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Ejercicio práctico de generación

del Balance Económico

1

PUNTOS CLAVE ADOPCIÓN

SOLVENCIA II

2015

Hoy

Jun Jul Ago Sep Oct

- Realizar mapping cuentas actuales vs CMBG y CMER

- Identificar los "Gaps“ de cada área para realizar las aperturas contables y reclasificaciones necesarias para el llenado de CMBG, CMER y RR’s .

- Realizar las reclasificaciones y aperturas contables.

- Realizar los ajustes de adopción SIIpara generar el Balance Económico.

- Generar CMBG, CMER y RR’S con los nuevos valores económicos.

Puntos clave Adopción Solvencia II

Nov Dic

- Analizar a estructura de Balance General y Estado de Resultados Solvencia II

3

2015

Hoy

Jun Jul Ago Sep Oct







Nov Dic

- Analizar la estructura de Balance General y Estado de Resultados Solvencia II

Considera:- RRC Tasa pactada y RRC

Tasa libre de riesgo- Reservas BEL- Reservas BEL Gastos- Margen de Riesgo- Importes recuperables

de Reaseguro- Estimación preventiva

para riesgos crediticios

!4

2015

Hoy

Jun Jul Ago Sep Oct







Nov Dic

- Analizar la estructura de Balance General y Estado de Resultados Solvencia II

Considera- Valuación de inversiones - Cálculo nueva

metodología reservas - BEL- BEL Gastos- Margen de Riesgo

- Determinación y cálculo de tasa pactada y tasa libre de riesgo

!

5

Ajuste 1

VALUACIÓN DE INVERSIONES

Cifras en millones de pesos al 31 de diciembre 2015

6

C A P I T A L .15,994 1,461 21,732

CAPITAL O FONDO SOCIAL PAGADO.8,474 8,474

Rubros de balanceBalance

Regulación vigente

Ajustes Balance

LISF

Determinado

Balance Economico

(método

estatutario)Inversiones

A C T I V O .115,441 1,461 118,417

Ajuste 1 Valuación inversiones

INVERSIONES.67,931 67,931

VALORES Y OP. CON PROD

DERIVADOS 60,902 60,902

PRESTAMOS.3,588 3,588

INMOBILIARIAS.3,441 3,441

SUPERÁVIT POR VALUACIÓN941 941

IMP DIF SUP INVERSIONES - -

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

DIFERIDOS POR APLICAR 4,431 4,431

7

C A P I T A L .15,994 1,461 21,732



Regulación vigente

Ajustes Balance

LISF

Determinado

Balance Economico

(método


A C T I V O .115,441 1,461 118,417






DERIVADOS 60,902 60,902





Transferencia entre

categorías entre Conservar a

Vencimiento (CV) a

Disponibles para la Venta

(DV) por restricción de las

CV.

Valuación de inversión

clasificada como DV.

CMBG Cuenta

MayorConcepto Debe Haber

Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4

110 01 01 00 1104INCREMENTO POR VALUACIÓN DE

VALORES 2,087

320 02 04 00 4303SUPERÁVIT POR VALUACIÓN DE

VALORES 2,087

Total 2,087 2,087

8

C A P I T A L .15,994 1,461 21,732



Regulación vigente

Ajustes Balance

LISF

Determinado

Balance Economico

(método


A C T I V O .115,441 1,461 118,417




DERIVADOS 60,902 60,902







2,087

2,087

2,087

70,018

62,989

3,028

9

C A P I T A L .15,994 1,461 21,732



Regulación vigente

Ajustes Balance

LISF

Determinado

Balance Economico

(método


A C T I V O .115,441 1,461 118,417






DERIVADOS 60,902 60,902





CMBG Cuenta



320 2 7 00 4303IMPUESTO DIFERIDO POR

VALUACIÓN DE INVERSIONES 626

170 03 04 00 1914IMPUESTOS A LA UTILIDAD

DIFERIDOS POR APLICAR 626

Total 626 626

Efecto del

impuesto por

valuación de

inversiones.

