GUÍA DOCENTE DE “DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I” (ÚNICO GRUPO)

LICENCIATURA EN DERECHO EXPERIENCIA PILOTO DE CRÉDITOS EUROPEOS

FACULTAD DE DERECHO Y CC EE Y EE UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA

DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA

NOMBRE: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (GRUPOS 1 Y 2)

CÓDIGO: 8320028 AÑO DE PLAN DE ESTUDIO: 2002

TIPO (troncal/obligatoria/optativa) : TRONCAL

Créditos totales (LRU / ECTS): 9/7,9

Créditos LRU/ECTS teóricos: 6/5,3

Créditos LRU/ECTS prácticos: 3/2,6

CURSO: 4º CUATRIMESTRE: 1º y 2º

CICLO: 2º

DATOS BÁSICOS DEL PROFESOR

NOMBRE: FERNANDO CASANA MERINO.

CENTRO/DEPARTAMENTO: DERECHO PÚBLICO Y ECONÓMICO

ÁREA: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Nº DESPACHO: E-MAIL dp1camef@uco.es

TF: 957 218875

URL WEB:

DATOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA

1. DESCRIPTOR SEGÚN BOE Ordenamiento Jurídico Financiero. Sujetos de la actividad financiera. Recursos de la Hacienda Pública. Derecho Presupuestario y del Gasto Público.

2. SITUACIÓN 2.1. PRERREQUISITOS: 2.2. CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN: La asignatura “Derecho Financiero y Tributario I” es una asignatura anual de carácter troncal que se imparte en cuarto curso de la Licenciatura en Derecho. 2.3. RECOMENDACIONES: HABER ADQUIRIDO NOCIONES BÁSICAS DE DERECHO ADMINISTRATIVO GENERAL, DERECHO CIVIL Y DERECHO MERCANTIL

3. COMPETENCIAS 3.1. COMPETENCIAS TRANSVERSALES/GENÉRICAS:

- Poseer y comprender conocimientos específicos del campo de estudio de la Titulación. - Poseer y comprender conocimientos actualizados y de vanguardia pertenecientes al campo de estudio de la Titulación. - Elaborar y defender argumentos en el campo del conocimiento jurídico. - Resolver problemas dentro del área de estudio. - Dominar el uso de las TICs (bases de datos, Internet, etc.) y ser capaz de aplicarlas a contextos académicos y profesionales.

3.2. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS:

Cognitivas (Saber): Capacidad para distinguir y analizar los distintos intereses contrapuestos en un asunto tributario o presupuestario, así como capacidad para analizar la jurisprudencia tributaria desde una sólida formación legal y doctrinal

Procedimentales/Instrumentales (Saber hacer): - Capacidad para leer, interpretar y redactar textos jurídicos. - Resolución de supuestos prácticos. - Comunicación oral y escrita. - Capacidad para organizar y planificar el trabajo de forma autónoma y en equipo.

- Adquisición de habilidades que permiten la defensa de los intereses de la Administración, de la empresa o del contribuyente individual en la problemática tributaria.

Actitudinales (Ser): - Razonamiento crítico. - Iniciativa y espíritu emprendedor.

4. OBJETIVOS La asignatura tiene por objeto el conocimiento de las dos ramas que integran el Derecho Financiero: los ingresos públicos y los gastos públicos. Entre los primeros, se hará especial hincapié en el estudio de los ingresos tributarios. El ámbito de la asignatura se ciñe al análisis de los principios generales que regulan los ingresos y los gastos públicos, con exclusión de los distintos impuestos en particular, que se estudian en una asignatura diferente. Estas normas generales aplicables a todos los tributos se explican con distinción entre las que integran el Derecho tributario material o sustantivo y las normas procesales de carácter tributario, que integran el Derecho tributario formal o procedimental. Además de adquirir un conocimiento profundo de la Parte General del Derecho Financiero, el alumno que curse la asignatura adquirirá capacidad suficiente para interpretar y aplicar las normas tributarias que disciplinan la parte general del Derecho Tributario, la jurisprudencia, y la doctrina administrativa. Todo ello permitirá al alumno abordar la realización de casos prácticos. También constituye un objetivo de la asignatura, el desarrollo de las competencias genéricas y específicas indicadas en el apartado anterior.

