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DE-396-2019

Teatro Nacional (TNCR)

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Noviembre 2019

DE-396-2019 TNCR: Presupuesto Ordinario 2020 Página 3 de 18

Índice

Contenido Resumen Ejecutivo......................................................................................................................... 4

Introducción .................................................................................................................................... 5

Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 .................................................................... 6

1.1 Descripción general de la entidad ........................................................................................ 6

1.2 Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 6

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados .............................................................................. 9

1.4 Empleo y salarios ............................................................................................................ 12

1.5 Vinculación POI 2020 con PNDIP 2019-2020 .................................................................... 13

II- Verificación del cumplimiento de las Directrices. ...................................................................... 15

III- Disposiciones ........................................................................................................................ 17

Bibliografía ................................................................................................................................... 18

Índice de gráficos

Gráfico 1: Teatro Nacional, Ingresos Presupuestados Corrientes y de Financiamiento 2020 ......... 7 Gráfico 2 Teatro Nacional Estructura de los Ingresos Corrientes y de Financiamiento 2016-2020 . 8 Gráfico 3 Teatro Nacional, Tendencia Ingresos Corrientes y de Capital 2016-2020 .......... 11 Gráfico 4 Teatro Nacional Gastos Presupuestado por partida 2020 .............................................. 9 Gráfico 5 Teatro Nacional Gastos Presupuestado por partida 2020 13

Índice de Tablas

Cuadro 1 Teatro Nacional Ingresos 2016-2020 9 Cuadro 2 Teatro Nacional Presupuesto de Egresos por partida y porcentaje de ejecución comparativo 2016-2020 ............................................................................................................... 11


Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.

El presupuesto de Ingresos del TNCR por ¢3.906.88 millones, tiene como principal fuente lo generado mediante la Ley de Espectáculos Públicos por ¢1.600,00 millones, seguido la Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Cultura y Juventud) incorporada en el Proyecto Presupuesto Ordinario de la República 2020 por ¢1.215,80 millones y en tercer lugar la Venta de Bienes y Servicios por ¢723,41 millones, y Superávit específico por ¢353,7 millones.

El 2020, presenta mayor dependencia de las transferencias del Gobierno, ya que ésta se incrementó en ¢300,00 millones, un 32,70% con respecto al 2019. Se estima que la recaudación por Venta de Servicios Culturales y Recreativos va a ser menor en un 37,30% de lo presupuestado en el 2019. Los gastos presupuestados del período 2020 ascienden a ¢3.906,88 millones, al igual que en los años precedentes, las partidas Remuneraciones con ¢1.475,00 millones, Servicios con ¢1.108,60 millones y Transferencias con ¢810.1 son las más significativas en el presupuesto total, representan 37,76%, 28,38% y 20,73%, respectivamente Actualmente el Teatro Nacional cuenta con 86 plazas por cargos fijos, de las cuales 84 pertenecen al Régimen de Servicio Civil y dos plazas Director Ejecutivo y Auditor Interno, son valoradas por la Autoridad Presupuestaria.

Respecto a la Relación de Puestos, la suma total de los salarios y sus pluses presenta un incremento del 22,00% con respecto al presupuesto modificado 2019. Para el 2020 la institución estima invertir ¢353,70 millones en el proyecto plurianual “Programa Integral de Seguridad y Conservación del monumento histórico Teatro Nacional” ingresado en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN. A nivel promedio de Ejecución Presupuestaria el período 2016-2018 y 2019 estimado (ejecución al II trimestre), presenta un 82,0%. El Presupuesto Ordinario 2020 incumple con la regla fiscal, debido a que no se ingresó en el SIPP gasto capitalizable por ¢98,0 millones correspondiente a plazas para el proyecto “Programa Integral de Seguridad y Conservación del monumento histórico Teatro Nacional”. El Teatro Nacional cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias al III trimestre, conciliaciones, flujo de caja y nivel de empleo a setiembre 2019 y registro en el Sistema de Consolidación de Cifras (SICCNET).


Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado al Presupuesto Ordinario 2020 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Teatro Nacional y aprobados por el Consejo Directivo, según Certificación TNCR-CD-OF-071-2019 y TNCR-CD-OF-072-2019 Sesión Extraordinaria 21-2019 celebrada el 26 de setiembre 2019. El objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Teatro Nacional, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

Este estudio se sustenta en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.

