estados financieros jasec setiembre 2018

JUNTA ADMINISTRATIVA DEL SERVICIO ELECTRICO MUNICIPAL DE CARTAGO

ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE SETIEMBRE 2018

Licda. Mª Elena Brenes Granados Lic. Gustavo Redond o Brenes Ing. Carlos Quirós Calderón Jefe a.i.

Departamento Contabilidad Jefe Área a.i.

Servicios Financieros Gerente General

22-Octubre-2018

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago Estados Financieros Setiembre 2018 Balance de Situación Financiera

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JASEC Proceso Contabilizar

Estados Financieros Setiembre 2018

Los Estados Financieros al 30 de Setiembre del 2018, presentan en una forma estructurada la situación financiera y el rendimiento financiero de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC). El objetivo de los Estados Financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de JASEC, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar decisiones económicas. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que les han sido confiados. Para cumplir este objetivo, los Estados Financieros suministran información acerca de los Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos en los que se incluyen las ganancias y pérdidas, flujos de efectivo, provenientes de los servicios que presta la Institución, en cumplimiento con la Norma Internacional de Contabilidad NIC 1 Presentación de Estados Financieros.

Conjunto completo de Estados Financieros confeccionados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF):

Página a) Estado de Situación Financiera al final del periodo. 2 b) Estado del Resultado Integral del periodo. 4 c) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al final del periodo. 6 d) Estado Flujo de Efectivo al final del periodo. 7 e) Notas a los estados, sobre las políticas contables más

significativas y otra información explicativa. 8

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago Estados Financieros Setiembre 2018 Notas a los Estados Financieros

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Notas a los estados financieros

Nota 1: Naturaleza de la entidad

La Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC) se constituyó conforme a lo definido en la Ley Nº 3300 del 16 de julio 1964, la cual fue reformada por la Ley 7799 del 29 de mayo de 1998. JASEC es una persona jurídica de derecho público de carácter no estatal, con plena capacidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera.

Como objetivo primordial de creación de JASEC, está la prestación del servicio de administración de la actividad eléctrica para el Cantón Central de Cartago, Cantón Paraíso, Cantón Oreamuno, Cantón El Guarco y Cantón Alvarado, otorgándose la potestad mediante modificaciones posteriores a la Ley de incursionar en otras actividades o áreas de servicios públicos y comerciales.

En materia de regulación del servicio eléctrico, JASEC se rige por la Ley 7593 de la Autoridad Reguladora del Servicio Público del 9 de agosto de 1996.

JASEC está sujeta en materia de contratación administrativa al Decreto MINAET 35148 referido a la Ley 8660 y subsidiariamente a la Ley de Contratación Administrativa. Asimismo, a la Ley de Administración Financiera sólo en los artículos 57 y 94.

Las Leyes de Equilibrio Financiero Nº 7894 y de la Autoridad Presupuestaria Nº 1279 no se aplican.

Sus registros contables se llevan en colones (¢), moneda oficial de Costa Rica.

Balance de Situación

Presenta la situación financiera de la empresa, clasificando partidas en activos, pasivos y patrimonio.

Nota 2: Resumen declaración de Políticas Contables y Bases de Medición

Principales Políticas Contables:

Manual de Políticas contables aprobadas el 26-Abril-2018 por la Junta Directiva de JASEC

Cambios en políticas contables:

Se realiza cuando mejora los estados o cuando una norma internacional lo solicita. Efectos retrospectivos.

Cambios en estimaciones contables:

Aplica cuando nueva información permite corregir o modificar sustancialmente la estimación. Efectos prospectivos.

Corrección de errores periodos anteriores.

Procede cuando se detecta un error de periodos anteriores, tiene efectos retrospectivos.

Definiciones:

Costo amortizado: valor en libros, es el costo histórico según los registros contables.

Valor razonable: es el precio al que puede ser vendido un activo.


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Valor realizable: es el valor razonable menos los costos para realizar la eventual venta.

Contabilización de operaciones en moneda extranjera

Rubro Medición Inicial Medición posterior Partidas monetarias Al tipo de cambio del BCCR del día

de la transacción Al tipo de cambio del BCCR del día de cierre del mes.

Partidas No Monetarias Al tipo de cambio del BCCR del día de la transacción

Al tipo de cambio del BCCR de la fecha del registro original de la transacción.

Resumen de políticas para cada cuenta

Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones Propiedades, planta y equipo.

Costo de adquisición, compra y/o instalación.

Valor revaluado menos el deterioro del valor si procede.

• Valor de rescate: 10% del valor de costo.

• Depreciación en método de línea recta usando como referencia las bases establecidas por la Dirección General de Tributación de Costa Rica.

• Compras (menores a $200) y mejoras que no aumenten la vida útil restante de los activos afectan los resultados del periodo.

• Revaluación por valor razonable en aplicación del NIIF 13.

• Ganancias o pérdidas por venta o retiro anticipado afectan los resultados del periodo.

• El deterioro se calcula anualmente bajo la detección de indicios sobre activos deteriorados.

Activos Intangibles Método de costo

Valor amortizado • Valor de rescate 10% de su valor

de costo. • Amortización utilizando método

líneo recta. Vida útil se fija usando como referencia las bases establecidas por la Dirección General de Tributación de Costa Rica.

• Erogaciones (menores a $200) y mejoras que no aumenten la vida útil restante de los activos afectan los resultados del periodo.

Propiedades de inversión

Valor transado por las mismas más todas aquellas erogaciones que

Valor razonable.


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Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones son necesarias para concretar la transacción en cuestión tales como honorarios legales e impuestos de traspaso entre otros.

Obras en proceso (OTC)

Método de costo que incluye todas las erogaciones de materiales, mano de obra y costos indirectos.

Método de costo que incluye todas las erogaciones de materiales, mano de obra y costos indirectos.

Inventarios Costo de adquisición.

Promedio simple afectada con nuevas entradas de artículos. Valorización del deterioro del inventario.

• Las pérdidas por deterioro se asocian a la categoría de rotación que poseen.

• Las estimaciones por deterioro se calculan anualmente.

Depósitos en garantía Valor razonable. Valor original de registro

Efectivo Valor nominal Valor nominal Documentos por cobrar

Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado.

Cuentas por cobrar Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado Estimación para cuentas incobrables de acuerdo con antigüedad de saldos.

Activos Financieros Negociables

Valor razonable. Valor razonable.

Activos Financieros al Costo Amortizado

Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado.

Gastos pagados por anticipado.

Valor razonable Valor amortizado.

Documentos por pagar.

Valor razonable Costo amortizado

Depósitos de consumidores


Cuentas por pagar comerciales.


Cuentas por pagar diversas.


Gastos y retenciones acumuladas a pagar


Intereses acumulados por pagar



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Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones Depósitos recibidos en garantía


Provisiones Valor razonable Valor razonable Ingresos Valor razonable,

costo de donación o valor histórico.

Valor original de registro.

Se reconoce en el momento en que presta el servicio.

Costos o gastos Cuando se cumple con: a. Se incurre en desembolsos por el activo.

b. Se incurre en gastos financieros.

c. Cuando están en curso las actividades que son necesarias para preparar el activo para el uso o venta a que está destinado.

Se reconocen en el periodo en que son incurridos.

La Administración no espera que las siguientes nuevas normas o modificaciones tengan un impacto significativo en los estados financieros de JASEC, al cierre enero 2018.

• NIIF 7 Instrumentos Financieros “Información a Reve lar” : esta norma describe las

implicaciones relacionadas con los riesgos asociados en los instrumentos financieros que posee la institución. Para su implementación se solicitó a la Contabilidad Nacional una brecha mediante oficio SUBG-SF-016-2018 con presentación al 31 de diciembre del 2018.

• NIIF 9 Instrumentos Financieros : La NIIF 9, publicada en julio de 2015, reemplaza las guías de la NIC 39 Instrumentos Financieros. Reconocimiento y Medición. La NIIF 9 incluye guías revisadas para la clasificación y medición de instrumentos financieros, incluyendo un nuevo modelo de pérdidas crediticias esperadas para calcular el deterioro de los activos financieros, y los nuevos requerimientos generales de contabilidad de coberturas. También mantiene las guías relacionadas con el reconocimiento y la baja de cuentas de los instrumentos financieros de la NIC 39. Su aplicación obligatoria a partir del ejercicio del 1° de enero 2018 (permite aplicación anticipada). Para su implementación se solicitó a la Contabilidad Nacional una brecha mediante oficio SUBG-SF-016-2018 con presentación al 31 de mayo del 2019.


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• NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reg uladas : especifica los requisitos de información financiera para los saldos de las cuentas de diferimiento de actividades reguladas que surjan cuando una entidad ofrece bienes o servicios a clientes a un precio o tarifas reguladas. En el caso de JASEC, los ingresos y gastos por actividades reguladas no se reconocen de manera diferida si no que se aplican las normas correspondientes al reconocimiento y medición de ingresos y gastos. Como mejora de la información contenida en los estados financieros de JASEC, se incluirá como parte relacionada (Nota 50 a los Estados Financieros) la generalidad sobre la regulación de las tarifas eléctricas de distribución.

• NIIF 15 Ingresos procedentes de contratos con clien tes (publicada en mayo 2014) y sus aclaraciones (publicado en abril 2016): nueva norma para el reconocimiento de ingresos (sustituye a la NIC 11, NIC 18, IFRIC 13, IFRIC 15, IFRIC 18 y SIC 31). Su aplicación obligatoria a partir del ejercicio del 1° de enero 2018 (permit e aplicación anticipada). Para su implementación se solicitó a la Contabilidad Nacional una brecha mediante oficio SUBG-SF-016-2018 con presentación al 30 de noviembre del 2018.

• NIIF 16 Arrendamientos (publicada en enero 2016) sustituye la NIC 17 y las interpretaciones asociadas. La novedad central radica en que la nueva norma aplica un nuevo modelo único para los arrendamientos, que incluirán en el balance todos los arrendamientos (con algunas excepciones), con un impacto similar al de los actuales arrendamientos. Su aplicación obligatoria a partir del ejercicio del 1° de enero 2019 (permit e aplicación anticipada). Para su implementación se solicitó a la Contabilidad Nacional una brecha mediante oficio SUBG-SF-016-2018 con presentación al 31 de diciembre del 2019.

• No se espera que las siguientes nuevas normas o modificaciones tengan un impacto significativo en los estados financieros de JASEC.

o Contabilidad para las adquisiciones de intereses en operaciones conjuntas (Modificaciones a la NIC 11).

o Aclaración de los métodos aceptables de depreciación y amortización (Modificaciones a la NIC 16 y NIC 38).

o Planes de Beneficios Definidos: Aportaciones de los Empleados (Modificaciones a la NIC 19).

o Modificaciones a la NIC 16 y NIC 4 (plantas productoras). o Mejoras Anuales a las NIIF Ciclo 2010-2012. o Mejoras Anuales a las NIIF Ciclo 2011-2014.


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DETALLE DE PARTIDAS ACTIVOS NO CORRIENTES

Nota 3: Planta generación hidráulica

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para generar energía eléctrica.

Cifras en millones de colones costarricenses

Cuenta Setiembre 2018 Setiembre 2017

Monto Monto Planta generación hidráulica al costo 31,369.7 30,137.7

Depreciación acumulada planta generación hidráulica al costo -6,941.9 -6,237.7

Totales ₡ 24,427.8 ₡ 23,900.0 Restricciones en Terrenos.

Como parte del Convenio de Alianza Empresarial para el desarrollo conjunto de la Planta Hidroeléctrica Toro III, JASEC se comprometió a adquirir los terrenos sea el caso mediante compra directa o expropiación. Dado lo anterior se adquirieron 12 terrenos de los cuales, a la fecha, 6 terrenos se encuentran a nombre de JASEC, 4 terrenos se encuentran en un proceso de expropiación y 2 terrenos en proceso de inscripción en el registro.

Sin embargo, aunque la posesión registral de dichos terrenos esté a nombre de JASEC, solo el cincuenta por ciento (50%) del dominio le pertenece y el otro cincuenta por ciento (50%) del dominio le corresponde al ICE, esto en cumplimiento del convenio el cual indica que las partes tendrán una participación paritaria en cuando a derechos y obligaciones.

Por otro lado, dentro del Convenio pactado con el ICE las partes acordaron traspasar al Fideicomiso el derecho de uso de los terrenos de la propiedad actual o que se adquieran en el futuro para el funcionamiento de la Planta Hidroeléctrica Toro III, reservándose el dominio de las partes.

Por lo tanto, se indica:

• El 50% del dominio de los 12 terrenos en dónde se encuentra construido la Planta Hidroeléctrica Toro III, es de pertenencia del ICE, dicho proceso se encuentra en perfeccionamiento.

• El Fideicomiso 3214 Planta Hidroeléctrica Toro III le corresponde el derecho de uso sobre los 12 terrenos registrados en el estado financiero, en el marco del convenio de alianza ICE – JASEC.


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Nota 4: Sistema sub transmisión

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para sub transmitir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema sub transmisión al costo 4,560.2 14,603.4

Depreciación acumulada sistema sub transmisión al costo -1,052.1 -2,424.3

Totales ₡ 3,508.1 ₡ 12,179.1

Nota 5: Sistema distribución

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para distribuir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema distribución al costo 24,434.4 23,198.9

Depreciación acumulada sistema distribución al costo -6,842.3 -5,999.8

Totales ₡ 17,592.1 ₡ 17,199.1

Nota 6: Sistema alumbrado público

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para brindar el servicio de alumbrado público.



