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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE -PLOl -1 711/ 201.8ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fraccion XIII, 136 e a Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

VO LEÓN

C.P.C. JORGE G

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

32

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

32

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

34

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

36

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 37

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

37


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 01 de junio de 2018


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Tribunal Electoral del Estado de Nuevo


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 01 de junio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/41

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/41

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $8,760,472

El saldo se integra principalmente por dos cuentas de cheques a nombre del Ente Público la 0296 por $1,009,107 y la 9688 por $7,738,365.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $30,580,096

El incremento en el ejercicio de esta cuenta por $25,470,362 corresponde principalmente a la aportación de $23,000,000 para construcción de la obra del nuevo edificio del Tribunal; trabajos de proyecto arquitectónico para la construcción de edificio por $962,800; suministro, instalación y puesta en servicio de generadora de energía eléctrica por $465,856.

Bienes muebles $8,461,548

Durante el ejercicio se realizaron adquisiciones de mobiliario y equipo de administración (Equipo de cómputo) por $299,014 y de equipo de transporte por $450,000.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,534,971

Se integra por las cuentas de proveedores por pagar a corto plazo por $639,797 y por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por un importe de $1,895,174.

Provisiones a largo plazo $4,036,434

Ampara las provisiones de prima de antigüedad e indemnizaciones las cuales fueron determinadas de conformidad con la Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera,A.C. en base a un estudio actuarial efectuado por Business Improvement de México, S.C.




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $42,999,998

subsidios y otras ayudas

Representan las aportaciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $33,990,268

Los servicios personales se integran principalmente por la cuenta de sueldos al personal de confianza por $16,866,394; honorarios asimilables a salarios por un importe de $5,784,496; gratificación de fin de año por $4,117,402; seguridad social por $2,861,034 y prestaciones extraordinarias según convenio por $2,404,968.

Materiales y suministros $694,323

El rubro de materiales y suministros se integran principalmente por la cuenta de combustibles, lubricantes y aditivos por $201,500; alimentación de personas por $191,707; mercancías diversas por importe de $154,071 y material de limpieza por $42,403.

Servicios generales $3,877,487

Los servicios generales se integra principalmente por la cuenta de impuesto sobre nóminas por$884,305; servicios de arrendamiento por $601,272; honorarios por $407,481; servicios de vigilancia por $404,664; servicios de informática por $273,478 y servicio de energía eléctrica por $187,306.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 2 0 1 0 0 1 0 0

Total

2 0 1 0 0 1 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).




2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RGTotal 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 9/


procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

1 1 1 2 0

Total 1 1 1 2 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, fue creado mediante Decreto 342 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 13 de diciembre de 1996 como un Organismo independiente, autónomo y permanente con autonomía funcional y presupuestal de acuerdo con lo establecido por la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, es la máxima autoridad jurisdiccional en materia electoral y tiene como objeto principal resolver los medios de impugnación que se presenten durante el desarrollo de los procesos electorales ordinarios y extraordinarios, o los que surjan entre dos procesos electorales, garantizando que los actos y resoluciones electorales se sujeten invariablemente al principio de legalidad.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León

Total hacienda pública / patrimonio[sic]6 $ 34,196,404 $ 29,585,668

Total del activo [sic]3 $ 40,767,809 $ 35,350,458 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio [sic]7

$ 40,767,809 $ 35,350,458

ConceptoACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 8,760,472 $ 28,936,099 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,534,971 $ 2,238,871Derechos a recibir efectivo o - 7,000 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 2,534,971 2,238,871

Total de activos circulantes

8,760,472 28,943,099 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 4,036,434 3,525,919 plazo Total de pasivos no circulantes 4,036,434 3,525,919Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo

$ 6,571,405

$ 5,764,790

Bienes inmuebles, infraestructura y

30,580,097 5,109,734

construcciones en proceso[sic]1

Bienes muebles 8,461,548 7,712,534

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Hacienda pública / patrimonio $ 3,266,712 $ 3,266,712contribuido

Activos intangibles 563,336 563,336 Aportaciones 2,175,603 2,175,603Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(7,597,644) (6,978,245) Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