5. METODOLOGÍA

NÚMERO DE HORAS DE TRABAJO DEL ALUMNO: PRIMER SEMESTRE: Nº de Horas:

Clases Teóricas*: 27

Clases Prácticas*: 13,5

Exposiciones y Seminarios*: 2

Tutorías Especializadas (presenciales o virtuales): A) Colectivas*: 1,5 B) Individuales:

Realización de Actividades Académicas Dirigidas: A) Con presencia del profesor*: 1 B) Sin presencia del profesor: 4

Otro Trabajo Personal Autónomo: A) Horas de estudio: 50 B) Preparación de Trabajo Personal: 7 C) ...

Realización de Exámenes: A) Examen escrito: B) Exámenes orales (control del Trabajo Personal):

SEGUNDO SEMESTRE: Nº de Horas:

Clases Teóricas*: 27

Clases Prácticas*: 13,5

Exposiciones y Seminarios*: 2

Tutorías Especializadas (presenciales o virtuales): C) Colectivas*: 1,5 D) Individuales:

Realización de Actividades Académicas Dirigidas: A) Con presencia del profesor*: 1 B) Sin presencia del profesor: 4

Otro Trabajo Personal Autónomo: D) Horas de estudio: 50 E) Preparación de Trabajo Personal: 7 F) ...

Realización de Exámenes: C) Examen escrito: D) Exámenes orales (control del Trabajo Personal):

6. TÉCNICAS DOCENTES (señale con una X las técnicas que va a utilizar en el desarrollo de su asignatura. Puede señalar más de una. También puede sustituirlas por otras):

Sesiones académicas teóricas x

Exposición y debate: x

Tutorías especializadas: x

Sesiones académicas prácticas x

Visitas y excursiones:

Controles de lecturas obligatorias: x

Otros (especificar): DESARROLLO Y JUSTIFICACIÓN: - Las clases teóricas y prácticas se desarrollarán en el aula. Las clases prácticas se intercalarán con las teóricas, de tal forma que una vez explicado desde el punto de vista teórico un problema jurídico, el alumno pueda tener de forma inmediata conocimiento de la aplicación práctica del mismo. - Durante el transcurso de las clases teóricas y prácticas se usarán diversos medios audiovisuales (transparencias, exposiciones mediante cañón retroproyector), así como la conexión a la red internet. - Los temas analizados, en especial los relativos a los procedimientos tributarios, serán objeto de reflexión y debate, exponiendo los diversos aspectos que desde el punto de vista de la Administración y del contribuyente puede tener un asunto concreto. - Las lecturas obligatorias de determinados temas o de la jurisprudencia de los tribunales, serán controladas en clase mediante una breve exposición por parte del alumno de las reflexiones suscitadas.

7. BLOQUES TEMÁTICOS (dividir el temario en grandes bloques temáticos; no hay número mínimo ni máximo) I. Introducción. II. El Ordenamiento jurídico financiero. Las fuentes del Derecho Financiero. La aplicación de las normas financieras. III. El poder financiero. IV. El Derecho Presupuestario. V. El tributo y sus clases. El hecho imponible. Los sujetos de la obligación tributaria. Los elementos de cuantificación de la obligación tributaria. Las garantías del crédito tributario. La extinción de la obligación tributaria. VI. Los procedimientos tributarios. Las infracciones y sanciones tributarias.

