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Los Herreras, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Los Herreras, Nuevo León.

tEL C. AUDITO ENERAL

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AUDITORÍA SUPERI

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DENUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1899/2019ASUNTO: Seremite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estadode NuevoLeón, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León.

Dicha función sedesarrolló conforme a lasnormasy principiosconstitucionalesrectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en elmismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuadoen los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativoque corresponda.

ATENTA

DEL ESTAD ffD EVO LEÓN _

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|

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión:

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto públicoB. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

14

17

17

41

42

137

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 138

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 139

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León

1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Los Herreras, Nuevo

I.Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del municipio de Los Herreras, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

El municipio no registró en los estados financieros los saldos finales del 2015, los cuales representan un importe contable de $3,501,669, ni se exhibió la documentación que los justifique, por lo que no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se debieron presentar en el estado de situación financiera.

Así mismo por los egresos registrados, se identificó el importe de $2,786,215, de los cuales no se exhibieron los comprobantes fiscales en justificación de que corresponden a gastos propios de la función municipal.

Además, no se proporcionaron las conciliaciones bancarias de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2018, que integran la cuenta de Bancos, por importe de $5,945,066, por lo que no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en el estado de situación financiera, que se incluye en la Cuenta Pública.

En nuestra opinión, debido a las limitaciones en nuestro alcance que se mencionan en los términos en los párrafos anteriores, y en vista de la importancia que esto afectó en nuestra revisión, al no registrar los saldos finales del 2015 por importe de $3,501,669 ni exhibir la documentación que los justifique, así como no contar con la documentación comprobatoria y justificativa de diversas erogaciones y al no tener las conciliaciones bancarias, nos abstenemos de expresar una opinión sobre los Estados Financieros del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidad del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados de información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 14 de junio de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, N.L. a 29 de octubre de 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo |

3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 14 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

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4

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Los Herreras, Nuevo León, presentó el 29 de marzo de 2019 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, a los cuales se les acumuló el saldo final del 2015, ya que por error no fueron considerados contablemente al determinarla, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $47,455,842

El Activo se clasifica como sigue:

Activo ImporteActivo circulante $ 9,985,970 Activo no circulante 37,469,872 Total $ 47,455,842

Activo circulante $9,985,970

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 8,527,104Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,458,866Total $ 9,985,970

Los activos circulantes se integran principalmente por el efectivo existente en bancos, gastos por comprobar y por los saldos de préstamos otorgados al personal.

Activo no circulante $37,469,872


6


Rubro ImporteDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ (378,999)Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Bienes muebles

35,990,3071,858,564

Total $ 37,469,872

Los activos no circulantes se integran principalmente por obras de construcción en proceso de bienes de dominio público y propios, así como, de los bienes muebles, además por un préstamo contratado con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., por valor de $378,999, que por error se registró en este rubro de activos.

PASIVO $350,807

Se integra por el pasivo circulante y corresponde a las retenciones y contribuciones por pagar.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $47,105,035


Rubro ImporteResultado del Ejercicio [Ahorro/Desahorro] $ 15,141,950Resultado de Ejercicios Anteriores 28,812,223Saldo final del 2015 no registrado por error 3,150,862Total $ 47,105,035

INGRESOS $37,950,212

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2018, se integran por los rubros siguientes:

Rubro ImporteImpuestos $ 316,042Derechos 92,159Productos de tipo corriente 95,800Aprovechamientos de tipo corriente 4,016,304Participaciones y aportaciones 33,429,907Total $ 37,950,212

Los ingresos corresponden principalmente a las participaciones y aportaciones recibidas de Gobierno Federal y Estatal, conformados por diferentes fondos, así como, por la recaudación de ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $22,808,262

Los gastos y otras pérdidas se clasifican por los grupos y rubros siguientes:

7


Grupo y rubro ImporteGastos de funcionamiento:Servicios personales $ 11,680,591Materiales y suministros 6,289,382Servicios generales 4,357,415Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas:Ayudas sociales 302,874Participaciones y aportacionesParticipaciones de la federación a entidades federativas 178,000Total $ 22,808,262

Los conceptos de egresos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, consumos de combustible, servicios básicos, alimentos y utensilios para el comedor municipal, conservación y mantenimiento menor de inmuebles, así como, materiales y artículos de construcción y reparación, entre otros gastos.


8


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

9/1


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 37 0 1 0 0 36 0 0

FinancieraB 1 3,501,669 0 0 0 1 3,501,669 0

EconómicaC 6 4,192,260 0 993,065 0 6 3,199,195 3,199,195ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal

45 7,693,929 2 993,065 0 43 6,700,864 3,199,195OBRA PÚBLICA

NormativaA 15 0 0 0 0 15 0 0

EconómicaC 3 2,273,459 0 0 0 3 2,273,459 2,273,459

10/1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 18 2,273,459 0 0 0 18 2,273,459 2,273,459DESARROLLO URBANO

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0

Total 66 9,967,388 2 993,065 0 64 8,974,323 5,472,654

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones12 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI, PEFCF, RG14 Normativa 0 VAI, PEFCF15 Normativa 0 VAI, PEFCF17 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 PEFCF, VAI, RG22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI, RG, PEFCF24 Normativa 0 VAI, RG27 Normativa 0 VAI, RG28 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI, RG30 Normativa 0 VAI, RG32 Normativa 0 VAI, RG33 Normativa 0 VAI, RG34 Normativa 0 VAI, RG35 Normativa 0 VAI, RG36 Normativa 0 VAI, RG41 Normativa 0 VAI42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI39 Financiera 3,501,669 VAI6 Económica 397,980 RG, VAI7 Económica 10,000 VAI8 Económica 5,000 VAI31 Económica 1,866,273 VAI25 Económica 842,329 VAI21 Económica 77,613 VAI

Subtotal 6,700,864OBRA PÚBLICA

44 Normativa 0 VAI, RG45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI47 Normativa 0 VAI, RG48 Normativa 0 VAI49 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI, RG52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI, RG55 Normativa 0 VAI, RG56 Normativa 0 VAI, RG59 Normativa 0 VAI, RG60 Normativa 0 VAI61 Normativa 0 VAI50 Económica 1,866,634 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones57 Económica 252,948 VAI, RG58 Económica 153,877 VAI, RG

Subtotal 2,273,459DESARROLLO URBANO

62 Normativa 0 VAI63 Normativa 0 VAI64 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 8,974,323

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

43 5 43 17 65 6,700,864

OBRA PÚBLICA 18 18 10 28 2,273,459DESARROLLOURBANO

3 3 3 0

Total 64 5 64 27 96 8,974,323

1


Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Monto no solventado por tipo de acción $

0 0 0 8,974,323 2,671,439 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo |

1

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Los Herreras, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Los Herreras 1 1 1* - - - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

* Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019.1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objetivo verificar que las acciones de crecimiento, conservación, y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentra conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

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Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

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III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

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La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes,

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Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Los Herreras, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Municipio de Los Herreras, Nuevo León Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre de 2018

2018 2017 2018 2017ACTIVO PASIVO

ACIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 5,945,068 $ 1,718,832 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes 539,233 5,000 Documentos por pagar a corto plazo - - Derechos a recibir bienes o servicios - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo - - Inventarios - - Títulos y valores a corto plazo - -Almacenes - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Estimación por pérdida o deterioro de activos Fondos y bienes de terceros en garantía y/ocirculantes - - administración a corto plazo - -Otros activos circulantes - - Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - - Total Activo Circulante $ 6,484,301 $ 1,723,832 Total Pasivo Circulante $ - $ -

ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo $ - $ - Cuentas por pagar a largo plazo $ - $ -Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo Documentos por pagar a largo plazo - -plazo (378,999) (378,999) Deuda pública a largo plazo - -Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoBienes muebles

35,990,3071,858,564

Pasivos diferidos a corto plazo - - 26,014,012 Fondos y bienes de terceros em garantía y/o

1,453,378 administración a largo plazo - -Activos intangibles - - Provisiones a largo plazo - -Depreciación, deterioro y amortización acumuladade bienes - -Activos diferidos - -Estimación por pérdida o deterioro de activos nocirculantes - -Otros activos no circulantes - - Total Pasivo No Circulante $ - $ -

Total Pasivo $ - $ -

Total Activo No Circulante $ 37,469,872 $ 27,088,391 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido:Aportaciones $ - $ -Donaciones de Capital - -Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - -Hacienda Pública/Patrimonio Generado:Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 15,141,950 18,858,831Resultados de Ejercicios Anteriores 28,812,223 9,953,392 Revalúos - -Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores - -Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio:Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de Activos no monetarios - -

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 43,954,173 $ 28,812,223Total de ACTIVO $ 43,954,173 $ 28,812,223 Total de Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio $ 43,954,173 $ 28,812,223

Saldo Final del 2015 no incluido como inicialen el 2016, 2017 y 2018 $ 3,501,669 $ 3,501,669

Total de Activo según Auditoría $ 47,455,842 $ 32,313,892

Saldo Final del 2015 no incluido como inicial en el2016, 2017 y 2018 $ 3,501,669 $ 3,501,669

Total de Pasivo y Hacienda Pública/Patrimoniosegún Auditoría $ 47,455,842 $ 32,313,892

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| Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 del Municipio de Los Herreras, Nuevo

Municipio de Los Herreras, Nuevo LeónEstado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20182018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de Gestión

Impuestos $ 316,042 $ 205,394Derechos 92,159 38,509Productos de tipo corriente 95,800 49,610Aprovechamientos de tipo corriente 4,016,304 597,335

$ 4,520,305 $ 890,848 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Participaciones y aportaciones $ 33,429,907 $ 43,350,853 $ 33,429,907 $ 43,350,853

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 37,950,212 $ 44,241,701

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento

Servicios personales $ 11,680,591 $ 12,970,202Materiales y suministros 6,289,382 6,484,555Servicios generales 4,357,415 5,484,389

$ 22,327,388 $ 24,939,146 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Ayudas sociales $ 302,874 $ 443,724 $ 302,874 $ 443,724

Participaciones y AportacionesParticipaciones $ 178,000 $ -

$ 178,000 $ - Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 22,808,262 $ 25,382,870 Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 15,141,950 $ 18,858,831

Nota: Los saldos finales que se muestran en el año 2017 son los presentados en el Informe del Resultado del ejercicio en mención, ya que el Estado de Actividades incluido en la Cuenta Pública 2018, no se presentó comparativo.

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación:

Concepto C

Importe presentado en uenta Pública

2018

Saldo final del 2015 no incluido como inicial en el 2016, 2017 y

2018

Importe determinado por auditoría

2018

a) Activo $ 43,954,173 $ 3,501,669 $ 47,455,842b) Pasivo - 350,807 350,807c) Hacienda pública/patrimonio 43,954,173 3,150,862 47,105,035d) Ingresos y otros beneficios 37,950,212 - 37,950,212e) Gastos y otras pérdidas 22,808,262 - 22,808,262

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos, al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, a los cuales se les acumuló el saldo final de 2015, ya que por error no fueron considerados, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Los Herreras, Nuevo León.

a) ACTIVO $47,455,842

El activo se clasifica como sigue:

Activo ImporteActivo circulante $ 6,484,301Activo no circulante 37,469,872 Total de Activo en Cuenta Pública $ 43,954,173Saldo final de 2015 3,501,669

Total según Auditoría $ 47,455,842

ACTIVO CIRCULANTE $9,985,970


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Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 5,945,068Derechos a recibir efectivo o equivalentes 539,233 Total Activo circulante en Cuenta Pública $ 6,484,301

Saldo final de 2015 3,501,669 Total según Auditoría $ 9,985,970

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $8,527,104

Este rubro se integra por la cuenta siguiente:

Cuenta ImporteBancos / tesorería $ 5,945,068 Total Efectivo y equivalente

en Cuenta Pública $ 5,945,068Saldo final de 2015 2,582,036

Total según Auditoría $ 8,527,104

Bancos / tesorería $8,527,104

Esta cuenta se integra por los saldos que se tiene con la institución bancaria Banorte, siendo las siguientes:

Descripción ImporteCuenta corriente $ 4,887,201Forta municipal 2016 1,311Fondo de seguridad 1,061,251Forta 2017 24Infra 2017 447Vivienda 2016 546,783FDM 2016 y 2017 -139FPIM 2017 49,9853X1 Migrantes 2017 9,657Desarrollo regional 246Forta 2018 88,406Infra 2018 (704,208)FDM 2018 4,104

Total Bancos/tesorería en Cuenta Pública $ 5,945,068


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De las cuentas bancarias que integran el saldo contable de Bancos, no se revisaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2018, debido a que no fueron proporcionadas por el Municipio.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVOS O EQUIVALENTES $1,458,866


Cuenta ImporteDeudores diversos por cobrar a corto plazo $ 539,233

Total Derechos a recibir efectivo o equivalentes en Cuenta Pública $ 539,233

Saldo final de 2015 919,633 Total según Auditoría $ 1,458,866

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $539,233

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Rubro y cuenta ImporteGastos por comprobar:Israel Piña Solís $ 108,394Javier Eladio Flores Morales 289,586Luis Alfonso Tijerina López 83,236Veronica Pena Gutiérrez 43,017Préstamos al personal:Lourdes Salinas Hinojosa 10,000Ana Lisa Salinas Carrillo 5,000

Total $ 539,233

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los gastos por comprobar se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior. Por los préstamos al personal, los saldos existentes se confirmaron con los deudores.

ACTIVO NO CIRCULANTE $37,469,872

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Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

Rubro y cuenta ImporteDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo PlazoPréstamos otorgados a largo plazo $ (378,999)

Subtotal $ (378,999) Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoConstrucciones en proceso en bienes de dominio público $ 26,825,647Construcciones en proceso en bienes propios 9,164,660

Subtotal $ 35,990,307 Bienes MueblesMobiliario y equipo de administración $ 487,364Vehículos y equipo de transporte 1,296,844Maquinaria, otros equipos y herramientas 74,356

Subtotal $ 1,858,564 Total $ 37,469,872

Los activos no circulantes se integran por las adquisiciones efectuadas en los ejercicios 2018, 2017 y 2016.

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Tesorería Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y su documentación comprobatoria, así como, el cumplimiento a la normatividad aplicable. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones de bienes más importantes para su inspección física.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO $(378,999)


Cuenta ImportePréstamos otorgados a largo plazo $ (378,999)

Total $ (378,999)

Esta cuenta se integra principalmente por la deuda pública, contratada con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Banobras), en el ejercicio 2016, la cual se contabilizó por error en la cuenta de activo, debiendo registrarse en el pasivo.BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $35,990,307

Este rubro se integra por las cuentas y conceptos siguientes:

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Cuenta y concepto ImporteConstrucciones en proceso en bienes de dominio público:Rehabilitación de caminos en varias comunidades del municipio $ 2,989,664Ampliación de red eléctrica en Hacienda Guadalupe 1,096,105Rehabilitación y ampliación de camellón central y luminarias en ave. Los Doctores 1,810,859Construcción de pavimento asfáltico en calle 2, en la comunidad San Agustín 3,199,311Construcción de centro de salud, en la comunidad San Agustín 987,097Construcción de pavimento asfáltico en calle 1, en la comunidad Estación Herreras 6,236,480Rehabilitación de plaza Hidalgo 890,969Introducción de red de agua potable en cabecera municipal 661,566Introducción de drenaje sanitario en cabecera municipal 827,901Rehabilitación de parque de baseball Arturo B. de la Garza 799,256Reparación y emparejamiento de 42 kms. de caminos vecinales 2,371,690Construcción de casitas de calidad y espacios de la vivienda 264,005Construcción de cuartos adicionales, convenio SEDATU 115,000Construcción de cuarto dormitorio 48,200Construcción de capilla, comunidad San Vicente 362,011Construcción de capilla de velación en calle Ocampo 208,371Comisiones bancarias 655Construcciones en proceso en bienes propios:Construcción de capilla de velación, cabecera municipal 1,891,625Electrificación de varias calles del municipio 1,092,546Construcción de cuartos adicionales 4,842,125Construcción de comedor escolar 2,029,114Construcción de capilla de velación, comunidad de San Vicente 766,439Remodelación del centro social 2,499,318

Total $ 35,990,307

BIENES MUEBLES $1,858,564

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteMuebles de oficina y estantería $ 22,439Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 464,925Automóviles y camiones 1,296,844Maquinaria y equipo de construcción 69,600Sistemas de aire acondicionado y calefacción 4,756

Total $ 1,858,564

b) PASIVO $350,807

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Este importe corresponde al pasivo circulante del saldo final del ejercicio 2015, que por error no fue considerado en la Cuenta Pública 2018, el cual se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal por sueldos $ 282,440ISR retenido por honorarios y arrendamientos 68,367

Total $ 350,807

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $47,105,035

Representa el Patrimonio Generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto ImporteResultado del ejercicio (ahorro/desahorro) $ 15,141,950Resultado de ejercicios anteriores 28,812,223

Total Hacienda pública / patrimonio en Cuenta Pública $ 43,954,173


d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $37,950,212

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta

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que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales VariaciónRubro 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 316,042 1 $ 205,394 1 $ 110,648 54Derechos 92,159 - 38,509 - 53,650 139Productos de tipo corriente 95,800 - 49,610 - 46,190 93Aprovechamientos de tipo corriente 4,016,304 11 597,335 1 3,418,969 572Participaciones y aportaciones 33,429,907 88 43,350,853 98 (9,920,946) (23)

Total $ 37,950,212 100 $ 44,241,701 100 $ (6,291,489) (14)

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $316,042

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 205,805 65 $ 93,056 45Adquisición de inmuebles 85,574 27 60,000 70Recargos y accesorios 24,663 8 12,968 53

Total $ 316,042 100 $ 166,024 53

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios.

Predial $205,805

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En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y de rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 14%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturas enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $85,574

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento adicional de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar que la base del impuesto, estuviera de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $24,663

En este concepto se registraron ingresos de recargos y accesorios por operaciones relacionadas con los Impuestos del predial y el de adquisición de inmuebles.

