economÍa y organizaciÓn de empresas tema 1
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ECONOMÍA Y ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS TEMA 1
LA EMPRESA Y EL ENTORNO
1. LA EMPRESA COMO UNIDAD ECONÓMICA.
Definimos empresa como un conjunto de elementos organizados y coordinados por la dirección orientados a la obtención de una serie de objetivos siempre bajo unas condiciones de riesgo.
OBJETIVOS DE LA EMPRESA:
Son aquellos que desea conseguir una empresa durante un periodo de tiempo concreto.
Otro objetivo de la empresa, con la finalidad de ser mas competitiva es optimizar al máximo su CADENA DE VALOR. Según Porter, la cadena de valor es una forma de análisis de la actividad empresarial mediante la cual una empresa desagrega su actividad global en distintas partes. Mediante este análisis se concreta un conjunto de funciones que añaden valor a los productos, y se intenta en cada una de esas funciones, obtener la mayor rentabilidad posible, reduciendo todo lo que sea superfluo. Los elementos básicos en la cadena de valor son:
LAS ACTIVIDADES BÁSICAS PRIMARIAS: Son aquellas que tienen que ver con el desarrollo de un bien o servicio. PRODUCCIÓN, DISTRIBUCIÓN, SERVICIO POST-VENTA.
LAS ACTIVIDADES DE SOPORTE: Son actividades que están ligadas a las actividades básicas primarias. Estas actividades soporte, realizan un apoyo a las actividades básicas primarias.
EL MARGEN: Es la diferencia entre el valor total y los costes totales que la empresa ha tenido para generar ese valor. Según como sea este margen, la empresa puede ver qué actividades son rentables y cuales no, y puede plantearse subcontratar dicha actividad a otra empresa. OUTSOURCING.
ELEMENTOS DE LA EMPRESA: [ H-O-M-E ]
FACTORES HUMANOS Personas con vinculación directa a la empresa desde propietarios del capital o socios hasta los trabajadores.
FACTORES MATERIALES Bienes económicos de la empresa:
- CAPITAL FIJO Todos aquellos que duran mas de un ejercicio económico. MOBILIARIO OFI.
- CAPITAL CIRCULANTE Todo capital que se renueva cada ejercicio y que depende del ciclo de explotación. MATERIAS PRIMAS, BOLÍGRAFOS, FOLIOS.
LA ORGANIZACIÓN Conjunto de relaciones de autoridad de coordinación y de comunicación, que forman la actividad del grupo
humano entre si y con el exterior. Esta estructura está definida por el empresario.
EL ENTORNO Es el lugar en el que está situada la empresa.
FUNCIONES DE LA EMPRESA: [ P-R-F-C ]
ÁREA DE PRODUCCIÓN Controla el aprovisionamiento de materias primas y la producción de la empresa.
ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Organiza y gestiona el personal de la empresa.
ÁREA DE FINANCIÁCIÓN E INVERSIÓN Además de captar los fondos necesarios para el funcionamiento de la empresa, organiza la política de inversiones.
1.2. LA INFLUENCIA DEL ENTORNO EN LA EMPRESA.
LA EMPRESA COMO SISTEMA Conjunto de elementos relacionados entre ellos y con el sistema económico global.
INPUTS: Trabajo, materias primas, dinero, tecnología.
OUTPUTS: Productos, beneficios, impuestos.
CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA COMO SISTEMA:
- La empresa es un SISTEMA ABIERTO. Esto quiere decir que al relacionarse con el entorno, todo lo que pasa fuera de la empresa le afecta e influye en sus decisiones.
- La empresa está compuesta por una combinación de elementos o subsistemas diferentes. Esta combinación le proporciona unas características concretas que no tiene ninguno de los subsistemas o elementos que lo forman. Por tanto al actuar todos los subsistemas juntos, se obtiene más rendimiento que de cada uno por separado. A este fenómeno se le llama SINERGIA.
- La empresa es un sistema global, porque cualquier influencia que recibe alguno de sus subsistemas o elementos repercute sobre otros y sobre el conjunto de la empresa.
- La empresa se autocontrol, se adapta cualquier cambio coyuntural, como puede ser un cambio en la demanda, un aumento de precios …
EL ENTORNO:
EL ENTORNO GENERAL Afecta a todas las empresas en general. Hay muchos aspectos que influyen en él, como los culturales, tecnológicos … PJ el entorno de un país subdesarrollado ofrece más dificultades para la actividad económica que el de un país avanzado.
EL ENTORNO ESPECÍFICO Que afecta de una manera concreta a cada una de las empresa y por tanto, varía según el tipo de empresa. PJ en una empresa industrial pueden influir aspectos como los proveedores, los clientes, la competencia.
LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE UNA EMPRESA:
COSTE SOCIAL El coste de un proceso productivo sobre toda la sociedad.
COSTE SOCIAL POSITIVO Es aquel coste de la empresa que tiene una repercusión positiva en la sociedad. PJ el alumbrado de las calles, la recogida de basuras.
COSTE SOCIAL NEGATIVO Es aquel coste de la empresa que tiene una repercusión negativa en la sociedad. PJ los efectos medioambientales derivados de la fabricación de aerosoles.
LA ÉTICA DE LOS NEGOCIOS:
En general existen una serie de normas de actuación, basadas en lo que se considera moralmente correcto, de general adaptación. PJ la honradez, el respeto a las leyes.
1.3. CLASES DE EMPRESAS.
EL EMPRESARIO.
En la actualidad podemos definir al empresario como un profesional de la dirección de la empresa que realiza las siguientes funciones.
- PLANIFICAR O DISEÑAR Un plan de acción una vez que ha analizado y diagnosticado la situación económica del momento.
- GESTIONAR Dirigir todos los elementos que forman la empresa hacia la obtención del objetivo previamente marcado o planificado.
- ORGANIZAR Y COORDINAR Todos los elementos de la empresa disponibles, de manera que el funcionamiento de todo el conjunto sea lo más eficaz posible.
- CONTROLAR De manera que pueda conocer en qué medida se están cumpliendo los objetivos marcados en su plan y así poder corregir las posibles desviaciones.
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS:
SEGÚN SU TAMAÑO:
PYME. Para delimitar el tamaño hay diferente criterios:
- Criterio Económico: Es el volumen de facturación; ingresos obtenidos por ventas.
- Criterio Técnico: Es el nivel tecnológico: la innovación del capital.
- Criterio Patrimonial: Es el patrimonio que tiene (bienes, derechos y obligaciones).
- Criterio Organizativo: Se refiere al número de trabajadores de la empresa y a su organización.
SEGÚN LA ACTIVIDAD:
- Sector Primario: comprende las empresas que realizan las actividades referentes a los recursos naturales. Explotación agrícola o ganadera.
- Sector Secundario: incluye las empresas que se dedican a actividades transformadoras o industriales. Fábrica textil o la metalurgia.
- Sector Terciario o de Servicios: incluye las empresas comerciales y las empresas de servicios. Clínica.
SEGÚN LA PROPIEDAD DEL CAPITAL:
- Privada: Es propiedad de personas físicas o jurídicas particulares. DANONE, TELEPIZZA.
- Pública: Es propiedad del Estado o del cualquier entidad de carácter público. CORREOS, RENFE.
