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ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA
DEDICADA A LA PRESTACIÓN DE ASESORÍAS EN PROGRAMAS DE
SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD OCUPACIONAL EN LA CIUDAD DE
PEREIRA
LADY JHOANA ANGARITA DAZA
JUAN MANUEL CORDOBA BONILLA
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE PEREIRA
FACULTAD DE CIENCIAS BÁSICAS E INGENIERÍAS
INGENIERÍA INDUSTRIAL
PEREIRA
2014
2
ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA
DEDICADA A LA PRESTACIÓN DE ASESORÍAS EN PROGRAMAS DE
SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD OCUPACIONAL EN LA CIUDAD DE
PEREIRA
LADY JHOANA ANGARITA DAZA
JUAN MANUEL CORDOBA BONILLA
Director
Luis Antonio Arcila Duque
Mg. En Finanzas
Trabajo de grado presentado como requisito para optar por el título
Profesional de Ingeniero Industrial
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE PEREIRA
FACULTAD DE CIENCIAS BÁSICAS E INGENIERÍAS
INGENIERÍA INDUSTRIAL
PEREIRA
2014
3
Nota de aceptación
_________________________________
__________________________________
__________________________________
__________________________________
__________________________________
__________________________________
Firma del presidente del jurado
Firma del jurado
Firma del jurado
Pereira, Mayo 23 de 2014
4
AGRADECIMIENTOS
Gracias a aquellos que han estado presentes en estos años, a los que han
presenciado nuestros triunfos y derrotas, a quienes nos han ayudado a levantar y
se han convencido que este sueño se hará realidad.
A nuestras familias por ser partícipes de un gran proyecto de vida.
Lady Johana
Juan Manuel
5
CONTENIDO
1. TEMA ............................................................................................................... 16
2. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ................................................................... 16
2.1 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................. 19
3. JUSTIFICACIÓN .............................................................................................. 19
3.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA ............................................................................. 19
3.2 JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA ................................................................ 20
3.3 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA ........................................................................... 20
4. OBJETIVOS ..................................................................................................... 21
4.1 OBJETIVO GENERAL ..................................................................................... 21
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................ 21
5. MARCO DE REFERENCIA .............................................................................. 22
5.1 MARCO TEÓRICO ........................................................................................... 22
5.2 MARCO CONCEPTUAL................................................................................... 25
5.3 MARCO LEGAL ............................................................................................... 30
5.4 MARCO ESPACIAL ......................................................................................... 31
5.5 MARCO TEMPORAL ....................................................................................... 31
6. DISEÑO METODOLÓGICO ............................................................................. 32
6.1 TIPO DE ESTUDIO .......................................................................................... 32
6.2 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN ....................................................................... 32
6.3 FUENTES DE INFORMACIÓN ........................................................................ 33
6.4 POSIBLES COLABORADORES ...................................................................... 33
6.5 INSUMOS Y PRESUPUESTO ......................................................................... 34
6.6 PRESUPUESTO .............................................................................................. 35
6.7 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................ 36
1. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................ 37
6
1.1 DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO ....................................................................... 37
1.2 ESPECIFICACIONES DEL SERVICIO ............................................................ 37
1.3 MERCADO POTENCIAL Y OBJETIVO ............................................................ 42
1.3.1 Mercado potencial. ................................................................................. 42
1.3.2 Mercado objetivo. ................................................................................... 42
1.4 VARIABLES DEL ESTUDIO DE MERCADO .................................................... 43
1.4.1 Variables controlables. ........................................................................... 44
1.4.2 Variables no controlables. ...................................................................... 44
1.5 FUENTES Y DATOS DE INFORMACIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO ....... 45
1.5.1 Fuentes secundarias. ............................................................................. 46
1.5.2 Fuentes primarias. .................................................................................. 46
1.6 MÉTODO Y TÉCNICA PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
PRIMARIA.............................................................................................................. 47
1.6.1 Método. .................................................................................................. 47
1.6.2 Clase de preguntas ............................................................................ 47
1.7 PROCESO MUESTRAL .................................................................................. 47
1.7.1 Población. ............................................................................................... 47
1.7.2 Tamaño de la muestra ............................................................................ 47
1.7.3 Técnica de muestreo .............................................................................. 49
1.7.4 Ficha técnica. ......................................................................................... 49
1.8 PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS ................................................... 50
1.8.1 Análisis de la demanda. ......................................................................... 60
1.9 ANÁLISIS DE LA OFERTA ............................................................................... 61
1.9.1 Demanda insatisfecha. ........................................................................... 64
1.10 ANÁLISIS DE LOS PRECIOS Y CANALES DE COMERCIALIZACIÓN.......... 66
1.10.1 Análisis de los precios .......................................................................... 67
1.10.2 Criterios y factores que permiten determinar los precios ...................... 67
1.10.3 Proyección de los precios ..................................................................... 68
1.10.4 Análisis de los canales de comercialización. ........................................ 70
2. ESTUDIO TÉCNICO ........................................................................................ 73
7
2.1 TAMAÑO DEL PROYECTO ............................................................................. 73
2.1.1 Factores que determinan el tamaño del proyecto. ................................. 73
2.1.2 Capacidad del proyecto .......................................................................... 75
2.2 LOCALIZACIÓN ............................................................................................... 77
2.2.1 Macrolocalización ................................................................................... 77
2.2.2 La Microlocalización. .............................................................................. 79
2.3 INGENIERÍA DEL PROYECTO ....................................................................... 84
2.3.1 Descripción técnica del proceso de prestación del servicio. ................... 84
2.3.2 Descripción y selección de procesos. ..................................................... 85
2.3.3 Listado de equipos ................................................................................. 86
2.3.4 Descripción de insumos. ........................................................................ 88
2.4 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA .......................................................................... 88
2.4.1 Distribución espacial. .............................................................................. 88
3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL ......................................................... 91
3.1 ESTUDIO ADMINISTRATIVO .......................................................................... 91
3.1.1 Misión de la empresa. ............................................................................ 91
3.1.2 Visión de la empresa. ............................................................................. 91
3.1.3 Objetivos de la empresa ......................................................................... 92
3.1.4 Políticas de la empresa .......................................................................... 92
3.1.5 Valores corporativos ............................................................................... 94
3.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ................................................................ 94
3.2.1 Análisis de puestos y descripción de cargos .......................................... 95
3.3 ANÁLISIS LEGAL ............................................................................................. 96
3.3.1 Legalización de la empresa. ................................................................... 96
3.3.2 Pasos para legalización de la empresa. ................................................. 97
3.4 FORMAS DE CONTRATACIÓN ..................................................................... 106
3.4.1 Definición de contrato de trabajo. ......................................................... 106
3.4.2 Elementos del contrato de trabajo ........................................................ 106
3.5 EVALUACIÓN AMBIENTAL ........................................................................... 107
4. ESTUDIO FINANCIERO ................................................................................ 110
8
4.1 INVERSIÓN INICIAL EN ACTIVOS FIJOS ..................................................... 110
4.2 COSTOS Y GASTOS OPERATIVOS ............................................................. 112
4.3 INCREMENTO GRADUAL PARA PROXIMOS CINCO AÑOS ....................... 117
4.4 INVERSIÓN PROYECTO VS. CREDITO FINANCIERO ................................. 120
4.5 ESTIMADO DE VENTAS (INGRESOS).......................................................... 123
4.6 FLUJO DE CAJA ............................................................................................ 123
4.7 ESTADO DE RESULTADOS .......................................................................... 124
4.8 BALANCE GENERAL .................................................................................... 125
4.9 PUNTO DE EQUILIBRIO................................................................................ 126
4.10 INDICADORES FINANCIEROS ................................................................... 127
4.11 ANÁLISIS DEL EBITDA Y MARGEN EBITDA .............................................. 134
5. EVALUACIÓN FINANCIERA DE LA INVERSIÓN ........................................ 135
5.1 DETERMINACIÓN DEL VALOR PRESENTE NETO ...................................... 136
5.2 TASA INTERNA DE RETORNO ..................................................................... 138
5.3 RELACIÓN BENEFICIO COSTO (RB/C) ......................................................... 139
BIBLIOGRAFIA .................................................................................................. 144
ANEXOS ............................................................................................................ 146
9
LISTA DE CUADROS
Cuadro 1. Cantidad de empresas existentes en Pereira y Dosquebradas ............. 17
Cuadro 2. Presupuesto para adelantar la investigación ......................................... 35
Cuadro 3. Lista de chequeo ................................................................................... 38
Cuadro 4. Tamaño del mercado objetivo ............................................................... 42
Cuadro 5. Actividad económica a la que se dedican las empresas ....................... 50
Cuadro 6. Número de empleados que en promedio tienen las empresas ............. 51
Cuadro 7. Importancia de los programas de salud ocupacional y seguridad
industrial ................................................................................................................ 52
Cuadro 8. Conocimiento de la norma .................................................................... 53
Cuadro 9. Empresas que tienen implementado los programas ............................. 54
Cuadro 10. Razones por las cuales no han implementado los programas ............ 55
Cuadro 11. Empresas interesadas en la contratación de las asesorías ................ 57
Cuadro 12. Costo que estarían dispuestos a asumir por las asesorías ................. 58
Cuadro 13. Otros servicios que les gustaría recibir ............................................... 59
Cuadro 14. Tipos de empresas a atender .............................................................. 61
Cuadro 15. Crecimiento del PIB esperado ............................................................. 65
Cuadro 16. Proyección de la demanda a atender .................................................. 66
Cuadro 17. Proyección de precios del servicio ...................................................... 70
Cuadro 18. Análisis de servicios públicos .............................................................. 80
Cuadro 19. Análisis de facilidades de transporte ................................................... 81
Cuadro 20. Análisis de condiciones de clima ......................................................... 81
Cuadro 21. Análisis de características de la población y otros servicios sociales . 82
Cuadro 22. Análisis de actividades económicas en la zona .................................. 82
Cuadro 23. Consolidación de las variables para definir la microlocalización del
proyecto ................................................................................................................. 83
10
LISTA DE FIGURAS
Figura 1. Marco espacial donde se adelanta la investigación ................................ 31
Figura 2. Cronograma de actividades .................................................................... 36
Figura 3. Presentación gráfica de las variables controlables e incontrolables ....... 43
Figura 4. Meta de inflación esperada ..................................................................... 69
Figura 5. Formas de comercializar el servicio que adoptará la empresa ............... 71
Figura 6. Capacidad del proyecto .......................................................................... 76
Figura 7. Localización de la empresa .................................................................... 84
Figura 8. Proceso de prestación del servicio ......................................................... 85
Figura 9. Distribución espacial ............................................................................... 89
Figura 10. Distribución interna de la planta ............................................................ 90
Figura 11. Organigrama de la empresa ................................................................. 95
Figura 12. Bolsas para reciclaje ........................................................................... 108
Figura 13. Meta de inflación establecida por el BR .............................................. 118
11
LISTA DE GRÁFICAS
Gráfica 1. Actividad económica a la que se dedican las empresas ....................... 50
Gráfica 2. Número de empleados que en promedio tienen las empresas ............. 51
Gráfica 3. Importancia de los programas de salud ocupacional y seguridad
industrial en las empresas ..................................................................................... 52
Gráfica 4. Conocimiento de la norma ..................................................................... 53
Gráfica 5. Empresas que tienen implementado los programas ............................. 54
Gráfica 6. Razones por las cuales no han implementado los programas .............. 56
Gráfica 7. Empresas interesadas en la contratación de las asesorías ................... 57
Gráfica 8. Costo que estarían dispuestos a asumir por las asesorías ................... 58
Gráfica 9. Otros servicios que les gustaría recibir .................................................. 60
Gráfica 10. Crecimiento del PIB esperado para Colombia ..................................... 66
Gráfica 11. Estructura financiera .......................................................................... 121
12
RESUMEN
El principal objetivo de este proyecto, ha sido realizar un estudio de viabilidad para
la creación de la empresa SERVIPROGRESAR SAS, dedicada a la prestación de
servicios de implementación y administración del programa de salud ocupacional
en las pequeñas empresas de las ciudades de Pereira y Dosquebradas, se eligió
esta idea de negocio, puesto que muchas empresas no cuentan con este
programa implementado en sus instalaciones, teniendo en cuenta que este
programa de salud ocupacional es ley en Colombia (Ley 9 de 1979). La
implementación de esta ley, ayuda a las diferentes empresas a identificar,
controlar, y disminuir los riesgos y enfermedades laborales existentes, todo esto
beneficiando la calidad de vida de los trabajadores de la empresa.
Descriptores: Riesgos laborales, calidad de vida, accidente laboral, incidente
laboral, ley, normas, pequeñas empresas, panorama de riesgos, salud, sanciones,
diagnostico, trabajadores, metodologías, valor presente neto, punto de equilibrio,
ventas, mercadeo, asesores comerciales, ergonomía, capacitaciones,
regulaciones, ministerio de trabajo, cotización, ubicación, logística, clasificación de
riesgos, planteamiento, programación.
13
ABSTRACT
The main objective of this Project was to perform a feasibility study for the
establishment of the company SERVIPROGRESAR SAS, dedicated to the
provision of program management and implementation of occupational health in
small businesses in the cities of Pereira and Dosquebradas, this business idea was
chosen, since many companies do not have this program implemented in their
facilities, taking into account that this is occupational health program in Colombia
law (Law 9 of 1979). The implementation of this law helps different companies to
identify, control and reduce existing risks and illnesses, all benefiting the quality of
life of workers in the company
Descriptors: Occupational hazards, quality of life, work accident, work-related
incident, law, rules, small businesses, risk land scape, health, sanctions, diagnosis,
workers, methodologies, net present value, break even point, sales, marketing,
business advisors , ergonomics, training, regulations, ministry of labor, price,
location logistics, risk classification, approach programming.
14
INTRODUCCIÓN
El estudio de viabilidad es el análisis de una idea de negocio para determinar si es
realmente posible llevarlo a la realidad, es decir, establecer las múltiples
condiciones sobre las cuales se debe desarrollar para que sea exitosa dicha idea.
El resultado de un estudio de viabilidad es una idea de negocio sobre la cual con
los resultados arrojados, se toman las decisiones, por lo que debe ser lo suficiente
preciso para evitar errores que tienen un alto costo directo, en cuanto a los medios
materiales y humanos que lo involucren; así como por la pérdida de tiempo en la
utilización de las variantes de desarrollo más eficientes para la sociedad. Esto sólo
se puede asegurar mediante el empleo de procedimientos y de análisis
debidamente fundamentados que permitan tomar las mejores decisiones.
En este documento se encuentran los aspectos más importantes relacionados con
el fin de determinar la viabilidad de colocar en operación una empresa en la ciudad
de Pereira Risaralda que tenga como actividad principal ofrecer la asesoría en la
implementación de programas de seguridad industrial y salud ocupacional,
tendientes a disminuir los riesgos por accidentes laborales, enfermedades
profesionales y demás, en las micro y pequeñas empresas de la ciudad de
Dosquebradas y Pereira. Este estudio incluye la mayoría de los elementos que
conforman un estudio de viabilidad, de manera que los proponentes de crear dicha
organización cuenten con un mapa que los oriente a tomar las decisiones
correctas para formalizar la empresa.
El proyecto también cuenta con las distintas teorías, consultadas a través de la
bibliografía necesaria para lograr dar sentido al trabajo, de manera que éste,
aunado al conocimiento adquirido en la carrera de ingeniería industrial, se
15
convierta en un proyecto de vida a partir de una oportunidad de negocio que
brinda el entorno.
El trabajo se desarrolló por etapas, en la primera parte se encuentra registrada la
información concerniente a la elaboración de la problemática a investigar, se
plantean los objetivos, se describe la justificación, el método y el tipo de
investigación que se utilizó, el cronograma de actividades y el presupuesto
destinado para adelantar el trabajo.
El estudio de mercado sintetiza el trabajo de campo, aportando el análisis de la
competencia, oferta y demanda. El estudio técnico permite analizar el tamaño del
proyecto y los requerimientos técnicos en cuánto a equipos y distribución de la
planta asumiendo la puesta en marcha de la empresa. Se halla también en el
presente documento, el estudio administrativo y legal que estudia las alternativas
de constitución jurídica y la estructura organizacional de la empresa, por último, se
desarrolla el estudio financiero que permite definir los recursos económicos
necesarios para la puesta en marcha de la empresa, así como la proyección de
indicadores en el transcurso de los primeros 5 años para la operación de la nueva
organización.
Es así como se busca enseñar la visión del proyecto y los factores que
determinarán la viabilidad o no de llevar a la realidad la constitución de la empresa
que los autores le han dado por nombre comercial “Serviprogresar SAS”.
16
1. TEMA
ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA
A LA PRESTACIÓN DE ASESORÍAS EN PROGRAMAS DE SEGURIDAD
INDUSTRIAL Y SALUD OCUPACIONAL EN LA CIUDAD DE PEREIRA.
2. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
Hoy en día con el desarrollo industrial y tecnológico que se viene dando, ha traído
consigo un aumento de los factores de riesgos en el ambiente laboral, dando
origen al incremento de accidentalidad laboral y el desarrollo de enfermedades
profesionales.
La ley 9 de 1979, es el marco jurídico que reglamenta la salud ocupacional en
Colombia, el Artículo 80 hace referencia a ello y al respecto expresa: Para
preservar, conservar y mejorar la salud de los individuos en sus ocupaciones la
presente Ley establece normas tendientes a1:
Prevenir todo daño para la salud de las personas, derivado de las condiciones de
trabajo; proteger a la persona contra los riesgos relacionados con agentes físicos,
químicos, biológicos, orgánicos, mecánicos y otros que pueden afectar la salud
individual o colectiva en los lugares de trabajo; eliminar o controlar los agentes
nocivos para la salud en los lugares de trabajo; proteger la salud de los
trabajadores y de la población contra los riesgos causados por las radiaciones;
proteger a los trabajadores y a la población contra los riesgos para la salud
1LEY 9 DE 1979. Disponible en: http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=1177
17
provenientes de la producción, almacenamiento, transporte, expendio, uso o
disposición de sustancias peligrosas para la salud pública, además el decreto
Nacional 614 de 1984determina las bases para la organización y la administración
de Salud Ocupacional en el país.
Cuando las empresas hacen caso omiso a esta norma les puede traer grandes
consecuencias, pues en el momento en que ocurra un accidente laboral y la
organización no tenga instaurado los procedimientos reglamentados, esta se verá
sometida a diversas sanciones y posibles demandas no solo por parte de los
mismo trabajadores, sino también por las entidades de vigilancia y control como
son los Ministerios de Protección Social y delTrabajo, con sanciones que van
desde la afectación económica de la empresa hasta el cierre del establecimiento.
De acuerdo a investigaciones preliminares realizadas en las Cámaras de
Comercio de las Ciudades de Pereira y Dosquebradas, se pudo establecer la
cantidad de empresas existentes en la región,las cuales ascienden a 25.671
organizaciones (micro, pequeña, mediana y grandes empresas), tal como se
aprecia en el siguiente cuadro.
Cuadro 1. Cantidad de empresas existentes en Pereira y Dosquebradas
TAMAÑO/CIUDAD PEREIRA DOSQUEBRADAS TOTAL
Microempresas 12.282 4.264 16.546
Pequeñas 599 234 833
Medianas 168 67 235
Grandes 50 22 72
TOTAL 13.099 4.587 17.686
Fuente: Cámara de Comercio de Pereira y Dosquebradas 2013.
Las medianas y grandes empresas buscan aseguradoras de riesgos profesionales
como son Colpatria y Sura las cuales son organizaciones dedicadas a
18
implementar y brindar asesorías frente al tema de salud ocupacional. Las
medianas y grandes empresas por lo general cuentan con un buen músculo
financiero que les permite contratar este tipo de servicios, es decir, diseño e
implementación de un buen programa de Salud Ocupacional, para lo cual lo ven
por el lado de inversión y no de gasto; caso contrario sucede con las micro y
pequeñas empresas, las cuales en su mayoría no cuentan con la capacidad
financiera para hacer una inversión de este tipo, o sea la implementación de un
programa de salud ocupacional suele ser costoso.
Bajo el anterior parámetro se logra evidenciar que las micro y pequeñas empresas
de la región, no cuentan con un programa de salud ocupacional, previamente
establecido, según lo exige la ley.
Estos programas son gran importancia, porque el empleador debe velar por la
salud de los trabajadores siendo esta una condición indispensable para el
desarrollo socio-económico del país.
La ley establece que las edificaciones permanentes o temporales que se utilicen
como lugares de trabajo, deberán cumplir con las disposiciones sobre localización
y construcción y con las normas de zonificación urbana que establezcan las
autoridades competentes. Los establecimientos industriales deberán tener una
adecuada distribución de sus dependencias, con zonas específicas para los
distintos usos y actividades, claramente separadas, delimitadas o demarcadas y,
cuando la actividad así lo exija, tendrán espacios independientes para depósitos
de materias primas, elaboración, procesos especiales, depósitos de productos
terminados y demás secciones requeridas para una operación higiénica y segura.
Los pisos de los locales de trabajo y de los patios deberán ser en general,
impermeables, sólidos y antideslizantes; deberán mantenerse en buenas
condiciones y en lo posible, secos. Cuando se utilicen procesos húmedos deberán
proveerse de la inclinación y canalización suficientes para el completo
19
escurrimiento de los líquidos; de ser necesario, se instalarán plataformas o falsos
pisos que permitan áreas de trabajo secas y que no presenten en sí mismos
riesgos para la seguridad de los trabajadores.
Todas estas normas, en un programa de Salud Ocupacional bien diseñado, hace
que el trabajador se dienta seguro y protegido por el empresario, lo cual lo lleva a
laborar motivado y obtener por consiguiente un mejor rendimiento en su
operatividad, de igual manera la empresa puede evitarse problemas de demandas,
de ahí la relevancia del presente proyecto de la creación de la empresa.
2.1 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Porque crear una empresa prestadora de servicios en salud ocupacional
enfocada a las micro y pequeñas empresas de los municipios de Dosquebradas y
Pereira?
3. JUSTIFICACIÓN
Según lo planteado por Méndez Álvarez, afirma que una vez seleccionado el tema
de investigación, definido por el planteamiento del problema, y establecidos los
objetivos, se deben determinar las motivaciones que llevan al investigador a
desarrollar el proyecto. Para ello se debe dar respuesta al por qué se investiga2.
De igual manera plantea el mismo autor que las motivaciones pueden ser de
carácter teórico, metodológico o práctico; en este mismo sentido se planteará la
justificación de la presente investigación que se desea desarrollar aquí.
3.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA
2MÉNDEZ ÁLVAREZ, Carlos Eduardo, Metodología, Diseño y Desarrollo el Proceso de Investigación con Énfasis en Ciencias Empresariales. 4 ed. Bogotá: Limusa 2008, Pág.195
20
La investigación que se pretende adelantar aquí, busca, aplicar las diferentes
teorías y conceptos básicos de mercadeo, producción, finanzas, clima
organizacional, costos y presupuestos, evaluación de proyectos, salud
ocupacional, entre otros que permitan establecer el diseño para crear una
empresa, destinada a la prestación de un servicio, como es la asesoría en la
implementación de programas de seguridad industrial y salud ocupacional,
tendientes a disminuir los riesgos por accidentes laborales, enfermedades
profesionales y demás, en las micro y pequeñas empresas de la ciudad de
Dosquebradas y Pereira.
3.2 JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA
Para lograr llevar a cabo el cumplimiento de los objetivos propuestos se toma
como referencia la metodología y técnica especifica como las encuestas, que
ayudarán de manera significativa en el aporte para el estudio del problema
identificado. De acuerdo a los resultados de la investigación se aplicaran las
técnicas de procesamiento de datos, de manera que se permita establecer las
tendencias, gustos, preferencias, para hacer proyecciones y determinar las
posibilidades reales del proyecto desde la perspectiva de mercado.
Así, el procesamiento de la información y por ende los resultados obtenidos
quedan sustentados en la herramienta de la estadística, que para este caso de
investigación es fundamental para poder llegar a conclusiones universalmente
válidas. Los resultados de la investigación permiten encontrar soluciones prácticas
a los problemas detectados en las micro y pequeñas empresas de la región.
3.3 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA
La investigación propuesta busca conocer la posibilidad de crear una empresa
denominada “SERVIPROGRESAR SAS” mediante la conceptualización y
21
aplicación de los conocimientos adquiridos durante la carrerade ingeniería
industrial, haciendo uso de las herramientas y los recursos existentes en el medio,
para lograrlo se inicia con la planeación y organización, determinando lo que se va
hacer quien y como se hará, dirigir, conducir y motivar a todas las partes
involucradas para llevar la investigación a feliz término, de manera que se cuente
con bases suficientes, que permitan en últimas a los investigadores, tomar la
decisión de llevar o no a la realidad la empresa en la ciudad de Pereira.
4. OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL
Realizar un estudio viabilidad para la creación de la empresa Serviprogresar SAS
dedicada a la prestación de servicios en asistencia integral y salud ocupacional en
el Municipio de Pereira y Dosquebradas Risaralda.
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Realizar un estudio de mercado para conocer la población objetivo, la
competencia, el precio, y demás aspectos, en la ciudad de Pereira y municipio de
Dosquebradas para la creación de la empresa
2. Desarrollar un estudio técnico que permita definir los aspectos que se
requieren para operar adecuadamente
3. Establecer mediante un estudio administrativo y legal, los requisitos
necesarios para la naciente empresa.
4. Desarrollar un estudio económico-financiero que determinen la viabilidad de
la empresa desde esta perspectiva.
22
5. MARCO DE REFERENCIA
5.1 MARCO TEÓRICO
La teoría que se puede aplicar en el presente proyecto, es la teoría de los
sistemas, ya que lo que se pretende es involucrar a un grupo de personas
profesionales a que pertenezcan a una empresa (en este caso un sistema), y partir
de esta organización formalmente creada, prestar asesorías en todo lo referente a
salud ocupacional en las empresas (especialmente las micro y pequeñas
organizaciones), de esta manera ese microentornode la nueva empresa se
encontrará sumergida dentro del macrosistema en que se encuentran inmersas las
otras organizaciones que producen bienes y/o generan servicios a la comunidad
en general, de ahí la relevancia de la aplicación de la teoría de sistemas frente al
caso de la idea de proyecto que se presenta.
