cuentas anuales de pymes 31 de diciembre de 2019

FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.

Cuentas Anuales de Pymes

31 de diciembre de 2019

Auditores

2 O i---

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_ores

_

& Actuarios

BAILEN 20, S.A.P. C/ Basllica, 15, 6ºC 28020 Madrid Telf. 910609837 Fax:917616194 [email protected]

INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES

EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE

A los Socios de FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.:

Opinión

Hemos auditado las cuentas anuales de pymes de FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L. (la Sociedad), que

comprenden el balance de pymes a 31 de diciembre de 2019, cuenta de pérdidas y ganancias de

pymes y la memoria de pymes correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.

En nuestra opinión, las cuentas anuales de pymes adjuntas expresan, en todos los aspectos

significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Sociedad a 31 de

diciembre de 2019, así como de sus resultados correspondientes al ejercicio anual terminado en

dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de

aplicación (que se identifica en la nota 2 de la memoria de pymes) y, en particular, con los principios

y criterios contables contenidos en el mismo.

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad

de auditoría de cuentas vigente en España. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas

normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la

auditoría de las cuentas anuales de nuestro informe.

Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los requerimientos de ética, incluidos los

de independencia, que son aplicables a nuestra auditoría de las cuentas anuales en España según lo

exigido por la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas. En este sentido, no

hemos prestado servicios distintos a los de la auditoría de cuentas ni han concurrido situaciones o

circunstancias que, de acuerdo con lo establecido en la citada normativa reguladora, hayan afectado

a la necesaria independencia de modo que se haya visto comprometida.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y

adecuada para nuestra opinión.

Párrafo de énfasis

Llamamos la atención respecto de los señalado en la nota 12 de la memoria de pymes adjunta, en la

que se indica las consideraciones y estimaciones realizadas por el Administrador Único en la

formulación de las Cuentas Anuales con la situación de alarma provocada en la fecha de formulación

a causa del COVID-19.

Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con esta cuestión.

CIF: A79099156- Inscrita en el Registro Mercantil de Madrid, Tomo 6976; Folio 63; Hoja M-113480 Inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (R.O.A.C.) número S2325

Inscrita en el Colegio Economistas Madrid - Nº SP /333/CEM/A79099156 Inscrita en el Instituto Actuarios Madrid número 5098

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consultores

& Actuarios

Auditores

Aspectos más relevantes de la auditoria

Los aspectos más relevantes de la auditoria son aquellos que, según nuestro juicio profesional, han

sido considerados como los riesgos de incorreción material más significativos en nuestra auditoria de

las cuentas anuales de pymes del periodo actual. Estos riesgos han sido tratados en el contexto de

nuestra auditoria de las cuentas anuales de pymes en su conjunto, y en la formación de nuestra

opinión sobre éstos, y no expresamos una opinión por separado sobre esos riesgos.

Inmovilizado intangible. Desarrollo

La Sociedad tiene registrado en el balance de pymes adjunto, en el epígrafe de Inmovilizado

intangible, desarrollo de proyectos por importe de 242.793,07 euros, como consecuencia de la

naturaleza de sus negocios, consistente principalmente en el desarrollo y producción de plataformas

de financiación. La capitalización de este tipo de gastos de desarrollo requiere de estimaciones y

juicios de la dirección en cuanto a la viabilidad técnica, éxito comercial, aprobación regulatoria del

proyecto y finalmente recuperación del coste de la inversión en el futuro. Así mismo, los proyectos

de desarrollo se encuentran financiados por fondos públicos, a través de subvenciones no

reintegrables o reintegrables a través de préstamos en condiciones de mercado favorables.

Debido al elevado grado de juicio, a la incertidumbre asociada, al volumen de capitalización, al valor

contable de los proyectos y a la significatividad de los importes financiados, los gastos de desarrollo y

la financiación asociada a los mismos han sido considerados una cuestión calve en la auditoria de

este ejercicio.

Las comprobaciones más relevantes, entre otras, que hemos realizado en esta área han sido las

siguientes:

1. Hemos llevado a cabo un entendimiento de las políticas y procedimientos de activación del

proyecto de desarrollo.

2. Hemos verificado la información que la Sociedad nos ha proporcionado por asignación,

imputación y distribución temporal de los costes del proyecto.

3. Hemos obtenido la memoria técnica y la información referente a la financiación del proyecto.

4. Hemos comprobado la información recogida y su correcta presentación en las cuentas

anuales de pymes adjuntas.

Hemos determinado que no existen riesgos más significativos considerados en la auditoría que se

deban comunicar en nuestro informe.

B2 O _

consultores

& Actuarios

Auditores

Responsabilidad del Administrador Único en relación con las cuentas anuales

El administrador único es el responsable de formular las cuentas anuales de pymes adjuntas, de

forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la

Sociedad, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad

en España, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de cuentas

anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error.

En la preparación de las cuentas anuales de pymes, el administrador único es el responsables de la

valoración de la capacidad de la Sociedad, para continuar como empresa en funcionamiento,

revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con empresa en funcionamiento y

utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento excepto si el administrador único

tienen intención de liquidar la sociedad, o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa

realista.

Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de las cuentas

anuales

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales en su conjunto

están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que

contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que

una auditoría realizada de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de

cuentas vigente en España siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las

incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de

forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los

usuarios toman basándose en las cuentas anuales.

Como parte de una auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la actividad de

auditoría de cuentas en España, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de

escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a

fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos

riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base

para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más

elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede

implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente

erróneas, o la elusión del control interno.

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar

procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la

finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por el administrador único.

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consultores

& Actuarios

Auditores

• Concluimos sobre si es adecuada la utilización, por el administrador único, del principio contable

de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos

sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que

pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como

empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere

que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información

revelada en las cuentas anuales o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una

opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la

fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, los hechos o condiciones futuros pueden ser

la causa de que la Sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de las cuentas anuales, incluida la

información revelada, y si las cuentas anuales representan las transacciones y hechos subyacentes

de un modo que logran expresar la imagen fiel.

Nos comunicamos con el administrador único de la entidad en relación con, entre otras cuestiones,

el alcance y el momento de realización de la auditoria planificados y los hallazgos significativos de la

auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el

transcurso de la auditoría.

Entre los riesgos significativos que han sido objeto de comunicación al administrador único de la

entidad, determinamos los que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de las cuentas

anuales del periodo actual y que son, en consecuencia, los riesgos considerados más significativos.

Describimos esos riesgos en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o

reglamentarias prohíban revelar públicamente la cuestión.

BAILEN 20, S.A.P.

Inscrito en el ROAC nº: S2325

Salvador Muñoz-Perea Piñar

Inscrito en el ROAC nº: 23382

13 de julio de 2020

J\UDITOR::S INSTITUTO DE CENSORES JURADOS

ue CUENTAS DE ESPA�A

BAILEN 20, S.A.P.

2020 Núm. 01/20/15147

96,00 EUR

SELLO CORPORATIVO:

Informe de auditoria de cuentas sujeto

a la normativa de auditoría de cuentas

española o internacional

ACTIVO NOTAS 31/12/2019 31/12/2018 (*)

314.716,14 150.033,09

I. Inmovilizado intangible 5.1 244.827,41 133.488,82

II. Inmovilizaciones materiales 5.2 14.607,37 7.385,25

III. Inversiones inmobiliarias 0,00 0,00

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo 0,00 0,00

V. Inversiones financieras a largo plazo 6.1 2.500,00 0,00

VI. Activos por impuesto diferido 9.2 52.781,36 9.159,02

543.202,56 326.936,01

I. Existencias 0,00 0,00

II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 400.869,24 323.870,16

1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 3.664,06 1.210,00

2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 0,00 0,00

3. Otros deudores 397.205,18 322.660,16

III. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo 0,00 0,00

IV. Inversiones financieras a corto plazo 6.2 3.750,00 822,00

V. Periodificaciones a corto plazo 0,00 0,00

VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 138.583,32 2.243,85

857.918,70 476.969,10

(*) Se presenta, única y exclusivamente, a efectos comparativos.

La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales de pymes.

A) Activo no corriente

B) Activo corriente

TOTAL ACTIVO (A+B)

EUROS


BALANCE DE PYMES AL CIERRE DEL EJERCICIO 2019

1

NOTAS 31/12/2019 31/12/2018(*)

254.891,21 109.270,03

A-1) Fondos Propios 7.1 254.891,21 109.037,16

I. Capital 66.779,09 60.000,00

1. Capital escriturado 66.779,09 60.000,00

II. Prima de Emisión 492.078,39 102.857,16

III. Reservas (1.661,27) (1.661,27)

IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 0,00 0,00

V. Resultados de Ejercicios Anteriores (52.158,73) (3.218,89)

VI. Otras aportaciones de socios 0,00 0,00

VII. Resultado del Ejercicio (250.146,27) (48.939,84)

VIII (Dividendo a cuenta) 0,00 0,00

A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 7.2 0,00 232,87

319.337,90 155.682,60

I. Provisiones a largo plazo 0,00 0,00

II. Deudas a largo plazo 8.1 319.337,90 155.641,51

1. Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00

2. Acreedores por arrendamiento financiero 0,00 0,00

3. Otras deudas a largo plazo 319.337,90 155.641,51

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo 0,00 0,00

IV. Pasivos por impuesto diferido 0,00 41,09

La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales de pymes. Periodificaciones a largo plazo 0,00 0,00

283.689,59 212.016,47

I. Provisiones a corto plazo 0,00 0,00

II. Deudas a corto plazo 8.2 91.072,21 106.868,15

1. Deudas con entidades de crédito 56.258,87 36.249,29

3. Otras deudas a corto plazo 34.813,34 70.618,86

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 0,00 0,00

Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 192.617,38 105.148,32

1. Proveedores 0,00 0,00

2. Otros acreedores 192.617,38 105.148,32

V. Periodificaciones a corto plazo 0,00 0,00

857.918,70 476.969,10



BALANCE DE PYMES AL CIERRE DEL EJERCICIO 2019

B) Pasivo no corriente

C) Pasivo corriente

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

EUROS

A) Patrimonio neto

2

NOTAS 31/12/2019 31/12/2018 (*)

1. Importe neto de la cifra de negocios 42.778,15 1.000,00

2. Variacion de existencias de productos

terminados y en curso de fabricación 0,00 0,00

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 5.1 111.048,99 131.744,08

4. Aprovisionamientos (1.189,81) (68.922,14)

5. Otros ingresos de explotación 46.305,52 39.075,43

6. Gastos de personal (192.596,38) (60.979,51)

7. Otros gastos de explotación (343.856,72) (131.568,36)

8. Amortización del inmovilizado 5.1 y 5.2 (3.826,70) (1.171,73)

9. Imputación de subvenciones de inmovilizado

no financiero y otras 7.2 273,96 22.695,05

10. Excesos de provisiones 0,00 0,00

11. Deterioro y resultado por enajenaciones

del inmovilizado 56.754,62 11.581,06

(284.308,37) (56.546,12)

12. Ingresos financieros 0,00 0,00

13. Gastos financieros (9.455,18) (610,05)

14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros 0,00 0,00

15. Diferencias de cambio (5,06) (81,48)

16. Deterioro y resultado por enajenaciones

de instrumentos financieros 0,00 0,00

(9.460,24) (691,53)

(293.768,61) (57.237,65)

17. Impuestos sobre beneficios 9.2 43.622,34 8.297,81

(250.146,27) (48.939,84)


CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE PYMES CORRESPONDIENTE


A) Resultado de explotación (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)

La memoria adjunta forma parte integrante de las cuentas anuales de pymes.

