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Informe Contable Estados Financieros

Al 30 de Setiembre 2015

En colones costarricenses

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Análisis de las Razones

La razón de liquidez: Nos indica que la capacidad que tiene la Asociación para cumplir con sus obligaciones en el corto plazo por ejemplo tenemos:

La razón circulante: Nos dice que por cada colón que debe la

Asociación en el corto plazo, ésta puede contar con ¢7.68 en activos colones para poder hacer frente su liquidación con activos corrientes.

La razón de solidez: Sugiere que en caso de liquidación de deudas, la Asociación por cada colón que debe, ésta puede contar con ¢7.70

colones considerando todos los activos tanto corrientes como no corrientes y otros.

La razón de actividad: Este indicador nos permite medir la rapidez que tiene la Asociación de convertir sus activos corrientes en efectivo en el menor

tiempo. Se destaca las siguientes razones:

Periodo Promedio de Cobro: La Asociación tarda 4.05 días en recuperar la cuenta por cobrar o los asociados tardan en pagar los créditos. Este valor puede ser bueno o malo dependiendo del plazo que

ha otorgado la Junta Directiva para liquidar los préstamos o créditos.

Rotación de Activos Totales: La Asociación en 0.048 días, es decir, en menos de un día, los activos de la institución se están convirtiendo en efectivo. Dicho en otras palabras, en un año los activos no rotan.

La razón de deuda: Este indicador permite medir el grado de riesgo que tiene la Asociación, de excederse en sus deudas, se le conoce como apalancamiento financiero. Se evaluarán los siguientes:

Razón de deuda: Nos indica que por cada colón que tiene la

Asociación en activos, tendrá deudas y obligaciones de ¢0.130 céntimos que son aportados por acreedores. Entre mayor sea este índice, mayor riesgo de endeudamiento tiene la Asociación.

Razón de Apalancamiento: Esto significa que por cada colón que aportan los asociados, tendrán deudas a largo plazo de 0.149 céntimos. Entre mayor sea éste índice, mayor riesgo de endeudamiento tiene la

Asociación.

Razones de Rentabilidad: Estos indicadores evalúan la capacidad de generar excedentes.

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Margen de Excedentes Netos: Significa que por cada colón que coloca

la Asociación, obtiene excedentes brutos de ¢0.553 céntimos. Se debe comparar con otras Asociaciones (homogéneas) para hacer un mejor análisis.

Relación Gasto Administrativo- Excedentes Netos: Y por último nos dice esta razón que por cada colón que coloca la asociación obtiene excedentes de operación de ¢0.447 céntimos después de cubrir sus

gastos operativos.

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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE INSURANCESERVICIOS S.A

NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015

1. Resumen de operaciones y políticas importantes de contabilidad

A. Declaración de Normas Internacionales de Información Financiera La Asociación Solidarista de Empleados de Insurance Servicios, declara que sus Estados Financieros han sido elaborados y presentados de acuerdo con

todos los criterios relativos al registro, valuación, presentación y revelación de políticas contables, bases de medición, transacciones y demás hechos relevantes que son exigidos por las Normas Internacionales de Información

Financiera. B - Domicilio, actividades, periodo, registros y moneda: La Asociación Solidarista de Empleados de Insurance, y que en adelante la llamaremos ASOINSURANCE, es una organización social inspirada en su actitud humana, para identificar sus necesidades y aspiraciones

comprometiendo sus recursos o aportes a la satisfacción de esas necesidades, se encuentra ubicada en la provincia de San José, en Curridabat sita diagonal

a Pizza Hut de Plaza del Sol y está debidamente inscrita ante Organizaciones Sociales, el día 05 de enero del 2012 según Tomo#5, Folio#198, Asiento #2591 y con expediente #2849-AS, su cédula jurídica es la N°3-002-652482.