- 1,091,109

- 1,091,109

Activos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio 31,991,400 27,380,664

deterioro de activos no generado[sic]4

circulantes Resultados del ejercicio (ahorro / 3,318,437 3,012,130

Otros activos no circulantes - -

desahorro)Resultados de ejercicios anteriores [sic]5

Revalúos28,672,963

-24,368,534

-Total de activos no circulantes [sic]2

32,007,337 6,407,359 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la (1,061,708) (1,061,708)actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no (1,061,708) (1,061,708)monetarios



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 38,562,078 $ 37,515,382

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 33,990,268 32,534,495Impuestos - - Materiales y suministros 694,323 543,303Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 3,877,487 4,437,584

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

42,999,998 40,486,011 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

42,999,998 40,486,011Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 724,037 898,631 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 724,037 800,355 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

1,843,520 857,130Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

619,399 533,059

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones 1,224,121 324,071

Otros ingresos y beneficios varios - 98,276 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 43,724,035 $ 41,384,642Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 40,405,598 $ 38,372,512

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 3,318,437 $ 3,012,130



[sic]1 En la columna 2017 debe ser $30,580,096 [sic]2 En la columna 2017 debe ser $32,007,336 [sic]3 En la columna 2017 debe ser $40,787,808 [sic]4 En la columna 2017 debe ser $31,991,399 [sic]5 En la columna 2017 debe ser $28,672,962 [sic]6 En la columna 2017 debe ser $34,196,403 [sic]7 En la columna 2017 debe ser $40,767,808




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 40,767,808b) Pasivo 6,571,405c) Hacienda pública / patrimonio 34,196,403d) Ingresos y otros beneficios 43,724,035e) Gastos y otras pérdidas 40,405,598

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $40,767,808

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 8,760,472Activo no circulante 32,007,336

Total $ 40,767,808

ACTIVO CIRCULANTE $8,760,472

Corresponde al rubro de Efectivo y equivalentes y se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 13,000Bancos / tesorería 8,747,472

Total $ 8,760,472

Efectivo $13,000

Se integra de la siguiente manera:Departamento Importe

Caja chica (Administración) $ 8,000Caja chica (Secretaría General de Acuerdos) 5,000

Total $ 13,000



Corresponde al efectivo disponible en los fondos fijos que maneja el Ente Público, mismos que son utilizados para cubrir los gastos que se deriven de la operación funcional.

Para su revisión se realizaron arqueos a los fondos, verificando las cartas custodia, la documentación soporte y el cumplimiento de los requisitos fiscales de los comprobantes.

Bancos / tesorería $8,747,472

Se integra por dos cuentas bancarias en BBVA Bancomer, S.A. siendo estas las siguientes:

Cuenta Importe

0296 $ 1,009,1079688 7,738,365

Total $ 8,747,472

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta bancarios a nombre del Ente Público, se enviaron confirmaciones bancarias con resultados satisfactorios.

ACTIVO NO CIRCULANTE $32,007,336


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 5,109,734 $ 25,470,362 $ - $ 30,580,096

Terrenos 4,091,109 - 4,091,109Construcciones en proceso en bienes propios

- 25,470,362 - 25,470,362

Otros bienes inmuebles 1,018,625 - - 1,018,625

Bienes muebles 7,712,534 749,014 - 8,461,548Mobiliario y equipo de administración 3,821,112 299,014 - 4,120,126Vehículos y equipo de transporte 3,065,729 450,000 - 3,515,729Maquinarias, otros equipos y herramientas 825,693 - - 825,693

Activos intangibles 563,336 - - 563,336Licencias 563,336 - - 563,336

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,978,245) 52 619,451 (7,597,644)

Total $ 6,407,359 $ 26,219,428 $ 619,451 $ 32,007,336



Construcciones en proceso en bienes propios $25,470,362

Los cargos por $25,470,362 corresponden principalmente a:

Concepto

ImporteAportación a la Secretaría de la Defensa Nacional (Sedena) para construcción de la obra del nuevo edificio ubicado en el centro de Monterrey, N.L.

