UNIVERSIDAD CATÓLICA BOLIVIANAUNIDAD ACADÉMICA SANTA CRUZ

MATERIA: CONTABILIDAD INTERMEDIA I (CPA-101)DOCENTE: Lic. Roger Santelices Gil

TRABAJO PRÁCTICO FINALSEMESTRE 1/2011

PRÁCTICO # 1

La Empresa Comercial “CUPIDO” LTDA. le presenta las siguiente Cuentas con saldos parciales al 30 de Junio de 2010 y le pide concluir el registro de sus operaciones realizadas durante el segundo semestre del mismo año. Siguiendo los pasos del Ciclo Contable, obtenga los estados financieros en base a la HOJA DE TRABAJO y procese los Asientos de ajuste por actualizaciones y depreciaciones del activo fijo y actualización del capital:

Bs.CAJA MONEDA NACIONAL 200.000,00BANCO NACIONAL DE BOLIVIA 100.000,00EDIFICIOS 200.000,00CAPITAL 495.000,00 DOCUMENTOS POR PAGAR M/E 50.000,00DOCUMENTOS POR COBRAR 80.000,00MERCADERÍAS (10.000 UNIDADES) 150.000,00VENTAS 90.000,00CUENTAS POR PAGAR 50.000,00GASTOS POR FLETES 5.000,00CUENTAS POR COBRAR 60.000,00VEHÍCULOS 40.000,00MUEBLES Y ENSERES 50.000,00TERRENOS 250.000,00

OPERACIONES DE JULIO A DICIEMBRE DE 2010:

JULIO 30: Se compran 10.000 unidades de mercaderías en Bs. 200.000,00, pagándose mediante cheque .

AGOSTO 31: Compramos Mercaderías por un valor de Bs. 50.000,00 según factura No. 244, pagándose al contado el 50% y el saldo en 30 días.

SEPTIEMBRE 30: Se compra material de escritorio por Bs. 10.000,00 mediante cheque del Banco Nacional de Bolivia, según factura No. 150.

OCTUBRE 31: Del saldo de la Cuenta DOCUMENTOS POR COBRAR nos cancelan el 80% con depósito directo en nuestra Cuenta Corriente Bancaria del Banco Nacional de Bolivia.

NOVIEMBRE 30: Vendemos Mercaderías por Bs. 100.000,00. Nos cancelan el 50% al contado y el saldo a 30 días.

DICIEMBRE 31: Se efectúa el cierre de Gestión y SE PIDE LO SIGUIENTE, UTILIZANDO LAS UFV`s:

a) Los Vehículos fueron incorporados contablemente el 1ro. de Julio de 2007, b) Los Muebles y Enseres fueron incorporados contablemente el 1ro. de

Octubre de 2007 c) No se pagaron los sueldos a los trabajadores por el mes de

Diciembre/2007, por Bs. 20.000,00d) Efectuar los Ajustes Contables por actualización y depreciación de activos

fijos (Bienes de Uso) y de capital.

UFV’s01/01/2010 1.5234130/07/2010 1.5362931/08/2010 1.5448430/09/2010 1.5548231/10/2010 1.5652630/11/2010 1.5764731/12/2010 1.58835

PRÁCTICO # 2

CADA CASO ES UN EJERCICIO DIFERENTE

CASO “A”La Importadora OLYMPIA S.R.L. le presenta la siguiente información al 1ro. de Enero de 2010 y le pide establecer su situación utilizando la Ecuación de Balance y registrar el Asiento de Diario Inicial correspondiente a dicha fecha: Efectivo Bs.500.000,00 , 4.000 unidades de Mercaderías por Bs.60.000,00, Muebles y Enseres Bs.50.000,00, Vehículos Bs.45.000,00, Cuenta Corriente en el Banco Nacional Bs.280.000,00 , Capital Bs.935.000,00.

CASO “B”

Con los siguientes datos de la Empresa BUENO BONITO Y BARATO, prepare la Información contable por la Gestión Terminada el 31 de diciembre de 2010:

a) Asientos de diario b) Pases al Libro Mayor c) Balance de Sumas y Saldos (Agregue las columnas de Estado de Resultados y Balance General para

elaborar los Estados Financieros) d) Estado de Resultados e) Balance General

TRANSACCIONES:

ENERO 20: Los Socios Pedro y Juan Ramos aportan dinero en efectivo por Bs. 200.000,00. El mismo día, luego de registrar el asiento de diario de apertura, este importe es depositado en la Cuenta Corriente Bancaria, ATENDIENDO LAS INSTRUCCIONES DE LA GERENCIA, QUE TODO EL DINERO QUE INGRESE A CAJA, INMEDIATAMENTE DEBE EFECTUARSE EL DEPÓSITO EN LA CUENTA EN EL BANCO

FEBRERO 28: La Empresa adquirió un Terreno en Bs. 40.000,00, importe que pagó al contado con cheque.