8. BIBLIOGRAFÍA

8.1 GENERAL

- PÉREZ ROYO, F.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 19 ed., Civitas, Madrid, 2011. - CALVO ORTEGA, Derecho Tributario (Parte General), Civitas, 2011. - FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho Financiero Español, última edic., Marcial Pons, 2006. - MARTÍN QUERALT, J; LOZANO SERRANO, C; CASADO OLLERO, G; TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Financiero y Tributario., última edición, Tecnos, Madrid, 2011. - MENÉNDEZ MORENO, A.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra, última ed., Lex Nova, Valladolid, 2011. - CALERO, ESCRIBANO y NAVAS, Leyes del Ordenamiento Financiero y Tributario Español, Tecnos, Madrid, 2011. - SIMÓN ACOSTA, DE LA PEÑA VELASCO y FALCÓN Y TELLA, Código Tributario, Aranzadi, 2011.

8.2 ESPECÍFICA (con remisiones concretas, en lo posible) - AAVV. Comentarios a la Ley General Tributaria. Aranzadi. 2008.

- FERREIRO LAPATZA, La nueva Ley General Tributaria, Marcial Pons, Madrid, 2004.

- AAVV, Direct. Caridad GÓMEZ MOURELO, La nueva Ley General Tributaria comentada, La Ley, Las Rozas (Madrid), 2004.

- AAVV, Direct. Rafael, CALVO ORTEGA, La nueva Ley General Tributaria, Civitas, Cizur Menor (Navarra), 2004.

- CASANA MERINO, La devolución de ingresos indebidos en materia tributaria, La Ley, Madrid, 1992.

- CASANA MERINO, La responsabilidad contable: naturaleza jurídica y elementos que la integran. Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 2005.

- CASANA MERINO, La autonomía financiera de las Comunidades Autónomas en materia de gasto público, Aranzadi, 2009.

- MARTINEZ LAGO, Derecho Presupuestario, Colex, Madrid, 1992.

9. TÉCNICAS DE EVALUACIÓN (enumerar, tomando como referencia el catálogo de la correspondiente Guía Común)

Examen escrito.

Trabajo tutelado durante el curso.

Exposición pública de temas y control de conocimientos sobre el tema objeto de exposición.

Criterios de evaluación y calificación (referidos a las competencias trabajadas durante el curso):

- La primera parte de la asignatura, correspondiente a la introducción, el ordenamiento jurídico financiero, los ingresos públicos y el presupuesto, las fuentes, el poder financiero, así como el tributo y sus elementos materiales, será objeto de evaluación mediante la realización de un examen escrito al final del primer cuatrimestre. Los alumnos que no hayan superado esta prueba podrán examinarse de nuevo de la misma materia en el examen de final de curso. - La evaluación de la segunda parte de la asignatura, relativa a los procedimientos tributarios, y las infracciones y sanciones tributarias, podrá ser objeto de evaluación, a elección del alumno, bien mediante la realización de un examen al final del segundo cuatrimestre, bien mediante la asistencia y la participación activa en las clases. En este segundo caso, se tomarán en consideración, las exposiciones y apreciaciones del alumno en clase, que serán comentadas y debatidas con el profesor, así como la intervención en tutorías colectivas y otras actividades académicas dirigidas y realizadas en presencia del profesor. Las competencias adquiridas sobre los temas expuestos podrán ser objeto de control mediante la realización de pruebas de carácter teórico. Los alumnos que no hayan superado esta segunda parte de la asignatura mediante la asistencia y participación activa en las clases podrán examinarse de ella en el examen de final de curso. - En cualquiera de las evaluaciones anteriores, resulta indispensable para superar la asignatura demostrar soltura y perfecta corrección al redactar en el idioma español, así como no tener faltas de ortografía.