$ 23,000,000

Trabajos de proyecto arquitectónico para la construcción de edificio. 962,800Suministro, instalación y puesta en servicio de planta generadora de energía eléctrica. 465,856Trabajos de supervisión y coordinación de obra asignado por la Sedena. 232,000Sistema de tierra física para cuarto de datos y pararrayos ubicado en la azotea del nuevo edificio. 149,408

Trabajos de demolición de los predios 1510 y 1512 de calle Espinosa, Centro de Monterrey, N.L. 97,092Trabajos de proyecto estructural para la construcción de edificio. 83,520Pago de derechos de suelo y uso de edificación. 77,593Fabricación de paneles de madera de ocume y muebles para salón del Pleno. 77,418

Total $ 25,145,687

Se revisaron pólizas de diario y egreso, convenio de colaboración de obra pública con la Sedena, estimaciones, informe gráfico, acta de entrega-recepción de la obra, acta de finiquito del convenio con la Sedena, facturas, autorizaciones de pago, cotizaciones, transferencias bancarias y registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $4,120,126

Los cargos por $299,014 corresponden a:

Concepto Importe

12 Equipos de cómputo Newtec Voyager de 1 TB.

$ 224,947

3 Equipos de cómputo C17 de 2 TB. 74,067

Total $ 299,014

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias, resguardos y registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $3,515,729

Los cargos por $450,000 corresponden a la compra de 2 autos Yaris sedán marca Toyota modelo 2017, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias, resguardos y registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(7,597,644)



En esta cuenta se registra principalmente la depreciación y amortización del activo no circulante propiedad del Ente Público, para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación correspondientes, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2017, así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $6,571,405


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,534,971Pasivo no circulante 4,036,434

Total $ 6,571,405

PASIVO CIRCULANTE $2,534,971

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 639,797Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,895,174

Total $ 2,534,971

Proveedores por pagar a corto plazo $639,797

Corresponde principalmente al registro de provisiones de diversos gastos como el finiquito de dos empleados por $405,718, por trabajos de supervisión y coordinación de obra asignado por la dirección de ingenieros de la Sedena para el nuevo edificio ubicado en Albino Espinosa número 1510 por $116,000, para el pago de pólizas de seguros de autos propiedad del Ente Público por un importe de $57,214, entre otros.

Para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de diario y egreso, facturas, autorizaciones de pago, transferencias bancarias, pago en eventos posteriores a febrero de 2018 por un importe de $639,797.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,895,174

Corresponde a las retenciones y contribuciones por pagar correspondientes al mes de diciembre de 2017, integrándose de la siguiente manera:



Concepto Importe

Impuesto sobre producto del trabajo $ 1,179,681Aportaciones al fondo de vivienda 260,207Aportaciones para el fondo de retiro 176,059Impuesto estatal sobre nómina 136,900Aportaciones de seguridad social 126,935IVA por pagar 7,944Retención 10% sobre honorarios 7,448

Total $ 1,895,174

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, comprobante de pago, retenciones efectuadas, pago de contribuciones por $1,895,174 en eventos posteriores a enero de 2018.

PASIVO NO CIRCULANTE $4,036,434

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, y que ampara las provisiones de prima de antigüedad e indemnizaciones las cuales fueron determinadas de conformidad con la Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. en base a un estudio actuarial efectuado por Business Improvement de México, S.C., se verificó su registro contable de acuerdo al cálculo actuarial para el ejercicio 2017.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $34,196,403


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,266,712 $ - $ - $ 3,266,712Aportaciones 2,175,603 - - 2,175,603Actualización de la hacienda pública / patrimonio 1,091,109 - - 1,091,109

Hacienda pública / patrimonio generado 27,380,664 - 4,610,735 31,991,399Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 3,318,437 3,318,437Resultado de ejercicios anteriores 27,380,664 - 1,292,298 28,672,962Revalúos - - - -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,061,708) - - (1,061,708)

Resultado por tenencia de activos no monetarios (1,061,708) - - (1,061,708)

