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M O R E N O , 2 7 FEB 2014

nte N° UNM:0000098/20I4 del Registro

DE MORENO; y

Que el REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO, aprobado por

olución UNM-R N° 37/10

ificado por el Acta c

SEJO SUPERIOR de feche

cedimiento para la

jriculares que integré

carreras que dicta esta Ut

y sus modificatorias, el que fuera

e la Sesión Ordinaria N° 01/13 del

25 de Junio de 2013, establece el

aprobación de las obligaciones

n los Planes de Estudios de las

IVERSIDAD NACIONAL.

Que por Resolución UNM-R N° 451/12, se aprobó el

Prd|grama de la asignatura; PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVOi|!l;l

TRIiBUTARIO Y PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443), del ÁREA:ll1 !IMPUESTOS, correspondiente al CICLO DE FORMACIÓN PROFESIONAL

la carrera: CONTADOR PÚBLICO NACIONAL del DEPARTAMENTO DE

NOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD, con vigencia a

tir del 2do. Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2012.

Que conforme a lo dispuesto en el citado REGLAMENTOIERAL, se ha evaluado una nueva propuesta de Programa de la

de

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asi^gnatura antes referida y en sustitución del vigente.

aconsejando su aprobación con vigencia a partir del l0r.

Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2014, a tenor de la necesi

de introducir cambios de interés académico y en armonía con

resto de las obligaciones curriculares.

Que la SECRETARÍA ACADÉMICA de la UNIVERSIDAD

emitido opinión favorable, de conformidad con lo previsto

el articulo 3° de la Parte I del citado REGLAMENTO GENEP

por cuanto dicho Programa se ajusta a las definicio

enunciadas en el articulo 4° de la Parte I del REGLAMENTO

cuestión, asi como también, respecto de las de

disposiciones reglamentarias previstas en el mismo.

Que la SUBSECRETARÍA LEGAL Y TÉCNICA ha tomado

intervención de su competencia.

Que el CONSEJO del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍ;^

ADMINISTRACIÓN, en sesión de fecha 19 de Febrero de 2(

trató y aprobó el Programa propuesto, conforme lo establee

dad

el

ha

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en el artículo 2° de la Parte I del REGLAMENTO GENERAL

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Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

Por ello.

<ISA AMENEIRO J E f « ^ DEPARTAMENTO

ENTRADAS UNIVERSIBMIÍIACIONAL DE MORENO

EL CONSEJO DEL DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

DISPONE:

ARTÍCULO 1°.- Dejar sin efecto, a partir del 1er. Cuatrimestre

del Ciclo Lectivo 2014, la Resolución UNM-R N° 451/12.

ARTÍCULO 2°.- Aprobar el Programa de la asignatura;

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL

TRIBUTARIO (1443), del ÁREA: IMPUESTOS, correspondiente al

CICLO DE FORMACIÓN PROFESIONAL de la carrera CONTADOR PÚBLICO

NACIONAL del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta

UNliyERSIDAD, con vigencia a partir del 1er. Cuatrimestre del

Cicilo Lectivo 2014, el que como Anexo I forma parte integrante

de la presente Disposición.

ARTÍCULO 3°.- Regístrese, comuniqúese, dese a la SECRETARÍA

ACADÉMICA a sus efectos y archívese.-

DISPOSICIÓN UNM-DEyA N°ll/2014

cpLic. PABLO ALBERTO TAVILLA

DIRECTOR 6f?ÁL. DEL DEPTO.DE ECONOljiiA Y ADMINISTRACIÓN

lINIVEraDAD NACIONAL DE MORENO

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Universidad Nacional de Moreno Departamento de Economía y AdminiMfàciòn

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ENTRADAS CIONAL DE MORENO

IUNIVERSIDffi

A N E X O I

Uni-\|ersidad Nacional de Moreno PROCÍRAMA ASIGNATURA: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCESO PENAL TRIBUTARIO (1443)Cariara: CONTADOR PÚBLICO NACIONAL (Plan de estudios aprobado por Resolución UNM-R N° 312/11)^

Áreíi: ImpuestosTrayecto curricular: Ciclo de Formación Profesional Periodo: 1° Cuatrimestre - Año 4 Carga horaria: 96 (noventa y seis) horas Vigencia: A partir del 1° Cuatrimestre 2014 Validez: 2 (dos) años Clases: 32 (treinta y dos)R é g imen: de regularidad o libre