Distribuya el número de horas que ha respondido en el punto 5 en 20 semanas para una asignatura semestral y 40 para una anual 10. ORGANIZACIÓN DOCENTE SEMANAL (Sólo hay que indicar el número de horas que a ese tipo de sesión va a dedicar el estudiante cada semana)

PRIMER SEMESTRE

Nº de horas de sesiones Teóricas

Nº de horas

sesiones prácticas

Nº de horas Exposiciones y seminarios

Nº de horas Visitas y

excursiones

Nº de horas Tutorías

especializadas

Nº de horas Control de

lecturas obligatorias

Exámenes

Temas del

temario a tratar

SEMANA

1ª Semana

2 0.5

2ª Semana

2 0.5

3ª Semana

2 0,5

4ª Semana

2 0,5

5ª Semana

2 0,5

6ª Semana

2 0,5

7ª Semana

2 0,5

8ª Semana

1 0,5

9ª Semana

1 0,5

10ª Semana

1 0,5

11ª Semana

1 0,5

12ª Semana

1 0,5

13ª Semana

1 0,5

14ª Semana

1 1

15ª Semana

1 1

16ª Semana

1 1

17ª Semana

1 1

18ª Semana

1 1 1

19ª Semana

1 1 1 0,5

20ª Semana

1 1 1 1

Total horas 27 13,5 2 1,5 1

SEGUNDO SEMESTRE

Nº de horas de sesiones Teóricas

Nº de horas

sesiones prácticas

Nº de horas Exposiciones y seminarios

Nº de horas Visitas y

excursiones

Nº de horas Tutorías

especializadas

Nº de horas Control de

lecturas obligatorias

Exámenes

Temas del

temario a tratar

SEMANA

1ª Semana

2 0,5

2ª Semana

2 0,5

3ª Semana

2 0,5

4ª Semana

2 0,5

5ª Semana

2 0,5

6ª Semana

2 0,5

7ª Semana

2 0,5

8ª Semana

1 0,5

9ª Semana

1 0,5

10ª Semana

1 0,5

11ª Semana

1 0,5

12ª Semana

1 0,5

13ª Semana

1 0,5

14ª Semana

1 1

15ª Semana

1 1

16ª Semana

1 1

17ª Semana

1 1

18ª Semana

1 1 1

19ª Semana

1 1 1 0,5

20ª Semana

1 1 1 1

Total horas 27 13,5 2 1,5 1

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11. TEMARIO DESARROLLADO (con indicación de las competencias que se van a trabajar en cada tema)

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

LICENCIATURA EN DERECHO

CURSO 2011/2012

DEPARTAMENTO DE DERECHO PÚBLICO Y ECONÓMICO ÁREADE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

(DERECHO FINANCIERO YTRIBUTARIO I, CURSO 4º)

PROF. FERNANDO CASANA MERINO

Titulación: Licenciado en Derecho

Curso Académico 2011-2012 Asignatura:

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I

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Código 8320028 Cursos en que se imparte:

-Cuarto Curso de Derecho.. Tipo de asignatura: Troncal Número de créditos:

- 9 créditos (6 teóricos + 3 prácticos). Área de Conocimiento:

- Derecho Financiero y Tributario. Departamento responsable:

- Derecho Público y Económico. Facultad de Derecho y Ciencias Económicas y Empresariales.

Profesorado que la imparte: Prof. Fernando Casana Merino

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METODOLOGÍA.- El aprendizaje de la materia se realizará, fundamentalmente, a

través de clases teóricas, que serán completadas con la realización de clases prácticas. El alumno/@ deberá asistir a las clases teóricas y prácticas, participando activamente en ellas, y planteando al Profesor todas las dudas que puedan surgirle cuando sea explicada la materia teórica o cuando sea resuelto un supuesto práctico. Así mismo, el alumno/@ que lo desee podrá realizar la exposición de trabajos complementarios que serán dirigidos por el Profesor. Las competencias adquiridas mediante los trabajos realizados y expuestos podrán ser objeto de control mediante la realización de pruebas de carácter teórico. El alumno/@ podrá colaborar en la labor científica del Área de conocimiento o participar en los seminarios que se organicen a lo largo del curso. La realización de estas actividades se valorará positivamente.

