guia auditoria

DGAG 003SECRETARA DE CONTRALORA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO SUBSECRETARA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIN PBLICA DIRECCIN GENERAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

GUA DE AUDITORA A SERVICIOS PERSONALES

MARZO 2000.

SECRETARA DE CONTRALORA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO SUBSECRETARA DE NORMATIVIDAD Y CONTROL DE LA GESTIN PBLICA DIRECCIN GENERAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

N D I C EPGINA I. OBJETIVO GENERAL....................................................................................................................................... .3 II. PLANEACIN .................................................................................................................................................. 4 III. ORGANIZACIN ............................................................................................................................................... 7 IV. CONTROL INTERNO, OPERATIVO Y CONTABLE..................................................................................... ........... 11 IV.1 RECLUTAMIENTO, SELECCIN Y CONTRATACIN DE PERSONAL ... .................................................................11 IV.2 POLTICA SALARIAL................................................................................................................. ............... ...18 IV.3 PAGOS.................................................................................................................................................... ..21 IV.4 JORNADA LABORAL................................................................................................................................... 28 IV.5 HORAS EXTRAORDINARIAS................................................................................................. ....................... 29 IV.6 PAGO DE HONORARIOS.............................................................................................................................. 34 IV.7 SERVICIOS DE TRASLADO E INSTALACIN........................................................................................ ........... 37 IV.8 LICENCIAS, PERMISOS Y COMISIONES............................................................................................. ........... 41 IV.9 COMPATIBILIDAD DE EMPLEOS.................................................................................................... ...............43 IV.10 PAGOS DE AGUINALDO O GRATIFICACIN................................................... ....................... ........................45 IV.11 CAPACITACIN Y DESARROLLO DE PERSONAL................................................................ ............... ............47 IV.12 MOVIMIENTOS DE ALTA, BAJA O CAMBIOS DE PERSONAL............................................. .......... ....................48 IV.13 EXPEDIENTES DE PERSONAL.......................................................................................... ................ ...........49 V. VI. CDULAS DE TRABAJO................................................................................................................... ............51 GLOSARIO DE TRMINOS......................................................................................................... .................. 64

SECRETARA DE CONTRALORA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO DIRECCIN GENERAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

I. O B J E T I V O

GENERAL

PROPORCIONAR A LOS RGANOS INTERNOS DE CONTROL O DE CONTROL INTERNO, UN INSTRUMENTO TCNICO Y EFICIENTE QUE CONTRIBUYA A ESTABLECER LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA REVISIN DE LA PLANEACIN, ORGANIZACIN, CONTROL INTERNO OPERATIVO Y CONTROL INTERNO CONTABLE EN LO REFERENTE A LOS RECURSOS HUMANOS.

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PROCEDIMIENTO: II. PLANEACIN

OBJETIVO: Verificar que los requerimientos, seleccin y contrataciones de recursos humanos, y el pago de sueldos, salarios y prestaciones al personal, as como las retenciones y enteros que lleven a cabo las dependencias, Procuradura General de la Repblica, rganos desconcentrados o entidad, se hayan efectuado con base en un programa anual calendarizado, que se ajuste a las disposiciones del Plan Nacional de Desarrollo y los recursos del Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio correspondiente, observando las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria; as mismo, que se realicen con apego a la normatividad establecida.

REF.

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIN A CONSULTAR

SUSTENTO LEGAL

II.1.1

Verifique que la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad haya considerado los requerimientos totales de recursos humanos para cumplir con los objetivos y metas de su Programa Operativo Anual, Programa General de Trabajo y dems actividades acordes con la funcin de la institucin.

Programa Operativo Anual. Programa General de Trabajo. Plantillas del personal autorizado. Y en su caso, planteamientos de modificacin, autorizacin de contratacin de personal por honorarios.

Artculo sexto, del Decreto por el que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de mayo de 1995. Artculo 52, fraccin II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.

II.1.2

Compruebe que se cuente con procedimientos y Manuales de Procedimientos. disposiciones administrativas de reclutamiento, seleccin e ingreso de personal, basados en la Expedientes de Personal. evaluacin de sus aptitudes, perfiles y mritos.

Subprograma IV.4, Dignificacin, Profesionalizacin y tica del Servidor Pblico del Programa de Modernizacin de la Administracin Pblica 1995-2000. Artculo 4, fraccin II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.

4


REF. II.1.3

ACTIVIDAD Analice el presupuesto autorizado al captulo 1000 Servicios Personales, a fin de constatar que se hayan efectuado las previsiones de gasto por concepto de servicios personales, considerando los efectos por concepto de prestaciones, seguridad social y, en su caso, las repercusiones que ocasionen los incrementos salariales.

DOCUMENTACIN A CONSULTAR Presupuesto autorizado. Plantilla de personal autorizada. Y en su caso, planteamientos de modificacin . Personal contratado bajo el rgimen de honorarios.

SUSTENTO LEGAL Artculo 22, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.

II.1.4

Cuando la dependencia, Procuradura General Solicitud de creacin de plazas remitida Artculo 46, del Presupuesto de Egresos de la Repblica, rgano desconcentrado o de la Federacin para el Ejercicio Fiscal a la Secretara de Hacienda y Crdito entidad requiera de la creacin de nuevas plazas del Ao 2000. Pblico. verifique que: Acuerdo del rgano de Gobierno Las Dependencias: (Entidad). Hayan solicitado la autorizacin previa de Flujo de efectivo (Entidad). creacin de plazas y los recursos necesarios a la Secretara de Hacienda y Autorizacin de la Secretara Crdito Pblico. La solicitud deber ser Hacienda y Crdito Pblico. suscrita por el titular o el oficial mayor de la dependencia respectiva. Se cuente con justificacin tcnica y funcional. Comprobacin de que las necesidades adicionales no pueden cubrirse mediante el traspaso de plazas o movimientos compensados. Las Entidades: Se haya acreditado ante el rgano de5

de


REF.

ACTIVIDAD Gobierno que la creacin de plazas contribuir a elevar el supervit de la operacin. Se cuente con los recursos propios necesarios para cubrir los gastos. Que se cuente con la aprobacin del rgano de Gobierno. Se cuente con la autorizacin previa de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, salvo en el caso de los convenios de desempeo, en que nicamente se requerir el registro ante dicha Secretara.


SUSTENTO LEGAL

PROCEDIMIENTO: III. ORGANIZACIN

OBJETIVO: Verificar que las estructuras orgnica y funcional de la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad se encuentren debidamente autorizadas y sean acordes con los objetivos de sus programas; comprobar la razonabilidad de la asignacin y definicin de actividades, as como responsabilidades y delegacin de facultades de los servidores pblicos.

REF.

ACTIVIDAD


SUSTENTO LEGAL

III.1.1

Compruebe que las estructuras orgnicas bsica Estructura orgnica bsica y no bsica Artculos 31, fraccin XXIV y 37, y no bsica (operativa) de la dependencia, autorizadas. fracciones VIII y XVIII de la Ley Orgnica Procuradura General de la Repblica, rgano de la Administracin Pblica Federal. desconcentrado o entidad estn debidamente Acuerdo de su rgano de Gobierno dictaminadas y autorizadas por los titulares de la para Entidades. Artculo 58, fraccin VIII de la Ley Federal Unidad de Desarrollo Administrativo de la de las Entidades Paraestatales. Secretara de Contralora y Desarrollo Estructura orgnica dictaminada.6


REF.

ACTIVIDAD


SUSTENTO LEGAL

Administrativo y de la Unidad de Servicio Civil de Manual de organizacin. Artculo 48, del Presupuesto de Egresos la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y de la Federacin para el Ejercicio Fiscal en el caso de entidades previo Acuerdo de su Reglamento interior de la Dependencia. del Ao 2000. rgano de Gobierno, e indiquen la fecha de inicio de su vigencia. Numerales 7.1.4 y 7.2.2.1 de la Norma para autorizar y registrar las estructuras orgnicas y ocupacionales de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, emitida por el Comit Consultivo de Normatividad de la Administracin Pblica Federal (SHCP-SECODAM) con oficio circular nm. 308-A del 17 de marzo de 1998.

III.1.2

Verifique que las unidades administrativas Estructura orgnica bsica y no bsica Numerales 7.1.1, 7.1.4 y 7.2.2.1 de la descritas en el Reglamento Interior de la Norma para autorizar y registrar las autorizada y estructura orgnica dependencia o su equivalente, en la estructuras orgnicas y ocupacionales de dictaminada. Procuradura General de la Repblica y/o en la las Dependencias y Entidades de la estructura orgnica dictaminada, correspondan a Reglamento Interior o equivalente. Administracin Pblica Federal, emitida las autorizadas y registradas por la Secretara de por el Comit Consultivo de Normatividad Hacienda y Crdito Pblico, en la estructura de la Administracin Pblica Federal bsica. (SHCP-SECODAM) con oficio circular nm. 308-A del 17 de marzo de 1998.

III.1.3

Compare la estructura orgnica dictaminada y Estructura orgnica. autorizada con la plantilla ocupacional y la nmina ms reciente del ejercicio, a fin de Plantilla ocupacional. constatar que la dependencia, Procuradura Nmina. General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad se apegue al nmero, tipo de plazas y niveles autorizados por la Secretara de7

Artculos 31, fraccin XXIV y 37, fracciones VIII y XVIII de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Numeral 7.1.1 de la Norma para autorizar y registrar las estructuras orgnicas y ocupacionales de las Dependencias y


REF.

ACTIVIDAD


SUSTENTO LEGAL

Hacienda y Crdito Pblico y la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo. Cdula No. 1.

