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Federalismo Fiscal;

Efectividad del Gasto

Público por Entidad

Federativa Ensayo sobre Federalismo Hacendario

.

Marisol Medina Santos

UNAM FE

Federalismo Fiscal; Efectividad del Gasto Público por Entidad Federativa

~ 1 ~

Federalismo Fiscal; Efectividad del

Gasto Público por Entidad Federativa.

I.- El Federalismo Fiscal o Federalismo Hacendario y la importancia de su teoría para los indicadores de calidad de

vida.

El Federalismo Fiscal propone una descentralización

del gasto público en aquellas áreas donde los gobiernos

locales, por su naturaleza, puedan desempeñar un mejor

trabajo que el gobierno central; con la premisa que ‘’los

gobiernos locales conocen mejor las preferencias de sus

gobernados por estar más cerca de ellos’’1. En México, se

comenzó un serio proceso de descentralización fiscal en la

década de 1980, y es un proyecto en construcción que hasta

la fecha, presenta como reto principal el dotar a las

Entidades, de mayor cantidad de instrumentos recaudatorios,

así como de permitir que las transferencias hechas puedan

ser ejercidas con mayor autonomía e independencia del

poder central; En el año 2014 el 63.7% de los recursos de

Gasto Federalizado fueron auditables2

El presente ensayo tiene como objeto realizar un

análisis positivo sobre la eficiencia que ha tenido cada

1 MONTEMAYOR, M., Bijarro, F., & Estrada, P. (2007). Políticas y gestión pública para el estudio municipal: óptica académica. de Modelo de alianzas estratégicas para la competitividad, Tamaulipas, 54. 2 LXIII. (Marzo 2016). Evaluación de la Fiscalización Superior al Gasto Federalizado. Comisión de vigilancia de la auditoría superior de la federación, 3, 212.

Descentralización Fiscal:

Transferencia de recursos, así como de

la capacidad de decisión sobre su uso,

del gobierno nacional hacia los niveles

o ámbitos subnacionales de gobierno

(Bahl y Linn, 1992)

Ramo 28:

Son los recursos asignados a los

estados y los municipios en los

términos establecidos por la LCF y los

Convenios de Adhesión al Sistema de

Coordinación Fiscal y de Colaboración

Administrativa en Materia Fiscal

Federal. (SHCP, 2017)

Ramo 33:

Es el mecanismo presupuestario

diseñado para transferir a los estados

y municipios recursos que les

permitan fortalecer su capacidad de

respuesta y atender demandas de

gobierno en rubros como la educación

y la salud. (SHCP, 2017)


~ 2 ~

entidad federativa al aplicar el gasto público, desde la perspectiva, que

las entidades que demuestren una mayor eficiencia en el uso de los

recursos, (interpretándose en base a los indicadores de calidad de vida)

deberían ser recompensados con una mayor autonomía sobre su

ejercicio. Y por el contrario, una eficiencia por debajo de la media,

podría orillar a la Federación, a obtener mayor control sobre el gasto

asignado; hay que recordar que los criterios de asignación, deben

apegarse a los objetivos de igualdad, autonomía y suficiencia3,

propuestos por el Federalismo Fiscal.

II. Federalismo y desarrollo regional

Es importante, para las entidades, que se apliquen los incentivos

necesarios para lograr una mayor recaudación, pero también para

conseguir una redistribución justa de los impuestos, entendiéndose, que

‘’las políticas del federalismo deben ajustarse a las diferencias de

cada región. ’’4

Entre los argumentos más recurrentes para cuestionar la

descentralización del gasto, se presenta la incapacidad de los gobiernos

estatales y municipales para controlar la corrupción, es en este punto,

cuando la información se vuelve crucial, ya que es posible llegar a

modernizar los criterios de asignación del gasto, a través de un análisis

sobre los resultados y los cambios reales en los indicadores de vida, y

quizás incluso en el rumbo del país, si consideramos que ‘’cerca de dos

quintas partes de la recaudación federal participable es destinada a

3 MONTEMAYOR, M., Bijarro, F., & Estrada, P. (2007). Políticas y gestión pública para el estudio municipal: óptica académica. de Modelo de alianzas estratégicas para la competitividad, Tamaulipas, 54. 4 Colmenares, D. (1999). El federalismo fiscal y las transferencias condicionadas (Ramo 33). El Economista Mexicano. federalismo Fiscal desde estados y municipios, México, Colegio Nacional de Economistas.