Responsable de la asignatura: Alejandro Adrian OTERO Programa elaborado por: Alejandro Adrian OTERO

FUNDAMENTACION

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L aP ENA F oy ePATRTRA

asxgnatura "PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y PROCESO L TRIBUTARIO (1443)" es una de las materias del Ciclo de ación Profesional de la Carrera de CONTADOR PUBLICO NACIONAL 3 correlativa de las asignaturas: IMPOSICIÓN A LA RENTA Y AL IMONIO (1435) e IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS Y SOBRE LAS ^SACCIONES (1436)

OBJETIVOS GENERALES

> Conocer cómo actúa el derecho tributario sustantivo, frente al equilibrio necesario entre las potestades de la administración tributaria y las garantías del procedimiento administrativo tributario.

conocimiento oficial y validez nacional otorgado por Resolución ME N ‘ 12

> Adquirir nociones sobre ilícitos y sanciones y aprender el manejo básico de sitios webs y aplicativos previstos ,por las administraciones tributarias para el cumplimiento, de deberes formales.

> Articulación entre el procedimiento tribut&rio administrativo y el penal.

C ONTENIDOS M I N I M O S

Procedimiento administrativo tributario. Determinacióntributaria; naturaleza; tipos de determinación; determinació^ de oficio sobre base cierta y sobre base presunta. Facultades de verificación y fiscalización. Limites. Deberes formales de i los contribuyentes, responsables y terceros. El proceso contenclioso tributario. El Tribunal Fiscal de la Nación: const itucijLón, competencia, procedimiento. Reclamo, recurso y demanda repetición. El proceso contencioso judicial. Juicio de ejecu fiscal: excepciones. El principio solve et repete; fundamen- constitucionalidad. Procedimiento previsionai. Infraccione

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de "ión o y' y

delitos. Sanciones. Garantías constitucionales en materia penal. Infracciones sustantivas e infracciones formales. Procedimi para la aplicación de multas y sanción de clausura, recursivas y efectos. Delitos tributarios. Evasión fisca]^ elusión fiscal. Tipos penales de la ley 24769. Aspe procesales.

PROGRAMA.

U NIDAD 1: P R O C E D I M I E N T O A D M I N I S T R A T I V O Y T R I B U T A R I O1. Noción de proceso y procedimiento. Principios y caracteres de los procedimientos administrativos y tributarios. Plazos. El domicilio fiscal.2. Organismos de contralor de las obligaciones tributa^ (nacionales, provinciales y municipales). Carácter| estructuras. Facultades reglamentarias y de interpretaq Funciones de Juez Administrativo. El instituto de las consulti3. La verificación y fiscalización del cumplimiento de ^bligaciqpes formales y materiales de los contribuyen

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Universidad Nacional de Moreno universid) Departamento de Economía y Administración

COPIANACIONAL DF M ORENf '

SISA AMENEIRO iOSPARTAMENTO

SDE ENTRADAS NACIONAL DE MORENO

onsables y terceros. Los Agentes de Recaudación, aración jurada. Naturaleza y efectos. Su contralor.

A D 2: P R O C E D I M I E N T O D E D E T E R M I N A C I O N D E O F I C I O

La

1. La determinación tributaria. Naturaleza juridica y clases. La ligiidación administrativa. Determinación de oficio: Base cierta y b£se presunta: Presunciones e indicios.2. C1 procedimiento determinativo de oficio. Caducidad. Vistas al contribuyente y responsables. Defensas. Prueba. La resolución determinativa. Contenido. Requisitos. Efectos.3. Procedimientos especiales: Aduana y Seguridad Social.

U N I D A D 3: P R O C E D I M I E N T O C O N T E N C I O S O T R I B U T A R I O1. SI procedimiento contencioso tributario. El Tribunal Fiscal de La Nación y el Tribunal Fiscal de Apelación de la Provincia de comj

y organización. JurisdicciónBuenos Aires. Carácter etencia. Recursos.

2. ;;nstancias administrativas. Recurso de Reconsideración (AFIP- ARBA) y Recurso de Apelación ante los Tribunales Fiscales. Casos en que proceden. Efectos. Requisitos de admisibilidad. Procedimiento.3. La repetición tributaria. Noción y caracteres. Supuestos de procedencia. Requisitos.4. El solve et repete. Jurisprudencia. La demanda contenciosa, los procesos de Ejecución fiscal y de Apremio. Caracteres. Procedimiento. Excepciones.

