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FUNDACION GIMNASIO PEREIRA NIT. 891.400.153-8

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS A

DICIEMBRE 31 DE 2018 Y 2017 (Cifras Expresadas Miles de Pesos Colombianos)

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INTRODUCCIÓN El objetivo de los estados financieros es suministrar información sobre el desempeño y cambios en la situación financiera de la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, buscando proporcionar información útil a todos los usuarios. Los estados financieros también muestran el resultado de la gestión llevada a cabo por la Dirección General y el Consejo Superior, pues dan cuenta de la responsabilidad en la gestión de los recursos confiados a los administradores. La información financiera permite también a los usuarios hacer una evaluación acerca del desempeño de los administradores en cuanto al uso de los recursos, en la generación y obtención de flujos de efectivo. Para la presentación de este informe se incluye los cuatro (4) estados financieros conforme lo indica las normas de información financiera (NIIF para PYMES), acompañados de sus respectivas notas de revelación con su explicación y análisis así: 1. Estado de Situación Financiera. 2. Estado de Resultados Integral. 3. Estado de Cambios en el Patrimonio. 4. Estado de Flujos de Efectivo. Notas de Revelación a los Estados Financieros.




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NOTA No. 1 INFORMACION DE LA ENTIDAD La Entidad se denomina FUNDACION GIMNASIO PEREIRA NIT. 891.400.153-8, Es una institución educativa mixta, laica, confesional católica y entidad de derecho privado sin ánimo de lucro, creada el 2 de octubre de 1959. Con personería Jurídica otorgada por el Ministerio de Justicia mediante resolución No 3287 del 19 de octubre de 1959. Objeto Social: promover el desarrollo integral de las personas a través de la educación, especialmente en los niveles de preescolar, básica primaria, básica secundaria, media, educación no formal y acciones educativas informales; así como de la educación superior en los campos de acción y programas académicos de que trata la Ley 30 de 1992 regulada por la Secretaria de Educación. Naturaleza: Por ser entidad sin ánimo de lucro, que ejerce actividades meritorias en este caso el servicio de educación actualmente nos encontramos clasificados en el régimen tributario especial según artículo 152 de la Ley 1819 de 2016, que para seguir perteneciendo a este Régimen se debe cumplir con los requisitos de que trata el artículo 356-2 de la ley 1819 de 2016 y Decreto reglamentario 2150 de 2017. Que por ser del régimen especial el pago del impuesto de renta y complementarios está reducido en un (20%) de conformidad con lo establecido en el artículo 1.2.1.5.1.36 del decreto 2150 de 2017 y sólo se pagará impuesto por las partidas que no hayan cumplido con los requisitos para obtener el beneficio de renta exenta. En el RUT tiene registradas varias actividades económicas ya que presta servicios de educación preescolar, básica y media, además tiene las siguientes responsabilidades:

Ø Agente de retención en la fuente por renta e industria y comercio Ø Declaración de ingresos y patrimonio Ø Informante de exógena para la Dian. Ø Informante de exógena para el municipio por las retenciones efectuadas. Ø Contribuyente y declarante de impuesto de Industria y Comercio.

No es responsable del IVA, por tratarse de entidad de educación, actividad que está excluida del IVA y todas las actividades necesarias para el desarrollo de la actividad, que se incluyan en el Proyecto Educativo Institucional PEI Se rige por la ley 115 de 1994 general de educación Duración: La duración de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA es indefinida.




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Domicilio: LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA tiene su domicilio principal en la Carrera 13 No. 3 E 99 Barrio la Aurora de la ciudad de Pereira, departamento de Risaralda, República de Colombia. Reforma de Estatutos: La última reforma a los estatutos fue realizada mediante resolución 333 Acta No. 296 del 9 de Abril del año 2010 reformando lo siguiente:

• Capítulo I – De la Composición del Colegio Electoral • Capítulo II- De las Reuniones del Colegio Electoral • Capítulo III – De los miembros del Consejo Superior designados por el Colegio Electoral • Capítulo IV – Disposiciones Transitorias y Vigencia

Empleados: El personal que hace parte de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA y con la cual desarrolla su objeto social está conformado por: 12 Administrativos 11 Servicios Generales 50 Docentes Tiempo Completo 04 Catedráticos 05 Bienestar y apoyo 04 Directivos docentes Total Empleados 86




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ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL




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NOTA No. 2 BASES DE ELABORACION POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 13 del decreto 3022 de 2013, el cual fija los parámetros a considerar al momento de clasificar las empresas en uno de los diferentes grupos de preparadores de información financiera, se observa que LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA le correspondió ser un preparador financiero del Grupo 2 y por lo cual debe aplicar las NIIF para pymes. LA FUNDACIÓN GIMNASIO PEREIRA debe preparar los Estados Financieros de acuerdo con las normas legales vigentes, y divulgarlos en forma oportuna, de tal manera que reflejen fielmente su situación financiera, económica y satisfagan por tanto, las necesidades de los usuarios. Se preparan al cierre de un período comprendido entre el 01 de Enero del 2018 a Diciembre 31 de 2018 de forma comparativa con respecto al año 2017; para ser conocidos por los usuarios, con el ánimo principal de satisfacer el interés común del público en evaluar la capacidad de LA FUNDACIÓN GIMNASIO PEREIRA, para generar flujos favorables de fondos. Para ambos propósitos se prepararán los siguientes Estados Financieros: a. Estado de Situación Financiera. b. Estado de Resultados Integral. c. Estado de Flujo de efectivo. d. Estado de cambios en el patrimonio. e. Notas a los Estados Financieros.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

La FUNDACION GIMNASIO PEREIRA presentará sus activos corrientes y no corrientes, así como sus pasivos corrientes y no corrientes y patrimonio, como categorías separadas dentro del Estado de Situación Financiera. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA clasificará un activo como corriente cuando cumpla alguna de las siguientes características: Activo Corriente: Se espere realizar, o se pretenda vender o consumir, en el transcurso del ciclo normal de la operación de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA o se espere realizar dentro del período de los doce meses posteriores a la fecha del Estado de Situación Financiera. Se trate de efectivo u otro medio equivalente al efectivo cuya utilización no esté restringida, para ser intercambiado o usado para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doce meses siguientes a la fecha del Estado de Situación Financiera. Las demás serán clasificadas como activo no corriente.




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Pasivo Corriente: Se espere cancelar en el ciclo normal de la operación de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA. Deba cancelarse dentro del período de doce meses desde la fecha del Estado de Situación Financiera. Cuando no se tenga un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del período sobre el que se informa. Todos los demás pasivos se clasificarán como no corrientes. Patrimonio: Se reconocerá el valor del Fondo Social correspondiente a las inversiones realizadas en adquisición de activos fijos, las reservas, excedentes o déficit acumulados, y los excedentes o déficit del periodo. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Se caracteriza por ser un estado financiero dinámico, puesto que, por definición, mide el desempeño de la entidad a través de los hechos económicos y de las operaciones definitivas realizadas en un período determinado. Adicionalmente se presentarán rubros que contengan otras partidas, así como agrupaciones y subtotales, cuando tal presentación sea relevante para la comprensión del desempeño financiero de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, tales como: Una reestructuración de las actividades de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA. Cancelaciones de pagos por litigios y demand0as. Las partidas de gastos se presentarán de acuerdo al método de la función del gasto, el cual consiste en clasificar los gastos de acuerdo con su función como parte del costo de las ventas, y deberá revelarse información adicional sobre la naturaleza de ellos, que incluirá al menos el valor de los gastos por depreciación y amortización y el gasto por beneficios a los empleados.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

El Estado de Cambios en el Patrimonio mostrará: El resultado integral total del período. Cada una de las partidas de ingresos y gastos del periodo que, según lo requerido por otras normas, se haya reconocido directamente en el patrimonio, así como el total de esas partidas. El saldo de las ganancias acumuladas al principio del período y en la fecha del Estado de Situación Financiera, así como los movimientos durante el período. Una conciliación entre los valores en libros, al inicio y al final del periodo, de cada clase del patrimonio, informando por separado cada movimiento. Los Excedentes o Déficit como el superávit por revaluación, las pérdidas o ganancias derivadas de la de activos financieros disponibles para la venta, y los correspondientes valores de impuestos corrientes y diferidos.