- Mixta: Es aquella empresa cuya propiedad está compartida entre el Estado y particulares. ALTADIS.
1.4. LOCALIZACIÓN Y DIMENSIÓN DE LA EMPRESA.
LOCALIZACIÓN.
Es el lugar en el cual el empresario va a situar su empresa. Variables a tener en cuenta:
1. Demanda del mercado: se debe analizar si en la población o en la zona donde se quiere instalar la empresa hay interés hacia el producto que se pretende ofrecer. Y además en que situación se encuentra en competencia.
2. Aprovisionamiento de materias primas: se debe la cualidad de las materias que interesen, y la facilidad de obtenerlas.
3. El mercado de trabajo: nos referimos a los posibles trabajadores, a sus conocimientos técnicos …
4. Las comunicaciones y el transporte: se debe tener en cuenta si donde se quiere ubicar una empresa hay medios de transporte utilizables y si además es un lugar de fácil acceso para el transporte en general y para la comunicación entre otras empresas.
5. Suministros: se debe tener información de la disponibilidad de suministros como agua, gas, línea telefónica, necesarios para el funcionamientos de la empresa.
6. Coste de la construcción y del solar: se debe tener en cuenta que el precio no es igual en todos los lugares y que varía sustancialmente, sobre todo el de los solares.
7. Legislación: se debe conocer bien la normativa legal y sus restricciones.
8. Inversión y financiación: se debe tener en cuenta que se han de obtener recursos económicos y por tanto, interesa ubicar la empresa en un lugar donde el acceso a las instituciones financieras sea fácil y haya opciones de realizar nuestra inversión.
9. Desarrollo económico de la región: se ha de valorar el desarrollo de la región que se escoge, ya que es un buen síntoma para prever el futuro desenlace de la empresa.
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LA EMPRESA Y SU EVOLUCIÓN HISTÓRICA:
EDAD MEDIA: A medida que se van desarrollando las ciudades también lo hace la industria artesanal, agrupada en gremios, y al mismo tiempo se incrementan de forma notable los intercambios comerciales, surgiendo importantes ferias. A lo largo de este periodo no se puede hablar de empresas propiamente dichas puesto que la actividad económica está en manos de los comerciantes que empiezan a constituir compañías colectivas y comandatarias.
SIGLO XV: Los progresos de la navegación permiten una expansión de Europa en busca de rutas comerciales con el extremo oriente. Como consecuencia se produce el descubrimiento de América.
ECONOMÍA Y ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS TEMA 2
LEGISLACIÓN MERCANTIL
El derecho mercantil es la parte del derecho que regula la actividad del empresario, es decir, la actividad económica de la empresa.
NECESIDAD DE NORMAS: Recogen las obligaciones en materia de contabilidad:
* El empresario debe llevar una contabilidad ordenada y un libro de inventarios y cuentas anuales y otro diario.
* La contabilidad la llevaran los empresarios o las personas autorizadas.
* Las sociedades mercantiles deberan llevar un libro de actas donde aparezcan los acuerdos firmados en las juntas generales y especiales.
RANGO GENERAL:
1 Constitución.
2 Leyes
3 Reglamentos
4 Normas
5 Circulares
RANGO MERCANTIL:
1 Constitución.
2 Código de comercio.
3 Legislaciones especiales/leyes.
LEY DE COMPETENCIA: Hecha para garantizar la comptencia leal en el mercado:
* Sanciona las conductas que puedan impedir, restingir, o falsear la competencia del mercado nacional.
* Impide que las empresas abusen de su posición dominante.
* Prohíbe falsear la verdad sobre el producto.
LEY GENERAL DE PUBLICIDAD: Pretende que la publicidad se desarrolle en un marco leal, sin causar perjuicios a terceros:
* La ley prohíbe la publicidad engañosa y subliminal.
PROPIEDAD INDUSTRIAL: Se han creado para proteger creadores de inventos y técnicas que se pueden aplicar a procedimientos industriales. Hay dos modalidades:
* Invenciones, modelos y dibujos industriales.
* Signos distintivos (nombre comercial, marcas...)
LEY PARA LA DEFENSA DEL CONSUMIDOR Y EL USUARIO: Reconoce el derecho a ambos de ser indemnizados por daños o prejuicios surgidos por el consumo de productos o el uso de bienes.
REGISTRO MERCANTIL: Organismo estatal dependiente del Ministerio de Justicia que tiene como objetivo la publicidad oficial de la situación jurídica de los empresarios inscritas en él:
* Inscribir las empresas en él en el momento de constitución de la empresa.
* Legalizar los libros de las empresas, el nombramiento de expertos auditores de cuentas, depositar y publicar los documentos contables.
* Inscribir a los apoderados de las empresas.
Territorial y Central.
LEGISLACIÓN FISCAL
El derecho fiscal surge por la necesidad del Estado de obtener ingresos para cubrir los gastos públicos. Se recogen en los Presupuestos Generales del Estado.
TRIBUTOS: Son la clase de impuestos públicos más importantes del P.G.E. Son obligatorios y su finalidad es:
* Obtener los recursos necesarios para financiar el gasto.
* Controlar la Actividad Económica del país.
TASAS; Son las prestaciones de dinero hechas a un ente público que proporcionan un beneficio directo al usuario.
CONTRIBUCIONES: Tributos que se ingresaron en un ente público por parte de un particular. El beneficio será para la colectividad.
IMPUESTOS: Pagos exigidos por la administración pública sin que haya una contraprestación directa para el contribuyente.
- CLASES DE IMPUESTOS -
IMPUESTOS DIRECTOS: Recaen directamente sobre las personas o empresas ya sean porque hayan obtenido un beneficio o por el uso de un bien que posee.
* IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO: Personas que poseen un patrimonio que supera un valor determinado.
* IRPF: Rentas procedentes de su trabajo.
* IMPUESTO SOCIEDADES: Lo pagan las sociedades mercantiles por los beneficios que obtienen y es proporcional al beneficio obtenido.
* IAE: Lo pagan las personas que ejercen actividades empresarios, profesionales, o artísticas.
IMPUESTOS INDIRECTOS: Los que se pagan cuando se adquiere un producto o se utiliza un servicio.
* IMPUESTO DE TRANSMISIÓN PATRIMONIAL: Lo pagan los particulares que compran algun bien a otro particular.
* IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA): Cantidad que hay que pagar y es un porcentaje sobre el valor de bien o servicio.
* IMPUESTOS ESPECIALES: Se aplican en condiciones especiales:
* Alcohol
* Labores del tabaco
* Hidrocarburos
* Electricidad
ELEMENTOS QUE COMPONEN UN IMPUESTO:
- HECHO IMPONIBLE: Circunstancias que cuando ocurren generan un conjunto de situaciones a las cuales se aplica la norma tributaria.
- BASE IMPONIBLE: Cantidad sobre la que se aplica el Tipo Impositivo.
- BASE LIQUIDABLE: Base imponible - la cantidad fijada por el Estado en cada impuesto,
- TIPO IMPOSITIVO: Porcentaje que se aplica a la Base Liquidable o Base Imponible.
- CUOTA TRIBUTARIA: Resultado de aplicar a la Base el Tipo Impositivo,
- DEUDA TRIBUTARIA: Cantidad que se debe ingresar.