DERECHOS $92,159


Concepto Importe % Alcance %Inscripción y refrendos $ 3,602 4 $ 2,161 60Revisión, inspección y servicios 7,143 8 2,274 32Ocupación en vía pública 22,250 24 12,200 55Rezagos 25,000 27 25,000 100Recargos y accesorios 34,164 37 32,000 94

Total $ 92,159 100 $ 73,635 80

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Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios.

Inscripción y refrendos $3,602

En este concepto se registraron cobros por refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $7,143

En este concepto se registraron los ingresos por los trámites para la expedición de licencias de manejar.

Ocupación en vía pública $22,250

En este concepto se registraron cobros a oferentes por ocupar la vía pública con instalaciones fijas o semifijas.

Rezagos $25,000

En este concepto se registraron cobros por refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Recargos y accesorios $34,164

En este concepto se registraron los ingresos por recargos de derechos.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $95,800



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 12,500 13 $ 6,500 52Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 36,800 38 30,300 82Productos diversos 46,500 49 42,500 91

Total $ 95,800 100 $ 79,300 83

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Enajenación de bienes muebles e inmuebles $12,500

En este concepto se registraron ingresos por la venta de lotes sepulcrales del Panteón Municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $36,800

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Renta del auditorio municipal $ 11,300Renta del salón social 25,500

Total $ 36,800

Productos diversos $46,500

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Enajenación de vehículos chatarra 40,000Venta de bases de concursos de pavimentación asfáltica $ 4,000Escrituración 2,500

Total $ 46,500

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $4,016,304



Multas $ 2,050 - $ 1,750 85Aprovechamientos diversos 3,999,254 99 3,963,451 99Donativos 15,000 1 15,000 100

Total $ 4,016,304 100 $ 3,980,201 99

3


Multas $2,050

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones al Reglamento de Policía y Buen Gobierno.

Aprovechamientos diversos $3,999,254

En este concepto se registraron recursos financieros recibidos de Gobierno Federal del Programa de Apoyo a la Vivienda.

Donativos $15,000

En este concepto se registró un donativo recibido de Corporación del Desarrollo Turístico de Nuevo León, para gasto corriente.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $33,429,907



Fondo General de Participaciones $ 11,441,783 34 $ 11,441,783 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,714,340 5 1,714,340 100Fondo de Fiscalización 563,626 2 563,626 100Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) 486,067 1 486,067 100Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 447,902 1 447,902 100Ventas Final de Diésel y Gasolina 573,407 2 573,407 100Tenencia o Uso de Vehículos 150,041 - 150,041 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 5,664,812 17 5,664,812 100Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,070,317 3 1,070,317 100Fondo Descentralizado 3,216,931 10 3,216,931 100Fondo de Desarrollo Municipal 2,306,946 7 2,306,946 100Fondo de Seguridad Municipal 4,920,803 15 4,920,803 100Sistema de Protección a los Derechos de los Adolescentes (SIPINNA) 7,486 - 7,486 100Otras Aportaciones 865,446 3 865,446 100

Total $ 33,429,907 100 $ 33,429,907 100

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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $22,808,262

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2017:

Egresos Reales VariaciónRubro 2018 % 2017 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 22,327,388 98 $ 24,939,146 98 $ 2,611,758 10Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 302,874 1 443,724 2 140,850 32Participaciones y aportaciones 178,000 1 - - (178,000) -

Total $ 22,808,262 100 $ 25,382,870 100 $ 2,574,608 10

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3


La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Daniel Rodríguez Orozco (1) Obra pública $ 3,419,893Grupo Korvan, S.A. de C.V. (1) Obra pública 3,370,909Estación Herreras, S.A. de C.V. Gasolina 1,712,590Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 941,261Brem, S.A. de C.V. (1) Material eléctrico 893,235Servicios Industriales Regio, S.A. de C.V. (1) Obra pública 828,371Grupo Korvan de Caminos, S.A. de C.V. (1) Obra pública 800,000Q Nueva Victoria (1) Material eléctrico 791,645Construcciones García Garza, S.A. de C.V. (1) Introducción de agua potable 293,439Francisca Hernández Montes (1) Consumos y abarrotes 267,365Nemotek, S.A. de C.V. Mantenimiento de equipo de cómputo 230,464Diana Martínez Rodríguez Consumo de abarrotes para el DIF 168,829Ninfa Pérez Ochoa Refacciones y ferretería 157,416María Dolores Puente Ortiz Materiales de construcción 150,153Yesenia Torres Ramos Consumo de abarrotes 135,224José Guadalupe Villagómez Cruz Refacciones 134,929Ismael Cantú García Compra de medicamentos 120,625Pedro Galván Aguilar Honorarios profesionales 114,400Gas del Noreste, S.A. de C.V. Gas L.P. 112,143Gabriela Morales Salinas Comestibles 105,476

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúo confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los Grupos de egresos por Rubro y Cuenta, presentando los alcances de revisión, y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $22,327,388

Este grupo representa el 98% de los egresos totales y se integra por los rubros siguientes:

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Rubro Importe % Alcance %

Servicios personales $ 11,680,591 52 $ 10,060,376 86Materiales y suministros 6,289,382 28 3,944,657 63Servicios generales 4,357,415 20 1,593,635 37

Total $ 22,327,388 100 $ 15,598,668 70

SERVICIOS PERSONALES $11,680,591

Este rubro representa el 52% de los egresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $ 10,996,199 94 $ 9,423,651 86Remuneraciones adicionales y especiales 584,780 5 567,281 97Otras prestaciones sociales y económicas 99,612 1 69,444 70

Total $ 11,680,591 100 $ 10,060,376 86

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $10,996,199

Las remuneraciones al personal de carácter transitorio, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base y eventual.

Remuneraciones adicionales y especiales $584,780

Esta cuenta se integra por los pagos de prestaciones al personal y se integra por los conceptos siguientes:

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Primas vacacional y dominical y gratificaciones $ 575,422 98 $ 559,281 97Horas extraordinarias 9,358 2 8,000 85

Total $ 584,780 100 $ 567,281 97

Otras prestaciones sociales y económicas $99,612



Indemnizaciones $ 70,612 71 $ 40,444 57Prestaciones contractuales 29,000 29 29,000 100

Total $ 99,612 100 $ 69,444 70

MATERIALES Y SUMINISTROS $6,289,382

Este rubro representa el 28% de los egresos totales y se integra por las cuentas que se detallan a continuación:


Materiales de administración, emisión de documentos $ 58,908 1 $ 53,216 90Alimentos y utensilios 2,020,898 32 943,067 47Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,145,739 18 1,023,374 89Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 156,756 2 80,038 51Combustibles, lubricantes y aditivos 2,684,665 43 1,669,846 62Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 46,522 1 32,022 69Herramientas, refacciones y accesorios menores 175,894 3 143,094 81

Total $ 6,289,382 100 $ 3,944,657 63

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente los procesos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

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3


Materiales de administración, emisión de documentos $58,908



Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 11,053 19 $ 7,627 69Materiales y útiles de impresión y reproducción 44,855 76 42,589 95Material impreso e información digital 3,000 5 3,000 100

Total $ 58,908 100 $ 53,216 90

Alimentos y utensilios $2,020,898

En esta cuenta se registraron erogaciones por la compra de comestibles para la elaboración de alimentos en el comedor municipal, para el personal y gente de la tercera edad.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,145,739

Los conceptos registrados en esta cuenta, se integran como sigue:


Cemento y productos de concreto $ 112,117 10 $ 100,321 89Material eléctrico y electrónico 621,676 54 588,101 95Otros materiales y artículos de construcción y reparación 411,946 36 334,952 81

Total $ 1,145,739 100 $ 1,023,374 89

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $156,756

En esta cuenta se registraron erogaciones por concepto de medicinas y productos farmacéuticos para personal municipal.

Combustibles, lubricantes y aditivos $2,684,665

En esta cuenta se registraron erogaciones por concepto de combustibles, lubricantes, aditivos, para el suministro en vehículos oficiales.

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Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $46,522

En esta cuenta se registraron erogaciones por la compra de prendas para el personal de seguridad y de protección personal.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $175,894

Esta cuenta se integra por el concepto de Herramientas menores, y se registraron las erogaciones por adquisiciones de artículos de ferretería, llantas, refacciones para vehículos, principalmente, para los mantenimientos preventivos de vehículos oficiales y de los edificios municipales.

SERVICIOS GENERALES $4,357,415

Este rubro representa el 20% de los egresos totales y se integra por las cuentas siguientes:


Servicios básicos $ 2,592,826 59 $ 749,327 29Servicios profesionales, científicos y técnicos 8,922 - - -Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 1,331,719 31 474,996 36Servicios oficiales 423,948 10 369,312 87

Total $ 4,357,415 100 $ 1,593,635 37

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, como la renta de maquinaria y equipo, gastos de representación, gastos de orden social y cultural, reparación y mantenimiento de equipo de transporte, entre otros conceptos, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio, como: día del adulto mayor, día del niño, día de las madres, entre otros; además eventos cívicos como el Aniversario del Municipio, Informe Presidente Municipal y otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

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Servicios básicos $2,592,826

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Energía eléctrica $ 2,219,626 86 $ 550,853 25Agua 23,526 1 23,526 100Telefonía tradicional 267,560 10 151,329 57Telefonía celular 82,114 3 23,619 29

Total $ 2,592,826 100 $ 749,327 29

Servicios profesionales, científicos y técnicos $8,922

Esta cuenta se integra por el concepto de Servicios de protección y seguridad, y en este se registró el seguro de un vehículo de seguridad pública.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $1,331,719

En esta cuenta se registraron erogaciones por servicios de mantenimientos, limpieza y jardinería, las cuales se integran como sigue:


Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 1,209,198 91 $ 352,475 29Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario 50,198 4 50,198 100Instalación, reparación y mantenimiento de equipo 50,000 4 50,000 100Servicios de jardinería y fumigación 22,323 1 22,323 100

Total $ 1,331,719 100 $ 474,996 36

Servicios oficiales $423,948


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Gastos de ceremonial $ 44,817 11 $ 42,580 95Gastos de orden social y cultural 379,131 89 326,732 86

Total $ 423,948 100 $ 369,312 87

La cuenta de Servicios oficiales, se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto Importe %

Eventos culturales $ 216,932 51Festejos navideños 67,191 16Informe del Presidente Municipal 44,817 10Aniversario del Municipio 37,922 9Eventos deportivos 24,225 6Día del niño 20,449 5Día de las madres 12,412 3

Total $ 423,948 100

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $302,874

Este grupo de egresos representa el 1% de los gastos totales y se integra por el rubro siguiente:


Ayudas sociales $ 302,874 100 $ 260,010 86

Total $ 302,874 100 $ 260,010 86

Ayudas sociales $302,874

En este rubro se registraron las cuentas de gastos siguientes:


Ayudas sociales a personas de escasos recursos $ 129,877 43 $ 103,791 80Ayudas sociales a instituciones 172,997 57 156,219 90

Total $ 302,874 100 $ 260,010 86

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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con la asistencia económica, otorgados en efectivo y en especie a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega- recepción.

Ayudas sociales a personas de escasos recursos $129,877

Esta cuenta se integra por los apoyos económicos otorgados a personas de escasos recursos.

Ayudas sociales a instituciones $172,997



Ayudas sociales a instituciones de enseñanza $ 22,796 13 $ 19,796 87Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 150,201 87 136,423 91

Total $ 172,997 100 $ 156,219 90

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $178,000

Este grupo de egresos representa el 1% de los gastos totales y se integra por el rubro siguiente:


Participaciones de la federación a entidades federativas $ 178,000 100 $ 178,000 100

Total $ 178,000 100 $ 178,000 100

Participaciones de la federación a entidades federativas $178,000

Este rubro se integra por la cuenta de Fondo de Fomento Municipal, y corresponden a un traspaso bancario efectuado con cheque, de la cuenta de gasto corriente a la del Fondo de Desarrollo Municipal.

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INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2018 en pesos, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

INGRESOSImporte

Real %Importe

Presupuesto %Importe

Variación %Impuestos $ 316,042 1 $ 230,635 1 $ 85,407 37Derechos 92,159 - 53,150 - 39,009 73Productos de tipo corriente 95,800 - 75,865 - 19,935 26Aprovechamientos de tipo corriente 4,016,304 11 475,825 1 3,540,479 744Participaciones y aportaciones 33,429,907 88 33,666,619 98 (236,712) (1)

Total $ 37,950,212 100 $ 34,502,094 100 $ 3,448,118 10

EGRESOSImporte

Real %Importe

Presupuesto %Importe

Variación %

Gastos de funcionamiento $ 22,327,388 98 $ 22,200,200 64 $ (127,188) (1)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 302,874 1 969,500 3 666,626 69Participaciones y aportaciones 178,000 1 982,000 3 804,000 82Bienes muebles, inmuebles e intangibles - - 418,300 1 418,300 100Inversión pública - - 9,621,094 28 9,621,094 100Deuda pública - - 311,000 1 311,000 100

Total $ 22,808,262 100 $ 34,502,094 100 $ 11,693,832 34

B)Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU33- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 20 de AF138/2019-TE Ente Público] septiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el período Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU33- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 23 de AF109/2019-EX Extitular] septiembre de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por; el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público" y, por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo elrubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

General

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:


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I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

e) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

f) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

g) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrarlo en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos, el cual fue publicado en el POE).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55, con relación a los artículos 46 y 48, al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al Acuerdo por

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el que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamental simplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al Acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Anexos (Información Adicional)

a.1.) Relación de los bienes muebles e inmuebles que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información referente a la Norma para armonizar la presentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62, así como, la otra información mencionada en sus artículos 66, 67, 68, 69, 76, 78, 79 y 81.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69, primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1.)Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2.)Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

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b.3.)Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales, conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4.)Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información, la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuestaDel Ente

"CONTABILIDAD GUNERNAMENTAL

I. REGISTROS CONTABLES

En referencia a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental en términos de lo dispuesto en los artículos 20, 23, 24, 26, 28, 29, 39 y 45 de la LGCG, así como lo ordenado en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (CONAC) para el registro contable en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles de este ente público; las obligaciones relativas a la baja de bienes muebles e inmuebles; el registro de obras en proceso en una cuenta de activo; mantener un registro histórico de las operaciones en libros diario, mayor e inventarios y balances; las provisiones y sus ajustes periódicos, así como la expresión en los estados financieros de los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública; así como registrar contablemente las

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inversiones en bienes de dominio público, hago de su conocimiento que este ente público giró instrucciones precisas a los responsables de la Tesorería Municipal para su debido cumplimiento.

Para tal efecto, dichas obligaciones al día de hoy se encuentran en orden, observándose su cumplimiento en los términos de la normatividad aplicable en materia de contabilidad gubernamental y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes.

II. REGISTROS ADMINISTRATIVOS

Para dar cabal cumplimiento a lo ordenado por los artículos 23, 25, 27 y 67 de la LGCG y los Lineamientos del CONAC, en cuanto a las obligaciones para llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, el registro auxiliar de bienes muebles e inmuebles bajo custodia, que por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, así como los pagos en forma electrónica para abono en cuenta del beneficiario, hago de su conocimiento que se exhortó a los responsables de la Tesorería Municipal para las aclaraciones correspondientes.

Al día de hoy, las obligaciones sobre el registro administrativo de las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental se encuentran en cumplimiento y en orden, en términos de lo relativo a la LGCG y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

III. TRANSPARENCIA

En cumplimiento a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental para difusión, publicación y rendición de cuentas, en términos de lo previsto en los artículos 27, 61, 62 y 67 de la LGCG, así como los Lineamientos del CONAC, como lo son la publicación del inventario de los bienes, los formatos accesibles al contenido de la información financiera y la información relativos a los montos pagados por ayudas y subsidios, hago de su conocimiento que dichas obligaciones se publicaran en el portal web del municipio por lo que, este ente público mantiene en orden y vigencia sus obligaciones conforme a lo previsto en la LGCG y el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes.

IV. RECURSOS FEDERALES

En orden y cumplimiento con las obligaciones dispuestas en los artículos 69, 70 y 71 de la LGCG, en alcance con la LFPRH, se ordenó incluir en la Cuenta Pública la relación de cuentas bancarias productivas provenientes de recursos federales, la integración de la información financiera, sus registros específicos, la documentación y su cancelación con la

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leyenda "Operado", así como su registro contable, presupuestario y patrimonial conformea los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento, y las obligaciones de garantía o pago de deuda pública y otros pasivos.

Para tal efecto, se giraron las instrucciones necesarias a los responsables de la Tesorería Municipal para su debido cumplimiento, informándose que, a la fecha dichas obligaciones se encuentran en cumplimiento y en orden, en términos de lo relativo a la LGCG y la LFPRH, así como lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes."

Del Extitular

"EN LO QUE FUE LA ADMON 2015-2018, SE LLEGO A UN 80% DE LO QUE LA LEY REFIERE"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando lo observado, debido a que no se exhibió con lo manifestado en sus respuestas, la información documental que demuestre lo expresado y acredite lo establecido en los fundamentos señalados, vertidos de que a la fecha, ya se cumple con los aspectos observados, en relación a Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso del Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:

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Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría); g) Formatos 7: Proyección de Ingresos; Proyección de Egresos; Resultados de Ingresos; y Resultados de Egresos; y h) Formato 8: Informe sobre Estudios Actuariales; ni se integró la Guía de Cumplimiento correspondiente, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" puntos 8 y 9, en correlación con el Anexo 4, en su inciso b), de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Los Herreras, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según la consulta efectuada el día 14 de junio del 2019, advirtiéndose que éste Ente Público ha sido omiso en difundir los formatos del 1 al 8 y la respectiva Guía, antes mencionados, para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII, de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y numeral 95, fracciones XXII y XXIII, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"DISCIPLINA FINANCIERA

A. OBLIGACIONES DE INTEGRACIÓN DE CUENTA PÚBLICA

Para dar cumplimiento a las obligaciones en materia de disciplina financiera, en términos de los dispuesto en los artículos 4, 5, 18 y el vigésimo transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en las que se ordena en la integración de la Cuenta Pública, presentar los formatos para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera, hago de su conocimiento que este ente público pondrá especial atención e instruye para cumplimiento a los responsables de la Tesorería Municipal, para que en la presentación de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2018, se

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integre la información financiera y se presenten los formatos conforme a lo ordenado enla LDFEM.