Sistema Nacional de

Coordinación Fiscal:

Es el sistema por medio del cual,

la Federación y los estados,

pueden firmar convenios de

coordinación tributaria con el fin

de armonizar sus haciendas y

fomentar la colaboración

intergubernamental, establecer y

distribuir las participaciones que

correspondan a sus haciendas

públicas en los ingresos federales

y apoyar al sistema de

transferencias mediante los

fondos de aportaciones federales.

(Sistema Nacional de

Coordinación Fiscal, México 2017)

Recaudación Federal

Participable:

La recaudación que obtiene la

federación por todos sus

impuestos, así como por la

extracción de petróleo y minería,

con las excepciones que marca la

LFC. (Colmenares 2001)


~ 3 ~

020406080

100

Po

rce

nta

je

Entidad

Tasa de Informalidad Laboral

Tasa de informalidadlaboral

las transferencias a gobiernos estatales y municipales.’’5

Comenzaremos por analizar, la tasa de informalidad laboral, un indicador

elaborado por la OCDE y las entidades federativas, y almacenado en la base de datos del

INEGI, este indicador ha sido integrado en dos dimensiones, la primera, se refiere al trabajo

independiente, cuyo principal problema es la falta de una contabilidad adecuada, y la

segunda, al trabajo asalariado, ‘’el cual se refiere, a todo trabajo que se realice sin contar

con el amparo del marco legal o institucional’’6 En primera instancia, una tendencia a

reducir el porcentaje en este indicador, nos puede revelar el esfuerzo y las acciones

conjuntas de los gobiernos de las entidades por incorporar al trabajo formal a sus

ciudadanos, lo cual se traduciría en una mayor recaudación de impuestos sobre la renta a

nivel federal. Además, las personas que cuentan con un empleo formal, contribuyen

regularmente a sus fondos para el retiro, y cuentan con otras prestaciones como el seguro

médico, lo cual se traduce en un ahorro presente y futuro para la federación, pues los

trabajadores formales dependen menos de la asistencia social y de los programas de ayuda,

que aquellos que se ubican en el sector informal.

Tasa de informalidad laboral a nivel nacional 2013: 57.4%

Tasa de informalidad por Entidad Federativa 2013:

Cuadro 1. Elaboración Propia con datos del INEGI, revisar anexo 1

5 Colmenares, D. (1999). El federalismo fiscal y las transferencias condicionadas (Ramo 33). El Economista Mexicano. federalismo Fiscal desde estados y municipios, México, Colegio Nacional de Economistas 6FORLAC. (2014) El empleo informal en México: situación actual, políticas y desafíos. Organización Internacional del Trabajo.


~ 4 ~

Como se puede observar, existe gran disparidad entre regiones; Las entidades del

norte como Nuevo León, Baja California Sur y Sonora, son las que registran la menor

informalidad laboral, con 35.3, 38.2, 43.9 % mientras que Hidalgo y Chiapas son dos de

las Entidades con mayor nivel de Informalidad, con 73.3 y 79.9% * (Véase anexo 1)

La recaudación federal participable del año 2013 fue de 564,584.3 millones de

pesos, y el componente principal en dicha recaudación fue la tributación tanto del ISR

como del IVA, bajo el argumento de párrafo anterior, es posible buscar una relación entre

dos variables, la primera, cuya naturaleza es independiente, será la tasa de informalidad

laboral, y la segunda será la recaudación por concepto de ISR, que será dependiente de la

fuerza de trabajo descrita.

Por disponibilidad de datos, se empleará una serie de Recaudación Bruta de ISR

del 2006.

En el año 2006, la hoy Ciudad de México, acumuló más de la mitad de la recaudación

bruta de ISR, equivalente a un 58%. Aunque, como bien lo señala Colmenares en su obra

sobre Federalismo Fiscal, La distribución Federalizada de dicho impuesto es más justa,

pues evita, que las Entidades, puedan quedarse con una proporción mayor a su contribución

efectiva a la producción.