Total $ 29,585,668 $ - $ 4,610,735 $ 34,196,403



Durante el ejercicio se registró el resultado del mismo el cual representó un ahorro de $3,318,437 y ajuste al activo fijo que en el ejercicio 2016 se había registrado en gastos por concepto de trabajos de demolición de predios, estudios arquitectónicos y estructurales del proyecto del nuevo edificio por un valor de $1,292,298.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $43,724,035


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 42,999,998

Otros ingresos y beneficios 724,037

Total $ 43,724,035

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$42,999,998

Corresponden al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas que integran las transferencias internas y asignaciones al sector público integrándose por las aportaciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) recibidas por el Ente Público de acuerdo al presupuesto autorizado.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, recibos, presupuesto asignado, estados de cuenta bancarios, confirmación de transferencias, además se verificó su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2017.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $724,037

Corresponde al rubro de Ingresos financieros donde se registran los intereses devengados de las cuentas bancarias del Ente Público, para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, además se verificó su adecuado registro contable con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2017.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $40,405,598




Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 38,562,078Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,843,520

Total $ 40,405,598

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 85%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $38,562,078

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 33,990,268Materiales y suministros 694,323Servicios generales 3,877,487

Total $ 38,562,078

Servicios personales $33,990,268


Concepto Importe

Sueldos al personal de confianza $ 16,866,394Honorarios asimilables a salarios 5,784,496Gratificación de fin de año 4,117,402Seguridad social 2,861,034Prestaciones extraordinarias según convenio

2,404,968

Otras prestaciones sociales (vales) 1,273,568Prestaciones contractuales 390,208Otros 2 menores a $300,000 292,198

Total $ 33,990,268

Sueldos al personal de confianza $16,866,394

Corresponde al pago quincenal de la nómina, misma que al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 46 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, recibos de nómina, transferencias bancarias, revisión de la nómina anual contra registros contables, cálculo de



finiquitos, documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.

Honorarios asimilables a salarios $5,784,496

Corresponde al pago de la nómina de honorarios asimilables a salarios integrada por 6 empleados al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, recibos de nómina, transferencias bancarias, integración de percepciones y deducciones anuales, cálculo de finiquitos, documentación que integra los expedientes del personal y su adecuado registro contable.

Gratificación de fin de año $4,117,402

Corresponde al aguinaldo equivalente a dos meses de sueldo otorgada al personal del Ente Público, pagada en dos ministraciones (marzo y diciembre 2017). Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, nómina, recibos de nómina, transferencias bancarias, cálculo del aguinaldo y su adecuado registro contable.

Seguridad social $2,861,034

Corresponde a los pagos para la seguridad social del personal del Ente y se integra por las aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) por $1,029,196, cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (lMSS) por $999,586 y las cuotas al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) por $832,252. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, pagos de cuotas obrero patronales al IMSS, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Prestaciones extraordinarias según convenio $2,404,968

Se integra principalmente por la prestación equivalente al impuesto sobre la renta retenido del aguinaldo otorgado al personal del Ente Público en los meses de marzo y diciembre de 2017 por$1,153,105; el bono del servidor público equivalente a 16 días de salario por $907,600, para su revisión se verificaron pólizas de egreso, nómina, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales (vales) $1,273,568

Corresponde al pago de vales de despensa equivalente al 5% sobre el sueldo mensual del personal del Ente Público, los cuales son entregados al final de cada mes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, transferencias bancarias.



Materiales y suministros $694,323


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 201,500Alimentación de personas 191,707Mercancías diversas 154,071Material de limpieza 42,403Materiales y útiles de impresión y reproducción

41,976

Materiales y útiles de oficina 39,710Otros 4 menores a $20,000 22,956

Total $ 694,323

Combustibles, lubricantes y aditivos $201,500

En esta cuenta se registra la compra de vales de gasolina a Edenred México, S.A. de C.V. los cuales son utilizados para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se analizaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, bitácora de consumo de gasolina y transferencias bancarias.

Alimentación de personas $191,707

Corresponden principalmente a la compra de alimentos para la posada de fin de año por $24,850; consumo de alimentos por $20,031 para expositores y magistrados de estado por motivo del Coloquio “Retos y desafíos hacia el Proceso Electoral 2018: Alteración del Registro Federal de Electores” celebrado el día 21 de agosto de 2017 en el Auditorio Egade Business School Monterrey del Instituto Tecnológico y Estudios Superiores de Monterrey; consumo de alimentos por $15,895 para magistrados del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación y otros órganos electorales por motivo del 4to. Encuentro Nacional de Educación Cívica los días 18 y 19 de mayo de 2017, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.