B. OBLIGACIONES DE PUBLICACIÓN

Para cumplir con las obligaciones de publicación, difusión y rendición de cuentas que se ordenan en los términos de la LGCG, LDFEM y la Ley de Transparencia, para la publicación de los formatos 1 al 6 de los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera (CONAC), hago de su conocimiento que este ente público llevara a cabo la publicación de dicha información a través de su página web.

No omito informar que, si bien este ente público se encuentra cumpliendo sus obligaciones en materia de contabilidad gubernamental, disciplina financiera y transparencia, para la difusión de la información financiera en sus formatos, este Municipio se encuentra en proceso de actualización de su página oficial, con lo cual se obliga a cumplir con sus obligaciones de transparencia."

Del Extitular

"ES CIERTO QUE NO SE CUENTA CON UNA PAGINA OFICIAL, PERO SI SE CUMPLÍA CON LOS REQUISITOS DE DICHA LEY, LOS CUALES SE PUEDEN ENCONTRAR EN WWW.PRESIDENCIAHERRERAS.WEEBLY.COM"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando las observaciones, debido a que con lo manifestado en sus respuestas, no se acredita el cumplimiento de lo establecido en los fundamentos señalados.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Fondos fijos

3. En el ejercicio 2018 la Administración Municipal utilizó recursos de la cuenta bancariadenominada Gasto corriente por valor de $35,000, para destinarlo como fondo fijo de caja chica, asignado a la Tesorera Municipal, observando que este importe se reconoció como un gasto del período, debiendo contabilizarse como Activo, en el rubro de Efectivo

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y equivalentes, en la cuenta de Efectivo, de conformidad a lo establecido en el Manual deContabilidad Gubernamental, en su Capítulo IV Instructivo de Manejo de Cuentas, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicado en el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2010 y sus posteriores reformas, documento que es de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Al respecto me permito informar que personal de la Tesorería Municipal procederá a realizar la reclasificación según lo mencionado en esta observación."

Del Extitular

En oficio sin número de fecha 20 de septiembre de 2019, presentado a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en contestación al comunicado preliminar de observaciones, no se presentó aclaración ni se anexó documentación en relación a este punto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que no se exhibió la documentación que acredite lo manifestado en su respuesta y desvirtúe lo establecido en el fundamento señalado.


Bancos/tesorería

4. Al cierre del ejercicio 2018 según los auxiliares contables se tienen registradascontablemente 21 cuentas de cheques con la institución BANORTE que acumulan un saldo de $5,945,066, las cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta Contable . Nombre y número . Saldo al . . . Período pendiente de . Período pendiente de la cuenta 31/dic/18 entregar las conciliaciones de entregar los

estados de cuenta 1112-10-0001-0001 Gasto corriente $ 4,887,200 Ene a Dic. May, Ago y Sep.1112-10-0001-0007 Fortalecimiento 2016 1,311 Ene a Dic. Ene a Dic. 1112-10-0001-0011 Fondo de seguridad 1,061,251 Ene a Dic. -1112-10-0001-0013 Infra 2017 447 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 2018

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No. de cuenta Contable . Nombre y número . Saldo al . . . Período pendiente de . Período pendientede la cuenta 31/dic/18 entregar las conciliaciones de entregar los

estados de cuenta 1112-10-0001-0016 Vivienda 2016 546,783 Ene a Dic Abr a Dic.1112-10-0001-0017 FDM 2017 (140) Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 20181112-10-0001-0018 FPIM 2017 49,985 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 20181112-10-0001-0019 3x1 2017 457 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 20181112-10-0001-0020 3x1 2017 734 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 20181112-10-0001-0021 3x1 becas 502 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 20181112-10-0001-0022 3X1 2017 881 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 20181112-10-0001-0023 3X1 2017 7,082 Ene a Dic. Ago a Dic.1112-10-0001-0024 Desarrollo Regional 246 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 20181112-10-0001-0025 Forta 2018 88,406 Ene a Dic. -1112-10-0001-0026 Infra 2018 (704,208) Ene a Dic. -1112-10-0001-0027 Banorte FDM 2018 4,104 Ene a Dic. Ene, Jul a Dic.Varias Cuentas menor a $24 [5] 25 Sin movimiento en 2018 Sin movimiento en 2018Total $ 5,945,066

De lo antes detallado, de las cuentas de cheques que tuvieron movimientos durante el año 2018, que corresponden a 8, no se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las conciliaciones y los estados de cuenta de los meses señalados en la integración anterior, en la columna denominada Período pendiente de entregar. Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, se identificaron 13 cuentas de cheques que se detallan en la integración anterior, que no tuvieron movimientos en el año 2018 y que provienen de los ejercicios 2017 y anteriores, observando que no se implementaron acciones para la corrección y depuración de estos saldos bancarios, con el propósito de presentar información fiable y actualizada, en consideración de lo señalado en el artículo 33, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 100, fracciones XII y XIII y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexan los estados de cuenta de los meses de enero a diciembre de las siguientes cuentas de bancos:

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NUMERO DE CUENTA NOMBRE1112-10-0001-0007 0424857309 Forta Municipal1112-10-0001-0008 04248543 Infra 20161112-10-0001-0009 0436143171 FMD 20161112-10-0001-0010 0437887463 3x1 Migrantes 20161112-10-0001-0011 0493047405 Fondo de Seguridad1112-10-0001-0012 0490180833 Forta 20171112-10-0001-0013 0490179190 Infra 20171112-10-0001-0015 0448345213 PET Vivienda Digna 20161112-10-0001-0016 0460810955 Vivienda 20161112-10-0001-0017 0312637448 FMD 20171112-10-0001-0018 0316841122 FPIM 20171112-10-0001-0019 0313849967 3X1 M 2017 Centro de Salud1112-10-0001-0020 0327686794 3X1 M 2017 Parque béisbol1112-10-0001-0021 0327685751 3X1 M 2017 Becas1112-10-0001-0022 0327682750 3X1 M 2017 Plaza Hidalgo1112-10-0001-0023 0327677747 3X1 M 2017 Agua Potable1112-10-0001-0024 00332913421 Desarrollo Regional1112-10-0001-0025 0594717575 Forta 20181112-10-0001-0026 0594720294 INFRA 20181112-10-0001-0027 03369473 Banorte FDM 2018

ANEXO 1"

Del Extitular

"EN LO QUE RESPECTA A CUENTAS ANTERIORES, EL BANCO LAS TOMA COMO CUENTAS CANCELADAS, LAS CUALES NO PUEDEN SER CONCILIADAS SI NO SE CUENTA CON EL ESTADO DE CUENTA. EN CUANTO A LAS CUENTAS APERTURADAS EN EL 2018, TODO SE DEJÓ EN ARCHIVO."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en los estados de cuenta del banco Banorte, información que ya había sido entregada durante el proceso de la auditoría, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, ya que no se proporcionaron las conciliaciones bancarias y los estados de cuenta que fueron solicitados.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que se efectúen oportunamente y de manera mensual las conciliaciones bancarias y se justifiquen con sus respectivos estados de cuenta, que permitan verificar la razonabilidad de los saldos registrados, y así evitar riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones son el control más importante para la administración del efectivo.Así mismo, es conveniente se realicen las acciones necesarias para la depuración de los saldos contables y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que en las conciliaciones bancarias existan partidas en tránsito carentes de documentación y de procedencia antigua.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Gastos por comprobar

5. El saldo al 31 de diciembre de 2018 de la cuenta de Gastos por comprobar es por $524,233,observando que no se tienen implementados lineamientos debidamente autorizados para la administración y control de estos gastos, en los cuales establezcan criterios y tiempos máximos para su comprobación posterior, los formatos aplicables a complementar para reportar lo erogado, que evidencien quien los ejerció y los autorizó, los requisitos a cumplir de la comprobación, entre otros procedimientos que debe de contener este documento, en consideración de lo dispuesto en el artículo 33, fracción I, inciso p), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


"Se anexan Lineamientos para la operación de fondos fijos. ANEXO 2"

Del Extitular

"TODOS ESTOS GASTOS TIENEN SUS COMPROBANTES O EL PERSONAL QUE HIZO LOS CHEQUES LOS LLEVO A CUENTAS EQUIVOCADAS"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el proyecto del Manual para el Manejo y Control de Fondos Fijos, con el objeto de establecer las reglas y procedimientos para la asignación, manejo y control de Fondos Fijos, a efecto de facilitar la operación de la Administración Pública Municipal, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado y la documentación exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se establezcan por escrito los lineamientos para el control de la solicitud de los gastos por comprobar entregados al personal por cuestiones de necesidades de compras y viáticos, en los cuales establezcan los criterios y tiempos máximos para su comprobación posterior, los formatos aplicables a complementarse para reportar lo erogado, que evidencien quien los ejerció y los autorizó, los requisitos a cumplir de la comprobación, entre otros procedimientos que debe de contener este documento.

6. Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta de Gastos por comprobar incluye saldos por importesde $108,394 y $289,586 a cargo de los CC. Israel Piña Solís (Ex-Presidente Municipal) y Javier Eladio Flores Morales (Ex-Tesorero Municipal), respectivamente, cuya antigüedad fluctúa entre los 60 y 249 días, según la entrega de los anticipos que se detallan a continuación:

Nombre Fecha de . . Núm. de Importe Días sin la póliza póliza comprobar

Israel Piña Solís 01-mar-18 7241 $ 50,324 249Israel Piña Solís 23-abr-18 7275 7,000 224Israel Piña Solís 20-jun-18 7334 51,070 194Javier Eladio Flores Morales 01-nov-18 9 235,398 60Javier Eladio Flores Morales 01-nov-18 6 15,000 60Javier Eladio Flores Morales 01-nov-18 15 39,188 60

Observando que estos anticipos, según su antigüedad, debieron comprobarse en un período de tiempo de treinta días posteriores a su entrega o al término de la Administración 2015-2018 y reconocerse como gastos del ejercicio fiscal 2018 o haber reintegrardo el efectivo, de conformidad a lo señalado en el artículo 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y del Acuerdo por el que se exponen las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos,

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Nacional de Armonización Contable, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, documento que es de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo estipulado en el numeral 7 de la citada Ley, así como, en el artículo 100 fracciones IV, XII y XIII, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $397,980

RespuestaDel Ente Público

"Unicamente se anexan los auxiliares contables de las siguientes pólizas de cheques: 7241, 7275 y 7334 que se encontraron disponibles ya que como se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)". ANEXO 3"

Del Extitular

"TODOS ESTOS GASTOS TIENEN SUS COMPROBANTES O EL PERSONAL QUE HIZO LOS CHEQUES LOS LLEVO A CUENTAS EQUIVOCADAS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en los auxiliares de movimientos de reclasificación presupuestal autorizado de enero a diciembre de 2018, que muestran el registro de algunos pagos realizados con cheque, de 13 reportes de pólizas de diario que reflejan el reconocimiento del gasto devengado y los demás momentos contables presupuestales que se afectan, del listado de gastos por comprobar de la empleada Verónica Peña Gutiérrez, que detalla los movimientos del 14 al 21 de diciembre de 2018 y del Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, con lo cual no se solventa la observación de aspecto económico por valor de $397,980, ya que con lo manifestado en sus respuestas

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y la información documental exhibida antes descrita, no se adjuntó la que demuestre ladevolución del efectivo o la comprobación de los gastos por los anticipos entregados al personal, en justificación de que lo erogado se ejerció en actividades propias de la función municipal, en concordancia con lo establecido en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se establezcan por escrito los lineamientos para el control de la solicitud de los gastos por comprobar entregados al personal por cuestiones de necesidades de compras y viáticos, en los cuales establezcan los criterios y tiempos máximos para su comprobación posterior, los formatos aplicables a complementarse para reportar lo erogado, que evidencien quien los ejerció y los autorizó, los requisitos a cumplir de la comprobación, entre otros procedimientos que debe de contener este documento.

Faltantes de cajero

7. El saldo por valor de $10,000 que refleja la cuenta de Faltantes de cajero al cierre delejercicio 2018, proviene de un préstamo otorgado a la C. Lourdes Salinas Hinojosa, quien se desempeñaba en el puesto de cajera y ya no labora en el Municipio, de este adeudo no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe su registro, que acrediten su existencia y el derecho de gestionar su cobro, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


RespuestaDel Ente

"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME O REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA

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LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZASFÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"."

"A LA INFORMACION QUE TENGO CONOCIMIENTO, NO FUE UN PRESTAMO, SINO MAS BIEN UN PAGO POR HORAS EXTRAS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, no solventando la observación de aspecto económico por valor de $10,000, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se adjuntó la que compruebe la recuperación del préstamo o lo expresado en su argumento, de que correspondía a un pago de horas extras a la persona mencionada, en concordancia a lo establecido en los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Préstamos a personal

8. Al cierre del año 2018 se tiene un saldo en Deudores diversos por préstamos al personalque asciende a $5,000, importe que proviene del ejercicio anterior, del cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe la contabilización de las transacciones que constituyen este saldo, que acrediten su existencia y el derecho de gestionar su cobro, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


RespuestaDel Ente

"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los

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integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los HerrerasNuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)". Se adjunta alpresente punto el Acta Circunstanciada, misma que aplica en todos los puntos de la presente auditoria en donde se haga referencia a la misma."

Del Extitular

"ES NECESARIO VER SI VIENE DE AÑOS ANTERIORES, DEBE DE ESTAR PLASMADO EN LA CUENTA DEL 2017"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, no solventando la observación de aspecto económico por valor de $5,000, debido a con la información documental que exhibió con lo manifestado, no se adjuntó la que respalde la contabilización del préstamo y así proceder a realizar las gestiones necesarias para su recuperación, o en su caso, la que demuestre su cobro, en concordancia a lo establecido en los fundamentos señalados.


Activo no circulante

General

9. Se observó que al cierre del ejercicio 2018, no se registraron en las cuentas específicas queintegran los Activos No Circulantes, los bienes muebles e inmuebles históricos propiedad del municipio y su depreciación acumulada, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 23, 24, 26 y 27, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con el apartado B, en sus puntos, 2, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 6, 6.1 y 6.2 del Acuerdo por el que se exponen las

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Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011 y sus posteriores reformas, documento que es de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la citada Ley.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Sobre el particular me permito informar que actualmente no se cuenta activo el modulo del sistema de contabilidad gubernamental para realizar dichas operaciones, por lo que se giró instrucciones al personal de la Tesorería Municipal para requerir al proveedor del sistema la habilitación del módulo así como la capacitación del personal encargado de la operación del sistema."

Del Extitular

"LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES AUN NO SE TENIAN AGREGADOS EN LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.


Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

Préstamos otorgados a largo plazo al sector público

10. El saldo de ($378,999) que refleja la cuenta de Préstamos otorgados a largo plazo al sectorpúblico al cierre del ejercicio 2018, proviene de un crédito recibido de Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) en el ejercicio 2016, observando que esta operación económica, de acuerdo al catálogo alineado al plan de cuentas que emitió el Consejo Nacional de Armonización Contable, se debió de contabilizar en el grupo de Pasivo circulante, en el rubro de Documentos por pagar a corto plazo, de conformidad al

60/1


III del Manual de Contabilidad Gubernamental, en correlación a lo señalado en el artículo37, fracción II, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Al respecto me permito informar que el personal de la Tesorería Municipal procederá a realizar la reclasificación según lo mencionado en esta observación."

Del Extitular

"DICHO SALDO DE BANOBRAS NO SE REGISTRÓ"



Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones

Construcciones en proceso, en bienes de dominio público y en bienes propios

11. Al 31 de diciembre de 2018 las cuentas de Construcciones en Proceso, de Bienes dedominio público y en Bienes propios, presentan saldos por importes de $26,825,647 y$9,164,660, respectivamente, los cuales se integran por las cuentas y conceptos de obra pública que se detallan a continuación:

Número de cuenta Descripción de la obra . . . Importe y subcuenta

1235-00-0000-0000 Construcciones en proceso en bienes de dominio público 1235-10-0000-0000 Edificación habitacional en proceso

Emparejamiento de 42 kilómetros de caminos vecinales $ 724,3381235-60-0000-0000 Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada en proceso

Pavimentación asfáltica en calle 1, Estación Herreras 6,236,480Construcción de 40 cuartos en diversas comunidades 3,956,507Pavimentación asfáltica en calle 2, Comunidad San Agustín 3,199,311Rehabilitación de caminos 2,989,664Emparejamiento de 42 kilómetros de caminos vecinales 1,647,352

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Número de cuenta Descripción de la obra . . . Importey subcuenta

Rehabilitación y ampliación de camellón central en Ave. Los Doctores

1,810,860Construcción de centro de salud en Comunidad San Agustín

1,127,097Ampliación de red eléctrica en Hacienda Guadalupe

1,096,105Rehabilitación de Plaza Hidalgo

890,969Introducción de drenaje sanitario en cabecera municipal

827,901Rehabilitación de parque de baseball Arturo B. de la Garza

799,256Introducción de red de agua potable en cabecera municipal

521,566Construcción de cuartos adicionales

364,005Construcción de capilla de velación en San Vicente

362,666Construcción de capilla de velación en cabecera municipal

208,370Construcción de cuarto dormitorio para policías

48,200Bases y lineamientos de SEDESOL

15,000Subtotal $

26,825,6461236-00-0000-0000 Construcción en proceso en bienes propios1236-60-0000-0000 Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada en proceso

Remodelación del centro social $2,499,318

Construcción de comedor escolar

RespuestaDel Ente

"Debido a una falla en el sistema de contabilidad no se hicieron las reclasificaciones señaladas, toda vez que el sistema mandaba la inversión de obras a la cuenta de obras en proceso. Se realizarán los ajustes necesarios a fin de solucionar estos problemas."