C) Resultado antes de impuestos (A+B)

D) Resultado del ejercicio (C+17)

EUROS

AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

3


MEMORIA DE PYMES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO

31 DE DICIEMBRE DE 2019

Índice

1. Actividad de la empresa .................................................................................................................. 6

2. Bases de presentación de las cuentas anuales de pymes ........................................................... 7

3. Distribución de resultados .............................................................................................................. 8

4. Normas de registro y valoración .................................................................................................... 8

5. Inmovilizado intangible, material e inversiones inmobiliarias ................................................... 22

6. Activos financieros ........................................................................................................................ 23

7. Patrimonio Neto ............................................................................................................................. 24

8. Pasivos financieros ....................................................................................................................... 26

9. Situación fiscal ............................................................................................................................... 28

10. Saldos con partes vinculadas ....................................................................................................... 30

11. Otra información ............................................................................................................................ 32

12. Hechos posteriores ........................................................................................................................ 33



TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

6

1. Actividad de la empresa

FUNDEEN SPAIN, P.F.P., se constituyó como Sociedad Limitada en Majadahonda (Madrid) el 24 de julio

de 2017, por tiempo indefinido, ante el Notario de Madrid, D. Gerardo Delgado García, iniciando sus

actividades el día de otorgamiento de la escritura de constitución.

Constituida inicialmente con la razón social FUNDEEN MANAGEMENT, S.L., con fecha de escritura 14 de

diciembre de 2018 y ante el notario de Madrid, D. Gerardo Delgado García, se elevó a público el acuerdo

de la Junta General de socios de fecha 13 de diciembre de 2018 por el que se cambió la razón social a la

actual.

Figura inscrita en el registro mercantil de Madrid en el tomo 36.274, folio. 170, hoja número M-651732,

inscripción 1ª. Está provista de CIF nº B87884896 y CNAE número 7022.

El domicilio social se encuentra en Madrid, calle Avenida Reyes Católicos 2, 2ºJ.

La Sociedad tiene por objeto:

• Actividades de Consultoría y Gestión Empresarial.

• Administración y gestión de entidades que realicen sus operaciones en el ámbito de las energías

renovables y cualesquiera otras de carácter medioambientalmente sostenible.

• Administración y gestión de proyectos, dentro de los ámbitos anteriormente enumerados, y sus

sociedades, incluyendo la prestación de servicios jurídicos, administrativos y financieros, el

control del cumplimiento normativo por parte de todas las partes implicadas y la distribución de

los rendimientos obtenidos.

• Prestación de servicios de ingeniería y consultoría a los proyectos y sus sociedades, entre los

que se incluyen actividades de asesoramiento técnico, de estrategia industrial y otras materias

relacionadas con las energías renovables.

• Comercialización de las entidades que gestiona.

• Tenencia de cartera de valores, incluyendo la compra, suscripción, permuta y venta de valores

mobiliarios, naciones y extranjeros, por cuenta propia y sin actividad de intermediación con la

finalidad de dirigir, administrar y gestionar dichas participaciones, así como la concesión de

créditos a sociedades en las que participes, tanto participativos como no participativos.

• Compra, tenencia, administración, permuta y venta de toda clase de valores mobiliarios, tanto

públicos como privados, naciones y extranjeros.

• Compraventa de toda clase de bienes inmuebles ya sean rústicos o urbanos, y su explotación

por cualquier medio admitido en Derecho, así como la administración, tenencia y arrendamiento

de tales bienes, y su venta total o parcial.

• Compra y venta, alquiler, parcelación y urbanización de solares, terrenos y fincas de cualquier

naturaleza, pudiendo proceder a la edificación de los mismos y a su enajenación, integrante, en

forma parcial o en régimen de propiedad horizontal.

La actividad actual de la sociedad coincide con su objeto social.

Se le aplica la Ley de Sociedades de Capital cuyo texto refundido se aprobó por Real Decreto Legislativo

1/2010, de 2 de julio, Código de Comercio y disposiciones complementarias. Así mismo, dado el objeto de

la Sociedad de constituirse como una sociedad de Plataforma de Financiación Participativa (PFP) le es de

aplicación para poder acceder a dicha actividad lo previsto en el Título V de la Ley 5/2015, de 27 de abril,

de fomento de la financiación empresarial así como en la Ley 3/2009, de 3 de abril, sobre modificaciones

estructurales de las sociedades mercantiles.




7

La Entidad no participa en ninguna otra sociedad, ni tiene relación alguna con otras entidades con las

cuales se pueda establecer una relación de grupo o asociada de acuerdo con los requisitos establecidos

en el Art. 42 del Código de Comercio y en las Normas 13ª y 15ª de la Tercera Parte del Real Decreto

1515/2007 por el que se aprobó el Plan General de Contabilidad.

La moneda funcional con la que opera la empresa es el Euro.

Para la formulación del balance en euros se han seguido los criterios establecidos en el Plan General

Contable tal y como figura en el apartado 4. Normas de registro y valoración

2. Bases de presentación de las cuentas anuales de pymes

2.1 Imagen fiel

Las cuentas anuales, expresadas en euros, han sido obtenidas de los registros contables de la Sociedad

y se presentan de acuerdo con el Real Decreto 1515/2007, por el que se aprueba el Plan General de

Contabilidad de Pymes y el resto de las disposiciones legales vigentes en materia contable, y muestran la

imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad.

Las cuentas anuales del ejercicio anterior fueron aprobadas por la Junta General Ordinaria, el 27 de junio de 2019.

No existen razones excepcionales por la que, para mostrar la imagen fiel, no se hayan aplicado

disposiciones legales en materia contable.

Estas cuentas anuales de pymes, que han sido formuladas por el Administrador Único de la Sociedad, se

someterán a la aprobación por la Junta General Ordinaria de Socios, estimándose que serán aprobadas

sin modificación alguna.

2.2 Principios contables

Las cuentas anuales de pymes se han preparado siguiendo los principios de contabilidad generalmente

aceptados, así como las disposiciones del Código de Comercio y la Ley de Sociedades de Capital, esto

es, empresa en funcionamiento, devengo, uniformidad, prudencia, no compensación e importancia

relativa.

2.3 Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre

La Sociedad ha elaborado el balance bajo el principio de empresa en funcionamiento, sin que exista

ningún tipo de riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos o

pasivos en el ejercicio siguiente.

El Administrador Único de la Sociedad ha tenido en consideración la situación actual del COVID-19 así

como sus posibles efectos en la economía en general y en la entidad en particular, no existiendo riesgo

de continuidad en su actividad, tal como se ha detallado en la nota 12 de hechos posteriores de esta

memoria.

2.4 Comparación de la información

Como requiere la normativa contable, el balance de situación de pymes y la cuenta de pérdidas y

ganancias de pymes de la Sociedad, del ejercicio anual terminado al 31 de diciembre de 2019 recogen, a

efectos comparativos, las cifras correspondientes al ejercicio anterior, que forman parte de las cuentas

anuales abreviadas del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018.

2.5 Elementos recogidos en varias partidas

No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance.




8

2.6 Cambios en criterios contables

Durante el ejercicio 2019 no se han producido cambios significativos de criterios contables respecto a los

criterios aplicados en el ejercicio anterior.

2.7 Corrección de errores

Las cuentas anuales del ejercicio 2019 no incluyen ajustes realizados como consecuencia de errores

detectados en el ejercicio

2.8 Importancia relativa

Al determinar la información a desglosar en la presente memoria sobre las diferentes partidas de los

estados financieros u otros asuntos, la Sociedad, de acuerdo con el Marco Conceptual del Plan General

de Contabilidad, se ha tenido en cuenta la importancia relativa en relación con las cuentas anuales del

ejercicio 2019.

3. Distribución de resultados

La propuesta de aplicación del resultado del ejercicio 2019 formulada por el Administrador Único de la

Sociedad y que se someterá a la aprobación de la Junta General de Socios es la siguiente:

BASE DE REPARTO 31/12/2019 31/12/2018

Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias (pérdidas) -250.146,27 -48.939,84

TOTAL BASE DE REPARTO = TOTAL APLICACIÓN -250.146,27 -48.939,84

APLICACIÓN A 31/12/2019 31/12/2018

Resultados negativos de ejercicios anteriores -250.146,27 -48.939,84

TOTAL APLICACIÓN = TOTAL BASE DE REPARTO -250.146,27 -48.939,84

EUROS

En el ejercicio 2019 no existe distribución de dividendos a cuenta.

4. Normas de registro y valoración

Las principales normas de registro y valoración utilizadas por la Sociedad en la elaboración de sus

cuentas anuales de pymes del ejercicio 2019, de acuerdo con las establecidas por el Plan General de

Contabilidad (Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre), han sido las siguientes:

4.1 Clasificación de partidas según vencimiento

En el balance de situación de pymes adjunto, los activos y pasivos se clasifican en función de sus

vencimientos entre corrientes, aquellos con vencimiento igual o inferior a doce meses, y no corrientes,

aquellos cuyo vencimiento es superior a doce meses.

4.2 Inmovilizado intangible

El inmovilizado intangible se valora inicialmente por su coste, ya sea éste el precio de adquisición o el

coste de producción. El coste del inmovilizado intangible adquirido mediante combinaciones de negocios

es su valor razonable en la fecha de adquisición.




9

Después del reconocimiento inicial, el inmovilizado intangible se valora por su coste, menos la

amortización acumulada y, en su caso, el importe acumulado de las correcciones por deterioro

registradas.