- CONTRIBUYENTE: Persona física sobre la que recae el impuesto.
- SUJETO PASIVO: Persona que queda obligada a cumplir las prestaciones tributarias.
IMPUESTOS:
A) IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONA FÍSICAS (IRPF):
Se divide en 5 partes:
- Rendimientos de trabajo por cuenta propia.
- Rendimientos de trabajo por cuenta ajena.
- Rendimientos de capital inmobiliario.
- Rendimientos de capital mobiliario.
- Ganancias o pérdidas de patrimonio.
IMPUESTO - GASTOS
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RENDIMIENTO NETO - REDUCCIÓN MÍNIMA PERSONAL
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BASE IMPONIBLE - PLANES DE PENSIONES
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BASE LIQUIDABLE X TIPO IMPOSITIVO
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CUOTA ÍNTEGRA - DEDUCCIONES
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CUOTA LÍQUIDA - RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA
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CUOTA DIFERENCIAL
A) + PAGAR
B) - DEVOLVER (DEUDA TRIBUTARIA)
B) IMPUESTO DE SOCIEDADES:
PYMES 30% HASTA 90151,82 €
(T. IMP) 35% MAS DE 90151,82 €
INGRESOS - GASTOS
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RESULTADO CONTABLE (BENEFICIO) + - AJUSTES
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BASE IMPONIBLE X TIPO IMPOSITIVO (30% - 35%)
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CUOTA ÍNTEGRA - DEDUCCIONES
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CUOTA LÍQUIDA - RETENCIONES
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CUOTA DIFERENCIAL
A) + PAGAR
B) - DEVOLVER (DEUDA TRIBUTARIA)
C) IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
El valor añadido es la diferencia entre el valor de los bienes producidos y el coste de las materia primas y otros bienes intermedios. Tipos:
4 % SUPERREDUCIDO
7% REDUCIDO
16% GENERAL.
BASE IMPONIBLE + IMPORTE DEL IVA = IMPORTE TOTAL
IVA REPERCUTIDO - IVA SOPORTADO = IVA
(VENTAS) (COMPRAS)
ECONOMÍA Y ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS
TEMA 3
LA EMPRESA INDIVIDUAL:
Es un tipo de empresa que tiene personalidad física, es decir su propietario es una persona.
A)EMPRESARIO INDIVIDUAL:
Es una persona que realiza en nombre propio y por medio de una empresa, una actividad comercial, industrial o profesional.
- Formada por un solo socio mayor de edad.
- Responsabilidad ilimitada
- No se requiere un capital mínimo.
- La razón social de la empresa ha de ser el nombre del titular.
- Tributan a través del IRPF.
B) SOCIEDAD CIVIL PRIVADA
Se basa en un contrato por el cual dos o más personas se obligan a poner en común dinero, bienes o industria, con ánimo de repartir entre sí las ganancias.
- Formadas por más de una persona.
- Responsabilidad ilimitada.
- Se constituye mediante un documento privado y se regula por las medidas de la comunidad de bienes.
- No hay límite de capital para constituir el capital.
- La razón social puede ser cualquier nombre elegido por los socios.
- Tributan a través del IRPF.
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LA EMPRESA SOCIEDAD
Es un tipo de empresa con responsabilidad jurídica, es decir, que adquiere una personalidad distinta a la de sus propietarios.
A) SOCIEDADES CIVILES PÚBLICAS
Tiene las mismas características que la sociedad civil privada. En este caso los pactos entre los socios son públicos y se constituyen mediante escritura pública otorgada ante notario. Personalidad jurídica.
B) SOCIEDAD MERCANTIL
Está formada por diversas personas que reúnen un fondo patrimonial común para colaborar en la explotación de una empresa, con la finalidad de obtener beneficio y repartir las ganancias.. Formalizarán su constitución mediante escritura pública e inscribirse en el Registro Mercantil.
PERSONALISTAS:
Son aquellas en las que la gestión de la empresa corre a cargo de los socios, más importantes las características personales que el capital en sí.
A) SOCIEDAD COLECTIVA:
Las cualidades personales de sus socios son determinantes para su funcionamiento.
- Formadas por más de una persona.
- Todos los socios intervienen en la gestión de la empresa.
- Responsabilidad ilimitada, personal, solidaria y subsidiaria.
- No se requiere un capital mínimo.
- La condición de socio no puede transmitirse libremente, para ello es necesario el consentimiento de todos los socios.
- La razón social de la empresa será el nombre/s de los socios seguido de Compañía.
- Tributan por IS.
B) SOCIEDAD COMANDITARIA SIMPLE:
-Socios colectivos: intervienen directamente en la gestión de la sociedad y responden de forma personal, solidaria e ilimitada frente a deudas sociales.
-Socios comanditarios: realizan aportación económica a la sociedad y participan únicamente de los resultados económicos sin intervenir en la gestión de la empresa. Por tanto, tienen una responsabilidad ante terceros limitada antes su aportación.
CAPITALISTAS:
A) SOCIEDAD COMANDITARIA POR ACCIONES
La participación de los socios comanditarios (solo aportan capital), está representada por acciones, que son partes iguales del capital. por ese motivo se les aplica la normativa de las sociedades anónimas y deben tener un capital mínimo de 60.101,21 €. Y en el momento de constitución de la sociedad debe de estar totalmente suscrito y desembolsado en, al menos, el 25%. El mínimo de socios es 3, y por lo menos un socio colectivo, que se encarga de la gestión. La razón social de la empresa puede ser un nombre elegido por los socios seguido de Sociedad en Comandita de ACC.
Tributan por IS.
B) SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
- Formadas por más de una persona.
- Responsabilidad limitada al capital aportado.
- Capital mínimo 3.005,06 €, totalmente desembolsado y suscrito.
- Tributan por IS
- Nombre de la sociedad seguido de Sociedad...; S.R.L.; S.L.
ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD:
Junta General: Es el órgano de deliberación y de decisión. Los asuntos que puede tratar la junta son: censura de la gestión social, las cuentas anuales...
ADMINISTRADORES:
No podrán dedicarse por cuenta ajena al mismo género de comercio que constituya el objeto de la sociedad.
Ejercerán el cargo el periodo de tiempo que aparezca en las escrituras.
Deberán seguir las normas de las S.A. en las cuentas anuales.
No es necesario que sean socios.
C) SOCIEDAD ANÓNIMA
Es la sociedad que mejor se adapta a las grandes empresas.
- Uno o mas socios (físicas o jurídicas). Cuando hay un solo socio: Unipersonal.
- La responsabilidad de los socios es limitada al capital aportado.
- Mayoría de capital en manos de los socios trabajadores 51%. Ninguno puede tener mas de 1/3.
- Tributan por IS
- La razón social seguida de S.A.
ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD:
Junta General: Reunión de los socios donde se decide, por mayoría absoluta, sobre cuestiones importantes de la empresa.
Ordinaria: Dentro de los 6 primeros meses de cada ejercicio para censurar la gestión social, aprobar cuentas...
Extraordinaria: Toda junta que no reúna los requisitos de la anterior. Debe existir varias veces al año, y en cualquier periodo.
Universal: Se entenderá convocada y quedará validamente constituida para tratar cualquier asunto, siempre que esté presente todo el capital social y los asistentes acepten con unanimidad.