El Teatro Nacional forma parte del Sector Cultura, es una institución adscrita al Ministerio de Cultura y Juventud, como un órgano de desconcentración mínima con capacidad y personería jurídica instrumental, para recibir donaciones y realizar contrataciones, donde se encuentran las funciones asignadas de preservación del patrimonio nacional y el desarrollo de productos y servicios culturales que promueva la promoción, desarrollo y disfrute de las artes escénicas y musicales.

Este documento presenta en el primer capítulo, la descripción general de la entidad, análisis de los ingresos 2020, su estructura, la fuente de financiamiento y su comportamiento, igualmente se hace el análisis de los gastos, estructura presupuestaria, su comportamiento durante el período 2016-2018, estimado 2019 y 2020.

El alcance de este estudio comprende la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo y Salarios para el 2019 y demás normativa vigente. Análisis de la asignación de recursos según las prioridades del gobierno y los objetivos institucionales, presupuesto ordinario 2019 y su vinculación con los planes institucionales.

En el Capítulo II se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2020 y se concluye con las disposiciones que debe atender la entidad.


Capítulo I Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción general de la entidad

El Teatro Nacional forma parte del Sector Cultura, de conformidad con la clasificación definida en el Decreto 41187-MP-PLAN.

El Teatro Nacional fue creado el 28 de mayo de 1890 cuando el Congreso Constitucional de la República emitió el Decreto XXXIII y en el año 1965, se declaró Monumento Histórico Nacional mediante Decreto Ejecutivo No.3632 cuya misión es promover la producción de las artes escénicas de alto nivel artístico y conserva para el uso del público, su edificio como Monumento Histórico. En agosto 2002 se publica la Ley N°8290, Ley del Teatro Nacional que provee de base legal a la entidad, como un órgano del Ministerio de Cultura con desconcentración mínima, con personería jurídica instrumental para administrar los fondos del Teatro Nacional, suscribir contratos o convenios y recibir donaciones, con el fin de cumplir con las funciones asignadas, como es el desarrollo de productos y servicios culturales que promueva la promoción, desarrollo y disfrute de las artes escénicas y musicales, así como conservar la infraestructura de gran valor patrimonial y arquitectónico, en su condición de monumento histórico nacional. Esta institución percibe recursos por la Ley de Espectáculos Públicos N°5780, que establece un impuesto a los espectáculos públicos no gratuitos, tales como; salas de baile, cines y otros, siendo éste el encargado de recaudarlo y transferirlo, se le otorga un 50% al TNCR y el resto se distribuye así: al Teatro Popular Melico Salazar 30%, al Centro Nacional de la Música 10% y al Museo de Arte Costarricense un 10%. Asimismo la Ley 3632, declara al Teatro Nacional monumento nacional y lo generado sobre los espectáculos públicos se dedicará a la restauración del mismo. La estructura presupuestaria del Teatro está compuesta por 4 programas sustantivos (Promoción Cultural; Operaciones y Servicios; Conservación y Escenario) y uno Administrativo o de apoyo. Los productos o servicios que procura el TNCR corresponden a actividades de producciones y Coproducciones de espectáculos del Teatro Nacional, visitas guiadas históricas y educativas y Edificio y bienes patrimoniales conservados.

1.2 Análisis de los Ingresos

Los ingresos del Teatro para el año 2020 ascienden a ¢3.906,88 millones, donde su mayor ingreso corresponde a los generados por la Ley de Espectáculos Públicos, ¢1.600,0 millones (41,0%), seguido de Transferencias del Gobierno por ¢1.215,8 millones (31%), Venta de Servicios con ¢723,41 millones (19%), seguido del Superávit específico por ¢ 353,7 millones (9%) como se puede ver en el siguiente gráfico:


Gráfico 1: Teatro Nacional, Ingresos Presupuestados 2020 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2020, TNCR.

Los ingresos presupuestados totales del 2020 se incrementaron en ¢65,43 millones un 1,7% con respecto al año 2019, debido principalmente al aumento en las Transferencias del Gobierno por ¢300,0 millones (32,7%), en los ingresos generados por la Ley de Espectáculos Públicos por ¢31,2 millones (2,3%) y Superávit ¢353,7 millones, pero también se da una disminución significativa de los ingresos por Venta de Bienes y Servicios de ¢430,8 millones (37,3%).

