evidencias introducción a la contabilidad

7/24/2019 EVIDENCIAS Introducción a La Contabilidad

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AMM :D

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TUXTEPEC

NOMBRE DE LA ALUMNA:

AMM

CARRERA:

CONTADOR PÚBLICO

ASIGNATURA:

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

CATEDRATICO:

DRN

SAN JUAN BAUTISTA TUXTEPEC, OAX. A DE DICIEMBRE DE 201



Tabla de contenido

UNIDAD I............................................................................................................. 4

FUNDAMENTOS DE LA CONTADURIA...................................................................4

1.- Mapa mental de los antecedentes !st"#!cos de la conta$!l!dad.................%

&.- C'ad#o s!n"pt!co de las (#eas de conoc!m!entos en apo)o a la contad'#*a +

,.- Mapa mental de los Campos de Act'ac!"n #oes!onal............................../

4.- C'ad#o S!n"pt!co de las O#0an!ac!ones Nac!onales de la Contad'#*a2$l!ca.............................................................................................................3

%.- Mapa Concept'al de los A#t*c'los conten!dos en el Cap*t'lo 1 #elat!5o a la6t!ca #oes!onal.............................................................................................11

+.- C'ad#o S!n"pt!co de las No#mas 7ene#ales del Contado# 2$l!co como#oes!onal Independ!ente ) #oes!onal Depend!ente...................................1,

/.- C'ad#o S!n"pt!co del Aspecto Le0al..........................................................1%

3.- Mapa Concept'al de la Se#!e NIF-A...........................................................1/

8.- C'ad#o S!n"pt!co de las Neces!dades de los Us'a#!os..............................18

19.- Mapa Concept'al de las Ca#acte#*st!cas C'al!tat!5as de los EstadosF!nanc!e#os.....................................................................................................&9

UNIDAD II.......................................................................................................... &1ESTRUCTURA FINANCIERA DE LA ENTIDAD.......................................................&1

Est#'ct'#a nanc!e#a de la ent!dad................................................................ &&

Clas!cac!"n del Act!5o.................................................................................. &&

Clas!cac!"n del as!5o..................................................................................&,

Clas!cac!"n del Cap!tal Conta$le.................................................................. &4

;alance 7ene#al en Fo#ma de Repo#te...........................................................&%

;alance 7ene#al en Fo#ma de C'enta............................................................&+

E<ALUACION DE LOS NOM;RES DE LAS CUENTAS........................................&/

Estado De Res'ltados =e#d!da del E>e#c!c!o?................................................&3

Estado de Res'ltados =Ut!l!dad antes del Imp'esto?......................................&8

UNIDAD III......................................................................................................... ,9

TEOR@A DE LA ARTIDA DO;LE..........................................................................,9

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Mo5!m!entos ) Saldos.................................................................................... ,1

Ra)ado D!a#!o................................................................................................ ,4

Es'emas Ma)o#............................................................................................,+

;alana de Comp#o$ac!"n............................................................................. ,/

UNIDAD I<......................................................................................................... ,3

RE7ISTROS DE MERCANC@AS............................................................................ ,3

AMM :D



AMM :D

UNIDAD I

FUNDAMENTOS DE LACONTADURIA



1.-

Mapa mental de los antecedentes ist!"icos de lacontabilidad

#.- C$ad"o sin!ptico de las %"eas de conocimientos enapo&o a la contad$"'a

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Entend!da como la cond'cc!"n de 0#'pos'manos ac!a el lo0#o de o$>et!5os=m!s!"n? de la o#0an!ac!"n med!ante laopt!m!ac!"n de s's #ec'#sos.Adm!n!st#ac!"n



(.- Mapa mental de los Campos de Act$aci!n )"o*esional

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e#m!ten conoce# la #eal!dad 'mana tantoen lo !nd!5!d'al como en lo soc!al.

Ciencias soc!ales

#o5ee las e##am!entas necesa#!as pa#a'$!ca# a las ent!dades dent#o de 'nma#co de le0al!dad.

De#eco

Se ded!ca al est'd!o de las neces!dades) sat!sacto#es 'e dete#m!nan la#!'ea de los pa*ses.

Econom*a

BREAS DECONOCIMIENTOEN AOO A LACONTADUR@A

Anal!an la o$tenc!"n ) apl!cac!"n"pt!mas de #ec'#sos nanc!e#os de lasent!dades pa#a el lo0#o de s' m!s!"n.F!nanas

Est'd!a ) #e0lamenta las no#mas deca#(cte# !mpos!t!5o pa#a la o$tenc!"n de#ec'#sos po# pa#te del Estado con elo$>eto de c'mpl!# la 'nc!"n de da#

Le0!slac!"n scal

Ino#m(t!ca Se ded!ca al est'd!o d!seo ) desa##ollode s!stemas de !no#mac!"n aco#des conlas neces!dades de las ent!dades.

e#m!te anal!a# ) #esol5e# p#o$lemascon 'n p#oced!m!ento l"0!co.

Matem(t!ca



+.- C$ad"o Sin!ptico de las O",aniaciones Nacionales de laContad$"'a )blica

AMM :D 1.- NaturalezaJurídica y Objetivos

El IMCP es una asociación civil ue! "or sunaturaleza y características! ni el IMCP ni sus#ederas "ueden intervenir en nin$una act. Políticao reli$iosa. %no de sus objetivos es &antener la

unión "ro#esional de los contadores "'blicos enM()ico.