En la tabla 1 y 2, se observa que de las diez entidades con menor informalidad

laboral, seis de ellas, están también en la tabla de las 10 entidades con mayor recaudación

bruta de ISR. Por lo cual, es posible encontrar una relación positiva entre mayor formalidad

laboral y mayor recaudación de ISR, por ello es necesario que las entidades aumenten

esfuerzos para mejorar este indicador, por otro lado, la Federación puede premiar este

esfuerzo en sus criterios para la asignación de recursos.


~ 5 ~

Recaudación Bruta de ISR

Ciudad de México

Nuevo León

Jalisco

Estado de México

Veracruz de Ignacio de laLlave

Guanajuato

Cuadro 2. Elaboración Propia con datos del Centro de Finanzas Públicas. Revisar

anexo 2

10 entidades con mayor recaudación

bruta del ISR (tabla 1)

No. Entidad ISR

1 Ciudad de México 304827518

2 Nuevo León 41988620

3 Jalisco 35899435.49

4 Estado de México 29892520

5

Veracruz de Ignacio

de la Llave 11308950

6 Guanajuato 11279433.82

7 Baja California 10118258

8 Chihuahua 9469595

9 Coahuila de Zaragoza 7646480

10 Tamaulipas 7426079


~ 6 ~

10 entidades con menor índice de

informalidad

Laboral tabla 2

1 Nuevo León 35.3

2 Chihuahua 36.4

3 Coahuila de Zaragoza 38

4 Baja California Sur 38.2

5 Baja California 39.6

6 Aguascalientes 43.9

7 Sonora 43.9

8 Querétaro 44.3

9 Ciudad de México 48.1

10 Tamaulipas 48.2

En el siguiente apartado, se van a tomar dos indicadores de

salud, señalados por la OCDE como indicadores de bienestar:

mortalidad infantil, y tasa de obesidad, éstos son de una importancia

trascendental, si tomamos en cuenta que de acuerdo a cifras del

INEGI, las 2 principales causas de muerte en México son las

enfermedades del corazón y la diabetes, la presencia de éstas

enfermedades entre la población, daña la economía, pues a menudo,

las personas que padecen las mencionadas complicaciones requieren

asistencia social de por vida, o tratamientos costosos que se vuelven

una carga pública. Es importante entonces, analizar los recursos

invertidos en salud, y en particular, el Fondo de Aportaciones para los

Servicios de Salud; FASSA.

En el año 2012 el FASSA del Ramo 33, tuvo un presupuesto de

$61, 951, 394,932 sesenta y un mil novecientos cincuenta y un

millones, trescientos noventa y cuatro mil novecientos treinta y dos pesos, de acuerdo con

FASSA:

‘’Tiene como principal objetivo

aportar recursos a las entidades

federativas para la prestación de

servicios de salud a la población que

no cuenta con empleo formal o no

está incorporada en algún régimen de

seguridad social que incluya el acceso

a servicios de salud. ’’ (Secretaria de

Salud 2015)

Federalismo:

‘’Es un arreglo institucional en el cual

diversas regiones o provincias con

independencia política entre sí que

deciden unirse voluntariamente bajo

la figura de un mismo Estado Nación,

cediendo parte de su soberanía a un

ámbito de gobierno superior, con la

finalidad de obtener beneficios que

serían más costosos de alcanzar de

manera individual.’’ (SEGOB, 2011)


~ 7 ~

lo publicado en el Presupuesto de Egresos de la Federación del ejercicio fiscal 2012, cuya

aplicación de los recursos debe apegarse a los lineamientos establecidos en el artículo

décimo de la misma. Es posible encontrar una relación entre este ramo y los indicadores

mencionados anteriormente, pues este ramo, aporta recursos para el tratamiento de la

población, y está principalmente enfocado en aquellos que no tienen un empleo formal.

Aunque, en este momento nos enfoquemos solo en el FASSA, es importante recordar que

el ramo 33, se compone de 8 Fondos:

1. Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),

2. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA),

3. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS)

4. Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUND),

5. Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)

6. Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA)

7. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito

Federal (FASP).