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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

La información sobre los flujos de efectivo suministra a los usuarios las bases para la evaluación de la capacidad que LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, tiene para generar efectivo y otros medios líquidos equivalentes, así como sus necesidades para la utilización de esos flujos de efectivo. El método determinado por la Fundación Gimnasio Pereira es el método Directo. Reportes a Entes de Control Estatal: LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA efectúa cada año la información requerida por la Secretaria de Educación para la determinación de tarifas en el valor de las matrículas y pensiones. Aspectos Legales: LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA aplica la normatividad vigente para el sector educativo en especial las siguientes:

• Ley 115 de 1994 ( de la Secretaria de Educación) • Decreto 1860 de 1994 • Decreto 2150 de 2017 Ley 1819 de 2016

Unidad Monetaria: De acuerdo con las disposiciones legales, La moneda utilizada por LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA para registrar las transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos es el peso colombiano. Para efectos de preparación y presentación, los Estados Financieros en LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA se muestran en pesos colombianos. Período Contable: En los Estados financieros presentados el período revelado es anual y está comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y de forma comparativa con respecto al período 2017. GOBIERNO CORPORATIVO a) Consejo Superior y Dirección General: El Consejo Superior y la Dirección general de

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, están plenamente informados sobre las responsabilidades que implica el manejo de los diferentes riesgos y están enterados de los procesos y de la estructura de la Fundación. El Consejo Superior y la Dirección General, determinan las políticas y el perfil de riesgos de la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, siguiendo los límites establecidos en los diferentes reglamentos.




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b) Políticas y división de funciones: LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, cuenta con diferentes comités como son el Comité de dirección, Comité de Cartera y Comité Financiero. Los reglamentos que rigen estos comités son aprobados por el Consejo Superior y difundidos a todos los directivos; cuenta además con un grupo idóneo y dispuesto a dar apoyo para el logro de las metas y objetivos propuestos en cada uno de ellos.

c) Reportes: El Consejo Superior, reciben información mensual de los diferentes comités

de la entidad y de Dirección General, al mismo tiempo que conocen el desarrollo financiero de la compañía. Cuentan también con los informes que brindan la Revisoría Fiscal en cada una de sus visitas.

d) Infraestructura tecnológica: La FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, cuenta con un

programa idóneo debido a que esta adecuado a los cambios permanentes que establece el ente que nos rige, con experiencia en el sector y con programas diversos que permiten mantener la información actualizada y continúa. Se cuenta con todos los soportes necesarios que hacen fácil y segura la gestión administrativa.

c) Auditoría: La FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, tiene Revisoría fiscal, la cual realiza

visitas semanales, para verificar la correcta contabilización y legalidad de los informes que se presentan, control del cumplimiento de las normas legales, además de presentar al Consejo Superior y Dirección General sugerencias e instrucciones necesarias para fortalecer y mejorar los procedimientos contables, administrativos, financieros y las medidas de control interno.

GLOSARIO DE TERMINOS

Efectivo: comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista. Equivalentes al efectivo: Son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Efectivo restringido: Corresponde aquel dinero que LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA posee en su poder, pero no tiene la disponibilidad de usarlo, debido a que la destinación del mismo es para atender derechos específicos a favor de terceros y no atender las necesidades de las actividades corrientes de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA.

Inversiones a la vista: Convertibles en efectivo en menos de (3) tres meses




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Instrumentos Financieros: Es un Contrato que da lugar, simultáneamente a un activo financiero en una entidad y un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad. Activos Financiero: Un activo financiero es el derecho que tiene quien lo posee, a recibir del emisor flujos futuros de efectivo. Está representado en un documento que genera obligaciones y derechos: ü Por parte del emisor genera una obligación de cumplir con una promesa de pago del

importe pactado. ü Por parte del tenedor genera un derecho a recibir esos pagos. Propiedades, planta y equipo: son activos tangibles que: a) Se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y b) Se esperan usar durante más de un periodo. Activo intangible: es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. Un activo es identificable cuando: a) Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido de la entidad y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo relacionado, o b) Surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones. Ingresos de actividades ordinarias: los ingresos de actividades ordinarias u otros ingresos que surgen de algunas transacciones y sucesos se tratan en otras políticas: a) Acuerdos de arrendamiento. b) Dividendos y otros ingresos que surge de inversiones contabilizadas por el método de la participación. c) Cambios en el valor razonable de activos financieros y pasivos financieros, o su disposición. d) Cambios en el valor razonable de propiedades de inversión. e) Reconocimiento inicial y cambios en el valor razonable de los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola. f) Reconocimiento inicial de productos agrícolas.

Beneficios a corto plazo a los empleados: son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios por terminación) cuyo pago será totalmente atendido en el término de los




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doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios. Beneficios post-empleo: son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios por terminación) que se pagan después de completar su periodo de empleo en la entidad. Otros beneficios a largo plazo para los empleados: son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios post-empleo y de los beneficios por terminación) cuyo pago no vence dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestados sus servicios. Beneficios por terminación: son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de: a) La decisión de una entidad de rescindir el contrato de un empleado antes de la edad normal de retiro; o b) Una decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cambio de esos beneficios. Impuesto corriente: es el impuesto por pagar (recuperable) por las ganancias (o pérdidas) fiscales del periodo corriente o de periodos anteriores. Impuesto diferido: es el impuesto por pagar o por recuperar en periodos futuros, generalmente como resultado de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros actual, y el efecto fiscal de la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores. NOTA No. 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Bajo ésta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata con los que cuenta LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, y que puede utilizar para el desarrollo de su objeto social, dentro de los cuales encontramos las siguientes:

• Caja General. • Caja Menor. • Cuentas Bancarias Corrientes y de Ahorro. • Inversiones a la vista

El efectivo y el equivalente de efectivo lo constituyen todos los recursos disponibles en cajas principales y auxiliares, así como en bancos nacionales. También se incluyen las inversiones de alta liquidez que puedan ser fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor, con un vencimiento original igual o menor a (3) tres meses. Debido al corto vencimiento de estas inversiones el valor registrado se aproxima al valor razonable de mercado.




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RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN El efectivo y sus equivalentes, son considerados como un instrumento financiero activo que representa un medio de pago y constituye la base sobre la que se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados financieros. Un depósito de efectivo en un banco o entidad financiera representa un derecho contractual para obtener efectivo para el depositante de la entidad o para girar un cheque u otro instrumento similar contra el saldo del mismo, a favor de un acreedor, y son considerados como activos financieros.

Los equivalentes al efectivo se tienen principalmente para cumplimiento de compromisos de pago a menos de (3) tres meses. Las inversiones financieras se consideran como equivalentes al efectivo, en la medida en que sean fácilmente convertibles a una cantidad determinada de efectivo y están sujetas a riesgos insignificantes de cambios en su valor. Estos activos son reconocidos en la contabilidad en el momento en que el efectivo es recibido o es transferido a una entidad financiera a manera de depósitos a la vista, cuentas corrientes o de ahorros y su valor es el importe nominal, del total de efectivo o el equivalente del mismo. En caso de existir sobregiros, éstos formaran parte integrante de la gestión del efectivo de la empresa en concordancia con las directrices de la Nic 7. Si existiesen restricciones en el efectivo o en cuentas de caja y bancos, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA no procederá al reconocimiento como recursos de efectivo disponibles, dada la destinación limitada de dichos montos y deberá sólo revelar en las notas a los Estados Financieros esta situación. Si la restricción en el efectivo está asociada a una obligación de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA (pasivo), para efectos de presentación del Estado de Situación Financiera al corte del periodo contable, se deberá netear dichas partidas (efectivo y el pasivo relacionado) y el saldo resultante se incluirá en el Estado de Situación Financiera. Se presentará como activo corriente si es inferior a un año o como no corriente si es superior a ese período, informando igualmente esta situación mediante notas a los Estados Financieros. El siguiente es el detalle de las cuentas que conforman el Efectivo y el equivalente de efectivo.