En cuanto al marco conceptual, en esta investigación se hace necesario definir
algunos términos que tienen que ver con la idea de proyecto, para que se haga
más claro el conocimiento con la comprensión del vocabulario, así:
Ausentismo: El absentismo laboral es toda aquella ausencia o abandono del
puesto de trabajo y de los deberes ajenos al mismo, incumpliendo las condiciones
establecidas en el contrato de trabajo3.
Canales de distribución: “Conjunto de formas e individuos que tienen derechos, o
ayudan en la transferencia de derechos, del bien o servicio particular a medida
que pasa del productor al consumidor.”4
3http://www.buenastareas.com/materias/el-absentismo-laboral-es-toda-aquella-ausencia-o-abandono-del-puesto-de-trabajo-y-de-los-deberes-ajenos-al-mismo-incumpliendo-las-condiciones-establecidas-en-el-contrato-de-trabajo-el-absentismo-es/0 4Céspedes Sáenz Alberto, Principios de Mercadeo, Cuarta Edición, Editorial ECO. Pág. 443.
23
Desarrollo productivo: Evolución progresiva de una economía hacia mejores
niveles de vida, arrojando un resultado favorable de valor entre precios y costos,
mejorando cada vez más la productividad5.
Enfermedades crónicas: En medicina, se llama enfermedad crónica a aquella
patología de larga duración, cuyo fin o curación no puede preverse claramente o
no ocurrirá nunca. No hay un consenso acerca del plazo a partir del cual una
enfermedad pasa a considerarse crónica; pero por término medio, toda
enfermedad que tenga una duración mayor a tres meses puede considerarse
como crónica6.
Empresa: Toda actividad económica organizada para la producción,
transformación, circulación, administración o custodia de bienes o para la
prestación de servicios. En toda empresa, grande o pequeña, existen tres factores
necesarios para que puedan realizar su actividad: ellos son: personas, capital y
trabajo. El factor personas está representado por los propietarios, los
administradores y los trabajadores que laboran en la empresa. El capital está
constituido por los aportes que hacen los propietarios de la empresa, y puede
estar representado en dinero en efectivo, mercancías, maquinaria, equipo de
tecnología, muebles y otros bienes. El trabajo es la actividad que realizan las
personas para lograr el objetivo de la empresa, el cual puede ser la
administración, la producción de bienes, la compraventa de mercancías o la
prestación de un servicio7.
Ergonomía: Es una ciencia aplicada que trata del diseño de los lugares de trabajo,
herramientas y tareas que coinciden con las características fisiológicas,
anatómicas y psicológicas y las capacidades del trabajador. Busca la optimización
5http://www.entreculturas.org/files/documentos/estudios_e_informes/mibro_experto(BAJA).pdf?download 6 http://es.wikipedia.org/wiki/Enfermedad_cr%C3%B3nica 7 Código de comercio. Art. 25.
24
de los tres elementos del sistema (hombre-máquina-ambiente), para lo cual
elabora métodos de estudio del individuo, de la técnica y de la organización del
trabajo.8
Empresario: Toda persona, natural o jurídica que desarrolla la empresa, es decir,
la actividad económica9.
Estrés: (del inglés stress, ‘tensión’) es una reacción fisiológica del organismo en el
que entran en juego diversos mecanismos de defensa para afrontar una situación
que se percibe como amenazante o de demanda incrementada10.
Logística: “Función operativa que comprende todas las actividades y procesos
necesarios para la administración estratégica del flujo y almacenamiento de
materias primas y componentes en existencias, en proceso y productos
terminados; de tal manera que estos estén en la cantidad adecuada, en el lugar
correcto y en el momento adecuado.”11
Marketing: El término marketing es un anglicismo es el proceso social y
administrativo por el cual los grupos e individuos satisfacen sus necesidades al
crear e intercambiar bienes y servicios». También se le ha definido como el arte o
ciencia de satisfacer las necesidades de los clientes y obtener ganancias al mismo
tiempo. Es en realidad una sub-ciencia o área de estudio de la ciencia de
Administración12.
Sociedad: Es una figura jurídica donde de manera temporal dos o más personas
se obligan a hacer un aporte en dinero, en trabajo o en otros bienes apreciables
8TheErgonomicsSociety(2000) 9 http://www.slideshare.net/cachete75/constitucion-de-empresas-presentation 10 http://www.taringa.net/posts/salud-bienestar/10631182/Definicion-de-estres-y-Como-Combatirlo.html 11 Douglas Long. Logística internacional. Limusa Pág. 175
12http://es.wikipedia.org/wiki/Marketing
25
en dinero, con el fin de repartirse entre sí las utilidades obtenidas en la empresa o
actividad que se propongan desarrollar13.
Viabilidad: Posibilidad de llevar a cabo algo: viabilidad de un proyecto14.
Dentro del marco espacial la idea del proyecto es para desarrollarla inicialmente
en la ciudad de Pereira y Dosquebradas Risaralda, Colombia. En las empresas
existentes en ambas localidades.
Finalmente en el marco temporal se puede decir que la Investigación se
desarrollará en los meses de julio a noviembre de 2013, la empresa se legalizará a
principios del año 2014.
5.2 MARCO CONCEPTUAL
A continuación se definirán algunos términos que son necesarios aclararlos para el
buen horizonte de la investigación, así:
Accidente de Trabajo: Es todo suceso repentino que sobrevenga por causa o
con ocasión del trabajo y que produzca en el trabajador una lesión orgánica, una
perturbación funcional, una invalidez o la muerte. También, es aquel que se
produce durante la ejecución de órdenes del empleador, o durante la ejecución de
una labor bajo su autoridad, aún fuera del lugar y horas de trabajo15.
Accidente Industrial: Situación en la cual se presentan daños y pérdidas
materiales de las instalaciones, los equipos, la materia prima, de la empresa.
13 Código del comercio 14http://www.wordreference.com/definicion/viabilidad 15 http://saludocupacionalucc.wordpress.com/glosario/
26
Accidente laboral: Es todo suceso repentino que sobrevenga por causa o con
ocasión del trabajo y que produzca en el trabajador una lesión orgánica, una
perturbación funcional, una invalidez o la muerte. También, es aquel que se
produce durante la ejecución de órdenes del empleador, o durante la ejecución de
una labor bajo su autoridad, aún fuera del lugar y horas de trabajo.
Acto o Comportamiento inseguro: Se refieren a todas las acciones y decisiones
humanas, que pueden causar una situación insegura o incidente, con
consecuencias para el trabajador, la producción, el medio ambiente y otras
personas. También el comportamiento inseguro incluye la falta de acciones para
informar o corregir condiciones inseguras.
Administradora de Riesgos Profesionales: Entidades que tienen como objetivo
prevenir, proteger y atender a los trabajadores contra Accidentes de Trabajo y
Enfermedades Profesionales que puedan ocurrir en el trabajo que desarrollan.
Afiliación: Es el proceso mediante el cual las empresas y sus trabajadores
ingresan al Sistema General de Riesgos Profesionales, hoy en día denominada
ARL (Administración de Riesgos Laborales).
Afiliados en Cobertura: Número de trabajadores totales que se encuentran
cubiertos por los servicios.
AFP: Administradora de Fondos de Pensiones y Cesantías.
Amenaza: Factores técnicos, naturales o sociales capaces de perturbar la
integridad física de las personas o causar daño al medio ambiente.
Aportante: Persona o entidad que tiene la obligación directa frente a la entidad
administradora de cumplir con el pago de los aportes.
27
ATEP:Accidente de Trabajo y Enfermedad Profesional.
Ausentismo: Tiene que ver con días perdidos de labor. Incluso las horas de
ausencia en el trabajo sumadas también se considera ausentismo.
Autoliquidación: Proceso mediante el cual las empresas afiliadas calculan el
valor que por concepto de cotizaciones, deben pagar al Sistema General de
Riesgos Profesionales.
Capacidad Laboral:Es el conjunto de las habilidades, destrezas, aptitudes o
potencialidades de orden físico, mental y social de un individuo que le permiten
desempeñarse en un trabajo habitual.
Clase de riesgo: Codificación definida por el Ministerio de Trabajo y Seguridad
Social para clasificar a las empresas de acuerdo con la actividad económica a la
que se dedican. Existen cinco clases de riesgo, comenzando desde la I hasta la V.
Cobertura: Periodo durante el cual, una persona o una empresa está activa en el
Sistema y tiene derecho a recibir los servicios que presta ARP SURA, ya sea
directamente o a través de terceros.
Cobro jurídico: Se refiere al cobro que se realiza a las empresas desafiliadas por
mora (3 o más períodos) a través de abogados contratados por la empresa para
este fin.
Concepto y clasificación de lesión: La Organización Mundial de la Salud, define la
lesión como “Toda alteración del equilibrio biopsicosocial” y la definición clínica de
lesión es: “La alteración funcional orgánica o psíquica consecutiva a factores
internos o externos”. “Bajo el nombre de lesión se comprende no solamente las
heridas, escoriaciones, contusiones, fracturas, dislocaciones, quemaduras, sino
28
toda alteración de la salud y cualquier otro daño que deje huella material en el
cuerpo humano, si estos efectos son producidos por causa externa”16.
Decreto: Norma de carácter obligatorio expedida por el poder ejecutivo –
Presidente y sus Ministros.
Desafiliación: Es el proceso mediante el cual una empresa y sus trabajadores se
retiran del Sistema General de Riesgos Profesionales o de una ARP en particular
para trasladarse a otra.
Diagnóstico: Calificación de una enfermedad de acuerdo con los síntomas que
presenta el paciente.
Empleador:Persona natural o jurídica para la cual laboran los trabajadores
afiliados.
Enfermedad Profesional: Es todo estado patológico permanente o temporal que
sobrevenga como consecuencia obligada y directa de la clase de trabajo que
desempeña el trabajador, en el medio en que se ha visto obligado a trabajar, y que
ha sido determinada como tal por el Gobierno Nacional.
Equipo de Protección Personal: Es un elemento diseñado para evitar que las
personas que están expuestas a un peligro en particular entren en contacto directo
con él. El equipo de protección evita el contacto con el riesgo pero no lo elimina,
por eso se utiliza como último recurso en el control de los riesgos, una vez
agotadas las posibilidades de disminuirlos en la fuente o en el medio. Los
elementos de protección personal se han diseñado para diferentes partes del
cuerpo que pueden resultar lesionadas durante la realización de las actividades.
16 http://www.ilo.org/global/lang--es/index.htm
29
Factor de riesgo:Se entiende bajo esta denominación, la existencia de
elementos, fenómenos, condiciones, circunstancias y acciones humanas, que
encierran una capacidad potencial de producir lesiones o daños y cuya
probabilidad de ocurrencia depende de la eliminación o control del elemento
agresivo.
Metodología: Hace referencia al conjunto de procedimientos basados en
principios lógicos, utilizados para alcanzar una gama de objetivos que rigen una
investigación científica o en una exposición doctrinal.
Salud: Es el estado de completo bienestar físico, mental y social, y no solamente
la ausencia de infecciones o enfermedades.
Salud ocupacional: Disciplina que tiene por finalidad promover y mantener el
más alto grado de bienestar físico, mental y social de los trabajadores en todas las
profesiones; evitar el desmejoramiento de la salud causado por las condiciones de
trabajo; protegerlos en sus ocupaciones de los riesgos resultantes de los agentes
nocivos; ubicar y mantener a los trabajadores de manera adecuada a sus
aptitudes fisiológicas y sicológicas; y en suma, adaptar el trabajo al hombre y cada
hombre a su trabajo.
TIO: Tasa de Interés de Oportunidad, corresponde al costo del capital aportado
por los socios determinado por factores como el riesgo del sector, el riesgo de la
categoría y la tasa libre de riesgo.
TIR (Tasa Interna de Retorno): Es la tasa de interés que hace que el valor
presente de los ingresos sea igual al valor presente de los egresos. Representa la
tasa de interés que se gana sobre la parte de la inversión no amortizada o aún
involucrada en el proyecto.
30
Valor Presente Neto: Consiste en traer a valor presente a la tasa de oportunidad
todos los ingresos y egresos de un proyecto, incluyendo el desembolso inicial
resultante de la comparación del valor presente de los ingresos y el valor presente
de los egresos denominado valor presente neto17.
5.3 MARCO LEGAL
Para la presente investigación se tendrá en cuenta como norma principal la
Constitución Política de Colombia, de igual manera como se trata del estudio de
viabilidad para la creación de una empresa es conveniente tener presente los
lineamientos que para tal efecto establece el Código del Comercio, es decir el
decreto 410 de 1971, que en el Artículo 25 expresa: Empresa - concepto. Se
entenderá por empresa toda actividad económica organizada para la producción,
transformación, circulación, administración o custodia de bienes, o para la
prestación de servicios. Dicha actividad se realizará a través de uno o más
establecimientos de comercio18.
Los principales temas a tratar son: la forma de contratación, el salario o
remuneración, jornada de trabajo, prestaciones sociales, etc. Los aspectos
comerciales que afectan el flujo de fondos del proyecto y que implican para el
comerciante multas o sanciones por incumplir las normas comerciales vigentes, y
que pueden resultar muy dispendiosas en determinado momento, las obligaciones
tributarias y en si todo lo que tiene que ver con el sustento legal de una empresa
constituida legalmente.
Además de las anteriores normas y leyes es importante mencionar aquí también la
ley 1258 de 2008, que le da vida al tipo de sociedad SAS que muy seguramente
17 ORTIZ ANAYA. Decisiones de Inversión 18http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/codigo_comercio.html
31
esta será la figura legal que se le dará a la empresa, de igual manera la ley 1429
de 2010 que trae inmerso una serie de beneficios para la creación de empresa.
5.4 MARCO ESPACIAL
Esta investigación se desarrolla dentro de un marco espacial reducido a la ciudad
de Pereira y Dosquebradas. En el siguiente mapa se puede apreciar de manera
clara la zona espacial donde se adelanta la investigación.
Figura 1. Marco espacial donde se adelanta la investigación
Fuente: http://www.colombiamania.com/mapas/departamentos/quindio.html
5.5 MARCO TEMPORAL
El estudio se inicia en los meses de julio y agosto del año 2013, donde se elabora
el anteproyecto, continua en los meses de Septiembre, octubre y noviembre del
32
mismo año donde se da inicio a la recolección de la información para establecer la
viabilidad de la empresa a partir de la investigación e mercado y finaliza la
investigación en el mes de junio de 2014, cuando se presenta el informe final de la
viabilidad o no del proyecto empresarial.
6. DISEÑO METODOLÓGICO
6.1 TIPO DE ESTUDIO
El tipo de estudio que se emplea en esta investigación es de carácter descriptivo,
por lo general es el tipo de estudio utilizado en la mayoría de los proyectos que
requieren una metodología de resultados esperados, lo anterior porque determina
el grado hasta el cual se asocian las variables de Marketing (análisis de la oferta,
demanda, mercado potencial, mercado insatisfecho, mezcla de marketing y demás
variables inherentes al mercado). De igual manera se trata de establecer las
características demográficas del mercado poblacional al cual se pretende llegar
con el producto idea del negocio.
6.2 MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
Para adelantar este proyecto se opta por el método de investigación de carácter
inductivo, es decir a partir del análisis de situaciones particulares, se llega a la
generalización del comportamiento observado, o sea a partir de los hechos
particulares en este caso, el manejo que le dan las empresas en cuanto a las
condiciones de salud ocupacional en que los trabajadores desarrollan las
operaciones, a partir de este análisis se puede llegar a conclusiones
universalmente válidas, es decir, la posibilidad de que todas las empresas
implementen un programa de salud ocupacional acorde al desarrollo de sus
actividades.
33
6.3 FUENTES DE INFORMACIÓN
Para el levantamiento de la información de fuentes primarias y secundarias se
acudirá, en el primer caso al diseño o estructura de una encuesta para ser
aplicado a una muestra de la población que se pueda ver beneficiada con los
programas de seguridad industrial y salud ocupacional, es decir a los gerentes y/o
microempresarios de la ciudad de Pereira y Dosquebradas.
Dentro la fuentes secundarias, se puede levantar información de estadísticas la
Cámara de Comercio de Pereira y Dosquebradas, también a través de la página
del DANE, Banco de la república, oficina de planeación municipal y otras
entidades oficiales que contribuyan en la cuantificación del número de empresas,
actividades que desarrollan, programas de salud ocupacional que manejan y
demás aspectos relevantes para el proyecto.
La información recopilada de primera mano será procesada a través de gráficos,
tablas y análisis para medir tendencias.
6.4 POSIBLES COLABORADORES
Las personas que colaboraran en el proyecto para la creación de la empresa,
estos colaboradores son:
César Augusto Hernández Henao
Psicólogo
Especialista en Salud Ocupacional
ARP Colpatria
Tel: 300-3192864
34
Mauricio Trejos Trejos
Ingeniero Industrial
Docente de Proyectos
Universidad Católica de Pereira.
6.5 INSUMOS Y PRESUPUESTO
Estos serán los insumos que la propuesta requiere para su desarrollo:
Resma tamaño carta (500 hojas (21.6x27.9cm,8.5”x11.75”g/m2-20lb))
Fotocopias
Transporte
Internet
Computador portátil
Minutos a celular
Lapiceros
Asesoría con profesional
Impresora
Alimentación
35
6.6 PRESUPUESTO
Cuadro 2. Presupuesto para adelantar la investigación
Fuente: Elaboración propia
36
6.7 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Figura 2. Cronograma de actividades
Mes/año Jul-13 Ago-13 Sep-13 Oct-13 Mar-14 Abr-14 May-14 Jun -14
Actividades
Recolección de la
información primaria y
secundaria
Tabulación, gráfica y
análisis de la
información primaria
Consecución de la
información secundaria
Análisis de la
información secundaria
Consolidación del
informe (primer
borrador)
Revisión y ajustes al
informe final
Entrega del informe final
Fuente: Elaboración propia
37
1. ESTUDIO DE MERCADO
1.1 DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO
La idea de la nueva empresa es ofrecer la asesoría en la implementación de
programas de seguridad industrial y salud ocupacional, tendientes a disminuir los
riesgos por accidentes laborales, enfermedades profesionales y demás, en las
micro y pequeñas empresas de la ciudad de Dosquebradas y Pereira.
1.2 ESPECIFICACIONES DEL SERVICIO
Inicialmente lo que se procura es en cada organización donde contraten los
servicios de la empresa, inicial con una lista de chequeo en medicina preventiva,
higiene y seguridad industrial y del análisis de los comités existentes.
Los siguientes cuadros muestran un diseño preliminar de la lista de chequeo que
se debe hacer para iniciar con el montaje de la implementación de los respectivos
programas:
38
Cuadro 3. Lista de chequeo
ITEM ACTIVIDADES
1
Se realizan exámenes médicos para admisión, ubicación según
aptitudes, reingreso al trabajo, retiro y otras situaciones que alteren
o puedan traducirse en riesgo para la Salud de los trabajadores
2
Desarrolla actividades de vigilancia epidemiológica, conjuntamente
con el subprograma de Higiene y Seguridad Industrial, que incluirían
como mínimo: Accidentes de trabajo, Enfermedades profesionales y
Panorama de Riesgo
3
Se desarrollan actividades de prevención de enfermedades
profesionales, accidentes de trabajo y educación en salud a
directivos y Trabajadores, en coordinación con la Higiene y Seguridad
Industrial.
4
Se investigan y se analizan las enfermedades ocurridas, se
determinan sus causas y se establecen las medidas preventivas
correctivas necesarias.
5
Se informa a la gerencia sobre los problemas de Salud de las
Trabajadores y las medidas aconsejadas para la prevención de las
Enfermedades profesionales y Accidentes de trabajo
6
Estudian y conceptúan sobre la toxicidad de materias primas y
sustancias en procesos, indicando las medidas para evitar sus
efectos nocivos en los trabajadores.
7Organizan e Implementan un servicio oportuno y eficiente de
Primeros Auxilios.
8Promueven la participación en actividades encaminadas a la
prevención de accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales.
9Se colabora con el Comité de Medicina, Higiene y Seguridad Industrial
de la Empresa.
10
Se realizan visitas a los puestos de Trabajo para conocer los Riesgos
Relacionados con la patología laboral, emitiendo informes a la
Gerencia, con el objeto de establecer los correctivos necesarios.
11Diseñan y ejecutan programas para la prevención, detección y control
de enfermedades relacionadas o agravadas por el Trabajo.
12Diseñan y ejecutan programas para la prevención y control de
enfermedades generadas por los Riesgos Psicosociales.
13
Elaboran y mantienen actualizadas las estadísticas de morbilidad y
mortalidad de los trabajadores e investigan las posibles relaciones
con sus actividades.
14Coordinan y facilitan la rehabilitación y reubicación de las personas
con incapacidad temporal y permanente parcial.
15 Promueven Actividades de Recreación y Deporte.
MED
ICIN
A PR
EVEN
TIVA
Y D
EL T
RABA
JO
39
ITEM ACTIVIDADES
1
Se realizan exámenes médicos para admisión, ubicación según aptitudes,
reingreso al trabajo, retiro y otras situaciones que alteren o puedan traducirse
en riesgo para la Salud de los trabajadores
2
Desarrolla actividades de vigilancia epidemiológica, conjuntamente con el
subprograma de Higiene y Seguridad Industrial, que incluirían como mínimo:
Accidentes de trabajo, Enfermedades profesionales y Panorama de Riesgo
3
Se desarrollan actividades de prevención de enfermedades profesionales,
accidentes de trabajo y educación en salud a directivos y Trabajadores, en
coordinación con la Higiene y Seguridad Industrial.
4Se investigan y se analizan las enfermedades ocurridas, se determinan sus
causas y se establecen las medidas preventivas correctivas necesarias.
5
Se informa a la gerencia sobre los problemas de Salud de las Trabajadores y las
medidas aconsejadas para la prevención de las Enfermedades profesionales y
Accidentes de trabajo
6
Estudian y conceptúan sobre la toxicidad de materias primas y sustancias en
procesos, indicando las medidas para evitar sus efectos nocivos en los
trabajadores.
7 Organizan e Implementan un servicio oportuno y eficiente de Primeros Auxilios.
8Promueven la participación en actividades encaminadas a la prevención de
accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales.
9Se colabora con el Comité de Medicina, Higiene y Seguridad Industrial de la
Empresa.
10
Se realizan visitas a los puestos de Trabajo para conocer los Riesgos
Relacionados con la patología laboral, emitiendo informes a la Gerencia, con el
objeto de establecer los correctivos necesarios.
11Diseñan y ejecutan programas para la prevención, detección y control de
enfermedades relacionadas o agravadas por el Trabajo.
12Diseñan y ejecutan programas para la prevención y control de enfermedades
generadas por los Riesgos Psicosociales.
13Elaboran y mantienen actualizadas las estadísticas de morbilidad y mortalidad
de los trabajadores e investigan las posibles relaciones con sus actividades.
14Coordinan y facilitan la rehabilitación y reubicación de las personas con
incapacidad temporal y permanente parcial.
15 Promueven Actividades de Recreación y Deporte.
MED
ICIN
A P
REV
ENTI
VA
Y D
EL T
RA
BA
JO
40
ITEM ACTIVIDADES
1
Se cuenta con un panorama de riesgo para obtener información sobre estos en los sitios de trabajo
de la empresa, que permita la localización y evaluación de los mismos, así como el conocimiento
de la exposición a que están sometidos los trabajadores afectados por ellos.
2
Se identifican los agentes de riesgos Físicos, Químicos, Biológicos, Psicosociales, Ergonómicos,
Mecánicos, Eléctricos, Locativos y otros agentes contaminantes, mediante inspecciones periódicas
a las áreas, frentes de trabajo y equipos en general
3Evalúan con la ayuda de técnica de medición cualitativa y cuantitativa, la magnitud de los riesgos
para determinar su real peligrosidad
4Conceptuan sobre los proyectos de obra, instalaciones Industriales y equipos en general, para
determinar los riesgos que puedan generarse por su causa.
5Se inspecciona y se comprueba la efectividad y el buen funcionamiento de los equipos de
seguridad y control de los riesgos
6Estudian e implantan los sistemas de control requeridos para todos los riesgos existentes en la
empresa.
7Conceptúan sobre las especificaciones técnicas de los equipos y materiales, cuya manipulación,
transporte y almacenamiento generan riesgos laborales.
8
Se establecen y se ejecutan las modificaciones en los procesos u operaciones, sustitución de
materias primas peligrosas, encerramiento o aislamiento de procesos, operaciones u otras
medidas, con el objeto de controlar en la fuente de origen y/o en el medio los agentes de riesgo.
9Se estudian e implantan los programas de mantenimiento preventivo de las maquinas, equipos,
herramientas, instalaciones locativas, alumbrados y redes eléctricas
10Diseñan y ponen en práctica los medios de protección efectiva, necesarios en los sistemas de
transmisión de fuerza y puntos de operación de maquinaria, equipos y herramientas de trabajo
11Inspeccionan periódicamente las redes e instalaciones eléctricas locativas, de maquinaria,
equipos y herramientas, para controlar los riesgos de electrocución y los peligros de incendio
12
Se verifica y se supervisa la aplicación de los sistemas de control de riesgos ocupacionales en la
fuente y en el medio ambiente para determinar la necesidad de suministrar elementos de
protección personal, previo estudio de puestos de trabajo.
13
Analizan las características técnicas de diseño y calidad de los elementos de protección personal,
que suministren a los trabajadores de acuerdo con las especificaciones de los fabricantes o
autoridades competentes, para establecer procedimientos de selección, dotación, uso,
mantenimiento y reposición
14Se investigan y se analizan las causas de los accidentes e incidentes de trabajo y enfermedades
profesionales a efectos de aplicar las medidas correctivas necesarias.
15Se informa a las autoridades competentes sobre los accidentes de trabajo ocurridos a sus
trabajadores
16Elaboran y mantienen actualizadas las estadísticas de los accidentes de trabajo, las cuales
estarán a disposición de las autoridades competentes.