Es importante destacar que estos datos corresponden a los Presupuestos finales del 2016 al 2018 y el informe de ejecución a junio 2019, presupuesto 2020.

Con ingresos provenientes de Transferencias del Gobierno se financia parte de la partida Remuneraciones y con Ingresos propios la parte restante de Remuneraciones y las partidas Servicios, Materiales y Suministros y Bienes Duraderos.

A continuación se muestra el total Ingresos por año:

Cuadro N°1, Presupuesto de ingresos 2016-2020

Fuente: SIPP, CGR: Presupuesto final período 2016-2018, ejecución a junio 2019 y presupuesto 2020.

En el siguiente gráfico podemos observar los cambios que se han presentado en la estructura de ingresos del Teatro Nacional durante el quinquenio 2016-2020, para el año 2020 los ingresos más importantes siguen siendo los generados por la Ley de Espectáculos Públicos (41% del total), seguido de la Transferencia del Gobierno cuya participación en el total de ingresos venía disminuyendo, pero para el 2020 se incrementa significativamente (31.1% del total) y en tercer lugar se encuentran los ingresos por Venta de Bienes y Servicios los cuales disminuyen significativamente según indica el Teatro por atención a metas del PND asociadas al proyecto educativo “Erase una Vez” para disfrute de las artes escénicas delos estudiantes del Ministerio de

IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS

1.600,00 41%

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

723,41 19%

INGRESOS DE LA PROPIEDAD

13,00 0%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1,00 0%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR

PUBLICO 1.215,77

31%

SUPERAVIT ESPECIFICO 353,7

9%

Estructura Ingresos

2016 2017 2018 2019 2020

Total general 3.469,88 4.312,11 3.815,60 3.841,45 3.906,88


Educación, siendo los precios para estudiantes más económicos y el número de visitantes disminuye cuando la sala principal está ocupada, así como la disponibilidad para alquilarla, sin embargo llama la atención que este proyecto lleva varios años realizándose y antes no afectó la generación de estos recursos, lo cual deberá explicarse.

En cuanto al Superávit específico este estará destinado a financiar una etapa del proyecto de Restauración y mantenimiento del Teatro Nacional.

Gráfico 2: Teatro Nacional, Estructura de los Ingresos Presupuestados 2016-2020 (millones de colones)

Fuente: SIPP, CGR: Presupuesto final período 2016-2018, SIPP, CGR informe de ejecución al II trimestre 2019, y Presupuesto Ordinario 2020

TNCR. .

En el siguiente gráfico se observa la tendencia durante este quinquenio de cada uno de los componentes del ingreso; las subpartidas que presentan un incremento a través del tiempo corresponde a los Ingresos provenientes de la Ley de Espectáculos Públicos y Transferencias del Gobierno Central en cuanto a Venta de Bienes y Servicios presentaba una tendencia creciente hasta 2019 pero disminuye en el año 2020.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2016 2017 2018 2019 2020

1.215,00 1.584,00 1.350,00 1.568,74 1.600,00

650,90 719,76 849,43

1.154,18

723,41 2,50 2,50

0,50

20,85

0,00

0,99

1,00

1.161,64 1.399,74 1.031,97

915,70

1.215,77

137,59 290,22

27,45

165,30 250,79 254,10 552,25

9,69

353,7

SUPERAVIT ESPECIFICO

SUPERAVIT LIBRE

TRANSFERENCIAS CORRIENTESDEL SECTOR PRIVADO

TRANSFERENCIAS CORRIENTESDEL SECTOR PUBLICO

OTROS INGRESOS NOTRIBUTARIOS

MULTAS, SANCIONES, REMATESY COMISOS

INGRESOS DE LA PROPIEDAD

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

IMPUESTOS SOBRE BIENES YSERVICIOS


Gráfico 3: Teatro Nacional, Ingresos presupuestados 2016-2020 (Millones de colones)

Fuente: SIPP, CGR: Presupuesto Final años 2016-2018,2019, SIPP, informe de ejecución al II trimestre 2019 y Presupuesto Ordinario 2020

TNCR .