Entidades de la Administracin Pblica Federal.

III.1.4

Verifique que la dependencia, Procuradura Estructura bsica y no bsica y sus Artculo 4, del acuerdo que establece las General de la Repblica, rgano desconcentrado modificaciones. disposiciones de carcter general que en o entidad evale la compactacin efectuada de materia de racionalidad, austeridad y estructuras durante 1997 y 1999, a fin de que se disciplina presupuestaria se debern lleven a cabo las acciones conducentes para observar para el ejercicio fiscal del ao compactar su estructura administrativa bsica y 2000. no bsica vigentes, as como la contratacin por honorarios e informen a la Secretara de Artculo 57, del Presupuesto de Egresos Contralora y Desarrollo Administrativo, por de la Federacin para el ejercicio fiscal del conducto del contralor interno respectivo, las ao 2000. acciones y medidas que se hayan adoptado. Con relacin a la modificacin de las estructuras Autorizacin previa de la Secretara de Artculo 48, del Presupuesto de Egresos orgnicas y ocupacionales vigentes, verifique de la Federacin para el ejercicio fiscal del Hacienda y Crdito Pblico, y la que la dependencia, Procuradura General de la ao 2000. Secretara de la Contralora y Repblica, rgano desconcentrado o entidad, Desarrollo Administrativo. Numeral 7.2, de la Norma para autorizar y cuente con la autorizacin previa de la registrar las estructuras orgnicas y Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y la Acuerdo del rgano de Gobierno. ocupacionales de las Dependencias y Secretara de Contralora y Desarrollo Entidades de la Administracin Pblica Administrativo, conforme a las disposiciones Federal, emitida por el Comit Consultivo generales que estas emitan. En el caso de de Normatividad de la Administracin entidades requerirn Pblica Federal (SHCP-SECODAM) con adems el previo acuerdo de su rgano de oficio circular nm. 308-A de fecha 17 de Gobierno. marzo de 1998. Analice el Manual de Organizacin y verifique Manual de Organizacin. que ste se encuentre debidamente autorizado por el titular de la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado8

III.1.5

III.1.6

Artculo 19, de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Artculo 59, fraccin III, de la Ley Federal


REF.

ACTIVIDAD


SUSTENTO LEGAL

o entidad, o bien por el servidor pblico en quin ste haya delegado la funcin y, en su caso, por el rgano de Gobierno para entidades. III.1.7 Efecte un anlisis comparativo del manual de organizacin, el reglamento interior de la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o estatuto orgnico de la entidad, segn sea el caso, y la estructura orgnica a fin de verificar su congruencia y actualizacin. Reglamento Interior (Dependencia). Estatuto Orgnico (Entidad). Manual de Organizacin. Estructura Orgnica.

de las Entidades Paraestatales.

Artculo 19, de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Artculo 59, fraccin III, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

III.1.8

Solicite los Manuales de Procedimientos, estudie Manuales de Procedimientos. su contenido y aplicacin y verifique que dichos documentos establezcan una adecuada asignacin de actividades, responsabilidades y delegacin de facultades.

Artculo 19, de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Artculos 59, fracciones V de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 22 de su reglamento. Estatuto Orgnico, decreto de creacin o acta constitutiva de la entidad.

III.1.9

Mediante consulta directa y el anlisis de Circulares, oficios, etc., que evidencien Programa de Modernizacin de la circulares, oficios, etc., constate la oportuna y la difusin de la normatividad. Administracin Pblica 1995-2000, correcta difusin de las polticas, manuales de Subprograma IV.4 de Dignificacin, organizacin y procedimientos de la Profesionalizacin, y tica del Servidor dependencia, Procuradura General de la Pblico, Actualizacin de Conocimientos y Repblica, rgano desconcentrado o entidad. Habilidades.

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PROCEDIMIENT0 IV. CONTROL INTERNO OPERATIVO Y CONTABLE

OBJETIVO: Verificar que la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad cuente con procedimientos y mecanismos de registro, control y evaluacin que aseguren el correcto desempeo de la funcin del rea de recursos humanos. REF. IV.1 ACTIVIDAD RECLUTAMIENTO, SELECCIN CONTRATACIN DE PERSONAL. Y DOCUMENTACIN A CONSULTAR SUSTENTO LEGAL

IV.1.1

Compruebe que el establecimiento de los Documento con que se formaliz la Artculo 51, fraccin I, del Reglamento de compromisos que justifican el gasto pblico por contratacin del personal. la Ley de Presupuesto, Contabilidad y concepto de servicios personales, se haya Gasto Pblico Federal. realizado a travs de la expedicin y autorizacin de constancias de nombramiento y asignacin de remuneraciones, lista de raya, contratos de honorarios, contratos colectivos, o individuales y los documentos que tengan ese carcter. Compruebe que en las contrataciones de personal exista el nombramiento, designacin, contrato o anlogo, debidamente requisitado y autorizado.

IV.1.2

Para Entidades cuyas relaciones de trabajo se Contratos de Trabajo. rijan por el apartado "A" del artculo 123 constitucional, constate en los contratos individuales de trabajo lo siguiente: Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio del trabajador; Datos del patrn;10

Artculo 25, de la Ley Federal del Trabajo.


REF.

ACTIVIDAD Si la relacin de trabajo es por obra o tiempo determinado o tiempo indeterminado; Detalle del servicio o servicios que deban prestarse; Lugar o lugares donde deba efectuarse el trabajo; Duracin de la jornada de trabajo; Forma de pago y monto del salario; Da y lugar de pago del salario; Das de descanso, vacaciones y dems prestaciones convenidas entre el trabajador y el patrn.


SUSTENTO LEGAL

IV.1.3

Los nombramientos expedidos por las Nombramientos. dependencias, Procuradura General de la Repblica, rganos desconcentrados y entidades, cuyas relaciones de trabajo se rijan por el apartado B del Artculo 123 constitucional, debern indicar lo siguiente: Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio; Los servicios que deban prestarse; Carcter del nombramiento: definitivo, interino, provisional, por tiempo fijo o por obra determinada;11

Artculo 15, de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado.


REF.

ACTIVIDAD Duracin de la jornada de trabajo; El sueldo y dems prestaciones que habr de percibir el trabajador y El lugar en que prestar sus servicios.


SUSTENTO LEGAL

IV.1.4

Mediante el anlisis de los contratos, Contratos o nombramientos. nombramientos o cualquier otro documento con que se regulen las relaciones de trabajo, verifique que no se pacten condiciones que: Impidan el goce y ejercicio de los derechos estipulados por las Leyes Federales del Trabajo y de los Trabajadores al Servicio del Estado. Impongan una jornada de trabajo superior a las permitidas por la ley. Obliguen a la realizacin de jornadas peligrosas o insalubres o nocturnas para menores de diecisis aos. Establezcan una jornada de trabajo inhumana, por lo notoriamente excesiva o peligrosa para el trabajador, o para la salud de la trabajadora embarazada o el producto de la concepcin. Establezcan un salario inferior al mnimo establecido para los trabajadores en general, en el lugar donde se presten los servicios. Fijen un plazo mayor de una semana para el12

Artculo 5, de la Ley Federal del Trabajo. Artculo 14, de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado.


REF.

ACTIVIDAD pago de sus sueldos y dems prestaciones econmicas, en el caso de entidades cuyas relaciones laborales se rijan por el apartado A del artculo 123 Constitucional, o mayor de quince das, en caso de dependencias y entidades cuyas relaciones laborales se rijan por el apartado B del mismo artculo. Acuerden la obligacin directa o indirecta para obtener artculos de consumo en tienda o lugar determinado.Faculten al patrn a retener el salario por concepto de multa.


SUSTENTO LEGAL

IV.1.5

Mediante un anlisis a la documentacin derivada Expedientes de Personal. de la seleccin, nombramiento, designacin, contratacin, promocin, suspensin, remocin, cese o sancin de cualquier servidor pblico, verifique que el personal adscrito a la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad, no haya participado o intervenido, cuando exista un inters personal y reciba alguna ventaja para l o para las personas a las que se refiere la fraccin XIII, del artculo 47 de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos. Compruebe que no se haya autorizado, la Expedientes del Personal. seleccin, contratacin, nombramiento o designacin de personal inhabilitado por resolucin firme de la autoridad competente para ocupar un empleo cargo o comisin en el servicio pblico, en el caso de encontrarse normado en la Dependencia o Entidad. Verifique que no se hayan creado nuevas plazas o Estructura Orgnica. en su caso categoras, salvo que cuenten con la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Plantilla de Personal. Crdito Pblico la cual solo se otorgar cuando las13

Artculo 47, fraccin XVII, de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.

IV.1.6

Artculo 47, fraccin XII, de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.

IV.1.7

Artculo 46, fraccin I, del Presupuesto de Egresos de la Federacin, para el ejercicio fiscal del ao 2000, publicado en el Diario Oficial de fecha 31 de diciembre de


REF.

ACTIVIDAD

DOCUMENTACIN A CONSULTAR 1999.

SUSTENTO LEGAL

necesidades de servicios personales no sean cubiertas mediante el traspaso de plazas o En su caso oficio de autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito categoras existentes, o con la realizacin de Pblico. movimientos compensados. IV.1.8 En el caso de que en la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado, se haya creado nuevas plazas, constate que stas se hayan previsto en el presupuesto y cuenten con la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, para cuyo efecto ser necesario que la solicitud sea suscrita por el titular o el oficial mayor o su equivalente tratndose de Entidades. Estructura Orgnica. Presupuesto autorizado.

Artculo 46, fracciones II Y III, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000.

