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Factura ElectrFactura Electr óónica:nica:La importancia del formatoLa importancia del formatoen la Facturacien la Facturaci óón Electrn Electr óónicanica

Bartolomé Borrego ZabalaVocal Responsable División Nuevas TecnologíasDelegación Especial A.E.A.T. Andalucía, Ceuta y [email protected]@bartolomebz

Bartolomé Borrego Zabala

ContenidoContenido

� e-Contratación y e-Facturación.

� Antecedentes sobre la Factura Electrónica.

� Pluralidad de formatos de Facturas Electrónicas.

� Obligatoriedad de la Factura Electrónica: Formato estándar.

� Formato “Facturae”.

� Facilidades y utilidades relacionadas con el “Facturae”.

� Proyectos a corto plazo.

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ee--ContrataciContrataci óón y en y e --FacturaciFacturaci óónn

CONTRATACICONTRATACI ÓÓN CON EL SECTOR PN CON EL SECTOR PÚÚBLICOBLICO

MEDIOS TRADICIONALESMEDIOS TRADICIONALES MEDIOS ELECTRMEDIOS ELECTRÓÓNICOSNICOS

contrataciondelestado.es

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Carácter voluntario-obligatorioCarácter voluntario-obligatorio


La Factura ElectrLa Factura Electr óónicanica

� Ley 56/2007, de 28 de diciembre:– Aquel documento electrónico que además de cumplir con los requisitos que legal

y reglamentariamente son exigibles a las facturas, garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido, lo que conlleva que el emisor no pueda repudiarla.

� Características:– Generación.

– Transmisión.

– Conservación (con excepciones).

– Autenticidad.– Integridad.

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Bartolomé Borrego Zabala 5

EMISOR Y RECEPTOREMISOR Y RECEPTOR

Simplifica y agiliza los flujos de información

Reducción de costes

Eficacia en los procesos administrativos (Liberalización de tareas administrativas)

Automatización en la expedición, envío y recepción (Fiabilidad al evitar el error humano)

Rapidez de acceso a la información

Ahorro de tiempo

Confidencialidad

Agilidad en la toma de decisiones

Disminuye la probabilidad de falsificación

Ahorro de espacio destinado almacenamiento

Eliminación de costes sociales

Innumerables ventajas para los usuariosInnumerables ventajas para los usuarios


Pluralidad de formatos de facturasPluralidad de formatos de facturas

� Libertad de formatos informáticos a efectos tributarios:

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A TENER EN CUENTAA TENER EN CUENTA

� Estructura del fichero (gran variedad de formatos)

� Estructura de la firma electrónica (PKCS7, XadES, PDF,…)

� Firma attached-detached.


Pluralidad de formatos de facturasPluralidad de formatos de facturas

� Libertad de formatos informáticos a efectos tributarios:

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Destinatarios/Consumidores

finales

Paraautomatizar

procesos

En entornosEDI

LO RECOMENDABLELO RECOMENDABLE


Formatos estFormatos est áándar de facturasndar de facturas

Procesamiento de los datos de forma manual o mediante OCR.El mero hecho de enviar una factura en formato fichero mediante correo electrónico, no confiere la condición de factura electrónica.

eXtensible Markup Language: estándar para el intercambio de información estructurada entre diferentes plataformas.Sencillo de entender su estructura y fácil de procesar, lo que mejora la compatibilidad entre aplicaciones (interoperabilidad).

Sistemas de Intercambio Electrónico de Datos (EDI), de acuerdo con lo previsto en el artículo 2 de la Recomendación 1994/820/CE de la Comisión, de 19 de octubre de 1994.

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Obligatoriedad de la eObligatoriedad de la e --facturafactura

� Cada unidad administrativa actuaba de forma diversa.

� Utilizaban en ocasiones formularios incompatibles entre sí.

� Determinó las condiciones técnicas de las efacturas destinadas a la AGE y sus organismos públicos.

� Homogeniza el funcionamiento en la AGE obligando a la utilización de un formato único “FacturaeFacturae ”.

� Determina su utilización con firma avanzada (XAdES).

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Operadores obligados a utilizar el formato Operadores obligados a utilizar el formato ““ FacturaeFacturae ””

� En los supuestos en que el destinatario de las facturas sea:

– La Administración General del Estado, y

– Organismos Públicos Vinculados o dependientes de aquella.