Del Extitular

6


"EL SISTEMA AUN NO ESTA APTO PARA REALIZAR ESTA ACCION"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en sus respuestas, no se acredita lo establecido en los fundamentos señalados.


Bienes muebles

General

12. Al 31 de diciembre de 2018 el rubro de Bienes muebles refleja un saldo de $1,858,564, elcual se integra por las cuentas y conceptos que se mencionan a continuación:

Cuenta contable . Nombre de la cuenta y concepto . . Saldo al 31- Dic-2018

1241-00-0000-0000 Mobiliario y equipo de administración1241-10-0000-0000 Muebles de oficina y estantería $ 22,439 1241-30-0000-0000 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 464,925 1244-00-0000-0000 Vehículos y equipos de transporte1244-10-0000-0000 Automóviles y camiones 1,296,8441246-00-0000-0000 Maquinaria, otros equipos y herramientas1246-30-0000-0000 Maquinaria y equipo de construcción 69,6001246-40-0000-0000 Sistemas de aire acondicionado, calefacción 4,756Total $ 1,858,564

Observando que de los bienes registrados en los conceptos que integran cada cuenta, no se reconoció la depreciación acumulada que les correspondía al cierre del ejercicio 2018, de conformidad a lo establecido en el apartado primero, inciso b), punto 6, del Acuerdo por el que se exponen las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011 y sus posteriores reformas, documento de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta

6


Del Ente

"Se procederá a analizar y hacer el proceso de depreciación."

Del Extitular

"EL SISTEMA AUN NO ESTA APTO PARA REALIZAR ESTA ACCION"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en sus respuestas, no se acredita lo establecido en los fundamentos señalados.


PASIVO

Pasivo circulante

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

13. Se observó que la Administración Municipal no cumplió con la obligación de presentarlas declaraciones de los pagos provisionales por las retenciones de honorarios y arrendamientos liquidados a personas físicas, ejercidas durante el ejercicio 2018 y en años anteriores, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria (SAT), de conformidad con lo establecido en los artículos 106 primero y último párrafo y 116 primero y último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en correlación con el numeral 86 quinto párrafo de esta Ley.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Al respecto me permito informar que se giraron instrucciones al personal de la Tesorería Municipal para corregir esta situación y ponerse al corriente del cumplimiento de las obligaciones fiscales del Municipio."

Del Extitular

6


"EL SISTEMA DE NOMINAS YA ERA APTO PARA HACER DICHAS DECLARACIONES,PERO NO COMPLETABA EL PRESUPUESTO PARA HACER DICHOS PAGOS AL SAT"



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que las retenciones efectuadas a personas físicas por los pagos de honorarios y arrendamientos, se enteren al Servicio de Administración Tributaria, dentro de los plazos establecidos, de conformidad con lo establecido en los artículos 106 primero y último párrafos y 116 primero y último párrafos, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Impuesto sobre nómina 3%

14. Se observó que durante el ejercicio fiscal 2018 la Administración Municipal no cumplió conla obligación de presentar las declaraciones del Impuesto sobre Nóminas causado con tasa de 3% sobre las remuneraciones pagadas al personal, ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en consideración con lo establecido en los artículos 154, 155, 156, 157 y 158, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León; además de que por estas operaciones que no generan un flujo de efectivo, no se reconoció el registro contable virtual que se debió efectuar, afectando los gastos e ingresos del ejercicio, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 19, fracción V, del de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Al respecto me permito informar que se giraron instrucciones al personal de la Tesorería Municipal para corregir esta situación y ponerse al corriente del cumplimiento de las obligaciones fiscales del Municipio."

6


Del

"EL SISTEMA DE NOMINAS YA ERA APTO PARA HACER DICHAS DECLARACIONES, PERO NO COMPLETABA EL PRESUPUESTO PARA HACER DICHOS PAGOS AL SAT"




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

General

15. Durante el proceso de la auditoría de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, se identificó através de la revisión de las redes sociales (Facebook), diversa publicidad promocionando bailes, peleas de gallos y carreras de caballos, los cuales según se muestra en el anuncio correspondiente, algunos fueron organizados por la Administración Municipal y otros por particulares, en el citado año, observando que no se registraron los ingresos provenientes de dichos eventos, ya sean por aquellos que realizó el municipio, o derivados de los organizadores, en este caso, por la determinación y liquidación del impuesto del 7% sobre Diversiones y Espectáculos Públicos, en consideración del artículo primero, fracción I numeral 3, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Nuevo León para el año 2018 y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 29, 30, 30 bis, 31, 31 bis 1, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. La fecha de los eventos y el cobro por la entrada, según la publicidad encontrada, se mencionan a continuación:

Fecha del . . . Evento promocionado Precio deevento la entrada

17-mzo-18 Gran baile Resendez Music $ -17-mzo-18 Gran pelea de gallos 10030-mzo-18 Carrera de caballos 10031-mzo-18 Pelea de gallos 10002-jul-18 Carrera de caballos 100

25-nov-17 Baile en el Auditorio [La Sonora Dinamita y Los Satélites] 150

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a) Así mismo, en lo referente a las peleas de gallos y carreras de caballos, no seexhibieron durante la auditoría, los permisos que se requieren para la realización de este tipo de eventos, de conformidad a lo señalado en los artículos 2, 3 y 7, de la Ley Federal de Juegos y Sorteos.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa oficio en donde se presenta el resumen de ingresos y egresos correspondiente a eventos realizados en fechas 25 y 31 de diciembre de 2018. Adicionalmente se presenta un oficio en donde se aclara que el Municipio no realizo el evento señalado como "Baile en Auditorio Municipal" en fecha 25 de noviembre de 2018. ANEXO 4"

Del Extitular

"DICHOS EVENTOS NO ERAN PROPIOS DEL MUNICIPIO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, en archivo electrónico en formato PDF, que consiste en el oficio número 31-A/ DIF/2019 de fecha 19 de febrero de 2019, expedido por la Directora del DIF al Tesorero Municipal, informando los ingresos y gastos sobre los eventos realizados el 25 y 31 de diciembre de 2018 y en un escrito de fecha 24 de junio de 2019, indicándonos que el día 25 de noviembre de 2018 no se realizó ningún evento a beneficio del municipio, lo cual no solventa lo observado, debido a que lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.



Impuestos

Impuesto predial

16. El importe a cobrar del Impuesto predial para el ejercicio 2018 ascendió a $1,823,426, segúnel listado de facturación que emite y envía a los Entes Públicos, el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, del cual la Administración Municipal recaudó $260,108, que representó 14% del total, observando que no se implementaron gestiones

6


ni se presentaron propuestas del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento, para ejercer lasmedidas necesarias y convenientes para incrementar los ingresos de dicha contribución, de conformidad a lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Al respecto me permito informar que se giraron instrucciones al personal de la Tesorería Municipal para atender esta situación."

Del Extitular

"SE HIZO MUCHAS GESTIONES PARA ESTO, SIN EMBARGO EL APOYO DE LA CIUDADANIA FUE MINIMO O NULO EN ESTE AMBITO."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando la observación, considerando lo manifestado en sus respuestas, lo cual confirma la irregularidad conforme a lo establecido en los fundamentos señalados.


Derechos

Por ocupación en vía pública

17. Al 31 de diciembre de 2018 se registraron ingresos por valor de $22,250, obtenidos porconcepto de la ocupación de la vía pública con instalaciones fijas o semifijas por parte de diversos oferentes, de los cuales no se localizó ni exhibió durante la auditoría, la documentación que permita validar que lo cobrado se determinó con base a lo establecido en el artículo 65 bis-1, fracción I, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

De lo anterior, como ejemplo se menciona lo registrado con el recibo de ingreso número 3061 de fecha 14 de diciembre de 2018 por valor de $600, que se integra por las boletas expedidas a los oferentes que se detallan a continuación:

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Normativa

Fecha de la boleta10-dic-18 10-dic-18 11-dic-18 11-dic-18 11-dic-18 11-dic-18 11-dic-18 12-dic-18 12-dic-18 13-dic-18 13-dic-18 13-dic-18

Total

No. de

boleta087088089090091092093094095096097098

Importe cobrad

o$ 50

5050505050505050505050

$ 600

. . Descripción

No especificaTalleres fierro viejo No especifica Talleres fierro viejo No especificaIndustria pollo cerralvo Industria Sombreros plaza No especificaTalleres frutero No especifica No especifica Talleres frutero

RespuestaDel Ente

"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"."

Del Extitular

"SE ENCUENTRA PLASMADA EN UNA JUNTA DE CABILDO EN AÑOS ANTERIORES, MISMA QUE SE HA MOSTRADO EN CONTADAS OCASIONES A LA AUDITORIA, QUIENES HACEN CASO OMISO DE SU EXISTENCIA Y OBSERVANDOLA CONTINUAMENTE"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018 firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado.


Productos

Enajenación de bienes muebles o inmuebles

18. En acta de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento celebrada el 05 de septiembre de 2018,en el punto de asuntos generales se señala sobre la venta a particulares de ocho unidades consideradas como chatarra por un valor de $40,000, sin mencionarse las características de los vehículos, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite el registro contable y el depósito en las cuentas bancarias del municipio, de los ingresos obtenidos por esta enajenación, en consideración de lo dispuesto en el artículo 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y del Acuerdo por el que se exponen las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 09 de diciembre de 2009 y sus posteriores reformas, documento que es de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo estipulado en el numeral 7 de la citada Ley, así como, en el artículo 100 fracciones XII y XIII, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, por la enajenación de los vehículos chatarra, no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el avalúo correspondiente, ni la documentación que demuestre que esta venta se realizó por subasta pública y que su convocatoria se difundió en el Periódico Oficial del Estado, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 212 párrafo primero y 214, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Respuesta

70/1


Del Ente

"Se anexa el recibo oficial de ingresos numero 02878 que ampara la cantidad de$40,000.00, ya que como se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (")". ANEXO 5"

Del Extitular

"SE HACE MENCION EN EL ACTA CUALES SON LOS VEHICULOS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el recibo oficial número 2878 expedido por valor de $40,000 el 06 de septiembre de 2018, y que corresponde al ingreso obtenido y registrado por la enajenación de vehículos chatarra, solventando parcialmente la observación, considerando la información exhibida en sus respuestas, subsistiendo lo mencionado en el inciso a), debido a que no se expusieron argumentos ni se adjuntaron documentos al respecto, que acreditaran el cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

General

19. Se observó que no se cuenta con un Padrón de proveedores y prestadores de servicios,con información que permita verificar de los negocios la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son sus representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información, de conformidad a lo establecido en el artículo 24, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento

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y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y numerales 22 tercer párrafo y 24,del Reglamento de esta Ley.


"Se anexa Padrón de Proveedores. ANEXO 6"

Del Extitular

"PARA PODER HACER LOS PAGOS PERTINENTES, LOS PROVEDORES DEBEN DE ENCONTRARSE DEBIDAMENTE REGISTRADOS EN EL PADRON, DE LO CONTRARIO LOS CHEQUES NO PUEDEN REALIZARSE EN EL SISTEMA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en un listado de proveedores que enuncian su nombre y en algunos casos, el registro federal de contribuyentes, teléfono y corre electrónico, con lo cual no se solventa la observación, debido a que lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no acredita el cumplimiento de lo establecido en los fundamentos señalados, ya que el documento que se adjuntó aparte de estar incompleto, no esta actualizado con la información requerida, en relación a la actividad que realiza, bienes y servicios que ofrecen, quienes son sus representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con un Padrón de Proveedores y prestadores de servicios actualizado, con información que permita verificar de los negocios la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son sus representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información, de conformidad a lo establecido en el artículo 24, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y numerales 22 tercer párrafo y 24, del Reglamento de esta Ley.

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20. Se registraron gastos por valor de $97,348, derivados de los pagos efectuados por laprestación de servicios y la adquisiciones de bienes a diversas personas físicas según se muestra en la integración posterior, amparados con notas remisiones, oficios de conformidad por la recepción de los recursos y credenciales para votar, observando que lo erogado no se justifica con los comprobantes fiscales que reúnan los requisitos que exigen las disposiciones aplicables, que debieron de requerir a quienes les ejercieron los pagos, de conformidad a lo establecido en el artículo 16, fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 86, fracción V y su párrafo quinto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, siendo según los auxiliares contables las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha del . . Núm. de Capitulo/Beneficiario Cuenta/Descripción Importe cheque Cheque

MATERIALES Y SUMINISTROS Productos alimenticios para personas29-oct-18 7437 Gabriela Morales Salinas Compra de abarrotes 10,488

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

06-mzo-18 7263 María Dolores Puente Ortiz Materiales de ferretería 9,000SERVICIOS GENERALES Conservación y mantenimiento menor de

inmuebles29-oct-18 7424 Ninfa Pérez Ochoa Compra de artículos de plomería 3,567

Materiales y útiles de impresión y reproducción

02-may-18 7283 María Celia Salinas Gutiérrez Pago de material 2,252Gastos de ceremonial

12-mzo-18 7443 Nicolás Lucero Gonzalez Alimentos y servicio de mesero para toma de 26,680protesta

12-mzo-18 7446 Roberto Ramírez García Ambientación para toma de protesta 6,000 12-mzo-18 7447 Edén Aníbal Salinas Chavero Arreglo de salón toma de protesta 1,200

Gastos de orden social y cultural12-abr-18 7451 Álvaro López Ramírez Ambientación en cabalgata 3,396 12-abr-18 7461 Verónica Peña Gutiérrez Evento programa de aficionados 20,000 12-abr-18 7462 Adriana Salinas Martínez Alimentos club de motociclistas 2,950 12-abr-18 7463 José Humberto Rodríguez Salinas Alimentos cabalgata 3,065 17-dic-18 7484 Timoteo Balderas Flores Reparación de pozo de agua, alberca, pino 6,250

navideño17-dic-18 7485 Javier Solís Gómez Renta de sonido 2,500

Total $ 97,348

Normativa

RespuestaDel Ente

7



Del Extitular

"LOS SIGUIENTES NUMEROS DE CHEQUES NO CORRESPONDEN A PAGOS REALIZADOS POR LA ADMINISTRACIÓN 2015 - 2018 LA CUAL PRESIDÍ, SINO A LA ACTUAL ADMINISTRACIÓN 2018 - 2021, LA CUAL POR RAZONES QUE DESCONOZCO, REALIZARON EL INGRESO AL SISTEMA DE ESTAS CANTIDADES DURANTE MI PERIODO:

NO. DE CHEQUE 7443, DE FECHA 12 DE MARZO DEL 2018, A NOMBRE DE NICOLAS LUCERO GONZALEZ, POR CONCEPTO DE ALIMENTOS Y SERVICIOS DE MESERO PARA TOMA DE PROTESTA; REALICEN LOS CALCULOS NECESARIOS Y SE DARÁN CUENTA QUE LA FECHA REGISTRADA EN EL CHEQUE DE NINGUNA MANERA CORRESPONDE CON LAS FECHAS MARCADAS POR LAS LEYES QUE ESTABLECE EL DÍA DE CAMBIO DE ADMINISTRACIÓN.

NO. DE CHEQUE 7446 Y 7447, DE FECHA 12 DE MARZO DEL 2018, A NOMBRE DE ROBERTO RAMIREZ GARCIA Y EDEN ANIBAL SALINAS CHAVERO; UNA VEZ MAS PODRAN CONFIRMAR QUE LA DESCRIPCION DEL PAGO Y LA FECHA DE SU EXPEDICION NO CORRESPONDEN CON LO QUE REALMENTE FUE.

NO. DE CHEQUE 7451,7461,7462,7463 CUYA DESCRIPCIÓN USTEDES TIENEN, NO CORRESPONDEN DE NINGUNA MANERA A EVENTOS QUE REALICÉ DURANTE MI ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL, SINO A EVENTOS QUE EL PROPIO Y ACTUAL ALCALDE REALIZÓ Y QUE POR MOTIVOS QUE DESCONOZCO INGRESÓ DURANTE MI PERIODO DE FUNCIONES.

NO. DE CHEQUE 7484 Y 7485, DE FECHA 17 DE DICIEMBRE DE 2018, A NOMBRE DE TIMOTEO BALDERAS FLORES Y JAVIER SOLIS GOMEZ, RESPECTIVAMENTE; NÓTESE POR FAVOR LA FECHA EN LA QUE LOS REFERIDOS CHEQUES FUERON REGISTRADOS, ES DECIR, EL MES DE DICIEMBRE DEL 2018. SE DARÁN CUENTA

7


QUE EL SUSCRITO YA NO ME ENCONTRABA EN FUNCIONES EN ESE MOMENTO,SIENDO ESTO MAS QUE OBVIO Y POR CONSIGUIENTE CORRESPONDEN A PAGOS REALIZADOS POR EL ACTUAL PRESIDENTE MUNICIPAL EN FUNCIONES."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, ya que las operaciones por adquisiciones de bienes y contratación de servicios, se debieron de ejercer con personas físicas registradas ante Servicio de Administración Tributaria, quienes están obligados a expedir comprobantes fiscales que reúnan los requisitos que exigen las disposiciones aplicables al respecto.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo, ejercer acciones conjuntas con los proveedores informarles, para regularizar su situación fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria, o de lo contrario en los casos que no se pueda ejercer lo anterior, evitar en lo posible realizar operaciones con personas que no estén registrados como contribuyentes para obtener comprobantes fiscales y así no fomentar la informalidad, que en consecuencia provoca una reducción en la recaudación de impuestos estatales y federales y por lo mismo una disminución en las participaciones de los estados y municipios.Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

21. Se registraron erogaciones por valor de $77,613, derivadas de los pagos efectuados porla adquisiciones de bienes a las personas físicas abajo mencionadas, mismas que están inscritas ante Servicio de Administración Tributaria, de las cuales no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los comprobantes fiscales que se debieron de requerirles en justificación de la contabilización de estas transacciones y que además se demuestre que corresponden a gastos propios de la función municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los auxiliares contables las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

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Fecha de la póliza . Núm. de

ChequeCapitulo/Beneficiario Cuenta/Descripción Importe

MATERIALES Y SUMINISTROS Productos alimenticios para personas31-mar-18 174 Francisca Hernández Montes Compra de abarrotes $ 47,66302-may-18 7289 Francisca Hernández Montes Compra de abarrotes 27,66809-abr-18 7388 Jesús Benavides Ramos Compra de abarrotes 57529-oct-18 7423 Jesús Benavides Ramos Compra de abarrotes 1,707

Total $ 77,613



"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (")"."