Oficio de Autorizacin de la Numerales 6.1 al 6.3 de la Norma para autorizar la creacin, cancelacin, Secretara de Hacienda y Crdito conversin y renivelacin de plazas y Pblico. puestos de personal operativo y de enlace de las Dependencias y Entidades de la Plantilla de Personal. Administracin Pblica Federal. Estructura Orgnica. Metas Especficas. Autorizacin Gobierno. del rgano Numeral 6.4, de la Norma para autorizar la creacin, cancelacin, conversin y renivelacin de plazas y puestos de personal operativo y de enlace de las Dependencias y Entidades de la de Administracin Pblica Federal emitida por el Comit Consultivo de Normatividad de la Administracin Pblica Federal (SHCPde SECODAM) con oficio circular nm. 308-A de fecha 17 de marzo de 1998. Artculo 46, ltimo prrafo, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal del ao 2000.

IV.1.9

En las entidades verifique que la creacin de plazas contribuya a elevar el supervit de operacin, se establezcan metas especficas a este respecto, cuenten con la autorizacin del rgano de Gobierno y con los recursos propios que se requieran, asimismo compruebe que tales circunstancias hayan quedado acreditadas ante el propio rgano de Gobierno y cuente con la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, una vez sometida la propuesta a su consideracin.

Propuesta a la Secretara Hacienda y Crdito Pblico.

IV.1.10

Confirme que previa a la contratacin se considere Perfil de puestos. la adscripcin del personal de acuerdo a los conocimientos habilidades y experiencias que Expedientes de personal. cubran el perfil del puesto requerido.

Condiciones generales de trabajo en el caso de dependencias, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado; contrato colectivo de trabajo en caso de entidades que rijan sus relaciones laborales por el apartado A

14


REF.

ACTIVIDAD


SUSTENTO LEGAL del artculo 123 Constitucional.

IV.1.11

Constate que el personal de nuevo ingreso no Expediente de personal. haya sido propuesto y/o contratado por algn servidor pblico de la dependencia, Procuradura Plantilla de personal. General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad auditada que tenga parentesco y que ste preste sus servicios dentro de su rea de influencia y bajo sus rdenes.

Artculo 47, fraccin XVII de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.

IV.1.12

Verifique que la conversin de plazas o categoras y renivelacin de puestos, se haya realizado mediante movimientos compensados al interior de la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad de que se trate, asimismo compruebe que no haya sufrido incrementos al presupuesto regularizable para servicios personales del ejercicio fiscal inmediato siguiente, y conforme a las disposiciones expedidas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y, en su caso, obtener su autorizacin. Constate, mediante la confrontacin de documentos del personal y manual de funciones, la congruencia entre el nivel salarial con relacin al grado de responsabilidad y a la naturaleza de la funcin del puesto, y que tales movimientos contribuyan a elevar la calidad de los bienes o servicios que se producen o proporcionan.

Recibos de pago. Manual de Organizacin.

Artculo 49, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000.

Presupuesto autorizado modificado Numeral 6.1.3.4 de la Norma de y ejercido. procedimientos presupuestarios en materia de Servicios Personales, emitida Disposiciones generales de la por el Comit Consultivo de Normatividad Secretara de Hacienda y Crdito de la Administracin Pblica Federal Pblico. (SHCP-SECODAM) con oficio circular nm. 308-A del 17 de marzo de 1998. Oficio de autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

IV.1.13

Verifique que los traspasos realizados por la Ejercicio del presupuesto Numerales 5.5 y 6.2, de la Norma de dependencia, Procuradura General de la Procedimientos Presupuestarios en (autorizado, modificado y ejercido) Repblica, rgano desconcentrado o entidad, que materia de Servicios Personales, del ao en revisin. afecten al captulo 1000 se hayan sujetado a lo emitida por el Comit Consultivo de establecido en el Numeral 6.2 de la Norma de Autorizacin de la Secretara de Normatividad de la Administracin Pblica Procedimientos Federal (SHCP-SECODAM) el 17 de15


REF. Presupuestarios, personales.

ACTIVIDAD en materia de servicios

DOCUMENTACIN A CONSULTAR Hacienda y Crdito Pblico.

SUSTENTO LEGAL marzo de 1998. Artculo 42, fracciones VII y VIII, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000.

Asimismo compruebe que las dependencias, Procuradura General de la Repblica, rganos desconcentrados o entidades, no realicen transferencias de recursos entre partidas del captulo de servicios personales, salvo que se cuente con la autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y que no traspasen a otras partidas el presupuesto destinado para programas de capacitacin. IV.1.14 Compruebe que los importes no ejercidos del concepto de servicios personales incluyendo las partidas 3811 (asignaciones por radicacin en el extranjero) y 3812 (gastos contingentes para el personal radicado en el extranjero), queden como economas del presupuesto y solo excepcionalmente se haga uso de ellos, previa autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y conforme a los lineamientos que expida para aplicarlos a programas prioritarios de la Dependencia. Estado del presupuesto. ejercicio

del Numeral 65, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de Estados financieros (Entidades). 1999. En caso de que se hayan ejercido exista autorizacin expresa de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Cuentas por liquidar certificadas (Dependencias). Plizas, cheques (Entidades).

IV.2 IV.2.1

POLTICA SALARIAL. Con base en la revisin a las nminas recientes Nminas. determine el nmero de plazas ocupadas por Analtico de plazas. nivel, rgimen de contratacin y rea de adscripcin, compare con el nmero de plazas relacionadas en el analtico de plazas registrado ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, del rea encargada del manejo y control de los recursos humanos y constate la congruencia de16

Artculos 52, fraccin V y 59, fraccin I, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.


REF.

ACTIVIDAD ambos documentos.


SUSTENTO LEGAL

IV.2.2

Tambin con base en las nminas determine las Nminas. erogaciones por conceptos de salarios, prestaciones y seguridad social, sealados en el Presupuesto autorizado. captulo 1000, compruebe que las dependencias, Procuradura General de la Repblica, rganos desconcentrados y entidades, se sujetan a lo dispuesto por el Artculo 42, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000.

Artculo 42, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000. Artculo 58, fraccin XI, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

IV.2.3

Mediante la comparacin de las nminas y de los Nminas. tabuladores de sueldos por categora, verifique que en ningn caso se excedan los montos Tabuladores de sueldos. autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y la Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo. Cdula No. 2.

Artculo 52, fraccin IV, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.

IV.2.4

Verifique que las retenciones y/o recuperaciones Nminas. Artculos 74, 78, fraccin IV y 80 de la Ley aplicadas a los Servidores Pblicos a travs de del Impuesto Sobre la Renta y 88 y 89 de nminas por concepto de I.S.R., Seguridad Social Tablas de retenciones I.S.P.T. su Reglamento. se hayan calculado conforme a la normatividad Porcentaje de retenciones del IMSS. Artculos 13, fraccin V y 222, fraccin II correspondiente. inciso "D" de la Ley del Seguro Social. Porcentaje de retenciones del ISSSTE. Artculo 16 de la Ley del ISSSTE. Analice el catlogo de puestos y compruebe que Catlogo de puestos. se definan claramente las caractersticas y aptitudes necesarias para ocupar cada puesto. Programa de Modernizacin de la Administracin Pblica 1995-2000, Subprograma IV.4 Dignificacin Profesionalizacin, y tica del Servidor Pblico, Sistemas de seleccin.

IV.2.5

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REF. IV.2.6

ACTIVIDAD


SUSTENTO LEGAL

Verifique, mediante el anlisis de nminas y lista Nminas. de raya, que los pagos correspondientes al personal se realicen por las cantidades lquidas Lista de raya que le correspondan a cada servidor pblico, equivalente. considerando las cantidades devengadas en el perodo de pago correspondiente.

o

Artculo 59, fraccin II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. documento

IV.2.7

Constate, en el rea de contabilidad que las Recibos, plizas, comprobantes de Artculo 59, fraccin IV, del Reglamento de erogaciones a las nminas y lista de raya se abonos a cuenta de cheques etc. la Ley de Presupuesto, Contabilidad y acompaen de los documentos que demuestre la Gasto Pblico Federal. entrega y/o pago de las percepciones, las retenciones por cuenta de terceros, las recuperaciones de la Institucin y dems enteros y/o retenciones que sean procedentes. Verifique en el caso de dependencias, Cuentas por liquidar certificadas del Numeral 33, del Manual de Normas Procuradura General de la Repblica, rgano ao en revisin. Presupuestarias para la Administracin desconcentrado que los compromisos de pago de Pblica Federal, publicado en el Diario aportaciones a seguridad social, se realicen Oficial de la Federacin del 20 de abril de invariablemente a travs de la Tesorera de la 1999. Federacin, mediante la expedicin de cuentas por liquidar certificadas a favor de cada uno de los terceros beneficiarios.

IV.2.8

IV.2.9

Compruebe que las aportaciones del Gobierno Cuentas por liquidar certificadas. Federal al fiduciario del Fondo de Ahorro Capitalizable (FONAC), se hagan mediante cuenta Nmina ordinaria. por liquidar certificada global y la parte correspondiente a las aportaciones de los trabajadores sea retenida por la Dependencia o Entidad, en caso de estar afiliadas al FONAC, con base en el cdigo de descuento que haya determinado la unidad de servicio civil de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

Numerales 177 al 181, del anexo del Manual de Normas para el ejercicio del Gasto en la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de diciembre de 1996.