Monto Monto Sistema alumbrado público al costo 1,861.3 1,665.4

Depreciación acumulada sistema alumbrado público (costo) -448.2 -381.1

Totales ₡ 1,413.1 ₡ 1,284.3


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Nota 7: Infocomunicaciones

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para brindar el apoyo financiero, administrativo y de supervisión, entre otros.



(aplicación retroactiva)

Monto Monto

Red de Infocomunicaciones costo 10,854.0 8,263.4

Depreciación acumulada Infocomunicaciones al costo -2,873.8 -1,484.0

Totales ₡ 7,980.2 ₡ 6,779.4

Como parte de la auditoría de carácter especial practicada por la Contraloría General de la República de Costa Rica sobre los registros contables del proyecto de la Red de Infocomunicaciones, el ente contralor emitió el informe Nº DFOE-AE-IF-02-2017 donde se estipularon disposiciones cuyo acatamiento conllevó la elaboración y ejecución de una serie de ajustes contables, los cuales repercutieron en la reclasificación de partidas que inicialmente fueron reconocidas como parte del costo del proyecto en cuentas contables de Obras en Proceso (OTC´s) y posteriormente debieron ser ajustadas contra la cuenta de superávit.

Como efecto de la ejecución de los procedimientos contables requeridos para la capitalización se reflejan en la nota 54 sobre la revelación de las cifras comparativas que conllevan la aplicación retroactiva para los periodos 2015, 2016 y junio 2017.

Nota 8: Acueductos

Contiene un terreno comprado para el desarrollo del proyecto Acueductos. Actualmente se utiliza para pruebas pre operativas y la construcción del proyecto se estima iniciará según los encargados dentro de los siguientes doce meses.



Monto Monto Acueductos 96.2 93.9

Depreciación acumulada Acueductos -8.6 -4.7

Totales ₡ 87.6 ₡ 89.2


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Nota 9: Sistema planta general

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para brindar el apoyo financiero, administrativo y de supervisión, entre otros.



Monto Monto Planta general al costo 3,867.4 3,655.0

Depreciación acumulada planta general al costo -1,146.0 -1,094.4

Totales ₡ 2,721.4 ₡ 2,560.6

Nota 10: Activos intangibles al costo

Detalla el valor de los activos intangibles compuesto por licencias de software y desarrollo de aplicaciones.




Monto Monto Activos intangibles al costo 7,899.9 7,645.8

Amortización activos intangibles -4,246.2 -2,717.7

Totales ₡ 3,653.7 ₡ 4,928.1

Incluye el valor de propiedad intelectual sobre el P.H. Torito II comprado a Compañía Cartaginesa de Electricidad.


Como efecto de la ejecución de los procedimientos contables requeridos para la capitalización se reflejan en la nota 54 sobre la revelación de las cifras comparativas que conllevan la aplicación retroactiva para los periodos 2015 y 2016.

JASEC posee un derecho de paso en las propiedades de la Planta Torito bajo un acuerdo comercial entre JASEC, UFGT y el ICE, que permitió la construcción de la obra de interconexión y la operación en conjunto al momento que se opere la Planta Torito II, existen criterios para el reconocimiento del activo, pero no así los suficientes para establecer de manera fiable el costo del mismo, por ende su medición no se puede dar.


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Nota 11: Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión son aquellas que JASEC posee para obtener eventuales ganancias por plusvalía y que no son utilizadas en el giro normal de la Institución.



Monto Monto Terrenos 5,690.9 1,823.7

Edificios 632.5 507.7

Totales ₡ 6,323.4 ₡ 2,331.4

Nota 12: Activos no corrientes mantenidos para la v enta

Esta partida representa aquellos activos no corrientes que están disponibles para ser vendidos por JASEC.



Monto Monto Activos no corrientes mantenidos para la venta 7,064.6 0.0 Depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos para la venta

0.0 0.0

Totales ₡ 7,064.6 ₡ 0.0

Nota 13: Activos no corrientes mantenidos en custod ia

Esta partida representa aquellos activos no corrientes que están disponibles para ser utilizados por JASEC, temporalmente se encuentran resguardados en la bodega de activos, en su mayoría responde a compras temporarias para ser trasladadas como activos de propiedad, planta y equipo.

Las cifras correspondientes a la depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos en custodia, de equipos en desuso que se destinarán para otras funciones y mantendrá un saldo acumulado durante su tiempo en custodia.



Monto Monto Activos no corrientes mantenidos en custodia 5,819.1 6,359.9

Depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos en custodia -58.3 -46.8

Totales ₡ 5,760.8 ₡ 6,313.1

A la fecha de corte, la cuenta de repuestos y equipos mantenidos en custodia tiene un saldo de 1,684.4 millones de colones pertenecientes al Proyecto de Red de Comunicaciones.


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Para las notas subsiguientes que se relacionan con la revaluación de los activos se indica lo siguiente:

La institución hace un cambio en la metodología de revaluación de los activos de Propiedad, Planta y Equipo, periodos anteriores al año 2017 se aplicaba el método de índices de precios avalado por la ARESEP y posteriormente a la Auditoría de la Contraloría General de la República en su disposición 4.6 del Informe DFOE-AE-IF-05-2016 “Auditoria Financiera en la Junt a Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago del ejercicio económ ico 2015”, manifiesta que la institución debe Ajustar el valor de los activos a su valor razonable, de conformidad con lo establecido en la NIC 16; y ajustar las cuentas que corresponda.

Se detalla tanto la aplicación de la resolución de la ARESEP así como lo que indica la Norma Internacional de Información Financiera 13 (NIIF 13).

Aplicación de Normativa ARESEP (RJD-141-2015).

“La empresa tiene la obligación de valuar sus activos tal como lo establece la normativa vigente (NIIF), considerando el valor razonable de estos. En los casos que la aplicación de las fórmulas del apartado 5.1.1 y 5.1.2 del Activo fijo neto en operación revaluado, muestre saldos que superan de forma significativa el valor razonable del activo, se debe de revelar adecuadamente en los estados financieros e informar a la Intendencia de Energía, así como, proceder a realizar el ajuste en libros que corresponda para corregir las desviaciones que surjan entre el valor revaluado y el valor razonable.”

Norma Internacional de Información Financiera 13 (N IIF 13). “Medición del Valor Razonable”

Los párrafos 62 y 67 de la NIIF 13 Medición del Valor Razonable, definen las pautas a seguir para la determinación del valor razonable de activos y pasivos, según se describe a continuación:

“Párrafo 62: Una entidad utilizará las técnicas de valoración que sean apropiadas a las circunstancias y sobre las cuales existan datos suficientes disponibles para medir el valor razonable, maximizando el uso de datos de entrada observables relevantes y minimizando el uso de datos de entrada no observables.” “Párrafo 67: Las técnicas de valoración utilizadas para medir el valor razonable maximizarán el uso de datos de entrada observables relevantes y minimizarán el uso de datos de entrada no observables.”

Los párrafos comprendidos entre el B5 y B36 de la Guía de Aplicación de la NIIF 13 “Medición del Valor Razonable”, definen las técnicas por medio de las cuales toda entidad debe determinar del valor razonable de sus activos y pasivos, según se describe a continuación:

1. Enfoque del ingreso : utiliza una proyección de montos futuros (flujos de entrada y salida de efectivo derivados de la operación continua del activo o de las obligaciones contractuales del pasivo) los cuales son convertidos en un monto presente único (valor descontado). Este enfoque refleja las expectativas del mercado presente sobre los montos futuros que se espera se deriven de un activo o sean requeridos para cumplir con un pasivo.

2. Enfoque del mercado : utiliza los precios y otra información relevante generada por transacciones de mercados activos o menos activos que involucran activos o pasivos idénticos o comparables. Este enfoque refleja las condiciones actuales de mercado para un activo o pasivo.


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3. Enfoque del costo : utiliza los valores que se requieren en el presente para sustituir la capacidad de servicio de un activo. Este enfoque refleja las condiciones actuales para la reposición de un activo.

Nota 14: Planta generación hidráulica

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para generar energía eléctrica.



Monto Monto Planta generación hidráulica revaluada 15,944.1 7,307.6

Depreciación acumulada planta generación hidráulica revaluada -886.1 -1,541.6

Totales ₡ 15,058.0 ₡ 5,766.0

Nota 15: Sistema sub transmisión

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para sub transmitir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema sub transmisión revaluado 1,037.6 2,161.7

Depreciación acumulada sistema sub transmisión revaluado -62.1 -321.5

Totales ₡ 975.5 ₡ 1,840.2

Nota 16: Sistema distribución

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para distribuir la energía eléctrica.

Cifras en millones de colones costarricenses Cuenta Setiembre 2018 Setiembre 2017

Monto Monto Sistema distribución revaluado 5,318.8 3,286.7

Depreciación acumulada sistema distribución al costo -1,535.5 -980.2

Totales ₡ 3,783.3 ₡ 2,306.5


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Nota 17: Sistema alumbrado público

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para brindar el servicio de alumbrado público.



Monto Monto Sistema alumbrado público revaluado 108.9 160.2

Depreciación acumulada sistema alumbrado público revaluado -29.5 -53.6

Totales ₡ 79.4 ₡ 106.6

Nota 18: Infocomunicaciones

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para brindar el apoyo financiero, administrativo y de supervisión, entre otros.



Monto Monto

Infocomunicaciones revaluado 2.5 107.0

Depreciación acumulada Infocomunicaciones revaluado 0.0 -48.4

Totales ₡ 2.5 ₡ 58.6 Nota 19: Sistema planta acueducto


Cifras en costarricenses


Monto Monto Planta acueducto revaluada 4.6 0.8

Depreciación acumulada planta acueducto revaluada 0.0 -0.3

Totales ₡ 4.6 ₡ 0.5


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Nota 20: Sistema planta general




Monto Monto Planta general revaluada 1,598.5 796.3

Depreciación acumulada planta general revaluada -192.0 -162.5

Totales ₡ 1,406.5 ₡ 633.8

Nota 21: Activos no corrientes mantenidos en custod ia revaluado

Este grupo de activos representa aquellos activos no corrientes que están disponibles para ser utilizados por JASEC, temporalmente se encuentran resguardados en la bodega de activos y ya han sido valorados anteriormente por el método de revaluación antes de ser devueltos a la bodega.

A partir de un cambio en las políticas contables de JASEC, aprobadas durante el mes de octubre 2017 los activos correspondientes a equipos comunes, plantas generales y activos no corrientes mantenidos en custodia no se revaluarán sino se medirán al costo, dentro de estas categorías se incluyen activos tales como vehículos, equipo de cómputo, equipo de trabajo, equipo de laboratorio, equipo de comunicación y entre otros activos.



Monto Monto Activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) 0.0 28.7

Depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) 0.0 -6.2

Totales ₡ 0.0 ₡ 22.5


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Nota 22: Obras en proceso

Como parte de los activos no corrientes la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, tiene la cuenta denominada Obras en Construcción, son todas obras por extensión de líneas, mejoras de voltaje, lámparas instaladas entre otras, que al cierre del periodo están en proceso y posteriormente serán capitalizadas como otro tipo de activo no corriente.




Monto Monto OTC Generación hidráulica 88.0 4,621.7

OTC Distribución 865.2 1,286.0

OTC Red Comunicaciones 1,574.3 3,373.9

OTC Acueductos 0.0 537.2

OTC Planta general 501.4 593.8

OTC Sistema alumbrado público 324.6 346.3

Totales ₡ 3,353.5 ₡ 10,758.9


Como efecto de la ejecución de los procedimientos contables requeridos para la capitalización se reflejan en la nota 54 sobre la revelación de las cifras comparativas que conllevan la aplicación retroactiva para los periodos 2015, 2016 y junio 2017.


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Nota 23: Documentos por cobrar a largo plazo

Ha sido política de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, el poder financiar trabajos realizados a las diferentes comunidades (extensiones de líneas, instalación de transformadores, entre otros), es por esta razón que a la fecha de cierre esta partida contable tiene pagarés por cobrar a largo plazo que forman parte del activo no corriente. Los saldos finales a este periodo son los siguientes:



Monto Monto Pagarés por extensiones 8.5 28.8

Pagarés por servicios eléctricos 13.8 18.0

Pagarés por instalación de transformadores 4.0 16.6

Pagarés tipo de cargo PN 20.0 20.5

Pagarés de energía consumida y no facturada 52.3 54.6

Totales ₡ 98.6 ₡ 138.5

Nota 24: Inversión en Proyecto Hidroeléctrico Toro III

Esta cuenta contiene el aporte patrimonial de 22 millones de USD, que JASEC entregó al fideicomiso del Proyecto Hidroeléctrico Toro III. Fideicomiso firmado el 15-01-2008 por 30 años plazo, entre JASEC e ICE como fideicomitentes y el BCR como fiduciario.

Su actualización al valor razonable se origina por las ganancias o pérdidas reflejadas en los Estados Financieros del Fideicomiso # 3214 del PH Toro 3, producto de las operaciones del mismo al cierre de setiembre 2018 se refleja una pérdida de ¢6.116,9 millones.



