curso avanzado de nóminas segunda sesión tema 3 y 4

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BIENVENIDOS AL CURSO

Avanzado de nomina

ASESORIA ORGANIZACIONAL RECURSOS HUMANOS,

ATRACCION DE RECURSOS

T ASESOR

ORGANIZACIONAL




T ASESOR ORGANIZACIONAL

ÍNDICE I. Fundamento jurídico II. Relaciones laborales III. Elementos de La Nómina IV. Conceptos de nómina: Percepciones V. Conceptos de nómina: Deducciones VI. Conceptos de nómina: obligaciones patronales VII. Provisiones de nómina VIII.Herramientas de nómina IX. Sistemas de Nómina X. Ejercicio integrador


Objetivo de los temas III , IV

El participante logrará emplear de manera efectiva los

conceptos de nomina conforme a la Ley Federal del

trabajo, Ley del Impuesto sobre la renta, Ley del IMSS.

Y aplicara de manera efectiva los conceptos de nomina.





CONSIDERACIONES IMPORTANTES DE LA NOMINA

TODO EL PROCESO DEBE ESTAR:

FUNDAMENTADO

MOTIVADO

SUSTENTADO





GRAVA

PARA

ISR

IMSS

LFT

ISN

PERCEPCIONES


CALCULOS BASICOS PARA ALTA

SUELDO

SALARIO BASE DE COTIZACION

PARA NOMINA

PERCEPCIONES BASICAS

SUELDO

DIAS TRABAJADOS

ISR

IMSS RETENIDO





DESCANSO LABORADO Conforme a lo que establece el Art 59 AL 66 de LFT el patrón y el trabajador fijaran las jornadas y estas no pueden exceder de los límites legales. Cuando el trabajador labora en días de descanso este se cubrirá a razón de doscientos porciento mas. Cuota Diaria por 200% mas su día normal. INTEGRA 100% ISR, IMSS, LFT (OJO CON EL TIEMPO EXTRA) • SI EL TRABAJADOR TIENE SU DIA DE DESCANSO EN DOMINGO Y LO LABORA, SE LE

PAGARA DESCANSO LABORADO SIN PRIMA DOMINICAL** ART 71 LFT

• ( SI YA LO HACES YA CREASTE COSTUMBRE POR LO QUE EL QUITARLO TE TRAERA PROBLEMAS LABORALES)


PRIMA DOMINICAL Se paga cuando se labore de manera permanente los domingos descansando otro día de la semana EXCENTO ISR 1 VSMZG POR CADA DOMINGO QUE LABORE (99 LISR) GRAVA 100% LFT Art 84 GRAVA 100% IMSS Art 27 ART 73 LFT *( amparo directo 110/76, Tribunal colegiado del octavo circuito pág.. 412) (*excepción que se encuentre estipulado en CCT O RIT)


DÍA FESTIVO LABORADO Cuando el trabajador labora en días de descanso obligatorio o festivo este se cubrirá a razón de doscientos porciento mas. Cuota Diaria por 200% mas su día normal. INTEGRA 100% LFT IMSS ISR.

TIEMPO EXTRA LFT (INTEGRA 100%) Artículo 66. Podrá también prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una semana. Artículo 67. Las horas de trabajo a que se refiere el artículo 65, se retribuirán con una cantidad igual a la que corresponda a cada una de las horas de la jornada. Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada.


TIEMPO EXTRA PARA ISR En su totalidad para quienes perciban el salario mínimo En los demás casos solo se exentará el 50% de este ingreso siempre que dicha exención, adicionada a la correspondiente al día de descanso laborado no exceda del equivalente a cinco SMG Art. 93 – fracc I Para IMSS 27 Frac IX, El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del trabajo. Hasta 9 horas a la semana.


TIEMPO EXTRA Por lo que: 1.-El periodo de cómputo de tiempo extraordinario será de una semana: 2.- No se integrará el SBC el tiempo extraordinario, cuando: a).- No exceda de tres horas diarias; y b).- No exceda de tres veces en una semana. En caso de que la prestación otorgada por el patrón rebase los limites establecidos, se integrará al SBC el excedente. Por tanto, se concluye que el tiempo extraordinario que esté fuera de los máximos permitidos por la ley laboral, automáticamente formará parte del salario Acuerdo 497/93


DESCANSO POR VACACIONES. Este es un derecho irrenunciable de los trabajadores, por lo que lo mejor es ajustarse a lo que marca la Ley. Art 76 ,77 Y 78 LFT. Y pueden programarse durante los 6 meses siguientes al cumplimiento del año. NOTA : RECUEDA QUE ESTE CONCEPTO TENDRAS QUE JUSTIFICARLO, POR LO QUE TE RECOMIENDO QUE CREES UN CONCEPTO EN LA NOMINA QUE SE LLAME VACACIONES Y LAS APLIQUES COMO CORRESPONDA AL PERIODO QUE PAGUES. **FORMATO SUGERIDO EN EL ARCHIVO EXCEL




PRIMA VACACIONAL Art. 80 de la LFT, Los trabajadores tendrán derecho a una prima por lo menos del 25%. Se calcula sobre los días de vacaciones si tiene 6 el cálculo seria 1.5, sin embargo pueden ser mayores. Pero nunca menores a los que marca la Ley. ISR EXCENTO 15 VECES EL SALARIO MINIMO PARA ISR VSMZG GRAVA 100% PARA LFT IMSS GRAVA100% AGUINALDO Art 87, Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual de por lo menos 15 días de salario. GRAVA 100% IMSS Y LFT EXCENTO ISR 30 VECES EL SALARIO MINIMO ZG NOTA: PROGRAMALO PARA PAGARLO ANTES DE 20 DE DICIEMBRE.