*.- +r$anosde ,obierno

1.- sa&blea

,eneral deocios

*.- Junta de,obierno

Es la &/)i&aautoridad del instituto

y se debe reunir "or lo&enos 1 vez al a0odentro de los &eses

si$. la ter&inacióndel ejercicio social.

2iene todas las #acultadesnecesarias "ara el $obiernodel instituto ue al$unas leson e)clusivas! ya ue

"uede dele$ar en el co&it(ejecutivo nacional.

.- Co&it(

EjecutivoNacional

Este ór$ano se inte$ra"or los &ie&bros de laJunta de ,obierno y seencar$a del $obierno delinstituto en todo auelloue no est/e)"resa&ente reservadoa la Junta de ,obierno.3as reuniones se realizan"or lo &enos 1 vez al

&es.

El Instituto Me)icanode ContadoresP'blicos! .C.!4ederación de

cole$ios dePro#esionistas

5IMCP6



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2oda vez ue el IMCP es una #ederación de cole$ios"ro#esionales! "uede obtener el car/cter deasociaciones #ederadas los cole$ios e institutos decontadores "'blicos le$al&ente constituidos ue losoliciten y cu&"lan con los reuisitos establecidos.

.- 3as sociaciones

4ederadas

1.- 4undadores uellos ue in$resaron antes del7 de novie&bre de 18*9.

9.- 3os ocios *.- :italicios3os ue ten$an la &is&a cate$oríase0alada en el "/rra#o "recedente enla #ederada a ue est/n asociados.

2ienen ue ser Me)icanos "ornaci&iento. Poseer titulo de C.P.otor$ado "or una Instituciónautorizada entre otros reuisitos.

.- ctivos

Instituto Me)icanode ContadoresP'blicos! .C.!4ederación de

cole$ios dePro#esionistas

5IMCP6

Objetivos del Instituto es i&"lantar las nor&as deconducta y actuación "ro#esional 5Co&isiones6; <eEstatus! <e =tica Pro#esional! <e Educación Pro#esionalContinua! <e Nor&as y Procedi&ientos <e uditoria y <e Princi"ios de Contabilidad. 3as "ri&eras re$ulan

la act. <el instituto! de sus #ederadas y de los socios y las * 'lti&as tratan del ejercicio "ro#esional del C.P.! y ala elaboración de In#or&ación 4inanciera Contables delas Entidades.

>.- <is"osiciones4unda&entales

El IMCP cuenta con una Junta de ?onor@ decide sobre lad&isión y e)clusión de #ederadas! decide res"ecto a la

juntas sobre la no ad&isión! e)clusión o a&onestación &onestar a los socios o a las #ederada con &otivo d

violaciones a las dis"osiciones. El +r$ano de :i$ilancirecae sobre el auditor.

A.- Junta de?onor y

+r$ano de

:i$ilancia

Objetivos es colaborar en la Inv.! <esarrollo y <i#usión de te&as contables! en lo cual "artici"aactiva&ente ade&/s de Baber sido socio #undadorde varios or$anis&os co&o; IC! IC y I4C.

.- Partici"aciónen or$anis&os"ro#esionales

internacionales



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• %na de sus &isiones es re"resentar a sus socios ante las autoridades y lasociedad.

• u visión es ue uiere ser la institución líder en su es"ecialidad! #ederada alIMEP! .C.! ue a$ru"e a los C.P. de la Cd. <e M()ico.

• <entro de su códi$o de valores destacan; el conoci&iento! res"eto e

inte$ridad! la ayuda! co&"ro&iso y colaboración! la "az! verdad y justicia!entre otros.

Cole$io deContadoresP'blicos de

M()ico! .C.

sociación Me)icanade ContadoresP'blicos! .C.

Instituto Me)icanode Ejecutivos de4inanzas! .C.

5IME46

Instituto Me)icanode uditores

Internos! .C.IMI

Consejo Me)icano"ara la Investi$ación

y <esarrollo deNor&as de

In#or&ación4inanciera 5CINI46

Centro deInvesti$ación y

<esarrollo 5CI<6

El CI< es el n'cleo del CINI4. Es un e&isor de NI4 de alta calidad. Dealiza los"rocesos re#le)ivos y críticos de la nor&atividad contable. u objetivo esavanzar Bacia una &ayor co&"arabilidad de las NI4 en a"e$o a est/ndaresinternacionales.

• En a$osto de *771! se #or&o el CINI4! con el "ro"ósito de "er#eccionar los"rocesos "ara el desarrollo de la Investi$ación contable y #inanciera y denor&ar la In#or&ación co&"arable y trans"arente a nivel internacional.

• El CINI4 bene#icia a la co&unidad "ro#esional contable! #or&ula"ronuncia&ientos ue le "er&iten cu&"lir su objetivo elevando el"resti$io de la "ro#esión

El IMI! se constituyo en 189 co&o un #oro abierto a la ca"acitación y lainvesti$ación en las ares de auditoría interna y control! con el #in de contar conrecursos Bu&anos cali#icados en auditoría interna yen control. Este Instituto se Ba"ro"uesto di#undir las t(cnicas &/s avanzadas en esas /reas.

Es la institución ue une! ca"acita! de#iende y trabaja "or el desarrollo"ro#esional de la contaduría "'blica nacionalista@ es el vínculo con todas las/reas de in#luencia de la actividad y desarrollo de la "ro#esión.

El IME4! es una or$anización dedicada a la su"eración t(cnica y Bu&ana de susasociados! a trav(s del interca&bio de ideas! e)"eriencias! la investi$ación en elca&"o de las #inanzas. En el IME4 est/n a#iliados los res"onsables de laad&inistración #inanciera de las e&"resas e instituciones i&"ortantes tanto delsector "rivado co&o del sector "ublico de M()ico.