Monto Monto Inversión en Proyecto Hidroeléctrico Toro III 4,997.1 11,114.0

Totales ₡ 4,997.1 ₡ 11,114.0


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DETALLE DE PARTIDAS ACTIVOS CORRIENTES

Nota 25: Efectivo y equivalentes

Efectivo en caja que está disponible para el pago de obligaciones menores y libres de toda restricción contractual que limite su uso de satisfacer los adeudos, se compone de monedas y billetes.

Dinero en bancos que se mantiene como parte del Control Interno y como una política de aseguramiento de que el efectivo propiedad de la empresa esté debidamente depositado en los diferentes bancos nacionales, es controlado estrictamente, se conoce en un momento determinado el disponible de efectivo con que se cuenta para hacer frente a todas las obligaciones a medida que van venciendo.

Depósitos en tránsito sobre el dinero recaudado en los últimos días del mes y que no han sido aplicados por el Banco hasta en el primer día hábil del siguiente mes y para efectos de registro se encuentran en esa transición.



Monto Monto Caja 7.6 7.9

Bancos 1,748.6 265.6

Depósitos en tránsito 534.2 554.0

Totales ₡ 2,290.4 ₡ 827.5

Nota 26: Activos Financieros

De acuerdo con las cifras presentadas en los Estados Financieros al cierre de periodo, los instrumentos financieros de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago están conformados por las siguientes cuentas contables:



Monto Monto Activos financieros al costo amortizado 547.9 560.3

Documentos e intereses por cobrar corto plazo -4.5 -13.2

Totales ₡ 543.4 ₡ 547.1 Del total de inversiones, a la fecha de los estados financieros, se encontraban en garantía las siguientes:

a. En garantía a SETENA están ¢126,973,724.04 y USD 16,040; b. En garantía a la Municipalidad de Cartago ¢8,742,798.00 c. En garantía pignorada BCIE $ 684,000.00

Los documentos por cobrar a corto plazo contienen reflejados 13,1 millones de colones para este periodo, por concepto de estimación por documentos incobrable.


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Nota 27: Cuentas por Cobrar

Según la NIIF 9 Instrumentos Financieros, las cuentas por cobrar son activos financieros inicialmente se reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, se valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo.

JASEC, aplica la política de establecer una estimación para cuentas incobrables con base en su mejor estimado de pérdidas eventuales en la recuperación de sus cuentas por cobrar. Dicho estimado se basa en los análisis de antigüedad de saldos el cual refleja de forma adecuada los niveles de riesgo asociados con la eventual no recuperación de una parte de su cartera de cuentas por cobrar.

Las cuentas por cobrar al ICE por un monto de ¢ 1,105.1 millones se detallan de la siguiente manera:

� Lliquidación de costos, gastos y beneficios del Proyecto Toro III (ver nota 54 Hechos Relevantes inciso c) por un monto de ¢ 273,4 millones.

� Arrendamiento y Costos indirectos construcción de la Sub estación Reductora Tejar el monto por ¢ 831.7 millones.

Con respecto a la cuenta por cobrar con el ICE producto del reconocimiento de la liquidación de costos, gastos y beneficios del Proyecto Toro III.

ICE ha depósito al mes de setiembre 2018 a JASEC un monto de ¢749.5 millones.



Monto Monto

Cuentas por cobrar Servicios Eléctricos 4,263.8 3,861.7

Cuentas por cobrar Instituto Costarricense Electricidad 1,105.1 1,059.9

Cuentas por cobrar Red Comunicaciones 385.8 381.8

Cuentas por cobrar Acueducto y Saneamiento Ambiental 51.4 573.5

Otras Cuentas por cobrar varias 501.2 375.8

Estimación para incobrables -636.1 -614.0

Totales ₡ 5,671.2 ₡ 5,638.7

Nota 28: Gastos Pagados por Anticipado

Los gastos pagados por anticipado, son partidas de Activos Financieros cuya medición se realiza al valor razonable. En su mayoría, son conformados por pólizas de seguros.



Monto Monto

Gastos pagados por anticipado 154.3 63.9

Totales ₡ 154.3 ₡ 63.9


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Respecto del Proyecto Hidroeléctrico Torito II contempla el valor de uso de un terreno que será utilizado para escombreras, no obstante, no será traspasado a nombre de JASEC, su uso será de tres años a partir del inicio de construcción de la planta de generación.

Nota 29: Depósitos dados en Garantía

En esta cuenta se localizan diferentes depósitos solicitados por instituciones del estado para que la Junta pueda tener ciertos derechos de utilizar algunos recursos como el agua, para poder ejercer tareas propias de JASEC con el propósito de construir proyectos para la generación, transmisión, distribución y comercialización de energía como de cualquier otra actividad económica según las leyes y reglamentos que regulan a la Junta.



Monto Monto

Depósitos dados en garantía 7.1 7.1

Totales ₡ 7.1 ₡ 7.1

Nota 30: Inventarios

Activos en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción o en el suministro de energía eléctrica. (NIC 2).

De acuerdo con la naturaleza de la empresa, esta cuenta se clasifica en el Balance como parte activos corrientes. El inventario tiene como objetivo ayudar a las operaciones y funciones administrativas de la empresa.

Inventarios en tránsito son aquellos materiales o suministros cuya compra ha sido pactada y se encuentran proceso de entrega hacia JASEC (transporte o trámites en aduanas).



Monto Monto Inventario de materiales 405.5 415.1

Deterioro Inventario -11.8 -12.7

Totales ₡ 393.7 ₡ 402.4


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DETALLE DE PARTIDAS PASIVOS

Nota 31: Documentos por Pagar a Largo plazo

El pasivo a largo plazo consiste en obligaciones actuales provenientes de actos u operaciones anteriores, que no tienen su vencimiento dentro del ciclo contable de JASEC, o durante el transcurso de un año, y más bien durante el transcurso del tiempo según los convenios pactados por los diferentes entes financieros donde rigen tablas de plazos mayores a un año. Al corte de mes muestra los siguientes préstamos formalizados con sus respectivos saldos por pagar. La porción circulante de estas deudas se presenta en la nota 33.



Monto Monto

Financiamiento Compañía Cartaginesa de Electricidad (Torito II) 3,963.1 3,648.5

Banco de Costa Rica 8,264.3 7,971.6

Banco Crédito Agrícola de Cartago 807.0 884.7

Banco Centroamericano Integración Económica. 2,301.6 3,383.6

Banco Nacional de Costa Rica 1,585.0 2,125.3

Banco Internacional de Costa Rica 17,304.4 18,331.9

Totales ₡ 34,225.4 ₡ 36,345.6

A la fecha de corte, el saldo de préstamos del Banco de Costa Rica comprende 4,254.4 millones de colones del préstamo 5884300 Red de Comunicaciones.

Además, el saldo de préstamos del Banco Nacional de Costa Rica (préstamo 90220) pertenece al Proyecto de Red de Comunicaciones.

El financiamiento de Torito II con Compañía Cartaginesa (CCESA) comprende la venta y facilidad de pago que CCESA le otorgó a JASEC, sobre la propiedad intelectual y terrenos requeridos para el desarrollo del Proyecto Hidroeléctrico Torito II.

Nota 32: Depósitos de Consumidores

Depósitos de Garantía de los Consumidores de los abonados activos a la fecha de cierre, de los sectores, residenciales, comerciales e industriales, es un derecho con que cuenta el abonado para poder consumir energía eléctrica.



Monto Monto

Depósitos de consumidores 1,334.1 923.4

Totales ₡ 1,334.1 ₡ 923.4


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Nota 33: Documentos por Pagar a Corto Plazo

Seguidamente se desglosan las obligaciones que tiene la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago sobre los diferentes préstamos formalizados con los entes financieros, con el fin de adquirir o construir nuevos proyectos, en este apartado está la sección a corto plazo según las tablas de pagos (es decir: saldos de préstamos de plazos menores o iguales a un año más la porción circulante de préstamo de largo plazo), saldos al corte de mes.



Monto Monto

Préstamo Comercial ICE 0.0 1.1

Préstamo Comercial Huawei (Plataforma OSS/BSS) 0.0 0.3

Préstamo Banco Crédito Agrícola de Cartago 98.2 91.5

Préstamo Banco de Costa Rica 1,049.8 4,726.9

Préstamo Banco Centroamericano Integración Económica 1,150.7 1,127.9

Préstamo Banco Nacional de Costa Rica 685.5 583.1

Préstamo Banco Internacional de Costa Rica 1,399.6 1,287.3

Totales ₡ 4,383.8 ₡ 7,818.1

El monto restante responde a la porción circulante de los financiamientos de la nota 28.

Nota 34: Cuentas por pagar

Muestra principalmente el saldo de las cuentas por pagar a proveedores.


Monto Monto

Cuentas por pagar proveedores 875.6 1,712.8

Cuentas por pagar abonados 12.0 9.9

Cuentas por pagar compras de energía eléctrica 8,651.0 5,496.0

Cuentas por pagar municipalidades 7.5 7.1

Cuentas por pagar (cuentas temporales) 11.4 14.2

Cuentas por pagar cajas recaudadoras 3.1 3.3

Cuentas por pagar servicios eléctricos por adelantado 22.7 22.3

Cuentas por pagar materiales recibidos en préstamo 22.5 22.5

Cuentas por pagar interconexión por adelantado 9.4 0.0

Totales ₡ 9,615.2 ₡ 7,288.1


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Nota 35: Depósitos por aplicar

Registra temporalmente el movimiento de depósitos que quedaron en tránsito en el último o en los últimos días de cada mes y que no se reflejan en los estados de cuenta bancarios.



Monto Monto

Depósitos por aplicar 0.0 9.1

Totales ₡ 0.0 ₡ 9.1

Nota 36: Retención de impuestos

Esta cuenta presenta el importe de las retenciones que JASEC realiza a sus proveedores de bienes y servicios, así como abonados y funcionarios, por concepto de impuesto de ventas y de renta.



Monto Monto

Impuesto de renta 72.9 78.7

Impuesto de ventas 261.5 267.5

Impuesto de bomberos -11.5 1.1

Totales ₡ 322.9 ₡ 347.3

Nota 37: Deducciones por pagar

Esta partida obedece a todas aquellas líneas de rebajo de planilla cuyos dineros deben ser trasladados posteriormente a entes externos, como por ejemplo deducciones de: bancos, cooperativas, juzgados, entre otros.


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Monto Monto

CCSS cuota obrera 34.2 29.0

BPDC cuota obrera 4.4 4.0

Impuesto de renta 8.5 7.7

FAG 112.7 46.2

INS 1.0 1.0

Cuotas préstamos BPDC 15.6 14.8

Embargos 0.1 0.1

Pensiones alimentarias 3.8 3.5

Otros 16.6 16.3

Totales ₡ 196.9 ₡ 122.6

Nota 38: Intereses y comisiones acumulados por paga r

Corresponde a los intereses y comisiones que JASEC debe cancelar a futuro por concepto de pasivos como préstamos o financiamientos adquiridos.



Monto Monto

Intereses por pagar BCIE 72.1 87.7

Intereses por pagar Compañía Cartaginesa de Electricidad 0.0 176.5

Totales ₡ 72.1 ₡ 264.2 Nota 39: Gastos acumulados

Se registra en este rubro el aporte patronal hacia la CCSS, hacia el FAG, así como el 3% de la Ley de Protección al Trabajador.

Parte de las cifras contenidas en la cuenta de obligaciones acumuladas corresponde a:

� Por un monto de ¢ 279.9 millones por pagar al ICE producto del reconocimiento de la liquidación de costos, gastos y beneficios del Proyecto Toro III.

� Por un monto de ¢ 476.4 millones de obligaciones con proveedores. � Por un monto de ¢ 51.4 millones del mantenimiento del Proyecto Toro III. � Por un monto de ¢ 3.1 millones del mantenimiento de la Subestación Tejar.

Con respecto a la obligaciones con el ICE producto del reconocimiento de la liquidación de costos, gastos y beneficios del Proyecto Toro III.

JASEC ha realizado un abono a setiembre 2018 al ICE por un monto de ¢796.9 millones.


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Monto Monto CCSS Cuota patronal 129.3 123.7

FCL Cuota patronal 27.6 26.4

FAG Aporte patronal 43.2 22.3

Obligaciones acumuladas 810.8 0.0 Totales ₡ 1,010.9 ₡ 172.4

Nota 40: Provisión para obligaciones laborales

Incluye provisiones laborales para cubrir posibles erogaciones por conceptos de disfrute de vacaciones, salario escolar y aguinaldo sobre la planilla mensual y sobre el salario escolar.


Cuenta Setiembre 2018 Setiembre 2017 Monto Monto

Provisión para aguinaldo 287.9 276.4

Provisión para salario escolar y su aguinaldo 282.1 269.0

Provisión para vacaciones 284.0 269.5

Provisión laboral auxilio cesantía 244.0 84.3 Totales ₡ 1,098.0 ₡ 899.2

Nota 41: Depósitos recibidos en garantía

Esta partida agrupa los depósitos de garantía recibidos por procesos de contratación administrativa tanto por participación como de cumplimiento, así como por concepto de alquileres de materiales y transformadores.