8. FAFEB

Presupuesto del FASSA 2012 En millones de pesos

No. ENTIDAD FASSA No. ENTIDAD FASSA

1 Aguascalientes 1,051 17 Morelos 1097

2 Baja California 1,377 18 Nayarit 1024

3 Baja California Sur 659 19 Nuevo León 1721

4 Campeche 1,038 20 Oaxaca 2480

5 Coahuila 1,213 21 Puebla 2312

6 Colima 898 22 Querétaro 1197

7 Chiapas 2,910 23 Quintana Roo 1061

8 Chihuahua 1,620 24 San Luis Potosí 1363

9 Distrito Federal 3,217 25 Sinaloa 1741

10 Durango 1,389 26 Sonora 1628

11 Guanajuato 2,105 27 Tabasco 1741

12 Guerrero 2,960 28 Tamaulipas 2087

13 Hidalgo 2,095 29 Tlaxcala 940

14 Jalisco 3,415 30 Veracruz 3814

15 México 6,986 31 Yucatán 1277

16 Michoacán 2,247 32 Zacatecas 1289


~ 8 ~

El FASSA, en conjunto con el FAEB acapara cerca del 70 por ciento de los recursos del

ramo 33, aunque la mayoría de esta cantidad es dedicada a cubrir nóminas. 7

Los indicadores de mortalidad infantil y de obesidad en adultos mayores de 20 años, pueden

revelar qué tan efectivo está siendo el gasto en materia de salud en cada una de las entidades

federativas, en teoría, el modelo debería responder a la pregunta: ¿Qué porcentaje puedo reducir la

mortalidad infantil por cada peso per capital que se agrega al gasto en salud? ¿Basados en el

modelo, cambia realmente la respuesta dependiendo de en qué entidad te encuentres? Para

responder correctamente a estas preguntas, sería necesario realizar un modelo de investigación

exhaustivo con otros factores como la infraestructura o incluso el nivel educativo en las Entidades,

sin embargo, la relación entre gasto en salud y reducción de la tasa de obesidad o de la mortalidad

infantil, parece un buen comienzo para analizar la eficiencia del gasto por Entidad: Por lo tanto, en

nuestro análisis, la variable independiente, es el gasto en FASSA y la variable dependiente es la

mortalidad infantil.

Observa la siguiente tabla:

Como se puede observar: Colima, es el estado que destina mayor parte de la recaudación fiscal en

salud por habitante, mientras que Nuevo León, que es el primer estado con menor informalidad

laboral, es uno de los estados que menor gasto per cápita destina a sus habitantes en materia de

salud.

7 Cámara de Diputados XL legislatura. (2006). Ramo 33.-aportaciones federales para entidades federativas y municipios.

00.00020.00040.00060.0008

0.0010.00120.0014

Gasto per capita en salud (FASSA)


~ 9 ~

Pasemos al siguiente cuadro:

El estado de Querétaro, es el estado con el menor índice de obesidad, y su gasto per cápita

en salud estuvo muy por debajo del de otros estados, lo cual nos habla de un gasto eficiente, que

junto con Nuevo León podrían sentar un buen precedente para otros. Por otro lado, el estado de

Colima, a pesar de haber absorbido una inversión en salud per cápita superior a la de los demás, no

logró situarse por encima de la media al controlar la obesidad, lo cual puede llevarnos a la

conclusión, de que necesita ajustar sus estrategias en ese ámbito.

Como se puede observar, para responder de manera detallada a las preguntas del

rendimiento futuro del gasto por entidad, es necesario llevar a cabo un estudio de series de tiempo

en cada una de las entidades, para después comparar entre todas ellas, cuál está adoptando las

mejores estrategias, sin embargo, este breve análisis no pretende crear un modelo de utilidades

marginales, sino solamente probar que existe una relación entre variables del gasto e indicadores de

calidad de vida, y que, algunas entidades federativas, ejercen de mejor manera dicho gasto, aunque

el determinar con claridad, cada una de las causas es una labor mucho más compleja.

Observemos el siguiente indicador; Mortalidad Infantil.