ASOINSURANCE nace en el año 2011 de una idea de un grupo de

colaboradores apoyado por la Administración de la compañía, consolidándose dicha idea el 30 de noviembre de 2011 constituyéndose la primera junta

directiva, para esta constitución se contaba con 50 asociados. A partir del mes de marzo de 2012 se realiza la primera deducción a los colaboradores e inicia su operación, con 114 colaboradores afiliados para esa fecha. Amparada a la

ley 6970 Ley de Asociaciones Solidarista.

El periodo económico inicia del 1 de Octubre al 30 de Setiembre del mismo año.

La moneda de curso legal en Costa Rica es el colón costarricense y los registros contables son llevados en esa moneda.

C. Base para la preparación de los estados financieros según los Principales Normas de Contabilidad Las Normas contables significativas observadas por esta entidad están de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, se

considera que se han respetado la Normas inherentes a la Entidad.

La aplicación de las políticas contables ha sido consistente durante el período.

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Los Estados Financieros al 30 de Setiembre del 2015 presentan el resultado económico de la Asociación Solidarista de los Empleados de Insurance Servicios. Los Estados Financieros son presentados anualmente comprendiendo 12 meses

y su formato se justifica en el concepto de liquidez, ordenando las partidas del balance con respecto a su liquidez.

D. Período Contable

Los Estados Financieros de la Asociación de Empleados de Insurance Servicios, corresponde para el período comprendido entre el 01 de Agosto del 2015 al 30

de Setiembre del 2015. Estados expresados en colones costarricenses y expuestos en cifras corrientes con céntimos. E. Políticas de Registro

Las estimaciones contables median la preparación de estados financieros de conformidad con las NIIF, que requiere la Asociación registre estimaciones y suposiciones. Los estimados y juicios de valor son monitoreados y basados en

historiales, como la evaluación de eventos futuros. F. Equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes están representados por el dinero en efectivo y las inversiones a corto plazo altamente líquidas. G. Inmuebles, mobiliario, y equipo. La Administración de la Asociación tiene como política contable, registrar los activos inmuebles, mobiliario y equipo de oficina y otros equipos al costo de

adquisición. Los desembolsos por mantenimiento, reparaciones y renovaciones menores que no mejoran el activo ni incrementa su vida útil son cargados contra los gastos de operación.

H. Depreciación La depreciación se determina utilizando el método de línea recta, de acuerdo a los porcentajes indicados en el Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la

Renta. La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo del activo, según su vida útil estimada.

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I. Activos monetarios denominados en dólares

Al 30 de Setiembre del 2015 las cuentas monetarias denominadas en US dólares serán valuadas en colones al tipo de cambio vigente a esa fecha de

cierre de operaciones. Según lo indicado del Banco Central de Costa Rica. J. Provisiones o Reservas Se registran provisiones por concepto de aguinaldo, vacaciones y prestaciones legales, todos estos conceptos se registran conforme a los términos del Código de Trabajo, en lo pertinente si se diera para cada caso. K. Ingresos Los ingresos se clasifican como Ingresos Operativos, los ingresos financieros

son todos aquellos que provengan del resultado de operaciones bancarias.

L. Gastos Se contabilizan en la parte de resultados del período en que se incurran. M. Participación en el capital de otras empresas Al 30 de setiembre del 2015, la Asociación no tiene participación en el capital

social con otras empresas. N. Aportes de afiliados y aportes patronales Los aportes de los asociados comprenden el 5.00% del salario ordinario y extraordinario se registra en cuentas individuales. Y el aporte patronal

comprende un 2%. Es importante destacar que por acuerdo de Junta Directiva de la compañía el aporte patronal es de un 5.33%, gestión que realizó la Junta Directiva de la Asociación a partir del mes de enero del 2015.

Los saldos de los aportes de asociados y los aportes patronales y sus intereses

constituyen en forma individual garantía real y obligatoria de las operaciones de crédito y pueden ser aplicados, de acuerdo con las políticas aprobadas para éstos efectos, a la cancelación total o parcial de las deudas cuando el

trabajador quede cesante o se retire de la compañía de forma voluntaria. O. Ingresos por Intereses Son los intereses de las colocaciones sobre las inversiones en valores y otras cuentas por cobrar, se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.