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PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I I.- INTRODUCCIÓN Lección 1.- CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO. 1.- El Derecho financiero como el régimen jurídico de la Hacienda Pública. Hacienda Pública y actividad financiera. 2.- Aproximación al contenido del Derecho financiero: los ingresos públicos y los gastos públicos. Criterios de clasificación de los ingresos públicos: ingresos de Derecho público e ingresos de Derecho privado; ingresos tributarios, monopolísticos, patrimoniales y crediticios; ingresos ordinarios y extraordinarios; ingresos presupuestarios y extrapresupuestarios. 3.- Ramas de Derecho financiero: Derecho tributario, Derecho financiero patrimonial, Derecho del crédito público, Derecho presupuestario. 4.- Los ingresos públicos de carácter tributario: esquema del sistema tributario español. El sistema tributario estatal. El sistema tributario autonómico. El sistema tributario local. II.- EL ORDENAMIENTO JURÍDICO FINANCIERO. FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS

Lección 2.- LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES SOBRE EL TRIBUTO.- 1.- La Constitución como norma jurídica. Introducción a los principios constitucionales en materia financiera. 2.- Los principios constitucionales de justicia tributaria. El principio de capacidad económica; los principios de generalidad e igualdad; el principio de progresividad; la interdicción del alcance confiscatorio del sistema tributario. 3.- Principio de legalidad tributario: concepto, fundamento, ámbito material y alcance del mismo. Lección 3.- FUENTES FORMALES DEL DERECHO FINANCIERO (I) 1.- Fuentes formales: concepto y clasificación. Los principios de competencia y jerarquía en la ordenación de las fuentes.

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2.- La Constitución. 3.- Los Tratados Internacionales. 4.- El Derecho de la Unión Europea. 5.- La Ley. Clases de Leyes. Limitaciones a las Leyes de Presupuestos: planteamiento, fundamento y contenido. La potestad legislativa autonómica: principios de jerarquía, competencia, prevalencia y supletoriedad. 6.- Normas del poder ejecutivo con fuerza de ley. El Decreto ley: especial referencia a su admisibilidad en materia tributaria. El Decreto legislativo. 7.- EL reglamento. Los reglamentos estatales, autonómicos y locales. Especial referencia a las ordenanzas fiscales: articulación de las exigencias del principio de reserva de ley con la ausencia de potestad legislativa. 8.- La doctrina administrativa: el valor de las ordenes ministeriales interpretativas. El precedente y las prácticas administrativas. 9.- El Derecho supletorio. Lección 4.- LA APLICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO 1.- Planteamiento general; especial referencia a la naturaleza jurídica de las normas tributarias. 2.- Eficacia de las normas financieras en el tiempo: comienzo y cese de vigencia de las normas tributarias. La retroactividad de las normas tributarias y sus limites. Especial referencia al ámbito temporal del articulado de la Ley de Presupuestos. 3.- Eficacia de las normas financieras en el espacio. Criterios de sujeción al tributo: residencia y territorialidad. Medidas para evitar la doble imposición. Lección 5.- LA INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN DE LAS NORMAS EN EL DERECHO TRIBUTARIO. 1.- La interpretación de las normas tributarias. 2.- La integración de las normas tributarias. Especial referencia a la analogía en el Derecho Tributario. 3.- La calificación. 4.- La declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria. 5.- La simulación: concepto y clases. La simulación en el ámbito tributario. III.- SUJETOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA

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Lección 6.- EL PODER FINANCIERO: CONCEPTO Y LIMITES. 1.- El poder financiero: evolución histórica y significado actual. 2.- Limites del poder financiero. Especial referencia a los límites establecidos por el Derecho Comunitario Financiero. 3.- La ordenación constitucional del poder financiero en España: titulares del poder financiero; sentido de la distinción poder financiero "originario" y "derivado". 4.- El poder financiero del Estado. 5.- El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen común. El poder financiero de las Comunidades Autónomas en materia de ingresos: ingresos propios e ingresos transferidos. El poder financiero de las Comunidades Autónomas en materia de gasto. 6.- El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen foral: País Vasco y Navarra. 7.- El poder financiero de los Entes locales. Especial referencia al establecimiento de tributos. 8.- Los denominados "entes con competencia financiera". IV.- EL DERECHO PRESUPUESTARIO. Lección 7.- TEORÍA JURÍDICA DEL GASTO PUBLICO. EL PRESUPUESTO. 1.- El Presupuesto como expresión jurídica del plan de la actividad financiera. 2.- Efectos del Presupuesto respecto a los ingresos públicos. 3.- Efectos del Presupuesto respecto a los gastos públicos: el triple carácter de la autorización presupuestaria. 4.- El Presupuesto y las obligaciones pecuniarias: fuentes de las obligaciones y fuente del gasto. Exigibilidad de las obligaciones. Prescripción de las obligaciones. 5.- Los principios presupuestarios: unidad, universalidad, y especialidad (temporal, cuantitativa y cualitativa). 6.- El control presupuestario. Control administrativo o interno. Control externo: el Tribunal de Cuentas. Control parlamentario. V. EL DERECHO TRIBUTARIO. a) El tributo y sus clases. Lección 8.- EL TRIBUTO

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1.- Conceptos fundamentales de la teoría del tributo. Esquemas conceptuales de elaboración dogmática del Derecho tributario. 2.- El tributo como categoría jurídica en el texto constitucional. Su posición en un marco conceptual más amplio: las denominadas prestaciones patrimoniales de carácter público. 3.- Concepto legal de tributo. La utilización instrumental del tributo para fines de política económica: los denominados tributos con fines no fiscales. Lección 9.- CLASES DE TRIBUTOS. 1.- La tasa: concepto, naturaleza y clases. 2.- La contribución especial: concepto y definición legal; naturaleza. 3.- El impuesto: Concepto y definición legal. Naturaleza. Clases de impuestos; directos e indirectos; reales y personales; objetivos y subjetivos; periódicos e instantáneos. 4.- Las exacciones parafiscales. b) Derecho Tributario material. Lección 10.- LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. EL HECHO IMPONIBLE. 1.- La relación jurídico-tributaria. Concepto legal y contenido.

2.- Indisponiblidad del crédito tributario.

3.- El hecho imponible: concepto y funciones. 4.- Estructura del hecho imponible. Aspecto material. Aspecto subjetivo. Aspecto espacial. Aspecto temporal: devengo y exigibilidad. 5.- Supuestos de no sujeción y de exención tributaria. Lección 11.- SUJETOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (I) 1.- Sujeto activo. 2.- Los obligados tributarios. 3.- La subjetividad tributaria. Los entes carentes de personalidad jurídica como obligados tributarios. 4.- Sujetos pasivos: concepto y definición legal. Contribuyente y sustituto. 5.- Obligados a realizar pagos a cuenta. En especial los retenedores y obligados a practicar ingresos a cuenta. 6.- Obligados tributarios en las relaciones entre particulares. La repercusión o traslación jurídica de la cuota.

