gobierno electrónico. realizaciones y proyectos · con el título de “proyecto de comprobante...
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Gobierno electrónico. Realizaciones y proyectos
A continuación se reproduce nuestro análisis respecto de este tema en Mayo de 2010, y la presentación completa efectuada por la Dirección General Impositiva en noviembre del mismo año con el título de “Proyecto de comprobante fiscal electrónico e-factura”.
Los mismos son elocuentes de un proceso de informatización que afortunadamente avanza, procurando racionalizar y optimizar todos los recursos (uno de los más importantes, el tiempo; otro, no menos importante, la seguridad en la información), hoy dispersos en las unidades estatales y en su utilización por las privadas.
La tendencia parece ser irreversible. Nuestra sugerencia a las empresas es asumir el desafío sin temores, ponerlo al servicio de una mayor productividad y eficiencia. Son innumerables las transacciones que se efectúan por Internet: bancos, organismos estatales, consultas de expedientes, etc.
Un próximo paso que recomendamos dar es la adhesión al débito bancario en el pago de los impuestos a DGI y de los tributos que se cancelan con BPS. Principales ventajas: no se trasladan físicamente valores, se resuelve por transacciones electrónicas seguras, se eliminan pérdidas de tiempo, se tiene absoluta certeza inmediata del pago en tiempo y forma. Desventajas: no encontramos.
Cuando se ponga en marcha la factura electrónica será un factor de seguridad para las partes intervinientes en los negocios, facilitará la gestión administrativa y contable, generará ahorros materiales (papel, impresoras, tonner) y de espacio en los locales.
Escrito en Mayo de 2010:
Factura electrónica, certificación electrónica, firma electrónica. De cara a nuevos avances
Redacción de Grupo de Consultoría
La ley 18600, promulgada sobre fines del año 2009, dio lugar a algunos análisis y comentarios, pero continúa carente de reglamentación. La misma urge, fijando pautas claras para su aplicación.En un país como Uruguay, con un alto grado de informatización, también de acceso a Internet y con un numeroso parque de computadoras, su implementación puede significar un cambio enorme en la gestión privada y pública, cuya dimensión no parece captarse aún.
Antes de analizar los aspectos normados, desde el punto de vista práctico supone que el documento electrónico o digital (“representación digital de actos o hechos”) debidamente certificado (“firmado electrónicamente que da fe del vínculo entre el firmante o el titular del certificado y los datos de creación de la firma electrónica”) pasa a tener la misma validez que el documento en papel, con la diferencia que elimina y reduce procesos administrativos y operativos, se transmite con la velocidad de Internet, supone menor consumo de papel y reducción de depósitos dado su almacenamiento en medios electrónicos. Significa, sin perder seguridad, disminuir costos y tiempos de gestión.
Grupo Internacional de Consultoria de Uruguay (ICG) 1
Suponemos que el decreto reglamentario o resoluciones que emita el organismo encargado (AGESIC) definirán con mayor precisión a que documentos se refieren los “actos o hechos”. Del espíritu de la ley se desprende que involucra la factura electrónica, contratos y documentos notariales, relacionamiento con los órganos del Estado. En un cuerpo único despunta el desarrollo del gobierno electrónico, el comercio electrónico y el documento electrónico, aunque supondrá un vuelco sustancial en la infraestructura tecnológica y su aprovechamiento así como en la ampliación de la banda ancha.
En un caso práctico de una pequeña empresa que emite 800 facturas por mes (sin considerar remitos y recibos) el proceso puede ser aproximadamente así: envío opcional por via electrónica al cliente, no impresión de los documentos y almacenamiento digital con su copia de seguridad, obtención automática de la información de gestión comercial y contable. Sólo en estos eventos, vale la pena que cada uno evalúe los resultados operacionales y económicos que puede obtener. Seguramente, no son pocos. El principal obstáculo suele basarse en las costumbres, los hábitos adquiridos y su conservación, el temor a no tener materializado (en papel) el documento, el temor por la solidez de los aspectos de seguridad, entre otros. No es un fenómeno uruguayo sino mundial. No obstante ello, se desarrollan las transacciones electrónicas internacionales a la vez que se perfeccionan las técnicas de detección de fraudes.