Monto Monto

Garantías sobre licitaciones 136.2 143.5

Garantías por alquiler de materiales 4.2 4.2

Garantías por alquiler de transformadores 20.6 17.3

Garantías por alquiler de postería 0.2 0.2

Totales ₡ 161.2 ₡ 165.2 Nota 42: Aportes para extensiones de líneas

Son los recursos que los abonados aportan con el fin de que JASEC realice alguna obra.


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Monto Monto

Aportes en efectivo 1,163.8 1,055.8

Aportes en pagarés 306.9 319.5

Aportes para instalación y aportes de equipo 7.4 7.4

Aportes convenio desarrollo de obras 25.0 109.0

Totales ₡ 1,503.1 ₡ 1,491.7

Nota 43: Servicios Cobrados por Adelantado

Son los recursos que JASEC le ha cobrado a la Municipalidad de Cartago para el cumplimiento del contrato por la construcción del Alcantarillado Primera Etapa.



Monto Monto

Servicios Cobrados por adelantado Contratos Materiales 80.3 81.1

Totales ₡ 80.3 ₡ 81.1

Nota 44: Capital Social

Corresponde a la cuantía para el inicio de las operaciones de la Institución.



Monto Monto

Capital Social 6.3 6.3

Totales ₡ 6.3 ₡ 6.3

Nota 45: Superávit por revaluación de activos

Presenta movimientos por cambios al valor razonable que sufren las partidas contables cuyas mediciones posteriores no se realizan al costo histórico.


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Monto Monto

Superávit por revaluación de activos de Generación hidráulica 15,058.1 5,788.6

Superávit por revaluación de activos de Sub transmisión 205.7 1,722.0

Superávit por revaluación de activos de Distribución 4,553.6 2,424.8

Superávit por revaluación de activos de Alumbrado público 79.4 106.6

Superávit por revaluación de activos de Red Comunicaciones 2.5 58.6

Superávit por revaluación de activos de Acueducto 4.6 0.5

Superávit por revaluación de activos de Planta general 1,406.5 633.8

Totales ₡ 21,310.4 ₡ 10,734.9 Nota 46: Superávit donado

Muestra el importe de activos que son donados principalmente por urbanizadores, quienes construyen y posteriormente le donan los activos a JASEC para que la Institución se encargue del mantenimiento respectivo.



Monto Monto

Superávit donado del año 2009 y anteriores 29.5 32.9

Superávit donado del año 2010 2.2 2.2









Totales ₡ 2,620.3 ₡ 2,503.7

Nota 48: Superávit ganado

Representa las ganancias de la Institución por diferentes conceptos como revaluación de activos, donación de dinero o activos por parte de proveedores o abonados, entre otros.


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Monto Monto

Superávit ganado del año 2008 y anteriores 37,692.1 37,838.4

Superávit ganado del año 2009 1,222.7 1,214.2




Superávit ganado del año 2013 91.8 1,015.3

Superávit ganado del año 2014 -6,519.0 -3,190.8



Superávit ganado del año 2017 -2,752.6 0.6

Superávit ganado del año 2018 0.5 0.0

Totales ₡ 41,111.3 ₡ 49,357.3


Nota 49: Utilidad o Pérdida neta consolidada del pe riodo

Muestra el resultado neto del periodo.



Monto Monto

Utilidad / Pérdida del periodo 299.7 -733.1

Totales ₡ 299.7 -₡ 733.1


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Nota 50: Transacciones en moneda extranjera

Al 30 de setiembre del 2018, el tipo de cambio del colón costarricense con respecto al dólar corresponde para la compra en ¢579.12 por dólar y para la venta ¢585.80 según el Banco Central de Costa Rica. Las cuentas con saldos en dólares al cierre de este periodo fueron actualizadas a estos tipos de cambio. Las diferencias resultantes se aplican a los resultados del periodo actual.

Nota 51: Exposición Monetaria

La Institución posee activos y pasivos en dólares estadounidenses los cuáles poseen un riesgo de diferencial cambiario.

Activos en USD Cifras en dólares estadounidenses


Monto Monto

Efectivo y equivalentes 8,955.5 23,522.5

Inversiones 700,040.0 700,040.0

Totales $708,995.5 $723,562.5

Pasivos en USD Cifras en dólares estadounidenses


Monto Monto

Pasivos Bancarios 39,367,567.3 43,730,387.6

Pasivos Comerciales 6,765,296.7 6,355,410.0

Totales $46,132,864.1 $50,085,797.6

Exposición monetaria neta - exposición al riesgo cambiario Cifras en dólares estadounidenses

Totales Setiembre 2018 Setiembre 2017

45,423,868.6 49,362,235.1

-$45,423,868.6 -$49,362,235.1

Nota 52: Activos Contingentes (NIC 37).

Esta sección revela información de los procesos judiciales en los que JASEC figura como demandante, por lo cual la institución gestiona posibles entradas de efectivo. Los mismos se encuentran en trámite ante el Juzgado de Tránsito, en la Vía Civil, Fiscalía Adjunta de Cartago, así como denuncias penales.


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De acuerdo con la última información suministrada por la Asesoría Jurídica, con corte a Setiembre 2018 se poseen 20 expedientes vigentes de los cuáles, por la naturaleza técnica de los procesos legales no es posible cuantificar razonablemente el monto de 5 procesos. El total de procesos cuantificados se estima en ¢3,173,433,799.95

Los procesos son los siguientes:

Nº de Expediente judicial Contraparte Descripción

Pretensión Inicial

Fecha Monto colones

13-7630-1027-CA Consorcio TFO AMD y casa matriz España TFO Contrademanda cobro de daños y atrasos Año 2014 3,095,076,057.40

09-005898-0345-PE Carlos Dittel Córdoba Apropiación y retención indebida Año 2009 66,043,883.10

18-000554-0496-TR Jean Carlo Astorga Tencio, Fernando Portuguéz

Colisión Vehículo Año 2018 2,238,358.82

18-001540-0496-TR Mauricio Pizarro y Fernando Alfaro Méndez Colisión vehículos Año 2018 1,999,802.96

11-000125-0345-CI Ronald Rojas Cordero Ejecución de sentencia Año 2011 1,887,469.21

17-005019-0489-TR Juan Carlos Brenes, Ariel Fernández, JASECYOTROS Colisión contra poste Año 2017 1,531,792.16

12-000143-699-AG El Estado Información posesoria, Rio Sombrero Año 2014 1,000,000.00

14-0004-1002-AG El Estado Información posesoria, Torito dos Año 2014 1,000,000.00

05-002075-0640-CI Oscar Esquivel Roa Ejecutivo simple Año 2005 748,714.32

18-002368-0496-TR Luis Alberto Calderón y otros, JASEC

Colisión vehículos Año 2018 574,590.70

09-003878-346-CI-E Yanin Guzmán Esquivel Proceso de Ejecución de Sentencia. Colisión con poste Año 2009 485,459.30

09-003879-346-CI-3 Edwin Alfaro Trejos Proceso de Ejecución Sentencia. Colisión de vehículo

Año 2009 356,382.30

12-0177-346-CI JASEC, Francisco Ramírez Ejecución de Sentencia. Año 2012 275,250.00

11-000126-0346-CI Leonardo Rojas Alfaro Ejecución de sentencia Año 2011 151,306.08

18-002856-0496-TR Wayner Rojas Rojas y otro Colisión vehículos Año 2018 64,733.60

18-001321-0496-TR JASEC Y Ricardo Villalobos Loaiza. Colisión contra poste Año 2018 No hay presupuesto

18-002358-0496-TR JASEC y otros Colisión contra poste Año 2018 No hay presupuesto

18-002996-0496-TR Edison Elizondo Alvarez, Jose Rafael Montoya Colisión vehículos Año 2018

No hay presupuesto

07-160011-341-AG JASEC Información posesoria - Caso Torito II Año 2007 No estimado

13-004157-1027-CA Antonia Loaiza Delgado Demanda Hurtos de Energía. Amparo de Legalidad. Año 2013 No estimado

20 Total Total ¢3,173,433,799.95

Nota 53: Pasivos Contingentes (NIC 37).

IN18 La Norma define un pasivo contingente como:

(a) toda obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir, o en caso contrario si no llegan a ocurrir, uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la entidad; o

(b) toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, ya que:


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(i) no es probable que, por la existencia de la misma, y para satisfacerla, se requiera que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos; o

(ii) el importe de la obligación no puede ser medido con la suficiente fiabilidad.

IN19 La entidad no debe proceder a reconocer contablemente una obligación de carácter contingente. Por el contrario, deberá informar acerca de la obligación en cuestión los estados financieros, salvo en el caso de que la salida de recursos que incorporen beneficios económicos tenga una probabilidad remota.

Esta sección revela información de los procesos judiciales en los que JASEC figura como demandado o que eventualmente la sentencia en firme pueda provocar una erogación de efectivo para la Institución.

De acuerdo con la última información suministrada por la Asesoría Jurídica, con corte a Setiembre 2018, se poseen 15 expedientes vigentes de los cuáles, por la naturaleza técnica de los procesos legales no es posible cuantificar razonablemente el monto de 4 proceso. El total de procesos cuantificados se estima en ¢ 5,407,954,823.50 Los procesos son los siguientes:

Nº de Expediente judicial Contraparte Descripción Pretensión Inicial

Fecha Monto colones

13-007630-1027-CA TFO - JASEC Reclamo por contratación licitación 2010-000001-03 Año 2014 2,739,677,601.20

08-001110-1028-CA JASEC Expropiación Cascadas del Toro S.A. - Caso Toro II Año 2008 2,204,513,681.00

CCA-28-AR17-06-2015 Consorcio AREVA-SARET

Proceso arbitraje desviación quebrada sin nombre Año 2015 235,788,128.88

08-001105-1028-CA JASEC Expropiación Rolayma - Caso Toro III Año 2008 80,531,395.00

15-004078-1027CA KERD S.A. Cobro multa licitación abreviada 2013LA-000020-03 Año 2015 70,000,000.00

13-726-1028-CA JASEC Expropiación Río Sombrero Año 2013 39,522,777.00

08-001109-1028-CA JASEC Expropiación Marco Luis Arce Salas - Caso Toro III Año 2008 23,725,510.80

13-727-1028-CA JASEC Expropiación Río Sombrero Año 2013 10,900,709.40

18-2844-1027-CA CNFL contra JASEC Cobro de daños, transformadores Año 2018 2,889,925.22

15-000279-1023-LA-0 Hugo Martínez Fernández Pago tiempo extraordinario Año 2015 251,663.00

17-003048-1027-CA Rapidescuentos Cobro energía consumida y no facturada Año 2017 153,432.00

13-00793-1028-CA JASEC Expropiación Río Sombrero Año 2013 No estimado

12-004217-1027-CA Rosy González y otro Accidente laboral Año 2014 No estimado

17-000760-0345-PA Jose Joaquín Méndez, Ana Elizondo Homicidio Culposo AÑO 2017 Naturaleza inestimable

17-188-1023-LA Varios contra JASEC Demanda Laboral Año 2017 Inestimable no hay monto declarado

15 Total ¢ 5,407,954,823.50


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Nota 54: Hechos relevantes

A. Norma Internacional de Contabilidad 8 “Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores” aplicando las Disposiciones de la Contraloría General de la República (CGR).

En apego al informe DFOE-AE-IF-02-2017, del 27 de marzo 2017 emitido por el ente Contralor sobre Informe de auditoría de carácter especial sobre el registro contable de la red de Infocomunicaciones de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, dentro del mismo en el apartado 4 se emitieron las siguientes disposiciones de índole contable:

“4.4 Determinar el valor de los activos tangibles e intangibles de la red de infocomunicaciones registrados en la cuenta Obras en Construcción, así como los ingresos y gastos de operación registrados en dicha cuenta; acorde con lo establecido por el marco contable Normas Internacionales de Información Financiera, Norma Internacional de Contabilidad (NIC) Propiedades, planta y equipo NIC 16 y Activos intangibles NIC 38. Además, acorde con la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores, reclasificar para el periodo que concluye al 31 de diciembre 2015, los valores que resulten pertinentes en las cuentas de: Propiedades, planta y equipo, Depreciación acumulada, Amortización acumulada, Gasto por depreciación, Gasto por amortización, Utilidad del periodo y Utilidades acumuladas. Remitir a la Contraloría General una certificación en la cual acredite que esa Administración determinó el valor de los activos, ingresos y gastos, y efectúo los ajustes contables correspondientes, a más tardar el 30 de setiembre de 2017. Ver párrafos 2.1 al 2.25 de este informe.

4.5 Reexpresar los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, y con base en ello, ajustar la información financiera del 2016 en las cuentas Obras en Construcción, Propiedades, Planta y Equipo, Depreciación acumulada, Amortización acumulada, Gasto por depreciación, Gasto por amortización, Utilidad del Período y Utilidades Acumuladas, acorde con lo establecido en el párrafo 42 inciso a) y b) y 43 de la NIC 8. Remitir a la Contraloría General una certificación en la cual acredite que se efectuó la reexpresión de los Estados Financieros al 2015 y se ajustó lo correspondiente en el 2016, esto a más tardar el 30 de noviembre de 2017. Ver párrafos 2.1 al 2.25 de este informe.