Efectivo y Equivalentes 2018 2017 Variación $ % Caja 800.000 800.000 0 0 % Bancos 876.386.368 678.247.367 198.139.001 29.21% Fiducias 471.744.037 494.434.583 -22.690.546 -4.58%




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Total 1.348.930.405 1.173.481.950 175.448.455 14.95% CAJA: Corresponde a los saldos disponibles en los saldos de Caja General y Caja menor a Diciembre 31 de 2018. Se dispone de unos controles contables establecidos en la política de efectivo cuya responsabilidad y custodia del dinero es del tesorero. La Caja general de la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA solo está autorizada para recaudar dineros por concepto de ingresos diferentes a los de pensión, matrículas y transporte; cuando dichos recaudos superen las 36 UVT deben ser consignados a las cuentas bancarias de la Fundación. CAJA MENOR: La base de la caja menor es de $ 800.000 y solo está autorizado realizar pagos individuales por un monto máximo de 4 UVT (para el 2018 $ 132.624). BANCOS: El saldo corresponde a los valores disponibles de las Cuentas Corrientes y de Ahorro sin ningún tipo de restricciones. Cada mes está a cargo de la Auxiliar Contable realizar las conciliaciones bancarias, de encontrar diferencias, las reportará a tesorería para realizar los ajustes correspondientes. Desde el año 2017 se depositó un parte de inversiones a la cuenta de Ahorro Colpatria ya que dicho banco ofrece una excelente tasa por rendimientos financieros. Los saldos correspondientes a Bancos es el valor disponible en las cuentas Bancarias con corte a Diciembre 31 de 2018

EQUIVALENTES AL EFECTIVO Está constituido por depósitos en efectivo, del cual puede disponerse, total o parcialmente, tan solo en condiciones o con fines específicos. Para el efecto se requiere generalmente, una cuenta bancaria separada.

Bancos 2018 2017 Variación $ % Cta Cte Bancolombia No. 7340015309 19.794.635 10.187.061 9.607.574 94.31% Cta Cte Davivienda No. 12636999967 8.846.770 7.194.645 1.652.125 22.96% Cta Cte Colpatria No. 57810069222 4.179 4.179 0 0% Cta de Ah. Colpatria No. 5782079249 847.677.497 658.463.066 189.214.431 28.73% Cta de An. Bancolombia No. 115226939 63.287 2.398.417 -2.335.130 -97.36% Total 876.386.368 678.247.367 198.139.000 29.21%




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Equivalentes al Efectivo 2018 2017 Variación $ % Cartera Colectiva Abierta Superior 1.375.789 2.339.501 -963.712 -41.19% Fondo Común Especial Fidurenta 221.295.385 161.966.922 59.328.463 36.62% Cartera Colectiva Abierta Fidurenta 1.207.535 91.051.322 -89.843.787 -98.67% Portafolio Comicol 247.865.328 239.076.837 8.788.491 3.67% Total 471.744.037 494.434.582 -22.690.545 4.58%

NOTA No. 4 INVERSIONES Es la parte de recursos dedicado a la adquisición de bienes de capital; representados en títulos valores y demás documentos financieros a cargo de otros entes legalmente constituidos y vigilados por la Superintendencia Financiera, por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces; con el objeto de aumentar los excedentes disponibles por medio de la percepción de rendimientos, intereses, dividendos, variaciones de mercado, u otros conceptos. Es decir que la entidad no consume esos recursos a cambio de obtener unos beneficios futuros distribuidos en el tiempo. La entidad clasifica las inversiones en la siguiente categoría según sus plazos:

- Corto plazo: Son aquellas inversiones con plazo de vencimiento inferior a 1 año, de

gran liquidez de renta fija o renta variable.

- Mediano Plazo: Son aquellas inversiones con plazo de vencimiento superior a un año e inferior a dos años.

- Largo plazo: Son aquellas inversiones con plazo de vencimiento mayor a 2 años. MEDICIÓN INICIAL: La medición inicial de las inversiones que constituya LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA; será por el valor entregado o transferido a las entidades que los administran; en otras palabras el precio de la transacción incluyendo los costos de la misma; excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados. Si el acuerdo constituye, una transacción de financiación.; es decir, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado; LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá sus inversiones al




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valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento similar. Las inversiones con corte a Diciembre 31 de 2018 de LA FUNDACIÓN GIMNASIO están representadas en Certificados de Depósito a término. Estos títulos se encuentran custodiados por la Tesorera en una caja de seguridad y bajo su responsabilidad. Los rendimientos generados se reconocen como Ingreso por rendimientos Financieros en el momento de la cancelación del Titulo valor. Las Transacciones y disposición de las diferentes inversiones deben estar debidamente aprobadas por el Dirección General y Consejo Superior. El Siguiente es el detalle de las Inversiones con Corte a Diciembre 31 de 2018.

Condiciones del CDT Entidad Banco Sudameris Nit 860,050,750

Número del Titulo Valor

603003629 Fecha de Apertura 24/09/2018 Fecha de Vencimiento 24/03/2019 Plazo en días 180 Capital Inicial 136.205.612 Tasa Efectiva 5.9% Tasa Nominal 5.8148%

Condiciones del CDT

Entidad Banco Sudameris Nit 860,050,750 Número del Titulo Valor 603003766 Fecha de Apertura 13/11/2018 Fecha de Vencimiento 13/05/2019 Plazo en días 180 Capital Inicial 181.571.223 Tasa Efectiva 5.75% Tasa Nominal 5.669%

Condiciones del CDT




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INVERSIONES 2018 2017 Variación $ % CDT Davivienda 0 171,492,180 -171.492.180 0% CDT Sudameris 632.919.751 127,880,384 505.039.367 394.93% CDT Banco Pichincha 0 289,067,010 -289.067.010 0% Total 632.919.751 588,439,574 44.480.177 7.55%

NOTA No. 5 DEUDORES COMERCIALES- INSTRUMENTOS FINANCIEROS La FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero sólo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Al final de cada periodo sobre el que se informa, FUNDACION GIMNASIO PEREIRA evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados.

La evidencia objetiva de deterioro incluye: a) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado. b) Infracciones del contrato. c) El acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades

financieras del deudor, le otorga concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.

d) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

e) Los datos observables indican que ha habido una disminución medible en los flujos futuros estimados de efectivo desde su reconocimiento inicial.

Entidad Banco Sudameris Nit 860,050,750 Número del Titulo Valor 603003430 Fecha de Apertura 05/07/2018 Fecha de Vencimiento 04/01/2019 Plazo en días 180 Capital Inicial 303.491.489 Tasa Efectiva 5.65% Tasa Nominal 5.5726%




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f) Cambios significativos con un efecto adverso que hayan tenido lugar en el entorno tecnológico, de mercado, económico o legal en que opera el emisor.

Los instrumentos financieros de cuentas por cobrar en la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA se basan principalmente en los contratos de prestación de servicios educativos con una duración por periodo académico (10 Meses) pagaderos en cuotas mensuales iguales equivalentes al valor de la pensión. Si terminado cada mes no se ha cancelado la cuota por pensión se generan intereses sobre el saldo vencido hasta la terminación de contrato después de finalizado el contrato no se siguen generando intereses de mora. RECONOCIMIENTO INICIAL LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero sólo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento. MEDICIÓN INICIAL Los activos y pasivos financieros se reconocerán por parte de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA al precio de la transacción atendiendo lo resumido en el siguiente esquema:

Intención Clasificación Costos de transacción.

