““Control de Gestión”Control de Gestión”MINISTERIO DE HACIENDAMINISTERIO DE HACIENDASubSecretaria de HaciendaSubSecretaria de Hacienda

Abril 2015Abril 2015Carlos EcheverríaCarlos Echeverría

Ingeniero Comercial y PeriodistaIngeniero Comercial y PeriodistaMBA Y PMPMBA Y PMP

¿QUÉ ES UN INDICADOR?¿QUÉ ES UN INDICADOR?

• Variable cuya función es objetivar Variable cuya función es objetivar cambios para la toma de decisiones en cambios para la toma de decisiones en cualquier organizacióncualquier organización

CARACTERISTICAS DE UN BUEN CARACTERISTICAS DE UN BUEN INDICADOR:INDICADOR:

• DISPONIBILIDADDISPONIBILIDAD• SIMPLICIDADSIMPLICIDAD• VALIDEZVALIDEZ• CONFIABILIDADCONFIABILIDAD• SENSIBILIDADSENSIBILIDAD• ESPECIFICIDADESPECIFICIDAD

TIPOS DE INDICADORES:TIPOS DE INDICADORES:

• NUMEROS ABSOLUTOSNUMEROS ABSOLUTOS• TASASTASAS• INDICESINDICES• RAZONESRAZONES• PROPORCIONESPROPORCIONES

Números absolutos:Números absolutos:

No permiten inferir RIESGONo permiten inferir RIESGO¿Limitaciones?¿Limitaciones?

Útiles para dimensionar un evento en Útiles para dimensionar un evento en términos absolutostérminos absolutos

TasasTasas

Indicador de riesgo clásicoIndicador de riesgo clásico

Compuesto por:Compuesto por:

•NumeradorNumerador

•DenominadorDenominador

•Amplificador Amplificador (de ser necesario)

La tasa es un coeficiente que expresa la relación entre la cantidad y la frecuencia de un fenómeno o un grupo de fenómenos. Se utiliza para indicar la presencia de una situación que no puede ser medida en forma directa

TasasTasasEjemplo de Tasas:

Tasa bruta de natalidad

Tasa bruta de mortalidad

Tasa de crecimiento demográfico

Tasa de fecundidad general

Tasa de fertilidad

Tasa global de fecundidad

IndicesIndices

• Cociente entre dos tasasCociente entre dos tasas• Una de ellas es tasa de referenciaUna de ellas es tasa de referencia

Un número índice es una medida estadística que permite estudiar las fluctuaciones o variaciones de una magnitud o de más de una en relación al tiempo o al espacio. Los índices más habituales son los que realizan las comparaciones en el tiempo, por lo que, como veremos más adelante, los números índices son en realidad series temporales.

¿Qué expresan los índices?¿Qué expresan los índices?

• Expresan magnitud de Expresan magnitud de exceso exceso de riesgo o de de riesgo o de protecciónprotección

• Su lectura es “veces más” o veces menos”Su lectura es “veces más” o veces menos”

• Carecen de Unidades de medidaCarecen de Unidades de medida

• Utilizados para relacionar tasasUtilizados para relacionar tasas

RazonesRazones

• Poco utilizadasPoco utilizadas• Establecen relación entre 2 eventosEstablecen relación entre 2 eventos

– Numerador y denominador: no relacionadosNumerador y denominador: no relacionados

De modo general, podemos decir que:  Una razón es un cuociente entre dos cantidades. El valor de ese cuociente se llama valor de la razón.

Dicha comparación podría indicarse como una razón, en cuatro formas distintas, de este modo:

1.- a:b2.- a ÷ b3.- a/ba/b  4.- La razón de a es a b.

ProporcionesProporciones

• Muy utilizadasMuy utilizadas

• Establecen relación entre 2 eventos Establecen relación entre 2 eventos

– numerador y denominador relacionadosnumerador y denominador relacionados

Siempre que hablemos de Razón entre dos números nos estaremos refiriendo al cociente (el resultado de dividirlos) entre ellos.

Cuando se nos presentan dos razones para ser comparadas entre sí, para ver como se comportan entre ellas, estaremos hablando de una proporción numérica.