4.6 Elaborar un análisis de deterioro del valor de los activos que conforman la red de infocomunicaciones, y en caso de que exista deterioro registrar la estimación correspondiente, acorde con lo establecido en la NIC 36. Remitir a la Contraloría General una certificación en la cual acredite el análisis solicitado y, si corresponde, el registro del deterioro financiero, a más tardar el 28 de febrero de 2018. Ver párrafos 2.26 al 2.33 de este informe.”

Aplicación de la disposición 4.4. Capitalización de la Red de Infocomunicaciones.

En atención de lo solicitado por la CGR, se procedió a gestionar lo correspondiente a la primera disposición cuyo dictamen es el reconocimiento y medición de los activos relacionados con la construcción de la red de Infocomunicaciones, aplicando como criterio contable lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad 8 “Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores” en referencia a un cambio de política contable:

Párrafo 14: “La entidad cambiará una política contable sólo si tal cambio:

(a) se requiere por una NIIF; o


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(b) lleva a que los estados financieros suministren información más fiable y relevante sobre los efectos de las transacciones, otros eventos o condiciones que afecten a la situación financiera, el rendimiento financiero o los flujos de efectivo de la entidad.”

En vista del cambio de la política, establecido por JASEC para la capitalización de la red de Infocomunicaciones, el cual correspondía a dar de alta los activos relacionados cuando se obtuvieran 4308 clientes conectados y según la CGR establece que la fecha de capitalización debe ser con corte a los Estados Financieros de diciembre 2014, se debe aplicar una Reexpresión Retroactiva, aplicando lo establecido la Norma Internacional de Contabilidad 8 “Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”:

Aplicación de los cambios en políticas contables:

Párrafo 19: “Con sujeción al párrafo 23:

(a) la entidad contabilizará un cambio en una política contable derivado de la aplicación inicial de una NIIF, de acuerdo con las disposiciones transitorias específicas de tales NIIF, si las hubiera; y

(b) cuando la entidad cambie una política contable, ya sea por la aplicación inicial de una NIIF que no incluya una disposición transitoria específica aplicable a tal cambio, o porque haya decidido cambiarla de forma voluntaria, aplicará dicho cambio retroactivamente.”

Párrafo 22: “Con sujeción a la limitación establecida en el párrafo 23, cuando un cambio en una política contable se aplique retroactivamente de acuerdo con los apartados (a) o (b) del párrafo 19, la entidad ajustará los saldos iniciales de cada componente afectado del patrimonio para el periodo anterior más antiguo que se presente, revelando información acerca de los demás importes comparativos para cada periodo anterior presentado, como si la nueva política contable se hubiese estado aplicando siempre.”

Una vez establecido el marco de referencia contable, se procedió en la atención de la disposición esquematizando las actividades de la siguiente manera:

• Coordinación de las áreas relacionadas para la determinación de los activos que se deban dar de alta para el periodo 2014, así como el registro contable pertinente,

• Desarrollo de un aplicativo tecnológico que permita la realización de la capitalización de los activos de la red de Infocomunicaciones con corte a diciembre 2014, durante el periodo 2015,

• Registros contables en un ambiente paralelo, que permitiera desarrollar todas las mediciones posteriores relacionadas con los activos que se dieron de alta de la red de Infocomunicaciones, en apego de las Políticas Contables y las Normas Internacionales de Información Financiera, respecto a la depreciación de activos de propiedades, plantas y equipos, amortización de activos intangibles y dadas de bajas de activos.

• Dicha funcionalidad se utilizó para dar de alta los activos relacionados durante el periodo 2015, cumplimiento con lo establecido en la disposición 4.4.


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Aplicación de la disposición 4.5. Revisión de los G astos asociados al Negocio de Infocomunicaciones del periodo 2015.

Una vez realizada la capitalización de los activos tangibles e intangibles de la red de Infocomunicaciones, se gestionó el cumplimiento de la disposición 4.5 del periodo 2015, para ello se ajustaron las partidas contables que se debieron afectar durante el periodo 2015, se fue realizando de manera mensual una revisión de los costos indirectos cargados a las OTC´s y que no correspondían como parte de los costos de los activos instalados en la red de Infocomunicaciones.

De igual manera, como se aplicó los párrafos 14, 19 y 22 de la Norma Internacional de Contabilidad 8 “Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”, en la disposición 4.4 son de aplicación en las correcciones y/o ajustes realizados de manera retroactivas en los Estados Financieros de diciembre 2015, para las cuentas contables que se afectarán según la disposición 4.5.

Efecto en los Estados Financieros según el cambio d e políticas contables, en cumplimiento de las disposiciones de la CGR.

Cumplimiento de la disposición 4.4. Capitalización 2014 - 2015.

Se presenta el siguiente detalle con los activos capitalizados:

Detalle de Activos Cantidad Monto en millones

de colones Red de Infocomunicaciones 4,578 3,619.3 ONT y Acometidas 356 648.6 Activo Intangible - Plataforma OSS/BSS 17 4,352.4 Total Capitalizado 4,951 ₡8,620.3

Los registros contables afectaron las cuentas contables de la siguiente forma:

Capitalización de Infocomunicaciones 2014, en millo nes de colones Cuenta Contable Débito Crédito

Activos Red de Infocomunicaciones

8,620.3

Obras en proceso Red Infocomunicaciones

8,620.3 Total ₡8,620.3 ₡8,620.3

Para el periodo 2015, se detalla la forma como se afectaron los activos:

Detalle de Activos Cantidad Monto en millones de

colones Red de Infocomunicaciones 1,215.0 853.4 ONT y Acometidas 5,894.0 830.4 Total Capitalizado 7,109.0 ₡1,683.7

Se muestra un detalle con los activos desmantelados de la red de Infocomunicaciones, para el periodo 2015:


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Detalle de Activos Cantidad Monto en millones

de colones ONT y Acometidas 100 14.2

Total Capitalizado 100 ₡14.2


Capitalización de Infocomunicaciones 2015, en millo nes de colones Cuenta Contable Débito Crédito

Activos Red de Infocomunicaciones

1,683.7 Obras en proceso Red Infocomunicaciones 1,432.3 Gasto por depreciación y/o amortización 1,141.8 Amortización Activos Intangibles 783.4 Depreciación acumulada Red Infocomunicaciones 358.2 Superávit Ganado 2014 265.6

Gasto por desmantelamiento de activos

14.0 Total ₡2,839.5 ₡2,839.5

En cuanto al registro de los gastos de la depreciación de los activos tangibles como la amortización de los activos intangibles se presenta en el siguiente cuadro:

Detalle Monto en millones de

colones Gasto por Depreciación 358.2 Gasto por Amortización 783.4 Gasto por Desmantelamiento 14.0 Total afecto a Superávit ₡1,155.7

Cumplimiento de la disposición 4.5. Reexpresión de los estados financieros al 31 de diciembre 2015.

En el siguiente cuadro, se visualiza el impacto de la reversión de los registros de los costos:

Reversiones de gatos periodo 2015, en millones de c olones

Mes Total Disminución

OTC's Monto

Superávit 2015 Monto Superávit

2014

Enero, 2015 354.3 88.8 265.6

Febrero, 2015 115.3 115.3

Marzo, 2015 125.3 125.3

Abril, 2015 284.0 284.0

Mayo, 2015 182.4 182.4

Junio, 2015 123.7 123.7


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Reversiones de gatos periodo 2015, en millones de c olones

Mes Total Disminución

OTC's Monto

Superávit 2015 Monto Superávit

2014

Julio, 2015 308.3 308.3

Agosto, 2015 106.6 106.6

Setiembre, 2015 129.2 129.2

Octubre, 2015 284.2 284.2

Noviembre, 2015 215.0 215.0

Diciembre, 2015 114.8 114.8

Total Gastos ₡2,343.1 ₡2,077.5 ₡265.6


Reversiones de gatos periodo 2015, en millones de c olones Cuenta Contable Débito Crédito

Superávit Ganado 2014 265.6

Superávit Ganado 2015 2,077.5

Obras en proceso Red Infocomunicaciones 2,343.1

Total ₡2,343.1 ₡2,343.1

En el cumplimiento de las dos disposiciones genera un efecto neto en las siguientes partidas contables como se muestra en el siguiente cuadro:

Efecto neto de los movimientos contables, en millon es de colones

Cuenta Contable Débito Crédito

Activos PPE 10,304.0

Superávit Ganado 2015 3,233.3

Amortización Activos Intangibles 783.4

Depreciación acumulada Red Infocomunicaciones 358.2 Obras en proceso Red Infocomunicaciones 12,395.7 Total ₡13,537.3 ₡13,537.3

Para una mayor claridad se adjuntan un estado de situación y un estado de resultados dónde se visualizan los efectos de la aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad 8 “Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”, comparado con los Estados Financieros diciembre 2015 aprobados en su oportunidad por la Junta Directiva de JASEC:


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ACTIVOS NO CORRIENTES Planta generación hidráulica al costo 24,788.3 24,788.3 0.0Sistema subtransmisión al costo 12,940.5 12,940.5 0.0Sistema distribución al costo 17,494.9 17,494.9 0.0Sistema alumbrado Público al costo 1,053.2 1,053.2 0.0Red de Infocomunicaciones costo 5,593.4 0.0 5,593.4Acueductos 70.4 70.4 0.0Planta general al costo 2,546.2 2,546.2 0.0PPE al costo 64,486.9 58,893.5 5,593.4

Activos intangibles al costo 5,801.2 2,232.2 3,569.0Propiedades de inversión al costo 2,337.3 2,337.3 0.0Activos no corrientes mantenidos para la venta al costo 0.0 0.0 0.0Activos no corrientes mantenidos en custodia 330.1 330.1 0.0Activos Intangibles, PI, Activ.mat en cust. Al cos to 8,468.6 4,899.6 3,569.0Total PPE -AI-PI-AMV al costo 72,955.5 63,793.1 9,162.4

Planta generación hidráulica revaluación 5,668.0 5,668.0 0.0Sistema subtransmisión revaluación 1,458.3 1,458.3 0.0Sistema distribución revaluación 2,110.1 2,110.1 0.0Sistema alumbrado público revaluación 91.1 91.1 0.0Planta general revaluación 637.5 637.5 0.0Activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) 31.4 31.4 0.0Activos revaluación 9,996.4 9,996.4 0.0

Obras en construcción 8,393.2 20,788.9 -12,395.7Proyectos en construcción 0.0 0.0 0.0Inventario de materiales 7,358.7 7,358.7 0.0Documentos a cobrar a largo plazo 218.0 218.0 0.0Aportes en negocios conjuntos 11,114.0 11,114.0 0.0Total Otros Activos No corrientes 27,083.9 39,479.6 -12,395.7 Total Activos no Corrientes 110,035.8 113,269.1 -3,233.3

ACTIVOS CORRIENTESEfectivo y equivalentes 490.3 490.3 0.0Instrumentos financieros 2,062.4 2,062.4 0.0Cuentas por cobrar 4,398.5 4,398.5 0.0Gastos pagados por anticipado 472.1 472.1 0.0Depósitos dados en garantía 7.1 7.1 0.0 Total Activos Corrientes 7,430.4 7,430.4 0.0TOTAL ACTIVOS 117,466.2 120,699.5 -3,233.3

Variación

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de CartagoBalance Situación Comparativo de Diciembre 2015 con efectos en la aplicación de la NIC 8

Cifras en millones de colones costarricensesDiciembre 2015

(aplicación retroactiva)Diciembre 2015

(aprobado por Junta Directiva)Cuentas


Página 44

PASIVOS NO CORRIENTES Documentos por pagar a largo plazo 39,571.7 39,571.7 0.0Depósito consumidores 507.3 507.3 0.0Total Pasivos no Corrientes 40,079.0 40,079.0 0.0PASIVOS CORRIENTES Documentos por pagar a corto plazo 5,525.6 5,525.6 0.0Cuentas por pagar 5,385.7 5,385.7 0.0Depósitos por aplicar 9.0 9.0 0.0Retención impuestos 333.3 333.3 0.0Deducciones por pagar 145.7 145.7 0.0Intereses y comisiones acumuladas por pagar 21.1 21.1 0.0Gastos acumulados 188.9 188.9 0.0Provisión para obligaciones laborales 608.9 608.9 0.0Depósitos recibidos en garantía 187.6 187.6 0.0Aportes para obras 1,486.2 1,486.2 0.0Total Pasivos Corrientes 13,892.0 13,892.0 0.0TOTAL PASIVOS 53,971.0 53,971.0 0.0

PATRIMONIO NETOCapital social 6.3 6.3 0.0Superávit por revaluación de activos 9,996.3 9,996.3 0.0Superávit donado 1,999.1 1,999.1 0.0Superávit ganado 56,006.3 56,005.9 0.4Utilidad neta consolidada del periodo -4,512.8 -1,279.1 -3,233.7TOTAL PATRIMONIO NETO 63,495.2 66,728.5 -3,233.3TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO NETO 117,466.2 120,699 .5 -3,233.3

Variación


Cifras en millones de colones costarricensesDiciembre 2015

(aplicación retroactiva)Diciembre 2015

(aprobado por Junta Directiva)Cuentas


Página 45

VENTAS DE ENERGÍAVentas de energía residencial 16,147.9 16,147.9 0.0Ventas de energía industrial 11,219.5 11,219.5 0.0Ventas de energía comercial y preferencial 11,060.8 11,060.8 0.0Ventas de energía al servicio alumbrado público 1,224.4 1,224.4 0.0TOTAL VENTAS DE ENERGÍA 39,652.6 39,652.6 0.0