ADMINISTRADORES:
- no es necesario que sean accionistas salvo que los estatutos digan lo contrario.
- deberán llevar a cabo las cuentas anuales, en un plazo máximo de tres meses contados a partir del cierre del ejercicio.
- ejercerán el cargo durante el periodo de tiempo que señale la escritura social, pudiendo ser destituidos en cualquier momento por la J.G.
- responden frente a la sociedad, a los accionistas.
LAS ACCIONES:
El capital de las sociedades anónimas se divide en tres partes iguales y cada una de ellas se denomina acción. Las aportaciones del capital de una empresa se representan mediante títulos o por medio de anotaciones en cuenta.
TIPOS:
SEGÚN LOS DERECHOS:
ORDINARIAS: no tienen ningún derecho.
PRIVILEGIADAS: tienen algún privilegio, como recibir un dividendo mínimo.
SEGÚN LA TITULARIDAD:
NOMINATIVAS: la acción incorpora el nombre del propietario.
AL PORTADOR: la acción es propiedad de quien la posee
SEGÚN EL CAPITAL:
ORDINARIA: al comprarlas se pagan en moneda.
PROPIAS: aquellas que en contraprestación al pago, se admite una aportación en especie.
LIBERADAS: en este caso el capital se emite desde las reservas de la sociedad.
VALOR NOMINAL: el valor que tiene cada acción y que aparece en el título.
VALOR EFECTIVO: el valor de mercado en el momento de compraventa de una acción.
si es superior al nominal: su cotización es a sobre par.
si es igual: a la par.
si es menor: bajo par.
VALOR TEÓRICO: Es el valor que tiene cada acción según diversos criterios objetivos.
VTC=NETO PATRIMONIAL / Nº ACCIONES.
DERECHO DE SUSCRIPCIÓN: Cuando la empresa necesita financiación, puede ampliar su capital mediante acciones, la empresa otorga a sus accionistas preferencia a la hora de quedarse con la misma proporción de capital y poder que poseen. Ellos deciden si suscribirla o no.
DERECHO PREFERENTE DE LOS ACCIONISTAS: Es el derecho a suscribir nuevas acciones para quedarse con la misma proporción de capital de la empresa que poseían. Antes de la ampliación de capital.
RENTA: Importe de los ingresos que proporciona la acción cada periodo.
RENTABILIDAD: Es la cantidad de una capital de producir una renta. Se expresa mediante un porcentaje, es decir, se relaciona lo ganado con lo invertido en un periodo de tiempo.
ECONOMÍA Y ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS
TEMA 4: "LA ORGANIZACIÓN INTERNA DE LA EMPRESA".
4.1 PROCESO DE DIRECCIÓN. CONCEPTO Y FUNCIONES.
Para que se lleve a cabo esta tarea el directivo tendrá que desempeñar las siguientes tareas:
Planificar, Organizar, Gestionar y Controlar.
4.2 FUNCIÓN DE PLANIFICACIÓN:
La Planificación consiste en fijar unos objetivos, marcar estrategias para conseguirlos, definir las políticas de la empresa y establecer criterios de decisión, siempre con la intención los fines de la empresa.
Clasificación de los planes por su naturaleza y sus características.
Metas: Son los fines fundamentales perseguidos por la empresa. Empresa de tejidos--> producción y comercialización de tejido.
Objetivos: Hay que distinguir diversos grados de objetivos. hay autores que diferencian entre:
Objetivos: Son de carácter general.
Subjetivos: Se refieren a temas más específicos.
Cuando se quieren establecer los objetivos hay que tener en cuenta que:
A) Tienen que ser realistas: Que todos los subsistemas de la empresa tengan los recursos necesarios para alcanzarlos y que se adapten al momento y al entorno, aprovechando todas sus posibilidades.
B) Se deben establecer prioridades entre los diferentes objetivos y subobjetivos. valorando siempre el coste de oportunidad que supone una elección frente a la mejor alternativa.
C) Los objetivos se deben alcanzar con el menor número de consecuencias imprevistas y sus costes deben ser mínimos.
3.Políticas: Son los principios básicos que sirven de guía para tomar decisiones específicas y marcan unos ciertos límites de actuación; nos referimos al hecho diferencial de la empresa.
4.Procedimientos: Son los pasos que hay que seguir para ejecutar una acción.
5.Reglas: Indican lo que se puede hacer y lo que no, y son muy estrictas.
6. Presupuestos: Son planes cuantificados, es decir, son la expresión numérica del plan escrito. Normalmente, prevén las necesidades de dinero para afrontar los planes marcados. Sirven para dar prioridades a la hora de ejecutarlos.
Clasificación de los planes por su dimensión temporal.
A largo plazo: Son aquellos planes que se contemplan en un periodo superior a 5 años. Se refieren a aspectos estructurales de la empresa, relativos a una futura expansión.
A medio plazo: Son aquellos planes que se han de conseguir en un plazo superior a un año e inferior a 5 años. Estos planes muestran la actividad que han de desarrollar en la mayor parte de los departamentos de la empresa. Volumen de producción.
A corto plazo: Son aquellos planes que tienen como límite el ejercicio económico, normalmente un año. Se trata de planes inmediatos y muy concretos por departamentos que pueden servir de canal para conseguir otros objetivos. Cumplir los presupuestos previamente marcados.
Clasificación de los planes por funciones o departamentos.
Se refiere a planes de producción, ventas, financieros y de inversiones. El contenido y las características de cada tipo de plan están relacionados con el tipo de función o departamento a que afecta. Etapas del proceso de planificación.
Análisis de la situación de partida: Se analiza la situación actual de la empresa y de su entorno, y se toma conciencia de las oportunidades que hay para poder aprovecharlas.
Fijación de los recursos: Se concretan las metas a las que se quiere llegar.
Creación de alternativas o determinación de las líneas de actuación: Se marcan los caminos que lleven a la empresa hacia los objetivos propuestos.
Evaluación de las alternativas: Consiste en evaluar y analizar los puntos fuertes y débiles, y evaluar los costes, riesgos y dificultades que hay que superar.
Elección de una de las alternativas: Se decide que plan se ejecutará.
Control y determinación de las desviaciones: Habrá que realizar un control periódico de los planes y corregirlos cuando sea necesario
4.3 FUNCIÓN DE ORGANIZACIÓN
La función que tiene como finalidad diseñar una estructura en la que queden definidas todas las funciones que debe realizar cada persona que forma parte de la empresa.
Etapas de la función de Organización.
Para diseñar un buen sistema de organización se debe considerar los siguientes factores:
A) Hay que determinar los niveles de organización: quien controla y ejecuta las tareas dentro de la empresa.
B) Las funciones o los objetivos destinados a cada nivel de mando y a cada persona han de ser claros y concretos.
C) Cada persona, además debe saber a quién tiene que obedecer; son necesarios canales de autoridad y de responsabilidad bien delimitados.
D) Debe haber vías de comunicación entre departamentos, con cargos inferiores y superiores y hacia el exterior.
La comunicación en la empresa: Para que la empresa funcione con total garantía, uno de los puntos más importantes es la comunicación:
A) COMUNICACIÓN INTERNA VERTICAL:
ASCENDENTE: De abajo hasta arriba, es decir desde los trabajadores hasta el directivo. Su finalidad es que los directivos conozcan los problemas de los trabajadores.
