01) 450.984,06
Rdo. Ptario. Ejerc. Anteriores (693 01 + 694 01) -2.705.734,89
Rdo. Ctas. Regularizadoras del Rdo. Ptrio.(693 02 + 694 02) 2.646.327,19
Rdo. Ctas. Extraptarias. De Ejerc. Anterores(693 03 + 694 03) 510.391,76
Resultado del Ejercicio 5.563.260,99
Resultado Ptario. del Ejercicio (652-612) 5.405.437,99
Rdo. Ctas. Regularizadoras del Rdo. Ptrio.(621 - 661) 157.823,00
Rdo. Ctas. Extraptarias. del Ejercicio (671 - 631) -
Capital (691 + 692) 1.776.635,01
TOTAL RESULTADOS PRESUPUESTRIOS 7.790.880,06
Contaduría General de la Provincia
LEY 2141 – SISTEMA DE CONTABILIDAD
El Art. 55, específicamente designa a la Contaduría
General de la Provincia como Órgano rector del sistema
de contabilidad provincial, y “...a tal efecto confeccionará
el plan de cuentas y determinará a través de un
reglamento orgánico, las normas contables,
instrumentos y formas de registro en los organismos
centralizados y descentralizados, los Poderes
Legislativo y Judicial, supervisando dichos aspectos en
los entes comprendidos en el artículo 24 y empresas y
sociedades del Estado”.
Contaduría General de la Provincia
PLAN DE CUENTAS:
El Plan de Cuentas es el clasificador
que, en materia contable, permite el
adecuado ordenamiento y registro de las
operaciones llevadas a cabo por las
entidades públicas a fin de reflejar su
impacto patrimonial.(1)
(1)Cuentas Públicas – Elementos para su interpretación - ASAP
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CODIFICACION DE CUENTAS
TITULO 1 ACTIVORUBRO 1.1 DisponibilidadesCUENTA 1.1.1 BancosS.A.F. AC Administración CentralSUBCUENTA 1.1.1 01 Tesorería Gral. B.P.N.xx
Rentas Generales
PLAN DE CUENTAS
Contaduría General de la Provincia
IMPUTACIÓN Y CUENTA
JUR SA UO FIN FUNC SFUN INC PPAL PPAR SPAR FUFI
10 L 01 03 01 04 02 03 01 0 1111
CPN1 CPN2 CPN3
005 000 000
Categoría
Programática
Entidad Cuenta SA Scta Año
AC 432 L 02 0000
Contaduría General de la Provincia
ESTRUCTURA
100 ACTIVO (CORRIENTE Y NO CORRIENTE)
200 PASIVO (CORRIENTE Y NO CORRIENTE)
300 CUENTAS DE ORDEN
400 TRANSITORIAS DE MOVIMIENTO
500 RESPONSABLES DE FONDOS Y VALORES
600 CUENTAS DE RESULTADO Y DEL SISTEMA
700 NOMENCLADOR DE PATRIMONIO
Contaduría General de la Provincia
100 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
110 DISPONIBILIDADES
120 INVERSIONES FINANCIERAS
130 CRÉDITOS CON ENTES GUBERNAMENTALES
140 CUENTAS A COBRAR POR OPERACIONES
150 CREDITOS POR RESPONSABLES Y OTROS
ACTIVO NO CORRIENTE
160 CREDITOS A LARGO PLAZO
170 BIENES DE USO (PATRIMONIO)
180 OBRAS EN CURSO (PATRIMONIO)
190 INVERSIONES-BIENES INMATERIALES (PATRIMONIO)
Comprende los bienes y derechos cuantificables de propiedad del
Ente, incluidos los correspondientes al activo fijo y bienes
inmateriales. Se ordena por rubros de acuerdo a su liquidez.
Contaduría General de la Provincia
200 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
210 DEUDAS POR OPERACIONES
220 DEUDAS POR REMUNERACIONES Y PENSIONES
230 DEUDAS POR RETENCIONES SOBRE SUELDOS
240 PORCION CORRIENTE DE DEUDA PUBLICA
250 DEUDAS POR GARANTIAS Y MORA
260 DEUDAS POR PROGRAMAS FINANCIADOS Y FONDOS AFECTADOS
270 DEUDAS DOCUMENTADAS
280 OTRAS DEUDAS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
290 DEUDA PUBLICA (SISTEMA DEUDA PUBLICA)
Comprende el conjunto de obligaciones cuantificables del ente
contraídas con terceros incluida la Deuda Pública.
Contaduría General de la Provincia
300 CUENTAS DE ORDEN
Comprende aquellas cuentas destinadas a la registración de
determinadas operaciones representativas de relaciones
jurídicas contingentes que por su naturaleza, no afectan el
patrimonio provincial, pero que producido el hecho
contingente, pueden afectarlo en el futuro.
310 ORDEN ACTIVO
350 ORDEN PASIVO
Contaduría General de la Provincia
Contaduría General de la Provincia
400 TRANSITORIAS DE MOVIMIENTO
410 COMPROMISOS
420 LIBRAMIENTOS SAF Y OTROS
430 BANCOS SAF (ADMINISTRACIÓN CENTRAL)
460 OTRAS CUENTAS TRANSITORIAS SAF.
490 OTRAS CUENTAS TRANSITORIAS
Comprende aquellas cuentas que se utilizan transitoriamente
dentro del ejercicio para registrar operaciones a cancelarse
con cuentas de Activo, Pasivo o Resultados (partidas de
presupuesto), o bien movimientos internos que como
consecuencia de los procedimientos contables se producen
dentro del Estado. Estas cuentas indefectiblemente deben
quedar canceladas al cierre del ejercicio.
Contaduría General de la Provincia
500 RESPONSABLES DE FONDOS Y
VALORES
Comprende aquellas cuentas que se utilizan transitoriamente
dentro del ejercicio para reflejar la situación de los
responsables por la custodia y el manejo de fondos de los
que son depositarios. En ellas se reflejan los anticipos de
fondos solicitados a la Tesorería (para Administración
Central), los otorgados y los pendientes de rendición. Deben
quedar canceladas al cierre del ejercicio.