/.- Mapa Concept$al de los A"t'c$los contenidos en elCap't$lo 10 "elatio a la 2tica )"o*esional

AMM :D

rtículos contenidos en el Ca"itulo 1!relativo a la (tica ro#esional.

rtículo

Esencia de la"ro#esión de C.P.! o3ic.! en contaduría"ara la satis#acción denecesidades socialesue reuiere el bienco&'n! en la o"inión

y res"onsabilizaciónde la in#or&ación#inanciera.

Obli$atoriedad dela (tica"ro#esional. En#unción a sutrascendenciasocial! Bacen uesea obli$atorio"ara todos losC.P.! o 3ic.! encontaduría!cole$iados o n!

2rascendencia dela (tica "ro#esional!co&o #actor de"ro$reso &oral y "ro#esional! esnecesaria "orue el

bien co&'n de lasociedad reuiere!de los

3a (tica "ro#esionales un conjunto denor&as "ositivas!"ro&ul$adas "aralos C.P.! o 3ic. EnContaduría@ en#or&a de códi$o conobjeto de lo$ara su"roceso &oral y



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3a in#or&ación#inanciera. 3ain#or&ación#inanciera es la

e)"osición detalladade los e#ectos de los#enó&enoscontables!econó&icos!

jurídicos y socialesen una entidad!

Dealización &oral. 3arealización &oral del"ro#esional es elresultado de la correctaselección de valores

&orales y elcu&"li&iento de losdeberes "ro#esionalesin&anentes y sociales!dentro de los cuales est/nlos deberes "ara consi$o&is&o! con su "atria! conla sociedad a la ue "resta

lcance de lares"onsabilidad de lain#or&ación #inanciera.3a Fres"onsabilidad de laIn#or&ación #inancieraG

es la conveniencia!inBerente a la o"inión!"or &edio de la cual el"ro#esional "artici"a del&(rito o de&(rito de susactos "ro#esionales y!consecuente&ente! de surealización &oral.

lcance de la o"iniónde la in#or&ación#inanciera. 3a o"iniónde la In#or&ación

4inanciera es la&ención escrita y #ir&ada "or el"ro#esional.

rtículos contenidos en el Ca"itulo 1!relativo a la (tica ro#esional.



3.- C$ad"o Sin!ptico de las No"mas 4ene"ales del Contado")blico como )"o*esional Independiente & )"o*esionalDependiente

AMM :D

a6 Indicar ue debe leerse enrelación con otra In#. ue sicu&"le con los t(r&inos deesta re$la!

$? e0alar clara&ente ue no seBa dado cu&"li&iento a estare$la y la #or&a en ue elloli&ita su o"inión "ro#esional.

El C.P. e)"resara suo"inión en los asuntos uese le Bayan enco&endado.

Cuando el C.P. "er&ita ue

a"arezca su no&bre enin#or&es o docu&entosdeber/;

rtículo *.71

rtículo *.7*Nin$'n C.P. ue actu( inde"endiente&ente "er&itir/ ue se utilice suno&bre en relación con "royectos de in#or&aciones #inancieras oesti&aciones.

rtículo *.7

El C.P. "odr/ asociarse con otros cole$as o inclusive con &ie&bros de otras

"ro#esiones a #in de estar en "osibilidad de "restar &ejores servicios a uienlos solicite.

El C.P. no deber/ ace"tar tareas en las ue se reuiera su inde"endencia! siesta se encuentra li&itada.

rtículo *.79

El C.P. en el ejercicio inde"endiente de la "ro#esión se abstendr/ deo#recer sus servicios a clientes de otro cole$a. in e&bar$o! tiene elderecBo de atender a uienes acudan en de&anda de sus servicios oconsejos.

rtículo *.1*

El C.P. a uien otro cole$a solicite su intervención "ara "restar servicioses"ecí#icos a un cliente del se$undo deber/ actuar e)clusiva&ente dentro delos linea&ientos convenidos entre a&bos.

Es contrario a la (tica "ro#esional o#recer directa&ente servicios a "ersonas!e&"resas u or$anis&os con uienes no se ten$an relaciones "ersonales o detrabajo.

rtículo *.1

rtículo *.1A



5.- C$ad"o Sin!ptico del Aspecto Le,al

AMM :D

a? ea cónyu$e! "ariente consan$uíneo o civil en línearecta sin li&itación de $rado! ad&inistrador oe&"leado del cliente! ue ten$a intervencióni&"ortante en la ad&ón.! del "ro"io cliente.

b6 e Baya sido en el ejercicio social ue dicta&ina o enrelación al cual se le "ide su o"inión! o ten$a tratos

verbales o escritos enca&inados a ser cualuiera ue sea la#or&a co&o se le desi$ne y se le retribuya sus servicios.

c6 2en$a! Baya tenido en el ejercicio social uedicta&ine el cual se le "ide su o"inión en la e&"resa! enun $rado tal ue "ueda a#ectarse su libertad de criterio.

d6 Deciba e cualuier circunstancia o &otivo!"artici"ación directa sobre los resultados de la e&"resaue contrato sus servicios "ro#esionales y e)"rese suo"inión sobre estados #inancieros.

rtículo *.*1

Para e)"resar unao"inión de base a

terceros "ara to&ardecisiones! cuando el

C.P.@e6 ea a$ente de bolsa de valores! en ejercicio.

#6 <ese&"e0e i&"uesto "'blico en una o#icina ueten$a injerencia en la revisión de declaraciones y dict/&enes "ara #ines #iscales! "ara así "restar serviciosa de"endencias o e&"resas estatales.