10

C A P I T A L .15,994 1,461 21,732



Regulación vigente

Ajustes Balance

LISF

Determinado

Balance Economico

(método


A C T I V O .115,441 1,461 118,417




DERIVADOS 60,902 60,902







2,087

2,087

2,087

70,018

62,989

3,028

( 626)

( 626) ( 626)

11

Ajuste 2

LIBERACIÓN DE RESERVAS


12

C A P I T A L .15,994 90 21,732

CAPITAL O FONDO SOCIAL PAGADO.8,474 - 8,474

P A S I V O .99,448 99,448

RESERVAS TÉCNICAS.80,722 80,722

Rubros de balance Balance Regulación

vigente

Determinado

Balance Economico

(método estatutario)Liberación

A C T I V O .115,441

-115,441

Ajuste 2 Liberación de reservas



RESERVA DE RIESGOS

CATASTROFICOS 5,245 5,245

RESULTADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES372 372

IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS

POR APLICAR0 0

13

C A P I T A L .15,994 90 21,732


P A S I V O .99,448 99,448



vigente

Determinado

Balance Economico


A C T I V O .115,441

-115,441




RESERVA DE RIESGOS



ANTERIORES372 372


POR APLICAR0 0

Se realiza la

liberación de

reservas que

estarán vigentes

hasta 31 de

diciembre 2015.

Cuenta


2144 RESERVA PARA RIESGOS CATASTRÓFICOS 129

4501 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 129

Total 129 129

u Reserva de riesgo catastrófico del seguro obligatorio del viajero.

u

14

C A P I T A L .15,994 90 21,732


P A S I V O .99,448 99,448



vigente

Determinado

Balance Economico


A C T I V O .115,441

-115,441




RESERVA DE RIESGOS



ANTERIORES372 372


POR APLICAR0 0

(129)

129

5,116

501

15

C A P I T A L .15,994 90 21,732


P A S I V O .99,448 99,448



vigente

Determinado

Balance Economico


A C T I V O .115,441

-115,441




RESERVA DE RIESGOS



ANTERIORES372 372


POR APLICAR0 0

Se registra el

diferido de la

liberación de

reservas que

estarán vigentes

hasta 31 de

diciembre 2015.

Cuenta


4303IMPUESTO DIFERIDO POR VALUACIÓN DE

INVERSIONES39

1914IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS POR

APLICAR39

Total 39 39

16

C A P I T A L .15,994 90 17,545


P A S I V O .99,448 -129 99,319

RESERVAS TÉCNICAS.80,722 -129 80,593


vigente

Determinado

Balance Economico


A C T I V O .115,441 -39 116,864



DIFERIDOS POR APLICAR 4,431 (39)

4,431

RESERVA DE RIESGOS



ANTERIORES372 372


POR APLICAR0 0

(129)

129

5,116

501

(39)

4,392

(39)

17

Ajuste 3

Cancelación de reservas vigentesCifras en millones de pesos al 31 de diciembre 2015

18

P A S I V O .99,448

-96,685

Rubros de balanceBalance Regulación

vigente

Determinado

Balance Economico

(método estatutario)Cancelación (Reg.

Vigente)

A C T I V O .115,441

-115,441

Ajuste 3 Cancelación de reservas vigentes

PARTICIPACIÓN DE REASEGURADORES

(REG .VIGENTE)3,017

3,017

PART. REASEGURADORES POR

SINIESTROS PENDIENTES.3,115

3,115

RESERVAS TÉCNICAS. ( 467,519) ( 467,519)

DE RIESGOS EN CURSO 53,028 53,028

VIDA. 28,165 28,165

ACCIDENTES Y ENFERMEDADES 8,442 8,442

DAÑOS 21,134 21,134

POR SINIESTROS Y VENCIMIENTOS 9,388 9,388

POR SINIESTROS OCURRIDOS Y NO

REPORTADOS.3,248 3,248


ANTERIORES.548,613 548,613

RESULTADO DEL EJERCICIO. ( 614) ( 614)

C A P I T A L .15,994 - 15,994

19

P A S I V O .99,448

-96,685


vigente

Determinado

Balance Economico


Vigente)

A C T I V O .115,441

-115,441



(REG .VIGENTE)3,017

3,017


SINIESTROS PENDIENTES.3,115

3,115

RESERVAS TÉCNICAS. ( 467,519) ( 467,519)

DE RIESGOS EN CURSO 53,028 53,028

VIDA. 28,165 28,165

ACCIDENTES Y ENFERMEDADES 8,442 8,442

DAÑOS 21,134 21,134

POR SINIESTROS Y VENCIMIENTOS 9,388 9,388


REPORTADOS.3,248 3,248

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 548,613 548,613

RESULTADO DEL EJERCICIO. ( 614) ( 614)

C A P I T A L .15,994 - 15,994

Los saldos de las

reservas deben

cancelarse para

reconocer la nueva

metodología para

su determinación.