VENTA Negociables Resultados

HASTA EL VENCIMIENTO

Hasta el vencimiento.

Se Incluyen

Cuentas por cobrar y Cuentas por pagar.

Incierta, N/A Disponibles para la Venta

Se Incluyen

El respaldo de las cuentas deudoras está soportada por el contrato de Matricula y pagaré donde el Padre de Familia se compromete a pagar las pensiones por 10 cuotas iguales de Febrero a Noviembre del respectivo año académico; de igual forma en el momento de admisión de un nuevo estudiante se solicita adjuntar certificado de Paz y Salvo del establecimiento educativo de procedencia.




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El siguiente es el detalle de los deudores comerciales al 31 de Diciembre de 2018, incluyendo el interés por mora.

Deudores Comerciales 2018 2017 Variación $ % Cartera año 2018 154.681.654 0 154.681.654 0.00% Cartera año 2017 29.018.730 169.593.173 -140.574.443 82.88% Cartera año 2016 0 0 0 0% Cartera año 2014 0 0 0 0% Total 183.700.384 169.593.173 14.107.211 8.31 % DETERIORO DE CARTERA El deterioro de la Cartera en la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA se reconoce de forma cualitativa e individual analizando las condiciones de pago del padre de familia y la gestión de cobro que se hubiese determinado. Para el año 2018 se realizó un convenio con Conalcreditos quienes se encargan del cobro de cartera de los estudiantes que superen los 90 días de mora. Son ellos quienes nos indicarán e informaran sobre la gestión de cobro que se realiza y que cartera debemos deteriorar o castigar. Para el año 2018 se deterioró la Cartera por concepto de arrendamiento del Coliseo por valor de $ 470.800 correspondiente a Cartera del año 2017. El Saldo del rubro de cuentas de difícil cobro corresponde al Deterioro de cartera de acuerdo a los lineamientos establecidos por el comité de cartera, dicho valor se encuentra totalmente afectado en las cuentas de Resultado en vigencias anteriores:

Deterioro de Cartera 2018 2017 Variación $ %

Cartera Dificil Cobro año 2014 14,552,783 14,552,783 0

Cartera Dificil Cobro año 2015 6,523,134 6,523,134 0 0.00% Cartera Dificil Cobro año 2016 15,174,851 15,174,851 0 0.00% Cartera Dificil Cobro año 2017 470,800 0 470,800 0.00% Cartera Dificil Cobro año 2018 0 0 0 0.00% Total 36,721,568 36,250,768 470,800 0.00%




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OTROS DEUDORES El siguiente es el detalle de los deudores Diversos al 31 de Diciembre de 2018

Deudores Diversos 2018 2017 Variación $ % Seguros Pagados por Anticipado 18.036.275 20.088.331 -2.052.056 -10.21% Otros Deudores 607.902 1.137.330 -529.428 -46.55% Anticipos y Avances 0 11.028.690 -11.028.690 0 Total 18.644.177 32.254.351 -13.610.174 -42.19% Los gastos pagados por anticipado corresponden a derechos a favor de la entidad que pueden ser recuperados, cedidos o vendidos obteniendo eventuales beneficios económicos por su utilización o disposición. Tal es el caso de los seguros pagados por anticipado cuando contractualmente existe la posibilidad del reintegro proporcional de las primas, ante la terminación anticipada del contrato de seguro. Tales seguros se reconocerán como un activo en gastos anticipados por el valor de la póliza contratada cuando se efectúa el pago y se amortizarán durante el plazo de cobertura pagado. Los demás seguros se tratarán como gastos corrientes del ejercicio. Normalmente la Fundación Gimnasio Pereira adquiere en el mes de Diciembre de cada año el seguro de responsabilidad civil (microbús) y demás coberturas; y se va reconociendo el gasto mensualmente en el mes siguiente. Para el año 2018 no se refleja saldo en la cuenta de Anticipos y Avances debido a que en el mes de Diciembre se reconocieron como gasto los anticipos por concepto de mantenimiento de los juegos de preescolar, Mantenimientos y adecuaciones de varias áreas del Colegio; dichas labores se iniciaron en el mes de Diciembre. Se relaciona el detalle de las Obligaciones Financieras y acreedores comerciales

Obligaciones Financieras y Cuentas por Pagar

2018 2017 Variación

$ %

Obligaciones Financieras Tarj.de Crédito 508.048 1.037.031 -528.983 -51.00% Costos y Gastos por pagar 33.732.114 25.588.756 8.143.358 31.82% Acreedores Varios 1.832.465 3.541.513 -1.709.048 48.25% Ingresos recibidos por anticipado 334.157.319 327.000.796 7.516.523 2.29%




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Ingresos recibidos para terceros 4.740.509 3.759.486 981.023 26.09% Total 374.970.455 360.927.582 14.042.873 3.89% NOTA No. 6 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Representa los activos tangibles adquiridos con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal del objeto social de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA. Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la vida útil del activo, se cargan como mayor valor del mismo. Los gastos en que se incurre para atender el mantenimiento y las reparaciones que se realizan para la conservación de estos activos, se cargan directamente a los resultados del ejercicio en que se producen. RECONOCIMIENTO INICIAL LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá el costo de un elemento de propiedades, planta y equipo como un activo si, y solo si:

a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con el elemento, y

b) El costo del elemento puede medirse con fiabilidad. Una condición para que algunos elementos de propiedades, planta y equipo continúen operando, puede ser la realización periódica de inspecciones generales en busca de defectos, independientemente de que algunas partes del elemento sean sustituidas o no. Cuando se realice una inspección general, su costo se reconocerá en el importe en libros del elemento de propiedades, planta y equipo como una sustitución, si se satisfacen las condiciones para su reconocimiento. Se dará de baja cualquier importe en libros que se conserve del costo de una inspección previa importante. Esto se hará con independencia de que el costo de la inspección previa importante fuera identificado en la transacción en la cual se adquirió o se construyó el elemento. Si fuera necesario, puede utilizarse el costo estimado de una inspección similar futura como indicador de cuál fue el costo del componente de inspección existente cuando la partida fue adquirida o construida. MEDICION Los terrenos y los edificios son activos separables, y LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA los contabilizará por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial.




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Los ingresos y gastos asociados con las operaciones accesorias durante la construcción o desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados si esas operaciones no son necesarias para ubicar el activo en su lugar y condiciones de funcionamiento previstos. El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros. Un elemento de propiedades, planta y equipo puede haber sido adquirido a cambio de uno o varios activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no monetarios. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá el costo del activo adquirido por su valor razonable, a menos que (a) la transacción de intercambio no tenga carácter comercial, o (b) ni el valor razonable del activo recibido ni el del activo entregado puedan medirse con fiabilidad. En tales casos, el costo del activo se medirá por el valor en libros del activo entregado. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá los costos del mantenimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos. DEPRECIACIÓN Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará cada uno de estos componentes por separado a lo largo de su vida útil. Otros activos se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles como activos individuales. Los terrenos tienen una vida ilimitada y por tanto no se deprecian. El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado, a menos que otra política requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA distribuirá el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil.




