REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO

“SANTIAGO MARIÑO”

EXTENSIÓN MATURÍN

DESARROLLO DE LOS PASO PARA LA ELABORACIÓN DE UN

INFORME DE AUDITORIA EN UNA INSTITUCIÓN.

Autor: Soulaima Chahine.

Docente: Yakarina González.

Maturín, Agosto 2.015

INDICE GENERAL.

INTRODUCCION……………………………………………………………….

Objetivos de la investigación……………………………………………………

Objetivo General………………………………………………………….

Objetivo Especifico………………………………………………………

Bases Teóricas…………………………………………………………………….

Informe De Auditoría…………………………………………………….

Precauciones Básicas……………………………………………………

Norma 430 Iia - Requisitos Del Informe Interno………………………….

Detalles A Tener En Cuenta………………………………………………

Estructura Normalizada…………………………………………………

Perfil Y Responsabilidades Del Auditor…………………………………

Responsabilidades Del Auditado……………………….…………………

Actividades………………………………………………………………..

CONCLUSIÓN……………………………………………………………………

BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………….

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INTRODUCCION.

Las auditorías periódicas ayudan a una empresa a determinar si están dando

en el blanco en temas de gestión de calidad. Normas de gestión de calidad,

basadas en las regulaciones gubernamentales, directrices y protocolos

internacionales propios de una empresa, son los puntos de referencia

fundamentales para los informes de auditoría de calidad. Los auditores se basan

en estos estándares para juzgar la eficacia del programa de control de calidad de

una empresa. Los informes de auditoría alertan a los gerentes sobre las

operaciones de la compañía que no están alineadas con las normas vigentes y

deben ser revisadas.

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

Objetivo General.

Desarrollar de los paso para la elaboración de un informe de auditoría en

una institución con la finalidad de brindar la facilidad y sencillez para redactar

dicho informe.

Objetivos Específicos.

1. Determinar cómo se elabora un informe de auditoría de sistemas, con el

propósito de tener el conocimiento necesario para la creación del mismo.

2. Establecer las características y requisitos de los informes emitidos.

3. Redactar el informe de manera específica para que la información de este

se pueda entender fácil y eficazmente.

Bases Teóricas.

INFORME DE AUDITORIA

Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis

efectuados por los auditores durante la realización de una auditoría, que de forma

normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad auditada en

relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control interno, si las

ha habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de

tales deficiencias y establecer las medidas correctoras adecuadas.

Importancia y Relevancia del Informe

El producto que vende Auditoría son sus informes.

Se remiten a las más altas autoridades de la organización.

Es el medio de que se vale Auditoría para dar a conocer su opinión. Es su

vehículo de comunicación.

Ponen de manifiesto si los auditores tienen una visión gerencial de las

áreas auditadas o carecen de ella. Si están realmente capacitados.

Son representativos de la calidad de la Auditoría Interna en cuanto a:

formación profesional, cultura, estilo, corrección en el lenguaje escrito, etc.

Cada informe es una carta de presentación de la Auditoría, los errores de

concepto, la falta de oportunidad de las recomendaciones y la deficiente redacción

pueden producirse en cualquier auditoría y es algo que debe evitarse.

PRECAUCIONES BÁSICAS

La minuciosidad y el examen de los informes de auditoría una vez

redactados y listos para ser distribuidos, exigen un cuidadoso procedimiento

de control de calidad que elimine errores y fallos de cualquier clase y evite

apresuramientos e improvisaciones

Precauciones básica

· Revisar cifras y datos detenidamente.

· Corregir estilo y eliminación de faltas de ortografía, de impresión, etc.

· Leerlo por auditores que no hayan intervenido en la auditoría.

· Comprobar la pertinencia de las opiniones y recomendaciones.

· Verificar su fundamentación documental y racional.

Para tener en cuenta

El informe de Auditoría refleja, condensa y divulga la opinión de los

Auditores y sus recomendaciones y es la prueba elocuente de su calidad y de su

acierto o de sus carencias en el trabajo realizado.

NORMA 430 IIA - REQUISITOS DEL INFORME INTERNO

430 - Comunicación del Resultado

Los Auditores Internos deben reportar los resultados de su trabajo de

auditoría:

1. Se debe emitir un informe escrito y firmado, cada vez que concluya un

examen de auditoría. Pueden haber informes parciales.

2. Los Auditores Internos deberán discutir sus conclusiones y

recomendaciones a un nivel adecuado dentro de la organización / área / unidad

auditada, antes de emitir su reporte escrito final.

3. Los reportes deberán ser objetivos, claros, concisos, constructivos y

oportunos.

4. Los reportes deberán contener el objeto, alcance y resultados del trabajo

realizado, en lo aplicable, la opinión del auditor.

5. Los reportes pueden incluir recomendaciones de mejoras potenciales y

un satisfactorio reconocimiento de la ejecución de acciones correctivas.