Mayor Concepto Debe Haber

2101 RESERVA MATEMÁTICA 26,373

2102 RESERVA PARA BENEFICIOS ADICIONALES Y EXTRA PRIMAS 998

2103 RESERVA PARA SEGUROS DE VIDA TEMPORALES A UN AÑO 794

2106 RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO AYE 8,442

2107 RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE DAÑOS 21,134

2121 RESERVA OPC 9,388

2125

RESERVA PARA OBL. PEND. DE CUMPLIR POR SINIESTROS

OCURRIDOS Y NO REPORTADOS 2,767

2126

RESERVA DE GASTOS DE AJUSTE ASIGNADOS A LOS SINIESTROS

OCURRIDOS Y NO REPORTADOS 481

1707 PARTICIPACIÓN DE REASEGURADORES POR RIESGOS EN CURSO 3,017

1706

PARTICIPACIÓN DE REASEGURADORES POR SINIESTROS

PENDIENTES 67

4501 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 67,293

Total 70,377 70,377

20

P A S I V O .99,448

-96,685


vigente

Determinado

Balance Economico


Vigente)

A C T I V O .115,441

-115,441



(REG .VIGENTE)3,017 ( 3,017 )

3,017


SINIESTROS PENDIENTES.3,115 ( 67 )

3,115

RESERVAS TÉCNICAS. 80,722 ( 70,377 ) ( 467,519)

DE RIESGOS EN CURSO 57,750 ( 57,741 ) 53,028

VIDA. 28,165 ( 28,165 ) 28,165

ACCIDENTES Y ENFERMEDADES 8,442 ( 8,442 ) 8,442

DAÑOS 21,134 ( 21,134 ) 21,134

POR SINIESTROS Y VENCIMIENTOS 9,388 ( 9,388 ) 9,388


REPORTADOS.3,248 ( 3,248 ) 3,248

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 372 67,293 548,613

C A P I T A L .15,994 - 15,994

3,048

0

10,345

9

0

0

0

0

0

67,665

21

Ajuste 4

RECONOCIMIENTO DE RESERVA DE RIESGOS EN CURSO

(MÉTODO ESTATUTARIO SII)


22

Ajuste 4 Reconocimiento de Reserva de Riesgos en Curso (método

estatutario SII)

PART. DE REASEGURADORES POR RIESGOS EN CURSO

(VALUACIÓN A TASA TÉCNICA PACTADA - -

POR PARTICIPACIÓN DE INSTITUCIONES O

ASEGURADORES EXTRANJEROS POR RIESGOS EN

CURSO DE LARGO PLAZO POR VARIACIONES EN LAS

TASAS DE INTERÉS

- -

IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS POR APLICAR4,431 4,431

DE RIESGOS EN CURSO (VALUACIÓN A TASA PACTADA) - -

VIDA. - -

ACCIDENTES Y ENFERMEDADES - -

DAÑOS - -

RESULTADO EN LA VALUACIÓN DE LA RRC DE LARGO

PLAZO POR VARIACIONES EN LAS TASAS DE INTERÉS- -


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)

Reserva de Riesgos en curso

BEL BEL GastosMargen de

Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441

P A S I V O . 99,448 99,448

23

C A P I T A L . 15,994 - - - 15,994


estatutario SII)

SUPERÁVIT/ DÉFICIT POR VALUACIÓN DE LAS

RESERVA DE

RIESGOS EN CURSO DE LARGO PLAZO- -

IMP DIF SUPERAVIT/DEFICIT POR VALUACIÓN

DE RRC - -

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.372 372

EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS RES EJE ANT- -


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Riesgo

24


estatutario SII)