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METODO DE DEPRECIACION LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA realizará la depreciación por el método lineal. Determinando la vida útil posible en el momento de su adquisición. Cuando el costo del activo es inferior a 50 UVT, depreciará el activo en un mes, siempre que no corresponda a un grupo de activos homogéneos cuya vida útil está determinada de la siguiente manera:

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VIDA UTIL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VIDA UTIL

MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTACION Y

COMUNICACIÓN Pupitres 10 Años Computadores de Escritorio 5 Años Tableros 10 Años Computadores Portátiles 5 Años Escritorios de Oficinas y Docentes 10 Años Tabletas 5 Años Archivadores 10 Años Impresoras 5 Años Sillas Ergonómicas 5 Años Grabadoras 5 Años Sillas Escolares 5 Años Sillas Escritorios Docentes 5 Años Ventiladores 10 Años

Si existe alguna indicación de que se ha producido un cambio significativo, desde la última fecha sobre la que se informa; en el patrón con arreglo al cual LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA espera consumir los beneficios económicos futuros de un activo anual, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA revisará el método de depreciación presente y, si las expectativas actuales son diferentes, cambiará dicho método de depreciación para reflejar el nuevo patrón. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA contabilizará este cambio como un cambio de estimación contable. DETERIORO DEL VALOR En cada fecha sobre la que se informa, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA aplicará la política de Deterioro del Valor de los Activos para determinar si un elemento o grupo de elementos de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor y, en tal caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro de valor. Esa política explica cuándo y cómo LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA revisará el importe en libros de sus activos, como determinará el importe recuperable de un activo, y cuándo reconocerá o revertirá una pérdida por deterioro en valor.




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LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA incluirá en resultados las compensaciones procedentes de terceros, por elementos de propiedades, planta y equipo que hubieran experimentado un deterioro del valor, se hubieran perdido o abandonado, solo cuando tales compensaciones sean exigibles. BAJA EN CUENTAS LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA dará de baja en cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo:

a) Cuando disponga de él; o b) Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o

disposición. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de baja en cuentas. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA no clasificará estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias. Para determinar la fecha de la disposición de un elemento, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA aplicará los criterios de la política de Ingresos de Actividades Ordinarias, para el reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias por ventas de bienes. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA determinará la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto de la disposición, si lo hubiera, y el importe en libros del elemento. Se detallan a continuación las Propiedades planta y equipo: Propiedades Planta y Equipo 2018 2017 Variación $ %

Terrenos 16,613,554,994 16,613,554,994 0 0.00% Construcciones y Edificaciones 3.667.070.944 3,645,647,800 21.423.144 0.58% (-) Depreciación Acumulada Cons. Y Edif -233.474.938 -174,124,307 -59.350.631 34.08% Maquinaria y Equipo 6.783.722 5,650,000 1.133.722 20.06% (-) Depreciación Acumulada Maq. Y Eq. -4.383.731 -2,550,001 -1.833.730 71.91% Equipo de Oficina 53.408.352 37,188,325 16.220.027 43.61% (-) Depreciación Acumulada Equipo de Of. -16.145.687 -9,746,901 -6.398.786 65.64% Equipo de Computación y Comunicación 92.417.062 83,448,062 8.969.000 107.48% (-) Depreciación Acumulada Eq. Computacion -59.128.654 -42,396,391 -16.732.263 39.46% Flota y Equipo de Transporte 56.000.000 28,200,000 27.800.000 98.58% (-) Depreciación Acumulada Flota y Eq. Transp. -3.111.108 -28,199,996 -25.088.888 88.96% Propiedades de Inversión 279,931,400 279,931,400 0 0.00% (-) Depreciación Acumulada Propiedades de Inv. -14.355.456 -10,766,592 -3.588.864 33.33% Total 20.438.566.900 20,425,836,393 12.730.507 0.06%




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Las inversiones y/o compra de activos fijos durante el año 2018 se detallan a continuación:

Adquisición Propiedad Planta y Equipo

2018 2017 Variación $ %

Terrenos 0 0 0 0.00% Construcciones y Edificaciones 21.423.144 0 21.423.144 0.00% Maquinaria y Equipo 1.133.722 0 1.133.722 0.00% Equipo de Oficina 16.220.020 17,365,725 -1.145.705 -6.59% Equipo de Computación y Comunicación 9.038.900 20,504,059 -11.465.159 -55.91% Equipo Medico Científico 0 0 0 0.00% Flota y Equipo de Transporte 56.000.000 0 0 0.00% Acueducto Plantas y Redes 0 0 0 0.00% Propiedades de Inversión 0 0 0 0.00% Total 103.815.786 37,869,784 65.946.002 174.13% Para el año 2018 el rubro Equipo de Oficina por valor de $ 16.220.020 corresponde a la adquisición de pupitres para el área de preescolar y primaria, escritorio docentes y ventiladores. Equipo de Computación y comunicación por valor de $ 9.038.900 está comprendido en la adquisición de 1 Computador portátil, 4 video proyectores, 3 impresoras y un TV. Para el año 2018 se vendió el Microbus Nissan por valor $ 17.000.000 y se adquirió un Microbus Kia por valor de $ 56.000.000 Dentro del rubro de Construcción se realizó una mejora en las áreas sociales del Colegio agregando una pérgola en la zona que conduce hacia la sala de profesores de Bachillerato y el bloque Administrativo este proyecto costó $ 21.423.144.

ACTIVOS INTANGIBLES LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA aplicará los siguientes criterios de reconocimiento para determinar si reconocer o no un activo intangible:

a) Es probable que cualquier beneficio futuro asociado con la partida llegue a, o salga

de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA; y b) La partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.




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Por ello, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá un activo intangible como activo si, y solo si:

a) Es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido

al activo fluyan a LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA; b) El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y c) El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento

intangible

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá inicialmente un activo intangible al costo. El costo de un activo intangible adquirido de forma separada comprende:

a) El precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y

b) Cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada.

AMORTIZACIÓN A LO LARGO DE LA VIDA ÚTIL Se considera que todos los activos intangibles tienen una vida útil finita. La vida útil de un activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo no excederá el periodo de esos derechos pero puede ser inferior, dependiendo del periodo a lo largo del cual LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA espera utilizar el activo. Si el derecho contractual o legal de otro tipo se hubiera fijado por un plazo limitado que puede ser renovado, la vida útil del activo intangible solo incluirá el periodo o periodos de renovación cuando exista evidencia que respalde la renovación por parte de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA sin un costo significativo. Si LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA no es capaz de hacer una estimación fiable de la vida útil de un activo intangible, se supondrá que la vida útil es de diez años. PERIODO Y MÉTODO DE AMORTIZACIÓN LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA distribuirá el importe depreciable de un activo intangible de forma sistemática a lo largo de su vida útil. El cargo por amortización de cada




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periodo se reconocerá como un gasto, a menos que otra política requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo. La amortización comenzará cuando el activo intangible esté disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se pueda usar de la forma prevista por la gerencia. La amortización cesa cuando el activo se da de baja en cuentas. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA elegirá un método de amortización que refleje el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros derivados del activo. Si LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA no puede determinar ese patrón de forma fiable, utilizará el método lineal de amortización.

INTANGIBLES 2018 2017 Variación $ % Software (Laboratorio Química) 30,000,000 30,000,000 0 0.00%

(-) Amortización acumulada -

10,000,000 -7,000,000 -3,000,000 42.86% Total 20,000,000 23,000,000 -3,000,000

Durante el año 2018 no se realizaron adquisiciones de activos intangibles. El valor representado corresponde sólo a un software cuya vida útil está estimada en diez años de acuerdo con la política y se empezó a amortizar en el año 2015 al momento de su utilización. NOTA No. 7 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Y BENEFICIOS A EMPLEADOS Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA proporciona a los trabajadores, incluyendo administradores y directivos, a cambio de sus servicios. Esta política aplicará a todos los beneficios a los empleados. Los cuatro tipos de beneficios a empleados a los que se hace referencia en esta política son:

(a) Beneficios a corto plazo a los empleados (b) Beneficios post-empleo (c) Otros beneficios a largo plazo para los empleados (d) Beneficios por terminación.

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados a los que éstos tengan derecho como resultado de servicios prestados a la institución durante el periodo sobre el que se informa.

Dentro de los beneficios a corto plazo se encuentra salarios y aportaciones a seguridad social.




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La FUNDACION GIMNASIO PEREIRA dentro de los beneficios a largo plazo genera pago por pensión.

