Fase 1.En Esta Fase Cada Estudiante, Elabora El Material Propuesto Sobre C i f En El Mdulo E Investiga Sobre: Mtodo del punto alto punto bajo:Presupuestacin de CIFSe basa en datos tomados de periodos anteriores, especficamente el valor de los CIF y los volmenes de produccin alcanzados en ellos. Se utilizan los siguientes pasos. I. Se halla la diferencia de costos de produccin entre el punto alto (periodo mayor y costo mayor de produccin). II. Se calcula la variabilidad o costo variable unitario, dividiendo la diferenciade costo entre la diferencia de produccin. III. Encontrar el costo variable total para alguno de los dos puntos (punto alto o punto bajo), multiplicando el costo variable unitario por el volumen de produccin de produccin del punto escogido. IV. Calcular el costo fijo para el punto seleccionado, restando de su costo total el valor de su costo variable. V. Establecer la formula presupuestal para el CIF, es una relacin matemticaque sirva para presupuestar los CIF a cualquier volumen de produccin, est compuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad as: Fp. = CIFpf + CIFpv/u (no se pueden sumar por no estar en el mismo volumen de produccin. Fp.: frmula presupuestal. CIFpf: costos indirectos de fabricacin presupuestados fijos. CIF pv/u: costos indirectos de fabricacin presupuestados variables por unidad. Nota: Para cada CIF semi variable hay que utilizar el proceso anterior. MTODO DE MNIMOS CUADRADOSY= a+b*x

Ecuacin general:Y = Ventas

a = Ventas fijas

AoVTA. (UND)XVTA(UND:Y)X2XY

XX01120.0001120.0001120.000

XX02115.7002115.7004231.400

XX03117.8003117.8009353.400

XX04114.1004114.10016456.400

XX05116.9005116.90025584.500

XX06119.8006119.80036718.800

XX07125.4007125.40049877.800

28829.7001403.342.300

b = Variables de ventasx = Perodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segn datos histricos.1.y = Na + bx2.xy + ax + bx2Ejemplo:con datos histricos del comportamiento de ventas en unidades.Reemplazamos en las ecuaciones 1 y 21.829.700 = 7 + 28b2.3.342.300 = 28 + 140bSolucin:Como tengo 2 ecuaciones con dos incgnitas las soluciones por el mtodo de eliminacin. Multiplicamos 1por (- 4)829.700 = 7 + 28b x ( -4 )1. 3.342.300 = 28 + 140b1. - 3. 318.800 = - 28 112b donde b = 23.5002. 33.342.300 = 28 + 140b 2823.500 = 28b b = 839.500Reemplazamos b en 11 829.700 = 7 + 28 (839,28)829.700 = 7 + 23.499,84 829.700 = 23.499,84 = 7806.200,16 = 7a = 806.200,16a = 115.171., 4514PRESUPUESTOS VENTAS PARA EL AO 8 (periodo nmero 8)Y = a + bxVentas ao 8 = 115.171,45 + 839,28(8)Ventas ao 8 = 121.826 unidades esto quiere decir que de acuerdo al comportamiento histrico las unidades que se van a vender son 121.826 unidades.PRESUPUESTO DE VENTASEs la prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa, ste clculo se realizamediante los datos de demanda actual y futura.Investigacin de motivacin Se han elaborado tcnicas especiales de investigacin de mercado, que se llaman investigacin de motivacin, para medir la motivacin del cliente. Este enfoque depende en gran parte de las ciencias del comportamiento, particularmente de la psicologa, sociologa y antropologa. Muchas compaas requieren que sus vendedores preparen estimaciones anuales de ventas de los productos, ya que conocen mejor las condiciones locales y el potencial de los clientes. La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y las dems partes delpresupuesto maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico ha sidoelaborado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el procesopresupuestal seran muchos ms confiables, por ejemplo: El pronstico de ventasuministra los gastos para elaborar los presupuestos de:produccincomprasgastos de ventasgastos administrativos El pronstico de venta empieza con la preparacin de los estimados de venta,realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten acada gerente de unidad. La elaboracin de un presupuesto de venta se inicia conMETODO DEL PUNTO ALTO- PUNTO BAJOSe basa en datos tomados de periodos anteriores especficamente el valor de losCIF y los volmenes de produccin alcanzados en ellos. Se utilizan los siguientespasos:Se halla la diferencia de costos de produccin entre el punto alto ( periodomayor y costo mayor de produccin)Se calcula la variabilidad o costo variable unitario, dividiendo la diferencia decostos entre la diferencia de produccinEncontrar el costo variable total para algunos de los dos puntos ( punto alto opunto bajo ) , multiplicando el costo variable unitario por el volumen deproduccin del punto escogidoCalcular el costo fijo para el punto seleccionado, restando de su costo total elvalor de su costo variableEstablecer la formula presupuestal para el CIF, es una relacin matemticaque sirva para presupuestar los CIF a cualquier volumen de produccin , estcompuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad as:Fp.=CIFpf+ CIFpv/u (no se pueden sumar por no estar en el mismo volumen deProduccin)Fp.: formula presupuestal.

