El Hospital del Sur tiene construido un sistema de información que le permite obtener datos financieros y de productividad al año 2011. El equipo directivo debe presentar un informe de resultados a su Consejo Directivo y quiere construir una matriz de costos como elemento fundamental para la discusión y planeación del año 2012.

Quiere dar respuesta a las siguientes preguntas:- ¿Cuál es el costo total anual del hospital?- ¿Cuál es el costo total mensual del hospital?- ¿Cuál es el peso porcentual de la mano de obra, de los gastos generales, de los insumos y de las ayudas diagnósticas?- ¿Cuál es el costo mensual de la mano de obra?- ¿Cuál es el costo mensual de los insumos?- ¿Cuál es el costo mensual de los gastos generales?- ¿Cuál es el costo mensual de las ayudas diagnósticas?- ¿Cuál es el peso porcentual del costo de cada uno de los servicios?Construir la siguiente matriz puede facilitar el análisis:

CONSULTA URGENCIAS HOSPITALIZACION TOTAL %

CAPACIDAD INSTALADA MES

CAPACIDAD INSTALADA AÑO

VALOR MANO DE OBRA AÑO

VALOR INSUMOS Y MATERIALES AÑO

GASTOS GENERALES AÑO

COSTO DIRECTOS AÑO

COSTO INDIRECTOS AÑO

COSTO TOTAL AÑO

COSTO TOTAL MENSUAL

COSTO UNITARIO

COSTO DIRECTO UNITARIO

COSTO INDIRECTO UNITARIO

INDICE DE USO DE LABORATORIO

INDICE DE USO DE RAYOS X

Se cuenta con la siguiente información:

CONSULTA MÉDICA GENERAL

Mano de obra por año

Valor Médicos por año $ 120.000

Valor Auxiliares de consultorio por año $ 30.000

Valor Enfermera profesional por año $ 24.000

Horas diarias de consulta

8,0

Médicos por hora

3,00

Pacientes por hora

3,00

Días de consulta mes 26

Costo de insumos y materiales por año $ 50.000

Gastos generales imputados por año $ 12.000

Uso de laboratorio por año 33000

Uso de rayos X por año 16200

URGENCIAS

Mano de obra por año

Valor Médicos por año $ 580.000

Valor Auxiliares de consultorio por año $ 360.000

Valor Enfermera profesional por año $ 72.000

Horas díarias de atención

24,0

Médicos por hora

3,00

Pacientes por hora

1,20

Días de consulta mes 30

Costo de insumos y materiales por año $ 250.000

Gastos generales imputados por año $ 32.000

Uso de laboratorio por año 68000

Uso de rayos X por año 22000

HOSPITALIZACIÓN

Mano de obra por año

Valor Médicos por año $ 320.000

Valor Auxiliares de consultorio por año $ 225.000

Valor Enfermera profesional por año $ 144.000

Camas

30,0

Promedio días estancia

5,00

Porcentaje ocupacional 90%

Días del período 365

Costo de insumos y materiales por año $ 620.000

Gastos generales imputados por año $ 84.000

Uso de laboratorio por año 23000

Uso de rayos X por año 15800

Se consideran como costos directos la mano de obra, los insumos y materiales y los gastos generales asignados a cada servicio.

Se considera como costo indirecto los costos asociados al uso de los servicios complementarios de laboratorio y rayos X más el valor ponderado del costo de administración de acuerdo al costo directo de cada servicio.

Costo total administración año

$720.000

CAPACIDAD INSTALADA PARA CONSULTA MES

CAPACIDAD INSTALADA PARA CONSULTA AÑO

COSTO TOTAL CONSULTA POR AÑOMANO DE OBRA INSUMOS Y MATERIALES GASTOS GENERALESCOSTOS DIRECTOS AÑO

COSTOS INDIRECTOSUSO DE LABORATORIO AÑOCOSTO UNITARIO LABORATORIO

COSTO TOTAL USO LABORATORIO

USO RAYOS X AÑOCOSTO UNITARIO RAYOS XCOSTO TOTAL USO RAYOS X

COSTO DISTRIBUIDO ADMINISTRACIÓNCOSTO TOTAL INDIRECTO AÑO

COSTO TOTAL CONSULTA AÑO

COSTO MENSUAL CONSULTA

COSTO UNITARIO CONSULTA

COSTO DIRECTO POR CONSULTA

COSTO INDIRECTO POR CONSULTA

INDICE DE USO DE LABORATORIO

INDICE DE USO DE RAYOS X

Realice el ejercicio en hojas de Excel que le permita usar los valores en diferentes fórmulas y realizar los cálculos de manera más sencilla.

Si para cada servicio diligencia esta matriz base podrá construir mucho más fácilmente la matriz final.

El equipo directivo quiere construir algunas proyecciones mensuales de ingresos y egresos. Considerando que los cálculos anteriores fueron realizados con las proyecciones de producción ideal de acuerdo a la capacidad instalada del Hospital.

Datos de ingresos:- Precio promedio de ingreso por consulta externa $18- Precio promedio de ingreso por atención de urgencias $58- Precio promedio de ingreso por egreso de hospitalización $1200

Realice una proyección de producción, ingresos estimados, margen de final por servicio y margen final total.

Luego del análisis anterior el equipo directivo quiere conocer un análisis de costos, ingresos y margen con las condiciones reales y actuales de producción.

Los datos son los siguientes;- Promedio de pacientes por hora en consulta externa 2,2- Promedio de paciente por hora en urgencias 1- Porcentaje ocupacional de hospitalización 78%

Realice una proyección de producción, ingresos estimados, margen de final por servicio y margen final total.

Determine:¿cuáles son los promedio mínimos de producción para lograr el punto de equilibrio en el hospital?¿cuáles son las sugerencias para modificar los precios y la producción?