DESCENDENTE: Tienen su origen en los directivos y su fin en los trabajadores. Su finalidad es informar a los trabajador de los objetivos de la empresa, así como de las tareas que se deben realizar.
B) COMUNICACIÓN INTERNA HORIZONTAL:
Se origina entre personas que están en distintos departamentos. Es imprescindible para que la empresa funcione como un todo.
Evolución histórica de la organización del trabajo.
Desde el principio de la humanidad el individuo ha tenido la necesidad de organizarse. Los precursores de las primeras teorías de la organización científica del trabajo fueron: TAYLOR y FAYOL.
ESCUELA DE LA ORGANIZACIÓN CIENTÍFICA DEL TRABAJO.
TAYLOR
El representante de esta escuela fue Taylor nacido en Pennsylvania a mediados del S XIX. Sus ideas
constituyen la base del taylorismo y se refiere a la producción industrial. Pretendía racionalizar el trabajo, es decir, eliminar los tiempos muertos y sacar los movimientos justos que tenía que hacer cada trabajador con la finalidad de obtener una mayor productividad. Para motivar a los trabajadores se proponían salarios basados en el rendimiento. Sus principios fundamentales para < los costes de producción:
1. Análisis y diseño de cargos y tareas.
2. Especialización de funciones.
3. Descentralización de responsabilidad.
4. Racionalización del trabajo, eliminando tiempos ociosos.
5. Incentivos salariales, basados en la productividad.
FAYOL
Conforme pasaba el tiempo los trabajadores cansados y fatigados tomaron medidas. El autor francés Fayol, creó un sistema de organización del trabajo que interrelacionaba el factor humano y la empresa en su conjunto, de manera que se organizaba tanto la globalidad de la empresa, y el trabajo. Establecía que cada persona dependía de un único superior. La función mas importante era la administrativa, ya que consideraba que todas dependían todas las funciones de la empresa. Principios:
1. División del trabajo.
2. Jerarquía bien definida.
3. Unidad de mando y dirección.
4. Remuneración equitativa y satisfactoria.
5. Equilibrio entre autoridad y responsabilidad.
ESCUELA DE LAS RELACIONES. (MAYO).
A partir de las criticas aparecidas con el Taylorismo (monotonía y fatiga por parte de los trabajadores), se intentaron buscar métodos para solucionarlos, y hacer que el trabajo fuera más humano. Elton Mayo realizó una serie de experimentos en una fábrica que utilizó para formular sus teorías. En ellos al principio comprobó que los trabajadores aumentaban su rendimientos si se introducía música ambiental durante la jornada laboral, se realizaban descansos... Observó que la productividad continuó aumentando, y llegó a la conclusión de que el aumento de rendimiento había sido consecuencia de la relación de colaboración ente el personal. Conclusiones:
Existían incentivos distintos a los materiales objetivos de carácter social.
Es esencial la atención por parte de la empresa hacia el trabajador, con la finalidad de que éste se sienta satisfecho.
El hombre no se puede programar como una máquina.
MOTIVACIÓN EN EL TRABAJO:
Cada empresa aplicará unos incentivos motivadores a sus políticas de gestión de recursos humanos.
El dinero: sirve básicamente para satisfacer las necesidades de consumo.
Las expectativas de futuro: Cuando el trabajador tiene posibilidades de mejorar y de ascender.
Reconocimiento del trabajo: Se debe tener en cuenta el esfuerzo que hace cada persona en su puesto de trabajo.
Colaboración en el trabajo: Se han de otorgar tareas de responsabilidad, delegar funciones, hacer que los subordinados participen en los problemas de la empresa.
TEORÍA DE MASLOW: ESCUELA HUMANISTA
Clasificó las necesidades humanas en cinco niveles que se han de satisfacer de manera progresiva
NECESIDADES FISIOLÓGICAS: son las necesidades básicas. El individuo creerá que teniendo comida para toda la vida será feliz y no deseará más.
NECESIDADES DE SEGURIDAD: sirven para consolidar lo que se ha obtenido hasta ahora, contrato indefinido, jubilación, seguro...
NECESIDADES SOCIALES O DE ESTATUS: agrupan las necesidades de amor y afecto aceptado por la comunidad. En el caso de la empresa si se está o no integrado.
NECESIDADES DE LA PROPIA ESTIMA: consiste en que se valore la capacidad de trabajo de la persona.
NECESIDAD DE AUTORREALIZACIÓN: significa el deseo de ser más y llegar hasta donde la persona sea capaz.
ORGANIZACIÓN FORMAL:
Estructura a la cual se han de ajustar las personas que forman parte de la empresa y que cooperan entre sí para conseguir sus objetivos predeterminados.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Esta división de departamentos se clasifica atendiendo a diversos criterios:
DIVISIÓN DE DEPARTAMENTOS POR FUNCIONES: Los trabajadores se organizan según especialización, su capacidad, dependiendo del trabajo que realizan.
DIVISIÓN DE DEPARTAMENTOS POR ZONAS GEOGRÁFICAS: Se organizan de manera que los trabajadores conozcan la zona a la que va destinada el producto.
DIVISIÓN POR PRODUCTO: La agrupación de trabajadores según el producto final que se obtiene.
DIVISIÓN POR PROCESOS: El trabajador se organiza según las fases que componen la cadena de producción.
COMUNICACIÓN ENTRE LOS ELEMENTOS DE LA EMPRESA
RELACIONES LINEALES: Cuando hay un enlace entre órdenes. Una persona manda, otra obedece.
RELACIONES DE STAFF O EQUIPO ASESOR: Asesoramiento por parte de especialistas.
RELACIONES FUNCIONALES: Conjunto de especialistas que tienen autoridad y responsabilidad sobre todo a lo que se refiere a su especialidad.
MODELOS DE ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Cada empresa utiliza un modelo que se adapte a sus necesidades.
MODELO LINEAL O JERÁRQUICO: Se basa en el principio de mando, es decir, todos los mandos de la empresa dependen de un superior, que es quién da las órdenes y sólo se pueden recibir de él.
VENTAJAS: Fácil de entender; autoridad bien definida
DESVENTAJAS: Falta de especialización por parte de los directivos; falta de flexibilidad ante los cambios.
MODELO FUNCIONAL: Existen especialistas que dedican todo su esfuerzo a una tarea concreta de la actividad de la empresa.
VENTAJAS: la empresa puede disponer de un especialista dentro de la misma y los empleados se dedican exclusivamente a su especialidad.
DESVENTAJAS: Los empleados pueden recibir ordenes de más de un jefes, creandose conflictos.
MODELO EN LÍNEA O ASESORAMIENTO: Intenta solucionar los inconvenientes anteriores. Tiene una estructura central, con soporte por parte de los departamentos de asesoramiento.
VENTAJAS: Permite la intervención de especialistas que asesoran a diversos departamentos y solo recibe ordenes del jefe.
DESVENTAJAS: las decisiones son lentas, estos departamentos representan un gasto adicional.
MODELO EN COMITÉ: Cooperación de varias personas, para asumir autoridad y responsabilidad. Se comparten decisiones.
