Partes: 1, 2http://www.ehowenespanol.com/reglas-contabilidad-acerca-hipotecas-lista_542598/

ABONAR: Pagar, otorgar por lo que se debe o adeuda derechos, obligaciones, compromisos, que en los libros de contabilidad significa salida (haber).ACCIONES: Titulo-valor o certificacin que representa el valor nominal de cada una de las partes que componen el capital de una empresa sociedad annima.ACCIONISTA: Dueo o propietario de una o mas acciones en una empresa del tipo sociedad annima.ACREDITAR: Abonar una partida o una operacin en el libro de contabilidad, en la columna del haber.ACREEDOR: Personas o empresas que tienen derecho o accin a pedir un cumplimiento de una obligacin, por tanto para la empresa que adeuda ser una disminucin ya sea en bienes o valores.ACTA: Relacin escrita de lo tratado en una junta de accionistas o directores de una empresa.ACTIVO: Conjunto de bienes y servicios que posee una empresa.ACTIVO CORRIENTE: Parte del activo de una empresa conformado por partidas que representan efectivo y por aquellas que se espera sean convertida en efectivo o absorbidas a corto plazo.ACTIVO CIRCULANTE: O tambin llamado disponible, representa a los valores que pertenecen a la disponibilidad inmediata, ejemplo. Dinero.ACTIVO EXIGIBLE: Representa a los valores que se tienen por cobrar. Ejemplo. Facturas, letras por cobrar.ACTIVO REALIZABLE: Representa a las existencias o bienes de cambio que posee la empresa destinada para la venta.ACTIVO NO CORRIENTE: Representa al conjunto de bienes, derechos y valores que posee la empresa en mas de un periodo econmico.ACTIVO FIJO: Conjunto de bienes duraderos que posee una empresa para ser utilizados en las operaciones regulares del negocio.ACTIVO FIJO NETO: Diferencia entre el valor bruto del activo fijo y su depreciacin acumuladaACTIVO DIFERIDO: Conjunto de pagos adelantados, realizados por la empresa para tener beneficios con posterioridad.ACTIVO INTANGIBLE: Activo constituido por bienes no fsicos, ejemplos: marcas y patentes, derechos de llaves.ACTIVO TANGIBLE: Bienes que tiene la empresa en existencia fsica.AFILIADAS: Empresas sujetas al control comn de obra.AJUSTE: Grupo de cuentas contables que se emplean para realizar operaciones contables antes de elaborar el balance y obtener saldos finales.ALCABALA: Impuesto que se paga por la transferencia de los bienes inmuebles.AMORTIZACION: Aplicacin de la perdida o disminucin de valor del activo intangible a los resultados de un periodo determinado. Reduccin gradual de una deuda.ARQUEO: Realizar un examen de manera sorpresiva los efectivos en caja o su equivalencia, a la persona encargada de caja.ASIENTO: Registros que se realizan en los libros de contabilidad por cada operacin.AUTOFINANCIAMIENTO: Financiacin que efecta un agente econmico de sus inversiones, mediante recursos propios, generalmente obtenidos de los beneficios de la explotacin del negocio.AUDITORIA: Revisin de los documentos y libros contables para verificar la exactitud de los resultados, siguiendo las normas de auditoria.AVALAR: Garantizar un documento por medio de una firma a segundas o terceras personas.BALANCE DE COMPROBACION: Resumen de un proceso contable, extrado de las sumas del libro mayor clasificados cuenta por cuenta con sus respectivos importes.BALANCE GENERAL: Estado financiero que presenta a una fecha determinada, las fuentes de las cuales se han obtenido los fondos que se usan en las operaciones de una empresa (pasivo y patrimonio neto), as como los bienes y derechos en que estn invertidos dichos fondos (activo).BALANZA COMERCIAL: Diferencia del valor entre las importaciones y exportaciones de un pas, en comparacin de otros.BALANZA DE PAGOS: Diferencia del valor entre la totalidad de debitos y crditos de un pas con el extranjero.BIENES DE CAPITAL: Aquellos que se dedican a la produccin.BIENES DE CONSUMO: Aquellos que se dedican a satisfacer las necesidades humanas.BONIFICACION: Reconocimiento a los clientes de primas habitualmente concedidas por los volmenes de ventas negociadas en un determinado periodo.