Los activos intangibles son activos de vida útil definida y, por lo tanto, se amortizan sistemáticamente en

función de la vida útil estimada de los mismos y de su valor residual. Los métodos y periodos de

amortización aplicados son revisados en cada cierre de ejercicio y, si procede, ajustados de forma

prospectiva. Al menos al cierre del ejercicio, se evalúa la existencia de indicios de deterioro, en cuyo caso

se estiman los importes recuperables, efectuándose las correcciones valorativas que procedan.

La Sociedad reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado

de estos activos con origen en su deterioro, utilizándose como contrapartida el epígrafe “Pérdidas netas

por deterioro” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas

por deterioro de estos activos y, en su caso, de las repercusiones de las pérdidas por deterioro

registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados para los activos materiales y se explican

posteriormente.

Cuando la vida útil de estos activos no pueda estimarse de manera fiable se amortizarán en un plazo de

diez años, sin perjuicio de los plazos establecidos en las normas particulares sobre el inmovilizado

intangible.

La Sociedad incluye en el coste del inmovilizado intangible que necesita un periodo de tiempo superior a

un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la

financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción.

La amortización de los elementos del inmovilizado intangibles de forma lineal durante su vida útil

estimada, en función de los siguientes años de vida útil:

Descripción Años % Anual

Propiedad Industrial 10 10,00%

Aplicaciones Informáticas 3 33,33%

Investigación y desarrollo

Los gastos en investigación se activan desde el momento en que se cumplen las siguientes condiciones:

a) Estar específicamente individualizados por proyectos y su coste claramente establecido para que

pueda ser distribuido en el tiempo.

b) Se puede establecer una relación estricta entre “proyecto” de investigación y objetivos perseguidos y

obtenidos. La apreciación de este requisito se realiza genéricamente para cada conjunto de actividades

interrelacionadas por la existencia de un objetivo común.

Los gastos de desarrollo del ejercicio se activan desde el momento en que se cumplen todas las

siguientes condiciones:

a) Existencia de un proyecto específico e individualizado que permita valorar de forma fiable el

desembolso atribuible a la realización del proyecto.

b) La asignación, imputación y distribución temporal de los costes de cada proyecto están claramente

establecidas.

c) En todo momento existen motivos fundados de éxito técnico en la realización del proyecto, tanto para el

caso en que la intención sea la de la explotación directa, como para el de la venta a un tercero del

resultado del proyecto una vez concluido, si existe mercado.

d) La rentabilidad económico-comercial del proyecto está razonablemente asegurada.




10

e) La financiación de los distintos proyectos están razonablemente asegurada para completar la

realización de los mismos. Además de estar asegurada la disponibilidad de los adecuados recursos

técnicos o de otro tipo para completar el proyecto y para utilizar o vender el activo intangible.

f) Existe una intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o venderlo.

El cumplimiento de todas las condiciones anteriores se verifica durante todos los ejercicios en los que se

realiza el proyecto, siendo el importe a activar el que se produce a partir del momento en que se cumplen

dichas condiciones.

En ningún caso se activan los desembolsos reconocidos inicialmente como gastos del ejercicio y que

posteriormente han cumplido las condiciones mencionadas para su activación.

Los proyectos de investigación y desarrollo que se encargan a otras empresas o instituciones se valoran

por su precio de adquisición.

Los proyectos que se realizan con medios propios de la empresa se valoran por su coste de producción,

que comprenden todos los costes directamente atribuibles y que son necesarios para crear, producir y

preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista.

La imputación a resultados de los gastos activados se realiza conforme a los siguientes criterios:

a) Los gastos de investigación que figuran en el activo se amortizan, desde el momento en que se

activan, durante su vida útil, en un plazo máximo de cinco años, salvo que existan dudas razonables

sobre el éxito técnico o la rentabilidad económico-comercial del proyecto, en cuyo caso se imputan

directamente a pérdidas del ejercicio.

b) Los gastos de desarrollo que figuran en el activo se amortizan como mucho en cinco años,

comenzando la amortización a partir de la fecha de terminación del proyecto.

Propiedad Industrial

La propiedad industrial se valora por los costes incurridos para la obtención de la propiedad o el derecho

al uso o a la concesión del uso de las distintas manifestaciones de la misma, siempre que, por las

condiciones económicas que se derivan del contrato deben inventariarse por la empresa adquirente. Se

incluyen, entre otras, las patentes de invención, los certificados de protección de modelos de utilidad, el

diseño industrial y las patentes de producción.

Los derechos de la propiedad industrial se valoran por el precio de adquisición o coste de producción,

incluyendo el valor en libros de los gastos de desarrollo activados en el momento en que se obtiene la

correspondiente patente o similar, incluido el coste de registro y formalización de la propiedad industrial.

Aplicaciones informáticas

Se valoran al precio de adquisición o coste de producción, incluyéndose en este epígrafe los gastos de

desarrollo de las páginas web.

4.3 Inmovilizado material

Se valora a su precio de adquisición o a su coste de producción que incluye, además del importe

facturado después de deducir cualquier descuento o rebaja en el precio, todos los gastos adicionales y

directamente relacionados que se produzcan hasta su puesta en funcionamiento, como los gastos de

explanación y derribo, transporte, seguros, instalación, montaje y otros similares. La Sociedad incluye en

el coste del inmovilizado material que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en

condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica

o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción. Forma parte, también, del

valor del inmovilizado material, la estimación inicial del valor actual de las obligaciones asumidas




11

derivadas del desmantelamiento o retiro y otras asociadas al activo, tales como costes de rehabilitación,

cuando estas obligaciones dan lugar al registro de provisiones. Así como la mejor estimación del valor

actual del importe contingente, no obstante, los pagos contingentes que dependan de magnitudes

relacionadas con el desarrollo de la actividad se contabilizan como un gasto en la cuenta de pérdidas y

ganancias a medida en que se incurran.

Las cantidades entregadas a cuenta de adquisiciones futuras de bienes del inmovilizado material, se

registran en el activo y los ajustes que surjan por la actualización del valor del activo asociado al anticipo

dan lugar al reconocimiento de ingresos financieros, conforme se devenguen. A tal efecto se utiliza el tipo

de interés incremental del proveedor existente en el momento inicial, es decir, el tipo de interés al que el

proveedor podría financiarse en condiciones equivalentes a las que resultan del importe recibido, que no

será objeto de modificación en posteriores ejercicios. Cuando se trate de anticipos con vencimiento no

superior a un año y cuyo efecto financiero no sea significativo, no será necesario llevar a cabo ningún tipo

de actualización.

Los costes relacionados con grandes reparaciones de los elementos del inmovilizado material se

reconocen como sustitución en el momento en que se incurren y se amortizan durante el periodo que

medie hasta la siguiente reparación, dando de baja cualquier importe asociado a la reparación que

pudiera permanecer en el valor contable del citado inmovilizado

Después del reconocimiento inicial, se contabiliza la reversión del descuento financiero asociado a la

provisión en la cuenta de pérdidas y ganancias y se ajusta el valor del pasivo de acuerdo con el tipo de

interés aplicado en el reconocimiento inicial, o en la fecha de la última revisión. Por su parte, la valoración

inicial del inmovilizado material podrá verse alterada por cambios en estimaciones contables que

modifiquen el importe de la provisión asociada a los costes de desmantelamiento y rehabilitación, una vez

reconocida la reversión del descuento, y que podrán venir motivados por:

• Un cambio en el calendario o en el importe de los flujos de efectivo estimados para cancelar la

obligación asociada al desmantelamiento o la rehabilitación.

• El tipo de descuento empleado por la Sociedad para la determinación del valor actual de la

provisión que, en principio, es el tipo de interés libre de riesgo, salvo que al estimar los flujos de

efectivo no se hubiera tenido en cuenta el riesgo asociado al cumplimiento de la obligación.

Se registra la pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor

neto contable supere a su importe recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor

razonable menos los costes de venta y su valor en uso.

Los gastos realizados durante el ejercicio con motivo de las obras y trabajos efectuados por la Sociedad

se cargarán en las cuentas de gastos que correspondan. Los costes de ampliación o mejora que dan

lugar a un aumento de la capacidad productiva o a un alargamiento de la vida útil de los bienes, son

incorporados al activo como mayor valor del mismo. Las cuentas del inmovilizado material en curso se

cargan por el importe de dichos gastos, con abono a la partida de ingresos que recoge los trabajos

realizados por la Sociedad para sí misma.

La amortización de los elementos del inmovilizado material se realiza, desde el momento en el que están

disponibles para su puesta en funcionamiento, de forma lineal durante su vida útil estimada estimando un

valor residual nulo, en función de los siguientes años de vida útil:

Descripción Años % Anual

Otras Instalaciones 10 10,00%

Mobiliario 10 10,00%

Equipos para procesos de Información 4-5 20%-25%

Otro Inmovilizado 10 10,00%




12

Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que de las condiciones de los

mismos se deduzca que se transfieren al arrendatario sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes

a la propiedad del activo objeto del contrato. Los demás arrendamientos se clasifican como

arrendamientos operativos.

La normativa vigente establece que el coste de los bienes arrendados se contabilizará en el balance de

situación según la naturaleza del bien objeto del contrato y, simultáneamente, un pasivo por el mismo

importe. Este importe será el menor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor actual al inicio

del arrendamiento de las cantidades mínimas acordadas, incluida la opción de compra, cuando no existan

dudas razonables sobre su ejercicio. No se incluirán en su cálculo las cuotas de carácter contingente, el

coste de los servicios y los impuestos repercutibles por el arrendador.

En los arrendamientos financieros se contabiliza el activo de acuerdo con su naturaleza, y un pasivo

financiero por el mismo importe, que es el menor entre el valor razonable del activo arrendado y el valor

actual al inicio del arrendamiento de los pagos mínimos acordados.

Los activos registrados por este tipo de operaciones se amortizan con criterios similares a los aplicados al

conjunto de los activos materiales, atendiendo a su naturaleza.

Los contratos de arrendamiento financiero han sido incorporados directamente como activo de la

Sociedad y se hace figurar en el pasivo la deuda existente con el acreedor. Los intereses se incorporan

directamente como gastos a medida que se van liquidando las cuotas correspondientes.

La Sociedad evalúa al menos al cierre de cada ejercicio si existen indicios de pérdidas por deterioro de

valor de su inmovilizado material, que reduzcan el valor recuperable de dichos activos a un importe

inferior al de su valor en libros. Si existe cualquier indicio, se estima el valor recuperable del activo con el

objeto de determinar el alcance de la eventual pérdida por deterioro de valor. En caso de que el activo no

genere flujos de efectivo que sean independientes de otros activos o grupos de activos, la Sociedad

calcula el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo (UGE) a la que pertenece el activo.