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P. Impuesto Renta por pagar Es el impuesto a pagar en el año sobre los excedentes de los asociados y calculados con base en la tasa de impuesto vigente a la fecha del cierre de los

estados financieros.

Q. Fianzas, avales y garantías Las fianzas, avales y garantías, si hubieren, se representan como cuentas contingentes que se registran en cuentas de orden. R. Cambios en Políticas Contables y Reglamentos Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los importes de cualesquiera ajustes relacionados con periodos anteriores

no puedan ser determinados razonablemente. Cuando hay ajustes que corresponden al periodo corriente son incluidos en la determinación del resultado del periodo corriente o tratados como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del

periodo cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodo anteriores. Esto según lo indica la NIC 8. S. Revisión y Adopción de las nuevas Normas De acuerdo a los cambios y la adopción de las nuevas normas se pone a

consideración la aplicación de la normativa para los periodos que comiencen en o después del 1 de enero del 2009. Siendo esta normativa expresamente con revelaciones de información que no tenga un efecto que se deba cuantificar y

revelar en estas notas. T. Regulaciones Cambiarias El Banco Central es la entidad encargada de la Administración del Sistema Bancario Nacional y regula la paridad de la moneda local respecto al valor de otras monedas. Diariamente publica las tasas de referencia para el

conocimiento de los diversos participantes de la economía costarricense.

U. Valor de Mercado en los Instrumentos Financieros El valor razonable de los instrumentos financieros corresponde al monto corriente al cual podrían ser intercambiados entre partes interesadas, que no

sea una liquidación forzada. El valor razonable está determinado con base en cotizaciones de precios de mercado.

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W. Administración del Riesgo En el transcurso normal de las operaciones la Asociación está expuesta a una variedad de riesgos financieros como riesgo de mercado (que incluye el riesgo

cambiario y riesgo de tasas de interés), riesgo de crédito y riesgo de liquidez. La Asociación ha establecido un conjunto de políticas sobre Administración del Riesgo, con el fin de minimizar posibles efectos adversos en su desempeño financiero. Los siguientes son riesgos que deben considerarse: Riesgo de Mercado: Las Inversiones poseen la garantía del Estado, por lo a

mayor exposición de los dineros depositados en entes gubernamentales menor es el riesgo de crédito o sea se considera bajo. Riesgo Cambiario: Se origina por realizar transacciones y mantener activos

monetarios y pasivos en monedas distintas de la moneda funcional de la Asociación. La principal moneda funcional utilizada es el colón. Así las cosas, el dólar estadounidense experimenta fluctuaciones constantes con respecto al

colón costarricense. Riesgo de Control: Es el riesgo de que un error material en una aseveración no pueda ser prevenido o detectado oportunamente por políticas o procedimientos internos de control. Riesgo de Detección: Es el proceso de evaluar la eficacia en el proceso para

detectar deficiencias de importancia relativa en el control interno. Es el riesgo de que existan errores y no sean detectados por nuestros procedimientos de

Auditoría. Riesgo Inherente: Es la susceptibilidad de una aseveración de contener un error material, siempre que no existan controles internos relacionados. El riesgo es mayor en algunas aseveraciones y saldos o clases de cuentas

relacionadas que en otras.

X. Aporte Patronal Retroactivo A partir del año 2014, se aplica un aporte retroactivo aprobado en Junta

Directiva con fecha del 23 de diciembre del 2010.

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Notas 2 Activos

2- Disponibilidades

Este monto está compuesto por el efectivo de la caja chica. La conformación es:

Cuenta Set. 2015 Set.2014

Caja chica ¢30.000.00 ¢30.000.00

Total ¢30.000.00 ¢30.000.00

3- Bancos Está constituido por la cuenta bancaria en colones que utiliza la Asociación para su operación, se muestra a continuación la conformación:

Cuenta Set. 2015 Set.2014 Banco Nacional de Costa Rica ¢13.312.616.95 ¢50.329.246.08

Total ¢13.312.616.95 ¢50.329.246.08

4- Inversiones Las inversiones se realizan en la SAFI del INS, estas están en dos fondos diferentes una de Público Bancario y Crecimiento no diversificado, ambos en colones, los intereses son reconocidos de forma mensual.