510 ANTICIPOS SOLICITADOS A LA TESORERIA GRAL.
530 ANTICIPOS A RENDIR DE LOS SAF
550 ANTICIPOS A RENDIR AL TESORO
Contaduría General de la Provincia
600 CUENTAS DE RESULTADO Y
CUENTAS DEL SISTEMA
610 CUENTAS DE RESULTADO PRESUPUESTARIO (GASTOS)
620 CUENTAS REGULARIZADORAS DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO NEGATIVO
630 CUENTAS DE RESULTADO EXTRAPRESUPUESTARIO NEGATIVO
650 CUENTAS DE RESULTADO PRESUPUESTARIO (RECURSOS)
660 CUENTAS REGULARIZADORAS DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO POSITIVO
670 CUENTAS DE RESULTADO EXTRAPRESUPUESTARIO POSITIVO
690 CUENTAS DE PATRIMONIO NETO
Son aquellas cuentas que asume el sistema contable a
efectos de mantener el principio de la partida doble. Su
operación en general no es imputable por el operador, sino
que son generadas por cada transacción en particular.
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Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
FINANCIERO
-Ejecución del
Presupuesto
-Movimiento de
Fondos y Valores
MÓDULO
PATRIMONIO
MÓDULO
DEUDA
PÚBLICA
SUBS.CHEQUES
SUBSISTEMA
EMB.Y CESIONES
Subs.
intereses
T.G.F.Otros
Contaduría General de la Provincia
400 TRANSITORIAS DE MOVIMIENTO
410 COMPROMISOS
420 LIBRAMIENTOS SAF Y OTROS
430 BANCOS SAF (ADMINISTRACIÓN CENTRAL)
- 434 Programas Financiados
- 438 Fondos de Terceros – Cuentas Especiales
460 OTRAS CUENTAS TRANSITORIAS SAF.
490 OTRAS CUENTAS TRANSITORIAS
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Disposición Nº 56 C.G.P
Herramienta como papel de
Trabajo - Planilla Anexo I
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La Contaduría General efectuará eltraslado de los saldos por remanentesfinancieros contenidos en las cuentascontables Rubro 430, con fuente deFinanciamiento de Recursos afectados porley provincial (FUFI 3000) yTransferencias Internas (FUFI 5000)Dichos datos serán suministrados por elorganismo a través de la Planilla 1 delAnexo I
Artículo 3º
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Planilla Nº 1 – Anexo I
Superior
Central
Inferior
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Detalle de Expedientes por Imputación
Contaduría General de la Provincia
Listado Libro Banco Mensual
Contaduría General de la Provincia
Información Útil de la conciliación
Expedientes Pagados correspondientes aLibramientos de Ejercicios Anteriores.
Expedientes Librados y Pagados en elEjercicio.
Expedientes Librados y Pendientes dePago en el Ejercicio.
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Errores Habituales
Expedientes con Imputaciones deProgramas, erróneamente Solicitados porTGF y abonados erróneamente con fondosde Rentas Generales.
Expedientes pagados erroneamente porlas cuentas bancarias de los Programas yque corresponde realizarlos por RentasGenerales.
Contaduría General de la Provincia
Objetivo de la realización de la Planilla
El Servicio efectué los controles sobre lossaldos de sus cuentas, generando lasconciliaciones y realizando las correccionescorrespondientes antes del cierre del año.
Contaduría General de la Provincia
Importancia de la Confección de la planilla
La conciliación brinda un control previo ala confección de la Rendición final ante laDirección Gral. de Auditoría.
De existir remanentes, facilita la correctadeterminación de los mismos, para lasolicitud de créditos presupuestario ante laDirección de Finanzas.
Contaduría General de la Provincia
100 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
110 DISPONIBILIDADES
- Bancos
120 INVERSIONES FINANCIERAS
130 CRÉDITOS CON ENTES GUBERNAMENTALES
140 CUENTAS A COBRAR POR OPERACIONES
150 CREDITOS POR RESPONSABLES Y OTROS
- Créditos por Responsables de fondos - Sumarios
ACTIVO NO CORRIENTE
160 CREDITOS A LARGO PLAZO
170 BIENES DE USO (PATRIMONIO)
180 OBRAS EN CURSO (PATRIMONIO)
190 INVERSIONES-BIENES INMATERIALES (PATRIMONIO)
•I CUENTAS CORRIENTES DEL BANCO – SIN CUENTA EN SICOPRO –ORGANISMOS NO VIGENTES “ALGUNAS CON SALDO”.
•II CUENTAS CORRIENTES DEL BANCO – CON CUENTA CONTABLE SICOPRO“SIN SALDO EN AMBAS”.
•III CUENTAS CORRIENTES DEL BANCO CON SALDO – CUENTA CONTABLE
SICOPRO “SIN SALDO”.
RELEVAMIENTO ENTRE CUENTAS CONTABLES SICOPRO Y CUENTAS CORRIENTES DEL SISTEMA UNIFICADO DEL B.P.N. PARA CERRAR EN EL BANCO
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S.A.CUENTA SICOPRO ULTIMO
SUB-CUENTA SICOPR
O ULTIMO
CUENTA BPN
Sub Cuenta Nº
ORGANISMO VIGENTE
SALDOS AL 30/09/2013
Denominación de la Cuenta
TITULAR
C/NORMA
LEGAL DE
CIERRE
COMENTARIOS
OBSERVACIONES
A S/CUENTA S/SUBC. 101 7 NO 2.723,57
CASA DEL NEUQUEN -FDO LICITACION
GOBERNACION
SIN MOVIM. DESDE 12/2012
P/Cerrar en Bco.
J 431 1 109 23 NO 2.152,22
JEFATURA DE GABINETE –GASTOS
JEFATURA DE GABINETE
D. 66/09
SIN MOVIM. DESDE 12/2012
P/Cerrar en Bco.
J 435 1 109 24 NO 0,03
JEFATURA DE GABINETE –CARGOS
JEFATURA DE GABINETE
D. 66/09
SIN MOVIM. DESDE 12/2012
P/Cerrar en Bco.
J 435 8 109 30 NO 1.709,75
PLAN CONTENCION SOCIAL
JEFATURA DE GABINETE
D. 66/09
SIN MOVIM. DESDE 12/2012
P/Cerrar en Bco.