TASAS DE INTERÉS

- -



VIDA. - -


DAÑOS - -




Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441

P A S I V O . 99,448 99,448

Se realiza el registro

de la RRC con la

nueva metodología

CMBGCuenta

MayorConcepto Parcial Debe Haber

Nivel 1 Nivel 2Nivel

3Nivel 4

320 04 00 00 4501RESULTADO DE EJERCICIOS

ANTERIORES53,198

211 01 00 00

RESERVA DE RIESGOS EN CURSO

(VALUACIÓN A TASA TÉCNICA

PACTADA)

53,198

211 01 01 00 2101

RRC VIDA BEL 24,103

RRC VIDA BEL DE GASTOS 1,062

RRC VIDA MR 174

211 01 02 00 2106

RRC AYE BEL 7,836

RRC AYE BEL DE GASTOS 500

RRC AYE MR 58

211 01 03 00 2107

RRC DAÑOS BEL 18,592

RRC DAÑOS BEL DE GASTOS 724

RRC AYE MR 148

Total 53,198 53,198

25


estatutario SII)






TASAS DE INTERÉS

- -



VIDA. - -


DAÑOS - -




Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441

P A S I V O . 99,448 99,448


del resultado de la

valuación de la RRC

a tasa libre de

riesgo

CMBG Cuenta



320 02 09 00 4307

SUPERÁVIT/ DÉFICIT POR VALUACIÓN DE

LAS RESERVA DE RIESGOS EN CURSO DE

LARGO PLAZO

277

211 02 00 00

RESULTADO EN LA VALUACIÓN DE LA

RESERVA DE RIESGOS EN CURSO DE

LARGO PLAZO POR VARIACIONES EN LAS

TASAS DE INTERÉS

326

211 02 01 00 2101 RRC VIDA LARGO PLAZO BEL 326

150 03 02 00 1707


REASEGURADORES EXTRANJEROS POR

RIESGOS EN CURSO DE LARGO PLAZO

POR VARIACIONES EN LAS TASAS DE

INTERÉS

48

Total 326 326

26


estatutario SII)






TASAS DE INTERÉS

- -



VIDA. - -


DAÑOS - -




Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441

P A S I V O . 99,448 99,448


del importe

recuperable de

reaseguro de RRC

CMBG Cuenta



150 03 01 00 1707


REASEGURADORES EXTRANJEROS POR

RIESGOS EN CURSO (VALUACIÓN A TASA

TÉCNICA PACTADA)

2,367

320 04 00 00 4501 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 2,367

Total 2,367 2,367

27


estatutario SII)






TASAS DE INTERÉS

- -



VIDA. - -


DAÑOS - -




Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441

P A S I V O . 99,448 99,448


del Impuesto diferido

del resultado de la

RRC y valuación de la

RRC a tasa libre de

riesgo

CMBG Cuenta



170 03 04 00 1914IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS

POR APLICAR15,333


ANTERIORES15,249

320 02 10 00 4307

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

DIFERIDO DE LA RRC DE LARGO

PLAZO

83

Total 2,194 2,194

28

P A S I V O . 99,448 99,448


estatutario SII)






TASAS DE INTERÉS

- -



VIDA. - -


DAÑOS - -




Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441

2,367

48

14,533 114686

2,367

48

19,764

50,534

24,106

7,836

18,592

2,285

1,062

500

724

380

174

58

148

326 326

53,198

25,341

8,394

19,463

29

C A P I T A L . 15,994 - - - 15,994


estatutario SII)

SUPERÁVIT/ DÉFICIT POR VALUACIÓN DE

LAS RESERVA DE

RIESGOS EN CURSO DE LARGO PLAZO

- (277) -

IMP DIF SUPERAVIT/DEFICIT POR VALUACIÓN

DE RRC- 83 -

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 372 (48,167 ) (2,285) (380) 372

EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS RES EJE

ANT- 14,450 686 15,249 -

(277)

83

(50,459)

15,246


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Riesgo

30

Ajuste 5

SONOR, GAAS Y SPV


31

C A P I T A L .15,994 - 15,994

P A S I V O .99,448 - 99,448

RESERVAS TÉCNICAS.80,722 - 80,722

Ajuste 5 SONOR, GAAS Y SPV

PART. REAS. POR SIN. PENDIENTES. 3,115 3,115

IMP A LA UTILIDAD DIFERIDOS 4,431 4,431

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT.372 372

EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS RES

EJE ANT- -

Rubros de balance Balance

Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)