� En los supuestos de presentación ante la Administración General del Estado, o sus organismos públicos vinculados o dependientes, de facturas expedidas entre particulares:

– Afecta a facturas expedidas entre empresas que hayan de aportarse ante AGE con motivo de algún procedimiento administrativo (solicitud de subvenciones, ayudas, etc.)

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Plazos para la exigencia de la obligatoriedadPlazos para la exigencia de la obligatoriedad

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1616--1010--20072007 Orden PRE/2971/2007

3131--1010--20072007 LCSP (L-30/2007)

6 meses

1 año máximo

11--11--20082008 LMISI (L-56/2007)

6 meses

3030--44--20082008 Entrada en vigor (L-30/2007)

1/7/20081/7/2008

Encargo a MTyC y MEH para que establezca normas sobre formatos estructurados estándares de efacturas que faciliten la interoperabilidad.

3131--1010--20082008Aprobación de las normas de desarrollo que hagan posible la efactura en la contratación (DF 9ª LCSP).

3131--11--20092009Obligatoriedad de la efactura para las empresas que no puedan utilizar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Abreviada (DF 9ª LCSP).

3 meses18 meses

3030--44--20102010Obligatoriedad de la efactura para el resto de empresas que deban contratar con el sector público, salvo en los supuestos de contratos menores.



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1616--1010--20072007 Orden PRE/2971/2007

3131--1010--20072007 LCSP (L-30/2007)

6 meses

1 año máximo

11--11--20082008 LMISI (L-56/2007)

6 meses


1/7/20081/7/2008




3 meses18 meses




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1616--1010--20072007 Orden PRE/2971/2007

3131--1010--20072007 LCSP (L-30/2007)

6 meses

1 año máximo

11--11--20082008 LMISI (L-56/2007)

6 meses


1/7/20081/7/2008




3 meses18 meses




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1616--1010--20072007 Orden PRE/2971/2007

3131--1010--20072007 LCSP (L-30/2007)

6 meses

1 año máximo

11--11--20082008 LMISI (L-56/2007)

6 meses


1/7/20081/7/2008




3 meses18 meses



Obligatoriedad de la eObligatoriedad de la e --facturafactura

� Las empresas que no puedan utilizar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Abreviada

3131--11--20092009

� El resto de empresas que deban contratar con el sector público, salvo en los supuestos de contratos menores.

3030--44--20102010

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Formato FacturaeFormato Facturae

� Evolución de un antiguo formato de firma electrónica utilizado por las entidades bancarias y la AEAT (CCI).

� Está basado (en la actualidad):– En el lenguaje XML, para la estructura del fichero.

– En XadES para el de la firma electrónica.

� Mantenido y garantizado por la Secretaría de Estado de Telecomunicaciones y para la Sociedad de la Información:

– Garantiza su accesibilidad, integridad y no alteración del formato.

� Uno de los principales impulsores del formato Facturae ha sido la AEAT, que incluso antes de la aprobación de la Orden PRE/2971/200, era el único formato de factura electrónica que admitía a sus proveedores.

� Esta doble previsión legal, por la vía de facto, lo ha convertido en un formato estándar dentro de la factura electrónica.

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CaracterCaracter íísticas del formato sticas del formato ““ FacturaeFacturae ””

�� Cumplimiento de los requisitos legales vigentes y d e las condiciCumplimiento de los requisitos legales vigentes y d e las condici ones ones establecidas por la A.E.A.T. para la facturaciestablecidas por la A.E.A.T. para la facturaci óón telemn telem áática.tica.

�� UniversalUniversal : pueden utilizarlo todas las entidades y sus clientes.

�� De libre usoDe libre uso : su utilización y posterior modificación no está sujeta al pago de cánones o a la autorización previa de una organización ajena al sector.

�� GratuitoGratuito : se puede distribuir gratuitamente a las entidades y a sus clientes.

�� Incluye extensionesIncluye extensiones : a nivel de línea, de factura o de lote de facturas, con información específica de determinados sectores económicos.

�� GarantGarant íía de convergenciaa de convergencia con los formatos que se definan en foros europeos.