17
Se delimita o se demarcan las áreas de trabajo, zonas de almacenamiento, vías de circulación y
señalizar salidas de emergencia, resguardos, zonas de peligro e instalaciones de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes.
18Se organizan y desarrollan planes de emergencia teniendo en cuenta las siguientes ramas:a)rama
preventiva, b) rama pasiva o estructural,c) rama activa o controlde emergencias.
19Estudian y controlan la recolección, tratamiento y disposición de residuos y desechos, aplicando y
cumpliendo con las medidas de saneamiento básico ambiental.
20Promueven, elaboran, desarrollan y evalúan programas de inducción y entrenamiento
encaminados a la prevención de riesgo en el trabajo.
21Asesoran y promueven conjuntamente con los programas de medicina preventiva y del trabajo, las
normas internas de Salud Ocupacional y el Reglamento de Higiene y Seguridad Industrial
22Se elabora y se presenta a las directivas de la empresa para su aprobación, el subprograma de
Higiene y Seguridad Industrial y ejecutar el plan aprobado
HIGI
ENE
Y SE
GURI
DAD
INDU
STRI
AL
41
Una vez elaborado el diagnostico a la empresa se inicia con la propuesta e
implementación de los programas de seguridad industrial y salud ocupacional.
ITEM ACTIVIDADES
1 Se tiene el l istado de materias primas y sustancias empleadas por la empresa.
2 Existen agentes de riesgo por ubicación y prioridades.
3 Existe relación de trabajadores expuestos a agentes de riesgo
4 Se evalúa los agentes de riesgos ocupacionales y de los sistemas de control util izados.
5Existe relación discriminada de elementos de protección personal que suministren a los
trabajadores.
6Se realiza recopilación y análisis estadísticos de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales.
7Existe ausentismo general, por accidentes de trabajo, por enfermedad profesional o por
enfermedad común
8 Hay cumplimiento de programas de educación y entrenamiento
9Existe historia ocupacional del trabajador, con sus respectivos exámenes de control clínico y
biológico.
10 Existen resultados de inspecciones periódicas internas de Salud Ocupacional.
11
Existen planes específicos de emergencia y actas de simulacro en las empresas cuyos procesos,
condiciones locativas o almacenamiento de materiales riesgosos, puedan convertirse en fuente
de peligro para los trabajadores, la comunidad o el medio ambiente.
12Existen tasas de ausentismo general, por accidente de trabajo, por enfermedad profesional y
por enfermedad común en el último año.
13 Existen tasas especificas de enfermedades profesionales, en el último año.
14Existe grado de cumplimiento del programa de Salud Ocupacional de acuerdo con el
cronograma de actividades.
15 Existen indices de frecuencia y severidad de accidentes de trabajo.CO
MIT
É D
E M
EDIC
INA
HIG
IEN
E Y
SEG
UR
IDA
D IN
DU
STR
IAL
42
1.3 MERCADO POTENCIAL Y OBJETIVO
1.3.1 Mercado potencial. El mercado potencial para la naciente empresa (por lo
menos para establecer su viabilidad desde esta perspectiva) está conformado por
la cantidad de usuarios – empresarios, que en determinado momento puedan
llegar a utilizar el servicio, es decir, que soliciten asesorías en el diseño e
implementación de los programas de salud ocupacional y seguridad industrial
1.3.2 Mercado objetivo. A nivel del municipio de Pereira y Dosquebradas19, el
sector empresarial al cual se pretende inicialmente llegar con las asesorías, e
implementación de los programas, está compuesto por un total de 21.239 entre
micro y pequeñas empresas, distribuidos tal como aparece en el siguiente cuadro,
estas se convierten en el mercado objetivo de la empresa.
Cuadro 4. Tamaño del mercado objetivo
TAMAÑO/CIUDAD PEREIRA DOSQUEBRADAS TOTAL
Microempresas 15.685 4.488 20.173
Pequeñas 832 234 1.066
Medianas 168 67 235
Grandes 50 22 72
TOTAL 16.735 4.811 21.546
Fuente: Base de datos de la Cámara de Comercio de Pereira y Dosquebradas
Se excluye las empresas grandes y medianas, ya que estas por su capacidad
económica cuenta con capacidad para pagar los servicios que ofrecen empresas
como Sura, Colpatria, entre otras.
19Revisar anexo uno, cantidad de empresas existentes en Pereira y Dosquebradas
Mercado
objetivo
21.239
organizacion
es
empresariale
s
43
1.4 VARIABLES DEL ESTUDIO DE MERCADO
Las variables pueden ser controlables y no controlables, el siguiente gráfico
presenta dicha ilustración:
Figura 3. Presentación gráfica de las variables controlables e incontrolables
Fuente: Elaboración propia
Entorno de empresa
EMPRESA
Recursos
humanos
Competencia
Tecnología
Publicidad
Precio
Producto
(Servicios)
Canales de comercialización
Variables económicas (PIB, IPC, Tasas de interés)
Variables
controlables
Variables NO
controlables
Consumidores
- usuarios
Medio
ambiente Variables políticas (leyes)
44
Explicación de las variables
1.4.1 Variables controlables.Son las variables que pueden ser manejadas
internamente por la organización, así:
Producto - servicios: La empresa puede planear un producto – servicio que
esté acorde con el mercado, las exigencias y necesidades de los clientes.
Precio: La empresa puede tomar decisiones al respecto ya que esta
variable es la única que genera los ingresos para la organización la empresa
puede vender o no barato, según los costos y gastos, más el margen de
contribución deseado.
Plaza o distribución: La empresa prestará sus servicios desde unas
instalaciones ubicadas en el centro del municipio de Pereira ya que allí se
encuentra un gran número de empresas que hacen parte del mercado objetivo, a
la su vez es de fácil acceso y localización.
Promoción: Los directivos de la empresa deciden el tipo de promoción,
mercadeo y la publicidad a emplear.
1.4.2 Variables no controlables.Son las variables que no pueden ser manejadas
internamente por la organización y por lo tanto esta debe adaptarse a ellas. Así:
Medio ambiente: La empresa debe cumplir las reglamentaciones que
imperen al respecto.
Político y legal: La organización debe ajustarse a las leyes existentes de
cada país, legalizar la empresa es importante porque puede operar de manera
legal en el medio comercial.
45
Tecnología: La tecnología avanza con el tiempo y la empresa debe
ajustarse a ella, ej.: la computadora, nadie compra un equipo viejo y obsoleto para
su empresa, si la organización se adecua rápidamente a los cambios tecnológicos,
esto se convierte en una ventaja competitiva para la empresa.
La competencia: Puede estar en cualquier lado, es una variable que no
controla la empresa ya que cualquier persona natural o jurídica pueden entrar al
mercado en cualquier momento a ofertar los mismos bienes y/o servicios, que
pretende ofrecer la empresa en Pereira, esto se convierte en una amenaza.
La economía: Es una variable muy importante ya que allí convergen
diferentes aspectos económicos como es por ejemplo el crecimiento económico
(PIB), tasas de interés, devaluación, índice de precios al consumidor (IPC), entre
otras variables que la empresa no controla y que por lo tanto debe sujetarse a
ellas, pero crecer al mismo ritmo que lo hace la economía, será un factor relevante
para la organización.
Los consumidores: Los consumidores tienen diferentes conductas, gustos y
comportamientos, esto no lo controla la organización internamente, pero puede a
través de estudios o investigaciones de mercado conocerlas y adecuar los
servicios a las preferencias de los consumidores o usuarios del servicio.
1.5 FUENTES Y DATOS DE INFORMACIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO
Para recopilar la información se utilizarán tanto fuentes primarias como
secundarias.
46
1.5.1 Fuentes secundarias. Se consideran para este trabajo investigativo las
siguientes fuentes secundarias:
Internet: Se consultó en los diferentes navegadores en busca de
información acerca de las debilidades que presentan las empresas respecto a la
no adecuada implementación de los programas de salud ocupacional e industrial
Base de datos Cámara de Comercio: De la Cámara de Comercio de
Pereira y Dosquebradas se extrajo la base de datos de la población objetivo
(empresas a las cuales se les pretende ofertar el servicio, ver anexo uno).
1.5.2 Fuentes primarias.Esta información es la que se puede recopilar
directamente de las personas involucradas en la investigación, gerentes de las
micro y pequeñas empresas de la región. Así.
1.5.2.1 Entrevista.Se puede entrevistar a profesionales en salud ocupacional y
seguridad industrial que aporten al tema investigado.
1.5.2.2 Observación. Los investigadores pueden recopilar información primaria de
una serie de observaciones en las empresas (micro y pequeñas para establecer
las falencias y en las medianas y grandes para establecer cómo funcionan los
programas), la observación aporta elementos importantes acerca del diseño, e
implementación y manejo de los programas de salud ocupacional y seguridad
industrial en dichas organizaciones, de esta manera se obtiene información directa
y confiable.
47
1.5.2.3 Encuesta.Se aplicarán por un método no probabilístico. El objetivo de la
encuesta será conocer la aceptación y demanda que pueda tener en el mercado la
prestación de servicios en asesorías e implementación de programas de salud.
El formato de la encuesta aplicada se encuentra al final del documento en uno de
los anexos20.
1.6 MÉTODO Y TÉCNICA PARA LA RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
PRIMARIA
1.6.1 Método.El método empleado para recopilar la información de fuentes
primarias, es la encuesta.
1.6.2 Clase de preguntas. Las preguntas son cerradas, con múltiples opciones.
1.7 PROCESO MUESTRAL
1.7.1 Población.Como se ha mencionado anteriormente, se tiene proyectado
llegar con el servicio de asesorías en los programas de salud ocupacional e
industrial a las micro, y pequeñas empresas del municipio de Pereira y
Dosquebradas las cuales, según la información suministrada por la Cámara de
Comercio de ambas ciudades, suman un total de 21.239 organizaciones, este dato
se convierte en la población para adelantar el trabajo de campo.
1.7.2 Tamaño de la muestra. Existen diversas formas de seleccionar la muestra,
pero después de un análisis adecuado de todos los aspectos que determinan la
20Revisar anexo dos.
48
mejor manera de obtener dicha información, se determinó emplear para ello un
muestreo proporcional, para lo cual se utilizará la siguiente fórmula21:
Z2a/2 PQN
n =
€2 (N-1) + Z2 PQ
Dónde:
n = Tamaño de la muestra necesaria
Z2a/2 = Nivel de confianza
P= probabilidad de que el evento ocurra
Q = probabilidad de que el evento no ocurra
€ = Margen de error
N = Tamaño de la población
Establecida la población objeto de estudio y el proceso de muestreo, simplemente
se determinará la muestra empleando para ello la fórmula descrita anteriormente,
tal como se presenta a continuación:
(1,96)2 (0,5) (0,5) (21.239) n = (0,05)2 (21.239 - 1) + (1,96)2 (0,5) (0,5) (3,8416) (0,25) (21.239) n = (0,0025) (21.238) + (3,8416) (0,25)
21BERNAL T. César Augusto. Metodología de la Investigación para Administración y Economía.
Bogotá Prentice Hall Pág. 166.
49
20.398
n = 54,05
n= 377 Encuestas
De acuerdo al resultado obtenido al aplicar la fórmula se debe realizar un total de
377 encuestas a las micro y pequeñas empresas del municipio de Pereira y
Dosquebradas para adelantar la investigación de mercado, es decir a las
personas, propietarios y administradores de las diversas organizaciones
seleccionadas para la investigación.
1.7.3 Técnica de muestreo. Para la presente investigación se utilizará a juicio de
los investigadores un muestreo no probabilístico.
1.7.4 Ficha técnica.
Título: Estudio de prefactibilidad para la creación de la empresa
“Serviprogresar SAS” dedicada a la prestación de servicios en asistencia integral y
salud ocupacional en la ciudad de Pereira.
Realizada por: Lady Jhoana Angarita Daza y Juan Manuel Córdoba Bonilla
Fecha de realización: Octubre, 4, 5 y 6 de 2013
Población Elemento: Administradores(as) y/o propietarios(as) de las micro
y pequeñas empresas
Alcance: Ciudad de Pereira y Dosquebradas
Duración: Tres (3) días
Tamaño de la muestra: 377de 21.239 posibles
Método: Encuesta individual
Margen de error: 5 % aproximadamente.
Nivel de confianza: 95 % (Z = 1.96)
50
1.8 PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS
A continuación se procesa la información recopilada estadísticamente, empleando
para ello los cuadros que muestran la distribución o frecuencia absoluta y la
frecuencia relativa y las gráficas por cada ítem de pregunta, así.
1. Cuál es la actividad económica a la que se dedica la empresa:
Cuadro 5. Actividad económica a la que se dedican las empresas
Fuente: Elaboración propia
Gráfica 1. Actividad económica a la que se dedican las empresas
Fuente: Elaboración propia
El 59% de las empresas (micros y pequeñas) se dedican a producción de bienes,
mientras que el restante 41%, su actividad principal es la de prestar servicios.
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Producción de bienes 59% 221
b) Prestación de servicios 41% 156
Total 100% 377
51
2. Cuántos empleados tiene
Cuadro 6. Número de empleados que en promedio tienen las empresas
Fuente: Elaboración propia
Gráfica 2. Número de empleados que en promedio tienen las empresas
Fuente: Elaboración propia
Como se puede apreciar en la gráfica anterior, el 14% de las empresas cuentan
con menos de 5 empleados, el 20% tienen entre 6 y 10 empleados, el 43% de
ellos tienen entre 11 y 20 empleados, mientras que el restante 24% tienen más de
20 empleados, llegando hasta un total de 50 funcionarios, pues de ahí en adelante
ya no son micro ni pequeñas empresas.
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Menos de 5 14% 51
b) Entre 6 y 10 20% 74
c) Entre 11 y 20 43% 161
d) Más de 20 24% 91
Total 100% 377
52
De acuerdo a esta información se puede establecer que hay un porcentaje
significativo de empresas que tienen un buen número de empleados, lo cual indica
que deben cumplir con las normas de salud ocupacional y de seguridad industrial.
3. Considera usted que el programa de Salud Ocupacional y Seguridad
Industrial en su empresa es:
Cuadro 7. Importancia de los programas de salud ocupacional y seguridad
industrial
Fuente: Elaboración propia
Gráfica 3. Importancia de los programas de salud ocupacional y seguridad
industrial en las empresas
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Muy importante 62% 235
b) Importante 23% 87
c) Poco importante 12% 45
d) Nada importante 3% 10
Total 100% 377
53
Fuente: Elaboración propia
El 62% de los administradores y/o propietarios de las empresas que participan en
la recolección de la información afirmaron que los programas de salud ocupacional
y seguridad industrial son muy importantes en las empresas, un 23% manifestaron
que eran importantes, mientras que un 12% y 3% respondieron que era poco y
nada importante respectivamente.
4. ¿Sabe usted que la ley le exige (ley 9 de 1979) la implementación del
programa de salud ocupacional en su empresa?
Cuadro 8. Conocimiento de la norma
Fuente: Elaboración propia
Gráfica 4. Conocimiento de la norma
Fuente: Elaboración propia
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Si sabe 33% 125
b) No sabe 67% 252
Total 100% 377
54
Las respuestas a la pregunta confirman que el 33% de los microempresarios de la
región saben que los programas de salud ocupacional son necesarios en las
empresas, ya que la ley los exige y los regula, mientras que el 67% de ellos
desconoce la exigibilidad de ellos en la norma. Como se puede apreciar es un
porcentaje bastante significativo, por lo cual se debe enfocar la empresa a hacer
conocer la ley y las posibles sanciones que se acarrean no tener implementados
dichos programas.
5. Tiene implementado el programa de Salud Ocupacional (S.O) y
Seguridad Industrial (S.I.) en su empresa
Cuadro 9. Empresas que tienen implementado los programas
Fuente: Elaboración propia
Gráfica 5. Empresas que tienen implementado los programas
Fuente: Elaboración propia
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Sí los dos 11% 41
b) Uno solo 29% 110
c) Ninguno de los dos 60% 226
Total 100% 377
55
Las respuestas obtenidas de la pregunta, dejan ver claramente que el 60% de las
empresas micros y pequeñas que participan en la investigación no cuentan con un
ningún programa dentro de la empresa (de seguridad industrial y salud
ocupacional), mientras que el 29% de ellos manifestó tener uno solo, y solamente
el 11% de ellos tienen los dos programas más importantes que establece la
norma.
Se puede apreciar que es un porcentaje bastante significativo que no cuenta
actualmente con ningún programa que establece la ley, lo cual deja entre ver la
oportunidad de crear la empresa para ofertar este tipo de servicios.
6. Si la respuesta es no, indique cual o cuales son las razones:
Cuadro 10. Razones por las cuales no han implementado los programas
Fuente: Elaboración propia
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) No ha tenido recursos financieros
para implementarlo 23% 53
b) No le parece necesario ejecutarlo 12% 27
c) Desconocimiento de la obligatoriedad
de implementarlo 46% 105
d) Tiene dentro de sus planes
implementar el programa en el corto
tiempo (menos de seis meses) 15% 35
e) Otras razones 3% 6
Total 100% 226
56
Gráfica 6. Razones por las cuales no han implementado los programas
Fuente: Elaboración propia
Las principales razones por las cuales no se han implementado dichos programas
están relacionados con el desconocimiento de la obligatoriedad de ellos en las
empresas.
57
7. ¿Estaría interesado en que una empresa le ayude en la
implementación y mantenimiento actualizado de programas de salud
ocupacional, seguridad industrial y otros que establezca la ley?
Cuadro 11. Empresas interesadas en la contratación de las asesorías
Fuente: Elaboración propia
Gráfica 7. Empresas interesadas en la contratación de las asesorías
Fuente: Elaboración propia
Como se aprecia en la gráfica anterior, el 54% de las personas encuestadas están
interesados en colocar en operación la implementación de los programas que en
materia de salud ocupacional exige la ley, un 20% estarían muy interesados,
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Muy interesado 20% 67
b) Interesado 54% 181
c) Poco interesado 22% 75
d) Nada interesado 4% 13
Total 100% 336
58
mientras que el 22% y el 4% están poco y nada interesados en iniciar el proceso
de implementación.
8. Si usted fuera a contratar con una empresa externa que le ayude en la
implementación y mantenimiento actualizado de programas de salud
ocupacional y seguridad industrial, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar por la
implementación de los programas?
Cuadro 12. Costo que estarían dispuestos a asumir por las asesorías
Fuente: Elaboración propia
Gráfica 8. Costo que estarían dispuestos a asumir por las asesorías
Fuente: Elaboración propia
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Menos de $1.000.000 31% 104
b) Entre $1.000.001 y $2.000.000 68% 227
c) Entre $2.000.001 y $3.000.000 1% 4
Más de $3.000.000 0% 1
Total 100% 336
59
Las personas (propietarios y/o administradores de las micro y medianas
empresas), estarían dispuestos a pagar en su gran mayoría entre $1.000.000 y
$2.000.000 pesos al mes, para que le implementen y le monitoreen de manera
regular los programas de salud ocupacional y seguridad industrial, esta
información se convierte en un buen referente para la fijación de los precios con
que podría salir los servicios al mercado, en caso de crearse la empresa.
9. Qué otros servicios le gustaría recibir de una empresa que se dedica a
implementación y mantenimiento actualizado de programas de salud
ocupacional y seguridad industrial en la región
Cuadro 13. Otros servicios que les gustaría recibir
Fuente: Elaboración propia
Respuestas Porcentaje Frecuencia
a) Actualización constante de nuevas
normas 15% 52
b) Pago de seguridad social de los
empleados 62% 208
c) Seguimiento continuo a los programas
de Salud Ocupacional y Seguridad
Industrial 22% 75
d) Otros 0% 1
Total 100% 336
60
Gráfica 9. Otros servicios que les gustaría recibir
Fuente: Elaboración propia
La mayor parte de las empresas que participaron en la investigación (recolección
de la información de fuentes primarias) manifestaron que les gustaría que la nueva
empresa ofreciera también los servicios de pago de seguridad social, al igual que
la actualización de nuevas normas y seguimientos a los programas, esta
información es importante ya que con ella se contribuye al diseño de un portafolio
de servicios mucho más amplio y/o darle un plus de valor a los servicios a ofertar.
1.8.1 Análisis de la demanda. Este análisis está determinado por las condiciones
en que las empresas vienen demandando este servicio en la ciudad de Pereira y
Dosquebradas, tal como se describe a continuación.
61
1.8.1.1 Características de la demanda (Grupo objetivo). En el municipio de
Pereira y Dosquebradas el sector empresarial al cual se pretende inicialmente
llegar con las asesorías está compuesto por un total de 21.239 entre las micro y
pequeñas empresas, distribuidos tal como aparece en el siguiente cuadro:
Cuadro 14. Tipos de empresas a atender
TAMAÑO/CIUDAD PEREIRA DOSQUEBRADAS TOTAL
Microempresas 15.685 4.488 20.173
Pequeñas 832 234 1.066
TOTAL 16.517 4.722 21.239
Fuente: Base de datos de la Cámara de Comercio de Pereira
Estas organizaciones según el trabajo de campo desarrollado el 60% de ellas no
cuentan con los programas de salud ocupacional establecidos en la norma, lo cual
brinda la oportunidad de llegarles con los servicios que se desean ofertar.
1.8.1.2 Estimación de la demanda.De acuerdo a la investigación realizada a
través del trabajo de campo de puede decir que solamente el 11% de las micro y
pequeñas empresas de la ciudad de Pereira y el municipio de Dosquebradas,
están demandando los servicios de asesorías en salud ocupacional y seguridad
industrial, el 29% de estas organizaciones tienen instalado un solo programa, esto
indica que la demanda del servicio se está dando en estas empresas en un 60%.
Lo que refleja que existe un alto potencial en este campo por explotar.
1.9 ANÁLISIS DE LA OFERTA
La oferta es la cantidad de bienes o servicios disponibles en el mercado, quiere
decir, aquellos que los productores están preparados para poner en disposición
del mercado a un precio establecido. Se busca instaurar la cantidad del servicio
que los productores de la competencia de la futura empresa destinada a la
62
prestación de servicios en asesorías e implementación de programas de salud
ocupacional están en capacidad de ofrecer al mercado y los términos en que
podrían efectuarlo.
Cuando se analiza la oferta lo que se hace realmente es examinar la competencia
que se deberá desafiar al poner en marcha el proyecto, entonces entre más
estrategias se utilicen mayor será el crecimiento sobre la competencia y así
mismo el éxito obtenido. Además la oferta al igual que la demanda, se ve
influenciada por múltiples variables como precios, variaciones climáticas,
beneficios y limitaciones brindadas por el gobierno, avances tecnológicos, etc.
Al analizar las variables se debe obtener información sobre la forma en que dichas
variables alteran los volúmenes ofertados en el mercado. El comportamiento de
los consumidores es inversamente proporcional al de los oferentes, quiere decir
que a un menor precio ofertado el servicio hay mayor demanda por parte de los
compradores y viceversa, entonces cuando hay demasiada oferta se genera un
excedente de oferta haciendo que los precios bajen hasta encontrar el punto de
equilibrio.
En este orden de ideas, las empresas que actualmente están ofertando servicios
similares las empresas de la región son:
1. MAPFRE ARL COLOMBIA
2. SURA SEGUROS ARL
3. LIBERTY SEGUROS ARL
4. COOLPATRIA SEGUROS ARL
5. COLMENA ARP
6. OCUPAR TEMPORALES S.A
7. POSITIVA SEGUROS ARL
8. A&A PROTECCION INTEGRAL
63
9. BIO QUALITY SALUD S.A.S
10. SU EMPRESA CON AMBIENTE SEGURO
11. COLSANITAS S.A
12. PREVISION LTDA
13. PROSERVIS
14. PREATEP LTDA
15. PROTECS LTDA
De acuerdo a la investigación realizada a través de solicitud de prestación de
servicios de asesorías a estas empresas, se pudo identificar que algunas solo se
dedican al tema asegurador, mientras que hay otras que si se pueden catalogar de
competencia directa, dichas empresas son:
ACTIVA SALUD OCUPACIONAL
Manzana 5 Casa 2 Jardín II Et Colombia, Pereira
Tel: (57) (6) 3293287
www.activaocupacional.com
IO QUALITY SALUD S.A.S
Calidad para la vida
Cr6 19-34 Of 303 Colombia, Pereira
Tel: (57) (6) 3258771
64
www.bioqualitysalud.com
PREVISIÓN
PREVISIÓN - Cra. 18 No. 12-75, Megacentro Pinares, Torre 2 - Piso 6. Teléfonos:
321 1606 - 321 1639
Pereira, Colombia - [email protected]
Estas son las empresas catalogadas de competencia directa, y son las que
actualmente están atendiendo la mayoría del mercado en la ciudad de Pereira y
Dosquebradas.
1.9.1 Demanda insatisfecha.De acuerdo al análisis realizado hasta el momento
tanto de la demanda como de la oferta, se puede decir que existe una demanda
insatisfecha por atender, así lo deja ver la encuesta realizada, pues al indagarse
acerca de la posibilidad de acceder a los servicios de la empresa, el 54% de ellos
contestaron afirmativamente, es decir, que están interesados en los programas,
mientras que el 20% de ellos manifestaron que están muy interesados, esto refleja
la buena oportunidad que tiene la empresa para entrar al mercado.
En este sentido se puede decir que existe una cantidad de mercado por explorar,
así:
Total organizaciones consideradas mercado objetivo: 21.239
65
El 60% de ellas no cuentan con los programas de salud ocupacional que se
desea colocar a disposición del mercado, esto es 12.732 (21.239 * 60 %).
El 74% de ellos desean demandar los servicios, lo que equivale a 9.398
organizaciones.
El 20% están muy interesados en el servicio, esto es 2.539 (12.732 * 20 %).
Los proyectistas estiman una participación del mercado del 6% sobre esa
demanda insatisfecha, lo que equivale a 152 empresas a atender en el primer año
de operaciones.