Del Extitular

"EN CONTADAS OCASIONES EL MUNICIPIO LE SOLICITÓ A ESTOS PROVEEDORES CUMPLIR CON LOS REQUISITOS NECESARIOS, SIN EMBARGO EL MUNICIPIO NO PUEDE QUEDARSE SIN PROVEEDORES SOLO POR ESTO, ADEMAS DE QUE SON PROVEEDORES DIRECTAMENTE DEL MUNICIPIO, Y DADO QUE ES ALTAMENTE COSTOSO BUSCAR PRO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables

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que se generan del sistema de contabilidad, con lo cual no se solventa la observación deaspecto económico por valor de $77,613, ya que con lo manifestado en sus respuestas y la información documental exhibida antes descrita, no se adjuntaron los comprobantes fiscales requeridos, que debieron exigirles a los proveedores a quienes les efectuaron los pagos, por estar registrados ante Servicio de Administración Tributaria, en justificación de lo erogado y en cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


Gastos de funcionamiento

Servicios personales

General

22. Se observó que los sueldos pagados al personal, así como las prestaciones, no estánrespaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2018, publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 29 de diciembre de 2017, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 115 fracción IV párrafo cuarto y 127, párrafos I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


En oficio número PM-120-I/2019 de fecha 19 de septiembre de 2019, presentado a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en contestación al comunicado preliminar de observaciones, no se presentó aclaración ni se anexó documentación en relación a este punto.

Del Extitular

"NO EXISTE TAL TABULADOR"

7


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Extitular, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, se confirma el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


Sueldos base al personal permanente

23. Se pagaron remuneraciones al personal por valor de $11,651,591 justificadas con lasnóminas quincenales generadas en hojas de cálculo de excel, que especifican el nombre del trabajador, el departamento, las percepciones por sueldos, tiempo extra y prestaciones, las deducciones por faltas y préstamos otorgados y otros descuentos, el valor neto a pagar y un espacio para firmar de recibido, las cuales se registraron en los conceptos de gastos que se mencionan a continuación:

Concepto ImporteSueldos $ 10,996,199Prima vacacional, dominical 334,030 Tiempo extra 9,357Aguinaldo 241,393Liquidaciones 70,612Total $ 11,651,591

Observando que a las remuneraciones contabilizadas y pagadas al personal, no se les retiene el Impuesto sobre la Renta y por consecuencia no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales correspondientes ante Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

a) Además se observó, que la contabilización de las nóminas se realiza por el valor neto liquidado al personal, ya que no se tiene un sistema adecuado de nóminas que detalle por concepto las remuneraciones pagadas y las deducciones que se ejercieron, asimismo de estos descuentos el cálculo del impuesto a retener, que permita registrar este gasto por el total de las percepciones pagadas y en el pasivo en el rubro de cuentas por pagar, las retenciones del Impuesto sobre la Renta y otros descuentos. A continuación se enuncian como ejemplo de la aplicación contable de las nóminas, las quincenas siguientes:

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Quincena Sueldo Horas Total percepciones Préstamos Faltas Total Neto a pagar y extras deducciones contabilizado

1ª - Enero $ 327,175 $ 14,528 $ 341,703 $ - $ 200 $ 200 $ 341,5032ª - Mzo. 350,430 4,200 354,630 - - - 354,6302ª - May. 332,385 1,225 333,610 - 3,600 3,600 330,0101ª - Agosto 300,171 - 300,171 - - - 300,1711ª - Octubre 345,195 2,815 348,010 - 5,591 5,591 342,419

Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular

"A LOS TRABAJADORES DEL MUNICIPIO NO SE LES RETIENE EL IMPUESTO IS.R."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, lo cual no solventa lo observado, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Para cumplir con las disposiciones de carácter fiscal, es conveniente en lo sucesivo, adquirir un sistema de nóminas, que detalle por concepto las remuneraciones pagadas y las deducciones que se ejercieron, así como efectuar las retenciones del Impuesto sobre la Renta a remuneraciones pagas al personal y presentar las declaraciones correspondientes ante Servicio de Administración Tributaria, considerando lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el numeral 86, párrafo quinto de la citada Ley.Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Prestaciones contractuales

24. Se efectúo pago por valor de $29,000 mediante transferencia bancaria al C. Gerardo deJesús Flores Gutiérrez, justificado con las facturas folios 385 y 386 emitidas por concepto servicios funerarios, que fueron ejercidos en sustento de los vecinos de escasos recursos que tuvieron el deceso de algún familiar, registrado con la póliza de diario 01060010 de fecha 30 de junio de 2018, observando que este tipo de apoyos no están respaldados con la documentación que evidencie su entrega a las familias beneficiadas, debidamente firmada de manera autógrafa o con huella digital o dactilar por algún adulto de sus integrantes, la cual además debe de contener la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haber recibido, así como, del firmante la que acredite su domicilio e identidad expedida por autoridad competente, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observó, que este tipo de apoyos no están sustentados con un programa social, regido con reglas de operación que establezca los lineamientos a cumplir para su autorización y otorgamiento, ni con los estudios socioeconómicos que demuestren la insolvencia de las familias para cubrir este tipo de gastos.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras

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Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTESEN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (")"."

Del Extitular

"AL CONOCIMIENTO QUE TENEMOS, EL SEÑOR GERARDO DE JESUS , ES EL UNICO PROVEEDOR EN TODA LA REGIÓN Y QUIEN REALIZA ESTE TIPO DE PROCESOS, Y SE ENCUENTRA UBICADO EN EL MUNICIPIO DE CHINA NUEVO LEÓN"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, lo cual no solventa lo observado, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, ni acredita lo referido en el inciso a).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos, se formalicen con la declaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, de parte de algún familiar de la persona finada, a la cual se debe de anexar la documentación que compruebe la identidad expedida por autoridad competente y el domicilio particular, de conformidad con lo establecido en el artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.Asimismo, se sustenten con un programa social autorizado con sus respectivos lineamientos o reglas de operación y con la documentación que demuestre la insolvencia económica de las familias.

8


Materiales y suministros

General

25. Se registraron pagos a diversos proveedores de bienes y servicios por valor de $1,189,566,de los cuales no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, sus respectivas pólizas de diario, sus transferencias bancarias y la documentación original que respalde la contabilización de las operaciones que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fecha de la . No. de transferencia Beneficiario . Descripción Importe transferencia

02-abr-18 01040001 Estación Herreras, S.A. de C.V. Consumo de combustible $ 38,081 31-mar-18 01030002 Estación Herreras, S.A. de C.V. Consumo de combustible 225,959 02-abr-18 01040006 Estación Herreras, S.A. de C.V. Consumo de combustible 224,479 30-jun-18 01060007 Estación Herreras, S.A. de C.V. Consumo de combustible 80,000 5-jul-18 01070002 Estación Herreras, S.A. de C.V. Consumo de combustible 75,000

29-sep-18 01090004 Estación Herreras, S.A. de C.V. Consumo de combustible 192,237 30-jun-18 01060001 Cindy Yadira Reyes Compra de logotipos para carro 32,022 30-jun-18 01060007 Isidro Medina Guerra Mantenimiento de alumbrado 138,040

29-sep-18 01090004 Isidro Medina Guerra Reparación de alumbrado 69,600 29-sep-18 01090002 Bertha Velasco Soto Compra de material eléctrico 114,148

Total $ 1,189,566

Además, en relación a lo anterior y en virtud de que no se tienen los elementos documentales, según el monto de cada operación, no fue posible comprobar que para la asignación de los bienes y contratación de servicios pagados, se cumplió con los procedimientos de adjudicación que se establecen en los artículos 25, 42, 43 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento, en correlación al numeral 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, para el ejercicio fiscal 2018.


RespuestaDel Ente

"Se anexan las siguientes pólizas de diario: 01040001, 01030002, 01040006, 01060007,01070002, 01090004, 01090002 y 01060001. ANEXO 7"

8


Del

"DENTRO DE LO QUE EL SUSCRITO TENIA EN POSESIÓN, SE ANEXAN LO SIGUIENTE:

NO. DE TRANSFERENCIA 01070002, DE FECHA 05 DE JULIO DEL 2018, A NOMBRE DE ESTACION HERRERAS S.A. DE C.V., FACTURA E 2959 COMO ABONO DE ANTICIPO, ASI COMO LAS FACTURAS E2944, E2996, E2984, CON SUS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE TRANSFERENCIA

CABE HACER MENCION QUE SE LE SOLICITÓ A LA ACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2018 - 2021 LA DOCUMENTACIÓN QUE SE REQUIERE PARA EFECTOS DE PODER CUMPLIR EN TIEMPO Y FORMA CON LO SOLICITADO, ENCONTRANDO UNA RESPUESTA NEGATIVA DE SU PARTE

8 fojas"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en las pólizas de diario anteriormente descritas en lo observado; y en copias fotostáticas simples de cuatro transferencias a cuentas de terceros a favor de Estación Herreras, S.A. de C.V., con sus respectivos comprobantes fiscales, con lo cual se solventa parcialmente la observación de aspecto económico en la cantidad de $347,237, ya que se adjuntó la evidencia justificativa en el caso de las transacciones contabilizadas y ejercidas por el procedimiento de adjudicación directa, que se mencionan a continuación:

Fecha de No. de transferencia Beneficiario Importe Importetransferencia comprobado solventado

02-abr-18 01040001 Estación Herreras, S.A. de C.V. $ 38,081 $ - 31-mar-18 01030002 Estación Herreras, S.A. de C.V. 225,959 -02-abr-18 01040006 Estación Herreras, S.A. de C.V. 224,479 -30-jun-18 01060007 Estación Herreras, S.A. de C.V. 80,000 80,00005-jul-18 01070002 Estación Herreras, S.A. de C.V. 75,000 75,000

29-sep-18 01090004 Estación Herreras, S.A. de C.V. 192,237 192,23730-jun-18 01060001 Cindy Yadira Reyes 32,022 -30-jun-18 01060007 Isidro Medina Guerra 138,040 -29-sep-18 01090004 Isidro Medina Guerra 69,600 -29-sep-18 01090002 Bertha Velasco Soto 114,148 -

Total $ 1,189,566 $ 347,237

8


Subsistiendo lo detectado de aspecto económico por valor de $842,329, debido a que no seexhibió en su respuesta, la información documental que demuestre que el gasto se ejerció en la atención de actividades propias de la función, y que acredite lo establecido en los fundamentos señalados, los cuales se registraron con las pólizas de transferencias que se detallan a continuación:

Fecha de No. de Beneficiario Importe transferencia transferencia

02-abr-18 01040001 Estación Herreras, S.A. de C.V. $ 38,08131-mar-18 01030002 Estación Herreras, S.A. de C.V. 225,95902-abr-18 01040006 Estación Herreras, S.A. de C.V. 224,47930-jun-18 01060001 Cindy Yadira Reyes 32,02230-jun-18 01060007 Isidro Medina Guerra 138,04029-sep-18 01090004 Isidro Medina Guerra 69,60029-sep-18 01090002 Bertha Velasco Soto 114,148

Total $ 842,329


Productos alimenticios para personas

26. Se efectuaron pagos a las personas físicas abajo enunciadas por un importe de $142,391por concepto de la compra de alimentos perecederos y abarrotes en general, observando que los comprobantes fiscales digitales que emiten los proveedores no señalan la cantidad, unidad de medida y descripción de la mercancía, ni su precio unitario consignado, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 29-A, fracciones V y VI, del Código Fiscal de la Federación, los cuales se registraron con las pólizas de cheque y se amparan con las facturas siguientes:

Fecha de . . No. de Beneficiario Descripción Importe la póliza póliza01-feb-18 7229 Francisca Hernández Montes Artículos varios comestibles $ 34,773 05-mzo-18 7253 Lucia Inocencia Ortega Gallegos Despensas 18,851 02-may-18 7279 Lucia Inocencia Ortega Gallegos Abarrotes y comestibles 12,984 02-jul-18 7337 Francisca Hernández Montes Artículos varios comestibles 38,161 03-jul-18 7346 Jesús Benavides Ramos Despensas 7,622 12-sep-18 7397 Yesenia Torres Ramos Artículos varios comestibles 30,000

Total $ 142,391

Normativa

8


RespuestaDel Ente


Del Extitular

"LOS DESGLOSES SE ENCUENTRAN EN LAS NOTAS DE REMISION, DONDE SE PODRA COMPROBAR LA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, lo cual no solventa la observación, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado.


27. Se efectuaron pagos por importe de $287,853, mediante la expedición de cheques a nombrede los proveedores abajo enunciados, derivado de la compra de alimentos utilizados en la elaboración de comidas para empleados del municipio y personas de la tercera edad, observando que este tipo de erogaciones no se justifican con el pedido que se debió de elaborar para la autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios

8


Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento deesta Ley, de los cuales como ejemplo se mencionan las pólizas de cheque que se describen a continuación:

Fecha de . . Núm. de Beneficiario Descripción Importe la póliza póliza1- feb-18 7229 Francisca Hernández Montes Artículos varios comestibles $

34,773 01-mzo-18 7243 Diana Martínez Rodríguez Pollo, carne de res y puerco y artículos varios 80,903

comestibles2- jul-18 7336 Yesenia Torres Ramos Tira de caldo de pollo, chile ancho, chorizo, queso,

47,235chicharrón prensado

02-jul-18 7337 Francisca Hernández Montes Artículos varios comestibles38,161

12-sep-18 7397 Yesenia Torres Ramos Artículos varios comestibles30,000 29-oct-18 7420 Yesenia Torres Ramos Pollo,

carne de res y puerco y artículos varios 56,781comestibles

Total $287,853

a) Así mismo, se observó que este tipo de gastos no se justifican con la documentación complementaria que acredite la recepción de los víveres por parte de los responsables de procesarlos para su consumo, en evidencia de que el

RespuestaDel Ente

"En relación a lo señalado por el órgano fiscalizador, respecto a que el pedido no es una autorización suficiente para respaldar las adquisiciones señaladas en este punto, me permito manifestar que el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León señala que "El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable, lo siguiente;", en tanto el artículo 89 párrafo segundo del Reglamento de la Ley prevé que "La Unidad Centralizada de Compras deberá llevar el registro, control y comprobación de las contrataciones adjudicadas en forma directa a través de pedidos en los términos del artículo 41 de la Ley, que no requieran la formalización de contratos, según la naturaleza de la operación y los usos mercantiles".

De lo anterior se advierte que las dependencias, por regla general, deberán formalizar sus adquisiciones y contratación de servicios mediante contratos cuando su monto exceda de las 2,400 cuotas y mediante pedidos cuando la contratación no exceda del referido monto. En este sentido tenemos que el artículo 64 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2018, dispone: "Se contratará directamente cuando su monto no exceda de 2,400 cuotas." De los anteriores preceptos legales se coaligue que por tratarse de adquisiciones menores a los $224,390.40 iva incluido (2,400 cuotas x$80.60 UMA vigente

8


2018 mas el 16% de iva), dichas operaciones no requieren formalizarse mediante contratopudiendo ser formalizadas mediante pedidos, y en el caso del Municipio, los pedidos se denominan órdenes de compra y/o servicio, por tanto las contrataciones referidas en este punto cumple puntualmente con la normatividad en materia de contrataciones públicas."

Del Extitular

"TODOS ELLOS TIENEN ORDENES DE COMPRA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando lo observado, ya que con lo manifestado en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, debido a que la orden de compra y/o servicio, son documentos para autorizar las adquisiciones o la contratación de servicios que requieran las dependencias solicitantes, y el pedido es definir con el proveedor o con quien se contrate, ciertas condiciones y obligaciones a cumplir, en garantía de satisfacción entre las partes involucradas de las operaciones que se realicen.

En lo que respecta al inciso a), en sus respuestas no se hicieron comentarios sobre dicho asunto, ni se exhibió documentación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elaboren y formalicen las adquisiciones o contratación de servicios con el pedido, que especifiquen las condiciones y obligaciones entre las partes involucradas, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Además, por este tipo de adquisiciones de comestibles, es conveniente, se acreditan con la documentación que demuestre su recepción, firmada de conformidad por quienes los recibes para su proceso.

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

28. Se efectuaron pagos por valor de $249,434 a la persona física el C. Leonardo EspinoCantú, derivados de la compra de materiales de construcción y de ferretería utilizados en el mantenimiento de edificios municipales, observando que este tipo de erogaciones no se justifican con el pedido que se debió de elaborar en autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y

8


Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafosegundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se amparan con las pólizas de diario que se detallan a continuación:

Fecha de Núm. de . Beneficiario . Descripción Importe la póliza póliza pagado29-sep-18 01090006 Leonardo Espino Cantú Material de construcción $ 106,758 30-oct-18 01100009 Leonardo Espino Cantú Material de construcción 142,676

Total $ 249,434

a) Observando además, que este tipo de compras de materiales para mantenimiento de inmuebles municipales, al momento de su recepción se debió de registrar en el grupo de Activos circulantes, en rubro de Almacenes, y posteriormente como gasto cuando sean utilizados, y el control de sus existencias se llevará en registros auxiliares que los indique por unidades o grupos homogéneos, de conformidad a lo establecido en el apartado B, puntos 1 y 1.2, de la Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, así como, en el apartado C, en su párrafo tercero, de los Lineamientos Mínimos Relativos al Diseño e Integración del Registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), documentos que son de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"En relación a lo señalado por el órgano fiscalizador, respecto a que el pedido no es una autorización suficiente para respaldar las adquisiciones señaladas en este punto, me permito manifestar que el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León señala que "El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable, lo siguiente;", en tanto el artículo 89 párrafo segundo del Reglamento de la Ley prevé que "La Unidad Centralizada de Compras deberá llevar el registro, control y comprobación de las contrataciones adjudicadas en forma directa a través de pedidos en los términos del artículo 41 de la Ley, que no requieran la formalización de contratos, según la naturaleza de la operación y los usos mercantiles".