El valor recuperable de los activos es el mayor entre su valor razonable menos los costes de venta y su

valor en uso. La determinación del valor en uso se realiza en función de los flujos de efectivo futuros

esperados que se derivarán de la utilización del activo, las expectativas sobre posibles variaciones en el

importe o distribución temporal de los flujos, el valor temporal del dinero, el precio a satisfacer por

soportar la incertidumbre relacionada con el activo y otros factores que los partícipes del mercado

considerarían en la valoración de los flujos de efectivo futuros relacionados con el activo.

En el caso de que el importe recuperable estimado sea inferior al valor neto en libros del activo, se

registra la correspondiente pérdida por deterioro con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias,

reduciendo el valor en libros del activo a su importe recuperable.

Una vez reconocida la corrección valorativa por deterioro o su reversión, se ajustan las amortizaciones de

los ejercicios siguientes considerando el nuevo valor contable.

No obstante lo anterior, si de las circunstancias específicas de los activos se pone de manifiesto una

pérdida de carácter irreversible, ésta se reconoce directamente en pérdidas procedentes del inmovilizado

de la cuenta de pérdidas y ganancias.

4.4 Activos financieros y pasivos financieros

La sociedad tiene registrados en el capítulo de instrumentos financieros, aquellos contratos que dan

lugar a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente, a un pasivo financiero o a un

instrumento de patrimonio en otra empresa. Se consideran, por tanto instrumentos financieros, los

siguientes. La presente norma resulta de aplicación a los siguientes. Se consideran, por tanto

instrumentos financieros, los siguientes. La presente norma resulta de aplicación a los siguientes.

a) Activos financieros




13

− Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

− Créditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios;

− Créditos a terceros: tales como los préstamos y créditos financieros concedidos, incluidos los

surgidos de la venta de activos no corrientes;

− Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como las obligaciones,

bonos y pagarés;

− Instrumentos de patrimonio de otras empresas adquiridos: acciones, participaciones en

instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos de patrimonio;

− Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas

financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo, y

− Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al

personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre

instrumentos de patrimonio propio.

b) Pasivos financieros

− Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios;

− Deudas con entidades de crédito;

− Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos y pagarés;

− Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas

financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;

− Deudas con características especiales, y

− Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros

recibidos de personas o empresas que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la

compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por

terceros sobre participaciones.

c) Instrumentos de patrimonio propio: todos los instrumentos financieros que se incluyen dentro de

los fondos propios, tales como las acciones ordinarias emitidas

En relación a la consulta número 2-BOICAC 87 de Septiembre de 2011 en estas cuentas no se incluye

como activos o pasivos financieros los saldos de los débitos o créditos que la compañía mantiene con

Administraciones Públicas. Estos importes están detallados en la nota fiscal.

4.4.1 Inversiones financieras a largo plazo y corto plazo

La empresa reconocerá un activo financiero en su balance cuando se convierta en una parte obligada del

contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo.

Valoración

Los activos financieros, a efectos de su valoración, se clasificarán en alguna de las siguientes categorías:

a) Activos financieros a coste amortizado

En esta categoría se clasificarán, salvo que sea aplicable lo dispuesto en el apartado 4.6.1.b

siguiente, los:




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• Créditos por operaciones comerciales: son aquellos activos financieros (clientes y

deudores varios) que se originan en la venta de bienes y la prestación de servicios por

operaciones de tráfico de la empresa, y

• Otros activos financieros a coste amortizado: son aquellos activos financieros que no

siendo instrumentos de patrimonio ni derivados, no tienen origen comercial y cuyos

cobros son de cuantía determinada o determinable. Es decir, comprende a los créditos

distintos del tráfico comercial, los valores representativos de deuda adquiridos,

cotizados o no, los depósitos en entidades de créditos, anticipos y créditos al personal,

las finanzas y depósitos constituidos, los dividendos a cobrar y los desembolsos

exigidos sobre instrumentos de patrimonio.

Valoración inicial

Los activos financieros incluidos en esta categoría se valorarán inicialmente por el coste, que

equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que

les sean directamente atribuibles; no obstante, estos últimos podrán registrarse en la cuenta de

pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial.

No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los créditos por operaciones comerciales con

vencimiento no superior a un año y que no tengan un tipo de interés contractual, así como los

anticipos y créditos al personal, las finanzas, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos

sobre instrumentos de patrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, se podrán

valorar por su valor nominal cuando el efecto de no actualizarlo los flujos de efectivo no sea

significativo.

Valoración posterior

Los activos financieros incluidos en esta categoría se valorarán por su coste amortizado. Los

intereses devengados se contabilizarán en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el

método del tipo de interés efectivo.

Las aportaciones realizadas como consecuencia de un contrato de cuentas en participación y

similares, se valorarán al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la pérdida,

respectivamente, que correspondan a la empresa como partícipe no gestor, y menos, en su caso,

el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.

No obstante lo anterior, los activos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo

dispuesto en el apartado anterior, se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán

valorándose por dicho importe, salvo que se hubieran deteriorado.

Deterioro de valor

Al menos al cierre del ejercicio, deberán efectuarse las correcciones valorativas necesarias

siempre que exista evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero o de un grupo de

activos financieros con similares características de riesgo valorados colectivamente, se ha

deteriorado como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de su

reconocimiento inicial y que ocasionen una reducción o retraso en los flujos de efectivo

estimados futuros, que pueden venir motivados por la insolvencia del deudor.

La pérdida por deterioro del valor de estos activos financieros será la diferencia de estos activos

financieros será la diferencia entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo

futuros que se estiman van a generar, descontados al tipo de interés efectivo calculando en el

momento de su reconocimiento inicial. Para los activos financieros a tipo de interés variable, se

empleará el tipo de interés efectivo que corresponda a la fecha cierre de las cuentas anuales de

acuerdo con las condiciones contractuales. En el cálculo de las pérdidas por deterioro de un

grupo de activos financieros se podrá utilizar modelos basados en fórmulas o métodos

estadísticos.




15

En su caso, como sustituto del valor actual de los flujos de efectivo futuros se utilizará el valor de

cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para considerarlo

representativo del valor que pudiera recuperar la empresa.

Las correcciones valorativas por deterioro, así como su revisión cuando el importe de dicha

pérdida disminuye por causas relacionadas como un evento posterior, se reconocerán como un

gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del

deterioro tendrá como limite el valor en libros del crédito que estaría reconocido en la fecha de

reversión si no se hubiese registrado el deterioro de valor.

b) Activos financieros mantenidos para negociar

Se considera que un activo financiero (préstamo o crédito comercial o no, valor representativo de

deuda, instrumento de patrimonio o derivado) se posee para negociar cuando:

• Se origine o adquiera con el propósito de venderlo en el corto plazo o,

• Sea un instrumento financiero derivado, siempre que no sea un contrato de garantía

financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura. A estos efectos:

o Un contrato de garantía financiera es aquél que exige que el emisor efectúe

pagos específicos para reembolsar al tenedor por la pérdida en la que incurre

cuando un deudor específico incumpla su obligación de pago de acuerdo con

las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda, tal

como una fianza o un aval.

o Un derivado es designado como instrumento de cobertura para cubrir un riesgo

específicamente identificado que puede tener impacto en las cuenta de

pérdidas y ganancias, como puede ser la cobertura del riesgo de tipo de

cambio relacionado con compras y ventas en moneda extranjera o la

contratación de una permuta financiera para cubrir el riesgo de tipo de interés.

La empresa no podrá reclasificar un activo financiero incluido inicialmente en esta categoría a

otras, salvo cuando proceda calificar a una inversión como inversión en el patrimonio de

empresas de grupo, multigrupo o asociadas.

No se podrá reclasificar ningún activo financiero incluido en las restantes categorías previstas en

esta norma, a la categoría de mantenidos para negociar.

Valoración inicial

Los activos financieros mantenidos para negociar se valorarán inicialmente por el coste, que

equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada. Los costes de transacción que le

sean directamente atribuibles se reconocerán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.

Tratándose de instrumentos de patrimonio formará parte de la valoración inicial el importe de los

derechos preferentes de suscripción y similares que, en su caso, se hubiesen adquirido.


Los activos financieros mantenidos para negociar se valorarán por su valor razonable, sin deducir

los costes de transacción en que se pudiera incurrir en su enajenación. Los cambios que se

produzcan en el valor razonable se imputarán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.

c) Activos financieros a coste

En esta categoría se clasificarán las inversiones en el patrimonio de empresas de grupo,

multigrupo y asociadas, tal como éstas se definen en la norma 11ª de elaboración de las cuentas

anuales, y los demás instrumentos de patrimonio salvo que a estos últimos les sea aplicable lo

dispuesto en el apartado 4.6.1.b anterior.




16

Valoración inicial

Las inversiones en los instrumentos de patrimonio incluidos en esta categoría se valorarán

inicialmente al coste, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los

costes de transacción que les sean directamente atribuibles, debiéndose aplicar, en su caso,

para las participaciones en empresas de grupo, el criterio incluido en el apartado de la norma

relativa a operaciones entre empresas del grupo y los criterios para determinar el coste de la

combinación establecidos en la norma sobre combinación de negocios del Plan General de

Contabilidad.

Formará parte de la valoración inicial el importe de los derechos preferentes de suscripción y

similares que, en su caso, se hubiesen adquirido.


Las inversiones en instrumentos de patrimonio incluidos en esta categoría se valorarán a su

coste, menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.

Cuando deba asignarse valor a estos activos por baja del balance u otros motivos, se aplicará el

método del coste medio ponderado por grupos homogéneos, entendiéndose por estos los

valores que tienen iguales derechos.

En el caso de venta de derechos preferentes de suscripción y similares o segregación de los

mismos para ejercitarlos, el importe del coste de los derechos disminuirá el valor contable de los

respectivos activos. Dicho coste se determinará aplicando alguna fórmula valorativa de general

aceptación.

Deterioro de valor

Al menos al cierre del ejercicio, deberán efectuarse las correcciones valorativas necesarias

siempre que exista evidencia objetiva de que el valor en libros de una inversión no será

recuperable.

El importe de la corrección valorativa será la diferencia entre su valor en libros y el importe

recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes

de ventas y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión, calculados,

bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de

dividendos realizado por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la

inversión en la misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo

que se espera sean generados por la empresa participada, procedentes tanto de sus actividades

ordinarias como de su enajenación o baja en cuentas.

Salvo mejor evidencia del importe recuperable de las inversiones en el patrimonio de empresas

de grupo, multigrupo y asociadas, en la estimación del deterioro de esta clase de activos se

tomará en consideración el patrimonio neto de la entidad participada corregida por las plusvalías

tácitas existentes en la fecha de valoración.