R 431 2 114 3 NO 1.618,77
GASTOS -MRIO. SEG. Y TRABAJO
SEGURIDAD Y TRABAJO
P/Cerrar en Bco.
PLANILLA RELEVAMIENTO
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CUENTAS CREDITOS POR RESPONSABLES
DE FONDOS-Artículo 81º de la Ley 2141.
-Cuentas Contables “Créditos por Responsables”.
- Comprende los derechos a cobrar del ente cuyos deudores sonentidades o personas a quienes se le haya confiado recaudar,invertir, percibir, pagar, transferir, administrar o custodiar fondos yno haya rendido cuenta de ello.
- Estas cuentas tienen por objeto registrar el movimiento de loscréditos originados en anticipos o recaudaciones que no han sidorendidas, oportunamente.
Contaduría General de la Provincia
RELEVAMIENTO SOBRE LAS CUENTAS CONTABLES 151, 154
“CRÉDITOS POR RESPONSABLES DE FONDOS DE
SICOPRO” - SUMARIOS
• Se obtuvo de SICOPRO saldo de las cuentas contables 151 y 154 de la AC y los Descentralizados a Octubre de 2013.
• Se identifico cada cuenta contable con él o los expedientes que conforman las mismas.
• Para obtener los datos se realizo una búsqueda de Datos de la siguiente manera:
a) SICOPRO – Saldo de la cada cuenta contable
b) QMF – Se analizo la conformación del saldo de cada una de las cuentas
c) SISTEMA DE EXPEDIENTES GES-DOCU –ubicación física de los expedientes administrativos que dieron origen a las cuentas contables.
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SALDO DE CUENTAS
Contaduría General de la Provincia
ORGANISMOS IMPORTE
AÑO DE
INMOVILIZACION
DESCENTRALIZADOS 38.948.778,20 DESDE 1991 AL 2009
ADMINISTRACION
CENTRAL 2.419.630,11 DESDE 1991 AL 2009
SUBTOTAL -41.368.408,31
DESCENTRALIZADOS 3.812.969,09 DESDE 2010 AL 2013
ADMINISTRACION
CENTRAL 220.590,17 DESDE 2010 AL 2013
SUBTOTAL -4.033.559,26
TOTAL -44.275.848,55
CUENTAS CONTABLES 151-154
CREDITOS POR RESPONSABLES DE
FONDOS DE SICOPRO
Contaduría General de la Provincia
¿Como se procede en un cambio de gestión?
El Artículo 11º del Acuerdo I-1120 del Tribunal de
Cuentas, en cumplimiento del Artículo 82º in fine de la
Ley 2141, establece que:
Los titulares de los SAF, Direcciones de Administración,
u órganos que hagan de sus veces, serán responsables
de la guarda y conservación de todos los antecedentes.
Contaduría General de la Provincia
En caso de cambio del titular del servicio administrativo
financiero, absorción o disolución del SAF es importante
entregar la totalidad de la documentación al nuevo
responsable mediante acta circunstanciada en la que
constará como mínimo:
-Expedientes
-Listado de Cheques emitidos y Conciliaciones
bancarias
-Saldo de las cuentas Financieras y Contables
-Rendiciones realizadas y pendientes a la
Contaduría General
-Listado de bienes patrimoniales
Contaduría General de la Provincia
100 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
110 DISPONIBILIDADES
- Bancos
120 INVERSIONES FINANCIERAS
130 CRÉDITOS CON ENTES GUBERNAMENTALES
140 CUENTAS A COBRAR POR OPERACIONES
150 CREDITOS POR RESPONSABLES Y OTROS
- Créditos por Responsables de fondos - Sumarios
ACTIVO NO CORRIENTE
160 CREDITOS A LARGO PLAZO
170 BIENES DE USO (PATRIMONIO)
180 OBRAS EN CURSO (PATRIMONIO)
190 INVERSIONES-BIENES INMATERIALES (PATRIMONIO)
Contaduría General de la Provincia
Contaduría General de la Provincia
EJECUCIÓN PARTIDA PRESUPUESTARIADE BIENES DE USO
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
PATRIMONIO
DÉBITO: 171/179 o 191/199
Bs. de Uso o Inversiones – Bs. Inmateriales
CRÉDITO: 621 01
Regularizadora de Resultado Presupuestario
Negativo Bs. de Uso.