U N I D A D 4: L O S I L Í C I T O S T R I B U T A R I O S Y E L P R O C E S O P E N A L T R I B U T A R I O1. Las infracciones tributarias. Naturaleza. Delito o contravención. Los principios generales del Derecho Penal y su aplicación al Derecho Tributario Penal.2. Clasificación de los ilícitos tributarios. Evasión y elusión tributaria.3. Régimen de -la Ley 11.683 y del Código Fiscal de la Provincia de Buenos Aires. La sanción de multa. Procedimiento. Agravantes, ateiuantes y eximentes de responsabilidad. La sanción de clausura. Causales. Procedimiento. Instancias recursivas administrativas y judiciales.4. I El régimen de la Ley Penal Tributaria- Tipos penales previstos. Denuncia. La pena de prisión y su aplicación conjunta confia sanción administrativa. Proceso penal.

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B I B L I O G R A F I A GENERÍU:,1. GIULIANI FONROUGE, Carlos M. (obra actualizada 'por Susana C. Navarrine y Rubén O. Asorey): "Derecho Financiero", 9® edición. La Ley, Buenos Aires, 2004.2. JARACH, Dino: "Finanzas Públicas y Derecho Tributari,o". Editorial Abeledo Perrot. Buenos Aires. 2003. 3° Edición3. VILLEGAS, Héctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", Astrea, Buenos Aires, 2012.4. VILLEGAS, Héctor B. y otros: "Procedimiento Fiscal" Ediciones Tesis 2001.5. VILLEGAS, Héctor B.: "La subjetividad de la infracdión tributaria - DF - T . XXII-B.6. GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina: "Derecho Tributario", Ediciones Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 4ta edición 2011.7. CASAGNE, Juan Carlos: "Derecho Administrativo Perrot - 1996 - 2 tomos.8. DIEZ, Hiamberto P., COTO, Alberto P. y DIEZ, Fernando J. Ilicito en la Ley de Procedimiento Tributario Nacional -1 Enfoque Integral." - Ediciones ERREPAR 2000.9. CELDEIRO, Ernesto C.: "Cuadernos de Procedimiento - Direcc: General" - Ediciones ERREPAR Ediciones 2001.10. DIAZ SIEIRO, H., VELJANOVICH, R. y "Procedimiento Tributario" - Ediciones Macchi.11. GIULIANI FONROUGE, C. y NAVARRINE, S.Tributario" - Ediciones Depalma 2004.12. NAVARRINE, Susana C.: "El secreto Fiscal. Régimen en Procedimiento Tributario Nacional Ley 11683." - Ed. La Ley 2001.13. LITVAK, José - SANCHEZ, Analia A. - LITVAK, Erika ¡G. "Sanciones encubiertas en el Derecho Tributario." - Ed. La Ley2003 .

FOLCO, Carlos Decreto 618/97‘

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BARGROTH, L.

'Procedimiento

el

María,La Ley,

Procedimiento Buenos Alies,

14. GOMEZ Teresa y Tributario. Ley 11.683.7® . Edición 2011.15. SPISSO, Rodolfo, "Acciones y recursos tributaria". Editorial Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005.16. HADDAD, Jorge E., "Ley Penal Tributaria Comentada",Perrot, Buenos Aires, 7®. Edición 2013.17. CORTI, Aristides Horacio: Acerca de la elusión, los ilíc;. tributarios y la realidad económica". IMPUESTOS 2004-5, 18.

en materia

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^RISA AMENEIRO DEPARTAMENTO )E ENTRADAS

Universidad Nacional de Moreno nacional de moreno

Departamento de Economía y Administración

M E T O D O L O G Í A D E T R A B A J OLa asigneitura tiene un carácter presencial obligatorio, con un 80%;! de asistencia. La materia contará con un régimen de cursada de horas semanales, divididas en dos clases por semana de 3 horas cada una, combinando en proporciones variables clases teóricas y prácticas. En cada una de las clases se trabajará con la ibibliografia propuesta junto con las guias de lectura. A lo largo del curso los alumnos realizarán por un lado, exposiciones periódicas basadas en lecturas criticas sobre la bibliografía consignada, y por otro lado, deberán realizar trabajos grupales en ;llos cuales puedan elaborar materiales escritos de análisis sob|:e de los conceptos estudiados en la clases presenciales.