$6 Perciba de un solo cliente! durante &/s de dos a0osconsecutivos! sea de tal &anera i&"ortante #rente altotal de sus in$resos! ue le i&"ida &antener suinde"endencia.



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I. 3levaran los siste&as y re$istros contables. DC44 *A

3 *8.II. 3os sientos de la Contabilidad ser/n nalíticos y

deber/n e#ectuarse dentro de los dos &eses.C441*@DC44 17 3 *>@ 3ID *-II! 171-1! 1 II! 19-I!18.I:!19>.II

III. 3levaran contabilidad en su do&icilio.I:. 3levaran un control de Inventarios de &ercancías!

&aterias "ri&as! "roductos en "roceso y "roductoster&inados.

:. 2rat/ndose de "ersonas ue enajenan $asolina! diesel5entre otros6 en los estableci&ientos abiertos al"'blico en $eneral! deber/n contar con controles

volu&(tricos y &antenerlos en todo &o&ento en

o"eración.

rtículo *

Códi$o 4iscalde la

4ederación

PEC2O3E,3

I. Identi#icar cada o"eración con la docu&entaciónco&"robatoria 5co&o la act. 3iberado del "a$o "or laley6.

II. Identi#icar las inversiones realizadas relacion/ndolas conla docu&entación.

III. Delacionar cada o"eración con los saldos ue den co&oresultado las ci#ras #inales de la cuenta.

I:. 4or&ular los estados de "osición #inanciera. :. Delacionar los estados de "osición #inanciera con las

cuentas de cada o"eración. :I. se$urar los re$istros totales de o"eraciones. :II. Identi#icar las contribuciones ue se deben cancelar o

devolver. :III. Co&"robar el cu&"li&iento de los reuisitos relativos al

otor$a&iento de estí&ulos #iscales.IH. Identi#icar los bienes distin$uiendo entre los bienes

aduiridos o "roducidos.

rtículo *A

De$la&entodel Códi$o

4iscal de la4ederación

3os contribuyentes "odr/n llevar una contabilidad co&binando los

siste&as de re$istros a ue se re#iere este artículo. rtículo *

De$la&entodel Códi$o4iscal de la4ederación

rtículo *

3os contribuyentes ue ado"ten el siste&a de re$istro &anual!deber/n llevar sus libros diario! &ayor y los ue est/n obli$ados allevar "or otras dis"osiciones #iscales! debida&ente e&"astados!encuadernados y #oliados.

PEC2O3E,3

En el libro diario! el contribuyente deber/ anotar en #or&a descri"tivatodas sus o"eraciones! actos o actividades si$uiendo el ordencronoló$ico en ue estos se e#ect'en indicando el &ovi&iento de car$oo cr(dito a ue cada una corres"onda.

rtículo *8

3os contribuyentes ue obten$an in$resos de los se0alados en estetítulo! ade&/s de las obli$aciones establecidas en otro art. <e estaley! tendr/ la si$.; 3ID 1! 18! *7.

Ca"ítulo :II

rtículo A

3ey deI&"uesto

sobre la Denta

I. 3levar la contabilidad de con#or&idad con el Códi$o 4iscal de la 4ederación! su

re$la&ento y el re$la&ento de esta 3ey! y e#ectuar los re$istros en la &is&a.Cuando se realicen o"eraciones en &oneda e)tranjera! estas deber/n re$istrarse al

Códi$o deCo&ercio

3levarContabilidadcon#or&e al

C44El co&erciante est/ obli$ado a llevar y &antener un siste&a decontabilidad adecuado.

Cualuiera ue sea el siste&a de re$istro ue se e&"lee! se deber/n llevar

debida&ente encuadernados! e&"astados y #oliados libro &ayor y en elcaso de las "ersonas &orales el libro o los libros de actas.

En el libro &ayor deber/n anotar! co&o &íni&o y "or lo &enos una

vez al &es! los no&bres o desi$naciones de las cuentas de lacontabilidad. rtículo rtículo 9 rtículo > rtículo A rtículo rtículo

En el libro o los libros de actas se Bar/n constar todos los acuerdos

relativos a la &arcBa del ne$ocio ue to&en las asa&bleas o juntas desocios y en su caso! los consejos de ad&inistración.2odos los re$istros deber/n llevarse en castellano! aunue elco&erciante sea e)tranjero.El co&erciante deber/ conservar! debida&ente arcBivados! losco&"robantes ori$inales de sus o"eraciones.

3os obli$ados al "a$o de este i&"uesto y las "ersonas ue realicen losactos o actividades a ue se re#iere el artículo *-

rtículo *

3ey de

I&"uesto al :alor re ado



AMM :D



6.- Mapa Concept$al de la Se"ie NIF-A

AMM :D

SERIE NIF

MC

MC

Esta$lece# los c#!te#!os0ene#ales 'e de$en't!l!a#se en la 5al'ac!"n

tanto en le #econoc!m!ento!n!c!al como el poste#!o# det#ansacc!onest#anso#mac!ones Inte#nas )ot#os e5entos 'e anaectado econ"m!camente a

NIF A-+Reconoc!m!ento )

Den!# los Elementos ;(s!cos'e cono#man los EstadosF!nanc!e#os pa#a lo0#a#

'n!o#m!dad de c#!te#!os ens' ela$o#ac!"n an(l!s!s e!nte#p#etac!"n ent#e los's'a#!os 0ene#ales.