El siguiente es el detalle de los Beneficios a Empleados

Beneficios a Empleados 2018 2017 Variación $ % Retenciones y Aportes de Nomina 50.790.351 42.844.405 7.945.946 18.54% Salarios por Pagar 2.643.062 0 2.643.062 00% Cesantías por pagar 36.545.079 29.200.125 7.344.954 25.15% Intereses a las Cesantías por pagar 4.423.986 3.388.615 1.035.371 30.55% Prima de Servicios por Pagar 0 0 0 0,00% Vacaciones por pagar 804.576 758.010 46.566 6.14% Total 95.207.054 76.191.155 19.015.899 24.95%

El rubro de retenciones y aportes de Nomina hace relación al saldo por pagar por concepto de seguridad social que se cancela en el mes de Enero del año siguiente.

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA maneja dos tipos de contratación de personal; a término fijo comprendido por personal administrativo, servicios generales y Dirección general. Y por periodo académico con una duración de 11 meses comprendido por el personal docente, coordinadores, catedráticos y bienestar, el cual se liquida y paga dentro del mes de Diciembre; por tanto al cierre del periodo contable estos rubros por pagar que se relacionan dentro de un pasivo por concepto de beneficios a empleados corresponde a las Cesantías, Intereses a las cesantías y vacaciones del personal administrativo, servicios generales y Dirección General a quienes no se les liquida el contrato al final de año.

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, no tiene beneficios a largo plazo con los empleados, los saldos a diciembre 31 en su mayoría son cancelados en los meses de enero y febrero del año siguiente.

NOTA No. 8 PATRIMONIO FONDO SOCIAL Está conformado por los activos adquiridos durante el tiempo de servicio de las actividades meritorias de la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA.




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Dentro de los beneficios que se tienen por ser una ESAL, la inversión en activos se toma como renta exenta dentro de la declaración de renta de acuerdo al decreto 4400 de 2004 derogado por el decreto 2150 de 2017 dicha inversión en activos fijos ya no se restan para el cálculo del excedente fiscal. Al cierre del ejercicio contable los excedentes son aprobados y destinados por el Consejo superior mediante una asignación permanente destinadas a la adquisición de Activos Fijos, Mantenimiento y adecuación de las instalaciones, un porcentaje de los excedentes se tomaran en cuenta para abrir una inversión y destinar una reserva para compensación de futuras perdidas. NOTA No. 9 ASIGNACION PERMANENTE AÑO 2017 Mediante acta No. 393 de Marzo del año 2018 el Consejo Superior realizó una destinación específica de los excedentes fiscales del año 2017 por valor de $ 258.479.508 para la compra de activos fijos, mantenimientos y mejoras de las instalaciones del colegio detallándolos de la siguiente manera: Se detalla la compra de activos fijos adquiridos en el año 2018 correspondiente a los excedentes de año 2017:

ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS VALOR

Elaboración de Pérgola BL E y J $21,423,144 Compra de Escritorios Preescolar y Primaria $16,220,027 Compra de Equipo de Computación y Com. $8,089,900 Compra de Maquinaria y Equipo $449,000 Compra Elementos de Cafetería $684,722 Compra de Equipos de Radio y Telecom. $949,000 Compra de Microbús $56,000,000 TOTAL INVERSION ACTIVOS EXCEDENTES 2017 $103.815.793

Mantenimiento y mejoras apropiados de los excedentes del año 2017:

MANTENIMIENTO Y MEJORAS VALOR

Mejoramiento Parqueadero Preescolar $44,707,935 Mejoras locativas $12,006,391




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Remodelación Biblioteca $10,896,945 TOTAL MANTENIMIENTOS EXCEDENTE 2017 $ 67.611.271

TOTAL ASIGNACION EJECUTADA $ 171.427.064 NOTA No. 10 INGRESOS ORDINARIOS Esta política se aplicará al contabilizar ingresos de actividades ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y sucesos:

a) La prestación de servicios de educación y todas las incluidas en el PEI (Proyecto Educativo Institucional )

b) La venta de bienes relacionados con la educación. c) Arrendamiento de instalaciones de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA.

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de descuentos comerciales, descuentos por pronto pago, descuentos por referidos, descuentos por ayudas económicas (Becas), y descuentos sobre las tarifas aprobadas por el Ministerio de Educación que sean practicados por LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, por su cuenta propia.

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá ingresos de actividades ordinarias cuando los bienes se vendan o los servicios se intercambien por bienes o servicios de la naturaleza diferente en una transacción de carácter comercial. En ese caso, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA medirá la transacción:

a) Al valor razonable de los bienes o servicios recibidos, ajustado por el importe de cualquier efectivo o equivalentes al efectivo transferidos; o

b) Si el importe según (a), no se puede medir con fiabilidad, entonces por el valor razonable de los bienes o servicios entregados, ajustado por el importe de cualquier efectivo o equivalentes al efectivo transferidos; o




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c) Si no se puede medir con fiabilidad el valor razonable ni de los activos recibidos ni de los activos entregados entonces por el valor de los activos entregados, ajustado por el importe de cualquier efectivo o equivalentes al efectivo transferidos.

Normalmente, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA aplicará los criterios de reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias de esta política por separado a cada transacción. Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a lo largo de un periodo especificado, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de forma lineal a lo largo del periodo especificado, a menos que haya evidencia de que otro método representa mejor el grado de terminación. Cuando un aspecto específico sea mucho más significativo que el resto; En este caso el valor recibido por matriculas que se distribuyen en los meses de Enero y Diciembre, meses en los cuales no hay ingreso por concepto de pensiones. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA pospondrá el reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias hasta que el mismo se ejecute. Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no pueda estimarse de forma fiable, LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá los ingresos de actividades ordinarias solo en la medida de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del arrendamiento de las instalaciones de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA cuando el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable. El siguiente es el detalle de los Ingresos Ordinarios

INGRESOS ORDINARIOS 2018 2017 Variación $ % Actividades Relacionadas con la Educación 3.823.672.016 3.389.204.537 434.467.479 12.81% Actividades Conexas al Servicio de la Educación 255.147.036 121.876.550 133.270.486 109.34% Venta de bienes y otros servicios 174.745.600 172.023.405 2.722.195 1.58% Arrendamientos 32.780.042 29.966.486 2.813.556 9.38% Total 4.286.344.694 3.713.070.978 573.273.716 15.43%




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El rubro de Actividades relacionadas con la educación corresponde a los ingresos devengados por concepto de Matriculas, Pensiones, y otras actividades relacionadas con la educación incluidas en el PEI (Proyecto Educativo Institucional). El reconocimiento del total de las matriculas que se perciben para el año académico se causa el 50% en el mes de Enero y el 50% en el mes Diciembre; el concepto de pensiones son reconocidas mensualmente en el momento de la prestación del servicio.

Para el 2018 se finalizó con 513 estudiantes desde el grado de párvulos hasta el grado undécimo, y se graduaron 32 estudiantes.

INGRESOS ORDINARIOS- RECUPERACION DE CARTERA Durante el año 2018 se logró recuperar una cartera por valor de $ 4.600.000 correspondiente a los siguientes estudiantes:

CODIGO VALOR 3536 Año 2013 300.000 4270 Año 2016 1.400.000 4175 Año 2016 2.900.000

TOTAL CARTERA RECUPERADA 4.600.000

NOTA No. 11 COSTOS POR PRESTACION DE SERVICIOS Los costos y gastos representan las salidas de recursos por consumos administrativos operacionales y no operacionales en que incurre LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA en el desarrollo del giro normal de su actividad principal en un período determinado. Estos costos y gastos están directamente relacionados con la gestión encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de las actividades meritorias debidamente autorizadas por la Secretaria de Educación, tales como las actividades de educación preescolar, básica primaria, secundaria y media vocacional.