25.4 25.6 27.8 28.4 28.8 28.8 30.2 30.3 30.3 31 31.1 31.2 31.5 31.6 32.3 32.8 33.8 33.9 34 34.4 36.1 36.7 37 37.1 37.1 37.1 39.5 39.5 42.7 43.3 43.6 44.8

Qu

eré

taro

Ch

iap

as

Mé

xico

Hid

algo

Gu

err

ero

San

Lu

is…

Mo

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s

Tlax

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Du

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na…

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Baj

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Nu

evo

Leó

n

Tab

asco

Cam

pec

he

Baj

a…

Yuca

tán

Tasa de Obesidad

Tasa de Obesidad

0

20

Mortalidad Infantil


~ 10 ~

Una vez más podemos comprobar que la Entidad de Nuevo León, es muy eficiente

en cuanto a la administración del gasto en salud, pues a pesar de haber sido la segunda

entidad que menos recursos destinó, fue la que presentó la menor mortalidad infantil, la

relación directa entre variables de mayor gasto menor mortalidad infantil, se puede

observar también en Colima, pues es la entidad que más gasta en salud, pero eso le ha

retribuido en ser el 5to estado con menor mortalidad infantil, Coahuila en segundo lugar

después de Nuevo León en cuanto a la menor mortalidad infantil del país, también

demuestra un gasto eficiente en materia de salud, pues, a pesar de haber sido 6to en cuanto

a los que menos invirtieron en este rubro se colocó por encima incluso de la Ciudad de

México, que fue, por encima de Nuevo León, la entidad con menor asignación del FASS

per cápita. Aunque esta es una conclusión parcial, pues la capital del país es la entidad más

eficiente al momento de recolectar sus propios recursos, y de depender menos de la

asignación federal.

Por último, vamos a analizar los Indicadores de bienestar de la OCDE, que son

relativos a la Educación y al Ingreso, ambos son importantes e incluso tienen una relación

de variabilidad directa, pues a mayor educación, el ingreso también tenderá a mejorar. Dos

de los 8 Fondos se refieren a la educación: 1. Fondo de Aportaciones para la

Educación Básica y Normal (FAEB) y 2 Fondo de Aportaciones para la Educación

Tecnológica y de Adultos (FAETA). Los indicadores son: Niveles de Educación e Ingreso

equivalente disponible de los hogares. El primero, queda definido en el documento del

INEGI, como ‘’ Porcentaje de la población económicamente activa de 15 años y más que

cuenta con al menos educación media superior respecto a la población económicamente

activa de 15 años y más’’ y el segundo, se define como: ‘’La renta disponible de los

hogares se deriva del saldo de rentas primarias mediante la adición de todas las

transferencias corrientes del gobierno, excepto las transferencias sociales en especie, y

restando las transferencias corrientes de los hogares’’ 8

8 INEGI (2017) Indicadores de Bienestar: disponible vía web: http://www.beta.inegi.org.mx/app/bienestar/#grafica

http://www.beta.inegi.org.mx/app/bienestar/#grafica


~ 11 ~

Indicadores; Niveles de Educación:

La ciudad de México, o Distrito Federal, tiene la población con el nivel educativo

más alto del país con un 57.6 lo cual significa que casi un sesenta por ciento de su

población tiene grado de preparatoria o superior, unas cifras muy altas comparadas con las

otras entidades, e incluso otros países de América Latina. En segundo lugar, está la entidad

de Nuevo León, y en tercero, Sinaloa, en el momento de comparar el nivel educativo como

resultado de alguna de las participaciones federales encontramos la aplicación de criterios

0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000

México

Jalisco

Chiapas

Puebla

Guanajuato

Tamaulipas

Chihuahua

Baja California

Sinaloa

Tabasco

Zacatecas

Morelos

Nayarit

Tlaxcala

Campeche

Colima

Fondo de aportaciones para la educación básica y normal

0100200300400500600

Fondo de aportaciones para la educación tecnológica y de adultos


~ 12 ~

redistributivos, como estrategia para elevar el nivel educativo; entidades como Chiapas,