Por pólizas vencidas y siniestros ocurridos

pendientes de pago. Montos no conocidos

susceptibles de ajustes

BEL BEL GASTOSMargen de

Riesgo

A C T I V O . 115,441 118,417

POR POLIZAS VENCIDAS Y

SINIESTROS OCURRIDOS PENDIENTES

DE PAGO. MONTOS NO CONOCIDOS

SUSCEPTIBLES DE AJUSTE

- -

32

C A P I T A L .15,994 - 15,994

P A S I V O .99,448 - 99,448




SINIESTROS PENDIENTES. 3,115 3,115



EJE ANT- -


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)





Riesgo

A C T I V O . 115,441 118,417





- -

Se registra el SONOR

y el importe

recuperable de

reaseguro

conforme a la

nueva metodología

CMBG Cuenta




ANTERIORES4,276

212 02 00 00 2125

POR PÓLIZAS VENCIDAS Y

SINIESTROS OCURRIDOS

PENDIENTES DE PAGO. MONTOS

NO CONOCIDOS SUSCEPTIBLES DE

AJUSTES

4,276

IBNR BEL 3,674

IBNR MR 602

Total 4,276 4,276

33

C A P I T A L .15,994 - 15,994

P A S I V O .99,448 - 99,448







EJE ANT- -


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)





Riesgo

A C T I V O . 115,441 118,417





- -

Se registra el SONOR

y el importe

recuperable de

reaseguro

conforme a la

nueva metodología

CMBGCuenta

MayorConcepto Parcial Debe Haber Nivel

1

Nivel

2

Nivel

3

Nivel

4

150 03 03 00 1706

POR PARTICIPACIÓN DE

INSTITUCIONES O

REASEGURADORES

EXTRANJEROS POR SINIESTROS

PENDIENTES

1,154


ANTERIORES1,154

Total 1,154 1,154

34

C A P I T A L .15,994 - 15,994

P A S I V O .99,448 - 99,448







EJE ANT- -


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)





Riesgo

A C T I V O . 115,441 118,417





- -

Registro del

impuesto diferido

por concepto de

SONOR

CMBGCuenta

MayorConcepto Parcial Debe Haber Nivel

1

Nivel

2

Nivel

3

Nivel

4


DIFERIDOS POR APLICAR936


ANTERIORES936

Total 936 936

35

C A P I T A L .15,994 - 15,994

P A S I V O .99,448 - 99,448



PART. REAS. POR SIN. PENDIENTES. 3,115 3,115




EJE ANT- -


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)





Riesgo

A C T I V O . 115,441 118,417





- -

1,154

756 590 5,368

4,269

3,674 602 4,276

(2,520)

756 590

( 602)

936

(2,749)

36

Ajuste 6

POR PÓLIZAS VENCIDAS Y SINIESTROS OCURRIDOS PENDIENTES DE PAGO. MONTOS CONOCIDOS.


37

C A P I T A L .15,994

-- 15,994

P A S I V O .99,448 99,448


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)

Por pólizas vencidas y siniestros

ocurridos pendientes de pago.

Montos conocidos

BEL Margen de

Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441

Ajuste 6 Por pólizas vencidas y siniestros ocurridos pendientes de

pago. Montos conocidos

PART. REAS POR SINIESTROS

PENDIENTES. 3,115 3,115


POR PÓLIZAS VENCIDAS Y SINIESTROS

OCURRIDOS PENDIENTES DE PAGO. MONTOS

CONOCIDO- -



ANT- -

38

C A P I T A L .15,994

-- 15,994

P A S I V O .99,448 99,448


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Montos conocidos

BEL Margen de

Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441








CONOCIDO- -



ANT- -

Reconocimiento de

la reserva OPC e

importes

recuperables de

reaseguro de

acuerdo la nueva

apertura del CMBG

CMBG Cuenta



320 02 09 00 4501RESULTADO DE

EJERCICIOS ANTERIORES 9,943 -

212 01 00 00 2121

POR PÓLIZAS VENCIDAS Y

SINIESTROS OCURRIDOS

PENDIENTES DE PAGO.