MÓDULO
CONTABLE
ALTA BIEN
DE CAPITAL
Cuenta 710/760
Contaduría General de la Provincia
CUENTA SUBCUENTA DESCRIPCIÓN
171 0 BIENES INMUEBLES
171 1 TIERRAS SIN MEJORAS
171 2 TIERRAS CON MEJORAS EXCLUIDAS LAS CONSTRUCCIONES
171 3 CURSOS NATURALES DE AGUA
171 4 EDIFICIOS
171 5 CONSTRUCCIONES ESPECIALES P/SERVICIOS PUBLICOS
171 6 CONSTRUCCIONES NO PERMANENTES O DESMONTABLES
171 7 SERVIDUMBRES
172 0 BIENES MUEBLES
172 1 MOBLAJE
172 2 MAQUINARIAS
172 3 HERRAMIENTAS
172 4 APARATOS E INSTRUMENTOS
172 5 RODADOS-MEDIOS DE TRANSPORTE
172 6 ELEMENTOS DE SEGURIDAD
172 7 COLECC. Y ELEM.P/ BIBLIOTECAS,OFICINAS,MUSEO Y EXP
172 8 UTILES, ENSERES Y BIENES DE USO PRECARIO
Cuentas Contables
Contaduría General de la Provincia
CUENTA SUBCUENTA DESCRIPCIÓN
173 0 SEMOVIENTES
173 1 ANIMALES PARA LABOR Y/O TRABAJO
173 2 ANIMALES PARA REPRODUCCION Y EXPERIMENTACION
173 3 OTROS ANIMALES
174 0 OTROS BIENES MUEBLES
174 8 INSTALACIONES
180 0 OBRA EN CURSO
181 1 OBRA EN CURSO DE DOMINIO PRIVADO-POR CONTRATO
181 2 OBRA EN CURSO DE DOMINIO PÚBLICO-POR CONTRATO
181 3 OBRA EN CURSO DE DOMINIO PRIVADO-POR ADM. PROPIA
181 4 OBRA EN CURSO DE DOMINIO PÚBICO-POR ADM. PROPIA
Contaduría General de la Provincia
CUENTA SUBCUENTA DESCRIPCIÓN
190 0 INVERSIONES Y BIENES INMATERIALES
191 0 INVERSIONES EN EMPRESAS
191 1 PARTICIPACION EN EMPRESAS PUBLICAS
191 2 PARTICIPACION EN EMPRESAS PRIVADAS
191 3 TITULOS Y VALORES NO CORRIENTES
191 4 OTRAS FORMAS DE INVERSIONES NO CORRIENTES
Contaduría General de la Provincia
CUENTA DESCRIPCIÓN
710 INMUEBLES
711 TIERRAS SIN MEJORAS
712 TIERRAS CON MEJORAS
713 CURSOS NATURALES DE AGUA
714 EDIFICIOS
715 CONSTRUCCIONES ESPECIALES P/OBRAS Y SERVICIOS
716 CONSTRUCCIONES NO PERMANENTES O DESMONTABLES
717 CONSTRUCCIONES NO PERMANENTES O DESMONTABLES
720 MUEBLES Y UTILES
721 MOBLAJE
722 MAQUINARIAS
723 HERRAMIENTAS
725 RODADOS – MEDIOS DE TRANSPORTE
724 APARATOS E INSTRUMENTOS
726 ELEMENTOS DE SEGURIDAD
727 COLEC./ELEM.P/BIBLIOT.,OFICINAS,MUSEOS Y EXPOSICIO
728 UTILES, ENSERES Y BIENES DE USO PRECARIO
Cuentas Nomenclador de Patrimonio
Contaduría General de la Provincia
CUENTA DESCRIPCIÓN
730 OTROS BIENES MUEBLES
738 INSTALACIONES
740 SEMOVIENTES
741 ANIMALES PARA LABOR Y TRABAJO
742 ANIMALES PARA REPRODUCCION Y EXPERIMENTACION
743 OTROS ANIMALES
750 INVERSIONES NO CORRIENTES
751 PARTICIPACION EN EMPRESAS PUBLICAS
752 PARTICIPACION EN EMPRESAS PRIVADAS.
753 TITULOS Y VALORES NO CORRIENTES
754 OTRAS FORMAS DE INVERSIONES NO CORRIENTES.
Contaduría General de la Provincia
CUENTA DESCRIPCIÓN
760 OBRAS EN CURSO
761 OBRAS EN CURSO DE DOMINIO PRIVADO - POR CONTRATO
762 OBRAS EN CURSO DE DOMINIO PÚBLICO - POR CONTRATO
763 OBRAS EN CURSO DE DOMINIO PRIVADO - ADM. PROPIA
764 OBRAS EN CURSO DE DOMINIO PÚBLICO - ADM. PROPIA
Contaduría General de la Provincia
CUENTA 725 RODADOS – MEDIOS DE TRANSPORTE
SUBCTA 01 AUTOMÓVILES
ESPECIE 01 AUTOMOVIL CUPÉ DOS PUERTAS
SUBCTA 02 CAMIONETAS PICK UPS Y UTILITARIOS
ESPECIE 01 CAMIONETA
Ejemplo:
Estructura Cuentas de Patrimonio
Contaduría General de la Provincia
PATRIMONIO CONTABLE
CUENTA DESCRIPCIÓN CUENTA SCTA DESCRIPCIÓN
710 INMUEBLES 171 0 BIENES INMUEBLES
711 TIERRAS SIN MEJORAS 171 1 TIERRAS SIN MEJORAS
712 TIERRAS CON MEJORAS 171 2 TIERRAS C MEJORAS EXC CONSTRUCCIONES
713 CURSOS NATURALES DE AGUA 171 3 CURSOS NATURALES DE AGUA
714 EDIFICIOS 171 4 EDIFICIOS
715 CONST. ESPECIALES P/OBRAS Y SERVICIOS 171 5 CONST. ESPECIALES P/SS PUBLICOS
716 CONST. NO PERMANENTES O DESMONTABLES 171 6 CONST, NO PERM. O DESMONTABLES
717 CONST. NO PERMANENTES O DESMONTABLES 171 7 SERVIDUMBRES
720 MUEBLES Y UTILES 172 0 BIENES MUEBLES
721 MOBLAJE 172 1 MOBLAJE
722 MAQUINARIAS 172 2 MAQUINARIAS
723 HERRAMIENTAS 172 3 HERRAMIENTAS
724 APARATOS E INSTRUMENTOS 172 4 APARATOS E INSTRUMENTOS
725 RODADOS - MEDIOS DE TRANSPORTE 172 5 RODADOS-MEDIOS DE TRANSPORTE
726 ELEMENTOS DE SEGURIDAD 172 6 ELEMENTOS DE SEGURIDAD
727 COLEC.ELEM.P/BIBLIOT.OFIC,MUS.Y EXPOSICIO 172 7 COLECC. Y ELEM.P/ BIBLI,OFIC.MUS Y EXPOS
Contaduría General de la Provincia
PATRIMONIO CONTABLE
CUENTA DESCRIPCIÓN CUENTA SCTA DESCRIPCIÓN
728 UTILES, ENSERES Y BIENES DE USO PRECARIO 172 8 UTILES, ENSERES Y BS DE USO PRECARIO
740 SEMOVIENTES 173 0 SEMOVIENTES
741 ANIMALES PARA LABOR Y TRABAJO 173 1 ANIMALES PARA LABOR Y/O TRABAJO
742 ANIMALES PARA REPROD. Y EXPERIMENTACION 173 2 ANIMALES REPROD. Y EXPERIMENTACION
743 OTROS ANIMALES 173 3 OTROS ANIMALES
730 OTROS BIENES MUEBLES 174 0 OTROS BIENES MUEBLES
738 INSTALACIONES 174 8 INSTALACIONES
760 OBRAS EN CURSO 181 0 OBRA EN CURSO
761 OBRAS EN CURSO DE DOM. PRIV. - POR CONTRATO 181 1 OBRA EN CURSO DE DOM. PRIV- CONT
762 OBRAS EN CURSO DE DOMI. PÚB. - POR CONTRATO 181 2 OBRA EN CURSO DE DOMI. PÚB.-CONT
763 OBRAS EN CURSO DE DOM. PRIV. - ADM. PROPIA 181 3 OBRA EN CURSO DE DOM PRIV-ADM.PROP
764 OBRAS EN CURSO DE DOM. PÚB. - ADM. PROPIA 181 4 OBRA EN CURSO DE DOM PÚB-ADM. PROP
750 INVERSIONES NO CORRIENTES 191 0 INVERSIONES EN EMPRESAS
751 PARTICIPACION EN EMPRESAS PUBLICAS 191 1 PARTICIPACION EN EMPRESAS PUBLICAS
752 PARTICIPACION EN EMPRESAS PRIVADAS. 191 2 PARTICIPACION EN EMPRESAS PRIVADAS
753 TITULOS Y VALORES NO CORRIENTES 191 3 TITULOS Y VALORES NO CORRIENTES
754 OTRAS FORMAS DE INV. NO CORRIENTES. 191 4 OTRAS FORMAS DE INV. NO CORRIENTES
Contaduría General de la Provincia
BIENES DE CAPITAL
Cuando se incorporen al Estado Provincial mediante la ejecución de la
partida presupuestaria de Bienes de Uso.