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IV.3 IV.3.1

PAGOS. Compruebe que los plazos para el pago de Nminas y/o lista de raya. salarios no excedan de una semana para las personas que desempeen trabajo material y Contrato Colectivo de Trabajo quince das para los dems trabajadores. En entidades se cumpla con lo estipulado en el Contrato Colectivo de Trabajo. Artculo 88, de la Ley Federal del Trabajo. Contrato Colectivo de Trabajo.

IV.3.2

Verifique que los pagos se efecten en moneda de Nminas, lista de raya, recibos, Artculo 101, de la Ley Federal del curso legal, en efectivo, cheque o depsito comprobantes de depsito. Trabajo. bancario y de ninguna manera en mercancas, vales, fichas o cualquier otro signo representativo Artculo 37, de la Ley Federal de los con que se pretenda sustituir la moneda. Trabajadores al Servicio del Estado.

IV.3.3

Compruebe que los pagos de salarios, cuando Prueba de nmina. stos se efecten en efectivo o cheque, se realicen en el lugar donde los trabajadores presten sus servicios o a travs de depsito bancario. Constate que el salario se pague directamente al Nminas, lista de raya o recibos. trabajador o a la persona que ste designe como apoderado mediante carta poder, suscrita por dos Carta poder. testigos y certificada por el rea de Recursos Humanos. Deber considerar nula la cesin de Prueba de nmina. los salarios en favor del patrn o de terceras personas. Para comprobar este proceso de pago, verifique que se solicite la identificacin de los empleados y que los cheques correspondan efectivamente a los interesados, que se recaben las firmas en nmina as como los casos de terceros que se presenten con cartas poder; anotar en la copia de la nmina los casos irregulares, para su posterior aclaracin. Cdula No. 3.19

Artculo 108, de la Ley Federal del Trabajo. Artculo 37, de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado. Artculos 99, 100 y 104, de la Ley Federal del Trabajo. Artculo 42, de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado.

IV.3.4


IV.3.5

Confirme en las nminas de pago del personal y/o Nmina ordinaria. honorarios, que la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado Nmina de honorarios. o entidad haya efectuado las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (I.S.R) conforme a lo estipulado por la Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento.

Artculos 74, 78, fraccin IV y 80 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, as como 88 y 89 de su Reglamento.

IV.3.6

Analice las Cuentas por Liquidar Certificadas Cuentas por Liquidar Certificadas de (CLC) correspondientes, con objeto de verificar operaciones ajenas a favor de la que se hayan enterado mensualmente a la Tesorera de la Federacin. Tesorera de la Federacin las retenciones del Impuesto Sobre la Renta.

Numeral 33, fraccin I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de 1999.

IV.3.7

Verifique que el Impuesto retenido al pago de los Enteros a la Tesorera servicios profesionales contratados con cargo a la Federacin. partida 3301. Asesora, se haya calculado de acuerdo con lo sealado en la Ley del Impuesto Comprobantes de pago. Sobre la Renta y enterado a la Tesorera de la Federacin en forma mensual.

de

la Artculos 84 y 86 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

IV.3.8

Compruebe el pago del Impuesto sobre nminas Nminas. Numerales 210 y 212, Apartado E.5 considerando el salario captulo 3, Servicios Personales, del y dems prestaciones previstas dentro de los Manual de Normas para el ejercicio del Cdigo Financiero de la Entidad conceptos y partidas del captulo 1000 servicios Gasto en la Administracin Pblica Federativa. personales, conforme a lo siguiente: Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 28 de Diciembre de 1996. Presupuesto autorizado, modificado Constate que se aplic el porcentaje y ejercido. establecido en el Cdigo Financiero o su Numeral 168, del Acuerdo mediante el equivalente de la entidad federativa que Afectacin presupuestaria con que cual se da a conocer el Manual de Normas corresponda y que se consider el total de para el ejercicio del Gasto en la se transfirieron los recursos al ramo las erogaciones realizadas por concepto de Administracin Pblica Federal, publicado 00023. remuneraciones al trabajo del personal en el Diario Oficial de la Federacin el 31 subordinado para el clculo y que ste es Formatos resumen mensuales de de marzo de 1998. correcto. nminas y acuses de recibo de la Numeral 80, del Manual de Normas coordinadora sectorial. Que la previsin de recursos que se afect Presupuestarias para la Administracin20


fue la partida presupuestal 1601 Impuestos sobre nminas, a favor de la Tesorera del Distrito Federal o de las Tesoreras Estatales. Se hayan traspasado los recursos mediante afectacin presupuestaria al ramo 00023. - Provisiones salariales y econmicas antes del ltimo da hbil del mes de enero del ejercicio fiscal que corresponda. La dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad, para cubrir el impuesto sobre nminas requisit mensualmente en original y dos copias el formato resumen de nminas y remitirlo, dentro de los primeros quince das naturales del mes siguiente, a la Direccin General de Programacin y Presupuesto de la Coordinadora Sectorial. IV.3.9

Pblica Federal, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de abril de 1999. Artculo 14, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000.

Constate que la dependencia, Procuradura Controles de disponibilidades del Numeral 77, fraccin II, inciso i), del General de la Repblica, rgano desconcentrado captulo 1000. Acuerdo mediante el cual se da a conocer o entidad cuente con controles que le permitan el Manual de Normas para el Ejercicio del conocer las disponibilidades de las cuentas Gasto en la Administracin Pblica especficas de servicios personales a fin de evitar Federal, publicado en el Diario Oficial de la sobregiros en la cuenta especfica de servicios Federacin del 20 de abril de 1999. personales. Cuando las remuneraciones se efecten por Informes de Conciliaciones. Numeral 77, fraccin II, inciso j), del medio del sistema bancario, compruebe que Cuentas por Liquidar Certificadas. Acuerdo mediante el cual se da a conocer mensualmente se realicen conciliaciones de las el Manual de Normas para el Ejercicio del Acuses de recibo de la Tesorera de cuentas por liquidar certificadas pagadas contra el Gasto en la Administracin Pblica la Federacin, y la Unidad de estado de cuenta que le remita el banco. Federal, publicado en el Diario Oficial de la Poltica Presupuestal de la Federacin del 20 de abril de 1999. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Estados de cuenta del Banco. Constate que la operacin del sistema bancario de Nminas.21

IV.3.10

IV.3.11

Numeral 77, fraccin II, inciso g), del


remuneraciones no implique cargos para el personal que reciba el pago de su sueldo a travs Contrato, convenio o acuerdo suscrito con la institucin bancaria. de esta modalidad.

Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Manual de Normas para el Ejercicio del Gasto en la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de 1999.

IV.3.12

En caso de que los pagos de remuneraciones se Autorizacin realicen en efectivo, utilizando la figura del habilitado. pagador habilitado, verifique que ste se encuentre autorizado por la unidad responsable a la que est adscrito, para desempear funciones de manejo y/o custodia de fondos federales. Si el comisionado habilitado nicamente efecta pagos por concepto de servicios personales con cargo a las partidas 1201. - Honorarios y comisiones y 1202. - Sueldos compactados al personal eventual, slo requerir de la autorizacin de la unidad responsable a la que est adscrito y las cuentas por liquidar certificadas tendrn que incluir la leyenda Por cuenta de _________ y en el espacio la indicacin de los importes y nombres de los beneficiarios del pago.

del

comisionado Numeral 47, del Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Manual de Normas para el Ejercicio del Gasto en la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 31 de marzo de 1998. Numeral 48, del Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Manual de Normas para el Ejercicio del Gasto de la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de 1999.

IV.3.13

Analice las cuentas por liquidar certificadas Cuentas por liquidar certificadas. cobradas por el comisionado habilitado para el pago de la nmina y compruebe que lleven anexa copia de la misma e incluyan la leyenda "Por cuenta de beneficiarios segn nmina anexa".

Numeral 48, del Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Manual de Normas para el Ejercicio del Gasto en la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 31 de marzo de 1998. Numeral 44, del Acuerdo mediante el cual se da a conocer el Manual de Normas para el Ejercicio del Gasto en la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de 1999.

22


IV.3.14

Constate que los servidores pblicos que funjan Nminas (segn muestra Artculos 55 y 56, de la Ley del Servicio de como pagadores habilitados se encuentren seleccionada para su revisin). Tesorera de la Federacin, as como 3, caucionados por el Fondo de Garanta para ltimo prrafo, 115, 116, 117 y 120, de su Reintegros al Erario Federal, para lo anterior Reglamento. compruebe en la nmina respectiva que a dichos servidores pblicos se les descuenten las cuotas Polticas Internas autorizadas por el respectivas. En el caso de las Entidades verificar rgano de Gobierno. el apego a las polticas internas autorizadas por el rgano de Gobierno. Verifique que los descuentos realizados va Nminas. nmina a los servidores pblicos caucionados no excedan el 3% sobre el total del importe de los sueldos que perciban. Compruebe que en ningn caso se haya pagado Nminas. honorarios o cualquier otro tipo de retribucin a los miembros de los rganos de Gobierno o de vigilancia de las entidades por su asistencia a las sesiones que celebran los mismos. Revise las conciliaciones sealadas en el punto de Conciliaciones bancarias. referencia IV.3.10 y constate lo siguiente: Avisos de reintegro. En caso de existir reintegros por el pago de remuneraciones en demasa y/o sobrantes derivados de pagos no efectuados al personal, compruebe que se haya presentado a la Tesorera de la Federacin el formato de aviso de reintegro de servicios personales con el cheque correspondiente, informando las causas a la Unidad de Poltica y Control Presupuestal de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y a la Direccin General de Programacin y Presupuesto Sectorial. Artculo 61, de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin.

IV.3.15

IV.3.16

Artculo 45, del Presupuesto de Egresos de la Federacin, del ao 2000.