MARZO 31: La Empresa adquirió un Edificio en Bs. 60.000,00, pagándose al contado con cheque el 50% y el saldo al crédito.

ABRIL 30: Se compra 10.000 unidades de Mercadería por Bs. 50.000,00, pagando el 25% mediante cheque y por el saldo se firma una Letra de Cambio a 60 días.

MAYO 31: El Banco nos cobra Bs. 100,00 por una chequera JUNIO 30: Se pagan sueldos a los trabajadores por Bs. 10.000,00 con chequeJULIO 31: Se venden 5.000 unidades de mercadería por Bs. 50.000,00 pagándonos el

30% mediante cheque, el 40% al crédito por 60 días y por el saldo nos entregan una Letra de Cambio a 45 días.

AGOSTO 31: Se venden 3.000 unidades de mercaderías por Bs.33.000,00 y nos pagan al contado. El mismo día se efectúa el depósito del total de la venta en nuestra cuenta corriente bancaria.

DICIEMBRE 31: Se efectúa el cierre de gestión y se le pide procesar los ajustes contables que considere necesarios para la elaboración de los Estados financieros solicitados.El control y valuación de inventarios debe resolver por los Métodos UEPS y PPM. (Actualización y depreciación de activos fijos y actualización de capital)

UFV’s01/01/2010 1.5234130/07/2010 1.5362931/08/2010 1.5448430/09/2010 1.5548231/10/2010 1.5652630/11/2010 1.5764731/12/2010 1.58835

CASO “C”

En base a los saldos siguientes al 01 de Enero de 2010, calcule y contabilice las actualizaciones y depreciaciones acumuladas del Activo Fijo al 31 de Diciembre de 2010, utilizando las UFV`s para las actualizaciones:

- Muebles y Enseres Bs.150.000, 00Depreciación Acumulada Mueb.y Ens. Bs. 15.000,00

- Vehículos Bs.200.000,00Depreciación Acumulada Vehículos Bs. 40.000,00

- Edificios Bs.500.000,00Depreciación Acumulada Edificios Bs. 12.500,00

- Equipos de computación Bs.100.000,00Deprec. Acumu. Equipos de Computación Bs. 25.000,00

- TerrenosBs.300.000, 00- Herramientas Bs. 30.000,00

Deprec. Acumulada Herramientas Bs. 7.500,00

UFV’s01/01/2007 1.5234130/07/2007 1.5362931/08/2007 1.5448430/09/2007 1.5548231/10/2007 1.5652630/11/2007 1.5764731/12/2007 1.58835

PRÁCTICO # 3

1. La Empresa CUPIDO LTDA. al 31/12/2010 presenta la siguiente información, en Bolivianos para la determinación de cuentas incobrables y sus respectivas previsiones para incobrables:

a) POR ANTIGÜEDAD DE SALDOS:

La Empresa ZZZ al 31/12/2010 presenta la siguiente información En Bolivianos para la determinación de cuentas incobrables:

Cliente Fecha de Crédito Importe en Bs.

Pereira 31/05/10 5.000,00Cabrera 20/06/10 12.000,00Fabri 15/08/10 10.000,00Pereira 20/11/10 4.000,00Cabrera 15/10/10 10.000,00Tórrez 14/04/10 8.000,00Fabri 20/10/10 7.000,00 TOTAL SALDO SEGÚN MAYOR: 56.000,00

La Empresa otorga créditos máximos a 30 días. El saldo de la Cuenta Previsión para Cuentas Incobrables es de Bs. 4.500,00. Los porcentajes de incobrabilidad, según la experiencia de la Empresa, son:

1 a 30 días 2%31 a 60 días 5%61 a 90 días 8%91 a 120 días 12%Más de 120 días 25%

b) SEGÚN LA LEGISLACIÓN BOLIVIANA:

GESTIÓN SALDOS FINALES QUEBRANTOS REALES31/12/2010 Bs.200.000,00 Bs.6.400,0031/12/2010 Bs.102.000,00 Bs.4.600,0031/12/2010 Bs.175.000,00 Bs.4.800,0031/12/2010 Bs.200.000,00

El saldo de la Cuenta PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES al 31/12/2010, es de Bs.7.000,00

2. Con la información siguiente por el mes de Agosto de 2010, se le pide:a) Hoja de trabajo para la elaboración de Conciliación Bancaria

b) Estado de la Conciliación Bancariac) Ajustes Contables si corresponden

Al 31-08-2010, una vez cotejado los valores de la libreta bancaria de la Consultora de auditores Asociados Ltda. con los del Banco, se cuenta con la siguiente información para la conciliación bancaria de la Cta. Cte. No. 14-3-2 del Banco Santa Cruz:2.1. Saldo según libros Bs. 35.624,81 y según extracto Bs. 35.862,792.2. Anexo al estado del Banco se recibió una Nota de Cargo por un cheque devuelto por falta

de fondos del cliente N. Pérez por la suma de Bs. 280,00.2.3. Los cheques en circulación al 31/08/2010 eran los siguientes:

- Cheque No. 0057 por Bs.4.000,00- Cheque No. 0062 por Bs. 671,00

2.4. También junto al estado del Banco se encontraba un cheque pagado por Bs. 706,10 que la Empresa registró por Bs. 468,13 por error en los libros, existiendo en esta operación una diferencia de Bs. 237,97.