De lo anterior se advierte que las dependencias, por regla general, deberán formalizar sus adquisiciones y contratación de servicios mediante contratos cuando su monto exceda de las 2,400 cuotas y mediante pedidos cuando la contratación no exceda del referido monto. En este sentido tenemos que el artículo 64 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de

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Nuevo León para el año 2018, dispone: "Se contratará directamente cuando su monto noexceda de 2,400 cuotas." De los anteriores preceptos legales se coaligue que por tratarse de adquisiciones menores a los $224,390.40 iva incluido (2,400 cuotas x$80.60 UMA vigente 2018 mas el 16% de iva), dichas operaciones no requieren formalizarse mediante contrato pudiendo ser formalizadas mediante pedidos, y en el caso del Municipio, los pedidos se denominan órdenes de compra y/o servicio, por tanto las contrataciones referidas en este punto cumple puntualmente con la normatividad en materia de contrataciones públicas.

a) Al respecto me permito informar que personal de la Tesorería Municipal procederá a realizar la reclasificación según lo mencionado en esta observación."

"ESTOS PAGOS SE ENCUENTRAN EN POSESION DEL DIF ESTATAL

2 fojas"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, que consiste en copias fotostáticas simples de las transferencias bancarias efectuadas por los pagos, con sus respectivas facturas, con lo cual no se solventa lo observado, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, debido a que la orden de compra y/o servicio, son documentos para autorizar las adquisiciones o la contratación de servicios que requieran las dependencias solicitantes, y el pedido es definir con el proveedor o con quien se contrate, ciertas condiciones y obligaciones a cumplir, en garantía de satisfacción entre las partes involucradas de las operaciones que se realicen.

En lo que respecta al inciso a), lo argumentado en sus respuestas, no acreditan el cumplimiento de lo establecido en los fundamentos mencionados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elaboren y formalicen las adquisiciones o contratación de servicios con el pedido, que especifiquen las condiciones y obligaciones entre las partes involucradas, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.Además, por este tipo de adquisiciones de materiales para mantenimientos, es conveniente se registren en el rubro de activos denominado Almacenes, y cuando se

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su utilización se reconozca el gasto, y ademas se lleven registros de control sobre sus existencias, de conformidad a lo establecido en el apartado B, puntos 1 y 1.2, de la Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, así como, en el apartado C, en su párrafo tercero, de los Lineamientos Mínimos Relativos al Diseño e Integración del Registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Combustible, lubricantes y aditivos

29. Durante el ejercicio 2018 se efectuaron pagos por importe de $2,684,666 por concepto deconsumo de combustibles, principalmente suministrado a vehículos oficiales, así como a las unidades del personal que los utilizan para el desarrollo de su función y en casos emergentes en apoyo a diversos particulares, los cuales se registraron en los conceptos que se detallan a continuación:

Concepto Importe Gasolina y diésel $ 2,593,377 Gas L.P. 91,289Total $ 2,684,666

Observando que no se tienen bitácoras debidamente autorizadas por vehículo oficial, que identifique diariamente los litros e importes surtidos, kilometraje recorrido y lugares visitados, entre otros datos, que faciliten información y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía de este tipo de gastos, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

a) Asimismo, por lo que respecta a vehículos propiedad del personal municipal que los utilizan para el desarrollo de su función, se observó que no se tienen establecidos lineamientos de control para la autorización de este tipo de apoyos, en los cuales, entre otros asuntos se refiera y compruebe para que actividades se utilizaron sus vehículos y cuando se realizaron estas, distancias que se recorrieron, importe autorizado a entregar y su periodicidad, entre otra información.

Normativa


90/1


"Se anexan bitácoras de consumo de combustible, diesel y gas lp de vehículos oficiales.ANEXO 8"

Del Extitular

"TODAS LAS BITACORAS A LAS QUE HACEN MENCION SE ENCUENTRAN EN LOS ARCHIVOS MUNICIPALES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en un reporte de dos unidades oficiales, que muestran el destino ,fecha, kilometraje de salida y entrada, suministro del combustible en litros e importe, reporte de mantenimiento de fallas y observaciones, en uno de ellos se detalla la información de septiembre a diciembre y en el segundo únicamente algunos días de diciembre de 2018, así como, de un listado de control denominado gastos gasolina y diésel, que muestra por los días 28, 30 y 31 de 2018 y del 1 al 3 de enero de 2019, los litros de gasolina suministrados, precio unitario y costo total y dependencia o usuario, con lo cual no se solventa lo observado, debido a que con lo manifestado y la documentación exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, ni lo mencionado en el inciso a).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente que en justificación de este tipo de erogaciones, se justifiquen con las bitácoras de control correspondientes, que demuestren el consumo de combustible suministrado a las unidades oficiales y su rendimiento en las distancias recorridas, que faciliten su control y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía del gasto, debidamente validadas por el personal responsable. Además, que se elaboren por escrito, mediante manuales, los procedimientos de control que tienen establecidos al respecto.Asimismo, en lo sucesivo es conveniente, para una mejor transparencia de este tipo de erogaciones, se cuente con los lineamientos de control para la autorización de los apoyos con combustible que se otorgan a funcionarios y empleados, por el uso de sus vehículos particulares en actividades propias de la función municipal, que entre otros asuntos se refiera y demuestre para que actividades se utilizaron las unidades personales, cuando se realizaron, distancias que se recorrieron, cantidad a entregar y periodicidad, entre otra información.

9


Refacciones y accesorios

30. En el año 2018 se registraron erogaciones por valor de $158,769 derivadas por elmantenimiento preventivo y correctivo de unidades oficiales, observando que no se tienen bitácoras debidamente autorizadas para el control de este tipo de gastos, que faciliten información y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, las cuales según los registros contables corresponden a los conceptos siguientes:

Concepto ImporteMATERIALES Y SUMINISTROSRefacciones y accesorios menores de equipo de transporte $ 2,387 Refacciones y accesorios menores de maquinaria 56,578Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles 99,804Total $ 158,769

a) Además, se observó que por la compra de refacciones que se ejercen para tener un stock de existencias, y utilizarlas posteriormente para el mantenimiento de las unidades oficiales, estas adquisiciones no se acreditan con la documentación que evidencie su entrega-recepción de parte del personal responsable que las recibió para su resguardo y control, mencionando como ejemplo de lo anterior las pólizas de cheque siguientes:

Fecha de . . Núm. de Beneficiario Importe Descripción de lo comprado la póliza póliza

3- sep-18 7385 Comercial Llantera de Cerralvo, S.A. de C.V. 28,350 Llantas4- sep-18 7390 José Guadalupe Villagómez Cruz 19,000 Focos, aceite, filtro, cable de clutch, batería,

otros03-sep-18 7387 José Guadalupe Villagómez Cruz 44,091 Cilindro maestro, liquido frenos, portadiodo,

regulador, otros29-oct-18 7419 Mario Alonso Guerra Silva 12,516 Llantas


"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras

9


Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTESEN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"."

Del Extitular

"DE IGUAL MANERA SE ENCUENTRAN LAS REFERIDAS BITACORAS EN LOS ARCHIVOS MUNICIPALES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Acta Circunstanciada de fecha 03 de diciembre de 2018, firmada por los integrantes de la Comisión de Hacienda del R. Ayuntamiento, donde se hace constar, entre otros asuntos, de la no localización de la documentación original que respalde los registros contables que se generan del sistema de contabilidad, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado y la información documental exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, ni se acredita lo mencionado en el inciso a).Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que en justificación de este tipo de erogaciones, relacionadas con los mantenimientos preventivos y correctivos de vehículos oficiales, se justifiquen con las bitácoras de control correspondientes, que demuestren el tipo de mantenimiento efectuado, su costo y frecuencia de los mismos, debidamente validadas por el personal responsable.Así mismo, es conveniente que estos gastos se evidencien con la documentación complementaria que demuestre su entrega-recepción de las refacciones adquiridas, debidamente firmada de conformidad por el personal responsable de la dependencia que los recibe.

9


Servicios generales

General

31. Se registraron pagos a diversos proveedores de bienes y servicios por valor de $2,512,101,de los cuales no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, sus respectivas pólizas de diario, sus transferencias bancarias y la documentación original que respalde la contabilización de las operaciones que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fecha de . . Núm. de Beneficiario Descripción Importe la póliza póliza

31-ene-18 01010002 Nevo Constructores Mantenimiento de lámparas $ 99,412 31-ene-18 01010003 Brem, S.A. de C.V. Colocación de arbotantes 120,000 24-feb-18 01020007 Isidro Medina Guerra Compra de material eléctrico 46,400 31-mar-18 01030008 Brem, S.A. de C.V. Mantenimiento de alumbrado público 280,720 26-may-18 01050003 AQ Nueva Victoria Compra de material eléctrico y lámparas 116,000 22-oct-18 01100004 Isidro Medina Guerra Mantenimiento de alumbrado público 71,050 01-feb-18 01020008 Comisión Federal de Electricidad Pago de energía eléctrica 166,765 31-mar-18 01030002 Comisión Federal de Electricidad Pago de energía eléctrica 390,402 02-abr-18 01040006 Comisión Federal de Electricidad Pago de energía eléctrica 99,296 26-may-18 01050003 Comisión Federal de Electricidad Pago de energía eléctrica 382,263 30-jun-18 01060007 Comisión Federal de Electricidad Pago de energía eléctrica 177,877 28-jul-18 01070004 Comisión Federal de Electricidad Pago de energía eléctrica 119,172 29-sep-18 01090004 Comisión Federal de Electricidad Pago de energía eléctrica 380,032 24-feb-18 01020003 Teléfonos de México Pago de servicio telefónico 5,139 31-mar-18 01030003 Teléfonos de México Pago de servicio telefónico 12,620 24-feb-18 01020003 Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. Pago de telefonía celular 19,84903-oct-18 01100001 Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. Pago de telefonía celular 4,45622-oct-18 01100004 Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. Pago de telefonía celular 20,648

Total $ 2,512,101

Además, en relación a lo anterior y en virtud de que no se tienen los elementos documentales, según el monto de cada operación, no fue posible comprobar que para la asignación de los bienes y contratación de servicios pagados, se cumplió con los procedimientos de adjudicación que se establecen en los artículos 25, 42, 43 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 89 de su Reglamento, en correlación al numeral 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, para el ejercicio fiscal 2018.

Económica - Monto no solventado $1,866,273

9


RespuestaDel Ente

"Se anexan las siguientes pólizas de diario y comprobantes fiscales: 0101002, 01010003, 01020008, 01020003, 01020007, 01030002, 01030003, 01030008, 01040006, 01050003,01060007, 01070004, 01090004, 01100001, 01100004. ANEXO 9"

Del Extitular

"DENTRO DE LO QUE EL SUSCRITO PUDO CONSEGUIR, SE ANEXAN DIVERSOS COMPROBANTES DE PAGO, EL RESTO A RESERVA DE QUE LA ACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2018 - 2021 SE REHUSÓ A FACILITARLE AL SUSCRITO COPIAS CERTIFICADAS DE LO SOLICITADO, MISMAS QUE OBRAN EN EL ARCHIVO MUNICIPAL EL CUAL NO TENGO ACCESO

47 Fojas"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en las pólizas de diario observadas y de los comprobantes fiscales números 78A6, C09F, B1B3, 7E0B y 92A4, así como, en copias fotostáticas simples de las transferencias bancarias de las pólizas de diario números 01010002, 01010003, 01020007, 01100004, 01020008, 01070004, 01020003,01030003, 01100001 y 01100004, con lo cual se solventa parcialmente la observación por un importe de $645,828, ya que se adjuntó la evidencia justificativa en el caso de las transacciones contabilizadas, que se mencionan a continuación:

Fecha de No. de Beneficiario Importe Importela póliza póliza comprobado solventado

31-ene-18 01010002 Nevo Constructores $ 99,412 $ 99,41231-ene-18 01010003 Brem SA de CV 120,000 120,00024-feb-18 01020007 Isidro Medina Guerra 46,400 46,40031-mar-18 01030008 Brem, S.A. de C.V. 280,720 280,72026-may-18 01050003 AQ Nueva Victoria 116,000 -22-oct-18 01100004 Isidro Medina Guerra 71,050 -01-feb-18 01020008 Comisión Federal de Electricidad 166,765 -31-mar-18 01030002 Comisión Federal de Electricidad 390,402 -02-abr-18 01040006 Comisión Federal de Electricidad 99,296 99,29626-may-18 01050003 Comisión Federal de Electricidad 382,263 -30-jun-18 01060007 Comisión Federal de Electricidad 177,877 -28-jul-18 01070004 Comisión Federal de Electricidad 119,172 -

29-sep-18 01090004 Comisión Federal de Electricidad 380,032 -

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Fecha de No. de Beneficiario Importe Importela póliza póliza comprobado solventado

31-mar-18 01030003 Teléfonos de México 12,620 -24-feb-18 01020003 Radiomovil Dipsa SA de CV 19,849 -03-oct-18 01100001 Radiomovil Dipsa SA de CV 4,456 -22-oct-18 01100004 Radiomovil Dipsa SA de CV 20,648 -

Total $ 2,512,101 $ 645,828

Subsistiendo lo detectado de aspecto económico por valor de $1,866,273, debido a que no se exhibió en su respuesta, la información documental que demuestre que el gasto se ejerció en la atención de actividades propias de la función, y que acredite lo establecido en los fundamentos señalados, los cuales se registraron con las pólizas de diario, que se detallan a continuación:

Fecha de . . No. de Beneficiario Importe la póliza póliza

26-may-18 01050003 AQ Nueva Victoria $ 116,00022-oct-18 01100004 Isidro Medina Guerra 71,05001-feb-18 01020008 Comisión Federal de Electricidad 166,76531-mar-18 01030002 Comisión Federal de Electricidad 390,40226-may-18 01050003 Comisión Federal de Electricidad 382,26330-jun-18 01060007 Comisión Federal de Electricidad 177,87728-jul-18 01070004 Comisión Federal de Electricidad

119,17229-sep-18 01090004 Comisión Federal de Electricidad

380,03224-feb-18 01020003 Teléfonos de México 5,13931-mar-18 01030003 Teléfonos de México 12,62024-feb-18 01020003 Radiomovil Dipsa SA de CV 19,84903-oct-18 01100001 Radiomovil Dipsa SA de CV 4,45622-oct-18 01100004 Radiomovil Dipsa SA de CV 20,648

Total $ 1,866,273


Conservación y mantenimiento menor de inmuebles

32. Se registraron erogaciones por valor de $154,960 mediante la expedición de chequesa nombre de los proveedores abajo enunciados, derivado de la compra de material de construcción y material de plomería, observando que este tipo de compras de materiales para mantenimiento de inmuebles municipales, al momento de su recepción se debió de registrar en el grupo de Activos circulantes, en el rubro de Almacenes, y posteriormente como gasto cuando sean utilizados, y el control de sus existencias se llevara en registros auxiliares que los indique por unidades o grupos homogéneos, de conformidad a lo establecido en el apartado B, puntos 1 y 1.2, de las Reglas Específicas del Registro

9


y Valoración del Patrimonio, así como, en el apartado C, en su párrafo tercero, de losLineamientos Mínimos Relativos al Diseño e Integración del Registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), documentos que son de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se amparan con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha del . . Núm. de Beneficiario Descripción Importe cheque Cheque

17-feb-18 11 Leonardo Espino Cantú Compra de material de construcción $ 13,845 31-may-18 7318 Yolanda Rita Tijerina Garza Compra de material de construcción

16,334 31-ago-18 75 Leonardo Espino Cantú Compra de material de construcción 84,799 29-oct-18 7416 María Dolores Puente Ortiz Compra de material de construcción 17,275 29-oct-18 6889 Ninfa Pérez Ochoa Material de plomería 3,567

a) Además, se observó que por las compras de materiales de construcción al proveedorC. Leonardo Espino Cantú, estas transacciones económicas no se justifican con el pedido que se debió de elaborar en autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento de esta Ley.

RespuestaDel Ente

"Al respecto me permito informar que el personal de la Tesorería Municipal procederá a realizar la reclasificación según lo mencionado en esta observación.

a) En relación a lo señalado por el órgano fiscalizador, respecto a que el pedido no es una autorización suficiente para respaldar las adquisiciones señaladas en este punto, me permito manifestar que el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León señala que "El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable, lo siguiente:", en tanto el artículo 89 párrafo segundo del Reglamento de la Ley prevé que "La Unidad Centralizada de Compras deberá llevar el registro, control y comprobación de las contrataciones adjudicadas en forma directa a través de pedidos en los términos del artículo 41 de la Ley, que no requieran la formalización de contratos, según la naturaleza de la operación y los usos mercantiles".

9


De lo anterior se advierte que las dependencias, por regla general, deberán formalizar susadquisiciones y contratación de servicios mediante contratos cuando su monto exceda de las 2,400 cuotas y mediante pedidos cuando la contratación no exceda del referido monto. En este sentido tenemos que el artículo 64 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2018, dispone: "Se contratará directamente cuando su monto no exceda de 2,400 cuotas." De los anteriores preceptos legales se coaligue que por tratarse de adquisiciones menores a los $224,390.40 iva incluido (2,400 cuotas x $80.60 UMA vigente 2018 mas el 16% de iva), dichas operaciones no requieren formalizarse mediante contrato pudiendo ser formalizadas mediante pedidos, y en el caso del Municipio, los pedidos se denominan órdenes de compra y/o servicio, por tanto las contrataciones referidas en este punto cumple puntualmente con la normatividad en materia de contrataciones públicas."