BONO: Titulo-valor de renta fija, representativo de una deuda contrada por una empresa o el estado, redimible a corto, mediano o largo plazo.BONOS CONVERTIBLES: Aquellos que gozan de privilegio de ser convertidos en acciones de la empresa que los emita.BONOS DEL TESORO: Aquellos emitidos por el fsico para financiar las necesidades del estado.BURSATIL: Relativo a los negocios de la bolsa.CANON: Pago que se efecta por el derecho a uso o goce de un recurso natural o por cesin de una marca o patente.CAPITAL: Conjunto de dinero utilizado o aportado para un negocio.CAPITAL ADICIONAL: Aquel que proviene de primas de emisin o de donaciones.CAPITAL DE TRABAJO: Capital de uso corriente en las operaciones de un negocio: el exceso del activo corriente sobre el pasivo corriente. El importe del capital de trabajo, y el ndice de trabajo (relacin del activo corriente con respecto al pasivo corriente) son utilizados como medida de la capacidad de pago en el corto plazo.CAPITAL PAGADO: Monto del capital social realmente aportado.CAPITAL PERSONAL: En las empresas unipersonales, es la diferencia entre el activo y pasivo, equivalente al patrimonio neto y esta representado por el valor del aporte del dueo o propietario.CAPITAL SOCIAL: Recursos con que cuenta una sociedad como resultado del aporte de sus socios. Dichos aportes constan en una escritura pblica y estn representados por el valor nominal de las acciones o participaciones.CAPITAL SUSCRITO: Importe del capital de los socios que se comprometen en la escritura publica a aportar a la empresa.CARGAS DIFERIDAS: Desembolsos por servicios recibidos que van a ser absorbidos en futuros ejercicios.CARGOS: Cuentas que representan al debe o deudor.CARTA DE CREDITO: Documento por el cual se otorga la garanta de un pago bajo ciertas condiciones.CEDULA HIPOTECARIA: Titulo-obligacin con garanta hipotecaria.COMUNIDAD LABORAL: Persona jurdica de derecho privado, conformada por los trabajadores estables de una empresa.CORTO PLAZO: Periodo, generalmente, no mayor de un ao.COMPULSA: Examen de los documentos sustentatorios para verificar su autenticidad.CONCILIACION: Comparacin de los registros de las operaciones y luego hacer ajustes de una cuenta a otra.CONSOLIDACION: Centralizar, resumir, unir, adherir los datos de las operaciones, pertenecientes a las partidas deudoras y acreedoras.COSTEO: Proceso de determinacin del costo de las actividades, proceso, productos o servicios.COSTEO DIRECTO: Mtodo de contabilidad de costos que no considera a los costos fijos de fabricacin como parte del costo unitario del producto. Las ventas menos el costo directo de las mismas, se conoce como ingreso (o utilidad) marginal.COSTEO DE ABSORCION: Mtodo de contabilidad de costos que consiste en aplicar tanto los costos directos o variables como los fijos o generales al costo unitario de produccin.COSTO: Total de desembolsos efectuados para la obtencin de un bien o servicio.COSTO DE CONVERSION: En la contabilidad de costos es la suma de la mano de obra ms los gastos de fabricacin.COSTO DE PRODUCCION: Conjunto de costos que intervienen en la elaboracin de un producto.COSTO DE VENTAS: Costo de produccin o adquisicin de los bienes vendidos. La formula es: existencia inicial mas compras menos existencia final.COSTO FIJO: Gastos que no varan en relacin con el volumen de negocios. Los costos fijos pueden variar por causas independientes del volumen.COSTO HISTORICO: Son los gastos registrados al momento de la adquisicin de los productos o materiales, que sirven de base para obtener cosos normales o estndares.COSTO MARGINAL: Variacin del costo total originado por una pequea variacin en la produccin.COSTO PRIMO: Llamado tambin costo directo, conformado por la suma de materias primas mas mano de obra.COSTO VARIABLE: Gastos que varan directamente con el volumen de produccin, las ventas, los medios empleados u otra medida de actividad.COTIZACION: Comparacin de diferentes precios propuestos.CRITERIO DE DEPENDENCIA: Criterio de clasificacin de cuentas mediante el cual la empresa puede identificar las transacciones efectuadas con su filial (o principal) y afiliadas.CRITERIO GEOGRAFICO: Criterio de clasificacin de cuentas mediante el cual la empresa puede separar las transacciones realizadas en el pas, de las efectuadas en el exterior.CRITERIO MONETARIO: Criterio de clasificacin de cuentas mediante el cual la empresa puede separar las transacciones realizadas en moneda extranjera, de las efectuadas en moneda nacional.CUENTAS DE ORDEN: Cuentas que representan compromisos y contingencias que dan origen a una relaciona jurdica con terceros y cuya ejecucin eventual podra modificar la situacin financiera de la empresa.CUENTAS DE VALUACION: Aquellas que sirven para determinar el valor contable de ciertos activos. Comprende la provisin para cuentas de cobranza dudosa, la provisin para desvalorizacin de existencias, provisin para fluctuacin de valores, depreciacin y amortizacin acumulada.CUENTAS POR COBRAR: Derechos exigibles originados por venta de bienes y servicios, otorgamiento de prestamos o cualquier otro conjunto.CUENTAS REFLEJAS: Aquellas utilizadas como cuentas de enlace entre la contabilidad analtica de explotacin y la contabilidad general. Permiten introducir en la primera los elementos contables necesarios que figuran en la segunda, asegurando a la vez la auditoria de cada una de ellas.DEBE: Son cuentas que pertenecen a cargas o deudores.DEPRECIACION: Prdida o disminucin de valor de un activo fijo (excepto terrenos), debido al uso, a la accin del tiempo o a la obsolencia.DESCUENTO: Reduccin practicada habitualmente sobre el precio corriente de venta, debido a consideraciones tales como volumen de venta, condiciones de pago, prestigio o calidad del cliente, ubicacin geogrfica, etc. Los descuentos se calculan generalmente por aplicacin de un porcentaje al precio corriente de venta.DIFERENCIA DE CAMBIO: Ganancia o perdida originada por la variacin del tipo de cambio de la moneda nacional respecto de una divisa, cuando se mantienen activos o pasivos en moneda extranjera.DIFERIMIENTO: Tratamiento contable de acuerdo con la recepcin del ingreso y antes de que este sea devengado, o el incurrimiento de una erogacin previa al recibo de los beneficios con ella relacionados. Tales partidas aparecen como un pasivo o como un activo en el balance general, y se transfieren a las cuentas de resultados de los periodos subsiguientes a medida que el ingreso se devenga o se reciben los servicios relacionados con la erogacin.DIVIDENDO: Parte de las utilidades que se asignan como renta a cada accin o participacin de capital.DIVISAS: Medios de pago expresados en una moneda extranjera.EJERCICIO CONTABLE: Periodo en el que se mide la actividad financiera y econmica de una empresa, el mismo que, para efectos legales, es generalmente un ao calendario.ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Estado financiero que muestra las variaciones ocurridas en las distintas partidas patrimoniales, durante un periodo determinado.ESTADOS FINANCIEROS: Son cuadros que presentan, en forma sistemtica y ordenada diversos aspectos de la situacin financiera y econmica de una empresa, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS: Estado financiero que muestra las cuentas de resultado de las operaciones de una empresa, en un tiempo determinado.EXISTENCIAS: Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricacin de sus productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios, o la venta.FOLIO: Numeracin correlativa de cada una de las paginas de los libros de contabilidad.FILIAL O SUNSIDIARIA: Es una empresa controlada por otra.GANANCIAS DIFERIDAS: Incluye los ingresos y costos de las operaciones formalizadas en un ejercicio y las rentas o utilidades diferidas, cuya liquidacin parcial o total corresponde a prximo o prximos ejercicios.GIRO: Orden de pago para transferencia de fondos. Actividad principal a que se dedica una empresa.HABER: Registro de las cuentas acreedoras.HIPOTECA: Derecho real que afecta bienes inmuebles, sujetndolos a responde por el pago de una obligacin de crdito.IMPUTACION: Inscripcin de elementos bsicos en las cuentas de costos, y eventualmente en cualquier otra cuenta. Cuando la inscripcin es directa se utilizan palabras, afectacin o asignacin. La inscripcin indirecta viene precedida de una distribucin.IMPORTACION: Ingreso de mercaderas de procedencia extranjera.INFLACION: Es un fenmeno econmico que se caracteriza por el aumento del nivel de precios y por otro la perdida del valor adquisitivo de la moneda.INSUFICIENCIA BRUTA DE EXPLOTACION: Resultado negativo de explotacin originado por el exceso de las cargas de personal y de los tributos frente al valor agregado en un periodo determinado.INSUMO: Factores que intervienen en la produccin de bienes o servicios lo cual forma parte del total del costo de produccin.INTERESES: Renta resultante por el uso de un dinero, o compra o venta de mercaderas al coedito.INVENTARIO: Relacin detallada de los componentes del activo, pasivo y patrimonio de una empresa en una fecha.INVENTARIO PERMANENTE: Organizacin de las cuentas de existencias, que mediante el registro de los movimientos, permite conocer de manera constante, durante el ejercicio, las existencias en cantidades y valores.LARGO PLAZO: Periodo, generalmente mayor de cinco aos.LIQUIDEZ: Dinero que dispone una empresa al instante.MEDIANO PLAZO: Periodo, generalmente, mayor de un ao sin exceder de cinco.MERCADO: Conjunto de ofertantes y demandantes que influyen en los precios de los productos y/o servicios.MONOPOLIO: Usufructo exclusivo del mercado por una persona, empresa o estado.NORMALIZACION: Conjunto de reglas tcnicas que resultan del consenso de la ley y de los usuarios, cuyo objeto es especificar, unificar y simplificar criterios para conseguir un mejor rendimiento en una actividad cualquiera del hombre. La normalizacin contable, tiene como principal objetivo la amortizacin e criterios tanto para el uso de terminologa uniforme cuanto para el registro de las operaciones la presentacin de informacin financiera orientados a satisfacer necesidades tanto de orden interno como externo.NOMENCLATURA CONTABLE: Lista metdica de los elementos que participan en el campo de la contabilidad.NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS: Son explicaciones o descripciones de hechos o situaciones cuantificativas o no, que toman parte de dichos estados, pero que no se pueden incluir en los mismos. Para una correcta interpretacin los estados financieros deben leerse conjuntamente con ellos.OBSOLENCIA: Perdida de valor de los bienes ocasionados por el adelanto tecnolgico o cientfico. La obsolencia se distingue del agotamiento, del uso, del desgaste natural y del deterioro, en tanto que estos trminos se refieren a una perdida funcional ocasionada por un cambio en la condicin fsica del bien.ORDEN DE COMPRA: Documento por el que se solicita al proveedor la atencin de una perdida de bienes o servicios.PASIVO: Conjunto de obligaciones que tiene una empresa.PASIVO CORRIENTE: Parte del pasivo de una empresa, conformado por las obligaciones cuyo pago debe efectuarse