Guanajuato y Veracruz, estuvieron en el top de los seis estados que recibieron mayor

proporción del gasto federal y tienen en común que presentan niveles educativos por debajo

de la media. A partir de este momento, es posible entonces asegurar, que parte de la

política mexicana, ha sido el invertir más en educación, se observa cómo la variable de

asignación del gasto adopta una relación negativa con los niveles de educación, entonces se

llega a la conclusión, de que, mientras menor sea el nivel educativo en una entidad, la

estrategia se desarrollará en invertir mayor parte del gasto, hasta cumplir los criterios de

redistribución. El sistema educativo, es operado por el poder de cada estado, y este también

invierte sus propios recursos para mejorarla, en la siguiente gráfica se observa claramente,

cómo las entidades económicamente más avanzadas y además, menos dependientes del

ingreso por transferencias, como el Distrito Federal, Nuevo León tienen niveles de

educación casi comparables al de naciones desarrolladas, y esto también refleja, un éxito

de descentralización, no es de sorprenderse, podemos citar a Mandujano Ramos para

ilustrar lo anterior; las entidades con el coeficiente de recaudación más alta son aquellas

con mayor nivel de desarrollo9

9 Ramos, N. M. (2011). Dependencia e inequidad tributaria de los gobiernos estatales en México. Revista digital arbitrada, 2(6).


~ 13 ~

III. Gasto central y descentralizado

A pesar de los múltiples esfuerzos por lograr una descentralización fiscal efectiva, durante

la década de 1980 y principios de 1990, los avances fueron pocos, hasta que llegó al

gobierno Ernesto Zedillo comenzó una descentralización intensiva; hasta aquel momento,

la cultura de los caciques y la centralización del poder, estaba arraigada incluso en la

cultura política, y había sido parte del proceso revolucionario disfrazado de federalismo10

que había llegado ahí para instalarse en cada parte del sistema. El proceso de

descentralización incentivado por Zedillo, logró en materia educativa un enorme progreso,

en muy poco tiempo, los municipios además adquirieron nuevas facultades y el sistema de

salud luego de un proceso lento, logró quedar en poder de la administración Estatal. Aún

existe un debate entre los teóricos del Federalismo, sobre qué debería dejarse a los

gobiernos locales y que al poder central, sin embargo, el proceso de descentralización sigue

vigente, en la búsqueda de dotar a los gobiernos locales de mayores instrumentos

tributarios, así como de una mayor libertad para ejercer el presupuesto que les es otorgado a

través de las transferencias. En contraparte, los gobiernos locales, tienen el enorme reto de

fortalecer su sistema contra la corrupción, así como de ser menos dependientes de las

transferencias federales, algunas entidades son un ejemplo a seguir, como las entidades

analizadas, Ciudad de México, Nuevo León y Querétaro, tanto por su menor dependencia

de las transferencias como por la eficiencia con que administran sus recursos, algo que

revelan los indicadores de bienestar de su población.

III. Marco legal

Los esfuerzos reales de un federalismo hacendario, comenzaron con la reforma

constitucional del artículo 115, que amplió las facultades de los gobiernos municipales,

además se mejoró su capacidad y autonomía recaudatoria con el impuesto predial. En

materia de salud, se firma en 1996, el Acuerdo Nacional para la descentralización de los

servicios de salud, a diferencia del proceso acelerado de descentralización educativa, el de

salud tomó más de una década, pero el tiempo permitió que se dieran los reajustes y

acomodos necesarios para fortalecer 11

el artículo 104 de la Constitución se reformó para

10 Cabrera Mendoza Enrique, los dilemas de la descentralización en México 11 Cabrera Mendoza Enrique, los dilemas de la descentralización en México


~ 14 ~

permitir que los gobiernos municipales demanden la no intromisión de otros órdenes de

gobierno en asuntos locales.

En la actualidad la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

establece en su artículo 31, que es obligación de todos los mexicanos:

‘’Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de

la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y

equitativa que dispongan las leyes´´ fracc. IV artículo 31

El artículo 73 Constitucional, sobre las facultades del Congreso, establece en su

fracción VII, que éste puede imponer las contribuciones necesarias para cubrir el

presupuesto.

