generalidades rif 2015

7/23/2019 Generalidades RIF 2015

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Rgimen de Incorporacin Fiscal(Puntos relevantes 2015)

Junio 2015


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Contenido

1 Normatividad

2 Obligaciones

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1 Normatividad

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Beneficios

Se amplan beneficios de reduccin:

Reduccin aplicando el Decreto publicado en el DOF el 11 de marzo de 2015 (ISR, IVA e IEPS)

Ejercicio 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

Porcentaje dereduccincontribuyenteinscrito en 2014

100% 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20%

Porcentaje de reduccincontribuyente inscrito en2015

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%

Artculos Primero y Segundo del Decreto DOF 11-03-2015.4


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Contribuyente inscrito el 1 de mayo de 2014, cules son losporcentajes de reduccin de ISR, IVA e IEPS a aplicar durante los

prximos aos?

Se aplica la reduccin conforme a la siguiente tabla:

Artculo 111, antepenltimo prrafo de la LISR,Decreto DOF 11-03-2015, Regla 3.13.9 de la RMF 2015.

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Ejercicio 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

Incorporacin2014 50% 50% 50% * 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% -

Incorporacin2015 - 50% 50% 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% 10%

Cuotas obrero patronales IMSS e INFONAVIT

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DECRETO por el que se otorgan estmulos para promover la Incorporacin a la Seguridad Social DOF 8-abr-14.

*DECRETO por el que se amplan los beneficios fiscales a los contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal DOF 11-mar-15.


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Deducciones

Pagos en efectivo por erogaciones de combustible hasta

$2,000.00, amparados con factura electrnica.

Ingresos proporcionales a metros cuadrados del negocio encasa habitacin.

Casa habitacin propia.

7Reglas 3.13.4 y 3.13.5 RMF 2015.


8/59Regla 3.13.5. RMF 2015

Ejemplo. Negocio en casa habitacin PROPIA

Se tiene destinada una parte de la casa-habitacin propia exclusivamente para el

desarrollo de actividades RIF:

Superficie construccin: 150 m2 Superficie del Negocio: 50 m2 Gastos deducibles varios.

Clculo de Porcentaje:

RIF.Ingresos

bimestralesConstruccin

(inversin)Predial

Contribucioneslocales demejoras

SUMAdeducciones

proporcionales

Deduccinproporcional

(33.33%)

OTROSgastos

deducibles al100%

TOTALdeducciones

UtilidadFiscal delbimestre

Enero-

febrero2015 $100,000 $30,000 $5,000 $1,000 $36,000 $11,998.80 $10,000 $21,998.80 $78,001.20


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Causas de abandono

del rgimen

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Causas de abandono del rgimen

Cuando no atiendan los requerimientos efectuados por la

autoridad fiscal para la presentacin de dos declaracionesbimestrales omitidas de forma consecutiva.

El importe de sus ingresos exceda de 2 millones de pesos duranteel ejercicio.

Artculos 111, segundo prrafo y 112, fraccin VIII, segundo prrafo de la LISR,artculo segundo transitorio, de la primera modificacin a la RMF 2015.

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Adicionalmente se considera abandono del rgimen, entre otros, ladisminucin del RIF y aumento a cualquiera de los siguientesregmenes:

Actividad Empresarial y Profesional.

Actividades Agrcolas, Ganaderas, Silvcolas y Pesqueras.

Arrendamiento.

De los dems ingresos.

Por lo que ya no pueden volver a tributar en el Rgimen deIncorporacin Fiscal.

Artculo 112, penltimo prrafo de la LISR.11


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Obligaciones

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Obligaciones

Registro de Ingresos y Gastos

Generacin de facturas

Presentacin de lasdeclaraciones

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2

3

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Registro de Ingresos yGastos

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Registro de gastos

nicamente se registran los que no se encuentran amparados conuna factura electrnica.