Se estima como política lograr un crecimiento acorde al PIB esperado según las
proyecciones que en este sentido hace el BID (Banco Interamericano de
Desarrollo), tal como se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro 15. Crecimiento del PIB esperado
CRECIMIENTO DEL PIB ESPERADO
Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 PROMEDIO
4,9% 4,9% 4,7% 4,7% 4,7% 4,8%
Fuente: BID
Obsérvese el comportamiento del crecimiento esperado en la siguiente gráfica:
66
Gráfica 10. Crecimiento del PIB esperado para Colombia
Fuente: Elaboración propia
Con el crecimiento medio esperado para los próximos años, se realiza la
proyección de empresas a atender durante los cinco años (horizonte de
evaluación de la alternativa de inversión), así:
Cuadro 16. Proyección de la demanda a atender
Años Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cantidad 152 160 167 175 184
Fuente: Elaboración propia
1.10 ANÁLISIS DE LOS PRECIOS Y CANALES DE COMERCIALIZACIÓN
A continuación se establece los precios de los servicios y los canales de
comercialización, iniciando por los primeros.
67
1.10.1 Análisis de los precios. Este aspecto se debe analizar muy
detenidamente una vez que es una de las estrategias claves que se pueden
utilizar la empresa para entrar en el mercado y posicionar el servicio, pero
teniendo en cuenta que la empresa obtenga las ganancias necesarias para
continuar funcionando.
GONZÁLEZ OTALORA afirma que: “las políticas sobre precio no deben ser
tomadas en forma aislada en la empresa, éstas deben ser el resultado de una
estrategia gerencial integrada que permita al empresario tener claridad sobre su
incidencia y sus relaciones”.22. En este orden de ideas se analizará el estudio de
precios desde dos (2) frentes específicos: criterios y factores que permitan
determinar los precios y proyección de costos para el período de la evaluación del
proyecto.
1.10.2 Criterios y factores que permiten determinar los precios. De acuerdo a
lo planteado por CONTRERAS BUITRAGO, en su libro Formulación y Evaluación
de Proyectos donde afirma que: “No existe un método ni un criterio único para
establecer o determinar el precio de un producto. En la práctica se utilizan
diversos métodos, criterios y procedimientos que tratan de conciliar las diversas
variables que influyen sobre el comportamiento del mercado y que en esencia
tienen en cuenta la demanda asociada a distintos niveles de precio, los costos y
los precios que tiene la competencia para productos iguales y sustitutos”23.
En este orden de ideas y de acuerdo a lo establecido por este autor; las
circunstancias en que se desarrollará la nueva empresa, el servicio a ofertar, el
costo de la mano de obra, el costo de la adecuación de las instalaciones, el costo
de los elementos e insumos para comenzar a operar, la capacidad operativa
cuando empiece a funcionar la Unidad, la cantidad de servicios que pueda ofertar
22 GONZÁLEZ OTALORA, Elsa maría. Estrategias de Mercadeo. Universidad nacional P.199 23 CONTRERAS BUITRAGO, Op. Cit. P. 204
68
en un periodo de tiempo, el equipo de venta, el prorrateo que se debe efectuar al
servicio (por unidad) para pagar gastos de funcionamiento (agua, luz y teléfono),
entre otros muchos factores a tener en cuenta antes de emitir un juicio a la carrera
sobre el monto del precio con que se llegará al usuario final y cometer errores en
este aspecto que puedan llegar a la liquidación temprana de la nueva empresa; es
necesario para el bien del proyecto, efectuar el estudio técnico y financiero con el
fin de poder emitir un juicio razonable y con buenas bases, de todas formas y
teniendo en cuenta los anteriores argumentos es muy claro que una de las
estrategias de comercialización que se utilizará es ofrecer el servicio a un precio
económico acorde a las respuestas obtenidas en el trabajo de campo y al precio
que tiene establecida la competencia; esto permitirá motivar la adquisición del
servicio de la naciente empresa.
De acuerdo al trabajo de campo realizado y los precios promedios conque la
competencia está llegando al mercado, se puede cobrar por cada asesoría un
costo promedio de $1.000.000, pero como se ha dicho anteriormente, con un
estudio concienzudo de los costos de operación y las ganancias que se esperan
obtener, se podrá fijar el precio definitivo.
Una vez la empresa comience a funcionar con el precio del servicio establecido,
se podrá tomar decisiones de acuerdo a las cantidades de servicios prestados,
esto permitirá identificar aspectos muy importantes que darán bases para tomar
decisiones, en cuanto a si es factible rebajar el servicio, continuar comercializando
al mismo precio o incrementarlo, por lo pronto se estima entonces un precio
promedio de $1.000.000 la asesoría e implementación de cada uno de los
programas en la empresa.
1.10.3 Proyección de los precios. En Colombia el comportamiento de los precios
expresados en términos corrientes muestra una tendencia creciente, ello debido a
los efectos de la inflación, por eso para el cálculo de los precios a futuro se va a
69
evidenciar siempre una tendencia al crecimiento de tal forma que puede asumirse
un relativo incremento en los precios de este tipo de servicios año tras año.
Para el presente proyecto se hará la proyección de los precios en términos
corrientes, una vez que así se tiene en cuenta la inflación, el cual es uno de los
factores que hace modificar los precios de los productos o servicios año tras año.
Siguiendo esta lógica, se sabe que la meta del gobierno nacional desde hace un
tiempo atrás, ha sido el tratar de que el índice de inflación no sea superado en
más de un digito, por consiguiente se ha mantenido por debajo de diez; igual es la
política del gobierno actual. En este orden de ideas, se trabajará con una tasa de
inflación del 4%, que es lo máximo esperado por el banco de la República, según
la política económica establecida para tal fin, para calcular el precio de cada
servicio en los próximos años; conociendo los precios actuales, tal como se
muestra a continuación.
Figura 4. Meta de inflación esperada
70
Fuente: http://www.banrep.gov.co/
Con este porcentaje de inflación se procede a calcular los precios futuros de los
diferentes servicios que puede llegar a ofertar la empresa. Tomando un precio
promedio de $1.000.000 se tiene la siguiente proyección:
Cuadro 17. Proyección de precios del servicio
AÑO 1 F = 1.000.000 (1+ 0,04 )= 1.000.000
AÑO 2 F = 1.000.000 (1+ 0,04 )= 1.040.000
AÑO 3 F = 1.000.000 (1+ 0,04 )= 1.081.600
AÑO 4 F = 1.000.000 (1+ 0,04 )= 1.124.864
AÑO 5 F = 1.000.000 (1+ 0,04 )= 1.169.859
Fuente: Elaboración propia
1.10.4 Análisis de los canales de comercialización.
La comercialización de los productos es uno de los componentes básicos en el
proceso de desarrollo de una organización o empresa con el fin de lograr un
funcionamiento acorde a las necesidades que debe cubrir (gastos) y poder
sostenerse en el mercado.
Según afirma CONTRERAS BUITRAGO24 los beneficios que produce la
distribución son de lugar y de tiempo. El primero tiene que ver con la capacidad de
ubicar el producto o servicio cerca al consumidor evitándole a éste su traslado a
24 Ibíd. P.212
Mercadotecnia consiste en una eficiente
distribución de mercados y servicios del
público consumidor.
LOUIS E. BOONE y
DAVID L. KURTZ
71
grandes distancias para adquirirlo y de esta manera facilitándole la satisfacción de
su necesidad. El beneficio de tiempo se da cuando se lleva el bien o el servicio al
consumidor en el momento que lo requiera.
Así, siguiendo este orden lógico y consejo de los expertos, la empresa planeará
canales de distribución que permitan entregar el servicio al usuario final de una
manera rápida, oportuna y eficaz, evitándoles a los clientes la molestia de tener
que desplazarse grandes distancias para adquirir el servicio de asesorías en salud
ocupacional.
Como los canales de distribución, son entonces un aspecto relevante para el buen
futuro del proyecto, se tratará de aprovechar al máximo los factores que se
pueden considerar como ventaja para llevar a cabo la distribución del servicio, así:
El siguiente esquema muestra de manera simplificada los canales de distribución
que utilizará la empresa.
Figura 5. Formas de comercializar el servicio que adoptará la empresa
Fuente: Autores del proyecto
MICROEMPRESAS PEQUEÑAS
EMPRESAS
EMPRESA DE ASESORÍAS
EN SALUD OCUPACIONAL
“SERVIPROGRESAR SAS”
72
Como se puede apreciar la empresa se ubica en el centro del mercado objetivo,
en un local estratégico, de manera que puedan acceder a él todos los empresarios
(de las micro y pequeñas empresas) de la ciudad de Pereira y Dosquebradas, de
igual manera, es también fácil desplazar los asesores hasta las unidades
económicas de ser necesario.
73
2. ESTUDIO TÉCNICO
En este capítulo del proyecto, para establecer la viabilidad del mismo desde la
variable técnica, se desarrollan tres aspectos fundamentales: el tamaño, la
localización y la ingeniería del proyecto, tal como se muestra a continuación:
2.1 TAMAÑO DEL PROYECTO
El tamaño del proyecto hace referencia a la capacidad de producción de un bien o
de la prestación de un servicio durante la vigencia del proyecto25. Para el caso del
estudio de la viabilidad de la creación de la empresa objeto de estudio, el tamaño
se define a partir del análisis y consideración de diversos aspectos que puedan
influir en la toma de decisiones de crear una empresa pequeña o una unidad
productiva de gran envergadura, de manera que se pueda atender buena parte del
mercado de las micro y pequeñas empresas del municipio de Pereira y
Dosquebradas y que muy probablemente contratarían los servicios de la nueva
organización, para la asesoría en la implementación de programas de seguridad
industrial y salud ocupacional.
2.1.1 Factores que determinan el tamaño del proyecto. Los siguientes son los
principales factores que determinan la correcta elección de un tamaño adecuado
para una nueva empresa:
El mercado:Después de haber efectuado el análisis de la demanda y la
oferta y definido el tipo de demanda existente, (aspectos realizados en el estudio
25MIRANDA MIRANDA, Juan José. Gestión de Proyectos. Sexta edición. MM Editores, 2009. pág.
151
74
de mercado), se pudo concluir que existe una demanda insatisfecha equivalente a
12.732empresas.
Costos y aspectos técnicos: Para el buen funcionamiento del proyecto se
necesita de una oficina amplia, ubicada en una zona estratégica de la ciudad de
Pereira, dotada de escritorios, teléfonos, computadores y un talento humano
conformado por dos personas especialistas en temas de salud ocupacional y
seguridad industrial.
Para financiar la inversión y puesta en marcha del proyecto, se cuenta con dos
personas, socios e inversionistas que disponen de algunos recursos que acarrea
dicha inversión (aunque el monto de la inversión total se conocerá una vez se
adelante el estudio financiero, se espera que por la naturaleza del proyecto la
inversión no sea superior a $40.000.000), para dotar la oficina en la parte
administrativa y operativa de la naciente empresa es caso de que resulte viable.
Además el sistema financiero otorga créditos para líneas empresariales, esto en el
caso de que los socios no dispongan del total del valor de la inversión, de igual
manera se puede pensar en otras alternativas de financiación como lo es el Fondo
Emprender, Ventures, entre otros.
Finalmente se concluye que este no es un aspecto relevante para definir un
tamaño de gran o mínima envergadura del proyecto ya que la inversión inicial es
relativamente pequeña y se cuentan con algunos recursos necesarios para el
óptimo funcionamiento del mismo.
Disponibilidad de insumos y servicios técnicos: Este aspecto no afecta
el presente estudio, ya que los insumos y servicios necesarios para el correcto
funcionamiento, se encuentran disponibles en los almacenes de cadena de la
ciudad como Alkosto, en cuanto a tecnología, Home Center es un lugar apropiado
75
para adquirir los muebles y accesorios necesarios para que los funcionarios
puedan desarrollar sus labores de la mejor manera.
Por otro lado, se dispone de todos los servicios públicos de agua, alcantarillado,
energía, teléfono, gas e internet necesarios para el funcionamiento adecuado de la
empresa, lo cual tampoco limita el tamaño del proyecto.
Localización: Para el naciente proyecto se ha definido que su ubicación
sea en el centro de la ciudad de Pereira, ya que permite el fácil acceso y traslado
de los asesores a las diversas empresas que requieran la asesoría, tal como se
puede apreciar en la microlocalización que se presenta más adelante.
Financiamiento: Se puede optar por un crédito del 40% de la inversión
inicial en el sistema financiero, para apalancar la empresa y poder así iniciar
operaciones.
2.1.2 Capacidad del proyecto. De acuerdo a las anteriores consideraciones, la
empresa iniciará con una capacidad utilizada para atender en el primer año, el 6%
de la demanda insatisfecha, esto es el equivalente a unas 152 empresas (micro y
pequeñas empresas) que estén dispuestas a iniciar un proceso de asesorías en el
manejo adecuado de programas de salud ocupacional, y seguridad industrial, para
ello se requiere únicamente de una oficina con una adecuada distribución, donde
puedan operar los asesores, un gerente de la empresa que también debe tener
una buena formación profesional en temas relacionados para que en determinado
momento pueda apoyar a los asesores, además, se requiere de una asistente
administrativa.
En este sentido, los asesores de la empresa tendrían que atender a las 152
organizaciones, rotando el servicio de asesorías y asistiendo a estas de manera
esporádica para que el empresario se sienta respaldado y apoyado en el área de
76
salud ocupacional y seguridad industrial por un profesional idóneo en la materia y
puedan tomar las mejores decisiones.
En cuanto a la capacidad instalada y diseñada, se puede decir que la empresa
para el año quinto de operaciones, requerirá conseguir un nuevo asesor, para
atender la demanda creciente, en caso de presentarse esta de acuerdo a las
expectativas de crecimiento de la empresa, por tratarse de un proyecto de esta
índole es muy difícil estimar finalmente la capacidad total diseñada, pues si la
demanda llegase a crecer a un mayor ritmo esta se puede atender contratando
más funcionarios y ampliando el local o consiguiendo uno nuevo, esta es una
buena ventaja de este tipo de proyectos.En la siguiente figura se puede apreciar
las capacidades del proyecto:
Figura 6. Capacidad del proyecto
200
210
220
230
240
250
260
270
280
mercadoa atender
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Capacidad del proyecto
152 empresa
s 184
empresas
Capacidad instalada entre 152 y 184 empresas
Capacidad
utilizada
Capacidad
Diseñada Capacidad instalada
77
Fuente: Elaboración propia
2.2 LOCALIZACIÓN
Para la localización de la nueva empresa (de resultar viable), se hará primero el
proceso de macrolocalización y luego el de microlocalización, el primero hace
referencia a la zona general y el segundo a la zona específica, así:
2.2.1 Macrolocalización. Para macrolocalizar el proyecto (o la sede de la
empresa) se tendrán en cuenta los siguientes aspectos:
Proximidad y disponibilidad del mercado
El mercado objetivo del proyecto se encuentra localizado en la ciudad de Pereira y
Dosquebradas, esto gracias a la investigación que se realizó y que arrojó una
cantidad de micro, y pequeñas empresas del municipio de Pereira que están
interesadas en recibir asesorías en manejo apropiado de temas relacionados con
salud ocupacional y seguridad industrial por parte de la empresa especializada
para tal fin, por lo tanto esta región ofrece una buena garantía para localizar la
empresa en esta zona.
Proximidad y disponibilidad de insumos y otros elementos para poder
operar
Dado que el proyecto es un servicio de asesoría para las micro y empresas del
municipio de Pereiray Dosquebradas que deseen aprender y comprender la
importancia de manejar adecuadamente aspectos relacionados consalud
ocupacional y seguridad industrial dentro de sus organizaciones, se puede
establecer que la ubicación de la oficina sea en la zona centro de cualquiera de
las dos ciudades, ya que así se facilita el acceso (o desplazamiento) de los
78
asesores de la empresa, para que puedan desplazarse a la sede de la oficina con
distancias y tiempos cortos.
Medios de Transporte
Dado a que el proyecto es un servicio, no se hace necesario dotar, ni tener
vehículos para el transporte y desplazamiento de los asesores. Además ambas
ciudades cuentan con un moderno servicio automotor que facilitaría el acceso a
todas las empresas de la región
Disponibilidad de servicios públicos
Pereira es una capital de departamento e inclusive es una ciudad importante del
país, por su ubicación, acceso y nivel económico, esto hace que buena parte de
los sectores de la ciudad cuenten con los servicios básicos de agua, energía, gas,
teléfono e internet, suficientes para abastecer a la población en general, esto
ofrece una ventaja frente a la municipalidad de Dosquebradas, para macrolocalizar
el proyecto.
Como la empresa estaría ubicada en la zona céntrica de la ciudad, da el privilegio
de contar siempre con todos los servicios básicos y adicionales que pueda
necesitar una empresa para su normal funcionamiento.
Influencia del clima
Pereira es una ciudad que se encuentra ubicada estratégicamente en la zona
centro del país y en el llamado triángulo del café, esto hace que se cuente con un
clima variado de 24 grados centígrados aproximadamente26. Lo cual facilita que se
pueda llevar a cabo labores normales, y en especial la del naciente servicio de
26 Fuente: http://www.colombialink.com/01_INDEX/index_turismo/destinos/pereira.html
79
asesoría en temas relacionados con salud ocupacional y seguridad industrial sin
ningún inconveniente, ya que el clima no afecta en nada la naturaleza del
proyecto.
Mano de obra
Los asesores del proyecto serán personas calificadas con los conocimientos
necesarios para llevar a cabo la labor diaria de acompañamiento al posible cliente,
es por esto que los funcionarios deben contar con todas las prestaciones legales
que se exige para el normal funcionamiento de la misma. Esto es: Salud, ARP,
Pensiones, Cesantías y aportes a la caja de compensación del municipio. Lo
anterior propicia que los colaboradores se sientan protegidos y ligados a la
naciente empresa y crear por qué no, un sentido de pertenencia con la misma. El
recurso humano se puede adquirir con facilidad en la región, especialmente en la
ciudad de Pereira donde existen profesionales en salud ocupacional y seguridad
industrial y con especialización en la misma rama, que es el personal idóneo que
requiere la empresa para prestar una buena asesoría.
En este sentido se puede concluir que la zona general donde se puede ubicar el
nuevo proyecto es la ciudad de Pereira ya que cuenta entre otras cosas con
buenas condiciones y por lo tanto es una región óptima para el desarrollo de este
tipo de actividades.
2.2.2 La Microlocalización. De acuerdo a las consideraciones anteriores, la
nueva empresa podría ubicarse en la zona céntrica de la ciudad de Pereira, para
tener mejor acceso a todos los clientes (empresas) que necesiten los servicios que
ofertaría la empresa, especialmente en cuestiones de salud ocupacional y
seguridad industrial.
No obstante para microlocalizar la empresa, se realizó una lista de chequeo, que
permite reafirmar la condición de ubicarla en este sector, por eso se analiza cada
80
variable que pude incidir en la posible localización elegida para la nueva
organización, sin embargo se establecen otras opciones con el fin de comparar las
alternativas y poder tener la certeza de que la decisión si fue la más acertada,
para ello se compara la zona centro con otras dos alternativas (Barrio Cuba,
Avenida Circunvalar), el procedimiento se presenta a continuación.
Lista de chequeo para la localización del Proyecto27
Para hacer este procedimiento más lacónico, se resumirán las variables objeto de
análisis en los siguientes cuadros, a ellos se les asignará un puntaje de uno a 10
donde uno se considera menos favorable y 10 la zona ideal, aquella zona
específica que obtenga el mayor puntaje será seleccionada para la ubicación
definitiva de la nueva empresa
a) Servicios Públicos
Cuadro 18. Análisis de servicios públicos
Variable
Centro Barrio Cuba Av. Circunvalar
Puntaje Puntaje Puntaje
Energía Eléctrica 10 9 10
Agua 10 8 10
Gas Natural 10 5 10
Otros Combustibles (carbón,
aceite, ACPM, gasolina, etc.)
10 7 8
Comunicaciones 10 9 10
TOTAL 50 38 48
Fuente: Elaboración propia
27Fuente: esta lista de chequeo es la que propone Miranda en el texto Gestión de Proyectos, adaptada por los autores de la investigación en cuadros para hacerlo más resumido y extractado los factores que aplican al proyecto.
81
b) Facilidades de transporte
Cuadro 19. Análisis de facilidades de transporte
Variable
Centro Barrio Cuba Av. Circunvalar
Puntaje Puntaje Puntaje
Transporte Aéreo 10 8 7
Transporte Marítimo y Fluvial 1 8 1
Transporte por Carretera 9 9 8
Transporte Ferroviario 0 0 0
TOTAL 20 25 16
Fuente: Elaboración propia
c) Condiciones de Clima
Cuadro 20. Análisis de condiciones de clima
Variable
Centro Barrio Cuba Av. Circunvalar
Puntaje Puntaje Puntaje
Condiciones específicas del
clima
8 8 8
Fenómenos Naturales 7 2 6
Efectos del proceso sobre el
medio ambiente
10 10 10
Tratamiento de desperdicios 10 10 10
TOTAL 35 30 34
Fuente: Elaboración propia
82
d) Características de la población y otros servicios sociales
Cuadro 21. Análisis de características de la población y otros servicios sociales
Variable
Centro Barrio Cuba Av. Circunvalar
Puntaje Puntaje Puntaje
Población total 10 6
Población económicamente activa 10 10 10
Disponibilidad de mano de obra 10 9 10
Capacidad de alojamiento 10 6 10
Servicios de educación y su
capacidad
10 5 9
Servicios de Salud 10 4 8
TOTAL 60 34 53
Fuente: Elaboración propia
e) Actividades económicas en la Zona
Cuadro 22. Análisis de actividades económicas en la zona
Variable
Centro Barrio Cuba Av. Circunvalar
Puntaje Puntaje Puntaje
Empresas a las cuales se les
va a ofertar el servicio
10 2 5
Indicadores económicos 10 10 10
Normas, reglamentos e
incentivos
5 10 5
TOTAL 25 22 20
83
Fuente: Elaboración propia
A continuación se resumen en un cuadro cada una de las variables analizadas y
los puntajes obtenidos, así:
Cuadro 23. Consolidación de las variables para definir la microlocalización del
proyecto
Variable
Centro Barrio Cuba Av. Circunvalar
Puntaje Puntaje Puntaje
Servicios Públicos 50 38 48
Facilidades de transporte 20 25 16
Condiciones de Clima 35 30 34
Características de la población
y otros servicios sociales
60 34 53
Actividades económicas en la
Zona
25 22 20
GRAN TOTAL 190 149 171
Fuente: Elaboración propia
Como se puede apreciar, al sopesar buena parte de las variables que inciden en la
microlocalización del proyecto, se puede concluir que efectivamente la zona centro
es la zona que mejor se ajusta a las expectativas del mismo.
La microlocalización de la empresa se puede apreciar de manera detallada en el
siguiente mapa de la zona centro de la ciudad de Pereira.
84
Figura 7. Localización de la empresa
Fuente: Gobernación de Risaralda
2.3 INGENIERÍA DEL PROYECTO
2.3.1 Descripción técnica del proceso de prestación del servicio.En la
ingeniería del proyecto se describirá de manera precisa y clara el proceso de
prestación del servicio y personal necesario para cumplir el objetivo de la Unidad
Productiva, el cual es disponer de profesionales idóneos que asesoren de manera
adecuada a las empresas en materia de manejo adecuado de los temas
Localización de la empresa
85
relacionados con salud ocupacional y seguridad industrial a partir de la
información y políticas de que se estudien para cada organización.
El proceso se fundamenta en el principio sistémico de las organizaciones
productivas, es decir donde todas las áreas de la empresa trabajan
mancomunadamente para producir resultados exitosos. La empresa trabajará
como un engranaje total de manera que se pueda lograr los objetivos propuestos
de manera más fácil.
2.3.2 Descripción y selección de procesos. La siguiente figura muestra de
manera resumida como puede ser el proceso de la prestación del servicio.
Figura 8. Proceso de prestación del servicio
Fuente: Elaboración propia
CONTACTO INICIAL CON LA EMPRESA
ASESORIA EN SALUD OCUPACIONAL Y
SEGURIDAD INDUSTRIAL
IMPLEMENTACION DEL SERVICIO
FACTURACIÓN
SEGUIMIENTO
PAGO
FIN
INICIO
86
El servicio a ofertar es el de implementar programas de salud ocupacional y
seguridad industrial, orientado a las micro y pequeñas empresas del municipio de
Pereira y Dosquebradas, el servicio estará dirigido a este tipo de empresa ya que
en este sector se puede generar una oportunidad de mercado dado que no todas
estas empresas tienen implantado este tipo de programas.
Para la prestación del servicio se requiere la visita de los profesionales en el
campo de la salud ocupacional y seguridad industrial, posteriormente se diseña el
plan de servicio a ofrecer de acuerdo a las necesidades identificadas en la
empresa, el profesional a cargo debe presentar un informe al gerente de la
empresa, para la revisión de la calidad de la prestación del servicio, finalmente se
procede a realizar el acuerdo económico, las formas de pago, la implementación y
seguimiento del programa pactada a implementar.
2.3.3 Listado de equipos. A continuación en los siguientes cuadros se
especifican los principales recursos que requiere la empresa para poder iniciar
operaciones, así:
Inversiones en equipo de cómputo
INVERSIONES EN EQUIPO DE
COMPUTO Cantidad Valor Unit.
Valor total
del activo
Portátil Acer As 5750-6810 Core I5 4 1.250.000 5.000.000
Computadores de mesa 2 1.300.000 2.600.000
Impresora Hp D3050 Multifuncional Wifi 1 150.000 150.000
Teléfono de Mesa Panasonic Kx -ts500 1 33.400 33.400
TOTAL $2.733.400 $7.783.400
Fuente: Elaboración propia
87
Inversiones en muebles y enseres
MUEBLES Y ENSERES Cantidad Valor Unit. Valor total del activo
Escritorio Estático de madera
para computador Con Archivador 5 $ 180.000
900.000
Silla Auxiliar Para Escritorio 2 $ 35.000 70.000
Silla Giratoria Para Escritorio 4 $ 40.000 160.000
Extintor ABC 2 $ 57.000 114.000
TOTAL $312.000 $1.244.000
Fuente: Elaboración propia
Cuadro. Inversiones en adecuación del local
INVERSIÓN EN ADECUACIÓN DEL LOCAL Valor
Adecuaciones y divisiones del local 4.850.000
Iluminación 350.000
Aviso para la empresa 385.000
Total Inversión adecuaciones $ 5.585.000
Fuente: Elaboración propia
Inversiones en activos preoperativos
INVERSIÓN EN ACTIVOS PREOPERATIVOS Valor
Estudio de viabilidad 1.620.000
Lanzamiento de la empresa y diseño de pág. Web. 6.000.000
Trámites de constitución 900.000
Gastos de representación 325.000
Capacitaciones al personal 500.000
SUB-TOTAL 9.345.000
Imprevistos (10%) 934.500
TOTAL ACTIVOS PREOPERATIVOS $ 10.279.500
88
2.3.4 Descripción de insumos. Por tratarse de un proyecto de prestación de
servicios no requiere o demanda insumos, solo necesita de algunos elementos
necesarios para desarrollar las operaciones administrativas. En el siguiente cuadro
presenta de manera resumida el costo en que se incurriría por dichos elementos.