IV.3.17

Numeral 40, prrafo segundo del Acuerdo mediante el cual se da a conocer el manual de normas para el Ejercicio del Gasto en la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de 1999.

IV.3.18

Compruebe que los importes no ejercidos por Reportes de Economas. Numeral 65, del Acuerdo mediante el cual concepto de servicios personales se reporten se da a conocer el Manual de Normas como economas del presupuesto y que solo se Autorizacin de la Secretara de para el ejercicio del Gasto en la Hacienda y Crdito Pblico. haga uso de ellos cuando se cuente con la previa Administracin Pblica Federal, publicado23


autorizacin de la Unidad de Poltica y Control Presupuestal de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. IV.3.19 Constate en los controles, registros contables y Controles, registros presupuestales que los adeudos al personal, con presupuestales. cargo al captulo de servicios personales, originados en el ejercicio, se cubran con recursos del mismo ejercicio fiscal vigente y que de ninguna manera se constituyan adeudos de ejercicios fiscales anteriores. contables

en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de 1999.

y Artculo 29, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Artculo 45, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.

IV.4 IV.4.1

JORNADA LABORAL. Mediante el anlisis de los contratos colectivos, Contrato colectivo. individuales, nombramiento y condiciones generales de trabajo, determine el nmero de Contratos Individuales.24

Artculos 60, 61, 63 y 64, de la Ley Federal del Trabajo. Artculos 21, 22, 23 y 24, de la Ley Federal


jornadas y horarios de trabajo vigentes en la Condiciones generales de trabajo. dependencia o entidad y compruebe que sus Nombramientos. caractersticas y duracin se apeguen a las estipuladas por la Ley Federal del Trabajo y la Ley Federal de los trabajadores al Servicio del Estado, esto es: Las jornadas se clasificarn en: Diurna, cuando quede comprendida entre las seis y las veinte horas. Nocturna, la comprendida entre las veinte y las seis horas. Mixta, la que comprende perodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna, siempre que el perodo nocturno sea menor de tres horas y media, ya que a partir de este tiempo se considerar horario nocturno. La duracin mxima de las jornadas ser de ocho horas la diurna, siete la nocturna y siete horas y media la mixta. Durante la jornada continua de trabajo se conceder al trabajador un descanso de media hora, por lo menos, mismo que cuando no pueda ser aprovechado ser computado como tiempo efectivo de la jornada de trabajo. IV.4.2 Verifique mediante la revisin de las listas y Controles de Asistencia. tarjetas de asistencia, as como de cualquier otro documento de control de asistencia, que el Nminas. personal cumpla con la jornada de trabajo que se le asign y que, en su caso, se practiquen las deducciones salariales procedentes cuando no cumpla en los trminos pactados con la Dependencia o Entidad. Cdula No. 4.

de los Trabajadores al servicio del Estado. Norma que regula las jornadas y horarios de labores en la Administracin Pblica Centralizada, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 15 de marzo de 1999.

Artculo 134, fraccin IV, de la Ley Federal del Trabajo. Artculo 44, fracciones III y VI, de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado.

25


IV.5 IV.5.1

HORAS EXTRAORDINARIAS. Verifique que las jornadas u horas extraordinarias Disposiciones generales internas. para el personal operativo se hayan reducido al mnimo indispensable; que se tenga disponibilidad Condiciones generales de trabajo. presupuestaria en la partida del gasto correspondiente y que cuenten con las autorizaciones de los titulares de las Oficialas Mayores u homlogos en las dependencias y entidades. Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administracin Pblica Federal para fomentar el ahorro del ejercicio fiscal que corresponde. Norma que regula el pago de horas extraordinarias de trabajo, emitida por la SHCP en marzo 17 de 1998. Artculo 45, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 31 de diciembre de 1999.

IV.5.2

Constate que los titulares de las Oficialas Registro de Asistencia. Mayores u homlogos, en las dependencias y entidades, para proceder a autorizar el pago del Nminas. tiempo extraordinario, observaron lo siguiente: La Jornada extraordinaria de trabajo y la remuneracin respectiva, no excedan de tres horas diarias, ni de tres veces consecutivas. La jornada de trabajo sea de carcter temporal o su duracin se sujete a la realizacin de programas prioritarios o de extrema urgencia. La asignacin de jornadas extraordinarias debe ser congruente con las funciones del puestoplaza del personal que las desempee. Las horas extraordinarias se paguen con un cien por ciento ms del salario que corresponda a cada hora en una jornada normal. La horas extraordinarias de trabajo siempre debern ser compatibles con el horario normal26

Artculos 66 y 67, de la Ley Federal del Trabajo. Artculos 26 y 39, de la Ley Federal de los trabajadores al Servicio del Estado. Numeral 5.2.1 y 5.2.4, de la Norma que regula el pago de horas extraordinarias de trabajo, emitida por las Secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de Contralora y Desarrollo Administrativo del 17 de marzo de 1998.


de labores que corresponda al personal que deba laborarlas. En cualquier caso, las dependencias y entidades debern reducir al mnimo indispensable el pago de jornadas u horas extraordinarias. IV.5.3 Los pagos por concepto de horas extras debern Presupuesto Autorizado. efectuarse con cargo a la partida de gasto 1319.del rgano Remuneraciones por horas extraordinarias, Autorizacin Gobierno. verifique la suficiencia de recursos en dicha partida mediante el anlisis del presupuesto autorizado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a las dependencias, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado y entidades apoyadas presupuestalmente. Las entidades que cubran dichos pagos, con recursos propios debern contar con la autorizacin de su rgano de Gobierno, o en su caso a las estipulaciones contenidas en su contrato colectivo de trabajo. Artculo 49, fraccin II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y de Gasto Pblico Federal.

IV.5.4

En el caso de dependencias, Procuradura Relacin de horas extras por Unidad Numeral 5.2.7, de la Norma que regula el General de la Repblica, rgano desconcentrado y Administrativa. pago de horas extraordinarias de trabajo, entidades cuyas relaciones laborales se rigen por emitida por el Comit Consultivo de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Nminas de horas extras. Normatividad de la Administracin Pblica Estado, Reglamentaria del apartado B del artculo Federal (SHCP-SECODAM) con oficio Documento justificatorio de la 123, constitucional, compruebe que se conserve la circular nm. 308-A del 17 de marzo de asignacin de tiempo extraordinario. documentacin siguiente: 1998. Relacin de programa o programas Relacin por unidad administrativa prioritarios. responsable de los servidores pblicos que hayan laborado horas extraordinarias, Memoria del clculo de los pagos. especificando el nombre, registro federal de contribuyente, cdigo y nivel de puesto, lugar de adscripcin, tiempo laborado y pago recibido, desglosando la remuneracin por semana. Nminas que comprueben el pago de27


horas extraordinarias. Documento justificatorio de la necesidad de asignar al personal tiempo extraordinario. Relacin de programa o programas prioritarios que requieran la asignacin y uso de horas extraordinarias en el trabajo. Memoria de clculo desglosada de los pagos hechos a los servidores pblicos por concepto de horas extraordinarias trabajadas. Constate en la documentacin citada en la Plantilla de Personal. referencia anterior, que los pagos de horas extraordinarias se realicen exclusivamente al personal que ocupe puestos de nivel operativo en la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad, siempre que sta rija sus relaciones laborales por la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del Apartado B del artculo 123 Constitucional. Numeral 3, de la Norma que regula el pago de horas extraordinarias de trabajo, emitida por el Comit Consultivo de Normatividad de la Administracin Pblica Federal (SHCP-SECODAM) con oficio circular nm. 308-A del 17 de marzo de 1998.

IV.5.5

IV.5.6

Determine en la nmina general de la Solicitud del Titular. Norma que regula el pago de horas dependencia, Procuradura General de la extraordinarias de trabajo, emitida por el Repblica, rgano desconcentrado o entidad, las Aprobacin de autorizacin. Comit Consultivo de Normatividad de la reas de mayor recurrencia de pago de tiempo Administracin Pblica Federal (SHCPextraordinario del perodo sujeto a revisin, Tarjetas de control o listados de los SECODAM) con oficio circular nm. 308-A reportes magnticos de asistencia y seleccione una muestra y compruebe que en cada del 17 de marzo de 1998. en su caso relaciones o lista de caso se cuente con: asistencia. Solicitud del titular de cada rea para que Reportes quincenales de tiempo su personal labore jornadas y horas extraordinario operados en la extraordinarias. nmina. Aprobacin del nivel jerrquico responsable Nmina extraordinaria.28


de la autorizacin. Registros de asistencia del personal. Reportes de tiempo extraordinario del rea de nmina. Evidencias en nmina de los montos pagados a los empleados objeto de la muestra. Cdula No. 5.

IV.6 IV.6.1

PAGO DE HONORARIOS. Determine la contratacin de personal por Manual de Polticas, Normas y Artculo 57, del Presupuesto de Egresos honorarios realizada por la dependencia, de la Federacin para el Ejercicio Fiscal Procedimientos en materia de Procuradura General de la Repblica, rgano del ao 2000, publicado en el Diario Oficial contratacin de personal por desconcentrado o entidad y compruebe que su de la Federacin del 31 de diciembre de honorarios. celebracin se haya realizado dentro del marco 1999. normativo gubernamental que regula las erogaciones por concepto de honorarios, as como la existencia e implantacin de polticas, normas y procedimientos internos. Compruebe que las contrataciones de servicios Presupuesto autorizado modificado Artculo 25, prrafo segundo y 38, de la profesionales por honorarios con personas fsicas, Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto y ejercido en el concepto 1200. se encuentren previstos en el presupuesto Pblico Federal. autorizado en el concepto 1200.- Remuneraciones Calendarizacin programada por mes de las partidas 1201, 1202 y Artculos 39, 44, 49, fraccin II y 51, del al personal de carcter transitorio, y en forma Reglamento de la Ley de Presupuesto 1203. especfica en las partidas 1201, 1202 y 1203. Una Contabilidad y Gasto Pblico Federal. vez determinado lo anterior, confronte las cifras con el presupuesto ejercido del perodo sujeto a Programa anual de contratacin por honorarios de la Secretara de Artculo 57, del Presupuesto de Egresos revisin. de la Federacin para el ejercicio fiscal del Hacienda y Crdito Pblico para el ao 2000. ejercicio en revisin.