Mercancías diversas $154,071

Corresponden principalmente a la publicación de esquela por $14,848 para condolencias por fallecimiento del padre de Magistrado, compra de 13 árboles de encino por $7,800 para trámite de reposición de arbolado del expediente administrativo PDE-000650-17 con el Municipio de Monterrey por permiso de desmonte del predio donde se construyó el nuevo edificio del Ente Público; $6,264 por compra de 3 canastas navideñas para la posada de fin de año. Para su revisión se analizaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, pago de permiso de desmonte y transferencias bancarias.



Material de limpieza $42,403

Se registraron principalmente los pagos realizados por concepto de compra de materiales de limpieza utilizado para oficinas generales del Ente Público, tales como papel higiénico, detergente en polvo, bolsas negras para basura, gel para manos sanitizante, entre otros. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, factura con requisitos fiscales y transferencia bancaria.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $41,976

Se registra principalmente la compra de toner para las copiadoras e impresoras del Ente Público, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales y transferencias bancarias.

Servicios generales $3,877,487


Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas $ 884,305Servicios de arrendamiento 601,272Honorarios 407,481Servicios de vigilancia 404,664Servicios de informática 273,478Servicio de energía eléctrica 187,306Otros impuestos y derechos 167,644Servicios de lavandería, limpieza, higiene

115,550

Seguros de bienes patrimoniales 109,936Pasajes aéreos 101,876Servicio telefónico 101,557Publicaciones oficiales para difusión 79,036Capacitación 78,500Mantenimiento equipo de transporte 60,476Otros 10 menores a $60,000 304,406

Total $ 3,877,487

Impuesto sobre nóminas $884,305

En esta cuenta se registró el pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas, correspondiente a las remuneraciones pagadas a los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, cálculos, transferencias bancarias, comprobante de pago y su adecuado registro contable.



Servicios de arrendamiento $601,272

Los pagos por este concepto corresponden a:

Arrendador Concepto Importe

Laura Natalia Herrera Gil Renta de inmueble ubicado en Liendo 602 y 604, colonia Obispado, Monterrey, N.L., lugar de las oficinas del Ente, pago mensual de $38,506 por el periodo de enero a diciembre de 2017.

$ 462,072

Ramón Martín Herrera Gil Renta de inmueble ubicado en Matamoros 1601 Pte. colonia María Luisa, Monterrey, N.L., lugar para estacionamiento del personal del Ente, pago de renta mensual$11,600 por el periodo de enero a diciembre de 2017.

139,200

Total $ 601,272

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Honorarios $407,481

Los pagos por este concepto corresponden a:

Proveedor Concepto Importe

Castillo Miranda y Compañía, S.C. Honorarios para elaboración del Dictamen de estados financieros del ejercicio 2016.

$ 184,440

Javier Garza y Garza Honorarios por servicios profesionales y sus conocimientos jurídicos en materia electoral, así como seguimiento a resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

171,738

Héctor Mireles Hernández Servicios profesionales como Secretario de Estudio y Cuenta de Ponencia No.3, durante el período del 16 al 31 de diciembre de 2017.

29,147

Business Improvement de México, S.C. Honorarios por valuación actuarial NIFD-3 2017. 22,156

Total $ 407,481

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, contratos, evidencia del dictamen y estudio de valuación actuarial.



Servicios de vigilancia $404,664

Corresponde al pago por el servicio de seguridad y vigilancia de las oficinas del Ente Público, servicio prestado por el proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección, S.A. de C.V., se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios de informática $273,478

Se integra principalmente por los siguientes gastos:

Proveedor Concepto Importe

Deparojo, S.C. Servicio de diseño y programación de página web.

$ 69,600

Productividad Integral de Sistemas,S.A. de C.V.