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Lección 12.- SUJETOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (II) 1.- El responsable: concepto, naturaleza y alcance de la responsabilidad tributaria. Clases y supuestos de responsabilidad en la LGT: responsabilidad solidaria y responsabilidad subsidiaria. 2.- La solidaridad tributaria: concepto, supuestos y efectos. 3.- La transmisión o sucesión en las obligaciones tributarias. Sucesión mortis-causa. Sucesión en las deudas de las personas jurídicas y entidades sin personalidad. 4.- Capacidad de obrar en el orden tributario y representación. Domicilio fiscal. Lección 13.- OBJETO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MATERIALES: ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN. 1.- Las prestaciones tributarias. Concepto y naturaleza. Contenido. 2.- Cuantificación de la obligación tributaria principal. Tributos de cuota fija y de cuota variable. 3.- Base imponible: concepto y clases. Métodos y regímenes de determinación de la base. Base liquidable. 4.- El tipo de gravamen: concepto y clases. 5.- La cuota tributaria: cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial; correcciones en la cuota. 6.- La deuda tributaria. El interés de demora. Recargos: concepto, naturaleza y clases. Lección 14.- LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO. 1.- Garantías en sentido amplio y en sentido estricto. 2.- Garantías personales (remisión). 3.- Garantías reales: derecho de prelación general sobre muebles e inmuebles; hipoteca legal tácita; derecho de afección; derecho de retención; medidas cautelares transitorias. 4.- Medidas indirectas de aseguramiento del crédito tributario: el cierre registral. Lección 15.- EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. 1.- Causas de extinción en general. 2.- Pago: concepto; objeto; sujetos; requisitos; efectos. Imputación de pagos. El pago por consignación. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.

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3.- Prescripción: su diferencia con la caducidad. Determinación de los supuestos de prescripción. Plazos e interrupción. Efectos de la prescripción y forma de aplicación. 4.- Compensación. 5.- Condonación. c) Derecho de los procedimientos tributarios. Lección 16.- NORMAS COMUNES EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (I). PRINCIPIOS GENERALES. 1.- Introducción.

2.- Derechos de los obligados tributarios.

3.- Las consultas tributarias escritas. 4.- Actuaciones de valoración. 5. - El deber de información por parte de terceros. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. 6.- Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas. Lección 17.- NORMAS COMUNES EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (II). 1.- Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios. Esquema general. Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria.

2.- El acto de liquidación. Clases de liquidación: liquidaciones provisionales y definitivas. Las declaraciones. Las autoliquidaciones.

3.- Obligación de resolver. Plazos de resolución. Efectos de la falta de resolución expresa. Régimen del silencio administrativo en materia tributaria.

4.- La caducidad como forma de terminación del procedimiento.

5.- La prueba en los procedimientos tributarios. Especial referencia al valor probatorio de las presunciones.

6.- Las notificaciones tributarias.

Lección 18.- LA GESTIÓN TRIBUTARIA.

1.- Concepto de gestión tributaria. 2.- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.

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3.- Procedimiento iniciado mediante declaración. 4.- Procedimiento de verificación de datos. 5.- Procedimiento de comprobación limitada. 6.- Procedimiento de comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria. Lección 19.- LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. 1.- Organización y funciones de la Inspección de los Tributos. 2.- Facultades de la inspección de los tributos. 3.- Documentación de las actuaciones inspectoras: diligencias, comunicaciones, actas e informes. 4.- Procedimiento en las actuaciones de la Inspección: inicio y planificación de las actuaciones inspectoras. Desarrollo: circunstancias de lugar y tiempo. Plazos de las actuaciones inspectoras. 4.- Contenido y clases de actas. Actas con acuerdo. Actas de conformidad. Actas de disconformidad. 5.- Actuaciones especiales de la inspección de los tributos: estimación indirecta y conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Lección 20.- LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS 1.- Consideraciones generales. Concepto, objeto y facultades de los órganos de recaudación. 2.- La recaudación en periodo voluntario. 3. Aplazamiento y fraccionamiento de pago. 4.- El periodo ejecutivo: concepto y caracteres. Consecuencias de la apertura del procedimiento ejecutivo. 5.- El procedimiento de apremio. Iniciación del procedimiento de apremio. Desarrollo del procedimiento. Oposición. Suspensión. Terminación del procedimiento de apremio. d) La revisión en materia tributaria. Lección 21.- REVISIÓN DE LOS ACTOS DE LOS ACTOS DERIVADOS DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS. 1.- La revisión en vía administrativa: planteamiento. 2.- Revisión de oficio: los llamados procedimientos especiales de revisión. La declaración de nulidad de pleno derecho. Declaración de lesividad de actos anulables. La revocación de los actos tributarios. Rectificación de errores. Devolución de ingresos indebidos.