En las inversiones en el patrimonio de empresas que no sean del grupo, multigrupo o asociadas

admitidas a cotización, como sustituto del valor actual de lo flujos de efectivo futuros se utilizará

el valor de cotización del activo, siempre que éste sea lo suficientemente fiable como para

considerarlo representativo del valor que pudiera recuperar la empresa. Tratándose de

inversiones no admitidas a cotización, se tomará en consideración el patrimonio neto de la

entidad participada corregida por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de valoración.

Las correcciones valorativas por deterioro y, en su caso, su reversión, se registrarán como un

gasto o un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversión del

deterioro tendrá como límites el valor en libros de la inversión que estaría reconocida en la fecha

de reversión si no se hubiese registrado el deterioro de valor.




17

Intereses y dividendos recibidos de activos financieros

Los intereses y dividendos de activos financiero devengados con posterioridad al momento de la

adquisición se reconocerán como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los intereses deben

reconocerse utilizando el método del tipo de interés efectivo y los dividendos cuando se declare el

derecho del socio a recibirlo.

A estos efectos, en la valoración inicial de los activos financieros se registrarán de forma independiente,

atendiendo a su vencimiento, el importe de los intereses explícitos devengados y no vencidos en dicho

momento así como el importe de los dividendos acordados por el órgano competente en el momento de la

adquisición. A estos efectos, se entenderá por “intereses explícitos” aquellos que se obtienen de aplicar el

tipo de interés contractual del instrumento financiero.

Asimismo, si los dividendos distribuidos proceden inequívocamente de resultados generados con

anterioridad a la fecha de adquisición porque se hayan distribuido importes superiores a los beneficios

generados por la participada desde la adquisición, no se reconocerán como ingresos, y minorarán el valor

contable de la inversión.

Baja de activos financieros

La empresa dará de baja un activo financiero, o parte del mismo, cuando expiren los derechos derivados

del mismo o se haya cedido su titularidad, siempre y cuando el cedente se haya desprendido de los

riesgos y beneficios significativos inherentes a la propiedad del activo.

En las operaciones de cesión en las que de acuerdo con lo anterior no proceda dar de baja el activo

financiero, se registrará adicionalmente el pasivo financiero derivado de los importes recibidos.

4.4.2 Pasivos financieros

La presente norma resulta de aplicación a los siguientes pasivos financieros:

- Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios.

- Deudas con entidades de crédito;

- Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos y pagarés;

- Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permitas

financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;

- Deudas con características especiales, y

- Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros

recibidos de personas o empresa que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la

compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por

terceros sobre participaciones.

Los instrumentos financieros emitidos, incurridos o asumidos se clasificarán como pasivos financieros, en

su totalidad o en una de sus partes, siempre que de acuerdo con la realidad económica supongan para la

empresa una obligación contractual, directa o indirecta, de entregar efectivo u otro activo financiero, o de

intercambiar activos o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente desfavorables, tal

como un instrumento financiero que prevea su recompra obligatoria por parte del emisor, o que otorgue

al tenedor el derecho a exigir al emisor su rescate en una fecha y por un importe determinado o

determinable, o a recibir una remuneración predeterminada siempre que haya beneficios distribuibles. En

particular, determinadas acciones rescatables y acciones o participaciones sin voto.

La empresa reconocerá un pasivo financiero en su balance cuando se convierta en una parte obligada del

contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo.

Valoración




18

Los pasivos financieros, a efectos de su valoración se clasificarán en alguna de las siguientes categorías:

a) Pasivos financieros a coste amortizado

En esta categoría se clasificarán, salvo que sea aplicable lo dispuesto en el apartado 4.6.2.b

siguiente los:

• Débitos por operaciones comerciales (proveedores y acreedores varios): son

aquellos pasivos financieros que se originan en la compra de bienes y

servicios por operaciones de tráfico de la empresa y

• Débitos por operaciones no comerciales: son aquellos pasivos financieros que,

no siendo instrumentos derivados, no tienen origen comercial.

Valoración inicial

Los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valorarán inicialmente por el coste, que

equivaldrá al valor razonable de la contraprestación recibida ajustado por los costes de

transacción que les sean directamente atribuibles; no obstante, estos últimos, así como las

comisiones financieras que se carguen a la empresa cuando se originen las deudas con

terceros, podrán registrarse en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su

reconocimiento inicial.

No obstante lo señalado en el párrafo anterior, los débitos por operaciones comerciales con

vencimiento no superior a un año y que no tengan un tipo de interés contractual, así como las

fianzas y los desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones, cuyo importe se espera

pagar en el corto plazo, se podrán valorar por su valor nominal, cuando el efecto no actualizar

los flujos de efectivo no sea significativo.


Los pasivos financieros incluidos en esta categoría se valorarán por su coste amortizado. Los

intereses devengados se contabilizarán en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el

método del tipo de intereses efectivo.

Las aportaciones recibidas como consecuencia de un contrato de cuentas en participaciones

similares, se valorarán al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la perdida,

respectivamente, que deba atribuirse a los partícipes no gestores.

No obstante lo anterior, los débitos con vencimiento no superior a un año que, de acuerdo con lo

dispuesto en el apartado anterior, se valoren inicialmente por su valor nominal, continuarán

valorándose por dicho importe.

b) Pasivos financieros mantenidos a negociar

Se considera que un pasivo financiero se posee para negociar cuando sea un instrumento

financiero derivado según se define en la norma sobre activos financieros, siempre que no sea

un contrato de garantía financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura, según

se define en el apartado segundo de “Activos financieros mantenidos para negociar” de la norma

relativa a activos financieros.

En ningún caso la empresa podrá reclasificar un pasivo financiero incluido inicialmente en esta

categoría a la de pasivos financieros a coste amortizado, ni viceversa.

Valoración inicial y posterior

En la valoración de los pasivos financieros incluidos en esta categoría se aplicarán los criterios

señalados en el apartado “Activos financieros mantenidos para negociar” de la norma relativa a

activos financieros.

Baja de pasivos financieros




19

La empresa dará de baja un pasivo financiero cuando la obligación se haya extinguido. También dará de

baja los pasivos financieros propios que adquiera aunque sea con la intención de recolocarlos en el

futuro.

Si se produjese un intercambio de instrumentos de deuda entre un prestamista y un prestatario siempre

que éstos tengan condiciones sustancialmente diferentes, se registrará la baja del pasivo financiero

original y se reconocerá el nuevo pasivo financiero que surja. De la misma forma se registrarán una

modificación sustancial de las condiciones actuales de un pasivo financiero.

La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero o de la parte del mismo que se haya dado de

baja y la contraprestación pagada, incluidos los costes de transacción atribuibles y en la que se recogerá

asimismo cualquier activo cedido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá en la cuenta de

pérdidas y ganancias del ejercicio en que tenga lugar.

En el caso de un intercambio de instrumentos de deuda que no tengan condiciones sustancialmente

diferentes, el pasivo financiero original no se dará de baja del balance. El coste amortizado del pasivo

financiero se determinará aplicando el tipo de interés efectivo, que será aquel que iguale el valor en libros

del pasivo financiero en la fecha de modificación con los flujos de efectivo a pagar según las nuevas

condiciones.

A estos efectos, las condiciones de los contratos se considerarán sustancialmente diferentes cuando el

valor actual de los flujos de efectivo del nuevo pasivo financiero, incluyendo las comisiones netas

cobradas o pagadas, sea diferente, al menos en un diez por ciento del valor actual de los flujos de

efectivo remanentes del pasivo financiero original, actualizados ambos al tipo de interés efectivo de éste.

4.5 Existencias

Se valoran al precio de adquisición o coste de producción. El precio de adquisición es el importe

facturado por el proveedor, deducidos los descuentos y los intereses incorporados al nominal de los

débitos más los gastos adicionales para que las existencias se encuentren ubicados para su venta:

transportes, aranceles, seguros y otros atribuibles a la adquisición. En cuanto al coste de producción, las

existencias se valoran añadiendo al coste de adquisición de las materias primas y otras materias

consumibles, los costes directamente imputables al producto y la parte que razonablemente corresponde

los costes indirectamente imputables a los productos.

Los impuestos indirectos que gravan las existencias sólo se incorporan al precio de adquisición o coste

de producción cuando no son recuperables directamente de la Hacienda Pública.

En cuanto a las existencias que necesitan un periodo superior al año para ser vendidas, se incorporan los

gastos financieros en los términos previstos en la norma sobre inmovilizado material. O en su caso: Dado

que las existencias de la Sociedad no necesitan un periodo de tiempo superior a un año para estar en

condiciones de ser vendidas, no se incluyen gastos financieros en el precio de adquisición o coste de

producción.

Los anticipos a proveedores a cuenta de suministros futuros de existencias se valoran por su coste.

La valoración de los productos obsoletos, defectuosos o de lento movimiento se reduce a su posible valor

de realización.

Cuando el valor neto realizable de las existencias es inferior a su precio de adquisición o a su coste de

producción, se efectúan las oportunas correcciones valorativas reconociéndolas como un gasto en la

cuenta de pérdidas y ganancias.

Si dejan de existir las circunstancias que causaron la corrección del valor de las existencias, el importe de

la corrección es objeto de reversión reconociéndolo como un ingreso en la cuenta de pérdidas y

ganancias.




20

4.6 Transacciones en moneda extranjera

Las operaciones realizadas en moneda extranjera se registran en la moneda funcional de la Sociedad

(euros) a los tipos de cambio vigentes en el momento de la transacción. Durante el ejercicio, las

diferencias que se producen entre el tipo de cambio contabilizado y el que se encuentra en vigor a la

fecha de cobro o de pago se registran como resultados financieros en la cuenta de resultados. La

sociedad no ha cambiado en el ejercicio la moneda funcional que es el euro.

4.7 Provisiones y contingencias

Las obligaciones existentes a la fecha del balance de situación surgidas como consecuencia de sucesos

pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales para la Sociedad cuyo importe y momento

de cancelación son indeterminados se registran en el balance de situación como provisiones por el valor

actual del importe más probable que se estima que la Sociedad tendrá que desembolsar para cancelar la

obligación.

La compensación a recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación, no supone una

minoración del importe de la deuda, sin perjuicio del reconocimiento en el activo de la Sociedad del

correspondiente derecho de cobro, siempre que no existan dudas de que dicho reembolso será percibido,

registrándose dicho activo por un importe no superior de la obligación registrada contablemente.

4.8 Subvenciones, donaciones y legados

Las subvenciones de capital no reintegrables se valoran por el importe concedido, reconociéndose

inicialmente como ingresos directamente imputados al patrimonio neto y se imputan a resultados en

proporción a la depreciación experimentada durante el período por los activos financiados por dichas

subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables en cuyo caso se imputarán al resultado del

ejercicio en que se produzca la enajenación o baja en inventario de los mismos.