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Mediante el sistema de causación se registra con cargo a las cuentas del estado de Excedentes los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago. BENEFICIOS A EMPLEADOS COSTO PRESTACION DE SERVICIOS Corresponden a los gastos originados en la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA entre otras normatividades. Este rubro está conformado por concepto de salarios, Auxilio de transporte, incapacidades, Cesantías, Intereses a las cesantías, prima de servicios, vacaciones entre otros conceptos; de todos los docentes, catedráticos, personal de bienestar y apoyo y Coordinadores con contratos por periodo académico que tiene una duración de 11 meses. Los empleados cuentan con los siguientes beneficios: ü Dotación para el personal ü Reconocimiento de Incapacidades del 100% ü Capacitaciones

BENEFICIO A EMPLEADOS 2018 2017 Variación $ %

Sueldos 1.270.407.683 1.130.058.201 140.349.482 12,42% Viáticos 1.200.000 2.040.000 -840.000 -41,18% Incapacidades 24.474.556 21.366.459 3.108.097 14,55% Auxilio de Transporte 14.751.828 18.864.450 -4.112.622 -21,80% Cesantías 125.040.867 112.723.679 12.317.188 10,93% Intereses sobre Cesantías 13.288.764 11.631.670 1.657.094 14,25% Prima de Servicios 115.093.373 104.598.482 10.494.891 10,03% Vacaciones 69.446.149 73.806.681 -4.360.532 -5,91% Auxilios 2.450.000 1.500.000 950.000 63,33% Bonificaciones 80.076.875 95.008.112 -14.931.237 -15,72% Dotación y Suministro a Trabajadores 2.892.500 2.235.800 656.700 29,37% Capacitación al Personal 8.921.707 9.274.977 -353.270 -3,81%




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Los sueldos de los docentes, catedráticos y coordinadores están definidos con base al Escalafón en el que cada docente este categorizado. Y los salarios se establecen por el Decreto Ley 2277 de 1979. GASTOS GENERALES Contempla los gastos ocasionados y/o causados por LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA por concepto de la realización de las actividades relacionadas por la prestación del servicio de educación y otras que le son complementarias al desarrollo de su objeto social. Lo rubros más significativos fueron:

• Servicios, Corresponde al servicio de transporte de los estudiantes que voluntariamente toman este servicio. (existe un convenio con dos Cooperativas de Transportes que son Royal Express y Cootraescal).

• Para el año 2018 se realizó el mantenimiento de la cancha de Futbol y otras adecuaciones

y mantenimientos como los juegos de preescolar y la elaboración de ramplas para los estudiantes de inclusión.

• Gastos Diversos en este se encuentra todos los gastos por concepto de Eventos recreativos y Deportivos que se realizan durante todo el año para las estudiantes por cada una de las áreas académicas del Colegio. Compra de Papelería, Aseo y Cafetería.

COSTOS POR PRESTACION DE SERVICIOS

2018 2017 Variación $ %

Honorarios 8,452,201 7,678,669 773,532 10% Impuestos 0 0 0 0%

Gastos deportivos y Recreativos 6.647.315 7.634.721 -987.406 -12,93% Aportes a Salud-Pensión y Arl 299.282.888 257.056.726 42.226.162 16,43% Aportes parafiscales 115.583.625 105.678.738 9.904.887 9,37% Gastos Médicos 761.300 375.000 386.300 103,01% Otros 0 120.000 -120.000 -100,00% Total 2.150.319.430 1.953.973.696 196.345.734 10.05%




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Arrendamientos 9,140,706 4,339,576 4,801,130 111% Contribuciones y Afiliaciones 5,600,000 5,842,118 -242,118 -4% Seguros 0 0 0 0% Servicios 482,555,593 436,828,950 45,726,643 10% Legales 156,642 171,502 -14,860 -9% Mantenimiento y Reparaciones 106,071,578 46,416,437 59,655,141 129% Adecuaciones e Instalaciones 2,115,847 488,599 1,627,248 333% Gastos de Viaje 0 0 0 0% Depreciaciones 0 0 0 0% Amortizaciones 18,602,508 18,186,572 415,936 2% Diversos 197,919,037 126,430,544 71,488,493 57% Provisiones 0 0 0 0% Jornadas de Extensión 77,345,062 30,151,055 47,194,007 157% Estrategias Pedagogicas DOM 16,253,010 12,772,355 3,480,655 27% Modelo E.F.Q.M 17,697,819 0 17,697,819 0% PEI 0 0 0% Bilinguismo 1,776,000 11,534,100 -9,758,100 -85% Pre-Icfes 7,951,329 5,623,000 2,328,329 41% Retiros 6,130,634 5,550,000 580,634 10% Pruebas Tres Editores 3,120,000 1,963,900 1,156,100 59% Materiales Preescolar 18,268,700 11,317,726 6,950,974 61% Otras ventas relacionadas 152,891,239 144,820,130 8,071,109 6% Revista 308,000 385,000 -77,000 -20% Total 1,132,355,905 870,500,233 261,855,672 30%

A continuación se detalla el rubro de Diversos por valor de $ 197.919.037 del Año 2018

DIVERSOS 2018

Libros, Suscripciones, Periodicos y Revistas 8,729,274 Gastos de Representaciones y Relaciones 290,500 Elementos de Aseo y Cafeteria 29,490,235 Utiles papeleria y Fotocopiadora 27,173,020 Combustibles y Lubricantes 3,736,000




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Taxis y Buses 743,500 Parqueaderos 843,600 Eucaristia 661,150 Enfermeria 497,949 Gastos de grado 3,292,668 Menciones de Honor 2,837,400 Eventos Recreativos y Deportivos 17,301,480 Dance 5,204,941 Vacaciones Recreativas 6,014,192 Pruebas Orientacion Profesional 1,426,000 Transp. Vacaciones Recreativas 1,873,500 Pruebas Cambridge 30,856,000 Convenios Asociacion No. 027 Público 58,200 English GP Camp 2018 5,051,372 Jornada Extendida 23,147,401 J.E Curso de Nivelación 9,900,000 J.E Curso de Consolidación 12,425,000 Curso Ingles Adultos 1,200,000 Grados Transicion 5,165,655 Total 197,919,037

NOTA No. 12 GASTOS DE ADMINISTRACION BENEFICIO A EMPLEADOS Corresponden a los gastos originados en la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA entre otras normatividades. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA cuenta con un personal Administrativo y de Servicios Generales con contratos a término fijo o indefinido. Los empleados cuentan con los siguientes beneficios: ü Dotación para el personal




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ü Reconocimiento de Incapacidades del 100% ü Capacitaciones

BENEFICIO A EMPLEADOS ADMINISTRACION Y SERVICIOS GENERALES

2018 2017 Variación

$ %

Sueldos 265.197.366 240.682.660 24.514.706 10,19% Horas Extras y Recargos 0 0 -655.224 0,00% Incapacidades 309.168 2.628.439 1.861.194 70,81% Auxilio de Transporte 16.743.254 14.751.811 1.234.177 8,37% Cesantías 24.998.189 23.504.660 868.560 3,70% Intereses sobre Cesantías 2.955.790 2.582.338 -70.219 -2,72% Prima de Servicios 24.996.144 23.150.786 511.877 2,21% Vacaciones 18.665.185 16.452.926 2.786.791 16,94% Auxilios 255000 0 -80.800 0,00% Bonificaciones 2.250.000 3.611.110 2.383.110 65,99% Dotación y Suministro a Trabajadores 3.064.318 4.005.346 1.074.437 26,83% Pensión de Jubilación 10.156.146 9.590.320 627.418 6,54% Capacitación al Personal 262.450 1.311.760 982.942 74,93% Gastos deportivos y Recreativos 1.437.701 1.676.097 161.917 9,66% Aportes a Salud-Pensión y Arl 59.848.567 56.108.637 3.329.242 5,93% Aportes parafiscales 25.378.300 23.124.050 79.767 0,34% Gastos Médicos 88.000 75.818 -28.432 -37,50% Otros 0 60.000 60.000 100,00% Total 456.605.578 423.316.758 33.288.820 8%

GASTOS GENERALES Corresponden al reconocimiento y/o causación de los gastos realizados por operaciones administrativas para el desarrollo de su objeto social.