MONTO CONOCIDO

- 9,943

TOTAL 9,943 9,943

39

C A P I T A L .15,994

-- 15,994

P A S I V O .99,448 99,448


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Montos conocidos

BEL Margen de

Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441








CONOCIDO- -



ANT- -

Reconocimiento de

la reserva OPC e

importes

recuperables de

reaseguro de

acuerdo la nueva

apertura del CMBG

CMBG Cuenta



150 03 03 00 1706

POR PARTICIPACIÓN DE

INSTITUCIONES O

REASEGURADORES

EXTRANJEROS POR

SINIESTROS PENDIENTES

3,048 0

320 04 00 00 4501RESULTADO DE

EJERCICIOS ANTERIORES - 3,048

TOTAL 3,048 3,048

40

C A P I T A L .15,994

-- 15,994

P A S I V O .99,448 99,448


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Montos conocidos

BEL Margen de

Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441








CONOCIDO- -

Reconocimiento del

impuesto diferido

de la reserva OPC

CMBG Cuenta



170 03 04 00 1914

IMPUESTOS A LA

UTILIDAD DIFERIDOS POR

APLICAR

2,069

320 04 00 00 4501RESULTADO DE

EJERCICIOS ANTERIORES 2,069

TOTAL 2,069 2,069

41

C A P I T A L .15,994

-- 15,994

P A S I V O .99,448 99,448


Regulación

vigente

Determinado

Balance

Economico

(método

estatutario)



Montos conocidos

BEL Margen de

Riesgo

A C T I V O .115,441 115,441




PENDIENTES.3,115 3,048 3,115

IMP A LA UTILIDAD DIFERIDOS 4,431 2,069 4,431



CONOCIDO-

9,943-

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT. 372 ( 6,895) 372

EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS RES EJE ANT - 2,069 -

6,163

6,500

9,943

(6,523)

(2,069)

42

Ajuste 7

ESTIMACIÓN DE RIESGOS CREDITICIOS.


43

C A P I T A L .15,994

-15,994

Ajuste 7 Estimación de riesgos crediticios

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 372 372

EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS RES EJE ANT

ESTIMACIÓN PREVENTIVA DE RIESGOS CREDITICIOS DE

REASEGURADORES EXTRANJEROS - -



vigente

Determinado

Balance Economico

(método

estatutario)

Estimación de

riesgos crediticios

A C T I V O .115,441 115,441

44

C A P I T A L .15,994

-15,994








vigente

Determinado

Balance Economico

(método

estatutario)

Estimación de

riesgos crediticios

A C T I V O .115,441 115,441

Reconocimiento de

estimación

preventiva de

reaseguro y el

efecto del impuesto

diferido

CMBGCuenta

MayorConcepto Debe Haber Nivel

1

Nivel

2

Nivel

3

Nivel

4

320 04 00 00 4501 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES186

150 03 10 00 3404

ESTIMACIÓN PREVENTIVA DE RIESGOS

CREDITICIOS DE REASEGURADORES

EXTRANJEROS (-)186

TOTAL 186 186

u

45

C A P I T A L .15,994

-15,994








vigente

Determinado

Balance Economico

(método

estatutario)

Estimación de

riesgos crediticios

A C T I V O .115,441 115,441

Reconocimiento de

estimación

preventiva de

reaseguro y el

efecto del impuesto

diferido

CMBGCONTA Concepto Debe Haber



DIFERIDOS POR APLICAR56

320 04 00 00 4501RESULTADO DE

EJERCICIOS ANTERIORES 56

TOTAL 56 56

u

46

C A P I T A L .15,994

-15,994


RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 372 ( 186 ) 372

EFECTO IMPUESTOS DIFERIDOS RES EJE ANT 56

ESTIMACIÓN PREVENTIVA DE RIESGOS

CREDITICIOS DE

REASEGURADORES EXTRANJEROS

( 186 )-

IMP A LA UTILIDAD DIFERIDOS 4,431 56 4,431


vigente

Determinado

Balance Economico

(método

estatutario)

Estimación de

riesgos crediticios

A C T I V O .115,441 115,441

( 186 )