Insumos requeridos
TIPO VALOR TOTAL ANUAL ($)
Papelería 1.200.000
Seguros 660.000
Cafetería 420.000
Recarga extintores 60.000
TOTAL 2.340.000
Fuente: Elaboración propia
2.4 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
2.4.1 Distribución espacial.Las siguientes figuras muestran el plano requerido,
es decir, el local y las adecuaciones necesarias para poder prestar el servicio de
manera adecuada, de forma que los funcionarios desarrollen las labores en
condiciones propicias con un buen ambiente laboral.
89
Figura 9. Distribución espacial
18 m 5 m 7 m Fuente: Elaboración propia
ASESOR
ASESO
R
ÁREA DE
GERENCIA AREA DE
REUNIONES
RECEPCIÓ
N
W.C
.
90
Figura 10. Distribución interna de la planta
Fuente: Elaboración propia
91
3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL
En este capítulo del proyecto se describirá de manera abreviada todas las
actividades necesarias para la correcta ejecución y operación de la empresa, es
decir, las actividades que deber ser programadas, coordinadas, realizadas y
controladas. Por esto se hace necesario diseñar una estructura organizativa que
se encargue de asumir dichas tareas28. Esta estructura permitirá establecer la
cantidad de personas requeridas, sus funciones, responsabilidades y el perfil de
cada cargo, que ayudarán a adaptar la empresa al entorno y los requerimientos
del mercado.
En este orden de ideas se empezará por plasmar el estudio administrativo como
es la misión, visión, objetivos y políticas, para darle identidad a la nueva empresa,
con el fin de propender por un servicio de la mejor calidad.
3.1 ESTUDIO ADMINISTRATIVO
3.1.1 Misión de la empresa.Ofrecer un servicio oportuno, competitivo y con
calidad, con personal capacitado en el manejo e implementación de programas de
seguridad industrial y salud ocupacional, teniendo como base principal el respeto a
nuestros clientes para lograr la satisfacción de los mismos, y con ello el
crecimiento esperado para la empresa, con responsabilidad social y ambiental.
3.1.2 Visión de la empresa.Para el año 2018 esta organización deberá ser una
empresa líder en el mercado, en servicios de asesorías en la implementación de
programas de seguridad industrial y salud ocupacional, que se distinga por
proporcionar una calidad superior al de la competencia, buscando siempre la
excelencia frente a las expectativas de sus clientes, este propósito se logrará a
través del continuo crecimiento esperado.
28 CONTRERAS BUITRAGO, Op. Cit. P. 313
92
3.1.3 Objetivos de la empresa
Objetivo general:Prestar servicios en asesoríasen la implementación de
programas de seguridad industrial y salud ocupacional, en las entre micro y
pequeñas del Municipio de Pereira y Dosquebradas, Risaralda.
Objetivos Específicos:
a) Promover la cultura del manejo adecuado en la implementación de
programas de seguridad industrial y salud ocupacional, para que las
organizaciones empresariales trabajen acoplándose a la ley de protección al
trabajador.
b) Fortalecer los procesos administrativos a través de la implementación de
programas de seguridad industrial y salud ocupacionalque permitan un desarrollo
eficiente en la ejecución, gestión y cumplimiento de las metas establecidas.
3.1.4 Políticas de la empresa.
a) Políticas de personal:
Proporcionar igualdad de oportunidades a todos los solicitantes de empleo
que sean mayores de edad, evaluando las capacidades para el puesto que son
requeridos.
Los salarios de los empleados se asignarán de manera justa, teniendo en
cuenta sus funciones y responsabilidades en el cargo.
Promover una actitud positiva hacia la empresa, manteniendo buenas
condiciones de trabajo, de modo que cada empleado se desempeñe con la
máxima eficiencia.
93
Fomentar la simpatía por los programas de seguridad industrial y salud
ocupacional en las empresas.
Incentivar a los empleados para que trabajen por un mismo objetivo.
b) Políticas de compras:
Solo se realizarán negociaciones con los proveedores si estos cumplen con
las normas mínimas de calidad
Verificar el cumplimiento de las órdenes de compra en lo relacionado con
las fechas, cantidades y calidad de los productos (insumos requeridos)
Las compras se realizarán con un pago inicial del 50% al recibir el pedido y
el 50% restante en los siguientes quince días hábiles.
Sólo se cancelarán los productos o insumos que aparezcan en la orden de
compra. El excedente de los productos que no hayan sido solicitados, serán
evaluados para la adquisición o para su posterior devolución.
c) Políticas de calidad:
Generar una cultura orientada al mejoramiento Continuo de los procesos y
a la prevención de eventos que puedan afectar la buena marcha de la empresa.
Con capacitación y entrenamiento permanente, los funcionarios de la
empresa se esforzarán por adquirir conocimientos y habilidades, para satisfacer y
brindar confianza a los clientes, especialmente en las asesorías ofrecidas.
d) Políticas ambientales:
Diseñar, proveer y ejecutar programas de control, prevención, mitigación y
compensación de impactos negativos ocasionados por el desarrollo de la actividad
comercial de la empresa, o cualquier actividad complementaria.
94
Asesorar a los funcionarios en temas ambientales para que en su actividad
cotidiana procure la conservación del entorno.
Implementar en las empresas que soliciten asesorías en la implementación
de programas de seguridad industrial y salud ocupacional, incluir una mínima
asesoría en normatividad ambiental, sistemas de gestión, conservación y cuidado
del medio ambiente.
Desarrollar e Implementar la educación ambiental a nivel empresarial.
3.1.5 Valores corporativos.
Respeto: ofrecer un trato amable tanto a clientes internos como externos.
Compromiso: estar comprometidos con la labor diaria que se realiza.
Confianza: creer en la ética y responsabilidad de cada uno de los
funcionarios que desempeñan cada cargo en la empresa.
Calidad: realizar el trabajo con excelencia.
Responsabilidad social: velar por el bienestar y la comodidad de todos los
clientes (tanto internos como externos).
3.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
El organigrama establecido para la empresa será funcional, está encabezado por
el Administrador, responsable ante la junta de socios por la buena marcha de la
organización, además de los otros cargos que conforman la estructura
organizacional.
El siguiente organigrama muestra la interacción entre los cargos existentes en la
empresa. En primer lugar se encuentra la junta de socios conformada por los
dueños de la empresa, de acuerdo al nivel jerárquico de la organización le sigue el
administrador, los asesores en la implementación de programas de seguridad
industrial y salud ocupacional que se encuentran en el tercer nivel jerárquico, un
95
contador que será un Staff contratado por prestación de servicios y una auxiliar
contable.
Los asesores en la implementación de programas de seguridad industrial y salud
ocupacional hacen las labores de mercadeo, ya que son los que conocen del
tema, mientras se hacen contratos de asesorías a las empresas.
Figura 11. Organigrama de la empresa
Fuente: Elaboración propia
3.2.1 Análisis de puestos y descripción de cargos. Los análisis de los cargos,
así como el perfil, responsabilidades y demás, se encuentran desarrollados al final
del proyecto en el anexo número tres29.
29 Revisar anexo tres
ADMINISTRADOR
ASESORES
CONTADOR
JUNTA DE
SOCIOS
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
96
3.3 ANÁLISIS LEGAL
3.3.1 Legalización de la empresa.La empresa estará legalmente constituida
según la documentación requerida para su registro ante la Cámara de Comercio
de Pereira Risaralda, estará conformada por dos socios(as), de los cuales uno
será el representante legal.
La empresa se constituye bajo el esquema de una Sociedad por Acciones
Simplificada (SAS), ya que esta modalidad permite la formalización de la empresa
a menores costos y con poca tramitología.
La creación de la empresa a través de la figura S.A.S. presenta entre otros los
siguientes beneficios:
Se constituye bajo documento privado, lo que reduce costos y tramites.
No tiene limitación en el número de accionista lo cual permite que sea más
flexible en el tipo de acciones y en los derechos atribuidos a cada tipo.
La responsabilidad laboral y tributaria se limita al valor accionario de cada
socio.
Según la determinación establecida en los estatutos se tiene libertad de
actividades económicas legales.
El pago del capital social se puede pactar en los estatutos hasta dos años,
esto da más flexibilidad para el inversionista.
El voto puede ser singular o múltiple.
No está obligado a tener revisor fiscal.
No es necesario que el representante legal tenga suplente, lo que reduce
costos.
El representante legal puede realizar cualquier acto conforme al objeto
social de la empresa, no tiene limitaciones.
97
Salvo algunas excepciones, todas las decisiones que se tomen se hacen
con la mitad más uno de los accionistas. No es necesario seguir las mayorías
cualificadas del Código de Comercio.
Los costos para constituir la empresa dependen del valor de sus activos, en el
caso de la empresa, sería de $130,000, aproximadamente.
Documentación requerida:
Registro Único Empresarial
Registro Único Empresarial
Formato de registro CAE ante entidades municipales
Anexo de Cámara de Comercio
Cuerpo de bomberos oficial de Dosquebradas
Registro de libros
Solicitud de autorización de numeración para facturación
Formulario de registro único tributario
Declaración bimestral de retención del impuesto de industria y comercio
3.3.2 Pasos para legalización de la empresa.Los siguientes son los principales
pasos que se deben seguir para legalizar una empresa actualmente en el
municipio de Dosquebradas Risaralda30.
a) Verifique el nombre o razón social: Para ello se debe hacer los siguientes
pasos:
En el puesto de información de cualquiera de las Sedes de la Cámara de
Comercio, puede solicitar un volante para la consulta de nombres.
Diligencie el formulario con los nombres que desea consultar y la actividad
a la que se va a dedicar.
30Cámara de Comercio de Pereira, 2013
98
Cancele el valor de la consulta la cual cuesta $1.500.
Presente el formulario diligenciado en las ventanillas de Cámara de
Comercio y el empleado le indicará cuando reclamarlo, con el fin de saber si
puede usar dicho nombre o no debido a que ya existe o hay alguno similar.
Una vez aprobado el nombre se hacer lo siguiente:
b) Elaborar la minuta: Esta debe contener los siguienteselementos básicos:
Los datos de los socios constituyentes: nombres completos, cédulas,
nacionalidad, estado civil y domicilio.
La clase o tipo de sociedad que se constituye y el nombre de la misma.
El domicilio de la sociedad y de las sucursales que se establezcan.
El negocio de la sociedad (objeto social), enunciando en forma clara y
completa las actividades principales.
El capital social pagado por cada socio. Si es una sociedad por acciones se
deberá expresar el capital suscrito y pagado, la forma como se cancelarán las
cuotas y el valor nominal de las acciones representativas del capital. (ver paso
uno).
Se debe expresar como se administrará la sociedad, las facultades de los
administradores, las asambleas y juntas de los socios, según lo establecido
legalmente para cada tipo de sociedad (para mayor información vea el código de
comercio).
Los días y la forma de convocar y constituir la asamblea o junta de socios
ya sea de manera ordinaria o extraordinaria, y la forma como se decidirá en un
determinado asunto.
Las fechas en que se deben hacer los balances generales y como se
distribuirán las utilidades, así como también la reserva legal.
La duración de la empresa y sus causales para disolverla, y la forma de
liquidarla.
99
Establecer el representante legal de la sociedad con su domicilio, sus
facultades y obligaciones.
c) Pasos que se deben realizar en la notaria:Para la legalización de la
empresa, el valor que se debe registrar en el acta de constitución en la Notaría es
de $40.000.000 aproximadamente como aporte social, y el valor a cancelar por
este documento es de $130.000, allí procederán a hacerle lo siguiente:Le
transcribirán la minuta conformando así la Escritura Pública, firmada por el notario
con los sellos respectivos y adicionalmente por los socios con la cédula y sus
huellas.
d) Realizar el pago del impuesto de registro sobre la escritura:Realizar el
pago del impuesto de registro sobre la escritura de constitución en la oficina de
Rentas Departamentales.
e) Adquirir el formulario de matrícula mercantil:Adquirir en la Cámara de
Comercio el formulario de Matrícula Mercantil “Sociedades Comerciales”, el cual
tiene un costo de $3.000, posteriormente debe presentar en la ventanilla de la
Cámara de Comercio lo siguiente:
El formulario de matrícula mercantil diligenciando, junto con el volante de
“consulta de nombres” aprobado.
Dos copias autenticadas de la escritura pública de constitución de la
sociedad, en la que debe aparecer el nombramiento del representante legal. En el
caso de ser empresa unipersonal, el documento privado sino se constituyó por
escritura pública.
Recibo de pago del impuesto de Registro expedido por Rentas
Departamentales.
Carta de cada una de las personas nombradas, como: representantes
legales, junta directiva y revisor fiscal cuando sea el caso.
100
Documento de identificación del representante legal.
Permiso de funcionamiento de la sociedad, en caso de hallarse sujeta a
vigilancia estatal.
En caso de aporte de inmuebles al capital social, acreditar el pago del
impuesto de anotación y registro (boleta de rentas).
Solicitar en la taquilla de la Cámara de Comercio el valor de la liquidación
de los derechos de matrícula.
Cancelar los derechos de matrícula. Al momento del pago le entregarán un
recibo con el cual podrá reclamar el certificado de su matrícula, así como las
copias de los formularios, las escrituras y las cartas de aceptación. Según la
empresa para un capital de $40.000.000 se debe cancelar $255.000.
Obtener copia del certificado de existencia y representación legal de la
sociedad.
Luego de haber realizado la inscripción, usted podrá solicitar a la Cámara
de Comercio, el certificado de existencia y representación, es un documento que
le permite al comerciante o sociedad realizar algunos trámites (inscripción ante la
administración de impuestos, industria y comercio, etc.) o simplemente acreditar
su matrícula en el registro mercantil.
f) Registro de libros de comercio:Están compuestos por los libros de
contabilidad, libros de actas, libros de registro de aportes, comprobantes de las
cuentas, los soportes de contabilidad y la correspondencia relacionada con sus
operaciones.
Una vez matriculada la sociedad o empresa, el propietario de esta o el
representante legal debe presentar y solicitar el registro de los libros de comercio,
con carta dirigida a la Cámara de Comercio y diligenciar el formulario de solicitud
respectivo. Los libros son los siguientes:
Libro auxiliar: se lleva para registrar detalladamente en orden cronológico
las cuentas principales, totalizando débitos, créditos y saldo que pasa al final de
101
cada período al libro diario y al libro mayor, este libro no requiere ser registrado en
la Cámara de Comercio.
Libro caja – diario: en este libro se pasan las operaciones contables en
orden cronológico, en forma individual o por resúmenes que no excedan de un
mes.
Libro mayor: en este libro se pasan las operaciones por cuentas utilizando
el sistema de partida doble; permitiendo establecer el resumen mensual de todas
las operaciones para cada cuenta.
Libro inventario y balance: se debe hacer un inventario y un balance
general al iniciar sus actividades y por lo menos una vez cada año para conocer
en forma clara y completa la situación del patrimonio.
Libro de accionistas: en él se escriben las acciones, anotando el título, el
número y la fecha de inscripción, al igual que los cambios de propietario.
Libro de actas: los libros de actas pueden ser de dos clases: libros de actas
de asamblea de socios y libro de acta de junta directiva. El primero lo deben llevar
todas las sociedades, el segundo solo en las que posean junta directiva.
En los libros de actas, deben anotarse en orden cronológico las actas de las
reuniones, las cuales deberán ser firmadas por el secretario y presidente de la
reunión.
La primera hoja de cada libro debe presentarse rotulados (marcados) a lápiz en la
parte superior con el nombre de la sociedad y la destinación que se dará a cada
libro, así como numerarse consecutivamente y no tener ningún registro contable.
Los pasos a seguir en la Cámara de Comercio:
Llevar el formato, la carta y los libros en cualquier taquilla de la Cámara de
Comercio.
102
Pagar los derechos de inscripción de los libros. Al momento de cancelar le
entregarán el recibo de pago con el cual podrá reclamar los libros registrados, en
la fecha que allí se indica. Actualmente cada libro tiene un costo de $25.000.
Cuando le entreguen los libros, verifique que la primera página de cada
libro registrado este sellado por la Cámara de Comercio y rubricadas todas las
demás.
g) Tramites en la DIAN:En la Administración de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN), se obtiene el número de identificación tributaria (NIT), el cual
es necesario para identificarse en el desarrollo de las actividades comerciales.
Para este número de identificación, el cual es expedido en una tarjeta, se debe
realizar el trámite correspondiente en la DIAN, que se encuentre en el municipio
donde se está domiciliado. Pasos a seguir:
Con el certificado de existencia y representación que solicite en la Cámara
de Comercio, diríjase a la DIAN y solicite el formulario de RUT (registro único
tributario), por medio del cual se puede realizar los siguientes trámites, entre otros:
a) Asignación de NIT
b) Inscripción en el registro de vendedores si es responsable de IVA.
Una vez adquirido y diligenciado el formulario, preséntese ante la DIAN, con
los siguientes documentos:
a) Formulario de RUT diligenciado en original y dos copias.
b) Copia de la escritura pública de constitución.
c) Certificado de existencia y representación, expedido por la Cámara de
Comercio, con fecha no mayor a tres meses antes de su presentación.
d) Fotocopia de la cédula del representante legal.
El registro de Impuestos sobre las ventas (IVA), se puede hacer en el momento de
realizar la solicitud del NIT. Los responsables del régimen simplificado no tienen
obligación de declarar el IVA, los responsables del régimen común deben hacerlo
103
bimestralmente en las fechas que indique el calendario tributario, el cual puede
adquirir directamente en la DIAN.
Simultáneamente con la solicitud del formulario RUT, se puede solicitar el
formulario para que la DIAN le autorice la numeración para las facturas que usará
en su negocio.
h) Afiliación a la aseguradora de riesgos laborales (ARL):Algunas de ellas
son: el ISS, Colmena, Suratep, entre otros.
Los pasos a seguir son:
Una vez elegida la ARL, el empleador debe llenar una solicitud de vinculación de
la empresa al sistema general de riesgos laborales, la cual es suministrada sin
ningún costo por la ARL, dependiendo el grado y la clase de riesgo de las
actividades de la empresa, ellos establecen la tarifa de riesgo la cual es un
porcentaje total de la nómina y debe ser asumida por el empleador, dicho valor se
debe pagar cada mes.
Adicionalmente debe vincular a cada trabajador, llenando la solicitud de
vinculación del trabajador al sistema general de riesgos profesionales.
i) Régimen de seguridad social:Se deberá inscribir a alguna entidad
promotora de salud (EPS) a todos los trabajadores, los empleados podrán elegir
libremente a que entidad desean vincularse (Coomeva, Susalud, Cafesalud, entre
otras). Una vez elegida el empleador deberá adelantar el proceso de afiliación
tanto de la empresa como para el trabajador, mediante el diligenciamiento de los
formularios, los cuales son suministrados en la EPS elegida.
104
El formulario de afiliación del trabajador deberá diligenciarse en original y dos
copias, el original es para la EPS, una copia para el empleador y la otra para el
trabajador.
El porcentaje total de aportes a salud es de un 12% del salario devengado por el
trabajador. El valor resultante se divide en tres partes iguales, de las cuales el
trabajador debe pagar una y el empleador las dos restantes.
j) Fondo de pensiones y cesantías:El empleador debe afiliar a todos los
miembros de la empresa al fondo de pensiones, el cual el trabajador podrá elegir.
Una vez elegido se llena la solicitud de vinculación, la cual se la suministra el
fondo.
Ya vinculado se debe pagar mensualmente el 16% del salario devengado por el
trabajador, dicho valor se divide en cuatro y de estas el empleador paga tres y una
el trabajador.
k) Aportes parafiscales:Son pagos a que está obligado todo empleador a
cancelar sobre el valor de la nómina mensual a través de las cajas de
compensación familiar para: Subsidio familiar, Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar (ICBF) y SENA.
Para realizar la respectiva inscripción, se debe adquirir un formulario en la Caja
donde desea afiliarse (Comfamiliar Risaralda), donde le entregarán adjunto el
formulario de afiliación al ICBF y al SENA.
Los pasos para la afiliación de la empresa son:
Presentar solicitud escrita, suministrada por la Caja de Compensación
Familiar, donde conste: domicilio, NIT, información sobre si estaba afiliado o no a
alguna caja de compensación familiar. A la solicitud se le debe anexar lo siguiente:
105
a) Fotocopia de la cédula si es persona natural
b) Certificado de existencia y representación legal vigente si es persona
jurídica.
c) Relación de trabajadores indicando para cada uno: número de cédula,
nombre completo y salario actual.
d) Formulario diligenciado de afiliación a la empresa.
e) Formulario de afiliación del trabajador y de las personas a cargo.
Para afiliar al trabajador debe:
a) Presentar el formulario de inscripción del trabajador debidamente
diligenciado.
b) Adjuntar los documentos necesarios para inscribir las personas que tengan
a cargo trabajadores.
Una vez esté en la Caja de Compensación Familiar elegida, debe pagar
durante los primeros diez días del mes, el valor correspondiente al 9% del total
devengado en la nómina mensual, los cuales deberán ser asumidos por el
empleador. La distribución del 9% es la siguiente:
a) 2% para el SENA.
b) 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.
c) 4% para la Caja de Compensación Familiar.
En el anexo cuatro (4), se encuentran los formatos que se deben diligenciar para
la correcta constitución de la empresa31.
Lo anterior a excepción de la ley 1429 de 2010 que incluyó unos beneficios
parafiscales al respecto y que tienen su debido tratamiento contable en el estudio
financiero que se presenta más adelante.
31 Revisar anexo cuatro
106
3.4 FORMAS DE CONTRATACIÓN
El trabajo que regula este código es toda actividad humana libre, ya sea material o
intelectual, permanente o transitoria, que una persona natural ejecuta
conscientemente al servicio de otra, y cualquiera que sea su finalidad, siempre
que se efectúe en ejecución de un contrato de trabajo. (Art. 5 C.S.T)
3.4.1 Definición de contrato de trabajo.Contrato de trabajo es aquél por el cual
una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona natural
o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y
mediante remuneración.Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo
recibe y remunera, patrono, y la remuneración, cualquiera que sea su forma,
Salario. (Art. 22 C.S.T).
3.4.2 Elementos del contrato de trabajo. Para que haya contrato de trabajo se
requiere que concurran estos tres elementos esenciales:
La actividad personal del trabajador, es decir, realizada por sí mismo;
La continuada subordinación o dependencia del trabajador respecto del
empleador, que faculta a éste para exigirle el cumplimiento de órdenes, en
cualquier momento, en cuanto al modo, tiempo o cantidad de trabajo, e imponerle
reglamentos, la cual debe mantenerse por todo el tiempo de duración del contrato.
Todo ello sin que afecte el honor, la dignidad y los derechos *(mínimos)* del
trabajador en concordancia con los tratados o convenios internacionales que sobre
derechos humanos relativos a la materia obliguen al país, y
Un Salario como retribución del servicio.
Una vez reunidos los tres elementos de que trata este artículo se entiende que
existe contrato de trabajo y no deja de serlo por razón del nombre que se le dé ni
de otras condiciones o modalidades que se le agreguen, en especial bajo la figura
107
de Contrato de servicios, que es la figura más utilizada para esconder una relación
laboral. (Art. 23 C.S.T).
El cumplimiento de lo anterior supone la existencia legal de un contrato de trabajo
o relación laboral; sin embargo, no es necesaria la existencia de un contrato
escrito para demostrar la existencia de una relación laboral, toda vez que la
jurisprudencia señala que en este debe primar la realidad frente a los formalismos
legales, lo que quiere decir que la sola existencia de los elementos que configuran
un contrato de trabajo es suficiente para demostrar la existencia de una relación
laboral con todas sus repercusiones legales contenidas en el C.S.T, y en tal caso
no hace falta un contrato escrito para probarlo, y caso contrario, (que es muy
común en este medio), si existiese un contrato de servicios, pero la realidad es
que se configuran todos los elementos y requisitos de un contrato laboral, tal
contrato de servicios será invalido y pasará a convertirse en un contrato laboral
con todas las implicaciones contenidas en el código sustantivo del trabajo32.
3.5 EVALUACIÓN AMBIENTAL
Siendo una empresa prestadora de servicios en asesorías en seguridad industrial
y salud ocupacional, esta genera un mínimo impacto en el entorno donde
posiblemente operaría, para ello se diseña una estrategia de reciclaje tal como se
muestra a continuación.
La manera más fácil de aprender a reciclar y la que se aplicará en la Empresa es
aplicar la norma de las tres R: Reducir, Reutilizar y Reciclar.
Esta actividad se realiza utilizando recipientes con capacidad suficiente, de fácil
manejo y limpieza y que tengan las siguientes características:
32 En el anexo 5 se encuentra el formato de un contrato de trabajo a término fijo
108
Ser de color diferente de acuerdo con el tipo de residuos a depositar.
Llevar en letras visibles y con símbolos, indicaciones sobre su contenido.
Resistir la manipulación y las tensiones.
Permanecer tapados.
Los residuos se clasifican en reciclables y no reciclables. A continuación se
relacionan según el color del recipiente a utilizar:
a) Reciclables:
Recipientes de color gris: cartón, papel (incluyendo periódico).
Recipientes de color blanco: Toda clase de vidrio limpio.
Recipientes de color azul: Plásticos (vasos, garrafas, jeringas limpias y sin
aguja) y polietileno.