6. Pueden ser incluidos los puntos de vistas de los auditados respecto de

conclusiones o recomendaciones del auditor.

7. El responsable superior del Departamento de Auditoria Interna deberá

revisar y aprobar el reporte final de auditoria antes de su emisión y deberá decidir

a quién se le distribuirá dicho informe.

Alcances a los Requisitos del Informe

· Los reportes deberán ser objetivos, claros, concisos, constructivos y

oportunos.

· Los reportes son constructivos si son reales, imparciales y están libres

de distorsión, debiendo figurar sin prejuicios las observaciones, conclusiones y

recomendaciones.

· Los informes son claros cuando son fácilmente comprensivos y

lógicos. La claridad puede mejorarse evitando el lenguaje técnico innecesario y

proporcionando suficiente información de apoyo.

· Los informes concisos van a los hechos y evitan detalles innecesarios,

expresando las ideas con el menor número de palabras posibles.

· Los informes constructivos son los que como resultado de su

contenido y tono, ayudan al auditado y a la organización y conducen a realizar las

mejoras necesarias.

· Los informes son oportunos cuando se emiten sin retrasos indebidos y

permiten una rápida acción efectiva.

DETALLES A TENER EN CUENTA

· Presentación impecable.

· Redacción correcta.

· Fácil lectura y manejo.

· Estructurado.

·Breve y medular.

Presentación Impecable

Formato estándar, titulado, referenciado, limpio, sin correcciones ni faltas o

errores de impresión o de ortografía que serían imperdonables.

·El destinatario del informe asociará la calidad del informe con la calidad de

la auditoria. Los errores que se le "escapen" al Auditor darán a lugar a pensar

otros descuidos durante el transcurso de la auditoría.

·El responsable último del informe es siempre el directivo superior de

Auditoría. Para éste es obligatorio dar lectura completa y detenida del informe.

Con su firma asume la responsabilidad total del contenido del informe.

Redacción Correcta

De los informes deben suprimirse las afirmaciones contundentes, las

expresiones agresivas o hirientes, la ironía y el sarcasmo y las alusiones

personales. La redacción debe ser clara y culta a la vez, sin términos repetitivos,

evitar frases hechas. Debe transmitirse al lector lo que realmente se quiere y hay

que decirlo sin posibles confusiones o malas interpretaciones.

Evitar frases atribuibles a otras profesiones que puedan dar lugar a

problemas legales; ejemplo: "Se ha comprobado fehacientemente...".

La finalidad del informe es que su cumplan sus recomendaciones y a ello

hay subordinar cualquier otro fin.

Fácil lectura y Manejo

Los informes que no sean manejables (excesivamente voluminosos), van a

ser muy difíciles que se lean y un informe que no se lea por el destinatario carece

de valor. Los informes se hacen para los destinatarios no para satisfacer al auditor.

Para que los informes interesen han de atraer inmediatamente la atención

del lector. A ello contribuirá que su lectura sea lo más cómoda y rápida posible.

Con independencia de su contenido, han de ser impresos con letra lo

suficientemente grande. Frases y párrafos cortos y espaciados. Evitar párrafos

interminables.

Apartados y epígrafes adecuadamente titulados

ESTRUCTURA NORMALIZADA

Índice

Descripción del contenido del informe capítulos, epígrafes y sub-epígrafes

con número de pagina asociado.

Párrafo Introductorio

Naturaleza de la auditoría

Período cubierto

Tiempo dedicado al trabajo de campo

Personal asignado al Auditoría

Alcance

El alcance está determinado por los objetivos y procedimientos empleados

en la auditoría y concreta la amplitud y profundidad de los trabajos.

Resumen de Aspectos Principales

Aspectos sustantivos tratados en el informe, síntesis de hallazgos

Hallazgos y Recomendaciones

Por aspectos individuales

*Encabezado

*Hallazgo

*Recomendación

La cobertura previa de los hallazgos proveerá una base para la conclusión o

recomendación. La idea de conclusión es de posición final, hecho importante que

no involucra una recomendación.

La conclusión más sólida es aquella que el auditado está de acuerdo con lo

que se le planteó y aceptó tomar medidas correctivas.

Las conclusiones aceptadas sirven para informar a la autoridad superior

respecto del problema y su solución. De otro modo, la conclusión se refiere al

reconocimiento del problema por parte del auditado quién se ha comprometido al

estudio de su solución.

También puede ser necesario una recomendación relativa a lo que el auditor

considere de hacer el auditado, aun cuando este no esté se encuentre en

desacuerdo.

Otras recomendaciones implican la necesidad de involucrar un más alto

nivel de autoridad que el auditado. En este caso se puede incorporar la posición

del auditado.

*Comentarios del Auditado

En este párrafo se consigna la reacción del auditado respecto de los

hallazgos, conclusiones y/o recomendaciones de auditoría.