a corto plazo.PATRIMONIO NETO: Diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa.P.E.P.S. (F.I.F.O): Siglas de primeras entras, primeras salidas (first in, first out). Mtodo de valuacin de existencias que se basa en la presuncin de que los primeros artculos comprados son los primeros en venderse, consecuentemente los artculos almacenados corresponden a las ltimas compras.PRECIO: Valor mercantil de un bien o servicio, expresado en trminos monetarios.PRECIO CIF: El de mercancas puestas en puerto de destino incluyendo los gastos de seguro y flete.PRECIO FAS: El de mercancas puestas al costado del buque, en puerto de embarque.PRECIO FOB: El de mercancas puestas a bordo en puerto de embarque.PRECIO FOW: El de mercancas puestas sobre vagn.PRODUCTOS SEMI-ELABORADOS (O INTERMEDIOS): Productos que han alcanzado un estado determinado de fabricacin y que estn disponibles para entrar en una nueva fase del ciclo de produccin.PROVISION: Estimacin de un pasivo o disminucin del valor contable de un activo.REBAJAS: Reducciones practicadas excepcionalmente sobre el precio corriente de venta, debido a consideraciones tales como cambio de moda o estilo, fin de temporada, defectos de calidad, etc.RESERVA: Parte del patrimonio de una empresa que con carcter legal, estatutario o voluntario, se constituye mediante la detraccin de utilidades no distribuidas.RESULTADOS ACUMULADOS: Aquellos que se obtienen de sumar algebraicamente las utilidades y perdidas, de varios ejercicios que por no haber sido distribuidos, aplicados o capitalizados, quedan a disposicin de las empresas.RESULTADO DEL EJERCICIO: Utilidad o perdida que corresponde a un periodo determinado.SUCURSAL: Es el establecimiento con cierta autonoma econmica, administrativa o contable, por medio del cual una empresa constituida en el pas o en el extranjero realiza parcial o totalmente su objetivo social.TIPO DE CAMBIO: Equivalencia de valor entre las monedas de curso legal de distintos pases. Cotizacin que representa matemticamente dicha equivalencia.UTILIDAD BRUTA: Diferencia entre los ingresos por venta y el costo de las mismas.U.E.P.S (L.I.F.O): Siglas de ltimas entradas, primeras salida (last in, first out). Mtodo de valuacin de existencias que se basa en la presuncin de que los ltimos artculos comprados son los primeros en venderse, consecuentemente los artculos almacenados corresponden a las primeras compras.VALOR AGREGADO: Es la creacin o incremento de valor que la empresa aporta a los bienes y servicios provenientes de terceros, en el ejercicio de sus actividades usuales. El valor agregado resulta de la diferencia entre la produccin del periodo y los consumos de bienes y servicios suministrados por tercero para dicha produccin y esta representado por el pago de los factores de produccin por su intervencin en el proceso dentro de las fronteras del pas. A nivel macroeconmico el valor agregado equivale al producto (o ingreso) bruto interno (PBI).VARIACION DE EXISTENCIAS: Diferencia entre el inventario final y el inventario inicial de las existencias en un periodo determinado. La variacin positiva supone que las mercaderas compradas o bienes producidos en el periodo no solo han sido suficientes para cubrir ventas, sino que adems parte de dichas mercaderas compradas o bienes producidos se han almacenado, incrementando los inventarios iniciales. La variacin negativa supone que las mercaderas compradas o bienes producidos en el periodo han sido insuficientes para cubrir las ventas y por esa razn ha sido necesario disponer de los inventarios iniciales.VENTA: Contrato por el cual una persona (vendedor) se compromete a entregar un bien o prestar un servicio a otra (comprador) que se obliga a pagar el precio convenido.VENTAS BRUTOS: Ingresos por ventas inherentes al giro de la empresa, sin tener en cuenta deduccin alguna por devoluciones, anulaciones, descuentos, rebajas u otros conceptos anlogos.VENTAS BRUTOS: Ingresos por ventas inherentes al giro de la empresa, menos devoluciones y anulaciones.VENTAS NETAS: Venta bruta menos devoluciones, anulaciones, descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos.VIDA UTIL: Periodo durante el cual un bien de capital, es susceptible de proporcionar servicios econmicamente productivos.TERMINOLOGIA CONTABLE SEGN EL PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS:Acciones de inversin: Acciones sin derecho a voto que emiten las empresas de acuerdo a ley (Decreto Legislativo N 677) y que le otorga todos los dems derechos de las acciones comunes. Estas acciones sustituyeron a las acciones del trabajo (participacin patrimonial del trabajo).Activos biolgicos en desarrollo: Son los activos biolgicos que aun no han alcanzado su actividad de produccin normal, pues se encuentran evolucionando para ello. Es natural que el nivel de produccin normal se alcance luego de algunos aos de produccin inicial o menor, la que no responde al nivel planeado. Vase la NIC 41.Activos biolgicos en produccin: Son los activos biolgicos, de origen animal o vegetal, en etapa productiva, o lo que es lo mismo, en un grado de madurez que permite la obtencin de productos biolgicos (agropecuarios) en un nivel planeado o normal. Vase la NIC 41.Activos disponibles: Comprende los fondos de caja y bancos que no tienen restricciones en su utilizacin, as como aquellas inversiones que se adquirieron con la finalidad de convertirlas en efectivo en el corto plazo o, las que a pesar de haber sido adquiridas para ser mantenidas al vencimiento o para tener grado de propiedad en el largo plazo, han sido destinadas para su venta.Activos financieros compromiso de compra: Se refiere a los activos financieros que una entidad adquiere y cuya transferencia y flujos de efectivo se dar lugar en el futuro, cuando son reconocidos en la fecha de contratacin. Vase la NIC 39.Activos inmovilizados: Bienes patrimoniales que se espera mantener por un lapso mayor a un ejercicio econmico, destinados a ser utilizados en las actividades principales de la entidad, o en actividades que soportan o complementan a esas actividades principales. Se incluye en este Elemento a las Inversiones financieras (a ser mantenidas hasta el vencimiento y los instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial) cuyo vencimiento, enajenacin o realizacin se espera que se produzca en un plazo superior a un ao, a los bienes de Inmuebles, maquinaria y equipo, adquiridos directamente o mediante operaciones de arrendamiento financiero; a las inversiones inmobiliarias; a los activos biolgicos; y otros activos de largo plazo.Activos para exploracin y evaluacin: Comprenden los desembolsos efectuados en relacin con la exploracin y evaluacin de recursos naturales, antes que se demuestre la factibilidad tcnica y viabilidad comercial de la extraccin de los mismos. Vase la NIIF 6.Activos por instrumentos financieros derivados: Aquellos que conceden al inicio del contrato el derecho a intercambiar activos o pasivos financieros en condiciones potencialmente favorables para la empresa. A medida que evolucione el mercado, dichas condiciones pueden convertirse efectivamente en favorables para la empresa. Vase la NIC 39.Activos realizables: Comprende los activos de la empresa que se espera convertir en efectivo o sus equivalentes en el curso normal de las operaciones. Incluye las existencias y los activos no corrientes disponibles para la venta.Actualizacin de valor: Es todo cambio de valor, que incrementa o disminuye, el valor de un activo o un pasivo, por referencia a un valor externo, por ejemplo el mercado. Una actualizacin de valor no supone intercambio, aunque algunas veces, puede establecerse bajo ese supuesto (vase tambin la definicin de valor razonable). Ms bien, una actualizacin de valor resulta de la tenencia (posesin) de bienes y acreencias.Asociacin en Participacin / Negocios conjuntos: Es un acuerdo contractual por medio del cual dos o ms partes emprenden una actividad econmica que est sujeta a un control conjunto. Vase la NIC 31.Castigo: Eliminacin o retiro de la contabilidad de un importe previamente reconocido como activo. Se puede citar como ejemplo una cuenta por cobrar por la que se agotaron los medios de cobro y que previamente fue registrada en una cuenta de valuacin (estimacin de cobranza dudosa). En ese caso se elimina tanto la cuenta por cobrar como la cuenta de valuacin.Compensacin de cuentas: Para efecto de su presentacin en los estados financieros, es la acumulacin de saldos deudores y acreedores, es decir, su presentacin de manera compensada o neta. Vase la NIC 1.Cosecha (recoleccin): Cuando se produce la separacin del producto agrcola del activo biolgico del cual procede, o cuando cesan los procesos vitales de un activo biolgico consumible, por ejemplo cuando se cortan rboles para su transformacin. Vase la NIC 41.Crdito Mercantil (Plusvala mercantil): Pago en exceso sobre el valor razonable de activos menos pasivos adquiridos en una combinacin de negocios, realizado por la adquirente, y que representa expectativa de beneficio econmico futuro. Vase la NIIF 3.Cuenta de orden: Cuentas que se utilizan para el control contable de compromisos y contingencias que no afectan la situacin financiera, resultados y flujos de efectivo hasta la fecha del balance que representan, pero que posteriormente podran hacerlo. Se divide en cuentas de orden deudoras (contingencias) y cuentas de orden acreedoras (compromisos).Cuerpo de los estados financieros: Es, para efectos de presentacin de informacin financiera, la exposicin de cualesquiera partida directamente en los estados financieros. Vase la NIC 1.Desarrollo: Es la aplicacin de los resultados de la investigacin o cualquier conocimiento cientfico o tecnolgico, a un plan o diseo en particular para la produccin de bienes, mtodos, procesos o nuevos sistemas, fundamentalmente mejorados, antes de su produccin o utilizacin comercial. Vase la NIC 38Desmedro: Prdida de calidad irrecuperable de las existencias, lo que las hace inutilizables para los fines para los que se encontraban destinadas.Desvalorizacin de activos: Es la prdida de valor de activos, que se debe reconocer en los estados financieros, en tanto, de manera general, los flujos de entrada de beneficios econmicos esperados, asociados a esos activos, son menores que los valores que se arrastran en libros. Los mtodos para su reconocimiento difieren, segn se trate de activos disponibles, realizables o inmovilizados. Vase el Marco Conceptual, en lo referido al reconocimiento de activos.Devengado: Hiptesis fundamental de la contabilidad. Sobre esta base, los efectos de las transacciones y dems sucesos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo), y se informa sobre ellos en los estados financieros. Los estados financieros elaborados sobre la base del devengado informan a los usuarios no solo sobre transacciones pasadas que suponen ingresos o salidas de flujos de efectivo, sino tambin sobre obligaciones futuras y de los recursos que representan flujos de ingreso de efectivo a recibir en el futuro.Diferencias temporales: Son las diferencias que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo y la base fiscal de