Cuando figuren en el Nomenclador de Bienes Patrimoniales de la Provincia
del Neuquén.
Cuando sus características físicas y técnicas conformen un valor de
utilización económica susceptible de un control patrimonial.
Cuando su destino sea uso y no consumo.
Cuando su vida útil se prolongue en el tiempo.
Cuando sea consecuencia de obras públicas contratadas o realizadas por el
Estado Provincial.
Cuando a los fines del control y seguimiento de bienes de capital, sea
interés de la dirección de administración incorporar el bien al espectro de
bienes inventariables.
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
PATRIMONIO
MÓDULO
CONTABLE
DÉBITO: 171/179 o 191/199
Bs. de Uso o Inversiones – Bs.
Inmateriales
CRÉDITO: 671 06 Transf. de Bs Recibidos
Resultado Extrapresupuestario Positivo
692 Ajuste al Capital
Cuenta de Patrimonio
OTRAS
ALTAS
Cuenta 710/760
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
PATRIMONIO
MÓDULO
CONTABLE
BAJA
Perdida, Robo, Inut . o Muerte
DÉBITO: 631 04 Pérdida, Robo, Hurto o
Destrucción Bs de Uso
Resultado Extrapresupuestario Negativo
CRÉDITO: 171/179 o 191/199
Bs. de Uso o Inversiones – Bs. Inmateriales
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
PATRIMONIO
MÓDULO
CONTABLE
BAJA
Venta
DÉBITO: 661 01 Venta de Bienes
Regularizadora de Resultado
Presupuestario Positivo.
CRÉDITO: 171/179 o 191/199
Bs. de Uso o Inversiones – Bs.
Inmateriales
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
PATRIMONIO
MÓDULO
CONTABLE
BAJA
Donación
DÉBITO: 631 05 Donaciones de Bienes
Entregados
Resultado Extrapresupuestario Negativo
CRÉDITO: 171/179 o 191/199
Bs. de Uso o Inversiones – Bs.
Inmateriales
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
PATRIMONIO
MÓDULO
CONTABLE
TRANSFERENCIA
Inicio
DÉBITO: 631 06 Transferencia de bienes
Entregados
Resultado Extrapresupuestario Negativo
CRÉDITO: 171/179 o 191/199
Bs. de Uso o Inversiones – Bs.
Inmateriales
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO
PATRIMONIO
MÓDULO
CONTABLE
TRANSFERENCIA
Fin
DÉBITO: 171/179 o 191/199
Bs. de Uso o Inversiones – Bs.
Inmateriales
CRÉDITO: 671 06 Transferencia de bienes
Recibidos
Resultado Extrapresupuestario Positivo
Contaduría General de la Provincia
200 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
210 DEUDAS POR OPERACIONES
220 DEUDAS POR REMUNERACIONES Y PENSIONES
230 DEUDAS POR RETENCIONES SOBRE SUELDOS
240 PORCION CORRIENTE DE DEUDA PUBLICA
250 DEUDAS POR GARANTIAS Y MORA
260 DEUDAS POR PROGRAMAS FINANCIADOS Y FONDOS AFECTADOS
270 DEUDAS DOCUMENTADAS
280 OTRAS DEUDAS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
290 DEUDA PUBLICA (SISTEMA DEUDA PUBLICA)
Contaduría General de la Provincia
PASIVO: Comprende el conjunto de
obligaciones cuantificables del ente,
contraídas con terceros incluida la
Deuda Pública.
Contaduría General de la Provincia
¿Cuando registramos el PASIVO?
Por lo DEVENGADO
Contaduría General de la Provincia
¿Como registramos el PASIVO? Con un LI en
SICOPRO
Haber: Las cuentas de pasivo nacen al crédito,
su contrapartida puede ser una imputación
presupuestaria o una cuenta contable, por
ejemplo de multas o servicios públicos(461-
135).
Debe: Las cuentas de pasivo se debitan por el
monto de las cancelaciones de deuda, su
compensación, novación o prescripción.
Contaduría General de la Provincia
¿Qué Implica hacer un LI? Una OP
¿Quién compra?
¿Qué se compra?
¿Cómo se financia?
¿A qué Proveedorse compra?
Información ImpositivaAntecedentes del
Proveedor
Mucha Información!!!
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
IMPORTANCIA DE REGISTRAR: La registración
contable, nos permite analizar, gestionar y proyectar información
para la toma de decisiones. Brindando información confiable,
oportuna, transparente y homogénea
Informes a Organismos Nacionales
Definir Política de Pagos a Proveedores
Definir Política de Endeudamiento
Analizar la Liquidez del Estado
Analizar la Deuda Flotante
Analizar la Cuenta Corriente de Proveedores
Contaduría General de la Provincia
VINCULACIÓN ENTRE OBJETO DEL GASTO Y
CUENTA CONTABLE
Contaduría General de la Provincia
¿COMO CONTROLO MI PASIVO?