Recipientes de color amarillo: residuos de alimento (antes y después de la
preparación)
b) No reciclables:
Recipientes de color verde: Ordinarios e inertes (papel higiénico, toallas
higiénicas, servilletas, empaques de papel plastificado, icopor, plástico no
reciclable y papel carbón).
Recipientes de color rojo: infectados (materiales de curación, gasas,
algodones, elementos infectados y bolsas con sangre)
Recipientes debidamente tapados para material corto punzante: agujas y
otros elementos cortantes o punzantes, en solución de hipoclorito de sodio.
La siguiente figura muestra los recipientes o por lo menos las bolsas que se
pueden emplear para reciclar en la empresa.
Figura 12. Bolsas para reciclaje
109
110
4. ESTUDIO FINANCIERO
El estudio financiero pretende establecer con un nivel detallado la inversión inicial,
gastos de nómina operativos y administrativos, ingresos y utilidad que se requiere
para continuar con el estudio de factibilidad de la creación de una empresa
dedicada al tema de asesorías en la implementación de programas de seguridad
industrial y salud ocupacional, tendientes a disminuir los riesgos por accidentes
laborales, enfermedades profesionales y demás, en las micro y pequeñas
empresas de la ciudad de Dosquebradas, la empresa ha sido denominada
“SERVIPROGRESAR SAS” ya que la idea es constituirla como una sociedad por
acciones simplificada.
Con el presente estudio financiero se busca determinar las proyecciones a futuro,
por lo menos de un periodo importante que permita identificar la factibilidad del
proyecto o por el contrario recomendar su rechazo según sean los resultados
arrojados.
Para desarrollar el estudio financiero inicialmente se cuantifican las inversiones en
activos fijos requeridos para dotar la empresa de los elementos necesarios para
poder desarrollar de manera adecuada las operaciones, dichos cálculos se
registran a continuación:
4.1 INVERSIÓN INICIAL EN ACTIVOS FIJOS
Inversión en maquinaria y equipo
Cuadro 30.Inversión Inicial
MAQUINARIA Y EQUIPO Cantidad Valor Unit.Valor total
del activo
Años de
vida útil
Depreciación
Anual
Valor de
Salvamento
Video Proyector 1 1.500.000 1.500.000 10 150.000 750.000
1.500.000$ 150.000$ 750.000$ TOTAL
111
Fuente: Elaboración propia
Se tiene en cuenta la depreciación a 10 años como vida útil, con el objetivo de
reducir los impuestos y recuperar la inversión para reponer el activo.
Inversión de cómputo y comunicación
Cuadro 31. Inversión de cómputo y comunicación
Fuente: Elaboración propia
Muebles y enseres
Cuadro 32. Muebles y enseres
Fuente: Elaboración propia
INVERSIONES EN EQUIPO DE COMPUTO Cantidad Valor Unit.Valor total
del activo
Años de
vida útil
Depreciación
Anual
Valor de
Salvamento
Portátil Acer As 5750-6810 Core I5 4 1.250.000 5.000.000 5 1.000.000
Computadores de mesa 2 1.300.000 2.600.000 5 520.000
Impresora Hp D3050 Multifuncional Wifi 1 150.000 150.000 5 30.000
Teléfono de Mesa Panasonic Kx -ts500 1 33.400 33.400 5 6.680
2.733.400$ 7.783.400$ 1.556.680$ -$ TOTAL
MUEBLES Y ENSERES Cantidad Valor Unit.Valor total
del activo
Años de
vida útil
Depreciación
Anual
Valor de
Salvamento
Escritorio Estático de madera para computador Con
Archivador5 $ 180.000
900.000 10 90.000 450.000
Silla Auxiliar Para Escritorio 2 $ 35.000 70.000 10 7.000 35.000
Silla Giratoria Para Escritorio 4 $ 40.000 160.000 10 16.000 80.000
Extintor ABC 2 $ 57.000 114.000 10 11.400 57.000
312.000$ 1.244.000$ 124.400$ 622.000$ TOTAL
112
Activos fijos diferidos
Cuadro 33. Activos fijos diferidos
Fuente: Elaboración propia
Activos fijos pre operativos
Cuadro 34. Activos fijos pre operativos
Fuente: Elaboración propia
4.2 COSTOS Y GASTOS OPERATIVOS
Este cálculo se realiza con los costos actuales y se proyecta a 5 años.
Costos de mano de obra directa
INVERSIÓN EN ADECUACIÓN DEL LOCAL ValorAños de
vida útil
Amortización
Anual
Adecuaciones y divisiones del local 4.850.000 5 970.000
Iluminación 350.000 5 70.000
Aviso para la empresa 385.000 5 77.000
Total Inversión adecuaciones 5.585.000$ 1.117.000$
Valor de Salvamento
-$
INVERSIÓN EN ACTIVOS PREOPERATIVOS ValorAños de
vida útil
Amortización
Anual
Estudio de viabilidad 1.620.000 5 $ 324.000
Lanzamiento de la empresa y diseño de pag. Web. 6.000.000 5 $ 1.200.000
Trámites de constitución 900.000 5 $ 180.000
Gastos de representación 325.000 5 $ 65.000
Capacitaciones al personal 500.000 5 $ 100.000
SUB-TOTAL 9.345.000
Imprevistos (10%) 934.500 5 $ 186.900
TOTAL ACTIVOS PREOPERATIVOS $ 10.279.500 $ 2.055.900 -$
Valor de Salvamento
113
En este cuadro se relaciona el personal que está directamente relacionado con la
actividad económica y que son necesarias para ejecutar todos los procesos del
proyecto en la parte operativa.
Cuadro 35. Costos y Gastos Operativos (Nómina)
Fuente: Elaboración propia
Se tiene en cuenta que los aportes parafiscales según la ley 1429 (SENA; ICBF y
Cajas de Compensación), se otorgan descuentos dependiendo el tiempo que la
empresa lleve desarrollando sus actividades económicas principales; por lo tanto
para los dos primeros años el descuento de parafiscales es del 100%, el tercer
año es del 75%, el cuarto año del 50% y el quinto año del 25%.
Años
Cargo
Salario
básico
Auxilio de
transporte
Asesores (S.O., y S.I.) 1.800.000
Total/mes 1.800.000$ -$
Total/año 21.600.000$ -$
OPERATIVOS
(M.O.D)
Año 1
Años
Cargo
Salario
básico
Auxilio de
transporte
2 Asesores (S.O., y S.I.) 3.600.000$ -$
Total/mes 3.600.000$ -$
Total/año 43.200.000$ -$
Año 1
MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL AÑO 1Total Sueldos 43.200.000$
Total Auxilio de Transporte -$
Cesantías 3.598.560
Prima 3.598.560
Vacaciones 1.801.440
Interes Cesantías 431.827
EPS Salud 3.672.000
Pensión 5.184.000
Riesgos Profesionales 451.008
SENA -
ICBF -
Caja de Compensación Familiar -
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 61.937.395$
114
Mano de obra administrativa y ventas
Cuadro 36.Mano de obra administrativa y comercial
Fuente: Elaboración propia
Costos de operación
Aquí se calculan únicamente los materiales que se gasta en promedio en las
capacitaciones en la prestación del servicio.
Años
Cargo
Salario
básico
Auxilio de
transporte
Administrador 2.400.000$
Auxiliar Administrativa y contable 800.000 72.000$
Total/mes 3.200.000$ 72.000$
Total/año 38.400.000$ 864.000$
ADMIN.
Año 1
MANO DE OBRA ADMINISTRATIVA TOTAL AÑO 1Total Sueldos 38.400.000
Total Auxilio de Transporte 864.000
Cesantías 3.270.691
Prima 3.270.691
Vacaciones 1.601.280
Interes Cesantías 392.483
EPS Salud 3.264.000
Pensión 4.608.000
Riesgos Profesionales 200.448
SENA -
ICBF -
Caja de Compensación Familiar -
Contador 3.000.000
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 58.871.593$
115
Cuadro 37.Costos de operación
Fuente: Elaboración propia
Gasto de depreciación
Cuadro 38.Gasto de depreciación
Gasto Amortización
Cuadro 39.Gasto Amortización
INSUMOS
CANTIDAD
POR AÑO
COSTO
PROMEDIO C/U
COSTO PROMEDIO
AÑO
Borrador 50 684 34.200
Gancho mariposa 24 1.180 28.320
Bandas de caucho (caja) 24 1.700 40.800
Lapicero 48 1.200 57.600
Resma de papel en blanco 24 9.200 220.800
Tacos de papel autoadesivos 96 1.300 124.800
Ganchos de cosedora 12 1.790 21.480
Resma de papel membrete 24 13.100 314.400
Recargas de cartucho 24 27.400 657.600TOTAL 1.500.000$
INSUMOS PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO
DEPRECIACIÓN ANUAL - ACTIVOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INVERSIONES EN EQUIPO DE COMPUTO 1.556.680$ 1.556.680$ 1.556.680$ 1.556.680$ 1.556.680$
MUEBLES Y ENSERES 124.400$ 124.400$ 124.400$ 124.400$ 124.400$
TOTAL DEPRECIACIÓN ANUAL 1.831.080$ 1.831.080$ 1.831.080$ 1.831.080$ 1.831.080$
PROGRESAR S.A.S.
GASTOS DEPRECIACIÓN
AMORTIZACIÓN ANUAL - ACTIVOS DIFERIDOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INVERSIÓN EN ADECUACIÓN DEL LOCAL 1.117.000$ 1.117.000$ 1.117.000$ 1.117.000$ 1.117.000$
INVERSIÓN EN ACTIVOS PREOPERATIVOS 2.055.900 2.055.900$ 2.055.900$ 2.055.900$ 2.055.900$
TOTAL AMORTIZACIÓN ANUAL 3.172.900$ 3.172.900$ 3.172.900$ 3.172.900$ 3.172.900$
AMORTIZACIÓN DE DIFERIDOS
PROGRESAR S.A.S.
116
Fuente: Elaboración propia
Costos de servicios públicos, gastos de representación y
administrativos
Cuadro 40. Gastos de servicios públicos
Fuente: Elaboración propia
Los gastos de servicios públicos, se tienen en cuenta con base en la proyección
de ubicar la oficina de la empresa. Las proyecciones se hacen mensuales y por la
totalidad del año.
Cuadro 41. Gastos de venta
Fuente: Elaboración propia
De igual manera se tiene en cuenta los gastos que corresponden al área
comercial, tal como el mantenimiento de una página Web Corporativa, tarjetas de
presentación y otros gastos de venta.
SERVICIO COSTO TOTAL MES COSTO ANUAL
Energía Eléctrica y agua 350.000 4.200.000
Alumbrado Público 30.000 360.000
Aseo 39.000 468.000
Teléfono e internet 135.000 1.620.000
Arrendamiento local 1.500.000 18.000.000
TOTAL 2.054.000 24.648.000$
DETALLE VALOR ANUAL ($) OBSERVACIONES
Manteniemiento pág. Web 350.000
Tarjetas de presentación 320.000
Otros gastos de venta 1.500.000 Gastos desplazamientos y
papeleria.
TOTAL 2.170.000
117
Cuadro 42. Otros gastos administrativos
Fuente: Elaboración propia
Los gastos administrativos incluyen la papelería, seguros, cafetería y las recargas
de extintores.
4.3 INCREMENTO GRADUAL PARA PROXIMOS CINCO AÑOS
Se estima un incremento gradual por año del 3%, que es la media del IPC (índice
de Precios al Consumidor) que proyecta el Banco de la Republica (2014) para los
próximos años, teniendo en cuenta que este es el organismo rector en materia
económica en el país, de acuerdo a lo registrado en la siguiente figura:
TIPO VALOR TOTAL ANUAL ($) OBSERVACIONES
Papelería 1.800.000
Seguros de la empresa 755.600 Seguro contra todo riesgo
Gastos cafeteria 600.000
Recarga extintor 30.000
TOTAL 3.185.600
118
Figura 13. Meta de inflación establecida por el BR
Fuente: http://www.banrep.gov.co/
Cuadro 43. Proyección de MOD a cinco años
Fuente: Elaboración propia
COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA LOS CINCO AÑOS
MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL AÑO 1 TOTAL AÑO 2 TOTAL AÑO 3 TOTAL AÑO 4 TOTAL AÑO 5Total Sueldos 43.200.000$ 44.496.000$ 45.830.880$ 47.205.806$ 48.621.981$
Total Auxilio de Transporte -$ -$ -$ -$ -$
Cesantías 3.598.560 3.706.517 3.817.712 3.932.244 4.050.211
Prima 3.598.560 3.706.517 3.817.712 3.932.244 4.050.211
Vacaciones 1.801.440 1.855.483 1.911.148 1.968.482 2.027.537
Interes Cesantías 431.827 444.782 458.125 471.869 486.025
EPS Salud 3.672.000 3.782.160 3.895.625 4.012.494 4.132.868
Pensión 5.184.000 5.339.520 5.499.706 5.664.697 5.834.638
Riesgos Profesionales 451.008 464.538 478.474 492.829 507.613
SENA - - 229.154 472.058 729.330
ICBF - - 343.732 708.087 1.093.995
Caja de Compensación Familiar - - 458.309 944.116 1.458.659
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 61.937.395$ 63.795.517$ 66.740.577$ 69.804.925$ 72.993.068$
119
Cuadro 44. Proyección de MOI a cinco años
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 45. Proyección de otros costos y gastos a cinco años
Fuente: Elaboración propia
REMUNERACIÓN DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO
MANO DE OBRA ADMINISTRATIVA TOTAL AÑO 1 TOTAL AÑO 2 TOTAL AÑO 3 TOTAL AÑO 4 TOTAL AÑO 5Total Sueldos 38.400.000 39.552.000 40.738.560 41.960.717 43.219.538
Total Auxilio de Transporte 864.000 889.920 916.618 944.116 972.440
Cesantías 3.270.691 3.368.812 3.469.876 3.573.973 3.681.192
Prima 3.270.691 3.368.812 3.469.876 3.573.973 3.681.192
Vacaciones 1.601.280 1.649.318 1.698.798 1.749.762 1.802.255
Interes Cesantías 392.483 404.257 416.385 428.877 441.743
EPS Salud 3.264.000 3.361.920 3.462.778 3.566.661 3.673.661
Pensión 4.608.000 4.746.240 4.888.627 5.035.286 5.186.345
Riesgos Profesionales 200.448 206.461 212.655 219.035 225.606
SENA - - 203.693 419.607 648.293
ICBF - - 305.539 629.411 972.440
Caja de Compensación Familiar - - 407.386 839.214 1.296.586
Contador 3.000.000 3.090.000 3.182.700 3.278.181 3.376.526
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 58.871.593$ 57.547.741$ 60.190.791$ 62.940.631$ 65.801.289$
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
1.500.000 1.545.000 1.591.350 1.639.091 1.688.263
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
24.648.000 25.387.440 26.149.063 26.933.535 27.741.541
COSTO TOTAL DE MATERIALES
COSTO DE SERVICIOS
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
2.170.000 2.235.100 2.302.153 2.371.218 2.442.354
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
3.185.600 3.281.168 3.379.603 3.480.991 3.585.421
GASTOS DE VENTA
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
120
4.4 INVERSIÓN PROYECTO Vs. CREDITO FINANCIERO
Cuadro 46. Inversión Proyecto Vs. Crédito Financiero
Fuente: Elaboración propia
Se debe invertir en el proyecto un total de $39.084.616 para iniciar la puesta en
marcha del negocio, este valor se toma teniendo en cuenta el capital de trabajo
que asciende a $12.692.716, es un valor adecuado que la empresa requiere
disponible para pagar oportunamente sus compromisos de corto plazo. Ahora se
analiza de dónde se pueden obtener los recursos para iniciar operaciones, así:
Cuadro 47. Financiación de recursos
Fuente: Elaboración propia
Apoyando el proyecto con crédito financiero, se estaría hablando de financiar el
40% del total de la inversión requerida (con pagos trimestrales de las cuotas); la
estructura financiera de la empresa quedaría así:
0 1 2 3 4 5
Activos fijos tangibles
Maquinaria y Equipo 1.500.000
Equipo de Comunicación y Cómputo 7.783.400
Muebles y Enseres 1.244.000
Subtotal 10.527.400
Activos diferidos
Adecuaciones en obras físicas 5.585.000
Gastos preoperativos 10.279.500
Subtotal 15.864.500
Total inversión fija 26.391.900
Capital de trabajo 12.692.716 369.691 380.781 392.205 403.971 0
INVERSIÓN TOTAL 39.084.616 369.691 380.781 392.205 403.971 0
CONCEPTOAÑOS
Total inversión 39.084.616
Recursos Porcentaje (%) Cantidad Tasa de interés
Propios 60% 23.450.769 0,18
Financiados 40% 15.633.846
Total 100% 39.084.616
121
Gráfica 11. Estructura financiera
Fuente: Elaboración propia
Utilizando la fórmula financiera para determinar el valor de la cuota, que se deberá
pagar por el crédito financiero; arroja un valor de $1.173.367 trimestral, calculado
así:
i (1 +i)n
(1 +i)n – 1
A Numero de cuotas iguales que paga P
P Valor presente del crédito tomado
i tasa de interés o de oportunidad pactada
1 factor fijo
n numero de periodos comprendidos en plazos.
A = P
122
El siguiente cuadro presenta la amortización de la deuda
Cuadro 48. Amortización de la deuda
Fuente: Elaboración propia
0,042 (1+ 0,042 ) 2̂0
(1 + 0,042 ) 2̂0 -1
A = 15.633.846
A = 1.173.367
0,075052988
A = 15.633.846 =
A = 15.633.8460,096650068
1,287757757
Periodo
(Trimestres)
Pago periodico
(trimestral)
Intereses sobre
saldos
Valor disponible
para amortizar
Saldo a final
del abono
inicial 15.633.846
1 1.173.367 660.477 512.889 15.120.957
2 1.173.367 638.810 534.557 14.586.399
3 1.173.367 616.226 557.141 14.029.259
4 1.173.367 592.689 580.678 13.448.581
5 1.173.367 568.157 605.210 12.843.371
6 1.173.367 542.589 630.778 12.212.594
7 1.173.367 515.941 657.426 11.555.168
8 1.173.367 488.167 685.200 10.869.968
9 1.173.367 459.220 714.147 10.155.821
10 1.173.367 429.049 744.318 9.411.503
11 1.173.367 397.604 775.763 8.635.740
12 1.173.367 364.831 808.536 7.827.205
13 1.173.367 330.673 842.694 6.984.511
14 1.173.367 295.072 878.295 6.106.216
15 1.173.367 257.967 915.400 5.190.816
16 1.173.367 219.295 954.072 4.236.744
17 1.173.367 178.988 994.379 3.242.365
18 1.173.367 136.979 1.036.388 2.205.977
19 1.173.367 93.195 1.080.172 1.125.805
20 1.173.367 47.561 1.125.805 0
Total 23.467.338 7.833.491 15.633.846
123
4.5 ESTIMADO DE VENTAS (INGRESOS)
La proyección se realiza por asesoría empresarial, teniendo en cuenta el número
de empresas a atender. Basado en la información recolectada en el trabajo de
campo (estudio de mercado y estudio técnico) es posible establecer la cantidad de
servicios a atender, con proyección a cinco años tanto en unidades como en costo
de las asesorías, así:
Cuadro 49. Ventas estimadas – proyectadas
Fuente: Elaboración propia
4.6 FLUJO DE CAJA
Cuadro 50.Flujo De Caja
Años Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cantidad 152 160 167 175 184
Precio de
asesoría 1.000.000$ 1.040.000$ 1.081.600$ 1.124.864$ 1.169.859$
Total Ingresos 152.330.872$ 165.996.780$ 180.888.683$ 197.116.568$ 214.800.290$
Ítem / año AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 152.330.872 165.996.780 180.888.683 197.116.568 214.800.290
Ventas de contado 145.983.753 159.080.247 173.351.654 188.903.378 205.850.278
Ventas a crédito (15 días) 6.347.120 6.916.532 7.537.028 8.213.190
Total ingresos caja 145.983.753 165.427.367 180.268.187 196.440.406 214.063.468
Pago proveedores (materia prima) 1.375.000 1.416.250 1.458.738 1.502.500 1.547.575
Pago proveedores año anterior 125.000 128.750 132.613 136.591
Pago mano de obra directa 61.937.395 63.795.517 65.709.383 67.680.664 69.711.084
Pago servicios públicos 22.594.000 23.271.820 23.969.975 24.689.074 25.429.746
Pago otros gastos (Ser. Públicos) 2.054.000 2.115.620 2.179.089 2.244.461
Pago sueldos administrativos 58.871.593 57.547.741 60.190.791 62.940.631 65.801.289
Pago otros gastos administrativos 3.185.600 3.281.168 3.379.603 3.480.991 3.585.421
Pago gastos de venta 2.170.000 2.235.100 2.302.153 2.371.218 2.442.354
Gastos financieros LP 2.508.202 2.114.854 1.650.704 1.103.007 456.724
Amortización de crédito 2.185.265 2.578.613 3.042.763 3.590.461 4.236.744
Impuestos 0 0 0 1.230.212 4.283.970
Total Egresos de caja 154.827.056 158.420.064 163.948.479 170.900.457 179.875.958
Efectivo del periodo (ing-egr.) -8.843.303 7.007.303 16.319.708 25.539.949 34.187.510
Saldo inicial de caja 12.692.716 3.849.412 10.856.716 27.176.423 52.716.372
Saldo final de caja 12.692.716 3.849.412 10.856.716 27.176.423 52.716.372 86.903.882
Presupuesto de Flujo de Efectivo
Cronograma de egresos de caja
Cronograma de ingresos de caja
pronóstico de ventas
124
4.7 ESTADO DE RESULTADOS
Cuadro 51.Estado De Resultados
Fuente: Elaboración propia
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingresos Operacionales 152.330.872 165.996.780 180.888.683 197.116.568 214.800.290
Costo de ventas 88.085.395 90.727.957 93.449.796 96.253.290 99.140.888
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 64.245.477 75.268.823 87.438.887 100.863.279 115.659.402
Gastos Operacionales 69.231.173 68.067.989 70.876.527 73.796.820 76.833.044
De Administración 67.061.173 65.832.889 68.574.374 71.425.602 74.390.690
Sueldos y prestaciones 58.871.593 57.547.741 60.190.791 62.940.631 65.801.289
Pago otros gastos administrativos 3.185.600 3.281.168 3.379.603 3.480.991 3.585.421
Diversos (amortización diferidos) 3.172.900 3.172.900 3.172.900 3.172.900 3.172.900
Depreciación 1.831.080 1.831.080 1.831.080 1.831.080 1.831.080
De Ventas 2.170.000 2.235.100 2.302.153 2.371.218 2.442.354
Gastos de publicidad y promoción 2.170.000 2.235.100 2.302.153 2.371.218 2.442.354
UTILIDAD OPERACIONAL -4.985.696 7.200.834 16.562.360 27.066.459 38.826.357
Gastos no operacionales
Gastos Financieros 2.508.202 2.114.854 1.650.704 1.103.007 456.724
UTILIDAD NETA ANTES DE IMP. -7.493.898 5.085.979 14.911.656 25.963.452 38.369.633
Impuestos sobre la Renta (Ley 1429) 0 0 1.230.212 4.283.970 9.496.484
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS -7.493.898 5.085.979 13.681.444 21.679.483 28.873.149
Reserva Legal (10%) 0 508.598 1.368.144 2.167.948 2.887.315
UTILIDAD DEL EJERCICIO -7.493.898 4.577.381 12.313.300 19.511.534 25.985.834
ESTADO DE RESULTADOS
AÑOS Periodos (Años)
Ítem
PROGRESAR S.A.S.
125
4.8 BALANCE GENERAL
Cuadro 52.Balance General
Fuente: Elaboración propia
Bal. Inicial AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS
Activos Corrientes
Caja 12.692.716 3.849.412 10.856.716 27.176.423 52.716.372 86.903.882
Cuentas por cobrar 0 6.347.120 6.916.532 7.537.028 8.213.190 8.950.012
Total Activo Corriente 12.692.716 10.196.532 17.773.248 34.713.452 60.929.563 95.853.894
Activos fijos
Equipo de Comunicación y comp. 7.783.400 7.783.400 7.783.400 7.783.400 7.783.400 7.783.400
(Depreciación Acumulada) -1.556.680 -3.113.360 -4.670.040 -6.226.720 -7.783.400
Muebles y enseres 1.244.000 1.244.000 1.244.000 1.244.000 1.244.000 1.244.000
(Depreciación Acumulada) -124.400 -248.800 -373.200 -497.600 -622.000
Maquinaria y Equipo 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000
(Depreciación Acumulada) -150.000 -300.000 -450.000 -600.000 -750.000
Diferidos 15.864.500 15.864.500 15.864.500 15.864.500 15.864.500 15.864.500
(Amortización de Diferidos) -3.172.900 -6.345.800 -9.518.700 -12.691.600 -15.864.500
Total Activos Fijos 26.391.900 21.387.920 16.383.940 11.379.960 6.375.980 1.372.000
TOTAL ACTIVOS 39.084.616 31.584.452 34.157.188 46.093.412 67.305.543 97.225.894
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 125.000 128.750 132.613 136.591 140.689
Gastos por pagar (serv. Públicos) 2.054.000 2.115.620 2.179.089 2.244.461 2.311.795
Impuestos 0 0 1.230.212 4.283.970 9.496.484
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0 2.179.000 2.244.370 3.541.913 6.665.022 11.948.968
PASIVO LARGO PLAZO
Obligaciones Financieras 15.633.846 13.448.581 10.869.968 7.827.205 4.236.744 0
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 15.633.846 13.448.581 10.869.968 7.827.205 4.236.744 0
TOTAL PASIVOS 15.633.846 15.627.581 13.114.338 11.369.117 10.901.766 11.948.968
PATRIMONIO
Capital Social 23.450.769 23.450.769 23.450.769 23.450.769 23.450.769 23.450.769
Utilidad del Ejercicio 0 -7.493.898 4.577.381 12.313.300 19.511.534 25.985.834
Utilidades (pérdidas) Acumuladas 0 0 -7.493.898 -2.916.517 9.396.783 28.908.317
Reserva legal 0 0 508.598 1.876.742 4.044.691 6.932.006
TOTAL PATRIMONIO 23.450.769 15.956.871 21.042.850 34.724.294 56.403.777 85.276.926
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 39.084.616 31.584.452 34.157.188 46.093.412 67.305.543 97.225.894
BALANCE GENERAL
PROGRESAR S.A.S.