los mismos. Las diferencias temporales pueden ser gravables (imponibles) o deducibles.Empresa, entidad o ente econmico: Este trmino hace referencia tanto al sujeto contable, como a cualquier persona jurdica, y a otras formas empresariales as como a los patrimonios administrados; los cuales realizan una actividad econmica organizada para la produccin, transformacin, circulacin, administracin o custodia de bienes, para la prestacin de servicios y otros.Entidad relacionada: Trmino usado para referirse a una entidad con la que existe un vnculo de control (subsidiaria), de influencia significativa (asociada), de representacin (sucursal), o de control conjunto sobre otra entidad (asociaciones en participacin). Vase la NIC 24.Entregas a rendir cuenta: Dinero entregado a directivos, funcionarios y empleados, principalmente para cubrir gastos por cuenta de la empresa, tales como viajes, alojamiento, entre otros, de acuerdo con la poltica implementada por aquella. Por su naturaleza, estas entregas se registran en Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores. En ciertas circunstancias las empresas tambin entregan fondos a rendir a terceros, en cuyo caso los registrarn en Cuentas por cobrar diversas - Terceros.Existencias calificadas: Son aquellas existencias que necesariamente requieren de un perodo de tiempo importante, para estar listas para su venta. Vase la NIC 23.Fecha de medicin: Fecha en que se determina, el valor de bienes o servicios intercambiados, y obligaciones asumidas; o, fecha en que se estima el valor de un activo o pasivo.Fondos fijos: Efectivo sobre un monto fijo o determinado, tambin llamado Caja chica. Los desembolsos para los que han sido destinados se liquidan peridicamente, de tal manera que los fondos se mantengan en el tiempo. La empresa determina la forma, moneda y los lmites para su utilizacin.Frmulas, diseos y prototipos: Las frmulas estn referidas al desarrollo de elementos que forman compuestos, para la elaboracin de productos en serie, como en el caso de los productos farmacuticos. Los diseos y prototipos, se refieren al desarrollo de modelos especficamente diseados para su uso o venta, por ejemplo la elaboracin de matrices para la industria del plstico. Una representacin limitada del diseo, que permite los experimentos y las pruebas de su uso, lo constituye el prototipo. Vase la NIC 38.Institucin financiera: Comprende a los bancos; financieras; cajas municipales; cajas rurales de ahorro y crdito; empresas de desarrollo de pequeas y microempresas (EDPYME); y cualquier otra entidad que desarrolle actividades similares a las citadas.Instrumento financiero: Es un contrato que da origen tanto a un activo financiero en una empresa y, simultneamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra empresa, entre los que se considera las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, acciones, bonos y derivados (opciones, futuros, forwards, entre otros). Vase la NIC 39Instrumentos financieros cobertura de flujos de efectivo: Se refieren a instrumentos financieros que son utilizados para disminuir o extinguir el efecto de la exposicin (cubrir o coberturar) a la variacin de los flujos de efectivo.Esta exposicin puede atribuirse a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo reconocido (como en el caso de pagos futuros de intereses de una deuda a tasas variables) y que puede afectar el resultado del perodo.Instrumento de patrimonio neto o patrimonial o de capital: es una participacin residual en los activos de la empresa, luego de la deduccin de sus pasivos. Vase la NIC 39.Investigacin: Se refiere a los estudios, originales y planificados, que se emprenden con la finalidad de obtener nuevos conocimientos cientficos o tecnolgicos. Vase la NIC 38.Libros contables: Son los registros que acumulan informacin de manera sistemtica, sobre los elementos de los estados financieros, a partir de los cuales fluye la informacin financiera cuantitativa que se expone en el cuerpo de los estados financieros o en notas a los mismos. Dichos libros contables, incluyen al menos un registro de transacciones diarias (libro diario) y un registro de acumulacin de saldos (libro mayor).Mercadera en consignacin: aquella que se enva a vendedores o distribuidores para su posterior venta. Mientras no se haya trasladado el control del activo y los riesgos y beneficios inherentes al bien, se mantendr como activo del consignador.Merma: deterioro o prdida de un producto producida por causas previstas o imprevistas en un proceso industrial o por causas inherentes a su naturaleza.Mtodo de la fecha de contratacin (negociacin): En una operacin de compra o venta de activos financieros, el reconocimiento del activo a recibir y del pasivo a pagar, as como la baja en cuentas del activo que se vende, el reconocimiento de la partida por cobrar relacionada a la operacin y del resultado de la venta o disposicin por otra va, se realizarn en la fecha de contratacin (negociacin). Vase la NIC 39.Mtodo de la fecha de liquidacin: En una operacin de compra o venta de activos financieros, el reconocimiento del activo recibido, as como la baja en cuentas del activo vendido y el reconocimiento del resultado de la venta o disposicin por otra va, se realizarn en la fecha de liquidacin. Vase la NIC 39.Negocio en el extranjero: Es toda empresa dependiente (subsidiaria), asociada, negocio conjunto o sucursal de la empresa que presenta estados financieros (empresa informante), cuyas actividades se realizan o llevan a cabo en un pas distinto al de la empresa informante. Vase la NIC 21.Operaciones discontinuadas (actividades interrumpidas): Es un componente de la empresa (que comprende operaciones y flujos de efectivo que pueden distinguirse del resto de la misma) que ha sido vendido o se ha dispuesto de l por otra va, o ha sido clasificado como mantenido para la venta. Vase la NIIF 5.Participacin en excedente de revaluacin. Se refiere al reconocimiento por acumulacin del efecto neto de aumentos y disminuciones en la medicin a valor de participacin patrimonial, de inversiones en el patrimonio neto de entidades bajo control (subsidiarias) o influencia significativa (asociadas), cuando dicha participacin patrimonial se basa en variaciones patrimoniales por actualizacin de valor de la entidad donde se invirti. Vase la NIC 28Partida: Trmino usado para referirse a una cuenta, subcuenta o divisionaria, o a transacciones en ellas contenidas.Pasivos por instrumentos financieros derivados: Aquellos que conceden, al inicio del contrato, la obligacin de intercambiar activos o pasivos financieros en condiciones potencialmente desfavorables para la empresa. A medida que se lleve a cabo el desempeo del mercado dichas condiciones pueden convertirse efectivamente en desfavorables para la empresa. Vase la NIC 39.Polticas contables: Abarcan los principios, fundamentos, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por una empresa en la preparacin y presentacin de sus estados financieros. Vase la NIC 8.Presentacin de estados financieros: Exposicin de informacin cuantitativa o cualitativa, ya sea en el cuerpo de los estados financieros, o en las notas explicativas. Vase la NIC 1Mercaderas o Productos inmuebles: Son los inmuebles adquiridos o construidos por la entidad para su comercializacin.Reclasificacin: Para efectos de la presentacin de estados financieros y notas, comprende a la acumulacin de informacin financiera, en un rubro distinto a aqul que contiene la cuenta o subcuentas en las que la transaccin o el saldo de transacciones similares, se reconoce en libros contables. As por ejemplo, los anticipos a proveedores se reconocen contablemente en una cuenta del pasivo (con saldo acreedor), pero se presentan de acuerdo con el propsito del anticipo. Por lo tanto, si el anticipo corresponde a compras de existencias, su presentacin adecuada, luego de su reclasificacin, es la de existencias por recibir.Recursos naturales: Recursos que se extraen de la naturaleza y son tratados como existencias; entre ellas tenemos los minerales, el petrleo, el gas, los peces, la madera.Reversin de diferencias temporales: Corresponde a la disminucin de diferencias temporales entre bases contables y tributarias, que tienen como consecuencia, la reversin de los activos y pasivos tributarios diferidos reconocidos en perodos anteriores. Las reversiones producen efectos contrarios a los reconocidos previamente. As por ejemplo, si una diferencia temporal gravable dio lugar al reconocimiento de un gasto contable por impuesto a la renta y un pasivo tributario por el mismo importe, en perodos anteriores, su reversin dar lugar al reconocimiento de un ingreso (ahorro) por impuesto a la renta, y consecuentemente, a un menor pasivo, en el perodo corriente. Vase la NIC 12.Rubro: Es una lnea de presentacin por separado en el cuerpo de los estados financieros.Segmentos de operacin: Componentes identificables de una empresa en donde cada uno de ellos produce un tipo diferente de producto o servicio, o un grupo diferente de productos o servicios relacionados, por los cuales est expuesto a riesgos y rendimientos distintos a los de otros segmentos de la empresa. Vase la NIIF 8.Segmentos geogrficos: Componentes identificables de una empresa involucrados en operaciones en un pas o en grupo de pases dentro de un rea geogrfica en particular, conforme la empresa lo determine de acuerdo a circunstancias especficas. Se encuentran expuestos a riesgos y rendimientos distintos a los de otros segmentos que desarrollan sus actividades en reas geogrficas diferentes. Vase la NIIF 8.Transacciones con pagos basados en acciones: Aquellas en las que la empresa recibe bienes o servicios a cambio de sus propios instrumentos de patrimonio, o adquiere bienes y servicios incurriendo en obligaciones cuyos importes se basan en el precio de sus acciones o de otros instrumentos patrimoniales propios. Vase la NIIF 2.Transacciones entre partes relacionadas: Transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre empresas relacionadas, con independencia de que se considere o no un precio asociado al objeto de esa transferencia. Vase la NIC 24.Transferencia de cuentas (o entre cuentas): registro contable dentro de una misma cuenta, a travs de subcuentas (nivel de tres dgitos) o de cualquier desagregacin mayor. Por ejemplo en el caso de canje de letras con facturas, dentro de las Cuentas por cobrar.Valor razonable: Es el valor al que un bien o servicio puede ser intercambiado a la fecha de los estados financieros, entre dos o ms agentes econmicos, comprador (es) y vendedor (es), conocedores del objeto del intercambio, en una transaccin de libre competencia.La forma usual de determinar el valor razonable es por referencia a una medicin de mercado comparable. Sin embargo, en algunos casos, otros mtodos proporcionan una medida de valor razonable, como es el caso de las tasaciones de inmuebles, maquinaria y equipo, para efectos de determinar su valor revaluado.Valor (importe) recuperable: Es el mayor valor entre el precio de venta neto de un activo (o de una unidad generadora de efectivo) y su valor de uso. Vase la NIC 36. Qu es la SBS?

