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GobiernoAutónomoMunicipalde LaPazEntidad Descentralizada Municipal de Maquinaria y Equipo
RESUMEN EJECUTIVO
INFORMEEDMME/AI/INF/N° 02/2019
INFORME DE CONTROL INTERNO EMERGENTE DEL EXAMEN DE CONFIABILlDAD DEREGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD DESCENTRALIZADA MUNICIPAL DE
MAQUINARIA Y EQUIPO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Objetivo del examen
El objetivo del examen, es determinar si el control interno implantado proporciona una seguridadrazonable sobre la confiabilidad de los registros, estados financieros y estados de ejecuciónpresupuestaria de la Entidad Descentralizada Municipal de Maquinaria y Equipo - EDMME por elejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018, respecto a que, si los mismos presentan lainformación sobre la situación patrimonial, los recursos y gastos corrientes del ejercicio, el flujo deefectivo, los cambios en el patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos y gastos y losresultados de la cuenta ahorro inversión y financiamiento, de conformidad con Principios deContabilidad Integrada (PCI), y si las operaciones están debidamente documentadas.
Objeto del examen
El objeto del presente examen se circunscribió a la evaluación y análisis de la documentación querespalda las operaciones y la presentación de la información financiera como ser los EstadosFinancieros Básicos y Complementarios de su situación presupuestaria, financiera y patrimonial, al 31de diciembre de 2018, consistente en:
Balance GeneralEstado de Recursos y Gastos CorrientesEstado de Flujo de EfectivoEstado de Cambios en el Patrimonio NetoEstado de Ejecución Presupuesto de RecursosEstado de Ejecución del Presupuesto de Gastos
- Cuenta Ahorro - Inversión - FinanciamientoNotas a los Estados FinancierosBalance de Comprobación de Sumas y Saldos
- Conciliación Bancaria, con respaldo documentario respectivo- Cuadro Resumen de Activos Fijos- Cuadro Resumen de Bienes de Consumo
Documentación del Cierre Presupuestario 2018.
Alcance del examen
El examen se realizó en concordancia a las Normas de Auditoría Gubernamental aplicables a laAuditoría Financiera (NAG del 221 al 225) y comprendió el análisis de las principales operaciones, losregistros utilizados y la información financiera emitida por la Entidad para el ejercicio terminado al 31de diciembre de 2018.
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Resultados del examen
Para la ejecución del trabajo, se efectuó un enfoque mixto con un alcance moderado combinando laaplicación de pruebas de cumplimiento y sustantivas, a partir de lo cual se seleccionó una serie detécnicas de auditoría, a efectos de obtener una seguridad razonable sobre el cumplimiento del objetivodel trabajo, determinándose las siguientes deficiencias de control interno, las mismas que se exponena continuación:
1. Ausencia de Reglamentos Específicos y formalización de procedimientos internos de laEDMME.
Se recomienda a su Autoridad, instruir a la Unidad de Administración y Finanzas que:
a) Sus distintas Áreas realicen a la brevedad posible las acciones que vean pertinentes para laelaboración, aprobación, implementación y difusión de Manuales de Procedimientos para losdistintos procesos y áreas, en el que se establezca claramente las denominaciones y objetivosde los procesos, las normas de operación, la descripción del proceso y sus procedimientos,responsables de las acciones y sus funciones, los diagramas de flujo y los formularios y otrasformas utilizadas que vean pertinentes.
b) De la misma manera, se elaboren a la brevedad los Reglamentos Específicos del Sistema deContabilidad Integrada, Sistema de Tesorería y Crédito Público, Sistema de Presupuestos,poniendo énfasis primordialmente en el Sistema de Administración de Personal y se remitan alMinisterio de Economía y Finanzas Publicas para su compatibilización a través de la Unidadde Seguimiento de Empresas y Entidades Municipales.
2. Deficiencias en el Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería de la Gestión Fiscal 2018.
Se recomienda a su Autoridad instruir a la Unidad de Administración y Finanzas que a futuro seimplemente controles que aseguren el cumplimiento estricto a los plazos establecidos en elPrograma de Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorería emitido en cada gestión, debiendotomar en cuenta la naturaleza de la Entidad y sus actividades, con el fin de poder elaborar unprograma acorde a la misma.
Conclusión
Sobre la base de los resultados obtenidos en el Examen de Confiabilidad de Registros Contables yEstados Financieros por la gestión 2018 y la ejecución de procedimientos de auditoría, se concluyeque los registros contables y estados financieros emitidos por la Unidad de Administración y Finanzasde la Entidad Descentralizada Municipal de Maquinaria y Equipo - EDMME por la gestión finalizada al31 de diciembre de 2018, son producto de procesos contables y se encuentran debidamentedocumentados y; los controles internos implantados para el registro y generación de información sonconfiables y proporcionan una seguridad razonable, excepto por las deficiencias detalladas en elacápite 11 Resultados del Examen, expuestos en el presente trabajo.
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ANEXO
VERIFICACiÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO ESPECíFICO PARA EL CONTROL YCONCILIACiÓN DE LOS DATOS LIQUIDADOS EN LAS PLANILLAS SALARIALES Y LOS
REGISTROS INDIVIDUALES DE CADA SERVIDOR PÚBLICO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Objetivo
Verificación del cumplimiento del procedimiento específico para el control y conciliación de los datosliquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidor público, con elpropósito de comprobar la existencia o no de doble percepción, con alcance al 31 de diciembre de2018.
RESULTADOS DEL EXAMEN1. Ausencia de formalización de un procedimiento específico para el control y conciliación de
los datos liquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidorpúblico.
Se recomienda a su Autoridad instruir a la Unidad de Administración y Finanzas y por medio deella al área de Recursos Humanos que a la brevedad posible se agilicen las acciones quecorrespondan para la implementación del Manual del procedimiento específico para el control yconciliación de los datos generados para la liquidación de las planillas salariales y registrosindividuales de cada servidor público, donde se establezca claramente a los responsables,tareas, plazos, requisitos, normas de operación, descripción del proceso y sus procedimientos,diagramas de flujo, formularios, objetivos de los procesos y otras formas utilizadas a fin de tenerun control del mismo y que este documento se encuentre debidamente autorizado, formalizado ydifundido.
La Paz, 15 de febrero de 2019
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