Proporcionalidad: directa e inversa

ProporcionesProporciones

Muy utilizadasMuy utilizadas

Establecen relación entre 2 eventos Establecen relación entre 2 eventos – numerador y denominador relacionadosnumerador y denominador relacionados

Señalan importancia relativa de un eventoSeñalan importancia relativa de un evento

OJO: No indican riesgoOJO: No indican riesgo

Utiles en descripciónUtiles en descripción

COEFICIENTESCOEFICIENTESSe denominan también % por ser más fáciles de comprender y manejar que las cifras en valor absoluto.

RAZÓN: Relación entre dos valores, por ejemplo A/B, que pueden ser valores de una misma variable o no.

PROPORCIÓN: Es la igualdad de dos razones: A/B = K/C se lee A es a B como K es a C

Se denominan también % por ser más fáciles de comprender y manejar que las cifras en valor absoluto.

RAZÓN: Relación entre dos valores, por ejemplo A/B, que pueden ser valores de una misma variable o no.

PROPORCIÓN: Es la igualdad de dos razones: A/B = K/C se lee A es a B como K es a C

COEFICIENTE: Es el valor numérico de la proporción o el resultado de una división. (se obtiene a partir de una proporción cuando C = 1). A/B = K

INTERPRETACIÓN DE K: INTERPRETACIÓN DE K:

Es la cantidad de numerador ( en sus unidades de medidas físicas y aritméticas) que hay por cada unidad de denominador (en sus unidades de medidas físicas y aritméticas ).

OTRA INTERPRETACIÓN DE K: Hay K unidades de numerador por cada unidad de denominador en sus unidades de medida. Ej. Yn /No de habitantes = $ ingreso per. cápita.

O ASÍ : por cada unidad de denominador ( en sus unidades de medida) hay K unidades de numerador ( Unidades de medida )

Es la cantidad de numerador ( en sus unidades de medidas físicas y aritméticas) que hay por cada unidad de denominador (en sus unidades de medidas físicas y aritméticas ).

OTRA INTERPRETACIÓN DE K: Hay K unidades de numerador por cada unidad de denominador en sus unidades de medida. Ej. Yn /No de habitantes = $ ingreso per. cápita.

O ASÍ : por cada unidad de denominador ( en sus unidades de medida) hay K unidades de numerador ( Unidades de medida )

LO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLARLO QUE NO SE PUEDE MEDIR NO SE PUEDE CONTROLAR

LO QUE NO SE PUEDE CONTROLAR NO SE PUEDE GERENCIAR

LO QUE NO SE PUEDE GERENCIAR NO SE PUEDE MEJORAR

PREMISASPREMISAS

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PROCESOPROCESO

PRODUCTO – PRODUCTO – (OUTPUT)(OUTPUT)

RESULTADO RESULTADO FINAL O FINAL O

IMPACTOIMPACTO(OUTCOME)(OUTCOME)

INSUMO INSUMO (INPUTS)(INPUTS)INSUMO INSUMO (INPUTS)(INPUTS)

¿Con qué rapidez lo estamos haciendo? ¿Cuanto nos cuesta?   

¿ Cuántas unidades de productos y servicios estamos generando?

¿Cuántos recursos invertimos, cuanto personal trabajó en el proceso?   

                  

¿Cómo están cambiando las condiciones que estamos interviniendo?

FINANCIEROSFINANCIEROSEFICIENCIAEFICIENCIA

EFICACIAEFICACIA

COSTOCOSTO RRECURSOSECURSOS OUTPUTSOUTPUTS RESULTADOSRESULTADOS

NIVEL DE NIVEL DE SERVICIOSERVICIO

UTILIZACIÓNUTILIZACIÓNSATISFACCIONSATISFACCION

POBLACIÓNPOBLACIÓNOBJETIVOOBJETIVO

                

INTERRELACIONES ENTRE EL PROCESO INTERRELACIONES ENTRE EL PROCESO DE PRODUCCION DE BIENES Y DE PRODUCCION DE BIENES Y

SERVICIOS Y LA EFICIENCIA, EFICACIA, SERVICIOS Y LA EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMIA(*)ECONOMIA(*)

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CalidadCalidad

EficaciaEficacia

EficienciaEficiencia

EconomíaEconomía

Estimación Meta

1998 1999 2000 2001 2002

Producto relevante al que se vincula

IndicadorIndicador de de

DesempeñoDesempeño

Fórmula de

cálculo

Información HistóricaMedios

de verificación

Programa/ Subtítulo/ ítem/ asignación

MATRIZ DE INDICADORES (*)MATRIZ DE INDICADORES (*)

(*) Indicadores de Desempeño. www.dipres.cl

DIMENSIONES DEL DESEMPEÑO

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IDENTIFICAR Y/O REVISAR DEFINICIONES ESTRATEGICAS: IDENTIFICAR Y/O REVISAR DEFINICIONES ESTRATEGICAS: MISION, PRODUCTOS, USUARIOS, OBJETIVOSMISION, PRODUCTOS, USUARIOS, OBJETIVOS

• ¿TENGO IDENTIFICADA LA MISIÓN, LOS PRODUCTOS Y LOS USUARIOS?

