COSTOS IMPOSITIVOS Y

SOCIALES DEL EJERCICIO

PROFESIONAL

1. INTRODUCCIÓN

RECURSOS Y AFECTACIONES

DEL ESTADO

ESTADO ADMINISTRADOR

RECURSOS

ESCASOS

ESTADO

(administrador)

MÚLTIPLES

NECESIDADES

RECURSOS

RECAUDACIÓN IMPOSITIVA

REGALÍAS

ARANCELES A EXPORTACIONES E IMPORTACIONES

SOLICITUD DE PRESTAMOS (endeudamiento)

OTROS

AFECTACIONES DE RECURSOS

Múltiples necesidades de la población

SALUD

EDUCACIÓN

INFRAESTRUCTURA

INVERSIONES

PAGO DE DEUDAS (Intereses y Capital)

SUELDOS PERSONAL ACTIVO (distintos estamentos del estado)

PENSIONES, JUBILACIONES, AYUDA SOCIAL, ETC.

FORMA DE RECAUDACIÓN IMPOSITIVA

Declaraciones Juradas autodeterminativas de

impuestos

Pago mensual de valores establecidos

Retenciones y/o Aranceles establecidos por el Estado

Recaudación por presunción mediante retenciones

bancarias.

Otras

RECAUDACIONES IMPOSITIVAS

IMPUESTOS

¿ QUIENES PAGAN IMPUESTOS?

RECAUDACION IMPOSITIVA

Cómo recauda las imposiciones el Estado?

Tanto las Empresas, como las personas físicas que

realicen por su cuenta actividades comerciales o

profesionales, presentan DDJJ determinativas de

impuestos o realizan pagos mensuales según el

impuesto en el que se encuentre encuadrados

2. OPCIONES DE TRABAJO

RELACIÓN DE

DEPENDENCIA

INDEPENDIENTE

RELACIÓN DE DEPENDENCIA

EMPLEADO PARA UN LABORATORIO

BECARIO DEL CONICET

INVESTIGADOR PARA UNA EMPRESA PRIVADA

DOCENTE

CUALQUIER OTRO EMPLEO POR UNA REMUNERACIÓN

FIJA MENSUAL, QUINCENAL, DIARIA PARA UNA EMPRESA

EMPLEADORA

RELACIÓN DE DEPENDENCIA

Paga impuesto?

De que forma los paga?

RELACIÓN DE DEPENDENCIA

A través de su recibo de sueldo, la empresa contratente le

retiene:

• Jubilación

• Ley 19032

• Obra social

• Sindicato (si lo tuviese)

• Impuesto a las ganancias (en lo que exeda de los mínimos estabecidos)

TRABAJO INDEPENDIENTE

PONER UN LABORATORIO PROPIO

CONSTITUIR UNA SOCIEDAD (Anónima, SRL, SAS, SH) CON

OTRAS PERSONAS

DE FORMA AUTÓNOMA TRABAJANDO PARA VARIOS

LABORATORIOS COBRANDO POR TRABAJO REALIZADO

DICTANDO CURSOS EN FORMA INDEPENDIENTE

CUALQUIER OTRO ACTIVIDAD QUE REALICE EN FORMA

AUTÓNOMA SIN DEPENDER DE UNA EMPRESA EMPLEADORA

TRABAJO INDEPENDIENTE

Como cualquier empresa debe presentar sus Declaraciones Juradas y aportar impuestos en las tres jerarquías de Estado

Impuestos Nacionales

Impuestos Provinciales

Impuestos muncipales

1.ESTADO MUNICIPAL

TRABAJO INDEPENDIENTE

Impuesto

Municipal

Ejerce la actividad en un sitio que

requiere habilitación municipal

Debe inscribirse en DREI

Ejerce la actividad desde su casa o en

otros sitios ajenos (ambulante)

No paga impuesto

TRABAJO INDEPENDIENTE

Regimen simplificadoPago de cuotas

mensuales e iguales (monotributo)

1. ESTADO MUNICIPAL

Si está Obligado

a pagar DREI

puede

encuadrarse de

dos formas

Régimen General

Presenta DDJJ mensual determinativa de valor.