La institución estima ingresos por Impuestos sobre Bienes y Servicios (Espectáculos Públicos) para el año 2020 en ¢1.600,00 millones, 4,10% de los ingresos totales, que corresponde a un incremento del 2% respecto al año anterior. En cuanto a las transferencias del Gobierno el aporte venia disminuyendo desde el año 2017 siendo el más bajo en el 2019, pero para el año 2020 se incrementa en ¢300,06 millones que representa un 32,80%, por lo que existe una mayor dependencia de las transferencias del Gobierno, aunado a esto la venta de Bienes y Servicios Culturales y Recreativos (entradas a actividades artísticas, visitas guiadas, alquiler de instalaciones) presenta una disminución significativa con respecto a lo presupuestado en años anteriores. La certificación TN-ADM-166-2019, indica que al 31 de diciembre 2018 el Superávit libre es negativo por ¢95,72 millones y Específico ¢552,93 millones, para un Superávit total de ¢457,20 millones. La institución debe aclarar la razón de que la certificación Superávit acumulado 2018 indica un superávit libre negativo, si esa situación corresponde a algún error de clasificación. En el Presupuesto 2020 se presupuesta ¢353,70 millones de Superávit Específico.

1.3 Análisis de los Gastos Presupuestados

El Teatro Nacional presenta una estructura presupuestaria de gastos donde las partidas más significativas del Presupuesto Ordinario del 2020 corresponden a: Remuneraciones por ¢1.475,00 millones (37,76%), Servicios por ¢1.108,6 millones (28.38%), y en tercer lugar Transferencias ¢810.10 millones (20,73%) y en cuarto lugar la partida Bienes Duraderos ¢388 millones (9,93%), como se muestra en el siguiente gráfico.

1.215,00

1.584,00

1.350,00

1.568,74 1.600,00

650,90 719,76

849,43

1.154,18

723,41

5,00 4,00 4,00 6,00 13,00

2,50 2,50 0,50 20,85 0,00

200,00

400,00

600,00

800,00

1.000,00

1.200,00

1.400,00

1.600,00

1.800,00

2016 2017 2018 2019 2020

IMPUESTOS SOBRE BIENESY SERVICIOS

VENTA DE BIENES YSERVICIOS

INGRESOS DE LAPROPIEDAD

MULTAS, SANCIONES,REMATES Y COMISOS

OTROS INGRESOS NOTRIBUTARIOS

TRANSFERENCIASCORRIENTES DEL SECTORPUBLICO TRANSFERENCIASCORRIENTES DEL SECTORPRIVADO SUPERAVIT LIBRE


Gráfico 4: Teatro Nacional, Gastos Presupuestados por partida año 2020 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2020, TNCR.

En cuanto al comportamiento que presentan los diferentes gastos del presupuesto, en el Gráfico N°5 se observa que las únicas partidas que se incrementan en el año 2020, con respecto al presupuesto modificado 2019 son.

La partida Remuneraciones con un presupuesto de ¢1.475,00 millones que se ha incrementado un 22,00% con respecto al año anterior, los recursos son para cubrir 86 plazas, de ésta las subpartidas con mayor incremento son:

Restricción al Ejercicio Liberal de la Profesión 85,22%

Decimotercer Mes 72,50%

Salario Escolar 72,50%

La partida Bienes Duraderos presenta un incremento significativo del 156,95% pasando de ¢151,00 millones a ¢388,00 millones, debido principalmente a la subpartida Otras Construcciones Adiciones y Mejoras del Proyecto Programa Integral de Restauración del Edificio Teatro Nacional. Transferencias corrientes se incrementa solo un 2.79% con respecto al año anterior, corresponde a las transferencias que por la Ley de Espectáculos Públicos deben hacerse al Teatro Melico Salazar, Museo de Arte Costarricense y Centro Nacional de la Música, con un presupuesto de ¢760 millones, que corresponde al 50% de los Ingresos por Impuestos a los Espectáculos Públicos.