¿Qué HERRAMIENTAS TENGO?
?
Contaduría General de la Provincia
INFORMACIÓN SEGÚN
CIERRE CONTABLE
Herramienta de SICOPRO (control del pasivo):
Contaduría General de la Provincia
INFORMACIÓN EN LÍNEA
Herramienta de SICOPRO (control del pasivo):
Contaduría General de la Provincia
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
2.16% SA. NO VIGENTES
97.84% SA. VIGENTES
COMPOSICIÓN DEL PASIVO
76%
24%
EJ. ANTERIORES
EJ. 2014
ANTIGÜEDAD DE LOS PASIVOSCODIFICACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
ENTI - CUENTA- SA- SUBCTA- AÑO
XX – 211 – XX – 09- 2011
54,46%
27,78%
8,01%
2,01%2,04%
3,02%2,20%
1995199920002001200220032004200520062007200820092010201120122013
COMPOSICIÓN DEL PASIVO POR EJERCICIO
24% = $405.369.110,79
14% = $56.895.222,43 SUELDOS
Contaduría General de la Provincia
200 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
210 DEUDAS POR OPERACIONES
. 216 Deudas Haberes
220 DEUDAS POR REMUNERACIONES Y PENSIONES
230 DEUDAS POR RETENCIONES SOBRE SUELDOS
240 PORCION CORRIENTE DE DEUDA PUBLICA
250 DEUDAS POR GARANTIAS Y MORA
260 DEUDAS POR PROGRAMAS FINANCIADOS Y FONDOS AFECTADOS
270 DEUDAS DOCUMENTADAS
280 OTRAS DEUDAS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
290 DEUDA PUBLICA (SISTEMA DEUDA PUBLICA)
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
CUENTAS SUELDOS:
DENTRO DEL PLAN DE CUENTAS, ESTAS CUENTAS
CONTABLES DEL PASIVO SE UBICAN DENTRO DEL GRUPO
DE LAS 200-(216-221-222-225-226-227-229-231-232 Y
239)
EN EL ESTADO FINANCIERO SE AGRUPAN EN LOS
RUBROS:
DEUDAS POR HABERES Y PENSIONES.
DEUDAS POR APORTES Y CONTRIBUCIONES SOBRE
SUELDOS.
RETENCIONES CONVENCIONALES SOBRE SUELDOS.
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MODULO SUELDOS:
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COMO ES UN LS?
CREDITO
DEBITO
LIBRAMIENTO DE SUELDOS
Contaduría General de la Provincia
IMPUTACION DE SUELDOS
El asiento lo genera automáticamente el Sistema.
LIBRAMIENTO DE SUELDOS
Contaduría General de la Provincia
LIBRAMIENTO DE SUELDOS
Se genera la Orden de pago y al actualizar se genera Nº LI.-
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
PREGUNTAS FRECUENTES AL
MOMENTO DE LIQUIDAR
SUELDOS:
•Que ajustes debo realizar cuando tengo una cuenta de sueldos al debito, es decir en el LS de las imputaciones.
•Que ajustes debo realizar cuando en el LS crédito de la ART aparezcan además de la cuenta 226, imputaciones.
•Que ajustes debo realizar cuando tengo una complementarias de sueldos ajustando el LS DEL MES
•Que ajustes debo realizar cuando tengo un modulo “CUENTAS A COBRAR”
•Que ajustes realizar en caso de desacreditaciones de sueldos.
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LS CON UNA CUENTA DE SUELDOS DE DEBITO
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¿Qué pasa si aparece una cuenta al debito en un LS de las imputaciones?
Al momento de realizar los ajustes hay que tener en cuenta si
la cuenta a ajustar se encuentra también en otro LS Crédito de la Liquidación:
1º Caso: la cuenta a ajustar se encuentra también al crédito:
Ajuste: Se netean los importes, es decir se resta al crédito el debito.-
2º Caso: La cuenta a ajustar solo se encuentra al debito:
Ajustes a realizar:
Se elimina la cuenta en el momento que se está realizando el LI de sueldos, luego se realiza
la Transacción IF (Movimiento de fondos):
Débito. La cuenta que se elimino
Crédito: Pago Sueldos (493)
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Caso mas común: cuenta 229 (Retención impuestos a las ganancias en el LS debito
Al momento de realizar los ajustes hay que tener en cuenta si, la cuenta a ajustar se encuentra
además al Crédito:
1º Caso: la cuenta a ajustar se encuentra también al crédito:
Ajuste: Se netean los importes, es decir se resta al crédito el debito.-
2º Caso: La cuenta a ajustar solo se encuentra al debito:
Para ello recordar que debo llamar al LS por el número de liquidación y no por el nº de LS.
Cuando termino de realizar el libramiento de sueldos y obtenido su Nº de transacción :
Realizar una transacción IF (movimiento de sueldos)
Débito: Retención Impuesto a las Ganancias (229 SA 01)
Crédito: Pago Sueldos (493)
Luego realizar otra transacción IF:
Esta cuenta 229 al debito, debo trasladarla a la 282 para que reste al momento de la declaración
jurada de ganancias.
Débito. ganancias (282 SA sub.)
Crédito: Retención Impuesto a las Ganancias (229 SA 01)
Contaduría General de la Provincia
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Ajustes a realizar cuando se presentan
imputaciones al crédito del LS de la ART:
Al momento de realizar la imputación de la ART (PA) se realiza por la suma
de todas las imputaciones al debito y al crédito. Lo realiza
automáticamente el sistema.
Al momento de realizar el libramiento de la ART, (libramiento
s/compromiso), solo por el monto correspondiente a la cuenta 226.-
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LS GENERAL CON COMPLEMENTARIA.-
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COMPLEMENTARIAC CUENTA SUELDO 231-04
Crédito
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Ajustes a realizar cuando tengo una complementaria de sueldos:
Al momento de realizar los ajustes hay que tener en cuenta si, la cuenta a ajustar se
encuentra en contrapartida en el LS General:
1º Caso: la cuenta a ajustar se encuentra EN CONTRAPARTIDA en el LS General:
2º Caso: La cuenta a ajustar solo se encuentra al debito o al Crédito:
Primer caso:
Cuando se liquida el LS normal se corrigen las cuentas, sumando las cuentas créditos
de ambos LS y restando las cuentas débito de la complementaria.