IV.6.2

29


IV.6.3

Compruebe que el monto mensual de los Recibo de honorarios, cuenta por Artculo 57, fracciones IV y V, del honorarios a cubrir a la persona fsica que se Presupuesto de Egresos de la Federacin liquidar certificada o pliza cheque contrat, no rebase la remuneracin equivalente a para el ejercicio fiscal del ao 2000. que soporten los pagos. la plaza presupuestaria o puesto con el que Numerales 5.8 y 5.9, de la Norma para la guarde mayor semejanza y se cuente con la Contratos de honorarios. Contratacin de servicios profesionales autorizacin de la Secretara de Hacienda y Tabulador de sueldos. que se cubren con cargo a la partida Crdito Pblico. 1201.- Honorarios y comisiones del captulo 1000 Servicios Personales, emitida por el Comit Consultivo de Normatividad de la Administracin Pblica Federal (SHCP-SECODAM) con oficio circular nm. 308-A del 17 de marzo de 1998. Verifique que previamente a la renovacin de un Contratos de honorarios del Artculo 57, fraccin V, del Presupuesto de contrato de prestacin de servicios profesionales Egresos de la Federacin para el ejercicio ejercicio sujeto a revisin. cuya vigencia concluy al 31 de diciembre, la fiscal del ao 2000. que soporte la dependencia, Procuradura General de la Documento autorizacin de la Secretara de Numeral 5.10, de la Norma para la Repblica u rgano desconcentrado, haya Contratacin de servicios profesionales Hacienda y Crdito Pblico. obtenido la autorizacin de la Secretara de que se cubren con cargo a la partida Hacienda y Crdito Pblico, para la celebracin de Acuerdos del rgano de Gobierno. 1201.- Honorarios y comisiones del un nuevo contrato. captulo 1000, emitida por el Comit Tratndose de entidad, estas acten con apego a Consultivo de Normatividad de la los acuerdos de su respectivo rgano de Administracin Pblica Federal (SHCPGobierno mismo que deber observar las SECODAM) con oficio circular nm. 308-A disposiciones generales y autorizaciones que del 17 de marzo de 1998. emite la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Cuando se detecte una sustitucin compensada Presupuesto ejercido del captulo Artculo 57, ltimo prrafo del Presupuesto de contratos de honorarios por plazas 1000.- Servicios Personales del de Egresos de la Federacin para el presupuestarias verifique que: ejercicio en revisin. ejercicio fiscal del ao 2000. No estn temporal. adscritos a un programa Afectaciones Presupuestarias. Presupuesto autorizado.

IV.6.4

IV.6.5

La contratacin de servicios por honorarios se haya realizado por mas de tres ejercicios presupuestarios y se justifique tcnica y funcionalmente la necesidad del

30


servicio. Asimismo compruebe que el costo total de las plazas presupuestarias sea cubierto con recursos asignados al programa de honorarios. IV.6.6 Realice una revisin a los pagos por concepto de Nminas o plizas cheque de pagos Artculo 45, del Presupuesto de Egresos honorarios, a fin de constatar que los servidores de la Federacin para el ejercicio fiscal del por concepto de honorarios. pblicos no reciben ningn pago o cualquier otro ao 2000. tipo de retribucin por asistir a rganos de Acuerdo u oficio de notificacin a las reas de presupuesto y gobierno o de vigilancia de las Entidades contabilidad. Paraestatales. Verifique que la informacin referente a honorarios Reporte del Sistema Integral de Artculo 81, del Presupuesto de Egresos corresponda a la reportada en el Sistema Integral Informacin. de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de Informacin. del Ao 2000. Lineamientos del Sistema Integral de Informacin para 1999. IV.6.8 Revise en los contratos seleccionados que se Contratos de honorarios apeguen a la Norma para la contratacin de ejercicio sujeto a revisin. Servicios Profesionales que se cubren con cargo a la partida 1201, emitidas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico el 17 de marzo de 1998, as como al Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000. del Numeral 5.11, de la Norma para la Contratacin de Servicios Profesionales que se cubren con cargo a la partida 1201, emitidas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico el 17 de marzo de 1998. Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal del ao 2000, emitido el 31 de diciembre de 1999. Artculo 29 y 29 A, del Cdigo fiscal de la Federacin y 37, 38 y 40 de su Reglamento. y/o Artculo 49, fraccin I y II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.

IV.6.7

IV.6.9

Revise que los pagos realizados contratado por honorarios sea igual en el Contrato, compruebe que presentados por los interesados requisitos fiscales; y verifique el Impuesto Sobre la Renta retenido.

al personal Nminas o plizas cheques. al estipulado los recibos Recibos de honorarios. cubran los contables clculo del Auxiliares presupuestales.

Cercirese que los pagos e impuestos por el concepto de honorarios de la partida 1201, se encuentren debidamente registrados en las cuentas contables que correspondan. Cdula No.31


6.

IV.7 IV.7.1

SERVICIOS DE TRASLADO E INSTALACIN. De la revisin a los gastos de transportacin, Manual de polticas, normas y alimentacin y hospedaje compruebe que los procedimientos internos para la mismos se realicen con apego a criterios de ministracin de viticos y pasajes. racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria. Cercirese que la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad cuenta con un marco normativo que regule la asignacin de pasajes y viticos, as como de lineamientos internos a los que se estn sujetando, y hayan sido aprobados por el titular de la Dependencia y el rgano de Gobierno en entidad. Artculo 63, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Numerales 3.1 y 3.2, de la Norma de comisiones, viticos nacionales, viticos internacionales y pasajes para las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal emitida por el Comit Consultivo de Normatividad de la Administracin Pblica Federal (SHCPSECODAM) con oficio circular nm. 308-A del 17 de marzo de 1998.

Artculo sexto, del Acuerdo que establece las disposiciones de carcter general en materia de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el da 31 de enero del ao 2000. Oficio Circular 308.A-2419 del 15 de diciembre de 1999. Numeral 122, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin32


Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 20 de abril de 1999. IV.7.2 A travs del anlisis del presupuesto autorizado a Presupuesto autorizado modificado Artculos 16, fraccin V; 39, 49 y 63, del la dependencia, Procuradura General de la y ejercido en el concepto 3700 y las Reglamento de la Ley de Presupuesto, Repblica, rgano desconcentrado o entidad del partidas presupuestales 3701, 3702, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. perodo sujeto a revisin, compruebe si la misma 3705 y 3706. cuenta con recursos autorizados para ejercer gastos en el concepto 3700 servicios de traslado e instalacin y de manera especfica en las partidas 3701 (pasajes nacionales), 3702 (viticos nacionales), 3705 (pasajes internacionales) y 3706 (viticos en el extranjero). Confronte las cifras del presupuesto autorizado Presupuesto autorizado, modificado Artculo 33, fraccin I, del Reglamento de modificado, con la calendarizacin programtica y la Ley de Presupuesto, Contabilidad y y ejercido. de las cifras del presupuesto ejercido, identifique Gasto Pblico Federal. programtica las reas de mayor recurrencia en el ejercicio de Calendarizacin presupuestal mensual para las este gasto y seleccione una muestra para su partidas 3701, 3702, 3705 y 3706. revisin, con la finalidad de comprobar que no existen desfasamientos tanto presupuestales como de consecucin de metas. Solicite documentacin soporte de las comisiones Cuentas por liquidar certificadas o Artculo 44, fraccin III, del Reglamento de realizadas a fin de verificar que stas se hayan la Ley de Presupuesto, Contabilidad y plizas de egresos, segn sea el efectuado conforme a lo siguiente: Gasto Pblico Federal. caso y documentacin soporte de las comprobaciones. Las comisiones se refieran a asuntos Artculo 42, fraccin VI, del Presupuesto oficiales. de Egresos de la Federacin para el Normas internas para comprobacin ejercicio fiscal del 2000, publicado en el de viticos y pasajes. Debe de existir un oficio de comisin Diario Oficial de la Federacin del 31 de debidamente autorizado por los niveles Oficio de comisin debidamente diciembre de 1999. jerrquicos facultados. autorizado por el servidor pblico correspondiente. nicamente se podr otorgar comisiones a empleados de la Dependencia o Entidad. Verifique que el perodo otorgado corresponda al que se establece en la solicitud. Compruebe que la tarifa aplicada se haya33

IV.7.3

IV.7.4


realizado conforme al nivel jerrquico y lugar de la comisin, y de acuerdo a la tarifa establecida internamente.