Si la aportación es igual o mayor al SMDF no integra el salario. Pero si es menor si integra para IMSS

ALIMENTACIÓN Y HABITACIÓN Art 17 y 334 LFT, la alimentación gratuita se incluye como prestación integrante en un 25% de la cuota diaria por los tres alimentos. La alimentación y la habitación cuando se entreguen de forma onerosa a los trabajadores, se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo el 20% del salario mínimo general diario que rija en le Distrito Federal.



SALMINGRALDF T % LEY T Resultado

67.29 20% 13.46

MAYOR O

IGUAL A Acuerdo

MENOR A 13.46 13.46 consejo 77/94

si integra No integra

en los mismos

términos

Integra el 8.33% por

alimento

cuando se

den los 3

alimentos

integra el

25% Art 32 LSS

La habitación

integra en un 25%

ART 32 LSS


DESPENSA Para IMSS, DESPENSA EN ESPECIE O EN DINERO. Es valido entregar la despensa mediante vales, atendiendo el acuerdo 494/93 del Consejo Técnico del IMSS

Para LFT integra al 100%, PARA ISR, NO GRAVA SIEMPRE Y CUANDO SE REUNAN LOS REQUISITOS En 2014, esta prestación debe realizarse en el medio señalado para que el empleador pueda deducirla 27, fracc. XI, 93, fracc. VIII y penúltimo párrafo



SALMINGRALDF % LEY Resultado

67.29 40% 26.91

Es igual o menor a 26.91 NO INTEGRA

Es mayor a 26.91 integra la diferencia 495/93

26.91 * DIAS DEL BIMESTRE = TOPE LA DIF INTEGRA

495/93


PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA Siempre que el importe de cada uno de estos no rebase el 10% del SBC del Bimestre inmediato anterior. (Acuerdo 496/93 del consejo técnico del IMSS) LFT INTEGRA 100% ISR GRAVA AL 100% por no ser gastos de previsión social.




BONO DE PRODUCTIVIDAD LFT INTEGRA 100% IMSS INTEGRA AL 100% ISR GRAVA AL 100% FONDO DE AHORRO La aportación del patrón no debe exceder el 13% del salario del empleado. EJEMPLO ( MATERIAL) Supongamos que al mes ganas $5,000 y que tu patrón descuenta de tu nómina un 13% de tu salario ($650 al mes) para tu fondo y que decide aportar la misma cantidad que tú.




FONDO DE AHORRO En el caso de las aportaciones a los fondos de ahorro, éstas sólo serán deducibles cuando, además de ser generales en los términos de los tres párrafos anteriores, el monto de las aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los trabajadores, la aportación del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del trabajador, sin que en ningún caso dicha aportación exceda del monto equivalente de 1.3 veces el salario mínimo general del área geográfica que corresponda al trabajador, elevado al año y siempre que se cumplan los requisitos de permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley. El monto de las prestaciones de previsión social deducibles otorgadas a los trabajadores no sindicalizados, excluidas las aportaciones de seguridad social, las aportaciones a los fondos de ahorro, a los fondos de pensiones y jubilaciones complementarios a los que establece la Ley del Seguro Social a que se refiere el artículo 33 de esta Ley, las erogaciones realizadas por concepto de gastos médicos y primas de seguros de vida, no podrá exceder de diez veces el salario mínimo general del área geográfica que corresponda al trabajador, elevado al año


PRESTACION SE ENTREGA AL TRABAJADOR

ES POR SUTRABAJO

INTEGRA

EJEMPLO AGUINALDO

SI SI SI

UNIFORMES SI SI NO, PORQUE SON NECESARIAS PARA EL TRABAJO

PROPINAS NO SI NO

BECAS SI NO NO

ES UNA PRESTACION FIJA ORDINARIA Y PERMANENTE. SI INTEGRA

TABLA DE INTEGRACION LFT


EJERCICIO INTEGRADOR

JOSE FLORES, ( DEL CASO ANTERIOR) SE GENERARA LA NOMINA DEL 15 AL 30 DE ABRIL CON LOS SIGUIENTES CONCEPTOS 1 DIA FESTIVO LABORADO 15 HORAS DE TIEMPO EXTRA ( DE LUNES A VIERNES 3 HORAS) FONDO DE AHORRO 13% VALES DE DESPENSA 10% COMPENSACION DE 2500.00 A) ELABORA DE MANERA MANUAL O EN EXCEL EL CALCULO B) COMPRUEBA TUS CALCULOS EN NOMINAX

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