126
4.9 PUNTO DE EQUILIBRIO
Fórmula para determinar el punto de equilibrio
Cálculo de los costos fijos:
La empresa debe vender $152.312.407 para lograr el P.E en el primer año.
Ventas en el punto de equilibrio = costos fijos 1
1 - costos variables
Ventas
Mano de obra 120.808.989
Administrativa 58.871.593
Operativa 61.937.395
Otros gastos 30.003.600
Gastos de venta 2.170.000
Servicios 24.648.000
Otros gastos 3.185.600
$ 150.812.589TOTAL COSTOS FIJOS
COSTOS FIJOS
V.P.E = $ 150.812.589 1
1 - 1.500.000
152.330.872,49
V.P.E = $ 150.812.589 1
1 - 0,009846986
V.P.E = $ 150.812.589 1
0,9902
$ 150.812.589 1,0099
V.P.E = $ 152.312.407 Anual
127
4.10 INDICADORES FINANCIEROS
Capital de trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente
Tabla 81. Capital de Trabajo
El capital de trabajo del año 1 es de $8.017.532, el cual le permite pagar los
gastos operativos anuales deducidos las obligaciones a corto plazo, en el año 5 el
capital de trabajo es de $83.904.926.
Razón Circulante = Activo Corriente
Pasivo Corriente
Esta razón significa que por cada peso de deuda a corto plazo, la empresa
dispone para: el año 1 $4.68 de respaldo o solvencia para cubrir oportunamente
las deudas.
10.196.532,12 2.179.000,00 = 8.017.532,12
17.773.248,11 2.244.370,00 = 15.528.878,11
34.713.451,71 3.541.912,71 = 31.171.539,00
60.929.562,74 6.665.021,78 = 54.264.540,96
95.853.894,36 11.948.967,97 = 83.904.926,38
Capital de Trabajo (Año 1) =
Este es el capital
de trabajo para
cada año
Capital de Trabajo (Año 2) =
Capital de Trabajo (Año 3) =
Capital de Trabajo (Año 4) =
Capital de Trabajo (Año 5) =
10.196.532,12
2.179.000,00
17.773.248,11
2.244.370,00
34.713.451,71
3.541.912,71
60.929.562,74
6.665.021,78
95.853.894,36
11.948.967,97
= 7,92
Razón Circulante (Año 3) = = 9,80
Razón Circulante (Año 1) = = 4,68
Razón Circulante (Año 2) =
Razón Circulante (Año 4) = = 9,14
Razón Circulante (Año 5) = = 8,02
128
Solidez = Activo Total
Pasivo Total
Esta razón indica que la empresa dispone de $2,02 en el año 1 y de $8,14 en el
año 5, en activos por cada peso que adeuda; si en determinado momento, al
vender todos los bienes, dispondría de dinero suficiente para cubrir las
obligaciones, esto se convierte en una buena garantía para los acreedores.
Endeudamiento = Pasivo Total
Activo Total
31.584.452,12
15.627.580,99
34.157.188,11
13.114.337,95
46.093.411,71
11.369.117,26
67.305.542,74
10.901.765,53
97.225.894,36
11.948.967,97
2,02Solidez (Año 1) = =
Solidez (Año 2) = = 2,60
Solidez (Año 3) = = 4,05
= = 6,17
Solidez (Año 5) = = 8,14
Solidez (Año 4)
129
En el año 1 por cada peso en los activos de la empresa, $0.49 son de los
acreedores y en el año 5 la razón es de $0.12. Se considera muy bueno, ya que la
empresa para el año 5 tendrá el 88% de sus activos libres; se convierte en una
buena garantía para obtener créditos con los proveedores y las entidades
financieras.
Índice de Propiedad = Patrimonio
Activo Total
15.627.580,99
31.584.452,12
13.114.337,95
34.157.188,11
11.369.117,26
46.093.411,71
10.901.765,53
67.305.542,74
11.948.967,97
97.225.894,36
0,49Endeudamiento (Año 1) = =
Endeudamiento (Año 2) = = 0,38
Endeudamiento (Año 3) = = 0,25
Endeudamiento (Año 4) = = 0,16
Endeudamiento (Año 5) = = 0,12
15.956.871,13
31.584.452,12
21.042.850,16
34.157.188,11
34.724.294,45
46.093.411,71
56.403.777,21
67.305.542,74
85.276.926,38
97.225.894,36
0,51Indice de Propiedad (Año 1) = =
Indice de Propiedad (Año 2) = = 0,62
Indice de Propiedad (Año 3) = = 0,75
= = 0,84
Indice de Propiedad (Año 5) = = 0,88
Indice de Propiedad (Año 4)
130
La anterior razón indica que por cada peso invertido en la organización para el año
1 $0.51 pertenecen a los inversionistas; entre más alta sea la proporción, indica
menor endeudamiento externo.
Razón de protección al pasivo total = Patrimonio
Pasivo Total
Esta razón indica que por cada $1,02, $1,60, $3,05, $5,17 y $7,14 para los años
1, 2, 3, 4 y 5 respectivamente, invertidos por los inversionistas hay un peso de los
acreedores
Razón de protección a la Inversión = Pasivo Total
Patrimonio
15.956.871,13
15.627.580,99
21.042.850,16
13.114.337,95
34.724.294,45
11.369.117,26
56.403.777,21
10.901.765,53
85.276.926,38
11.948.967,97
1,02Razón de protección al pasivo total (Año 1) = =
Razón de protección al pasivo total (Año 2) = = 1,60
Razón de protección al pasivo total (Año 3) = = 3,05
= = 5,17
Razón de protección al pasivo total (Año 5) = = 7,14
Razón de protección al pasivo total (Año 4)
131
Una buena razón es 1:1, de lo contrario significa que el pasivo externo es superior
al aporte de los inversionistas, en este caso, se puede apreciar que el pasivo es
muy inferior al aporte de los inversionistas.
Razón del patrimonio Inmovilizado = Prop. Planta y Eq.
Patrimonio
Indica que por cada peso invertido por los inversionistas, hay para el año 1 $1.34
inmovilizados en propiedad planta y equipo, esto significa una disminución en el
15.627.580,99
15.956.871,13
13.114.337,95
21.042.850,16
11.369.117,26
34.724.294,45
10.901.765,53
56.403.777,21
11.948.967,97
85.276.926,38
0,98Razón de protección a la Inversión (Año 1) = =
Razón de protección a la Inversión (Año 2) = = 0,62
Razón de protección a la Inversión (Año 3) = = 0,33
= = 0,19
Razón de protección a la Inversión (Año 5) = = 0,14
Razón de protección a la Inversión (Año 4)
21.387.920,00
15.956.871,13
16.383.940,00
21.042.850,16
11.379.960,00
34.724.294,45
6.375.980,00
56.403.777,21
1.372.000,00
85.276.926,38
1,34
Razón del patrimonio Inmovilizado (Año 4)
Razón del patrimonio Inmovilizado (Año 1) = =
= 0,02
Razón del patrimonio Inmovilizado (Año 2) = = 0,78
Razón del patrimonio Inmovilizado (Año 3) = = 0,33
= = 0,11
Razón del patrimonio Inmovilizado (Año 5) =
132
capital de trabajo, a medida que transcurren los años va disminuyendo la
proporción hasta presentarse un porcentaje muy mínimo en el año 5, teniendo el
98% del patrimonio para reinversión.
Rendimiento de capital = Utilidad Antes Impuesto
Aportes sociales
Esta razón indica el porcentaje al cual están rindiendo los aportes de los
accionistas o sea el capital social; en el primer año se aprecia un rendimiento
negativo, pero inicia una recuperación a partir del segundo año que se puede
catalogar de excelente.
%de Util. Bruta Operacional sobre Ing.
Oper. =
Util. Bruta Operacional.
Ingresos Operacionales.
-7.493.898,30
23.450.769,43
5.085.979,03
23.450.769,43
14.911.655,90
23.450.769,43
25.963.452,41
23.450.769,43
38.369.633,45
23.450.769,43
Rendimiento de capital (Año 1) = = -0,32
Rendimiento de capital (Año 2) = = 0,22
Rendimiento de capital (Año 3) = = 0,64
Rendimiento de capital (Año 4) = = 1,11
Rendimiento de capital (Año 5) = = 1,64
133
El porcentaje indica que la ganancia bruta en el periodo es del 42% para el año 1,
como puede apreciarse al ejecutar el proyecto bajo estas condiciones, la ganancia
es muy similar en todos los años, con un leve incremento uno tras otro.
%de Util. Neta Operacional
sobre Ing. Operacionales =
Utilidad Neta
Ingresos operacionales.
La utilidad neta sobre ingresos operacionales en el resultado del ejercicio para el
primer año es de -5%, para el segundo año es de 3% y para los años siguientes
64.245.477,29
152.330.872,49
75.268.822,67
165.996.779,72
87.438.887,06
180.888.682,82
100.863.278,70
197.116.568,34
115.659.401,59
214.800.289,92
%de Util. Bruta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 1)= = 0,42
%de Util. Bruta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 2)= = 0,45
%de Util. Bruta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 3)= = 0,48
= = 0,51
%de Util. Bruta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 5)= = 0,54
%de Util. Bruta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 4)
-7.493.898,30
152.330.872,49
4.577.381,13
165.996.779,72
12.313.299,86
180.888.682,82
19.511.534,49
197.116.568,34
25.985.834,25
214.800.289,92
%de Util. Neta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 1)= = -0,05
%de Util. Neta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 2)= = 0,03
%de Util. Neta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 3)= = 0,07
= = 0,10
%de Util. Neta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 5)= = 0,12
%de Util. Neta Operacional sobre Ing. Oper.
(Año 4)
134
se mantiene en una alza constante. Se puede apreciar que hay utilidad lo que
significa que el proyecto es viable desde ese punto de vista.
4.11 ANÁLISIS DEL EBITDA Y MARGEN EBITDA
Tabla 85. Cálculo del EBITDA
Análisis: La Compañía bajo estas condiciones contaría con un flujo de caja
disponible de $18.284 en el año 1, $12.204.814 en el año 2, $21.566.340 en el
año 3, $32.070.439 en el año 4 y $43.830.337 en el año 5, para atender los
principales compromisos del flujo de caja de la empresa como son Impuestos,
obligaciones financieras, incremento del KTNO, reposición de activos fijos y
distribución de excedentes a los socios.
Tabla 85. Cálculo del margen EBITDA
Análisis: Por cada 100 pesos que la empresa produce por su actividad operativa
tiene un margen Ebitda de $0 en el año uno, y de $20 para el año cinco para
cumplir con el pago de sus compromisos.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingresos operacionales 152.330.872 165.996.780 180.888.683 197.116.568 214.800.290
Costo de ventas 88.085.395 90.727.957 93.449.796 96.253.290 99.140.888
Utilidad bruta 64.245.477 75.268.823 87.438.887 100.863.279 115.659.402
Gastos operacionales 69.231.173 68.067.989 70.876.527 73.796.820 76.833.044
Utilidad operacional -4.985.696 7.200.834 16.562.360 27.066.459 38.826.357
Depreciación del período 1.831.080 1.831.080 1.831.080 1.831.080 1.831.080
Amortización del período 3.172.900 3.172.900 3.172.900 3.172.900 3.172.900
EBITDA: 18.284 12.204.814 21.566.340 32.070.439 43.830.337
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
EBITDA 18.284$ 12.204.814$ 21.566.340$ 32.070.439$ 43.830.337$
Ventas 152.330.872$ 165.996.780$ 180.888.683$ 197.116.568$ 214.800.290$
0,00 0,07 0,12 0,16 0,20
135
5. EVALUACIÓN FINANCIERA DE LA INVERSIÓN
La evaluación de proyectos por medio de métodos matemáticos- Financieros es
una herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones por parte de los
administradores o evaluadores de proyectos, ya que un análisis que se anticipe al
futuro puede evitar posibles desviaciones y problemas en el largo plazo.
Flujo neto de operación
Cuadro 53.Flujo neto de operación
Fuente: Elaboración propia
El presupuesto para los primeros cinco años busca obtener un crecimiento
sostenido en el flujo neto de la operación
Flujo financiero del proyecto
En este cuadro se tiene en cuenta que la inversión inicial que son $39.084.616,
pero que el 40% de este dinero se obtendrá mediante un préstamo, tal como se
especificó anteriormente.
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Total de Ingresos 152.330.872 165.996.780 180.888.683 197.116.568 214.800.290
Total Costos operacionales 157.316.569 158.795.946 164.326.323 170.050.109 175.973.933
Utilidad Operacional -4.985.696 7.200.834 16.562.360 27.066.459 38.826.357
Menos gastos financieros 2.508.202 2.114.854 1.650.704 1.103.007 456.724
Utilidad gravable -7.493.898 5.085.979 14.911.656 25.963.452 38.369.633
Impuestos sobre la Renta (Ley 1429) 0 0 1.230.212 4.283.970 9.496.484
Utilidad (Pérdida) Neta -7.493.898 5.085.979 13.681.444 21.679.483 28.873.149
Más depreciación 1.831.080 1.831.080 1.831.080 1.831.080 1.831.080
Más amortizaciones de diferidos 3.172.900 3.172.900 3.172.900 3.172.900 3.172.900
Flujo neto de operación -2.489.918 10.089.959 18.685.424 26.683.463 33.877.129
PROGRESAR S.A.S.
CONCEPTOAÑOS
136
Cuadro 54. Flujo financiero neto del proyecto
Fuente: Elaboración propia
El flujo financiero neto del proyecto se puede apreciar de manera gráfica en el
siguiente esquema.
Gráfica 5.Flujo financiero del proyecto
Fuente: Elaboración propia
5.1 DETERMINACIÓN DEL VALOR PRESENTE NETO
El método del Valor Presente Neto es muy utilizado por dos razones, la primera
porque es de muy fácil aplicación y la segunda porque todos los ingresos y
Inv. Inicial Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Flujo Neto de Inversión -39.084.616 -369.691 -380.781 -392.205 -403.971 13.936.716
Flujo Neto de Operación -2.489.918 10.089.959 18.685.424 26.683.463 33.877.129
Flujo Financiero neto del
Proyecto-39.084.616 -2.859.609 9.709.178 18.293.219 26.279.492 47.813.845
CONCEPTOAÑOS
137
egresos futuros se transforman a pesos de hoy y así puede verse, fácilmente, si
los ingresos son mayores que los egresos. Cuando el VPN es menor que cero
implica que hay una pérdida a una cierta tasa de interés o por el contrario si el
VPN es mayor que cero se presenta una ganancia. Cuando el VPN es igual a cero
se dice que el proyecto es indiferente.
La condición indispensable para comparar alternativas es que siempre se tome en
la comparación igual número de años, pero si el tiempo de cada uno es diferente,
se debe tomar como base el mínimo común múltiplo de los años de cada
alternativa.
En este sentido para determinar la decisión de inversión del proyecto empleando
el VPN (Valor Presente Neto); que permita tomar la decisión de hacer la inversión
o no, es necesario calcular la TIO (Tasa de Interés de Oportunidad), así:
Cuadro 55. Cálculo del costo del capital
Fuente: Elaboración propia
El VPN se obtiene de restar la inversión inicial del proyecto con los ingresos
previstos para un periodo de 5 años y teniendo en cuenta el porcentaje del costo
de capital ponderado (17.40%) que arrojó el resultado de los costos entre los
recursos propios (patrimonio) y el crédito financiero.
MONTO % COSTOCOSTO CON
IMPUESTOCCPP
15.633.846$ 40% 18% 14% 5%
23.450.769$ 60% 20% 20% 12%
39.084.616$ 100% 38% 34% 17,40%
CONCEPTO
DEUDA
RECURSOS PROPIOS
TOTAL
COSTO DE CAPITAL
VPN de los ing = $ 51.187.377
VPN de los egr = ($ 39.084.616)
VPN = $ 12.102.761
138
Análisis del resultado: Como el Valor Presente Neto calculado es mayor que
cero, lo más recomendable es aceptar el proyecto, y bajo esa perspectiva se debe
recomendar su ejecución, teniendo en cuenta que desde el análisis matemático
realizado y también desde los otros factores que pueden influir en la decisión el
proyecto es viable y por ende se debe ejecutar.
5.2 TASA INTERNA DE RETORNO
La tasa interna de retorno - TIR -, es la tasa que iguala el valor presente neto a
cero. La tasa interna de retorno también es conocida como la tasa de rentabilidad
producto de la reinversión de los flujos netos de efectivo dentro de la operación
propia del negocio y se expresa en porcentaje. También es conocida como Tasa
crítica de rentabilidad cuando se compara con la tasa mínima de rendimiento
requerida (tasa de descuento) para un proyecto de inversión específico, (Vaquiro,
2010).
La evaluación de los proyectos de inversión cuando se hace con base en la Tasa
Interna de Retorno, toman como referencia la tasa de descuento. Si la Tasa
Interna de Retorno es mayor que la tasa de descuento, el proyecto se debe
aceptar pues estima un rendimiento mayor al mínimo requerido, siempre y cuando
se reinviertan los flujos netos de efectivo. Por el contrario, si la Tasa Interna de
Retorno es menor que la tasa de descuento, el proyecto se debe rechazar pues
estima un rendimiento menor al mínimo requerido.
Análisis del resultado: Como se puede apreciar el cálculo de la TIR realizado
muestra una tasa interna de retorno del 25.51%, por lo tanto es factible que se
obtenga un rendimiento financiero sobre la inversión del proyecto mayor que el
mínimo requerido, por lo tanto la inversión resulta atractiva ejecutarla.
TIR = 25,51%
139
5.3RELACIÓN BENEFICIO COSTO (RB/C)
La relación Beneficio Costo se obtiene mediante el cociente entre la sumatoria de
los valores actualizados de los ingresos y la sumatoria de los valores actualizados
de los egresos:
Quiere decir que se debe calcular el VPN de los ingresos y de los egresos del
proyecto, para luego efectuar la respectiva división.
La interpretación que se le da a la RB/C Es la siguiente:
Cuando RB/C> 1 El proyecto es atractivo ya que el VP de los ingresos es
superior al VP de los egresos.
Cuando RB/C< 1 El proyecto no es atractivo ya que el VP de los ingresos es
inferior al VP de los egresos
Cuando RB/C = 1 La tasa de oportunidad es la misma TIR ya que el VP de
los ingresos es igual al de los egresos. Es indiferente invertir o no en ese
proyecto.
Al comparar varias alternativas se debe seleccionar aquella que presente el mayor
valor para la relación beneficio-costo.
Ahora solo es necesario proceder a efectuar la división y a hacer el respectivo
análisis, pues para este proyecto ya se han traído a VP tanto los ingresos como
los egresos. Así:
∑VPN Ing.
∑VPN Egr.RB/C =
140
Como se puede apreciar el resultado es superior a uno, por lo tanto debería
aceptarse, desde este punto de vista es atractivo.
$ 51.187.377
$ 39.084.616R
B/C = 1,31
141
CONCLUSIONES
Al culminar el presente estudio de viabilidad donde se propone la creación de una
empresa con un factor diferenciador como lo es la asesoría personalizada con
profesionales expertos en temas de manejo en seguridad industrial y salud
ocupacional, a las micro y pequeñas empresas del municipio de Pereira y
Dosquebradas, buscando con esto obtener una fuente de ingresos tanto para los
propietarios como para los empleados que se verán beneficiados con la puesta en
marcha del proyecto. En este sentido al culminar cada uno de los objetivos
específicos planteados al inicio de la investigación se puede concluir lo siguiente:
Al desarrollar el estudio de mercado se puede concluir que existe en general un
mercado potencial que permite ofrecer un diverso portafolio de servicios, enfocado
a la seguridad industrial y salud ocupacional, lo cual conllevaría al inicio de
actividades de la empresa Serviprogresar SAS, esto se pudo determinar gracias al
análisis aplicado a las encuestas realizadas dela muestra extractada a la
población objetivo, arrojando como resultado un mercado poco atendido por parte
de empresas dedicadas exclusivamente a esta actividad. A partir de estas fuentes
de consulta se pudo establecer el comportamiento de la oferta y la demanda que
presenta este tipo de servicios, lo cual permite concluir que existe una demanda
insatisfecha y por lo tanto un mercado por explotar, reflejándose así la viabilidad
del proyecto desde esta variable.
Realizado el estudio técnico se puede concluir que la empresa se debe localizar
en la zonacentro de la ciudad de Pereira, este sitio ofrece todas las condiciones
apropiadas para el desarrollo de este tipo de actividades, una vez que allí es
donde se encuentra concentrado el mayor número de mercado a atender, se
puede conseguir las instalaciones físicas adecuadas y acorde a las necesidades
del proyecto siendo este un factor importante para prestar el servicio de manera
adecuada. Como se pudo apreciar, tanto los insumos como los equipos son de
142
fácil adquisición, lo que permite el continuo suministro de elementos básicos para
prestar todos los servicios de asesorías en seguridad industrial y salud
ocupacional que ofrecerála empresa sin mayores contratiempos. Realizado el
estudio técnico y evaluado la posibilidad desde esta variable, se abrió la
posibilidad de continuar adelantando las demás fases que componen la integridad
total del proyecto.
Se analizaron los diferentes tipos de sociedad para establecer la mejor alternativa
de constitución de la empresa, y se determinó crear una empresa con tipología
SAS (Sociedad por Acciones Simplificada) teniendo en cuenta los múltiples
beneficios que se obtienen por constituir un tipo de sociedad como este, según la
ley 1258 de 2008. En cuando a la parte administrativa se determinó la estructura
organizacional que podría tener la nueva empresa, así como el direccionamiento
estratégico y finalmente se analizó el aspecto ambiental, para lo cual no se
encontró limitante alguno en la ejecución del proyecto por tanto que este no
generaría un gran impacto ambiental negativo.
Hasta el análisis de estas variables que conforman el estudio de viabilidad no se
encontró ninguna limitante importante que hiciera desistir de la idea de negocio,
igual situación se encontró al efectuar la evaluación financiera que se le hizo al
proyecto, empleando los métodos y técnicas para evaluar alternativas de
inversión, se pudo establecer que la Tasa Interna de Retorno arrojó un resultado
superior a la tasa de Interés de Oportunidad empleada para evaluar el proyecto,
esta fue de 25.51% lo que indica que la inversión resulta muyatractiva, ya que la
Tasa de Oportunidad calculada esperada para el proyecto fue del17.40%,
finalmente bajo esas condiciones se recomienda la ejecución de la inversión.
De igual manera tal conclusión la permite reafirmar el VPN que arroja el proyecto
la cual fue de $12.102.761, lo cual confirma la anterior recomendación que permite
143
inferir lo atractivo que es el proyecto desde el punto de vista del inversionista y por
esta razón se exhorta a ejecutarlo.
RECOMENDACIONES
Al finalizar el desarrollo de los objetivos específicos y poder contrastar la viabilidad
del proyecto desde cada una de sus variables, se pudo determinar que desde el
punto de vista de mercado el proyecto cuenta con una buena aceptación por parte
de un grupo de empresarios que están interesados en cumplir a cabalidad las
normasde seguridad industrial y salud ocupacional, esto con el fin de evitar
sanciones que puedan llevar inclusive hasta el cierre de los establecimientos
industriales. Desde la variable técnica no se encontró impedimento alguno que
permita ejecutar el proyecto, lo mismo que desde la variable administrativa, legal,
ambiental y evaluación financiera, la recomendación es ejecutar el proyecto.
Una recomendación importante es legalizar la empresa en la Cámara de Comercio
de Pereira, de manera que se proteja el nombre que los integrantes le han dado al
proyecto (Serviprogresar SAS), de manera que se evite un plagio de este y se
deba buscar uno nuevo.
Se recomienda finalmente presentar esta alternativa de diversificación de
economía a instituciones que apoyen las iniciativas empresariales de los jóvenes
emprendedores, como es el caso del Fondo Emprender u otros organismos que
contribuyan en la financiación de la idea de negocio, con el fin de que se pueda
sacar adelante.
144
BIBLIOGRAFIA
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http://es.wikipedia.org/wiki/Enfermedad_cr%C3%B3nica
http://www.slideshare.net/cachete75/constitucion-de-empresas-presentation
http://www.taringa.net/posts/salud-bienestar/10631182/Definicion-de-estres-y-
Como-Combatirlo.html
http://www.wordreference.com/definicion/viabilidad
146
ANEXOS
ANEXO 1
NUMERO DE MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS EN PEREIRA Y
DOQUEBRADAS
Señor (a): Lady Jhoana Angarita Daza
De acuerdo a los parámetros de información solicitados por usted; nuestra base
de datos del registro mercantil, arrojó la siguiente información:
Parámetro: Empresas registradas en la Cámara de Comercio de Pereira,
(Risaralda, sin contar con Santa Rosa y Dosquebradas puesto que ellos tienen su
propia Cámara de Comercio), filtrada por:
Pequeñas Empresas: 832 de Pereira
Microempresas: 15.685 de Pereira
Número de líneas: 16.517
Cualquier inquietud con gusto será resuelta.
Johanna Jiménez A
ServiciosEmpresariales
CAMARA DE COMERCIO DE PEREIRA
COTIZACIÓN INFORMACIÓN COMERCIAL
Código: IC-FT-019
Versión: 09
Pág. 1 de. 1
147
148
ANEXO 2
FORMATO DE ENCUESTA
Propósito de la encuesta: Conocer la opinión del micro y pequeño empresario
de la región acerca del manejo, reglamentación, implementación y demás
aspectos relacionados con los programas de salud ocupacional y seguridad
industrial que deben tener todas las empresas legalmente constituidas, de manera
que se pueda establecer la posibilidad de ofrecer este servicios a dichas
organizaciones.