1.475,0 38%

1.108,6 28%

123,8 3%

1,5 0%

388,0 10%

810,0 21%

REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

INTERESES Y COMISIONES

BIENES DURADEROS

TRANSFERENCIASCORRIENTES


Gráfico 5 Teatro Nacional, Tendencia Gastos 2016-2020 (millones de colones)

Fuente: SIPP, CGR: liquidación Presupuestaria años 2015-2017 y Presupuesto Ordinario 2019TNCR.

Para las restantes partidas (Servicios, Materiales y suministros e Intereses) disminuye el gasto presupuestado para este año. A continuación se presenta una tabla con los montos presupuestados 2015-2019 y los gastos ejecutados del período 2016-2018 y la estimación para el año 2019, considerando el informe de ejecución de junio 2019.

Cuadro 2: Teatro Nacional, Gasto Presupuestado 2016-2020 y Ejecutado 2016-2018, 2019 Estimado (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Ejecución Presupuestaria años 2015-2017, Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre y Presupuesto Ordinario 2019, TNCR

La ejecución del Presupuesto Ordinario del período 2016-2018 y la ejecución proyectada del año 2019, presenta un promedio del 82,0%.

La certificación AINV-UIP-071-19 de Inversiones Públicas de MIDEPLAN presenta la inscripción en el banco de inversiones del Ministerio de Planificación (MIDEPLAN) del proyecto “Programa

1.239,3

1.926,9

1.238,2

1.539,1

1.108,6

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

2016 2017 2018 2019 2020

REMUNERACIONES

SERVICIOS

MATERIALES YSUMINISTROS

INTERESES YCOMISIONES

TRANSFERENCIASCORRIENTES

BIENES DURADEROS

2018 2020

Presupuesto Ejecutado % Ejecución Presupuesto Ejecutado %

Ejecución Presupuesto Ejecutado

%

Ejecución Presupuesto

ejecución

junio 19

Ejecución

estimada a

Dic

%

Ejecución Presupuesto

REMUNERACIONES 1.168,9 1.011,1 86,5% 1.125,6 1.032,5 91,7% 1.094,1 1.047,9 95,8% 1.204,0 491,8 983,50 81,7% 1.475,0

SERVICIOS 1.239,3 1.036,3 83,6% 1.926,9 1.458,9 75,7% 1.467,5 1.179,4 80,4% 1.539,1 470,3 940,54 61,1% 1.108,6

MATERIALES Y SUMINISTROS 166,7 116,4 69,8% 197,2 98,4 49,9% 126,9 58,0 45,7% 156,3 9,4 18,88 12,1% 123,8

INTERESES Y COMISIONES 2,5 1,1 3,0 3,0 3,0 1,3 3,0 0,9 1,74 58,0% 1,5

BIENES DURADEROS 241,3 165,0 68,4% 129,4 76,9 59,5% 131,4 95,5 72,7% 151,0 64,3 128,68 85,2% 388,0

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 651,2 647,3 99,4% 930,0 825,1 88,7% 857,8 730,5 85,2% 788,0 479,8 959,56 121,8% 810,0

CUENTAS ESPECIALES 135,0 0,00

Total General 3.469,9 2.977,2 85,8% 4.312,1 3.494,8 81,0% 3.815,6 3.112,5 81,6% 3.841,4 1.516,5 3.032,90 79,0% 3.906,9

2016 2017 2019


Integral de Seguridad y Conservación del Monumento Histórico Teatro Nacional de Costa Rica” con el código BPIP 002300 por ¢7.619,23 millones. Este proyecto requiere financiamiento que se hará con el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) una vez que sea aprobado por la Asamblea Legislativa, el deudor será el Gobierno de Costa Rica y el Teatro Nacional, por $31,4 millones.

El objetivo del proyecto es implementar la intervención del Teatro Nacional para la adecuación del edificio a las regulaciones, códigos y tecnología vigente con el fin de asegurar la preservación de este edificio. Entre las actividades más importantes está sustituir los sistemas eléctricos, construir un sistema de protección contra incendio y contar con medidas pasivas y activas, actualizar tecnológicamente el escenario, construir un edificio anexo de seis pisos.