Respecto a las contribuciones, la lectura de los impuestos en México del CIDE, nos

dice que existen distintas maneras en que se pueden aplicar impuestos, directas o

indirectas12

, las primeras ser refieren a las cargas fiscales hechas al ingreso de una persona,

por ejemplo a su salario o a cualquier otro concepto rentístico, y un ejemplo de ello, es el

ISR, que es un impuesto federalizado por ser más justo así, como pudimos observar en el

segundo apartado, una fuerza de trabajo formal, provoca que se acumule mayor cantidad de

impuestos a la renta, lo cual beneficia a la federación, pero también beneficia al estado,

pues los trabajadores integrados a la economía formal, dependen menos de las ayudas

sociales o del sistema de salud que si tiene que sufragar el gobierno local. La otra manera,

de tributación es la indirecta, dentro de esta, se encuentra el impuesto al consumo o al

valor, aunque algunos países desarrollados como Estados Unidos, dejan este tipo de ingreso

al criterio o a la administración de cada Estado, en México, todavía representa una parte

importante de la recaudación fiscal federal.

El artículo 115 de la Constitución, establece lo siguiente:

Artículo 115. Los Estados adoptarán, para su régimen interior, la forma de gobierno

republicano, representativo, democrático, laico y popular, teniendo como base de su división

territorial y de su organización política y administrativa, el municipio libre, conforme a las bases

12 Hernández Trillo, F., Zamudio, A., & Amparán, J. P. G. (2000). Los impuestos en México:¿ quién los paga y cómo?. Documento de trabajo del Programa de Presupuesto y Gasto Público del Centro de Investigación y Docencia Económica. México: CIDE.


~ 15 ~

siguientes: Los municipios estarán investidos de personalidad jurídica y manejarán su patrimonio

conforme a la ley.

Los Municipios tendrán a su cargo las funciones y servicios públicos siguientes:

Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas

residuales Alumbrado público.

Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos

Mercados y centrales de abasto.

Panteones. Rastros, calles, parques y jardines y su equipamiento

Seguridad pública.

Además

Los municipios administrarán libremente su hacienda, la cual se formará de los

rendimientos de los bienes que les pertenezcan, así como de las contribuciones y

otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor13

Como marco normativo también existe la Ley de Coordinación Fiscal, cuyo objetivo está marcado

en su primer artículo, y enuncia, que existe para coordinar el sistema fiscal entre los diferentes

gobiernos, local, estatal y federal. Al respecto, podemos citar el artículo 1 de la mencionada Ley.

Artículo 1o.- ‘’Esta Ley tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con las

entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones territoriales, para establecer la

participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales; distribuir entre

ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa entre las diversas

autoridades fiscales constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las bases de su

organización y funcionamiento.’’14

IV. Perspectivas y principales resultados

Los resultados del federalismo han sido positivos para muchos estados en áreas como la Salud y la

Educación, sin embargo, estudios como los realizados por la OCDE, han revelado enormes

disparidades entre la calidad educativa y de salud. En estados de un mismo país las diferencias se

hacen más marcadas, y esa diferencia traspasa divisiones políticas a nivel regional, la zona norte,

crece y se desarrolla, mientras la zona sur se estanca, la perspectiva para las Entidades

desarrolladas, es que continúen su camino hacia una mayor autonomía financiera, mientras que las

más atrasadas, se vuelven cada día menos autónomas. Es necesario que cada uno de los Estados que

experimenta retraso en las áreas prioritarias de bienestar, busque explotar a toda su capacidad los

instrumentos que tiene para lograr una recaudación fiscal más eficiente.

13

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 2017 14

Ley Federal de Coordinación Fiscal.


~ 16 ~

Bibliografía en APA

1. MONTEMAYOR, M., Bijarro, F., & Estrada, P. (2007). Políticas y gestión pública para el estudio municipal: óptica

académica. de Modelo de alianzas estratégicas para la competitividad, Tamaulipas, 54.

2. LXIII. (Marzo 2016). Evaluación de la Fiscalización Superior al Gasto Federalizado. Comisión de vigilancia de la

auditoría superior de la federación, 3, 212.

3. MONTEMAYOR, M., Bijarro, F., & Estrada, P. (2007). Políticas y gestión pública para el estudio municipal: óptica

académica. de Modelo de alianzas estratégicas para la competitividad, Tamaulipas, 54.

4. Colmenares, D. (1999). El federalismo fiscal y las transferencias condicionadas (Ramo 33). El Economista Mexicano.

federalismo Fiscal desde estados y municipios, México, Colegio Nacional de Economistas.

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federalismo fiscal; efectividad del gasto público por ... · delo ámbitos subnaci gasto público...

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