Los efectos legales del documento electrónico debidamente constituido son los mismos que los del documento en papel. La ley distingue firma electrónica de firma electrónica avanzada. La primera la forman los datos electrónicos identificatorios del firmante. La segunda requiere que los medios de su creación estén bajo exclusivo control del firmante, que esté asociado indisolublemente al documento, que se pueda verificar plenamente por terceros. La validez jurídica de la firma electrónica se da cuando la misma “fuese admitida como válida por las partes...” (art. 5), y la firma electrónica avanzada tendrá eficacia legal “siempre que esté debidamente autenticada por claves u otros procedimientos seguros...” (art. 6).
Se admite la utilización de la firma avanzada en la actividad de escribanos, abogados y procuradores, sujeta a las disposiciones que emanen de la Suprema Corte de Justicia. Y se autoriza el uso de la firma electrónica o de la avanzada a los órganos del Estado (art. 8), exceptuando los actos expresamente impedidos por la Constitución o por leyes.
La ley procede en los siguientes artículos a la creación del Registro de prestadores de servicios de certificación, a quiénes y en que condiciones se pueden inscribir, a sus obligaciones y responsabilidades.
Todo esto parece estar muy verde en Uruguay. Además de las pautas legales claras en su implementación, es imprescindible un cambio cultural promovido por la masiva difusión de las disposiciones, en términos sencillos y accesibles a todos, principalmente exponiendo los beneficios enormes que pueden obtenerse. En otro orden, por ej. cuando podemos consultar la marcha de un expediente por la web en lugar de concurrir y esperar en las oficinas, ¿no es altamente conveniente por su rapidez y economía de recursos?
Grupo Internacional de Consultoria de Uruguay (ICG) 2
DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA
Proyecto comprobante
fiscal electrónico
e-Factura
Encuentro Nacional de Gobierno Electrónico
“La transformación en marcha”
Noviembre 2010
División Informática 2
Estrategia Institucional
Misión:
Asegurar la recaudación de los recursos del Estado
Objetivos Estratégicos:
• Facilitar el cumplimiento voluntario de los
contribuyentes
• Combatir el fraude y el incumplimiento fiscal
• Fortalecer y modernizar la DGI incrementando la
eficiencia y eficacia de su gestión
• Fortalecer la relación de la DGI con la sociedad
División Informática 3
• Contribuyentes administrados al 11/2010Con actividad empresarial 337.025
Personas Físicas 3.195.231
• Recaudación Bruta Total en 2009$ 134.478.716.000 (estimada 2010 - $150.000.000.000)
18.9% PIB
80% Ingresos de Administración Central
• Funcionarios 20101.259
La DGI en números
División Informática 4
Contribución a objetivos de
Gobierno Electrónico
Objetivos estratégicos de la DGI
Líneas estratégicas
AGESIC
Facilitar el
cumplimiento
voluntario de los
contribuyentes
Combatir el fraude y
el incumplimiento
fiscal
Fortalecer y
modernizar la D.G.I.
Fortalecer la relación
de la DGI con la
sociedad
1. Foco en el ciudadano √ √ √
2. Acceso Universal √ √ √
3. Especialización y
alineamiento estratégico √
4. Sustentabilidad y generación
de capacidades √
5. Seguridad √ √
6. Interoperabilidad √ √ √ √
7. Optimización de recursos TIC √ √
8. Apoyo a la industria nacional √ √
9. Innovación √ √ √ √
División Informática 5
Servicios de Gobierno Electrónico
• Sitio Web de la DGI
– Información Institucional
– Información tributaria
– Transparencia
– Descarga de formularios, programas de ayuda e instructivos
– Preguntas Frecuentes
– Denuncias, etc.
– Educación Tributaria
• Servicios Web a Organismos (vía RedUy e Internet)
– Información de datos registrales (Identificación y domicilios
fiscales)
– Certificado de vigencia anual
División Informática 6
Servicios de Gobierno Electrónico
• Online a Contribuyentes (PF y PJ)
– Presentación de declaraciones juradas
– Pagos
– Consultas (Declaraciones presentadas, Pagos, Retenciones, Certificado
Vigencia Anual, Datos registrales, etc.)