Cuenta Set. 2015 Set.2014

Inversiones a la Vista Serie A ¢37.067.197.62 ¢50.435.767.60

Inversiones Liquidez C ¢0.00 ¢45.556.450.00

Inversiones de Crecimiento ¢25.053.233.42 ¢56.887.387.15

Inversiones de Crecimiento Sub-39 ¢155.041.808.14 ¢24.324.062.45

Diner Fondo ¢8.548.544.70 ¢0.00

Reserva Liquidez Público ¢21.710.620.00 ¢0.00

Int. X Cobrar Reserva Liquidez ¢1.086.660.00 ¢0.00

Títulos BCCR BEM ¢126.798.355.28 ¢0.00 Int. X Cob. Títulos BCCR BEM ¢2.302.578.50 ¢0.00

Total ¢377.608.997.66 ¢177.203.667.20

Además existe una inversión que corresponde al ahorro navideño de los Asociados donde la Asociación es solamente intermediaria ya que los rendimientos de esta inversión corresponden a cada uno de los participantes.

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5- Inventario de Mercaderías Está compuesto por las ventas que se realiza en la oficina de camisas y otros artículos.

Cuenta Set. 2015 Set.2014

Inventario de Mercadería ¢859.345.00 ¢0.00

Total ¢859.345.00 ¢0.00

6- Cuentas por Cobrar Están compuestas por los préstamos a los Asociados y las retenciones efectuadas por la Compañía a los Asociados. Además se da la apertura de una cuenta por cobrar retroactiva a la empresa Insurance Servicios S.A, según acuerdo #1 de Junta Directiva del día 23 de diciembre del 2010.

Cuenta Set. 2015 Set.2014 Cuentas X Cobrar a Asociados ¢81.950.131.39 ¢28.940.936.69 Cuentas X Cobrar a Insurance Servicios ¢51.873.220.85 ¢0.00 Cuenta por Cobrar Insurance Retroactivo ¢156.482.934.51 ¢0.00 Otras Cuentas por Cobrar ¢414.000.00 ¢28.575.586.25

Total ¢291.579.631.75 ¢57.516.522.94

7-Propiedad, Planta y Equipo PPE y su Depreciación Al 30 de Setiembre del 2015 se muestra el movimiento del activo fijo corresponde a la compra de un archivador para uso de la administración de la Asociación. .El método de depreciación es línea recta; la vida útil se establece según lo indicado n el anexo 1 y 2 del artículo 8 de la ley 7092.

Cuenta Set. 2015 Set.2014 Mobiliario y Equipo en Uso ¢178.336.00 ¢109.836.00 Depreciación Acum. Mob. Y Eq. En Uso ¢-43.286.50 ¢-13.576.50

Total ¢135.049.50 ¢96.259.50

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8- Activos Intangibles Se muestra al 30 de Setiembre del 2015, en esta cuenta la adquisición del programa contable CODEAS con su debida amortización.

Cuenta Set. 2015 Set.2014 Programa Software Codeas ¢1.563.500.00 ¢1.563.500.00 Amortiz. del Software Codeas ¢-209.288.44 ¢-52.928.44

Total ¢1.354.211.56 ¢1.510.571.56

9- Otros Activos Corresponde a los Gastos Pagados por Adelantado que se han asumido por la adquisición de la póliza de Riesgo del Trabajo.

Cuenta Set. 2015 Set.2014 Gastos Pagados por Adelantado ¢120.593.64 ¢55.818.00

Total ¢120.593.64 ¢55.818.00

10- Pasivos Corrientes Pertenece a los pasivos o aquellas obligaciones que tiene la Asociación con Terceros.