Mientras tienen el carácter de subvenciones reintegrables se contabilizan como deudas a largo plazo

transformables en subvenciones.

Cuando las subvenciones se concedan para financiar gastos específicos se imputarán como ingresos en

el ejercicio en que se devenguen los gastos que están financiando.

4.9 Negocios conjuntos

La Sociedad reconoce en su balance y en su cuenta de pérdidas y ganancias la parte proporcional que le

corresponde, en función del porcentaje de participación, de los activos, pasivos, gastos e ingresos

incurridos por el negocio conjunto.

Asimismo en el estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo de la Sociedad

están integrados igualmente la parte proporcional de los importes de las partidas del negocio conjunto

que le corresponda en función del porcentaje de participación.

Se han eliminado los resultados no realizados que existen por transacciones con los negocios conjuntos,

en proporción a la participación que corresponde a esta Sociedad. Igualmente han sido objeto de

eliminación los importes de activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de efectivo recíprocos.




21

4.10 Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas

En el supuesto de existir, las operaciones entre empresas del mismo grupo, con independencia del grado

de vinculación, se contabilizan de acuerdo con las normas generales. Los elementos objeto de las

transacciones que se realicen se contabilizarán en el momento inicial por su valor razonable. La

valoración posterior se realiza de acuerdo con lo previsto en las normas particulares para las cuentas que

corresponda.

Esta norma de valoración afecta a las partes vinculadas que se explicitan en la Norma de elaboración de

cuentas anuales 13ª del Plan General de Contabilidad. En este sentido:

a) Se entenderá que una empresa forma parte del grupo cuando ambas estén vinculadas por una

relación de control, directa o indirecta, análoga a la prevista en el artículo 42 del Código de

Comercio, o cuando las empresas estén controladas por cualquier medio por una o varias

personas jurídicas que actúen conjuntamente o se hallen bajo dirección única por acuerdos o

cláusulas estatutarias.

b) Se entenderá que una empresa es asociada cuando, sin que se trate de una empresa del grupo

en el sentido señalado, la empresa o las personas físicas dominantes, ejerzan sobre esa

empresa asociada una influencia significativa, tal como se desarrolla detenidamente en la citada

Norma de elaboración de cuentas anuales 13ª.

c) Una parte se considera vinculada a otra cuando una de ellas ejerce o tiene la posibilidad de

ejercer directa o indirectamente o en virtud de pactos o acuerdos entre accionistas o partícipes,

el control sobre otra o una influencia significativa en la toma de decisiones financieras y de

explotación de la otra, tal como se detalla detenidamente en la Norma de elaboración de cuentas

anuales 15ª.

Se consideran partes vinculadas a la Sociedad, adicionalmente a las empresas del grupo, asociadas y

multigrupo, a las personas físicas que posean directa o indirectamente alguna participación en los

derechos de voto de la Sociedad, o en su dominante, de manera que les permita ejercer sobre una u otra

una influencia significativa, así como a sus familiares próximos, al personal clave de la Sociedad o de su

dominante (personas físicas con autoridad y responsabilidad sobre la planificación, dirección y control de

las actividades de la empresa, ya sea directa o indirectamente), entre la que se incluyen los

Administradores y los Directivos, junto a sus familiares próximos, así como a las entidades sobre las que

las personas mencionadas anteriormente puedan ejercer una influencia significativa. Asimismo tienen la

consideración de parte vinculadas las empresas que compartan algún consejero o directivo con la

Sociedad, salvo cuando éste no ejerza una influencia significativa en las políticas financiera y de

explotación de ambas, y, en su caso, los familiares próximos del representante persona física del

Administrador, persona jurídica, de la Sociedad.

4.11 Derechos de emisión de gases de efecto invernadero

Estos derechos se reconocen por su precio de adquisición. Cuando se tratan de derechos adquiridos sin

contraprestación o por un importe sustancialmente inferior a su valor de mercado, se reconoce un ingreso

directamente imputado al patrimonio neto al comienzo del ejercicio natural al que corresponden, que es

objeto de transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias a medida que se realiza la imputación a

gastos por las emisiones asociadas a los derechos recibidos sin contraprestación.

Los derechos de emisión no se amortizan. Y están sujetos a las correcciones valorativas por deterioro que

sean necesarias.

La emisión de gastos de efecto invernadero origina el reconocimiento de un gasto en la cuenta de

pérdidas y ganancias del ejercicio y de la correspondiente provisión, dado que a la fecha de cierre es

indeterminado en cuanto a su importe exacto. La provisión se mantendrá hasta el momento en que se

cancele la obligación mediante la entrega de los correspondientes derechos.




22

5. Inmovilizado intangible, material e inversiones inmobiliarias

5.1 Inmovilizado intangible

Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación durante los ejercicios 2019 y 2018 han

sido los siguientes:

Propiedad

industrial

Aplicaciones

Informáticas

Investigación y

DesarrolloTotal

A) SALDO INICIAL BRUTO EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00

( + ) Resto de entradas 1.918,51 0,00 131.744,08 133.662,59

B) SALDO FINAL BRUTO EJERCICIO 2018 1.918,51 0,00 131.744,08 133.662,59

C) SALDO INICIAL BRUTO, EJERCICIO 2019 1.918,51 0,00 131.744,08 133.662,59

( + ) Resto de entradas 0,00 525,00 111.048,99 111.573,99

D) SALDO FINAL BRUTO, EJERCICIO 2019 1.918,51 525,00 242.793,07 245.236,58

E) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO INICIAL EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00

( + ) Dotación a la amortización del ejercicio 0,00 -173,77 0,00 -173,77

F) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO FINAL EJERCICIO 2018 0,00 -173,77 0,00 -173,77

G) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO INICIAL EJERCICIO 2019 0,00 -173,77 0,00 -173,77

( + ) Dotación a la amortización del ejercicio -43,55 -191,85 0,00 -235,40

H) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO FINAL EJERCICIO 2019 -43,55 -365,62 0,00 -409,17

I) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,


J) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,

SALDO FINAL EJERCICIO 2018 0,00 0,00 0,00 0,00

K) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,


L) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,


INMOVILIZADO INTANGIBLE NETO,

SALDO FINAL EJERCICIO 2019 1.874,96 159,38 242.793,07 244.827,41

EUROS

El importe activado en concepto desarrollo en los ejercicios 2019 y 2018 asciende a 111.048,99 y

131.744,08 euros respectivamente. La Sociedad se encuentra inmersa en un proyecto de investigación y

desarrollo denominado “Diseño y desarrollo de una plataforma online de financiación participativa de

proyectos de energías renovables” para lo cual ha solicitado ayudas de financiación a determinados

organismos públicos.

Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos del inmovilizado intangibles sujetos

a garantía o compromisos de compra.

Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos de inmovilizado intangible

totalmente amortizados.

Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han registrado correcciones valorativas por deterioro de los bienes del inmovilizado.

Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han producido ninguna circunstancia que haya supuesto una

incidencia significativa en el ejercicio presente o a ejercicios futuros que afecten a valores residuales, vida

útiles o métodos de amortización en su caso.

No existen inmovilizados intangibles, cuya vida útil no se puede determinar con fiabilidad.

La Sociedad tiene contratadas pólizas de seguros corporativas que cubren los daños propios que puedan

sufrir los diversos elementos del inmovilizado material de la empresa con límites y coberturas adecuados

a los tipos de riesgo. Asimismo, se cubren las posibles reclamaciones que se le puedan presentar por el

ejercicio de su actividad.




23

5.2 Inmovilizado material

Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación de pymes durante los ejercicios 2019

y 2018 han sido los siguientes:

Terrenos y

construcciones

Instalaciones

técnicas y otro

inmovilizado

material

Inmovilizado

en curso y

anticipos

Total

A) SALDO INICIAL BRUTO EJERCICIO 2018 0,00 946,73 0,00 946,73

( + ) Resto de entradas 0,00 7.441,57 0,00 7.441,57

B) SALDO FINAL BRUTO EJERCICIO 2018 0,00 8.388,30 0,00 8.388,30

C) SALDO INICIAL BRUTO, EJERCICIO 2019 0,00 8.388,30 0,00 8.388,30

( + ) Resto de entradas 0,00 10.813,42 0,00 10.813,42

D) SALDO FINAL BRUTO, EJERCICIO 2019 0,00 19.201,72 0,00 19.201,72

E) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO INICIAL EJERCICIO 2018 0,00 -5,09 0,00 -5,09

( + ) Dotación a la amortización del ejercicio 0,00 -997,96 0,00 -997,96

F) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO FINAL EJERCICIO 2018 0,00 -1.003,05 0,00 -1.003,05

G) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO INICIAL EJERCICIO 2019 0,00 -1.003,05 0,00 -1.003,05

( + ) Dotación a la amortización del ejercicio 0,00 -3.591,30 0,00 -3.591,30

H) AMORTIZACIÓN ACUMULADA,

SALDO FINAL EJERCICIO 2019 0,00 -4.594,35 0,00 -4.594,35

I) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO, 0,00


J) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,


K) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,


L) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO,


INMOVILIZACIONES MATERIALES NETAS,

SALDO FINAL EJERCICIO 2019 0,00 14.607,37 0,00 14.607,37

EUROS

Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos del inmovilizado material sujetos a

garantía o compromisos de compra.

Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018 la sociedad no tenía elementos de inmovilizado material totalmente

amortizados.

Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han registrado correcciones valorativas por deterioro de los bienes del inmovilizado.

Durante los ejercicios 2019 y 2018 no se han producido ninguna circunstancia que haya supuesto una

incidencia significativa en el ejercicio presente o a ejercicios futuros que afecten a valores residuales, vida

útiles o métodos de amortización en su caso.

La Sociedad tiene contratadas pólizas de seguros corporativas que cubren los daños propios que puedan

sufrir los diversos elementos del inmovilizado material de la empresa con límites y coberturas adecuados

a los tipos de riesgo. Asimismo, se cubren las posibles reclamaciones que se le puedan presentar por el

ejercicio de su actividad.