OTROS INGRESOSVentas alumbrado público 749.6 749.6 0.0Ingresos no corrientes 2,450.6 2,378.5 72.1TOTAL OTROS INGRESOS 3,200.2 3,128.1 72.1

TOTAL INGRESOS 42,852.8 42,780.7 72.1MENOS:COMPRAS DE ENERGÍACompras de energía al ICE 25,249.6 25,249.6 0.0Ventas de energía al servicio alumbrado público 749.6 749.6 0.0Arrendamiento Proyecto Hidroeléctrico Toro III 5,096.5 5,096.5 0.0TOTAL COMPRAS DE ENERGÍA 31,095.7 31,095.7 0.0

UTILIDAD BRUTA 11,757.1 11,685.0 72.1

MENOS:GASTOS GENERALESRemuneraciones 5,429.9 5,157.2 272.7Servicios 3,268.4 2,504.7 763.7Materiales y suministros 725.0 570.5 154.5Transferencias corrientes 16.8 16.8 0.0Depreciación de activos 4,060.2 2,918.4 1,141.8Gasto estimación para incobrables 18.9 18.9 0.0TOTAL GASTOS GENERALES 13,519.2 11,186.5 2,332.7

UTILIDAD (O PÉRDIDA) DE OPERACIÓN -1,762.1 498.5 -2,260.6

Diciembre 2015 (aprobado por Junta Directiva)

Variación

Estado de Resultados Integrales Consolidado, para los periodos terminados a Diciembre 2015 - 2014Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago


ConceptosConsolidado

Diciembre 2015 (aplicación retroactiva)


Página 46

MÁSINGRESOS FINANCIEROSIngreso diferencial cambiario 1,064.8 1,064.8 0.0Otros ingresos financieros 107.0 107.0 0.0MENOS:GASTOS FINANCIEROSGasto diferencial cambiario 810.7 795.3 15.4Otros gastos financieros 3,111.8 2,154.1 957.7

UTILIDAD NETA CONSOLIDADA DEL PERIODO -4,512.8 -1,279.1 -3,233.7 OTRO RESULTADO INTEGRAL Ganancias por Revaluación de PPE 0.0 0.0 0.0

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO -4,512.8 -1,279.1 -3,233.7


Variación

Estado de Resultados Integrales Consolidado, para los periodos terminados a Diciembre 2015 - 2014Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago


ConceptosConsolidado



Página 47

Cumplimiento de la disposición 4.4. Capitalización 2016.


Capitalización de Infocomunicaciones 2016 Detalle de Activos Cantidad Monto en millones de

colones Red de Infocomunicaciones 240.0 59.5 ONT y Acometidas 9,532.0 1,019.2 Total Capitalizado 9,772.0 ₡ 1,078.73

Los registros contables afectarán las cuentas contables de la siguiente forma:

Capitalización de Infocomunicaciones 2016, en millones de colones Débito Crédito

Activos Red de Infocomunicaciones 1,078.7 0.0 Obras en proceso Red Infocomunicaciones 0.0 1,078.7 Gasto por depreciación y/o amortización 1,330.9 0.0 Amortización Activos Intangibles 0.0 783.4 Depreciación acumulada Red Infocomunicaciones 0.0 547.5 Total ₡ 2,409.64 ₡ 2,409.64

Se muestra un detalle con los activos desmantelados de la red de Infocomunicaciones, para el periodo 2016:

Detalle de Activos Cantidad Monto ONT y Acometidas 836.0 134.4 Total Capitalizado 836.0 ₡ 134.43


Desmantelamiento activos de Infocomunicaciones 2016, en millones de colones Cuenta Contable Débito Crédito

Gasto por desmantelamiento de activos 134.4 Depreciación acumulada Red Infocomunicaciones 3.4 Activos Red de Infocomunicaciones 137.8 Total ₡ 137.80 ₡ 137.80


Página 48

En cuanto se muestra el asiento contable a realizarse para la capitalización de los activos

correspondiente al periodo 2016.

Efecto capitalización 2016, en millones de colones Cuenta Contable Débito Crédito

Activos PPE 940.9 Superávit Ganado 2016 1,465.3 Amortización Activos Intangibles 783.4 Depreciación acumulada Red Infocomunicaciones 544.1 Obras en proceso Red Infocomunicaciones 1,078.7 Total ₡ 2,406.27 ₡ 2,406.27

Cumplimiento de la disposición 4.5. Reexpresión de los estados financieros al 31 de diciembre 2016.


Reversiones de gatos periodo 2016, en millones de colones

Mes Total

Disminución OTC's

Monto Superávit

Años Anteriores

Monto Superávit

2016 Enero, 2016 71.7 -4.0 75.6 Febrero, 2016 239.5 0.0 239.5 Marzo, 2016 61.5 0.1 61.4 Abril, 2016 195.2 0.0 195.2 Mayo, 2016 145.9 0.0 145.9 Junio, 2016 213.6 0.0 213.6 Julio, 2016 156.8 0.0 156.8 Agosto, 2016 162.1 0.0 162.1 Setiembre, 2016 73.1 0.0 73.1 Octubre, 2016 95.1 0.1 95.0 Noviembre, 2016 329.5 0.0 329.5 Diciembre, 2016 125.8 0.0 125.8 Total Gastos ₡ 1,869.69 -₡ 3.77 ₡ 1,873.46

Se trabajó de manera conjunta con la capitalización del 2016, lo correspondiente a los efectos de partidas que se debieron afectar durante el periodo 2016, se fue realizando de manera mensual una revisión de los costos indirectos cargados a las OTC´s y que no correspondían como parte de los costos de los activos instalados en la red de Infocomunicaciones.


Página 49



Reversiones de gatos periodo 2016, en millones de colones Cuenta Contable Débito Crédito

Superávit Ganado 2016 1,873.5 Superávit Ganado Años Anteriores 3.8 Obras en proceso Red Infocomunicaciones 1,869.7 Total ₡ 1,873.46 ₡ 1,873.46

En el cumplimiento de las dos disposiciones genera un efecto neto en las siguientes partidas contables como se muestra en el siguiente cuadro:

Efecto neto de los movimientos contables, en millones de colones Cuenta Contable Débito Crédito

Activos PPE 940.9 Superávit Ganado 2016 3,338.8 Superávit Ganado Años Anteriores 3.8 Amortización Activos Intangibles 783.4 Depreciación acumulada Red Infocomunicaciones 544.1 Obras en proceso Red Infocomunicaciones 2,948.4 Total ₡ 4,279.73 ₡ 4,279.73

Para una mayor claridad se adjuntan un estado de situación y un estado de resultados dónde se visualizan los efectos de la aplicación de la Norma Internacional de Contabilidad 8 “Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”, tomando en cuenta los ajustes del 2014, 2015 y 2016 comparado con los Estados Financieros diciembre 2016 aprobados en su oportunidad por la Junta Directiva de JASEC:


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ACTIVOS NO CORRIENTES Planta generación hidráulica al costo 24,204.2 24,204.2 0.0Sistema subtransmisión al costo 12,506.3 12,506.3 0.0Sistema distribución al costo 18,063.9 18,063.9 0.0Sistema alumbrado Público al costo 1,236.6 1,236.6 0.0Red de Infocomunicaciones costo 5,990.2 0.0 5,990.2Planta general al costo 2,559.7 2,559.7 0.0Acueductos 90.4 90.4 0.0PPE al costo 64,651.3 58,661.1 5,990.2

Activos intangibles al costo 4,930.8 2,145.2 2,785.6Propiedades de inversión al costo 2,331.9 2,331.9 0.0Activos no corrientes mantenidos para la venta al costo 0.0 0.0 0.0Activos no corrientes mantenidos en custodia 200.2 200.2 0.0Activos Intangibles, PI, Activ.mat en cust. Al cos to 7,462.9 4,677.3 2,785.6

Total PPE -AI-PI-AMV al costo 72,114.2 63,338.4 8,775.8

Planta generación hidráulica revaluación 5,913.3 5,913.3 0.0Sistema subtransmisión revaluación 1,895.3 1,895.3 0.0Sistema distribución revaluación 2,533.8 2,533.8 0.0Sistema alumbrado público revaluación 115.6 115.6 0.0Planta general revaluación 658.1 658.1 0.0Planta acueducto revaluación 0.5 0.5 0.0Activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) 24.0 24.0 0.0Activos revaluación 11,140.6 11,140.6 0.0

Obras en construcción 9,994.0 25,338.1 -15,344.1Proyectos en construcción 0.0 0.0 0.0Inventario de materiales 7,091.4 7,091.4 0.0Documentos a cobrar a largo plazo 182.3 182.3 0.0Aportes en negocios conjuntos 11,114.0 11,114.0 0.0Total Otros Activos No corrientes 28,381.7 43,725.8 -15,344.1 Total Activos no Corrientes 111,636.5 118,204.8 -6,568.3

ACTIVOS CORRIENTESEfectivo y equivalentes 2,247.1 2,247.1 0.0Activos financieros 72.2 72.2 0.0Cuentas por cobrar 4,107.9 4,107.9 0.0Gastos pagados por anticipado 592.0 592.0 0.0Depósitos dados en garantía 7.1 7.1 0.0 Total Activos Corrientes 7,026.3 7,026.3 0.0

TOTAL ACTIVOS 118,662.8 125,231.1 -6,568.3

Diciembre 2016 (aplicación retroactiva) Variación



CuentasDiciembre 2016 (aprobado por Junta

Directiva)


Página 51

PASIVOS NO CORRIENTES Documentos por pagar a largo plazo 36,986.9 36,986.9 0.0Depósito consumidores 826.4 826.4 0.0Total Pasivos no Corrientes 37,813.3 37,813.3 0.0

PASIVOS CORRIENTES Documentos por pagar a corto plazo 6,657.2 6,657.2 0.0Cuentas por pagar 8,119.3 8,119.3 0.0Depósitos por aplicar 8.9 8.9 0.0Retención impuestos 462.3 462.3 0.0Deducciones por pagar 114.7 114.7 0.0Intereses y comisiones acumuladas por pagar 16.1 16.1 0.0Gastos acumulados 189.1 189.1 0.0Provisión para obligaciones laborales 622.4 622.4 0.0Depósitos recibidos en garantía 151.3 151.3 0.0Aportes para obras 1,753.8 1,753.8 0.0Servicios cobrados por adelantado 227.4 227.4 0.0Total Pasivos Corrientes 18,322.5 18,322.5 0.0

TOTAL PASIVOS 56,135.8 56,135.8 0.0

PATRIMONIO NETO

Capital social 6.3 6.3 0.0Superávit por revaluación de activos 11,140.8 11,140.8 0.0Superávit donado 2,404.7 2,404.7 0.0Contribución para extensión de líneas 0.0 0.0 0.0Superávit ganado 51,262.1 54,491.6 -3,229.5Utilidad neta consolidada del periodo -2,286.9 1,051.9 -3,338.8TOTAL PATRIMONIO NETO 62,527.0 69,095.3 -6,568.3

TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO NETO 118,662.8 125,231 .1 -6,568.3

Diciembre 2016 (aplicación retroactiva) Variación



CuentasDiciembre 2016 (aprobado por Junta

Directiva)


Página 52

VENTAS DE ENERGÍAVentas de energía residencial 19,161.4 19,161.4 0.0Ventas de energía industrial 13,430.2 13,430.2 0.0Ventas de energía comercial y preferencial 13,838.8 13,838.8 0.0Ventas de energía al servicio alumbrado público 1,248.1 1,248.1 0.0TOTAL VENTAS DE ENERGÍA 47,678.5 47,678.5 0.0

OTROS INGRESOSVentas alumbrado público 785.1 785.1 0.0Ingresos no corrientes 3,828.9 2,860.6 968.3TOTAL OTROS INGRESOS 4,614.0 3,645.7 968.3

TOTAL INGRESOS 52,292.5 51,324.2 968.3MENOS:COMPRAS DE ENERGÍACompras de energía al ICE 29,848.8 29,848.8 0.0Ventas de energía al servicio alumbrado público 785.1 785.1 0.0Arrendamiento Proyecto Hidroeléctrico Toro III 5,191.8 5,191.8 0.0TOTAL COMPRAS DE ENERGÍA 35,825.7 35,825.7 0.0

UTILIDAD BRUTA 16,466.8 15,498.5 968.3MENOS:GASTOS GENERALESRemuneraciones 5,706.3 5,427.2 279.1Servicios 3,614.2 2,789.2 825.0Materiales y suministros 1,317.6 657.6 660.0Transferencias corrientes 23.7 23.7 0.0Depreciación de activos 4,186.3 2,855.4 1,330.9Gasto estimación para incobrables 8.9 8.9 0.0TOTAL GASTOS GENERALES 14,857.0 11,762.0 3,095.0

UTILIDAD (O PÉRDIDA) DE OPERACIÓN 1,609.8 3,736.5 -2,126.7


Conceptos

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de CartagoEstado de Resultados Integrales Consolidado, para los periodos terminados a Diciembre 2016 - 2015


VariaciónConsolidado



Página 53

MÁSINGRESOS FINANCIEROSIngreso diferencial cambiario 497.0 497.0 0.0Otros ingresos financieros 82.2 43.8 38.4MENOS:GASTOS FINANCIEROSGasto diferencial cambiario 1,274.3 1,099.6 174.7Otros gastos financieros 3,201.6 2,125.8 1,075.8

UTILIDAD NETA CONSOLIDADA DEL PERIODO -2,286.9 1,051.9 -3,338.8 OTRO RESULTADO INTEGRAL Ganancias por Revaluación de PPE 1,902.0 1,902.0 0.0

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO -384.9 2,953.9 -3,338.8


Conceptos

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de CartagoEstado de Resultados Integrales Consolidado, para los periodos terminados a Diciembre 2016 - 2015


VariaciónConsolidado



Página 54

B. Capitalización de Activos Red Infocomunicaciones 2017.

Como parte de las implicaciones sobre la capitalización de la Red de Infocomunicaciones para los

periodos 2014, 2015 y 2016, se debió ajustar de manera retroactiva los meses anteriores al presente

estado financiero del año en curso.