Cuenta Set. 2015 Set.2014 Cuentas por Pagar a Asociados ¢62.465.263.58 ¢42.461.714.72 Obligaciones a la Vista con Entidades ¢0.00 ¢11.516.838.36 Otras Cuentas por Pagar ¢7.488.482.21 ¢13.945.879.32 Aporte Patronal Ex asociados ¢18.870.204.40 ¢0.00

Total ¢88.823.950.19 ¢67.924.432.40

Esta cuenta está conformada por las obligaciones contraídas por parte del público sean captaciones a la vista, ahorro navideño o excedentes capitalizados por pagar. También se contrajo deudas o cargos con entidades financieras y otras cuentas por pagar entre ellas tenemos liquidaciones pendientes de pago, excedentes que no han retirado, sobrante de planilla, entre otros.

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11– Patrimonio La composición de esta cuenta obedece a los aportes realizados tanto por los asociados que es un 5% como el aporte patronal que es un 5.33%. Se incluye las utilidades del periodo.

12-Ingresos Corresponde la conformación de ésta cuenta a las entradas de dinero producto de los intereses ganados de las inversiones y ganancia de las diferentes actividades organizadas para obtener fondos.

Cuenta Set. 2015 Set.2014

Ingresos Financieros

Productos por Inversiones ¢16.143.132.06. ¢4.070.672.19

Productos por Cartera Crédito ¢9.776.117.10 ¢2.416.423.75

Otros Ingresos Financieros (BNCR marca compartida) ¢1.038.596.01 ¢962.976.11

Ingresos Operativos Diversos

Ganancia por Camisetas ¢412.471.77 ¢89.185.00

Ganancia por Descuento en Ferias ¢1.328.973.67 ¢544.122.34

Ventas de Oficina (Perfumería y ventas varias ¢884.132.00 ¢0.00

Ganancia x Máquina Vending Alejand ¢165.681.00 ¢115.258.00

Ganancia x Comisiones Servicio de Soda ¢2.894.771.20 ¢2.261.007.13

Ganancia x Retiros Anticipados ¢66.329.94 ¢0.00

Ganancia x Clases de Zumba ¢0.00 ¢26.800.00

Ganancia por convenio con Funeraria Polini ¢120.800.00 ¢0.00

Ganancia Visita Parque de Diversiones ¢193.800.00 ¢0.00

Total ¢33.024.804.75 ¢10.486.444.52

Cuenta Set. 2015 Set.2014

Aporte Obrero ¢248.372.809.64 ¢143.128.330.19

Aporte Patronal ¢197.196.089.17 ¢71.085.524.94

Aporte Patronal Ret. ¢125.822.486.51 ¢0.00

Excedente del Periodo ¢18.272.674.26 ¢4.603.797.75

Excedentes Capitalizables Per. ¢5.653.091.49 ¢0.00

Total ¢595.317.151.07 ¢218.817.652.88

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13- Gastos Operativos Los gastos se registran sobre la base del devengo. Estos corresponden a los egresos relacionados con la operación de la Asociación y representan el 44.67% del total de los ingresos netos.

Cuenta Set. 2015 Set.2014

Gastos Financieros ¢1.140.497.66 ¢0.00

Gastos Comisiones Bancarias e Internet ¢34.518.20 ¢93.617.09

Gastos Operativos Dif. Y Serv. Profes. ¢930.000.00 ¢4.286.567.99

Gastos Promoción y Publicidad ¢278.260.41 ¢0.00

Gastos por Remuneraciones ¢8.537.524.94 ¢978.386.00

Gastos de Administración ¢2.041.839.28 ¢6.750.00

Gastos por Servicios Externos ¢1.409.325.00 ¢464.095.89

Gastos de Movilidad y Comunicación ¢34.000.00 ¢0.00

Gastos por Depreciación ¢236.570.00 ¢40.895.00

Otros Gastos Operativos ¢109.595.00 ¢12.335.00

Total ¢14.752.130.49 ¢5.882.646.77