Soporte anual y actualizaciones del sistema GRP Infofin, para el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

68,867

Softclub Solutions, S.A. de C.V. Soporte de página tee-nl.org.mx, cuentas de correo, licencias y renovación de dominios por el período de mayo 2017 a mayo 2018.

44,142

Total $ 182,609

Se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicio energía eléctrica $187,306

Corresponde a los pagos mensuales realizados a Comisión Federal de Electricidad por el consumo de energía eléctrica de las oficinas del Ente Público, se revisaron pólizas de diario y egreso, recibos y transferencias bancarias.

Otros impuestos y derechos $167,644

En esta cuenta se registra principalmente el pago al Municipio de Monterrey por concepto de estacionamientos exclusivos en la calle de Liendo por un importe de $95,865, así como el pago por $10,328 del Impuesto Predial del inmueble ubicado en calle Espinosa 1510 y 1512 en el centro de Monterrey, se revisaron pólizas de diario y egreso, comprobantes de pago, transferencias bancarias.



Servicios de lavandería, limpieza, higiene $115,550

Corresponde principalmente el pago de $104,810 a la empresa Limco de México, S. de R.L. de C.V., por el servicio de limpieza de las instalaciones del Ente Público, se revisaron pólizas de diario y egreso, facturas con requisitos fiscales, contrato y transferencias bancarias.

Seguros de bienes patrimoniales $109,936

Corresponde principalmente a los pagos de pólizas de seguro cobertura amplia para camioneta Nissan Xtrail modelo 2015 por $11,326, automóvil Nissan Versa modelo 2016 por $10,584 y camioneta Suburban modelo 2011 por $10,329, se revisaron pólizas de diario y egreso, pólizas de seguros, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Pasajes aéreos $101,876

Corresponde principalmente al pago de 7 boletos de avión por $27,007 para funcionarios del Tribunal para evento llamado “Reunión Nacional de Coordinación entre Autoridades Electorales” realizado en Guadalajara, Jalisco el 30 de agosto de 2017; pago de 2 boletos de avión por$12,450 para dos magistrados para reunión en el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación el 13 de julio de 2017 en la Ciudad de México, se revisó póliza de diario y egreso, facturas y transferencias bancarias.

Servicio telefónico $101,557

Corresponde principalmente al pago por el servicio telefónico a las empresas de Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. y Axtel, S.A.B. de C.V., se revisó póliza de diario y egreso, factura y transferencia bancaria.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,843,520


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 619,399

Provisiones 1,224,121 Total $ 1,843,520

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$619,399



Corresponde a la depreciación del activo no circulante por $429,048 así como la amortización por$190,351 de los activos intangibles, para su revisión se verificaron los cálculos de la depreciación y amortización, así como su adecuado registro contable.

Provisiones $1,224,121

Corresponde a la cantidad determinada para ajuste de la provisión de prima de antigüedad la cual fue determinada de conformidad con la Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. en base a un estudio actuarial efectuado por Business Improvement de México, S.C., se verificó su registro contable de acuerdo al cálculo actuarial para el ejercicio 2017.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones.

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosAportación estatal $ 43,000,000 $ 42,999,998 $ (2) -Intereses - 724,037 724,037 - (a)Otros ingresos - - - - (b)

Total $ 43,000,000 $ 43,724,035 $ 724,035 2 Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $ 35,708,800 $ 33,990,268 $ 1,718,532 5 (c)Servicios generales 4,378,800 3,877,487 501,313 11 (d)Materiales y suministros 967,800 694,323 273,477 28 (e)Pago liquidación laboral - 713,606 (713,606) - (f)Gasto de capital 750,000 749,014 986 - (g)Obra Pública 24,194,600 24,178,064 16,536 - (h)

Total $ 66,000,000 $ 64,202,762 $ 1,797,238 -

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) “Sin comentarios o explicación”(b) “Intereses obtenidos durante el ejercicio por inversión a la vista en Institución Financiera.”



Gastos y otras pérdidas

(c) “Se mantuvo prácticamente la misma estructura y plantilla de personal. El 30 de Septiembre concluyo su gestión de uno de los Magistrados, designado el Senado de la República a quien lo reemplazaría el 7 de Diciembre. En el mes de noviembre dio inicio el procesos electoral para los comicios del año 2018, sin embargo no se efectuaron contrataciones de personal.”