1. Nombre de la empresa ____________________________
2. Cuál es la actividad económica a la que se dedica la empresa:
a) Producción de bienes _____
b) Prestación de servicios _____
3. Cuántos empleados tiene
a) Menos de 5______
b) Entre 6 y 10____
c) Entre 11 y 20_____
d) Más de 20_____ Cuántos
4. Considera usted que el programa de Salud Ocupacional y Seguridad
Industrial en su empresa es:
a) Muy importante______
b) Importante _______
c) Poco importante _______
d) Nada importante_________
149
5. ¿Sabe usted que la ley le exige (ley 9 de 1979) la implementación del
programa de salud ocupacional en su empresa?
a) Sí sabe________
b) No sabe________
6. Tiene implementado el programa de Salud Ocupacional (S.O) y
Seguridad Industrial (S.I.) en su empresa
a) Sí los dos______
b) Uno solo ______ Cuál S.O. _____ S.I.______
c) Ninguno de los dos_____
7. Si la respuesta es no, indique cual o cuales son las razones:
a) No ha tenido recursos financieros para implementarlo___________
b) No le parece necesario ejecutarlo__________________
c) Desconocimiento de la obligatoriedad de implementarlo ______
d) Tiene dentro de sus planes implementar el programa en el corto tiempo
(menos de seis meses)________________
e) Otras razones ________ Cuáles?_______________________________
8. ¿Estaría interesado en que una empresa le ayude en la
implementación y mantenimiento actualizado de programas de salud
ocupacional, seguridad industrial y otros que establezca la ley?
a) Muy interesado____
b) Interesado_____
c) Poco interesado____
d) Nada interesado_____
9. Si usted fuera a contratar con una empresa externa que le ayude en la
implementación y mantenimiento actualizado de programas de salud
150
ocupacional y seguridad industrial, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar por la
implementación de los programas?
a) Menos de $1.000.000_______
b) Entre $1.000.001 y $2.000.000_____
c) Entre $2.000.001 y $3.000.000_____
d) Más de $3.000.000______
9. Que otros servicios le gustaría recibir de una empresa que se dedica a
implementación y mantenimiento actualizado de programas de salud
ocupacional y seguridad industrial en la región
a) Actualización constante de nuevas normas________
b) Pago de seguridad social de los empleados______
c) Seguimiento continuo a los programas de Salud Ocupacional y Seguridad
Industrial________________
d) Otros_______ Cuáles____________________________________
151
ANEXO 3
HOJAS DE ANÁLISIS DE PUESTOS
Identificación
Del cargo
HOJA DE ANALISIS OCUPACIONAL
NOMBRE DE LA EMPRESA:
SERVIPROGRESAR SAS
RAZON SOCIAL
PRESTACIÓN DE ASESORÍAS EN PROGRAMAS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD
OCUPACIONAL.
NOMBRE DEL CARGO
ADMINISTRADOR
CODIGO
002
DEPENDENCIA O ÁREA
ADMINISTRATIVA
CARGO JEFE INMEDIATO
JUNTA DE SOCIOS
No. CARGOS IGUALES
0
CARGOS QUE SUPERVISA
5
NOMBRE DEL EMPLEADO NOMBRE DEL ANALISTA
Lady J. Angarita
Juan M. Córdoba
Funciones que
conforman el
cargo
LABORES PRINCIPALES:
Planificar, organizar, controlar y orientar las distintas áreas de trabajo que existan.
Supervisar la gestión del Presupuesto.
Organizar, distribuir y supervisar el trabajo, según las áreas.
Conformar y validar los documentos que afecten a la gestión económica
Solicitar información y controlar el grado de ejecución presupuestaria
Cualquier otra tarea de carácter administrativo afín que pueda serle encomendada por
necesidades del servicio
Atender a los clientes y ejercer toda labor comercial en beneficio del logro de los objetivos.
Realizar un seguimiento contable de las distintas cuentas y aplicaciones presupuestarias.
Seguimiento y control del pago a proveedores y otros.
Elaborar informes económicos sobre el rendimiento de la empresa, o aquellos otros
aspectos que le sean solicitados
Supervisar las compras de materias primas y los diferentes elementos necesarios para el
152
buen
Responder a la confianza por la seguridad de las instalaciones así como la apertura y
cierre de la empresa todos los días.
LABORES SECUNDARIAS:
Resolver las peticiones de permisos y licencias del personal a su cargo.
Establecer los turnos de vacaciones y horarios especiales. Garantizar la cobertura de los distintos
servicios. (En colaboración con el jefe de producción)
Exigencias de
conocimiento
NIVEL EDUCATIVO:
Administrador de negocios.
EXPERIENCIA:
Mínimo un año en actividades similares
CONOCIMIENTOS ESPECIALES:
Leyes, normas y reglamentos que rigen los procesos administrativos.
Exigencias de
habilidad
HABILIDAD MENTAL E INICIATIVA
Analizar leyes y reglamentos que rigen los procesos administrativos.
Comprender información de diversa índole.
Mantener relaciones personales.
Expresarse en forma oral y escrita de manera clara y precisa.
Organizar el trabajo en una unidad de administración.
Realizar cálculos numéricos.
Técnicas contables.
Relaciones humanas.
Exigencias de
responsabilidad
RESPONSABILIDAD POR PROCESOS
Su responsabilidad es alta, pues responde a la responsabilidad de supervisar que todos los procesos
estén finamente establecidos para que todo marche bajo control.
.
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE EXTERNO
Su responsabilidad es alta, El cargo mantiene relaciones frecuentes los clientes, proveedores y/o
153
bancos, a fin de ejecutar lo relativo al área, exigiéndose para ello una alta habilidad para obtener
cooperación
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE INTERNO
Su responsabilidad es alta, bajo su dirección están todos los integrantes del grupo laboral de la
empresa.
RESPONSABILIDAD POR SUPERVISIÓN
Alta, supervisa todo la parte comercial y administrativa.
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL
Alta, Toda la información financiera y contable de la empresa.
RESPONSABILIDAD POR MATERIALES, HERRAMIENTAS Y EQUIPO
Media, responde por los elementos entregados para el adecuado desarrollo de sus actividades.
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE DOCUMENTOS NEGOCIABLES Y DINERO
Alta, maneja toda la documentación confidencial, documentos negociables como cheques, entre
otros y supervisa los movimientos de caja.
Exigencias de
esfuerzo
ESFUERZO MENTAL
Alto, el trabajo se realiza a través de la planeación, por lo tanto siempre debe estar pensando cómo
hacer mejor las cosas, como mejorar los procesos, como invertir mejor los recursos aprovechándolos
al máximo, entre otros.
ESFUERZO VISUAL
Alto, debe leer algunos textos, documentos e informes de manera constante.
ESFUERZO FISICO
Bajo, desarrolla labores de oficina y en ocasiones efectuar algunos desplazamientos.
154
Observaciones OBSERVACIONES
Debe ser una persona muy activa, ya que gran parte del trabajo operativo y su coordinación está bajo
su responsabilidad.
________________ __________________________
FIRMA DEL EMPLEADO FIRMA JEFE INMEDIATO
Identificación
Del cargo
HOJA DE ANALISIS OCUPACIONAL
NOMBRE DE LA EMPRESA:
SERVIPROGRESAR SAS
RAZON SOCIAL
PRESTACIÓN DE ASESORÍAS EN PROGRAMAS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD
OCUPACIONAL.
NOMBRE DEL CARGO
ASESOR COMERCIAL
CODIGO
004
DEPENDENCIA O ÁREA
COMERCIAL EN SALUD
OCUPACIONAL
CARGO JEFE INMEDIATO
Gerente
No. CARGOS IGUALES
2
CARGOS QUE SUPERVISA
0
NOMBRE DEL EMPLEADO NOMBRE DEL ANALISTA
Lady J. Angarita
Juan M. Córdoba
Funciones que
conforman el cargo
LABORES PRINCIPALES:
Establecer un nexo entre el cliente y la empresa
Retroalimentar a la empresa informando a los canales adecuados (como el departamento de ventas y el de mercadotecnia)
Asesorar a los clientes: 1) acerca de cómo los productos o servicios que ofrece pueden satisfacer sus necesidades y deseos; y 2) cómo utilizarlos apropiadamente para que tengan una óptima experiencia con ellos.
Explorar permanentemente la zona asignada para detectar clientes potenciales.
Actuar como vínculo activo entre la Empresa y sus clientes para gestionar y desarrollar nuevas propuestas de negocios de promoción
155
LABORES SECUNDARIAS:
Informar diariamente a la Empresa los resultados de sus visitas
Elaborar informes periódicos sobre novedades de la competencia en su zona
Exigencias de
conocimiento
NIVEL EDUCATIVO:
Profesional en salud ocupacional o Ingeniero industrial con Especialización en Salud Ocupacional
EXPERIENCIA:
Mínimo dos años en actividades comerciales y/o implementación en salud ocupacional
CONOCIMIENTOS ESPECIALES:
Leyes, normas y reglamentos en la implementación del programa de salud ocupacional en cualquier
organización.
Aspectos comerciales, obtención de nuevos mercados, adquisición de clientes potenciales.
Exigencias de
habilidad
HABILIDAD MENTAL E INICIATIVA
Promover la responsabilidad de los trabajadores hacia la seguridad generando una cultura del autocuidado y la autogestión.
Propiciar ambientes de trabajo seguro y confortable evitando causar daños a los recursos naturales.
Contribuir con los medios necesarios para la protección, control y mantenimiento de la salud laboral.
Velar por el cumplimiento de las normatividad legal que en materia de salud ocupacional y seguridad integral, expidan las autoridades competentes.
Exigencias de
responsabilidad
RESPONSABILIDAD POR PROCESOS
La responsabilidad del proceso de implementación y comercialización del programa es alto, debido a
que es la columna vertebral de nuestra empresa, aquí estará reflejado la calidad de nuestro servicio
tanto comercial como en implementación. Por tal motivo la persona debe ser un profesional con
mucha responsabilidad y experiencia en el campo a trabajar.
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE EXTERNO
La responsabilidad es alta, ya que el trabajador será la persona que tendrá el 100% de contacto con el
cliente, ya que este será el que le ofrecerá el servicio y una vez llegado a un acuerdo comercial este
mismo trabajador implementara el programa de salud ocupacional pactado en el contrato con la
empresa.
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE INTERNO
La responsabilidad es alta, debido a que el trabajador estará permanentemente en contacto con el
156
cliente.
RESPONSABILIDAD POR SUPERVISIÓN
Alta, supervisa todo la parte comercial, implementación y administración del programa de salud
ocupacional en cada una de las empresas a las que se les presto el servicio.
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL
Alta, Toda la información de los inconvenientes estructurales, deficiencias e inconsistencias irregulares
de nuestros clientes.
RESPONSABILIDAD POR MATERIALES, HERRAMIENTAS Y EQUIPO
Baja, responde por los elementos entregados para el adecuado desarrollo de sus actividades.
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE DOCUMENTOS NEGOCIABLES Y DINERO
Alta, ya que tiene información de los contratos comerciales con nuestros clientes.
Exigencias de
esfuerzo
ESFUERZO MENTAL
Alta, debido a que debe analizar la información contenida en los documentos en salud ocupacional
generados del proceso de implementación y administración del programa de salud ocupacional en
cada uno de nuestros clientes
ESFUERZO VISUAL
Bajo, ya que no estará expuesto por muchas horas a un computador, textos.
ESFUERZO FISICO
Alto, desarrolla labores de visitas a empresas, con el fin de buscar mercados nuevos en todo el eje
cafetero.
Observaciones OBSERVACIONES
Debe ser una persona muy activa, muy comercial para ocupar este puesto de trabajo.
________________ __________________________
FIRMA DEL EMPLEADO FIRMA JEFE INMEDIATO
157
Identificación
Del cargo
HOJA DE ANALISIS OCUPACIONAL
NOMBRE DE LA EMPRESA:
SERVIPROGRESAR SAS
RAZON SOCIAL
PRESTACIÓN DE ASESORÍAS EN PROGRAMAS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD
OCUPACIONAL.
NOMBRE DEL CARGO
AUXILIAR ADMINISTRATIVO
CODIGO
005
DEPENDENCIA O ÁREA
OFICIOS ADMINISTRATIVOS
CARGO JEFE INMEDIATO
Gerente
No. CARGOS IGUALES
1
CARGOS QUE SUPERVISA
0
NOMBRE DEL EMPLEADO
NOMBRE DEL ANALISTA
Lady J. Angarita
Juan M. Córdoba
Funciones que
conforman el
cargo
LABORES PRINCIPALES:
No he más que un apoyo directo a las actividades de una empresa propiamente, y que sirve de ayuda para el logro de la misma.
Pro-activa. Muy trabajadora en base a la obtención de la excelencia en el trabajo.
Llevar los asuntos secretariales, archivos, cartas, registros, entregas, cheques etc.
organizada, con las documentación a su cargo, y todas las responsabilidades de entrega.
Tratar por todos los medios de llevar una agenda, dinámica y cumpliendo con todos los compromisos de sus superiores.
Informas a jefes y a gerente sobres sus entrevistas y reuniones con la exactitud de la mismas
Confirmar reuniones con terceros para llamarle y confirmar que deben presentarse si tienen reuniones.
LABORES SECUNDARIAS:
Velar porque todo esté en orden, y que la empresa se vea bien cuidada y dirigida, iluminación, decoración y otros.
Informaciones confidenciales no deben ser conocidas por amigas o allegados a la empresa.
Debe tener una imagen personal, bien cuidada y que denote que es una ejecutiva actualizada.
158
Exigencias de
conocimiento
NIVEL EDUCATIVO:
Técnico en administración de empresas, contabilidad, industrial o carreras afines.
EXPERIENCIA:
Mínimo un año en actividades relacionadas al cargo ocupar.
CONOCIMIENTOS ESPECIALES:
Tener facilidad de comunicación, normas de cortesía, tener conocimientos de computación y los programas
más avanzados, manejar capacidad para solucionar conflictos, toma de decisiones cuando no estén sus
superiores.
Exigencias de
habilidad
HABILIDAD MENTAL E INICIATIVA
Tratar en forma cortes al personal de la Institución y pública en general.
Comprender la información que va a procesar.
Manejar los diferentes formatos de compras.
Expresarse claramente en forma oral y escrita.
Realizar cálculos numéricos con rapidez y precisión.
Exigencias de
responsabilidad
RESPONSABILIDAD POR PROCESOS
La responsabilidad del proceso para el cargo será realizar las tareas básicas de mantenimiento del
almacén de material
de oficina, preparando los pedidos que aseguren un nivel de existencias mínimo, como también realizar
tareas básicas de almacenamiento y archivo de información y documentación, tanto en soporte digital como
convencional, de acuerdo con los protocolos establecidos
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE EXTERNO
La responsabilidad es alta, ya que será la primera imagen que nuestro cliente vera una vez conozca
nuestra empresa, por lo tanto este trabajador deber ser una persona amable, educada y ser muy sociable
con nuestros clientes y proveedores, como también todo esto acompañado de virtudes como la tolerancia y
la paciencia.
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE INTERNO
La responsabilidad es alta, debido a que el trabajador estará permanentemente en contacto con el cliente.
RESPONSABILIDAD POR SUPERVISIÓN
Baja, ya que no tiene ningún trabajador al mando
159
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL
Alta, Toda la información de los inconvenientes estructurales, deficiencias e inconsistencias irregulares de
nuestros clientes.
RESPONSABILIDAD POR MATERIALES, HERRAMIENTAS Y EQUIPO
Baja, responde por los elementos entregados para el adecuado desarrollo de sus actividades.
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE DOCUMENTOS NEGOCIABLES Y DINERO
Alta, ya que tiene información de los contratos comerciales con nuestros clientes, documentos claves para
nuestra compañía.
Exigencias de
esfuerzo
ESFUERZO MENTAL
Medio, debe leer documentos para así clasificarlos y archivarlos. Como también debe permanecer varias
horas frente a un ordenador realizando diferentes actividades.
ESFUERZO VISUAL
Medio, ya que estará expuesto por muchas horas a un computador, textos.
ESFUERZO FISICO
Bajo, ya que estará prestando sus servicios dentro de las instalaciones de la empresa, por lo cual se
encontrara sentado en su horario de trabajo.
Observaciones OBSERVACIONES
Debe ser una persona muy activa muy simpática, educada y tener grandes valores para ocupar este
puesto de trabajo.
________________ __________________________
FIRMA DEL EMPLEADO FIRMA JEFE INMEDIATO
Identificación
Del cargo
HOJA DE ANALISIS OCUPACIONAL
NOMBRE DE LA EMPRESA:
SERVIPROGRESAR SAS
RAZON SOCIAL
PRESTACIÓN DE ASESORÍAS EN PROGRAMAS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD
OCUPACIONAL.
160
NOMBRE DEL CARGO
CONTADOR
CODIGO
003
DEPENDENCIA O ÁREA
CONTABILIDAD
CARGO JEFE INMEDIATO
Gerente
No. CARGOS IGUALES
0
CARGOS QUE SUPERVISA
1
NOMBRE DEL EMPLEADO
NOMBRE DEL ANALISTA
Lady J. Angarita
Juan M. Córdoba
Funciones que
conforman el
cargo
LABORES PRINCIPALES:
Clasificar, registrar, analizar e interpretar la información financiera de conformidad con el plan
de cuentas establecido para Fondos de Empleados.
Llevar los libros mayores de acuerdo con la técnica contable y los auxiliares necesarios, de
conformidad con lo establecido por la SIES.
Preparar y presentar las declaraciones tributarias del orden municipal y nacional, a los cuales
el Fondo de Empleados esté obligado.
Preparar y certificar los estados financieros de fin de ejercicio con sus correspondientes notas,
de conformidad con lo establecido en las normas vigentes.
Asesorar a la Gerencia y a la Junta Directiva en asuntos relacionados con el cargo, así como a
toda la organización en materia de control interno.
LABORES SECUNDARIAS:
llevar el archivo de su dependencia en forma organizada y oportuna, con el fin de atender los
requerimientos o solicitudes de información tanto internas como externas.
Presentar los informes que requiera la Junta Directiva, el Gerente, el Comité de Control Social, el
Revisor Fiscal y los asociados, en temas de su competencia.
Asesorar a los asociados en materia crediticia, cuando sea requerido
161
Exigencias de
conocimiento
NIVEL EDUCATIVO:
Contador Público
EXPERIENCIA:
Mínimo un año en actividades similares
CONOCIMIENTOS ESPECIALES:
Leyes, normas y reglamentos que rigen los procesos de contabilidad de una organización.
Exigencias de
habilidad
HABILIDAD MENTAL E INICIATIVA
Ser creativo para poder adaptarnos a los cambios de nuestro entorno, así como dar soluciones
para el desarrollo profesional y socio-económico del país.
Tener la capacidad de ser visionario para crear soluciones a los cambios venideros
Ser una persona disciplinado para cumplir con las metas u objetivos establecidos.
Tener capacidad de síntesis para analizar la información de manera oportuna.
Tener razonamiento lógico para tener un correcto análisis de las estrategias a seguir.
Poseer habilidad numérica para desarrollar estrategias útiles, cuando se cuenta, se mide o se
estima.
Debe Trabajar en equipo para generar mayor número de ideas.
Debe contar con unas buenas relaciones públicas para establecer alianzas, y una comunicación
asertiva.
Exigencias de
responsabilidad
RESPONSABILIDAD POR PROCESOS
La responsabilidad del proceso de contabilidad es alta en la empresa, debido a que la contabilidad debe ser
llevada en debida forma, con el cumplimiento de los principios generales de contabilidad.
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE EXTERNO
N/A
RESPONSABILIDAD POR CONTACTOS CLIENTE INTERNO
N/A
RESPONSABILIDAD POR SUPERVISIÓN
Alta, supervisa todo la parte financiera.
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL
Alta, Toda la información financiera y contable de la empresa.
162
RESPONSABILIDAD POR MATERIALES, HERRAMIENTAS Y EQUIPO
Baja, responde por los elementos entregados para el adecuado desarrollo de sus actividades.
RESPONSABILIDAD POR MANEJO DE DOCUMENTOS NEGOCIABLES Y DINERO
Alta, supervisa los movimientos de caja e ingresos de la empresa, patrimonio.
Exigencias de
esfuerzo
ESFUERZO MENTAL
Alta, debido a que debe analizar la información contenida en los documentos contables generados del
proceso de contabilidad de la empresa, verificando su exactitud, a fin de garantizar estados financieros
confiables y oportunos.
ESFUERZO VISUAL
Alto, debe leer algunos textos financieros, documentos e informes de manera constante.
ESFUERZO FISICO
Bajo, desarrolla labores de oficina.
Observaciones OBSERVACIONES
Debe ser una persona muy activa y honrada para llevar ocupar este puesto de trabajo.
________________ __________________________
FIRMA DEL EMPLEADO FIRMA JEFE INMEDIATO
163
ANEXO 4
FORMATOS NECESARIOS PARA CONSTITUIR LA EMPRESA
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
ANEXO 5
FORMATO CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO A TÉRMINO FIJO
Nombre del empleador:_______________________________________________
Representante legal: _________________________________________________
Nombre del empleado(a):_____________________________________________
Identificada con cédula n. °:_______________
Lugar de residencia n.
°:_______________________________________________
Teléfonos n. °: _________________________
Cargo a desempeñar: ________________________________________________
Salario: _______________________________
Entre el empleador y trabajador(a), ambas mayores de edad, identificadas como
ya se anotó, se suscribe CONTRATO DE TRABAJO A TÉRMINO FIJO, regido por
las siguientes cláusulas:
PRIMERA: Lugar. El trabajador(a) desarrollará sus funciones en las dependencias
o el lugar que la empresa determine. Cualquier modificación del lugar de trabajo,
que signifique cambio de ciudad, se hará conforme al Código Sustantivo de
Trabajo.
SEGUNDA: Funciones. El empleador contrata al trabajador(a) para desempeñarse
como ________________________________, ejecutando labores como:
_____________________________________________________________
_________________________________________________________________.
TERCERA: Elementos de trabajo. Corresponde al empleador suministrar los
elementos necesarios para el normal desempeño de las funciones del cargo
contratado.
177
CUARTA: Obligaciones del contratado. El trabajador(a) por su parte, prestará su
fuerza laboral con fidelidad y entrega, cumpliendo debidamente el (Reglamento
Interno de Trabajo, Higiene y de Seguridad –si lo hay-), cumpliendo las órdenes e
instrucciones que le imparta el empleador o sus representantes, al igual que no
laborar por cuenta propia o a otro empleador en el mismo oficio, mientras esté
vigente este contrato.
QUINTA: Término del contrato. El presente contrato tendrá un término de duración
de ____________________, pero podrá darse por terminado por cualquiera de
las partes, cumpliendo con las exigencias legales al respecto.
SEXTA: Periodo de prueba: Acuerdan las partes fijar como periodo de prueba los
primeros ______ días de labores que no es superior a la quinta parte del término
inicial ni excede dos meses. Durante este periodo las partes pueden dar por
terminado unilateralmente el contrato. Este periodo de prueba solo es para el
contrato inicial y no se aplica en las prórrogas.
SEPTIMA: Justas causas para despedir: Son justas causas para dar por terminado
unilateralmente el presente contrato por cualquiera de las partes, el
incumplimiento a las obligaciones y prohibiciones que se expresan en los artículos
57 y siguientes del Código sustantivo del Trabajo. Además del incumplimiento o
violación a las normas establecidas en el (Reglamento Interno de Trabajo, Higiene
y de Seguridad –si lo hay-) y las previamente establecidas por el empleador o sus
representantes.
OCTAVA: Salario. El empleador cancelará al trabajador(a) un salario mensual de
_______________________________ pesos moneda corriente
($______________), pagaderos en el lugar de trabajo, el día _______ de cada
mes. Dentro de este pago se encuentra incluida la remuneración de los descansos
178
dominicales y festivos de que tratan los capítulos I y II del título VII del Código
Sustantivo del Trabajo.
NOVENA: Trabajo extra, en dominicales y festivos. El trabajo suplementario o en
horas extras, así como el trabajo en domingo o festivo que correspondan a
descanso, al igual que los nocturnos, será remunerado conforme al código laboral.
Es de advertir que dicho trabajo debe ser autorizado u ordenado por el empleador
para efectos de su reconocimiento. Cuando se presenten situaciones urgentes o
inesperadas que requieran la necesidad de este trabajo suplementario, se deberá
ejecutar y se dará cuenta de ello por escrito, en el menor tiempo posible al jefe
inmediato, de lo contrario, las horas laboradas de manera suplementaria que no se
autorizó o no se notificó no será reconocido.
DÉCIMA: Horario. El trabajador se obliga a laborar la jornada ordinaria en los
turnos y dentro de las horas señaladas por el empleador, pudiendo hacer éste
ajustes o cambios de horario cuando lo estime conveniente. Por el acuerdo
expreso o tácito de las partes, podrán repartirse las horas jornada ordinaria de la
forma prevista en el artículo 164 del Código Sustantivo del Trabajo, modificado por
el artículo 23 de la Ley 50 de 1990, teniendo en cuenta que los tiempos de
descanso entre las secciones de la jornada no se computan dentro de la misma,
según el artículo 167 ibídem.
DECIMA PRIMERA: Afiliación y pago a seguridad social. Es obligación de la
empleadora afiliar a la trabajadora a la seguridad social como es salud, pensión y
riesgos profesionales, autorizando el trabajador el descuento en su salario, los
valores que le corresponda aportan, en la proporción establecida por la ley.
DECIMA SEGUNDA: Prorroga. Si el aviso de no prorrogar el contrato no se da o
se da con una anticipación menor a treinta (30) días, el contrato se prorroga por un
179
periodo igual al inicial, siempre que subsistan las causas que lo originaron y la
materia del trabajo.
DECIMA TERCERA: Modificaciones. Cualquier modificación al presente contrato
debe efectuarse por escrito y anexarse a este documento.
DECIMA CUARTA: Efectos. El presente contrato reemplaza y deja sin efecto
cualquier otro contrato verbal o escrito, que se hubiera celebrado entre las partes
con anterioridad.
Se firma por las partes, el día ____ del mes _________ de 20___
EMPLEADOR TRABAJADOR(A)
C. C. No. C. C. No.