E V A C U A C I Ó N Y A P R O B A C I Ó NLa ¿valuación del curso contemplará la asistencia al 80% de las horas cátedras dictadas y un mecanismo de evaluación que inci.uirá de manera equilibrada:

* El grado y calidad de participación en los debates en clase, asi como las presentaciones orales y escritas de síntesis analíticas de textos que se asignen.2 exámenes parciales teóricos-prácticos, escritos y de carácter presencial, comprensivo de los temas abordados mediante la bibliografía obligatoria, y/o complementaria que a tal fin se indique en cada caso. Los mismos se darán por aprobados cuando la nota calificatoria sea de 4 (cuatro) o superior.

Será condición para la promoción de la asignatura la superación de dos exámenes parciales con una nota igual o superior a 7 [siíte) puntos en cada uno de ellos o en su respectivo examen reciperatorio y la asistencia y participación en curso. En caso de Dbtener entre 4 y menos de 7 de promedio en los parciales, el alumno deberá rendir examen final.

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MORENO, 7 7 FEB 20 í4

I VISTO el Expediente N° UNM:0000099/2014 del Registro

de üa UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO; y

CONSIDERANDO;

Que el REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO, aprobado pori

Resolución UNM-R N° 37/10 y sus modificatorias, el que fuera

ratificado por el Acta de la Sesión Ordinaria N° 01/13 del

CONSEJO SUPERIOR de fecha 25 de Junio de 2013, establece el 1 'I

procedimiento para la aprobación de las obligaciones

curlriculares que integran los Planes de Estudios de las

carreras que dicta esta UNIVERSIDAD NACIONAL.

Que por Disposición ÜNM-DEYA N°04/13, se aprobó eliI

Pro|grama de la asignatura: CONTABILIDAD II (1432), del ÁREA:

CONTABILIDAD, correspondiente al CICLO DE FORMACIÓN INICIAL dei

la I carrera CONTADOR PÚBLICO NACIONAL del DEPARTAMENTO DE

ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD, con vigencia a¡

partir del 1er. Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2013.

Que conforme a la dispuesto en el citado REGLAMENTO

GENERAL, se ha evaluado una nueva propuesta de Programa de la

asignatura antes referida y en sustitución del vigente,

aconsejando su aprobación con vigencia a partir del 1er.

Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2014, a tenor de la necesidad

de introducir cambios de interés académico y en armonía con el

resto de las obligaciones curriculares.

Que la SECRETARÍA ACADÉMICA de la UNIVERSIDAD ha

emitido opinión favorable, de conformidad con lo previsto en

el articulo 3° de la Parte I dél citado REGLAMENTO GENERAL,

por cuanto dicho Programa se ajusta a las definiciohes

enunciadas en el artículo 4° de la Parte I del REGLAMENTO! enIil

cuestión, asi como también, respecto de las démás

disposiciones reglamentarias previstas en el mismo.

Que la SUBSECRETARÍA LEGAL Y TÉCNICA ha tomado! la

intervención de su competencia.

Que el CONSEJO del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y

ADMINISTRACIÓN, en sesión de fecha 19 de Febrero de. 2014,

trató y aprobó la modificación del Programa propuesto,

conforme lo establecido en el articulo 2° de la Parte I del

REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO.

Por ello.

EL CONSEJO DEL DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

DISPONE:

ARTÍCULO 1°.- Dejar sin efecto, a partir del 1er. Cuatrimeá

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I ES \CO PlA[ „ . . u c u ^ t í ^ I O N A I . de M O R E ^

Uni^versidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

UNIVERSIOAD^ONAL DE MORENO

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Ciclo Lectivo 2014, la Disposición UNM-DEYA N°04/13.

iXULO 2°.- Aprobar el Programa de la asignatura:

CONTABILIDAD II (1432), del ÁREA: CONTABILIDAD,

corcespondiente al CICLO DE FORMACIÓN INICIAL de la carrera

CON^TADOR PÚBLICO NACIONAL del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y

ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD, con vigencia a partir del

1° jCuatrimestre del Ciclo Lectivo 2014, el que como Anexo IIforina parte integrante de la presente Disposición.

ART ÍCULO 3°.- Regístrese, comuniqúese, dese a la SECRETARÍA

ACApÉMICA a sus efectos y archivase.-

DISPOSICIÓN UNM-DEyA N°12/2014

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