VENTAJAS: las decisiones se toman desde varios puntos de vista y esto hace que haya una participación general en cada decisión.
DESVENTAJAS: Se tarda mucho en tomar las decisiones, también pueden surgir problemas por el hecho de existir más de una autoridad.
MODELO MATRICIAL: Modelo propio de las empresas industriales, que consiste en combinar como mínimo dos variables organizativas como funciones y proyectos.
VENTAJAS: Es una organización flexible, puede variar según los proyectos que se presenten.
DESVENTAJAS: Es necesario coordinar a todas las personas que intervienen en un proyecto. Pueden surgir conflictos entre los distintos directores.
LOS ORGANIGRAMAS
Son la representación gráfica de la estructura de la organización empresarial de una forma sintética y simplificada y dan a conocer las características de la estructura. Deben cumplir los siguientes requisitos:
- Diferenciar los elementos que componen la empresa
- Diferenciar los niveles y posiciones de autoridad
- Ser de fácil comprensión
- Ser sencillo: Solo debe comprender los elementos indispensables.
SEGÚN SU FORMA:
-VERTICALES: Pretender destacar la jerarquía de mando. Las posiciones con más autoridad se situaran en la parte de arriba y así sucesivamente.
-HORIZONTALES: Las unidades de mando van en la izquierda, ya la derecha las unidades subordinadas.
-RADIALES: Son menos habituales que los anteriores. Intentan crear un impacto visual para destacar los niveles que se encontraran en el centro.
SEGÚN SU FINALIDAD:
-INFORMATIVOS: Dan una información global de la empresa.
-DE ANÁLISIS: Aparece la totalidad de su estructura organizativa de la empresa de forma detallada.
SEGÚN SU EXTENSIÓN:
-GENERALES: Reflejan la estructura general de la empresa, es decir todos sus departamentos.
-DETALLADOS: Informan sobre la organización de un departamento en concreto.
SEGÚN SU CONTENIDO:
- ESTRUCTURALES: Solo representan las unidades que forman la empresa y sus relaciones.
- DE PERSONAL: Sólo representan a las personas (nombre y cargo) que ocupan.
- FUNCIONALES: Reflejan cómo está formada cada una de las unidades.
LA ORGANIZACIÓN INFORMAL:
El conjunto de las relaciones personales y sociales que no están preestablecidas por la dirección.
4.5. FUNCIÓN DE CONTROL.
Consiste en verificar que todo salga como se había previsto al hacer la planificación, tanto en los objetivos generales como en el subobjetivos mas concretos.
ETAPAS DE CONTROL:
- Marcar estándares: Unas medidas que se consideren normales.
- Medir las actividades: Una vez que se han fijado los estándares se debe medir o analizar lo que se ha obtenido realmente.
- Corregir desviaciones obtenidas: Una vez que se han detectado las desviaciones, se han de realizar y determinar los motivos que las han originado.
TÉCNICAS DE CONTROL:
Auditoría: es el examen critico y sistematico que realice un licenciado en contabilidad de los libros y registros contables de una entidad para opinar sobre la razonabilidad de los mismos
El control del presupuesto: Se trata de controlar que la relación numérica de la planificación se cumpla.
Estadística: Permite tratar los datos históricos de un problema, sacar conclusiones y realizar pronósticos.
ECONOMÍA Y ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS
TEMA 9: ÁREA DE FINANCIACIÓN E INVERSIÓN.
1. LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN DE LA EMPRESA:
Las fuentes de financiación de la empresa son los recursos líquidos o medios de pago a disposición de la empresa para hacer frente a sus necesidades dinerarias.
Estos recursos financieros de la empresa se pueden clasificar según tres criterios diferentes:
A) Criterios según el plazo de devolución de la fuente financiera:
- Fuentes de Financiación a corto plazo: Cuando el plazo de devolución es inferior al año.
- Fuentes de Financiación a largo plazo: Cuando el plazo de devolución es superior al año.
B) Criterios según tengan una procedencia externa a la empresa, o bien se hayan generado internamente por su actividad normal:
- Financiación Interna: Los beneficios no retribuidos (reservas) y las cuotas de amortización y provisiones.
- Financiación Externa: El capital social, los préstamos, los créditos de funcionamiento de la empresa...
C) Clasificación según si los medios de Financiación pertenecen a los propietarios de la empresa o bien pertenecen a personas ajenas a la empresa:
- Medios de Financiación propios: El capital y las reservas.
- Medios de Financiación ajenos: Los préstamos, créditos y empréstitos de todo tipo ya sean a largo o a corto plazo.
A) RECURSOS PROPIOS O FINANCIACIÓN PROPIA:
- CAPITAL: está formado por las aportaciones de los socios al constituirse la sociedad, y además, por las sucesivas ampliaciones de capital que se puedan producir. Las aportaciones de capital pueden provenir de personas individuales, de empresas, grupos de empresas o, en el caso de algunas PYMES y de forma temporal, de sociedades de capital de riesgo (SCR).
- RESERVAS: Provienen de los beneficios no distribuidos por la empresas y forman parte de su autofinanciación interna. Los beneficios se obtienen a partir del resultado, el cual se consigue como consecuencia del desarrollo de su actividad. Las reservas pueden ser: legales, estatuarias y voluntarias. Las reservas son los beneficios que se quedan en la empresa; con ellas se puede hacer nuevas inversiones y, por tanto, favorecen el crecimiento. Por este motivo, las reservas también reciben el nombre de autofinanciación de enriquecimiento.
- AMORTIZACIONES: Se calculan por el valor que va perdiendo el inmovilizado pierden valor por el propio uso que se hace de ellos en el proceso productivo. Cuando se acaba el ejercicio económico se calcula la pérdida de valor que se ha producido en los activos de la empresa y se incorpora al valor del producto como un coste más que se cobrará en el importe de venta. A medida que pasan los años, el fondo de amortización va aumentando en el valor que se ha depreciado los activos, al final de la vida económica, éstos la empresa podrá sustituirlos haciendo uso del dinero acumulado en este fondo.
- PROVISIONES: Es una parte del resultado de la empresa, que crea un fondo para hacer frente a ciertas pérdidas que aún no se han producido o bien futuros gastos. Pérdida de valor mobiliarios, Pago de impuestos...
Los fondos de amortizaciones y la provisiones, no representan un crecimiento para la empresa, como en el caso de las reservas, sino que suponen una amortización de mantenimiento.
- DIVIDENDO: Es la fracción de los beneficios de una sociedad que se reconoce a los socios como retribución periódica del capital que han invertido.
B) RECURSOS FINANCIEROS AJENOS A MEDIO Y LARGO PLAZO:
Son aquellos de los cuales la empresa dispone durante un periodo superior a la duración de un ejercicio económico y que, una vez pasado este tiempo ha de volver con los intereses correspondientes.
- PRÉSTAMOS A MEDIO Y LARGO PLAZO: Las empresas piden préstamos para poder financiarse. Una vez aprobado el préstamo, la empresa pude disponer del dinero de firma inmediata, Este dinero se debe devolver con los intereses correspondientes según las condiciones establecidas.
- EMPRÉSTITOS: Son los títulos de créditos que emiten las empresas y que son comprados por particulares y otras empresas a cambio de un interés. Pasado un tiempo, la empresa devolverá el dinero más los intereses según las condiciones pactadas. Sólo las grandes empresas pueden acudir a este tipo de financiación.