NIF A-%Elementos ;(s!cos de los

MC

Esta$lece# las Ca#acte#*st!casC'al!tat!5as 'e de$e #e'n!# laIno#mac!"n F!nanc!e#a pa#a

sat!sace# ap#op!adamente lasneces!dades com'nes de los's'a#!os 0ene#ales de lam!sma ) con ello ase0'#a# elc'mpl!m!ento de los o$>et!5osde los Estados F!nanc!e#os.

NIF A-4Ca#acte#*st!cas

MCMC

Ident!ca# las neces!dades delos 's'a#!os ) esta$lece# con

$ase en las m!smas loso$>et!5os de los EstadosF!nanc!e#os as* como s's

Den!# los ost'lados;(s!cos so$#e las c'ales

de$e ope#a# el S!stemade Ino#mac!"n

Esta No#ma t!ene po#o$>eto den!# la

est#'ct'#a de las NIF )esta$lece# el eno'eso$#e el 'e sedesa##ollan el Ma#coConcept'al ) las NIFpa#t!c'la#es.

NIF A-1Est#'ct'#a de las No#mas

NIF A-&

NIF A-,Neces!dades de los Us'a#!os )

SERIE NIF



AMM :D

SERIE NIF

Esta$lece# las$ases pa#a apl!ca#el concepto deS'pleo#!edad a las

NIF cons!de#ando'e al ace#los sep#epa#aIno#mac!"nF!nanc!e#a con $asea ella.

NIF A-3S'pleo#!dad

NIC

Esta$lece# lasNo#mas 7ene#alesapl!ca$les a lap#esentac!"n )

#e5elac!"n de laIno#mac!"nF!nanc!e#aconten!da en los

NIF A-/#esentac!"n )



7.- C$ad"o Sin!ptico de las Necesidades de los Us$a"ios

AMM :D

a? Accionistas o dueños.- !ncl')e a soc!os asoc!ados )m!em$#os 'e p#opo#c!onan #ec'#sos a la ent!dad 'e sond!#ecta ) p#opo#c!onalmente compensados de ac'e#do as's apo#tac!ones =ent!dades l'c#at!5as?.

$? Patrocinadores.-!ncl')en a pat#onos donantes asoc!ados) m!em$#os 'e p#opo#c!onan #ec'#sos 'e no sond!#ectamente compensados =ent!dades con p#op"s!tos nol'c#at!5os?.

c? Órganos de supervisión y vigilancias corporativas,

internas o externos.- son los #esponsa$les de s'pe#5!sa#) e5al'a# la adm!n!st#ac!"n de las ent!dades.d? Administradores.- son los #esponsa$les de c'mpl!# con el

mandato de los c'e#pos de 0o$!e#no =!ncl'!dos lospat#oc!nado#es o acc!on!stas? ) de d!#!0!# las act!5!dadesope#at!5as.

e? Proveedores.- son los 'e p#opo#c!onan $!enes ) se#5!c!ospa#a la ope#ac!"n de la ent!dad.

? Acreedores.- !ncl')en a las !nst!t'c!ones nanc!e#as ) ot#ot!po de ac#eedo#es.

0? Empleados.- son los 'e la$o#an pa#a la ent!dad.? Clientes y benefciarios. son los 'e #ec!$en se#5!c!os o

p#od'ctos de las ent!dades.i8 Unidades 4$be"namentales.- son las #esponsa$les de

esta$lece# pol*t!cas econ"m!cas moneta#!as ) scales as* como pa#t!c!pa# en la act!5!dad econ"m!ca al conse0'!#nanc!am!entos ) as!0na# p#es'p'esto 0'$e#namental.

98 Cont"ib$&entes de Imp$estos.- son a'ellos 'e'ndamentalmente apo#tan al sco ) est(n !nte#esados enla act'ac!"n ) #end!c!"n de c'entas de las 'n!dades0'$e#namentales.

:8 O",anismos Re,$lado"es.- son los enca#0ados de#e0'la# p#omo5e# ) 5!0!la# los me#cados nanc!e#os.

l? Ot"os Us$a"ios.- !ncl')e a ot#os !nte#esados no

comp#end!dos en los apa#tados ante#!o#es tales comop2$l!co !n5e#s!on!sta anal!stas nanc!e#os ) cons'lto#es.



1;.- Mapa Concept$al de las Ca"acte"'sticas C$alitatias delos Estados Financie"os

AMM :D

NIF A-4

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

UTILID

Ca#acte#*st!cas #!ma#!as de la !no#mac!"n nanc!e#a

Es con0#'ente conlas t#ansacc!onest#anso#mac!ones!nte#nas ) e5entoss'ced!dos po# lo 'eel 's'a#!o la acepta )'t!l!a pa#a toma#dec!s!ones$as(ndose en ella.

Ident!ca ) anal!ad!e#enc!as ) s!m!l!t'des conla !no#mac!"n de la m!smaent!dad ) la de ot#asent!dades pa#a ap#ec!a# lae5ol'c!"n manten!m!ento o#et#oceso de la ent!dad.

Una cualidad esencial

es 'e el mensa>e seaco##ectamentecom'n!cado pa#aac!l!ta# s' comp#ens!"npo# pa#te de los's'a#!os.

Se man!estc'ando s' eectes capa de !n'en las dec!s!oneecon"m!cas de's'a#!o.

Ca#acte#*st!cas

<ERIFICA;ILIDAD<ERACIDAD

IMORTANCIARELATI<A

OSI;ILIDAD DEREDICCIHN

CONFIRMACIHNLa !no#mac!"nde$e se#comp#o$ada )5al!dada po#te#ce#os!ndepend!entes.