Cabe aclarar que en términos del cumplimiento de las disposiciones presentadas en el informe DFOE-

AE-IF-02-2017, de la Contraloría General de la República, sobre la auditoría de carácter especial a los

registros contables de la red de Infocomunicaciones de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico

Municipal de Cartago, dicho informe no cubría los meses del periodo 2017, pero aplicando el capítulo 3

“Características cualitativas de la información financiera útil” del Marco Conceptual de las Normas

Internacionales de Información Financiera, se realiza una aplicación retroactiva de los meses anteriores

al cierre contable de noviembre 2017.

Así las cosas, se presenta un resumen de los activos capitalizados pertenecientes a los meses de enero

a junio 2017, según la información generada por Infocomunicaciones para ser capitalizada cabe destacar

que aún queda pendiente información por capitalizar dado situaciones de manejo interno del negocio de

Infocomunicaciones.


Capitalización de Infocomunicaciones 2017, en millo nes de colones

Detalle de Activos Cantidad Monto en millones de colones

Red de Infocomunicaciones 291.0 73.9 ONT y Acometidas 4,684.0 848.2 Total Capitalizado 4,975.0 ₡ 921.3

Una vez realizada la capitalización de los activos, se realizaron las depreciaciones mensuales

correspondientes a todos los activos capitalizados de la Red de Infocomunicaciones, para lo cual se

presenta el siguiente cuadro con el efecto global al 2017:

Efecto capitalización y depreciación 2017, en millo nes de colones

Cuenta Contable Débito Crédito

Activos PPE 921.3 Obras en proceso Red Infocomunicaciones 921.3 Gasto Amortización Activos Intangibles 783.4 Gasto Depreciación Red Infocomunicaciones 628.7 Amortización Activos Intangibles 783.4 Depreciación Acumulada Red Infocomunicaciones 628.7 Total ₡ 2,333.4 ₡ 2,333.4


Página 55

Es importante mencionar que la capitalización, depreciación y amortización de los activos de la Red de

Infocomunicaciones del periodo 2017, tendrán un efecto en la presentación de los estados financieros

del periodo 2018 de manera retroactiva según la aplicación de la NIC 8 “Políticas Contables, Cambios en

las Estimaciones Contables y Errores”.

C. Informe DFOE-AE-IF-00012-2017 “Informe de la Aud itoria de Carácter Especial acerca de la

Razonabilidad del Costo de la Planta Hidroeléctrica Toro 3”.

Como parte del informe presentado por la Contraloría General de la República, el 29 de noviembre 2017, No. DFOE-AE-IF-00012-2017 “Informe de la Auditoria de Carácter Especial acerca de la Razonabilidad del Costo de la Planta Hidroeléctrica Toro 3”, se solicitan realizar las siguientes disposiciones:

Disposición Estado Actual Presentado

4.6 Registrar en el sistema contable de JASEC y presentar en sus Estados Financieros Auditados del periodo 2017, las cuentas por cobrar y pagar que mantiene con el ICE por los gastos y costos incurridos y beneficios por pruebas de puesta en marcha devengados pendientes de liquidación, durante la etapa pre operativa del Proyecto Hidroeléctrico Toro 3. Registrar el gasto acumulado por la estimación del pago de los gastos de operación, mantenimiento y administrativos de la planta. Remitir al Órgano Contralor una certificación en la cual conste el registro de los saldos pendientes de liquidación indicando: monto, número del asiento contable, código contable y descripción de las cuentas afectadas, así como su presentación en los Estados Financieros Auditados del periodo 2017; y el registro de la estimación del gasto acumulado; a más tardar el 30 de abril de 2018. Ver párrafos del 2.64 al 2.74, y del 2.79 al 2.83 de este informe.

Cumplida Estado Financiero

Octubre 2017

4.7 Solicitar a la Dirección General de Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, el criterio contable atinente al correcto registro del costo y revaluación de los terrenos del Proyecto Hidroeléctrico Toro 3, en virtud de la distribución paritaria de derechos y obligaciones que rige el Convenio de Alianza Empresarial que esa Junta constituyó con el ICE. Además, una vez reciban el criterio respectivo efectuar los ajustes contables que correspondan. Remitir al Órgano Contralor copia del oficio mediante el cual se solicita el criterio al Ministerio de Hacienda, a más tardar el 31 de enero de 2018 y 22 días hábiles posteriores al recibido del criterio de cita, remitir copia de este dónde conste la fecha de recepción; así como, una certificación en la cual consten los ajustes que deriven de dicho criterio. Ver párrafos del 2.84 al 2.104 de este informe.

Cumplida en cuanto en envío

del oficio a Contabilidad

Nacional.

4.8 Reclasificar como cuenta por cobrar al ICE el 100% del costo del terreno con folio real 2-485485-000, que ubica la Subestación Venecia y reversar el 100% de su valor revaluado, en cumplimiento de la NIC 32 y 39. Remitir al Órgano Contralor una certificación en la cual conste dichas afectaciones contables, indicando: monto, número del asiento

Cumplida


Página 56


contable, código contable y descripción de las cuentas afectadas; a más tardar el 15 de enero de 2018. Ver párrafos del 2.84 al 2.104 de este informe. 4.9 Determinar si el valor revaluado de los terrenos del proyecto calculado por el método de índice de precios, supera el valor revaluado de esos inmuebles que se obtendría al aplicar el método de tasación que establece la NIC 16. De existir esa diferencia: revelarlo en sus Estados Financieros Auditados, informar a la ARESEP y aplicar el ajuste contable que corresponde, en cumplimiento de la resolución RJD-141-2015 emitida por la ARESEP. Remitir al Órgano Contralor una certificación en la cual conste la diferencia determinada, su revelación en los Estados Financieros Auditados del periodo 2018, que fue informada a la ARESEP y los ajustes respectivos; a más tardar el 30 de abril de 2019. Ver párrafos del 2.105 al 2.109 de este informe.

Cumplida

4.10 Revelar las restricciones a la titularidad de los terrenos del proyecto en los Estados Financieros Auditados del periodo 2017 de JASEC, sea el 50% de la nuda propiedad que le corresponde al ICE. Remitir al Órgano Contralor una certificación en la cual consten las revelaciones señaladas; a más tardar el 30 de abril de 2018. Ver párrafos del 2.110 al 2.112 de este informe.

Cumplida Ver nota 54 punto E

4.11 Identificar el monto total de los gastos no capitalizables que fueron cargados al costo de los terrenos del proyecto en la cuenta TORO III (Costo), con corte al 31 de diciembre de 2016, y ajustar en apego de la NIC 8 para depurar el saldo de dicha cuenta; así como, aplicar las reclasificaciones que correspondan entre las cuentas Toro 3 revaluada y Superávit revaluación toro. Remitir al Órgano Contralor una certificación en la cual conste la identificación del monto de los gastos no capitalizables y una copia de los asientos contables que evidencien los ajustes solicitados; a más tardar el 28 de febrero de 2018. Ver párrafos del 2.113 al 2.119 de este informe.

Cumplida

4.12 Incluir en el Manual de Políticas Contables un criterio que guíe la identificación de los gastos capitalizables al costo de los terrenos adquiridos por expropiación, a la luz del párrafo 16 y 21 de la NIC 16 y de la puesta en posesión que establece la Ley de Expropiaciones n.° 7495. Remitir al Órgan o Contralor una certificación en la cual conste la inclusión del criterio referido en el Manual de Políticas Contables; a más tardar el 30 de marzo de 2018. Ver párrafos del 2.113 al 2.119 de este informe.

Cumplida

4.13 Reclasificar como cuenta por cobrar al ICE el 50% del monto pagado por el usufructo constituido equivalente a ₡16.599.979,70, y el 50% restante como utilidades acumuladas; así como, reversar su valor revaluado por

Cumplida Estado Financiero

Octubre 2017


Página 57


₡3.362.249,61. Además, establecer el costo correcto de las fincas con folio real 2-434953-000, 2-479694-000 y 2-479695-000, y luego efectuar las reclasificaciones que correspondan. Remitir al Órgano Contralor una certificación en la cual conste que fueron aplicadas las reclasificaciones con detalle de los montos y cuentas afectadas por número de folio real; a más tardar al 28 de febrero de 2018. Ver párrafos del 2.120 al 2.126 de este informe.

Para el caso de las disposiciones que se indican en el campo del estado cumplido, es debido a que los registros o envío de información ya se realizaron por parte de JASEC, sin embargo, está pendiente la verificación de cada disposición para el cierre de las mismas.

D. Informe DFOE-AE-IF-02-2017 “Informe de auditoría de carácter especial sobre el registro contable de la red de Infocomunicaciones de la Junt a Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago”.

Como parte del informe presentado por la Contraloría General de la República, el 27 de marzo 2017, No. DFOE-AE-IF-02-2017 “Informe de auditoría de carácter especial sobre el registro contable de la red de Infocomunicaciones de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago”, se solicitan realizar las siguientes disposiciones:

Disposición Estado Actual

4.4 Determinar el valor de los activos tangibles e intangibles de la red de Infocomunicaciones registrados en la cuenta Obras en Construcción, así como los ingresos y gastos de operación registrados en dicha cuenta; acorde con lo establecido por el marco contable Normas Internacionales de Información Financiera; Norma Internacional de Contabilidad (NIC) Propiedad, Planta y Equipo NIC 16 y Activos intangibles NIC 38. Además, acorde con la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores, reclasificar para el periodo que concluye al 31 de diciembre 2015, los valores que resulten pertinentes en las cuentas de Propiedad, Planta y Equipo, Depreciación Acumulada, Amortización acumulada, Utilidad del periodo y utilidad acumulada. Remitir a la Contraloría General certificación que acredite que esa Administración determinó el valor de los activos, ingresos y gastos; y efectúo los ajustes contables correspondientes; a más tardar el 30 de setiembre de 2017. Ver párrafos del 2.1 al 2.25 de este informe.

Cumplida

4.5 Reexpresar los Estados Financieros al 31 de diciembre 2015, y con base en ello, ajustar la información financiera del 2016 en las cuentas de Obras en Construcción, Propiedades, Planta y Equipo, Depreciación Acumulada, Amortización Acumulada, acorde con lo establecido en el párrafo 42 inciso a) y b) y

Cumplida


Página 58

Disposición Estado Actual

43 de la NIC 8. Remitir a la Contraloría General una certificación en la cual acredite que se efectuó la reexpresión de los Estados Financieros al 2015 y se ajustó lo correspondiente en el 2016, esto a más tardar el 30 de noviembre. Ver párrafos del 2.1 al 2.25 de este informe. 4.6 Elaborar un análisis de deterioro del valor de los activos que conforman la red de Infocomunicaciones; y en caso de que exista deterioro registrar la estimación correspondiente, acorde con lo establecido en la NIC 36. Remitir a la Contraloría General una certificación en la cual acredite el análisis solicitado y si corresponde, el registro del deterioro financiero, a más tardar el 28 de febrero de 2018. Ver párrafos del 2.26 al 2.33 de este informe.

Cumplida

Respecto a la Disposición 4.5 y 4.6 se indica que se encuentra pendiente de acreditación por parte de la Contraloría General de la República.


Página 59

Nota 55: Partes Relacionadas

• La Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, mediante la Ley 7799 en su artículo número 3, indica que la Junta Directiva constituida por siete miembros en donde cuatro serán nombrados directamente por el Concejo Municipal del Cantón Central de la provincia de Cartago y los otros tres representantes serán designados por el Poder Ejecutivo. Los miembros de la Junta Directiva serán nombrados por períodos de cuatro años, a partir del 9 de mayo de cada año en que se renueve el Poder Ejecutivo. Los representantes de la Municipalidad rotarán de acuerdo con su vencimiento. Estos miembros de la Junta Directiva son los responsables de dictar las políticas y lineamientos carácter financiero y operativo que sirven de base para el desarrollo tanto a corto como a largo plazo de la Institución. Es importarte mencionar que a la fecha de la emisión de los estados financieros ya se cuenta con el nombramiento de los miembros que van a conformar la Junta Directiva y estaría pendiente la elección del directorio.

Se detallan a continuación los nombres de los miembros de Junta Directiva:

Lic. Alfonso Víquez Sánchez, Presidente.

Msc. Luis Gerardo Gutiérrez Pimentel, Vicepresidente.

Licda. Lisbeth Fuentes Calderón, Secretaria.