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la regulacin y supervisin de los Sistemas Financieros, de Seguros y del Sistema Privado de Pensiones, as como de prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados al SPP.

La SBS es una institucin de derecho pblico cuya autonoma funcional est reconocida por la Constitucin Poltica del Per. Sus objetivos, funciones y atribuciones estn establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Ley 26702).

Qu es una tasa de inters pasiva?

Es el porcentaje que paga una institucin financiera a quien deposita dinero mediante cualquiera de los instrumentos que para tal efecto existen.

Qu es un Depsito a Plazo Fijo?

Es una operacin financiera por la cual una entidad financiera, a cambio del mantenimiento de ciertos recursos monetarios inmovilizados en un perodo determinado, reporta una rentabilidad financiera fija o variable, en forma de dinero o en especie.

Cules son las modalidades de pago de intereses?

Intereses Adelantados.- Es aquel inters que se paga por adelantado, en el caso de un depsito a plazo se paga al momento de abrir la cuenta de Depsito a Plazo fijo. Este inters es calculado de la siguiente manera:

Inters Adelantado = Inters Vencido / (1 Inters Vencido)

Intereses Vencidos.- Es aquel inters que se paga al final del periodo de capitalizacin pactado con el cliente.

Qu es la cancelacin anticipada?

Al abrir una cuenta de depsito a plazo fijo se determinan condiciones tales como el tiempo de permanencia del dinero en la entidad financiera a cambio el cliente recibir el pago de intereses, sin embargo si el cliente dispone del dinero antes del periodo pactado se estara dando una cancelacin anticipada del Depsito a plazo fijo.

Qu es el Fondo de Seguro de Depsito?

El Fondo de Seguro de Depsitos (FSD) es una institucin cuyo objetivo es proteger a los depositantes (personas naturales y jurdicas) en caso que la institucin financiera miembro del FSD donde mantiene su depsito quiebre. Son miembros del FSD los Bancos, Financieras y Cajas Municipales y Rurales. Cuando la SBS interviene una institucin financiera miembro del FSD, el FSD paga un seguro a los depositantes equivalente al monto de su depsito ms los intereses generados hasta por un monto que no puede superar el Monto Mximo de Cobertura vigente. El monto mximo de cobertura para el periodo Junio Agosto 2013: S/. 90,502. Mayor informacin puede encontrarla en http://www.fsd.org.pe

Qu es el Sistema Financiero Nacional?

Conformado por el conjunto de empresas debidamente autorizadas para realizar operaciones de intermediacin financiera. El sistema financiero peruano est compuesto por:

Empresas bancarias, empresas de seguros, administradoras de fondos de pensiones, cajas rurales de ahorro y crdito, cajas municipales, EDPYMES (Empresas de Desarrollo de Pequea y Micro Empresa), federacin nacional de cooperativas entre otras.

Estas empresas, se encuentran reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS). La SBS es una institucin de derecho pblico, cuya autonoma funcional est reconocida por la Constitucin Poltica del Per.

Qu es INDECOPI?

El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Proteccin de la Propiedad Intelectual (INDECOPI) fue creado en noviembre de 1992, mediante el Decreto Ley N 25868.

Tiene como funciones la promocin del mercado y la proteccin de los derechos de los consumidores. Adems, fomenta en la economa peruana una cultura de leal y honesta competencia, resguardando todas las formas de propiedad intelectual: desde los signos distintivos y los derechos de autor hasta las patentes y la biotecnologa.

Qu es la Defensoria del Comsumidor Financiero?

El Defensor del Cliente Financiero (DCF), de manera independiente, acta como mediador y rbitro imparcial, defendiendo los derechos de los clientes cuando la entidad financiera haya actuado en forma ilegal, injusta o contraria a las buenas prcticas de la actividad.

La Oficina del Defensor constituye una segunda instancia de resolucin de reclamos, luego de que la propia entidad no haya proporcionado una solucin satisfactoria. As, las principales entidades financieras del pas se encuentran adscritas al servicio que brinda el DCF, lo que permite a sus clientes acceder a esta instancia para la solucin de sus reclamos.

Cul es la norma de transparencia atencin a los usuarios?

Circular N G-110-2003 modificado por el circular N G-146-2009 que entra en vigencia el 04 de mayo del 2010.

Las empresas debern mantener a disposicin del pblico, en todos sus establecimientos, la informacin referente al procedimiento de atencin de consultas y reclamos, sealando en forma clara los requisitos y cualquier informacin necesaria para dar trmite a los mismos, de conformidad con lo contemplado en la presente norma.

Quin es el oficial de atencin al usuario?

El Oficial de Atencin al Usuario es el funcionario encargado de velar por la implementacin y cumplimiento de las polticas y procedimientos generales establecidos por el banco, as como por el cumplimiento de todas las normativas en las cuales se basa el sistema de atencin al usuario.

Qu temas supervisa la ley de transparencia?

Las empresas debern ser plenamente transparentes en la difusin, aplicacin y modificacin de las tasas de inters, comisiones, gastos y cualquier otra tarifa asociada a las operaciones activas y pasivas que realicen, as como a los servicios que brinden.

La transparencia de informacin es un mecanismo que busca mejorar el acceso a la informacin de los usuarios y pblico en general, con la finalidad de que stos puedan, de manera responsable, tomar decisiones informadas con relacin a las operaciones y servicios que desean contratar y/o utilizar con las empresas.

Para efecto de dar cumplimiento a este principio, las empresas debern observar lo dispuesto por la Ley de Proteccin al Consumidor, la Ley N 28587, las normas contenidas en el Reglamento, as como cualquier otra disposicin que sobre la materia sea emitida por esta Superintendencia.

Qu es una tasa (%)?

La tasa de inters constituye la ganancia esperada de un acreedor por el crdito ofrecido es decir representa el costo de oportunidad del dinero de un acreedor.

La tasa de inters se asocia a los instrumentos de deuda emitidas u ofrecidas por las distintas entidades financieras, como los prestamos crditos hipotecarios entre otros.

Qu es una TCEA?

La T.C.E.A. (Tasa de costo efectivo anual) es la tasa final con la que se calcula el costo total de un crdito adquirido.

Es la suma porcentual de: la TEA + Comisiones + Mantenimiento + Seguros estos tems se consideran como costos adscritos al crdito el ITF no es parte del TCEA, ya que es un impuesto que se retiene por cada operacin que se haga en el sistema financiero nacional.

Qu es una TEA?

La tasa efectiva anual, es el porcentaje (%), que se aplica para calcular los intereses que se van a cobrar por el financiamiento de un crdito, como su nombre lo indica esta denominado de forma anual.

Qu es una TEM?

La tasa efectiva mensual, no es otra cosa que la TEA vista de manera mensual.

Qu es el ITF y cuanto es a la fecha?

Impuesto a las transacciones financieras; Impuesto que se paga cada vez que se hace una operacin en el sistema financiero nacional. Para el 2010 es el 0.005%

Qu es un costo?

Es un valor adscrito a una operacin financiera o comercial, que es traslada al usuario para su pago as tenemos, los costos administrativos, las comisiones, los portes, etc.

Cules son los documentos de crditos de la empresa?

Contrato de crdito, pagar, adendas y/o anexos al contrato de crdito, cronograma de pagos, hoja resumen, contrato de dacin de pago.

Qu es un cronograma de pagos?

Es un documento donde detalla las cuotas a pagar y el da que tienen que venir el cliente a cancelar la cuota.

Qu es una hoja resumen?

Es un anexo al contrato que se utiliza a efectos de celebrar un contrato por operaciones crediticias. Este anexo contiene el detalle de las tasas de inters compensatorio y/o moratorio, las comisiones y los gastos que sern a cuenta del cliente entre otros datos.

Ej.: prstamos personales, tarjeta de crdito, etc.

Cundo se firma el cronograma y la hoja resumen?

Al momento de realizar el desembolso del crdito, cuyo acto determina el conocimiento y aceptacin de las condiciones crediticias de la transaccin realizada.

Qu es una cancelacin?

Accin de liquidar, pagar o liberar una deuda u obligacin.

Qu es una comisin?

Es una retribucin que ser cobrada por la entidad financiera al cliente por la prestacin de un servicio ofrecido. Ejemplo: comisin por mantenimiento de cuenta, comisin por transferencia de fondos etc.

Qu es una cuota?

Pago peridico, habitualmente mensual, que se realiza a la entidad financiera para la devolucin de un prstamo.

Qu es una demora?

Lapso de tiempo que pasa despus de la fecha pactada para el cumplimiento de una obligacin sin que esta se cumpla.

Qu es un depsito?

Monto que se entrega a la entidad financierapara la obtencin de intereses por esa cantidad. El dinero puede ser retirado segn lo que indique el contrato que se firme.

Qu es un Estado de Cuenta?

Informe que la entidad financiera enva cada mes en el que se registran los movimientos realizados, es decir, las compras que has hecho, a quin se la hiciste, la fecha y el monto de cada operacin.

Qu es un Extorno?