- LEASING: Es un sistema de financiación mediante el cual la empresa puede incorporan algún elemento de activo fijo a cambio de una cuota de arrendamiento. Al final se podrá adquirir por su valor residual.
- RENTING: Es una modalidad que consiste en el alquiler de bienes muebles a medio y largo plazo. En el contrato de renting el arrendatario se compromete al pago de una renta fija mensual durante un plazo determinado, y la empresa de renting se compromete a prestar una serie de servicios: 1) Facilitar el uso del bien durante el plazo contractual; 2) Proceder al mantenimiento del bien; 3) Contratar un seguro a todo riesgo.
C) RECURSOS AJENOS A CORTO PLAZO: Le permiten financiar parte de su ciclo de explotación.
- PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO: La empresa pide dinero a una entidad financiera para cubrir sus necesidades a corto plazo. Pasado un tiempo (menos de 12 meses), la empresa deberá devolver el dinero, además de los intereses pactados.
- CRÉDITOS BANCARIOS A CORTO PLAZO:
- DESCUBIERTO EN CUENTA: Son los conocidos como "números rojos". Es una fuente de financiación poco habitual que consiste en la utilización de un importe superior al saldo disponible en una CC. La ventaja de esta modalidad es que la disposición del dinero se consigue de manera inmediata, sin tener que presentar garantías, aunque los intereses son más altos que en otros métodos.
- CUENTA DE CRÉDITO: Cuando la empresa quiere disponer de medios financieros para prever posibles necesidades, pero no sabe exactamente qué cantidad precisará, puede pedir una cuenta de crédito. Esta modalidad consiste en que la empresa firma un contrato con una entidad financiera y ésta pone a su disposición una cuenta corriente con un límite. La empresa puede disponer del dinero de esta cuenta mediante la emisión de talones
- CRÉDITO COMERCIAL: Es la financiación automática que consigue la empresa cuando deja a deber las compras que realiza a los proveedores. La empresa puede trabajar con los diferentes materiales y suministros adquiridos, lo que implica una financiación para la empresa durante el tiempo que tarde en pagar las facturas. Si el proveedor no hace ningún descuento por pagar al contado, esta financiación será gratuita.
- DESCUENTO DE EFECTOS: Antes de su vencimiento, las deudas de clientes documentadas en letras pueden cederse a una entidad financiera, que anticipara su importe en cuenta una vez deducidas ciertas cantidades en concepto de comisiones e intereses
- FACTORING: Consiste en la venta de todos los derechos de crédito sobre clientes a una empresa denominada factor, que proporciona a la empresa una liquidez inmediata y le evita el problema de los impagados y morosos. El inconveniente de esta modalidad es el elevado coste de interés y comisión que representa.
- FONDOS ESPONTÁNEOS DE FINANCIACIÓN: Son aquellas fuentes que no requieren una negociación previa. Por ejemplo, las cantidades que la empresa debe a la SS, que habitualmente se pagan a final de mes, ya que, si los se hiciera de manera diaria, la empresa debería pedir un préstamo bancario para poder mantener el mismo nivel de inversiones.
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BALANCES DE SITUACIÓN: TEORIA:
ELEMENTOS PATRIMONIALES
Son los bienes, derechos y obligaciones que forman las masas patrimoniales que. a su vez, forman el patrimonio de la empresa.
ACTIVOS:
ACTIVO FIJO:
ELEMENTOS PATRIMONIALES DE INMOVILIZADO.
- Inmovilizado material:
- Terrenos y bienes naturales.
- Construcciones.
- Instalaciones técnicas.
- Maquinaria.
- Mobiliario.
- Equipos para procesos de información.
- Elementos de transporte.
- Inmovilizado inmaterial:
- Propiedad industrial.
- Fondo de comercio.
- Aplicaciones informáticas.
Inmovilizado financiero:
- Inversiones financieras permanentes en capital.
- Valores de renta fija.
- Créditos a largo plazo.
Amortizaciones acumuladas de inmovilizado:
- Amortización acumulada del inmovilizado material.
- Amortización acumulada del inmovilizado inmaterial.
ACTIVO CIRCULANTE:
ELEMENTOS PATRIMONIALES DE EXISTENCIAS:
- Mercaderías.
- Materias primas.
- Productos terminados.
ELEMENTOS PATRIMONIALES DEL REALIZBLE:
- Clientes.
- Inversiones financieras temporales.
- Clientes, efectos comerciales a cobrar.
- Deudores.
- Deudores, efectos comerciales a cobrar
- Hacienda pública,
ELEMENTOS PATRIMONIALES DEL DISPONIBLE:
- Bancos e instituciones de crédito.
- Caja.
PASIVOS:
PASIVO FIJO:
ELEMENTOS PATRIMONIALES DE RECURSOS PROPIOS O NETO PATRIMONIAL:
- Capital.
- Capital social.
- Reservas.
- Pérdidas y ganancias.
ELEMENTOS PATRIMONIALES DEL EXIGIBLE A LARGO PLAZO.
- Proveedores de inmovilizado a largo plazo.
- Efectos a pagar a largo plazo.
- Deudas a largo plazo con entidadnte de crédito.
PASIVO CIRCULANTE:
ELEMENTOS PATRIMONIALES DEL EXIGIBLE A CORTO PLAZO.
- Proveedores.
- Proveedores, efectos comerciales a pagar.
- Acreedores por prestación de servicios.
- Acreedores, efectos comerciales a pagar.
- Proveedores de inmovilizado a corto plazo.
- Hacienda Pública, acreedor por diferentes conceptos.
- Organismos de la Seguridad Social, acreedores
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 1 De las cuentas que se relacionan a continuación dígase cuáles
representan bienes, derechos y obligaciones:
Maquinaria Bancos cuenta corriente Acreedores por prestación de servicios Construcciones Mercaderías Elementos de transporte Deudores Deudas con entidades de crédito Terrenos Clientes Caja Mobiliario Créditos por enajenación de Inmovilizado Proveedores Clientes, efectos a cobrar Proveedores, efectos a pagar Créditos al personal Proveedores de inmovilizado
Si a cada una de las cuentas anteriores se les asigna un valor de 60 €,
calcula cuál sería el Neto Patrimonial de la empresa titular de dichas cuentas.
Presentar las cuentas y cantidades anteriores en forma de Balance de Situación clasificado por Masas patrimoniales.
2 El 28 de octubre de 2001 al dar comienzo a sus actividades de compraventa de bicicletas, Carmelo Cotón aporta al negocio, de su patrimonio personal, los siguientes elementos:
1. Un local destinado a almacén y venta de los productos, sito en la calle Aragón 3. El valor de la construcción se estima en 10.800 € y el del terreno sobre el que se asienta de 3.600 €.