Regla 2.8.1.3 de la RMF 2015.15


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Registro de ingresos

Por las ventas realizadas con el pblico en general e individuales, se

emite factura electrnica, utilizando cualquiera de las opcionessiguientes:

AplicacinMis

cuentas

Slonecesitas

contrasea.

Auxiliar defacturacin

RequieresFirma

electrnicay

Certificadode SelloDigital.

Herramientagratuita

RequieresFirma

electrnica.

SAT Mvil

Slonecesitas

contrasea.

Artculos 29 y 29-A del CFF, Reglas 2.7.1.6 y 2.8.1.3 de la RMF 2015.16


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Tratndose de facturas globales no se realiza el desglose en forma

expresa y por separado de IVA y/o IEPS.

Artculo Primero, segundo prrafo del Decreto DOF 10-09-2014.


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En el caso de facturas individuales el IVA y el IEPS cuando as lo

requiera, deben trasladarse en forma expresa y por separado.

Artculo 29-A, fraccin VII, inciso a) del CFF.19


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Factura electrnica deNmina Mis cuentas

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Factura electrnica de Nmina Mis cuentas

Podrn expedir factura electrnica de Nmina en 2015 los

contribuyentes personas fsicas que obtengan ingresos por: Actividades Empresariales y Profesionales

Rgimen de Incorporacin Fiscal

Arrendamiento

Actividades Agrcolas, Ganaderas, Silvcolas y Pesqueras

As como, las Asociaciones Religiosas constituidas conforme a la leyde la materia.

Regla 2.7.5.5 de la RMF 2015.21


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Para 2015 se tienen contempladas las siguientes mejoras:

Se permite capturar prestaciones superiores a las mnimas de Ley(Aguinaldo, Vacaciones y prima vacacional).

Actualmente.


Mejora.

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Se permite generar factura electrnica por concepto de

Asimilados a salarios.


Mejora.


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Presentacin delas declaraciones

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Mis cuentas

Por el ISR, IVA o IEPS, incluyendo retenciones, las presentan demanera bimestral ingresando en el apartado Mis declaraciones.

Artculo 112, fracciones VI y VII de la LISR, Regla 3.13.7 de la RMF 2015.

Presentacin de las declaraciones

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Complementaria en Mis cuentas

Se presenta slo por la(s) obligacin(es) declarada(s) que semodifique.


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nicamente se modifica la informacin del impuesto

correspondiente, para su posterior envo.


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Cuando se omiti alguna obligacin se presenta posteriormente comoNormal.

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Servicio de declaraciones y pagos

Cuando se ubiquen en alguno de los supuestos siguientes:

Hubieran tributado en el Rgimen de actividades empresariales yprofesionales o en el Rgimen Intermedio, hasta el 31 dediciembre de 2013.

No se encuentre en Mis cuentas el concepto correspondiente (ej.prdidas, PTU, pagos virtuales, entre otros).

Artculo 112, fracciones VI y VII de la LISR, Regla 3.13.7 RMF 2015.


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Una vez elegida la opcin, se debe utilizar para las declaracionesposteriores, sin poder variarla durante el mismo ejercicio fiscal.


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Complementaria en el Servicio de Declaraciones y Pagos

Cuando se omiti alguna obligacin en la Normal, se presentaposteriormente como Complementaria, tipo Obligacin nopresentada.

Regla 2.10.3 de la RMF 2015.


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l d d l f l


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Alimentos no bsicos con alta densidad calrica

En Mis cuentas/Mi informacin/Perfil, apartado Vendes ofabricas alimentos con alta densidad calricaseleccionar algunade las siguientes opciones:

Artculo 2, fraccin I, inciso J), de la LIEPS.

Llenado del Perfil

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l d d l fil


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Tratndose de restaurantes, cafeteras, neveras y otrosestablecimientos similares no causan IEPS, toda vez que solo prestanservicios de alimentos.

En este caso, al ingresar a Mis cuentas y llenar el Perfil, elcontribuyente selecciona el sector Prestacin de servicios,comose muestra a continuacin:

Llenado del Perfil

Artculo 2, fraccin I, inciso J), de la LIEPS.32

l f


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Declaraciones informativasNo estn obligados a presentar las declaraciones informativas de IVAy/o IEPS, cuando registren sus operaciones en Mis cuentas.