1.4 Empleo y salarios

La relación de puestos del Teatro Nacional está compuesta de 86 plazas por cargos fijos, de las cuales 2 son valoradas por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a las plazas de Director y de Auditor, del total, 13 plazas son para solucionar la problemática que presentan los Jornales en atención a la disposición del Juzgado de Trabajo, que conforme al estudio de Servicio Civil estos funcionarios pasarán al régimen del Servicio Civil. Dichas plazas se crearon en octubre 2017, según el oficio AGRH-OSC-CAA-OF-301-2019 el Servicio Civil otorga el Aval al Informe Técnico MCJ-GIRH-019-2019, de asignación al Régimen SC para 9 puestos que se pagaban como jornales, se espera que a Enero 2020 ya concluido el proceso.

Esta Secretaría Técnica, mediante STAP 1101-2019 tramita la solicitud para reubicar la plaza 95251 procedente del MCJ para el TNCR conforme al oficio D124-2019, debiendo presupuestarse la misma para el año 2020, quedando en 86 el total de plazas del Teatro Nacional.

La institución incorpora la previsión para el incremento salarial del año 2020 de ₵7.500,00 a la base para cada plaza y la suma de una anualidad para cada uno de los 86 cargos fijos, para cubrir los aumentos salariales del I y II semestre del 2020, mismo que deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo y haga extensiva la Autoridad Presupuestaria según corresponda para cada semestre. No se incluye contenido presupuestario para el pago de Dietas. Con respecto a los salarios base indicados por la institución en el Resumen General de la Relación de Puestos, se procede a indicar que los mismos son consistentes con la Resolución Salarial acuerdo No.12513 de la Sesión Extraordinaria No. 13-2019 del 14 de octubre del 2019, en la cual se hizo extensiva la Resolución DG-160-2019 de la Dirección General de Servicio Civil (DGSC) al 08 de octubre 2019. La Relación de Puestos actual es de 86 funcionarios, por cargos fijos de los cuales 2 plazas son valoradas por la Autoridad Presupuestaria que corresponden a Director Ejecutivo y Auditor Interno. Se debe indicar que en el Acuerdo 11907, Sesión 10-2017, la Autoridad Presupuestaria crea 24 plazas; 13 para solventar los nombramientos del personal cuya fuente de financiamiento es la subpartida Jornales y 11 plazas para reforzar la gestión del TNCR en la realización del


Proyecto de restauración, mantenimiento y equipamiento del edificio principal del Teatro Nacional, mediante préstamo con BCIE. Se incluye el pago de los pluses correspondientes, determinados según la normativa vigente: retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión prohibición, ley 8422, Ley de contra Corrupción y Enriquecimiento Ilícito en la función pública, Ley orgánica del poder Judicial y Ley 7097 art 41 informáticos y carrera profesional. Sin embargo las subpartidas Restricción Ejercicio Laboral, Décimo tercer mes y Salario Escolar presentan incrementos entre 72,0% y 85,0% que no han sido explicados. No se localizó el cuadro comparativo Relación de Puestos 2019-2020.

1.5 Vinculación POI 2020 con PNDIP 2019-2020

La misión del Teatro es : “Ser una Institución que promueve la producción de las artes escénicas de alto nivel artístico y conserva para uso del público el Teatro Nacional de Costa Rica” y el producto final Servicios artísticos, culturales y educativos, Incluido en el Plan Operativo Institucional 2020 del TNCR, se orientan al cumplimiento de lo establecido en su base legal.

En cumplimiento del artículo 21 de los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación y oficio DM-761-2019 del Ministerio de Planificación se emite el Dictamen de Concordancia Matriz de Articulación Plan –Presupuesto (MAPP). La Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) presenta objetivos estratégicos institucionales como son: Fortalecer la participación efectiva de las personas, grupos y comunidades para avanzar en la construcción de una democracia cultural que reconoce la diversidad y promueve el disfrute de los derechos culturales. El Teatro cuenta con 4 programas presupuestarios y uno administrativo o de actividades centrales. Sin embargo en la MAPP se presenta 2 programas no se incluyeron los programas Escenario y Conservación, por lo que deberá explicarse la razón. Los objetivos estratégicos de los programas sustantivos, a continuación: “

Programa “Promoción Cultural”, tiene como producto final Servicios Artísticos, culturales y educativos y como unidad de medida Producciones y coproducciones realizadas el cual está asociado con el objetivo del programa que es generar espectáculos. para impulsar el desarrollo de las artes escénicas, musicales y literarias que incentiven la participación de todos los sectores de la población. Las metas propuestas para el 2020 son: realización de 217 presentaciones en los diversos espacios del TNCR, 31.526 personas asistentes; 45.000 personas beneficiadas; éstas metas tienen un costo de ¢549,45 millones. La meta relacionada con número de personas asistentes, es una variable externa que no depende del Teatro Nacional Para el logro de estas metas la institución propone 3 indicadores: -Número de presentaciones realizadas en los diversos espacios del TNCR.