2. Mobiliario (3 mesas, 8 sillas y 2 ordenadores) valorado en 3.000 € 3. El dinero que tiene depositado en el Banco X que asciende a 240 € y en
el Banco Y que asciende a 1.500 € 4. Don Félix Gutiérrez le debe 600 € 5. Debe del mobiliario 520 € 6. Debe también 4.800 € al Banco Z por un préstamo que recibió para
pagar el local
SE PIDE: Redactar el inventario inicial y presentar los datos en forma de Balance de situación
3 El día 30 de noviembre de 2001, cuatro socios deciden constituir una empresa denominada SABI S.A., dedicada a la compra de electrodomésticos, aportando los siguientes bienes: Un camión Iveco valorado en 92.000 €; dinero en cuenta corriente de La Caixa por 30.000 € y del Banco Santander por 12.000 €; un local en la calle Serrablo, 115 de 200 m2 en planta calle valorado en 240.000 €; 5 lavadoras Palay por un total de 3.600 € y 10 frigoríficos Sielems por un total de 15.000 €. El camión ha sido financiado en parte por un préstamo del Banco Santander de 30.000 €.
SE PIDE: Elaborar el Inventario y el Balance de Situación INVENTARIO DE SABI S.A ( a 30 de noviembre de 2001)
BIENES Y DERECHOS * Local comercial en C/ Serrablo ................................... 240.000 €* Camión IVECO ........................................................... 92.000 €* Mercaderías ............................................................... 18.600 € 5 lavadoras Palay ................... 3.600 € 10 frigoríficos Sielems .......... 15.000 € * Dinero aportado en c/c bancarias ................................. 42.000 € La Caixa.............................. 30.000 € Banco Santander.................. 12.000 € Valor total de Bienes y Derechos ..................................... 392.600 €
OBLIGACIONES
* Préstamo del Banco Santander ................................... 30.000 €PATRIMONIO NETO
* Aportaciones de los socios ........................................ 362.600 €
BALANCE DE SITUACIÓN DE SABI S.A.
ACTIVO PASIVO Construcciones 240.000 Neto 362.600 Elementos 92.000 Deudas L/P con ent. 30.000
transporte de crédito Existencias 18.600 Banco c/c 42.000 Total Activo 392.600 Total Pasivo 392.600
4 La empresa Clipper presenta las siguientes partidas al finalizar el ejercicio 2001, que tienes que ordenar para elaborar el Balance de Situación agrupado por masas patrimoniales y ordenado de menor a mayor liquidez y exigibilidad. Acreedores 16.000 € Clientes 5.000 € Capital 25.000 € Proveedores 7.000 € Bancos 2.000 € Existencias 4.000 € Préstamos C/P 23.000 € Reservas 10.000 € Resultado del ejercicio (Beneficio) 9.000 €
Maquinaria 34.000 € Edificios 70.000 € Préstamos L/P 25.000 €
5 La empresa Maravilla S.L., presenta los siguientes datos económicos a fecha de hoy en Euros:
Dinero en efectivo por 1.200 Un local donde se ubica la empresa valorado en 54.000 La sociedad se constituyó con un capital social de Tiene existencias en su almacén por valor de 24.000 Están pendientes de cobro facturas emitidas a clientes por 20.400 Letras aceptadas por los clientes por 3.600 Maquinaria valorada en 78.000 La empresa posee dos vehículos valorados por 24.500 Debe a sus proveedores 24.000 Ha aceptado a los proveedores letras por valor de 13.200 Las reservas de la empresa ascienden a 6.600
Ha obtenido un préstamo a cuatro años de una entidad bancaria, al 5 % de interés y por un importe de 60.000
Debe devolver dentro de seis meses un préstamo concedido por un banco de 36.000
Los beneficios del ejercicio han ascendido a 5.500
SE PIDE: Presentar el Balance de Situación agrupado por masas patrimoniales.
6 Elabora el Balance de una empresa de la que se conoce la siguiente información, en millones de Euros, aportada por uno de los cuatro propietarios de la empresa:
Inmovilizado Material 10 Inmovilizado Inmaterial 8 Amortización Acumulada Inm. Inmaterial 1
Amortización Acumulada Inm. Material 2
Inmovilizado Financiero 7 Productos terminados 2 Materias primas 1 Reservas 1 Clientes 4 Proveedores a largo plazo 3 Préstamos a largo plazo 8 Préstamos a corto plazo 5 Capital Social 10 Caja 8 Proveedores 12 Pérdidas -4 Amortización Acumulada Inm. Financiero 2
7 Elabora la Cuenta de Pérdidas y Ganancias a partir de los datos que constan a continuación:
1) Vendemos 10.000 unidades de producto, con un precio de 200 € y un coste unitario de 75 €
2) Tenemos unas deudas de 250.000 € por las cuales pagamos un 10 % de interés
3) Hemos realizado una inversión financiera por la cual hemos recibido un beneficio de 25.000 €
4) En un accidento hemos perdido una furgoneta de reparto por valor de 21.000 €
5) En un sorteo de lotería el décimo adquirido por los empleados de la empresa les ha proporcionado 18.000 €, que irán a parar a los fondos de la empresa
Una vez calculado, ¿dónde se situaría en el Balance de Situación de la empresa?
8 El Balance de Situación a 31 de Diciembre de 2001 de la empresa "Nuevo Milenio" está compuesto por las siguientes partidas
La empresa debe devolver al Banco dentro de tres años un préstamo por 6.000 €
Posee un stock de productos terminados valorados en 3.000 €
La amortización acumulada de los bienes de inmovilizado asciende a 6.000 €
El capital con el que se constituyó la sociedad fue de 12.000 € La maquinaria empleada en el proceso productivo vale 9.000 €
Se tienen pendientes de pago a los proveedores habituales efectos por 2.900 €
El resultado del ejercicio ha sido de 10.000 € Los equipos informáticos valen 500 € El saldo de clientes asciende a 2.200 € Desde su creación, la empresa ha generado reservas por valor de 3.000 € Tienen un edificio donde desarrolla su actividad que costó 25.000 € Los fondos disponibles (en efectivo y en el banco) suponen 200 €
SE PIDE: Presentar el Balance de Situación ordenado según los criterios habituales.
9 El Balance de Situación a 31-12-2001 que nos ha presentado la empresa Alfa S.A. es el siguiente, en el cual hemos de identificar los errores que se han cometido, calcular el capital social y ordenarlo en las masas patrimoniales adecuadas.
ACTIVO PASIVO 2.000 Mobiliario Capital Social ? 1.500 P y G (Beneficios) Reservas 5.000
500 Caja Deudores 1.000
500 Proveedores Proveedores, efectos a pagar 1.000
4.000 Elementos de transporte Deudas L/P con entidades crédito 1.000
3.000 Terrenos y bienes naturales Clientes 800
1.200 Clientes, efectos a cobrar Mercaderías 2.000 1.500 Bancos c/c Acreedores 2.000
10 La empresa OSCA S.A. presenta los saldos de los siguientes elementos patrimoniales en Euros a fecha 31 de diciembre de 2001:
Maquinaria 15.000 Caja 500 Proveedores 16.000 HP deudor por IVA 500 Existencias de mercaderías 10.000
Clientes, efectos comerciales a cobrar 1.000
Elementos de transporte 12.000 Mobiliario 2.000
Deudas L/P con entidades de crédito 10.000
Organismos Seguridad Social acreedores 200
Clientes 17.000 Reservas 20.000
Acreedores por prestación de servicios 5.000
Aplicaciones informáticas 1.250 Patente 25.000
SE PIDE: Elaborar el Balance de Situación, calculando el Capital Social y agrupado por masas patrimoniales