CIFpf: costos indirectos de fabricacin presupuestados fijos.CIF pv/u: costos indirectos de fabricacin presupuestados variables por Unidad. Nota: para cada CIF semivariable hay que utilizar el proceso anterior

FASE 2TALLER APLICATIVO1.Manufacturas el Len Ltda., reporta la siguiente informacin con respecto a susCIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF Semivariable por el mtodo de punto alto y punto bajo:Arrendamientos $580.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total.Seguros contra incendio $91.000 mensualesSeguro de proteccin de produccin, esta pliza es Semivariable y su costo es de$94.000 fijos mensuales ms $15 por unidad.Otros CIF:Depreciacin de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y mantenimiento.PERIODOSERV PUBLICOSMANTENIMIENTONIVEL DE OPERACIN (UNID)

JUNIO416.000320.00018.300

JULIO412.500310.00018.000

AGOSTO414.500315.00018.150

SEPTIEMBRE415.000340.00019.000

OCTUBRE426.000345.00020.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidadesSe requiere:Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimientoFrmula Presupuestal GeneralCIF Presupuestados y Tasa PredeterminadaCIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades Anlisis de las variaciones si sabemos que hubo una variacin neta de $47.000 D.

PRODUCCION2.500CONSUMO POR UNIDADCOSTO DE SERVICIOS PUBLICOSCOSTO DE MANTENIMIENTO

COSTO DE SERVICIOS PUBLICOS35.0001428.700110.700

COSTO DE MANTENIMIENTO13.5005.4139.000234.300

139.000+14x(unidad)234.300 + 5.4 x( unidad)

CIFPARTE FIJAPARTE VARIABLE

ARRENDAMIENTOS SEGURO CONTRA INCENDIOS348.000

91.000

SEGUROS DE PROTECCION DE PRODUCCION SERVICIOS PUBLICOS94.00015 * UNIDAD

139.00014* UNIDAD

MANTENIMIENTO DEPRESIACION DE EQUIPOMATERIALES Y ACCESORIOS234.3005.4 * UNIDAD

340.000250* UNIDAD

1.246.300284.4

Aplicamos las siguientes formulas:1. Formula presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento:CIF Servicios pblicos y mantenimiento = 373.300 x 19.4 x unidad.

2. Formula presupuestal para presupuestar los CIF de sta empresa es lasiguiente:CIF = 1.246.300 + 284.4 x unidad.Materiales y accesorios: $ 250 x unidad

CIF PRESUPUESTADO1.246.3001.246.3006.256.800

CIFP FIJOS+CIFP variablesCIFP FIJOS+CIFP variables

7.503.100

7.503.100 DIVIDIDO POR LA UNIDADTASA PREDETERMINADA

341.05POR UNIDAD

CIF APLICADOS (CIFA)341.05*23.400

CIFA=7.980.570

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo correctivos. Factores Posibles Por Los Cuales Se Presentan Variaciones Favorables O Desfavorables, En Materiales Y Mano De Obra.

MATERIALESFAVORABLESDESFAVORABLESCORRECTIVOS

-Estabilidad en la inflacin.

-Valorizacin del peso frente a la moneda extranjera.

-Mayor oferta que demanda en los materiales.

-Polticas del gobierno que disminuyan impuestos y aumenten subsidios.

-Estabilidad en precio de seguros y fletes.-La devaluacin Del peso frente a la moneda extranjera.

-Mayor demanda que oferta de los materiales.

-Polticas Gubernamentales que eliminen subsidios o aumenten Aranceles.Existen muchas factores externos que afectan las variaciones positiva o negativamente, es por eso que en la organizacin o empresa debe existir un equipo humano capacitado, quienes deben prever estas situaciones con anterioridad con el fin sacar el mximo provecho a todos esos factores externos que puedan ser favorables en el momento de tomar decisiones para bien de la empresa.

CANTIDADFAVORABLESDESFAVORABLESCORRECTIVOS

Una variacin favorable en cantidad de materiales se presenta cuando la Cantidad real es menor que la cantidad predeterminada como estndar.

-Materia prima calidad.

-Actualizacin en la tecnologa y maquinaria.

-Constante capacitacin y motivacin a operarios.

-Buenas condiciones ambientales.

-Optimo almacenamiento de materiales.

-Modernizacin en las instalaciones delas Plantas de Produccin.

-Implementacin de modernos sistemas de seguridad.-Mala calidad de la materia prima.-Deficiencias en los clculos de los estndares o del diseo del producto.-Maquinarias obsoletas o tecnologas no actualizadas.-Malas condiciones ambientales.

-Materiales en deficiente estado de almacenamiento.

-Plantas Con diseos inapropiados para el proceso productivo.

-Deficientes sistemas de seguridad que permitan sustraccin, prdida o robo de materiales.-Implementacin de procesos que permitan realizar programas de organizacin interna en los que involucre a todo el personal, de tal manera que el objetivo de la organizacin sea el comn de cada uno de los miembros de la organizacin. Esto con el propsito de obtener las utilidades esperadas dentro de los proceso sutilizando el material, la maquinaria, la tecnologa y el talento humano necesario para la consecucin de los objetivos.