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Consulta de

declaraciones presentadasen Mis cuentas

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l d d l d


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Ingresa a la pgina de internet del SAT www.sat.gob.mx, yselecciona Mis cuentas.

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Consulta de declaraciones presentadas en Mis cuentas

l d d l i d i


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Se despliega la siguiente pantalla.

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C l d d l i d Mi


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Selecciona sucesivamente: Mis declaraciones/Incorporacinfiscal/Consulta.

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C l d d l i d Mi


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Selecciona el medio de autenticacin: Contraseao Fiel.

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C l d d l i d Mi


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Si eliges Contrasea, captura tu RFCy la Contrasea, despus daclic en Enviar.

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C l d d l i d Mi


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Si utilizas Fiel, captura tu Certificado(cer), Clave privada (key) yContrasea de clave privada, al registrar estos datos el RFC semostrar automticamente ; da clic en Enviar.

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C lt d d l i t d Mi t


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Al autenticarse, se habilita la Consulta de Informacindeclaraciones incorporacin fiscal, selecciona el Ejercicio yPeriodoy da clic enConsultar.

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Enseguida, se muestra la informacin de la(s) declaracin(es)presentada(s); da clic en el botn para realizar la re-impresin

delACUSE DE RECIBO de la declaracin.

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A continuacin se muestra el ACUSE DE RECIBO de ladeclaracin correspondiente.

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Si tienes cantidad a pagar, para obtener la lnea de captura , da clicen la opcin .

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Enseguida se muestra la Informacinregistrada, si los datos queaparecen son correctos, da clic en Descargar.

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Obtendrs el FORMATO PARAPAGO DE CONTRIBUCIONES

FEDERALES.

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En SECCIN LNEA DECAPTURA, visualiza laLnea de Captura,Importe total a pagary lafecha de Vigencia.


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Consulta de declaraciones

presentadas en el Serviciode declaraciones y pagos

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Consulta de declaraciones y pagos


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Ingresa a la pgina de internet del SATwww.sat.gob.mx, yselecciona Trmites.

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Se despliega la siguiente pantalla.

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Selecciona Declaracionesy da clic en Mensuales.

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Selecciona el medio de autenticacin: Contraseao Fiel.

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Si eliges Contrasea, captura tu RFCy la Contrasea, despus daclic en Iniciar Sesin.

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Si utilizas Fiel, se mostrar automticamente el RFC, captura tuContrasea de clave privada, Clave privada (key), Certificado(cer); da clic en Continuar.

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El sistema realiza la pregunta Desea presentar su declaracindel Rgimen de Incorporacin Fiscal?, da clic enAceptar.

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Ingresa en Declaraciones pagadas en el rubro Presentacindeclaracionesy captura los campos correspondientes.

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Consulta de pagos


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Consulta de pagos

Posteriormente se da clic en el No. de operacinde la declaracina consultar.

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1.- La aplicacin de Mis cuentas en el apartado factura fcil impide acontribuyentes del RIF la emisin de factura electrnica.

Debido a inconsistencias en su situacin fiscal, tales como:

Carece de obligaciones vlidas. Estatus de domicilio fiscal incorrecto, por ejemplo; No localizado

o Inactivo, entre otros.

Solucin:

Presentar el Aviso de actualizacin de obligacionescorrespondiente o

Realizar el Cambio de domicilio o la Solicitud de Verificacin delDomicilio.

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2.- Rechazo del IMSS para obtener beneficios del RISS, derivado deNo cumplir requisitos RIF, por los siguientes motivos:

SAT Contribuyentes EXREPECOS incumplieron con la presentacin de

la DIM correspondiente a 2013, a ms tardar el 15 de febrero de2014.

IMSS Cotizaron durante los 24 meses previos al IMSS o aportaron al

INFONAVIT.

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