(d) “Se continuo de manera permanente con las campañas de concientización en el uso de servicios como agua, luz, teléfono fijo y celulares. Se negoció con el arrendador para mantener el mismo el importe mensual de la renta correspondiente a las instalaciones en donde se encuentran ubicadas las oficinas de este tribunal. Se dio mantenimiento preventivo (no correctivo) a la mayor parte de las instalaciones, así como a los equipos de oficina, computo y de transporte teniendo ahorros considerables en este concepto.”

(e) “Se racionalizo el uso y consumo materiales, útiles de oficina, combustibles y mercancías diversas. Para lo anterior se llevaron a cabo inspecciones periódicas a las diferentes áreas de trabajo con la finalidad de reponer única y exclusivamente los materiales de oficina consumidos en las mismas.”

(f) “Se efectúo el pago de prima de antigüedad e indemnizaciones laborales por la cantidad de 713,606 a quienes por diversas circunstancias dejaron de laborar en este H. Tribunal.”

(g) “Se efectuó la compra de 15 equipos de computo de diferentes características, así como de 2 automóviles. Dichas adquisiciones se requerían por el inicio del proceso electoral e indispensables para el funcionamiento y operación de este H. Tribunal.”

(h) “En el mes de mayo se llevó a cabo la firma de un convenio de colaboración con la Secretaría de la Defensa Nacional para llevar a cabo los trabajos de edificación del nuevo edificio del TEE. Para materializar la ejecución de este proyecto se dispuso de recursos provenientes de remanentes de ejercicios anteriores.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Tipo Nombre Periodo Unidad de MedidaTRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNIndicadores de Gestión

Al 31 de diciembre de 2017




Programático Captación de ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2017 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales

IT = Ingresos Totales

43,724,036----------------------- x 100

43,724,036

100.00%

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos

provenientes de fuentes locales entre los ingresos locales

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Gráfico

Indicadores de GestiónPor el año que finalizó el 31 de diciembre de 2017 y 2016

INDICADOR UNIDAD DE MEDIDA

Objetivo 2017

Real Real Variación Variación2017 2016 2017 vs. Objetivo 2017 vs. 2016

Actividad Jurisdiccional Sentencias 67 67 17 0 50

Actividad Jurisdiccional Trámites 73 73 17 0 56

Transparencia Trámites 37 37 15 0 22


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 34/41

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP81-AF141/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de vigilancia

1. En la contratación de la prestación del servicio de seguridad privada con el proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección, S.A. de C.V. celebrado el 16 de febrero de 2017, se observó que el contrato no reúne la totalidad de los requisitos señalados en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en las siguientes fracciones:

II. La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato; y

III.- Los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"2.-Servicios Generales

Servicios de Vigilancia




Se observó que en la contratación de la prestación del servicio de seguridad privada conel proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección, S.A. de C.V. celebrado el 16 de febrero de 2017, el contrato no reúne la totalidad de los requisitos señalados en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Adjuntamos a la presente la siguiente documentación:

-Comunicado extendido al proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección S.A. de C.V. en el cual se le hace saber el procedimiento conforme se llevó a cabo la adjudicación para la materialización del contrato, así como los datos de la autorización presupuestal correspondiente.

-Cotizaciones de proveedores analizadas en la adjudicación al proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección S.A. de C.V. Anexo B."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que si bien, aún y que presentó escrito de adjudicación de contrato con el proveedor de seguridad privada y tres cotizaciones para la adjudicación, el contrato no reúne los requisitos mencionados en esta observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Que los contratos reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y artículo 87 del Reglamento de la citada Ley.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. -

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP81-666/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su escrito del 24 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2016 2 ASENL-PFRA-CP2016- AP81-104/2017

CC. Integrantes del Pleno del Tribunal Electoral del Estado

de Nuevo León

Escrito sin número 30-ene-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

CC. Integrantes del Pleno del

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León

No inició procedimiento Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)



RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP81-107/2017 07-dic-17 09-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

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