2.5. Las papeletas y los fondos enviados al Banco a la fecha se hallan pendientes de depositar por la suma de Bs. 4.859,83, habían sido enviados al Banco el 31/08/2010 y no se llegó a depositar su importe.

2.6. El 29/08/2010 el Banco cobró un pagaré sin intereses. El documento era de Bs. 480,oo el Banco nos hizo un cargo por cobranza de Bs. 11,26.

Se pide:a) Hoja de trabajob) Conciliación bancariac) Ajustes contables

3. La Empresa Comercial "NUEVOS HORIZONTES" Ltda. contrata sus servicios profesionales para la realización del arqueo de caja en moneda nacional con la siguiente información:

SE PIDE: Formulación de la Hoja de arqueo de Caja en Moneda Nacional Ajustes contables si es necesario EL SALDO FÍSICO EN CAJA ES DE: Bs. 18.350,00

TRANSACCIONES:

Efectivo: Billetes del corte de Bs. 100,00 , por un total de Bs. 6.000,00Billetes del corte de Bs. 50,00, por un total de Bs. 5.000,0050 billetes del corte de Bs. 20,00 1000300 billetes del corte de Bs. 10,00 3000200 monedas del corte de Bs. 2,00 400100 monedas del corte de Bs. 1,00 10050 monedas del corte de Bs. 0,50 252 cheques entregados por un cliente , cada uno por Bs. 1.410,00

4. Se tienen las siguientes operaciones en moneda extranjera:a) Se adquieren $us.2. 500.- a Bs.6,34, con cheque propio del BNBb) Se adquieren $us.4.000.- a Bs. 6,45 con cheque del BNBc) Se venden $us. 3.200.- a Bs. 6,90, se recibe el pago con cheque visado.d) Se cobra la deuda del cliente Sr. San Miguel de $us. 2.600.- (T/C Of. Bs. 7,08)e) Se venden $us. 4.900.- a Bs. 7,25 al contado

SE REQUIERE:a) Registros contables valiéndose de la técnica del Método de valuación P.E.P.S. de

inventarios para el movimiento de las disponibilidades en moneda extranjera. Para ello debe elaborar el Kardex respectivo.

b) Actualización del saldo al T/C de Bs. 7,30

5. Se le pide determinar el movimiento de mercaderías y la ganancia a través de los métodos de valuación de Inventarios PEPS, UEPS, PPM, en base a la siguiente información:

a) Se tiene un saldo de 2.000 unidades al valor de costo de Bs.200,00 cada unidad.

b) Se compran al crédito con Letra de Cambio # 9, 8.000 unidades de mercaderías por Bs. 2.298.850,57.c) Se compran mercaderías por Bs. 2002.298,85 en una cantidad de 6.700 unidades, pagándose 30% al contado y el

saldo a 30 días.d) Se venden 5.000 unidades de mercaderías por Bs.1.5000.0000,00, cobrándose el 20% al contado con cheque ajeno

y por el saldo nos firman una Letra de Cambio # 15 a 60 días.e) Se venden 8.700 unidades de mercaderías por Bs.3.045.000,00 cobrando el 80% al contado con depósito

directo en la cuenta corriente bancaria y por el saldo nos entregan las Letras de Cambio # 20 y 21 a 30 y 60 díasrespectivamente.

6. El movimiento por las transacciones realizadas por la Empresa Bueno Bonito y Barato S.R.L. (BBB) a través de su cuenta en Caja de ahorros en moneda extranjera en el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. que reconoce un interés del 10% anual, durante el segundo semestre de 2009, son:

Julio02: El saldo de la Cuenta de Ahorros era de $us. 5.500.- T/C Bs. 7.00 Febrero 15: Se hace un retiro de fondos por $us. 2.900.- T/C Bs. 7,03 Agosto 15: Se instruye al banco la transferencia de fondos por $us. 8.700.- de la cuenta corriente en moneda

extranjera a la de Ahorros en moneda extranjera. (T/C Bs.7,05) Octubre 20: Se deposita un cheque en dólares por $us. 5.400.- T/C Bs. 7,06 Diciembre 20: Se retiran fondos por $us. 4.900.- T/C Bs. 7,08 EL TIPO DE CAMBIO AL 30 DE JUNIO ES DE $US. 7,10

SE PIDE:a) Registros contables b) Actualización y capitalización de intereses al 31 de Diciembre de 2009 en base al cálculo de numerales para

determinar los intereses a ser capitalizados y para la actualización del saldo elaborar la ficha auxiliar de control tipo kardex

FECHA DE ENTREGA: 01 DE JUNIO DE 2011, HASTA HRS. 12:00