La !no#mac!"nnanc!e#a de$ep#esenta#se demane#a!mpa#c!al 'e nose enc'ent#e

man!p'lada od!sto#s!onada.

De$e#( #ee>a#t#ansacc!onest#anso#mac!ones !nte#nas )e5entos#ealmente

La !no#mac!"nde$e most#a#los aspectos

!mpo#tantes dela ent!dad 'e'e#on#econoc!dosconta$lemente.

S!#5e pa#acon#ma# omod!ca# lasepectat!5as op#ed!cc!oneso#m'ladasante#!o#mentepe#m!t!endoe5al'a# ded!ca

INFORMACIHNSUFICIENTE

S' contend!dode$e tene#conco#danc!a enel conten!do pa#a'e los estadosnanc!e#ost#ansm!tan 'nap#esentac!"n#aona$le.

RERESENTATI<ID

Las ope#ac!ones ) lose5entos 'e aecta#on ala ent!dad de$en se#com'n!cados en losestados nanc!e#os ) s'snotas.



AMM :D

UNIDAD II

ESTRUCTURA FINANCIERA

DE LA ENTIDAD



Est"$ct$"a <nancie"a de la entidad

Clasi<caci!n del Actio

AMM :D

Real!a$le

Ot#os

D!spon!$le=eect!5o )e'!5alentes?

Ot#os

Cl!entesDoc'mentos po# co$#a#De'do#esF'nc!ona#!os ) empleados

I<A ac#ed!ta$leI<A pend!ente de ac#ed!ta#Ant!c!po de !mp'estosIn5enta#!osMe#canc*as en t#(ns!toAnt!c!po a p#o5eedo#esapele#*a ) 2t!les#opa0anda ) p'$l!c!dadM'est#as ) l!te#at'#a m6d!ca#!mas de se0'#os ) anasRentas pa0adas po# ant!c!padoInte#eses pa0ados po# ant!c!pado

Ca>aFondos de ca>a;ancosInst#'mentos nanc!e#os

C!#c'lante

ACTI<O

Te##enosEd!c!osMa'!na#!aMo$!l!a#!o ) e'!po de oc!naM'e$les ) ense#esE'!po de t#anspo#teE'!po de ent#e0a ) #epa#toE'!po de c"mp'to

Inm'e$lesma'!na#!a )

e'!po=act!5o >o?

No C!#c'lante

De#ecos de a'to#atentesMa#cas ) nom$#es come#c!alesC#6d!to me#cant!l7astos p#eope#at!5osF#an'!c!as7astos de const!t'c!"n

Intan0!$les

De#ecos de a'to#atentesMa#cas ) nom$#escome#c!ales

De#ecos de a'to#atentes

Ma#cas ) nom$#escome#c!alesC#6d!to me#cant!l



Clasi<caci!n del )asio

AMM :D

Fondos a la#0o plaoC'entas po# co$#a# a la#0o plaoa0os ant!c!pados a la#0o plaoInm'e$les no 't!l!adosDep"s!tos en 0a#ant*a

No C!#c'lante Ot#os

ACTI<O

#o5eedo#esAc#eedo#esDoc'mentos po# pa0a#Ac#eedo#es $anca#!osAnt!c!po de cl!entesD!5!dendos po# pa0a#I<A ca'sadoI<A pend!ente de ca'sa

Imp'estos ) de#ecos po# pa0a#

Imp'estos ) de#ecos #eten!dos po# ente#a#Imp'esto so$#e la #enta =ISR? po# pa0a#a#t!c!pac!"n de los t#a$a>ado#es en las't!l!dades =TU? po# pa0a#Rentas co$#adas po# ant!c!padoInte#eses co$#ados po# ant!c!pado#

A co#to plao

ASI<O

Ac#eedo#es !poteca#!osAc#eedo#es $anca#!os

Doc'mentos po# pa0a# a la#0o plaoO$l!0ac!ones en c!#c'lac!"nRentas co$#adas po# ant!c!pado a la#0o plaoInte#eses co$#ados po# ant!c!pado a la#0o plao

A la#0o plao



Clasi<caci!n del Capital Contable

AMM :D

Cap!tal soc!alApo#tac!ones pa#a 't'#os a'mentos decap!tal#!ma en 5enta de acc!ones

Cap!talconta$le

Ut!l!dades !nte0#ales ac'm'ladas6#d!das !nte0#ales ac'm'ladasRese#5as

Cap!tal 0anado=D6c!t?

Cap!tal cont#!$'!do



=alance 4ene"al en Fo"ma de Repo"te

Almacenes El T#!'no S.A;alance 7ene#al al ,1 de D!c!em$#e del &91,

ACTI<O

C!#c'lante ;ancos J

89+99.99

Cl!entes +,399.99

I<A Ac#ed!ta$le 4999.99

I<A end!ente de Ac#ed!ta# +999.99

Almac6n ,1&%9.99

Total Act!5o J18%+%9.99

ASI<O Co#to lao

#o5eedo#es J

4,%99.99

I<A Ca'sado 8+99.99

I<A end!ente de Ca'sa# 3399.99

Total as!5o +1899.99

CAITAL CONTA;LE 1,,/%9.99

Cap!tal Cont#!$'!do

Cap!tal Soc!al J199999.99

Cap!tal 7anado Ut!l!dad del E>e#c!c!o

,,/%9.99

AMM :D



Ela$o#ado o#

Ana! Mendoa Mo#alesContado# 7ene#al

A'to#!ado o#

C.. And#6s D*a7e#ente 7ene#al

Almacenes El T#!'no ;alance 7ene#al al ,1 de D!c!em

ACTI<O

C!#c'lante Co#t ;ancos J

89+99.99

Cl!entes +,399.99

I

I<A Ac#ed!ta$le 4999.99

I

I<A end!ente de Ac#ed!ta# +999.99

Tota

Almac6n ,1&%9.99

Cap

C

Cap

U

Total Act!5o J 18%+%9.99 TOT

Ela$o#ado o#

AMM :D



Ana! Mendoa Mo#alesContado# 7ene#al

=alance 4ene"al en Fo"ma de C$entaE>ALUACION DE LOS NOM=RES DE LAS CUENTAS

Esc#!$e so$#e la l*nea la let#a KA s! la c'enta pe#tenece alAct!5o K s! co##esponde al as!5o ) KC s! es Cap!tal.