GASTOS DE ADMINISTRACION

2018 2017 Variación $ %

Honorarios 28.574.303 37.080.926 -8.506.623 -22,94%




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Impuestos 61.602.772 58.697.388 2.905.384 4,95% Arrendamientos 4.703.208 4.441.176 262.032 5,90% Contribuciones y Afiliaciones 4.690.615 0 4.690.615 0,00% Seguros 20.972.651 19.186.581 1.786.070 9,31% Servicios 170.505.890 171.789.058 -1.283.168 -0,75% Legales 894.450 363.329 531.121 146,18% Mantenimiento y Reparaciones 1.961.942 5.776.112 -3.814.170 -66,03%

Adecuaciones e Instalaciones 0 198.200 -198.200 -100,00% Depreciaciones 91.085.286 93.763.578 -2.678.292 -2,86% Amortizaciones 0 0 0 0,00% Diversos 8.435.399 8.729.720 -294.321 -3,37% Deterioro de Cartera 470.800 29.727.634 -29.256.834 -98,42% Total 393.897.316 429.753.701 -35.856.385 -8%

DEPRECIACIONES Corresponde a los valores calculados por LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA sobre la base del costo ajustado, de acuerdo con las instrucciones señaladas en las políticas.

DEPRECIACION 2018 2017 Variación

$ %

Construcciones y Edificaciones 62.939.495 61.630.301 1.309.194 2,12% Maquinaria y Equipo 3.163.234 1.176.127 1.987.107 168,95% Equipo de Oficina 5.069.282 4.837.170 232.112 4,80% Equipo de Computación y Comunicación 16.802.163 16.719.984 82.179 0,49% Equipo médico -Científico 0 0 0 0,00% Flota y Equipo de Transporte 3.111.111 9.399.996 -6.288.885 -66,90% Acueducto plantas y redes 0 0 0 0,00% Total 91.085.285 93.763.578 -2.678.293 -3%

DETERIORO Corresponden a sumas provisionadas por LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA para cubrir contingencias de pérdidas probables, así como también para disminuir el valor de los




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activos cuando sea necesario de acuerdo con las normas técnicas. Las provisiones registradas deben ser justificadas, cuantificables y confiables y se deberán efectuar de conformidad con las instrucciones impartidas para cada cuenta.

DETERIORO 2018 2017 Variación $ %

Deudores 470.800 29.727.634 29.256.834 62.14% Total 470.800 29.727.634 29.256.834 NOTA No. 13 OTROS GASTOS A continuación se detallan los gastos correspondientes a este rubro:

OTROS GASTOS 2018 2017 Variación $ %

Costos y Gastos de Ejercicios Anteriores 1,173,965 95,875 1,078,090 1124% Impuestos Asumidos 113,930 28,676 85,254 297% Multas Sanciones y Litigios 240,000 0 240,000 0% Donaciones 460,000 440,000 20,000 5% Ajuste al peso 2,347 71,570 -69,223 -97% Total 1,990,242 636,121 1,354,121 213%

NOTA No. 14 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Para el propósito de esta política, el término impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos nacionales y extranjeros que estén basados en ganancias fiscales.

Esta sección trata la contabilidad del impuesto a las ganancias. Se requiere que LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA reconozca las consecuencias fiscales actuales y futuras de transacciones y otros sucesos que se hayan reconocido en los estados financieros. Estos importes fiscales reconocidos comprenden el impuesto corriente y el impuesto diferido. LA FUNDACION GIMNASIO PEREIRA pertenece al grupo de las empresas del Régimen Tributario Especial, el cual tributa sobre una tasa especial del 20% sobre las partidas que no sean deducibles o que no cumplan con los requisitos para ser deducibles. El excedente




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o beneficio neto constituye renta exenta del impuesto según artículo 1.2.1.5.1.27 del Decreto 2150 de 2017 Ley 1819 de 2016 cumpliendo los siguientes requisitos: 1. Que el beneficio neto o excedente se destine directa o indirectamente en el año siguiente a aquel que se obtuvo, a programas que desarrollen su objeto social en una o varias de las actividades meritoria en los plazos definidos por el Consejo Superior 2. Que el beneficio neto o excedente se destine a la constitución de asignaciones permanente. 3. Que la destinación total del beneficio neto esté aprobada por el Consejo Superior, para lo cual se dejará constancia mediante acta como se destinará y los plazos que se espera realizar su uso. NOTA No. 15 GANANCIALES Representado por Ingresos percibidos por concepto de Venta de propiedad planta y Equipo, Reconocimiento de Incapacidades de los empleados de vigencias anteriores, Ingresos de ejercicios anteriores, detallados así:

GANANCIALES 2018 2017 Variación $ % Utilidad en Venta Propiedad Planta y Equipo 17,000,000 0 17,000,000 0% Reintegro de Costos y Gastos 135,337 170,000 -34,663 -20% Indemnizaciones por Siniestro 0 452,467 -452,467 -100% Ingresos de Ejercicios Anteriores 566,700 3,012,609 -2,445,909 -81% Aprovechamientos 160,000 21,200 138,800 655% Reconocimiento I.S.S. 6,060,749 5,104,258 956,491 19% Sobrantes de Caja 10,000 0 10,000 0% Ajuste al Peso 41,687 0 41,687 0% Total 23,974,473 8,760,534 15,213,939 174%




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CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS En Cumplimiento del Artículo 37 de la Ley 222 de 1995

Pereira, Febrero 20 de 2019 Señores Consejo Superior Revisoría Fiscal La Ciudad Los suscritos Representante Legal y Contador Público de la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA, que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Estado de Situación Financiera Estado de Resultado Integral Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo A Diciembre 31 de 2018 y 2017, incluyendo sus correspondientes revelaciones, de acuerdo con el código de comercio, la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, Decreto 1406 de 1999, el decreto 2483 de 2018 y las políticas contables establecidas bajo Normas Internacionales de Información Financiera NIIF aprobadas por la Administración de la FUNDACION GIMNASIO PEREIRA. Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan la situación financiera de la Empresa. Certificamos que:

1. Las cifras incluidas en los estados financieros son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.




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2. No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la Administración o empleados, que puedan presentar incorrección material con efecto de importancia sobre los estados financieros enunciados.

3. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos, los cuales fueron valuados utilizando métodos de reconocido valor técnico.

4. Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos económicos, han sido reconocidos en ellos.

5. Los eventos económicos se han reconocido, clasificado, descritos y divulgados dentro de los Estados Financieros y sus respectivas revelaciones, incluyendo sus gravámenes, provisiones, deterioro y restricciones a los activos; los pasivos reales, contingentes y probables, así como también las garantías que hemos dado a terceros.

6. La Institución ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo con el Decreto 1406/99 y normas concordantes y ha efectuado los pagos oportunamente.

7. Con base en el artículo 1° de la Ley 603/2000 declaramos que todo software utilizado tienen la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.

8. En cumplimiento de decreto 1072 de 2015, decreto 171 de 2016 y demás normas concordantes, hemos implementado el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo SG SST el cual procura por la mejora del ambiente de trabajo, el bienestar y la calidad de vida de nuestros colaboradores.

9. No tenemos conocimiento de ningún convenio o transacción de importancia que no esté adecuadamente descrito en los registros y documentos contables puestos a la disposición de ustedes para supervisión y utilizados en la preparación de los estados financieros,

10. Todas las obligaciones de la Institución de las cuales tenemos conocimiento están mostradas como tales en el estado de situación Financiera a la fecha de corte, y no tenemos conocimiento de que existan reclamaciones o juicios contra la Institución por concepto de litigios, demandas en curso, impuestos u otros, ni pasivos contingentes que pudieran afectar la situación financiera a Diciembre 31 de 2018 con excepción de los ya revelados en los estados financieros y sus notas a esa fecha.

Claudia Patricia Rodas Vargas

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