Es la devolucin de un cargo que se ha realizado a la cuenta del cliente, ya sea por haber realizado un consumo, por una comisin o un gasto generado en un perodo determinado de tiempo.

Qu es una Garanta?

Es un respaldo que le sirve a la entidad financiera para asegurarse que tendr un medio adicional para recuperar el dinero que est prestando en caso de que la persona a quien le presta no cumpla con pagarlo.

Qu es un Gasto?

Es aquel costo en el que incurre la entidad financiera con terceros para cumplir con requisitos ligados a las operaciones que de acuerdo a lo pactado sern de cargo del cliente.

Ejemplo: gastos registrales, gastos de tasacin etc.

Qu son Intereses?

Por un lado son la ganancia producida por el capital ya sea en una cuenta de ahorros, fondos mutuos, etc., por el otro es cantidad que se paga sobre un prstamo o una tarjeta de crdito.

Qu es un Plazo?

Tiempo que media entre la fecha de inicio y la fecha de vencimiento de una obligacin.

Qu es un Prstamo?

Suma de dinero entregada al prestatario o usuario del prstamo por un plazo determinado, comprometindose a pagar una suma adicional (inters).

Qu es un Vencimiento?

Plazo de vida de un producto financiero o parte de este. Es decir, el cumplimiento del plazo de una deuda u obligacin.

Cul es el plazo mnimo para informar los cambios de tasas, de comisiones y gastos a los clientes?

El plazo mnimo es 15 das calendarios.

Cules son las pautas para la presentacin de las frmulas y programas?

Cada producto activo o pasivo, sealado en el Artculo 33 de la Resolucin SBS N 1765-2005 de Transparencia de la Informacin, debe contar con una formula de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Artculo 35 del citado reglamento.

La entrega de ttulos valores incompletos es permitida por la ley?, De ser afirmativo, bajo qu condiciones?

Si es permitido por Ley N 27287 Ley Peruana de Ttulos y Valores, se debe entregar una copia de los mismos y el documento que contenga las estipulaciones para ser llenado.

Qu son operaciones activas y operaciones pasivas?

Operaciones activas son los crditos otorgados bajo las diferentes modalidades sean estos en cuentas corrientes, pagars, tarjetas de crditos, crditos de consumo.

Operaciones pasivas son los depsitos de ahorros, CTS, plazos fijos, etc.

En qu consiste la TCEA?

Es aquella que permite igualar el valor actual de todas las cuotas y dems pagos, que sern efectuados por los clientes, con el monto que ha recibido del pago.

Qu finalidad tiene contar con justificacin tcnica del cobro de comisiones y gastos?

Tiene por finalidad que las comisiones correspondan a servicios efectivamente prestados, en tanto que los gastos corresponda a costos reales, que se ha incurrido con terceros, de acuerdo al Art 6 del Reglamento de Transparencia de la Informacin.

Cules son las diferencias que hay entre comisiones y gastos?

Comisiones es la atribucin que ser cobrado al cliente o usuario por la prestacin de un servicio, previsto por la empresa

Gastos son costos en que incurre la empresa con terceros por cuenta del cliente, para cumplir con requisitos ligado a las operaciones, que de acuerdo a lo pactado sern de cargo del cliente.

Cul es la diferencia entre Oficial de Atencin al Usuario y Oficial de Cumplimiento?

El oficial de atencin al usuario, es el designado por la empresa ante la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs, que vela por el cumplimiento de las normas de Transparencia de la Informacin y/o Atencin a los Usuarios de la entidad financiera.

El oficial de cumplimiento, es la persona designada por la empresa ante la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs, que vela por el cumplimiento de la normativa referente al Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo que la SBS monitorea y supervisa a nivel de todo el sistema financiero peruano.

Qu es la Central de Riesgo?

Es un sistema integrado de registro de riesgos financieros, crediticios, comerciales y de seguros, conteniendo informacin consolidada y clasificada sobre los deudores de las empresas.

Qu se registra en la Central de riesgo?

Entre otras situaciones se registran los riesgos por endeudamientos financieros y crediticios en el pas y en el exterior, los riesgos comerciales en el pas, los riesgos vinculados con el seguro de crdito y otros riesgos de seguro, dentro de los lmites que determine la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.

Existe una sola central de riesgos?

No, existen centrales de riesgo privadas y la Central de Riesgos de la SBS que es pblica y se rige por lo dispuesto en los artculos 158,159, y 160 de la Ley N 26702. Las instituciones de crdito reportan a los usuarios para ser incluidos en la Central de Riesgos de la SBS; las entidades privadas manejan datos de diversas fuentes.

Es la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs quien clasifica la obligacin de un deudor?

Las clasificaciones son establecidas por las empresas del sistema financiero de acuerdo con el comportamiento crediticio de los usuarios, las mismas que deben ser consistentes con los criterios establecidos en la Resolucin SBS N 808-2003.

Es la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs quin puede depurar la informacin del reporte histrico crediticio de los usuarios?

No, la informacin de la Central de Riesgos de la SBS respecto al rcord histrico de un deudor se mantiene en el sistema como un indicador de la calidad del cumplimiento de la obligacin adquirida. La Superintendencia no emite constancia de cancelacin de deudas, ni documento alguno en el que se recomiende al deudor para efectos de solicitar crditos en las empresas financieras.

En el caso de las centrales de riesgo privado, la informacin sobre incumplimientos de obligaciones ser excluida cuando la obligacin se haya extinguido y hayan transcurrido 2 (dos) aos desde su extincin, o cuando hayan transcurrido cinco aos desde el vencimiento de la obligacin. No obstante, estos plazos no se aplican en caso que proceda el derecho de cancelacin de informacin del titular que fuese ilegal, inexacta, errnea o caduca, segn lo dispuesto en el literal b) del artculo 13 de la Ley de CEPIRS N27489, modificado por la Ley N 27863.

Cmo puede mejorar la clasificacin que es reportada a la Central de Riesgo de la SBS?

La informacin que es reportada en la central de riesgos por las entidades del sistema financiero ya no se puede eliminar, queda registrada en el histrico, pero conforme mejore su comportamiento de pago podr mejorar tambin su clasificacin en esta central.

Una empresa me ha reportado pero nunca he tenido ninguna deuda con ellos, qu puedo hacer?

Debe dirigirse a la entidad que lo ha reportado y solicitar de manera formal la rectificacin de dicha informacin por los perodos reportados.

La entidad financiera est en la obligacin de rectificar esa informacin y reportarla a la SBS, para su publicacin, as como a las centrales de riesgos privadas.

He sido reportado con una deuda vendida, a qu se refiere?

Se considera deuda vendida cuando un usuario ha incurrido en retraso por perodo prolongado en el pago de su deuda y las entidades financieras venden dicha deuda a alguna empresa de cobranzas.

Dnde puedo solicitar el reporte de la Central de Riesgos SBS?

El reporte de la Central de Riesgos de la SBS puede solicitarlo en la Plataforma de Atencin al Usuario ubicada en Jr. Junn 270 Lima, de lunes a viernes de 8:30 a.m. a 4:30 p.m. Si es tramitado personalmente por el usuario (persona natural), ste deber presentar su documento de identificacin personal (DNI, Carn de identidad, carn de extranjera o pasaporte).

Si es tramitado por un representante, necesitar acreditarse con una carta poder simple y adjuntar la copia del documento de identidad del solicitante. Este reporte es gratuito.

Para solicitar el reporte de la Central de Riesgos de una persona jurdica, qu documentos debo presentar?

Si es tramitado por el representante legal debe presentar su documento de identificacin personal (DNI, Carn de identidad, carn de extranjera o pasaporte), fotocopia del RUC de la empresa y fotocopia de la escritura pblica.

Si el trmite se lleva a cabo a travs de un representante autorizado, ste debe presentar una carta poder notarial, carta de presentacin de la empresa firmada por el representante legal, documento de identificacin personal (DNI, Carn de identidad, carn de extranjera o pasaporte), fotocopia del documento de identificacin personal del representante legal, fotocopia del RUC de la empresa y fotocopia de la escritura pblica en la que designa el representante legal.

Cmo puedo acceder a un reporte de la Central de Riesgos de la SBS desde provincia?

El usuario (persona natural) debe enviar una solicitud por fax dirigida a la SBS al telfono 428-0110, adjuntando la copia de su documento de identificacin personal (DNI, Carn de identidad, carn de extranjera o pasaporte).

En dicha solicitud debe consignar adems direccin clara para el envo del reporte por correspondencia.

Qu obligaciones tienen las empresas financieras y de Seguros?

Las empresas de los sistemas financieros y de seguros deben suministrar peridicamente y oportunamente, la informacin que se requiere para mantener actualizado el registro de la Central de Riesgo. A su vez toda empresa del sistema financiero antes de otorgar un crdito deber requerir a la personal natural o jurdica que lo solicite, la informacin necesaria establecida por la Superintendencia para el otorgamiento de un crdito, en caso contrario no se otorgar el mismo.

Puede una persona jurdica constituirse en una Central de Riesgo Privada?