4,487

186

56

47

BALANCE ECONÓMICO


48

Balance Económico: Activo

Rubros de balance

Saldos

Regulación

vigente

AJUSTESBALANCE

ECONOMICO

A C T I V O . 115,441 2,975 118,417

INVERSIONES. 67,931 2,087 70,018

VALORES Y OPERACIONES CON PRODUCTOS DERIVADOS 60,902 2,087 62,989

PRESTAMOS. 3,588 - 3,588

INMOBILIARIAS. 3,441 - 3,441

INVERSIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO. 978 - 978

DISPONIBILIDAD. 31 - 31

DEUDORES. 28,887 - 28,887

REASEGURADORES Y REAFIANZADORES. 8,832 3,347 12,180

INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS. 3,713 - 3,713

DEPOSITOS RETENIDOS. 5 - 5

PARTICIPACIÓN DE REASEGURADORES (REG VIGENTE) 3,017 - 3,017 -

IMPORTES RECUPERABLES DE REASEGURO: - - -

PART. DE REASEGURADORES POR RIESGOS EN CURSO (VALUACIÓN A TASA TÉCNICA

PACTADA)- 2,367 2,367

POR PARTICIPACIÓN DE INSTITUCIONES O REASEGURADORES EXTRANJEROS POR

RIESGOS EN CURSO DE LARGO PLAZO POR VARIACIONES EN LAS TASAS DE INTERÉS- 48 48

ESTIMACIÓN PREVENTIVA DE RIESGOS CREDITICIOS DE REASEGURADORES

EXTRANJEROS- - 186 - 186

PART. REASEGURADORES POR SINIESTROS PENDIENTES. 3,115 4,135 7,251

OTRAS PARTICIPACIONES. 148 - 148

ESTIMACION PARA CASTIGOS 1,166 - 1,166

INVERSIONES PERMANENTES 798 - 798

OTROS ACTIVOS 3,553 - 3,553

IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS POR APLICAR 4,431 - 2,459 1,972

49

Balance Económico: Pasivo

Rubros de balance

Saldos

Regulación

vigente

AJUSTESBALANCE

ECONOMICO

P A S I V O . 99,448 - 2,763 96,685

RESERVAS TÉCNICAS. 80,722 - 2,763 77,959

DE RIESGOS EN CURSO (REGULACIÓN VIGENTE) 57,750 - 57,741 9

VIDA. 28,165 - 28,165 - 0

ACCIDENTES Y ENFERMEDADES / ACC. Y ENF. Y DAÑOS 8,442 - 8,442 0

DAÑOS 21,134 - 21,134 - 0

FIANZAS EN VIGOR. 9 - 9

POR SINIESTROS Y VENCIMIENTOS (REG VIGENTE) 9,388 - 9,388 -

POR SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS. (REG VIGENTE) 3,248 - 3,248 -

