EXA. ANALISIS TRIBUTATIO II – 1er. PARCIAL 2012-20

A) COMPLETE LAS SIGUIENESTE PROPOSICIONES:

1. Para determinar la renta neta de primera categoría, se deduce por todos los gatos o costos él: EL 20% DEL TOTAL DE LA RENTA BRUTA

2. Para determinar la renta neta de segunda categoría, se deduce por todos los gatos o costos él: EL 20% DEL TOTAL DE LA RENTA BRUTA

3. Para determinar la renta neta de cuarta categoría, se deduce por todos los gatos o costos él: EL 20% DE LA MISMA , HASTA EL LIMITE DE 24 UIT

4. Para determinar la renta neta de quinta categoría, se deduce por todos los gatos o costos él: NO PRESENTA TASA, SOLO UNA DEDUCION ESPECIAL

5. Para el caso de la rentas de cuarta y quinta categoría , hay una deducción especial por rentas del trabajo equivalente a 7UIT

6. El límite de 24 UIT es un límite establecido para la deducción por todo costo o gasto de la rentas de la 4ta categoría.

7. Contratos de colaboración empresarial que son sujetos del impuesto a la renta:8. Rentas que siendo realmente de cuarta categoría, el legislador ha establecido que se

computaran como de quita categoría:a) RENTA DE 4ta – 5tab) RENTA DE 5ta ESPECIAL

9. De la renta neta del trabajo se podrá deducir los siguientes conceptos:a) POR TODO COSTO Y GASTO 20% DE LA MISMAb) DEDCION ESPECIAL EQUIVALENTE A 7UIT

10. Señale las tasas del impuesto a la renta, aplicables a personas naturales domiciliadas en el país.a) Para las rentas de capital 6.25%b) Para las rentas de trabajo

Para las primeras 27 UIT 15%Para las siguientes 27 UIT 21%Para el exceso de 54 UIT 30%

c) Para las rentas empresariales 30%11. Las rentas se imputaran al ejercicio gravable de acuerdo con las siguientes normas:

a) Las rentas de tercera categoría se consideraran producidas en el ejercicio comercial en que SE PERCIBEN

b) Las rentas de primera categoría se imputaran al ejercicio gravable en que se DEVENGAN

c) Las rentas de fuente extranjera que obtengan los contribuyentes domiciliados en el país, provenientes de la explotación de un negocio o empresa en el exterior, se imputaran al ejercicio gravable en que se DEVENGAN

d) Las rentas de segunda categoría se consideraran producidas en el ejercicio comercial en que se DEVENGAN

e) Las rentas de cuarta categoría se consideraran producidas en el ejercicio comercial en que se PERCIBAN

f) las rentas de quinta categoría se consideraran producidas en el ejercicio comercial en que se PERCIBAN

12. Valor al que se computan las rentas percibidas en especie VALOR DE MERCADO13. Son agentes de retención las personas, empresas y entidades OBLIGADOS A LLEVAR

CONTABILIDAD de acuerdo al primer y segundo párrafos del artículo 65° de la presente ley, cuando paguen o acrediten honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de cuarta categoría.

14. Categoría de renta en la que el perceptor de la renta no está obligado a presentar declaración jurada ni a efectuar pagos a cuenta ni definitivos del impuesto: 5ta CATEGORIA

15. Formas en las que se puede distribuir utilidades:a) DIVIDENDOSb) ESPECIES A VALOR DE MERCADOc) ACCIONES DE PROPIA EMISION

16. El costo computable de una donación es 10%17. Toda suma o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera categoría, en

tanto signifique una disposición indirecta de dicha renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo las sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados, se considera: DIVIDENDO PRESUNTO

18. Toda contraprestación en efectivo o en especie originada por el uso o por el privilegio de usar patentes, marcas, diseños o modelos, planos, procesos o formulas secretas y derechos de autor de trabajos literarios, artísticos o científicos, así como toda contraprestación por la cesión en uso de los programas de instrucciones para computadoras (software) y por la información relativa a la experiencia industrial, comercial o científica, se conoce como: REGALIA

COLOQUE VERDADERO (V) O FALSO (F)

V Las rentas se consideraran percibidas cuando se encuentren a disposición del beneficiario, aun cuando este no las haya cobrado en efectivo o en especie.

V De acuerdo a la art. 73-A, cuando se distribuyan utilidades en efectivo, la empresa pagadora está obligada a retener el 4.1% de impuesto a la renta con carácter definitivo.

V De acuerdo a la art. 73-A, cuando se distribuyan utilidades en especie, la empresa pagadora está obligada a retener el 4.1% de impuesto a la renta con carácter definitivo.

F De acuerdo a la art. 73-A, cuando se distribuyan utilidades en acciones, la empresa pagadora está obligada a retener el 4.1% de impuesto a la renta con carácter definitivo.

F La persona natural, titular de dos o más empresas unipersonales, deberá declarar y efectuar el pago mensual y anual del impuesto, por cada una de dichas empresas.

V Los contribuyentes que obtengan rentas de primera categoría abanaran con carácter de pago a cuenta, el monto que resulte de aplicar la tasa del (6.25%) sobre la renta neta, utilizando para efectos de pago el recibo por arrendamiento que apruebe la SUNAT.

V De acuerdo al art. 84-A en los casos de enajenación de inmuebles o derechos sobre el mismo, el enajenante abonara con carácter de pago definitivo el monto que resulte de aplicar la tasa del seis coma veinticinco por ciento (6.25%) sobre el importe que resulte de deducir el veinte por ciento (20%) de la renta bruta.

F En los casos de enajenación de inmuebles o derechos sobre los mismos, la renta bruta se obtendrá de restar el valor de ventas, el costo computable.

V Los contribuyentes no domiciliados en el país tributaran por la totalidad de sus rentas de fuente peruana.

V No son sujetos pasivos de impuesto las empresas conformantes de la actividad empresarial del estado.

V De acuerdo al artículo 25 de la LIR, no se consideran dividendos la capitalización de utilidades, reservas, primas, ajustes por reexpresión, excedente de revaluación o de cualquier otra cuenta de patrimonio.

F Se presume, salvo prueba en contrario constituida por los libros de contabilidad del acreedor, que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea sus denominación, naturaleza, forma o razón devenga un interés no inferior a la tasa activa de mercado promedio mensual en moneda nacional (TAMN).

EN EL SIGUIENTE CUADRO SEÑALE LAS INAFECTAS (I) Y EXONERADAS (E).

DETALLE

I La indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes

E Las rentas que, las sociedades o instituciones religiosas, destinen a la realización de sus fines específicos en el país.

I El sector publico nacional.

E Cualquier tipo de interés de tasa fija o variable en moneda nacional o extranjera que se pague con ocasión de un deposito o imposición conforme con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Segura , Ley N° 26702.

E Los ingresos brutos que perciben las representaciones deportivas nacionales de países extranjeros por sus actuaciones en el país.

I Las fundaciones cuyo instrumento de constitución comprenda exclusivamente algunos o varios de los siguientes fines: cultura , investigación superior, beneficencia, etc.

E Las Universidades Privadas constituidas bajo la forma jurídica a que se refiere el Artículo 6° de la Ley N° 23733, en tanto cumplan con los requisitos que señala dicho dispositivo.

E Los ingresos brutos que perciben las representaciones del país extranjeros por los espectáculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, etc., calificados como espectáculos públicos culturales por el Instituto Nacional de Cultura, realizados en el país.

I Las comunidades campesinas

E Los intereses y demás ganancias provenientes de crédito externos concedidos al sector público nacional.

I Las comunidades nativas.

I Las compensaciones por tiempo de servicios