6. Activos financieros

6.1 Inversiones financieras a largo plazo

Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación de pyme durante el ejercicio 2019 han





24

Saldos al Aumentos/ Disminuciones/ Saldos al

31.12.18 Traspasos Traspasos 31.12.19

Créditos Derivados Otros 0,00 2.500,00 0,00 2.500,00

EUROS

La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las inversiones

financieras a corto plazo en el ejercicio 2019 se muestran a continuación:

31/12/2019

Instrumentos Valores represen- Créditos, deri-

de patrimonio tativos de deuda vados y otros Total

Activos financieros a coste 0,00 0,00 2.500,00 2.500,00

EUROS

6.2 Inversiones financieras a corto plazo

Los movimientos habidos en este epígrafe del balance de situación de pyme durante el ejercicio 2019 han


Saldos al Aumentos/ Disminuciones/ Saldos al

31.12.18 Traspasos Traspasos 31.12.19

Créditos Derivados Otros 822,00 3.750,00 -822,00 3.750,00

EUROS

La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las inversiones

financieras a corto plazo en los ejercicios 2019 y 2018 se muestran a continuación:

31/12/2019



Activos financieros a coste 0,00 0,00 3.750,00 3.750,00

EUROS

31/12/2018



Activos financieros a coste 0,00 0,00 822,00 822,00

EUROS

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 existen activos financieros a largo plazo afectos a garantías por

importe de 3.750,00 euros y 0,00 euros, respectivamente.

7. Patrimonio Neto

7.1 Fondos propios

El importe y los movimientos en las cuentas de capital y reservas durante el ejercicio terminado al 31 de

diciembre de 2019 ha sido el siguiente:




25

Saldos al Saldos al

31.12.18 Aumentos Disminuciones 31.12.19

Capital escriturado 60.000,00 6.779,09 0,00 66.779,09

Prima de emisión 102.857,16 389.221,23 0,00 492.078,39

Otras reservas -1.661,27 0,00 0,00 -1.661,27

Resultados negativos de

ejercicios anteriores -3.218,89 -48.939,84 0,00 -52.158,73

Resultado del ejercicio -48.939,84 -250.146,27 48.939,84 -250.146,27

109.037,16 96.914,21 48.939,84 254.891,21

EUROS

Capital social

El capital suscrito de la Sociedad es de 66.779,09 euros, representado por 6.000.000 participaciones

nominativas de 0,01 euros de valor nominal cada una, numeradas correlativamente del 1 al 6.677.909

ambos inclusive.

El 26 de diciembre de 2019 se ha acordado una ampliación de capital por importe de 2.693,37 mediante

la emisión de 269.397 participaciones de valor 0,01 euros y una prima de emisión de 0,86603054288

euros por participación. La ampliación ha sido inscrita en el registro Mercantil de Ávila el 7 de mayo de

2020. Atendiendo a lo establecido en la Consulta 4 del I.C.A.C. publicada en el BOICAC Nº81/2010, se ha

procedido a su contabilización en el ejercicio 2019 debido a que su inscripción se ha producido antes de

la fecha de la formulación de las presentes cuentas anuales.

Todas las participaciones poseen los mismos derechos y restricciones en cuanto su trasmisión de acuerdo a lo establecido en los Estatutos de la Sociedad.

Los socios que representan un porcentaje de participación superior al 10% en el capital de la Sociedad al

31 de diciembre de 2019 y 2018 son los siguientes:

EJERCICIO 2019

Número de Porcentaje de

Socios acciones participación

María Sonsoles Sánchez Yañez 1.960.000 29,35%

Adrian Bautista Sánchez 1.102.857 16,52%

Juan Ignacio Bautista Sánchez 1.102.857 16,52%

Agentes y Asesores Financieros, S.L. 752.584 11,27%

Grupo Llesanz, S.L. 752.584 11,27%

Resto de socios 1.007.027 15,08%

6.677.909 100,00%

EJERCICIO 2018

Número de Porcentaje de

Socios acciones participación

María Sonsoles Sánchez Yañez 1.960.000 32,67%

Adrian Bautista Sánchez 1.102.857 18,38%

Juan Ignacio Bautista Sánchez 1.102.857 18,38%

Agentes y Asesores Financieros, S.L. 714.286 11,90%

Grupo Llesanz, S.L. 714.286 11,90%

Resto de socios 405.714 6,76%

6.000.000 100,00%

Reservas voluntarias

Las reservas voluntarias al 31 de diciembre de 2019 incluyen los beneficios no distribuidos generados por

la Sociedad hasta el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019.




26

Prima de emisión

La prima de emisión es de libre disposición.

7.2 Subvenciones, donaciones y legados recibidos

El importe y características de las subvenciones, donaciones y legados recibidos en los ejercicios 2019 y

2018 que aparecen en el balance, así como los imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias son las

siguientes:

2019 2017

Subvenciones, donaciones y legados recibidos por terceros distintos a los socios

Imputadas al Patrimonio Neto 0,00 22.969,01

Imputadas a la cuenta de pérdidas y ganancias 0,00 22.695,05

Efecto fiscal 0,00 41,09

0,00 232,87

EUROS

Las subvenciones recibidas son procedentes de:

EJERCICIO 2018

Concesor Concepto ConcedidoTraspasado a resultados en

ejercicios anteriores

Traspasado a resultados en

el ejercicio

ICE

Proyecto "Diseño y desarrollo de una

plataforma online de financiación

participativa de proyectos de energías

renovables

22.969,01 22.695,05 273,96

22.969,01 22.695,05 273,96

EUROS

La Sociedad viene cumpliendo los requisitos legales exigidos para la obtención y mantenimiento de tales

subvenciones, donaciones y legados.

8. Pasivos financieros

8.1 Deudas a largo plazo

El detalle de las deudas a largo plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 es el siguiente:

2019 2018

Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00Otros pasivos financieros 319.337,90 155.641,51

EUROS

La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las deudas a largo

plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 se muestran a continuación:




27

EJERCICIO 2019

Deudas con Obligaciones Derivados y

entidades de y otros valores otros pasivos Total

crédito negociables financieros

Débitos y partidas a pagar 0,00 0,00 319.337,90 319.337,90

EUROS

EJERCICIO 2018




Débitos y partidas a pagar 0,00 0,00 155.641,51 155.641,51

EUROS

Al cierre de los ejercicios 2019 y 2018, la partida de otros pasivos financieros corresponde a deudas que

tiene la sociedad por préstamos concedidos por organismos públicos y por prestamos participativos y

cuyas condiciones son las siguientes:

EJERCICIO 2019

Entidad Nº Contrato

Importe

concedido Vencimiento Interés

Valor nominal

préstamo Deuda a L/P Deuda a C/P

CDTI (Estatal) IDI-20181250 374.624,00 31/07/2027 1,18% 184.629,91 159.337,90 0,00ENISA (P.Participativo) -- 100.000,00 31/12/2024 3,75% 100.000,00 100.000,00 0,00

SODICAL (P.Participativo) -- 60.000,00 30/06/2026 2,00% 60.000,00 60.000,00 0,00

319.337,90 0,00

EUROS

EJERCICIO 2018

Entidad Nº Contrato

Importe

concedido Vencimiento Interés

Valor nominal

préstamo Deuda a L/P Deuda a C/P

CDTI (Estatal) IDI-20181250 374.624,00 31/07/2027 1,18% 184.629,91 155.641,51 0,00

EUROS

El detalle por años de las deudas con terceros a largo plazo, por su valor nominal, al 31 de diciembre de

2018 es el siguiente:

2019 2018

Deudas con Deudas con

terceros terceros

2018 0,00 0,00

2019 0,00 0,00

2020 0,00 0,00

2021 25.000,00 0,00

2022 44.809,00 12.309,00

2023 64.618,00 24.618,00

2024 y resto de ejercicios 64.618,00 118.714,51

Resto de ejercicios 120.292,90 0,00

319.337,90 155.641,51

EUROS

8.2 Deudas a corto plazo

El detalle de las deudas a corto plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 es el siguiente:




28

2019 2018

Deudas con entidades de crédito 56.258,87 36.249,29

Otros pasivos financieros 34.813,34 70.618,86

91.072,21 106.868,15

EUROS

La clasificación, a efectos de su valoración, de las diferentes partidas que componen las deudas a corto

plazo al 31 de diciembre de 2019 y 2018 se muestran a continuación:

EJERCICIO 2019




Débitos y partidas a pagar 56.258,87 0,00 34.813,34 91.072,21

EUROS

EJERCICIO 2018




Débitos y partidas a pagar 36.249,29 0,00 70.618,86 106.868,15

EUROS

El detalle a 31 de diciembre de 2019 y 2018 de la partida de otros pasivos financieros a corto plazo es el

siguiente:

2019 2018

Deudas con terceros 6.628,73 128,73

Deudas a transformables en subvenciones 28.184,61 70.490,13

34.813,34 70.618,86

EUROS

9. Situación fiscal

9.1 Administraciones públicas

El desglose de las Administraciones Públicas es el siguiente:




29

31/12/2019 EUROS

Saldos Saldos

deudores acreedores

Hacienda Pública por IVA 84.855,09 0,00

Hacienda Pública por subvenciones concedidas 311.726,03 0,00

Hacienda Pública por retenciones practicadas 0,00 6.862,26

Organismos de la Seguridad Social 0,00 3.523,06

396.581,12 10.385,32

31/12/2018 EUROS

Saldos Saldos

deudores acreedores

Hacienda Pública por IVA 35.934,13 0,00

Hacienda Pública por subvenciones concedidas 286.726,03 0,00

Hacienda Pública por retenciones practicadas 0,00 4.208,99

Organismos de la Seguridad Social 0,00 2.005,34

322.660,16 6.214,33

9.2 Situación fiscal

El detalle del cálculo del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2019 y 2018 es el

siguiente:

EJERCICIO 2019 EUROS

Gastos Ingresos Diferencia

Saldo de ingresos y gastos del ejercicio -507.307,51 257.161,24 -250.146,27

Aumentos Disminuciones Diferencia

Impuesto de Sociedades 0,00 -43.622,34 -43.622,34

Diferencias permanentes 2.953,00 0,00 2.953,00

Diferencias temporarias:

Con origen en ejercicios anteriores 0,00 0,00 0,00

2.953,00 -43.622,34 -40.669,34

0,00

-290.815,61

Compensación de bases imponibles negativas

Base imponible (resultado fiscal)

Cuenta de pérdidas y ganancias

EJERCICIO 2018 EUROS

Gastos Ingresos Diferencia

Saldo de ingresos y gastos del ejercicio -255.035,46 206.095,62 -48.939,84

Aumentos Disminuciones Diferencia

Impuesto de Sociedades 0,00 -8.297,81 -8.297,81

Diferencias permanentes 1.918,94 0,00 1.918,94

Diferencias temporarias:

Con origen en ejercicios anteriores 0,00 0,00 0,00

1.918,94 -8.297,81 -6.378,87

0,00

-55.318,71

Compensación de bases imponibles negativas

Base imponible (resultado fiscal)

Cuenta de pérdidas y ganancias

De acuerdo con la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados

hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales, o haya

transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de diciembre de 2019 la Sociedad tiene




30

abiertos a inspección por las autoridades fiscales todos los impuestos principales que le son aplicables

durante los últimos ejercicios que le son de aplicación de acuerdo con la legislación vigente. La Dirección

de la Sociedad no espera que surjan pasivos adicionales significativos como consecuencia de la eventual

inspección que puedan llevar a cabo las autoridades fiscales de las declaraciones de impuestos

presentadas hasta la fecha por la Sociedad.