-Cantidad de personas asistentes a los espectáculos realizados en los diversos espacios del TN. -Cantidad de personas beneficiadas con los proyectos ejecutados Este indicador mide la realización de acciones para el logro de objetivos, sin embargo no permite obtener información sobre la satisfacción o calidad de las presentaciones, lo cual sería importante incorporar.

Los indicadores que presenta la MAPP para este programa parecen ser más metas de producción intermedia, recuérdese que los indicadores deben referirse a relaciones cuantitativas entre dos variables por ejemplo: Cantidad de personas asistentes a los espectáculos realizados en los diversos espacios del TN./ Capacidad de ocupación de los diversos espacios del TN

Programa “Operaciones y Servicios” tiene como producto final Servicios Artísticos, culturales y educativos y como unidad de medida Visitas guiadas históricas, educativas realizadas, el cual está asociado con el objetivo del programa que se encarga de canalizar eficazmente los productos y servicios del Teatro Nacional, mediante herramientas logísticas de atención esmerada al cliente. Para el logro de esta meta la institución propone un indicador: “Porcentaje de crecimiento de personas que participan en las visitas guiadas realizadas al edificio patrimonial del Teatro Nacional.” Cuyo supuesto es crecer un 2% sobre el año anterior, quedando para el 2020, 35.353 visitas guiadas al edificio patrimonial, con un costo de ¢45.4 millones. Sin embargo, esta es una variable externa de la cual la institución no tiene control. El indicador propuesto mide la realización de acciones para el logro de objetivos, sin embargo no permite obtener información sobre la satisfacción con respecto a la visita guiada, lo cual sería importante incorporar. Los indicadores que presenta la MAPP para este programa parecen ser más metas de producción intermedia que a éstos, recuérdese que los indicadores deben referirse a relaciones cuantitativas entre dos variables.

Los Programas “Conservación” y “Escenario” no están incluidos en la MAPP 2020. De acuerdo a la misión del Teatro, no se encontraron indicadores de calidad que midan elementos como nivel del elenco artístico, iluminación, sonido y acústica de la sala, para la realización de producciones o coproducciones de alto nivel.


II- Verificación del cumplimiento de las Directrices. El Presupuesto Ordinario 2020, cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1834-2019 del 15 de octubre 2019, certificó el incumplimiento de la regla fiscal para el año 2020, con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente presupuestario del 2020, y para efectos de que la Contraloría General de la República valore y resuelva lo que corresponda señalando lo siguiente:

Cuadro 2: Teatro Nacional de Costa Rica

Incumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020

(Millones de colones y porcentaje)

En cuanto al cumplimiento de la Ley 8346 Información y publicidad la entidad incorpora ¢3,0 millones para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

Con respecto a la Ley 8448 no se indica monto para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE).

Los salarios se presupuestan conforme con el Decreto 41972-MTSS-H, incremento salarial del segundo Semestre de 2019. La relación de puestos cuenta con un puesto de confianza, a saber: el Director, cuya valoración del salario base es acorde con el Acuerdo No. 12513, tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria 13-2019 del 14 de octubre de 2019. Para cada uno de los puestos se hace una proyección de aumento de ¢7.500,00 al salario base para el año 2020. Para la aplicación de los incrementos por costo de vida del II semestre 2019 y I y II semestre 2020, se le recuerda que es responsabilidad de la administración activa dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley 9635 y su reforma, con respecto a los salarios de los funcionarios públicos, cuyas remuneraciones totales mensuales sean iguales o superiores a cuatro millones de colones (¢4.000.000,00), no serán susceptibles de incrementos salariales durante los próximos dos años a partir de la aprobación de esta ley.