A atentes A Cl!entes

Te##enos. Act!5o A F#an'!c!as Ac#eedo#es $anca#!os

C Cap!tal soc!al A ;ancos A E'!po de t#anspo#te #!ma en 5entas de acc!ones..Cap!tal Rentas co$#adas po# ant!c!pado

#o5eedo#es Inte#eses co$#ados po# ant!c!padoas!5o A Ca>a A Ma'!na#!a Ac#eedo#es C Ut!l!dades !nte0#adas ac'm'ladas I<A Ca'sadoas!5o A Doc'mentos po# co$#a#

C R

O A R

C A I A A

Almacenes De Todo S.A De C.<Estado De Res'ltados Del 1 De Ene#o Al ,1 De D!c!em$#e Del &91,

AMM :D



<entas Totales J/3%999.99

Desc'entos so$#e 5entas ,999.99

<entas netas J/9

In5enta#!os In!c!al 399999.99Comp#as J

+99999.99

7astos de comp#as 499.99Comp#as Totales J

+99499.99

Desc'entos so$#e comp#as &999.9

9

Comp#as Netas %83499.99Me#canc*as D!spon!$les 1,83499.9

9

In5enta#!o F!nal /%%499.99Costo de <entas

Ut!l!dad ;#'ta

7astos de Ope#ac!"n 7astos de <enta

Renta de Almac6n 13999.99#opa0anda +9999.99L' del Depa#tamento de <entas ,999.99S'eldo del Depa#tamento de <entas 4%999.99Fletes ) aca##eos de las Me#canc*as 5end!das ,999.99 1&8999.99

7astos de Adm!n!st#ac!"n

Rentas de las oc!nas &9999.99S'eldos del pe#sonal de oc!nas +9999.99L' de oc!nas &,99.99Co##eo ) Tel60#aos 1999.99apele#*a ) Ut!l!dades de Oc!na %999.99 33,99.99 &1/,99.99

7astos F!nanc!e#os

Com!s!ones ;anca#!as 1/99.99

e#d!da de Ope#ac!"n Ot#os #od'ctos

Ut!l!dad en 5enta de acc!ones ) 5alo#es /999.99

AMM :D



Ot#os 7astos e#d!da en 5enta de acc!ones de 5alo#es deact!5o >o

3999.99

e#d!da de e>e#c!c!o

Ela$o#ado o# A'to#!adoo#

Ana! Mendoa Mo#ales C.. And#6sD*a

Contado# 7ene#al 7e#ente

7ene#alEstado De Res$ltados ?)e"dida del E9e"cicio8

La Est'd!osa S.A de C.<Estado de Res'ltados del 1 de Ene#o al ,1 de d!c!em$#e del &91,

<entas Totales J18%9999.99

<entas netas J18%9999.9

In5enta#!os In!c!al 3%9999.99Comp#as /%9999.99Me#canc*as D!spon!$les 1+99999.99In5enta#!o F!nal +%1999.99Costo de <entas 848999Ut!l!dad ;#'ta 1991999

7astos de Ope#ac!"n 7astos de <enta

#opa0anda J&9999.99

S'eldo de los empleados del almac2n ,%999.99S'eldos de los >ees del %"ea de 5enta 49999.99S'eldos de los coe#es del %"ea de5enta

1&999.99

Com!s!ones de 5endedo#es 19999.99 11/999.997astos de Adm!n!st#ac!"n

S'eldo de 7e#ente 1%999.99S'eldo del Contado# 19999.99

AMM :D



S'eldo del S'$0e#ente 1,999.99S'eldo de empleados de oc!na 1%999.99 %,999.99 1/9999.99

Ot#os 7astos e#d!das en 5enta de act!5o >o 14999.99

Ot#os #od'ctos

Com!s!ones co$#adas 4999.99 139999Ut!l!dad antes del Imp'esto

3&1999 Imp'esto =ISR? &3 &&8339.99TU po# pa0a# 19 3&199.99 ,1183

J%989&9.99

Ela$o#ado o# A'to#!adoo#

Ana! Mendoa Mo#ales C.. And#6sD*a

Contado# 7ene#al 7e#ente7ene#al

Estado de Res$ltados ?Utilidad antes del Imp$esto8

AMM :D



,9

UNIDAD III

TEOR@A DE LA )ARTIDADO=LE



Moimientos & SaldosDete#m!na# los Mo5!m!entos )