– Emisión de boletos de pago
– Solicitud de Certificado de vigencia anual
– Solicitud de Constancias para impresión de documentación
– Calculo de multas y recargos
• Online por Entidades Colaboradoras
– Presentación de declaraciones juradas
– Pagos
– Devoluciones
División Informática 7
Recaudación vía Internet
Evolución del pago por
Internet 2006 - 2010 (Octubre)
2.248.718
164.560.969
373.690.585
527.479.513617.373.751
0
200.000.000
400.000.000
600.000.000
800.000.000
2006 2007 2008 2009 2010
Año
Pa
go
en
U$
S• Interoperabilidad a través del PEU con:
BROU, Banco Santander, Discount Bank, ITAU, Credit, Lloyds, Citi,
BBVA y próximamente Comercial
Banred
• Recaudación esperada para 2010: U$S 740.000.000
División Informática 8
• Documentación preimpresa
autorizada:
2009 - 543.185.279
2010 - 459.884.415 (Oct.)
• Las transacciones comerciales de los Grandes
Contribuyentes y sus proveedores corresponden
al 70 % de la facturación del Uruguay.
Documentos autorizados por tipo de Contribuyente
01/01/2010 al 31/10/2010 NOCEDE
139.222.546
30%
CEDE
207.084.218
46%
PEQUEÑA
EMPRESA
8.480.734
2%
GRANDES
103.262.147
22%
MONOTRIBUTO
1.834.770
0%
La facturación en Uruguay
División Informática 9
• Sistema de autorización vía Internet vigente desde 12/2007
• Contribuyentes que solicitan documentación vía Internet
2009 – 20.716
2010 – 28.231
• Documentación autorizada vía Internet
2009 – 397.629.244 (73%)
2010 – 356.053.705 (77%)
Documentos autorizados por Tipo de Trámite
01/01/2010 al 31/10/2010
Online Web DGI
356.053.707
77%
Oficinas DGI
103.830.710
23%
La facturación en Uruguay
División Informática 10
• Documentación autorizada a contribuyentes Grandes y CEDE:
2009 - 359.994.905
2010 - 304.610.678 (Oct.)
Documentos autorizados via web por tipo de
Contribuyente del 01/01/2010 al 31/10/2010
NOCEDE
50.640.337
14%
CEDE
201.363.966
57%
PEQUEÑA
EMPRESA
755.533
0%
GRANDES
103.246.712
29%
MONOTRIBUTO
47.157
0%
La facturación en Uruguay
División Informática 12
Objetivos
• Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas a través de la utilización masiva de las TIC.
• Facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes proveyendo mayores elementos para el control de los mismos.
• Estandarizar una plataforma para dar soporte al comercio electrónico.
• Transferir nuevas capacidades gerenciales y técnicas para que las PYMEs logren un mejor aprovechamiento de las TIC.
El Proyecto de Factura Electrónica
División Informática 13
e-Comercio y e-Factura
División Informática 14
• 2010 - Análisis, Formulación y Difusión del Proyecto.
Adquisición del equipamiento.
• 2011 - Fase 1, Implementación de Proyecto
Piloto basado en empresas
seleccionadas y sus proveedores.
• 2012 - Fase 2, extensión del sistema a
Contribuyentes Grandes y PYMES
Estrategia de implementación
División Informática 15
¿Qué es un CFE?
Es un documento digital generado y firmado electrónicamente en un formato preestablecido por la DGI, que tiene la misma validez legal y tributaria de las facturas y otros documentos soportados en papel.
¿Qué tipos de CFE están previstos?
• e-Factura, e-Nota de Crédito, e-Nota de Débito,
e-Remitos, e-Resguardo (modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)
• e-Ticket, e-Nota de Crédito (modalidad B2C)
• Otros a definir en el futuro (ej. para exportación)
Los contribuyentes podrán elegir los tipos de CFE a utilizar a
partir de un set mínimo
Comprobante Fiscal Electrónico
División Informática 16
¿Quién es un Emisor Electrónico?
Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos.
¿Quién es un Receptor Electrónico?Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes fiscales electrónicos.
¿Quién es un Receptor no Electrónico?Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que no es emisor electrónico.
Comprobante Fiscal Electrónico
División Informática 17
Autorización de Emisor
• Postulación:
El contribuyente solicita el ingreso al sistema
• Certificación:
Cumplimiento de pruebas necesarias para poder ser
emisor electrónico
• Resolución:
Autorización como emisor electrónico
División Informática 18
Esquema del Sistema
RECEPTOREMISOR
DGI
Emisión y
Almacenaje
e-Factura
Envio
e-Factura DGI
Autorización
e-Constancia
Envío
e-Factura E/R
Solicitud
e-Constancia
Almacenaje
e-Factura E/R
Consulta
e-Factura DGI
Confirmación
e-Factura R/E
División Informática 19
Autorización para emisión de CFE
• Emisor solicita autorización del rango de numeración a utilizar para cada tipo de CFE
• DGI emite e-Constancia y la firma digitalmente
• Los CFE se consideran un tipo distinto de documento en cuanto que:
Tienen numeración independiente de los comprobantes en papel
Se puede seguir emitiendo comprobantes tradicionales
División Informática 20
Verificación del emisor y de los CFE
A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y
la integridad de los documentos se requiere:
• Certificado Digital de Persona jurídica para
identificar al emisor.
• Firma digital para garantizar la integridad,
autenticidad de origen y no repudio de los CFE.
División Informática 21
Envío de CFE - Emisor/DGI
• e-Ticket (a Consumo Final)
Envío de reporte diario consolidado de los documentos
emitidos
• e-Factura (a Contribuyentes)
Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en
forma completa
• Formato del archivo
XML
• Plataforma de envío
Webservices
• DGI realiza validaciones y confirma recepción
División Informática 22
Envío de CFE - Emisor/Receptor
• e-Factura
Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa
• Formato
XML
• Plataforma mínima de envío
Correo electrónico
• Acuse de recibo o rechazo por el receptor
• Si el receptor no es electrónico se remite la representación impresa del CFE
División Informática 23
Representación impresa
Debe contener:
• Todos los datos del CFE en
el formato establecido por
DGI.
• Firma digital
• Sello electrónico PDF 417
División Informática 24
Otras consideraciones
• Almacenamiento y conservación de CFE
Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica
deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el
mismo período que la documentación emitida por
métodos tradicionales.
• Contingencia en la Operación
Excepcionalmente ante posibles fallas de funcionamiento
del sistema, los contribuyentes podrán operar con
comprobantes papel preimpresos
División Informática 25
Proceso Factura Electrónica
vs. Factura Convencional
División Informática 26
Beneficios para la Sociedad
• Desarrolla el comercio electrónico y el uso de
nuevas tecnologías.
• Genera nuevas oportunidades de negocios y
empleos asociados a servicios vinculados con el
manejo de CFE
• Reduce el consumo de papel generando un
impacto positivo en el medio ambiente.
División Informática 27
Beneficios para
Emisores y Receptores
• Disminuye costos directos de operación asociados a:
– Adquisición e Impresión de documentos
– Envío de documentos
– Almacenamiento de comprobantes
• Genera ganancias de productividad y competitividad
– Mejora eficiencia en ciclos de negocio y la gestión de proveedores
clientes
– Disminuye costos de transacciones comerciales
– Facilita la trazabilidad de las mercaderías
– Mejora la calidad y seguridad de la información (no digitación).
– Incentiva el uso mecanismos de comercio electrónicos (B2B y B2C)
– Estandariza mecanismos de intercambio de información
División Informática 28
Beneficios para la DGI
• Mejora la imagen institucional
• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude
fiscal
• Coadyuva en la mejora de la recaudación
• Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del
Estado reduciendo los costos de gestión
• Genera certeza sobre la autenticidad de facturas y
otros documentos con disponibilidad en línea e
inalterabilidad
• Genera experiencia para otros proyectos que
requieran firma digital
División Informática 29
Preguntas
?
División Informática 30
Gracias por su
atención