InformaciInformaci óón contenida en n contenida en ““ FacturaeFacturae ””

� El fichero de factura electrónica se divide en bloquesbloques :, cuyos datos se subdividen en GruposGrupos y éstos a su vez en CamposCampos y SubcamposSubcampos .

� Los datos del bloque se dividen en GruposGrupos y éstos a su vez en CamposCampos y SubcamposSubcampos . Para cada Campo/Subcampo se detalla:

– Definición: texto breve.

– Valores que puede tomar. – Dato obligatorio u optativo. Un campo puede ser optativo, pero si está

presente, puede tener Subcampos obligatorios. – Dato numérico, alfanumérico o alfabético.

– Número de posiciones que tiene.

– Observaciones: texto breve con comentarios, referidos a un grupo, campo o subcampo.


DiseDise ñño del formato o del formato ““ FacturaeFacturae ””

Cabecera de ficheroCabecera de fichero

�� Datos generalesDatos generales�� TerceroTercero�� LoteLote�� Datos cesiDatos cesióón (Factoring)n (Factoring)

Datos comunes para el lote (sujetos)Datos comunes para el lote (sujetos)

�� EmisorEmisor�� ReceptorReceptor

Datos comunes para un documentoDatos comunes para un documento

�� Cabecera de factura Cabecera de factura �� EmisiEmisióón facturan factura�� Impuestos repercutidosImpuestos repercutidos�� Impuestos retenidosImpuestos retenidos�� TotalesTotales

Detalle de operaciones facturadasDetalle de operaciones facturadas

�� Detalle del bien o servicio facturadoDetalle del bien o servicio facturado

ExtensionesExtensiones

Firma de la facturaFirma de la factura


Ejemplo de factura en formato Ejemplo de factura en formato ““ FacturaeFacturae ””


SituaciSituaci óón actual del formato n actual del formato ““ FacturaeFacturae ””

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UniversalBusiness

Language

16/10/200716/10/2007

16/10/200916/10/2009


EvoluciEvoluci óón realizada sobre el formato n realizada sobre el formato ““ FacturaeFacturae ””

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Facturae 4.0 Facturae 4.0 surge ante la necesidad de migrar a estándares europeos según normativa


La AdministraciLa Administraci óón como receptora de Facturasn como receptora de Facturas

� Precisa otorgamiento del consentimiento expresoconsentimiento expreso :

– Art. 2.1 Orden 962/2007 de 10 de Abril

– Art. 3 Orden PRE/2971/2007 de 5 de Octubre

�� ManifestaciManifestaci óónn de dicho consentimiento:

– Dicho consentimiento se hará ppúúblicoblico mediante Disposición (Art. 3 Orden PRE/2971/2007).

• Orden Ministerial.• Resolución del Director General (AEAT).

– La Disposición deberá hacer constar los formatos en que se admitirán facturas electrónicas.

– Tal consentimiento tendrá carácter general y se extenderá a todos los supuestos en que sea destinatario de facturas.


Directorios de empresas y entidades que admiten Fac turaeDirectorios de empresas y entidades que admiten Fac turae

�� MEH y MITyC:MEH y MITyC:– Directorio de emisores y receptores de facturas electrónicas

– http://www.facturae.es/es-ES/Directorio/Paginas/mityc.aspx

�� AEAT:AEAT:– Directorio de entidades relacionadas con

el formato Facturae

• Emisores y receptores.• Prestadores de servicios.

• Desarrolladores.

– Inicio » Acceda directamente » Campañas » e-factura » Entidades relacionadas con el formato Facturae

�� GuGuíía eFactura de ASIMELEC (hoy AMETIC):a eFactura de ASIMELEC (hoy AMETIC):– Directorio de empresas receptoras de factura electrónica.

– http://www.ametic.es/guia-de-empresas.aspx

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Facilitar la emisiFacilitar la emisi óón de facturas en formato n de facturas en formato ““ FacturaeFacturae ””

� Consejo de Ministros:

– Adoptará las medidas necesarias para facilitar la emisión de facturas electrónicas a las personas y entidades que contraten con el sector público estatal.

– Garantizará la gratuidad de los servicios de apoyo que establezca.