Saldos de las s!0'!entesC'entas

,1

RO<EEDORES

J

8%999.9911%999.99

1,999.99

J

1,%999.991+9999.99

3&999.99

M.D&&,999.99

M.A,//999.99

S.A

1%4999.99

CAGA

J

,9999.99%9999.9919999.991%999.993999.99

J 13999.99

1,999.99/999.99

M.D11,999.99

M.A,3999.99

S.D/%999.99

CLIENTES

J11,999.99%8999.99&/999.9913999.99

J /%999.99+,999.991%999.99

M.D&1/999.99

M.A1%,999.99

S.D+4999.99



,&

;ANCOS

J113999.99

+%999.994,999.99%999.99

J&%999.991,999.99

+999.99

M.D&,1999.99

M.A44999.99

S.D13/999.99

DOCUMENTOS ORCO;RAR

J1+999.99&1999.99

+,999.99

S.D199999.99

IN<ENTARIOS

J3&999.99

118999.99+,999.99,+999.99

J &/999.99+%999.9913999.99&4999.99

M.D,99999.99

M.A1,4999.99

S.D1++999.99

ACREEDORES

J11%999.99

&4999.99

S.A1,8999.99

DEUDORES DI<ERSOS

J&%999.99,4999.99

1&999.99

J +4999.99

M.D/1999.99

M.A+4999.99

S.D/999.99

RODUCTOS FINANCIEROS

J

13199.991&99.991%99.994999.99

S.A&4399.99

7ASTOS DE <ENTA

J&9999.99

,+999.9913999.991+999.99

S.D89999.99



LA COMA@A OLEA S.A

FECPA C O N C E T O ARCIAL DE;E PA91-ene-

1, 1

Ca>a J

,,

IMUESTOS OR A7AR

J&8%99.99%&999.99

1%99.99

S.A3,999.99

DOCUMENTOS OR A7AR

J +999.99%399.99,&99.99/%99.99

J&%999.99%,999.99&4999.99

1%999.99

M.D&&%99.99

M.A11/999.99

S.A84%99.99



19999.99 ;ancos &99999.99

Me#canc*as %99999.99Mo$!l!a#!o ) E'!po +9999.99E'!po de Comp'to ,%999.99

7astos de O#0an!ac!"n 1%999.99#o5eedo#es

1&9 Cap!tal Soc!al /99 As!ento de Ape#t'#a

9,-ene-1,

&

Ca>a 1+3999.99Me#canc*as 1+3

<entas de Me#canc*as en eect!5o

94-ene-1,

,

Cl!entes 134999.99Me#canc*as 134

<entas de Me#canc*as a C#6d!to9%-ene-

1, 4

;ancos 1+3999.99Ca>a 1+3

Depos!to en el ;anco de las 5entaseect'adas

9+-ene-1,

%

Me#canc*as ,&%999.99#o5eedo#es ,&%

Comp#a de Me#canc*as a c#6d!to

9/-ene-1,

+

Cl!entes 19%999.99;ancos 19%999.99

Me#canc*as &19

<entas de Me#canc*as a c#6d!to ) eneect!5o

93-ene-1,

/

#o5eedo#es &99999.99;ancos &99

Se eect2a 'n pa0o a s's p#o5eedo#es

,4



en ce'e SUMAS I7UALES J&9/%999

.99J&9/%99

asa al Fol!o NQ 9&

Ra&ado Dia"io

LA COMA@A OLEO S.A

FECPA C O N C E T O ARCIAL

DE;E PA;ER

#o5!ene del Fol!o NQ 9198-ene-

1, 3

apele#*a ) 2t!les J,3999.99

;ancos 18999.

Ac#eedo#es D!5e#sos 18999. Comp#o apele#*a ) 2t!les pa0ando con

ce'e

19-ene-1,

8

;ancos 3%999.99

Cl!entes 3%999. A$ono de cl!ente con ce'e

1&-ene.1,

19

7astos de Instalac!"n 19%999.99;ancos 19%999

Se pa0o con ce'e los 7astos deInstalac!"n

1%-ene-1,

11

7astos de <enta 4&999.997astos de Adm!n!st#ac!"n 4%999.99

;ancos 3/999. Eped!c!"n de ce'e pa#a c'$#!#

0astos

&9-ene-1,

1&

,%



7astos de <enta 4399.997astos de Adm!n!st#ac!"n 1&99.99

;ancos +999. Se pa0o con Ce'e el s'm!n!st#o de

ene#0*a

SUMAS I7UALES &,8+999.99

&,8+9.99

Es$emas Ma&o"

LA COMA@A OLEO S.A

,+



=alana de Comp"obaci!n

,/



LA COMA@A OLEO S.A;ALANA DE COMRO;ACIHN AL 1 DE ENERO DEL &91,

MO<IMIENTO MO<IMIENTO SALDO SALDO

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDR

Ca>a J1/3999.99

J1+3999.99

J19999.99

;ancos %%3999.99 41/999.99 141999.99

Cl!entes &38999.99 3%999.99 &94999.99

Me#canc*as 3&%999.99 %+&999.99 &+,999.9

9apele#*a ) 2t!les ,3999.99 9.99 ,3999.99Mo$!l!a#!o ) E'!po +9999.99 9.99 +9999.99E'!po de Comp'to ,%999.99 9.99 ,%999.997astos de Instalac!"n 19%999.99 9.99 19%999.9

97astos de O#0an!ac!"n 1%999.99 9.99 1%999.997astos de <enta 4+399.99 9.99 4+399.997astos de Adm!n!st#ac!"n 4+&99.99 9.99 4+&99.99#o5eedo#es &99999.99 44%999.99 &4%999

Ac#eedo#es D!5e#sos 9.99 18999.99 18999.Cap!tal Soc!al 9.99 /99999.99 /99999

SUMAS I7UALES &,8+999.99

&,8+999.99

8+4999.99

8+4999

,3



,8

UNIDAD I>

RE4ISTROS DE MERCANC@AS

evidencias introducción a la contabilidad

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