Cuando existen diferencias de opinión o circunstancias atenuantes, el

informe de auditoría incluirá los comentarios del auditado

Carta Conductora

El informe se hace llegar a través de una carta denominada "conductora"

dirigida a la autoridad superior con copia al auditado y otros que

excepcionalmente se estimaran necesarios. Esta carta incluye un párrafo referido a

la apreciación del auditor asignado respecto de la cooperación y asistencia

recibida durante el curso de la auditoría.

Breve y Medular

Se debe procurar que los informes sean lo más breve, cortos y reducidos

que sea posible, para lo cual el informe no debe incluir información confusa,

larga, tediosa y documentación como prueba. Dichas pruebas se deben mantener

en el soporte o archivo del informe junto con los correspondientes PPTT (papeles

de trabajo).

Objetivos de la Auditoría

La auditoría se debe hacer de acuerdo en objetivos definidos por el cliente

(empresa o persona auditada).

Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la

auditoría.

Una auditoría de calidad se basa en información definida y documentada,

La auditoría se hará solo si el auditor considera que existe información

suficiente y apropiada; si existen los recursos adecuados que respalden la

información y si existe cooperación por parte de la entidad auditada.

PERFIL Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

El equipo que llevará a cabo la auditoría está formado por el auditor y

demás miembros, los cuales deben ser objetivos y libres de conflictos de intereses

durante la auditoría. También los miembros deben tener conocimientos,

habilidades y experiencia para cumplir con el cargo.

El auditor tiene las siguientes responsabilidades y actividades que cumplir.

Debe comunicar con el cliente el alcance de la auditoría; tener la

información de respaldo necesaria; tener un equipo auditor y dirigir sus

actividades; preparar los documentos de trabajo; realizar informes de la auditoría

con el cliente.

RESPONSABILIDADES DEL AUDITADO

Definir los objetivos de la auditoría; dar los recursos necesarios para realizar

la auditoría: aprobar el plan de auditoría: recibir el informe de la auditoría;

informar a los empleados sobre la auditoría y sus objetivos; pedir a su personal

que sirvan como guías a los auditores dentro de la empresa y dar acceso a los

auditores en las instalaciones.

ACTIVIDADES

Reunión Inicial

Con el propósito de presentar los realizadores de la auditoría ante la

gerencia; revisar el alcance, los objetivos y el plan de auditoría y establecer los

tiempos; informar de manera breve el método y procedimientos a utilizar; solicitar

los recursos y facilidades que se necesiten; y pedir la cooperación del auditado.

Detección de Evidencia

La información apropiada se debe documentar como evidencia de la

auditoría. La información que sea evidencia debe tener calidad y cantidad.

La evidencia de la auditoría se debe recolectar por medio de entrevistas,

revisión de documentos y la observación de actividades y condiciones. Además,

esta información recopilada se debe verificar con información de respaldo de

fuentes independientes.

El auditor debe actuar cuidado profesional al dar seguimiento a los indicios

de actos ilícitos, para no interferir con las investigaciones y/o procedimientos

legales que puedan emprenderse en lo futuro.

Resultados de la Auditoría

Se debe revisar toda la evidencia de la auditoría para determinar donde no se

cumple con los criterios de auditoria del SGC. El equipo auditor debe documentar

y respaldar la evidencia que no cumplió los criterios.

La evidencia constatada durante la auditoría de calidad será solamente una

muestra de la información disponible, esto porque la auditoría de calidad se

realiza durante un periodo de tiempo limitado y con recursos limitados.

El auditor de tomar en cuenta las limitaciones asociadas con la evidencia de

la auditoría constatada y la fiabilidad de los resultados, para planear y ejecutar la

auditoria.

Se debe obtener suficientes evidencias para que los resultados individuales

de la auditoría, puedan afectar cualquier conclusión alcanzada.

Reunión final

Después de la fase de recopilar evidencia y antes de preparar un informe de

la auditoría, se debe tener una reunión con la gerencia y responsables de las áreas

auditadas con el fin de presentar los resultados de la auditoría y resolver cualquier

desacuerdo.

CONCLUSIÓN

La auditoría es de suma importancia para las actividades de la empresa y

nos ayuda a brindar un mejor servicio a los clientes. Para la empresa debe

significar una filosofía de mejoramiento continuo.

Además, el tener un buen control de calidad es una garantía para la empresa

como para los clientes, sabiendo que el producto o servicio es conforme a lo

requerido. Por lo que es importante que el auditor y la empresa tengan una buena

comunicación y la mayor cooperación posible para proveer los recursos que se

necesiten. Por último es necesario que el auditor y su equipo estén bien

capacitados.

BIBLIOGRAFIA

Ameca Carreón José Alberto. (2014, octubre 1). Lineamientos de una auditoría de

calidad. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/lineamientos-de-una-

auditoria-de-calidad/

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http://www.analizacalidad.com/docftp/fi198auditorias.pdf [Consultado 10

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