Gasto corriente Tasa de

Crecimiento Presupuesto Ordinario

Máximo permitido

Exceso

2019 (a)

2020 (b)

20201/

(c) (b)-(c) (b)/(a)

3.277,19 3.518,88 3.430,23 88,64 7.37%

1/ Gasto corriente Presupuesto Ordinario 2019 *1,0467


Así también debe observarse la correcta aplicación del Acuerdo 12506, Resolución DG 144-2019 sobre anualidades a profesionales y no profesionales, para los incrementos salariales del II semestre 2019 y I y II semestre 2020.

El TNCR incorpora la certificación por parte del Ministerio de Planificación y Política Económica del proyecto de inversión pública inscrito, en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública; así mismo se adjunta Dictamen de vinculación dela MAPP con el PNDIP, en cumplimiento con los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Publico en Costa Rica 2020”. La institución aporta la Relación de Puestos detallando el número de puesto y cada uno de los pluses salariales, el porcentaje o monto que corresponda, sin embargo no se adjuntó el fundamento legal de los mismos, información solicitada en el STAP-Circular 1351-2019.

Asimismo se verificó que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del III trimestre del 2019 y el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de Setiembre 2019.

A la fecha de elaboración del presente documento, la institución cumple con lo indicado en el artículo 5° y 6° del Decreto No. 38916-H y sus reformas, en relación con la presentación del Flujo de Caja, la Conciliación Bancaria del mes setiembre 2019, así como la respectiva inclusión en el SICCNET y presentación de la Ejecución Presupuestaria al III trimestre 2019.

Finalmente se reitera que es responsabilidad de la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial N° 098-H, publicada en el Alcance N° 17 a La Gaceta N° 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz N° 003-H, publicada en el Alcance N° 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018, Directriz Presidencial N° 026-H, publicada en el Alcance N° 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018 y Directriz Presidencial N° 46-H, publicada en el Alcance N° 117 a La Gaceta del 24 de mayo del 2019); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H, 055-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


III- Disposiciones

1. La institución debe explicar la razón de que la certificación del Superávit Acumulado 2018, indica un superávit libre negativo de (¢95,72 millones), indicar si corresponde a algún error de clasificación y cómo se va a solucionar.

2. Con respecto al presupuesto de Egresos, debe explicarse el incremento del 22% en la partida Remuneraciones (¢1.475,00 millones) con respecto al presupuesto modificado del año 2019 (¢1.204,01 millones) para financiar la Relación de Puestos de 86 plazas, de ésta las subpartidas con mayor incremento son: Restricción Ejercicio Laboral, Décimo tercer mes y Salario Escolar presentan incrementos entre 72,0% y 85% que son muy significativos.

3. Presentar el cuadro comparativo Relación de Puestos 2019-2020 o informe de

reasignaciones 2019.

4. Es responsabilidad de la institución velar por el efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley 9635 y su reforma, con respecto a los salarios de los funcionarios públicos. Así también la correcta aplicación del Acuerdo 12506, Resolución DG 144-2019, sobre anualidades.

5. Las liquidaciones Presupuestarias del periodo 2016-2018 y estimado a diciembre 2019, presenta una tasa promedio de ejecución del 82%, por lo que se requiere que la administración del Teatro realice un análisis de los factores que influyen en este resultado para tratar de lograr una ejecución cercana al 100%.

6. Con respecto a la MAPP para el próximo periodo se debe revisar el producto e indicadores

de los programas “Promoción Cultural” y “Operaciones y Servicios” como se indica en el apartado 1.5. e indicar las razones por las cuales los Programas “Conservación” y “Escenario” no están incluidos en la MAPP 2020.

Para atender estas disposiciones se le establece un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio, cuando corresponda.


Bibliografía

Presupuesto Ordinario 2020. Teatro Nacional de Costa Rica

Sistema de Presupuesto Público (SIPP) de la CGR

Teatro Nacional de Costa Rica Ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2019. San José,

CR.

Teatro Nacional de Costa Rica. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2016, 2017

y 2018. San José, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales I semestre del 2019 “DG-074-

2019”. San José, CR.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/327-resoluciones-salariales

Elaborado por: Lorena Borjas Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

de-396-2019 teatro nacional (tncr) informe presupuesto … · 2019. 12. 23. · de-396-2019 tncr:...

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