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Apdo. 5 Disp. Final 9ª LCSP


Programa de ayuda de Programa de ayuda de ““ FacturaeFacturae ””

� Aplicación gratuita, abierta y competitiva.

� Desarrollada para Internet y con firma electrónica.

� Garantizada por la AEAT y la Secretaría de Estado de Telecomunicaciones y para la S.I.

� Mantenimiento por la Administración.

� Adecuación a la normativa vigente.

� Adaptación a los estándares internacionales.

� Colaboración con EE.FF.


Programa de ayuda de Programa de ayuda de ““ FacturaeFacturae ””

� Versión de demostracidemostraci óónn y versión de producciproducci óónn.

� Entre sus funcionalidades destaca:

– Búsquedas de facturas por todos los campos de la factura.– Ayuda en línea.

– Importación y exportación de clientes y proveedores.

– Generación de informes estadísticos por tipo de factura.– Gestión de documentación asociada a la factura.

– Plantillas para facturas pro-forma y presupuestos.

– Envío de Facturas de forma digital (a través de correo electrónico) y de forma convencional.

– Conexión vía OCSP para comprobación delestado del certificado usado en la firma.

– Listados normalizados para generación dellibro del IVA.


Otras utilidades informOtras utilidades inform ááticas relacionadas con ticas relacionadas con ““ FacturaeFacturae ””

� Iniciativa pública :– Aplicación web de conversiconversi óón de facturasn de facturas Facturae entre las distintas

versiones del formato Facturae (Facturae.es):• Soporta las versiones 3.0, 3.1 y 3.2

–– ee--FacilFacil :• Aplicación que extiende al ámbito local:

– El formato oficial de factura electrónica (facturae), y

– El Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE), que permite constituir una empresa de forma telemática reduciendo los plazos.

• Integrada en el paquete de soluciones de la Plataforma Avanza Local Soluciones (PALS)

� Iniciativa privada :– www.hazteunafacturae.com

– Add-In Factoffice y OffInvoice para Microsofthttp://factoffice.codeplex.com y http://offinvoice.codeplex.com

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Proyectos a corto plazoProyectos a corto plazo

� Consejo de Ministros de 19 de agosto de 2011:

– Creación durante 2011 un Servicio Central de GestiServicio Central de Gesti óón de la Facturacin de la Facturaci óón n ElectrElectr óónicanica que, entre otros, incluirá:

• Será el medio único para la recepción y distribución de facturas electrónicas.

• Podrá proporcionar funciones de almacenamiento y custodia de las facturas electrónicas.

contrataciondelestado.es

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� Comisión Permanente del Consejo Superior de Administración Electrónica (CSAE): 25 de marzo de 2009:

– Acordó, a propuesta del MEH, la constitución de un grupo de trabajo sobre la arquitectura general de facturación electrónica en la Administración General del Estado.

� El objeto y alcance del grupo de trabajo:– Análisis y elaboración de una propuesta de arquitectura general para la

recepción de facturas electrónicas en la AGE y organismos autónomos, y en la definición de las interfaces de las plataformas de facturación con los servicios de facturación de los proveedores.

� Conclusiones y documento final: 25 de noviembre de 2009:http://administracionelectronica.gob.es/recursos/PAE_12865303200952901.pdf?iniciativa=126



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� Escenarios de la arquitectura e interfaces de facturación electrónica en la AGE:http://administracionelectronica.gob.es/?_nfpb=true&_pageLabel=PAE_PG_CTT_General&langPae=es&iniciativa=126

Escenario IEscenario I : El organismo receptor de facturas dispone de su propia plataforma de recepción de facturas electrónicas y solicita al proveedor que le envíe directamente las facturas a dicha plataforma.

Escenario IIEscenario II : El organismo receptor de facturas dispone de su propia plataforma de recepción de facturas electrónicas, pero la recepción y consulta de estado de las facturas se realiza a través del punto único PGEFe.

Escenario IIIEscenario III : El organismo receptor de facturas no dispone de su propia plataforma de recepción de facturas electrónicas. En este caso, se utiliza la Plataforma Central de Facturación AGE.


www.procedimientostelematicos.com

BartolomBartolom éé Borrego ZabalaBorrego [email protected]@correo.aeat.es

@bartolomebz@bartolomebz

Muchas GraciasMuchas Gracias

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