Segundo Caso:
Se debe realizar el LI x el modulo sueldos: se elimina la cuenta que me aparece al
débito (de la complementaria) y realizo la liquidación solo con la cuenta al crédito.
La imputación de sueldos no se realiza, cuando se cancela la 216 en la Orden de pago
del LS general, se deberá realizar:
Debito: Libramiento Tesorería (216)
Crédito: Banco (por el monto real acreditado a las personas.
Crédito: 493 (x el importe del LS de la complementaria).
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LS CON MODULO DEUDAS A COBRAR
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
MODULO DEUDAS POR COBRAR
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Ajustes a realizar cuando tengo un modulo “deudas por cobrar”
Las transacciones que se realizan son:
Eliminar la 159-01 y registrar:
IF:
Débito. Créditos Deuda Haberes (159 SA 30)
Crédito: Pago Sueldos (493)
Por la parte de las cuentas de Pasivo que están en el débito, el SAF toma esos importes y los
resta de los importes de esas mismas cuentas de pasivo que están el crédito en el LS general.
Recupero de las deudas del empleado:
Una vez informado el código de “Deuda a cobrar” en el LS surge la siguiente información:
Debito: las imputaciones presupuestarias de gasto de personal
Crédito: las cuentas del pasivo habituales
Crédito: cuenta SA 159 SA 30(Crédito deuda haberes) O BIEN SA 238 SA (deudas
recuperadas SAF.)
Al momento de realizar la transacción Libramiento de sueldos:
Eliminar las cuentas 159 o bien 238 para que no aparezcan en la orden de pago al haber.
Y realizar una transacción contable Movimiento de Fondos (IF)
IF:
Débito. Pago Sueldos (493)
Crédito: Créditos Deuda Haberes (159 SA 30)
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Otro caso común desacreditaciones de sueldos.
¿Qué pasa cuando RRHH-Sueldos-Personal, ordena la desacreditación de sueldos de algún agente.
Ese mes para poder cerrar la 216- se realizara:
(PA c/LI):
Débito: Libramiento Tesorería (216) y
Crédito: Banco, por el monto de la desacreditación del banco.
Crédito: 289-24 (haberes a re liquidar) por el monto de los haberes no acreditados.
Al mes siguiente: siempre y cuando RRHH regularice la situación, en la cuenta 216 se va a mandar un importe
menor (por lo que me quedo en la cuenta banco el mes anterior).
Se deberá realizar:
Una Transacción LI
Debito Haberes a re liquidar (289-24)
Crédito: Libramiento Tesorería (216-01) con el Nº expte de sueldo actual. De esta manera se podrá cancelar la
216 a banco.-
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Estado de la orden de pago
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
Estado de la orden de pago : se verifica si en el expediente en cuestión, se encuentran
canceladas todas las cuentas de sueldos o si falta alguna. Si se encuentra totalmente
cancelado, el total deberá ser igual a cero. Caso contrario aparecerá en rojo la cuenta
pendiente de cancelar.
EXP.CANCELADO
Contaduría General de la Provincia
T. G. F.
Contaduría General de la Provincia
T.G.F.(Transferencia Global de Fondos)
Decreto 1862/2000
Disposición 163/2000 S.H.
Disposición 79/03 C.G.
Disposición 58/04 S.H. – (OD)
Disposición 105/04 C.G.
Disposición 01/06 C.G. – (AC)
Disposición 69/08 C.G.
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO TGF Administración Central
LI saf – Orden de Pago(cta 211 sa 04 año)
Sol.fondos a T.G.P.
Autorización de Fondos/Envío al Org. A.C.
Pago al Prov.
Rendición
PA 428 T.G.P.: a 111
AF 432 saf a 552
LI Solicitud ctas 512 a 428
Contaduría General de la Provincia
MÓDULO TGF Organismos Descentralizados
LI saf – Orden de Pago
Sol.fondos a T.G.P.
Autorización de Fondos/Envío al Org. Desc.
Pago al Prov.
CO (T.G.P.) Imp.Erog.Figurativas
Cancela CO
Li Erog.Figurativas (04 T)
PA (Erog.Fig a Banco TGP)
Genera RC (Contrib.a Banco Saf Desc.)
Contaduría General de la Provincia
T.G.F. – Solicitud AC
Contaduría General de la Provincia
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T.G.F. – Solicitud AC
Contaduría General de la Provincia
Contaduría General de la Provincia
Contaduría General de la Provincia
T.G.F. – Solicitud AC
Contaduría General de la Provincia
Quincena – Vencimiento Comprobantes
10/X1ºQ.
25/X
2º Q.
1º Quincena
15 días
Contaduría General de la Provincia
Quincena – Vencimiento Comprobantes
10/X1ºQ.
25/X
2º Q.
1º Quincena
30/31¿?
28/29¿?
8 o 9/x+1
2º Quincena
10/X+11ºQ.
Contaduría General de la Provincia
Quincena – Vencimiento Comprobantes
O.P. Atrasadas – Disp.01/06 C.G.
18/X-1 18/X
1º Q.
1º Quincena
25/X2ºQ.
24/X
30 días
10/x
Contaduría General de la Provincia
Devolución de Fondos T.G.F.
AC (Disp. 79/03 C.G.)
Devolución Parcial:
Erróneamente se mandó a pagar un importe mayor y se
advierte la diferencia al momento del pago:
Pago al proveedor deberá cancelarse el importe correcto
A favor de T.G.P. se envían los fondos solicitados en mas
con nota a CG explicando la situación
Contaduría General ajusta la Ejecución Presupuestaria
Contaduría General de la Provincia
Devolución de Fondos T.G.F.
AC (Disp. 79/03 C.G.)
Devolución Total:
No corresponde pagar por inconsistencia de datos:
Deberá contra-asentar las operaciones (CO-LI-PA)
Devolver los fondos a TGP con un Pago sin Libramiento:
En Exp./Alc. de Solicitud de TGF
Código de Proveedor: Tesorería General
PA - Cuentas: Débito: 463 saf 03 año (dev. fondos TGF)
Crédito: 432 saf 02 año (Banco TGF)
Contaduría General de la Provincia
Devolución de Fondos T.G.F.