TRABAJO INDEPENDIENTE

Impuesto a los

Ingresos Brutos

Ejerce la actividad en forma de

empresa

Debe inscribirse y tributar IIBB

Ejerce la actividad profesional

individualmente

Está exento del impuesto

2 .ESTADO PROVINCIAL

TRABAJO INDEPENDIENTE

Regimen simplificadoPago de cuotas

mensuales e iguales (monotributo)

2. ESTADO PROVINCIAL

Si está Obligado

a tributar IIBB

puede

encuadrarse de

dos formas

Régimen General

Presenta DDJJ mensual determinativa de valor.

TRABAJO INDEPENDIENTE

3. ESTADO NACIONAL

❑ Al Estado Nacional (AFIP) es al que se realiza la mayor

cantidad de impuestos, y dependiendo si se realiza la

actividad en forma de Empresa (Sociedades) o en

forma profesional individual cambian esos impuestos.

Nos vamos a centrar en el trabajo en forma individual

como bioquímico o actividad profesional similar para

hacer el análisis impositivo.

TRABAJO INDEPENDIENTE

Régimen simplificado MONOTRIBUTO

Pago de cuotas mensuales e iguales

3. ESTADO NACIONAL

Tenemos dos

Regímenes para

optar

Régimen General Presenta DDJJ mensual determinativa de valor.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO MONOTRIBUTO

El Monotributo es un impuesto de pago mensual que nuclea dos Impuestos Nacionales, jubilación y Obra Social

IVA (impuesto al valor Agregado)

Impuesto a las Ganancias

Autónomos

Obra Social

Para encuadrarse dentro del Régimen, no debe superar los parámetros establecidos por AFIP para la categoría más alta en los últimos 12 meses tanto en: monto facturado, KW de luz consumido, Metros cuadrados en donde afecta la actividad, y empleados registrados como empleador.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO MONOTRIBUTO

IMPORTANTEAl ser profesional y aportar obligadamente con

su matrícula al Arte de Curar tanto jubilación y

Obra Social, sólo se abona el concepto

impositivo del monotributo. No se paga ni el

concepto previsional ni el de Obra Social.

RÉGIMEN GENERAL

Si no encuadramos dentro de Monotributo, obligadamente debemos inscribirnos en los siguientes impuestos:

IVA Presenta DDJJ mensuales determinativas abonadose la diferencia entre el IVA Débito y el IVA Crédito (ventas y compras)

Impuesto a las Ganancias Presenta DDJJ anual determinativa del impuesto por diferencia entre ingresos y gastos deducibles abonando una tasa creciente desde el 5 % al 35% según escala

Impuesto a los Bienes Personales Presenta DDJJ anual determinativa siempre que sus bienes superen en valuación el mínimo establecido por AFIP (para el año 2021en $ 2.000.000) se paga una tasa creciente del 0,25 % al 0,75% por el excedente.

Autónomos En éste caso al igual que en Régimen simplificado el profesional aportante en su caja no debe inscribirse

RÉGIMEN GENERAL

ALÍCUOTAS DE IVA EN EL SISTEMA DE SALUD

CUBIERTO POR

OBRA SOCIAL

Sindical u Obligatoria

Exento

(0%)

A Medicina

prepaga

complementaria10,50%

Sin Obra social 21%PARTICULAR

RÉGIMEN GENERAL y SIMPLIFICADO

EMISION DE COMPROBANTES

RESPONSABLES

INSCRIPTOS

A Resp. Inscriptos Factura A

A Exentos,

monotrib., y

consum. finalesFactura B

A todos Factura CMONOTRIBUTISTA

Y EXENTOS

ANEXO 1

Tabla actual del Monotributo