Activos y pasivos por impuestos sobre beneficios diferidos

Las diferencias temporarias derivadas de la diferente valoración, contable y fiscal, de los activos, pasivos

y determinados instrumentos de patrimonio de la empresa, se registran en las cuentas “Activos por

Impuesto sobre Beneficios Diferido” o “Pasivos por Impuesto sobre Beneficios Diferido”, según

corresponda.

El detalle y movimiento durante el ejercicio 2019 de los activos por impuestos sobre beneficios diferidos

es el siguiente:

Saldos al Saldos al

31.12.18 Adiciones Retiros 31.12.19

Créditos por pérdidas a compensar

del ejercicio 9.159,02 43.622,34 0,00 52.781,36

9.159,02 43.622,34 0,00 52.781,36

EUROS

El detalle de los créditos por pérdidas a compensar es el siguiente:

Tipo

Bases

Imponibles

pendientes de

compensar

Créditos por

pérdidaas a

compensar

Bases

Imponibles

pendientes de

compensar

Créditos por

pérdidas a

compensar

Ejercicio 2017 15% 5.741,37 861,21 5.741,37 861,21

Ejercicio 2018 15% 55.318,71 8.297,81 55.318,71 8.297,81

Ejercicio 2019 15% 290.815,61 43.622,34 0,00 0,00

351.875,69 52.781,36 61.060,08 9.159,02

EUROS

2019 2018

10. Saldos con partes vinculadas

10.1 Operaciones con partes vinculadas

El detalle de las operaciones realizadas con partes vinculadas durante el ejercicio 2018 es el siguiente:




31

EJERCICIO 2019

Empresas de

grupo

Negocios

conjuntos

Empresa

asociadas

Empresas

con control

conjunto

Miembros del

organo de

administración y

personal de alta

dirección

Ventas -- -- -- -- --

Ventas de inmovilizado -- -- -- -- --

Compras -- -- -- -- --Prestación de servicios -- -- -- -- --

Recepción de servicios -- -- -- -- 116.300,00

Ingresos financieros -- -- -- -- --

Gastos financieros -- -- -- -- --

Arrendamiento financiero -- -- -- -- --

Transferencia de investigación y desarrollo -- -- -- -- --

Dotación provisiones instrumentos patrimonio -- -- -- -- --Ingresos por intereses -- -- -- -- --

Gastos por intereses -- -- -- -- --

Dividendos recibidos -- -- -- -- --

Dividendos y otros beneficios distribuidos -- -- -- -- --

Garantias y avales recibidos -- -- -- -- --

Garantias y avalas prestados -- -- -- -- --

Remuneraciones e indemnizaciones -- -- -- -- --

Aportaciones a planes de pensiones o

seguros de vida-- -- -- -- --

Prestaciones a compensar con instrumentos

financieros propios-- -- -- -- --

EUROS

EJERCICIO 2018

Empresas de

grupo

Negocios

conjuntos

Empresa

asociadas

Empresas

con control

conjunto

Miembros del

organo de

administración y

personal de alta

dirección

Ventas -- -- -- -- --

Ventas de inmovilizado -- -- -- -- --

Compras -- -- -- -- --Prestación de servicios -- -- -- -- --

Recepción de servicios -- -- -- -- 64.296,00

Ingresos financieros -- -- -- -- --

Gastos financieros -- -- -- -- --

Arrendamiento financiero -- -- -- -- --

Transferencia de investigación y desarrollo -- -- -- -- --

Dotación provisiones instrumentos -- -- -- -- --Ingresos por intereses -- -- -- -- --

Gastos por intereses -- -- -- -- --

Dividendos recibidos -- -- -- -- --

Dividendos y otros beneficios distribuidos -- -- -- -- --

Garantias y avales recibidos -- -- -- -- --

Garantias y avalas prestados -- -- -- -- --

Remuneraciones e indemnizaciones -- -- -- -- --

Aportaciones a planes de pensiones o

seguros de vida-- -- -- -- --

Prestaciones a compensar con instrumentos

financieros propios-- -- -- -- --

EUROS

10.2 Saldos con partes vinculadas

El detalle de las operaciones realizadas con partes vinculadas durante los ejercicios 2019 y 2018 es el

siguiente:




32

EJERCICIO 2019

Empresas de

grupo

Negocios

conjuntos

Empresa

asociadas

Empresas

con control

conjunto

Miembros del

organo de

administración y

personal de alta

Saldo deudor

Créditos concedidos -- -- -- -- --

Cuentas corrientes -- -- -- -- --

Clientes -- -- -- -- --

Deudores -- -- -- -- --

Anticipos concedidos -- -- -- -- --

Otros -- -- -- -- --

Saldos acreedor

Prestamos recibidos -- -- -- -- 8.547,24Cuentas corrientes -- -- -- -- --

Proveedores -- -- -- -- --

Acreedores -- -- -- -- --

Anticipos recibidos -- -- -- -- --

Otros -- -- -- -- --

EUROS

EJERCICIO 2018

Empresas de

grupo

Negocios

conjuntos

Empresa

asociadas

Empresas

con control

conjunto

Miembros del

organo de

administración y

personal de alta

Saldo deudor

Créditos concedidos -- -- -- -- --

Cuentas corrientes -- -- -- -- --

Clientes -- -- -- -- --

Deudores -- -- -- -- --

Anticipos concedidos -- -- -- -- --

Otros -- -- -- -- --

Saldos acreedor

Prestamos recibidos -- -- -- -- 2.047,24Cuentas corrientes -- -- -- -- --

Proveedores -- -- -- -- --

Acreedores -- -- -- -- --

Anticipos recibidos -- -- -- -- --

Otros -- -- -- -- --

EUROS

11. Otra información

11.1 Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes

La Sociedad tenía presentados garantías ante terceros al 31 de diciembre de 2019 por importe de

3.750,00 euros, respectivamente, no existiendo ninguno otro pasivo contingente que los que se detallan

en el balance y en la memoria.

11.2 Número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, por

categorías

El número medio de empleados que la Sociedad ha tenido en su plantilla y su distribución se muestra a

continuación:

Total personal medio del ejercicio

7 4

Total

2019 2018

7 4




33

11.3 Obligaciones de información de los miembros del Consejo de Administración

El Administrador Único no han informado de ninguna situación de conflicto, directo o indirecto, que pudiera

tener con la Sociedad, tal y como establece el artículo 229.3 de la Ley de Sociedades de Capital.

11.4 Información de aspectos medioambientales en las cuentas anuales

Durante los ejercicios 2019 y 2018, la Sociedad no ha incurrido en gastos significativos de carácter

medioambiental. No se ha considerado necesario registrar dotación alguna para riesgos y gastos de carácter

medioambiental.

No existe información significativa de cuestiones medioambientales que sea necesaria suministrar en la

memoria para que las cuentas anuales ofrezcan la imagen fiel (Anexo I adjunto).

11.5 Información sobre medioambiente y derechos de emisión de gases de efecto invernadero.

Sociedad no ha destinado ninguna partida para los derechos de emisión de gases de efecto invernadero,

según Resolución de 06/04/2010(BOE 84 07/04/10)

11.6 Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a

proveedores. Disposición adicional tercera. “Deber de información”

de la Ley 15/2010, de 5 de julio.

La información en relación con el periodo medio de pago a proveedores en operaciones comerciales, es

la siguiente:

Periodo medio de pago a proveedores 124,70 83,67

2018

DIAS

2019

12. Hechos posteriores

La situación de alarma que se vive en la actualidad, derivada del brote de coronavirus COVID-19

detectado en la ciudad China de Wuhan y que ha sido calificada como pandemia por la Organización

Mundial de la Salud, está teniendo un impacto muy significativo en la economía mundial. En el caso de

España esta situación ya afecta a todo el territorio nacional y ha hecho que el Gobierno apruebe el Real

Decreto 463/2020, de 14 de marzo, por el que se declara el estado de alarma para la gestión de la

situación de crisis sanitaria ocasionada por el COVID-19 con el objeto de adoptar medidas para proteger

la salud y seguridad de los ciudadanos, contener la progresión de la enfermedad y reforzar el sistema de

salud pública. La declaración del estado de alarma afecta a todo el territorio nacional y tiene una duración

de quince días naturales, si bien este plazo se puede prorrogar con autorización expresa del Congreso de

los Diputados.

El impacto es desigual, pero grave en todos los sectores de actividad. La principal razón es el frenazo en

el crecimiento económico en todo el mundo, que puede convertirse incluso en recesión en algunas

economías, incluida la española, con el consecuente impacto en las empresas. Dicho impacto dependerá

del periodo que sea necesario para la erradicación del virus.

El Administrador Único de la Sociedad, estima que la mencionada crisis tendrá un impacto negativo en la

Sociedad, difícil de cuantificar en este momento, que puede afectar a:




34

- Estimaciones de deterioro de activos financieros y no financieros

- Recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos

No obstante, de las estimaciones realizadas el citado impacto no pone en duda la continuidad y la

viabilidad de la Sociedad en el corto plazo.

Tal y como se indica en la nota 7.1, el 7 de mayo de 2020 se inscribió un aumento de capital con prima de

emisión que fue acordada por la Junta General de Socios el 26 de diciembre de 2019.

No se han producido otros acontecimientos dignos de mención durante los meses transcurridos a partir

del cierre del ejercicio 2019.

Madrid, 15 de mayo de 2020.

El Administrador Único: Juan Ignacio Bautista Sánchez




35

ANEXO I

DECLARACIÓN NEGATIVA ACERCA DE LA INFORMACIÓN

MEDIOAMBIENTAL EN LAS CUENTAS ANUALES

Identificación de la Sociedad: FUNDEEN SPAIN, P.F.P., S.L.

CIF: B87884896

El abajo firmante, Administrador Único de la Sociedad citada, manifiesta que en la contabilidad

correspondiente a las presentes cuentas anuales no existe ninguna partida de naturaleza medioambiental

que deba ser incluida en la Memoria de acuerdo a las indicaciones de la tercera parte del Plan General de

Contabilidad (Real Decreto 1515/2007, de 16 de Noviembre).

El Administrador Único: Juan Ignacio Bautista Sánchez

cuentas anuales de pymes 31 de diciembre de 2019

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