DE RIESGOS EN CURSO (VALUACIÓN A TASA PACTADA) - 53,198 53,198

VIDA. - 25,341 25,341

ACCIDENTES Y ENFERMEDADES / ACC. Y ENF. Y DAÑOS - 8,394 8,394

DAÑOS - 19,463 19,463

RESULTADO EN LA VALUACIÓN DE LA RRC DE LARGO PLAZO POR VARIACIONES EN LAS

TASAS DE

INTERÉS

- 326 326

VIDA. - 326 326

POR POLIZAS VENCIDAS Y SINIESTROS OCURRIDOS PENDIENTES DE PAGO. MONTOS

CONOCIDO- 9,943 9,943

POR POLIZAS VENCIDAS Y SINIESTROS OCURRIDOS PENDIENTES DE PAGO. MONTOS NO

CONOCIDOS


- 4,276 4,276

POR DIVIDENDOS SOBRE POLIZAS. 873 - 873

POR FONDOS EN ADMINISTRACIÓN 2,313 - 2,313

POR PRIMAS EN DEPOSITO. 1,891 - 1,891

RESERVA DE RIESGOS CATASTROFICOS 5,245 - 129 5,116

RESERVA DE CONTINGENCIA. 14 - 14

RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO. 1,926 - 1,926

ACREEDORES. 9,107 - 9,107

REASEGURADORES Y REAFIANZADORES. 2,554 - 2,554

OTROS PASIVOS 5,139 - 5,139

50

Balance Económico: Capital

Rubros de balance

Saldos

Regulación

vigente

AJUSTESBALANCE

ECONOMICO

C A P I T A L . 15,994 5,738 21,732

CAPITAL O FONDO SOCIAL PAGADO. 8,474 - 8,474

CAPITAL O FONDO SOCIAL. 8,474 - 8,474

CAPITAL O FONDO NO SUSCRITO. - - -

CAPITAL O FONDO NO EXHIBIDO. - - -

ACCIONES PROPIAS RECOMPRADAS. - - -

OBLIG. SUBORD. DE CONV. OBLIG. A CAPITAL. - - -

RESERVAS. 6,468 - 6,468

PARA ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS. - - -

SUPERAVIT POR VALUACION 941 1,461 2,402

SUPERÁVIT/ DÉFICIT POR VALUACIÓN DE LAS RESERVA DE RIESGOS EN CURSO DE LARGO

PLAZO- - 277 - 277

IMP DIF SUPERAVIT/DEFICIT POR VALUACIÓN DE RRC - 83 83

INVERSIONES PERMANENTES 352 - 352

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 372 4,471 4,843

RESULTADO DEL EJERCICIO. - 614 - - 614

51

FONDOS PROPIOS DISPONIBLES


52

Fondos Propios Disponibles

IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS POR APLICAR

(activo)1,972

C A P I T A L . 21,732

CAPITAL O FONDO SOCIAL. 8,474

CAPITAL O FONDO NO SUSCRITO. 0

CAPITAL O FONDO NO EXHIBIDO. 0

ACCIONES PROPIAS RECOMPRADAS. 0

OBLIG. SUBORD. DE CONV. OBLIG. A CAPITAL. 0

RESERVAS. 6,468

PARA ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS. 0

SUPERAVIT POR VALUACION 2,402

SUPERÁVIT/ DÉFICIT POR VALUACIÓN DE LAS RESERVA DE RIESGOS EN

CURSO DE LARGO PLAZO-194

INVERSIONES PERMANENTES 352

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 4,843

RESULTADO DEL EJERCICIO. -614

C A P I T A L . 21,732

Rubros de balance Determinado Balance

Economico (método

estatutario)

A C T I V O .118,417

53

Fondos Propios Disponibles Rubros Balance económico

FONDOS PROPIOS 21,732

(-) ACCIONES PROPIAS RECOMPRADAS. -

(-) RESERVAS PARA ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS. -

(-) EFECTO DE IMPUESTOS DIFERIDOS 1,972

(-)FALTANTE EN COBERTURA DE RESERVAS TÉCNICAS -

MÁXIMO DE FONDOS PROPIOS ADMISIBLES 19,759

Nivel 1

Capital social pagado sin derecho a retiro, representado por acciones ordinarias 8,474

Reservas de capital 6,468

Superávit por valuación que no respalde la cobertura de la Base de Inversión -

Resultado del ejercicio ( 614)

Resultado de ejercicios anteriores 4,843

Obligaciones subordinadas de conversión obligatoria en acciones, inscritos en el RNV -

Impuestos diferidos ( 1,972)

Total Nivel 1 17,199

Nivel 2

Fondos propios respaldados con activos de baja calidad -

Capital social pagado con derecho a retiro, representado por acciones ordinarias -

Capital social pagado representado por acciones preferentes -

Aportaciones para futuros aumentos de capital -

Obligaciones subordinadas de conversión obligatoria en acciones, no inscritos en RNV -

Total Nivel 2 -

Nivel 3

Inversiones permanentes 352

Superávit por valuación que respalden la cobertura de la Base de Inversión 2,402

Superávit/ déficit por valuación de las reserva de riesgos en curso de largo plazo ( 194)

Total Nivel 3 2,560

TOTAL FONDOS PROPIOS 19,759

54

Fondos Propios Disponibles

Requerimiento de Capital de Solvencia4,742

Limites de los fondos propios admisibles

Nivel 1 FPA N1 ≥ 50% RCS 2,371

Nivel 2 FPA N2 < 50% RCS 2,371

Nivel 3 FPA N3 < 15% RCS 711

Nivel 1 17,199

Nivel 2 -

Nivel 3 711

FONDOS PROPIOS ADMISIBLES

(CONSIDERANDO LÍMITES)17,911

Límites de Fondos

Propios

Niveles de Fondos

Propios

considerando

límites establecidos.

55

Gracias por su

atención

56

ejercicio práctico de generación del balance económico paractico be.pdfejercicio práctico de...

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