IV.7.5

Verifique las plizas cheque a efecto de constatar Plizas cheque con documentacin Artculo 44, fraccin III, del Reglamento de la adecuada comprobacin de las comisiones, en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y soporte. trminos de oportunidad y entrega de la Gasto Pblico Federal. Normas internas para comprobacin documentacin soporte de las mismas. de viticos y pasajes emitida por la Numeral 3.3 de la Norma de comisiones, viticos nacionales, viticos Dependencia o Entidad. internacionales y pasajes para las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. Compruebe que existan los registros contables de Oficio de comisin. Artculo 82, del Reglamento de la Ley de los pagos de viticos y pasajes cubiertos a los Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico servidores pblicos y que anexo a la pliza Registros contables de pagos de Federal. viticos y pasajes. contable se encuentre copia del oficio de comisin Numeral 3.2 de la Norma de comisiones, y los comprobantes soporte de estos registros. Documentacin soporte de pagos viticos nacionales, viticos (viticos y pasajes). internacionales y pasajes para las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. Verifique que los documentos que soporten la Comprobantes de pagos de viticos Artculos 29 y 29 A, del Cdigo Fiscal de la comprobacin de viticos y pasajes, hayan y pasajes. Federacin y Artculo 37, 38 y 40 de su cumplido con los requisitos fiscales, y que Reglamento. adems: Numeral 3.3, de la Norma de comisiones, Estn a nombre del servidor pblico viticos nacionales, viticos comisionado o a nombre de la internacionales y pasajes para las dependencia, Procuradura General de la dependencias y entidades de la Repblica, rgano desconcentrado o Administracin Pblica Federal emitida por entidad. el Comit Consultivo de Normatividad de la Administracin Pblica Federal (SHCP La fecha de los comprobantes corresponda SECODAM) con oficio circular nm. 308-A a los das que el servidor pblico fue del 17 de marzo de 1998. comisionado. Oficio Circular 308.A-2419 de Diciembre Las comprobaciones de gastos no incluyan34

IV.7.6

IV.7.7


la compra de boletos de avin de primera clase, a fin de cumplir con las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal. Cdula No. 7.

15 de 1999. Presupuesto de Egresos de la Federacin del inciso fiscal que corresponda el captulo de la Disciplina Presupuestal.

IV.8 IV.8.1

LICENCIAS, PERMISOS Y COMISIONES. Analice las disposiciones legales y normativas que Manual de polticas normas y Artculo 43, fraccin VIII, de la Ley Federal regulan el otorgamiento de licencias, permisos y procedimientos en materia de de los Trabajadores al Servicio del Estado. comisiones con y sin goce de sueldo. licencias, permisos y comisiones. Normas para el otorgamiento de licencias, comisiones y permisos al personal, Condiciones generales de trabajo. contenidas en el oficio Nm. 83-083/100 del 14 de febrero de 1983, vigente emitido por la extinta Secretara de Programacin y Presupuesto.

IV.8.2

Solicite una relacin del personal con licencia, Nminas ordinarias (segn perodo Condiciones generales de trabajo en caso permiso o comisin sin goce de sueldo y a revisar). de Dependencias y contrato colectivo de confrntela con las nminas quincenales del trabajo para Entidades. ejercicio a revisar y documentacin soporte que Movimientos de incidencias de personal por licencias, permisos o Normas para el otorgamiento de licencias, compruebe que no se entreg el pago y verifique comisiones y permisos al personal citados comisiones. que no hayan cobrado. en la referencia IV.8.1. Compruebe a partir de los oficios de comisin, Oficios de comisin, licencia o Normas para el otorgamiento de licencias, licencias o permisos que an subsistan los permiso. comisiones y permisos al personal citados motivos que dieron origen a su otorgamiento, en en la referencia IV.8.1. caso contrario, compruebe que el personal Verificacin fsica.35

IV.8.3


involucrado se haya reincorporado a sus labores, ya sea con la verificacin fsica o con los registros Registro de asistencia. de asistencia. Constancia de cancelacin de comisin, licencia o permiso; entre otros. IV.8.4 En la dependencia, Procuradura General de la Nminas ordinarias (del perodo a Normas para el otorgamiento de licencias, Repblica, rgano desconcentrado o entidad revisar). comisiones y permisos al personal citados auditada, identifique los casos del personal que en la referencia IV.8.1. cobre su remuneracin en la misma, y preste sus Oficios de comisin. Numeral 6.4, de la Norma que regula las servicios (como comisionado) en otra jornadas de horarios de labores de la dependencia, Procuradura General de la Administracin Pblica Federal Repblica, rgano desconcentrado o entidad, a fin Centralizada. de comprobar que exista la autorizacin de la comisin. Mediante la revisin a los oficios de comisin, Oficios de comisin, licencias o Normas para el otorgamiento de licencias, licencias o permisos, verifique si existen permisos. comisiones y permisos al personal citados comprobantes de las causas de su origen. en la referencia IV.8.1. Movimientos de incidencias de personal por licencias, permisos o comisiones. Localice los casos de personal que estn de Oficios de comisin. Normas para el otorgamiento de licencias, licencia o comisin con goce de sueldo, y comisiones y permisos al personal citados compruebe que su otorgamiento haya sido de Documento que justifique el motivo en la referencia IV.8.1. manera excepcional y bajo criterios muy de la licencia o comisin. especficos, a fin de evaluar si se justifican. Verifique que los servidores pblicos de la Movimientos de incidencias de Artculo 47, fraccin X, de la Ley Federal dependencia, Procuradura General de la de Responsabilidades de los Servidores personal por licencia, permisos o Repblica, rgano desconcentrado o entidad, no Pblicos. comisiones. autoricen al personal bajo su cargo a faltar a sus labores sin causa justificada por ms de quince das continuos o treinta discontinuos en un ao y le otorguen indebidamente licencias, permisos o comisiones con goce total o parcial de sueldo ni otras percepciones, cuando las necesidades del servicio no lo exijan. Cdula No. 8.36

IV.8.5

IV.8.6

IV.8.7


IV.9 IV.9.1

COMPATIBILIDAD DE EMPLEOS. Compruebe que la dependencia, Procuradura Polticas, Normas y Procedimientos Artculos 34, de la Ley de Presupuesto, internos en materia de General de la Repblica, rgano desconcentrado Contabilidad y Gasto Pblico Federal, 54, compatibilidad de empleos. o entidad est cumpliendo con las disposiciones 55, 56 y 57 de su Reglamento. expedidas en materia de compatibilidad de Instructivo sobre compatibilidad de empleos para el personal que tenga ms de una empleos emitido por la Secretara de plaza con cargo al presupuesto federal. Hacienda y Crdito Pblico, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el da 23 de julio de 1990. Verifique en la dependencia, Procuradura General Expedientes de personal de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad que el personal de nuevo ingreso haya declarado bajo protesta de decir verdad, si se encuentra o no desempeando otro empleo o comisin dentro de cualquiera de las Entidades y en caso afirmativo debern abstenerse de contratarlo hasta en tanto se determine la compatibilidad correspondiente. Identifique al personal que haya manifestado Expedientes de personal. desempear ms de un empleo o comisin. de Registro Solicite sus expedientes los cuales debern de Oficios compatibilidades. conformarse de las evidencias que fundamenten el desempeo de dos o ms empleos y constate: Registro de asistencia. Las circunstancias en que se realizan los Nminas ordinarias. empleos. Evale las distancias que existen entre los domicilios donde el trabajador presta sus servicios. Que los horarios de trabajo de cada uno de37

IV.9.2

Artculo 53, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal.

IV.9.3

Instructivo que establece las reglas para la compatibilidad de empleos, emitido por la de extinta Secretara de Programacin y Presupuesto, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 23 de julio de 1990. Numerales 6.6 y 6.7 de la Norma que regula las jornadas y horarios de labores en la Administracin Pblica Federal Centralizada.


los empleos no interfieran entre s. La prestacin de servicios no se desarrolle en una misma entidad o unidad administrativa. Los oficios de compatibilidad de empleos se hayan solicitado y registrado oportunamente ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Cdula. No. 9. En su caso se deber constatar que la dependencia reubique a los trabajadores de base que laboren turno vespertino, verificando la compatibilidad de horarios; en caso, de desempear dos puestos en diversas dependencias. IV.9.4 De la revisin efectuada a los expedientes del Expedientes del personal Artculo 54, del Reglamento de la Ley de personal que haya manifestado tener ms de un Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico empleo o comisin verificar que se tenga la Autorizacin de la Secretara de Federal. Hacienda y Crdito Pblico. autorizacin correspondiente por parte de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, conforme al instructivo que la misma expida.

IV.10 IV.10.1

PAGOS DE AGUINALDO O GRATIFICACIN. Analice el Marco Jurdico Laboral que fundamenta Decreto que establece las bases Decreto que establece las bases para el el otorgamiento de esta prestacin as como las pago del aguinaldo o gratificacin de fin de para el pago del aguinaldo o disposiciones especficas que por Decreto haya ao, para el ejercicio que se revisa. gratificacin de fin de ao. expedido el ejecutivo federal, para el perodo Condiciones generales de trabajo sujeto a revisin. (en caso de Dependencias) y contrato colectivo de trabajo para Entidades. Verifique que la dependencia, Procuradura Listado de nmina por unidad Decreto que establece las bases para el General de la Repblica, rgano desconcentrado pago de aguinaldo o gratificacin de fin de administrativa sobre el pago de o entidad tenga establecidos criterios para el pago ao, para el ejercicio que se revisa (para aguinaldo.38

IV.10.2


de aguinaldo o gratificacin de fin de ao, para el personal contratado por: Tiempo indeterminado. Obra o tiempo determinado o de prestacin de servicios por honorarios. Asimismo, investigue los mecanismos de cmputo, de los das trabajados o legalmente remunerados a los trabajadores y su relacin con el nmero de das pagados, a fin de determinar la carencia o insuficiencia de mecanismos de control de carcter general.