• ¿TENGO CLAROS LOS OBJETIVOS QUE DEBO LOGRAR?

• ¿ESTÁN LOS OBJETIVOS ALINEADOS CON LAS PRIORIDADES ESTRATÉGICAS DE LA ORGANIZACIÓN?

• ¿LOS OBJETIVOS ESTÁN EXPRESADOS EN METAS MENSURABLES?

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IDENTIFICAR LAS DIMENSIONES DE IDENTIFICAR LAS DIMENSIONES DE DESEMPEÑODESEMPEÑO

¿QUE AREAS DEL DESEMPEÑO RESULTA ¿QUE AREAS DEL DESEMPEÑO RESULTA CONVENIENTE MEDIR?CONVENIENTE MEDIR?

EFICIENCIAEFICIENCIA

EFICACIAEFICACIA

CALIDADCALIDAD

FINANCIEROSFINANCIEROS

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¿QUÉ AMBITOS DEL DESEMPEÑO?¿QUÉ AMBITOS DEL DESEMPEÑO?

EFICACIA

EFICIENCIA

FINANCUEROS

CALIDAD

PROCESO PRODUCTO RESULTADODI

MENSIONES

DI

MENSIONES

AMBITOS DE CONTROL

(*) Indicadores de Desempeño. www.dipres.cl

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ESTABLECER RESPONSABILIDADES ESTABLECER RESPONSABILIDADES ORGANIZACIONALESORGANIZACIONALES

• Los centros de responsabilidad. • Tienen productos estratégicos claramente asignable• Tienen objetivos concretos a alcanzar. • Tiene a la cabeza un directivo responsable con por el

cumplimiento de esos objetivos. • Dicho directivo no solo cuenta con la responsabilidad sino

que también con la autoridad y las atribuciones para tomar las decisiones necesarias para el logro de los objetivos.

• Tiene asignado recursos humanos, materiales y financieros.

Nº de usuarios atendidos

Nº de certificados emitidos

Monto inversión ejecutada

Nº de usuarios por atender

Nº Certificados solicitados

Monto asignado para inversión

Lo que se hace Lo que debe hacerse

DEFINIR LAS FORMULAS O ALGORITMOSDEFINIR LAS FORMULAS O ALGORITMOS

A) BASES DE COMPARACIÓN

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FORMULAR ALGORITMOSFORMULAR ALGORITMOS

b) b) Definición de ratiosDefinición de ratiosCostos medios: Costo total consultas/ consultas realizadasCosto total consultas/ consultas realizadas

Producto medio: : Nºinspecciones realizadas/NºinspectoresNºinspecciones realizadas/Nºinspectores

c) Definición de estándaresc) Definición de estándares•% de recomendaciones aceptadas•% de clientes satisfechos•Nº de errores •Tiempo promedio de tramitación

ESTABLECER LAS METAS

ABARCAR EL CONJUNTO DE DIMENSIONES DE DESEMPEÑODELA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, ECONOMIALA GESTION: EFICIENCIA, EFICACIA, CALIDAD, ECONOMIA

GENERAR COMPROMISOS INTERNOS, PORGENERAR COMPROMISOS INTERNOS, POR LO TANTO SU LO TANTO SU CUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRASCUMPLIMIENTO NO DEBE DEPENDER DE OTRASENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS.ENTIDADES O DE FACTORES EXOGENOS.

DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE DEBEN TENER UN COMPONENTE DE REALISMO: QUE PUEDANPUEDANSER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS YSER ALCANZADAS CON LOS RECURSOS HUMANOS YFINANCIEROS.FINANCIEROS.

RECOPILAR LA INFORMACION NECESARIA

• Información contable-presupuestariaInformación contable-presupuestaria• Estadísticas de producción física, Estadísticas de producción física,

cargas de trabajo del personalcargas de trabajo del personal• Encuestas, estudios especialesEncuestas, estudios especiales• Benchmarking,etcBenchmarking,etc