OD (Disp. 105/04 C.G.)
Devolución Parcial o Total:
Se devolverán los fondos a TGP justificando las causas que
motivaron tal hecho: “Nota”
Registros en SICOPRO:
Li/Pa a nombre de TGP
II(Imp. a Imp.):
Débito: Imp. Recursos Contrib. Figurativas
Crédito: Imputación de gasto del LI
Contaduría General de la Provincia
T.G.F. – Solicitud O.Descentralizados
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
EROGACIONES Y
CONTRIBUCIONES
FIGURATIVAS
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
EROGACIONES Y CONTRIBUCIONES
FIGURATIVASSon las Contribuciones de la Administración Central, Organismos
Descentralizados y Entidades de la Seguridad Social, destinados a
integrar el financiamiento de la Administración Central, Organismos
Descentralizados y Entidades de la Seguridad Social, cuyas
Erogaciones figuran también en el presupuestos general de la
administración provincial.
EROGACIONES CONTRIBUCIONES
Contaduría General de la Provincia
SAF Desc.
Circuito Contable de Gastos y Recursos Figurativas
Genero el LI
(SA)
¿TGF?NO
Contaduría(Of. Gastos)
SA
D: Imp. Gastos
H: 200
Solicita
Fondos
Envía nota
de pedido de
fondos
TGP
Genera Li-PA-
RC(4T)
automático
D: Imp. Gastos
Figurativo
H: 429
D: 200
H: Banco
Fin
Solicitud de
TGF (CO-
TGF)
Genera
RC-PA
D: Banco
H: Imp.Rec.Fig
Genera
Expediente
Genera LI
(4T)
SI
1
2
2.B
2.A
3
D: 429
H: Banco
LI
PA D: Imp. Gastos
Figurativo
H: 429LI
Envía OP
Exp.
2.A
2.B
D: Banco
H: Imp.Rec.Fig.
RC
Fin
D: 429
H: Banco
PA
RC
PA
Contaduría General de la Provincia
Casos especiales de Figurativas
Sueldos
Instituto Seguridad Social y ART
Servicios Públicos y Vigilancia
Pagos Centralizados en Secretaría de Gestión
Pública (JB)/ Min. Coordinación Seguridad y
Trabajo (JN)
Pagos por Fiduciaria
Contaduría General de la Provincia
Casos especiales de Figurativas
SUELDOS
Sueldos
Instituto Seguridad Social y ART: pago centralizado
en TGP.
Asientos del Org. Desc:
En primer lugar registra LI, y al momento del
pago que realiza TGP registra el RC y el PA en.
Excepción: En el mes de Diciembre para ISSN, el Org.
Desc registra LI-PA-RC en simultáneo.
En el mes de Diciembre para ART, la OP se emite en el
ejercicio siguiente al igual que el LI-PA-RC.
Contaduría General de la Provincia
Casos especiales de Figurativas
SERVICIOS PÚBLICOSNota 196/13 C.G.
Servicios Públicos :
El Organismo Descentralizado deberá registrar el LI-
PA-RC en simultáneo, quedando devengado el gasto en
cabeza del SAF y su cancelación financiera en el Servicio
Pagador.
El SAF al momento de hacer la Orden de Pago, deberá
utilizar el código de Proveedor del SAF, mientras que la
Orden de Pago Figurativa (Pago Centralizado) registra
con código del Proveedor del Servicio Público (Para su
acreditación automática).
EVITAR DUPLICAR CUENTA CORRIENTE DEL
PROVEEDOR
Contaduría General de la Provincia
Casos especiales de Figurativas
PAGOS POR FIDUCIARIADispo. 39/2009 C.G
Pagos por Fiduciaria
El proceso de figurativas es el general, con la
particularidad, de que la subcuenta del pasivo debe ser la
(09) que representa los pagos que realiza la Fiduciaria.
El Servicio Administrativo deberá informar por nota a
la Contaduría General de la Provincia, el pago
realizado por la Fiduciaria a fin de contabilizar la
erogación figurativa y la disminución de las
disponibilidades del Fondo Fiduciario.
Contaduría General de la Provincia
¿COMO CONTROLO MIS FIGURATIVAS?
?
Contaduría General de la Provincia
HERRAMIENTAS DE CONTROL DE FIGURATIVAS
Planilla 2 Disposición 56/2012 C.G
Contaduría General de la ProvinciaContaduría General de la Provincia
EROGACIONES Y CONTRIBUCIONS
FIGURATIVAS
La clasificación económica del gasto permite identificar la naturaleza de las
transacciones que realiza el sector público. En este sentido, el gasto
económico puede efectuarse con fines corrientes, de capital o como
aplicaciones financieras
Verificar que entre los Gastos y Recursos Figurativos se
respete la imputación por CARÁCTER ECONÓMICO
9 1 G. F i g. Corrientes
9 2 G. F i g. Capital
9 3 G. F i g. Aplicaciones
Financieras
4 1 R. F i g. Corrientes
4 2 R. F i g. Capital
4 3 / 4 4 R. F i g.
Aplicaciones Financieras
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EROGACIONES Y CONTRIBUCIONS
FIGURATIVAS
Imputación de G a s t o s F i g u r a t i v o s
Jur-SA Fina–Fun.– SubFun Inc.–P.Pal.–Par–SubPart FUFI UBGE
Jur-SA Fina–Fun.–SubFun Inc.–P.Pal.–Par–SubPart FUFI
Imputación de Recursos F i g u r a t i v o s
9
4
SAF
SAF
Contaduría General de la Provincia
HERRAMIENTAS DE CONTROL DE FIGURATIVAS
EROGACIONES FIGURATIVAS
Contaduría General de la Provincia
REPORTE DE EROGACIONES FIGURATIVAS
SICOPRO
Contaduría General de la Provincia
HERRAMIENTAS DE CONTROL DE FIGURATIVAS
CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS
Contaduría General de la Provincia
MUCHAS GRACIAS
POR SU
PARTICIPACIÓN!