Dependencias y Entidades). Numeral 6.1.3.1.1.1, de la Norma de Procedimientos Presupuestarios en materia de Servicios Personales, emitida por el Comit Consultivo de Normatividad de la Administracin Pblica Federal (SHCP-SECODAM) con oficio circular nm. 308-A del 17 de marzo de 1998. Artculo 87, de la Ley Federal del Trabajo. Artculo 42, bis de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del apartado B) del Artculo 123 Constitucional.

IV.10.3

Constate la existencia de la tabla de factores que Tabla de factores para la fijacin del Decreto que establece las bases para el se consideraron en la fijacin del procedimiento procedimiento de pago de pago del aguinaldo o gratificacin de fin de del pago y de las proporciones para los aguinaldo. ao, para el ejercicio que se revisa (para trabajadores que no laboraron el ejercicio Dependencias y Entidades). completo. Compruebe que los factores de la tabla se ajusten Tabla de factores para la fijacin del Decreto que establece las bases para el a los diversos rangos autorizados de los procedimiento de pago de pago del aguinaldo o gratificacin de fin de tabuladores respectivos. aguinaldo. ao, para el ejercicio que se revisa. Solicite al rea de nminas un listado por unidad Listado de nminas por unidad Decreto que establece las bases para el administrativa, nmero de das pagados a cada administrativa sobre el pago de pago del aguinaldo o gratificacin de fin de empleado de mandos superiores, medios, aguinaldo. ao, para el ejercicio que se revisa. homlogos de apoyo, de base y confianza, eventuales y honorarios que hayan cobrado el aguinaldo completo, as como los que cobraron das proporcionales, con el impacto econmico de cada grupo de trabajadores. De los datos ms significativos determinados en el Listado de nminas por unidad Decreto que establece las bases para el listado antes mencionado, seleccione las unidades administrativa. pago del aguinaldo o gratificacin de fin de administrativas y la muestra de empleados a fin39

IV.10.4

IV.10.5

IV.10.6


de:

Nminas del pago de aguinaldo. Verificar en las nminas de aguinaldo, que el nmero de empleados consignados Expedientes de personal. corresponde al nmero de empleados Movimientos de incidencias. asentado en el listado; en caso de variaciones determine las causas, toda vez que el nmero de empleados por unidad administrativa debe ser congruente con la estructura autorizada, la plantilla de personal y la nmina ordinaria. Comprobar en los expedientes del personal si los efectos de su nombramiento o contrato, corresponden al nmero de das computados para el pago del aguinaldo, a travs de una muestra. Verificar si dicho personal trabaj ininterrumpidamente durante el ao o si se generaron interrupciones en el servicio por licencias sin goce de sueldo, ausentismos injustificados, sanciones, etc., determinando su ajuste econmico con relacin a los das de aguinaldo pagados.

ao, para el ejercicio que se revisa.

IV.10.7

Identifique los casos de servidores pblicos que Listado de nminas por Unidad Decreto que establece las bases para el no habiendo laborado la totalidad del ejercicio, se pago del aguinaldo o gratificacin de fin de Administrativa sobre el pago de les haya efectuado el pago total del aguinaldo, a ao, para el ejercicio que se revisa. aguinaldo. fin de determinar su impacto econmico. Movimientos de incidencias. Expedientes de personal.

IV.10.8

Verifique en las nminas de aguinaldo o Nminas de pago de aguinaldo. documentos alternos que se hayan recabado las Documentos alternos. firmas de los interesados. Compruebe que a las personas fsicas contratadas Nminas de pago de aguinaldo. por honorarios no se les haya efectuado pagos40

Artculo 59, fraccin IV, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Artculo 83, del Manual de Normas

IV.10.9


adicionales por concepto de aguinaldo, salvo lo dispuesto por el Ejecutivo Federal en esta materia. Cdula No. 10.

Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal.

IV.10.10 Verificar que las dependencias, Procuradura Registros contables del pago y Artculo 49, del Reglamento de la Ley de General de la Repblica, rgano desconcentrado y gratificacin de fin de ao. Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico entidades hayan realizado los registros contables Federal. correspondientes al pago del aguinaldo o gratificacin de fin de ao. IV.11 IV.11.1 CAPACITACIN PERSONAL. Y DESARROLLO DE y Reglamento interior y condiciones generales de trabajo, en el caso de Dependencias. Estatuto orgnico y contrato colectivo de trabajo, para Entidades. Programa de Modernizacin de la Administracin Pblica 1995-2000, Subprograma Dignificacin, Profesionalizacin y tica del Servidor Pblico. Actualizacin de conocimientos y habilidades. IV.11.2 Identifique en el presupuesto ejercido si se ha Presupuesto autorizado, modificado Artculo 49, del Reglamento de la Ley de afectado el concepto 3302 Servicio de Asesora, y ejercido en el concepto 3302. Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Informtica, Estudios e Investigaciones, asimismo, Federal. verifique si la dependencia o entidad, cuenta con Documentacin soporte de los mecanismos utilizados por la Punto IV.4, Programa de Modernizacin un rea que imparta capacitacin; solicite el dependencia, PGR, rgano de la Administracin Pblica 1995-2000. programa de capacitacin y desarrollo de personal desconcentrado o entidad. Subprograma Dignificacin, con la finalidad de conocer el universo de Profesionalizacin y tica del Servidor capacitados y evaluar la importancia que a ste Pblico. Actualizacin de conocimientos y aspecto se le da. habilidades Determine las reas que no han recibido capacitacin y/o actualizacin de las funciones que desarrollan, proceda a detectar sus41

Revise que la dependencia, Procuradura General Programa de capacitacin de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad desarrollo de personal. cuente con mecanismos que permitan diagnosticar oportunamente los requerimientos en materia de capacitacin y desarrollo de personal.


deficiencias y necesidades a fin de que se tomen en cuenta en futuros programas de capacitacin.

IV.12 IV.12.1

MOVIMIENTOS DE ALTA, BAJA O CAMBIOS DE PERSONAL. Evale que los movimientos de alta, baja o Universo de altas, bajas y cambios Artculo 51, fraccin I y II, del Reglamento cambios de personal sean afectados de personal. de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y oportunamente en el sistema de nmina. Gasto Pblico Federal. Numeral 78, del Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 20 de abril de 1999.

IV.12.2

Determine el Universo de movimientos de altas, Nminas de pago que correspondan Artculo 59, fraccin II, del Reglamento de bajas y cambios de personal ocurridos durante el la Ley de Presupuesto, Contabilidad y al perodo que se selecciona para perodo en revisin y verifique lo siguiente: Gasto Pblico Federal. revisar. Altas: El primer pago deber ser a partir de Informes quincenales de incidencias la fecha de ingreso. de personal por altas, bajas y cambios. Bajas: El ltimo pago hasta la fecha en que prest sus servicios. Cambios: Constate que en los registros controles, plantilla y nmina se realicen los ajustes correspondientes; lo anterior a fin de que no se efecten pagos sin devengar.

IV.12.3

Constate la presencia fsica del personal, ya sea Verificacin fsica del personal. de confianza, base, lista de raya y honorarios, en Evidencia documental de el rea de su adscripcin y que exista evidencia actividades del personal. documental de las labores que desempea. EXPEDIENTES DE PERSONAL. Efecte una revisin en el rea de recursos Expedientes de personal.42

las

IV.13 IV.13.1

Manual

de

Polticas,

Normas

y


humanos a fin de comprobar que sta tenga expedientes individuales de todo el personal que presta sus servicios en la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o entidad, constate que estos estn debidamente resguardados y controlados.

Procedimientos Internos Dependencia o Entidad.

de

la

IV.13.2

Solicite el Manual de Polticas, Normas y Manual de Polticas, Normas y Artculo 19, de la Ley Orgnica de la Procedimientos de Administracin de personal con Procedimientos. Administracin Pblica Federal. que cuente la dependencia, Procuradura General de la Repblica, rgano desconcentrado o Expedientes de personal. entidad, a fin de identificar la documentacin que deben contener los expedientes, la cual como mnimo debe ser: Solicitud de empleo. Examen de aptitudes. Copia fotosttica del acta de nacimiento. Copia fotosttica de la cartilla militar liberada. (tratndose de personal masculino). Copia fotosttica de la filiacin. Nombramiento o contrato de trabajo. Aviso de asignacin de salarios. Aviso de inscripcin y baja ante las autoridades correspondientes. Constancia de no estar inhabilitado para el desempeo del empleo, cargo o comisin en el sector pblico. De lo anterior, seleccione una muestra y constate43


la integracin de los expedientes de personal. IV.13.3 Cercirese que nicamente personal autorizado Manual de Polticas, Normas y Artculo 19, de la Ley Orgnica de la consulte los expedientes de personal, archivo de Procedimientos. Administracin Pblica Federal. nminas, entre otros documentos, exclusivo de recursos humanos.

V.

CDULAS

DE

TRABAJO

44


NOTA: LAS SIGUIENTES CDULAS DE TRABAJO SON NICAMENTE ILUSTRATIVAS, YA QUE EL AUDITOR PODR MODIFICARLAS Y DISEARLAS DE ACUERDO A LAS NECESIDADES QUE DEMANDE LA AUDITORA, CON LA FINALIDAD DE QUE STAS PERMITAN PLASMAR EL TRABAJO QUE SE HA DESARROLLADO Y OBTENER LAS CONCLUSIONES QUE CORRESPONDAN.

CDULA No. 1 NOMBRE DE LA DEPENDENCIA O ENTIDAD:______________________________________________________________ CDULA SUMARIA DE LA E

guia auditoria

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