Del Extitular"LAS BITACORAS, ASI COMO EL PROCEDIMIENTO AL QUE SE HACE MENCIÓN, OBRA EN LOS ARCHIVOS MUNICIPALES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando lo observado, debido a que con lo manifestado en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados, ni lo mencionado en el inciso a), ya que la orden de compra y/o servicio, son documentos para autorizar las adquisiciones o la contratación de servicios que requieran las dependencias solicitantes, y el pedido es definir con el proveedor o con quien se contrate, ciertas condiciones y obligaciones a cumplir, en garantía de satisfacción entre las partes involucradas de las operaciones que se realicen.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, por este tipo de adquisiciones de materiales utilizados para mantenimiento, es conveniente se registren en el rubro de activos denominado Almacenes, y cuando se requieran para su utilización se reconozca el gasto, y ademas se lleven registros de control sobre sus existencias, de conformidad a lo establecido en el apartado B, puntos 1 y 1.2, de la Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, así como, en el apartado C, en su párrafo tercero, de los Lineamientos Mínimos Relativos al Diseño e Integración del Registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.Asimismo, es conveniente, que en lo sucesivo, en justificación de lo erogado, se elaboren y formalicen las adquisiciones o contratación de servicios con el pedido, que especifiquen las condiciones y obligaciones entre las partes involucradas, en cumplimiento a lo

9


en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo, del Reglamento de esta ley.

Servicios de jardinería y fumigación

33. Se registró póliza de cheque número 7362 de fecha 01 de agosto de 2018 y por valor de$34,942, que ampara el pago a la C. María Dolores Puente Ortiz por la adquisición de materiales de plomería y ferretería, entre otro material de jardinería, (Tubos de pvc, llave de paso, codos, coples, juegos de herrajes, silicón transparente, focos ahorradores, entre otros), utilizados en el mantenimiento de plazas municipales y jardines de la presidencia municipal, observando que este tipo de compras de materiales para mantenimiento de edificios municipales, al momento de su recepción se debió de registrar en el grupo de Activos circulantes, en rubro de Almacenes, y posteriormente como gasto cuando sean utilizados, y el control de sus existencias se llevará en registros auxiliares que los identifique por unidades o grupos homogéneos, de conformidad a lo establecido en el apartado B, puntos 1 y 1.2, de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, así como, en el apartado C, en su párrafo tercero, de los Lineamientos Mínimos Relativos al Diseño e Integración del Registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), documentos que son de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuesta

Del Ente

"Al respecto me permito informar que el personal de la Tesorería Municipal procederá a realizar la reclasificación según lo mencionado en esta observación."

Del Extitular

"EL PROCESO DE COMPRA A PROVEEDORES DEL MUNICIPIO SE REALIZA DE MANERA EFICAZ, PERO DADO A QUE DICHOS PROVEEDORES SON PEQUEÑOS, NO SE PUEDE CUMPLIR CON TODO LO QUE SE REQUERE"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones presentadas por el Ente Público y del Extitular, no solventando la observación, ya que con lo manifestado en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, por este tipo de adquisiciones de materiales utilizados para mantenimientos, es conveniente se registren en el rubro de activos denominado Almacenes, y cuando se requieran para su utilización se reconozca el gasto, y además se lleven registros de control sobre sus existencias, de conformidad a lo establecido en el apartado B, puntos 1 y 1.2, de la Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, así como, en el apartado C, en su párrafo tercero, de los Lineamientos Mínimos Relativos al Diseño e Integración del Registro en los Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances (Registro Electrónico), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Servicios oficiales

34. Se registraron gastos por valor de $423,948 derivados de la organización de festividadesque formalizó la Administración Municipal durante el ejercicio 2018 en beneficio de sus habitantes y del personal, observando que lo erogado no se justifica con la documentación complementaria que demuestre la realización de estos eventos, como la información (ficha técnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por el responsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique, actividades a realizar para su desarrollo, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía de los acontecimientos que se lleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales según los registros contables se integran por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteGastos de ceremonialInforme presidente municipal $ 44,817Gastos de orden social y culturalDía de la madre 12,412Día del niño 20,449Festejos navideños 67,191

100/1


Concepto ImporteEventos culturales 216,932Eventos deportivos 24,225Aniversario del municipio 37,922Total $ 423,948

Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular

"EL MUNICIPIO EN SUS ARCHIVOS CUENTA CON LA DOCUMENTACIÓN QUE AVALA DICHAS COMPRAS, SIN EMBARGO NO TENGO ACCESO A EL. AHORA BIEN, EN LO QUE RESPECTA A PAGOS POR FESTEJOS NAVIDEÑOS, ES DE RECORDARLES, UNA VEZ MAS, QUE EL SUSCRITO NO SE ENCONTRABA EN FUNCIONES EN ESTAS FECHAS."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Extitular, no solventando lo observado, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se acredita lo establecido en el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, y en justificación de este tipo de erogaciones ejercidas por la realización de eventos para el personal y sus habitantes, estos se evidencien con el documento o registro (Ficha Técnica) que contenga la planeación y administración de estos sucesos, en las cuales se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrir por concepto del gasto, objetivos esperados, asistencia estimada, medios para su difusión, entre otra información, debidamente autorizado por el personal responsable.

10


Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales a personas

35. Se registraron erogaciones por valor de $129,876, derivadas de los pagos efectuados porayudas económicas a personas de escasos recursos, observando que este tipo de apoyos municipales otorgados en efectivo, en justificación del gasto, no se comprueban con la documentación que evidencie la entrega-recepción, que incluya la firma autógrafa o huella digital o dactilar de los beneficiarios y la declaratoria bajo protesta de decir verdad, así como, de estos la que acredite su identidad expedida por autoridad competente y sitúe su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, como ejemplo de lo anterior se detallan los casos registrados con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha del . . Núm. de Beneficiario Descripción Importe cheque Cheque

23-mzo-18 7237 Guadalupe Ayala Salinas Apoyo económico $ 2,00023-mzo-18 7240 Ana Lilia Guzmán Salinas Apoyo económico 2,000

29-jun-18 7330 Blanca Gregoria Nieto Zapata Apoyo económico 3,000 01-oct-18 7403 Jesús Ramiro Salazar Gonzalez Apoyo económico 2,480 31-dic-18 7496 Gerardo de Jesús Flores Gutiérrez Apoyo económico 19,140 03-jul-18 6817 Cristina Arbevy Frías García Apoyo económico 2,000Total $ 30,620

a) Además, se observó, que este tipo de apoyos económicos no están sustentados con un programa social, regido con reglas de operación que establezca los lineamientos a cumplir para su autorización y otorgamiento, ni con los estudios socioeconómicos que demuestren la insolvencia económica de las familias para cubrir este tipo de gastos.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa información (estudios socioeconómicos) que amparan los gastos efectuados con los siguientes cheques: 7237, 7240, 7403, 7330, 6817 y 7496. ANEXO 10"

Del Extitular

"SE CONTINUA CON LA POSTURA DE QUE ESTOS APOYOS SON DE TIPO FUNERARIO, Y LOS PAGOS REALIZADOS POR SUS SERVICIOS AL C. GERARDO DE

10


JESÚS POR SER EL UNICO EN LA ZONA QUE SE DEDICA A SERVICIOS FUNERARIOS,ES POR DEMÁS IMPERATIVA E INEVITABLE."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en cinco pólizas de cheque, con escritos firmados de conformidad por la entrega de los recursos, estudios socioeconómicos e identificaciones oficiales de los beneficiarios, solventando parcialmente la observación, considerando la información exhibida en sus respuestas, subsistiendo lo referente a que no se incluye en los oficios la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haber recibido el apoyo, en cumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, así como, lo mencionado en el inciso a).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos, en la documentación que acredite su entrega se incluya la declaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, a la cual se debe de anexar la documentación que compruebe la identidad expedida por autoridad competente y el domicilio particular, de conformidad con lo establecido en el artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.Asimismo, establecer los lineamientos de control y autorización para el otorgamiento de apoyos económicos a personas de escasos recursos, con el fin de garantizar que su procedencia se deriva de un programa de asistencia social debidamente autorizado, además centralizar su pago a través del DIF Municipal.

AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES

Ayudas Sociales a Instituciones sin fines de lucro

36. Se efectuaron pagos por valor de $77,488 a la persona física el C. Gerardo de Jesús Flores Gutiérrez, derivados de los servicios funerarios prestados, ejercidos en apoyo a vecinos de escasos recursos que tuvieron el deceso de algún familiar, los cuales se registraron con las pólizas de cheque y se amparan con las facturas que se detallan a continuación:

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Fecha de póliza

Núm. de póliza

Fecha de . . factura

Núm. de factura Importe pagado

28-mar-18 7274 16-mzo-18 370 y 371 $ 23,78007-sep-18 7395 05-sep-18 413, 415 y 416 38,62802-oct-18 7410 04-sep-18 412 15,080

Total $ 77,488

Observando, que este tipo de apoyos no están respaldados con la petición por parte de algún familiar de las personas finadas con su respectiva acta de defunción, así como la documentación que evidencie su entrega a las familias beneficiadas, debidamente firmada de manera autógrafa o con huella digital o dactilar por algún adulto de sus integrantes, la cual además debe contener la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haber recibido el beneficio, así como, del firmante la que acredite su domicilio e identidad expedida por autoridad competente, de conformidad a lo establecido en el artículo 17, párrafo primero, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observó, que este tipo de apoyos no están sustentados con un programa social, regido con reglas de operación que establezca los lineamientos a cumplir para su autorización y otorgamiento, ni con los estudios socioeconómicos que demuestren la insolvencia económica de las familias para cubrir este tipo de gastos.

Normativa



Del Extitular

"EL MUNICIPIO CUMPLE CON SU LABOR DE REALIZAR EL APOYO PERTINENTE A LOS FAMILIARES DE LOS FALLECIDOS. LOS PROTOCOLOS QUE SUGIEREN SON INVASIVOS YA QUE SE ACTUA SIEMPRE DE BUENA FE Y EVITANDO EN LA MEDIDA DE LAS POSIBILIDADES INCOMODAR A LOS FAMILIARES, POR SENTIDO COMUN."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Extitular, no solventando lo observado, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado, ni se acredita lo referido en el inciso a).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos, se formalicen con la declaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, de parte de algún familiar de la persona finada, a la cual se debe de anexar la documentación que compruebe la identidad expedida por autoridad competente y el domicilio particular, de conformidad con lo establecido en el artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.Asimismo, se sustenten con un programa social autorizado con sus respectivos lineamientos o reglas de operación y con la documentación que demuestre la insolvencia económica de las familias.

NORMATIVIDAD

LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

37. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


"Sobre este punto le informo que aún no se ha constituido el Órgano Interno de Control en virtud de que actualmente se encuentran en análisis de las comisiones del R. Ayuntamiento el Proyecto de Reglamento de Responsabilidades Administrativas del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, y en el cual se detallan las atribuciones del referido órgano. ANEXO 12"

Del Extitular

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"EL SUSCRITO NO TUVO EL TIEMPO SUFICIENTE PARA REALIZAR LO OBSERVADO,SIN EMBARGO, ES DE REFERIRLE QUE LO MISMO SE LE HA DE SOLICITAR A LA ACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2018 - 2021"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y del Extitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Proyecto del Reglamento de Responsabilidades Administrativas del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, con lo cual no se solventa la observación, debido a que con lo manifestado y la información exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.


REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

38. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43, de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa Proyecto de Reglamento Anticorrupción del Municipio de Los Herreras, Nuevo León. ANEXO 13"

Del Extitular

"POR CUESTIONES DE TIEMPO EL SUSCRITO NO PUDO LLEVAR A CABO LA APROBACIÓN DEL REGLAMENTO ANTES MENCIONADO. CAE EN LAS MANOS DE LA ACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL CONTINUAR CON LOS TRABAJOS QUE SE DEJARON PENDIENTES."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizaron las aclaraciones y la documentación presentada por el Ente Público y delExtitular, incluida en disco compacto con formato PDF, que consiste en el Proyecto del Reglamento del Sistema Anticorrupción del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, con lo cual no se solventa la observación, debido a que con lo manifestado y la documentación exhibida en sus respuestas, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

CUENTA PÚBLICA

39. Se observó que las cifras presentadas en la Cuenta Pública Anual 2018, en el Estado deSituación Financiera, no acumulan los saldos finales de las cuentas de activos, pasivos y de patrimonio correspondientes al 2015, debido a que no se elaboró la póliza de apertura para reconocer los saldos iniciales del año 2016, en el nuevo sistema de contabilidad que se está implementando para cumplir con la Ley General Contabilidad Gubernamental, está situación igualmente fue informada para su corrección en la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2017, incumpliendo con lo señalado en los artículos 16 al 22 de esta Ley, los cuales se integran como sigue:

ACTIVOS Importe . PASIVO Y PATRIMONIO ImporteSaldos al 31 de diciembre de 2015, no registrados al inicio del ejercicio 2016Fondos fijos $ 2,149 Cuentas por pagar Bancos 2,579,887 ISR retenido al personal por sueldos $ 282,440 Cuentas por cobrar ISR retenido por honorarios y arrendamientos 68,367 Deudores diversos 215,821Gastos por comprobar 30,000Documentos por cobrar 2,000 PatrimonioCrédito al salario 671,812 Patrimonio financiero 3,150,862

Total $ 3,501,669 Total

Financiera - Monto no solventado $3,501,669

$ 3,501,669

RespuestaDel Ente


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Del

"EL TRABAJO DE RECLASIFICACION DE LAS CUENTAS RECAE EN LA ACTUAL ADMINISTRACION MUNICIPAL"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Extitular, no solventando la observación de aspecto financiero por valor de $3,501,669, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se acredita lo establecido en los fundamentos señalados.


Bienes muebles

40. Como parte de los procedimientos de auditoría aplicados en la fiscalización de la CuentaPública del ejercicio 2017, se realizó la inspección física del parque vehicular presentado en este documento como Inventario de bienes muebles, no localizando en las instalaciones del corralón municipal, lugar donde permanecen vehículos para su resguardo, ni en el área de la dependencia que lo utiliza, la unidad oficial que se menciona con las siguientes características, Camión Pipa con capacidad de 8,000 litros en color rojo, marca ford, modelo 1996, con número de serie 1FTX80E9TVA13862, la cual estaba asignada a la Dirección de Obras Públicas.

En la respuesta recibida a la observación mencionada, por el Presidente en funciones en el año citado, se exhibió en copias fotostáticas un Informe Policial Homologado y emitido por el Centro de Orientación y Denuncia CODE, la constancia de lectura de derechos de la víctima emitida por la Secretaría de Seguridad Pública Tránsito y Vialidad y la identificación oficial del responsable de la unidad, documentos que revelan el robo de la unidad antes descrita.

En seguimiento a lo anterior, se observó que durante el año 2018, posterior a la denuncia interpuesta, no se complementaron las acciones legales ante las autoridades competentes en el robo de vehículos para la recuperación de la unidad oficial que se menciona, a través del Síndico Municipal que es el responsable de vigilar la debida administración del erario público, la legalidad de los actos del ayuntamiento, la correcta recaudación y aplicación de los fondos públicos y la vigilancia del Patrimonio Municipal, de conformidad a lo señalado en los artículos 17, fracción tercera, y 37, fracción primera, incisos g) y h), de la Ley de Gobierno Municipal.

Normativa

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RespuestaDel Ente


Del Extitular

"ESTE ASUNTO RECAE EN LAS AUTORIDADES JUDICIALES, QUIENES TIENEN CONOCIMIENTO DEL ROBO, PUESTO QUE DE ELLOS RESULTÓ EL LEVANTAMIENTO DEL O LAS ACTAS PERTINENTES, ADEMÁS OBVIAMENTE DE LA ACTUAL ADMINISTRACIÓN QUIEN TIENE CONOCIMIENTO DE LA SITUACIÓN."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Extitular, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en los fundamentos señalados.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

41. Los Informes Trimestrales de Avances de Gestión Financiera que corresponden a losperíodos de enero a marzo, abril a junio, julio a septiembre y de octubre a diciembre de 2018, remitidos a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, por el H. Congreso del Estado, se presentaron por el Municipio únicamente en documento por escrito, observando que no se incluyó la información de manera digital, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 2 fracción XII, 7 tercer párrafo y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

En oficio número PM-120-I/2019 de fecha 19 de septiembre de 2019, presentado a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en contestación al comunicado preliminar de

10


observaciones, no se presentó aclaración ni se anexó documentación en relación a estepunto.

"SI SE REQUIEREN DICHA DOCUMENTACIÓN, SE PUEDE ACUDIR A LOS ARCHIVOS MUNICIPALES PARA SU ENTREGA, YA QUE EL SUSCRITO NO TENGO ACCESO A ESTOS ARCHIVOS."



ACTA DE ENTREGA RECEPCIÓN

42. En la Cuenta Pública del ejercicio 2018 que se presentó al H. Congreso del Estado el 29 demarzo de 2019, no se adjuntó la documentación de la entrega-recepción de la administración municipal del trienio anterior, incumpliendo lo señalado en el artículo 9 antepenúltimo párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



Del Extitular

"LA ENTREGA DE LA DOCUMENTACION RECAE COMPLETAMENTE EN LA ACTUAL ADMINISTRACIÓN. ES TRABAJO DEL ALCALDE EN FUNCIONES VIGILAR QUE SE CUMPLAN CON TODAS LAS LEYES Y PARAMETROS QUE PUDIEREN SER OBSERVADOS."

110/1


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Extitular, no solventando la observación, debido a que con lo manifestado en su respuesta, no se desvirtúa lo establecido en el fundamento señalado.


43. La instalación y protesta del Ayuntamiento 2018-2021 se realizaría el 30 de octubre de2018, según acta de sesión ordinaria signada con el número 123 celebrada el día 29 del mes y año citados, en la cual en el orden del día, en el punto 5, se trata el asunto del acta de entrega-recepción, documento que no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, en evidencia que las Administraciones Municipales Saliente y Entrante, cumplieron con la obligación establecida en los artículos 27, 28 y 31, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular

"EL ACTA ENTREGA RECEPCIÓN OBRA EN LOS ARCHIVOS MUNICIPALES"



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OBRA PÚBLICA

re

e

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $9,406,791 se seleccionaron $8,176,246, que representan un 87%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU33- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 26 de septiemb AOP166/2019-TE Ente Público] de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU33- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 4 de octubre d AOP122/2019-EX Extitular] 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2018

1 LHNL/FISM/001-2018 Construcción de 40 cuartos en varias localidades. $ 3,541,9762 LHNL/FISM/002-2018 Rehabilitación de caminos de 40 km en varias $ 2,710,264

(LHNL/FDM/001-201 8) localidades.