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3.- La revisión mediante recurso. El recurso de reposición: objeto, caracteres, procedimiento y efectos. El recurso de reposición en el ámbito local. 4.- Las reclamaciones económico-administrativas: objeto, caracteres y actuaciones reclamables. Órganos económico-administrativos. Legitimación. La suspensión de la ejecución del acto impugnado. Actos reclamables. El procedimiento en única o primera instancia: iniciación, tramitación y terminación. El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales. 5- Recurso de anulación. Recurso ordinario de alzada. Los recursos extraordinarios para la unificación de criterio y para la unificación de doctrina. Recurso extraordinario de revisión. 6.- Revisión por la autoridad judicial: el recurso contencioso-administrativo. e) Derecho tributario sancionador. Lección 22.- LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. 1.- Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. 2.- Las infracciones tributarias: concepto y elementos. Los sujetos infractores y responsables. Circunstancias excluyentes de la responsabilidad. 3.- Clasificación de las infracciones: leves, graves y muy graves. Criterios de calificación de las infracciones. 4.- Las sanciones tributarias y sus clases. Criterios de graduación de las sanciones tributarias. La reducción de las sanciones. 5.- Los distintos tipos de infracciones y sanciones tributarias. Lección 23.- EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO SANCIONADOR. 1.- La garantía del procedimiento separado y su renuncia. 2.- Iniciación: Órgano competente y plazo máximo para iniciar el procedimiento. 3.- Instrucción del procedimiento. Proposición, práctica y validez de las pruebas. La validez de las pruebas obtenidas en el procedimiento de comprobación. La adopción de medidas cautelares. 4.- La propuesta de resolución: contenido. 5.- El trámite de audiencia. 4.- Terminación del procedimiento: en especial, la caducidad. 5.- El procedimiento abreviado.

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Bibliografía básica recomendada: Manuales recomendados: - PÉREZ ROYO, F.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 19 ed., Civitas, Madrid, 2011. - CALVO ORTEGA, Derecho Tributario (Parte General), Civitas, 2011. - FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho Financiero Español, última edic., Marcial Pons, 2006. - MARTÍN QUERALT, J; LOZANO SERRANO, C; CASADO OLLERO, G; TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Financiero y Tributario., última edición, Tecnos, Madrid, 2011. - MENÉNDEZ MORENO, A.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Lecciones de Cátedra, última ed., Lex Nova, Valladolid, 2011. Legislación básica: - CALERO, ESCRIBANO y NAVAS, Leyes del Ordenamiento Financiero y Tributario Español, Tecnos, Madrid, 2011. - SIMÓN ACOSTA, DE LA PEÑA VELASCO y FALCÓN Y TELLA, Código Tributario, Aranzadi, 2011.

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12. MECANISMOS DE CONTROL Y SEGUIMIENTO (al margen de los contemplados a nivel general para toda la experiencia piloto, se recogerán aquí los mecanismos concretos que los docentes propongan para el seguimiento de cada asignatura):

ANEJO I

CRÉDITO ECTS

COMPONENTE LRU (nº cred. LRUx10) RESTO (hasta completar el total de horas de trabajo del

estudiante)

70% 30%

Realización de Actividades Académicas Dirigidas sin presencia del profesor

Otro Trabajo Personal Autónomo (entendido, en general, como horas de estudio, Trabajo Personal...)

Tutorías individuales

Realización de exámenes

…

Clases Teóricas Clases Prácticas, incluyendo

prácticas de campo

prácticas de laboratorio

prácticas asistenciales

Todas ellas en la proporción establecida en el Plan de Estudios

Seminarios

Exposiciones de trabajos por los estudiantes

Excursiones y visitas

Tutorías colectivas

Elaboración de trabajos prácticos con presencia del profesor

…

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