Licda. Elieth Solís Fernández, Directora. Lic. Carlos Eduardo Astorga Cerdas, Director. Lic. Raúl Navarro Calderón, Director. Master. Ester Navarro Ureña, Directora.

• El cuerpo gerencial de la Institución es el responsable de implementar y por ende velar por el cumplimiento los objetivos, metas y políticas de carácter financiero y operativo establecidas por la Junta Directiva de la Institución. En la actualidad el equipo gerencial de JASEC está compuesto por los profesionales que a continuación se detallan: Ing. Carlos Quirós Calderón Gerente General

Lic. Francisco Calvo Solano Subgerente

Msc. Raúl Quirós Quirós Auditor Interno

Lic. Juan Antonio Solano Ramírez Asesor Legal


Página 60

• La Autoridad Reguladora de los Servicios Eléctricos , es la entidad encargada de ejercer la regulación de los servicios públicos según lo establecido en la ley 7593 de la Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos.

El modelo para el establecimiento de tarifas eléctricas se encuentra regulado mediante la resolución RJD-139-2015 Metodología Tarifaria Ordinaria para el Servicio de Distribución de Energía Eléctrica brindado por operadores públicos y cooperativas de electrificación rural.

La metodología aplicada se encuentra definida a través de un conjunto de fórmulas y criterios con los cuales se va obtener un porcentaje requerido para compensar el cambio total en los costos y de la expansión en infraestructura eléctrica. Lo anterior permite considerar la demanda vegetativa y la expansión del suministro eléctrico, bajo las condiciones de calidad establecida, para el periodo vigente de la tarifa.

JASEC mediante la ley 8660 del 08 de agosto de 2008, se encuentra facultada para la prestación de servicios de Infocomunicaciones para lo cual cuenta con una red de Internet fibra óptica al hogar (FTTH).

Respecto a la regulación del mercado de telecomunicaciones, la realiza la Superintendencia de Telecomunicaciones (SUTEL), mediante las facultades otorgadas en la ley 8642. • El Convenio de Alianza Empresarial con el Instituto Costarricense de Electricidad, durante el 2006 las dos entidades suscribieron el mismo para la puesta en marcha del Proyecto Hidroeléctrico Toro III, del cual JASEC posee un 50% de participación del mismo. • El Acuerdo para la Interconexión de la Planta de Torit o y Planta Torito II con el Instituto Costarricense de Electricidad y Unión Fenosa Generadora Torito S.A, durante el 2014 para la construcción, operación y mantenimiento de la obra de interconexión entre las dos plantas.

Estado de Resultados

Presenta los resultados de la operación de la Institución, mostrando los gastos incurridos y los ingresos relacionados.

Nota 56: Ventas

Corresponde al ingreso de la operación de la Institución por las venta de energía, dividida por diferentes sectores: residencial, industrial, comercial, preferencial, también se registran las ventas del servicio de alumbrado público y las ventas de infocomunicaciones

Nota 57: Otros Ingresos

Se complementa con el siguiente detalle:


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Nombre Cuenta Contable Naturaleza Cuenta Clasificación Gasto

Setiembre 2018

Setiembre 2017

Monto Monto Alquileres Ingresos por alquiler de activos y de postería Recurrente ₡ 1,462.4 ₡ 1,434.2 Prestación de otros bienes y servicios

Ingresos inspecciones, visados de plano, estudios de ingenierías. Recurrente ₡ 496.1 ₡ 1,079.8

Generación Distribuida Ingresos ventas de servicios de generación distribuida Recurrente ₡ 0.3 ₡ 0.0

Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones

Ingresos por multas de atraso de los proveedores, multas por atraso cancelaciones de los servicios y factor de potencia.

Recurrente ₡ 1,082.5 ₡ 484.5

Otros Ingresos Ingresos por la venta de energía al negocio de Alumbrado Público Recurrente ₡ 625.9 ₡ 557.9

Otros Ingresos

Ingresos por comisiones de recaudación, diferencias de costo promedio de los artículos de inventario, multas cheques devueltos, ingresos por sobrantes de caja, sobrantes de tomas físicas de inventario, recuperación comercial.

Recurrente ₡ 0.9 ₡ 1.6

Totales ₡ 3,668.1 ₡ 3,558.0

Nota 58: Compras

Presenta los saldos acumulados de compras de energía efectuadas al ICE durante el periodo anual. Adicionalmente se registran las compras por la energía Registra la compra de energía que realiza Alumbrado Público ante Distribución. Dicha operación se revela en el estado de resultados del área de Alumbrado Público.

Se registran las compras de Internet para el negocio de Infocomunicaciones para el giro del negocio.

La alianza JASEC-ICE firmó un arrendamiento con el fideicomiso P.H. Toro III, dicho arrendamiento operativo le da a JASEC e ICE el derecho para utilizar la planta hidroeléctrica. La parte de la producción que le corresponde a JASEC es disminuida de la factura por compra de energía al ICE, siendo éste un ahorro de costos.

Nota 59: Remuneraciones

Esta categoría de gastos agrupa erogaciones por conceptos de salarios o cargas patronales.


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Nota 60: Servicios

Este grupo de gastos incluye servicios por conceptos como alquileres, pago de servicios básicos, servicios comerciales y financieros, servicios de gestión y apoyo, gastos de viajes y transporte, seguros, cánones, entre otros.

Nota 61: Materiales y suministros

Presenta los registros relativos a materiales y suministros, tales como: combustibles, herramientas, repuestos, accesorios, productos químicos, etc.

Nota 62: Transferencias corrientes

Muestra las erogaciones relativas a becas concedidas a funcionarios de la Institución o indemnizaciones a terceros.

Nota 63: Depreciación y Amortización de activos

Esta partida de gastos comprende la pérdida del valor por el uso de través del tiempo, tanto de los activos de propiedad, planta y equipo, así como los activos intangibles. Dicho registro abarca la depreciación de activos al costo histórico y la de revaluación.

Como parte de la auditoría de carácter especial practicada por la Contraloría General de la República de Costa Rica sobre los registros contables del proyecto de la Red de Infocomunicaciones, el ente contralor emite el informe Nº DFOE-AE-IF-02-2017 donde se emitieron disposiciones que conllevan la elaboración y ejecución de una serie de ajustes contables, los cuales repercutirán en la reclasificación de partidas que inicialmente fueron reconocidas como parte del costo del proyecto en cuentas contables de Obras en Proceso (OTC´s).

El proceso de revisión de las partidas registradas en cuentas contables de Obras en Proceso (OTC’s) generó un asiento único por cada mes procesado desde enero 2015 a noviembre 2017, con la reclasificación y ajustes contables pertinentes según las disposiciones indicadas por la Contraloría General de la República de Costa Rica.

Nota 64: Gasto de estimación para incobrables

Presenta los registros sobre cuentas por cobrar comerciales que se estima no serán recuperables en un 100%.

Nota 65: Deterioro de Inventario

Muestra el registro del efecto del deterioro sobre los artículos que posee el inventario.

Nota 66: Ingresos diferencial cambiario

Refleja las diferencias a favor por fluctuación del tipo de cambio del colón respecto de operaciones en monedas extranjeras.

Nota 67: Otros ingresos financieros


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Registra intereses ganados sobre instrumentos financieros, cuentas bancarias y documentos.

Nota 68: Ganancia Valor Razonable Inversión Negocio Conjunto

Registra la actualización por valor razonable, producto de las ganancias originadas en las operaciones del Fideicomiso Planta Hidroeléctrica Toro 3, cuyo registro contable se mantiene como una inversión en negocios conjuntos.

Nota 69: Gastos diferencial cambiario

Corresponde a diferencias en contra por fluctuación del tipo de cambio del colón respecto de operaciones en monedas extranjeras.

Nota 70: Intereses y comisiones instrumentos financ ieros

Registra intereses y comisiones pagadas sobre obligaciones financieros.

Nota 71: Pérdida Valor Razonable Inversión Negocio Conjunto

Registra la actualización por valor razonable, producto de las pérdidas originadas en las operaciones del Fideicomiso Planta Hidroeléctrica Toro 3, cuyo registro contable se mantiene como una inversión en negocios conjuntos.

Nota 72: Utilidad/Pérdida neta consolidada del peri odo

Es el resultado final del periodo, compara los gastos registrados con los ingresos para los cuáles fueron incurridos los primeros.

Estado de cambios en el patrimonio

Muestra los saldos de las principales partidas del patrimonio, así como los cambios que trasladan el saldo de las cuentas de un año al siguiente, demostrando así los movimientos más significativos.

Nota 73: Revaluación del periodo

El proceso de revaluación de activos se realiza de forma anual, utilizando índices de revaloración indicados por ARESEP. No obstante, también puede utilizarse, cuando sea necesario, avalúos específicos hechos para un grupo de activos o unidades generadoras de efectivo, por ejemplo: todos los terrenos de un proyecto específico.


Cuenta Set-2018 - Set-2017 Set-2017 - Set-2016

Monto Monto Superávit por revaluación 11,521.7 1,587.0

Totales 11,521.7 1,587.0


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Nota 74: Donaciones recibidas

Corresponde al monto de activos de inventarios o Propiedades, planta y equipo cuya propiedad es trasladada por parte de urbanizadores u otros terceros a JASEC.



Monto Monto Donaciones recibidas 73.1 0.6

Totales 73.1 0.6

Nota 75: Movimiento de depreciación del periodo

El monto de depreciación del periodo para activos revaluados y donados corresponde a:

1. La disminución del superávit por revaluación y el aumento en el superávit ganado. 2. La disminución del superávit donado y el aumento en el superávit ganado.



Monto Monto Realización del superávit por revaluación -873.1 -451.9

Realización del superávit donado -3.6 -9.4

Efecto sobre el superávit ganado 877.2 469.3

Totales 0.5 8.0

Nota 76: Disminuciones de activos de Propiedades, p lanta y equipos (PPE)

Este rubro considera los movimientos de baja en activos de Propiedades, planta y equipos (PPE) por desmantelamientos y retiros. Estos montos afectaron el superávit por revaluación.



Monto Monto Desmantelamientos de PPE -28.5 -37.2

Retiros de PPE -44.5 -20.7

Totales -73.1 -57.9


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Nota 77: Resultado neto del periodo

Presenta el resultado neto de la comparación de ingresos y gastos, tanto provenientes de la operativa ordinaria de la Institución como de otras actividades no sustantivas.

Considera únicamente hechos sucedidos o registrados durante los últimos doce meses a la fecha de corte del presente estado, y doce meses anteriores para e fectos comparativos.



Monto Monto Resultados del periodo -721.0 281.5

Totales -721.0 281.5

Nota 78: Ajustes a periodos anteriores

Puede aumentar o disminuir en relación a ajustes contables que involucren cuentas de gastos e ingresos, las cuáles se liquidan en diciembre de cada año y pasan a formar parte de las utilidades acumuladas.

Es normal que, en los primeros meses de cada año, se cancelen facturas de proveedores por bienes o servicios que fueron recibidos en diciembre del año anterior y cuyo proceso de pago se realiza quedó pendiente al finalizar el año.

Es utilizado además para la corrección de errores contables cuyos registros originales en cuenta nominales sucedieron en periodos anteriores.


Cuenta

Set-2018 - Set-2017 Set-2017 - Set-2016 (aplicación retroactiva)


Monto Monto Ajustes a periodos anteriores -4,089.0 -9,362.3

Totales -4,089.0 -9,362.3


Estado de flujos de efectivo


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Utiliza la base del efectivo, bajo el método indirecto, clasificando movimientos netos y mostrando en que es utilizado el efectivo de JASEC.

Los movimientos netos de efectivo son clasificados en actividades de operación, de financiación y de inversión.

Nota 79: Actividades de operación

Incluyen flujos de efectivo relativos a la operación de la empresa, tales como abastecimiento de inventarios, pago y cobro de cuentas comerciales, cancelación de gastos acumulados, etc. Además, incluye movimiento que no son claramente definidos en alguna de las dos categorías siguientes.

Nota 80: Cambio en la Utilidad neta consolidada del periodo

Muestra el cambio de la utilidad neta consolidada del periodo actual respecto del periodo anterior. El periodo actual se compone de los últimos doce meses y el periodo anterior de los doce meses anteriores al periodo actual.

Nota 81: Ajustes

Desglosa las partidas que no originan flujos de efectivo. Se incluyen dentro de las actividades de operación.

Nota 82: Actividades de financiación

Se refieren a las operaciones de adquisición de financiamiento, así como el pago de compromisos ya adquiridos, por ejemplo: el pago de cuotas de préstamos.

Nota 83: Actividades de inversión

Comprende flujos de efectivo relacionados con aumentos de los activos de propiedad, planta y equipo, activos intangibles, en general que se fundamenten en lograr una mayor capacidad para generar flujos futuros esperados de efectivo. Implica además movimientos relativos con inversiones en instrumentos financieros.

Nota 84: Movimiento neto de efectivo y equivalentes del periodo

Suma de flujos de las actividades de operación, financiación e inversión.

Nota 85: Aprobación de Estados Financieros

Según la Ley Nº 7799, artículo 4, inciso f, que indica:

“Son funciones de la Junta Directiva aprobar tanto los informes económicos y financieros como los de ejecución y liquidación presupuestaria ya sean trimestrales o anuales.”

estados financieros jasec setiembre 2018

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