3 LHNL/FISM/003-2018 Ampliación red eléctrica en la Hacienda de Guadalupe. $ 1,096,105

4 LHNL/FISM/002-2018 Introducción de drenaje sanitario en la cabecera $ 827,901municipal.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

1 LHNL/FISM/001-2018 Construcción de 40 cuartos en varias localidades. $ 3,541,976

44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2018, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 19 y 22, de la misma Ley. (Obs. 1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Sobre el particular debemos puntualizar que el Presupuesto de Egresos del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 29 de diciembre de 2017, contiene de manera global el monto estimado a ejercer en el Programa de Inversión de Obras Públicas con recursos de los fondos de aportaciones del Ramo 33. Esto es así, toda vez que se trata de obras a realizarse con recursos federalizados que se encuentran sujetos a la disponibilidad presupuestaria y los calendarios de ministraciones conforme lo señalado en los diversos 35 y 36 de la Ley de Coordinación Fiscal y 7 fracción X del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2018, por tanto la programación, presupuestación y ejercicio deben llevarse a cabo en términos de lo señalado en los artículos 38, 40 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

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en consecuencia resulta materialmente imposible para la Tesorería Municipal, plasmar elpresupuesto de obra pública a ejercer de manera pormenorizada con cargo a los fondos del Ramo 33, conforme lo previsto en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León".

Del Extitular:

"Puesto que es una obra del ramo 33 claro que se presupuesto en la MIDS y en el SFU de SHCP".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo digital en formato PDF, que contiene el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, de fecha 29 de diciembre de 2017, en el cual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2018 para el Municipio de Los Herreras, desglosado por montos globales por programa; y de una impresión a color de un listado de Proyectos de la MIDS para el 2018, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

45. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa

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"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)". Se adjunta alpresente punto el Acta Circunstanciada, misma que aplica en todos los puntos de la presente auditoria en donde se haga referencia a la misma".

Del Extitular:"De igual forma dicho presupuesto se encuentra en la MIDS el cual se anexa copia fotostatica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración.


46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

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"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS(...)"".

Del Extitular:

"De igual forma secede se anexa la misma copia fotostatica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra.



2 LHNL/FISM/002-2018 (LHNL/FDM/001-201 8)

Rehabilitación de caminos de 40 km en varias localidades.

$ 2,710,264


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Normativa


"Se anexa el Presupuesto de Egresos del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 29 de diciembre de 2017, que contiene el programa de inversión de obra pública".

Del Extitular:

"Dicha obra se programa en el gobierno del estado el cual se publica en el periodico oficial el monto de presupuesto que ustedes piden".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo digital en formato PDF, que contiene el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, de fecha 29 de diciembre de 2017, en el cual se aprueba el Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2018 para el Municipio de Los Herreras, desglosado por montos globales por programa, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se anexa el desglose del citado presupuesto, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.



48. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento

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de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 2.2)

Normativa



Del Extitular:

"Se encuentra en el paquete de licitacion que se encuentra en obra publica en los archivos del Ente Publico".



49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y

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aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE , COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS(...)"".

Del Extitular:

"De igual forma le comento que hay un convenio el cual esta en manos de la Tesoreria General del Estado donde se aprobo dicha obra del Fondo de Desarrollo Municipal 2018".



50. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $1,866,634, en el concepto siguiente: (Obs.

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Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario Importe

1.00.- Rehabilitación de caminos en varias localidades

ml 40,000.00 14,100.00 25,900.00 $ 62.13 $ 1,609,167.00

Subtotal: $ 1,609,167.00I.V.A.: 257,466.72Total: $ 1,866,633.72

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $1,866,634


"Actualmente la Autoridad Investigadora se encuentra en proceso de realizar las diligencias para el deshago de los procesos correspondientes, en términos de lo dispuesto por los artículos 90, 91, 94, 95, 96, 97, 98, 99 y demás aplicables de la Ley General de Responsabilidades Administrativas".

Del Extitular:

"Relativo a este punto tan importante el cual en su debido tiempo yo mismo supervise que se hicieran dichos trabajos en los lugares correspondientes aconsejo venir a supervisarlos o revisarlos con personal de la admon 2015-2018 ya que aseguro no haberce supervisado todos los caminos al igual le informo que le anexo los croquis con exactitud de dicha obra las cuales no estan certificadas debido a que no tuvimos respuesta del ente publico se anexa oficio de peticion debidamente sellado de recibido. No habiendo faltado ningun metro de trabajo a ejecutarse".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta, consistente en imágenes impresas a color, en las cuales se aprecian croquis elaborados en vistas satelitales del programa Google Earth, de las estimaciones 1 normal, 2 normal y finiquito; y de un escrito sin número, con fecha 20 de septiembre de 2019, mediante el cual el Ex Presidente Municipal de Los Herreras solicita al actual Presidente Municipal de Los Herreras, que se le facilite en tiempo y forma, copias certificadas de la documentación que la Auditoria Superior del Estado requiere en materia de las observaciones de Obra Pública 2018, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que la documentación antes descrita, no es suficiente para comprobar la ejecución de los trabajos observados, ya que no se adjuntan los croquis detallados de la obra, en

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los que se especifique la ubicación y dimensiones de los trabajos ejecutados, así como losnúmeros generadores, que dieron lugar a las cantidades de trabajos estimados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


3 LHNL/FISM/003-2018 Ampliación red eléctrica en la Hacienda deGuadalupe. $ 1,096,105

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2018 $ 1,096,105.00Duplicidad de pago (252,948.00) Total: $ 843,157.00


Normativa


"Sobre el particular debemos puntualizar que el Presupuesto de Egresos del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 29 de diciembre de 2017, contiene de manera global el monto estimado a ejercer en el Programa de Inversión de Obras Públicas con recursos de los fondos de aportaciones del Ramo 33. Esto es así, toda vez que se trata de obras a realizarse con recursos federalizados que se encuentran sujetos a la disponibilidad presupuestaria y los calendarios de ministraciones conforme lo señalado en los diversos 35 y 36 de la Ley de Coordinación Fiscal y 7 fracción X del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2018, por tanto

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la programación, presupuestación y ejercicio deben llevarse a cabo en términos de loseñalado en los artículos 38, 40 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en consecuencia resulta materialmente imposible para la Tesorería Municipal, plasmar el presupuesto de obra pública a ejercer de manera pormenorizada con cargo a los fondos del Ramo 33, conforme lo previsto en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León".

Del Extitular:

"Dicha obra esta incluida en la MIDS y en el SFU de SHCP el cual se anexa 1 copia".





12


Normativa


"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"".

Del Extitular:

"Se anexa en la copia de la MIDS".




Normativa

Respuesta

12


Del Ente


Del Extitular:

"Se anexa la MIDS".



54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $843,158.52, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)


"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los

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integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los HerrerasNuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"".

Del Extitular:

"Dichas garantias se prueban con la carta de verificacion de la obra la cual no estaria en servicio despues de mas de 1 año de haberse conectado bajo la supervsion de CFE".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado de$843,158.52.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

55. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $252,947.55, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de laLOPEMNL. (Obs. 3.5)

Normativa


"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte

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en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por losintegrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía del anticipo otorgado por un importe de $252,947.55.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $843,157, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.6)


"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte

12


en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por losintegrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $843,157.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

57. En la revisión del expediente, se detectó que el pago del anticipo por un importe de$252,947.55, se registró mediante la póliza número 1050009, de fecha 26 de mayo de 2018; sin embargo, mediante la póliza número 01100002, de fecha 22 de octubre de 2018, se vuelve a registrar y por el mismo importe, por lo que resulta una duplicidad en el pago del anticipo por un importe de $252,947.55. (Obs. 3.7)


Respuesta

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Del Ente Público:


Del Extitular:

"Dicha observacion no puede ser posible debido a dicho fondo del ramo 33 se presupuesto 5,670,356.99 del cual se derivan 4 obras las cuales al faltarle un pago según ustedes duplicado le faltaria a las demas a continuacion le anexo la relacion de las obras para su revision correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que en la documentación general que adjuntan a sus respuestas, no se localizó la que compruebe los argumentos vertidos por el Ente Público y por el Extitular, y que aclare la observación, por lo tanto, persiste la observación por un importe de $252,947.55.



58. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $153,877, en los conceptos siguientes: (Obs. 3.8)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio unitario

Importe

24.- Suministro y colocación de muretes de medición.

pieza 7.00 1.00 6.00 $ 5,276.31 $ 31,657.86

26.- Suministro e instalación de transformador de 34KVA 33KV/19050V-120.

pieza 2.00 1.00 1.00 77,394.70 77,394.70

30.- Suministro e instalación de brazo para luminaria.

pieza 8.00 0.00 8.00 1,096.46 8,771.68

31.- Suministro e instalación de luminaria sub-urbana tipo Led.

pieza 8.00 0.00 8.00 1,853.53 14,828.24

Subtotal: $ 132,652.48I.V.A.: 21,224.40Total: $ 153,876.88

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Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples de carátula y números generadores de la estimación 1 extra; de carátula, números generadores, croquis y fotos de estimación deductiva; de carátula, números generadores, croquis y fotos de la estimación 1 aditiva; y de bitácora de obra con periodo de trabajos del 27 de mayo al 27 de junio del 2018, no aclaran la observación o comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que si bien es cierto se adjunta la estimación 1 extra en la cual se incluyen los conceptos referentes a dos transformadores, uno de 10 kva y otro de 20 kva, los cuales fueron localizados en la inspección física y a una estimación deductiva, en la cual se incluyen los conceptos 24.- "Suministro y colocación de muretes de medición" y 26.- "Suministro e instalación de transformador de 34 KVA 33KV/19050V-120", también lo es que no adjuntan a su respuesta

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Es de mencionar que en la citada inspección, se encontró un transformador de 10 kva y otro de 20 kva, trabajos que no corresponden con las especificaciones del concepto 26.- Suministro e instalación de transformador de 34KVA 33KV/19050V-120, por lo tanto, no pueden tomarse a cuenta.




Del Extitular:

"Se anexa la documentacion correspondiente para la revision donde no falta nada. Le comento que se hizo una modificacion de parte de CFE para poder aceptar dicha obra y estar en la posibilidad de suministro de energia la cual al a fecha de hoy esta funcionando".

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la evidencia documental que compruebe que efectivamente se realizaron las deductivascorrespondientes, formalizadas mediante un convenio modificatorio e incluidas en el acta de recepción de los trabajos; además, en cuanto a los conceptos 30.- "Suministro e instalación de brazo para luminaria" y 31.- "Suministro e instalación de luminaria sub-urbana tipo Led", se adjuntan fotografías impresas a color de la instalación de luminarias y de un croquis de ubicación; sin embargo, no se adjunta el soporte fotográfico que confirme la ubicación de las luminarias contenidas en el referido croquis.




4 LHNL/FISM/002-2018 Introducción de drenaje sanitario en la cabeceramunicipal. $ 827,901


Normativa


"Sobre el particular debemos puntualizar que el Presupuesto de Egresos del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado en fecha 29 de diciembre de 2017, contiene de manera global el monto estimado a ejercer en el Programa de Inversión de Obras Públicas con recursos de los fondos de aportaciones del Ramo 33. Esto es así, toda vez que se trata de obras a realizarse con recursos federalizados que se encuentran sujetos a la disponibilidad presupuestaria y los calendarios de ministraciones conforme lo señalado en los diversos 35 y 36 de la Ley de Coordinación Fiscal y 7 fracción X del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2018, por tanto la programación, presupuestación y ejercicio deben llevarse a cabo en términos de lo señalado en los artículos 38, 40 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en consecuencia resulta materialmente imposible para la Tesorería Municipal, plasmar el

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presupuesto de obra pública a ejercer de manera pormenorizada con cargo a los fondosdel Ramo 33, conforme lo previsto en la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.".

Del Extitular:

"Se encuentran en la MIDS y SFU de SHCP se anexa MIDS".





Normativa

Respuesta

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Del Ente

"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)"".

Del Extitular:





Normativa


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"Sobre el particular me permito informar que de la revisión de la documentación disponible en la Tesorería Municipal no se encontró la información requerida, lo cual se advierte en el Acta Circunstanciada de fecha 03-tres de diciembre de 2018 suscrita por los integrantes de la Comisión de Hacienda del Republicano Ayuntamiento de Los Herreras Nuevo León "nos permitimos dar fe de que NO SE ENCONTRARON LOS EXPEDIENTES EN ORIGINAL QUE DEBAN CONTENER ARCHIVOS, DOCUMENTACIÓN SOPORTE, COMPROBANTES FISCALES Y DEMÁS INFORMACIÓN EMITIDA POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD PARA EL RESPALDO DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE LOS HERRERAS, NUEVO LEÓN, CONFORME LO REQUERIDO EN LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EN LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. DE LAS PÓLIZAS FÍSICAS ENCONTRADAS NO TODAS ESTÁN CONTABILIZADAS (...)" ".

Del Extitular:




DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU33- ADU062/2019-TE

Presidente Municipal [en adelante Ente Público]

Presentó respuesta el 11 de septiembre de 2019.

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Ref. Expediente o No. de Oficio Tipo de Licencia Registrado en el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU33-001/2019Oficio de requerimiento de información de la $ 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU33- ADU047/2019-EX

Presidente Municipal [en adelante Extitular]

Presentó respuesta el 09 de septiembre de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Expediente o No. de Oficio

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU33-001/2019

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

Oficio de requerimiento de información de la 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

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Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 08 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de Los Herrera, Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio PM-035/2019 recibido por esta Auditoría en fecha 17 de julio de 2019.

62. En relación al Plan de Desarrollo Urbano, Centros de Población y Programas Parciales,el Ente Público informó que no cuenta con dichos instrumentos normativos, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con el artículo 56 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.1)

Normativa


"Se anexa proyecto de Plan Municipal de Desarrollo Urbano para el Municipio de Los Herreras, Nuevo León."

Del Extitular:

"No cuenta con dichos instrumentos normativos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y archivo digital simple en formato PDF con el proyecto del Plan Municipal de Desarrollo Urbano para el Municipio de Los Herreras Nuevo León, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que no cuenta con las aprobaciones correspondientes y no se adjuntó la documentación que acredite el cumplimiento del procedimiento establecido en el artículo 56 de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León para la aprobación, expedición, modificación o actualización de los planes o programas de

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desarrollo urbano. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente afin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

63. En lo referente al Reglamento de Construcción, el Ente Público informó que no cuentacon dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.2)

Normativa


"Al respecto me permito informar que la reglamentación en materia de construcciones se incluye en el proyecto de Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo para el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, mismo que se adjunta al presente como Anexo 2."

Del Extitular:

"No cuenta con Reglamento de Construcción."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y archivo digital simple en formato PDF con el proyecto del Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo del Municipio de Los Herreras Nuevo León, en el cual se encuentra inmerso el Reglamento de Construcción, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que no cuenta con las aprobaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar su congruencia, acorde con lo establecido en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

64. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, el EntePúblico informó que no cuenta con dicho instrumento normativo, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.3)

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Normativa


"Se anexa proyecto de Reglamento de Zonificación y Usos del Suelo para el Municipio de Los Herreras, Nuevo León."

Del Extitular:

"No cuenta con Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y archivo digital simple en formato PDF con el proyecto del Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo del Municipio de Los Herreras Nuevo León, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que no cuenta con las aprobaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar su congruencia, acorde a lo establecido en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.



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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionados con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


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IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Los Herreras, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detallala situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestralo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

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I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 7*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 42*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 17*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 71

2013




Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 28*


2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR Obra Pública 2




Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 35*Total, de acciones y recomendaciones emitidas 109

2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR Gestión Financiera 3



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CUENTA PÚBLICA



Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 2*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 2*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 62*


2016



Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 34*Total de acciones y recomendaciones emitidas 91

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2014

ASENL-PPR CP2014-OP-

MU33-016/2015

Obra Pública 2 06-nov-15 $50,947 Concluido

2015

ASENL-PPR CP2015-GF-

MU33- 022/2016

Gestión Financiera 3 22-nov-16 $209,794 Pendiente Dictamen

Técnico de Auditoría

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2014En trámite 0Concluido 2

Total 2


Total 3

|

14


TOTAL DE OBSERVACIONES 5

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

B

SE

RV

AC

ION

E

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2014

ASENL-PPR CP2014-OP-

MU33-016/2015

Obra Pública 2 $50,947 $50,947 $0 $0

Se determinó no inicio de

procedimiento de fincamiento de

responsabilidades resarcitorias


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 68

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

|

14


VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público66

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL2

Total 68

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU33-

033/2018

66

El presidente municipal informa que la autoridad

investigadora está en proceso de

realizar las diligencias para el desahogo de los

procesos correspondientes.

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES

66

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 66

14


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

STIPO DE

AUDITORÍADETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓNADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU33ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI087 04-jun-19 1 Gestión

Financiera En trámite No aplica

MU33ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI088 04-jun-19 1 Gestión

Financiera

Remitir al Órgano Interno de Control del Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno de Control del Ente

Público


PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2017 ASENL-PEFCF- CP2017-012/2018 4 01-nov-18

Incumplimiento del ente y sus proveedores a sus obligaciones

fiscalesTOTAL DE OBSERVACIONES 4

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 2


Total Acciones


Total 4

14


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU33- 029/2018 30-0ct-18 03-dic-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 5 1 4 0 0 0

Obra Pública 9 5 4 0 0 0

Total 14


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 14

14

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉSDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Los Herreras, Nuevo León.

informe definitivo del resultado · web viewde conformidad con lo establecido en los artículos 63...

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