Es libre la constitucin de personas jurdicas que tengan por objeto proporcionar al pblico informacin sobre los antecedentes crediticios de los deudores de las empresas de los sistemas financieros y de seguros y sobre el uso indebido del cheque. Para dicho efecto la Superintendencia podr transferir parcial o totalmente la informacin de la Central de Riesgo a las mencionadas empresas.

Cmo evaluar a un deudor que solicita un crdito?

La evaluacin est determinada por la capacidad de pago del deudor caracterizada fundamentalmente por el flujo de sus fondos y antecedentes crediticios, adems que dependiendo del tipo de crdito se considerara su entorno econmico, la capacidad de pago en funcin a los ingresos del deudor, su patrimonio neto, garantas preferidas, importe de sus diversas obligaciones y otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio y pago de deuda del deudor. Lo relevante en toda evaluacin es la capacidad de pago del deudor.

Cmo se divide y cul es la finalidad de una cartera de crditos?

La cartera de crditos se divide en: crditos comerciales, crditos a micro empresas (MES), crditos de consumo y crditos hipotecarios para vivienda.

Los crditos comerciales y de micro empresas son otorgados a personas naturales o personas jurdicas y los crditos de consumo y crditos hipotecarios para vivienda son slo destinados a personas naturales.

Por lo dems, los crditos comerciales, de micro empresas y de consumo, incluyen los crditos otorgados a las personas jurdicas a travs de tarjetas de crditos, operaciones de arrendamiento financiero o cualquier otra forma de financiamiento que tuvieran fines similares a los de estas clases de crditos.

a) Crditos comerciales: Son aquellos que tienen por finalidad financiar la produccin y comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes fases.

b) Crditos a las Micro Empresas (MES): Son aquellos crditos destinados al financiamiento de actividades de produccin, comercio o prestacin de servicios siempre que renan estas dos caractersticas:

Que el cliente cuente con un total de activos que no supere o sea equivalente a los US $ 20,000. Para ste clculo no se toman en cuenta los inmuebles del cliente.El endeudamiento del cliente en el sistema financiero no debe exceder de US $ 20,000 o su equivalente en moneda nacional.Cuando se trate de personas naturales su principal fuente de ingresos deber ser la realizacin de actividades empresariales, por lo que no se considera en sta categora a las personas cuya principal fuente de ingresos provienen de rentas de quinta categora.

c) Crditos de consumo: Son crditos que tienen como propsito atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial.

d) Crditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos crditos destinados a la adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia, siempre que tales crditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas, pudiendo otorgarse los mismos por el sistema convencional de prstamo hipotecario, de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares caractersticas.

Cmo se clasifica a un deudor?

La clasificacin del deudor est determinada principalmente por su capacidad de pago, definida por el flujo de fondos y el grado de cumplimiento de sus obligaciones. Si un deudor es responsable de varios tipos de crditos con una misma empresa, la clasificacin se basar en la categora de mayor riesgo. En caso que la responsabilidad del deudor en dos o ms empresas financieras incluyen obligaciones que consideradas individualmente resulten con distintas clasificaciones, el deudor ser clasificado a la categora de mayor riesgo que le haya sido asignada por cualquiera de las empresas cuyas deudas representen ms del 20% en el sistema, considerndose para dicho efecto la ltima informacin disponible en la central de riesgo.

En qu categoras se clasifica a un deudor de la cartera de crditos?

Cada deudor que es responsable de uno o varios tipos de crditos sern clasificados de acuerdo a las siguientes categoras:

- Categora Normal ( 0 ) - Categora con problemas Potenciales (1) - Categora Deficiente ( 2 ) - Categora Dudoso ( 3 ) - Categora Prdida ( 4 )

Qu criterios son asignados en cada una de las categoras al clasificarse a un deudor de un crdito comercial?

Para determinarse la clasificacin en ste tipo de crdito se considera fundamentalmente el anlisis del flujo de fondos del deudor. Adicionalmente la empresa del sistema financiero considerar si el deudor tiene crditos vencidos y/o en cobranza judicial en la empresa y en otras empresas del sistema, as como la posicin de la actividad econmica del deudor y la competitividad de la misma, lo que en suma determinar las siguientes categoras:

a) Si el deudor es clasificado en categora Normal (0), esto significa que es capaz de atender holgadamente todos sus compromisos financieros, es decir, que presenta una situacin financiera lquida, bajo nivel de endeudamiento patrimonial y adecuada estructura del mismo con relacin a su capacidad de generar utilidades, cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones, entendindose que el cliente los cancela sin necesidad de recurrir a nueva financiacin directa o indirecta de la empresa.

b) Si la clasificacin est en la categora con Problemas Potenciales (1), esto significa que el deudor puede atender la totalidad de sus obligaciones financieras, sin embargo existen situaciones que de no ser controladas o corregidas en su oportunidad, podran comprometer la capacidad futura de pago del deudor. Los flujos de fondos del deudor tienden a debilitarse y se presentan incumplimientos ocasionales y reducidos.

c) Si es clasificado en categora Deficiente (2), esto quiere decir que el deudor tiene problemas para atender normalmente la totalidad de sus compromisos financieros, que de no ser corregidos pueden resultar en una prdida para la empresa del sistema financiero. En este caso el deudor presenta una situacin financiera dbil y un nivel de flujo de fondos que no le permite atender el pago de la totalidad del capital y de los intereses de las deudas, pudiendo cubrir slo estos ltimos y adems incumplimientos mayores a 60 das y que no exceden de 120 das.

d) La categora Dudoso (3), significa que es altamente improbable que el deudor pueda atender a la totalidad de sus compromisos financieros. El deudor no puede pagar ni capital ni intereses, presentando una situacin financiera crtica y muy alto nivel de endeudamiento, con incumplimientos mayores a 120 das y que no exceden de 365 das.

e) Si la clasificacin es considerada en categora Prdida (4), esto quiere decir que las deudas se consideran incobrables pese a que pueda existir un valor de recuperacin bajo en el futuro. El deudor ha suspendido sus pagos, siendo posible que incumpla eventuales acuerdos de reestructuracin. Adems, se encuentra en estado de insolvencia decretada, ha pedido su propia quiebra, presentando incumplimientos mayores a 365 das.

Si el deudor tiene un crdito (MES) y/o de la cartera de crditos de consumo, qu criterios son considerados para la clasificacin del deudor en cada una de estas categoras?

Para ambos tipos de crditos segn la evaluacin efectuada se definen los siguientes criterios en cada categora:

a) Si el deudor es asignado en la categora Normal (0), significa que cumple con el pago de sus cuotas de acuerdo con lo convenido con un atraso hasta de 8 das calendarios.

b) Si se ubica en la categora con Problemas Potenciales (1), ste tipo de deudor registra atrasos en el pago de sus cuotas de 9 das a 30 das calendarios.

c) Si est ubicado en la categora Deficiente (2), significa que registra atraso en el pago de sus cuotas de 31 das a 60 das calendarios.

d) Un deudor clasificado en categora Dudoso (3), demuestra que registra atraso en el pago de sus cuotas de 61 das a 120 das calendarios.

e) Si es clasificado en categora de Prdida (4), este deudor demuestra atrasos en el pago de sus cuotas de ms de 120 das calendarios.

Cules son los criterios asignados para clasificar a un deudor de un crdito hipotecario?

a) Un deudor, en la categora Normal (0), demuestra cumplimiento en sus pagos de sus cuotas de acuerdo a lo convenido con un atraso de hasta 30 das calendarios.

b) Un deudor, en la categora con problemas potenciales (1), muestra atraso en el pago de 31 das a 90 das calendarios.

c) Si el deudor es ubicado en la categora Deficiente (2), significa que muestra atrasos en el pago de 91 das a 120 das calendarios.

d) Un deudor en la categora Dudoso (3), muestra atraso en el pago de 121 das a 365 das calendarios.

e) Si el deudor es clasificado en categora Prdida (4), muestra un atraso en el pago de ms de 365 das calendarios.

Qu es una operacin refinanciada y en que categora se clasifica a un deudor con crditos refinanciados?

Se considera una Operacin Refinanciada al crdito o financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual se producen variaciones de plazo y/o monto del contrato original o novaciones*, que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.

Toda operacin refinanciada deber ser sustentada en un reporte de crdito, debidamente documentado y analizada individualmente teniendo en cuenta esencialmente la capacidad de pago del deudor.

La clasificacin de dudoso o prdida originalmente otorgada al deudor refinanciado, podr ser mejorada a deficiente, manteniendo el resto de las clasificaciones en sus categoras originales.

La nueva clasificacin asignada o aquella que mantuvo su clasificacin original, podr ser mejorada en una categora siempre que el deudor haya demostrado capacidad de pago con respecto al nuevo cronograma del crdito. Sin embargo, si el deudor registra incumplimientos en el pago de las cuotas pactadas, incumplimientos de las metas acordadas dentro de un trimestre y/o deterioro en su capacidad de pago, la empresa acreedora deber reclasificarlo.

A quin corresponde la revisin de la evaluacin y clasificacin del deudor?

Es responsabilidad de la empresa financiera, representada por un rgano independiente de las reas involucradas en el otorgamiento del crdito o en su defecto la unidad de auditora interna.

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs no evala ni clasifica la obligacin de un deudor.

Si un deudor clasificado en cierta categora de crditos, cancela sus cuotas, es responsabilidad de la SBS y AFPs emitir constancia de cancelacin de esas deudas u omitir la presentacin de la informacin histrica contenida en la central de riesgo?

La Superintendencia como receptora de la informacin de la clasificacin del riesgo del deudor no emite ninguna constancia de cancelacin de deudas ni un documento en el que se recomiende al deudor para efectos de solicitar crditos en las empresas financieras. A su vez la Central de Riesgo de la Superintendencia mantendr sus reportes histricos de cada deudor sin omisin de los mismos. Cualquier constancia de cancelacin del crdito deber ser solicitada a la empresa acreedora.

Cul es la periodicidad y cobertura dispuesta por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs a la que estn sometidas las empresas financieras para revisar la clasificacin de la cartera de crditos?

Las empresas financieras deben revisar en forma permanente los 500 mayores deudores de la cartera comercial o el nmero necesario para alcanzar el 75% del monto de la cartera de crditos comerciales, el que resulte mayor, sean estos crditos directos o indirectos vigentes o vencidos, tanto en moneda nacional como extranjera, y en todo caso no debern registrar una antigedad mayor a 6 meses.

Cul es el plazo para la presentacin de la informacin de clasificacin por parte de la empresa del sistema financiero a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs?

Deber presentar dicha informacin, trimestralmente a la Superintendencia, en un plazo no mayor de 20 das calendarios, contados desde el cierre del mes al que corresponde la informacin de evaluacin y clasificacin del deudor. Base Legal:

Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, Ley N 26702Resolucin S.B.S. N 572-97, fecha 20de agosto de 1997Resolucin S.B.S. N 1071-99, fecha: 02 de diciembre de 1999Resolucin S.B.S. N 031-2000, fecha: 14 de enero de 2000Resolucin S.B.S. N 0357-2000, fecha: 26 de mayo de 2000Resolucin S.B.S. N 0663-2000, fecha: 27 de setiembre de 1999Resolucin S.B.S. N 803-2000, fecha: 14 de julio de 1999Circular S.B.S. N B-2036-99, F-0377-99, CM-0225-99, EAF-0178-99, CR- 0095-99, EDPYME- 0042-99, fecha: 11 de marzo de 1999.

Serie de folletos del sistema financiero.

1 Sistema Financiero Informacin general. 2 Cuenta Corriente 3 Depsitos de ahorros y a Plazo. 4 Compensacin por tiempo de servicios CTS. 5 Central de Riesgo I , II 6 Ttulos Valores 7 Tarjeta de Crdito y Tarjeta de Dbito 8 Carta Fianza 9 Arrendamiento Financiero, Almacenaje y Factoring 10 Cartas Fianza 11 Almacenaje 12 Factoring

Son regulados por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs, las tasas de inters, comisiones y gastos de operaciones que cobran las entidades del sistema financiero?

No, las empresas del sistema financiero pueden sealar libremente las tasas de inters, comisiones y gastos para sus operaciones activas, pasivas y servicios, de acuerdo a lo dispuesto por el artculo 9 de la Ley del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguro, Ley N 26702. El BCR de conformidad con el artculo 52 de su Ley Orgnica podra de manera excepcional fijar tasas de inters mximas y mnima; no obstante, mediante la Circular N 027-2001-EF/90 ha indicado que stas sean determinadas por el mercado.

Qu es la Plataforma de Atencin al Usuario?La Plataforma de Atencin al Usuario (PAU) de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) tiene como finalidad atender consultas y recibir las denuncias de los usuarios de los sistemas financiero, seguros y privado de pensiones, respecto a su relacin con las empresas supervisadas.

Como rea encargada de centralizar la atencin de consultas y recibir las denuncias, la PAU tiene como objetivo identificar el cumplimiento de la normativa vigente de parte de los supervisados, as como coordinar y realizar las actividades de difusin de los sistemas bajo control de la SBS, a fin de propiciar que el pblico usuario cuente con informacin oportuna y precisa para la toma de decisiones.

Cules son los canales de atencin de la PAU?

Atencin Directa Personal: A travs de nuestro equipo especializado en:

La Plataforma de Atencin al Usuario situada en Jirn Junn 270 Lima 01, Oficina Descentralizada de Piura: Jr. Prcer Merino 101, Urb. Club Grau Piura; y Oficina Descentralizada de Arequipa: Calle Los Arces 302 Cayma Arequipa.

Atencin telefnica: A travs de nuestras asesoras telefnicas mediante la lnea gratuita 0-800-10840 en el horario de 8.45 a.m. a 5:00 p.m.

Atencin va correo electrnico: Ingresando a www.sbs.gob.pe, a travs del link Contctenos.

Atencin va fax: Al nmero 6309235.

Presentacin de consultas por escrito:

Mesa de Partes PAU: Jr. Junn N 270 Lima. Mesa de Partes San Isidro: Av. Dos de Mayo N 1511- San Isidro. Oficina Descentralizada de Piura: Jr. Prcer Merino 101, Urb. Club Grau Piura. Oficina Descentralizada de Arequipa: Calle Los Arces 302 Cayma Arequipa.

Cules son los servicios que brinda la Plataforma de Atencin al Usuario de la SBS?

La PAU brinda los siguientes servicios:

1. Atencin de consultas de los usuarios sobre el SF, SS y SPP

Tiene como propsito orientar a los usuarios y resolver una situacin de incertidumbre o desconocimiento respecto de:

Alguna actividad o prctica de las empresas supervisadas; o, El marco legal que regula a las empresas supervisadas.

2. Emisin del Reporte Crediticio de la Central de Riesgos

El Reporte Crediticio es el documento que contiene informacin sobre los crditos contratados por los usuarios con las empresas del sistema financiero. Dicho reporte, incluye la calificacin que cada entidad reportante otorga al usuario segn los criterios previstos por la Resolucin SBS N 11356-2008, entre los cuales resulta fundamental la morosidad en el pago.

3. Solicitud de rectificacin de datos de identificacin en la Central de Riesgos

Son tramitadas siempre que el error se encuentren referido a:

El cdigo asignado por la SBS. El nmero del documento de identidad del usuario. El nombre del usuario.

4. Constancia de Afiliacin

Es el documento que se emite a fin de acreditar que una persona se encuentra afiliada al Sistema Privado de Pensiones, es decir, que ha firmado un contrato de afiliacin con una AFP.

5. Constancia de Estado Pensionario

Es el documento que se emite a fin de acreditar que una persona percibe una pensin del Sistema Privado de Pensiones.

6. Emisin de Certificados de Plizas de seguros de vida y de accidentes personales con cobertura de fallecimiento o muerte accidental

Dicho certificado contiene informacin sobre la existencia de seguros de vida y de accidentes personales con cobertura de fallecimiento o muerte accidental, contratados sobre la vida de alguna persona que ha fallecido.

A continuacin encontrar informacin sobre los plazos de atencin de los servicios antes mencionados:

PROCEDIMIENTOS PAU INCLUIDOS EN EL TUPANPROCEDIMIENTOS PAUPLAZO MXIMO DE ATENCIN1Atencin de consultas de los usuarios sobre el SF, SS y SPP30 das hbiles2Emisin del Reporte Crediticio de la Central de Riesgos05 das hbiles3Solicitud de rectificacin de datos de identificacin en la Central de Riesgos15 das hbiles4Constancia de Estado de Afiliacin al SPP05 das hbiles5Constancia de Estado Pensionario del SSP05 das hbiles6Emisin de Certificados de Plizas de seguros de vida y de accidentes personales con cobertura de fallecimiento o muerte accidental11 das hbiles

Que es una denuncia?

Es el aviso o puesta en conocimiento de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), por parte de un usuario o un tercero, de un hecho que constituya presunta infraccin a las normas que regulan a las empresas de los sistemas supervisados

Cul es propsito de presentar una denuncia ante la Plataforma de Atencin al Usuario?

Determinar si existe una infraccin administrativa contemplada en el Reglamento de Sanciones, aprobado por Resolucin N 816-2005.

La SBS puede resolver reclamos de los usuarios del Sistema Financiero y de Seguros?

No, la SBS no es competente para resolver controversias entre las empresas del sistema financiero y de seguros con sus usuarios, pero si verifica la existencia de infracciones administrativas a fin de imponer las sanciones pertinentes.Si usted tiene un reclamo sobre los productos y servicios que ofrecen las empresas del sistema financiero y de seguros, Qu debe hacer? Podr recurrir a la misma empresa supervisada a travs de los diferentes canales de atencin disponibles para expresar su insatisfaccin con el servicio y/o producto recibido o la presunta afectacin de un legtimo inters.Si la respuesta recibida no es satisfactoria puede dirigirse al INDECOPI, a la Oficina del Defensor del Cliente Financiero o a la Defensora del Asegurado.

Mas informacin del sistema financiero en el enlace de la SBS .

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